practica empresarial i magaly espinoza2.pdf

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INFORME DE PRÁCTICA EMPRESARIAL I:

ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA, LABORAL, TRIBUTARIO Y CONTABLE DE LA EMPRESA

“DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L”

CURSO : Practica empresarial I

CICLO : IX – B

DOCENTE : Yuri Gagarin Gonzales Rentería

ALUMNA : Espinoza Diestra Magalli Lizet

CHIMBOTE – PERÚ

2013

UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS ESCUELA DE CONTABILIDAD

PRACTICA EMPRESARIAL I



INTRODUCCIÓN

El presente informe, está elaborado en “DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R&M E.I.R.L.”, siendo ésta, una empresa que tiene como actividad económica principal a la comercialización al por mayor y mejor de productos de primera necesidad.

Este trabajo se encuentra basado en la recopilación de datos instrumentales confiables del periodo laboral de la empresa.

El objetivo del informe es reportar los resultados obtenidos mediante análisis, al realizarse las prácticas pre-profesionales, tratando de plasmar la realidad en forma objetiva, de la empresa en estudio; así como la situación contable, administrativa, tributaria y financiera de la misma.

Aplicaré para el presente trabajo el modelo monográfico, con sus formas y esquemas de presentación determinados.

CAPÍTULO I: DATOS GENERALES

Se hace referencia a los datos generales del informe como son: Datos del alumno y los datos de la empresa en análisis: Razón social, domicilio fiscal, número de RUC, etc.

CAPÍTULO II: INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA

Se hace referencia a los aspectos legales y administrativos de la empresa en análisis; detallando la organización de la misma y las funciones que se realizan.

CAPÍTULO III: ASPECTO TRIBUTARIO

Se detalla las obligaciones tributarias de la empresa para con el estado.

CAPÍTULO IV: ASPECTO LABORAL

Se hace referencia a todos los aspectos laborales que rigen en comportamiento de la empresa hacia sus colaboradores.

CAPÍTULO V: ASPECTO CONTABLE

Se hace referencia a los métodos y sistemas contables aplicados en los registros de los libros contables de la empresa en estudio.



CAPÍTULO VI: DESARROLLO DE LA PARTE PRÁCTICA EFECTIVA

Se describe un caso de aplicación práctica del proceso de contabilización de las actividades de la empresa en estudio, teniendo como resultados los estados financieros.

CAPÍTULO VII: ANEXOS

Se presentan los registros contables esenciales para lograr el objetivo del informe.



DEDICATORIA Dedico este informe de prácticas:

A Dios que me da fortaleza y paciencia para culminar con éxito este informe de prácticas.

A mis padres por que han estado conmigo en cada momento alentándome y dándome las fuerzas que necesite para seguir adelante, y por haber depositado

su confianza en mí inteligencia y capacidad. Es por ello que soy lo que soy ahora

A mi maestro que me brindo sabiduría y conocimientos a lo largo de este camino, facilitándome de ese modo el aprendizaje de temas importantes de la

Contabilidad.



AGRADECIMINETO Agradezco en primer lugar a Dios por haberme guiado por el camino del bien; en segundo lugar a mi familia, por brindarme sabios consejos y apoyarme en cada decisión; siendo primordiales sus opiniones en mis acciones.

Gracias también a ustedes los profesores por todo el conocimiento que nos transmitieron durante todo este transcurso de lucha con ahínco de estudios.

Al CPC.MIGUEL ANGEL CAMPOS PALACIOS; por brindarme la información necesaria, que sirvió para realizar el presente trabajo; en donde plasmé todo lo aprendido. En base al caso de la empresa “DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONESR & M E.I.R.L”.



1 DATOS GENERALES 1.2. DATOS GENERALES DEL ALUMNO

1.2.1. APELLIDOS Y NOMBRES Espinoza Diestra Magalli Lizet

1.2.2. D.N.I 46064355

1.2.3. CÓDIGO

0103121173

1.2.4. CORREO ELECTRÓNICO [email protected]

1.2.5. CENTRO DE ESTUDIOS Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote–ULADECH

1.2.6. FACULTAD

Ciencias Contables, Financieras y Administrativas

1.2.7. ESCUELA

Contabilidad

1.2.8. SEMESTRE

2013 – 0

1.2.9. CICLO

IX - B

1.2.10. ASESOR C.P.C. Yuri Gagarin Gonzales Renteria

1.2. DATOS GENERALES DE LA EMPRESA

1.2.1. INFORMACION GENERAL DEL CONTTRIBUYENTE

1.2.1.1. Razón social : Distribuciones y

Representaciones R & M E.I.R.L.

1.2.1.2. Tipo de contribuyente :E.I.R.L

1.2.1.3. Fecha de inscripción : 24/11/2005

1.2.1.4. F.I de actividades :01/12/2005

1.2.1.5. Estado del contribuyente : Activo

1.2.1.6. Dependencia sunat : 0023 – Intendencia Lima

1.2.1.7. Condición del Domic. fiscal : Habido

1.2.2. DATOS DEL CONTRIBUYENTE 1.2.2.1. Actividad económica principal



51225–Venta al por Mayor y menor de Alimentos, bebidas y

tabaco.

1.2.2.2. Actividad económica secundaria

93098 - Otras actividades de tipo servicio NCP.

1.2.2.3. Sistema de emisión de Comprobante pago

Manual

1.2.2.4. Sistema de contabilidad Manual

1.2.2.5. Correo electrónico [email protected]

1.2.3. DOMICILIO FISCAL 1.2.3.1. Domicilio fiscal : Lima 1.2.3.2. Provincia : Lima 1.2.3.3. Distrito : Los Olivos 1.2.3.4. Tipo y nomb. Zona :Urb. Villa Sol 1.2.3.5. Tipo y nomb. Via : Jr. Genaro Vizcarra 1.2.3.6. Numero : 112

1.2.4. REGISTRO DE TRIBUTOS AFECTOS

IGV – oper. Int. – cuenta propia

Renta 3eracategoría cuenta propia

Renta de 5ta categoría cuenta propia

Essalud seguro regular trabajador

SNP – Ley Nº 19990

1.2.5. REPRESENTANTES LEGALES 1.2.5.1. Apellidos y nombres : Rivera Maquera Martin Edilberto

1.2.5.2. Cargo : Gerente

1.2.5.3. DNI : 33264533

1.2.5.4. Fecha de nacimiento : 17/04/1972

1.2.5.5. Dirección : Urb. Bellamar Mz. B Lte. 18

1.2.6. ESTABLECIMIENTOS ANEXOS 1.2.6.1. Denominación : Sucursal 1.2.6.2. Ubigeo : Ancash/santa/Nvo. Chimbote

1.2.6.3. Domicilio : Urb.Bellamar Av. Anchoveta Mz. A

Lte.1 Interior 6 (Puesto 6 mercado pescadores jubilados)



2. INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA 2.1 Aspecto Legal de la empresa

2.1.1 Breve Reseña Histórica La empresa DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R & M

E.I.R.L.fundada por el señor Martin Edilberto Rivera Maquera,

comenzó en un pequeño local del mercado de Buenos Aires y

como todo un emprendedor el señor Martin con el fin de obtener

más ingresos y hacerse conocido, decidió constituirse como

empresael 01 de Diciembre del 2005.

El objetivo que trazo el señor Martin para la empresa fue brindar

la mejor atención a sus clientes, ya sea desde el trato hasta la

calidad del producto en que se brinda al cliente y sobre todo a

precios cómodos; logrando de este modo la satisfacción del

público.

Es por ello que ahora cuenta con un amplio local propio y prestigio

que gracias a eso presenta 8 años de funcionamiento y hasta la

fecha realiza sus actividades interrumpidamente, demostrando su

consolidación y posicionamiento como una empresa confiable y

reconocida en el mercado de Nuevo Chimbote.

2.1.2 Capital Social La empresa DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R &

ME.I.R.L., mediante su titular – gerente; Martin Edilberto Rivera

Maquera, se constituyó como tal con escritura pública el

24/11/2005 y está inscrita en el asiento 1, fojas 367, tomo 34º en

Registros Públicos de Chimbote, con un aporte en capital de:

Bienes = S/. 71,620.00

2.2. Aspecto Administrativo de la empresa 2.2.1. Misión

Somos una empresa que ofrece cada día los mejores productos del

mercado contamos con colaboradores que brindan la mejor atención

al cliente, satisfaciendo sus expectativas de cada uno de ellos. 2.2.2. Visión

Ser líder en el nivel nacional y conquistar nuevos mercados buscando

la expansión.



Generar utilidades máximas para el beneficio de la empresa, basados

en una gestión ética y eficiente que asegure la sostenibilidad de

nuestro negocio en el largo plazo.

2.2.3. Valores 1. ACTITUD: El personal está comprometido en dar lo mejor de sí

para lograr los objetivos empresariales.

2. COMPORTAMIENTO: Nuestro personal está concientizado que

con un trato amable, sincero, oportuno, justo, avanzaremos en la

conquista del mercado.

3. HONESTIDAD: El equipo con el que contamos se caracteriza por

la calidad de personas dentro y fuera de la empresa, partiendo de

sus hogares mereciendo el reconocimiento y respeto de los

demás especialmente de clientes y proveedores.

4. LEALTAD: Existe un ambiente de compromiso y entrega del

equipo en ser cada día mejores, coadyuvando a la consolidación

de la empresa.

2.2.4. Estructura Organizacional Describe la división de la empresa en diferentes áreas de trabajo o

departamentos, el cual va a facilitar un mejor desempeño en las

actividades que rigen el rumbo de la empresa.

Con esta estructura organizacional la empresa podrá llevar un mayor

control de la labor de sus funcionarios, trabajo de los obreros, utilización

de los recursos, etc.

GERENTE

CONTADOR

ASISTENTE CONTABLE

PERSONAL DE VENTAS



2.2.4.1. Descripción de funciones

GERENTE (Martin Edilberto Rivera Maquera): El gerente

se encarga de la administración, representación legal de

la sociedad y de la gestión del negocio, teniendo la

facultad de ejecución de los actos y contratos ordinarios

correspondientes al objeto social.

CONTADOR (Miguel Ángel Campos Palacios): Esta

encargado de realizar las gestiones pertinentes del caso

para poder realizar las operaciones contables y tributarias

dentro de los períodos económicos.

ASISTENTE CONTABLE (Magalli Lizet Espinoza

Diestra): La función que desempeña es recepcionar y

registrar la documentación generada de las operaciones

comerciales de la empresa, además de realizar trámites

correspondientes ya sea en las entidades financieras,

sunat, notaria, registros públicos, etc. Cabe indicar que

todas estas actividades son supervisadas por el contador.

PERSONAL DE VENTAS: Encargado de la recepción de

las mercaderías compradas y a la vez de realizar el

despacho de las mercaderías a los clientes de manera

eficiente brindándoles seguridad y confianza en la

adquisición de los productos.



3. Aspecto Tributario En este capítulo se detallará el conjunto de prestaciones tributarias a los que está

sujeta la empresa en estudio, establecidos por la ley, con la finalidad de presentar

el marco de tributación; siendo la prestación tributaria inducida por el gobierno

central, gobiernos locales y otras entidades administradoras de tributos, los cuales

servirán para un contraprestación por parte de las mismas.

3.1 Sistema tributario En mérito a facultades delegadas, el Poder Ejecutivo, mediante decreto

legislativo No. 771 dictó la ley marco del sistema tributario nacional, vigente a

partir desde 1994, con los siguientes objetivos:

Incrementar la recaudación.

Brindar al sistema tributario una mayor eficiencia, permanencia y

simplicidad.

Distribuir equitativamente los ingresos que corresponden a las

Municipalidades.

El código tributario constituye el eje fundamental del sistema tributario

nacional, ya que sus normas se aplican a los distintos tributos. Los principales

tributos que integran el sistema tributario peruano son los siguientes:

A. Tributos para el Gobierno Central: 1. Impuesto a la renta. 2. Impuesto general a las ventas. 3. Impuesto selectivo al consumo. 4. Impuesto extraordinario de solidaridad. 5. Derechos arancelarios.

B. Tributos para los Gobiernos Locales: 1. Impuesto predial. 2. Impuesto de alcabala. 3. Impuesto al patrimonio vehicular.

C. Tributos para otros fines: 1. Contribuciones a la seguridad social. 2. Contribución al servicio nacional de adiestramiento técnico

industrial – SENATI. 3. Contribución al servicio nacional de capacitación para la

industria de la construcción - SENCICO.



La empresaDISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L.,

como contribuyente tributario, adquiere las siguientes obligaciones:

Renta de 3º categoría

IGV – cuenta propia

Renta de 5º categoría – retención

AFP – Integra

ONP – ley 19

3.1.1. Tributos del Gobierno Central 3.1.1.1. Impuesto a la Renta

El impuesto a la renta grava las rentas que provengan del capital,

del trabajo y de la aplicación conjunta de ambos factores,

entendiéndose como tales a aquellas que provengan de una

fuente durable y susceptible de generar ingresos periódicos.

3.1.1.1.1. Base Legal El 16 de diciembre del 2004, el presidente de la

República, Alejandro Toledo Manrique,

considerandoque mediante decreto legislativo Nº

774 se aprueba la ley del impuesto a la renta; que

a través del decreto supremo N° 054-99-EF; se

aprobó el texto único ordenado de la ley del

impuesto a la renta; habiéndose aprobado con

posterioridad a su vigencia diversos dispositivos

legales que han complementado y/o modificado el

texto de la ley del impuesto a la renta.

Que la disposición final única del decreto legislativo

N° 949 establece que por decreto supremo

refrendado por el Ministro de economía y finanzas

se expedirá el nuevo texto único ordenado de la ley

del impuesto a la renta.

De conformidad con lo dispuesto en la disposición

final única del decreto legislativo N° 949.

DECRETA:

ARTÍCULO 1º: Apruébese el nuevo texto único

ordenado de la ley del impuesto a la renta, que



consta de diecisiete (17) capítulos, ciento

veinticuatro (124) artículos y cincuenta y uno (51)

disposiciones transitorias y finales, los cuales

forman parte integrante del presente decreto

supremo.

ARTÍCULO 2°: Deróguese el decreto supremo N°

054-99-EF.

ARTÍCULO 3°: El presente decreto supremo será

refrendado por el Ministro de economía y finanzas.

3.1.1.1.2. Ámbito de aplicación El impuesto a la renta grava:

a) Las rentas que provengan del capital, del trabajo y

de la aplicación conjunta de ambos factores,

entendiéndose como tales aquellas que provengan

de una fuente durable y susceptible de generar

ingresos periódicos. (Las regalías; los resultados de

la enajenación de: Terrenos rústicos o urbanos,

inmuebles; y los resultados de la venta, cambio o

disposición habitual de bienes).

b) Las ganancias de capital. c) Otros ingresos que provengan de terceros,

establecidos por esta ley. d) Las rentas imputadas, incluyendo las de goce o

disfrute, establecidas por esta ley. 3.1.1.1.3. Régimen General

Los contribuyentes acogidos en este régimen,

están sujetos a:

a) Considerar las utilidades obtenidas en un

ejercicio a efectos de la determinación del

impuesto a la renta a pagar (ingresos menos

gastos).

b) Realizar pagos a cuenta mensuales.

c) Sustentar sus gastos.

d) Presentar declaración jurada anual.

e) Afectos al impuesto general a las ventas.

Sujetos Comprendidos



1. Personas naturales. 2. Sucesiones indivisas. 3. Asociaciones de hecho de profesionales. 4. Personas jurídicas. 5. Sociedades irregulares.

Actividades Comprendidas 1. Cualquier tipo de actividad económica o

explotación comercial. 2. Prestación de servicios. 3. Contratos de construcción. 4. Comisionistas mercantiles. 5. Notarios.

Libros Contables Personas Naturales Ingresos menores a 150 UIT (540,000 para el

año 2011) llevarán: Libro de inventarios y balances. Libro caja y bancos. Libro diario. Libro mayor. Registro de ventas. Registro de compras.

Persona jurídica Libro de inventarios y balances. Libro caja y bancos. Registro de ventas. Registro de compras. Libro mayor. Libro diario.

Libro de actas.

Registro de activos fijos

Ingresos mayores a 150 UIT (555,000 para el año

2012) llevarán contabilidad completa.

3.1.1.1.4. Rentas de Tercera Categoría



El impuesto a la renta de tercera categoría o de las

empresas; grava o afecta los ingresos generados

por la realización de actividades empresariales que

desarrollan las personas naturales y jurídicas.

Generalmente, estas rentas se producen por la

participación conjunta de capital y trabajo.

Actividades gravadas con el impuesto a la renta de

tercera categoría:

1) Las rentas que resulten de la realización de

actividades que constituyan

negociohabitual, tales como las

comerciales, industriales y mineras; la

explotación agropecuaria, forestal,

pesquera o de otros recursos naturales; la

prestación de servicios comerciales,

financieros, industriales, transportes,

comunicaciones, construcciones, etc.

2) También se consideran entre otras, las

generadas por:

Los agentes mediadores de

comercio, tales como corredores de

seguros y comisionistas

mercantiles.

Los rematadores y martilleros

Los notarios.

El ejercicio en asociación o en

sociedad civil de cualquier

profesión, arte, ciencia u oficio.

3.1.1.1.5. Tasa del Impuesto El impuesto a cargo de los perceptores de rentas

de tercera categoría domiciliadas en el país se

determinará aplicando la tasa del treinta por ciento

(30%) sobre su renta neta. Las personas jurídicas se encuentran sujetas a una

tasa adicional del cuatro coma uno por ciento

(4,1%) sobre las sumas a que se refiere el inciso g)



del artículo 24°-A. El impuesto determinado de

acuerdo con lo previsto en el presente párrafo

deberá abonarse al fisco dentro del mes siguiente

de efectuada la disposición indirecta de la renta, en

los plazos previstos por el código tributario para las

obligaciones de periodicidad mensual.

En caso no sea posible determinar el momento en

que se efectuó la disposición indirecta de renta, el

impuesto deberá abonarse al fisco dentro del mes

siguiente a la fecha en que se devengó el gasto. De

no ser posible determinar la fecha de devengo del

gasto, el impuesto se abonará en el mes de enero

del ejercicio siguiente a aquel en el cual se efectuó

la disposición indirecta de renta.

La empresa DISTRIBUCIONES Y

REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L., es una

persona jurídica domiciliada, por ende aplica la

tasa del 30% sobre su renta neta, para determinar

el impuesto a la renta de tercera categoría. 3.1.1.1.6. Sistemas de Pagos a Cuenta del Impuesto a La

Renta de Tercera Categoría

Como todos sabemos todas las empresas que

perteneces al Régimen General realizan pagos a

cuenta del impuesto a la renta en cada periodo

tributario, dichos pagos lo realizan aplicando bien

el método de Sistema de Coeficiente o el método

Sistema de Porcentaje, que no es otra cosa que la

multiplicación:

Sistema A = Coeficiente x Ingresos Netos

Mensuales

Sistema B = Porcentaje Mínimo x Ingresos Netos

Mensuales

¿Cuáles son las modificaciones?

Mediante el artículo 3º del Decreto Legislativo Nº

1120, se modificó el artículo 85º de la Ley del



Impuesto a la Renta, el cual entra en vigencia para

los pagos a cuenta del mes de agosto de 2012.

El principal cambio es que a partir de Agosto

debemos comparar los dos métodos y aplicaremos

el que resulta mayor, esto significa que tendremos

que calcular el pago a cuenta del impuesto a la

renta con los dos métodos para elegir el mayor.

En el inciso b) del artículo 85º de la Ley del

Impuesto a la renta regula que el porcentaje

mínimo será 1.5%. Dicho porcentaje se multiplicara

con los ingresos netos mensuales.

A modo de ejemplo un comparativo, para ver como

es el tema de la comparación:

3,520,963.00 68,250.00

150,953.00

Coeficiente = 68,250.00 0.0194 3,520,963.00

Tasa = 0.0150

150,953.00 150,953.00 0.0194 0.0150

Tributo por pagar 2,926.06 2,264.30

Entonces para el pago a cuenta del impuesto a la renta del mes de Agosto escogeremos el mayor valor. Por lo tanto el pago sera de S/.2,926.00

Calculo del pago a cuenta de Agosto - 2012

Periodo tributario

Sistema de coeficiente

sistema de porcentaje

Agosto

Porcentaje minimo

Iingresos netos del 2011Impuesto calculado del 2011Ingresos netos Agosto 2012

Informacion:

Comparamos ambos metodos


REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L. según los

métodos de pagos a cuenta del impuesto a la renta

antes explicado aplica el sistema A por coeficiente.

3.1.1.1.7. Deducciones del Impuesto a la Renta



La base imponible para la determinación del

impuesto de tercera categoría es obtenida después

de haber deducido de los ingresos netos anuales,

los costos y gastos incurridos en la actividad

durante el periodo.

Pero se ha de tomar en cuenta que no todos los

gastos son considerados como tales para efectos

tributarios.

Para que los gastos sean considerados como

deducibles deben de seguir el principio de

causalidad:

Que sean necesarios. Estén destinados a producir, obtener y

mantener la fuente. Se encuentren sustentados con

documentos. Sean permitidos por la ley.

3.1.1.2. Impuesto General a las ventas 3.1.1.2.1. Base Legal

La ley del impuesto general a las ventas

siempre ha venido sufriendo modificaciones,

como podemos observar que el año 1991 en

vigencia el decreto legislativo N° 621, hubo

modificaciones el 09 de agosto de 1991

mediante decreto legislativo N° 656, siendo a

su vez modificada el 11 de setiembre de 1991

a través del decreto legislativo N° 666 en

octubre de 1992 mediante decreto ley N°

25748 se regula la nueva ley de I.G.V el 31 de

diciembre de 1993 mediante el decreto

legislativo N° 775 se publicó la ley del impuesto

general a las ventas, el impuesto selectivo al

consumo, entrando en vigencia a partir del 01

de enero de 1994, siendo este modificado

nuevamente mediante el decreto legislativo N°

821 el 24 de abril de 1996, entrando en



vigencia a partir del 25 de abril de 1996 y los

consiguientes dispositivos legales, decreto

supremo N° 136-96- EF de 31-12-1996,

decreto supremo N° 109-98 EF de 29-11-1998,

ley N° 27039 de 31-12-1998, decreto supremo

N° 055-99-EF de 15-04-1999, decreto

supremo N° 075-99-EF de 12-05-1999,

decreto supremo N° 024-2000 de 20-03-2000.

3.1.1.2.2. Ámbito de Aplicación El impuesto general a las ventas (impuesto al valor

agregado), grava la venta en el país de bienes

muebles, la importación de bienes, la prestación o

utilización de servicios en el país, los contratos de

construcción y la primera venta de inmuebles que

realicen los constructores de los mismos.

Este impuesto grava únicamente el valor agregado

en cada etapa de la producción y circulación de

bienes y servicios, permitiendo la deducción del

impuesto pagado en la etapa anterior, a lo que se

denomina crédito fiscal.

El impuesto se liquida mensualmente, siendo su

tasa de 16% y un porcentaje agregado del 2%

correspondiente al impuesto de promoción

municipal; siendo entre ellos la tasa a liquidar del

18%.

Entre las diversas operaciones no gravadas con

dicho impuesto, podemos mencionar la exportación

de bienes y servicios y la transferencia de bienes

con motivo de la reorganización de empresas.

La empresa en estudio, aplica a las operaciones

gravadas la tasa del impuesto indicado, además su

débito fiscal es el monto en dinero que está

constituido por el I.G.V. que grava sus ventas y su

crédito fiscal está constituido por el valor del

impuesto pagado en sus compras para ser restado

del impuesto bruto y obtener el impuesto a pagar.



3.1.1.2.3. Bases Imponibles La base imponible está constituida por:

El valor de venta, en las ventas de bienes.

El total de la retribución, en la prestación o

utilización de servicios.

El valor de construcción, en los contratos de

construcción.

El ingreso percibido, en la venta de

inmuebles, con exclusión del

correspondiente al valor del terreno.

El valor en aduana, determinado con

arreglo a la legislación pertinente, más los

derechos e impuestos que afecten la

importación con excepción del impuesto

general a las ventas, en las importaciones.

3.1.1.2.4. Crédito Fiscal El crédito fiscal está constituido por el impuesto

general a las ventas consignado separadamente en

el comprobante de pago, que respalde la

adquisición de bienes, servicios y contratos de

construcción, o el pagado en la importación del bien

o con motivo de la utilización en el país de servicios

prestados por no domiciliados.

3.1.1.2.5. Requisitos para el uso del Derecho Fiscal del IGV

a) Requisitos sustanciales Sólo otorgan derecho a crédito fiscal, a las

adquisiciones de bienes, las prestaciones o

utilizaciones de servicios, contratos de

construcción o importacionesque reúnan los

requisitos siguientes:

I. Que sean permitidos como gasto o

costo de la empresa, de acuerdo a la

legislación del impuesto a la renta,

aun cuando el contribuyente no esté

afecto a este último impuesto.



