presentacion rba ref 2014
TRANSCRIPT
OBLIGACIONES Y CAMBIOS ANTE
LA SHCP Y EL SAT, PARA EL
EJERCICIO 2014
RBA
RBAContadores Públicos
L E Y F E D E R AL PAR A L A I D E N T I F I C AC I O N D E
O P E R AC I O N E S C O N R E C U R S O S D E
P R O C E D E N C I A I L I C I TA
LFPIORPI
LEY CONTRA EL LAVADO DE
DINERO
RBA
Actividades Vulnerables
Quiénes realizan actividades vulnerables en
términos de la Ley Federal para la Prevención
e Identificación de Operaciones con Recursos
de Procedencia Ilícita:
RBA
Actividades Vulnerables
1. Las Entidades Financieras, a través de los actos, operaciones y servicios que realizan de conformidad con las leyes que regulan a cada una de ellas.
2. Aquellas actividades económicas a las que por su naturaleza y características, el tipo de bienes o servicios que emiten o comercializan y su operación, la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita las cataloga como tal; son las siguientes:
RBA
RBA
MONTOS APLICABLES
RBA
Se determinan por actividad, sin embargo se
estipula que si una persona realiza actos u
operaciones por una suma acumulada en un periodo
de 6 meses que supere los montos establecidos en
cada supuesto para la formulación de avisos, podrá
ser considerada como una operación sujeta a la
obligación de presentar los avisos.
ACTOS PARA IDENTIFICAR O REPORTAR
RBA
Los sectores estarán obligados a:
1. Identificar a sus clientes y usuarios y verificar su
identidad. (lista nominal del ife)
2. Por cada relación de negocios se deberá solicitar
al cliente la información sobre su actividad.
3. Solicitar al cliente o usuario información acerca del
“dueño o beneficiario final” de las operaciones
finales
RBA
Los sectores estarán obligados a:
4. Custodiar, proteger, resguardar la destrucción u
ocultamiento de información y documentación por 5
años.
5. Brindar facilidades a las autoridades para llevar a
cabo verificaciones.
6. Presentar avisos y reportes a la SHCP
RBA
Presentación de los avisos
Los avisos se presentarán ante la SHCP a mas
tardar el día 17 del mes inmediato siguiente a aquel
en que se hubiera llevado a cabo la operación de
origen. La presentación de los avisos no implica
transgresión de confidencialidad o secreto bancario.
RBA
Prohibición de uso de efectivo y metales
Se PROHIBE, dar cumplimiento a obligaciones
y en general liquidar o pagar, (dar o recibir) por actos u operaciones mediante el uso de:
MONEDAS Y BILLETES, NACIONAL O DIVISAS
METALES PRECIOSOS
Para:
Inmuebles (8025 veces smg df)
RBA
Prohibición de uso de efectivo y metales
Vehículos nuevos o usados, terrestres, marítimos o aéreos (3210 smg df)
Relojes, joyas, metales preciosos, y piedras preciosas (3210 smg df)
Boletos para apuestas, premios, sorteos o el cobro de sus ganancias (3210 smg df)
Blindaje de vehículos o inmuebles (3210 smg df)
RBA
Prohibición de uso de efectivo y metales
Transmisión de acciones o partes sociales de
empresas (3210 smg df)
Otorgamiento del uso o goce de inmuebles,
vehículos, o blindaje (3210 smg df)
RBA
Sanciones / multas (son créditos fiscales ) por:
En caso de entidades financieras serán impuestas
por la SHCP
Abstenerse de cumplir con los requerimientos
No cumplan a tiempo con los avisos
Para quienes participen en operaciones prohibidas
RBA
Sanciones / multas (son créditos fiscales ) por:
Las multas oscilan en rangos muy amplios, pues van
desde los 200 smg df hasta los casos más graves,
con 10,000 y hasta 65,000 días de smg df.
También comprenden la revocación de permisos
para juegos y sorteos; cancelación de la habilitación
como corredor público, cese de notario público, cese
de patente, cancelación de autorización de agentes
aduanales.
RBA
Delitos (prisión y multas)
A quien proporcione datos falsos para los avisos (2 a
8 años con 500 a 2000 días de multa)
A quien modifique los datos que se deben incluir en
los avisos (2 a 8 años con 500 a 2000 días de multa)
A servidores públicos que hagan mal uso de la
información (4 a 10 años y 500 a 2000 días de
multa)
RBA
CONTROL INTERNO
RBA
Quienes se encuentren en los supuestos establecidos en la LFPIORPI, y realicen dichas operaciones de manera habitual, deberán establecer un sistema de control interno que les proporcione´:
Resguardo de información de los usuarios, clientes etc. Física o digital
Controles acumulativos que proporcionen datos sobre los usuarios que caen en los supuestos, individualmente o acumulados (6 meses)
Reportes internos que concentren información para realizar los reportes mensuales.
