presentación comite de auditoria

8/17/2019 Presentación Comite de Auditoria

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Comité de

Auditoría Presentado por: Patricia Gallego

Adriana López

Carolina Hurtado


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Según Ley Sarbanes Oxley

Es un comité (o cuerpoequivalente) establecido poruna junta de directores de unaempresa, con la finalidad desupervisar la gestión de laGerencia, los procesos de

contabilidad, reportesfinancieros y auditorías de losestados financieros.

Asamblea de Accionistas

JuntaDirectiva

Alta Gerencia

Comité de Auditoria


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SOX convierte al Comité de Auditoría en el responsable de

proteger a los accionistas ya otrosgrupos de interés (stakeholders),alasignarle la misión de supervisar larevelación (disclosure) precisa y atiempo de la situación financiera dela empresa, y establece losprocedimientos para alcanzar dichoobjetivo.

AuditoriaInterna

JuntaDirectiva

Alta Gerencia


AuditoriaExterna


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•Supervisa el desempeño de la altagerencia para asegurar que exista una

correcta coordinación Gerencial

•Supervisa el “clima en la cima” el cualequivale al compromiso de la AltaGerencia, con la implementación de

políticas, procedimientos, valores,acciones y mensajes que construyan ysostengan una cultura de informaciónfinanciera abierta, honesta y creíble.

Asamblea de Accionistas

JuntaDirectiva

Alta Gerencia



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Proceso de reporte

Junta Directiva

Seguridad

Integridad

Control yprocedimientos


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Importancia del Comité de Auditoría

A nivel mundial A nivel nacional

Comisión de Títulos, Valores yCambios de EE.UU.(Securities and ExchangeCommission, SEC).

Instituto Americano deContadores Públicos

Certificados (AICPA). Instituto de Auditores

Internos (IIA). Comité de Basilea. Comité COSO: Metodología de

control interno.

Comité COSO: Metodología degestión de riesgoscorporativo.

Circular externa No. 052 de

1998 de la Superbancaria.

Superintendencia Financierade Colombia.

Código País

Ley 964 de 2005

Circular externa No. 014 y 038de 2009 de laSuperfinanciera.

http://www.superfinanciera.gov.co/Codigopais/Inicio.htm


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Responsable de la selección, designación,evaluación, compensación , supervisión ycese de auditores externos e internos.

Confirmar el estatuto de auditoría interna ysu plan de actividades, así como susrecursos.

Asegurar la independencia de criterio de la

actividad de auditoría externa e interna. Recibir informes resumidos de los trabajos

de auditoría interna, sus recomendaciones y las medidas tomadas por laadministración para ser implementadas.

Adoptar procedimientos para el manejo dereportes relacionados con asuntos

contables o de auditoría. Reforzar procesos de supervisión de la

empresa.


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Funciones del Comité de Auditoría

Entender y evaluar el conjunto de riesgos,oportunidades y retos de su empresa.

Evaluar la efectividad del control interno, elcumplimiento de disposiciones, losprincipios, criterios y prácticas contablescorrectas, las transacciones con tercerosrelacionados, la auditoría interna.

Apoyar y proporcionar al consejo deadministración, mediante una opiniónindependiente y profesional, sobre el controlde interno y la auditoria interna y externa.

Propiciar la comunicación entre losmiembros del directorio, el gerente general,la auditoría interna y la auditoría externa.

Informar al consejo de administración y a la junta general de accionistas.

Debe entregar un reporte anual de susactividades al consejo de administración.


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Información

Financiera

Gobierno

Corporativo

Control

Corporativo

Cumplimiento denormas y

Regulaciones

Responsabilidadesdel Comité de

Auditoría


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Convertirse en la máxima autoridad de lamejora y supervisión de la administracióndel riesgo.

Supervisar el proceso de revelaciones.

Estar al día en temas de valorrazonable, NIIF, y otros temasrelacionados con el proceso deemisión de reportes financieros.

Asegurarse que el Vicepresidente ogerente de finanzas-contabilidad (CFO) y su departamento tengan los recursosnecesarios para realizar su trabajo.


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Principalestemas y asuntoscontables y decontrol quehayan surgido


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Que exista una relación detrabajo sólida, confianza

mutua y un diálogo fluido.

Que el Director de AuditoríaInterna tenga acceso alpresidente del comité.

Participar en Reuniones

Programadas

Presentar Plan de

Auditoria Anual

Dar Informes resumidos

de acuerdo al

cumplimiento del plan

Comentar sobre

observaciones de riesgosy control Interno de la

Organización

Otros Temas Varios


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1. Remitir comunicaciones periódicas al comité de auditoríarespecto de los informes de las auditorías y riesgos queenfrenta la organización.

2. Ayudar al Comité de Auditoría a asegurar que el estatuto,actividades y procesos relacionados con el comité, se estáncumpliendo apropiadamente.

3. Mantener comunicaciones abiertas y eficaces con elcomité de auditoría y su presidente

4. Proporcionar entrenamiento, cuando sea apropiado, a losmiembros del comité de auditoría respecto de temas deriesgo, control interno.


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Supervisión

de laAuditoria

Interna

Cumplimientode con la

sección 404

Participar activamente en la selección, remoción, evaluación del

desempeño y determinación del director de auditoría.

Revisar los objetivos, planes, organización, calificaciones y

asignación de personal de la función de auditoría interna.

Entender la extensión en la cual la función de auditoría interna

participa en el cumplimiento con la Sección 404

Monitorear si la administración implementa los cambios

necesarios y los mejoramientos que recomienda la función de

auditoría interna


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Las políticas de contabilidad importantes de la

compañía.

Los juicios y los estimados de contabilidad hechos porla administración.

Ajustes de auditoría.

Los juicios del auditor independiente respecto de lacalidad de los principios de contabilidad de lacompañía tal y como son aplicados en los estadosfinancieros.

Desacuerdos con la administración.

Dificultades encontradas al realizar la auditoría.


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Mayor Valor de la empresa al atraer inversionistas.

Contribución al logro de Objetivos estratégicos de la

Organización.

Mejora Continua en las distintas áreas del negocio

La independencia del Comité auditoria fortalece la

Administración

Se logra una adecuada comunicación y seguimiento.


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Comité de Auditoria – Deloitte

Reglamento Comité de Auditoría - Acta deDirectorio N° 246 del 27 de mayo de 2003.Fue modificado por Acta de Directorio N° 249del 6 de agosto de 2003.

El Comité de Auditoría CPC Alan Rozas FloresDocente Asociado de la Facultad deCiencias Contables

El Comité de Auditoría desde la óptica delauditor Interno y sus miembros conferencista

Lic. Luis A. GonzálezA. CPA

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