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Proceso de Implementación de las Normas Internacionales de Información Financiera
NIIF DESARROLLADORA FONTANAR S.A.S.
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• ¿Quiénes somos?
• Tratamiento contable bajo PCGA anteriores, Decreto 2649 y 2650 de 1993
• Principales impactos en la aplicación de las NIIF
• Política de medición de la Propiedad de Inversión
• Distribución de Dividendos
AGENDA
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¿Quienes Somos?
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Cultura Organizacional Cimento
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Localización Variante Chía - Cajicá
Fontanar Centro Comercial Centro Comercial Regional ubicado sobre
la autopista que comunica Bogotá con los
municipios aledaños de la sabana.
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Fontanar Centro Comercial Apertura: octubre 2015
Área Construida: 134.618 m²
Área Rentable: 50.734 m²
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El lote donde se realizó la construcción del Centro Comercial no es propiedad de Desarrolladora Fontanar
La construcción fue reconocida como una Mejora en Propiedad Ajena
La medición se realizó por su costo histórico
2. Tratamiento contable bajo PCGA Anteriores
Costo Histórico “es el que representa el importe original consumido u obtenido en efectivo, o en su equivalente, en el momento de realización de un hecho económico” (Art. 10 D.2649/93)
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i. Reclasificación de la mejora en bien ajeno como una Propiedad de Inversión
ii. Incorporación o reconocimiento del terreno sobre el que se asienta como activo y pasivo en los estados financieros de Desarrolladora Fontanar
iii. Costo atribuido en el ESFA
3. Principales Impactos de la aplicación de las NIIF
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i. Reclasificación de la mejora en bien ajeno como una Propiedad de Inversión
3. Principales Impactos de la aplicación de las NIIF
Propiedad de Inversión
NIC 40
Terrenos o edificios que se tienen para obtener rentas o apreciación de capital
Y no para la producción de bienes y servicios o la venta
Propiedad, Planta y Equipo
NIC 16
Activos tangibles que posee una compañía para su uso en
Producción de bienes y servicios, arrendarlos o propósitos administrativos
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ii. Reconocimiento del terreno
3. Principales Impactos de la aplicación de las NIIF
Control
Contrato de Mandato
CINIIF 4 – Determinación de si un
Acuerdo contiene un Arrendamiento
Clasificación del acuerdo como arrendamiento
financiero
Reconocimiento del terreno como un activo
(Propiedad de Inversión) y un pasivo
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iii. Costo atribuido
3. Principales Impactos de la aplicación de las NIIF
COSTO
NIIF 1, D6 y D7
Etapa de construcción
No era factible la medición del valor
razonable
Medición inicial de las PI, según NIC
40 es el costo
P. 21, NIC 40: El costo de adquisición de una propiedad de inversión comprenderá su precio de compra y cualquier desembolso directamente atribuible.
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4. Política de medición de la Propiedad de Inversión
VA
LO
R R
AZ
ON
AB
LE
Difícil determinación del desgaste del centro comercial por medio de
la depreciación
No es fácil determinar un patrón de consumo de los beneficios
económicos
NIC 40 requiere la medición del valor razonable para las
propiedades de inversión (p.32)
El valor razonable del centro comercial depende más del
mercado que del uso
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4. Política de medición de la Propiedad de Inversión
• Determinación del valor razonable
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
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5. Distribución de dividendos
• La ganancia determinada en el resultado del periodo, sin incluir las partidas que no se han realizado
Es susceptibles de ser distribuidos como dividendo
• Los componentes del ORI • Valor razonable de las propiedades de
inversión, propiedades planta y equipo y algunos instrumentos financieros
• Efecto en resultados del impuesto diferido
Partidas no realizadas y por tanto no susceptibles de ser
distribuidas
Concepto 115-057151 del 31.03.2016
Superintendencia de Sociedades
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GRACIAS