UNIDAD 3

Diseño organizacional el marco legal y fiscal.

Representa uno de los aspectos más importantes dentro del plan de negocios, ya que si la estructura administrativa es efectiva las probabilidades de éxito son mayores.

Para hacer el estudio se debe empezarse por elaborar un organigrama de la empresa, asignar funciones y responsabilidades, dicho estudio debe incluir también una descripción detallada de los costos administrativos acompañado de cifras, el aspecto legal de la empresa, nombrando razón y objeto social, los permisos que requiere y los trámites de constitución necesarios.

Las decisiones sobre el diseño organizacional incluye el diagnostico de múltiples factores, entre ellos la cultura de la organización, el poder y los comportamientos políticos y diseño del trabajo.

Los gerentes deben tomar en cuenta dos aspectos: Interno y Externo

3.1. Diseño organizacional del negocio

El diseño organizacional; es el arte de organizar el trabajo y crear mecanismos de coordinación que faciliten la implementación de la estrategia, el flujo de procesos y l relacionamiento entre las personas y la organización, con el fin de lograr productividad y competitividad.Proceso de diagnosticar y seleccionar la estructura y el sistema formal de comunicación, división del trabajo, coordinación, control, autoridad y responsabilidad necesarios para alcanzar las metas de la organización. Diseñar organizaciones es aquel proceso mediante el que construimos o cambiamos la estructura de una organización con la finalidad de lograr aquellos objetivos que tienen previstos (mintberg 1991)

El diseño organizacional corresponde a una manera de orientar la adecuación de la organización con su entorno y con sus propios procesos de crecimientoEstructura, se refiere a la distribución formal de los empleos entro de una organización.

Clima organizacional es el nombre dado al ambiente generado por las emociones de los miembros de un grupo u organización, el cual está relacionado con la motivación de los empleados Se refiere tanto a la parte física como emocional

y Cultura organizacional es la manera de pensar, sentir y obrar de una sociedad, comprende el patrón general de conductas creencias, y valores compartidos por los miembros de una organización.

3.1.1. Establecimiento de misión, visión objetivos y valores de la organización.

Misión: Define el negocio al que se dedica la organización, las necesidades que cubren con sus productos y servicios, el mercado en el cual se desarrolla la empresa y la imagen pública de la empresa u organización.

La misión de la empresa es la respuesta a la pregunta, ¿Para que existe la organización?

A continuación se muestran, para una mayor comprensión, la declaración de la misión de diversas empresas o instituciones.

Declaración de la misión de Gas Natural

La Misión del Grupo Gas Natural es atender las necesidades energéticas de la sociedad, proporcionando a sus clientes servicios y productos de calidad respetuosos con el medio ambiente, a sus accionistas una rentabilidad creciente y sostenible y a sus empleados la posibilidad de desarrollar sus competencias profesionales.

Declaración de la misión de la prestigiosa consultora KPMG

Transformar el conocimiento en valor para el beneficio de nuestros clientes, nuestra gente y los mercados de capitales.

Declaración de la misión de Ford

Nuestra misión: somos una familia global, diversa con una herencia orgullosa, confiada apasionado a proporcionar productos excepcionales y servicios.

Definición de la Visión de una empresa

Visión: Define y describe la situación futura que desea tener la empresa, el propósito de la visión es guiar, controlar y alentar a la organización en su conjunto para alcanzar el estado deseable de la organización.

La visión de la empresa es la respuesta a la pregunta, ¿Qué queremos que sea la organización en los próximos años?

Declaración de la Visión de Gas Natural.

La Visión es ser un Grupo energético y de servicios líder y en continuo crecimiento, con presencia multinacional, que se distinga por proporcionar una calidad de servicio excelente a sus clientes, una rentabilidad sostenida a sus accionistas, una ampliación de oportunidades de desarrollo profesional y personal a sus empleados y una contribución positiva a la sociedad actuando con un compromiso de ciudadanía global.

Declaración de la Visión de KPMG.

Ser líderes en los mercados en los que participamos.

Declaración de la Visión de Ford.

Nuestra visión: Convertirnos en la compañía principal del mundo de productos y servicios para el automóvil.

Definición de los Valores de una empresa

Valores: Define el conjunto de principios, creencias, reglas que regulan la gestión de la organización. Constituyen la filosofía institucional y el soporte de la cultura organizacional

El objetivo básico de la definición de valores corporativos es el de tener un marco de referencia que inspire y regule la vida de la organización.

Declaración de los valores de Gas Natural.

Orientación al cliente

Compromiso con los resultados

Sostenibilidad

Interés por las Personas

Responsabilidad Social

Integridad

Declaración de los valores de KPMG.

Lideramos con el ejemplo

Trabajamos en equipo

Respetamos a la persona

Analizamos los hechos y brindamos nuestra opinión

Nos comunicamos abierta y honestamente

Nos comprometemos con la comunidad

Ante todo, actuamos con integridad

Declaración de los valores de Ford.

Nuestros valores: Hacemos bien las cosas para nuestra gente, nuestro ambiente y nuestra sociedad, pero sobre todo para nuestros clientes.

