FACULTAD DE CIEN CIAS CONTABLES ECONMICAS Y FINANCIERASESCUELA PROFESIONAL CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

PLAN DE TESIS

EL CONTROL INTERNO COMO SOPORTE DEL AREA DE ALMACEN DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAURA HUACHO

ASESOR : Dr. CPCC. TAPIA GALVEZ, Andrs

AUTOR(A) : LIAN GILIO, Keiko

HUACHO PER2014

DEDICATORIA

A dios por darme sabidura, a Mis padres que me apoyan para salir Adelante y a mi esposo e hijo por Las fuerzas que me ofrecen cada da

AGRADECIMIENTOA Dios por guiar mi camino,A mis padres por siempre estar ah apoyndome en mi formacin acadmica y profesional para ser una persona de bien,A mi esposo e hijo por darme el aliento de seguir adelante y alentarme por ser una buena profesional,A mi asesor que gracias a su apoyo pude realizar esta ardua labor de hacer mi tesis y poder obtener mi ttulo profesional.

INDICE

INDICE5CAPITULO I: PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA5DESCRIPCIN DE LA REALIDAD PROBLEMTICA5FORMULACIN DEL PROBLEMA6OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIN6CAPITULO II: MARCO TERICO72.1 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIN72.2 BASES TERICAS82.3 DEFINICIONES CONCEPTUALES152.4 FORMULACIN DE LA HIPTESIS16CAPITULO III: METODOLOGA173.1 DISEO METODOLGICO173.2 POBLACIN Y MUESTRA183.3 OPERACIONALIZACIN DE VARIABLES E INDICADORES183.4 TCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIN DE DATOS203.5 TCNICAS PARA EL PROCESAMIENTO DE LA INFORMACIN21CAPITULO IV: RECURSOS Y CRONOGRAMAS214.1 RECURSOS214.2 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES224.3 PRESUPUESTO23CAPITULO V: FUENTES DE INFORMACIN235.1 FUENTES BIBLIOGRFICAS235.2 FUENTES HEMEROGRFICAS245.3 FUENTES DOCUMENTALES255.4 FUENTES ELECTRNICAS25ANEXOS26

CAPITULO I: PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

DESCRIPCIN DE LA REALIDAD PROBLEMTICA La Municipalidad Provincial de Huaura-Huacho, se encuentra diseada estructuralmente con un rgano de Control, denominado rgano de Control Interno, cuya funcin es de velar por el cumplimiento de las Normas de los Sistemas Administrativos, as como velar por el cumplimiento de los dictmenes de las acciones de control realizadas de conformidad con el decreto Ley N 27785 Ley del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Republica. Considerando que la Ley 27785 precisa que el rgano de Control Interno debe velar por la evaluacin del cumplimiento de polticas, logro de metas y la gestin de la misma, de acuerdo al Plan Anual establecido. Por esta razn, se requiere de personal altamente especializado a travs de los cuales debe conducirse la funcin de control en forma sistemtica y permanente con una proyeccin creadora que sea tambin generadora de aquellos aportes, se requiere la administracin en general para lograr mayores niveles de rendimiento en la obtencin de los objetivos institucionales de la Municipalidad Provincial de Huaura-Huacho. Es obligacin del Titular de la Entidad dictar las disposiciones necesarias para la aplicacin de las recomendaciones formuladas en el informe cautelando su cumplimiento. El seguimiento y verificacin corresponde al rgano de Control Interno debiendo informar al titular de la Entidad y a la Contralora General de la Republica.El Control Interno, es una herramienta esencial para la gestin administrativa y presupuestal de una determinada institucin. El no contar con dicho instrumento de control da lugar a cometer irregularidades especficamente en las reas de contabilidad, tesorera, logstica, control patrimonial, ejecucin presupuestaria entre otras, se afecta tambin el buen manejo de la informacin, dificultando que las operaciones se registren de acuerdo a principios y normas por las cuales se rige dicha institucin la Ley de Municipalidades n27972; de la misma forma afecta la utilizacin de los recursos econmicos y humanos.La implementacin de un Sistema de Contabilidad que no cuente con un Control Interno definido, implica una situacin problemtica evidente para el registro de las operaciones. Por tal razn es importante el diseo de estos controles que permitan el registro efectivo de las operaciones en las reas antes mencionadas y obtener una buena gestin administrativa y operacional.

FORMULACIN DEL PROBLEMA

Teniendo en cuenta el importante rol que desempean los rganos de Control Interno de las entidades del Estado, se requiere un control adecuado de sus operaciones. Por lo que se define el problema con la siguiente interrogante:PROBLEMA GENERAL

En qu forma el control interno influye como soporte para el buen funcionamiento del rea de almacn de la Municipalidad Provincial de Huaura-Huacho?PROBLEMAS ESPECFICOS

De qu manera el control interno influye como soporte para el buen funcionamiento del rea de almacn de la Municipalidad Provincial de Huaura-Huacho, con respecto a la gestin administrativa y operacional?De qu modo el control interno influye como soporte para el buen funcionamiento del rea de almacn de la Municipalidad Provincial de Huaura-Huacho, con relacin a la organizacin administrativa?De qu forma el control interno influye como soporte para el buen funcionamiento del rea de almacn de la Municipalidad Provincial de Huaura-Huacho, con relacin al control de sus inventarios?OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIN

OBJETIVO GENERAL

Determinar la forma como el control interno influye como soporte al buen funcionamiento del rea de almacn de la Municipalidad Provincial de Huaura-HuachoOBJETIVOS ESPECFICOS

