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PLAN GENERAL DE ORDENACIÓN URBANA

TOMO VII. ESTUDIO ECONÓMICO-FINANCIERO

ABENDUA / DICIEMBRE 2010

CARMEN ANDRÉS MATEO LLANOS MASIÁ GONZÁLEZ PEDRO PUIG-PEY CLAVERÍA

Plan General de Ordenación Urbana de Portugalete

PLAN GENERAL DE ORDENACIÓN URBANA DE PORTUGALETE

ÍNDICE GENERAL

TOMO I MEMORIA DE ORDENACIÓN. MEMORIA DE GESTIÓN Y

EJECUCIÓN

TOMO II NORMATIVA URBANÍSTICA

TOMO III CATÁLOGO DE ELEMENTOS PROTEGIDOS

TOMO IV INVENTARIO DE EDIFICIOS FUERA DE ORDENACIÓN

TOMO V PLANOS

TOMO VI ESTUDIO DE EVALUACIÓN AMBIENTAL

TOMO VII ESTUDIO ECONÓMICO-FINANCIERO

Estudio Económico-Financiero


TOMO VII

ESTUDIO ECONOMICO-FINANCIERO



1

ESTUDIO ECONOMICO-FINANCIERO

ÍNDICE

1 INTRODUCCIÓN .................................................................................................................. 3

2 ACTUACIONES PREVISTAS Y PROGRAMACIÓN ........................................................... 4

3 ELEMENTOS A CONSIDERAR PARA LA EVALUACIÓN DEL MODELO ECONÓMICO-

FINANCIERO ............................................................................................................................... 5

3.1 Población ....................................................................................................................... 5

3.2 Estimación de la población en los próximos años ................................................ 7

3.3 Viviendas....................................................................................................................... 8

3.4 Crecimiento del Producto Interior Bruto ................................................................ 9

3.5 Inflación......................................................................................................................... 9

3.6 Comportamiento de bases fiscales .......................................................................... 9

3.7 Presión fiscal ................................................................................................................ 9

3.8 Coste del dinero ajeno. .............................................................................................. 9

4 CONSTRUCCIÓN DEL MODELO ...................................................................................... 10

4.1 Ingresos ...................................................................................................................... 10

4.1.1 Impuestos directos ............................................................................................ 10

4.1.2 Impuestos indirectos ......................................................................................... 10

4.1.3 Tasas..................................................................................................................... 10

4.1.4 Transferencias corrientes ................................................................................. 10

4.1.5 Ingresos patrimoniales ..................................................................................... 11

4.1.6 Enajenación de Inversiones Reales................................................................ 11

4.1.7 Transferencias de Capital ................................................................................. 11

4.1.8 Activos Financieros ............................................................................................ 11

4.1.9 Pasivos Financieros............................................................................................ 11

4.2 Gastos .......................................................................................................................... 11

4.2.1 Gastos de Personal ............................................................................................ 11

4.2.2 Gastos de bienes corrientes y servicios ........................................................ 12

4.2.3 Gastos Financieros............................................................................................. 12

4.2.4 Transferencias Corrientes ................................................................................ 12

4.2.5 Inversiones Reales............................................................................................. 12

4.2.6 Transferencia de Capital ................................................................................... 12

4.2.7 Activos Financieros ............................................................................................ 12

4.2.8 Pasivos Financieros............................................................................................ 12

4.3 Premisas básicas ....................................................................................................... 12

5 REQUISITOS EN LA FINANCIACIÓN ............................................................................. 13

5.1 Capacidad de endeudamiento ................................................................................ 13

5.1.1 Aspectos legales ................................................................................................. 13

5.1.2 Ahorro bruto........................................................................................................ 14

5.2 Situación Financiera en la actualidad en el Ayuntamiento de Portugalete ... 14



2

6 CONSTRUCCIÓN DEL MODELO ECONÓMICO-FINANCIERO .................................... 17

6.1 Costes de urbanización y expropiaciones de los Sistemas Generales y de las

dotaciones locales ................................................................................................................ 17

6.1.1 Coste de urbanización de los Sistemas Generales y dotaciones locales 17

6.1.2 Expropiaciones.................................................................................................... 18

6.1.3 Infraestructuras del PGOU ............................................................................... 20

6.1.4 Costes totales de las expropiaciones y de los costes de urbanización de

los Sistemas Generales y las dotaciones locales por bienios.................................. 20

6.1.5 Desglose de los gastos por inversiones reales ............................................ 21

6.2 Ingresos generados a partir del PGOU ................................................................. 22

6.3 Análisis de los ingresos por la participación de los tributos concertados

(UDALKUTXA)........................................................................................................................ 22

6.4 Hipótesis del modelo económico-financiero ........................................................ 24

7 RESULTADOS DEL MODELO ECONÓMICO-FINANCIERO.......................................... 25

7.1 Presupuestos estimados .......................................................................................... 25

7.1.1 Contraste de datos estimados......................................................................... 26

7.1.2 Ratio presupuesto por habitante .................................................................... 28

7.2 Créditos estimados que se deberían solicitar...................................................... 28

7.3 Ahorro neto................................................................................................................. 29

7.4 Endeudamiento .......................................................................................................... 30

8 CONCLUSIÓN FINAL ........................................................................................................ 32

9 ANEJOS ............................................................................................................................... 33

9.1 Estimación de los Presupuestos para los años 2007-2014 en Euros(los datos

del 2006 son suministrados por el ayuntamiento) ....................................................... 34

9.2 Estimación de los Presupuestos para los años 2007-2014 en términos

porcentuales(los datos del 2006 son suministrados por el ayuntamiento)............. 35

9.3 Presupuestos1 anuales históricos en miles de euros y peso relativo de las

partidas presupuestarias 1985-2005 ............................................................................... 36

9.4 Evolución de los pesos relativos de los gastos e ingresos corrientes y gastos

e ingresos de capital(del 2007 al 2014 presupuestos estimados) ............................ 37

9.5 Evolución presupuestos y población. Gráfico..................................................... 38

9.6 Plan de amortización de los créditos (2007-2014) ............................................ 39



3

1 Introducción

El Estudio Económico-Financiero, de aquí en adelante E.E.F., analiza la nivelación de los

presupuestos, es decir, que los ingresos sean realmente suficientes para hacer frente a los

gastos previstos. Complementariamente, analizará la suficiencia de la financiación para atender

a los gastos que se autorizan realizar en ejercicios futuros (créditos de compromiso),

introduciendo un elemento esencial de planificación económica a medio plazo.

La Norma Foral 10/2003, de 2 de diciembre, Presupuestaria de la Entidades Locales del

Territorio Histórico de Bizkaia, determina en su artículo 6.3.e), la obligación de presentar, junto

al resto de la documentación presupuestaria, un informe económico-financiero en el que se

expongan las bases utilizadas para la evaluación de los ingresos y de las operaciones de

crédito previstas, la suficiencia de los créditos para hacer frente a las obligaciones exigibles y

los gastos de funcionamiento de los servicios y, en consecuencia, la efectiva nivelación del

Presupuesto. Según dicha norma el presupuesto anual, entendido como expresión del

programa directivo de la Administración Local, engloba los de los Organismos Autónomos y

Sociedades Públicas (definidas como aquéllas en que existe una participación superior al 50%

del capital o fondo social) El informe analizará también, y de modo independiente, la suficiencia

de los recursos municipales para financiar los créditos de compromiso.

Es importante resaltar que el contenido del E.E.F. del Plan General no

constituye un verdadero presupuesto en el que deban constar cantidades

concretas de ingresos y gastos, sino una PRIMERA APROXIMACIÓN, que

de acuerdo con una PREVISIÓN LÓGICA Y PONDERADA de los mismos,

garantice la real posibilidad del desarrollo del Plan General de Ordenación

Urbana.

Para la realización del presente estudio se han realizado los siguientes pasos:

• Evaluación económica de las actuaciones urbanísticas que propone el Plan.

• Distribución de las inversiones necesarias entre las diferentes Administraciones Públicas y el

sector privado.

• Estimación de la capacidad presupuestaria del Ayuntamiento durante el periodo de vigencia

del nuevo Plan.

• Determinación de la viabilidad económica del Plan con relación a las inversiones asignadas a

las diferentes Administraciones publicas y, en especial, por lo que respecta a las inversiones

del Ayuntamiento Portugalete.



4

Por último, para concluir este capitulo, reseñaremos que la legislación en la cual nos hemos

apoyado en el presente informe, es la Ley 2/2006, de 30 de junio, de Suelo y Urbanismo del

País Vasco publicada el 20 de Julio de 2006 en el BOPV. También se han recogido aspectos

legales que se incluyen en el Texto Refundido de la Ley de Suelo (RD Legislativo 2/2008, de

20 de junio) de recientísima publicación.

