prÁctica de pÓlizas · capital contable capital contribuido capital social $ 1,150,000 . opción...

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO

ESCUELA NACIONAL PREPARATORIA

COORDINACIÓN GENERAL DE OPCIONES TÉCNICAS

Opción Técnica Auxiliar en Contabilidad

Asignaturas: Contabilidad II, Computación II

PRÁCTICA DE PÓLIZAS

Autoras:

García Sepúlveda Marisol López Villazana Vianey

Marzo de 2012


2

ARTÍCULOS DE PIEL, S. A.

Instrucciones:

Generar el Catálogo de cuentas electrónico.

Registrar las operaciones en pólizas de Diario, Ingresos, Egresos y Cheque, en forma manual y electrónica. Emplear el Método de Inventarios perpetuos y determinar el costo de ventas a través de Costo promedio.

Generar electrónicamente: Balanza de comprobación, Diario, Mayor, Auxiliares de mayor y Estados financieros.


3


BALANCE INICIAL

Artículos de piel, S. A.

Estado de Situación financiera al 31 de diciembre de 200X

ACTIVO

Circulante

Disponible

Bancos $ 250,000

No circulante

Inmuebles, maquinaria y equipo

Terreno $ 500,000

Edificio 400,000 900,000 $ 1,150,000

CAPITAL CONTABLE

Capital contribuido Capital social

$ 1,150,000


4

CASA GUZMÁN

Tuxpan No. 259 Col. Roma

RFC CAG-910603-MI3

Tel. 58 88 88 21

FACTURA: 3456 FECHA: 02/01/200X

Nombre o Razón social: Artículos de piel, S. A. Aquiles Serdán No. 98 El Rosario RFC ARP 961008-Pl6

Cantidad Descripción Precio unitario Importe

5 Escritorios ejecutivos $ 10,000 $ 50,000

2 Archiveros de 5 gavetas 5,000 10,000

4 Sillones de oficina 2,500 10,000

Subtotal $ 70,000

IVA 16% 11,200

TOTAL $ 81,200

Importe con letra Ochenta y un mil doscientos pesos M. N.

Condiciones Crédito a 30 días

Sello digital

L1P8s1DYc0+6wObnSa+o/3yBvRTfrGf2141ntrds1254gnhyte154loFRGnvgr58POOnLMNtgyre152NJOTRCDmlo12O.P

ngdsr5687nhhJUYRDnju5287juhdrhb NJOPgrVThVR121

Cadena original

BhdgrttTrgFrD.CASA.GUZAMAN.Tuxpa.259.Col.ROMA.11frgsrtCdrs!112:5111||jut||JTUD9658411||nmsrgcsrTgutresv

bOpGrHhhuuTygRfsdvhIPjkhv259NMJKIGFjuufsr259911||mjuvvvavrtsVC1258||KLIOS:NMM


5

GENERAL MOTORS COMPANY

Homero No. 857 Col. Polanco

RFC GMC-820403-GP3

Tel. 52 52 52 13




1 Camioneta GM $ 150,000 $ 150,000

Subtotal $ 150,000

IVA 16% 24,000

TOTAL $ 174,000

Importe con letra Ciento setenta y cuatro mil pesos M. N.

Condiciones Crédito a 10 meses

Sello digital



Cadena original

BhdgrttTrgFrD.GENERAL.MOTORS.COMPANY.Homero.857.Col.POLANCO.11frgsrtCdrs!112:5111||jut||JTUD96584

11||nmsrgcsrTgutresvbOpGrHhhuuTygRfsdvhIPjkhv259NMJKIGFjuufsr259911||mjuvvvavrtsVC1258||KLIOS:NMM


6

BOLSAS Y ALGOS MÁS, S. A.

Puente de Alvarado No. 3 Col. San Cosme

RFC BOL-730105-JP8

Tel. 57 57 11 11




240 Bolsas blancas Mod. 458 $ 250 $ 60,000

Subtotal $ 60,000

IVA 16% 9,600

TOTAL $ 69,600

Importe con letra Sesenta y nueve mil seiscientos pesos M. N.