Definición de los Objetivos de una empresa

Para comprobar la validez de los objetivos estos deben ser SMART:

Específico (Specific)

Medible (Measurable)

Alcanzable (Achievable)

Realista (Realistic)

Tiempo definido (Time related)

3.1.2. Organigrama estructural general de la empresa

Un organigrama es una representación gráfica con elementos geométricos que representa la estructura orgánica de una empresa, en ella se visualizan las múltiples relaciones e interacciones que tienen los diferentes órganos que se presentan en la organización, esta herramienta administrativa tiene como fin mostrar las relaciones jerárquicas y competencias en una organización. 

El organigrama también es definido como un modelo adstrato y sistemático, que permite obtener una idea uniforme acerca de la estructura formal de una organización, el organigrama tiene la particularidad de ser: sencilla, entendible y sobre todo flexible pues esta característica es muy importante pues permite que la organización se adapte a los cambios necesarios dentro de su ámbito. 

El Organigrama tiene dos finalidades: la primera es que desempeña un papel informativo, al permitir que los integrantes de la organización y de las personas vinculadas a ella conozcan, a nivel global, sus características generales. La segunda finalidad es que esta es un instrumento para el análisis estructural al poner de relieve, con la eficacia propia de las representaciones gráficas, las particularidades esenciales de la organización representada.

En este orden de ideas, se da por entendido que los organigramas son importantes y de mucha utilidad para las organizaciones, entidades productivas, entidades comerciales, administrativas, políticas, entidades públicas o privada y en general para cualquier organismo que necesite ser

representado de manera sencilla y entendible para su propio desarrollo. Todos aquellos que participan en su diseño y elaboración de un organigrama deben conocer cuáles son los diferentes tipos de organigramas y qué características tiene cada uno de ellos.

TIPOS DE ORGANIGRAMA

La administración como ciencia no es un concepto estable, único, estándar; es por el contrario una disciplina social muy dinámica, interdisciplinaria y como estudiante podría pecar en decir que es muy compleja en su aplicación; a lo largo de los años se ha visto su gran eclecticismo, desde sus primeros pioneros doctrinarios como Henry Fayol o Frederick Taylor ha evolucionado en prestar soluciones para la empresa; desde esa perspectiva es necesario mencionar que un organigrama empresarial en esencia son distintos los unos de los otros, y esto debido a que una organización es distinta a las demás. 

En definitiva se puede afirmar que existen diferentes modelos o tipos de plasmar un organigrama, ya los estudiosos de la administración como Enrique B.Franklin y Elio Rafael de Zuani, han dado sus propias clasificaciones unas más interesantes que otras, pero de modo sencillo y entendible acerca a las siguientes

POR SU NATURALEZA.-

Estos tipos de organigramas responden a una composición con vínculo de relación de forma completa o por área, de igual modo por la relación de forma interna o externa de una organización con otra semejante. Este grupo se divide en modelos de organigrama.

Macro administrativos: Este tipo de organigrama brinda una representación en la cual interactúan más de una única organización. 

Meso administrativos: Es la representación gráfica en la cual se toma a más de una única organización, estas son de un mismo sector productivo o actividad empresarial.

Micro administrativos: representa a una única organización, y pueden referirse a ella en forma general o global o plasmar alguna de las áreas que la conforman.

POR SU FINALIDAD.-

Como bien se ha expresado de manera tácita líneas arriba el organigrama tiene diferentes consecuencias. Esta clasificación toma como referencia el beneficio que proporciona el organigrama a los diferentes actores de la empresa. Estos son los siguientes:

Informativo: Es llamado así porque su estructura tiene como objetivo ser presentado al público en general, este tipo de organigrama es accesible a personas no muy familiarizadas con ellos, de esta manera estos organigramas debe ser de manera general o mostrando una estructura global de la organización, así como también mostrarse sencilla para su comprensión.

Analítico: Este tipo de organigrama permite observar diferentes aspectos del comportamiento organizacional, por otra parte refleja una visión macro o global de la misma, con la finalidad por ejemplo de análisis para un presupuesto, para distribuir los trabajadores a las diferentes áreas, etc. Estos modelos de organigramas van dirigidos a personas muy familiarizadas o especializadas en sus aplicaciones.

Formal: Este modelo es denominado formal por el hecho que se encuentra aprobada por la Columna vertebral de la organización, es decir por la dirección o por la cabeza de la organización, de cualquier modo expresado cuenta con el instrumento escrito de su aprobación. Por mencionar un ejemplo, el organigrama de una Sociedad Anónima Cerrada (S.A.C.) es considerado organigrama de tipo formal cuando este fuese aprobado por la Junta general de accionistas.

Informal: Este tipo de organigrama es todo lo contrario al mencionado con anterioridad (FORMAL), este Se forma a partir de las relaciones de amistad o de antagonismo o del surgimiento de grupos informales, la diferencia con los organigramas formales; radica, que este tipo de organigrama no se encuentra representados en un documento formal aprobado por la cabeza de la organización.

POR SU ÁMBITO.-

Estos tipos de organigrama de cierta manera tratan de reflejar la complejidad estructural que una organización presenta, así pues tenemos General y Específicos.

Generales: Estos organigramas brindan información representativa de la empresa, resaltando cierto nivel jerárquico.

Específicos: Estos tipos de organigramas representan una porción o área de la empresa, pero ejemplo en nuestro caso, tratamos de representar el área de ventas.