2 Actuaciones previstas y programación

En las siguientes cuatro tablas, recogemos las actuaciones previstas en el PGOU de

Portugalete. Se prevén la creación de viviendas tanto en suelo urbano no consolidado como en

suelo urbanizable. En total, los metros cuadrados expropiados para la creación de viarios,

espacios libres y equipamientos deportivos se elevan a 318.339. El escenario en el que

desarrollaremos el estudio económico financiero con las actuaciones del PGOU se ubicará en

el periodo temporal comprendido entre los años 2007-2014.

Tabla 1: Actuaciones aisladas en suelo urbano consolidado Código Objeto Iniciativa Programa (1)

AA-1 Cesión para viario en C/ Miguel de Cervantes Privada 6 años

AA-2 Cesión para espacio libre interior de manzana en Gregorio Uzquiano Privada 4 años

AA-3 Cesión para viario en C/ Axular Privada 4 años

AA-4 Cesión para viario en Grupo el Progreso Privada 4 años (1) Para convertir la parcela en solar

Están previstas un total de cuatro actuaciones en suelo urbano consolidado, todas ellas con

iniciativa privada. Según el programa establecido, el periodo de realización de dichas

actuaciones esta comprendido en el periodo temporal de cuatro a seis años. El objeto de estas

actuaciones es el de la cesión de suelo para diferentes viarios y para espacio libre.

Tabla 2: Actuaciones en suelo urbano no consolidado

Las actuaciones que se desarrollarán en el PGOU en suelo urbano no consolidado son nueve y

la iniciativa en siete de ellas es privada. Según el programa, las actuaciones se desarrollarán

Código Superficie actuación (m2)

Uso caract.(1) Iniciativa Programación (2)

SUNC-1 13.086 VPO Pública 2 AÑOS

SUNC-2 45.619 VPL Privada 4 AÑOS

SUNC-3 42.623 VPL Pública 4 AÑOS

SUNC-4 782 VPL Privada 8 AÑOS


SUNC-6 968 VPL Privada 8 AÑOS



SUNC-9 2.154 VPO Pública 4 AÑOS

(1) VPO=VIVIENDA DE PROTECCIÓN OFICIAL VPL=VIVIENDA DE PRECIO LIBRE (2) Para la aprobación del programa de actuación urbanizadora



5

en un espacio temporal comprendido entre los dos y los ocho años con la finalidad de construir

viviendas de precio libre y de protección oficial.

Tabla 3: Actuaciones en suelo urbanizable

Ámbito Calificación Superficie

total Uso predom. Programación(1)

S-1.R Residencial 68.185 VIVIENDAS 2 años

S-2.I Industrial 94.130 INDUSTRIAL 6 años

(1) Para la aprobación del Plan Parcial

El Plan General clasifica dos sectores de suelo urbanizable, uno con calificación residencial y

una capacidad de 510 viviendas y otro destinado a suelo industrial.

Tabla 4: Actuaciones de ejecución de dotaciones públicas de la red de sistemas generales y locales

Código Objeto Clase suelo S suelo

(m2) Programa

AE-1 Obtención de suelo para ampliación de viario en Calle Barrengoitia URBANO 521 Expropiación 4 años

Urbanización 1 año

AE-2 Obtención de suelo para SG-V-4 NO URBANIZABLE 5.270 Expropiación 4 años

Urbanización 2 años

AE-3 Obtención de suelo para SG-E deportivo (VICÍOS) NO URBANIZABLE 70.520 Expropiación 4 años

AE-4 Obtención de suelo para SG-EL-22 (VICÍOS) NO URBANIZABLE 72.360 Expropiación 4 años

AE-5 Obtención de suelo para SG-EL-23 (VICÍOS) NO URBANIZABLE 52.761 Expropiación 4 años

AE-6 Obtención de suelo para SG-EL (RIVAS) NO URBANIZABLE 71.208 Expropiación 4 años



AE-9 Obtención suelo ampliación viario en C/Almirante Díaz de la Pimienta URBANO 551 Expropiación 4 años


AE-10 Obtención de suelo para ampliación de viario en C/Abatxolo URBANO 219 Expropiación 4 años


En total se desarrollarán diez actuaciones públicas de la red de sistemas generales y locales,

de las que únicamente tres se acometerán en suelo urbano y el resto se ejecutará en suelo no

urbanizable.

3 Elementos a considerar para la evaluación del modelo

económico-financiero

3.1 Población

Es una de las variables más significativas para poder realizar una estimación lo más

aproximada posible de los presupuestos del ayuntamiento en los años en los que se

desarrollará el PGOU. Como norma general en un municipio, cuanto mayor es su nivel



6

poblacional, mayores son sus gastos y también mayores son sus ingresos. En el término

municipal de Portugalete en el año 2005 y tomando como fuente el Instituto Nacional de

Estadística la población ascendía a 49.788 habitantes. La evolución de la población entre los

años 1985 y 2005 es la que a continuación mostramos en la tabla.

Tabla 5: Población Portugalete 1985-2004

Gráfico 1: Población Portugalete 1985-2005

44.000

46.000

48.000

50.000

52.000

54.000

56.000

58.000

60.000

62.000

1985 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005

En casi 20 años el número de habitantes ha decrecido un 16% si tomamos como referencia el

periodo temporal comprendido entre los años 1985 y 2005. Esto significa que la tasa anual

acumulada para el periodo en cuestión, es de –0,886% es decir, este es el decrecimiento

medio que Portugalete ha sufrido cada año respecto al año anterior, para la serie temporal

analizada. La población “perdida” en estos 20 años ha sido de 9.696 habitantes, una cifra muy

Año Habitantes 1985 59.484 1986 57.794 1987 58.117 1988 57.813 1989 57.571 1990 57.156 1991 55.823 1992 55.869 1993 56.472 1994 56.441 1995 56.109 1996 54.071 1997 53.699 1998 53.498 1999 53.241 2000 52.681 2001 52.111 2002 51.553 2003 50.927 2004 50.357 2005 49.788

Fuente:INE,EUSTAT



7

notable. Un factor fundamental que explica esta perdida de población ha sido la

reestructuración industrial que ha azotado a grandes poblaciones como Sestao, Barakaldo,

Portugalete, Santurtzi y Basauri en estos años.

En la actualidad, en el País Vasco, se ha invertido la curva demográfica en gran parte por la

progresiva llegada de inmigrantes. Al aumento demográfico se ha unido un nuevo fenómeno

social que consiste en la huída de los ciudadanos de los grandes núcleos industrializados hacia

las localidades del litoral vasco.

Por lo expuesto con anterioridad la evolución de la población en el ámbito de estudio es una

variable de difícil estimación ya que son muchos y muy variados los factores que pueden influir.

De cualquier modo, el factor más decisivo para la correcta estimación de la población a medio

plazo es la inmigración. Si somos capaces de evaluar correctamente este factor, seremos

capaces de realizar una mejor valoración.

3.2 Estimación de la población en los próximos años

Esta estimación se basará en las proyecciones del Instituto Vasco de Estadística (Eustat) para

los años 2005-2015 para el territorio histórico de Vizcaya. Estos datos los extrapolaremos al

municipio de Portugalete para poder calcular la evolución de la población. Este criterio es

rebatible y aunque no sea un método ortodoxo sí que nos dará una orientación aproximada de

las cifras de población de los años futuros en los que se desarrollará el PGOU.

Tabla 6: Proyección de población de Vizcaya para 2005-2015

Año Habitantes

(miles)

2005 1.138,9 2006 1.141,9 2007 1.144,2 2008 1.146,3 2009 1.148,4 2010 1.150,6 2011 1.152,7 2012 1.154,9 2013 1.157,2 2014 1.159,6 2015 1.162,0

Fuente: Eustat

Tabla 7: Proyección de población de Portugalete para 2005-2015

Año Habitantes

2005 49.788 2006 49.888 2007 49.988 2008 50.089 2009 50.190 2010 50.290 2011 50.391 2012 50.493 2013 50.594 2014 50.696 2015 50.798

Fuente: Elaboración Propia



8

Gráfico 2: Estimación población 2005-2015 en Portugalete

49.000

49.200

49.400

49.600

49.800

50.000

50.200

50.400

50.600

50.800

51.000

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

La población estimada para el 2015 se estima en 50.798 habitantes. La tasa anual acumulada

del 2005 al 2015 estaría situada en el 0,201%. La proyección realizada implica un aumento de

la población en 10 años de 1.010 habitantes. Esta cifra aunque no es una cifra demasiado

significativa ni en términos absolutos ni en términos relativos sí es importante, si la

comparamos con la evolución de la población en los años inmediatamente anteriores, ya que

en contrapartida con los años pasados, en el corto y medio plazo obtenemos un saldo

demográfico positivo lo que representa un cambio radical en la tendencia de las dos ultimas

décadas.