Cheque No. 001 de HSBC

Sello digital



Cadena original

BhdgrttTrgFrD.BOLSAS.Y.ALGO.MAS.||Puente.de.Alvarado.No.3.Col.San.Cosme||jut||JTUD9658411||nmsrgcsrTgutres

vbOpGrHhhuuTygRfsdvhIPjkhv259NMJKIGFjuufsr259911||mjuvvvavrtsVC1258||KLIOS:NMM


7

LIZ PIEL, S. A.

Jaime Torres Bodet No. 95 Col. Zacatenco

RFC BOL-730105-JP8

Tel. 57 57 11 11




400 Bolsas negras Mod. 265 $ 200 $ 80,000

Subtotal $ 80,000

IVA 16% 12,800

TOTAL $ 92,800

Importe con letra Noventa y dos mil ochocientos pesos M. N.


Sello digital



Cadena original

BhdgrttTrgFrD.LIZ.PIEL.||Jaime.Torres.Bodet.No.95.Col.Zacatenco||jut||JTUD9658411||nmsrgcsrTgutresvbOpGrHhhuuT

ygRfsdvhIPjkhv259NMJKIGFjuufsr259911||mjuvvvavrtsVC1258||KLIOS:NMM


8


Aquiles Serdán No. 98. El Rosario

RFC ARP-961008-PI6

Tel. 59 59 59 02


Nombre o Razón social: Comercial Bella Dama Montevideo No. 42 Col. Lindavista RFC COB 951002-Al2


120 Bolsas blancas Mod. 458 $ 500 $ 60,000

Subtotal $ 60,000

IVA 16% 9,600

TOTAL $ 69,600

Importe con letra Sesenta y nueve mil seiscientos pesos M. N.


Sello digital



Cadena original

BhdgrttTrgFrD.ARTÍCULOS.DE.PIEL.||Aquiles.Serdán..No.98.Col.El.Rosario||jut||JTUD9658411||nmsrgcsrTgutresvbOp

GrHhhuuTygRfsdvhIPjkhv259NMJKIGFjuufsr259911||mjuvvvavrtsVC1258||KLIOS:NMM


9



RFC ARP-961008-PI6

Tel. 59 59 59 02


Nombre o Razón social: Comercial Bella Dama Montevideo No. 42 Col. Lindavista RFC COB 951002-Al2


125 Bolsas negras Mod. 265 $ 400 $ 50,000

Subtotal $ 50,000

IVA 16% 8,000

TOTAL $ 58,000

Importe con letra Cincuenta y ocho mil pesos M. N.

Efectivo

Sello digital



Cadena original

BhdgrttTrgFrD.ARTÍCULOS.DE.PIEL.||Aquiles.Serdán..No.98.Col.El.Rosario||jut||JTUD9658411||nmsrgcsrTgutresvbOp

GrHhhuuTygRfsdvhIPjkhv259NMJKIGFjuufsr259911||mjuvvvavrtsVC1258||KLIOS:NMM


10

CASA GUZMÁN

Tuxpan No. 259 Col. Roma

RFC CAG-910603-MI3

Tel. 58 88 88 21

RECIBO: 890

FECHA: 25/01/200X

Recibí de Artículos de piel, S. A. Cheque No. 002 de HSBC por la cantidad de $ 46,400 (cuarenta y seis mil cuatrocientos pesos 00/100 M. N) a cuenta de pago de la factura No. 3456.

GENERAL MOTORS COMPANY

Homero No. 857 Col. Polanco

RFC GMC-820403-GP3

Tel. 52 52 52 13

RECIBO: 120

FECHA: 30/01/200X

Recibí de Artículos de piel, S. A. Cheque No. 003 de HSBC por la cantidad de $ 17,400 (diecisiete mil cuatrocientos pesos 00/100 M. N) correspondiente a la primera mensualidad por pago de la camioneta GM.


11



RFC ARP-961008-PI6

Tel. 59 59 59 02

RECIBO: 01

FECHA: 30/01/200X

Recibí de Comercial bella Dama $ 11,600 (once mil seiscientos pesos 00/100 M. N) en efectivo, a cuenta de pago de la factura No. 01.