Tratándose de gastos de

representación, el crédito fiscal

mensual se calculará de acuerdo al

procedimiento que para tal efecto

establezca el reglamento.

II. Que se destinen a operaciones por

las que se deba pagar el impuesto.

b) Requisitos Formales Para ejercer el derecho al crédito fiscal a

que se refiere el artículo anterior se

cumplirán los siguientes requisitos

formales:

I. Que el impuesto esté consignado

por separado en el comprobante de

pago que acredite la compra del

bien, el servicio afecto, el contrato

de construcción, o de ser el caso, en

la nota de débito, o en la copia

autenticada por el agente de

aduanas o por el fedatario de la

aduana de los documentos emitidos

por la SUNAT, que acrediten el pago

del impuesto en la importación de

bienes.

Los comprobantes de pago y

documentos, a que se hace

referencia en el presente inciso, son

aquellos que, de acuerdo con las

normas pertinentes, sustentan el

crédito fiscal.

II. Que los comprobantes de pago o

documentos consignan el nombre y

número del RUC del emisor, de

forma que no permitan confusión al

contrastarlos con la información

obtenida a través de los medios de



acceso público de la SUNAT y que,

de acuerdo con la información

obtenida a través de dichos medios,

el emisor de los comprobantes de

pago o documentos haya estado

habilitado para emitirlos en la fecha

de su emisión.

3.1.1.2.6. Declaraciones y pagos Los sujetos del impuesto, sea en calidad de

contribuyentes como de responsables, deberán

presentar una declaración jurada sobre las

operaciones gravadas y exoneradas realizadas en

el período tributario del mes calendario anterior, en

la cual dejarán constancia del impuesto mensual,

del crédito fiscal y, en su caso, del impuesto

retenido o percibido. Igualmente determinarán y

pagarán el impuesto resultante o, si

correspondiere, determinarán el saldo del crédito

fiscal que haya excedido al impuesto del respectivo

período.

Los exportadores estarán obligados a presentar la

declaración jurada a que se hace referencia en el

párrafo anterior, en la que consignarán los montos

que consten en los comprobantes de pago por

exportaciones, aun cuando no se hayan realizado

los embarques respectivos.

La SUNAT podrá establecer o exceptuar de la

obligación de presentar declaraciones juradas en

los casos que estime conveniente, a efecto de

garantizar una mejor administración o recaudación

del Impuesto.

Factores a tener en cuenta para la declaración y

pago del IGV:

Régimen de Detracciones del IGV Consiste básicamente en la detracción

(descuento) que efectúa el comprador o



usuario de un bien o servicio afecto al

sistema, de un porcentaje del importe a pagar

por estas operaciones, para luego depositarlo

en el Banco de la Nación, en una cuenta

corriente a nombre del vendedor o quien

presta el servicio. Éste, por su parte, utilizará

los fondos depositados en su cuenta para

efectuar el pago de sus obligaciones

tributarias.

Los montos depositados en las cuentas que

no se agoten cumplido el plazo señalado por

la norma luego que hubieran sido destinados

al pago de tributos, serán considerados de

libre disponibilidad para el titular.

Ejemplo:

La empresa comercial Francis SAC compra

azúcar a la empresa productora Azuquítar del

Norte SRL, dicha compra asciende a un

precio total de S/.11,900.00

Procedimiento y tratamiento contable El adquiriente comercial Francis SAC:

La Empresa Vendedora, Azuquítar del Norte

SRL está sujeta a la Detracción del 10%, por

la venta de Azúcar. El Comprador Comercial

Francis SAC determina la Detracción por la

Compra de la Azúcar por estar comprendida

dentro de los alcances del Anexo N° 01 de la

norma.

Calculo de la detracción: Tasa de la detracción…….. 10%

Precio de compras………..S/.11,900.00

Detracción…………………S/.1,190.00

Neto a pagar……………… S/.10,710.00




REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L. de

acuerdo al giro de su negocio esta afecto a

este régimen.

Régimen de Retenciones del IGV Régimen aplicable a los proveedores en las

operaciones de venta de bienes, primera

venta de bienes inmuebles, prestación de

servicios y contratos de construcción gravada

con dicho impuesto .el monto de la retención

es del 6% del importe de la operación.

No procede efectuar la retención del IGV, en

las operaciones en las cuales opere el

sistema de pago de obligaciones tributarias.

Base legal: Resolución de superintendencia

N° 037-2002/SUNAT publicada el 19-04-02

Ejemplo:

La empresa TECNILLANTAS SAC emite la

factura n° 1210 a OLTURSA SAC (agente de

retención), en el mes de mayo 2012 por la

suma de s/ 2,100 por concepto de llantas se

sabe que las ventas totales de

TECNILLANTAS fueron de s/ 11,200

(incluyendo a OLTURSA) y sus compras

totales de mayo fueron por s/ 3,400. Se pide:

calcular el importe de la retención

DESARROLLO

Importe de la Operación AFECTA a la

Retención por estar obligado OLTURSA al

ser Agente de retención designado por el

Ministerio de Economía y Finanzas: S/ 2,100

% de la Retención = 6% Monto de la

Retención = 2,100 x 6% = 126.



Régimen de Percepciones del IGV Régimen según el cual los sujetos del IGV

deben efectuar un pago por el impuesto que

causarán en sus operaciones posteriores

cuando importen y/ o adquieran bienes, el

mismo que será materia de percepción.

El importe de la percepción del IGV se

determina aplicando el 2% sobre el precio de

venta de los bienes señalados en el apéndice

1 de la ley 29173

No se efectuará la percepción en las

operaciones en las que opere el sistema de

pago de obligaciones tributarias-SPOT.

Base legal: Artículos 3° y 10° de la ley 29173

publicada el 23-12-07.

Ejemplo: José García con número de RUC

10203040505 (sujeto de la percepción), es

dueño de una licorería y compra el 21 de

enero, 90 cajas de cerveza (producto sujeto

a la percepción) a la Distribuidora "Tres

Botellas SAC", designada como Agente de

Percepción, de acuerdo con el siguiente

detalle:

El monto de los S/. 54 cobrado por

adelantado por la Distribuidora "Tres Botellas

SAC", corresponde a una parte del IGV que

tiene que pagar el contribuyente Sr. José

García cuando efectúe la venta a sus clientes

de las 90 cajas de cerveza.

Tanto los S/. 409 del IGV como los S/. 54 de

la percepción que se ha pagado, serán

utilizados por el contribuyente Sr. José

García como crédito fiscal en su Declaración



Jurada del IGV correspondiente al período de

enero.


REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L. de

acuerdo al giro de su negocio esta afecto a

este régimen.

3.1.2. Tributos al Gobierno Local

3.1.2.1. Licencia de Funcionamiento Creado mediante ley N° 25831, establece que este

impuesto es de periodicidad anual y grava el

funcionamiento de establecimiento en las cuales se

desarrolla actividades generadoras de rentas de tercera

categoría, al cual se determina multiplicando el total de

los metros que tenga el local por el monto unitario que

señala cada consejo municipal ubicado dentro de la

jurisprudencia.La empresa DISTRIBUCIONES Y

REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L., realiza sus

actividades económicas, con ordenanza municipal Nº

014-99-MPS; autorización Nº 00348-99, expediente Nº

14363-88.

3.1.2.2. Impuesto Predial En este impuesto se grava el patrimonio como signo de

capacidad contributiva siendo sujetos pasivos en calidad

de contribuyentes, las personas naturales o jurídicas

propietarias de los predios, cualquiera sea su naturaleza.

CONCEPTO MONTO

Valor de venta 2,270

IGV (18%) 409

Precio Venta 2,679

Percepción (2%) 54

Total a pagar S/. 2,733



La tasa del impuesto es acumulativa y progresiva,

dependiendo del valor del predio, variando entre:

Hasta 15 UIT 0.2% Más de 15 UIT y hasta 60 UIT 0.6% Más de 60 UIT 1.0% Se encuentran inafectos del impuesto predial, entre

otros, los de propiedad de las universidades, centros

educativos y los comprendidos en concesiones mineras.


REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L., como propietario

de un inmueble valorizado en S/. 50,000; en el cual

realiza sus actividades económicas, pago el impuesto

predial en base al 0.2% (S/. 100 valor del impuesto

predial).

3.1.2.3. Arbitrios Municipales Los arbitrios municipales son tasas que se pagan por la

prestación omantenimiento de los servicios públicos

individualizado en el contribuyente, los arbitrios son:

Limpieza pública, parques y jardines y serenazgo.

3.1.2.3.1. Servicio de Limpieza Publica Comprende la organización, gestión y ejecución del

servicio de recolección domiciliaria de residuos

sólidos, barrido de calles, avenidas, pistas y áreas

de beneficio público. Comprende además el

servicio de transporte y disposición final de

residuos sólidos.

3.1.2.3.2. Servicio de Parques y Áreas Verdes Comprende la organización, gestión y ejecución del

servicio de conservación y mantenimiento de las

áreas verdes en parques públicos, plazas públicas

y áreas verdes en bermas públicas en el distrito.

3.1.2.3.3. Servicio de Serenazgo Comprende la organización, gestión y ejecución del

servicio de conservación y mantenimiento de la

seguridad ciudadana, consiste en: La vigilancia

pública, protección civil y atención de emergencias,



con fines de prevención y control de delitos y

accidentes, que se brinda de manera real y/o

potencial.

La Empresa DISTRIBUCIONES Y

REPRESENTACIONIES R & M E.I.R.L., como

propietario de un inmueble, está obligado al pago

de arbitrios municipales, realizando la prestación

del mismo en base al monto y al tiempo indicado.

3.1.3. Contribuciones a Instituciones Publicas 3.1.3.1. Seguro Social de Salud

3.1.3.1.1. Base legal La Ley Nº 27056 creó el seguro social de salud

(ESSALUD) en reemplazo del instituto peruano de

seguridad social (IPSS) como un organismo público

descentralizado, con la finalidad de dar cobertura a

los asegurados y derechos habientes a través de

diversas prestaciones que corresponden al

régimen contributivo de la seguridad social en

salud.

Este seguro se complementa con los planes de

salud brindados por las entidades empleadoras ya

sea en establecimientos propios o con planes

contratados con entidades prestadoras de salud

(EPS) debidamente constituidas.

Son asegurados al régimen contributivo de la

seguridad social en salud los afiliados regulares

(trabajadores en relación de dependencia y

pensionistas), afiliados potestativos (trabajadores y

profesionales independientes) y derecho -

habientes de los afiliados regulares (cónyuge e

hijos).

Las contribuciones (en el caso de afiliados

regulares) y los aportes (en el caso de los afiliados

potestativos), son de carácter mensual y se aplican

como se indica en el siguiente cuadro:



ASEGURADOS SUJETOS TASAS

Asegurados regulares en

actividad

Entidad

empleadora

9%

Asegurados regulares

pensionistas

Pensionista 4%

Asegurados potestativos

Según el

plan

elegido


REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L., en

calidad de empleador, y de acuerdo a las normas,

aporta a sus trabajadores por concepto de

ESSALUD el 9% en base a la remuneración bruta

de sus trabajadores.

3.1.3.2. Oficina de Normalización Provisional (ONP) 3.1.3.2.1. Base legal

A partir del 1 de junio de 1994 la oficina de

normalización previsional (ONP), tiene como

función administrar el sistema nacional de

pensiones y el fondo de pensiones a que se refiere

el decreto ley Nº 19990.

Se consideran asegurados obligatorios, a los

siguientes:

Trabajadores que prestan servicios bajo el

régimen de la actividad privada a

empleadores particulares, cualquiera que

sea la duración del contrato de trabajo y/o

el tiempo de trabajo por día, semana o mes,

siempre que no estén afiliados al sistema

privado de pensiones.

Algunos trabajadores que prestan servicios

al estado.



Trabajadores de empresas de propiedad

social, de cooperativas de usuarios, de

cooperativas de trabajadores y similares. Trabajadores del servicio del hogar.

Las Aportaciones

Aportan los trabajadores en un porcentaje

equivalente al 13% de la remuneración

asegurable.Las aportaciones serán calculadas sin

topes, sobre la totalidad de las remuneraciones

percibidas por el asegurado.

Prestaciones

Las prestaciones a las que tiene derecho el

asegurado son las siguientes:

Pensión de invalidez.

Pensión de jubilación.

Pensión de sobrevivientes.

Capital de defunción.


REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L., no hace

deducciones a sus trabajadores por concepto de

este sistema, ya que ningún trabajo está afiliado a

esta entidad.

3.1.3.3. Sistema Privado de Administración Tributaria (AFP) 3.1.3.3.1. Base legal

El sistema privado de administración de fondos de

pensiones - SPP, tiene como base legal el decreto

ley N° 25897, este sistematiene como objeto

contribuir al desarrollo y fortalecimiento del sistema

de previsión social en el área de pensiones y está

conformado por las administradoras privadas de

fondos de pensiones - AFP, las que administran los



fondos de pensiones que se refieren en el capítulo

II del título II de la presente ley y otorgan

obligatoriamente a sus afiliados las prestaciones de

jubilación, invalidez, sobrevivencia y gastos de

sepelio que se refierenen el capítulo V del título II

de la presente ley.

Esto corresponde a los trabajadores, cualquiera

que sea la modalidad del trabajo que realicen,

afiliarse a las AFP en los términos establecidos por

la presente ley, sus reglamentos y las disposiciones

generales que para dicho efecto dicte la

superintendencia de administradoras privadas de

fondos de pensiones.

En la Empresa DISTRIBUCIONES Y

REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L., en calidad

de empleador, y de acuerdo a las normas, deduce

a sus trabajadores por concepto de AFP integra el

porcentaje que se encuentra vigente en base a la

remuneración bruta de sus trabajadores, para ser

pagados a dicha entidad.

3.1.4. Programa de Declaración Telemática (PDT) 3.1.4.1. Base Legal

Mediante resolución de superintendencia N° 002-

2000/SUNAT, la SUNAT puso en marcha el programa de

declaración telemática.

El programa de declaración telemática, es un medio

informático que brinda mayor seguridad y facilita la

elaboración de las declaraciones, así como el registro de

información requerida.

Asimismo, facilita la comunicación con la administración

tributaria a través del uso de la tecnología informática.

3.1.4.2. Declaraciones Determinativas Son las declaraciones en las que el declarante determina

la base imponible y, en su caso, la deuda tributaria a su



cargo, de los tributos que administre la SUNAT o cuya

recaudación se le encargue.

Los programas para elaborar las declaraciones

determinativas se denominan PDT Determinativos.

Programa de Declaración Telemática

PDT 0601 - Planilla electrónica

PDT 0621 – IGV-renta mensual

PDT 0682 - Renta anual 2012 3ra. Categoría e ITF

3.1.4.3. Declaraciones Informativas Son las declaraciones en las que el declarante informa

sus operaciones o las de terceros a solicitud de la

administración tributaria y en las cuales no se determina

ninguna deuda.

Los programas para elaborar las declaraciones

informativas se denominan PDT informativos.

Programa de Declaración Telemática

PDT 0625 – Modificación de coeficiente o

porcentaje

PDT 3500 - Operaciones con terceros



4. ASPECTO LABORAL Este aspecto se refiere a todo el conjunto de leyes y normas con la finalidad de

proteger al trabajador; podríamos decir también; que se refiere a la contribución

que efectúa el sujeto obligado o empleador representado por personas naturales

o jurídicas y cuya supervisión le corresponde al gobierno central, y algunas

entidades que administran los tributos destinados a fines específicos como

beneficios de los empleados.

La empresa DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACION R & M E.I.R.L., ha

adoptado todas las normas legales reglamentarias para cumplir con los deberes

que ha adquirido con sus trabajadores.

1.1. REMUNERACIÓN MÍNIMA VITAL Se entiende por remuneración a la contraprestación que debe recibir

el trabajador como consecuencia del contrato de trabajo. Dicha

remuneración no podrá ser inferior al salario mínimo vital. El

empleador debe al trabajador la remuneración, aunque éste no preste

servicios, por la mera circunstancia de haber puesto su fuerza de

trabajo a disposición de aquél.

En nuestro país la remuneración mínima vital ha ido sufriendo cambios

debido a las alzas del costo de vida por lo tanto se ha establecido como

sueldo mínimo para la existencia en S/. 750.00

1.2. COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS (CTS) La compensación por tiempo de servicios, es un derecho laboral que

les corresponde a los trabajadores del sector privado y público. Los

empleadores están en la obligación de depositar la CTS de sus

trabajadores del primer semestre hasta el 15 de mayo y del segundo

semestre hasta el 15 de noviembre de cada año, en el cálculo de la

CTS, se comprende a la remuneración básica y remuneraciones

variables.

1.2.1. BASE LEGAL

Ley Nº 688- ley de consolidación de beneficios

sociales 05.11.91

Oficio circular Nº 3034 – 95, fecha de publicación

12.07.95.

D.S.Nº 001-97-TR; texto único ordenado de la ley

de consolidación de tiempo de servicios del

01.03.97



D.S.Nº 004-97-TR; reglamento de la ley de

consolidación tiempo de servicios del 15.04.97

Oficio circular Nº 7724-97, fecha de publicación

25.11.97

Decreto de urgencia Nº 127 – 2000, fecha 30 de

diciembre del 2000.

Oficio Nº 4834 – 2001, fecha 30.03.2001

Ley Nº 27672; ley para prorrogar convenios de

sustitución de depositario de la compensación por

tiempo de servicios 21.02.2002

Decreto de urgencia Nº 019-2002; establece

disposiciones aplicables a los depósitos de la CTS

que se devenguen entre el 1 de mayo y el 31 de

octubre del año 2002; del 07.05.2002

Decreto de urgencia Nº 057-2002 establecen

disposiciones aplicables a los depósitos de la CTS

que se devenguen entre el 01 de mayo de 2002 y

el 30 de abril de 2003; del 25.10.2002

Decreto de urgencia Nº 067-2002 retiro

extraordinario y voluntario de la compensación por

tiempo de servicios para atender voluntariamente

obligaciones de los trabajadores con el sistema

financiero del 25.02.2002

Decreto de urgencia Nº 024-2003, prórroga de la

vigencia de la compensación por tiempo de

servicios mensual, 29.10.2003

1.3. TRABAJADORES COMPRENDIDOS a) TRABAJADORES COMPRENDIDOS:

Gozarán de este beneficio los siguientes:

Los trabajadores sujetos al régimen laboral común de la

actividad privada.

Los trabajadores que cumplan cuando menos en

promedio, una jornada mínima diaria de cuatro horas (4)

Los trabajadores que tengan un contrato directo con la

empresa.

Haber laborado un mes de trabajo.



b) TRABAJADORES EXCLUIDOS: Los trabajadores que se encuentren en el régimen especial de

microempresas.

Los trabajadores sujetos a regímenes especiales tales como:

Construcción civil, pescadores, artistas, trabajadores del

hogar, régimen agrícola.

1.4. REMUNERACIÓN COMPUTABLE La remuneración computable para el cálculo de la CTS es la siguiente:

Remuneración básica.

Asignación familiar.

Gratificación.

Gratificaciones ordinarias.

Horas extras.

Son remuneración computable: La remuneración básica y todas las

cantidades que regularmente perciba el trabajador, en dinero o en

especie como contraprestación de su labor, cualquiera sea la

denominación que se les dé, siempre que sean de su libre disposición.

Se incluye en este concepto el valor de la alimentación principal

cuando es proporcionada en especie por el empleador.

1.5. DEPOSITARIOS DE LA CUENTA CTS Y TIPO DE MONEDA El trabajador que ingrese a prestar servicios deberá comunicar a su

empleador por escrito, en un plazo que no excederá del 30 de abril o

31 de octubre según su fecha de ingreso, el nombre del depositario

que ha elegido, y el tipo de cuenta y moneda. Si el trabajador no realiza

la comunicación, el empleador depositará la CTS en cualquiera de las

instituciones autorizadas, a plazo fijo por el periodo más largo

permitido (artículo 23º del D.S. Nº 001-97-TR).

Además el trabajador deberá elegir entre los depositarios que

domicilien en la provincia donde seencuentre ubicado su centro de

trabajo. De no haberlo, en los de la provincia más próxima o de más

fácilacceso.

1.6. DETERMINACIÓN Y PAGO DE LA COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS



a) DETERMINACIÓN DE LA CTS

La remuneración computable para establecer la compensación

por tiempo de servicios de los trabajadores empleados y obreros,

se determina en base al sueldo o treinta jornales que perciba

eltrabajador según el caso, en los meses de abril y octubre de

cada año, respectivamente, y comprende losconceptos

remuneratorios señalados en el artículo precedente.

Las remuneraciones diarias se multiplicarán por treinta para

efectos de establecer laremuneración computable. La

equivalencia diaria se obtiene dividiendo entre treinta el monto

mensual correspondiente.

b) PAGO DE LA CTS.

Los empleadores depositarán en los meses de mayo y noviembre

de cada año tantodozavo de la remuneración computable perciba

el trabajador en los meses de abril y octubrerespectivamente,

como meses completos haya laborado en el semestre respectivo.

La fracción de mes sedepositará por treintavos.

Los depósitos que efectúe el empleador deben realizarse dentro

de los primeros quince (15)días naturales de los meses de mayo

y noviembre de cada año. Si el último día es inhábil, el

depósitopuede efectuarse el primer día hábil siguiente.

1.7. LIQUIDACIÓN DE LA COMPENSACIÓN POR TIEMPO DESERVICIO

La CTS que se devengue al cese del trabajador por periodo menor a

un semestre le será pagada directamente por el empleador dentro de

las 48 horas de producido el cese y con efecto cancela torio. La

remuneración computable será la vigente a la fecha de cese del

trabajador (artículo 3º del D.S. Nº 001-97-TR).

Con excepción de los retiros parciales autorizados, la CTS y sus

intereses sólo podrán ser pagados al trabajador y/o derechos

habientes, según corresponda, al producirse el cese. Para el retiro



correspondiente el trabajador deberá acompañar a su solicitud la

certificación del empleador que acredite el cese (artículos 44º y 45º del

D.S. Nº 001-97-TR).



1.8. VIGENCIA

La cuarta disposición derogatoria y final del decreto legislativo Nº 857,

autoriza al poder ejecutivo, para que mediante decreto supremo dicte

el texto único ordenado del decreto legislativo Nº 650, ley de

compensación por tiempo de servicios (CTS), incluyendo las

modificaciones introducidas en sutexto, a cuyo efecto podrá efectuar

el reordenamiento de sus artículos, disposiciones transitorias y finales.

En uso de las facultades conferidas por el inciso 8 del artículo 118 de

la Constitución Política del Perú.

1.9. DISPONIBILIDAD

Conforme a la reciente ley Nº 29352, los depósitos de CTS

correspondientes al año 2009, que se efectúen en mayo y noviembre,

se podrán retirar hasta el 100%.

Los depósitos que se efectúen en los meses de mayo y noviembre del

2010 se podrán retirar hasta el 40% y 30%, respectivamente.

A partir de mayo del año 2011, los trabajadores podrán retirar hasta el

70% del total de su cuenta CTS, pero sólo respecto de los montos que

excedan a 6 veces el sueldo que perciba el trabajador, los cuales se

convierten en intangibles, es decir, sólo se podrán retirar al cese

definitivo del trabajador.

CRONOGRAMA PARA EL RETIRO DE LA CTS HASTA SU INTANGIBILIDAD - LEY Nº 29352

DEPÓSITO CTS RETIRO

CTS de mayo y noviembre 2009 Se podrá retirar el 100%

CTS de mayo 2010 Se podrá retirar el 40%

CTS de noviembre 2010 Se podrá retirar el 30%



A partir de mayo 2011 y 2012

Se podrá retirar el 70% de la cuenta CTS

que exceda a 6 veces el sueldo del

trabajador, monto intangible que sólo se

retira al cese.

1.10. GRATIFICACIONES ORDINARIAS

Son los montos de dinero que el empleador concede en forma

excepcional o habitualmente a sus trabajadores, en razón de los

servicios que prestan.

El monto de las gratificaciones está basado al equivalente de las

remuneraciones percibidas por el trabajador en la oportunidad en que

corresponda otorgar el beneficio.

Para efecto, se considera como remuneración, a las remuneraciones

básicas y a todas las cantidades que regularmente percibe el

trabajador en dinero o en especie como contraprestación de su labor,

cualquiera sea su origen o la denominación que se les dé siempre que

sea de libre albedrío.

CLASIFICACIÓN DE LAS GRATIFICACIONES:

A. GRATIFICACIONES TRUNCAS: Son aquellas que se otorgan de

manera excepcional y, por lo tanto tienen carácter obligatorio.

Caso práctico: A la fecha (15/12/2012) el joven Aguilar Quispe Manuel ha

cumplido 4 meses y 25 días de trabajo como asistente contable

percibiendo una remuneración básica de S/.2,754.00 y a

realizado 6 horas extraordinarias durante los 4 meses

consecutivos.

