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SERVICIO LOCAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADOSeLA – ORUROAUDITORIA INTERNA

PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA

GESTIÓN 2012, 2013 Y 2014

1.- ANÁLISIS ESTRATÉGICO

1.1 ANÁLISIS EXTERNO A LA UAI

1.1.1 Aspectos administrativos

Oportunidades

• La Unidad de Auditoría Interna se encuentra ubicada en un nivel de

staff y depende directamente de la Máxima Autoridad Ejecutiva.

• La UAI ejecuta sus actividades en cumplimiento del Artículo 15 de la

Ley 1178 de Administración y Control Gubernamentales.

• La UAI tiene autoridad para implantar los métodos y procedimientos

que estime convenientes para los programas de auditoría y organizar

internamente el desarrollo de los trabajos. Asimismo, para elaborar

el presupuesto anual de la Unidad de Auditoría Interna y no incluye

en actividades consideradas como ejercicio: el control interno previo.

• El Programa Anual Operativo y los informes de auditoría son de

conocimiento de la Máxima Autoridad Ejecutiva

Amenazas

• La falta de coordinación entre unidades operativas, ocasiona que

alguna información no se reporte en forma oportuna.

1.1.2 Aspectos físicos


8 Oportunidades

• La Unidad de Auditoría Interna dispone de instalaciones con las

condiciones necesarias que permiten un nivel adecuado de

protección y confiabilidad.

Amenazas

1.1.3. Aspectos Humanos

Oportunidades

• El responsable de la Unidad de Auditoria participa en la selección del

personal de la unidad, como observador

• Para la capacitación continua del personal de la Unidad de Auditoría

Interna se tomarán en cuenta los eventos de capacitación a cargo

del CENCAP, SNAP y otras instituciones.

9 Amenazas

• Existe cierto grado de susceptibilidad por parte de los servidores

públicos de la entidad, al momento de brindar información,

principalmente en la División de Facturación

1.1.4. Aspectos Financieros

Oportunidades

• No obstante de existir restricciones presupuestarias para la gestión

2012, la Gerencia ve la posibilidad de contratar personal técnico

especializado (eventual) para la ejecución de trabajos en la entidad.

10 Amenazas

1.1.5 Aspectos Técnicos

2


Oportunidades

• El alcance geográfico de las operaciones está definido de acuerdo al

contrato de concesión que tiene la entidad.

• Existen sistemas informáticos como el de facturación SeLASIS y el

nuevo software de control para Kardex Valorado y Control físico de

almacenes y otros sistemas elaborados por el Ingeniero de Sistemas,

que están siendo utilizado para la producción de información.

• Las recomendaciones sugeridas en los informes de auditoría interna

son aceptadas en su mayoría.

11 Amenazas

• Algunos sistemas de administración y control se encuentran en

proceso de implantación.

1.2 ANÁLISIS INTERNO

1.2.1 Aspectos Administrativos

Fortalezas

• La organización de la entidad de Auditoría Interna cuenta con un

grado de supervisión adecuada.

• Existe Manual de Procedimientos de implantación de

recomendaciones de informes de auditoría, el mismo que será

actualizado durante la gestión 2012.

• La UAI ejecuta sus actividades en cumplimiento al Art. 15 de la Ley

1178.

• La Unidad de Auditoría interna cuenta con legajos de Papeles de

Trabajo debidamente organizados.

12 Debilidades

3


1.2.2 Aspectos humanos

Fortalezas

• El responsable de la Unidad de Auditoría Interna desarrolla un estilo

de liderazgo adecuado.

• El personal de la Unidad de Auditoría Interna ha consolidado una

imagen de respeto y autoridad en sus funciones dentro la entidad.

• El personal de la Unidad de Auditoría Interna tiene predisposición

para asistir a los eventos de capacitación de acuerdo a programación

establecida.

13 Debilidades

1.2.3 Aspectos financieros

14 Fortalezas

• Con relación a la estructura organizacional de la entidad la UAI

mantiene un nivel jerárquico porque depende de la Máxima

Autoridad Ejecutiva y la Jefatura mantiene el nivel de asesoramiento

y control reflejando su asignación en la planilla presupuestaria

Debilidades

1.2.4. Aspectos Técnicos

Fortalezas

• Las conclusiones de auditoría son objetivas, imparciales e

independientes.

• Los trabajos realizados por la UAI observan la naturaleza y alcance

de las auditorias

• Los informes emitidos por la UAI contienen recomendaciones que

coadyuvan el mejoramiento continuo de la entidad.

4


• El personal a cargo de la Jefatura de la UAI cuenta con la experiencia

profesional y competencia necesaria.

Debilidades

• Inadecuada atención en el mantenimiento correctivo y preventivo de

los equipos de computación.

2 OBJETIVOS ESTRATÉGICOS DE LA UAI

• Contribuir a mejorar la administración, el grado de eficiencia,

eficacia, transparencia y licitud de las operaciones de la entidad

mediante la ejecución de trabajos de auditoría.