3.3 Viviendas

El número de viviendas y locales comerciales de cualquier núcleo esta directamente

relacionado con la población. En el plan General de Ordenación urbana se estima la

construcción de nuevas viviendas con lo que el nivel de ingresos por impuestos directos e

indirectos aumentará. Esta variable es sumamente importante ya que la recaudación de los

impuestos anteriormente mencionados representa un elevado porcentaje de los ingresos

totales del Ayuntamiento. A continuación mostramos los datos de edificios locales y viviendas

para los años 1990, 1996 y 2001.

Tabla 8: Edificios y viviendas en 1990,1996 y 2001 de Portugalete Portugalete 1991 1996 2001

--Vivienda principal 16.573 17.393 18.002

--Vivienda secundaria 196 110 142

--Vivienda desocupada 1.916 1.743 1.519

Total viviendas 18.685 19.246 19.663

Establecimiento colectivo 12 13 8

Total 18.697 19.259 19.671 Fuente:Eustat



9

Según nuestras estimaciones para los años 2007-2014 está previsto que se construyan en

torno a 441 viviendas en suelo urbanizable(a esta cifra habrá que añadir las viviendas que se

edifiquen en suelo urbano no consolidado). Podemos considerar que este número de viviendas

es una estimación conservadora o pesimista.

3.4 Crecimiento del Producto Interior Bruto

Este dato servirá como referencia para poder estimar la demanda de determinados servicios

públicos o simplemente como ratio para conocer aumentos o disminuciones de la presión fiscal.

En las proyecciones de futuro que realizaremos esta variable tiene un alto poder explicativo

dada su elevada correlación con la renta disponible.

Se estimará en función de los últimos datos publicados al respecto y de las proyecciones

económicas previstas por diversos organismos aunque el principal referente serán las

estimaciones del Fondo Monetario Internacional.

3.5 Inflación

Ejercerá como factor de actualización en determinadas partidas presupuestarias. Se estimará

un valor para los próximos años en función del grado de inflación de los últimos años con

alguna matización dependiendo de las proyecciones económicas previstas por diferentes

entes.

3.6 Comportamiento de bases fiscales

Entendemos por tales al conjunto de bases imponibles sobre las que van a aplicarse los tipos

que apliquen las autoridades locales.

3.7 Presión fiscal

El aumento de la presión fiscal provocará un incremento en la recaudación por habitante. No

obstante la fiscalidad en el sector local establece unos topes en las subidas que provocan

bastantes limitaciones

3.8 Coste del dinero ajeno.

Esta variable será fundamental para el cálculo de los costes financieros. Del valor de este coste

dependerá la política de endeudamiento.



10

4 Construcción del Modelo

Para la construcción del modelo se han utilizado las siguientes fórmulas que a continuación

expondremos.

4.1 Ingresos

4.1.1 Impuestos directos

IDn = [[(IDn-1/SVIVn-1) SVIVn]* BFA]

Siendo:

IDn Impuestos directos ejercicio n (Derechos reconocidos previstos en cap. I de Pto. de

Ingresos).

IDn-1: Ídem del ejercicio n-1.

SVIVn-1: Parque de viviendas estimado en el ejercicio n-1.

SVIVn: Ídem en el ejercicio n

BFA: Incremento de bases fiscales como consecuencia de actualización

4.1.2 Impuestos indirectos

IIDn = iIDn-1 * PIB

Siendo:

IIDn Impuestos indirectos ejercicio n

IDn-1: Ídem del ejercicio n-1.

PIB: Crecimiento del producto interior bruto

4.1.3 Tasas

Tasasn = [(TASASn-1/SVIVn-1) * SVIVn]*PIB

PIB= Crecimiento del producto interior bruto

De cálculo similar a los impuestos directos.

4.1.4 Transferencias corrientes

TRn = (TRn-1/POBn-1) POBn * IPCn* Factualización



11

siendo:

TRn: Transferencias corrientes percibidas en el ejercicio n.

POBn: Población de derecho estimada en n.

IPCn: Actualización dual del volumen de transferencias per capita con el IPC.

Factualización: Factor de actualización

4.1.5 Ingresos patrimoniales

IPATn = IPATn-1 * IPCn

Se prevé una simple actualización contra la erosión monetaria al por menor para los ingresos

patrimoniales de naturaleza corriente

4.1.6 Enajenación de Inversiones Reales

Nos hemos situado en un escenario conservador y no hemos previsto que se ingresen por este

concepto cantidad alguna en el presupuesto municipal. En el punto 6.2. analizamos con un

mayor grado de profundidad la legislación actual respecto a este tema.

4.1.7 Transferencias de Capital

Aplicaremos un factor de actualización a los datos del ejercicio anterior. Se actualizará en

función la evolución que haya tenido esta partida en los últimos años.

4.1.8 Activos Financieros

Supondremos que los ingresos por este capitulo se mantendrá constante con un factor

corrector muy bajo.

4.1.9 Pasivos Financieros

Dependerá de cuando y cuanto dinero se ingrese derivado de la financiación externa (créditos

de entidades bancarias)

4.2 Gastos

4.2.1 Gastos de Personal

Se actualizarán con el IPC del año correspondiente.



12

4.2.2 Gastos de bienes corrientes y servicios

Se incrementarán utilizando el factor de crecimiento del PIB

4.2.3 Gastos Financieros

Serán consecuencia directa del nivel de deuda que tenga el municipio. En nuestro modelo

financiero, asumiremos que estos gastos serán la suma de las anualidades teóricas de los

diferentes créditos vigentes. Las anualidades teóricas serán fruto de aplicar el método de

amortización francés.

4.2.4 Transferencias Corrientes

Se calculan de la misma manera que las Transferencias Corrientes de los Ingresos solamente

que sin factor de actualización.

4.2.5 Inversiones Reales

Vendrán determinadas por el PGOU y por la cantidad disponible para financiar otros proyectos.

4.2.6 Transferencia de Capital

Se utilizará un factor de actualización (similar al de las transferencias de los ingresos) para

aplicarlo a los datos del ejercicio anterior.

4.2.7 Activos Financieros

Supondremos que esta partida se mantendrá con unos niveles muy parecidos a lo largo de los

años con unos factores de capitalización bajos.

4.2.8 Pasivos Financieros

Su valor se calculará a partir de la amortización que se realice de la deuda.

4.3 Premisas básicas

En función de lo expuesto en el artículo 5 – Principios Presupuestarios – de la norma foral 10/

2003 de 2 de Diciembre los presupuestos estimados tienen que tener las siguientes premisas:

1. Equilibrio financiero: de modo que, con respecto a cada uno de los presupuestos, la totalidad

de los ingresos cubra el importe de los gastos.

2. Universalidad: los presupuestos comprenderán todos los derechos y obligaciones, sin

excepción alguna, que en cada caso prevea liquidar y sea necesario atender, respectivamente.

Toda operación de la que se deriven derechos u obligaciones de naturaleza económica tendrá

el debido reflejo en el presupuesto respectivo. Las operaciones no previstas serán registradas

dentro del proceso de ejecución del presupuesto de acuerdo con las normas aplicables en cada

caso.

3. No afectación: los recursos de las Entidades locales y de cada uno de sus Organismos

Autónomos y Sociedades Públicas se destinarán a satisfacer el conjunto de sus respectivas



13

obligaciones, salvo en el caso de ingresos específicos afectados a fines determinados.

4. Integridad: los derechos liquidados y las obligaciones reconocidas se aplicarán a los

presupuestos por su importe íntegro, no pudiéndose atender obligaciones mediante minoración

de los derechos a liquidar o ya ingresados, salvo autorización legal expresa. Se exceptúan de

los anteriores las devoluciones de ingresos que se declaren indebidos por Tribunal o Autoridad

competente.

