presentacion ley 1429 de 2010
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POR
HAMER MAURICIO ANGARITA TAMAYOABOGADO
LEY 1429 DE 2010
Ley 1429 de Diciembre 29 de 2010
“Por la cual se expide la Ley de formalización y Generación de empleo”
• La Ley 1429 de 2010 se fundamenta en dos de los mayores problemas que ha presentado históricamente la economía nacional:
El desempleo
La informalidad
• Estos dos factores, afectan negativamente la calidad de vida de la población y la competitividad y productividad de los diferentes sectores económicos.
• La competitividad y la productividad son requisitos fundamentales para la generación de empleo formal, mejora en la calidad de vida de la población y el crecimiento de la economía.
CONTENIDO
Problemas que pretende resolver la Ley
•Informalidad•Desempleo
Objeto de la Ley
Beneficiarios y Beneficios de la Ley
Los problemas a resolver con la expedición de la Ley1429 de 2010
Informalidad
Informalidad empresarial y laboral enlas microempresas colombianas.
Informalidad laboral en América Latina
Fuente: IMD WCY Executive opinión survey (2004); OIT; Mckinsey.Análisis Mckinsey
Porcentaje de cobertura con algún tipo de protección laboral a sus empleados por tamaño de empresa.
Fuente: DANE; Gran Encuesta Integrada de Hogares.(2006)Cálculos DNP
Porcentaje de empresas que tienen o tuvieron registro mercantil y llevan contabilidad o balance - 2004
Fuente: DANE; Encuesta de Microestablecimientos 2004
1. Las microempresas colombianas se caracterizan por tener un alto grado de informalidad.
2. Cerca del 53.5% no pagan impuestos;
3. 42% no llevan registros contables;
4. 45% no poseen registro mercantil.
5. Estas prácticas empresariales impiden su articulación a mercados, su acceso es restringido a tecnología y a fuentes de financiación formal y presentan un alto índice de informalidad laboral.
¿Qué entendemos por informalidad?
Una empresa es informal cuando, desempeñando una actividad económica legal, no cumple con los requisitos exigidos por el Estado(Departamento Nacional de Planeación 2007)
Empresas informales: Para los efectos de esta ley se entenderán por empresas informales las unidades productivas que siendo lícitas desarrollan su actividad económica en incumplimiento de los requisitos legales establecidos en el Ordenamiento Jurídico Nacional.Art 1° numeral 1* (*Definición inicial que contenía el Proyecto de Ley Formalización y Primer Empleo presentado al Congreso de la República por el Gobierno Nacional el 19 de Agosto de 2010)
INFORMALQue no guarda las formas y reglas prevenidas
FORMALIZAR1. Dar forma a algo.2. Revestir algo de los requisitos legales.3. Concretar, precisar.4. Dar carácter de seriedad a lo que no la tenía.
Definición según la Real AcademiaEspañola
Riesgos de ser informal
•Bajo crecimiento de su negocio. •Altas probabilidades de quiebra. •Dificultades para tener crédito. •Menos productividad de su empresa y de sus empleados. •Pérdida de negocios por falta de la ciudadanía empresarial. •Poca capacidad para competir en mercados internacionales. •Limitado recurso humano. •Bajas probabilidades de contar con mejor infraestructura física y con tecnología de punta. •Mayores costos para atender ausencias de sus trabajadores por accidente o enfermedad. •Multas por el incumplimiento de normas distritales y nacionales. •Dificultades para asociarse con otras empresas.
¿Cuáles pueden ser las razones que originan lainformalidad?
Altos costos de transacción.
Cargas tributarias elevadas y excesivas.
Baja efectividad de las instituciones.
Desconocimiento de los beneficios de la formalización.
Ausencia de información sobre informalidad.
Cultura de tolerancia con la informalidad.
La errada política oficial de perseguir la informalidad.Es difícil el cierre de empresas.
Fuente. CONFECAMARAS/ ACOPI
Desempleo
El desempleo: Tasa de desempleo en Colombia
Fuente: Dane.
• En los últimos 10 años, la tasa promedio de desempleo fue 12%. Una de las tasas de desocupación más altas de América Latina.
• Al finalizar 2010, la tasa de desempleo fue 11.8%.
