LEY  ORGÁNICA  DE  REMISIÓN  DE  INTERESES,  MULTAS  Y  RECARGOS  TRIBUTARIOS  

 

   

*  

1.  Datos  históricos  de  remisión  

   

Experiencias  recientes  

Perú  2013  aplaza  y  fracciona  deuda  

hasta  diciembre  2012  

Colombia  2012  condona  

del  50%  al  80%  de  intereses  y  multas  al  pago  o  convenio  

Honduras  2013  –  2014  vehículos  importados,  del  2000  al  2012.  Intereses  y  multas,  paga  el  1%  sobre  el  valor  declarado    

México  2013  deudas  anteriores  al  2007,  80%  multa,  100%  

recargos  

Bélgica  2013  penalidad  

15%  de  la  penalidad  a  no  declarantes  20%  más  de  inmunidad  de  acusaciones  

criminales  por  defraudación  

España  2012  impuesto  a  la  renta  paga  el  10%  de  la  deuda  

Australia  2014  reduce  penalidad    

75%  al  10%  (no  declarantes  auditados)  

Propuesta  de  remisión  

EXPERIENCIAS  ECUADOR  

• Todos  los  contribuyentes  100%  intereses,  multas  y  costos  en  general  (por  60  días)  1971  

• Contribuyentes    renuncian  impugnaciones  (30%  capital  y  del  100  %  al  25%  en  intereses  y  multas)  

• Bloqueo  para  nueva  remisión  por  10  años  1997  • Omisos,  diferencias  no  comunicadas  o  no  liquidadas  y  deudores  (firmes  o  impugnadas  con  desisLmiento)  del  100%  al  25%  de  intereses  y  multas  (150  días  hábiles)  2008  

*Omisos:  Contribuyentes  que  no  hayan  realizado  su  declaración  

Propuesta  de  remisión  

ECUADOR  

•  Omisos,  diferencias  no  comunicadas  o  no  liquidadas  y  deudores  (firmes  o  impugnadas  con  desisLmiento)  del  100%  al  25%  de  intereses  y  multas  (150  días  hábiles)  2008  

Propuesta  de  remisión  

• DEUDA  TOTAL  AL  2008    1.643,08  MM  

• VALOR  RECUPERADO  EN  REMISIÓN  153,88  MM    

• 3.124  CONTRIBUYENTES  APLICARON  

• EL  CALENDARIO  DE  APLICACIÓN  FUE:  

• EL    70  %  DE  LA  DEUDA  CONDONADA  SE  EJECUTÓ  EN  LOS  PRIMEROS  60  DÍAS      

   

%  REMISIÓN   FECHA  INICIO  

100%   Día  1  a  día  60      

75%   Día  61  a  día  90      

50%   Día  91  a  día  120      

25%   Día  121  a  día  150    

2.  Análisis  remisión  2015  

   

CATASTRO  

Catastro  Total:  5.348.009  

BENEFICIARIOS  POTENCIALES  

36%  1,9  MM  RESTO  DE  

CONTRIBUYENTES  64%  

3,4  MM  

NÚMERO  DE  BENEFICIARIOS  

BENEFICIARIOS  POTENCIALES  

22%  

DECLARACIONES  Y  ANEXOS    975.157  

CUOTAS  RISE    271.065  

IMPUESTOS    VEHICULARES  

725.865  

DEUDAS  PENDIENTES  209.778  

33%  

10%  

12%  

45%  

Total  de  Beneficiarios:  1.905.656  PERSONAS  NATURALES:  1.798.931    SOCIEDADES:    106.726  Hay  contribuyentes  que  Lenen  más    de  un  Lpo  de  obligación  pendiente  

Total  de  Beneficiarios:  1.905.656  

CONSTRUCCIÓN    

HOTELES  Y  RESTAURANTES  

MANUFACTURERAS    

COMUNITARIAS  DE  TIPO  SERVICIOS  

TRANSPORTE  Y    COMUNICACIONES  

AGRICULTURA,  GANADERÍA,  Y  SILVICULTURA  

INMOBILIARIAS,  EMPRESARIALES    Y  DE  ALQUILER  

OTRAS  ACTIVIDADES  

COMERCIO  AL  POR  MAYOR    Y  AL  POR  MENOR  

59.770  

97.603  

109.430  

141.542  

145.438  

153.266  

219.922  

356.646  

511.458  

POR  ACTIVIDAD  ECONÓMICA  

BENEFICIARIOS  POTENCIALES  

*  Incluye  a  los  propietarios  de  vehículos  sin  acLvidad  específica    

*

BENEFICIARIOS  POTENCIALES  5.801  

10.672  

11.164  

11.851  

14.680  

14.806  

16.262  

17.041  

19.611  

21.026  

29.263  

33.911  

38.040  

38.902  

40.381  

43.749  

52.381  

67.397  

69.641  

72.796  

79.868   115.340  

352.635   41

1.150  

POR  PROVINCIA  

Total  de  Beneficiarios:                  1.905.656  317.288  contribuyentes  no  asignados  a  una  provincia  por  no  pago  de  matriculación  vehicular  