* Determinar la manera que el control interno influye como soporte para el buen funcionamiento del rea de almacn de la Municipalidad Provincial de Huaura-Huacho con respecto a la gestin administrativa y operacional* Encontrar el modo en el que, el control interno influye como soporte para el buen funcionamiento del rea de almacn de la Municipalidad Provincial de Huaura-Huacho con relacin a la organizacin administrativa* Descubrir la forma en que el control interno influye como soporte para el buen funcionamiento del rea de almacn de la Municipalidad Provincial de Huaura-Huacho con relacin al control de sus inventarios.CAPITULO II: MARCO TERICO

2.1 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIN Ana Beatriz Jurez Gonzlez Diseo de un sistema de control interno del rea de inventarios de una empresa distribuidora de automviles. Universidad de San Carlos Guatemala 2006

El Sistema de Control Interno de toda empresa debe garantizar que la informacin financiera sea correcta, oportuna, segura y confiable. As mismo debe dar seguridad que sus controles permitan salvaguardar los activos y mantener una eficiencia operativa para agilizar los procesos y que permita la optimizacin de los recursos. La eficiencia del proceso de un sistema de inventarios es el resultado de la buena coordinacin entre los diferentes departamentos de la Empresa Distribuidora de Automviles, teniendo como premisa sus objetivos generales.

Los diversos aspectos de la responsabilidad sobre los inventarios afectan a muchos departamentos y cada uno de stos ejerce cierto grado de control sobre las mercaderas, a medida que los mismos se mueven a travs de los distintos procesos de inventarios, estos controles abarcan desde el procedimiento para desarrollar presupuestos y pronsticos de ventas, hasta la operacin de un sistema de costo de los mismos, constituye el Sistema de Control Interno del rea de Inventarios.

Julio Enrique Aguilar Bernales Implementacin de un Sistema de control interno en el rea de ventas en una empresa dedicada a la compra y venta de ropa deportivaUniversidad Privada Cesar Vallejo - Trujillo 1999 Con la implementacin de un sistema de control interno se va lograr, el cumplimiento de las polticas, procedimientos y normas establecidas por la gerencia para el buen desarrollo de las operaciones de la empresa.

Que es imprescindible actualmente el uso de la computacin como herramienta para que el sistema de control interno tenga informacin.

2.2 BASES TERICAS

En la presente investigacin se tendr en cuenta las siguientes teorasCONTROL INTERNO: Comprende las acciones de cautela previa, simultnea y de verificacin posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestin de sus recursos, bienes y operaciones se efecte correcta y eficientemente. Su ejercicio es previo, simultneo y posterior.El control interno previo y simultneo compete exclusivamente a las autoridades, funcionarios y servidores pblicos de las entidades como responsabilidad propia de las funciones que le son inherentes, sobre la base de las normas que rigen las actividades de la organizacin y los procedimientos establecidos en sus planes, reglamentos, manuales y disposiciones institucionales, los que contienen las polticas y mtodos de autorizacin, registro, verificacin, evaluacin, seguridad y proteccin.El control interno posterior es ejercido por los responsables superiores del servidor o funcionario ejecutor, en funcin del cumplimiento de las disposiciones establecidas, as como por el rgano de control institucional segn sus planes y programas anuales, evaluando y verificando los aspectos administrativos del uso de los recursos y bienes del Estado, as como la gestin y ejecucin llevadas a cabo, en relacin con las metas trazadas y resultados obtenidos. 1 Objetivo* Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economa en las operaciones de la entidad; as como la calidad de los servicios pblicos.* Cuidar y resguardar los recurso y bienes del estado contra cualquier forma de perdida,deterioro,uso indebido y actos ilegales ,as como , en general, contra todo hecho irregular o situacin perjudicial que pudiera afectarlos.* Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones.* Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la informacin.* Fomentar e impulsar la prctica de valores institucionales.* Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores de rendir cuenta por los fondos y bienes pblicos a su cargo y/o por una misin u objetivo encargado y aceptado. 2

1 .Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y Contralora N27785 art. 72 .Ley de Control Interno 28716 art. 4 Componentes El ambiente de control; entendido como el entorno organizacional favorable al ejercicio de prcticas, valores, conductas y reglas apropiadas para el funcionamiento del control interno y una gestin escrupulosa. La evaluacin de riesgos; en cuya virtud deben identificarse, analizarse y administrarse los factores o eventos que puedan afectar adversamente el cumplimiento de los fines, metas, objetivos, actividades y operaciones institucionales. Actividades de control gerencial; son las polticas y procedimientos de control que imparte la direccin, gerencia y los niveles ejecutivos competentes, en relacin con las funciones asignadas al personal, a fin de asegurar el cumplimiento de los objetivos de la entidad; Las actividades de prevencin y monitoreo ; referidas a las acciones que deben ser adoptadas en el desempeo de las funciones asignadas, a fin de cuidar y asegurar respectivamente, su idoneidad y calidad para la consecucin de los objetivos del control interno. Los sistemas de informacin y comunicacin; a travs de los cuales el registro, procesamiento, integracin y divulgacin de la informacin, con bases de datos y soluciones informticas accesibles y modernas, sirva efectivamente para dotar de confiabilidad, transparencia y eficiencia a los procesos de gestin y control interno institucional. El seguimiento de resultados; consistente en la revisin y verificacin actualizadas sobre la atencin y logros de las medidas de control interno implantadas, incluyendo la implementacin de las recomendaciones formuladas en sus informes por los rganos del Sistema Nacional de Control. Los compromisos de mejoramiento; por cuyo mrito los rganos y personal de la administracin institucional efectan autoevaluaciones conducentes al mejor desarrollo del control interno e informan, sobre cualquier desviacin o deficiencia susceptiblede correccin, obligndose a dar cumplimiento a las disposiciones o recomendaciones que se formulen para la mejora u optimizacin de sus labores.3 ACCIN DE CONTROL: La accin de control es la herramienta esencial del Sistema, por la cual el personal tcnico de sus rganos conformantes, mediante la aplicacin de las normas, procedimientos y principios que regulan el control gubernamental, efecta la verificacin y evaluacin, objetiva y sistemtica, de los actos y resultados producidos por la entidad en la gestin y ejecucin de los recursos, bienes y operaciones institucionales. Las acciones de control se realizan con sujecin al Plan Nacional de Control y a los planes aprobados para cada rgano del Sistema de acuerdo a su programacin de actividades y requerimientos de la Contralora General.