12


Cuenta Descripción de la cuenta

1110-000-000 CAJA

1110-001-000 FONDO FIJO

1120-000-000 BANCOS

1120-001-000 CUENTA BANCARIA #

1140-000-000 INVERSIONES EN VALORES

1140-001-000 INVERSIONES CUENTA #

1150-000-000 CLIENTES

1150-001-000 CONTADO

1150-002-000 CREDITO

1150-003-000 COMERCIAL BELLA DAMA

1160-000-000 ALMACEN

1160-001-000 ALMACEN DE MATERIALES

1160-002-000 ALMACEN DE PROD. EN PROCESO

1160-003-000 ALMACEN DE PROD. TERMINADOS

1160-004-000 BOLSAS NEGRAS

1160-005-000 BOLSAS BLANCAS

1170-000-000 DEUDORES DIVERSOS

1172-000-000 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS

1180-000-000 DOCUMENTOS POR COBRAR

1185-000-000 IVA ACREDITABLE

1185-001-000 EN COMPRAS DE ACTIVO FIJO

1185-002-000 SEGUROS Y FIANZAS

1185-003-000 EN IMPORTACIONES

1185-004-000 EN COMPRA DE MERCANCÍAS

1185-005-000 EN COMPRAS DIVERSAS

1185-006-000 APLICACION MENSUAL

1190-000-000 IVA POR ACREDITAR

1190-001-000 EN COMPRAS DE ACTIVO FIJO

1190-002-000 SEGUROS Y FIANZAS

1190-003-000 EN IMPORTACIONES

1190-004-000 EN COMPRA DE MERCANCÍAS

1190-005-000 EN COMPRAS DIVERSAS

1190-006-000 APLICACION MENSUAL

1210-000-000 TERRENOS


13

1220-000-000 EDIFICIOS

1230-000-000 EQUIPO DE TRANSPORTE

1235-000-000 EQUIPO DE REPARTO

1240-000-000 EQUIPO DE COMPUTO

1245-000-000 EQUIPO DE OFICINA

1250-000-000 DEPRECIACION DE EDIFICIOS

1252-000-000 DEPRECIACION DE MOBILIARIO Y EQ. DE OFNA

1254-000-000 DEPRECIACION EQUIPO DE TRANSPORTE

1256-000-000 DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTO

1310-000-000 PAGOS ANTICIPADOS

1310-001-000 SEGUROS

1310-002-000 RENTAS

1310-003-000 I.S.R.

1320-000-000 DEPOSITOS EN GARANTIA

1320-001-000 DEPOSITOS DE RENTAS

1330-000-000 GASTOS DE ORGANIZACION

1340-000-000 GASTOS DE INSTALACION

1350-000-000 AMORTIZACION DE GASTOS DE ORG. E INST.

2110-000-000 PROVEEDORES

2110-001-000 LIZ PIEL S. A.

2120-000-000 ACREEDORES DIVERSOS

2120-001-000 CASA GUZMAN

2120-002-000 GENERAL MOTORS COMPANY

2130-000-000 DOCUMENTOS POR PAGAR

2150-000-000 IMPUESTOS POR PAGAR

2150-001-000 I.S.P.T. RETENIDO

2150-002-000 2 % SOBRE RENUM. POR PAGAR

2150-003-000 5 % INFONAVIT

2150-004-000 IMSS CUOTAS OBRERO PATRONALES

2150-005-000 2 % S.A.R.

2150-006-000 10% RETENIDO SOBRE HONORARIOS Y RENTA

2150-007-000 2% SOBRE NOMINAS

2160-000-000 IVA CAUSADO

2160-001-000 I.V.A. AL 0%

2160-002-000 I.V.A. AL 11%

2160-003-000 I.V.A. AL 16%

2165-000-000 IVA PENDIENTE DE CAUSAR

2165-001-000 I.V.A. AL 0%

2165-002-000 I.V.A. AL 11%


14

2165-003-000 I.V.A. AL 16%

2170-000-000 I.V.A. POR PAGAR

2170-001-000 I.V.A. AL 3.75%

2170-002-000 I.V.A. AL 10%

2170-003-000 I.V.A. AL 15%

2180-000-000 ANTICIPOS DE CLIENTES

2220-000-000 CREDITOS HIPOTECARIOS

2240-000-000 DOCUMENTOS POR PAGAR A L.P.