Remuneración S/.2,754.00

Horas extras S/.23.75

Gratificación de 4 meses (s/2,777.75/6)*4 = S/.1,851.83

Gratificación de 25 días (S/.2,777.75/6)*25 = S/.385.80

TOTAL = S/.5,015.38

B. GRATIFICACIONES ORDINARIAS: Son de otorgamiento

obligatorio y tienen por origen una norma legal; un convenio o en



un contrato de trabajo. Cuando originalmente las gratificaciones

son extraordinarias adquieren el carácter de ordinarias por su

otorgamiento durante 2 años consecutivos.

Caso práctico: El trabajador Aguilar Quispe Miguel inicio sus labores en el área

de abastecimiento en la fecha de 01/02/2013, con un sueldo de

S/.2,075.00, tiene dos hijos; y se requiere cancelar el 15 de julio

su gratificación:

Remuneración computable Sueldo S/.2,075.00

Asignación familiar S/.75.00

Gratificación por fiestas patrias S/.2,150.00

REQUISITOS PARA PERCIBIR LAS GRATIFICACIONES:

Es requisito que el trabajador se encuentre laborando en la

oportunidad en que corresponda percibir el beneficio o estar en uso

del descanso vacacional, de licencia con goce de remuneraciones

o percibiendo subsidios de la seguridad social o por accidentes de

trabajo, salvo lo previsto en el art. 7º de la ley gratificaciones

proporcional.

En caso que el trabajador cuente con menos de 6 meses, percibirá

la gratificación en forma proporcional a los meses laborados,

debiendo abonarse este en la primera quincena de los meses

señalados anteriormente (art. 6º)

OPORTUNIDAD DE PAGO

Las gratificaciones serán abonadas en la primera quincena de los

meses de julio y diciembre, según el caso. Este plazo es indisponible

para las partes (no se puede pactar en contrario).

DETERMINACIÓN DEL MONTO DE LAS GRATIFICACIONES Para determinar el monto a pagar por la gratificación hay que tener en

cuenta lo siguiente:

Determinada la remuneración computable, las gratificaciones

de fiestas patrias y Navidad se calculan por los períodos enero

- junio y julio - diciembre, respectivamente.



Las gratificaciones ordinarias equivalen a una remuneración

íntegra si el trabajador ha laborado durante todo el semestre.

Si se ha laborado menos de un semestre, las gratificaciones se

reducen proporcionalmente en su monto.

El tiempo de servicios para efectos del cálculo se determina

por cada mes calendario completo efectivamente laborado en

el período correspondiente. Los días que no se consideren

efectivamente laborados se deducirán a razón de un treintavo

de la fracción correspondiente.

Si bien la regla general es el pago de la gratificación en función de los

meses completos efectivamente laborados, la modificación del

reglamento que hemos señalado, permitiría pagar en forma

proporcional por meses y días laborados. Así, una vez establecido el

tiempo efectivamente laborado el pago se hará en la proporción

siguiente:

Un sexto de remuneración computable por cada mes completo

laborado.

Un treintavo de sexto de remuneración computable por cada

día laborado.

4.10.1. BASE LEGAL Decreto legislativo Nº 27735 del 28 de mayo del 2002: Ley

que regula el otorgamiento de las gratificaciones para los

trabajadores del régimen de la actividad privada por fiestas

patrias y navidad, Decreto supremo Nº 005-2002-TR, del 04

de julio del 2002: Dicta normas reglamentarias de la ley que

regula el otorgamiento de gratificaciones para trabajadores

del régimen privado de la actividad privada por fiestas patrias

y navidad”.

1.11. VACACIONES

Obtener vacaciones en el centro laboral es un derecho al cual todo

trabajador puede acceder, pero para ello existen ciertas exigencias

que deben de cumplirse para obtener el tan deseado descanso laboral.



Todo trabajador peruano debe conocer que mediante la ley N°25327

se explican los beneficios laborales a los que tiene derecho de

acceder, los sociales, el descanso semanal remunerado, los feriados

no laborales y las vacaciones anuales pagadas.

EL DESCANSO SEMANAL OBLIGATORIO:

El trabajador tiene derecho como mínimo a 24 horas consecutivas de

descanso en cada semana, el que se otorgará preferentemente en día

domingo.

Los trabajadores que laboran en su día de descanso sin sustituirlo por

otro día en la misma semana, tendrán derecho al pago de la retribución

correspondiente a la labor efectuada más una sobretasa del 100%.

EL DESCANSO EN DÍAS FERIADOS:

Los trabajadores tienen derecho a descanso remunerado en los días

feriados señalados en esta Ley, así como en los que se determinen

por dispositivo legal específico.

Año nuevo (01 de enero)

Jueves santo y viernes santo (movibles)

Día del trabajo (01 de mayo)

San Pedro y San Pablo (29 de junio)

Fiestas patrias (28 y 29 de julio)

Santa Rosa de Lima (30 de agosto)

Combate de Angamos (8 de octubre)

Todos los santos (01 de noviembre)

Inmaculada concepción (08 de diciembre)

Navidad del señor (25 de diciembre).

LAS VACACIONES ANUALES:

El trabajador tiene derecho a treinta días calendario de descanso

vacacional por cada año completo de servicios.

Dicho derecho está condicionado:

a) Tratándose de trabajadores cuya jornada ordinaria es de

seis días a la semana, haber realizado labor efectiva por lo

menos doscientos sesenta días en dicho período.



b) Tratándose de trabajadores cuya jornada ordinaria sea de

cinco días a la semana, haber realizado labor efectiva por

lo menos doscientos diez días en dicho período.

c) En los casos en que el plan de trabajo se desarrolle en sólo

cuatro o tres días a la semana o sufra paralizaciones

temporales autorizadas por la autoridad administrativa de

trabajo, los trabajadores tendrán derecho al goce

vacacional, siempre que sus faltas injustificadas no

excedan de diez en dicho período. Se consideran faltas

injustificadas las ausencias no computables para el récord

conforme al artículo 13 de esta Ley.

CASOS PRACTICOS: 1. trabajador ingresado el 01.04.2012 que percibe 2,075.00

y goza vacaciones dentro del período que le

corresponde.(Descanso vacacional)

· Datos:

・Fecha de ingreso : 01.04.2011

・Fecha de goce de vacaciones : Abril del 2012

・Fecha de pago efectivo : 31.03.2012

・Remuneración Abril Del 2012 : S/. 2,075.00

Remuneración: S/. 2,075.00

ONP:S/ (269.75)

Total: S/.1,805.25



5. ASPECTO CONTABLE 5.1. Aspecto Generales

En las empresas, cualquiera sea su actividad económica, en el proceso

contable se observan dos aspectos fundamentales: su ámbito de función y

el método de ejecución.

En cuanto a su función la contabilidad actúa en dos áreas bien definidas

como, la orientada a los hechos generales o de conjunto llamado

contabilidad financiera, cuya finalidad principal es satisfacer información de

índole externa; y la reservada para el análisis de los elementos que la

conforman los costos y los ingresos a la cual denominamos contabilidad

analítica, la misma que tiene por finalidad la información interna.

El empleo de algunos métodos es de exclusiva voluntad del interesado,

según sus necesidades de información y registro.

5.2. Sistema de organización contable de la empresa La empresa Distribuciones y Representaciones R&M E.I.R.L. ha adoptado

como sistema de organización contable para el registro de sus operaciones,

el sistema contable manual.

En este sistema contable la empresa ejecuta tres pasos básicos para

detallar al máximo sus operaciones, y son: registrar, clasificar y resumir.

Registro de la actividad financiera:En la empresa se llevan a cabo

todo tipo de transacciones que se pueden expresar en términos

monetarios y que se deben registrar en los libros de contabilidad.

Clasificación de la información:Un registro completo de todas las

actividades comerciales implica comúnmente un gran volumen de

datos, demasiado grande y diverso para que pueda ser útil a las

personas encargadas de tomar decisiones. Por tanto, la información

se debe clasificar en grupos o categorías.

Se deben agrupar aquellas transacciones a través de las cuales se

recibe o paga dinero.

Resumen de la información: Para que la información contable sea

utilizada por quienes toman decisiones, esta debe ser resumida.

Estos tres pasos que se han descrito; registro, clasificación y resumen

constituyen los medios que se utilizan para crear la información contable de

la empresa Distribuciones y Representaciones R&M E.I.R.L.

5.3. CONTABILIDAD Y SU APLICACIÓN



La contabilidad se aplica en las actividades que desarrollan, las empresas o

entidades públicas y las empresas privadas debidamente constituidas en

nuestro país.

Su aplicación en la actividad pública está concentrada en las entidades

estatales, gobiernos locales y organismos públicos descentralizados. Su

aplicación en la actividad privada se basada dentro de las empresas

Individuales de responsabilidad limitada y en las formas societarias como la

sociedad de responsabilidad limitada, sociedad anónima, sociedad

colectiva, sociedad en comandita simple, sociedad en comandita por

acciones; estas formas societarias desarrollan actividades comerciales,

industriales y de servicios, etc.

5.3.1. LA CONTABILIDAD

La contabilidad es la ciencia que proporciona información de hechos

económicos, financieros y sociales, suscitados en una empresa; con el

apoyo de técnicas para registrar, clasificar y resumir de manera

significativa y en términos de dinero, transacciones y eventos, de forma

continua, ordenada y sistemática, de tal manera que se obtenga

información oportuna y veraz, sobre la marcha o desenvolvimiento de la

empresa u organización con relación a sus metas y objetivos trazados,

con el objeto de conocer el movimiento de las riquezas y sus resultados.

5.3.2. OBJETIVOS

La contabilidad tiene los siguientes objetivos:

Obtener en cualquier momento información ordenada y

sistemática sobre el movimiento económico y financiero

del negocio.

Establecer en términos monetarios, la información

histórica o predictiva, la cuantía de los bienes, deudas

y el patrimonio que dispone la empresa.

Registrar en forma clara y precisa, todas las

operaciones de ingresos y egresos.

Proporcionar, en cualquier momento, una imagen clara



de la situación financiera del negocio.

Determinar las utilidades o pérdidas obtenidas al

finalizar el ciclo económico.

Servir como comprobante fidedigno, ante terceras

personas de todos aquellos actos de carácter jurídico

en que la contabilidad puede tener fuerza probatoria

conforme a ley.

Proporcionar oportunamente información en términos

de unidades monetarias, referidas a la situación de las

cuentas que hayan tenido movimiento hasta la fecha de

emisión.

Suministrar información requerida para las operaciones

de planeación, evaluación y control, salvaguardar los

activos de la institución y comunicarse con las partes

interesadas y ajenas a la empresa.

Participar en la toma de decisiones estratégicas,

tácticas y operacionales, y ayudar a coordinar los

efectos en toda la organización.

5.3.3. IMPORTANCIA

En la actualidad es imposible concebir el manejo de ninguna

esfera económica sin el uso y aplicación de los criterios derivados

de la contabilidad, de la manera siguiente:

Sirve de instrumento de control y dirección de la

actividad financiera.

Sirve de instrumento de programación y

planificación de las actividades económicas en el

proceso de desarrollo de las empresas y de la

economía mundial.

Permite un mejor desarrollo de los entes económicos

individuales haciendo uso de los efectos positivos

que brinda las leyes económicas



Contribuye al servicio social que resta la empresa y

por ende actúa como instrumento de justicia social.

5.3.4. ESTADOS FINANCIEROS Los estados financieros son cuadros o documentos que

proporcionan informes periódicos a fechas determinadas, sobre el

estado o desarrollo de la administración de una compañía, es

decir, la información necesaria para la toma de decisiones en una

empresa, las cuales constituyen herramientas esenciales para la

gerencia.

OBJETIVOS: Los estados financieros tienen, fundamentalmente, los siguientes

objetivos:

1. Presentar razonablemente información sobre la

situación financiera, los resultados de las

operaciones y los flujos de efectivo de una empresa.

2. Apoyar a la gerencia en la planeación, organización,

dirección y control de los negocios.

3. Servir de base para tomar decisiones sobre

inversiones y financiamiento.

4. Representar una herramienta para evaluar la gestión

de la gerencia y la capacidad de la empresa para

generar efectivo y equivalentes de efectivo.

5. Permitir el control sobre las operaciones que realiza

la empresa.

6. Ser una base para guiar la política de la gerencia y

de los accionistas en materia societaria.

IMPORTANCIA:

Los estados financieros son importantes porque ayuda a la

gerencia a tomar decisiones importantes sobre la decisión

económica y financiera de la empresa en un determinado periodo

contable, además brinda información relevante a las personas

interesadas dentro de la empresa.

USUARIOS:



La información presentada en los estados financieros interesa a:

La administración, para la toma de decisiones,

después de conocer el rendimiento, crecimiento y

desarrollo de la empresa durante un periodo

determinado.

Los propietarios para conocer el progreso financiero

del negocio y la rentabilidad de sus aportes.

Los acreedores, para conocer la liquidez de la

empresa y la garantía de cumplimiento de sus

obligaciones.

El estado, para determinar si el pago de los

impuestos y contribuciones está correctamente

liquidado.

La empresa Distribuciones y Representaciones R&M

E.I.R.L presenta los siguientes estados financieros al

término de cada ejercicio.

5.3.4.1. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Es el documento contable que informa en una fecha

determinada la situación financiera de la empresa,

presentando en forma clara el valor de sus

propiedades y derechos, sus obligaciones y su capital,

valuados y elaborados de acuerdo con los principios

de contabilidad generalmente aceptados.

OBJETIVO:

El estado de situación financiera tiene por objetivo

presentar el valor de los bienes y derechos, de las

obligaciones reales, directas o contingentes, así como

el patrimonio a una fecha determinada.

IMPORTANCIA:



El estado de situación financiera es un importante

estado financiero que tiene por finalidad rendir un

informe de la situación patrimonial de la empresa para

una fecha determinada; es decir, muestra una

situación resumida y clasificada del activo, pasivo y

capital neto de la empresa.

ESTRUCTURA:

El estado de situación financiera consta de tres partes:

activo, pasivo y patrimonio.

A. ACTIVO:

Es todo lo que tiene la empresa y posee un valor,

tales como:

Efectivo y equivalente de efectivo

Las cuentas por cobrar a los clientes

Las materias primas en existencia o

almacén.

Las máquinas y equipos.

Los muebles y enseres.

Los activos de una empresa se pueden clasificar en

orden de liquidez en las siguientes categorías:

activos corrientes, activos fijosyotros activos.

ACTIVOS CORRIENTES

Son aquellos activos que son más fáciles de convertirse

en dinero en efectivo, durante el período normal de

operaciones del negocio.

Estos activos son:

Caja

Bancos



Cuentas por cobrar

Inventarios

ACTIVOS FIJOS

Es el valor de aquellos bienes muebles e inmuebles

que la empresa posee y que le sirven para desarrollar

sus actividades.

Maquinaria y equipo

Muebles y enseres

OTROS ACTIVOS

Son aquellos que no se pueden clasificar en las categorías

de activos corrientes y activos fijos, tales como los gastos

pagados por anticipado, las patentes, etc.

B. PASIVO:

Es todo lo que la empresa debe. Los pasivos de

una empresa se pueden clasificar en orden de

exigibilidad en las siguientes categorías: pasivos

corrientes, pasivos a largo plazo y otros pasivos.

PASIVO CORRIENTE

Son los compromisos (adeudos) que la empresa debe

pagar en un período menor a un año.

Sobregiros

Cuentas por pagar a proveedores

Cuentas por pagar diversas

Prestaciones y cesantías consolidadas

Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema

de pensiones y de salud por pagar.

PASIVO A LARGO PLAZO

Son los compromisos (adeudos) que la empresa debe

pagar en un período mayor a un año, tales como

obligaciones bancarias, etc.



OTROS PASIVOS

Son aquellos pasivos que no se pueden clasificar en

las categorías de pasivos corrientes y pasivos a largo

plazo, tales como el arrendamiento recibido por

anticipado.

C. PATRIMONIO:

Es el valor de lo que le pertenece al empresario

en la fecha de realización del balance. Este se

clasifica en:

Capital

Acciones de inversión

Capital adicional

Resultados no realizados

Excedente de revaluación

Reservas

Resultados acumulados

5.3.4.2. ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

Es un estado financiero que se fórmula al término del

periodo determinado y muestra el resultado obtenido

de las operaciones realizadas.

Este documento financiero expresa la acción dinámica

de los recursos movilizados de la empresa, que han

dado como resultado el aumento o disminución de

dichos recursos, los cuales se manifiesta en las

ganancias o pérdidas obtenidas.

OBJETIVO:

Da a conocer los resultados de todas las operaciones

realizadas a lo largo de un periodo determinado,

demostrando si ha sido rentable o no.



IMPORTANCIA:

Permite a la gerencia ver los saldos de las cuentas

de ingresos y gastos de las transacciones realizadas

en un determinado periodo de tiempo. Muestra con

detalle si se obtuvo utilidad o pérdida en un ejercicio

contable.

TIPOS:

1. POR NATURALEZA:

Es aquel estado donde se acumulan los gastos

de acuerdo a su naturaleza; por ejemplo:

depreciación, compras de materiales, costos

de transporte, sueldos y salarios, costos de

publicidad.

Este método resulta simple de aplicar, puesto

que no es necesario distribuir los gastos de la

operación entre las diferentes funciones que

lleva a cabo la entidad.

2. POR FUNCION:

Es aquel estado en que la empresa acumula

los gastos de acuerdo a su función estructural

y consiste en clasificar los gastos de acuerdo

con su función como parte del costo de las

ventas o, por ejemplo, de los gastos de las

actividades de administración.

Este tipo de presentación puede suministrar a

los usuarios una información más relevante

que la ofrecida presentando los gastos por

naturaleza.

5.3.4.3. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO



El flujo de efectivo es un estado financiero donde se

indica las entradas y salidas de efectivo y cuanto

equivalente de efectivo se ha originado durante un

periodo y que puede ser confeccionado en forma

mensual o anual, con la finalidad de proporcionar a la

alta dirección y / o terceros, una información de

recursos, para poder evaluar con mayor objetividad, la

cambiante situación económica y financiera de la

empresa, asimismo constituye una herramienta de

trabajo para quien tiene la responsabilidad de las

finanzas de la empresa.

El estado de flujo de efectivo se divide en 3

actividades:

OPERACIÓN: Entradas de efectivo (por la

venta de bienes, prestación de servicios,

entradas por regalías, comisiones); salida de

efectivo (pago a proveedores, personal)

INVERSIÓN: Salidas de efectivo (adquisición

de activos fijos, activos intangibles de largo

plazo, adquisición de acciones o títulos de

otras empresas); entradas de efectivo (por la

venta de acciones o títulos de deuda de otras

empresa, adelantos de efectivo, préstamos a

terceros).

FINANCIAMIENTO: Entradas de efectivo por

la emisión de acciones y títulos representativos

del patrimonio, salida de efectivo (por pagos

de préstamos, pagarés, bonos, hipotecas a

corto o largo plazo).

OBJETIVOS:

Su objetivo es dar cuenta de las operaciones que la

empresa ha realizado a lo largo de un periodo

determinado, que han incidido directamente en la



situación del efectivo de que se dispone en la fecha de

dar la información económica.

IMPORTANCIA:

Es importante porque permite a los usuarios evaluar

la capacidad de la empresa en la generación de

fondos como efectivo.

Permite tomar decisiones sobre las necesidades de

financiamiento requerido por la empresa

5.3.4.4. ESTADOS DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO NETO

El estado de cambios en el patrimonio neto muestra

las variaciones ocurridas en las distintas partidas

patrimoniales, durante un periodo determinado.

Permite el análisis de las cuentas patrimoniales al

mostrar los importes iniciales, el origen de las

variaciones y el saldo final de cada una de estas

partidas, de conformidad con el reglamento para

preparación de la información financiera.

OBJETIVO:

Su objetivo es dar una visión completa de la situación

inicial del patrimonio neto de la empresa, y de los

componentes que la integran, de las variaciones

experimentadas para cada uno de ellos a lo largo del

ejercicio que se estudia y cuál es la situación a la que

se llega al final del periodo considerado.

IMPORTANCIA:

Permitirá a los usuarios, llegar a conclusiones

conducentes a formar un juicio sobre la actuación de

los ejecutivos en diferentes aspectos relativos al

manejo de los recursos de la empresa.



5.3.5. PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

Este plan está diseñado para aquellas empresas que realicen

actividades de tercera categoría, y está vigente desde el 1 de

enero del 2009. Aunque este PCGE mantiene la misma estructura

de grupos de cuentas que el PCGR, existen cambios sustanciales

en las cuentas del balance general y las cuentas de ganancias y

pérdidas.

Por ejemplo en las cuentas del balance se añadieron las

siguientes cuentas:

Cuenta 11 Inversiones mantenidas para negociación

disponible para la venta.

Cuenta 13 Cuentas por cobrar comerciales – vinculadas.

Cuenta 17 Cuentas por cobrar diversas – vinculadas.

Cuenta 18 Servicio y otros contratos por anticipado.

Cuenta 27 Activos no corrientes mantenidos para la venta

Cuenta 31 Inversiones Inmobiliarias.

Cuenta 32 Activos adquiridos en arrendamiento financiero.

Cuenta 35 Activos biológicos.

Cuenta 36 Desvalorización de activos inmovilizados.

Cuenta 37 Impuesto a la renta y participaciones de los

trabajadores diferido.

Cuenta 43 Cuentas por pagar comerciales – vinculadas

Cuenta 44 Cuentas por pagar a los accionistas y

directores.

Cuenta 45 Obligaciones financieras.

Cuenta 47 Cuentas por pagar diversas.

Cuenta 49 Impuesto a la renta y participaciones de los

trabajadores diferidos.

Cuenta 52 Capital adicional.

Cuenta 56 Resultados no realizados.

Otro grupo de estas cuentas que fueron reestructuradas, son las

cuentas 30, 34, 38 y 42.



En cuanto a las cuentas de ganancias y pérdidas no sufrieron

muchas variaciones a excepción de que desaparecieron las

cuentas 66 y 76, para ser incorporadas a las cuentas 65 y 75 del

PCGE, esto se debe a que en la NIC 1: Presentación de EEFF,

modificada en diciembre de 2003, prohíbe la presentación de

resultados extraordinarios dado que, estos pasan a formar parte

del riesgo del negocio y deben ser presentados dentro de las

actividades operativas de la empresa.

5.3.5.1. ELEMENTOS DE LA ORGANIZACIÓN CONTABLE

La organización contable es una parte de la

organización de la empresa que aplica métodos para

el registro de las operaciones económicas de la

empresa.

Cumple una función importante porque registra las

operaciones y presenta a los estados financieros de la

empresa, los cuales permiten conocer la situación

económica y financiera de la empresa.

En la organización contable se distinguen 3 elementos

básicos:

1. ELEMENTO PERSONAL

Está representada por las personas encargadas

de la contabilidad de la empresa, su utilización, el

empleo de los libros contables y la adecuación a

las leyes tributarias y laborales.

Dentro del personal contable tenemos

Contador público colegiado.

Auxiliar contable.

2. ELEMENTO MATERIAL

Constituido por el conjunto de instrumentos

contables que se utilizan en las registraciones de

las operaciones o transacciones comerciales que



realiza la empresa con otras, con las cuales

mantiene relación comercial.

Los documentos sustenta torios (facturas,

boletas, guías de remisión ticket, recibos,

etc.).

Llevar contabilidad completa de acuerdo a

las normas.

Libros principales y auxiliares.

Plan contable adaptado a la empresa.

3. ELEMENTO FORMAL

Constituido por las normas legales que

reglamentan las actividades económicas para

evitar errores y sanciones; también es importante

estar informados de algunas modificaciones que se

dan en el transcurso de un ejercicio económico.

5.3.5.2. LIBROS QUE EMPLEA LA EMPRESA

Los libros de contabilidad son documentos

mercantiles en las cuales se registran en forma

ordenada, cronológica y analítica todas las

operaciones económicas y financieras que realiza la

empresa.

En concordancia con el decreto legislativo Nº 945,

artículo 65º; establece la obligación de llevar libros

contables para las personas jurídicas como personas

naturales, para sus respectivos registros de las

empresas.

La empresa Distribuciones y Representaciones R&M

E.I.R.L., cuenta con los siguientes libros contables:

LIBROS PRINCIPALES Y AUXILIARES

La SUNAT, mediante la resolución de

superintendencia nº 234-2006 y modificatorias,



estableció las disposiciones relacionadas con los

libros y registros vinculados a asuntos tributarios,

las cuales están vigentes desde del 1 de enero de

2007, integrando así en un solo cuerpo legislativo

las normas sobre la materia.

Los libros y registros vinculados a asuntos

tributarios serán legalizados por los notarios o, a

falta de éstos, por los jueces de paz letrados o

jueces de paz, cuando corresponda, de la

provincia en la que se encuentre ubicado el

domicilio fiscal del deudor tributario.