 

3.  Análisis  de  Catastro    

a)  Deudas  pendientes  b)  Declaraciones  y  anexos  c)  Cuotas  RISE  d)  Impuestos  vehiculares  

   

a)  DEUDAS  PENDIENTES:  CARTERA  ACTUAL  (  209.778  BENEFICIARIOS)  -­‐  en  millones  USD  

Propuesta  de  remisión  

CARTERA  TOTAL  USD  6.282,15    Impuesto  (capital)  USD  3.137,23    Número  de  deudas    563.619    Número  de  Contribuyentes  209.778  

En  facilidades  de  pago  USD  52,24  MM  

3,5%  

         AUTODETERMINADO          USD              239          M.M.                DETERMINADO  SRI              USD          6.043      M.M.  

Suspendida  USD  4.528  MM  

72,08%  

a)  DEUDAS  PENDIENTES:  CARTERA  POR  TIPO  DE  CONTRIBUYENTE  

TIPO  CONTRIBUYENTE  

TIPO  DE  CARTERA  

FIRME   NO  FIRME   TOTAL  GENERAL  

USD   NÚMERODE  OBLIGACIONES   USD   NÚMERODE  

OBLIGACIONES   USD   NÚMERO  DE  OBLIGACIONES  

PERSONAS  NATURALES   273.628.673,62   382.316   269.860.344,95   42.836   543.871.334,57   425.152  

SOCIEDADES   1.196.482.650,33   117.459   4.542.182.098,99   21.008   5.738.782.208,32   138.467  

TOTAL   1.470.111.323,95   499.775   4.812.042.443,94   63.844   6.282.653.542,89   563.619  

TOTAL  DE  BENEFICIARIOS  209.778  

a)  DEUDAS  PENDIENTES:    CARTERA  POR  IMPUESTO  

IMPUESTO   SALDO  DE  LA  DEUDA   NÚMERO  DE  CONTRIBUYENTES  

RENTA   4.993.974.619,74   42.581  ICE   559.265.640,46   172  IVA   351.227.036,43   108.019  CIRCULACIÓN  DE  CAPITALES   121.346.571,91   17  ISD   62.776.225,75   81  MULTAS   60.393.632,60   56.862  OTROS  INGRESOS  TRIBUTARIOS   6.138.257,66   26  INTERESES   4.413.307,61   483  TIERRAS  RURALES   1.425.903,00   663  REGALÍAS  MINERAS   1.144.291,44   29  OTROS  IMPUESTOS   120.048.281,29   511  

TOTAL  GENERAL   6.282.153.767,89   209.443  

CARTERA  POR  IMPUESTO  CORTE  AL  01  DE  ABRIL  DE  2014    

b)  DECLARACIONES  Y  ANEXOS  PENDIENTES    

 $  22.014.147,80    Monto:  

POR  ACTIVIDAD  ECONÓMICA Número  de   Contribuyentes

COMERCIO  AL  POR  MAYOR  Y  AL  POR  MENOR 208.372 ACTIVIDADES  INMOBILIARIAS,  EMPRESARIALES  Y  DE  ALQUILER 160.193 AGRICULTURA,  GANADERÍA,  CAZA  Y  SILVICULTURA 39.277 TRANSPORTE,  ALMACENAMIENTO  Y  COMUNICACIONES 64.089 ACTIVIDADES  COMUNITARIAS  SOCIALES  Y  PERSONALES  DE  TIPO  SERVICIOS 84.937 INDUSTRIAS  MANUFACTURERAS 52.173 HOTELES  Y  RESTAURANTES 35.071 CONSTRUCCIÓN 33.051 OTRAS  ACTIVIDADES 297.984