3. Ley de Control Interno N 28716 art. 3Dichos planes debern contar con la correspondiente asignacin de recursos presupuestales para su ejecucin, aprobada por el Titular de la Entidad, encontrndose protegidos por el principio de reserva. Como consecuencia de las acciones de control se emitirn los informes correspondientes, los mismos que se formularn para el mejoramiento de gestin dela entidad, incluyendo el sealamiento de responsabilidades que, en su caso, se hubieran identificado. Sus resultados se exponen al titular de la entidad, salvo que se encuentre comprendido como presunto responsable civil y/o penal. 4AUDITORIA GUBERNAMENTAL: Es el examen objetivo, sistemtico y profesional de las operaciones financieras y/o administrativas, efectuado con posterioridad a su ejecucin, en las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control, elaborando el correspondiente informe.5CONTROL GUBERNAMENTAL: consiste en la supervisin, vigilancia y verificacin de los actos y resultados de la gestin pblica en atencin al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, as como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de polticas y planes de accin, evaluando los sistemas de administracin, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a travs de la adopcin de acciones preventivas y correctivas pertinentes. El control gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un proceso integral y permanente.PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL: Son principios que rigen el ejercicio del control gubernamental: 6- La universalidad- El carcter integral- La autonoma funcional- El carcter permanente- El carcter tcnico especializado del control- La legalidad- El debido proceso de control- La eficiencia, eficacia y economa- La oportunidad- La objetividad

4. Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y Contralora N27785 art. 105. norma de auditoria gubernamental aprobado R C N259-2000-CG6. Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y Contralora N27785 art. 7

- La materialidad- El carcter selectivo de control- La presuncin de licitud- El acceso a la informacin- La reserva- La continuidad de las actividades- La publicidad- La participacin ciudadana- La flexibilidadAUDITORIA FINANCIERA: Comprende a la auditoria de estados financieros y la auditoria de asuntos financieros en particular. Examen objetivo y sistemtico de las operaciones de una entidad, efectuado con la posteridad a su ejercicio con la finalidad de evaluarlas, verificarlas y elaborar un informe que contenga observaciones, conclusiones, recomendaciones y el dictamen correspondiente.7 AUDITORIA DE GESTION: Es un examen objetivo, sistemtico y profesional de evidencias, con el propsito de brindar una evaluacin independiente sobre el desempeo de una entidad, programa o actividad gubernamental, en trminos de efectividad, eficiencia y economa en el logro de las metas programadas y en el manejo de los recursos pblicos, cuyo informe incluye observaciones, conclusiones y recomendaciones. Tiene los siguientes propsitos:-Determinar si la entidad adquiere, protege y emplea sus recursos de manera econmica y eficiente.-Establecer las causales de la ineficiencia o prcticas antieconmicas.-Evaluar si los objetivos de un programa apropiado, suficiente y pertinente, as como el grado en el que se producen los resultados deseados.CONCEPTO DE ADMINISTRACIN: la administracin es una ciencia social compuesta de principios, elementos, normas, tcnicas y aplicaciones psicolgicas, a los recursos humanos para que por intermedio de su s capacidad se logren los objetivos empresariales institucionales. Administracin significa el mejor uso y aprovechamiento de todos los recursos disponibles y al alcance del administrador, para por intermedio de la planificacin, organizacin, direccin, coordinacin, ejecucin y control se logren los objetivos y metas que se han propuesto.8

7. Auditoria de Estados Financieros Jess Hidalgo Ortega8. DARWIN RUIZ MARQUILLO; ORGANIZACIN Y ADMINISTRACION DE EMPRESASELEMENTOS O PROCESO DE ADMINISTRACIN:El proceso administrativo consiste en:a) La planificacinb) La Organizacin.c) La Direccind) La Coordinacin.e) La Ejecucin.f) El controlSe considera proceso porque no se puede desarrollar la organizacin si no se ha establecido la planificacin, no se puede dirigir si anteriormente no se ha planificado y organizado y as sucesivamente hasta que no pueda controlar si antes no se planifican, organizan, dirigen, coordinan y ejecutan las actividades, tareas, operaciones y acciones. 9CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA:Es el ente tcnico rector del Sistema Nacional de Control, dotado de autonoma administrativa, funcional, econmica y financiera, que tiene por misin dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la gestin de las entidades, la promocin de valores y la responsabilidad de los funcionarios y servidores pblicos, as como, contribuir con los Poderes del Estado en la toma de decisiones y con la ciudadana para su adecuada participacin en el control social.10AUTONOMA ECONOMICALa Contralora General goza de autonoma econmica, administrativa y financiera para el cumplimiento eficaz de sus funciones, en cuya virtud, elabora, aprueba y ejecuta su presupuesto anual en el monto que corresponda a sus necesidades institucionales, para su aprobacin por el Congreso de la Repblica.11CONTROL EXTERNOSe entiende por control externo el conjunto de polticas, normas, mtodos y procedimientos tcnicos, que compete aplicar a la Contralora General u otro rgano del Sistema por encargo o designacin de sta, con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la gestin, la captacin y el uso de los recursos y bienes del Estado.