5 Requisitos en la Financiación

5.1 Capacidad de endeudamiento

5.1.1 Aspectos legales

Los prepuestos municipales tienen una serie de limitaciones que en caso de la financiación son

especialmente rigurosos. De esta manera obligatoriamente se necesitará la autorización previa

de la Diputación Foral de Bizkaia según el artículo 55 de la Norma Foral 9/2005 de 16 de

Diciembre, de Haciendas Locales, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley

reguladora de las Haciendas Locales, cuando se produzca algunas de las siguientes

situaciones:

• El ahorro neto de la entidad sea negativo. Dicho ahorro se calcula a partir de la última

liquidación presupuestaria. Se determina deduciendo al conjunto de los ingresos corrientes

(capítulos 1 a 5 de ingresos), los capítulos 1, 2 y 4 de gastos corrientes y la anualidad teórica

de las operaciones contratadas y de la prevista. No se considerarán las obligaciones

reconocidas financiadas con remanente de tesorería. La solicitud de la autorización habrá de ir

acompañada del correspondiente plan de Saneamiento.

• El saldo de la Deuda Viva de la entidad y sus entes dependientes supere el 110% de los

derechos reconocidos netos calculados de forma consolidada.

• En cualquier caso, para concertar nuevas operaciones de crédito a largo plazo cuyo

importe supere el 10% de los ingresos corrientes liquidados en el ejercicio inmediatamente

anterior o, en su defecto, en el precedente a este último cuando no se haya liquidado el

presupuesto correspondiente a aquél, será preciso solicitar a los órganos competentes de la

Diputación Foral de Bizkaia, un informe de carácter preceptivo no vinculante, en el que se

analice la repercusión del nuevo endeudamiento en los presupuestos de la entidad. Este

informe será remitido al órgano competente para concertar estas operaciones.

Un último aspecto legal que tendremos en cuenta en la financiación, es el objetivo de

estabilidad presupuestaria recogido en el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y

Regionales. Si adaptamos este texto a las Haciendas Locales podemos sintetizar en que la



14

suma de los capitales amortizados en el último ejercicio vinculados a financiación ajena,

supondrán la cantidad máxima que se podrá solicitar como crédito o préstamo en el presente

ejercicio.

5.1.2 Ahorro bruto

Destacaremos para finalizar este punto que existe otra variable al margen del ahorro neto que

mide de otra manera la capacidad de ahorro del Ayuntamiento. Estamos hablando del ahorro

bruto que se define como la diferencia entre los Ingresos Corrientes y los Gastos corrientes.

Refleja la capacidad del Ayuntamiento para generar excedentes derivados de las partidas

corrientes que son las partidas más estables con menor grado de incertidumbre en el

presupuesto municipal. Por tanto será una variable muy significativa para realizar un análisis de

la financiación.

5.2 Situación Financiera en la actualidad en el Ayuntamiento de

Portugalete

Según datos del Ayuntamiento la deuda viva a 31/12/2005 se elevaba a 5.215.599,27€

distribuidos en un total de 5 créditos. El primer crédito que se amortiza lo hace con fecha

12/12/2007 mientras que el último tiene como fecha el 30/11/2014.

Según estimaciones realizadas por el propio Ayuntamiento de Portugalete la carga financiera

en relación con los recursos corrientes estimados se sitúa en torno a un 7,40%.

Tabla 9: Estimación carga financiera Ayuntamiento Portugalete 2006

CONCEPTO IMPORTE €

1 - IMPUESTOS DIRECTOS 6.123.314,55

2 - IMPUESTOS INDIRECTOS 4.699.957,00

3 - TASAS Y OTROS INGRESOS 6.462.395,96

4 - TRANSFERENCIAS CORRIENTES 28.646.728,02

5 - INGRESOS PATRIMONIALES 1.015.700,63

TOTAL RESURSOS ESTIMADOS CORRIENTES 46.948.096,16 INTERESES DEL EJERCICIO 2006: AYTO. 413.511,24

INTERESES DEL EJERCICIO 2006:SURPOSA 7.000,00

AMORTIZACIÓN PRINCIPAL CRÉDITOS EJERCICIO 2006:AYTO 3.049.882,97

AMORTIZACIÓN PRINCIPAL CRÉDITO: SURPOSA 0,00

TOTAL CARGA FINANCIERA 2006 3.470.394,21 CARGA FINANCIERA 2006 / RECURSOS ESTIMADOS CORRIENTES 2006 7,39%

Se incluye una anualidad teórica, calculada por el sistema francés de anualidad constante de amortización e intereses del préstamo para la compra de los terrenos de la Benedicta que están incluidos en el presente presupuesto Fuente: Ayuntamiento de Portugalete



15

En los presupuestos para el año 2006 en el capítulo de Pasivos financieros dentro del capítulo

de Ingresos figuran unos ingresos por valor de 9.424.765 €. Esto significa que se prevé que

durante el año 2006 se le conceda el ayuntamiento de Portugalete un crédito por valor del

importe reseñado. Debido a la elevada cuantía del crédito, se exige un informe de la

Diputación(no vinculante) que certifique que la operación no supone un riesgo para las arcas

locales.



16

Tabla 10: Deuda viva en a finales del 2005

Municipio:Portugalete DEUDA VIVA Y CARGA FINANCIERA (Evolución Real en 2005)

Carga Financiera 2005 Entidad Financiera Póliza nº

Principal

(Ptas.)

Principal

(Euros) Inicio Vencimiento Tipo de interés

Deuda Viva a

31/12/2004 Intereses Capital

Deuda Viva a

31/12/2005

BBK 8500041505

151.000.000 907.528,28 € 12/12/1997 12/12/2007 MIBOR+0,1% 370.013,56 € 7.593,64 € 120.516,52 € 249.497,04 €

BBK 8500096601 130.000.000 781.315,74 € 06/02/1998 13/02/2008 MIBOR+0,1% 363.351,20 € 7.481,47 € 108.945,36 € 254.405,84 €

BBK/BBV/DEXIA SINDICADO 1.610.561.924 9.679.672,11 € 30/07/1998 25/10/2010 MIBOR+0,125% 5.565.811,50 € 122.624,93 € 967.967,20 € 4.597.844,30 €

DEXIA(ARGENTARIA)

9511615922

0304804833 23.300.000 140.035,82 € 03/11/1998 03/10/2008 MIBOR+0,12% 70.017,90 € 1.518,73 € 17.504,48 € 52.513,42 €

TOTAL 6.369.194,16 € 139.218,77 € 1.214.933,56 € 5.154.260,60 €

Carga Financiera 2005 Entidad Financiera Póliza nº Principal (Ptas.) Principal (Euros) Inicio Vencimiento Tipo de interés

Deuda Viva a

31/12/2004 Intereses Capital

Deuda Viva a

31/12/2005

GOBIERNO VASCO 22.679.768 136.308,15 € 30/11/1995 30/11/2014 68.154,08 € 6.815,41 € 61.338,67 €

PRESTAMO

ADQUISICIÓN 17

VIV. EN LA

FLORIDA(PLENO

27/02/1995) TOTAL 68.154,08 € 0 6.815,41 € 61.338,67 €

SUMA DE

TOTALES 6.437.348,24 € 139.218,77 € 1.221.748,97 € 5.215.599,27 €



17

6 Construcción del modelo económico-financiero

6.1 Costes de urbanización y expropiaciones de los Sistemas Generales

y de las dotaciones locales

6.1.1 Coste de urbanización de los Sistemas Generales y dotaciones locales

Para los Sistemas Generales con la información disponible en estos momentos, se proyecta la

creación de 241.258 m2 en espacios libres y 5.270 m2 en viarios. Por consiguiente la superficie

total se elevaría a 246.528 m2.

Hemos asumido las siguientes premisas para el cálculo de los sistemas generales del Plan:

• El coste medio para los viarios es de 274 € por metro cuadrado

• Coste medio para los espacios libres de 30 € por metro cuadrado.

Como consecuencia de estos valores, los costes para los viarios son de 1.441.503 € y para los

espacios libres de 7.237.740€ actualizados para el año 2006. El montante total de estos dos

Sistemas Generales asciende a 8.679.243 €. Los costes medios establecidos en las hipótesis

han sido estimados según diversos estudios realizados por los profesionales de ETT.

La estimación de los costes mediante un coste medio puede parecer poco rigurosa si solo nos

fijásemos en una determinada actuación, pero en el conjunto de los proyectos, los resultados

serán bastante aproximados a la realidad. Para hacer una correcta valoración de los gastos

vinculados a cada proyecto, el estudio tendría que tener un grado de profundidad mucho mayor

del que tenemos estipulado por lo que el criterio que estamos utilizando nos resulta suficiente

para la estimación de los costes que integrarán las partidas presupuestarias.