• Fortalecer el desarrollo, implantación, funcionamiento y

retroalimentación de los Sistemas de Administración y Control

interno a través de evaluaciones periódicas.

• Fortalecer el proceso de control interno, procurando mejorar el

ambiente de control, la evaluación de riesgos, la implantación de

actividades de control apropiados, la supervisión de dichas

actividades, la comunicación, el seguimiento y monitoreo de las

operaciones.

• Emitir recomendaciones que permitan el mejoramiento de los

procesos de la entidad con el propósito de incrementar los niveles de

calidad, oportunidad y confiabilidad de los sistemas de

administración y control gerencial

3 ESTIMACIÓN DE LOS OBJETIVOS DE GESTIÓN

3.1 Objetivos para la gestión 2012

5


a. Un informe sobre la confiabilidad de los registros y Estados

Financieros

b. Un proceso corte de confiabilidad

c. Dos informes de auditoria especial

d. Tres informes sobre la eficacia, eficiencia y economía de las

operaciones.

e. Tres informes sobre el cumplimiento de las recomendaciones contenidas

en los informes de auditoría interna.

3.2 Objetivos para la gestión 2013

a. Un informe sobre la confiabilidad de los registros y Estados

Financieros

b. Un proceso de corte de confiabilidad

c. Tres informes de auditoría especial

d. Un informe de Auditoría Operativa

e. Tres evaluaciones a la implantación de recomendaciones

3.3. Objetivos para la gestión 2014

a. Un informe de confiabilidad de los Registros y Estados Financieros

b. Proceso de corte de Confiabilidad.

c. Tres informes de Auditoría Operativa.

e. Tres evaluaciones a la implantación de recomendaciones.

4. ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LOS OBJETIVOS DE GESTIÓN

4.1 Gestión 2012

Auditoria sobre la confiabilidad de los Registros Contables y EE.FF.

gestión 2011

6


Proceso de Corte Confiabilidad – gestión 2012

Auditoria Especial Control de Calidad

Auditoria Especial Pagos Impositivos

Auditoria Operativa Catastro

Auditoria Operativa Atención al Cliente

Auditoria Operativa Producción y Distribución

Seguimiento a Informe con Evaluatorio Emitido


Seguimiento a Informe con Evaluatorio Emitido.

4.2 Gestión 2013


gestión 2012

Proceso de Corte de Confiabilidad gestión 2013

Auditoria especial de Manejo de Almacenes

Auditoria especial de Fondos Rotatorio y en Custodia

Auditoria especial de Obras en Construcción

Auditoria Operativa de Cortes



Seguimiento a Informe con Evaluatorio Emitido.

4.3 Gestión 2014


gestión 2013

Proceso de Corte Confiabilidad – gestión 2014

Auditoria Operativa Personal Lecturas

Auditoria Operativa Personal Hidrómetros

Auditoria Operativa Personal Capo de Pozos

7





5 SELECCIÓN DE LA ESTRATÉGIA

Ver anexo I

6. ENTIDADES VINCULADAS POR RELACIONES DE TUICIÓN

Ninguna

8


PROGRAMA OPERATIVO ANUAL

GESTIÓN 2012

7. INFORMACIÓN INSTITUCIONAL

Identificación de la entidad Servicio Local de Acueductos y

Alcantarillado SeLA-Oruro

Base legal de creación Decreto Supremo Nº 6914 del 8 de

Octubre de 1964

Misión de la entidad “Entidad pública descentralizada, con

autonomía de gestión, dedicada a aprestar

servicios de agua potable y alcantarillado

sanitario en la ciudad de Oruro, a los usuarios

del área de concesión con eficiencia y

eficacia, contribuyendo a mejorar la calidad

de vida de la población.

Visión de la entidad: “Entidad reconocida a nivel local y nacional

como entidad líder en la presentación del

servicio de agua potable y la administración

de alcantarillado sanitario en ciudades

intermedias con mejoramiento continuo,

cumpliendo normas y disposiciones vigentes

preservando el medio ambiente

Actividad principal de la Provisión y distribución de agua potable.

Entidad

9


Nombre de la entidad tutora: De acuerdo a Ley 3351 de 21/02/2006

el ente tutor es el Ministerio del Medio

Ambiente y Aguas a través del Viceministerio

de Servicios Básicos. En el aspecto de

control los entes que asumen este rol son la

Superintendencia de Saneamiento Básico

(Contrato de Concesión) y la Contraloría

General del la República, ahora Contraloría

General del Estado.

15 Nombres de las entidades

sobre las que ejerce tuición: Ninguna

16 Objetivo Estratégico General de la Entidad

“Proveer los servicios de agua potable y alcantarillado sanitario a los

usuarios del área de concesión de la ciudad de Oruro, con calidad y

eficiencia, cumpliendo disposiciones legales vigentes y preservando el

medio ambiente”

Objetivos Estratégicos de la Entidad por Área.