9. DARWIN RUIZ MARQUILLO; ORGANIZACIN Y ADMINISTRACION DE EMPRESAS10. Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y Contralora N27785 art.1611. Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y Contralora N27785 art 34Se realiza fundamentalmente mediante acciones de control con carcter selectivo y posterior.12 ORGANO DE AUDITORIA INTERNALas entidades comprendidas en los incisos a), b), c) y d) del Artculo 3 de la presente Ley, as como las empresas en las que el Estado tenga una participacin accionaria total o mayoritaria, tendrn necesariamente un rgano de Auditora Interna ubicado en el mayor nivel jerrquico de la estructura de la entidad, el cual constituye la unidad especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. 13CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA: La Contralora General de la Repblica es una entidad descentralizada de derecho pblico que goza de autonoma conforme a su Ley Orgnica. Es el rgano rector del Sistema Nacional de Control, supervisa la legalidad de la ejecucin del presupuesto del Estado de las operaciones de la deuda pblica y de los actos de las instituciones sujetas al control.14MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Es un documento descriptivo y de sistematizacin normativa, teniendo tambin un carcter instructivo e informativo. Contiene en forma detallada, las acciones que se siguen en la ejecucin de los procesos generados para el cumplimiento de las funciones y deber guardar coherencia con los respectivos dispositivos legales y/o administrativos, que regulan el funcionamiento de la Entidad. Adems sirven como elementos de anlisis para desarrollar estudios de racionalizacin.AUDITORIA PBLICA: es una actividad independiente de apoyo a la funcin directiva, enfocada al examen objetivo, sistemtico y evaluatorio de las operaciones financieras y administrativas realizadas; de los sistemas y procedimientos implantados; de la estructura orgnica en operacin; y de los objetivos, planes, programas y metas alcanzados por las dependencias y entidades de la administracin pblica federal, con el propsito de determinar el grado de economa, eficacia, eficiencia, efectividad, imparcialidad, honestidad y apego a la normatividad con que se han administrado los recursos pblicos que les fueron suministrados, as como la calidad y calidez con que prestan sus servicios a la ciudadana.15

12. Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y Contralora N27785 art.813. Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y Contralora N27785 art.1714. Constitucin Poltica del Per art.8615. Trminos bsicos d la Admiracin pblicaFASE DE PLANEACIONPLANIFICACION GENERAL: La Contralora General de la Repblica y los rganos de Auditoria interna conformantes del Sistema Nacional de Control, planificarn sus actividades de auditora a travs de sus Planes Anuales, aplicando criterios de materialidad, economa, objetividad y oportunidad, y evaluarn peridicamente la ejecucin de sus planes.

PLANIFICACION ESPECFICA: El trabajo del auditor debe ser adecuadamente planificado a fin de asegurar la realizacin de una auditora de alta calidad y debe estar basado tanto en el conocimiento de la entidad a examinar como las disposiciones legales que la afectan.PROGRAMAS DE AUDITORA: Los programas de auditora contienen los procedimientos a seguir. Estos procedimientos se aplicarn en el anlisis o evaluacin del ciclo o cuenta, segn el tipo de auditoria que se realice para obtener la evidencia que sustentar el informe.

1. Clases de programasa. Programas generales: Son aquellos cuyo enunciado es genrico en la aplicacin de las tcnicas de auditoria con mencin de los objetivos particulares que se persiguen en cada caso y son generalmente destinados al uso de los auditores con amplia experiencia.b. Programas detallados: Son los que describen con mayor minuciosidad, la forma prctica de aplicar los procedimientos y tcnicas de auditoria y se destinan generalmente al uso de los operativos y auxiliares de auditoria. Estos se clasifican en:Los programas estndares o uniformes: son aquellos que pueden aplicarse a varias entidades con similares caractersticas.c. Los programas especficos: Son aquellos que se formulan y preparan concretamente para cada entidad o situacin particular, puesto que se basan en la informacin contenida en la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoria; por tanto, son eficaces.FASE DE EJECUCIN: En esta fase, los auditores desarrollarn la estrategia planeada que se encuentra contenida en el memorando de planeacin, cuyo objetivo ser la obtencin de evidencias a travs de los procedimientos de auditoria que se encuentren contenidos en los programas respectivos, a efecto de obtener como resultado los papeles de trabajo y la evaluacin de la evidencia para fundamentar las conclusiones y recomendaciones.FASE DE INFORME: El documento escrito donde el auditor presenta su opinin sobre la razonabilidad de la situacin financiera de la entidad auditada expresada en el conjunto de estados financieros examinados, as como de los resultados de la evaluacin de control interno y del cumplimiento de leyes reglamentos y dems normativa aplicable, se le denomina Informe de Auditoria.FORMA ESCRITA: Es importante que este informe le sea dado a conocer a la administracin por escrito en forma previa a su emisin final, para darle la oportunidad a la entidad de expresar sus comentarios, as como de que aporte cualquier evidencia que los apoye.OPORTUNIDAD DEL INFORME: Los informes de auditora deben emitirse lo ms pronto posible a fin que su informacin pueda ser utilizada oportunamente por el titular de la entidad examinada y/o funcionarios de los niveles apropiados del gobierno.PRESENTACION DEL INFORME: El informe debe ser preparado en lenguaje sencillo y fcilmente entendible, tratando los asuntos en forma concreta y concisa, los que deben coincidir de manera exacta y objetiva con los hechos observados.CONTENIDO DEL INFORME: Al finalizar el trabajo, el auditor debe elaborar un informe en el cual expondr apropiadamente los resultados del examen, sealando que se realiz de acuerdo a las normas de auditoria gubernamental.