POR SU CONTENIDO.-

Estos organigramas representan por un lado las posibles relaciones, funcionalidades, obligaciones o áreas de trabajo y la jerarquía de las distintas áreas de la organización pero de un modo general,

es decir toda la empresa sin restricción alguna, por otro lado permiten observar desde una perspectiva cualitativa a la organización.

Integrales: Estos tipos de organigramas presentan a la organización de forma global, es por ello que existe el consenso de que son similares a los organigramaa General, pues ella al igual que su similar expresan la relaciones de jerarquía o dependencia que existe en la empresa, sin duda es algo abrumador entonces describirlo, pero la explicación de este organigrama es que presenta la empresa de una forma integrada, presentando su jerarquía; yo lo entiendo así: existen manzanas unas más deliciosas que otras, unas dulces otras menos dulces pero al final que expresan la variedad de ellas :manzanas.

Funcionales: Estos tipos de organigramas son muy poco usados por el mismo hecho de que existen un manual organizacional, la cual de cierto modo describe la responsabilidad que tiene que tiene cada área de la empresa; quizás en organizaciones pequeñas sean necesarias este tipo de organigramas.

POR SU PRESENTACIÓN O DISPOSICIÓN GRÁFICA:

Estos tipos de organigramas son calificados según su dirección geométrica, teniendo en cuenta siempre la Jerarquía.

Verticales: Estos tipos de organigramas hacen representación de una administración vertical, es decir empezamos en la parte superior del organigrama con la cabeza de la empresa, llegando a si a los puestos menos jerárquicos de la organización, a mi parecer estos tipos de organigramas presentan muy poca o escasa comunicación entre sus miembros sin embargo son los de uso más generalizado en la administración, por lo cual, los especialistas en organización recomiendan su empleo.

Horizontales: Este tipo de organigrama representan a una organización de una manera singular, son muy poco usados, en este tipo de organigrama se presenta a la cabeza de la organización a un extremo izquierdo, al(o los) inmediatos jerárquicos des le coloca del

mismo modo, todos como columnas que representa un mismo nivel jerárquica.

Mixtos: Este tipo de organigramas surgen por las combinación de organigramas verticales y horizontales de este modo da mucha mayor posibilidad de plasmar la estructura de una empresa, estos organigramas son muy utilizados cuando se una organización cuenta con un gran número de áreas con un mismo nivel jerárquico.

OBJETIVOS DE LOS ORGANIGRAMASEn definitiva los organigramas son muy importantes para toda organización, a continuación se especifica la importancia para los diferentes actores.

a)Para la dirección.- Facilita el conocimiento de las áreas y canales donde se desarrollan relaciones con las otras unidades que integra la organización.

b)Para el personal.- Permite a los trabajadores en general, conocer la ubicación o puesto de función dentro de la organización según su jerarquía.

c)Para el Público.- Tener una visión global de la estructura y posible funcionamiento de la organización.

En una perspectiva generalizada, los organigramas facilitan el análisis y mejoramiento de la organización, los servicios que brinda, mejorar las relaciones entre los cargos y jerarquías, adicional a ello brinda información para otros procesos de gestión.

LIMITACIONES

a) Representa únicamente la estructura formal u oficial, pues es la única que es tomada en cuenta por la cabeza de la organización, en algunos casos como los organigramas informales son contados para captar las relaciones informales.

b) Es difícil y muy complejo representar la comunicación que existen entre los diversos órganos que componen la organización.

c) En algunos casos por solo ser plasmar las relaciones formales, brindan información incompleta en cuanto a la realidad real de la organización.

d) Es necesario que tenga cambios constantes pues estos pierden actualidad.

e) Las relaciones humanas no son susceptibles de reflejarse en el papel aun pudiéndolas definir y describir.

f)Se interpreta como barreras de organización, pues las jerárquicas más pequeñas se sentirán menoscabadas en sus relaciones personales.

ELEMENTOS DEL ORGANIGRAMATenerse en consideración la utilización de los siguientes elementos y pautas convencionales.

Las casillas.- Son figuras geométricas rectangulares que hacen representación de unidades de la organización. Al interior de ella se debe colocar el nombre de la unidad o área que representa.

Las líneas.- Son figuras geométricas que representan: orden, relaciones de dirección, asesoramiento, subordinación, apoyo, control y relaciones consultivas que se presentan al interior de la organización. La línea principal de la organización se diferenciará de las demás por ser de mayor espesor.

Líneas punteadas entre dos unidades de igual nivel señalan existencia de relaciones de coordinación entre ambas.

Los puentes son líneas con un realce semicírculo que son utilizados cuando se cruza una línea entre dos unidades que se relacionan.

ORGANOS APOYO: Los órganos de apoyo son aquellas áreas de la empresa los encargadas de normar, ejecutar y evaluar la organización y gestión de las acciones inherentes a los procesos técnicos de los sistemas administrativos. Entre las más comunes tenemos: 

• Contabilidad.• Tesorería.• Personal.• Abastecimiento (logística)• Ejecución presupuestal.

• Seguridad.• Mantenimiento de la infraestructura institucional.• Proyección de la imagen institucional (relaciones públicas, ) • Informática. • Secretaria general mesa de partes.