1. Liderar la administración eficiente para el logro de los objetivos

estratégicos de la entidad, cumpliendo el Contrato de concesión,

enmarcado en la normatividad vigente y a satisfacción de los

usuarios.

2. Incrementar el índice de continuidad y la cobertura de agua potable,

de acuerdo a las metas del Plan Estratégico, evitando fugas de este

recurso y preservando el medio ambiente.

10


3. Brindar un servicio eficiente al cliente consolidado el sistema

comercial y lograr los recursos económicos programados para el

cumplimento de los objetivos de la entidad.

4. Administrar los recursos humanos financieros, bienes y servicios, en

el marco de las disposiciones legales con eficiencia y eficacia que

coadyuven al cumplimiento de los objetivos de la entidad.

Objetivos de Gestión de la Entidad

Objetivo General de Gestión

“Brindar los servicios de agua potable para coadyuvar el mejoramiento del

nivel de vida a los usuarios de la ciudad de Oruro con calidad e iniciar la

administración del alcantarillado”.

i. Objetivos de Gestión Priorizados

1. Incrementar la continuidad y la cobertura del agua potable

de acuerdo a las metas del Plan Estratégico, enmarcados en

las normas técnicas vigentes, preservando el equilibrio

hidrogeológico y el medio ambiente.

1 1.1. Diseñar, ejecutar y supervisar proyectos que mejoren la

administración del sistema de agua potable.

2 1.2. Controlar la calidad del agua en fuentes, aducciones,

reservorios y red de distribución.

3 1.3. Prevenir accidentes de trabajo y velar por la seguridad

ocupacional y ambiental.

11


4 1.4. Operar el sistema en sus diferentes etapas y distribuir

agua potable conforme a normas preservando el medio

ambiente.

5 1.5. Ampliar la cobertura y mantener la red e instalación,

evitando pérdida de agua potable, con la atención oportuna al

usuario

2. Promover la venta y cobro periódico de los servicios

prestados, generando los recursos necesarios para el

cumplimiento de los objetivos institucionales, brindando

calidad en la atención al usuario.

1 2.1. Optimizar los procedimientos en las Secciones para

garantizar la correcta facturación de consumos, con un estricto

control de la mora que permita cumplir con la recaudación

programada y mejorar la atención al cliente.

2 2.2. Brindar una atención de calidad a los usuarios con una

comunicación adecuada, en el marco de la normativa vigente

para coadyuvar un servicio eficiente, mejorando la imagen

institucional.

3. Administrar los recursos humanos, financieros, bienes y servicios, en

el marco de las disposiciones legales con eficiencia y eficacia, que

coadyuven al cumplimiento de los objetivos de gestión y prestación

de un buen servicio al usuario.

3.1. Registrar todas las transacciones presupuestarias financieras y

patrimoniales para procesar y producir información útil y

12


beneficiosa con características de oportunidad, razonabilidad y

confiabilidad para la toma de decisiones y facilitar la rendición

de cuentas de la administración de SeLA.

3.2. Proveer oportunamente con recursos humanos, materiales,

bienes y servicios a todas las unidades de la entidad,

cumpliendo disposiciones legales y normas administrativas

vigentes.

1.

4. Mantener la administración eficiente para el logro de los

objetivos anuales de la entidad, cumpliendo el Contrato de

concesión enmarcado en la normatividad vigente y a

satisfacción del usuario.

4.1. Coordinar Los procesos de planificación, seguimiento y control

gerencial para coadyuvar al desarrollo sostenible de SeLA.

4.2. Asesorar jurídicamente en los procesos legales y

administrativos de la entidad que coadyuven a una eficiente

gestión.

4.3. Contribuir al mejoramiento continuo de los sistemas

administrativos, operativos y de control de la entidad a través

de evaluaciones periódicas enmarcadas en disposiciones

técnico-legales vigentes que permitan mejorar la confiabilidad

de la información financiera, la eficacia, eficiencia y licitud de

las operaciones, el cumplimiento de leyes y normas para

alcanzar los objetivos de la gestión de la entidad.

2. RECURSOS HUMANOS DE LA UAI

13


Nombre y apellidos: Lic. F. Hernando Medina

Dávalos

Cargo ocupado Jefe Unidad

Título en Provisión Nacional Auditor Financiero

Registro en Colegio de Auditores: 7027

Funcionario de quien depende: Gerente General

Nombres y apellido Profesión Cargo

Años de experiencia

como auditor internoFecha de Incorporación

a la entidad

Remuneración

anual

Gobierno PrivadoLic. F. Hernando Medina

Dávalos

Auditor

Financiero

Jefe Auditoría

Interna

2 año y 11

meses -- 01/10/2008 78902

ACEFALO (*)

(*) Se efectuó la Publicación de la Convocatoria Interna

9. OBJETIVOS DE LA GESTIÓN DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA

INTERNA

Contribuir al mejoramiento continuo de los sistemas administrativos,

operativos y de control de la entidad a través de evaluaciones periódicas

enmarcadas en disposiciones técnico-legales vigentes que permitan

mejorar la confiabilidad de la información financiera, la eficacia, eficiencia

y licitud de las operaciones, el cumplimiento de leyes y normas para

alcanzar los objetivos de gestión de la entidad

Asimismo se plantea los siguientes objetivos específicos de gestión

Establecer la confiabilidad de los registros contables y estados

financieros.