Tabla 11: Costes de urbanización de los Sistemas Generales Superficie m2 SG(Internos y

Externos) Código SG Tipo SG Año Bienio

Coste Unitario

€

Coste total €

5.270 AE-2 Obtención de suelo para SG-V-4 4 2 273,53 1.441.503

72.360 AE-4 Espacio libre 4 2 30 2.170.800

52.761 AE-5 Espacio libre 4 2 30 1.582.830

71.208 AE-6 Espacio libre 4 2 30 2.136.240

42.144 AE-7 Espacio libre 4 2 30 1.264.320

2.785 AE-8 Espacio libre 4 2 30 83.550 246.528 Total

8.679.243

Fuente: Elaboración propia

En el caso de las dotaciones locales, se trata de tres actuaciones vinculadas a la ampliación de

tres viarios. Los costes unitarios de urbanización utilizados han sido los mismos que se han

aplicado a los viarios de los sistemas generales (273,53 €/m2). En total, la suma de los costes

de urbanización para las dotaciones locales asciende a 353.127 €.



18

Tabla 12: Costes de urbanización de las dotaciones locales

Superficie m2 Código Tipo Año Bienio Coste

Unitario €

Coste total €

521 AE-1 Obtención de suelo viario Barrengoitia 4 2 273,53 142.509

551 AE-9 Obtención de suelo viario Almirante Díaz 4 2 273,53 150.715

219 AE-10 Obtención de suelo viario Abatxolo 4 2 273,53 59.913 1.291 Total

353.127

La cifra total de los costes de urbanización tanto de los sistemas generales como de las

dotaciones locales se ha cifrado en 9.032.370 €.

6.1.2 Expropiaciones

Para el siguiente apartado nos hemos basado en el Texto Refundido de la Ley de Suelo (RD

Legislativo 2/2008, de 20 de junio)

6.1.2.1 En suelo urbano

En el caso de las expropiaciones generadas a raíz del PGOU, el cálculo del precio del metro

cuadrado en suelo urbano, se basará en el método residual cuya formulación es la siguiente:

Vs = [Vv/1,4 xFl – Vc]

Donde

Vs=Valor de repercusión del suelo

Vv=Valor máximo del m2 de promoción de viviendas de protección oficial de régimen general

según la orden 15 de Mayo de 2008 del Consejero de Vivienda y Asuntos sociales.

Fl=Factor actualización

Vc=Valor de construcción

El valor de repercusión del suelo, que se ha deducido de la formula anteriormente reseñada,

debemos de modificarlo multiplicándolo por factores correctores extraídos de la norma foral del

territorio de Bizkaia (Decreto Foral 188/2006 de 28 de Noviembre). A este producto se le suma

el valor estimado de la construcción, teniendo en cuenta la antigüedad y su estado de

conservación. El resultado final del importe que se tendrá que pagar por metro cuadrado

edificable en las expropiaciones en este tipo de suelo se ha estimado en 150€.

6.1.2.2 En suelo rústico

En el caso de las expropiaciones realizadas en suelo rústico o suelo no urbanizable la

valoración se ha calculado de forma distinta.

Se valora el pleno dominio sobre el suelo (Art. 21) empleando el método de capitalización de

rentas, atribuyendo al suelo el valor actual neto de las rentas reales o potenciales futuras. La

renta potencial equivale a los ingresos de explotación más las subvenciones estables

minorados en el importe de los costes de explotación (Art. 22)



19

V.A. = (I1+S1-C1)(1+i1)-1+(I2+S2-C2)(1+i2)

-2+...+(In+Sn-Cn)(1+in)-n

Donde

V.A.=Valor actual del suelo

In : Los ingresos de explotación del año n.

Sn : Las subvenciones esperadas en el año n.

Cn : Los costes de explotación correspondientes al año n.

in : La tasa de descuento aplicada a ingresos y costes del año n.

Una primera aproximación es suponer que la tasa de descuento aplicada se mantiene constante en el tiempo.

i = i1 = i2 =...= in

Una segunda aproximación es suponer que la renta neta potencial se mantiene constante en el tiempo.

I1 = I2 =...= In (Ingresos de explotación)

S 1 = S2 =...= Sn (Subvenciones)

C 1 = C2 =...= Cn (Costes de explotación)

Bn = In+Sn-Cn (Renta neta de explotación del año n)

B= B 1 = B2 =...= Bn (Renta neta de explotación)

V.A. = B (1+i)-1+B (1+i)-2+...+B (1+i)-n

De donde:

V.A. = B [1- (1+i)-n ] / i

Finalmente, si suponemos que el importe de la renta neta se percibe de forma ilimitada en el

tiempo (no sólo sería una renta constante pospagable, sino también una renta perpetua), sería

el limite cuando n tiende a infinito de la anterior expresión que quedaría en:

V.A. = B / i

Nos hemos basado en el SIGPAC (Sistema de Información Geográfica de Parcelas Agrícolas)

para el cálculo del beneficio por metro cuadrado. Como referencia hemos utilizado el cultivo de

hortalizas que tiene un beneficio aproximado de 0,55 € por metro cuadrado de superficie

agrícola. Esta cifra es el resultado del ingreso estimado por m2 que se eleva a 1,46 €,

multiplicado por un margen de beneficio que se ha considerado en el 37%. Por otra parte la

tasa de descuento utilizada según la última referencia publicada por el Banco de España del

rendimiento de la deuda pública del Estado en mercados secundarios a tres años (en función

de la disposición adicional séptima de la ley) es de 0,0424. De esta manera, dividiendo el

beneficio estimado entre la tasa de descuento reseñada el coste de las expropiaciones en

suelo rural asciende aproximadamente a 13 € el metro cuadrado.

6.1.2.3 Total Expropiaciones

El coste total de las expropiaciones se eleva a 4.188.817 € (cantidades actualizadas al 2006).

De este importe, 4.121.624 € son destinados a expropiaciones en suelo no urbanizable, lo que

representa el 98,40% del total de las expropiaciones previstas. Tan solo 67.193 €, es decir, el

1,60%, se invertirán en expropiaciones en suelo urbano. Las cifras evidencian que el esfuerzo

económico se centra en las expropiaciones que se realizarán en suelo no urbanizable donde el

coste del metro cuadrado es inferior que en el suelo urbano lo que posibilita poder comprar una

mayor superficie de terreno.



20

Tabla 13: Expropiaciones en suelo urbano

Código Objeto S suelo

(m2) S edif. (m2)

Coste

unitario

Coste

total

AE-1 Obtención de suelo para ampliación de viario en Calle Barrengoitia

521 177 150 € 26.550 €

AE-9 Obtención suelo ampliación viario en C/Almirante Díaz de la Pimienta

551 195 150 € 29.250 €

AE-10 Obtención de suelo para ampliación de viario en C/Abatxolo 219 - 150 € 11.393 €(1)

Total 1.291 - 67.193 € (1) Estimación basada en las expropiaciones AE-1 y AE-9

Tabla 14: Expropiaciones en suelo no urbanizable

Código Objeto S suelo (m2)

Coste unitario Coste total

AE-2 Obtención de suelo para SG-V-4 5.270 13 € 68.510 €

AE-3 Obtención de suelo para SG-E deportivo (VICÍOS) 70.520 13 € 916.760 €

AE-4 Obtención de suelo para SG-EL-22 (VICÍOS) 72.360 13 € 940.680 €

AE-5 Obtención de suelo para SG-EL-23 (VICÍOS) 52.761 13 € 685.893 €

AE-6 Obtención de suelo para SG-EL (RIVAS) 71.208 13 € 925.704 €



Total 317.048 - 4.121.624 €

6.1.3 Infraestructuras del PGOU

No hay necesidad de construir infraestructuras de relevancia en el PGOU de Portugalete. Al

no existir apenas suelo urbanizable, no es necesario realizar fuertes inversiones en este

sentido. Por tanto, no es preciso construir nuevas redes de abastecimiento de agua ni nuevas

redes de saneamiento con lo que asumiremos como premisa para nuestro estudio que la

cuantía de esta partida de gastos será nula.

6.1.4 Costes totales de las expropiaciones y de los costes de urbanización de los

Sistemas Generales y las dotaciones locales por bienios

El montante total del coste que supone para el Ayuntamiento el PGOU se eleva a

13.221.187,26 € (actualizado al año 2006). El desembolso se produce en los dos primeros

bienios mientras que en los dos siguientes no se produce coste alguno. Concretamente, las

expropiaciones AE-3, AE-4 y AE-5, se realizarán en el primer bienio, mientras que el resto de

expropiaciones y todas las urbanizaciones de los sistemas generales y de las dotaciones

locales, se ejecutarán en el segundo bienio.

Los costes se distribuyen de manera homogénea en los 2 años de los que consta cada bienio.