ORGANOS ASESORIA: Los órganos de asesoría son los responsable de asesorar a la Dirección, a las Áreas de Gestión y a las Comisiones de Proceso administrativo en los asuntos de su competencia. Entre ellas tenemos:

• Planeamiento.• Presupuesto.• Asesoría legal.• Tributaria racionalización.• Racionalización.• Otras asesorías

UNIDADES CON DIFERENTES JERARQUÍASEs importante tener en cuenta que un mismo nivel jerárquico son graficados con un rectángulo del mismo tamaño y a la misma altura. Órganos de diferente nivel se graficarán como rectángulos de distinto tamaño(a mayor jerarquía, el rectángulo será mayor, a menor jerarquía la dimensión del rectángulo será menor), y a distinta altura.

ORGANIGRAMA CON ÓRGANOS TERRITORIALESEn estos tipos de organigramas es necesario utilizar las denominadas líneas quebradas cuyo propósito es señalar los órganos desconcentrados con relativa autonomía del nivel central.

 

3.2. Descripción de las funciones específicas de cada área básica.

Independientemente de su tamaña, para lograr sus objetivos toda empresa lleva a cabo cuatro funciones básicas: elaborar producto, venderlo, manejar el dinero para producirlo y las ganancias que obtiene y coordinar al personal para que desempeñe sus labores. Estas cuatro funciones son conocidas como áreas funcionales o departamentos de la empresa, se les conoce comúnmente como Producción, Mercadotecnia, finanzas, Recursos Humanos y Sistemas, respectivamente. La

magnitud de estas áreas y sus nombres, así como el número de personas que las integra varían de acuerdo con la complejidad y las características específicas de cada empresa. A continuación se analizar estas cuatro funciones básicas.

FinanzasLa finalidad de esta función es obtener recursos monetarios y utilizarlos adecuadamente. La función financiera es indispensable ya que a través de ella se maneja el dinero de la compañía, además de que se realizan las otras funciones de la organización, como: inversiones, distribución, pago de obligaciones, disponibilidad de los recursos necesarios para casos de emergencia y todas aquellas funciones tendientes a obtener los máximos rendimientos.

Recursos HumanosA través de esta función se coordinan y optimizan las habilidades, los conocimientos y las experiencias de todas las personas que trabajan en la empresa, con el fin de lograr su máxima eficiencia. Se establecen mecanismos para trabajar al personal y lograr su óptimo desarrollo dentro de la compañía. Contar con una planta estable y motivada de personal, es una de las características fundamentales para lograr la excelencia en las organizaciones.

ProducciónLa producción y la fabricación de un bien o servicio conforman la administración de operaciones.La función de operación comprende todo el proceso que se sigue desde que llega la materia prima hasta que esta convierte en un producto determinado. En las empresas de servicio esta función es conocida como operación.

MercadotecniaSi existe un punto clave dentro de la dirección de una empresa, esta es la mercadotecnia. La función de mercadotecnia abarca todo el ciclo de ventas y distribución desde la planeación del producto hasta la investigación de mercados, el almacenamiento, el contacto con distribuidores y la colocación del producto en los centros de distribución.

SistemasEl área de informática o sistemas es imprescindible para el manejo y control de la información dentro de una organización. Esta área puede ser staff o lineal en incluirse en algunas de las otras afeas funcionales, dependiendo de la magnitud y volumen de información, así como de las características de la empresa. Las principales actividades que se efectúan en esta área son: análisis y diseño de sistemas, banco de datos, procesamiento, edición, mantenimiento de hardware y telecomunicaciones.

Independientemente de su tamaño, para lograr sus objetivos toda empresa lleva a cabo cuatro funciones básicas: elaborar producto, venderlo, manejar el dinero para producirlo y las ganancias que obtiene y coordinar al personal para que desempeñe sus labores. Estas cuatro funciones son conocidas como áreas funcionales o departamentos de la empresa, se les conoce comúnmente como Producción, Mercadotecnia, finanzas, Recursos Humanos y Sistemas, respectivamente. La magnitud de estas áreas y sus nombres, así como el número de personas que las integra varían de acuerdo con la complejidad y las características específicas de cada empresa. A continuación se analizar estas cuatro funciones básicas.

FinanzasLa finalidad de esta función es obtener recursos monetarios y utilizarlos adecuadamente. La función financiera es indispensable ya que a través de ella se maneja el dinero de la compañía, además de que se realizan las otras funciones de la organización, como: inversiones, distribución, pago de obligaciones, disponibilidad de los recursos necesarios para casos de emergencia y todas aquellas funciones tendientes a obtener los máximos rendimientos.

Recursos HumanosA través de esta función se coordinan y optimizan las habilidades, los conocimientos y las experiencias de todas las personas que trabajan en la empresa, con el fin de lograr su máxima eficiencia. Se establecen mecanismos para trabajar al personal y lograr su óptimo desarrollo dentro de la compañía. Contar con una planta estable y motivada de personal, es una de las características fundamentales para lograr la excelencia en las organizaciones.

ProducciónLa producción y la fabricación de un bien o servicio conforman la administración de operaciones.La función de operación comprende todo el proceso que se sigue desde que llega la materia prima hasta que esta convierte en un producto determinado. En las empresas de servicio esta función es conocida como operación.