2.3 DEFINICIONES CONCEPTUALES

La Teora de las normas contables: Es una actividadlgicay racional, por medio de la cual se da explicacin a los hechos econmicos, mediante una serie de definiciones,principios, reglas, criterios, proposiciones, incluidos axiomas y teoremas, que establecen el marco de referencia parael conocimientoyevaluacinde las prcticas de contabilidad. Fundamentalmente estn encaminadas aldesarrollode nuevas propuestas,mtodos,tcnicaso procedimientoscontables, con la finalidad de lograr el correcto desarrollo de las prcticas de contabilidadLaAdministracinLogstica:basa su gestin sobre los sistemas de logstica, subsistemas y actividades logsticas contenidas en la cadena de suministros integrando a toda la empresa con el propsito de controlar dichos sistemas para que tengan la capacidad de proveer a sistemas empresariales u organizaciones, basndose en sus necesidades sobre las tres cantidades fundamentales del universo: materia, energa e informacin, que se reflejan a travs de bienes y serviciosActividades de Aprovisionamiento:contempla actividades de compra y adquisicin de suministros, que son determinados por la necesidad del sistema a travs de la gestin del inventario.El Departamento de Almacenes e Inventarios se encarga de garantizar el abasto suficiente de los artculos y productos recurrentes, as como el adecuado manejo y custodia de las existencias de substancias qumicas, materiales de laboratorio, refacciones, muebles y enceres, verificando la exactitud del registro de los bienes, y la integracin de los datos que forman el catlogo de productos que manejan los diferentes almacenes, as como la informacin que conforma el detalle de sus inventarios.Informe COSO sobre el Control Interno El Comit de la Organizacin de Patrocinio de la Comisin de la Comisin Treadway, se constituy en 1985 con el objeto de apoyar la Comisin Nacional contra el Fraude en los Reportes Financieros. Incorpor en una sola estructura los distintos enfoques existentes a nivel mundial, generando consenso entre la gente de negocios, legisladores, reguladores, etc. Actualiz la prctica del control interno y de sus procesos de diseo, implantacin y evaluacin.

2.4 FORMULACIN DE LA HIPTESIS

2.4.1 HIPTESIS GENERAL

El Control interno influye significativamente para el buen funcionamiento del rea de almacn de la Municipalidad Provincial de Huaura-Huacho

2.4.2 HIPOTESIS ESPECFICOS

+ El control interno influye como soporte para el buen funcionamiento del rea de almacn de la Municipalidad Provincial de Huaura-Huacho con respecto a la gestin administrativa y operacional+ La evaluacin de Riesgo como parte del control interno influye como soporte para el buen funcionamiento del rea de almacn de la Municipalidad Provincial de Huaura-Huacho con relacin a la organizacin administrativa+ La actividad de control como parte del control interno influye como soporte para el buen funcionamiento del rea de almacn de la municipalidad provincial de Huaura-Huacho con relacin al control de sus inventarios

CAPITULO III: METODOLOGA

3.1 DISEO METODOLGICO

La metodologa es un estudio que define un conjunto de mtodos, sistemas y condiciones tericas referenciales que tienen como propsito definir las tcnicas y los instrumentos necesarios para desarrollar la investigacin, por ello se ha contrastado los problemas especficos, lo que ha permitido consolidar el problema general de la investigacin as mismo se realiz con los objetivos y la hiptesis. Para esto el diseo que se est utilizando es el de No Experimental, transaccional o transversal- correlacional, para que de esta manera se pueda llegar a la contratacin de hiptesis y poder establecer una conclusin.

3.1.1 TIPO

El primer paso de la metodologa, corresponde en definir el tipo de investigacin que se realizar, el cual para el presente trabajo, se ha clasificado en: Inductivo, deductivo, descriptivo e histrico.

METODO INDUCTIVOLa induccin es ante todo una forma de argumentacin por tal razn con lleva a un anlisis ordenado, coherente y lgico del problema de investigacin, Tomando como referencia premisas verdaderas y tuvo como objetivo llegar a conclusiones que estn en relacin con las premisas. Las acciones de control no son implementadas de acuerdo al Plan Anual de Control.METODO DEDUCTIVOEl Plan Anual de Control se constituye en un instrumento del rgano de Control Interno para realizar acciones de control y de esta manera poder tener resultados ms eficientes dentro del rea.METODO DESCRIPTIVOEste se va a encargar de enumerar de manera ordenada las acciones de control correspondientes ante dicha rea.METODO HISTORICOEl control interno que se va a manejar dentro del rea de almacn; para su debido conocimiento del manejo de las acciones de control poder realizar nuestros puntos de vista, tendremos que basarnos en informacin y trabajos de investigacin pasados para poder realizar una con conclusin adecuada.