• En enero de 2011 alcanzó 13.5%, presentando una leve reducción respecto a la de enero de 2010 14.6%.
El desempleo: ¿A quienes afecta en mayor medida?
• A los jóvenes, mujeres y a las personas de más bajos ingresos.
• En el III trimestre de 2010, el desempleo en la población joven alcanzó 22.6%, el doble de la de los mayores de 35 años (11.6%).
• La tasa de desocupación de las mujeres (15.3%), es superior a la de los hombres (8.6%).
Objeto de la Ley
“La presente Ley tiene por objeto la formalización y la generación de empleo, con el fin de generar incentivos a la formalización en las etapas iniciales de la creación de empresas; de tal manera que aumenten los beneficios y disminuyan los costos de formalizarse.
(Artículo 1° Ley 1429 de 2010)
Metas
• Generar 2,5 millones de nuevos empleos formales.
•Formalización de al menos 500.000 empleos actualmente informales.
•Reducir la tasa de desempleo a 8%
• Tener una tasa de desempleo de los jóvenes entre 12% y 14%
•Reducir la informalidad empresarial en al menos del 20% (120.000 empresas)
BENEFICIARIOS
Pequeñas empresas. Para los efectos de esta ley se entiende por pequeñas empresas aquellas cuyo personal no sea superior a 50 trabajadores y cuyos activos totales no superen los 5.000* salarios mínimos mensuales legales vigentes. ($2.833.500.000)
Pequeña empresa en cualquier sector económico.
Impulso locomotoras minería, infraestructura,innovación, vivienda y agro.
Ley de formalización y generación de empleo
El gobierno debe:
Diseñar y promover programas de crédito a empresas creadas
por menores de 28 años. Desarrollar programas de apoyo técnico y financiero en el sector
rural. Diseñar y promover programas de formación, capacitación,
asistencia técnica y asesoría especializada para generar empleo
y teletrabajo. Fortalecer la Universidad-Empresa-Estado. Mejorar la gestión ocupacional de los jóvenes.
Ley de formalización y generación de empleo
Beneficios en el impuesto de renta
100% de descuento para los dos primeros años. 75% de descuento de la tarifa para el tercer año. 50% de descuento de la tarifa para el cuarto año. 25% de descuento de la tarifa para el quinto año. 0% de descuento de la tarifa para el sexto año. 0% de retención en la Fuente los primeros cinco años. No aplica la Renta Presuntiva los primeros cinco años.
Ley de formalización y generación de empleo
Beneficios en Imporrenta – Ejemplo renta líquida de $20.000.000
Impuesto de renta33% renta líquida
Valor actual
Valor Ley 1429
Año 1: Tarifa Nueva Ley: 0% $6’600.000 $0
Año 2: Tarifa Nueva Ley: 0% 6’600.000 $0
Año 3: Tarifa Nueva Ley: 33*25% = 8,25%
6’600.000 1’650.000
Año 4: Tarifa Nueva Ley: 33*50% = 16,50%
6’600.000 3’300.000
Año 5: Tarifa Nueva Ley: 33*75% = 24,75%
6’600.000 4’950.000
Total 33’000.000 9’900.000
Ley de formalizacióny generación de empleo
Beneficios en industria y comercio
El Gobierno creará y promoverá incentivos para los entes
territoriales que aprueben la progresividad en el pago del ICA a
pequeñas empresas.
Promoverá en concejos, alcaldías, asambleas y gobernaciones la
eliminación de gravámenes cuyo hecho generador sea la creación
de empresas.
Ley de formalización y generación de empleo
Beneficios parafiscales
100% de descuento para los dos primeros años.
75% de descuento para el tercer año.
50% de descuento para el cuarto año.
25% de descuento para el quinto año.
0% de descuento para el sexto año.
Este beneficio opera hasta el año 2014 según el
Decreto 545 de febrero 2011.