Efectuar Auditorias Especiales

14


Efectuar Auditorias Operativas

Realizar seguimiento a la Implantación de Recomendaciones

Efectuar trabajos no Programados

Efectuar la capacitación del personal de la UAI

Para el cumplimiento de los objetivos citados en forma precedente, se

pretenden alcanzar las siguientes metas:

1. Un informe sobre la confiabilidad de los registros contables y EE.FF

gestión

2011

2. Un legajo de papeles de trabajo procedimientos de corte

Confiabilidad 2012

3. Un informe de Auditoría Especial de Control de Calidad,

4. Un Informe de Auditoría Especial de Pagos Impositivos,

5. Un informe de Auditoría Operativa de Catastro,

6. Un informe de Auditoría Operativa de Atención al Cliente,

7. Un Informe de Auditoría Operativa de Producción y Distribución,

8. Un informe de Seguimiento a Informe con Evaluatorio Emitido,

9. Un informe de Seguimiento a Informe con Evaluatorio Emitido,

10.Un informe de Seguimiento a Informe con Evaluatorio Emitido.

15


3. 10. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES

A continuación se describen las características principales de las

actividades a realizar:

10.1 AUDITORIA SOBRE LA CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS

CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS

10.1.1. AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS CONTABLES

Y ESTADOS FINANCIEROS GESTIÓN 2011

Entidad: SeLA – ORURO

Objetivo: Emitir una opinión sobre la confiabilidad de los

registros y estados financieros de la entidad

Alcance: Registros contables y estados financieros básicos y

complementarios al 31-12-2011

Presupuesto de recursos a utilizar:

Tiempo estimado: 30 días

Periodo ejecución: 16/01/2012 al 29/02/2012

Nº de Auditores: 1

Jefe: 1

Técnicos o especialistas requeridos: N/A

Medidores de rendimiento:

Logro: Cumplimiento de objetivo para el examen de los registros

y estados financieros al 31/12/2011

Tiempo 1/30= 0.03

16


Costo: 1/8142 = 0.000122819

10.1.2 AUDITORIA SOBRE LA CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS

CONTABLES Y EE.FF. GESTIÓN 2012


Objetivo: Participar de las actividades de corte y preparar

papeles y legajos preliminares para determinar la

confiabilidad de los registros y estados financieros

gestión 2012

Alcance: Registros contables y documentos relacionados con

la toma de inventarios, activos fijos y arqueos de

fin de gestión y la participación de la UAI en estas

actividades correspondientes a la gestión 2012.



Periodo de ejecución: 17/12/2012 al 31/12/2012

Nº de Auditores: 1

Jefe: 1

Técnico o especialistas requeridos: N/A


Logro: Cumplimiento de objetivo para el examen de los registros

y EE.FF. al 31/12/ 2012

Tiempo: 1/10=0,1

Costo: 1/2790 = 0.000358422

17


10.2. AUDITORIAS ESPECIALES

10.2.1. CONTROL DE CALIDAD


Objetivo: Determinar el cumplimiento de las Normas Generales e

Internacionales relacionados con el correcto y eficiente

control de la calidad del agua.

Alcance: En base a una muestra, se revisará por el período

comprendido entre el 01/01/11 al 31/03/12.



Fecha de inicio y finalización 01/03/2012 al 11/04/2012

Nº de Auditores 1

Jefe 1

Técnico o especialistas requeridos: Ingeniero Químico


Logro: Cumplimiento de objetivo antes señalado al

31/12/2011

Tiempo 1/30=0,033333333

Costo: 1/8142 = 0.000122819

10.2.2. PAGOS IMPOSITIVOS

18



Objetivo: Determinar que los pagos del Fisco se efectúen dentro los

plazos previstos por Ley.

Verificar que los plazos efectuados se cumplieron de acuerdo a

Disposiciones Legales

Alcance: En base a una muestra, se revisará por los periodos

comprendidos entre el 2009, 2010, 2011 y al 30 de junio

de 2012



Fecha de inicio y finalización 05/04/2012 al 18/05/2012

Nº de Auditores 1

Jefe 1

Técnico o especialistas requeridos: N/A



31/12/2011

Tiempo 1/30=0,033333333

Costo: 1/8142 = 0.000122819

10.3. AUDITORIAS OPERATIVAS

10.3.1. CATASTRO


19


Objetivo: Verificar el Sistema de actualización del mercado real y

detecciones clandestinas de manera de contar con

información eficiente y eficaz.