MercadotecniaSi existe un punto clave dentro de la dirección de una empresa, esta es la mercadotecnia. La función de mercadotecnia abarca todo el ciclo de ventas y distribución desde la planeación del producto hasta la investigación de mercados, el almacenamiento, el contacto con distribuidores y la colocación del producto en los centros de distribución.

SistemasEl área de informática o sistemas es imprescindible para el manejo y control de la información dentro de una organización. Esta área puede ser staff o lineal en incluirse en algunas de las otras afeas funcionales, dependiendo de la magnitud y volumen de información, así como de las características de la empresa. Las principales actividades que se efectúan en esta área son: análisis y diseño de sistemas, banco de datos, procesamiento, edición, mantenimiento de hardware y telecomunicaciones.

3.3. Identificación de los empleos directos e indirectos a crearse.

Empleos directos : Son aquellos empleos que están relacionados de forma estrecha a una compañía, es decir, que ésta se encarga de la contratación de personal, por ejemplo los obreros que laboran en las cadenas de montaje de las fábricas , los empleados de las oficinas , los vendedores etc.

Empleos indirectos: son aquellos trabajos que son generados por las industrias relacionadas e una empresa en cuestiónEjemplos, el servicio de transporte hacia la empresa, la tienda que les vende ropa, un restaurante cercano, etc.

3.4. Definición de la estructura legal de la empresa.

En la mayor parte del mundo, se usan con mayor frecuencia tres tipos principales de formas legales para operar pequeñas organizaciones comerciales.

Los países escogen diferentes maneras de organizar la estructura legal de la vida comercial. Por consiguiente usted tiene que entrar en contacto con su autoridad local para averiguar cómo su país organiza la sociedad comercial.

Tres tipos principales de formas

En la mayor parte del mundo, se usan con mayor frecuencia tres tipos principales de formas legales para operar pequeñas operaciones de negocios. Estas formas son las siguientes:

1. Negocio de único propietario (unipersonal) - donde generalmente sólo una persona funda las actividades comerciales.

2. Sociedades - donde dos o más personas se juntan para financiar u operar una iniciativa en conjunto.

3. Corporaciones/compañías limitadas – donde es posible que solo unos pocos amigos o miembros de la familia o muchos miles de personas suscriban una acción como propietarios de un negocio.

1) Único propietario (unipersonal)

La gran mayoría de las nuevas empresas son organizadas como unipersonales. Esta forma normalmente no tiene muchas formalidades; no existen normas acerca de los registros que debe mantener. Tampoco existe el requisito de que sus cuentas deben ser auditadas, o que la información financiera del negocio debe ser presentada al registro de empresas. De todos modos, tiene que pagar los impuestos sobre las ganancias.

La mayor desventaja de ser un único comerciante es que usted es totalmente responsable de cualquier deuda que su negocio incurra. Si usted quiebra, sus acreedores tienen el derecho de evaluar y vender sus bienes personales además del negocio.

2) Sociedades

En la práctica, las sociedades son agrupaciones de propietarios únicos y, en consecuencia, existen temas legales relacionados con las obligaciones personales. Existen muy pocas restricciones al establecimiento de un negocio en sociedad con otra persona (o personas), y varias ventajas concretas. Al agrupar los recursos usted puede tener más capital. Estará trayendo diferentes conjuntos de habilidades al negocio. Si usted se enferma, el negocio igual puede continuar.

La mayor desventaja es si su compañero comete un error comercial. Quizás firmando un contrato desastroso, sin su conocimiento o consentimiento. Aún así, cada miembro de la sociedad debe asumir las consecuencias. Bajo estas circunstancias sus bienes personales podrían ser tomados para pagar a los acreedores. Aun si el error no fue su culpa.

3) Compañías de Responsabilidad Limitada

Como el nombre lo sugiere, en esta forma de negocio su obligación se limita al monto que usted a través del capital accionario.

Una Compañía de Responsabilidad Limitada es una entidad legal separada. Distinta tanto de sus accionistas, como de sus directores y gerentes. La responsabilidad de los accionistas se limita al monto aportado o al capital accionario emitido Sin embargo, existen muchas restricciones en la compañía. Debe mantener ciertos libros de contabilidad. Nombrar a un auditor y presentar un informe anual en el registro de compañías que incluya las cuentas así como los detalles de directores e hipotecas.

La mayor desventaja es que es más cara de establecerlas y hay más reglas que cumplir.

3.5. Régimen fiscal al que pertenecerá el negocio

En el plan de negocios del emprendedor es indispensable considerar diversos factores para lograr su funcionamiento y desarrollo, entre ellos, el aspecto fiscal, al ser uno de los que mayormente incide en el éxito o fracaso del proyecto por las implicaciones que trae consigo.

Las personas físicas y morales que realizan actividades empresariales, cuentan con diversas opciones de tributación en cuanto al Impuesto Sobre la Renta (ISR), de ahí la importancia de conocer los tipos de regímenes fiscales existentes.

También deben conocer las obligaciones de cada régimen para ubicar cuál es el más adecuado dependiendo del giro del comercio e inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), publica el portal de asesoría jurídica y fiscal.