Los notarios o jueces, según corresponda,

colocarán una constancia en la primera hoja de

los mismos y procederán a sellar todas las hojas

del libro o registro, las mismas que deberán estar

debidamente foliadas por cada libro o registro,

incluso cuando se lleven utilizando hojas sueltas

o continuas.

La autorización del libro de planillas será de

acuerdo a lo dispuesto por el decreto supremo N°

001-98-TR y normas modificatorias.

1. LIBROS PRINCIPALES

Son aquellos libros indispensables en donde se

centralizan todas las operaciones de la empresa

informando en el momento oportuno y veraz la

situación económica y financiera de la misma

además de constituir evidencia principal en

caso de juicios.

Tenemos los siguientes:

a) LIBROS DE INVENTARIO Y BALANCES



Libro obligatorio, que relaciona los bienes,

derechos y obligaciones que constituyen el

patrimonio, en un momento determinado así

como desarrolla sus cuentas anuales que

nos permiten conocer cuál es la situación

económica de la empresa.

b) LIBRO DIARIO

El libro diario sirve para recoger día a día, o

por totales mensuales (como máximo) las

operaciones de la empresa siempre que el

detalle diario aparezca en otros libros

auxiliares.

Para registrar las operaciones se utilizan

asientos, que constan de: parte deudora en

la que se anota el importe y la denominación

de las cuentas que se han cargado y parte

acreedora en la que se anota las cuentas y

el importe de las mismas que se han

abonado. En todo asiento la parte deudora

es igual a la parte acreedora.

En este libro deberá incluir los siguientes

asientos:

Apertura del ejercicio gravable.

Operaciones del mes.

Ajuste de operaciones de meses

anteriores, de ser el caso.

Ajustes de operaciones del mes.

Cierre del ejercicio gravable.

c) LIBRO CAJA Y BANCOS

En este libro se debe registrar

mensualmente toda la información,



proveniente del movimiento del efectivo y

del equivalente de efectivo.

En caso el deudor tributario lleve sus libros

o registros utilizando hojas sueltas o

continuas, se encontrará exceptuado de

llevar el libro caja y bancos siempre que su

información se encuentre contenida en el

libro mayor.

d) LIBRO MAYOR

Una vez redactados los asientos

correspondientes en el libro diario se pasa

el importe de los mismos a las cuentas

afectadas, pero tales cuentas forman del

libro mayor, que no es obligatorio pero útil

para conocer la evolución de cada cuenta.

En el mayor, cada cuenta abarca un folio

que comprende las dos páginas de la

izquierda para él debe y la derecha para el

haber. Sin embargo a efectos didácticos

cada cuenta queda representada mediante

una T que no es sino la forma del libro en el

que está situado.

2. LIBROS AUXILIARES OBLIGATORIOS

Son aquellos que permiten una mejor aplicación

del sistema contable, sirven de complemento a

los libros principales ya que registran en forma

detallada y analítica cada una de las

operaciones de la empresa.

a) REGISTRO DE COMPRAS

El registro de compras constituye en todos los

casos un instrumento probatorio de segundo



orden debido a que las anotaciones que se

realizan en dicho registro deben estar

sustentadas siempre en algún otro tipo de

documento, el cual constituye la prueba de

primer orden respecto a la realización de la

operación.

La función probatoria del registro de compras

es entonces limitada y puede ser suplida,

fácilmente, por los documentos originales

que respaldan las anotaciones.

El registro de compras cumple una doble

función:

2) Permite demostrar las adquisiciones

realizadas, el IGV pagado por las mismas y la

cuantía del crédito fiscal

3) Facilita el control del cumplimiento de las

obligaciones tributarias de los contribuyentes

y procura reducir la evasión tributaria que se

origina por el uso indebido del crédito fiscal.

b) REGISTRO DE VENTAS El registro de ventas cumple una doble

función:

Permite demostrar las ventas

realizadas, el IGV cobrado por las

mismas y la cuantía del crédito

fiscal.

Facilita el control del cumplimiento

de las obligaciones tributarias de

los contribuyentes y procura reducir

la evasión tributaria que se origina

por el uso indebido del crédito

fiscal.

5.3.5.3. DOCUMENTOS QUE EMITE LA EMPRESA



Los documentos que emite la empresa Distribuciones

y Representaciones R & M E.I.R.L., son: facturas,

boletas de ventas, notas de crédito y guías de

remisión.

5.3.5.4. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Las notas a los estados financieros representan la

divulgación de cierta información que no está

directamente reflejada en dichos estados, y que es de

utilidad para que los usuarios de la información

financiera tomen decisiones con

Una base objetiva. Esto implique que estas notas

explicativas no sean en sí mismas un estado

financiero, sino que forman parte integral de ellos,

siendo obligatoria su presentación.

Las notas deben ser entregadas en hojas tamaño

oficio (debidamente identificadas con el nombre de la

sociedad), adheridas a los estados financieros, de

manera de garantizar la facilidad de manejo y

posterior archivo de dichos documentos.

Ésta es la información mínima que deberá

proporcionarse en las notas explicativas, sin embargo,

es necesario precisar claramente que los

requerimientos de información que la

Superintendencia establece no eximen a la

administración de la sociedad de la responsabilidad de

divulgar toda información esencial. Está claro que

Superintendencia no puede establecer a priori la

información que en cada caso particular debe divulgar

la sociedad, y es por esto que la ley entrega la

responsabilidad por éste concepto a quienes mejor la

pueden llevar a cabo, esto es, los administradores de

la sociedad.

6. DESARROLLO DE PA PARTE PRACTICA EFECTIVA FORMATO BALANCE DE INVENTARIO INICIAL(1)

EJERCICIO: 2 de enero del 2013

RUC: 20445484297

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: " Distribuciones y Representaciones R & M E.I.R.L "

EJERCICIO O EJERCICIO O PERIODO PERIODO

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTEEfectivo y equivalente de efectivo 17,783.61 Sobregiros BancariosInversiones financieras Obligaciones financierasCuentas por Cobrar Comerciales (neto) Cuentas por Pagar ComercialesOtras cuentas por cobrar a partes relacionadas (neto) Otras cuentas por pagar a partes relacionadasOtras Cuentas por Cobrar 2,107.00 Otras cuentas por pagar 911.93 Existencias 111,338.24 ProvisionesOtros activos Impuesto a la renta y ´participaciones corrientes 1,742.00 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 131,228.85 TOTAL PASIVO CORRIENTE 2,653.93

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTEInversiones financieras Obligaciones financieras 82,409.38 Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) Cuentas por pagar comercialesOtras cuentas por cobrar a partes relacionadas (neto) Otras cuentas por pagar a partes relacionadasOtras Cuentas por Cobrar (neto)

Pasivo por impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos

Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto) 34,780.00 Otras cuentas por pagarExistencias ProvisionesActivo por impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 82,409.38 Otros Activos TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 34,780.00 TOTAL PASIVO 85,063.31

PATRIMONIO NETOCapital 71,620.00 Capital AdicionalResultados no realizadosReserva legalOtras ReservasResultados Acumulados 9,325.54 Diferencias de conversion TOTAL PATRIMONIO NETO 80,945.54

TOTAL ACTIVO 166,008.85 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 166,008.85



FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS"EJERCICIO: 2 de enero del 2013RUC: 20445484297APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: " Distribuciones y Representaciones R & M E.I.R.L "

10111 Dinero en efectivo 1 17,271.70

10411 Banco de credito 02 0003-154-18941 1 510.91

10711 Banco de la Nacion 18 174-546546 1 1.00 TOTALES 17,783.61

ACREEDOR

SALDO CONTABLE FINAL

ENTIDAD FINANCIERA TABLA (3)

DENOMINACION

CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA REFERENCIA DE LA CUENTA

TIPO DE MONEDA TABLA (4)

DEUDOR NÚMERO DE LA CUENTA CÓDIGO

FORMATO 3.7: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERÍAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS"

EJERCICIO: PERIODO 2013RUC: 20445484297APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: " Distribuciones y Representaciones R & M E.I.R.L "MÉTODO DE EVALUACIÓN APLICADO:

TIPO DE CÓDIGO DE LA

EXISTENCIA UNIDAD DE MEDIDA

(TABLA 5) (TABLA 6)

1 01 ANEXO N° 2 MERCADERIAS

COSTO TOTAL GENERAL

EJERCICIO: PERIODO 2013RUC: 20445484297APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: " Distribuciones y Representaciones R & M E.I.R.L "

TIPODE EXISTENCIA(T 5) DESCRIPCION05 SUMINISTROS

COSTO TOTAL GENERAL

COSTO UNITARIO CANTIDAD DESCRIPCIÓN CÓDIGO DE LA EXISTENCIA

ANEXO N° 1 EXISTENCIAS

CODIGO DE LA EXISTENCIA CODIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (T 6)25245

DESCRIPCION MARCA UNIDADES U/M PRECIO U. TOTAL

ARROZ CASERITA 155 SACOS 50 KG 118.00 18,290.00 CASERITA 185 SACOS 25 KG 59.80 11,063.00 CASERITA 363 BOLSAS 05 KG 12.00 4,356.00 RENDIDOR 89 SACOS 50 KG 119.05 10,595.45 RENDIDOR 300 SACOS 25 KG 60.16 18,048.00 RENDIDOR 356 BOLSAS 05 KG 12.30 4,378.80

AZUCAR SAN JACINTO 7 BOLSAS 50 KG 124.00 868.00 SAN JACINTO 13 SACOS 25 KG 61.20 795.60

ACEITE CAPRI 10 GALONERAS X 5 LT 32.00 320.00 COCINERO 11 GALONERAS X 5 LT 31.40 345.40 FRIOL 5 GALONERAS X 5 LT 30.10 150.50 PRIMOR 8 GALONERAS X 5 LT 32.90 263.20 CAPRI 8 PAQUETE DE 06 BOT. X 1 LTC/U 39.80 318.40 COCINERO 7 PAQUETE DE 06 BOT. X 1 LTC/U 38.90 272.30 FRIOL 6 PAQUETE DE 06 BOT. X 1 LTC/U 38.10 228.60 PRIMOR 10 PAQUETE DE 06 BOT. X 1 LTC/U 40.70 407.00

FIDEOS TALLARIN GRUESO DON VICTORIO 8 BOLSAS X 24 UNID, 400 Gr. 40.20 381.99 LAVAGI 8 BOLSAS X 24 UNID, 400 Gr. 39.80 318.40 ALIANZA 10 BOLSAS X 24 UNID, 400 Gr. 38.40 384.00

FIDEO TALLARIN SPAGUETI DON VICTORIO 7 BOLSAS X 24 UNID, 400 Gr. 40.50 283.50 LAVAGI 11 BOLSAS X 24 UNID, 400 Gr. 39.60 435.60 ALIANZA 14 BOLSAS X 24 UNID, 400 Gr. 38.30 536.20

FIDEO CABELLO DE ANGEL DON VICTORIO 12 BOLSAS X 24 UNID, 400 Gr. 30.90 370.80 LAVAGI 11 BOLSAS X 24 UNID, 400 Gr. 30.40 334.40

FIDEOS CORBATITA DON VICTORIO 7 BOLSAS X 24 UNID, 400 Gr. 18.90 132.30 FIDEO CODO DON VICTORIO 9 BOLSAS X 24 UNID, 400 Gr. 19.10 171.90

ALIANZA 8 BOLSAS X 24 UNID, 400 Gr. 18.70 149.60 FIDEOS CANUTO DON VICTORIO 4 BOLSAS X 24 UNID, 400 Gr. 18.70 74.80

ALIANZA 7 BOLSAS X 24 UNID, 400 Gr. 17.90 125.30 FIDEO MACARRON DON VICTORIO 11 BOLSAS X 24 UNID, 400 Gr. 18.10 199.10

ALIANZA 9 BOLSAS X 24 UNID, 400 Gr. 18.00 162.00 HARINA MOLITALIA 7 SACOS 89.70 627.90

HARINOR 6 SACOS 87.60 525.60 SANTA CLARA 9 SACOS 92.80 1,223.70

DETERGENTE ARIEL 8 PAQUETES X 12 de 900 Gr. 97.80 782.40 BOLIVAR 7 PAQUETES X 12 de 900 Gr. 97.50 682.50 ACE 6 PAQUETES X 12 de 900 Gr. 97.40 584.40 OPAL 9 PAQUETES X 12 de 900 Gr. 95.30 857.70 MAGIA BLANCA 7 PAQUETES X 12 de 900 Gr. 94.10 658.70 SAPOLIO 8 PAQUETES X 12 de 900 Gr. 94.00 752.00 ARIEL 10 PAQUETES X 12 de 400 Gr. 53.80 538.00 BOLIVAR 13 PAQUETES X 12 de 400 Gr. 51.90 674.70 ACE 10 PAQUETES X 12 de 400 Gr. 52.40 524.00 OPAL 11 PAQUETES X 12 de 400 Gr. 43.90 482.90 MAGIA BLANCA 9 PAQUETES X 12 de 400 Gr. 40.70 366.30 SAPOLIO 8 PAQUETES X 12 de 400 Gr. 39.80 318.40

JABON MARSELLA 7 PAQUETES X 24 UNID. 35.10 245.70 TROME 5 PAQUETES X 24 UNID. 26.10 130.50 BOLIVAR 5 PAQUETES X 24 UNID. 34.80 174.00 ACE 7 PAQUETES X 24 UNID. 34.70 242.90

LEJIA CLOROX 8 PAQUETES X 12 UNID. De 450ml 13.70 109.60 SAPOLIO 7 PAQUETES X 12 UNID. De 450ml 12.70 88.90 CLOROX 5 PAQUETES X 12 UNID. De 900ml 27.10 135.50 SAPOLIO 3 PAQUETES X 12 UNID. De 900ml 26.40 79.20 CLOROX 7 PAQUETES X 6 UNID. De 1800ml 25.80 180.60 SAPOLIO 4 PAQUETES X 6 UNID. De 1800ml 23.60 94.40

85,840.64

ANEXO N° 2 MERCADERIAS

SUBTOTALVAN

85,840.64 ENJUAGUES SUAVITEL 5 PAQUETES X 12 UNID. 125ml 11.90 59.50

DOWIN 7 PAQUETES X 12 UNID. 125ml 11.20 78.40 SUAVITEL 6 PAQUETES X 12 UNID. De 900ml 91.40 548.40 DOWIN 7 PAQUETES X 12 UNID. De 900ml 61.00 427.00 SUAVITEL 5 PAQUETES X 12 UNID. De 1800ml 101.10 505.50 DOWIN 4 PAQUETES X 12 UNID. De 1800ml 101.00 404.00

SHAMPO PANTENE 8 UNIDADES 400ml 14.30 114.40 SEDAL 11 UNIDADES 400ml 13.80 158.21 HEAD SHOULDER 15 UNIDADES 400ml 14.10 211.50 DOVE 15 UNIDADES 400ml 14.00 210.00 PANTENE 13 UNIDADES 900ml 24.80 322.40 SEDAL 11 UNIDADES 900ml 23.70 260.70 HEAD SHOULDER 8 UNIDADES 900ml 24.20 193.60 DOVE 13 UNIDADES 900ml 24.00 312.00

PASTA DENTAL COLGATE 4 CAJAS X 24 UNID. 61.80 247.20 DENTO 7 CAJAS X 24 UNID. 58.60 410.20 KOLYNOS 7 CAJAS X 24 UNID. 59.80 418.60 COLGATE 2 CAJAS X 24 UNID. 32.90 65.80 DENTO 6 CAJAS X 24 UNID. 29.80 178.80 KOLYNOS 4 CAJAS X 24 UNID. 31.40 125.60

ENJUAGUE BUCAL DENTO 3 CAJA X 12 UNID 148.30 444.90 LISTERINE 4 CAJA X 12 UNID 151.60 606.40

TOALLAS HIGIENICAS KOTEX 4 PAQUETES X 24 UNID. 61.80 247.20 NOSOTRAS 3 PAQUETES X 24 UNID. 60.91 182.73 ALWAYS 2 PAQUETES X 24 UNID. 61.40 122.80

JABON DE TOCADOR REXONA 3 CAJA X 24 UNID. 39.10 117.30 DOVE 1 CAJA X 24 UNID. 50.40 50.40 PALMOLIVE 3 CAJA X 24 UNID. 40.00 120.00 CAMAY 2 CAJA X 24 UNID. 39.10 78.20 HENO DE PREVIA 4 CAJA X 24 UNID. 80.90 323.60

LECHE GLORIA 4 CAJAS 125.00 500.00 IDEAL 5 CAJAS 123.40 617.00 GLORIA 7 CAJAS 64.00 448.00 IDEAL 4 CAJAS 62.90 251.60

LECHE CONDENSADA NESTLE 10 CAJAS X 24 UNID. 92.80 928.00 GLORIA 5 CAJAS X 24 UNID. 89.40 447.00 NESTLE 12 CAJAS X 24 UNID. 54.10 649.20 GLORIA 9 CAJAS X 24 UNID. 49.80 445.20

GELATINA SABORE 12 PAQUETE X 24 32.90 394.80 ROYAL 12 PAQUETE X 24 31.70 380.40

MANTEQUILLA GLORIA 10 CAJA X 24 19.20 192.00 MANTI 7 CAJA X 24 18.10 126.70 DANESA 8 CAJA X 24 19.00 152.00 DORINA 7 CAJA X 24 19.40 135.80

MERMELADA GLORIA 11 CAJA X 24 18.50 203.50 GLORIA 9 CAJA X 24 Env. Vidrio 63.80 574.20

CAFÉ KIRMA 38 UNIDADES 15.80 600.40 NESCAFE 40 UNIDADES 14.90 596.00

TE MACOLINS 45 CAJA x 50 uni. 3.20 144.00 ANIS HERBY 42 CAJA x 50 uni. 3.00 126.00

MANZANILLA MACOLINS 45 CAJA x 50 uni. 3.10 139.50 MILO MILO 43 UNIDADES 16.10 692.30 SAL 20 SACO X 50 UNID. 30.50 610.00

102,739.58

VIENEN SUBTOTAL

VAN SUBTOTAL



102,739.58 GASEOSAS INCA KOLA 24 PAQUETES X 12 UNID. DE 1/2 LT 14.20 340.80

COCA KOLA 19 PAQUETES X 12 UNID. DE 1/2 LT 14.10 267.90 PERU KOLA 22 PAQUETES X 12 UNID. DE 1/2 LT 12.90 283.80 TRIPLE KOLA 17 PAQUETES X 12 UNID. DE 1/2 LT 13.10 222.70 PEPSI 17 PAQUETES X 12 UNID. DE 1/2 LT 13.90 236.30 INCA KOLA 13 PAQUETES X 6 2 1/2 LT 20.50 266.50 COCA KOLA 14 PAQUETES X 6 2 1/2 LT 20.40 285.60 PERU KOLA 14 PAQUETES X 6 2 1/2 LT 18.20 254.80 TRIPLE KOLA 12 PAQUETES X 6 2 1/2 LT 17.90 214.80 PEPSI 11 PAQUETES X 6 2 1/2 LT 18.90 207.90 INCA KOLA 16 PAQUETES X 6 3 LT 35.20 563.20 COCA KOLA 12 PAQUETES X 6 3 LT 35.10 421.20 PERU KOLA 14 PAQUETES X 6 3 LT 32.40 453.60 TRIPLE KOLA 11 PAQUETES X 6 3 LT 32.80 360.80 PEPSI 14 PAQUETES X 6 3 LT 33.10 463.40

AGUA MINERAL SIN GAS SAN MATEO 13 PAQUETES X 15 UNID. DE 1/2 LT 16.40 213.20 SAN CARLOS 11 PAQUETES X 15 UNID. DE 1/2 LT 12.50 137.50 SAN LUIS 17 PAQUETES X 15 UNID. DE 1/2 LT 12.80 217.60

AGUA MINERAL CON GAS SAN MATEO 14 PAQUETES X 15 UNID. DE 1/2 LT 16.30 228.20 SAN CARLOS 20 PAQUETES X 15 UNID. DE 1/2 LT 12.40 248.00 SAN LUIS 21 PAQUETES X 15 UNID. DE 1/2 LT 12.64 263.52

CHAMPAGNE 4 CAJAS X 6 101.40 405.60 VINOS BORGOÑA 6 CAJAS X 6 98.40 590.40

TABERNERO 2 CAJAS X 6 99.80 200.60 REHIDRANTANTE GATERADE 8 PAQUETE X 6 env. Vidrio 12.70 101.60

SPORADE 8 PAQUETE X 6 env. Vidrio 11.30 90.40 GATERADE 9 PAQUETE X 6 env. Descartable 14.61 131.49

110,410.99

VIENEN SUBTOTAL

FORMATO 3.10: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 - TRIBUTOS POR PAGAR

EJERCICIO: 2 de enero del 2013RUC:20445484297APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: " DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L"

CUENTA Y SUB CUENTA TRIBUTOS POR PAGAR SALDO FINAL CÓDIGO DENOMINACIÓN

40111 IGV - CTA PROPIA (Dic 2012) 1,781.00 - 40113 IGV - REGIMEN DE PERCEPCION (Oct.Nov.Dic 2012) 326.00 - 40171 RENTA DE 3ERA CATEGORIA (Renta anual) 1,742.00 40173 RENTA DE 5TA CATEGORIA 52.79 40311 ESSALUD 186.75 40174 AFP - INTEGRA 268.92

TOTAL 143.46

FORMATO 3.11: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 - REMUNERACIONES POR PAGAR"

EJERCICIO: 2 de Enero del 2013RUC:20445484297APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L "

TRABAJADOR

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

41511 COMPENSACION POR TIEMPO DE SERV. 1 RIVERA MAQUERA MARTIN EDILBERTO 1 33264533 403.47 TOTAL 403.47

NÚMEROSALDO FINAL

TIPO DE TABLA (2)

CÓDIGO

CUENTA Y SUBCUENTA REMUNERACIONES POR PAGAR

APELLIDOS Y NOMBRES CÓDIGO DENOMINACIÓN



EJERCICIO: 2 de Enero del 2013RUC:20445484297APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L"

4511 OBLIG. FINANCIERAS BANCO DE CREDITO DEL PERU 0003-154-18941 1 SALDO TOTAL

DENOMINACION ENTIDAD FINANCIERA TIPO DE MONEDA TABLA (4) CÓDIGO NÚMERO DE LA CUENTA

CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA REFERENCIA DE LA CUENTA

CUENTA 4511 - OBLIGACIONES FINANCIERAS ANEXO N° 3

FORMATO 3.16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL"

EJERCICIO: 2 de Enero del 2013RUC:20445484297APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: " DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACION R & M E.I.R.L "

DETALLE DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O PARTICIPACIONES SOCIALES:CAPITAL SOCIAL O PARTICIPACIONES SOCIALES AL 2 DE ENERO 2011 71,620.00 VALOR NOMINAL POR ACCIÓN O PARTICIPACIÓN SOCIAL 1.00NÚMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES SUSCRITAS 100NÚMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES PAGADASNÚMERO DE ACCIONISTAS O SOCIOS 1

ESTRUCTURA DE PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DEL ACCIONISTA O SOCIO

1 33264533 RIVERA MAQUERA MARTIN EDILBERTO 71,620.00 71620

ANEXO N° 4 CUENTA 59 - UTILIDADES ACUMULADASEJERCICIO: 2 de Enero del 2013RUC:20445484297APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L"

CUENTA DESCRIPCION TIPO DE TABLA 4 IMPORTE5911 UTILIDADES ACU. 1 9,325.54

TIPO DE ACCIONES

NUMERO DE ACCIONES O

PARTICIPACIONES SOCIALES

TIPO (TABLA 2)

NÚMERO


FORMATO 7.1: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS"EJERCICIO: 2 de Enero del 2013RUC:20445484297APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: " DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACION R & M E.I.R.L "

1 33691 ANDAMIOS 6 ALUMINIO 2,600.00 05/01/2008 10% 1,040.00 2 33691 MOSTRADORES 3 ALUMINIO 1,200.00 05/01/2008 10% 480.00 3 33221 EDIFICIO PARA ALMACEN 1 50,000.00 01/01/2005 5% 17,500.00

53,800.00

DEPRECIACIÓN ACUMULADA AL

CIERRE DEL IMPORTE

PORCENTAJE DE LA

DEPRECIACION

FECHA DE ADQUISICIONUNIDADES

CUENTA CONTABLE

DEL ACTIVO

FIJO

DESCRIPCIÓN

CÓDIGO RELACIONADO CON EL

ACTIVO FIJO

MARCA DEL ACTIVO FIJO

DETALLE DEL ACTIVO FIJO

MODELO



6.2. LIBRO CAJA Y BANCOS

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"

PERÍODO: 01/01/2013RUC: 20445484297APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L "

