planeamiento anual de trabajo de la unidad de auditoría

Planeamiento Anual de Trabajo de la Unidad de

Auditoría Interna. PAT-UAI 2021

Av. Santa Fe 4636 – 2do piso (1425) Ciudad Autónoma de Buenos Aires Tel: +54 11 6091-8000

1. IDENTIFICACIÓN DE LA EMPRESA Y SU ESTRUCTURA

Belgrano Cargas y Logística SA (BCyL SA) es la sociedad anónima que opera desde agosto de 2013 la red ferroviaria de carga de nuestro país conformada por las líneas Belgrano, Urquiza y San Martin para reimpulsar las posibilidades de producción y dinamizar las economías regionales con criterio federal. La sociedad fue creada por el Decreto 566/2013 de fecha 22/05/2013 y su puesta en funcionamiento se materializó el 1 de agosto de ese año, como así también la incorporación de las Líneas Urquiza y San Martín por la Resolución N° 469/2013 del Ministerio del Interior y Transporte de fecha 30 de Mayo de 2013. De acuerdo con el proyecto de presupuesto 2021 enviado a la Dirección de Presupuesto del Ministerio de Transporte la sociedad prevé obtener durante el año 2021 ingresos operativos, sin IVA, por $9.962.851.421 (PESOS NUEVE MIL NOVECIENTOS SESENTA Y DOS MILLONES OCHOCIENTOS CINCUENTA Y UN MIL CUATROCIENTOS VEINTIUNO) originados por recursos propios. El total de gastos corrientes previstos ascienden a $14.873.003.972 (PESOS CATORCE MIL OCHOCIENTOS SETENTA Y TRES MILLONES TRES MIL NOVECIENTOS SETENTA Y DOS). Con respecto a los gastos de capital, se incluyeron en el presupuesto $2.797.847.449 (PESOS DOS MIL SETECIENTOS NOVENTA Y SIETE MILLONES OCHOCIENTOS CUARENTA Y SIETE MIL CUATROCIENTOS CUARENTA Y NUEVE ). Estos últimos serán financiados por el superávit corriente generado que asciende a $2.797.847.449 (PESOS DOS MIL SETECIENTOS NOVENTA Y SIETE MILLONES OCHOCIENTOS CUARENTA Y SIETE MIL CUATROCIENTOS CUARENTA Y NUEVE). La organización de la empresa se basa en una estructura del tipo funcional, la que cuenta con un Presidente el que tiene bajo su órbita a la Gerencia de Auditoría Interna y la Dirección General. De la Dirección General dependen, en forma directa, tres Direcciones, según el siguiente organigrama:


La explotación ferroviaria cuenta con una dotación de recursos humanos de 4312 personas. La red atraviesa 17 provincias: Salta, Jujuy, Chaco, Santiago del Estero, Formosa, Entre Ríos, Corrientes, Misiones, San Juan, San Luis, Córdoba, La Rioja, Tucumán, Santa Fe, Catamarca, Mendoza, Buenos Aires y llega hasta la terminal de Retiro, en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Este tendido está integrado por la línea Belgrano, que alcanza el norte de la República, la línea San Martín, que cubre la zona Central y Cuyo, y la línea Urquiza, que se extiende por la Mesopotamia Argentina. Marco normativo de la empresa:

• Ley 19550 - Sociedades Comerciales. • Ley 24156 – Administración Financiera y de los Sistemas de Control del

Sector Público Nacional. • Ley 2873 – General de Ferrocarriles Nacionales. • Decreto 566/2013, (21-Mayo-2013). • Resolución 469/2013, Ministerio del Interior y Transporte, (30-Mayo-2013).


• Ley 27132 Ferrocarriles Argentinos Sociedad del Estado.

2. BREVE DESCRIPCIÓN DE LOS SISTEMAS EXISTENTES

La solución informática utilizada en toda la empresa está unificada a través del sistema de gestión SAP. Los módulos que la conforman son:

• SD – Comercial • MM – Materiales • PM – Mantenimiento • HR – Recursos Humanos • FI – Gestión Financiera • CO – Controlling • FM – Presupuesto • QM – Control de Calidad • BASIS – Infraestructura • LAM – Vía y Obra • FIORI – Liberación de Documentos y Consultas para Móviles • PI – Programación de Interfaces

El sistema cuenta con una funcionalidad de seguridad que permite la autenticación de los usuarios así como la administración de distintos perfiles, conforme a la tarea que desempeña. Las acciones que cada usuario efectúa son auditables a través de registros, consignando día, hora y usuario que la generó.