La carga impositiva generada en cada régimen es de suma importancia al momento de elegir en cuál se tributará, con independencia de la administrativa.

Esto, porque las cantidades a pagar por realizar cierto tipo de actividades gravadas con el ISR, e IVA pueden variar significativamente de un esquema a otro.

REGÍMENES PARA PERSONAS FÍSICAS

Las alternativas para el cumplimiento de las obligaciones fiscales son el régimen general de actividades empresariales o profesionales, intermedio y de los pequeños contribuyentes (REPECOS).

Cada esquema  contiene ciertas particularidades que lo diferencian de los otros. A continuación se puntualizan los contribuyentes que pueden hacerlo por tipo de régimen.

 Individuos obligados Régimen  Sujetos Restricción

General

 

Las personas físicas que obtengan ingresos por realizar actividades empresariales o profesionales están constreñidas a tributar en el régimen general (art. 120, primer párrafo, LISR). 

No aplica

Intermedio

 

Quienes efectúen exclusivamente actividades empresariales, cuyos ingresos obtenidos en el ejercicio inmediato anterior no hubiesen excedido de $4’000,000.00 (art. 134, primer párrafo, LISR). 

Se considera que se obtienen ingresos exclusivamente por la realización de estas actividades cuando en el ejercicio inmediato anterior estos hubieran representado por lo menos el 90% del total de los acumulables, sin considerar los ingresos por sueldos y conceptos asimilados (art. 134, segundo párrafo, LISR) 

REPECOS*

 

Las personas físicas que realicen actividades empresariales y únicamente enajenen bienes o presten servicios al público en general, si el monto de los ingresos propios de su actividad más los intereses obtenidos en el año de calendario anterior, no hubieran excedido de $2’000,000.00 (art. 137, LISR)

 

No podrán tributar con este esquema quienes:

hubieran dejado este régimen y deseen regresar a él

obtengan ingresos por concepto de comisión mercantil, mediación, agencia, representación, correduría, consignación, distribución o espectáculos públicos (art. 137, quinto párrafo, LISR)

hubieran tributado en el régimen general o intermedio. No obstante, sí podrían cambiarse a REPECOS, cuando hubieran tributado en dichos regímenes hasta por los dos ejercicios inmediatos anteriores, si estos hubieran

comprendido el ejercicio de inicio de actividades y el siguiente y sus ingresos en cada uno no hubiesen excedido de  $2’000,000.00* (art. 139, tercer párrafo, LISR)

realicen actividades a través de fideicomisos cumpla los requisitos legales y obtenga más del

30% de sus ingresos por la enajenación de mercancía extranjera, salvo que apliquen el procedimiento específico del cálculo del impuesto previsto en el artículo 137 de la LISR

 

REGÍMENES PARA PERSONAS MORALES

Las empresas pueden tributar para efectos del ISR en el régimen: general y simplificado. A continuación se especifica quiénes pueden optar por cada uno.

Régimen  Individuos General

 

Aplica  para quienes realicen actividades lucrativas, o sea,  para  las sociedades mercantiles (anónima, de responsabilidad limitada, etc.), instituciones de crédito (casas de bolsa y bancos), así como  organismos descentralizados que comercialicen bienes o servicios.

No hay limitación de actividades para tributar en este esquema Simplificado (arts. 79-85, LISR)

Los dedicados exclusivamente a:

el autotransporte terrestre de carga o de pasajeros las siguientes actividades:

o  agrícolas o  ganaderas o  silvícolas o  pesqueras

Así como las constituidas como empresas integradoras

3.6. Dependencia u organismo competentes para registrar la apertura de una empresa

Llega el tema en el que debemos analizar las ayudas oficiales a que pueden acogerse las empresas mexicanas y aquellos mexicanos dispuestos a comenzar un negocio o una empresa. Estas ayudas pueden ser técnicas, de asesoría, técnicas y económicas. Si analizáramos todos los diferentes programas de ayuda existentes necesitaríamos un curso completo. Existen ayudas para las PYMES, para las empresas exportadoras, para las microempresas, para la creación de empleo y un largo etcétera. Habiendo estudiado en los dos primeros temas de este módulo los requisitos para la creación de empresas, vamos a centrarnos en este último tema en las ayudas existentes para este mismo rubro, y más específicamente para dos programas: el Programa Nacional de Emprendedores y el Fondo de Apoyo para la Micro, Pequeña y Mediana Empresa (Fondo PYME)

Secretaría de Relaciones Exteriores (en el caso de sociedades)

La Secretaría de Relaciones Exteriores (SRE), por medio de la Dirección General de Permisos, artículo 27 constitucional, autoriza la constitución de una sociedad. Aquí la SRE resuelve si la

denominación o razón social no está registrada con anterioridad y autoriza la determinación del objeto social.

Notario Público/Registro Público de Comercio (en el caso de sociedades)

La constitución de la sociedad se formaliza mediante un contrato social denominado escritura constitutiva, que establece los requisitos y reglas a partir de las cuales habrá de funcionar la sociedad. Entre otras cosas contienen:

1. Datos generales de los socios.2. Objeto social.3. Denominación o razón social.4. Duración de la sociedad.5. Importe del capital social.6. Domicilio social. 7. Órgano de administración.8. Vigilancia.9. Bases para la liquidación.