3.1.2 ENFOQUE

En el presente trabajo de investigacin se ha aplicado un diseo no experimental por lo tanto va a tener un enfoque cualitativo ya que vamos a comprender fenmeno y puntos de vista; ya que este enfoque se realiza en nuestra carrera por ser ms interpretativo y basndonos en hechos histricos. 3.2 POBLACIN Y MUESTRA

POBLACION.La ejecucin del estudio, motivo del presente trabajo, tuvo lugar en el departamento de lima en la provincia de Huaura, en la Municipalidad Provincial de Huaura-Huacho.DISEO MUESTRALLa muestra representativa est enfocada directamente a la evaluacin de las acciones de control del rea de almacn de la Municipalidad Provincial de Huaura-Huacho

3.3 OPERACIONALIZACIN DE VARIABLES E INDICADORES

VARIABLE INDEPENDIENTEControl Interno: son las actividades, procedimiento, planes entre otros que nos va a permitir lograr una efectiva y eficienteDIMENSIONESActividadesAccionesPlanesOrganizacinINDICADORES1. Ambiente de Control Establecimiento de un entorno de organizacin favorable al ejercicio de buenas prcticas, valores, conductas y reglas apropiadas, para sensibilizar a los miembros de la entidad y generar una cultura de control interno.2. Evaluacin de riesgosEs el proceso de desarrollar y documentar una estrategia clara, organizada e interactiva para identificar y valorar los riesgos que puedan impactar en una entidad impidiendo el logro de los objetivos.

3. Actividades de ControlComprende las polticas y procedimientos establecidos para asegurar que se estn llevando a cabo las acciones necesarias en la administracin de los riesgos que pueden afectar los objetivos de la entidad, contribuyendo a asegurar el cumplimiento de stos4. Informacin y ComunicacinSon mtodos, procesos, medios y acciones que con enfoque sistmico y regular, aseguran el flujo de informacin con calidad en todas las direcciones.5. Supervisin y monitoreoEl sistema de control interno debe ser sujeto de supervisin para valorar la eficacia y calidad de su funcionamiento en el tiempo y permitir su retroalimentacin. La supervisin, identificada tambin como seguimiento, comprende un conjunto de actividades de autocontrol incorporadas a los procesos y operaciones de la entidad, con fines de mejora y evaluacinMonitoreo oportuno de Control InternoLa implementacin de las medidas de control interno sobre los procesos y operaciones de la entidad, debe ser objeto de monitoreo oportuno con el fin de determinar su vigencia, consistencia y calidad, as como para efectuar las modificaciones que sean pertinentes para mantener su eficaciaVARIABLE DEPENDIENTErea de Almacn: se encarga de garantizar el abasto suficiente de los artculos y productos recurrentes, as como el adecuado manejo y custodia de las existencias de substancias qumicas, refacciones, muebles y enceres, verificando la exactitud del registro de los bienes, y la integracin de los datos.DimensionesInventarioINDICADORESPlan Anual de Control InternoPrograma de Auditoria Informe y Hallazgos de AuditoriaObservaciones y RecomendacionesEfectividad y Eficiencia MOF

3.4 TCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIN DE DATOS

3.4.1 TCNICAS A EMPLEAR

La tcnica es indispensable en el proceso de la investigacin cientfica, ya que se encuentra en la estructura por medio de la cual se organiza la investigacin, entre ellas tenemos:Encuesta: Esta es la tcnica que permite obtener informacin de la muestra representativa de la poblacin, es un proceso a travs del cual se obtienen los datos en funcin al problema formuladoEsta ser realizada por medio de un cuestionario que consta de preguntas cerradas dirigida a personas que trabajan en dicha rea. Entrevista: esta permite interaccionar entre el entrevistador y el entrevistado para poder conocer mejor el problema de la investigacin.Esta tcnica nos va a permitir interactuar con los trabajadores empezando por el jefe de rea donde se abarcara temas de control que tiene dicha rea.Observacin: Nos va a permitir que el investigador se entere personalmente de lo que ocurre en la realidad para describir, explicar y predecir los hechos relacionados al problema de la investigacin

3.4.2 DESCRIPCIN DE LOS INSTRUMENTOS

Por la necesidad de informacin se vio la necesidad de elaborar una ficha de preguntas puntuales respecto al tema a tratar, la cual nos va ayudar a cumplir nuestros objetivos planteados, estas estn relacionadas con las tcnicas antes mencionadas, del siguiente modo:El cuestionario: es el instrumento para recolectar datos estructurados en base a preguntas que debe estar relacionado a los indicadores e ndices de las variables.La gua de la entrevista: son preguntas estructuradas relacionadas a los indicadores e ndices de las variables.La gua de la observacin: Son datos relacionados a los indicadores e ndices de las variables que tenemos en el cuaderno de notas

3.5 TCNICAS PARA EL PROCESAMIENTO DE LA INFORMACIN

Tcnicas de anlisisAnlisis documental IndagacinConciliacin de datosTcnica de procesamiento de datosOrdenamiento y clasificacinCAPITULO IV: RECURSOS Y CRONOGRAMAS

4.1 RECURSOS

4.1.1 Humanos

Asesor

4.1.2 Econmicos

ViticosCompra de Libros

4.1.3 Fsicos

CdsPapelesImpresoraComputadoraTinta de impresoratiles de Escritorio

4.2 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

ACTIVIDADESMES 1MES 2MES 3MES 4MES 5MES 6

1)Revisin Bibliogrfica

2)Eleccin del tema

3)Planteamiento del problema

4)Elaboracin del marco terico

5)Elaboracin de la hiptesis

6)Operacionalizacin de variables 7)Diseo, muestra y tipo de investigacin8) Elaborac. De instrumentos de recoleccin9)Procesamiento y anlisis de datos10)Redaccin del plan de tesis11)Revisin y ajuste del plan de tesis12)Presentacin de la tesis13)Sustentacin de tesis X

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4.3 PRESUPUESTO

VII. PRESUPUESTOPapel S/. 200Tner de impresora S/.150Fotocopia S/.100Material a utilizar S/.150Bibliografa S/.500Sub total S/.1100SERVICIOS:Pasajes S/.200Digitacin e impresin S/.200Anillados S/.150Otros gastos adicionales S/.200Asesora S/.1500Sub total S/.2150Total S/.3250

CAPITULO V: FUENTES DE INFORMACIN

5.1 FUENTES BIBLIOGRFICAS

1. ALVAREZ ILLANES, Juan Francisco, AUDITORIA GUBERNAMENTAL TCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA, Talleres Grficos del Instituto de Investigacin El Pacfico, Lima - Per 2003.