3. IMPORTANCIA RELATIVA DE LAS MATERIAS A AUDITAR

Respecto al proyecto de presupuesto 2021 enviado a la Dirección de Presupuesto del Ministerio de Transporte, nos remitimos al tercer párrafo del punto 1. En el Anexo III se expone la planilla anexa a los Estados Contables requerida por el Art. 64 inciso b) de la Ley Nro.19.550 correspondientes al año 2019. En el siguiente apartado se mencionan los proyectos a auditar y actividades a realizar:

3.1.1. EN FUNCIÓN DE LA SIGNIFICATIVIDAD OPERATIVA (ÁREAS SUSTANTIVAS)

• Proceso Mantenimiento Locomotoras y Vagones • Estaciones de Servicio • Unidades de Producción


3.1.2. EN FUNCIÓN DE LA SIGNIFICATIVIDAD PRESUPUESTARIA

• Proceso de Ejecución de Obras e Inversiones • Procesos de Compras • Inventarios Rotativos

3.1.3. EN FUNCIÓN DE LO ESTABLECIDO POR SGN

• Etica en la Función Pública Ley 25.288 Integridad y Transparencia • Responsabilidad Ambiental (IT) • Acceso a la Información – Ley 27.275 • Ley Micaela, Equidad de Géneros e Igualdad de Oportunidades y Trato • Cupos (personas con discapacidad – Decretos Nros. 312/2020 y 721/2020) • TIC – Circular Auditoría Transversal (a ser emitida por la SiGeN) • Prevención Lavado de Dinero. • Aprobación de los Reglamentos y Manuales de Procedimientos. Decreto

1344/2007. • Ética – Ley 25188 Dto. 164/99 DDJJ Patrimoniales • Seguimiento de Acciones Correctivas Anexo I art. 3 Resolución SGN

173/2018. • Reporte Mensual Avance PAT-UAI – Administración SISAC • Comité de Control/Auditoria (1) • Informe Anual sobre el Funcionamiento de los Comités • Plan Estratégico Institucional • Objetivos de Desarrollo Sostenible (no le corresponde a BCyL SA) • Cuenta de Inversión 2020 (Rendición de cuentas de transferencias/subsidios

con cargo al presupuesto y Certificaciones Contables). • Cierre de Ejercicio 2020 • Proceso de Compras • Proceso de Ejecución de Obras e Inversiones (Obra Pública) • Ambiente, Seguridad e Higiene en el Trabajo – Capital Humano (Incluye

Circular 5/2017) • Medio Ambiente (de acuerdo con la guía de auditorías ambientales emitida

por al SiGeN) • Transferencias (no le corresponde a BCyL SA) • Formulación y Ejecución Presupuestaria (no le corresponde a BCyL SA) • Fondos Fiduciarios (no le corresponde a BCyL SA) • Tecnología de Información y Comunicación (la UAI de BCyL SA no posee

personal con capacidad para llevar a cabo esta labor)

(1) Respecto al funcionamiento del Comité de Auditoría y Control, BCyL SA no

cuenta con la suficiente cantidad de Directores independientes para su constitución, por lo que el Auditor Interno Titular realiza la presentación de los Informes de Auditoría relevantes en las reuniones de Directorio.


4. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS

La Resolución SIGEN Nro. 176/2018 establece una metodología matricial basada en un enfoque por procesos, con la estimación de Impacto y Probabilidad. En función de los lineamientos establecidos por la SiGeN para la elaboración del PAT 2021 que establece “…priorizar estas cuestiones antes que atenerse estrictamente al Plan Estratégico de Auditoria. Asimismo, y teniendo en cuenta el impacto de la situación extraordinaria producto de la pandemia sobre las auditorias del año 2020…” y de acuerdo a lo mencionado en el último párrafo del punto 5 del presente, se expone en el Anexo I la matriz de riesgos presentada junto con el Plan 2020.