Alcance: En base a una muestra de las gestiones 2011 y 2012.



Periodo ejecución 15/05/2012 al 18/07/2012

Nº de Auditores 1

Jefe 1




31/12/2011

Tiempo: 1/45=0.022222222

Costo: 1/12441 = 0.000080379

10.3.2. ATENCIÓN AL CLIENTE


Objetivo: Determinar la eficacia y eficiencia de satisfacer las

necesidades del cliente en términos de comodidad,

oportunidad, cantidad y calidad a un costo accesible al

mayor número de clientes.

Alcance: En base a una muestra de las gestiones de 2011

y 2012

20




Periodo ejecución 12/07/2012 al 13/09/2012

Nº de Auditores 1

Jefe 1




31/12/2011

Tiempo: 1/45=0.022222222

Costo: 1/12441 = 0.000080379

10.3.3. PRODUCCIÓN Y DISTRIBUCIÓN


Objetivo: Determinar la eficacia y eficiencia del mantenimiento

preventivo y correctivo de todas las conducciones del

Sistema de Agua Potable del SeLA.

Alcance: En base a una muestra de las gestiones 2011 y 2012



Periodo ejecución10/09/2012 al 13/11/2012

Nº de Auditores: 1

Jefe: 1

21




Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoria citada y el

alcance mencionado

Tiempo: 1/45=0.022222222

Costo: 1/12441 = 0.000080379

10.4 SEGUIMIENTO A LAS RECOMENDACIONES DE AUDITORIA

10.4.1. SEGUIMIENTO A INFORME CON EVALUATORIO EMITIDO


Objetivo: El cumplimento de la implementación de las

recomendaciones aceptadas en el informe señalado

Alcance: Las recomendaciones aceptadas de acuerdo a las fechas

establecidas en el cronograma de implementación




Nº de Auditores: 1

Jefe: 1



22


Logro: Cumplimiento del objetivo para el trabajo señalado

Tiempo: 1/15=0.066666666

Costo: 1/4147 = 0.000241138








Tiempo estimado: 15días


Nº de Auditores: 1

Jefe: 1




Tiempo: 1/15=0.066666666

Costo: 1/4147 = 0.000241138



23









Nº de Auditores: 1

Jefe: 1




Tiempo: 1/15=0.066666666

Costo: 1/4147 = 0.000241138

10.5. AUDITORIAS NO PROGRAMADAS


Objetivo: En función al tipo de trabajo y la instrucción recibida

Alcance: A determinarse, de acuerdo al tipo de trabajo.


Tiempo estimado: Fecha Abierta


Nº de Auditores: 1

Jefe: 1

24


Técnicos o especialistas requeridos: En caso necesario

10.6 CAPACITACIÓN Y DESARROLLO PROFESIONAL DE LOS AUDITORES

INTERNOS

ii. Entidad: SeLA – ORURO

Objetivo: Desarrollar las habilidades y destrezas del auditor

interno mediante actualización de su

conocimientos, con el propósito de mejorar los

resultados en sus funciones

Alcance: Gestión 2012.


Tiempo estimado: Fecha Abierta


Nº de Auditores: 1

Jefe: 1

17 Oruro, 15 de Septiembre de 2011

25

Servicio Local de Acueductos y Alcantarillado

Unidad de Planificación

Gestión: 2012Código : 831

FORTALEZAS OPORTUNIDADES

1

2 Personal con formación profesional

3 Identificación con los objetivos institucionales

4 Informes emitidos por la Unidad De conocimiento de las partes involucradas

DEBILIDADES AMENAZAS

1

Fron POA - 01

Análisis Situacional FODA - FLOA

Área Organizacional : Gerencia GeneralUnidad Organizacional : Auditoria Interna

Nº

Personal capacitado en el Sistema de Control Gubernamental

Participación en la aplicación de las Normas e instructivos, relacionadas con la Auditoria Gubernamental, emitidas por la CGE.

Poner a disposición los informes emitidos al Organo que tiene tuición con la Entidad

Mejorar la imagen de la Entidad hacia el público en general, a través de acciones correctivas.

Falta de personal técnico especializado para el apoyo de auditorías técnicas

Falta de programas de capacitación y regularidad en el mercado, relacionados con el área de Auditoría (CENCAP y otros)

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNAPOA - GESTION 2012

11 DETERMINACIÓN DE LAS PRIORIDADES

11.1 CLASIFICACIÓN DE PRIORIDADES POR TIPO DE AUDITORIAS

DIAS

N° TIPO DE AUDITORIA FACTORES A CONSIDERAR RIESGOS AUDITOR

1 Confiabilidad de registros y EE.FF.

Gestión 2011A 30

2 Gestión 2012 A 10

3 Control de Calidad A 30

4 Pagos Impositivos A 30

Catastro A 45

Atención al Cliente A 45

5 A 45

Seguimiento a Recomendaciones de Auditoria

Interna y Externa

8 M 15

9 M 15

10 M 15

TOTAL DIAS 280

SERVICIO LOCAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADO SeLA

La presente auditoría debe cumplir con el plazo del Art. 27 inc. e) de la Ley 1178Es necesario aclarar que la presentación en la últimas gestiones cumplieron con los plazos establecidos

Pruebas a realizar antes del corte y despues del corte que sirven de información preliminar para la ejecucón del trabajo de confiabilidad.