Ley de formalización y generación de empleo
Beneficios parafiscales
Parafiscales9% de la nómina
Valor actual Valor Ley 1429
Año 1: 5 EMPL*$800,000*9%*12 meses (-100%)
$4´320.000 $0
Año 2: 5 EMPL*$800,000*9%*12 meses (-100%)
4´320.000 0
Año 3: 5 EMPL*$800,000*9%*12 meses ( -75%)
4´320.000 1’080.000
Año 4: 5 EMPL*$800,000*9%*12 meses ( -50%)
4´320.000 2’160.000
Año 5: 5 EMPL*$800,000*9%*12 meses ( -25%)
4´320.000 3’240.000
Total 21’600.000 6’480.000
Ley de formalización y generación de empleo
Matrícula mercantil
100% de descuento del costo de los derechos de
Matrícula del Comerciante por el primer año.
50% de descuento por el segundo año.
25% de descuento por el tercer año.
0% de descuento por el cuarto año.
Este beneficio opera hasta el año 2014.
Ley de formalización y generación de empleo
Progresividad en el pago de la matrícula mercantil
Ejemplo por constitución de una sociedad con capital de $10.000.000
Valor Actual Valor Ley 1429
$ $
Derechos de Matricula Persona J urìdica 127.000 0
Derechos de Matrícula Establecimiento 95.000 95.000
Constancia de Establecimiento 2.000 2.000
Servicio Especial de Certificación 35.600 35.600
Constituciones 30.000 30.000
Impuesto Registro 70.000 70.000
Estampilla Pro-Univalle (Establecimiento de Cio.) 500 500
Estampillas Impuesto de Registro 2.100 2.100
Formularios de constitución 8.000 8.000
Total 370.200 243.200
Beneficio Ley 1429 127.000
Trámite
Ley de formalización y generación de empleo
Progresividad en el pago de la matrícula mercantilEjemplo por matrícula persona natural con activos de $10.000.000
Derechos de Matricula Persona Natural 127.000 0
Derechos de Matrícula Establecimiento 95.000 95.000
Constancia de Establecimiento 2.000 2.000
Servicio Especial de Certificaciòn 19.600 19.600
Estampilla Pro-Univalle (Establecimiento de Cio.) 500 500
Formularios de constitución 8.000 8.000
Total 252.100 125.100
Beneficio Ley 1429 127.000
Trámite Valor Actual $
Valor Ley 1429 $
Ley de formalización y generación de empleo
Descuento en Imporrenta por generación de empleo
Los pagos por parafiscales y salud a la subcuenta de solidaridad del Fosyga y aporte al fondo de garantía de pensión mínima (se debe pagar oportunamente).
Generen empleo formal a:
Jóvenes menores de 28 años.
Poblaciones en situación de desplazamiento, proceso de reinserción, o en condición de discapacidad.
Mujeres mayores de 40 años (desempleadas durante el último año).
Personas de bajo ingreso: menor a 1.5 SMMLV.
Ley de formalización y generación de empleo
Retención para independientes(Aplicar la tabla de retención por salarios)Que los contratos de prestación de servicios no superen 300 UVT ($7’815,000) mensuales.
Actual Ley 1429
Valor contrato $ 2’000.000 $ 2’000.000
Retefuente Honorarios 200,000 0
Neto a Pagar $1’800.000 $2’000.000
Perdida de beneficio
•Empresas que excedan los límites de activos y/o empleados.
•Personas naturales que cancelen su matricula mercantil y soliciten una nueva para la misma actividad económica.
•Personas naturales o jurídicas que adquieran la calidad de inactivas.
•Nuevas empresas como resultado de otras escindidas, disueltas, liquidadas o inactivas; de adquirir agencias, establecimientos de comercio, sucursales de una empresa existente con anterioridad a la Ley; o que sean una sucursal, agencia y establecimiento de comercio creados después de la vigencia de la ley.
•Para las empresas que entreguen información falsa. Adicional deben reintegrar el beneficio y sanción del 200%.
Sanciones por el suministro de información falsa. Pagar el valor de las reducciones de las
obligaciones tributarias obtenidas.
Sanción correspondiente al doscientos por ciento
(200%) del valor de tales beneficios.
Sanciones penales.
Simplificación de trámites para facilitar la formalización
• Trámites laborales (ej: eliminación de trámite para aprobar reglamento de trabajo, compensación en dinero de vacaciones cuando hay acuerdo, tiempos de respuesta para afiliación)
• Trámites comerciales (ej: Eliminación de trámites notariales relacionados con solicitudes de industria y comercio, caducidad del registro mercantil).