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR

1 SALDO INICIAL DEL MES ANTERIOR #N/A 17,271.70 2 05/01/2013 POR COBRO A LOS CLIENTES 12121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKETS POR COBRAR 3 05/01/2013 POR EL PAGO A LOS PROVEEDORES 42121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKET POR PAGAR4 07/01/2013 POR EL PAGO DEL AFP INTEGRA 40714 AFP. INTEGRA5 10/01/2013 POR EL PAGO A LOS PROVEEDORES 42121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKET POR PAGAR6 10/01/2013 POR EL COBRO A CLIENTES 12121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKETS POR COBRAR 7 13/01/2013 POR EL PAGO A LOS PROVEEDORES 42121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKET POR PAGAR8 15/01/2013 POR EL COBRO A LOS CLIENTES 12121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKETS POR COBRAR 9 15/01/2013 POR EL PAGO DE LAS PERCEPCIONES 40113 IGV - REGIMEN DE PERCEPCIONES10 19/01/2013 POR EL PAGO A LOS PROVEEDORES 42121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKET POR PAGAR11 22/01/2013 POR EL COBRO A LOS CLIENTES 12121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKETS POR COBRAR 12 22/01/2013 POR EL PAGO A LOS PROVEEDORES 42121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKET POR PAGAR13 24/01/2013 POR EL COBRO A LOS CLIENTES 12121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKETS POR COBRAR 14 24/01/2013 POR EL PAGO A LOS PROVEEDORES 42121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKET POR PAGAR15 25/01/2013 POR EL COBRO A LOS CLIENTES 12121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKETS POR COBRAR 16 25/01/2013 POR EL PAGO A LOS PROVEEDORES 42121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKET POR PAGAR17 25/01/2013 POR EL PAGO DE IMPUESTOS DEL MES DE (DIC-2012) 40171 RENTA TERCERA CATEGORIA 18 25/01/2013 POR EL PAGO DE ESSALUD 40311 ESSALUD (EMPLEADOS)19 25/01/2013 POR EL PAGO DE RENTA DE 5TA CATEGORIA 40173 RENTA QUINTA CATEGORIA 20 27/01/2013 POR EL COBRO A LOS CLIENTES 12121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKETS POR COBRAR 21 28/01/2013 POR EL PAGO DE LA AMORTIZACION DE LA 2DA CUOTA 45111 OBLIGACIONES_BCO DE CREDITO

2228/01/2013 POR EL PAGO DE LOS INTERESES GENERADOS POR EL

PRESTAMO67311 INTERESES INSTIT. FINANC. BCO BCP

23 28/01/2013 POR EL PAGO DEL PORTES 67951 GAST. FINANC._PORTES COMISIONES, OTRO 24 30/01/2013 POR EL COBRO A LOS CLIENTES 12121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKETS POR COBRAR 25 30/01/2013 POR EL PAGO DE LOS RECIBOS POR HONORARIOS 42411 RECIB. POR HONORARIOS POR PAGAR26 31/01/2013 POR EL PAGO DE LA PLANILLA DE REMUNERACION 41111 SUELDOS POR PAGAR

SUBTOTAL 73,469.70 42121 45,414.00 SALDO PARA EL MES SIGUIENTE

TOTAL 73,469.70

NÚMERO CORRELATI

VO DEL REGISTRO O CÓDIGO ÚNICO DE

LA

FECHA DE LA

OPERACIÓN DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS



FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"01/02/2013

PERÍODO: 20445484297RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L "

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR

SALDO INICIAL DEL MES ANTERIOR #N/A 24,815.78 1 02/02/2013 POR EL PAGO A LOS PROVEEDORES 42121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKET POR PAGAR2 02/02/2013 POR EL COBRO A LOS CLIETES 12121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKETS POR COBRAR 1,281.80 3 04/02/2013 POR EL PAGO A LOS PROVEEDORES 42121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKET POR PAGAR4 06/12/2013 POR EL COBRO A LOS CLIETES 12121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKETS POR COBRAR 4,986.40 5 06/02/2013 POR EL PAGO DEL AFP INTEGRA (ENERO - 2013) 40714 AFP. INTEGRA6 16/02/2013 POR EL PAGO A LOS PROVEEDORES 42121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKET POR PAGAR7 18/02/2013 POR EL COBRO A LOS CLIETES 12121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKETS POR COBRAR 2,256.80 8 21/02/2012 POR EL PAGO DE IMPUESTOS DE ENERO DEL 2013 40171 RENTA TERCERA CATEGORIA 9 21/02/2013 POR EL PAGO DE ESSALUD 40311 ESSALUD (EMPLEADOS)10 21/02/2013 POR EL PAGO DE RENTA DE 5TA CATEGORIA 40173 RENTA QUINTA CATEGORIA 11 24/02/2013 POR EL PAGO A LOS PROVEEDORES 42121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKET POR PAGAR12 26/02/2013 POR EL PAGO A LOS PROVEEDORES 42121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKET POR PAGAR13 28/02/2013 POR EL PAGO DE LA AMORTIZACION DE LA 3ERA CUOTA 45111 OBLIGACIONES_BCO DE CREDITO

14 28/02/2013POR EL PAGO DE LOS INTERESES GENERADOS POR EL PRESTAMO

67311INTERESES INSTIT. FINANC. BCO BCP

15 28/02/2013 POR EL PAGO DE PORTES 67951 GAST. FINANC._PORTES COMISIONES, OTRO 16 28/02/2013 POR EL PAGO DE LOS RECIBOS POR HONORARIOS 42411 RECIB. POR HONORARIOS POR PAGAR17 28/02/2013 POR EL PAGO DE LA PLANILLA DE REMUNERACIONES 41111 SUELDOS POR PAGAR18 28/02/2013 APERTURA DE CUENTA CORRIENTE EN EL B.C 10412 BCO DE CONTINENTAL_MONEDA NACIONAL

SUBTOTAL 33,340.78 42121 29,099.00 SALDO PARA EL MES SIGUIENTE 12121 40,525.00 TOTAL 33,340.78

FECHA DE LA

OPERACIÓN DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

NÚMERO CORRELATI


LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS



FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"01/03/2013

PERÍODO: 20445484297RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L "

CÓDIGO DENOMINACIÓN

SALDO INICIAL DEL MES ANTERIOR #N/A 1 04/03/2013 POR EL PAGO A LOS PROVEEDORES 42121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKET POR PAGAR2 06/03/2013 POR EL COBRO A LOS CLIENTES 12121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKETS POR COBRAR 3 07/03/2013 POR EL PAGO DE LAS AFP INTEGRA (FEBRERO 2031) 40714 AFP. INTEGRA4 10/03/2013 POR EL PAGO A LOS PROVEEDORES 42121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKET POR PAGAR5 15/03/2013 POR EL PAGO A LOS PROVEEDORES 42121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKET POR PAGAR6 21/03/2013 POR EL COBRO A LOS CLIENTES 12121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKETS POR COBRAR 7 21/03/2013 POR EL PAGO DE IMPUESTOS DEL MES DE FEBRERO 2013 40171 RENTA TERCERA CATEGORIA 8 21/03/2013 POR EL PAGO DEL IGV 40111 IGV - CUENTA PROPIA 9 21/03/2013 POR EL PAGO A ESSALUD 40311 ESSALUD (EMPLEADOS)

10 21/03/2013 POR EL PAGO DE LAS PERCEPCIONES 40113 IGV - REGIMEN DE PERCEPCIONES11 21/03/2013 POR EL PAGO DE RENTA DE 5TA CATEGORIA 40173 RENTA QUINTA CATEGORIA 12 22/03/2013 POR EL PAGO A LOS PROVEEDORES 42121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKET POR PAGAR13 25/03/2013 POR EL COBRO A LOS CLIENTES 12121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKETS POR COBRAR 14 27/03/2013 POR EL PAGO DE LA RENTA ANUAL DE RENTA DE TERCERA 40171 RENTA TERCERA CATEGORIA 15 28/03/2013 POR EL PAGO A LOS PROVEEDORES 42121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKET POR PAGAR16 29/03/2013 POR EL PAGO A LOS PROVEEDORES 42121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKET POR PAGAR17 30/03/2013 POR EL PAGO DE LA AMORTIZACION DE LA 4TA CUOTA 45111 OBLIGACIONES_BCO DE CREDITO

18 30/03/2013POR EL PAGO DE LOS INTERESES GENERADOS POR EL PRESTAMO

67311INTERESES INSTIT. FINANC. BCO BCP

19 30/03/2013 POR EL PAGO DE PORTES 67951 GAST. FINANC._PORTES COMISIONES, OTRO 20 30/03/2013 POR EL COBRO A LOS CLIENTES 12121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKETS POR COBRAR 21 30/03/2013 POR EL PAGO A LOS PROVEEDORES 42121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKET POR PAGAR22 30/03/2013 POR EL PAGO DE RECIBOS POR HONORARIOS 42411 RECIB. POR HONORARIOS POR PAGAR23 30/03/2013 POR EL PAGO DEL LA PLANILLA DE REMUNERACION 41111 SUELDOS POR PAGAR

SUBTOTAL 42121 67,629.00 SALDO PARA EL MES SIGUIENTE 12121 66,032.00 TOTAL

NÚMERO CORRELATI


LA OPERACIÓN

FECHA DE LA OPERACIÓN DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA



FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"

PERÍODO: 01/01/2013RUC: 20445484297APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L "ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE CREDITO DEL PERUCÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:

OPERACIONES BANCARIAS

MEDIO DE PAGO

(TABLA 1) DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN

APELLIDOS Y NOMBRES,DENOMINACIÓN O

RAZÓN SOCIAL

NÚMERO DE TRANSACCIÓN BANCARIA,DE DOCUMENTO SUSTENTATORIO O DE

CONTROL INTERNO DE LA OPERACIÓNCÓDIGO DENOMINACIÓN

SALDO DEL MES ANTERIOR #N/A1 07/01/2013 POR EL COBRO A CLIENTES EFECTIVO MARTIN RIVERA 0000372 12121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKETS POR COBRAR2 07/01/2013 COMISION BCP 67951 GAST. FINANC._PORTES COMISIONES, OTRO 3 07/01/2013 IMPUESTO ITF BCP 64351 IMP. A LAS TRANS. FINANCIERAS (ITF) 4 08/01/2013 PAGO DE FACTURA CON CHEQUE 0000210 AXUR S.A. CHEQ. 00210 42121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKET POR PAGAR5 09/01/2013 IMPUESTO ITF BCP 64351 IMP. A LAS TRANS. FINANCIERAS (ITF) 6 20/01/2013 PORTES COMPR. PAGO BCP 67951 GAST. FINANC._PORTES COMISIONES, OTRO 7 31/01/2013 PORTE ESTADO DE CUENTA BCP 67951 GAST. FINANC._PORTES COMISIONES, OTRO 8 31/01/2013 PAGO VISA BCP 67951 GAST. FINANC._PORTES COMISIONES, OTRO 9 31/01/2013 MANTENIMIENTO BCP 67951 GAST. FINANC._PORTES COMISIONES, OTRO

SUBTOTALSALDO PARA EL MES SIGUIENTE

TOTAL

CUENTA CONTABLE ASOCIADA NÚMERO

CORRELATIVO DEL REGISTRO

O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN

FECHA DE LA

OPERACIÓN






MEDIO DE PAGO



RAZÓN SOCIAL



SALDO DEL MES ANTERIOR #N/A1 02/02/2013 POR EL COBRO A CLIENTES EFECTIVO MARTIN RIVERA 0000372 12121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKETS POR COBRAR2 02/02/2013 POR EL COBRO A CLIENTES EFECTIVO MARTIN RIVERA 0000139 12121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKETS POR COBRAR3 02/02/2013 IMPUESTO ITF BCP 64351 IMP. A LAS TRANS. FINANCIERAS (ITF) 4 02/02/2013 COMISION BCP 67951 GAST. FINANC._PORTES COMISIONES, OTRO 5 03/02/2013 PAGO DE FACTURA CON CHEQUE 0000212 DISTRIBUIDORA E & M S.A.C. CHEQ. 00212 42121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKET POR PAGAR6 03/02/2013 IMPUESTO ITF BCP 64351 IMP. A LAS TRANS. FINANCIERAS (ITF) 7 12/02/2013 POR EL COBRO A CLIENTES EFECTIVO JENNY 0000269 12121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKETS POR COBRAR8 12/02/2013 POR EL COBRO A CLIENTES EFECTIVO JAIME 0000271 12121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKETS POR COBRAR9 12/02/2013 COMISION BCP 67951 GAST. FINANC._PORTES COMISIONES, OTRO

10 13/02/2013 IMPUESTO ITF BCP 64351 IMP. A LAS TRANS. FINANCIERAS (ITF) 11 21/02/2013 PORTES BCP 67951 GAST. FINANC._PORTES COMISIONES, OTRO 12 28/02/2013 PORTE ESTADO DE CUENTA BCP 67951 GAST. FINANC._PORTES COMISIONES, OTRO 13 28/02/2013 MANTENIMIENTO BCP 67951 GAST. FINANC._PORTES COMISIONES, OTRO


TOTAL

CUENTA CONTABLE ASOCIADA NÚMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO


FECHA DE LA

OPERACIÓN





MEDIO DE PAGO



RAZÓN SOCIAL



SALDO DEL MES ANTERIOR #N/A1 02/03/2013 PAGO VISA BCP CHEQUE 00207 67951 GAST. FINANC._PORTES COMISIONES, OTRO 2 07/03/2013 PAGO DE FACTURA CON CHEQUE 0000207 CELESTE DISTRIBUCIONES E.I.R.L 42121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKET POR PAGAR3 07/03/2013 IMPUESTO ITF BCP 0000248 64351 IMP. A LAS TRANS. FINANCIERAS (ITF) 4 08/03/2013 EFECTIVO MARTIN RIVERA 12121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKETS POR COBRAR5 08/03/2013 COMISION BCP 67951 GAST. FINANC._PORTES COMISIONES, OTRO 6 08/03/2013 IMPUESTO ITF BCP CHEQUE 00216 64351 IMP. A LAS TRANS. FINANCIERAS (ITF) 7 09/03/2013 PAGO DE FACTURA CON CHEQUE 0000216 AXUR S.A. 42121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKET POR PAGAR8 09/03/2013 IMPUESTO ITF BCP 64351 IMP. A LAS TRANS. FINANCIERAS (ITF) 9 11/03/2013 EFECTIVO MARTIN RIVERA 12121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKETS POR COBRAR10 11/03/2013 COMISION BCP 67951 GAST. FINANC._PORTES COMISIONES, OTRO 11 11/03/2013 IMPUESTO ITF BCP CHEQUE 00215 64351 IMP. A LAS TRANS. FINANCIERAS (ITF) 12 12/03/2013 PAGO DE FACTURA CON CHEQUE 0000215 42121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKET POR PAGAR13 13/03/2013 IMPUESTO ITF BCP 64351 IMP. A LAS TRANS. FINANCIERAS (ITF) 14 21/03/2013 PORTES BCP 67951 GAST. FINANC._PORTES COMISIONES, OTRO 15 30/03/2013 PAGO VISA BCP 67951 GAST. FINANC._PORTES COMISIONES, OTRO 16 31/03/2013 PORTE DE ESTADO DE CUENTA BCP 67951 GAST. FINANC._PORTES COMISIONES, OTRO 17 31/03/2013 MANTENIMIENTO BCP 67951 GAST. FINANC._PORTES COMISIONES, OTRO


TOTAL

CUENTA CONTABLE ASOCIADA NÚMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO


FECHA DE LA

OPERACIÓN





PERÍODO: 01/02/2013RUC: 20445484297APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L "ENTIDAD FINANCIERA: BANCO CONTINENTALCÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:

MEDIO DE PAGO


APELLIDOS Y NOMBRES,DENOMINACIÓN

O RAZÓN SOCIAL



#N/A1 28/02/2013 APERTURA DE CUENTA CORRIENTE 10111 DINERO EN EFECTIVO2 28/02/2013 ITF BC 64351 IMP. A LAS TRANS. FINANCIERAS (ITF) 3 28/02/2013 COMISIONES BC 67951 GAST. FINANC._PORTES COMISIONES, OTRO 4 28/02/2013 ITF BC 64351 IMP. A LAS TRANS. FINANCIERAS (ITF) 5 67951 GAST. FINANC._PORTES COMISIONES, OTRO


TOTAL

NÚMERO CORRELATIV

O DEL REGISTRO O

CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN

FECHA DE LA OPERACIÓN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA OPERACIONES BANCARIAS


PERÍODO: 01/03/2013RUC: 20445484297APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L "ENTIDAD FINANCIERA: BANCO CONTINENTALCÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:

MEDIO DE PAGO


APELLIDOS Y NOMBRES,DENOMINACIÓN

O RAZÓN SOCIAL



SALDO DEL MES ANTERIOR #N/A15/03/2013 COMISION TALONARIOS BC 67951 GAST. FINANC._PORTES COMISIONES, OTRO 15/03/2013 IMPUESTO ITF BC 64351 IMP. A LAS TRANS. FINANCIERAS (ITF) 31/03/2013 COMISION DE MANTENIMIENTO BC 67951 GAST. FINANC._PORTES COMISIONES, OTRO


TOTAL

NÚMERO CORRELATIV

O DEL REGISTRO O

CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN


CUENTA CONTABLE ASOCIADA OPERACIONES BANCARIAS



6.3. LIBRO DIARIO

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: 2013RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R&M E.I.R.L."

CODIGO CUENTA

1 01/01/2013 POR EL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO AL INICIAR EL EJERCICIO ECONOMICO

10111 DINERO EN EFECTIVO

10411 BCO DE CREDITO_MONEDA NACIONAL 10711 B.N CUENTA DE DETRACCIONES 20111 COSTO - Mercaderias Manuf. Gravadas 20112 COSTO - Mercaderias Manuf. No Gravadas 25245 OTROS SUMINISTROS DIVERSOS 33221 COSTO DE ADQUISICION O PRODUCCION - Almacenes - Inmuebles, Maq. y Equip 33691 COSTO - Otros Equipos - Inmuebles, Maq. y Equipo 40111 IGV - CUENTA PROPIA 40113 IGV - REGIMEN DE PERCEPCIONES 39135 EQUIPOS DIVERSOS - Costo - Depreciacion Acumulada39131 EDIFICACIONES - Costo - Depreciacion Acumulada 40171 RENTA TERCERA CATEGORIA 40173 RENTA QUINTA CATEGORIA 40311 ESSALUD (EMPLEADOS)40714 AFP. INTEGRA41511 CTS _ PERS. EMPLEADOS45111 OBLIGACIONES_BCO DE CREDITO5031 CAPITAL PERSONAL 5911 UTILIDADES ACUMULADAS

……..….……………………….…X……………………………………………...

VAN

20445484297

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓNN COR.DEL ASIENTO O

CODIGO UNICO DE LA

OP.


GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN



2 31/01/2013POR LA CENTALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS 60111 COMPRA_PROD. DE PRIMERA NECESIDAD GRAVADAS

60112 COMPRA_PROD. DE PRIMERA NECESIDAD NO GRAVADAS 63212 SERVICIOS NOTARIALES 63213 ASESORAMIENTO CONTABLE 40111 IGV - CUENTA PROPIA 42121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKET POR PAGAR

……..….……………………….…X……………………………………………...

3 31/01/2013 POR EL INGRESO DE LAS MERCADERIAS AL ALMACEN 20111 COSTO - Mercaderias Manuf. Gravadas

20112 COSTO - Mercaderias Manuf. No Gravadas 61111 COSTO - Mercad. Gravadas. Manufact. Variac. De Exist. 61112 COSTO - Mercad. No Gravadas Manufact. Variac. De Exist

……..….……………………….…X……………………………………………...

4 31/01/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE VENTAS 12121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKETS POR COBRAR

40111 IGV - CUENTA PROPIA 70111 TERCEROS - Mercaderias Manufacturadas - Ventas70112 TERCEROS-Mercaderias Manufacturadas-Ventas No Grabadas

……..….……………………….…X……………………………………………...

5 31/01/2013 POR LA CENTRALIZACION DE LA PLANILLA DE REM. 62111 SUELDOS

62211 ASIGNACION FAMILIAR (EMPLEADOS) 62711 ESSALUD 40173 RENTA QUINTA CATEGORIA 40311 ESSALUD (EMPLEADOS)40714 AFP. INTEGRA41111 SUELDOS POR PAGAR

……..….……………………….…X……………………………………………...

6 31/01/2013 POR LA PROVICION DEL RECIBOSPOR HONORARIOS 63211 RECIBO POR HONORARIOS

42411 RECIB. POR HONORARIOS POR PAGAR……..….……………………….…X……………………………………………...

7 31/01/2013POR LA CENTRALIZACION DEL INGRESO A CAJA 10111 DINERO EN EFECTIVO

12121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKETS POR COBRAR

VIENEN………………….

VAN………………….



……..….……………………….…X……………………………………………...

8 31/01/2013POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO A CAJA 42121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKET POR PAGAR

40113 IGV - REGIMEN DE PERCEPCIONES 40714 AFP. INTEGRA 40171 RENTA TERCERA CATEGORIA 40173 RENTA QUINTA CATEGORIA 40311 ESSALUD (EMPLEADOS) 45111 OBLIGACIONES_BCO DE CREDITO 67311 INTERESES INSTIT. FINANC. BCO BCP 67951 GAST. FINANC._PORTES COMISIONES, OTRO 42411 RECIB. POR HONORARIOS POR PAGAR 41111 SUELDOS POR PAGAR 10111 DINERO EN EFECTIVO

……..….……………………….…X……………………………………………...

9 31/01/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL INGRESO A CTA - CTE BCP 10411 BCO DE CREDITO_MONEDA NACIONAL

12121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKETS POR COBRAR……..….……………………….…X……………………………………………...

10 31/01/2013 POR LA CENTRALIZAION DEL EGRESO DE CTA - CTE BCP 67951 GAST. FINANC._PORTES COMISIONES, OTRO

64351 IMP. A LAS TRANS. FINANCIERAS (ITF) 42121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKET POR PAGAR 10411 BCO DE CREDITO_MONEDA NACIONAL

……..….……………………….…X……………………………………………...

11 31/01/2013POR LA DISTRIBUCION DE LOS GASTOS 9411 GASTOS ADMINISTRATIVOS

9511 GASTOS DE VENTA

9711 GASTOS FINANCIEROS 7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS

……..….……………………….…X……………………………………………...


VAN………………….



453,101.84

12 28/02/2013 POR LA CENTALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS

60111 COMPRA_PROD. DE PRIMERA NECESIDAD GRAVADAS 24,323.00

63213 ASESORAMIENTO CONTABLE 63661 RADIO - NEXTEL 40111 IGV - CUENTA PROPIA 4,439.00 42121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKET POR PAGAR

……..….……………………….…X……………………………………………...

13 28/02/2013 POR EL INGRESO DE LAS MERCADERIAS AL ALMACEN 20111 COSTO - Mercaderias Manuf. Gravadas 24,323.00

61111 COSTO - Mercad. Gravadas. Manufact. Variac. De Exist. ……..….……………………….…X……………………………………………...

14 28/02/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE VENTAS 12121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKETS POR COBRAR 40,525.00


……..….……………………….…X……………………………………………...

15 28/02/2013 POR LA CENTRALIZACION DE LA PLANILLA DE REM. 62111 SUELDOS 2,000.00


……..….……………………….…X……………………………………………...

16 28/02/2013 POR LA PROVICION DEL RECIBOSPOR HONORARIOS 63211 RECIBO POR HONORARIOS


17 28/02/2013POR LA CENTRALIZACION DEL INGRESO A CAJA 10111 DINERO EN EFECTIVO 8,525.00


558,635.59


VAN………………….



558,635.59

18 28/02/2013 POR EL INGRESO A CAJA42121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKET POR PAGAR 12,443.40 40714 AFP. INTEGRA 40171 RENTA TERCERA CATEGORIA 40173 RENTA QUINTA CATEGORIA 40311 ESSALUD (EMPLEADOS) 45111 OBLIGACIONES_BCO DE CREDITO 2,981.05 67311 INTERESES INSTIT. FINANC. BCO BCP 1,343.60 67951 GAST. FINANC._PORTES COMISIONES, OTRO 42411 RECIB. POR HONORARIOS POR PAGAR 41111 SUELDOS POR PAGAR 1,753.29 10412 BCO DE CONTINENTAL_MONEDA NACIONAL 10111 DINERO EN EFECTIVO

……..….……………………….…X……………………………………………...

19 28/02/2013 POR LA ACTIVACION DEL CREDITO FISCAL DE PERCEPCIONES 40111 IGV - CUENTA PROPIA

40113 IGV - REGIMEN DE PERCEPCIONES……..….……………………….…X……………………………………………...

20 28/02/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL INGRESO A CTA - CTE BCP 10411 BCO DE CREDITO_MONEDA NACIONAL 32,000.00


21 28/02/2013 POR LA CENTRALIZAION DEL EGRESO DE CTA - CTE BCP 64351 IMP. A LAS TRANS. FINANCIERAS (ITF)

67951 GAST. FINANC._PORTES COMISIONES, OTRO 42121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKET POR PAGAR 16,655.60 10411 BCO DE CREDITO_MONEDA NACIONAL

……..….……………………….…X……………………………………………...