2. AVILA ACOSTA, R.B. Metodologa de la Investigacin, Estudios y Ediciones R.A. Lima Per, Pg. 95 98.HIDALGO ORTEGA, Jess auditoria de Estados Financiero, Editora fecat

3. CANAHUA CAMULLO, Petrona Evaluacin del Control Interno del Proceso Contable de la Zona de Educacin N 72 de Azngaro de los ejercicios fiscales2008 2009 TESIS UNIVERSITARIA4. Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica de fecha 23 de julio 2002.7.Manual de Auditoria Gubernamental de fecha 23 de Diciembre 1998.

5. MALDONADO ASTETE NANCY seguimiento de medidas correctivas en entidades de la administracin pblica. TESIS universitaria 2008

6. Norma de Auditoria Gubernamental NAGU 4.60 Seguimiento de Recomendaciones de Auditorias Anteriores aprobada con resolucin de Contralora N 141-99-CG de fecha 29 de Noviembre 1999 y despus con resolucin n259-2000-CG de fecha 07 de Diciembre del 2000

7. PEREZ BELLIDO, Pedro Jos Evaluacin del Control Interno en sistemas de Abastecimiento, Tesorera y Contabilidad de la Direccin Regional de Educacin Arequipa TESIS UNIVERSITARIA 1993

8. RUIZ MARQUILLO, Darwin Organizacin y Administracin de Empresas EDITORIAL Libertad E.I.R.Ltda... Trujillo Per Marzo 1996; Pg. 122 125

9. TORRES BARDALES, Jaime ORIENTACIONES BASICAS DE LAMETODOLOGIA DE LA INVESTIGACION EDITORIAL San Marcos, Lima Per 1992

10. QUISPE QUISPE, Manuel Nuevas Tcnicas y Procedimientos de Auditoria Gubernamental Editores Impresores 1999ALVARES ILLANES, Juan Francisco Auditoria Gubernamental Integral, Pacifico Editores Lima, 200711. ALVARADO MAIRENA, Jos - Manual de Contabilidad Gubernamental ao 2012

5.2 FUENTES HEMEROGRFICAS

Diario El Peruano

5.3 FUENTES DOCUMENTALES

Tesis de EstudiantesCaballero BustamanteActualidad Empresarial

5.4 FUENTES ELECTRNICAS

PAGINA WEB DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA. http://www.buenastareas.com/materias/politicas-y-procedimientos-control-interno-de-inventarios/http://www.monografias.com/trabajos93/teoria-contabilidad-financiera/teoria-contabilidad-financiera.shtmlhttp://www.contraloria.gob.pe/wps/wcm/connect/acf2efb9-bc18-440d-a54f-2bdc00b65a6b/RC_220_2011_CG.pdf?MOD=AJPERES&lmod=998005454

ANEXOS

Cuestionario Se realiz un bloque de interrogantes que sern directamente para el personal de dicho rea y de esta manera se pueda despejar y llegar a nuestras conclusiones.Este cuestionario tendr dos alternativas y una opcin si se requiere realizar una observacin, las cuales al final se analizaran y se obtendrn resultados positivos o negativos1 Cuenta el rea de Abastecimientos con:Organigrama Funcional. SI ( ) NO ( ) OBS..Manual de Organizacin y Funciones (MOF) SI ( ) NO ( ) OBS..Manual de Funciones SI ( ) NO ( ) OBS..Plan operativo. SI ( ) NO ( )OBS.. Catlogo de bienes. SI ( ) NO ( ) OBS..

2 El proceso de administracin de Abastecimientos se efecta a travs de las fases de:a. Programacin SI ( ) NO ( ) OBS..b. Adquisicin. SI ( ) NO ( ) OBS..c. Almacenamiento SI ( ) NO ( ) OBS.. d. Distribucin SI ( ) NO ( ) OBS.. e. Informacin estadstica contable SI ( ) NO ( )OBS..

3 La programacin de abastecimiento cuenta con:a. Cuadro anual de necesidades SI ( ) NO ( )OBS.. b. Presupuesto valorado de bienes SI ( ) NO ( )OBS.. c. Plan de obtencin de bienes SI ( ) NO ( )OBS.. d. Cuadro de adquisicin SI ( ) NO ( )OBS.. e. Cuadros suministros SI ( ) NO ( )OBS..

4. La adquisicin cuenta con: a. Reglamento de adquisicin SI ( ) NO ( )OBS.. b. Registro de proveedores SI ( ) NO ( )OBS.. c. Solicitud de cotizacin SI ( ) NO ( )OBS.. d. Cuadros comparativos SI ( ) NO ( )OBS.. e. Orden de compra SI ( ) NO ( )OBS.. f. Nota de entrada a almacn. SI ( ) NO ( )OBS..

5 .Se tiene catalogo o relaciones por los artculos que normalmente requiere la entidad? SI ( ) NO ( )OBS..

6. Se efectan licitaciones Pblicas, Concurso Publico de precios o Adquisicin directa segn sea el caso para la adquisicin, de acuerdo a la Ley de Contrataciones y adquisiciones del estado y su reglamento?

SI ( ) NO ( )OBS..