Auditorías Especiales

Cumplimiento de políticas eficientes de control de calidad basados en normas de regulación aprobado por Ley

Verificar que los plazos efectuados se cumplieron de acuerdo a Disposiciones Legales

Auditorías Operativas

Verificar el Sistema de Actualizacion de acuerdo al Mercado Real de manera de contar con informacion eficiente y eficaz

Evaluación sobre la eficiencia, eficacia y economicidad del personal

Produccion y DistribucionVerificación del perfecto estado de funcionamiento del sistema acueducto, control y mejoramiento de los mecanismos administrativos operacionales empleados para mejor rendimiento, eficiente ditribucion y calidad del agua

Seguimiento a informe con evaluatorio emitidoVerificar el cumplimiento de las recomendaciones en función al Cronograma de Implantación.




11.2 CLASIFICACIÓN DE LAS AUDITORIAS SEGÚN LAS PRIORIDADES ASIGNADAS

DIAS

N° TIPO DE AUDITORIA FACTORES A CONSIDERAR RIESGOS AUDITOR

Confiabilidad de registros y EE.FF.

1 Gestión 2011A 30

2Control de Calidad A 30

3A 30

Catastro A 45

Atención al Cliente A 45

4

A 45

6 Confiabilidad de registros y EE.FF.

Gestión 2012 A 10

7M 15

8M 15

9M 15

TOTAL DIAS 280


La presente auditoría debe cumplir con el plazo del Art. 27 inc. e) de la Ley 1178

Auditorías especialesCumplimiento de políticas eficientes de control de calidad basados en normas de regulación aprobado por Ley

Pagos Impsiivos Verificar que los plazos efectuados se cumplieron de acuerdo a Disposiciones Legales

Auditorías operativas

Verificar el Sistema de Actualizacion de acuerdo al Mercado Real de manera de contar con informacion eficiente y eficazEvaluación sobre la eficiencia, eficacia y economicidad del personal

Produccion y Distribucion

Verificación del perfecto estado de funcionamiento del sistema acueducto, control y mejoramiento de los mecanismos administrativos operacionales empleados para mejor rendimiento, eficiente ditribucion y calidad del agua

Pruebas a realizar antes del corte y despues del corte que sirven de información preliminar para la ejecucón del trabajo de confiabilidad.

Seguimiento a recomendac. de auditoría





12 CÁLCULO DEL TIEMPO DE AUDITORIA DISPONIBLE

12.1 DÍAS HÁBILES 2012

MESSABADOS

FERIADOSDIAS DIAS

Y TOTALES HABILESDOMINGOS

ENERO 9 1 31 21

FEBRERO 8 3 29 18

MARZO 9 0 31 22

ABRIL 9 1 30 20

MAYO 8 1 31 22

JUNIO 9 2 30 19

JULIO 9 0 31 22

AGOSTO 8 1 31 22

SEPTIEMBRE 10 0 30 20

OCTUBRE 8 1 31 22

NOVIEMBRE 8 1 30 21

DICIEMBRE 10 1 31 20

TOTAL 105 12 366 249


NOTA.- El día 8 de octubre, es considerado feriado conmemorando el aniversario de creación de la entidad.


12.2 TIEMPO EFECTIVO DEL PERSONAL TÉCNICO

Natalidad

AUDITOR JEFE 366 105 12 249 30 0 5 10 204 30 174

AUDITOR 366 105 12 249 30 0 5 10 204 0 204

TOTAL DIAS 24 498 408 378

TOTAL HORAS Jornada en horas 8 3.024


PERSONAL UAI

Total días

Sábados-Domingos

Feriados

Total dìas

habiles

Vacaciones

Enfermedad

Capacitaciòn

Total días laborables

Labores administr

ativas

Días efectivos

p/auditorìa


12.3 DISTRIBUCIÓN DEL TIEMPO TOTAL DISPONIBLE

ConceptosDISTRIBUCION

Total Planificación Ejecucióndías/hombre 35% 55% 10%

378 132,30 207,90 37,80

98 34,30 53,90 9,80

280 98,00 154,00 28,00

Confiabilidad de los Registros y EEFF

Gestión 2011 30 10,50 16,50 3,00

Gestión 2012 10 3,50 5,50 1,00

Control de Calidad 30 10,50 16,50 3,00

Pagos Impositivos 30 10,50 16,50 3,00

Catastro 45 15,75 24,75 4,50

45 15,75 24,75 4,50

Producción y Distribución 45 15,75 24,75 4,50

(externa e interna)

15 5,25 8,25 1,5015 5,25 8,25 1,5015 5,25 8,25 1,50

TOTAL DIAS ASIGNADOS A AUDITORIAS PROGRAMADAS 280 98,00 154,00 28,00TOTAL DIAS ASIGNADOS A LAS AUDITORIAS 380 132 207,90 37,80


Comunic. Resul.