TOTAL  GENERAL 975.147

c)  CUOTAS  RISE  

 271.065  Contribuyentes  aclvos  en  RISE  con  cuotas  pendientes  de  pago  por  USD  9,2  millones  

NÚMERO  DE  CONTRIBUYENTES  CON  CUOTAS  PENDIENTES  DE  PAGO    

Núm

ero  de

 Con

tribuyen

tes  

Rango  de  Cuotas  

d)  VEHÍCULOS  

*Vehículos  de  carga  pesada  7enen  beneficios  de  exoneraciones  

*  

Contribuyentes  beneficiarios  por  aclvidad  económica  

Monto  pendiente  por  Clase  de  vehículos    

POR  ACTIVIDAD  ECONÓMICA Número  de   Contribuyentes %

COMERCIO  AL  POR  MAYOR  Y  AL  POR  MENOR 105.331 14,51% ACTIVIDADES  INMOBILIARIAS,  EMPRESARIALES  Y  DE  ALQUILER 51.101 7,04% AGRICULTURA,  GANADERÍA,  CAZA  Y  SILVICULTURA 40.819 5,62% TRANSPORTE,  ALMACENAMIENTO  Y  COMUNICACIONES 82.008 11,30% ACTIVIDADES  COMUNITARIAS  SOCIALES  Y  PERSONALES  DE  TIPO  SERVICIOS 21.869 3,01% INDUSTRIAS  MANUFACTURERAS 24.436 3,37% HOTELES  Y  RESTAURANTES 17.485 2,41% CONSTRUCCIÓN 12.467 1,72% OTRAS  ACTIVIDADES 345.793 47,64% Total  general 725.865 100,00%

CLASE IMPUESTO  A  LA  PROPIEDAD  DE   VEHÍCULOS  MOTORIZADOS  

TOTAL IMPUESTO  

AMBIENTAL  TOTAL IMPUESTO  TOTAL

AUTOMÓVIL 120.593.004 64.433.990 185.026.994 CAMIONETA 99.747.679 61.615.871 161.363.550 JEEP 74.032.082 44.515.308 118.547.390 MOTOCICLETA 31.417.551 15.823.407 47.240.958 TOTAL 325.790.316 186.388.576 512.178.892

SIN  REMISIÓN  ENE-­‐DIC  2015  

734  MM  

CON  REMISIÓN  ENE-­‐DIC  2015  

1.200  MM  800   400  

Remisión   Ges7ón  de  cobro  

ESCENARIOS  –  ANÁLISIS  DE  REMISIÓN  millones  USD  

•  Tipo  de  contribuyente  •  Tipo  de  documento  •  Impuesto  •  LiLgiosidad  •  Otras  

Cualita?vas  Cuan?ta?vas  •  Tiempo  de  la  deuda  •  Ingresos  del  

contribuyente  •  Número  de  deudas  •  Monto  de  la  deuda  •  Otras  

88%  de  aciertos  

CaracterísLcas  del  contribuyente  

Modelo  de  probabilidad   Predicción  

•  Logit  •  Árboles  de  decisión  •  Bayesiano  

CARACTERÍSTICAS  

Análisis  de  remisión  

                                 

Condonación  de  intereses,  multas  y  recargos.      Determinaciones  y  autodeterminaciones  vencidas    hasta  la  promulgación  de  la  Ley    (incluye  susLtuLvas  de  procesos  de  control  en  curso).      Pago  del  100%    del  impuesto  (capital).    Para  deudas  suspendidas  previo    desisLmiento                                                                                          

 Deudas  con  facilidades  de  pago,  se  imputa  lo  cancelado,  se  termina  la  facilidad  y  saldo    a  remisión  en  un  pago.      No  podrá  realizar  acciones  legales  sobre  las  obligaciones    canceladas  en  remisión  

   Solo  para  impuestos  administrados  por  el  SRI        90  días  desde  su  emisión    

OBLIGACIONES  PARA  REMISIÓN  

Análisis  de  remisión  

1 Impuesto a la Renta de Sociedades 2 Impuesto a la Renta Personas Naturales 3 Anticipo Impuesto a la Renta 4 Impuesto al Valor Agregado 5 Impuesto a los Consumos Especiales 6 Retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta 7 Impuesto a la Renta sobre herencias, legados y donaciones 8 Impuesto a la propiedad de los vehículos 9 Impuesto a las tierras rurales 10 Retenciones de IVA 11 Regalías mineras 12 Patentes mineras 13 Participación laboral atribuible al Estado de la actividad minera 14 1% compra de vehículos usados 15 Impuesto a la salida de divisas 16 Impuesto a los ingresos extraordinarios por explotación de recursos no renovables 17 Impuesto a los activos en el exterior 18 Impuesto redimible a las botellas plásticas 19 Impuesto ambiental a la contaminación vehicular 20 Régimen Impositivo Simplificado Ecuatoriano 21 Contribución para la atención al cáncer

Catastro de obligaciones que se acogerían a la remisión