22 28/02/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL INGRESO A CTA - CTE BC 10412 BCO DE CONTINENTAL_MONEDA NACIONAL

10111 DINERO EN EFECTIVO……..….……………………….…X……………………………………………...

23 28/02/2013 POR LA CENTRALIZAION DEL EGRESO DE CTA - CTE BC 64351 IMP. A LAS TRANS. FINANCIERAS (ITF)

67951 GAST. FINANC._PORTES COMISIONES, OTRO 10412 BCO DE CONTINENTAL_MONEDA NACIONAL

……..….……………………….…X……………………………………………...

629,246.58


VAN………………….



629,246.58

24 28/02/2013POR LA DISTRIBUCION DE LOS GASTOS 9411 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,559.25

9511 GASTOS DE VENTA 1,839.50

9711 GASTOS FINANCIEROS 1,485.19 7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS

……..….……………………….…X……………………………………………...

25 31/03/2013 POR LA CENTALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS 60111 COMPRA_PROD. DE PRIMERA NECESIDAD GRAVADAS 19,720.00

60112 COMPRA_PROD. DE PRIMERA NECESIDAD NO GRAVADAS 44,060.00 63213 ASESORAMIENTO CONTABLE 40111 IGV - CUENTA PROPIA 3,595.00 42121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKET POR PAGAR

……..….……………………….…X……………………………………………...

26 31/03/2013 POR EL INGRESO DE LAS MERCADERIAS AL ALMACEN 20111 COSTO - Mercaderias Manuf. Gravadas 19,720.00

20112 COSTO - Mercaderias Manuf. No Gravadas 44,060.00 61111 COSTO - Mercad. Gravadas. Manufact. Variac. De Exist. 61112 COSTO - Mercad. No Gravadas Manufact. Variac. De Exist

……..….……………………….…X……………………………………………...

27 31/03/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE VENTAS 12121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKETS POR COBRAR 66,032.00


……..….……………………….…X……………………………………………...

28 31/03/2013 POR LA CENTRALIZACION DE LA PLANILLA DE REM. 62111 SUELDOS 2,000.00


……..….……………………….…X……………………………………………...

833,833.27


VAN………………….



833,833.27

29 31/03/2013 POR LA PROVICION DEL RECIBOSPOR HONORARIOS

63211 RECIBO POR HONORARIOS


30 31/03/2013POR LA CENTRALIZACION DEL INGRESO A CAJA 10111 DINERO EN EFECTIVO 59,032.00


31 31/03/2013POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO A CAJA 42121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKET POR PAGAR 45,112.69

40714 AFP. INTEGRA 40111 IGV - CUENTA PROPIA 40171 RENTA TERCERA CATEGORIA 2,278.00 40173 RENTA QUINTA CATEGORIA 40311 ESSALUD (EMPLEADOS) 40113 IGV - REGIMEN DE PERCEPCIONES 45111 OBLIGACIONES_BCO DE CREDITO 3,041.89 67311 INTERESES INSTIT. FINANC. BCO BCP 1,282.76 67951 GAST. FINANC._PORTES COMISIONES, OTRO 42411 RECIB. POR HONORARIOS POR PAGAR 41111 SUELDOS POR PAGAR 1,753.29 10111 DINERO EN EFECTIVO

……..….……………………….…X……………………………………………...

32 31/03/2013 POR LA ACTIVACION DEL CREDITO FISCAL DE PERCEPCIONES 40111 IGV - CUENTA PROPIA

40113 IGV - REGIMEN DE PERCEPCIONES……..….……………………….…X……………………………………………...

32 31/03/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL INGRESO A CTA - CTE BCP 10411 BCO DE CREDITO_MONEDA NACIONAL 7,000.00


33 31/03/2013 POR LA CENTRALIZAION DEL EGRESO DE CTA - CTE BCP 67951 GAST. FINANC._PORTES COMISIONES, OTRO

42121 FACTURAS, BOLETAS Y TIKET POR PAGAR 22,516.31 64351 IMP. A LAS TRANS. FINANCIERAS (ITF) 10411 BCO DE CREDITO_MONEDA NACIONAL

……..….……………………….…X……………………………………………...

978,430.42 VAN………………….




978,430.42

34 31/03/2013 POR LA CENTRALIZAION DEL EGRESO DE CTA - CTE BC 67951 GAST. FINANC._PORTES COMISIONES, OTRO 54.00

64351 IMP. A LAS TRANS. FINANCIERAS (ITF) 10412 BCO DE CONTINENTAL_MONEDA NACIONAL

……..….……………………….…X……………………………………………...

35 31/03/2013 POR LA DISTRIBUCION DE LOS GASTOS9411 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,509.45 9511 GASTOS DE VENTA 1,806.30

9711 GASTOS FINANCIEROS 1,423.52 7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS

……..….……………………….…X……………………………………………...

36 31/03/2013POR LA DETERMINACION DEL COSTO DE VENTAS 6911 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 131,724.06

20111 COSTO - Mercaderias Manuf. Gravadas 20112 COSTO - Mercaderias Manuf. No Gravadas

……..….……………………….…X……………………………………………...

37 31/03/2013 POR LA PROVICION DEL RECIBOSPOR HONORARIOS 68141 EDIFICACIONES 625.00

68145 EQUIPOS DIVERSOS 95.00 39131 EDIFICACIONES - Costo - Depreciacion Acumulada 39135 EQUIPOS DIVERSOS - Costo - Depreciacion Acumulada

……..….……………………….…X……………………………………………...

38 31/03/2013 POR EL DESTINO DEL GASTO 9511 GASTOS DE VENTA 720.00 7911 CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS

TOTAL 1,116,387.76


6.4. LIBRO MAYOR

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"RUC:20445484297APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R & M"CODIGO DE LA CUENTA 10111

DEUDOR ACREEDOR

01/01/2013POR EL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO AL INICIAR EL

EJERCICIO ECONOMICO 17,271.70 31/01/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL INGRESO A CAJA 56,198.00 31/01/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO A CAJA 48,653.92 28/02/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL INGRESO A CAJA 8,525.00 28/02/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO A CAJA 21,140.80 31/03/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL INGRESO A CAJA 59,032.00 31/03/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO A CAJA 55,021.82

TOTALES 141,026.70 124,816.54


DEUDOR ACREEDOR


EJERCICIO ECONOMICO 510.91 31/01/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL INGRESO A CTA - CTE BCP 5,000.00 31/01/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO A CTA - CTE BCP 4,568.73 28/02/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL INGRESO A CTA - CTE BCP 32,000.00 28/02/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO A CTA - CTE BCP 16,720.92 31/03/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL INGRESO A CTA - CTE BCP 7,000.00 31/03/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO A CTA - CTE BCP 22,593.06

TOTALES 44,510.91 43,882.71


DEUDOR ACREEDOR 28/02/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO A CAJA 500.00 28/02/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL INGRESO A CTA - CTE BC 500.00 28/02/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL INGRESO A CTA - CTE BC 500.00 28/02/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO A CTA - CTE BCP 66.27 28/02/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO A CTA - CTE BCP 54.01

TOTALES 1,000.00 620.28


DEUDOR ACREEDOR


EJERCICIO ECONOMICO 1.00 TOTALES 1.00 -


DEUDOR ACREEDOR 31/01/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE VENTAS 61,198.00 31/01/2013 POR EL INGRESO A CAJA 56,198.00 31/01/2013 POR EL INGRESO A CAJA 5,000.00 28/02/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE VENTAS 40,525.00 28/02/2013 POR EL INGRESO A CAJA 8,525.00 28/02/2013 POR EL INGRESO A CAJA 32,000.00 31/03/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE VENTAS 66,032.00 31/03/2013 POR EL INGRESO A CAJA 59,032.00 31/03/2013 POR EL INGRESO A CAJA 7,000.00

TOTALES 167,755.00 167,755.00

DINERO EN EFECTIVOFECHA DE LA OPERACIÓN

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS

B.N CUENTA DE DETRACCIONESFECHA DE LA OPERACIÓN

BCO DE CREDITO_MONEDA NACIONALFECHA DE LA OPERACIÓN


BCO DE CONTINENTAL_MONEDA NACIONALFECHA DE LA OPERACIÓN



FACTURAS, BOLETAS Y TIKETS POR COBRARFECHA DE LA OPERACIÓN



DEUDOR ACREEDOR

01/01/2013 POR EL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO AL INICIAR EL EJERCICIO ECONOMICO 43,270.24

04/01/2013 POR EL INGRESO DE LAS MERCADERIAS AL ALMACEN 32,243.00 03/02/2013 POR EL INGRESO DE LAS MERCADERIAS AL ALMACEN 24,323.00 04/03/2013 POR EL INGRESO DE LAS MERCADERIAS AL ALMACEN 19,720.00 31/03/2013 POR LA DETERMINACION DEL COSTO DE VENTAS 77,754.16

TOTALES 119,556.24 77,754.16

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"RUC:20445484297APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R & M"CODIGO DE LA CUENTA 20112 COSTO - Mercaderias Manuf. No Gravadas

DEUDOR ACREEDOR


04/01/2013 POR EL INGRESO DE LAS MERCADERIAS AL ALMACEN 7,052.00 04/03/2013 POR EL INGRESO DE LAS MERCADERIAS AL ALMACEN 44,060.00 31/03/2013 POR LA DETERMINACION DEL COSTO DE VENTAS 53,969.90

TOTALES 118,252.75 53,969.90 FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"RUC:20445484297APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R & M"CODIGO DE LA CUENTA 25245

DEUDOR ACREEDOR

01/01/2013 POR EL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO AL INICIAR EL EJERCICIO ECONOMICO 927.25

TOTALES 927.25 -

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"RUC:20445484297APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R & M"CODIGO DE LA CUENTA 33221 COSTO DE ADQUISICION O PRODUCCION - Almacenes - Inmuebles, Maq. y Equipo

DEUDOR ACREEDOR


TOTALES 50,000.00 -


DEUDOR ACREEDOR


EJERCICIO ECONOMICO 3,800.00 31/12/2013 POR LA CANCELACION DE LAS CTAS DEL ACTIVO

TOTALES 3,800.00 -

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"RUC:20445484297APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R & M"CODIGO DE LA CUENTA 39131 EDIFICACIONES - Costo - Depreciacion Acumulada

DEUDOR ACREEDOR


EJERCICIO ECONOMICO 17,500.00 31/01/2013 POR LA PROVISION DEL ASIENTO DE LA DEPRECIACION 625.00

TOTALES - 18,125.00

COSTO - Mercaderias Manuf. Gravadas FECHA DE LA OPERACIÓN



OTROS SUMINISTROS DIVERSOSFECHA DE LA OPERACIÓN





COSTO - Otros Equipos - Inmuebles, Maq. y Equipo FECHA DE LA OPERACIÓN







DEUDOR ACREEDOR


31/01/2013 POR LA PROVISION DEL ASIENTO DE LA DEPRECIACION 95.00 TOTALES - 1,615.00


DEUDOR ACREEDOR


31/01/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS 5,852.00 31/01/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE VENTAS 7,816.00 28/02/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS 4,439.00 28/02/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE VENTAS 4,800.00

28/02/2013 POR L ACTIVACION DEL CREDITO FISCAL DE PERCEPCIONES 183.00

31/03/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS 3,595.00 31/03/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE VENTAS 3,288.00 31/03/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO DE CAJA 210.73


TOTALES 16,211.00 15,904.00


DEUDOR ACREEDOR


31/01/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO A CAJA 8.00


31/03/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO A CAJA 24.00


TOTALES 358.00 334.00


DEUDOR ACREEDOR


31/01/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO A CAJA 353.00 28/02/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO A CAJA 801.00 31/03/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO A CAJA 2,278.00

TOTALES 3,432.00 1,742.00

EQUIPOS DIVERSOS - Costo - Depreciacion AcumuladaFECHA DE LA OPERACIÓN




IGV - REGIMEN DE PERCEPCIONESFECHA DE LA OPERACIÓN


RENTA TERCERA CATEGORIA FECHA DE LA OPERACIÓN


IGV - CUENTA PROPIA




DEUDOR ACREEDOR


31/01/2013 POR LA CENTRALIZACION DE LA PLANILLA DE REMUNERACIONES 52.79 31/01/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO A CAJA 52.79 28/02/2013 POR LA CENTRALIZACION DE LA PLANILLA DE REMUNERACIONES 52.79 28/02/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO A CAJA 52.79 31/03/2013 POR LA CENTRALIZACION DE LA PLANILLA DE REMUNERACIONES 52.79 31/03/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO A CAJA 52.79

TOTALES 158.37 211.17


DEUDOR ACREEDOR



TOTALES 560.25 747.00


DEUDOR ACREEDOR



TOTALES 806.46 1,075.09


DEUDOR ACREEDOR 31/01/2013 POR LA CENTRALIZACION DE LA PLANILLA DE REMUNERACIONES 1,753.29 31/01/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO A CAJA 1,753.29 28/02/2013 POR LA CENTRALIZACION DE LA PLANILLA DE REMUNERACIONES 1,753.29 28/02/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO A CAJA 1,753.29 31/03/2013 POR LA CENTRALIZACION DE LA PLANILLA DE REMUNERACIONES 1,753.29 31/03/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO A CAJA 1,753.29

TOTALES 5,259.87 5,259.86


RENTA QUINTA CATEGORIA FECHA DE LA OPERACIÓN

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN

ESSALUD (EMPLEADOS)

AFP. INTEGRA





SUELDOS POR PAGARFECHA DE LA OPERACIÓN



DEUDOR ACREEDOR 31/01/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS 45,414.00 31/01/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO A CAJA 40,896.52 31/01/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO A CAJA 4,517.48 28/02/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS 29,099.00 28/02/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO A CAJA 12,443.40 28/02/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO A CAJA 16,655.60 31/03/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS 67,629.00 31/03/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO A CAJA 45,112.69 31/03/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO A CAJA 22,516.31

TOTALES 142,142.00 142,142.00


DEUDOR ACREEDOR 31/01/2013 POR LA PROVISION DEL RECIBO POR HONORARIOS 800.00 31/01/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO A CAJA 800.00 28/02/2013 POR LA PROVISION DEL RECIBO POR HONORARIOS 800.00 28/02/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO A CAJA 800.00 31/03/2013 POR LA PROVISION DEL RECIBO POR HONORARIOS 800.00 31/03/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO A CAJA 800.00

TOTALES 2,400.00 2,400.00


DEUDOR ACREEDOR


31/01/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO A CAJA 3,031.06 28/02/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO A CAJA 2,981.05 31/03/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO A CAJA 3,041.89

TOTALES 9,054.00 82,409.38


DEUDOR ACREEDOR


TOTALES - 71,620.00


DEUDOR ACREEDOR


TOTALES - 9,325.54


DEUDOR ACREEDOR 03/01/2013 POR LA CENTALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS 32,243.00 02/02/2013 POR LA CENTALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS 24,323.00 03/03/2013 POR LA CENTALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS 19,720.00

TOTALES 76,286.00 -

OBLIGACIONES_BCO DE CREDITOFECHA DE LA OPERACIÓN

UTILIDADES ACUMULADAS

CAPITAL PERSONAL FECHA DE LA OPERACIÓN



DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS


COMPRA_PROD. DE PRIMERA NECESIDAD GRAVADAS FECHA DE LA OPERACIÓN


FACTURAS, BOLETAS Y TIKET POR PAGARFECHA DE LA OPERACIÓN


RECIB. POR HONORARIOS POR PAGAR

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOSFECHA DE LA OPERACIÓN




DEUDOR ACREEDOR 03/01/2013 POR LA CENTALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS 7,052.00 03/03/2013 POR LA CENTALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS 44,060.00

TOTALES 51,112.00 -

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"RUC:20445484297APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R & M"CODIGO DE LA CUENTA 61111 COSTO - Mercad. Gravadas. Manufact. Variac. De Exist.

DEUDOR ACREEDOR 31/01/2013 POR EL INGRESO DE LAS MERCADERIAS DEL ALMACEN 32,243.00 28/02/2013 POR EL INGRESO DE LAS MERCADERIAS DEL ALMACEN 24,323.00 31/03/2013 POR EL INGRESO DE LAS MERCADERIAS DEL ALMACEN 19,720.00

TOTALES - 76,286.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"RUC:20445484297APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R & M"CODIGO DE LA CUENTA 61112 COSTO - Mercad. No Gravadas Manufact. Variac. De Exist.

DEUDOR ACREEDOR 31/01/2013 POR EL INGRESO DE LOS SUMINISTROS AL ALMACEN 7,052.00 28/02/2013 POR EL INGRESO DE LOS SUMINISTROS AL ALMACEN 44,060.00 31/03/2013 POR EL INGRESO DE LOS SUMINISTROS AL ALMACEN

TOTALES - 51,112.00


DEUDOR ACREEDOR 31/01/2013 POR LA CENTRALIZACION DE LA PLANILLA DE REM. 2,000.00 28/02/2013 POR LA CENTRALIZACION DE LA PLANILLA DE REM. 2,000.00 31/03/2013 POR LA CENTRALIZACION DE LA PLANILLA DE REM. 2,000.00

TOTALES 6,000.00 -


DEUDOR ACREEDOR 31/01/2013 POR LA CENTRALIZACION DE LA PLANILLA DE REM. 75.00 28/02/2013 POR LA CENTRALIZACION DE LA PLANILLA DE REM. 75.00 31/03/2013 POR LA CENTRALIZACION DE LA PLANILLA DE REM. 75.00

TOTALES 225.00 -


DEUDOR ACREEDOR 31/01/2013 POR LA CENTRALIZACION DE LA PLANILLA DE REM. 186.75 28/02/2013 POR LA CENTRALIZACION DE LA PLANILLA DE REM. 186.75 31/03/2013 POR LA CENTRALIZACION DE LA PLANILLA DE REM. 186.75

TOTALES 560.25 -


SUELDOS

COMPRA_PROD. DE PRIMERA NECESIDAD NO GRAVADASFECHA DE LA OPERACIÓN


ASIGNACION FAMILIAR (EMPLEADOS)FECHA DE LA OPERACIÓN


ESSALUD FECHA DE LA OPERACIÓN












DEUDOR ACREEDOR 31/01/2013 POR LA PROVICION DEL RECIBOSPOR HONORARIOS 800.00 28/02/2013 POR LA PROVICION DEL RECIBOSPOR HONORARIOS 800.00 31/03/2013 POR LA PROVICION DEL RECIBOSPOR HONORARIOS 800.00

TOTALES 2,400.00 -


DEUDOR ACREEDOR 31/01/2013 POR LA PROVISION DE LOS RECIBOS POR HONORARIOS 13.00

TOTALES 13.00 -


DEUDOR ACREEDOR 31/01/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS 254.00 28/02/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS 254.00 31/03/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS 254.00

TOTALES 762.00 -


DEUDOR ACREEDOR 28/02/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS 83.00

TOTALES 83.00 -


DEUDOR ACREEDOR 31/01/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO DE CAJA 4.75 28/02/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO DE CAJA 10.00 28/02/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO DE CAJA 24.32 28/02/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO DE CAJA 0.27 31/03/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO DE CAJA 10.00 31/03/2013 POR LA CENTRALIZAION DEL EGRESO DE CTA - CTE 14.75 31/01/2013 POR LA CENTRALIZAION DEL EGRESO DE CTA - CTE BC 0.01

TOTALES 64.10 -


DEUDOR ACREEDOR 31/01/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO DE CAJA 1,293.59 28/02/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO DE CAJA 1,343.60 31/03/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO DE CAJA 1,282.76

TOTALES 3,919.95 -



RECIBO POR HONORARIOSFECHA DE LA OPERACIÓN


RADIO - NEXTEL

INTERESES INSTIT. FINANC. BCO BCPFECHA DE LA OPERACIÓN





ASESORAMIENTO CONTABLE

SERVICIOS NOTARIALES



IMP. A LAS TRANS. FINANCIERAS (ITF) FECHA DE LA OPERACIÓN





DEUDOR ACREEDOR 31/01/2013 POR LA CENTRALIZAION DEL EGRESO DE CTA - CTE BCP 10.00 31/01/2013 POR LA CENTRALIZAION DEL EGRESO DE CTA - CTE BCP 46.50 28/02/2013 POR LA CENTRALIZAION DEL EGRESO DE CTA - CTE BC 10.00 28/02/2013 POR LA CENTRALIZAION DEL EGRESO DE CTA - CTE BCP 41.00 28/02/2013 POR LA CENTRALIZAION DEL EGRESO DE CTA - CTE BC 66.00 31/03/2013 POR LA CENTRALIZAION DEL EGRESO DE CTA - CTE BCP 10.00 31/03/2013 POR LA CENTRALIZAION DEL EGRESO DE CTA - CTE BC 62.00 31/03/2013 POR LA CENTRALIZAION DEL EGRESO DE CTA - CTE BCP 54.00

TOTALES 299.50 -


DEUDOR ACREEDOR 31/12/2013 POR LA PROVICION DE LA DEPRECIACION 625.00

TOTALES 625.00 -


DEUDOR ACREEDOR 31/12/2013 POR LA PROVICION DE LA DEPRECIACION 95.00

TOTALES 95.00 -


DEUDOR ACREEDOR 31/12/2013 POR LA DETERMINACION DEL COSTO DE VENTAS 131,724.06 31/12/2013 POR LA CANCELACION DE LA CUENTA 69

TOTALES 131,724.06 -


DEUDOR ACREEDOR 31/01/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE VENTAS 43,423.00 28/02/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE VENTAS 26,665.00 31/03/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE VENTAS 18,269.00

TOTALES - 88,357.00


DEUDOR ACREEDOR 31/01/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE VENTAS 9,959.00 28/02/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE VENTAS 9,060.00 31/03/2013 POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE VENTAS 44,475.00

TOTALES - 63,494.00



GAST. FINANC._PORTES COMISIONES, OTRO



TERCEROS - Mercaderias Manufacturadas - VentasFECHA DE LA OPERACIÓN


TERCEROS-Mercaderias Manufacturadas-Ventas No GrabadasFECHA DE LA OPERACIÓN




MERCADERIAS MANUFACTURADAS

EQUIPOS DIVERSOS

EDIFICACIONES FECHA DE LA OPERACIÓN





DEUDOR ACREEDOR 31/01/2013 POR EL DESTINO DE LOS GASTOS 4,683.59 28/02/2013 POR EL DESTINO DE LOS GASTOS 4,883.94 31/03/2013 POR EL DESTINO DE LOS GASTOS 4,739.27 31/03/2013 POR EL DESTINO DE LOS GASTOS 720.00

TOTALES - 15,026.80


DEUDOR ACREEDOR 31/01/2013 POR LA DISTRIBUCION DE LOS GASTOS 1,517.25 28/02/2013 POR LA DISTRIBUCION DE LOS GASTOS 1,559.25 31/03/2013 POR LA DISTRIBUCION DE LOS GASTOS 1,509.45

TOTALES 4,585.95 -


DEUDOR ACREEDOR 31/01/2013 POR LA DISTRIBUCION DE LOS GASTOS 1,811.50 28/02/2013 POR LA DISTRIBUCION DE LOS GASTOS 1,839.50 31/03/2013 POR LA DISTRIBUCION DE LOS GASTOS 1,806.30 31/03/2013 POR LA DISTRIBUCION DE LOS GASTOS 720.00

TOTALES 6,177.30


DEUDOR ACREEDOR 31/01/2013 POR LA DISTRIBUCION DE LOS GASTOS 1,354.84 28/02/2013 POR LA DISTRIBUCION DE LOS GASTOS 1,485.19 31/03/2013 POR LA DISTRIBUCION DE LOS GASTOS 1,423.52

TOTALES 4,263.55 -

GASTOS DE VENTA FECHA DE LA OPERACIÓN


GASTOS FINANCIEROS FECHA DE LA OPERACIÓN


CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS FECHA DE LA OPERACIÓN


GASTOS ADMINISTRATIVOS FECHA DE LA OPERACIÓN


6.5. HOJA DE TRABAJO

COD.