7. Se hacen por escrito todas las caractersticas de compra? Las copias se distribuyen apropiadamente para su control, a las siguientes reas:Contabilidad SI ( ) NO ( )OBS.. Almacn SI ( ) NO ( )OBS.. Compras SI ( ) NO ( )OBS..

8. Se incluye en las rdenes de compra los detalles siguientes:

- Precio SI ( ) NO ( )OBS.. -Cantidad SI ( ) NO ( )OBS.. - Calidad SI ( ) NO ( )OBS.. - Condiciones de compra (Fecha de entrega, Forma de pago, etc) SI ( ) NO ( )OBS..

9. Son pre-numerados por anticipado los documentos fuentes de Abastecimiento? Pecosas SI ( ) NO ( )OBS..

rdenes de Compra SI ( ) NO ( )OBS.. Nota de entrada SI ( ) NO ( )OBS..

10. Se archiva numricamente las rdenes de compra en:- Departamento de Contabilidad SI ( ) NO ( )OBS.. - Departamento de almacn SI ( ) NO ( )OBS.. 11. Las compras se efectan previa constancia de almacn de la no existencia de stock? SI ( ) NO ( )OBS..

12. Se mantiene en el almacn un stock mnimo de existencias? SI ( ) NO ( )OBS.. 13. Las rdenes de compra son autorizadas por los funcionarios competentes? SI ( ) NO ( )OBS..

14. Est prohibido al almacenero atender los pedidos verbales con cargo a regularizar posteriormente dichas operaciones? SI ( ) NO ( )OBS..

15. Estn pre-numeradas las notas de entrada de almacn? SI ( ) NO ( )OBS..

16. Est prohibido el ingreso al almacn de personas ajenas al mismo? SI ( ) NO ( )OBS..

17. La recepcin de bienes las efecta solamente el personal autorizado? SI ( ) NO ( )OBS..

18. Son firmadas las requisiciones (PECOSAS) atendidas por el que recibe las mercaderas o materiales? SI ( ) NO ( )OBS..

19. Existe un adecuado control para las existencias devueltas? SI ( ) NO ( )OBS..

20. Son independientes entre s las funciones de:- Almacn SI ( ) NO ( )OBS.. - Registro de Inventarios Permanente. SI ( ) NO ( )OBS..

21. Los bienes existentes en el almacn.- Estn protegidos adecuadamente SI ( ) NO ( )OBS.. - Su ubicacin es rpida SI ( ) NO ( )OBS.. - Estn clasificados adecuadamente SI ( ) NO ( )OBS.. - Tienen un control visible SI ( ) NO ( )OBS..

- El acceso a ellos es fcil SI ( ) NO ( )OBS..

22. Son adecuadas las instalaciones para la conservacin y mantenimiento de los bienes muebles? SI ( ) NO ( )OBS..

23. La salida de bienes del almacn se hacen mediante:- Pedido de entrega comprobante de Salida (PECOSA) SI ( ) NO ( )OBS.. - Notas de salidas SI ( ) NO ( )OBS.. - Otros documentos SI ( ) NO ( )OBS.. - Rene los requisitos establecidos. SI ( ) NO ( )OBS..

24. El movimiento diario de almacn se informa a cabalidad mediante un formato adecuado, reportes de ingreso y salida de almacn?-Se remite a contabilidad cuadros mensuales del movimiento de almacn, tanto de ingresos como de salidas SI ( ) NO ( )OBS..

-Se concilia mensualmente el movimiento de almacn con los libros e intervencin del personal de contabilidad SI ( ) NO ( )OBS..

25. Son controlados las existencias mediante inventarios fsicos, por lo menos una vez al ao.- Las existencias del almacn SI ( ) NO ( )OBS..

- Los bienes que conforman el Activo Fijo SI ( ) NO ( )OBS..

26. Con que frecuencia se efectan inventarios fsicos generales de los bienes en uso- Semestral SI ( ) NO ( )OBS.. - Anual SI ( ) NO ( )OBS.. - Bienal. SI ( ) NO ( )OBS.. -Otros. SI ( ) NO ( )OBS..

27 Requieren los siguientes procedimientos para la toma de inventarios- Instrucciones por escrito.- Utilizacin de hojas de control pre numeradas SI ( ) NO ( )OBS.. - Identificacin de los bienes anticuados y daados SI ( ) NO ( )OBS.. -Separacin de los bienes mantenidos en consignacin y otras partidas propiedad de terceros. SI ( ) NO ( )OBS.. - Verificacin independiente de precios multiplicacin y sumas SI ( ) NO ( )OBS..

28. Los registros de Inventarios Permanentes indican:- Ubicacin de material. SI ( ) NO ( )OBS..

- Mximo y mnimo requerido. SI ( ) NO ( )OBS.. 29. Existen separacin de funciones entre las personas encargadas de la recepcin, custodia y registro de los bienes en almacn? SI ( ) NO ( )OBS..

30. Se mantienen los materiales y accesorios de todo tipo en almacenes centrales, bajo la custodia de almacenero? SI ( ) NO ( )OBS..

31. Se lleva un control visible por artculo en el almacn? SI ( ) NO ( )OBS..

32. Se toman peridicamente con participacin del rgano de control interno, inventarios fsicos del Activo Fijo, comparando el mismo con la relacin detallada? SI ( ) NO ( )OBS..

33. Es el rea patrimonial el encargado de la verificacin de la custodia de todo el activo de la entidad? SI ( ) NO ( )OBS..

34. El control de consumo de combustible de los vehculos de la institucin se efecta con vales de autorizados por autoridad competente? SI ( ) NO ( )OBS..

Keiko Ines Lian Gilio

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