Secretaría de Hacienda y Crédito Público

Dentro del mes siguiente a su constitución, las sociedades (personas morales) deben haber realizado situaciones jurídicas que de hecho den lugar a presentación de declaraciones periódicas (apertura), las personas físicas con actividades empresariales y las personas morales residentes en el extranjero deben solicitar su inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, donde reciben una clave que les identifica en lo subsecuente ante la autoridad fiscal.

Secretaría de Salud

Las actividades relacionadas con la salud humana requieren obtener, en un plazo no mayor de 30 días, de la Secretaría de Salud o de los gobiernos estatales, una autorización que podrá tener la forma de: Licencia Sanitaria, Permiso Sanitario, Registro Sanitario, Tarjetas de Control Sanitario. Esta licencia tiene, por lo general, una vigencia de dos años y debe revalidarse 30 días antes de su vencimiento.

Instituto Mexicano del Seguro Social

El patrón (la empresa o persona física con actividades empresariales) y los trabajadores deben inscribirse en el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), dentro de un plazo no mayor de cinco días de iniciadas las actividades. Al patrón se le clasificará de acuerdo con el Reglamento de Clasificación de Empresas y denominación del Grado de Riesgo del Seguro del Trabajo, base para fijar las cuotas que deberá cubrir.

Sistema de Información Empresarial Mexicano

De acuerdo con la Ley de Cámaras Empresariales y sus Confederaciones, todas las tiendas, comercios, fábricas, talleres o negocios deben registrarse en el Sistema Empresarial Mexicano (SIEM) con lo cual tendrán la oportunidad de aumentar sus ventas, acceder a información de proveedores y clientes potenciales, obtener información sobre los programas de apoyo a empresas y conocer sobre las licitaciones y programas de compras del gobierno.

Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática

Al iniciar operaciones, y posteriormente cada año, se debe dar aviso de manifestación estadística ante la Dirección General de Estadística, dependiente del Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática (INEGI).

Secretaría de Economía

Esta secretaría (SE) debe verificar y autorizar todos los instrumentos de medidas y pesas que se usen como base u objeto de alguna transacción comercial. Reglamenta y registra las Normas Oficiales Mexicanas (NOM) que son obligatorias para ciertos productos (instrumentos de medición y prueba, ropa y calzado, salud, contaminantes, entre otros). También existen normas opcionales, cuya adopción permite la autorización para el uso del sello oficial de garantía, siempre y cuando se cumplan con las especificaciones de un sistema de control de calidad. Asimismo, puede emitir, a petición y según previa comprobación, un certificado oficial de calidad. La Secretaría (SE) estipula y controla los registros de las marcas, nombres comerciales, patentes y otras formas de propiedad industrial.

Cuando la empresa tiene accionistas o socios extranjeros se deberá inscribir en el Registro Nacional de Inversión Extranjera que se lleva en la SE. Por último, se recomienda visitar el sitio web de esta secretaría: www.siem.gob.mx, porque en ella se localizan muy diversos programas de apoyo para las empresas que radican en el país.

Secretaría del Medio Ambiente, Recursos Naturales y Pesca

Las empresas que emitan a la atmósfera olores, gases, o partículas sólidas o líquidas deben solicitar una licencia de funcionamiento expedida por esta secretaría (SEMARNAP). Estas emisiones deberán sujetarse a los parámetros máximos permitidos por la ley.

Secretaría del Trabajo y Previsión Social

Todos los negocios deben cumplir con el Reglamento Federal de Seguridad, Higiene y Medio Ambiente de Trabajo y Normas Relativas.

Comisión Nacional del Agua

En caso de no estar conectado a alguna red de agua potable y alcantarillado se debe solicitar permiso ante la Comisión Nacional del Agua para obtener derechos de extracción de agua del subsuelo, y de igual manera se deben registrar las descargas. En ambos casos se origina el pago de derechos

3.7. Registro de marcas y patentes.

Marca: Es un signo visible que permite diferenciar los productos o servicios de una empresa de los de las demás.

Para construir una marca se requiere:*Cualquier palabra, diseño, logotipo, letra, sigla, número, color, dibujo, forma, foto, etc., siempre y cuando sean distintivos o cualquier combinación de éstos elementos.*Las formas tridimensionales.*Los nombres propios y apellidos.*Los nombres comerciales y denominaciones o razones sociales.

Las marcas distinguen e individualizan un producto o servicio de otros de su misma especie o clase

en el mercado y permiten a los consumidores identificar dichos productos o servicios de los de la competencia.

Para obtener el título de registro que da derecho a usar la marca en forma exclusiva dentro de la República Mexicana, para los productos o servicios amparados por ella, y para obtener el derecho de impedir que la marca sea usada por terceros sin autorización de su titular.

Las marcas representan un activo comercial, es decir, un derecho que tenemos en nuestro patrimonio; incitan a mantener la calidad de los productos y servicios para garantizar la reputación de los mismos relacionados con la marca y son un instrumento de comercialización. Además otorgan el derecho a su uso exclusivo, a impedir que la usen terceros sin autorización, a cederla, a gravarla y a ser objeto de licencia o franquicia.