Dias efectivos para Auditorías

Auditorías no programadas 25%

Auditorías programadas

Auditorías Especiales

Auditorías Operativas

Atencion al Cliente

Seguimiento a recomendaciones de auditoría

Seguimiento a Informe con Evaluatorio EmitidoSeguimiento a Informe con Evaluatorio EmitidoSeguimiento a Informe con Evaluatorio Emitido


12.4 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES (Gestión 2012)

AUDITORIAS PROGRAMADAS DIAS HABILESFECHAS MESES

INICIAL FINAL ENE FEB MAR ABRI MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC

1 Gestión 2011 30 16/01/2012 29/02/20122 Gestión 2012 10 17/12/2012 31/12/2012

Auditorias Especiales3 Control de Calidad 30 01/03/2012 11/04/20124 Pagos Impositivos 30 05/04/2012 18/05/2012

Auditorias Operativas5 Catastro 45 15/05/2012 18/07/20126 Atención al Cliente 45 12/07/2012 13/09/20127 Producción y Distribución 45 10/09/2012 13/11/2012

8 15 09/11/2012 29/11/2012

9 15 26/11/2012 14/12/2012

10 15 10/12/2012 31/12/2012

No programadas Fechas Abiertas 02/01/2012 30/11/2012Capacitación Fechas Abiertas 02/01/2012 30/11/2012


Nº

Confiabilidad y Registros y Estados Financieros

Seguimiento a Recomendacion de Auditoria (Interna y Externa)





13 COSTO DE LA AUDITORIA

13.1 ASIGNACIÓN DE TIEMPOS A CADA AUDITOR

DISTRIBUCIÓN DE TIEMPOSCONCEPTO AUDITOR

AUDITOR TOTALJEFE

AUDITORIAS PROGRAMADASConfiabilidad de registros y estados financierosGestión 2011 12 18 30Gestión 2012 5 5 10

Control de Calidad 12 18 30Pagos Impositivos 12 18 30

Catastro 21 24 45Atención al Cliente 21 24 45Producción y Distribución 21 24 45

(externa e interna)

7 8 157 8 157 8 15

TOTAL AUDITORIAS PROGRAMADAS 125 155 280AUDITORIAS NO PROGRAMADAS 49 49 98

174 204 378

Trabajo administrativo 30 30

204 204 408


Auditorías especiales

Auditorías operativas

Seguimiento a recomendaciones de auditoría

Seguimiento a Informe con Evaluatorio EmitidoSeguimiento a Informe con Evaluatorio EmitidoSeguimiento a Informe con Evaluatorio Emitido

Dias efectivos

Total Dias laborables


13.2 COSTO DEL PERSONAL TECNICO POR UNIDAD DE TIEMPO

CARGOREMUNERACION

DIASHABILES

ANUAL POR DIA POR HORA

Auditor Jefe 249 78.902 317 40

Auditor 249 60.065 (*) 241 30

TOTAL 0 138.967

Promedio mes/hora 279 35

Jornada laboral en horas 8

(*) Se efectuó una estimación del sueldo a percibir en función al Auditor anterior.



13.3 CALCULO DE PASAJES Y VIATICOS

CARGOPASAJES VIATICOS

TOTALCANTIDAD VALOR TOTAL N° DIAS VALOR TOTAL

Auditor Jefe 2 30 60 1 216 216

Auditor 2 30 60 1 216 216

120 432 552


Total pasajes y viáticos


13.4. COSTO TOTAL DE LAS ACTIVIDADES

CONCEPTO

Salario anual personal UAI 138967,00 (*)

552,00

COSTO TOTAL 139519,00

(*) Incluye salario estimado del cargo Acéfalo


Bs.