21

Tabla 15: Coste total del PGOU por bienios Bienio Coste

1 (2007-2008) 2.543.333,00 €

2 (2009-2010) 10.677.854,26 €

3 (2011-2012) 0,00 €

4 (2013-2014) 0,00 €

TOTAL 13.221.187,26 € Fuente: elaboración propia

6.1.5 Desglose de los gastos por inversiones reales

En este capítulo diferenciaremos los gastos según su naturaleza dentro de la partida

inversiones reales. Denominaremos “Gastos PGOU” a los gastos asociados a los sistemas

generales del PGOU y “Otros gastos” a los gastos en inversiones reales no vinculados con el

PGOU que establecemos como un desembolso posible o factible dentro del equilibrio financiero

del presupuesto anual. Es importante reseñar que los datos están actualizados en el año 2006.

Tabla 16: Gastos por inversiones reales* Año Gastos PGOU Otros Gastos Total

2007 1.271.667 € 20.335.252 € 21.606.919 €

2008 1.271.667 € 21.309.505 € 22.581.172 €

2009 5.338.927 € 18.343.930 € 23.682.857 €

2010 5.338.927 € 19.253.029 € 24.591.956 €

2011 0 € 25.515.699 € 25.515.699 €

2012 0 € 28.986.038 € 28.986.038 €

2013 0 € 29.798.290 € 29.798.290 €

2014 0 € 30.584.194 € 30.584.194 €

Total 13.221.187 € 194.125.938 € 207.347.125 €* Los datos están actualizados para el año 2006.

Fuente: Elaboración Propia

Gráfico 3: Gastos en inversiones reales

Desglose gastos en inversiones

6,38%

93,62%

Gastos PGOU

Otros Gastos

Como se puede observar en la tabla y el gráfico de este capítulo, el 93,62% de la partida

presupuestaria en gastos por inversiones reales esta destinada a inversiones que no están



22

relacionadas con el PGOU mientras que el restante 6,38% sí que lo estaría. Este escenario

representa simplemente una hipótesis factible en la que se ha considerado que las inversiones

no afectas al PGOU tienen que representar un porcentaje elevado de la partida total ya que

este gasto ha estado presente en todos los presupuestos de Portugalete en los últimos 20

años. De cualquier modo, dentro de los gastos por inversiones, la cantidad consignada en el

ejercicio anual con destino a patrimonio municipal de suelo no podrá ser inferior al 10% de la

suma total de los capítulos I y II de ingresos según el artículo 114 de la Ley 2/2006 del País

Vasco. De esta manera las cantidades mínimas que deben ser asignadas en los diferentes

años del PGOU son las que a continuación mostramos.

Tabla 17: Presupuestos mínimos para el patrimonio municipal de suelo

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Ingresos por impuestos

directos e indirectos 11.333.158 € 11.868.375 € 12.396.003 € 12.947.855 € 13.525.075 € 14.128.861 € 14.676.842 € 15.246.199 €

Presupuesto mínimo

patrimonio municipal de suelo 1.133.316 € 1.186.838 € 1.239.600 € 1.294.786 € 1.352.508 € 1.412.886 € 1.467.684 € 1.524.620 €

6.2 Ingresos generados a partir del PGOU

La ley 2/2006 de 30 de Junio de suelo y urbanismo del País Vasco en el Título IV Intervención

administrativa en el mercado de suelo, nos informa acerca de estos ingresos.

Si bien el párrafo 1, artículo 27 de esta ley declara que los propietarios de suelo urbano no

consolidado y de suelo urbanizable tienen la obligación de ceder gratuitamente al

Ayuntamiento el suelo correspondiente al 10% de la edificabilidad urbanística media, este

patrimonio será un patrimonio independiente y separado del resto según el artículo 122.

Concretamente el artículo 115, enuncia que el destino de los recursos integrantes de los

patrimonios públicos de suelo se destinarán preferentemente a la construcción de viviendas

sometidas a algún régimen de protección oficial. Por consiguiente, por todo lo expuesto, los

potenciales ingresos que se puedan generar a través del PGOU, no vendrán incluidos en los

presupuestos elaborados para los años 2007-2014, en la partida de ingresos. Este hecho

supone una merma en la financiación del Ayuntamiento de Portugalete aunque no es decisivo

para la realización de los diferentes proyectos previstos para ejecutar.

6.3 Análisis de los ingresos por la participación de los tributos

concertados (UDALKUTXA)

Dentro de los ingresos destaca por su elevado importe el capítulo 4, es decir las transferencias

corrientes. En concreto la participación de los tributos concertados(UDALKUTXA) supone unos

importantísimos ingresos para las arcas del Ayuntamiento de Portugalete.



23

Tabla 18: Participación de los tributos concertados(2004-2006)

Concepto 2004 2005 2006

Ingresos por Participación Tributos Concertados 19.530.990€ 19.660.045€ 22.618.538€

Ingresos por Participación Tributos Concertados: Liquidación ejercicio anterior

100€ 1€ 4.185.752€

Total Ingresos por Participación 19.531.090€ 19.660.046€ 26.804.290€

Total Ingresos Presupuesto 35.138.925€ 45.603.444€ 73.562.680€

% Total participación sobre Total ingresos 55,58% 43,11% 36,44%

Fuente: Ayuntamiento de Portugalete

Gráfico 4: Ingresos por participación de tributos concertados

Participación tributos concertados

19.5

31.0

90 €

19.6

60.0

46 €

26.8

04.2

90 €

35.1

38.9

25 €

45.6

03.4

44 € 73

.562

.680

€

0 €

10.000.000 €

20.000.000 €

30.000.000 €

40.000.000 €

50.000.000 €

60.000.000 €

70.000.000 €

80.000.000 €

2004 2005 2006

Total Participación

Total Ingresos Presupuesto

Aunque en el 2006 el peso relativo de la participación de los tributos concertados ha

descendido respecto al 2004 pasando de un 55,58% a un 36,44% este concepto sigue siendo

la piedra angular sobre la que se basan los ingresos en Portugalete. Los ingresos por este

concepto vienen básicamente en función de los recursos disponibles del territorio histórico de

Bizkaia y por la población. Si echamos la vista atrás al pasado más reciente, en los últimos

tres años (2004, 2005 y 2006) los importes han crecido en términos absolutos en los

presupuestos municipales.

En un futuro estos ingresos seguirán siendo muy importantes ya que según las previsiones de

la evolución de la población que hemos realizado, la población aumentará a corto y medio

plazo mientras que no se estima un decrecimiento de los recursos disponibles, por lo que

pronosticamos un crecimiento de esta partida en los años venideros.



24

6.4 Hipótesis del modelo económico-financiero

A continuación enunciamos las premisas en las que nos hemos apoyado para la realización del

modelo económico-financiero:

• El periodo temporal en el que se desarrollará el PGOU es el intervalo 2007-2014

• Para los créditos vigentes hemos asumido que también tienen un plan de amortización

basado en el método francés(con anualidades constantes).

• El valor del IPC se estimará para todos lo años en un 3,5%

• El incremento de las bases fiscales será de un 5% para el 2007-2012 y para el 2013-2014

un 4%.

• La evolución de la población estará determinada por una tasa anual acumulada del

0,201% obtenida en el capítulo 3.2

• El número de viviendas construidas que utilizaremos para la aplicación del modelo será el

que se construya en suelo urbanizable. La estimación realizada por nuestro equipo de

profesionales es la realización de 441 viviendas entre el 2007 y el 2008.

• El crecimiento del PIB del 2007 al 2014 se cifrará en un 3,5%

• El factor de actualización del volumen de transferencias corrientes será de valores en torno

al 1,05% para los ingresos.

• El factor de actualización para las transferencias de capital de los ingresos será para el

periodo 2007-2014 del 5%.

• En el caso de las transferencias de capital por gastos será de un 1,15% el factor de

actualización para el conjunto de años que determinan el Plan General de Ordenación Urbana.

• El incremento de la partida activos financieros en los ingresos como en los gastos, lo

estimamos en un 5% para todo el periodo.

• En los pasivos financieros, tanto a nivel de ingresos como a nivel de gastos, vendrán

determinados por la política de endeudamiento del ayuntamiento que a su vez viene

determinado por las inversiones a realizar en el horizonte temporal y los créditos que ya tienen

suscritos.

• Los ingresos por enajenación de inv. reales así como los gastos en inversiones reales

tienen un factor de capitalización del 3%.

• No hay que acometer infraestructuras de relevancia con lo que asumiremos un coste cero

por este concepto.