Responsables
RBA
Contacto para la información que se reportará y
recibirá los requerimientos de la autoridad a través
del BUZON ELECTRONICO.
Representante legal
RBA
LEY DEL IVA
IVA
RBA
Las modificaciones al IVA, son básicamente para
gravar actos que estaban en tasas exentas o cero.
Se aumenta la tasa de la zona fronteriza al 16%.
Se eliminan las disposiciones aplicables a pequeños
contribuyentes.
RBA
LEY DEL IMPUESTO SOBRE
LA RENTA
ISR – PERSONAS MORALES
RBA
1.- BENEFICIOS DE LOS TRATADOS PARA
EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIÓN.
2.- ELIMINACIO DE LA DEDUCCIÓN INMEDIATA
(Arts. 220 y 221 LISR)
3.- DEDUCCIÓN LINEAL AL 100% EN
MAQUINARIA Y EQUIPO DE FUENTES
RENOVABLES
4.- DEDUCCIONES DE LAS APORTACIONES A
FONDOS DE PENSIONES Y JUBILACIONES
ISR – PERSONAS MORALES
RBA
5.- DEDUCCION DE DONACIÓN DE BIENES QUE HAN PERDIDO SU VALOR.
6.- PROHIBICIÓN DE DEDUCCIONES.(partes relacionadas regímenes preferentes y extranjeras)
7.- LÍMITE DE 4% A LAS DEDUCCIONES POR DONATIVOS A LA FEDERACIÓN, ENTIDADES FEDERATIVAS, MUNICIPIOS Y SUS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS.
8.- OBLIGACIÓN DE LOS BANCOS DE PROPORCIONAR INFORMACIÓN SOBRE DEPÓSITOS EN EFECTIVO.
ISR – PERSONAS MORALES
RBA
9.- VALES DE DESPENSA. (solo autorizados por el SAT)
10.- LIMITE DE DEDUCCION POR PRESTACIONES EXENTAS (53%)
11.- LIMITE DE DEDUCIBILIDAD PARA INVERSION EN AUTOMOVILES (130 mil)
12.- LIMITE DEDUCIBLE PARA RENTA DE AUTOMOVIL (200 ps diarios)
13.- CONSUMOS DE RESTAURANTES (aumento en 8.5% con pago tc)
ISR – PERSONAS MORALES
RBA
14.- RÉGIMEN DE SOCIEDADES COOPERATIVAS DE PRODUCCIÓN.
15.- SOCIEDADES INMOBILIARIAS DE BIENES RAÍCES(SIBRAS)
16.- DESARROLLADORES INMOBILIARIOS Y FABRICANTES DE BIENES DE LARGO PROCESO DE PRODUCCIÓN.
17.- VENTAS A PLAZOS, ACUMULACIÓN AL MOMENTO DE LA VENTA, NO DEL COBRO.
18.- RÉGIMEN SIMPLIFICADO (COORDINADOS)
ISR – PERSONAS MORALES
RBA
19.- SE ELIMINA LA TASA PREFERENCIAL DEL ISR DEL SECTOR PRIMARIO PARA HOMOLOGARLA CON LA DEL RÉGIMEN GENERAL.
20.- IMPUESTO A LA DISTRIBUCIÓN DE DIVIDENDOS (10% residentes en extranjero)
21.- BASE GRAVABLE PARA EL CÁLCULO DE LA PTU. (ptu pagada no deducible / pagos exentos a trabajadores se deducen)
ISR – PERSONAS MORALES
RBA
22.- CÁLCULO PARA DETERMINAR LA GANANCIA EN ENAJENACIÓN DE ACCIONES.
23.- INSTITUCIONES DE BENEFICENCIA.
24.- SOCIEDADES O ASOCIACIONES CIVILES DEDICADAS A LA ENSEÑANZA Y ORGANIZADAS CON FINES DEPORTIVOS.
25.- ACTIVIDADES DE LAS DONATARIAS AUTORIZADAS.
26.- RÉGIMEN DE MAQUILA.
ISR – PERSONAS MORALES
RBA
27.- EMPRESAS MAQUILADORAS DE
ALBERGUE.