CTA. DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTI VO P AS I VO Y P AT- P ÈRDI DA GANANCI A P ÈRDI DA GANANCI A10111 17,271.70 - 123,755.00 125,316.54 15,710.16 - 15,710.16 - 10411 510.91 - 44,000.00 43,882.71 628.20 - 628.20 - 10412 - - 1,000.00 120.28 879.72 - 879.72 - 10711 1.00 - - - 1.00 - 1.00 - 12121 - - 167,755.00 167,755.00 - - - - 20111 43,270.24 - 76,286.00 77,754.16 41,802.08 - 41,802.08 - 20112 67,140.75 - 51,112.00 53,969.90 64,282.85 - 64,282.85 - 25245 927.25 - - - 927.25 - 927.25 - 26111 - - - - - - - - 33221 50,000.00 - - - 50,000.00 - 50,000.00 - 33691 3,800.00 - - - 3,800.00 - 3,800.00 - 39131 - 17,500.00 - 625.00 - 18,125.00 - 18,125.00 39135 - 1,520.00 - 95.00 - 1,615.00 - 1,615.00 40111 1,781.00 - 14,430.00 15,904.00 307.00 - 307.00 - 40113 326.00 - 32.00 333.27 24.73 - 24.73 - 40171 - 1,742.00 3,432.00 - 1,690.00 - 1,690.00 - 40173 - 52.79 158.37 158.38 - 52.80 - 52.80 40311 - 186.75 560.25 560.25 - 186.75 - 186.75 40714 - 268.92 806.76 806.76 - 268.92 - 268.92 41111 - - 5,259.86 5,259.86 0.00 - 0.00 - 41141 - - - - - - - - 41511 - 403.47 - - - 403.47 - 403.47 41912 - - - - - - - - 42121 - - 142,142.00 142,142.00 - 0.00 - 0.00 42411 - - 2,400.00 2,400.00 - - - - 45111 - 82,409.38 9,054.00 - - 73,355.38 - 73,355.38 5031 - 71,620.00 - - - 71,620.00 - 71,620.00 5911 - 9,325.54 - - - 9,325.54 - 9,325.54 60111 - - 76,286.00 - 76,286.00 - 76,286.00 60112 - - 51,112.00 - 51,112.00 - 51,112.00 60325 - - - - - - - 61111 - - - 76,286.00 - 76,286.00 - 76,286.00 61112 - - - 51,112.00 - 51,112.00 - 51,112.00 61325 - - - - - - - - 62111 - - 6,000.00 - 6,000.00 - 6,000.00 - 62141 - - - - - - - - 62211 - - 225.00 - 225.00 - 225.00 - 62212 - - - - - - - - 62711 - - 560.25 - 560.25 - 560.25 - 62911 - - - - - - - - 63211 - - 2,400.00 - 2,400.00 - 2,400.00 - 63212 - - 13.00 - 13.00 - 13.00 - 63213 - - 762.00 - 762.00 - 762.00 - 63524 - - - - - - - - 63661 - - 83.00 - 83.00 - 83.00 - 64351 - - 44.10 - 44.10 - 44.10 - 67311 - - 3,919.95 - 3,919.95 - 3,919.95 - 67951 - - 299.50 - 299.50 - 299.50 - 68141 - - 625.00 - 625.00 - 625.00 - 68145 - - 95.00 - 95.00 - 95.00 - 6911 - - 131,724.06 - 131,724.06 - 131,724.06 131,724.06 - 70112 - - 63,494.00 - 63,494.00 63,494.00 - 63,494.00 70111 - 88,357.00 - 88,357.00 88,357.00 - 88,357.00 7911 - 15,026.80 - 15,026.80 - 15,026.80 9411 4,585.95 - 4,585.95 - 4,585.95 4,585.95 - 9511 6,177.30 - 6,177.30 - 6,177.30 6,177.30 - 9711 4,263.55 - 4,263.55 - 4,263.55 4,263.55 -

18 5 , 0 2 8 . 8 5 18 5 , 0 2 8 . 85 9 3 1, 3 5 8 . 9 0 9 3 1, 3 5 8 . 9 0 4 6 9 , 2 2 8 . 6 5 4 6 9 , 2 2 8 . 65 180,052.98 174,952.86 146,750.86 151,851.00 289,175.66 294,275.79

5,100.12 5,100.12 5,100.12 180,052.98 180,052.98 151,850.98 151,851.00 294,275.78 294,275.79

TOTAL

( EXP RES ADO EN NUEVOS S OLES Y DOS CENTI M OS )

S ALDOS I N I C I ALES M OVI M I ENTOS S ALDOS FI NALES I NVENTARI ORES ULTADOS P OR

FUNCI ÒN

HOJ A D E TR A B A J O D EL 0 1 D E EN ER O A L 3 1 D E MA R ZO D EL 2 0 13

RES ULTADOS P OR NATURA.

6.6. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Efectivo o equivalente de efectivo 17,219.08 Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar 2,038.51 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 0.00 Mercaderias 106,084.93 Cuentas por Pagar DiversasMateriales Auxiliares, Suministros y Repuestos 927.25 Beneficios sociales de los Trabajadores 403.47 Envases y EnbalajesActivo diferido TOTAL PASIVO CORRIENTE 2,441.98 Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar 2,021.73 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 126,252.98 PASIVO NO CORRIENTE

Obligaciones Financieras 73,355.38 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 73,355.38

PATRIMONIOACTIVO NO CORRIENTE

Capital 71,620.00 Inmueble,Maquinaria y Equipo 53,800.00 Utilidades Acumuladas 9,325.54 Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulado 19,740.00 - Resultado del Ejercicio 3,570.10

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 34,060.00 TOTAL PATRIMONIO 84,515.64

TOTAL ACTIVO 160,313.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 160,313.00

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

"DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L "R.U.C : 20445484297

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE MARZO DEL 2013(Expresado en Nuevos Soles)

6.7. ESTADO DE RESULTADOS INTEGRELES

VENTAS 151,851.00 Costo de Ventas 131,724.06 UTILIDAD BRUTA 20,126.94

Gastos de Venta 6,177.30 - Gastos Administrativos 4,585.95 -

UTILIDAD OPERATIVA 9,363.69

OTROS GASTOSGastos Financieros 4,263.55 - Cargas ExcepcionalesOTROS INGRESOSIngresos FinancierosUTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO 5,100.14

MAS O MENOSAdicionesREI DEL EJERCICIO -

5,100.14 I.R. del Ejercicio 1,530.04 - UTILIDAD NETA 3,570.10

COEFICIENTE 2014 1,530.04 0.0101 151,851.00

"DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L "R.U.C : 20445484297

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES AL 31/03/2013(Expresado en Nuevos Soles)



7. ANEXOS 7.1. FICHA RUC



7.2. FACTURAS DE COMPRAS

7.3. FACTURA DE VEN

7.4 REGISTRO DE COMPRAS Y VENTAS

FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRASPERIODO: ENERO_2013RUC: 20445484297APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L "

TIPO TABLA

(2)NUMERO

1 05/10/2012 01 002 0053001 06 10328645110 PASTOR LA ROSA EDUARDO 12.61 2.27 14.88 632122 04/01/2013 01 010 0018068 06 20122138161 COMERCIALIZ. Y DISTRIBUIDORA JIMENEZ SAC 809.42 145.70 955.12 601113 05/01/2013 01 056 0159884 06 20427919111 AXUR S.A. 1,775.01 319.50 2,094.51 601114 05/01/2013 01 001 0007985 06 10329832347 ROJAS MENDOZA JUAN JAVIER 151.26 27.23 178.49 601115 07/01/2013 01 400 0291690 06 20530932487 SILVER LAKE S.A.C. 168.07 30.25 4.00 202.32 601116 08/01/2013 01 007 0056827 06 20510367864 REPRESENTACIONES SANTA APOLONIA S.A.C. 2,474.71 445.45 2,920.16 601117 10/01/2013 01 007 0056928 06 20510367864 REPRESENTACIONES SANTA APOLONIA S.A.C. 2,474.71 445.45 2,920.16 601118 11/01/2013 01 005 0061735 06 20427919111 AXUR S.A. 13,996.30 2,519.33 16,515.63 601119 12/01/2013 01 056 0159998 06 20445454461 DISTRIBUIDORA E & M S.A.C. 2,248.46 404.72 2,653.18 6011110 18/01/2013 01 056 0160069 06 20427919111 AXUR S.A. 2,766.09 497.90 3,263.99 6011111 18/01/2013 01 010 0018529 06 20122138161 COMERCIALIZ. Y DISTRIBUIDORA JIMENEZ SAC 1,143.88 205.90 1,349.78 6011112 18/01/2013 01 010 0018511 06 20122138161 COMERCIALIZ. Y DISTRIBUIDORA JIMENEZ SAC 618.52 111.33 729.85 6011113 18/01/2013 01 002 0001100 06 20510142439 CELESTE DISTRIBUCIONES E.I.R.L - 1,854.00 1,854.00 6011214 19/01/2013 01 400 0294222 06 20530932487 SILVER LAKE S.A.C. 147.06 26.47 4.00 177.53 6011115 19/01/2013 01 005 0114046 06 20133550292 NOR DISTRIBUIDORA IBARGUREN GEREDA S.A. 545.10 98.12 643.22 6011116 20/01/2013 01 003 0000043 06 20510142439 CELESTE DISTRIBUCIONES E.I.R.L - 1,918.00 1,918.00 6011217 21/01/2013 01 001 0008762 06 20531644710 MS DISTRIBUCIONES S.R.L. 403.36 72.60 475.96 6011118 21/01/2013 01 003 0000045 06 20510142439 CELESTE DISTRIBUCIONES E.I.R.L 1,210.08 217.81 1,427.89 6011119 21/01/2013 01 003 0000047 06 20510142439 CELESTE DISTRIBUCIONES E.I.R.L 1,310.92 235.97 1,546.89 6011120 22/01/2013 01 004 0000393 06 20445591701 VALLES NORTEÑOS E.I.R.L - 3,280.00 3,280.00 6011221 29/01/2013 01 001 0169988 06 20522603709 ABC ASESORES Y CONSULTORES ASOCIADOS S.A.C 254.24 45.76 300.00 63213

TOTALES 32,509.80 5,851.76 7,052.00 8.00 45,421.56

INFORMACION DEL PROVEEDOR


BASE IMPONIBLEAPELLIDOS Y NOMBRES,DENOMINACION O RAZON SOCIAL

PERCEPCIONES IMPORTE TOTAL

SUB CUENTA

Y DIVISIONARIAIGV

VALOR DE ADQUISICION

ES NO GRAVADAS

SERIE O CODIGO

DE LA DEPENDEN

CIA ADUANERA TABLA (11)

TIPO DE TABLA

(10)

FECHA DE EMISION DEL

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

NUMERO CORRELATIVO DEL

REGISTRO O

CODIGO UNICO DE LA

OPERACIÓN

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES

GRAVADAS Y/O DE EXPORTACION

Nª DEL COMPROBANT

E DE PAGO,DOCUEMENTO O Nª DE ORDEN

DEL FORMULARIO

FISICO




FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

PERIODO: ENERO

RUC:20445484297

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: " DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L "

TIPO DE

TABLA (2)

NUMERO

1 06/01/2013 06/01/2013 01 00003 00389 6 10328213716 VICUÑA SALVADOR FRANCISCO MARINO 70111 1,262.00 2 08/01/2013 08/01/2013 01 00003 00390 6 10328213716 VICUÑA SALVADOR FRANCISCO MARINO 70111 657.50 3 11/01/2013 11/01/2013 01 00003 00391 6 10424918704 VASQUEZ ACOSTA IBAN HERNAN 70111 1,073.64 4 17/01/2013 17/01/2013 01 00003 00392 6 10329357631 RISCO ROMERO GAVINO 70111 1,182.04 5 20/01/2013 20/01/2013 01 00003 00393 6 10329554045 PACHECO TORRES NERIO GODER 70111 2,653.00 6 23/01/2013 23/01/2013 01 00003 00394 6 20531627891 SOLAC S.A.C. 70111 657.50 7 25/01/2013 25/01/2013 01 00003 00395 6 20510142439 CELESTE DISTRIBUCIONES E.I.R.L 70111 5,790.00 8 28/01/2013 28/01/2013 01 00003 00396 6 10329357631 RISCO ROMERO GAVINO 70111 1,325.69 9 29/01/2013 29/01/2013 01 00003 00397 6 20531627891 SOLAC S.A.C. 70111 657.50

10 30/01/2013 30/01/2013 01 00003 00398 6 20510142439 CELESTE DISTRIBUCIONES E.I.R.L 70111 4,130.00 11 31/01/2013 31/01/2013 01 00003 00399 6 10328213716 VICUÑA SALVADOR FRANCISCO MARINO 70111 116.64 12 03/01/2013 03/01/2013 03 00002 7841-7900 VARIAS BOLETAS 70111 236.64 13 04/01/2013 04/01/2013 03 00002 7901- SEGÚN BOLETA DE VENTA 70111 1,020.00 14 05/01/2013 05/01/2013 03 00002 7902-7908 VARIAS BOLETAS 70111 137.65 15 06/01/2013 06/01/2013 03 00002 7909-7916 VARIAS BOLETAS 70111 198.91 16 07/01/2013 07/01/2013 03 00002 7917-7921 VARIAS BOLETAS 70111 108.82 17 08/01/2013 08/01/2013 03 00002 7922-7936 VARIAS BOLETAS 70111 453.45 18 09/01/2013 09/01/2013 03 00002 7937-7956 VARIAS BOLETAS 70111 492.02 19 10/01/2013 10/01/2013 03 00002 7957-7972 VARIAS BOLETAS 70111 375.46 20 11/01/2013 11/01/2013 03 00002 7973-7985 VARIAS BOLETAS 70111 272.86 21 12/01/2013 12/01/2013 03 00002 7986-7987 VARIAS BOLETAS 70111 132.69 22 13/01/2013 13/01/2013 03 00002 7988-7997 VARIAS BOLETAS 70111 325.88 23 15/01/2013 15/01/2013 03 00002 7998-8003 VARIAS BOLETAS 70111 109.83 24 16/01/2013 16/01/2013 03 00002 8004-8023 VARIAS BOLETAS 70111 638.07 25 17/01/2013 17/01/2013 03 00002 8024-8037 VARIAS BOLETAS 70111 619.92 26 18/01/2013 18/01/2013 03 00002 8038-8047 VARIAS BOLETAS 70111 478.15

25,105.86

FECHA DE EMISION DEL COMPROBANTE DE PAGO

O DOCUMENTO

FECHA DE VENCIMIENTO

Y/O PAGO

BASE IMPONIBLE DE

LA OPERACIÓN GRAVADA

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUEMENTO INFORMACION DEL CLIENTE

TIPO DE TABLA

(10)

Nª SERIE O Nª DE

SERIE DE LA

MAQUINA REGISTRD

ORA

NUMERO

VAN………

NUMERO

CORRELATI

VO DEL

REGISTRO O CODIG

O UNICO


APELLIDOS Y NOMBRES,DENOMINACION O RAZON SOCIAL

CUENTA



25,105.86 27 19/01/2013 19/01/2013 03 00002 8048-8051 VARIAS BOLETAS 70111 75.88 28 20/01/2013 20/01/2013 03 00002 8052-8059 VARIAS BOLETAS 70111 301.51 29 21/01/2013 21/01/2013 03 00002 8060-8065 VARIAS BOLETAS 70111 170.34 30 22/01/2013 22/01/2013 03 00002 8066-8069 VARIAS BOLETAS 70111 94.71 31 23/01/2013 23/01/2013 03 00002 8070-8088 VARIAS BOLETAS 70111 540.08 32 24/01/2013 24/01/2013 03 00002 8089-8098 VARIAS BOLETAS 70111 367.23 33 25/01/2013 25/01/2013 03 00002 8099-8110 VARIAS BOLETAS 70111 152.18 34 26/01/2013 26/01/2013 03 00002 8111-8123 VARIAS BOLETAS 70111 446.72 35 27/01/2013 27/01/2013 03 00002 8124-8127 VARIAS BOLETAS 70111 66.89 36 28/01/2013 28/01/2013 03 00002 8128-8132 VARIAS BOLETAS 70111 116.89 37 29/01/2013 29/01/2013 03 00002 8133-8145 VARIAS BOLETAS 70111 357.82 38 30/01/2013 30/01/2013 03 00002 8146-8153 VARIAS BOLETAS 70111 422.44 39 31/01/2013 31/01/2013 03 00002 8154-8165 VARIAS BOLETAS 70111 376.55 40 31/01/2013 31/01/2013 03 00002 8166-8168 VARIAS BOLETAS 70111 43.95 41 03/01/2013 03/01/2013 03 00003 8401-8405 VARIAS BOLETAS 70111 98.57 42 04/01/2013 04/01/2013 03 00003 8406-8417 VARIAS BOLETAS 70111 603.19 43 05/01/2013 05/01/2013 03 00003 8418-8425 VARIAS BOLETAS 70111 291.93 44 06/01/2013 06/01/2013 03 00003 8426-8436 VARIAS BOLETAS 70111 451.18 45 07/01/2013 07/01/2013 03 00003 8437-8441 VARIAS BOLETAS 70111 291.68 46 08/01/2013 08/01/2013 03 00003 8442-8443 VARIAS BOLETAS 70111 49.24 47 09/01/2013 09/01/2013 03 00003 8444-8506 VARIAS BOLETAS 70111 296.39 48 10/01/2013 10/01/2013 03 00003 8507-8514 VARIAS BOLETAS 70111 221.01 49 11/01/2013 11/01/2013 03 00003 8515-8521 VARIAS BOLETAS 70111 62.94 50 12/01/2013 12/01/2013 03 00003 8522-8525 VARIAS BOLETAS 70111 91.09 51 13/01/2013 13/01/2013 03 00003 8526-8529 VARIAS BOLETAS 70111 144.29 52 14/01/2013 14/01/2013 03 00003 8530-8533 VARIAS BOLETAS 70111 79.66 53 15/01/2013 15/01/2013 03 00003 8534-8544 VARIAS BOLETAS 70111 281.34 54 16/01/2013 16/01/2013 03 00003 8545-8550 VARIAS BOLETAS 70111 203.45 55 17/01/2013 17/01/2013 03 00003 8551-8558 VARIAS BOLETAS 70111 173.61 56 18/01/2013 18/01/2013 03 00003 8559-8566 VARIAS BOLETAS 70111 361.43 57 19/01/2013 19/01/2013 03 00003 8567-8569 VARIAS BOLETAS 70111 152.02 58 20/01/2013 20/01/2013 03 00003 8570-8582 VARIAS BOLETAS 70111 440.00 59 21/01/2013 21/01/2013 03 00003 8583-8590 VARIAS BOLETAS 70111 259.92 60 22/01/2013 22/01/2013 03 00003 8591-8600 VARIAS BOLETAS 70111 403.61 61 23/01/2013 23/01/2013 03 00003 8601-8606 VARIAS BOLETAS 70111 160.93

33,756.53

VIENEN………

VAN………



33,756.53 62 24/01/2013 24/01/2013 03 00003 8607-8616 VARIAS BOLETAS 70111 341.60 63 25/01/2013 25/01/2013 03 00003 8617-8627 VARIAS BOLETAS 70111 307.73 64 26/01/2013 26/01/2013 03 00003 8628-8633 VARIAS BOLETAS 70111 147.48 65 27/01/2013 27/01/2013 03 00003 8634-8639 VARIAS BOLETAS 70111 146.72 66 28/01/2013 28/01/2013 03 00003 8640-8649 VARIAS BOLETAS 70111 464.03 67 29/01/2013 29/01/2013 03 00003 8650-8661 VARIAS BOLETAS 70111 272.94 68 03/01/2013 03/01/2013 03 00004 8277-8287 VARIAS BOLETAS 70111 492.35 69 04/01/2013 04/01/2013 03 00004 8288-8304 VARIAS BOLETAS 70111 533.28 70 05/01/2013 05/01/2013 03 00004 8305-8317 VARIAS BOLETAS 70111 563.11 71 06/01/2013 06/01/2013 04 00004 8318-8324 VARIAS BOLETAS 70111 212.18 72 07/01/2013 07/01/2013 05 00004 8325-8330 VARIAS BOLETAS 70111 339.24 73 08/01/2013 08/01/2013 06 00004 8331- VARIAS BOLETAS 70111 48.74 74 09/01/2013 09/01/2013 07 00004 8332-8353 VARIAS BOLETAS 70111 823.28 75 10/01/2013 10/01/2013 08 00004 8354-8357 VARIAS BOLETAS 70111 130.42 76 11/01/2013 11/01/2013 09 00004 8358-8361 VARIAS BOLETAS 70111 75.04 77 12/01/2013 12/01/2013 10 00004 8362-8371 VARIAS BOLETAS 70111 458.49 78 13/01/2013 13/01/2013 11 00004 08372 VARIAS BOLETAS 70111 14.79 79 14/01/2013 14/01/2013 12 00004 8373-8377 VARIAS BOLETAS 70111 93.03 80 15/01/2013 15/01/2013 13 00004 8378-8384 VARIAS BOLETAS 70111 140.34 81 16/01/2013 16/01/2013 14 00004 8385-8391 VARIAS BOLETAS 70111 254.39 82 17/01/2013 17/01/2013 15 00004 8392-8401 VARIAS BOLETAS 70111 222.35 83 18/01/2013 18/01/2013 16 00004 8402-8404 VARIAS BOLETAS 70111 56.55 84 19/01/2013 19/01/2013 17 00004 8405-8407 VARIAS BOLETAS 70111 99.58 85 20/01/2013 20/01/2013 18 00004 8408-8419 VARIAS BOLETAS 70111 473.11 86 21/01/2013 21/01/2013 19 00004 8420-8425 VARIAS BOLETAS 70111 76.72 87 22/01/2013 22/01/2013 20 00004 8426-8439 VARIAS BOLETAS 70111 485.63 88 23/01/2013 23/01/2013 21 00004 8440-8447 VARIAS BOLETAS 70111 210.59 89 24/01/2013 24/01/2013 22 00004 8448-8461 VARIAS BOLETAS 70111 555.71 90 25/01/2013 25/01/2013 23 00004 8462-8470 VARIAS BOLETAS 70111 296.22 91 26/01/2013 26/01/2013 24 00004 8471-8480 VARIAS BOLETAS 70111 293.61 92 27/01/2013 27/01/2013 25 00004 8481-8486 VARIAS BOLETAS 70111 143.19 93 28/01/2013 28/01/2013 26 00004 8487-8496 VARIAS BOLETAS 70111 274.87 94 29/01/2013 29/01/2013 27 00004 8497-8505 VARIAS BOLETAS 70111 176.13 95 30/01/2013 30/01/2013 28 00004 8506-8514 VARIAS BOLETAS 70111 133.11 96 31/01/2013 31/01/2013 29 00004 8515-8521 VARIAS BOLETAS 70111 296.72 97 03/01/2013 03/01/2013 30 00005 4751-4753 VARIAS BOLETAS 7011198 04/01/2013 04/01/2013 31 00005 4754-4756 VARIAS BOLETAS 7011199 05/01/2013 05/01/2013 32 00005 4757-4758 VARIAS BOLETAS 70111100 06/01/2013 06/01/2013 33 00005 4759-4760 VARIAS BOLETAS 70111101 07/01/2013 07/01/2013 34 00005 4761-4764 VARIAS BOLETAS 70111 13.03 102 08/01/2013 08/01/2013 35 00005 4765- VARIAS BOLETAS 70111103 09/01/2013 09/01/2013 36 00005 4766-4774 VARIAS BOLETAS 70111

43,422.83

VIENEN………

VAN………



43,422.83 7,816.11 104 10/01/2013 10/01/2013 37 00005 4775-4776 VARIAS BOLETAS 70111 105 11/01/2013 11/01/2013 38 00005 4777- VARIAS BOLETAS 70111 106 12/01/2013 12/01/2013 39 00005 4778-4779 VARIAS BOLETAS 70111 107 13/01/2013 13/01/2013 40 00005 4780-4784 VARIAS BOLETAS 70111 108 14/01/2013 14/01/2013 41 00005 4785- VARIAS BOLETAS 70111 109 15/01/2013 15/01/2013 42 00005 4786-4794 VARIAS BOLETAS 70111 110 16/01/2013 16/01/2013 43 00005 4795-4796 VARIAS BOLETAS 70111 111 17/01/2013 17/01/2013 44 00005 4797-4900 VARIAS BOLETAS 70111 112 18/01/2013 18/01/2013 45 00005 4901-4907 VARIAS BOLETAS 70111 113 19/01/2013 19/01/2013 46 00005 4908- VARIAS BOLETAS 70111 114 20/01/2013 20/01/2013 47 00005 4909-4910 VARIAS BOLETAS 70111 115 21/01/2013 21/01/2013 48 00005 4911-4914 VARIAS BOLETAS 70111 116 22/01/2013 22/01/2013 49 00005 4915- VARIAS BOLETAS 70111 117 23/01/2013 23/01/2013 50 00005 4916-4920 VARIAS BOLETAS 70111 118 24/01/2013 24/01/2013 51 00005 4921- VARIAS BOLETAS 70111 119 25/01/2013 25/01/2013 52 00005 4922-4928 VARIAS BOLETAS 70111 120 26/01/2013 26/01/2013 53 00005 4929-4931 VARIAS BOLETAS 70111 121 27/01/2013 27/01/2013 03 00005 4932- VARIAS BOLETAS 70111 122 28/01/2013 28/01/2013 03 00005 4933-4934 VARIAS BOLETAS 70111 123 29/01/2013 29/01/2013 03 00005 4935-4939 VARIAS BOLETAS 70111 124 30/01/2013 30/01/2013 03 00005 4940-4943 VARIAS BOLETAS 70111

TOTALES 43,422.83 7,816.11

VIENEN………



FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

PERIODO: FEBRERO_2013RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L "