5. PLAN ESTRATÉGICO DE AUDITORIA

La función de Auditoría Interna actualmente se enfoca a que las cuestiones críticas del negocio estén bien controladas y que no existan riesgos importantes sin administrar, independientemente de los que pueda detectar la auditoría externa u otro organismo de contralor. La Auditoría Interna debe ser proactiva. Debe monitorear constantemente el sistema de control interno para identificar debilidades u oportunidades de mejoras. Además, tiene que aportar a la Alta Dirección, la garantía de que se están llevando a cabo los procesos definidos con fiabilidad. La Auditoría Interna actúa en equipo con los órganos de gestión operativa, previniendo desviaciones derivadas de deficiencias de control interno, detectándolas y corrigiéndolas de manera oportuna. Es fundamental esta fluida relación entre Auditoría Interna y la Alta Gerencia de la organización. El enfoque de misión y de gestión de riesgos de negocio a futuro, representa el pensamiento de tender hacia lo estratégico. Concentrarse en los factores que influyen en la cantidad, la oportunidad y la calidad del servicio es fundamental, ya que permite reconocer las fortalezas y debilidades del corazón del negocio. Se trata de conocer si los objetivos estratégicos logísticos son consistentes ya que determinan la realidad de la performance de la empresa, con respecto a los requerimientos de los consumidores y las expectativas de los proveedores. El alcance de la seguridad que aportará Auditoría Interna, por lo general, se referirá a:

• El cumplimiento de objetivos de la compañía, incluyendo la eficacia, eficiencia y economía de las operaciones, la salvaguarda de activos, la fiabilidad y la integridad de la información financiera y operativa o el cumplimiento de las leyes, reglamentos, políticas, procedimientos y contratos;

• Los elementos del sistema de gestión de riesgos, gobierno y su conexión

con el marco de control interno, información, comunicación y seguimiento;


• La integridad de los procesos clave del negocio, tales como: operaciones,

ventas, seguridad, recursos humanos, compras, presupuestos, infraestructura, sistemas informáticos, etc.

La labor de la Auditoría Interna es fundamental para el establecimiento de un sistema de control interno maduro, requisito constitutivo del gobierno corporativo. Como sistema de control interno, se aplicará el Modelo de las Tres Líneas de Defensa, que consiste en que actúen las diferentes funciones de aseguramiento en una organización:

• La gestión operativa de cada circuito es la primera responsable del control interno.

• La gestión de riesgos, cumplimiento y funciones similares facilitan y vigilan la aplicación de prácticas eficaces de gestión y colaboran con los gestores de los riesgos.

• Finalmente, la Auditoría Interna, a través de un enfoque basado en el riesgo.

• De este modo se garantiza un buen ambiente de control interno y se sitúa con claridad a la Auditoría Interna como garante del buen funcionamiento de dicho sistema.

De acuerdo con lo establecido en los lineamientos emitidos por la SiGeN para la confección para el PAT 2021, se planearon los proyectos presenciales para la segunda mitad del año 2021, estimándose la realización de tareas mediante teletrabajo durante el primer semestre. Se priorizó la realización de los proyectos incluidos en los Lineamientos, las Pautas Gerenciales y aquellos correspondientes a las actividades sustantivas por sobre el Mapa de Riesgos expuesto en el Anexo I.

6. DEFINICIÓN DE LA ESTRATEGIA DE AUDITORÍA

La estrategia de planificación encarada por la Auditoría Interna permitirá la ejecución de las diversas tareas de control interno durante el período 2021. Las asignaciones de horas dispuestas a cada proyecto surgen de las características propias de cada uno de los mismos. La eficacia y eficiencia de una organización se sostiene en la identificación e interrelación de operaciones y actividades que permitan transformar elementos de entrada en resultados.


7. FIJACIÓN DE LOS OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA INTERNA

7.1. OBJETIVOS DE AUDITORÍA INTERNA

7.1.1. GENERALES

El objetivo primario de Auditoría Interna es evaluar la confiabilidad del sistema de control interno y la eficacia, eficiencia y economía de los procesos y operaciones de la Empresa con el fin de resguardar su patrimonio y emitir informes para elevar a la Presidencia, promoviendo siempre la mejora continua de los procesos. Este objetivo comprende:

• Verificar el cumplimiento de las normas legales vigentes y de los contratos que suscriba la entidad.

• Verificar el cumplimiento de los documentos normativos que regulan la actividad de la Empresa y así corroborar si los mismos resultan aplicables en virtud de la operatoria habitual del área.

• Evaluar la confiabilidad del sistema de registración contable y de la información financiera.

• Evaluar la eficacia, eficiencia y economía de las operaciones que constituyen las actividades de los distintos procesos operativos de la organización.

• Promover el proceso de mejora continua, a través del seguimiento de los planes de acción correctivos comprometidos por las áreas auditadas.

• Evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas establecidos para el ejercicio como así también la relación de dichos cumplimientos con los objetivos y metas estratégicos de mediano plazo.

• Evaluar el cumplimiento de los objetivos de la empresa: mejorar la eficiencia y eficacia en el transporte ferroviario, aumentar el volumen de carga y reducir los tiempos de la relación tonelada kilómetro transportado, entre otros.

8. DESCRIPCIÓN DE LOS COMPONENTES DEL PLAN

El cronograma de actividades a cargar en el SISAC (Sistema de Seguimiento de Acciones Correctivas) implementado por la Sindicatura General de la Nación, está determinado por las horas aplicadas a conducción, apoyo administrativo, capacitación, licencias, horas no programadas, actividades y proyectos de auditoría, según surgen del Anexo II. Se entiende por conducción las actividades de control y supervisión de las tareas sobre las que se ha desarrollado el presente planeamiento.

9. ESTRUCTURA DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA

Esta Auditoría Interna, creada por Acta de Directorio Nro. 5 de fecha 8 de Octubre de 2013; se encuentra constituida como Unidad de Auditoría Interna,


encuadrándose dentro de la normativa vigente acerca de los niveles de dependencia jerárquica dentro de la organización, por lo que reporta directamente a la autoridad máxima de la misma, el Presidente de la empresa. Es importante destacar, que la Auditoría Interna cuenta, con la Jefatura de Normas y Procedimientos esta última área tiene bajo su cargo la elaboración de los documentos (normas, procedimientos, instructivos, etc). A continuación se indican los perfiles de los colaboradores que conforman la Gerencia:

Nro Tarea Funcional

Perfil Nombre Tipo

1

Titular de la Unidad de Auditoría Interna

Vacante

2

Subgerente de Auditoría

Contador Público

Salvador Gabriel Galimini

Planta permanente

3

Coordinación Auditoría operativa

Contador Público

Miguel Garone

Planta permanente

4

Auditora

Contadora Pública

Analia Verno

Planta permanente

5

Auditor

Estudiante Carrera Contador Público

Edgar Villanueva

Planta permanente

6

Auditora

Licenciada en Comercializac.

Lorena Krämer

Planta Permanente

7 Auditora Estudiante Nadia Paulucci

Planta Permanente

Del cuadro anterior surge que esta UAI no posee personal con capacidad para llevar adelante tareas específicas en lo que respecta a Tecnologías de Información y Comunicación (TIC) De acuerdo con el organigrama que se adjunta surge que la UAI cuenta con cinco vacantes pendientes de cobertura.

Belgrano Cargas y Logística S.A.


ORGANIGRAMA DE AUDITORÍA INTERNA

Anexo I

Grupo Procesos Impacto Probab. ExposiciónAdministracion de Contratos - Plataforma 360 4 1 M

Centro de Control Operativo 4 1 M

Estraciones de Servicio 4 3 S

Inventarios Rotativos 4 1 M

Mantenimiento de Locomotoras 4 1 M

Mantenimiento de Vagones 4 1 M

Organigrama Estructura 4 2 M

Procesos de Compras 4 1 C

Activos Fijos (A-B-M-Registros-Inventarios) 3 3 C

Administracion de Inmuebles 3 2 M

Administracion de Personal: Presentismo-Ausentismo 3 1 C

Carga y Descarga 3 3 S

Facturacion y Cobranzas 3 2 P

Formulacion y seguimiento presupuestario 3 1 C

Manejo de Fondos 3 2 M

Tratamiento de Accidentes 3 3 P

Acceso a la Informacion 2 1 M

Administracion de Personal: Busqueda y Selección 2 3 P

Administracion de Personal: Legajos 2 1 P

Cuenta de Inversion 2 1 P

Gestion de Relaciones Institucionales - Prensa 2 2 P

Gestion de Relaciones Institucionales - Sector Publico y Privado 2 2 P

Liquidacion de Haberes: Capacitacion 2 2 P

Obras: Monitoreo de Infraestructura 2 4 M

ONTI 2 2 P

Pago a Proveedores 2 1 C

Perfiles SAP 2 2 P

Unidades de Producción 2 1 P

Cierre de Ejercicio 1 1 P

Impuestos 1 1 P

Medicina Laboral 1 3 P

Medio Ambiente 1 2 P

Seguridad e Higiene 1 3 P

Seguros 1 3 P

Matriz de Exposición por Proceso

ANEXO II

CRONOGRAMA DE EJECUCION DE TAREAS SEGÚN NOMENCLADOR UAI - ENERO A DICIEMBRE DE 2021

ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL

1077

Conducción

1.2.1 Conducción 55 55 55 55 55 55 55 55 55 55 55 55 660 0

Planeamiento UAI

1.1.1 Elaboración del Planeamiento SIGEN 179 179 1

1.1.2Seguimiento del Planeamiento - Reporte de Ejecución del Plan Anual/Semestral