El título de registro de una marca puede obtenerse, en caso de ser concedida, entre 6 meses y 1 año 2 meses.

LA vigencia de la marca es de 10 años a partir de la fecha en que se solicita y se puede renovar por periodos de 10 años, indefinidamente.

¿Los distribuidores deben registrar una marca propia? Sí, a efecto de distinguir sus servicios de los de la competencia ante el público consumidor.

No todas las marcas logran su registro, El IMPI puede conceder la marca o puede negarla por existir anteriores, es decir, marcas iguales o similares previamente registradas en IMPI, o por existir impedimentos legales para el registro de una marca.

El procedimiento de registro de marca tiene 4 etapas. Se realiza primero una búsqueda de anterioridades para conocer las marcas registradas iguales o similares a la marca que se pretende registrar y puede ser un obstáculo para el registro de la marca de interés. Se valora la búsqueda. En su caso, se presenta la solicitud de registro de marca ante el Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial.

El IMPI hace dos exámenes a la solicitud; uno de forma y uno de fondo. En el examen de forma la autoridad revisa que la solicitud cumpla con los requisitos legales o reglamentarios (nombre, signo distintivo, tipo de marca, productos o servicios, comprobante de pago de la tarifa y firma) y en el examen de fondo la autoridad revisa los impedimentos legales; como por ejemplo, que sea una marca registrable, que no sea la traducción de una palabra no registrable, que no induzca a error en cuanto al origen de los productos, que no vaya contra la moral y las buenas costumbres, etc., y las anterioridades encontradas, es decir, las marcas en trámite o registradas iguales o similares a la marca de interés y que puedan ser un obstáculo para la concesión del registro por la similitud entre ambas marcas.

El IMPI puede emitir oficios de requerimientos de forma y/o de fondo durante el procedimiento, mismos que se deben contestar apegados a criterios legales y jurisprudenciales.

Obtiene el derecho de Propiedad Industrial de la marca.*Obtiene el uso exclusivo de la marca en México.*Otorga el derecho exclusivo a impedir que terceros comercialicen productos o servicios idénticos o similares con la misma marca o utilicen una marca tan similar que pueda crear confusión.*Representa un activo comercial.

*Permite diferenciar unas empresas de otras.*Permite identificar los productos o servicios de los de la competencia.

*Garantiza que los consumidores distingan los productos o servicios. *Ser titular de una marca de buena reputación concede a la empresa una clara ventaja sobre sus competidores.

*Proyecta la imagen y la reputación de los productos o servicios de la empresa ante los consumidores.*Incita a mantener la calidad de los productos o servicios para garantizar la reputación de los mismos relacionados con la marca.

*Son un instrumento de comercialización.*Posibilidad de obtener un ingreso adicional mediante el otorgamiento de licencias y franquicias.*Una marca de buena reputación puede emplearse para obtener financiamiento de Instituciones Financieras.

*La imagen de su negocio es lo primero que hablará de su empresa.*El logotipo es la base para la imagen de su empresa.*La marca refleja la identidad de su negocio.*La marca sirve para darse a conocer.

*El logotipo agrega valor a sus productos y servicios al mismo tiempo que da confianza a sus clientes.*La marca lo hace resaltar de entre los otros.*Sin imagen su producto no destaca del resto.*Una marca con prestigio será la mejor herramienta de persuasión.*El prestigio de una marca genera confianza.*Una marca posicionada goza del marketing de boca en boca.

LA PATENTE es un invento (productos, procesos o usos) de creación humana que permite transformar la materia o la energía que existe en la naturaleza para su aprovechamiento por el hombre y satisfacer sus necesidades concretas. Los inventos deben tener actividad inventiva, novedad y aplicación industrial. Son patentables las invenciones que sean nuevas, que sean el resultado de una actividad inventiva y que sean susceptibles de aplicación industrial.

La vigencia de una patente es de 20 años contados a partir de que se presenta la solicitud de patente y está sujeta al pago de la tarifa correspondiente.

EL MODELO DE UTILIDAD son los objetos, utensilios, aparatos o herramientas que como resultado de un cambio en su disposición, configuración, estructura o forma presentan una función distinta respecto a las partes que lo integran o ventajas en su utilidad. Deben de ser novedosos y tener aplicación industrial. Son registrables los modelos de utilidad que sean nuevos y susceptibles de aplicación industrial.

El registro de los modelos de utilidad tiene una vigencia de 10 años, contada a partir de la fecha de presentación de la solicitud y está sujeta al pago de la tarifa correspondiente.

El diseño industrial se dividen en:

EL DISEÑO INDUSTRIAL comprende a:

a) EL DIBUJO INDUSTRIAL es toda combinación de figuras, líneas o colores que se incorporen a un producto industrial con fines de ornamentación y que le den un aspecto peculiar y propio.

b) EL MODELO INDUSTRIAL es toda forma tridimensional que sirve de tipo o patrón para la

fabricación de un producto industrial, que le de apariencia especial en cuanto no implica efectos técnicos.

Son registrables los diseños industriales que sean nuevos y susceptibles de aplicación industrial.

El registro de los diseños industriales tiene una vigencia de 15 años a partir de la fecha de presentación de la solicitud y está sujeto al pago de la tarifa correspondiente.