25

7 Resultados del modelo económico-financiero

7.1 Presupuestos estimados

Los datos pormenorizados, con las partidas correspondientes de los presupuestos

consolidados1 de los años 2007-2014, se encuentran en el apartado de anejos 9.1 y 9.2. Estos

resultados son consecuencia de la aplicación del modelo económico financiero explicado con

anterioridad. La simulación de estos presupuestos se caracteriza principalmente por un

equilibrio entre los gastos y una tendencia presupuestaria entre los años 2007 y 2014

ascendente aunque con matizaciones. Podemos calificar el incremento de los presupuestos

como moderado ya que en 8 años (del 2007 al 2014) han aumentado en torno a 24 millones de

Euros. Este incremento ha supuesto una subida en torno a un 36% respecto a los

presupuestos del 2007.

Tabla 19: Estimación de los Presupuestos en versión reducida del 2007 al 2014 Año Ingresos corrientes Ingresos de Capital Gastos corrientes Gastos de Capital Total Presupuesto

2006* 62.325.528,66 € 11.237.151,81 € 38.514.696,58 € 35.047.983,89 € 73.562.680,47 €

2007 65.272.286,95 € 950.165,27 € 40.178.565,91 € 26.043.886,31 € 66.222.452,22 €

2008 68.361.544,37 € 997.673,53 € 41.464.361,20 € 27.894.856,71 € 69.359.217,91 €

2009 71.453.319,43 € 1.047.557,21 € 42.797.698,50 € 29.703.178,15 € 72.500.876,64 €

2010 74.689.098,63 € 1.099.935,07 € 44.184.319,19 € 31.604.714,51 € 75.789.033,71 €

2011 78.075.763,21 € 1.154.931,83 € 45.620.086,50 € 33.610.608,54 € 79.230.695,04 €

2012 81.620.530,25 € 1.212.678,42 € 47.147.259,12 € 35.685.949,54 € 82.833.208,66 €

2013 85.247.342,57 € 1.273.312,34 € 48.797.413,19 € 37.723.241,72 € 86.520.654,91 €

2014 89.040.004,78 € 1.336.977,95 € 50.505.322,65 € 39.871.660,09 € 90.376.982,74 € *Datos suministrados por el Ayuntamiento de Portugalete Fuente: Elaboración propia

El año 2007 representa un retroceso presupuestario en comparación con el 2006 ya que su

cuantía disminuye aproximadamente alrededor de siete millones de Euros. La causa de este

descenso se debe principalmente a que mientras en el año 2006 en concepto de ingresos por

Pasivos Financieros se ingresan 9.424.765 € en el año 2007 no existen ingresos por este

concepto. Del año 2007 al año 2014 la tendencia de los presupuestos es creciente y constante.

Este crecimiento es moderado ya que no existen rupturas abruptas en ninguno de los años y

continuo porque en ningún año se produce un decremento respecto al anterior. La diferencia

presupuestaria entre 2 años correlativos dentro del espacio temporal estudiado se sitúa en la

banda comprendida entre los 3 y 4 millones de Euros. El año 2014 tiene un presupuesto

estimado de 90.376.983 €, lo que supone un incremento de aproximadamente 24 millones de

euros si lo comparamos con el año 2007.

Si realizamos un análisis en función de la naturaleza de los ingresos y de los gastos podemos

observar que los ingresos de capital apenas logran superar el umbral del 2% del total del

presupuesto. Concretamente el promedio en los años de estudio se sitúa en el 1,46% lo que

1 Presupuesto conjunto del Ayuntamiento de la Guardería infantil, de SURPOSA y de DEMUPORSA. Los presupuestos

no consolidados serían solo del Ayuntamiento



26

nos indica que su aportación al total de los presupuestos no es excesivamente relevante. Por

tanto la base de la financiación del ayuntamiento son los ingresos corrientes.

En el capítulo de gastos, los gastos corrientes están muy parejos con los gastos de capital,

situándose los primeros en una banda del 50% al 60% mientras que la banda del 40% al 50%

es donde se ubican los gastos de capital. El promedio porcentual de los gastos corrientes esta

en torno al 58,07%, correspondiendo el restante 41,93% a los gastos de capital. Para ver la

evolución de estos ingresos y gastos se puede consultar el anejo 9.5. Como consecuencia de

lo anteriormente expuesto, los valores del ahorro bruto y del ahorro neto que veremos en el

capítulo 7.3 son elevados.

Gráfico 5: Estimación de los presupuestos en versión reducida

73.562.680 €

66.222.452 €69.359.218 €

72.500.877 €75.789.034 €

79.230.695 €82.833.209 €

86.520.655 €90.376.983 €

0 €

10.000.000 €

20.000.000 €

30.000.000 €

40.000.000 €

50.000.000 €

60.000.000 €

70.000.000 €

80.000.000 €

90.000.000 €

100.000.000 €

2006* 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Ingreso s corrientes Ingreso s de Capital Gasto s corrientes Gastos de Capital To tal P resupuesto

*Presupuesto realizado por el ayuntamiento

7.1.1 Contraste de datos estimados

A continuación contrastaremos los datos del presupuesto de ingresos estimados ( con el

modelo económico-financiero) con los calculados basados en un modelo Arima(2,0,2). El

modelo Arima, básicamente, se apoya en series históricas de las que infiere una determinada

tendencia o un determinado comportamiento de los datos para realizar estimaciones de años

futuros.



27

Tabla 20: Comparación de simulaciones (1) (2) (3) (4)=(2)-(3) (5)=(4)/(2)

Año Ingresos estimados en Euros*

Arima(2,0,2) Diferencia % Diferencia

2006* 73.562.680,47

2007 66.222.452,22 77.376.795,86 -11.154.343,64 -16,84%

2008 69.359.217,91 80.004.664,61 -10.645.446,70 -15,35%

2009 81.500.876,64 82.390.311,67 -9.889.435,02 -13,64%

2010 85.289.033,71 84.521.901,26 -8.732.867,55 -11,52%

2011 79.230.695,04 86.389.479,54 -7.158.784,51 -9,04%

2012 82.833.208,66 87.985.009,66 -5.151.800,99 -6,22%

2013 86.520.654,91 89.302.393,41 -2.781.738,50 -3,22%

2014 90.376.982,74 90.337.479,67 39.503,07 0,04%

* Los datos del 2006 son datos suministrados por el Ayuntamiento Fuente: elaboración propia

La comparación de ambas estimaciones no difiere en líneas generales en exceso. Son los años

2007 y 2008 donde nos encontramos con las mayores divergencias debido a un ligero

estancamiento presupuestario de estos dos años respecto al 2006 debido a que el 2006 fue un

año que se puede catalogar de “excepcional”. Según avanzamos en el horizonte temporal las

diferencias entre las estimaciones del modelo ARIMA y las estimaciones de nuestro modelo

son más pequeñas de tal manera que para el año 2014 la divergencia es solo del 0,04%. Por

consiguiente, podemos afirmar que el modelo Arima respalda en gran medida los resultados

del modelo económico-financiero, aunque no debemos nunca de olvidar, la gran complejidad

de una simulación de este tipo, donde influyen muchísimas variables por lo que la volatilidad de

los presupuestos es muy elevada.

Gráfico 6: Comparación de simulaciones

0 €

10.000.000 €

20.000.000 €

30.000.000 €

40.000.000 €

50.000.000 €

60.000.000 €

70.000.000 €

80.000.000 €

90.000.000 €

100.000.000 €

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Ingresos estimados en Euros Arima(2,0,2)



28

7.1.2 Ratio presupuesto por habitante

Este capítulo lo dedicaremos a analizar la cuantía de los presupuestos por habitante. A lo largo

de los últimos 20 años en Portugalete ha descendido la población y no por ello han menguado

los presupuestos. Por lo tanto la cantidad de dinero destinada a cada habitante ha ido

incrementándose con los años. En los años en los que estamos realizando las proyecciones de

los presupuestos municipales, la tendencia esta claramente marcada por un mayor gasto por

habitante según avanzamos en el espacio temporal.

Mientras que en 1985 el gasto por habitante apenas ascendía a 134,56 €, en el 2000 ya era de

565,68€ y en las estimaciones que hemos realizados para el 2014 este valor se cifra en

1.782,73€.

Gráfico 7: Gasto presupuestario por habitante (1985-2014)

7.2 Créditos estimados que se deberían solicitar

Para la consecución del equilibrio presupuestario y debido a las fuertes inversiones que se

deben de realizar en el 2006 el Ayuntamiento de Portugalete debe solicitar créditos por valor

de 9.424.765 €. Como apuntamos en el capítulo 5.2. debido a la elevada cuantía del crédito,

se exige un informe de la Diputación(no vinculante) que certifique que la operación no supone

un riesgo para las arcas locales.