ISR – PERSONAS FISICAS
RBA
Rangos salariales
(cifras en pesos)
Tasa máxima de ISR
Hasta 750,000 30%
De 750,000 a un
millón
32%
De 1 millón a tres
millones
34%
Más de 3 millones 35%
ISR – PERSONAS FISICAS
RBA
2. Deducciones personales
El límite será lo que resulte menor entre el 10% del salario anual del contribuyente o cuatro salarios mínimos anuales equivalentes actualmente a 94,549 pesos
3. Deducción de intereses de hipotecas
Los intereses reales (por arriba de la inflación) de los créditos hipotecarios podrán deducirse siempre que el monto total de los créditos otorgados para la adquisición no supere 750,000 unidades de inversión (UDIS), equivalentes a alrededor de 3.7 millones de pesos.
ISR – PERSONAS FISICAS
RBA
4. Impuestos por vender tu casa
La nueva Ley de Ingresos establece que quienes
vendan un inmueble pagarán ISR sobre la ganancia
de la venta si éste tiene un valor superior a 700,000
unidades de inversión (UDIS), equivalentes a tres
millones 493,000 pesos.
ISR – PERSONAS FISICAS
RBA
5. El Régimen de Incorporación es un esquema de
tributación al que pueden acceder las personas
físicas con actividad empresarial con ingresos
menores de dos millones de pesos. Propone un
descuento de 100% en el pago de ISR el primer año
de integración y que se reduce gradualmente a lo
largo de la siguiente década de forma que, en el año
11, el descuento desaparecería y la persona tendría
que pagar el 100% del ISR.
ISR – PERSONAS FISICAS
RBA
Año de incorporación Porcentaje de descuento
1 100%
2 90%
3 80%
4 70%
5 60%
6 50%
7 40%
8 30%
9 20%
10 10%
ISR – PERSONAS FISICAS
RBA
6. Se gravan inversiones en Bolsa (10%
ganancias)
SE DEROGAN
RBA
LEYES DE LOS IMPUESTOS EMPRESARIAL A
TASA ÚNICA (IETU) Y A LOS DEPÓSITOS EN
EFECTIVO. (IDE)
RBA
CODIGO FISCAL
CODIGO FISCAL 2014
RBA
1.- Contempla medidas contra contribuyentes defraudadores, ya que reconoce como delito la expedición de comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes o falsas. La sanción va de 3 meses a 6 años de prisión
2.- La autoridad fiscal podrá dejar sin efectos los certificados de sellos o firmas digitales cuando detecten que los comprobantes fiscales emitidos se utilizaron para amparar operaciones inexistentes, simuladas o ilícitas, o el contribuyente no puede ser localizado o desaparezca.
3.- Establece sanciones para quienes adquieren, venden o colocan y de alguna manera se benefician del tráfico de comprobantes fiscales.
CODIGO FISCAL 2014
RBA
4.- Incorpora las tarjetas de crédito y de débito como
un medio adicional de pago de las contribuciones,
"con el objeto de disminuir el uso del efectivo y
fomentar los pagos a través de medios
electrónicos".
5.- Señala plazos expeditos para el aseguramiento
precautorio de bienes e inmovilización de cuentas
bancarias.
CODIGO FISCAL 2014
RBA
6.- Las entidades financieras y sociedades deberán proporcionar información al Servicio de Administración Tributaria, de forma directa o mediante la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, sobre créditos o préstamos otorgados a personas físicas y morales.
7.- La autoridad fiscal pueda publicar en su página de Internet el nombre, denominación o razón social y la clave de Registro Federal de Contribuyentes (RFC) de sujetos con quienes es riesgoso celebrar actos mercantiles o de comercio, porque no cumplen con sus obligaciones fiscales.
CODIGO FISCAL 2014
RBA
8.- Obliga a que las personas físicas y morales que hayan abierto una cuenta a su nombre en las entidades financieras o sociedades cooperativas de ahorro y préstamo, estén obligadas a solicitar su inscripción al RFC.
9.- Establece la obligación del uso del comprobante fiscal digital por Internet, utilizándolos también para los casos en que se realicen retenciones de contribuciones, con lo cual se busca eliminar la obligación de presentar declaraciones informativas de retenciones y de operaciones con terceros.
CODIGO FISCAL 2014
RBA
10.- Propone la creación de un sistema de
comunicación electrónico denominado buzón
tributario para conectar a los contribuyentes y a las
autoridades fiscales.
11.- Dictamen voluntario para empresas con desde
100 mdp de ingresos, o desde de 79 mdp de
activos, o 300 empleados en cada uno de los meses
del ejercicio.
CODIGO FISCAL 2014
RBA
12.- Los contribuyentes, ingresarán su
contabilidad en forma mensual a
través de la página del SAT, de conformidad con las
reglas de carácter general que se emitan para tal
efecto.
Propuesta
RBA
RECIBOS DE SALARIOS Y ASIMILADOS SERÁN
CFDI