180 58 238 2

1423

Atención de Pedidos de Información y Asesoramiento

2.1.5 Otros 66 66 66 66 66 66 66 66 66 66 66 66 792 0

Control de Cumplimiento Normativo

Instructivos SIGEN

Etica en la Funcion Publica Ley 25.288 Integridad y Transparencia

8 8 1

2.3.3 Responsabilidad Ambiental 8 8 16 2

Acceso a al Informacion - Ley 27.275 8 8 1

Certificaciones Contables (Incluidas en Cierre y Cuenta de Inversion)

0 0

Ley Micaela, Equidad de Generos e Igualdad de Oportunidades y Trato

8 8 1

Cupos (personas con discapacidad - Decreto 312/2010 - Decreto 721/2020)

8 8 1

TAREAS

SUPERVISION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

CONDUCCION

Cant.

Proy/

Act.PERÍODO DE LA TAREA

ANEXO II


ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTALTAREAS

Cant.

Proy/


Circulares SIGEN

TIC - Circular Auditoría Transversal 8 8 1

8 8 1

75 70 70 215 3

24 24 1

Seguimiento de Acciones Correctivas - Anexo I al art.3 Resolucion 173/2018 Sigen

16 16 1

Reporte Mensual Avance PAT UAI - Administración SISAC

8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 96 12

Comité de Control-Auditoria/Reuniones de Directorio 8 8 8 24 3

Informe anual sobre funcionamiento de los Comites 32 32 1

Otras Tareas de Supervición del SCI

Plan Estrategico Institucional 160 160 1

Objetivos de Desarrollo Sostenible NA NA NA NA NA NA NA NA NA NA NA NA 0 0

Lavado de Dinero. Ley 25246 Res. Nro. 40/05 CPCECABA

Etica. Ley 25188 Decreto Nro.164/99 DDJJ Patrimoniales

Aprobacion de los Reglamentos y Manuales de Procedimientos. Decreto 1344/2007 art. 101

Seguimiento de Observaciones, Recomendaciones y Acciones Correctivas del SCI

ANEXO II



Cant.

Proy/


4970

Control Interno

Control sobre Areas Sustantivas

5.1.0.1.01 Proceso Mantenimiento Locomotoras y Vagones 300 168 254 722 1

5.1.0.1.04 Estaciones de Servicios 170 187 357 1

Control sobre Areas de Apoyo

5.1.0.2.13 Balance General - Cuenta de Inversión 637 108 745 1

5.1.0.2.14 Inventarios Rotativos 161 174 335 1

5.1.0.2.15 Cierre de Ejercicio 2020 112 150 262 1

5.1.0.2.16 Procesos de Compras 433 185 240 858 1

5.1.0.2.17 Proceso de Ejecución de Obras e Inversiones 343 131 474 1

5.1.0.2.20 Unidades de Producción 215 165 380 1

Ambiente, Seguridad e Higiene en el Trabajo - Capital Humano

103 276 379 1

Cumplimiento de Auditorias de Medio Ambiente 181 277 458 1

Horas Utilizadas 421 335 774 678 630 726 726 774 774 592 550 490 7.470 10

OTRAS ACTIVIDADES

ACTIVIDADES Y PROYECTOS NO PLANIFICADOS

CONTROL INTERNO GUBERNAMENTAL Y PROYECTOS ESPECIALES

ANEXO II



Cant.

Proy/


221 221 221 221 221 221 221 221 221 221 220 220 2.650

40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 480

7.1.1 Capacitación 21 21 21 21 21 21 21 21 24 192

7.1.2 Vacaciones y Licencias del Personal 230 364 134 222 210 1.160

Total General 912 960 1.056 960 912 1.008 1.008 1.056 1.056 1.008 1.056 960 11.952

APOYO ADMINISTRATIVO

Horas Administrativas

Horas no programadas (Imprevistos)

HORAS NO ASIGNABLES A ACTIVIDADES

planeamiento anual de trabajo de la unidad de auditoría

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