3100-000-000 CAPITAL SOCIAL

3200-000-000 RESERVA LEGAL

3210-000-000 RESERVA PARA REINVERSION

3300-000-000 SUPERAVIT POR ACTUALIZACION DE ACT. FIJO

3400-000-000 RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES

4100-000-000 VENTAS

4100-001-000 VENTAS AL 0%

4100-002-000 VENTAS AL 11%

4100-003-000 VENTAS AL 16%

4100-004-000 VENTAS EXENTAS I.V.A.

4200-000-000 DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE VENTAS

4200-001-000 DEVOLUCIONES Y REBAJAS I.V.A. AL 3.75%

4200-002-000 DEVOLUCIONES Y REBAJAS I.V.A. AL 10%

4200-003-000 DEVOLUCIONES Y REBAJAS I.V.A. AL 15%

4200-004-000 DEVOLUCIONES Y REBAJAS EXENTAS I.V.A.

5000-000-000 COSTO DE VENTAS

5500-000-000 MANO DE OBRA

6000-000-000 GASTOS GENERALES

6000-001-000 SUELDOS Y SALARIOS

6000-002-000 HORAS EXTRAS

6000-003-000 COMPENSACIONES

6000-004-000 COMISIONES

6000-005-000 BONOS

6000-006-000 GRATIFICACIONES

6000-007-000 VACACIONES

6000-008-000 PRIMA VACACIONAL

6000-009-000 VALES DE DESPENSA

6000-011-000 AYUDA DE COMEDOR

6000-012-000 CUOTA I.M.S.S.

6000-013-000 APORTACIONES AL INFONAVIT

6000-017-000 FONDO DE AHORRO


15

6000-018-000 GASTOS DE PREVISION SOCIAL

6000-019-000 CURSOS Y BECAS

6000-020-000 CLUBES DEPORTIVOS

6000-021-000 DESPENSA Y ART. ASEO PARA OFNA

6000-022-000 MANTTO. DE OFICINAS

6000-023-000 MANTTO. DE EQUIPO

6000-024-000 RENTA DE LOCALES

6000-025-000 RENTA DE EQUIPO

6000-026-000 PAPELERIA Y ARTICULOS PARA OFICINA

6000-027-000 HONORARIOS DE ASESORIA

6000-028-000 HONORARIOS A PROFESIONISTAS

6000-029-000 CUOTAS Y SUSCRIPCIONES

6000-030-000 DONATIVOS

6000-031-000 IMPUESTOS Y DERECHOS DE IMPORTACION

6000-032-000 GASTOS Y DERECHOS LEGALES

6000-033-000 GASTOS DE VIAJE

6000-034-000 BOLETOS DE AVION

6000-035-000 PASAJES Y TRANSPORTES LOCALES

6000-036-000 GASTOS DE REPRESENTACION

6000-037-000 COMIDAS CON EL PERSONAL

6000-038-000 GASTOS DE FIN DE AÑO

6000-039-000 VIATICOS

6000-040-000 FLETES

6000-041-000 TELEFONOS

6000-042-000 CORREOS

6000-043-000 LUZ

6000-044-000 DEPRECIACIONES

6000-046-000 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES

6000-095-000 DIVERSOS

7100-000-000 PRODUCTOS FINANCIEROS

7100-001-000 INTERESES GANADOS EN INVERSIONES

7100-002-000 INTERESES COBRADOS A CLIENTES

7100-003-000 OTROS

7200-000-000 OTROS PRODUCTOS

7200-001-000 EN VENTAS DE ACTIVO FIJO

7200-002-000 OTROS

7500-000-000 GASTOS FINANCIEROS

7500-001-000 INTERESES PAGADOS

7500-002-000 COMISIONES Y SITUACIONES BANCARIAS


16

7500-003-000 COMISIONES SOBRE CHEQUES DEVUELTOS

7750-000-000 OTROS GASTOS

7750-001-000 RESULTADO EN VENTA DE ACTIVO FIJO

8000-000-000 ISR y PTU


17

Diseño Gráfico: David Ávila_2012

prÁctica de pÓlizas · capital contable capital contribuido capital social $ 1,150,000 . opción...

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