TIPO TABLA (2)

NUMERO

01 31/01/2012 01 001 24003415 06 20106897914 NEXTEL DEL PERU S.A. 82.71 02 03/02/2013 01 013 0353220 06 20132345237 ALMACENES POPULARES S.R.LTDA. 189.78 03 03/02/2013 01 003 0000061 06 20510142439 CELESTE DISTRIBUCIONES E.I.R.L. 841.68 04 04/02/2013 01 001 0008893 06 20531644710 MS DISTRIBUCIONES S.R.L. 879.50 05 07/02/2013 01 003 0000065 06 20510142439 CELESTE DISTRIBUCIONES E.I.R.L. 2,873.11 06 08/02/2013 01 010 0019249 06 20122138161 COMERCIALIZ. Y DISTRIBUIDORA JIMENEZ SAC 197.76 07 09/02/2013 01 003 0000067 06 20445454461 DISTRIBUIDORA E & M S.A.C. 500.00 08 10/09/2013 01 056 0160463 06 20445454461 DISTRIBUIDORA E & M S.A.C. 4,994.43 09 10/02/2013 01 003 0000068 06 20445454461 DISTRIBUIDORA E & M S.A.C. 2,862.44 10 11/02/2013 01 001 0009006 06 20531644710 MS DISTRIBUCIONES S.R.L. 55.46 11 12/02/2013 01 056 0160551 06 20445454461 DISTRIBUIDORA E & M S.A.C. 1,789.39 12 12/02/2013 01 056 0160552 06 20445454461 DISTRIBUIDORA E & M S.A.C. 2,044.71 13 13/02/2013 01 013 0482001 06 20132345237 ALMACENES POPULARES S.R.LTDA. 419.75 14 16/02/2013 01 056 0160607 06 20445454461 DISTRIBUIDORA E & M S.A.C. 733.43 15 17/02/2013 01 007 0058373 06 20445454461 DISTRIBUIDORA E & M S.A.C. 457.76 16 21/02/2013 01 050 0045267 06 20106897914 NEXTEL DEL PERU S.A. 119.94 17 21/02/2013 01 001 0000200 06 20522603709 ABC ASESORES Y CONSULTORES ASOCIADOS S.A.C 254.24 18 22/02/2013 01 010 0019777 06 20445454461 DISTRIBUIDORA E & M S.A.C. 194.39 19 24/02/2013 01 056 0160848 06 20427919111 AXUR S.A. 1,476.93 20 24/02/2013 01 056 0160847 06 20427919111 AXUR S.A. 2,390.17 21 25/02/2013 01 001 0009362 06 20531644710 MS DISTRIBUCIONES S.R.L. 125.90 22 28/02/2013 007 0058774 06 20510367864 REPRESENTACIONES SANTA APOLONIA S.A.C. 1,176.74

TOTALES 24,660.22

Nª DEL COMPROBA

NTE DE PAGO,DOCUEMENTO O

Nª DE ORDEN DEL FORMULARI

O FISICO

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INFORMACION DEL PROVEEDOR


BASE IMPONIBLEAPELLIDOS Y NOMBRES,DENOMINACION O RAZON

SOCIAL



NUMERO CORRELAT

IVO DEL REGISTRO O CODIGO UNICO DE

LA OPERACIÓ

N

20445484297

SERIE O CODIGO DE

LA DEPENDEN

CIA ADUANERA TABLA (11)

TIPO DE TABLA

(10)

FECHA DE EMISION DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO




PERIODO: FEBRERO

RUC:20445484297


TIPO DE TABLA

(2)NUMERO

1 02/02/2013 02/02/2013 01 00003 0000400 6 20445648311 LABORATORIOS RIVERA SAC. 70111 688.07

2 02/02/2013 02/02/2013 01 00003 0000401 6 10329554045 PACHECO TORRES NERIO GODER 70111 1,650.00

3 02/02/2013 02/02/2013 01 00003 0000402 6 10329357631 RISCO ROMERO GAVINO 70111 1,490.00


5 02/02/2013 02/02/2013 01 00003 0000404 6 10321575689 LA ESTRELLITA ESTHER E.I.R.L. 70111 1,163.33

6 02/02/2013 02/02/2013 01 00003 0000405 6 20531627891 SOLAC S.A.C. 70111 2,542.00


8 03/02/2013 03/02/2013 01 00003 0000407 6 10028237672 ADANAQUE PRADO MARIO 70111 365.00

9 04/02/2013 04/02/2013 01 00003 0000408 6 10329357631 RISCO ROMERO GAVINO 70111 636.48



12 16/02/2013 16/02/2013 01 00003 0000411 6 10329799757 FIGUEROA RODRIGUEZ DE LOAYZA OLGA BEATRIZ 70111 110.25

13 18/02/2013 18/02/2013 03 00002 8169-8463 VARIAS BOLETAS DE VENTA 70111 799.83

14 28/02/2013 28/02/2013 03 00003 8662-8950 VARIAS BOLETAS DE VENTA 70111 4,711.26



TOTALES 26,665.02




Y/O PAGO

BASE IMPONIBLE

DE LA OPERACIÓN GRAVADA

NUMERO CORRELATIVO DEL

REGISTRO O

CODIGO UNICO DE LA

APLICACIÓN



CUENTA


TIPO DE TABLA

(10)

Nª SERIE O Nª DE

SERIE DE LA

MAQUINA REGISTRD

ORA

NUMERO



FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

PERIODO: MARZO_2013RUC: 20445484297APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L "

TIPO TABLA

(2)NUMERO

1 03/01/2013 01 002 0001086 06 20510142439 CELESTE DISTRIBUCIONES E.I.R.L. - 2 04/01/2013 01 002 0001087 06 20510142439 CELESTE DISTRIBUCIONES E.I.R.L. - 3 19/01/2013 01 003 0000042 06 20510142439 CELESTE DISTRIBUCIONES E.I.R.L. - 4 23/01/2013 01 003 0000048 06 20510142439 CELESTE DISTRIBUCIONES E.I.R.L. - 5 24/01/2013 01 003 0000050 06 20510142439 CELESTE DISTRIBUCIONES E.I.R.L. - 6 25/01/2013 01 003 0000051 06 20510142439 CELESTE DISTRIBUCIONES E.I.R.L. - 7 01/03/2013 01 003 0000084 06 20510142439 CELESTE DISTRIBUCIONES E.I.R.L. - 8 02/03/2013 01 003 0000085 06 20510142439 CELESTE DISTRIBUCIONES E.I.R.L. 1,931.63 347.69 9 02/03/2013 01 005 0115806 06 20133550292 NOR DISTRIBUIDORA IBARGUREN GEREDA S.A. 690.61 124.31

10 08/03/2013 01 907 0179763 06 20504208843 COMERCIALIZADORA SALEM SOCIEDAD ANONIMA CERRADA 476.70 85.81 11 08/03/2013 01 003 0000094 06 20510142439 CELESTE DISTRIBUCIONES E.I.R.L. - 12 09/03/2013 01 056 0161154 06 20427919111 AXUR S.A. 683.69 123.06 13 12/03/2013 01 003 0000099 06 20510142439 CELESTE DISTRIBUCIONES E.I.R.L. 2,303.56 414.64 14 15/03/2013 01 400 0305590 06 20530932487 SILVER LAKE S.A.C. 405.29 72.94 15 17/03/2013 01 056 0161333 06 20427919111 AXUR S.A. 1,252.94 225.53 16 17/03/2013 01 056 0161334 06 20427919111 AXUR S.A. 123.71 22.27 17 17/03/2013 01 007 0059124 06 20510367864 REPRESENTACIONES SANTA APOLONIA S.A.C. 1,043.05 187.75 18 17/03/2013 01 003 0000105 06 20510142439 CELESTE DISTRIBUCIONES E.I.R.L. 1,084.75 195.26 19 17/03/2013 01 0000106 06 20510142439 CELESTE DISTRIBUCIONES E.I.R.L. 1,038.14 186.87 20 22/03/2013 01 056 0161477 06 20427919111 AXUR S.A. 2,139.35 385.08 21 22/03/2013 01 056 0016418 06 20427919111 AXUR S.A. -24.29 4.37 - 22 23/03/2013 01 005 0116642 06 20133550292 NOR DISTRIBUIDORA IBARGUREN GEREDA S.A. 77.11 13.88 23 23/03/2013 01 003 0000108 06 20510142439 CELESTE DISTRIBUCIONES E.I.R.L. - 24 24/03/2013 01 016 0007636 06 20510168403 CORPORACION FAVI S.A. 501.24 90.22 25 24/03/2013 01 003 0000109 06 20510142439 CELESTE DISTRIBUCIONES E.I.R.L. 1,349.58 242.92 26 25/03/2013 01 003 0000110 06 20510142439 CELESTE DISTRIBUCIONES E.I.R.L. 2,597.46 467.54 27 25/03/2013 01 400 0307950 06 20530932487 SILVER LAKE S.A.C. 48.61 8.75 28 25/03/2013 01 400 0307883 06 20530932487 SILVER LAKE S.A.C. 76.28 13.72 29 25/03/2013 01 003 0000116 06 20510142439 CELESTE DISTRIBUCIONES E.I.R.L. 1,851.02 333.18 30 28/02/2013 01 001 24773514 06 20106897914 NEXTEL DEL PERU S.A. 69.09 12.44 31 30/03/2013 01 003 0000117 06 20510142439 CELESTE DISTRIBUCIONES E.I.R.L. - 32 30/03/2013 01 003 0000119 06 20510142439 CELESTE DISTRIBUCIONES E.I.R.L. - 33 30/03/2013 01 003 0000120 06 20510142439 CELESTE DISTRIBUCIONES E.I.R.L. - 34 31/03/2013 01 003 0000121 06 20510142439 CELESTE DISTRIBUCIONES E.I.R.L. - 35 31/03/2013 01 001 0000210 06 20522603709 ABC ASESORES Y CONSULTORES ASOCIADOS S.A.C 254.24 45.76

TOTALES 19,973.76 3,595.25

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INFORMACION DEL PROVEEDOR


BASE IMPONIBLE




IGV

Nª DEL COMPROBANTE

DE PAGO,DOCUEMENTO O Nª DE

ORDEN DEL FORMULARIO

FISICO

SERIE O CODIGO

DE LA DEPEND

ENCIA ADUANE

RA TABLA

(11)

TIPO DE TABLA

(10)

FECHA DE EMISION DEL COMPROBANTE DE PAGO

O DOCUMENTO

NUMERO CORRELATIVO DEL REGISTR

O O CODIGO UNICO DE LA

OPERACIÓN




PERIODO: MARZO

RUC:20445484297


TIPO DE

TABLA (2)

NUMERO

1 05/03/2013 05/03/2013 01 00003 0000412 6 10329265850 PULIDO MELGAREJO GERALDINE ORFELINDA 70111

2 09/03/2013 09/03/2013 01 00003 0000413 6 15194356878 LEYTON ZARATE OSCAR 70111

3 10/03/2013 10/03/2013 01 00003 0000414 6 20445690601 NORDIS E.I.R.L. 70111

4 12/03/2013 12/03/2013 01 00003 0000415 6 20510142439 CELESTE DISTRIBUCIONES E.I.R.L 70111

5 15/03/2013 15/03/2013 01 00003 0000416 6 10329265850 PULIDO MELGAREJO GERALDINE ORFELINDA 70111

6 20/03/2013 20/03/2013 01 00003 0000417 6 20445257801 DOñA DORA EIRL 70111

7 22/03/2013 22/03/2013 01 00003 0000418 6 10075978249 MCKENZIE CUSICANQUI MARIA ISABEL 70111

8 26/03/2013 26/03/2013 01 00003 0000419 6 10329357631 RISCO ROMERO GAVINO 70111

9 28/03/2013 28/03/2013 01 00003 0000420 6 10028237672 ADANAQUE PRADO MARIO 70111

10 31/03/2013 31/03/2013 01 00003 0000421 6 10328213716 VICUÑA SALVADOR FRANCISCO MARINO 70111


12 31/03/2013 31/03/2013 03 00003 8951-9223 VARIAS BOLETAS DE VENTA 70111 6,354.75 1,143.86

13 31/03/2013 31/03/2013 03 00004 8751-9050 VARIAS BOLETAS DE VENTA 70111 7,367.12 1,326.08


TOTALES 18,269.15 3,288.45


Y/O PAGO

NUMERO

IGV Y/O IPM

NUMERO CORRELAT

IVO DEL REGISTRO O CODIGO UNICO DE

LA APLICACIÓ

N



CUENTA

BASE IMPONIBLE

DE LA OPERACIÓN GRAVADA


TIPO DE TABLA

(10)

Nª SERIE O Nª DE SERIE DE LA

MAQUINA REGISTRDORA


COMPROBANTE DE PAGO O

DOCUMENTO



7.5. PLANILLA DE REMUNERACIONES

PERIODO: ENERO _2013RUC:20445484297APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L "

COMISION PRIMA SEGURO

FONDO DE PENSIONES

1.74% 1.22% 10.00%1 RIVERA MAQUERA MARTIN EDILBERTO GERENTE 2,000.00 75.00 2,075.00 52.79 36.11 25.32 207.50 321.71

2,000.00 75.00 2,075.00 52.79 36.11 25.32 207.50 321.71

PERIODO: FEBRERO_2013RUC:20445484297APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L "

COMISIONPRIMA

SEGUROFONDO DE PENSIONES


2,000.00 75.00 2,075.00 52.79 36.11 25.32 207.50 321.71

PERIODO: MARZO _2013RUC:20445484297APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L "

COMISIONPRIMA

SEGUROFONDO DE PENSIONES


2,000.00 75.00 2,075.00 52.79 36.11 25.32 207.50 321.71

PLANILLA DE REMUNERACIONES

TOTAL DESCUENTON° APELLIDOS Y NOMBRES

CARGO Y/O OCUPACIO

N

AFP INTEGRA

BASICO

REMUNERACION DESCUENTOS AL TRABAJADOR

ASIGANCION FAMILIAR

REBUNERACION BRUTA

IMPUESTO A LA RENTA DE

5TA



N° APELLIDOS Y NOMBRESCARGO Y/O OCUPACIO

N

REMUNERACION DESCUENTOS AL TRABAJADOR

TOTAL DESCUENTO BASICO

ASIGANCIONFAMILIAR

REBUNERACION BRUTA


5TA

AFP INTEGRA

TOTAL DESCUENTO

N° APELLIDOS Y NOMBRESCARGO Y/O OCUPACIO

N

REMUNERACION DESCUENTOS AL TRABAJADORAFP INTEGRA

BASICOASIGANCION

FAMILIARREBUNERACIO

N BRUTA


5TA

ENERO 52.79 FEBRERO 52.79 MARZO 52.79

REMUNERACION 2,075.00 14 REMUNERACION + BONIF. 29,423.50 TOTAL RENTA BRUTA 29,423.50 DEDUCCION DE LA 7 UIT 25,200.00 TOTAL BRUTA 4,223.50 I.RENTA 15% 633.53 MENSUAL 52.79

IMPUESTO A LA RENTA DE 5TA CATEGORIA

ANEXO N° 5 CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA

TRAB: RIVERA MAQUERA MARTIN EDILBERTO

SUELDO 2,075.001/6 DE GRATIF 345.83

2,420.83

CALCULO DEPOSITO

2,420.83 /12 X 2

403.47

"DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L "

PROVISION DE LA CTS DEL MES DE NOV. - DIC. DEL 2012

7.6. PAGOS A CUENTA

MES IMP. A LA RENTA FECHA DE PAGO MONT.PAG

ADIR. ANUAL PAGADO

dic-12 353.00 25/01/2013 353.00ENERO 801.00 21/02/2013 801.00FEBRERO 536.00 21/03/2013 536.00MARZO 941.00 19/04/2013 941.00 1,742.00TOTAL 2,278.00 2,278.00

MES FECHA DEPAGO

IMPUESTO RESULTANTE

SALDO A FAVOR DE PERIODO

ANTERIOS

TRIB. A APAGAR O SALDO A FAVOR

PERC. DEL

PERIODO

PERC. DEL MES

ANTERIOR

SALDODE

PERCEPCIONES

dic-12 25/01/2013 -1,781.00 -1,781.00 -326.00 -326.00 ENERO 21/02/2013 1,964.00 -1,781.00 183.00 -8.00 -326.00 -151.00 FEBRERO 21/03/2013 361.00 - 361.00 -151.00 - MARZO 19/04/2013 -306.81 - -306.81 -24.00 - -24.00

2,018.19 -3,562.00 -32.00 -803.00

CREDITO DEL IGV 2013

IMPUESTO A LA RENTA

TOTAL

"DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L "RUC:20445484297

7.7. DISTRIBUCION DE LOS GASTOS



SUMNISTROS COSTO DEVENTAS

GASTOS ADMINST

GASTOS DE VENTAS

MERCADERIAS GRAVADAS 88.00% 60% 40%

MERCADERIAS NO GRAVADAS 85.00%

SUMINISTROS 95.00%

CUENTA 69: COSTO DE VENTA

ENERO FEBRERO MARZO60 Compras - - - -

601 Productos manufacturados - - - - 6011 Mercaderia gravada - - - -

60111 COMPRA_PROD. DE PRIMERA NECESIDAD GRAVADAS 38,212.24 23,465.20 16,076.72 77,754.16 60112 COMPRA_PROD. DE PRIMERA NECESIDAD NO GRAVADAS 8,465.15 7,701.00 37,803.75 53,969.90

603 MATERIALES AUXIL.,SUMINISTROS Y REPUEST. - - - - 6032 SUMINSTROS - - - -

60325 OTROS SUMINISTROS DIVERSOS - - - - 46,677.39 31,166.20 53,880.47 131,724.06

CUENTA 94: GASTOS ADMINISTRATIVOS

ENERO FEBRERO MARZO62 Gastos de personal, directores y gerentes - - - -

621 Remuneraciones - - - - 6211 Sueldos - - - -

62111 SUELDOS 1,200.00 1,200.00 1,200.00 3,600.00 6214 Gratificaciones (Fiestas Patrias, Navidad) - - - -

62141 GRATIFICACIONES EMPLEADOS - - - - 622 Otras remuneraciones - - - -

6221 Bonificacion - - - - 62211 ASIGNACION FAMILIAR 45.00 45.00 45.00 135.00 62212 BONIFICACION POR ESSALUD - - - -

627 Seguridad y previsión social - - - - 6271 Essalud - - - -

62711 ESSALUD_EMPLEADOS 112.05 112.05 112.05 336.15 629 Beneficio social de los trabajadores - - - -

6291 Compensación por tiempo de servicios - - - - 62911 COMPENSACION POR TIEMPOS DE SERVICIO - - - -

63 Gastos de Serviciso Prestados Por Terceros - - - - 632 Honorarios,Comisiones y Corretaje - - - -

6321 - - - - 63212 SERVICIOS NOTARIALES 7.80 - - 7.80 63213 Asesoria contable 152.40 152.40 152.40 457.20

636 Servicios basicos - - - - 6366 Nextell - - - -

63661 RADIO NEXTEL - 49.80 - 49.80 65 Otros gastos de Gestión - - - -

659 Otros gastos de gestion - - - - 6592 SANCIONES ADMINISTRATIVAS FISCALES - - - -

65921 MULTAS - - - - 65922 INTERES GENERADOS PO MULTAS - - - - 65923 INTERES GENERADOS PO RENTA, IGV, CTS Y OTROS - - - -

6599 Gastos diversos - - - - 65991 OTROS GASTOS DIVERSOS DE GESTION - - - -

- - - - 1,517.25 1,559.25 1,509.45 4,585.95

CUENTA

CUENTA

"DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L "

RUC:20445484297

(Expresado en Nuevos Soles)ANALISIS DEL GASTOS ADMINISTRATIVOS

(Expresado en Nuevos Soles)ANALISIS DEL COSTO DE VENTAS

DETALLEMESES - 2010

TOTAL

DETALLEMESES - 2010

TOTAL



CUENTA 95: GASTO DE VENTAS

ENERO FEBRERO MARZO62 Gastos de personal, directores y gerentes - - - -

621 Remuneraciones - - - - ##### Sueldos - - - -

62111 SUELDOS 800.00 800.00 800.00 2,400.00 6214 Gratificaciones (Fiestas Patrias, Navidad) - - - -

62141 GRATIFICACIONES EMPLEADOS - - - - 622 Otras remuneraciones - - - -

6221 Bonificacion - - - - 62211 ASIGNACION FAMILIAR 30.00 30.00 30.00 90.00 62212 BONIFICACION POR ESSALUS - - - -

627 Seguridad y previsión social - - - - 6271 Essalud - - - -

62711 ESSALUD_EMPLEADOS 74.70 74.70 74.70 224.10 629 Beneficio social de los trabajadores - - - -

6291 Compensación por tiempo de servicios - - - - 62911 COMPENSACION POR TIEMPOS DE SERVICIO - - - -

63 Gastos de Serviciso Prestados Por Terceros - - - - 632 Honorarios,Comisiones y Corretaje - - - -

6321 - - - - 63211 RECIBO POR HONORARIOS 800.00 800.00 800.00 2,400.00 63212 SERVICIOS NOTARIALES 5.20 - - 5.20 63213 Asesoria contable 101.60 101.60 101.60 304.80

635 ALQUILER - - - - 6352 - - - -

63524 EDIFICACIONES - ALQUILER - - - - 636 Servicios basicos - - - -

6366 Nextell - - - - 63661 RADIO NEXTEL - 33.20 - 33.20

65 Otros gastos de Gestión - - - - 659 Otros gastos de gestion - - - -

6592 SANCIONES ADMINISTRATIVAS FISCALES - - - - 65921 MULTAS - - - - 65922 INTERES GENERADOS PO MULTAS - - - - 65923 INTERES GENERADOS PO RENTA, IGV, CTS Y OTROS - - - -

68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROSICIONES - - - - 6815 DEPRECIACION DE INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIP. - REVALUAC. - - - -

68155 EQUIPOS DIVERSOS - - - - 1,811.50 1,839.50 1,806.30 5,457.30

CUENTA 97: GASTOS FINANCIEROS

ENERO FEBRERO MARZO64 Gastos por tributos - - - -

643 Otros tributos - - - - 6435 - - - -

64351 IMP. A LAS TRANSASC. FINANCIERAS 4.75 24.59 14.76 44.10 67 Cargas Financieras - - - -

673 Intereses por prestamo y otras obligaciones - - - - 6731 Prestamos de instituciones financieras y otras entidades - - - -

67311 INTERESES INSTITUCIONES FINANCIERAS BCP 1,293.59 1,343.60 1,282.76 3,919.95 67312 INTERESES INSTITUCIONES FINANCIERAS BCO CONTINENTAL - - - -

679 Otras cargas finacieras - - - - 6795 Gastos financieros - - - -

67951 GASTOS FINANC. PORTES, COMISIONES OTROS. 56.50 117.00 126.00 299.50 1,354.84 1,485.19 1,423.52 4,263.55

MESES - 2010 TOTAL

DETALLEMESES - 2010

TOTAL

CUENTA

CUENTA

DETALLE

(Expresado en Nuevos Soles)ANALISIS DEL GASTO DE VENTAS/ SERVICIOS

(Expresado en Nuevos Soles)ANALISIS DEL GASTO FINANCIEROS/ SERVICIOS

7.8. CALCULO DE LA DEPRECIACION

DEL AÑO 2013 ACUMULADA01/01/2005 02/01/2005 EDIFICIO PARA ALMACEN 50,000.00 5% 208.33 208.33 208.33 17,500.00 625.00 18,125.00 31,875.00

50,000.00 208.33 208.33 208.33 17,500.00 625.00 18,125.00 31,875.00

DEL AÑO 2013 ACUMULADA05/01/2008 06/01/2008 ANDAMIOS 2,600.00 10% 21.67 21.67 21.67 1,040.00 65.00 1,105.00 1,495.00 05/01/2008 06/01/2008 MOSTRADORES 1,200.00 10% 10.00 10.00 10.00 480.00 30.00 510.00

3,800.00 31.67 31.67 31.67 1,520.00 95.00 1,615.00 1,495.00

CALCULO DE LA DEP RECIACION AÑO 2013

33221 COSTO DE ADQUISICION O PRODUCCION - Almacenes - Inmuebles, Maq. y Equip

FECHA DEADQUISICION

FECHA DE USO DETALLE

IMPORTE OVALOR EN

LIBROS PORCENTAJE

MESES DEPRECANTERIOR

33691 COSTO - Otros Equipos - Inmuebles, Maq. y Equipo

TOTALDEPRECIACION

TOTALDEPRECIACION

PORDEPRECIARENERO FEBRERO MARZO

FECHA DEADQUISICION

FECHA DE USO DETALLE

IMPORTE OVALOR EN

LIBROS PORCENTAJE

TOTALDEPRECIACION

PORDEPRECIARENERO FEBRERO MARZO

MESESDEPREC

ANTERIOR

TOTALDEPRECIACION

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