Viaticos y Pasajes


13.5 ESTIMACION DEL COSTO DE CADA AUDITORIA PROGRAMADA

COSTOAUDITORIA CARGO DIAS

DIARIO TOTAL

AUDITORIAS PROGRAMADAS

Confiabilidad de los Registros y AUDITOR JEFE 12 317 3.804

Estados Financieros Gestión 2011 AUDITOR 18 241 4.338

TOTALES POR AUDITORIA 30 558 8.142



13.5.1 ESTIMACION DEL COSTO DE CADA AUDITORIA PROGRAMADA

AUDITORIA CARGO DIASCOSTO

DIARIO TOTAL


Confiabilidad de los registros y AUDITOR JEFE 5 317 1.585

Estados Financieros Gestión 2012 AUDITOR 5 241 1.205






DIARIO TOTAL


Auditoria Especial AUDITOR JEFE 12 317 3.804

Control de Calidad AUDITOR 18 241 4.338




13.5.3. ESTIMACION DEL COSTO DE CADA AUDITORIA PROGRAMADA


DIARIO TOTAL


AUDITOR JEFE 12 317 3.804

Pagos Impositivos AUDITOR 18 241 4.338



Auditoría Especial




DIARIO TOTAL



Catastro AUDITOR 24 241 5.784



Auditoría Operativa




DIARIO TOTAL



Atención al Cliente AUDITOR 24 241 5.784



Auditoría Operativa



AUDITORIA CARGO DIAS

COSTO

DIARIO TOTAL


Auditoria Operativa AUDITOR JEFE 21 317 6.657

Producción y Distribución AUDITOR 24 241 5.784






DIARIO TOTAL


Seguimiento a Recomendaciones AUDITOR JEFE 7 317 2.219

AUDITOR 8 241 1.928



Informe con Evaluatorio Emitido




DIARIO TOTAL


Seguimiento a recomendaciones AUDITOR JEFE 7 317 2.219

AUDITOR 8 241 1.928



Informe con evaluatorio emitido

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

POA GESTIÓN 2012

5. SELECCIÓN DE LA ESTRATEGIA

PLANILLA DE DETERMINACIÓN DE LA PROGRAMACIÓN ANUAL DE ACTIVIDADES GESTIÓN 2012

Auditorias 2012 2013 2014 Factores a Considerar

A M A X

A M A X

A M A X

Proceso de Corte Confiabilidad - Gestión 2012 A M A X



Auditoria Especial Control de Calidad A M A X

Auditoria Especial Pagos Impositivos X

Auditoria Especial de Manejo de Almacenes A M A X

Auditoria Especial Fondos Rotatorio y en Custodia A M A X

Auditoria Especial Obras en Construcción A M A X

ANEXO I


Estimación de Objetivos de Gestión

Riesgo Inherente

Riesgo de Control

Combinación de Riesgos

Informe de Confiabilidad

AuditorÍa de la Confiabilidad de los Registros Contables y EE.FF. - Gestión 2011Los registros contables son confiables y reflejan los saldos expuestos en los Estados Fiancieros , este trabajo debe cumplir con el inc. e) de la Ley 1178

AuditorÍa de la Confiabilidad de los Registros Contables y EE.FF. - Gestión 2012

AuditorÍa de la Confiabilidad de los Registros Contables y EE.FF. - Gestión 2013

Proceso de Corte Confiabilidad

Informes de Auditorias Especiales

Determinar si se realizan controles de calidad en los diferentes puntos de la cuidad y si cumplen las normas internacionales y parametros aceptados

Determinar que los pagos del Fisco se Efectuen dentro los plazos previstos por Ley

Determinar un buen manejo y administracion de los materiales

Determinar el cumplimiento a disposiciones legales en el manejo de estos fondos y documentacion real de descargo.

Determinar la legalidad y el cumplimiento a disposiciones en los proceso de contrtacion de Obras


POA GESTIÓN 2012



Auditoria Operativa Catastro A M A X

Auditoria Operativa Atención al Cliente A M A X

Auditoria Operativa de Producción y Distribución A M A X Abastecimiento oportuno y adecuado de agua potable

Auditoria Operativa de Cortes A M A

Auditoria Operativa Personal Lecturas A M A X

A M A X

Auditoria Operativa Personal Campo de Pozos

A

M

A

X

ANEXO I


Estimación de objetivos de

Gestión

Riesgo Inherente

Riesgo de Control


Informes de Auditorias Operativas

Los clientes (Activos, pasivos), factibles y potenciales, cuentan con identificacion exacta del promedio, instalaciones y urbanizaciones clandestinas.

Eficiencia e Eficacia en la atencion al cliente

xEficiencia e Eficacia y Economicidad en Cortes de agua potables

Eficiencia e Eficacia y Economicidad en la Lectura de los medidores

Auditoria Operativa Personal HidrómetrosEficiencia e Eficacia en la atencion de medidores y reclamos de ususarios

Eficiencia y Eficacia en la atencion a los pozos con que cuenta cada base


POA GESTIÓN 2012



M M M X

M M M X

M M M X

M M M X

M M M X

M M M X

M M M X

M M M X

M M M X

Fuente de Información

Objetivo

Determinar los trabajos a ser desarrollados durante la gestión 2012.

Conclusión


Estimación de objetivos de

Gestión

Riesgo Inherente

Riesgo de Control


Informes de Implantación de

Recomenda-ciones










Elaboración propia en base a la priorización de trabajos de auditoría.

En base a la cédula elaborada, concluyo que los trabajos de auditoría para la gestión 2012 son prioritarias para su ejecución.

planificaciÓn estratÉgica gestiÓn 2012, 2013 …selaoruro.gob.bo/auditoria/poa_2012.pdf ·...

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