Gasto presupuestario por habitante

0 €

500 €

1.000 €

1.500 €

2.000 €

2.500 €

1985

1986

1987

1988

1989

1990

1991

1992

1993

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014



29

Para el resto de los años no es necesario recurrir a financiación ajena lo que demuestra la

fortaleza económica del Ayuntamiento de Portugalete.

Tabla 21: Cantidades solicitadas en los créditos Año Mes Cantidad solicitada

2006 1 9.424.765 €

2007-2014 - 0,00 € Fuente: Elaboración propia

Para los créditos solicitados hemos supuesto las siguientes premisas:

� No tiene plazo de carencia

� El plazo de amortización será de cinco años

� La TAE pactada se cifrará en un 3,5%

� El método de amortización será el método de amortización francés.

7.3 Ahorro neto

La estimación que realizamos para el ahorro neto en el periodo comprendido entre 2007 y 2014

nos muestra que en todos los años se obtendría un ahorro neto positivo. De manera análoga el

ahorro bruto para todos los años, tiene como resultado, un saldo positivo. Tanto para el ahorro

bruto como para el ahorro neto la tendencia es creciente, aumentando el valor de estas

variables conforme van pasando los años. La anualidad teórica se ha estimado con la hipótesis

de que todos los créditos tienen una amortización basada en el método francés con los tipos de

interés que se desglosan en el anejo 9.6

Tabla 22: Estimación del Ahorro neto y el Ahorro bruto en Euros(2006-2014)

Año Ahorro neto Ahorro bruto

Dchos. Reco-

nocidos (cap.I-V ingresos)

Obligaciones reconocidas(cap.I,II

y IV gastos)

Anualidad teórica

Remanente de

Tesorería(1)

Desviación Ingresos(2)

Desviación Gastos(3)

2006* 22.538.282 € 23.810.832 € 62.325.529 € 38.354.326 € 1.432.921 € 0 € 0 € 0 €

2007 22.227.789 € 25.093.721 € 65.272.287 € 39.696.727 € 3.347.771 € 0 € 0 € 0 €

2008 23.927.661 € 26.897.183 € 68.361.544 € 41.086.113 € 3.347.771 € 0 € 0 € 0 €

2009 25.800.309 € 28.655.621 € 71.453.319 € 42.524.126 € 3.128.884 € 0 € 0 € 0 €

2010 27.595.946 € 30.504.779 € 74.689.099 € 44.012.471 € 3.080.682 € 0 € 0 € 0 €

2011 29.442.174 € 32.455.677 € 78.075.763 € 45.552.907 € 3.080.682 € 0 € 0 € 0 €

2012 34.466.456 € 34.473.271 € 81.620.530 € 47.147.259 € 6.815 € 0 € 0 € 0 €

2013 36.443.114 € 36.449.929 € 85.247.343 € 48.797.413 € 6.815 € 0 € 0 € 0 €

2014 38.527.867 € 38.534.682 € 89.040.005 € 50.505.323 € 6.815 € 0 € 0 € 0 € (1) Remanente estimado de Tesorería de ejercicios anteriores que financian las obligaciones del capitulo 1,2 y 4 (2) Diferencia estimada de los ingresos corrientes liquidados y los presupuestados inicialmente (3) Diferencia estimada de los gastos corrientes liquidados y los presupuestados inicialmente *Datos obtenidos a partir de la información remitida por el ayuntamiento Fuente: Elaboración propia



30

Gráfico 8: Estimación del ahorro neto y bruto para el periodo temporal 2006-2014

0 €

5.000.000 €

10.000.000 €

15.000.000 €

20.000.000 €

25.000.000 €

30.000.000 €

35.000.000 €

40.000.000 €

45.000.000 €

2006* 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Ahorro netoAhorro bruto

*Datos extraídos de los presupuestos realizados por el propio ayuntamiento de Portugalete

Como se puede ver en la anterior tabla, para el cálculo del ahorro neto y el ahorro bruto hemos

realizado las estimaciones teniendo como hipótesis de partida que el remanente de tesorería

es cero y que no hay diferencias entre la liquidación del ejercicio y lo presupuestado tanto con

los ingresos como con los gastos.

7.4 Endeudamiento

En cuanto al nivel de endeudamiento lo definimos como el cociente entre dos variables ,

concretamente entre el capital vivo o pendiente de amortizar y el valor de los derechos

consolidados del ejercicio anterior. En ninguno de los años del periodo de estudio, el capital

vivo supera el 110% de los derechos consolidados de los ejercicios anteriores, con lo que se

cumple con el requisito marcado por la ley. El nivel de endeudamiento encuentra su nivel más

elevado en el 2006, año en el que se solicita un crédito de 9,5 millones de Euros. A partir de

este año el nivel de endeudamiento desciende espectacularmente hasta que en el 2014, según

nuestras proyecciones, el capital pendiente de amortizar es nulo. Básicamente la deuda viva en

el 2006 queda enjugada en el 2010 cuando únicamente quedan alrededor de 27.000 € por

amortizar. La deuda del Ayuntamiento de Portugalete no supone ningún tipo de problema ya

que en el periodo de estudio, el endeudamiento registrado está muy por debajo del límite

establecido por ley.



31

Tabla 23: Nivel de endeudamiento(2006-2014)

Año Intereses Amortizado Capital pte.amortizar

Derechos consolidados

ejercicio anterior

110% Dchos consolidados

Nivel endeuda-miento (1)

2006 481.838,84 € 2.865.932,50 € 11.774.431,97 € 44.743.444,20 € 49.217.788,62 € 26,32%

2007 378.248,69 € 2.969.522,65 € 8.804.909,32 € 62.325.528,66 € 68.558.081,53 € 14,13%

2008 273.572,04 € 2.855.311,68 € 5.949.597,64 € 65.272.286,95 € 71.799.515,64 € 9,12%

2009 171.848,31 € 2.908.833,42 € 3.040.764,22 € 68.361.544,37 € 75.197.698,81 € 4,45%

2010 67.179,14 € 3.013.502,59 € 27.261,63 € 71.453.319,43 € 78.598.651,37 € 0,04%

2011 0,00 € 6.815,41 € 20.446,22 € 74.689.098,63 € 82.158.008,50 € 0,03%

2012 0,00 € 6.815,41 € 13.630,82 € 78.075.763,21 € 85.883.339,53 € 0,02%

2013 0,00 € 6.815,41 € 6.815,41 € 81.620.530,25 € 89.782.583,27 € 0,01%

2014 0,00 € 6.815,41 € 0,00 € 85.247.342,57 € 93.772.076,83 € 0,00%(1) Nivel de endeudamiento=Capital pendiente de amortizar/ Dchos. consolidados ejercicio anterior Fuente: Elaboración propia

Gráfico 9: Desglose Deuda y comparación con los recursos propios(€)

0 10.000.000 20.000.000 30.000.000 40.000.000 50.000.000 60.000.000 70.000.000 80.000.000 90.000.000 100.000.000

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

Intereses Amortizado Capital pte.amortizar Derechos conso lidados ejercicio anterio r 110% Dchos conso lidados



32

8 Conclusión Final

Según los datos de las simulaciones, para las operaciones programadas en el PGOU el

Ayuntamiento de Portugalete tiene capacidad de financiación cumpliéndose para todos los

años los requisitos legales sobre el ahorro neto y sobre el nivel de deuda. También se cumplen

los requisitos de estabilidad presupuestaria que marca la ley. En líneas generales y

basándonos en las hipótesis económicas y financieras del estudio, vemos factibles la

financiación de los proyectos programados.



33

9 Anejos



34

9.1 Estimación de los Presupuestos para los años 2007-2014 en Euros(los datos del 2006 son suministrados por el ayuntamiento)

PRESUPUESTO Denominacion 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

1 Impuestos directos 6.123.315 6.468.702 6.833.664 7.185.077 7.554.546 7.943.001 8.351.414 8.697.184 9.057.254

2 Impuestos indirectos 4.699.957 4.864.455 5.034.711 5.210.926 5.393.309 5.582.075 5.777.447 5.979.658 6.188.946

3 Tasas y otros ingresos 21.068.391 21.938.808 22.845.492 23.677.146 24.539.030 25.432.242 26.357.918 27.317.237 28.311.420

4 Transferencias corrientes 29.293.400 30.819.939 32.425.982 34.115.716 35.893.502 37.763.931 39.731.828 41.802.273 43.980.610

INGRESOS CORRIENTES

5 Ingresos patrimoniales 1.140.466 1.180.382 1.221.695 1.264.455 1.308.711 1.354.515 1.401.923 1.450.991 1.501.775

Total ingresos corrientes 62.325.529 65.272.287 68.361.544 71.453.319 74.689.099 78.075.763 81.620.530 85.247.343 89.040.005

6 Enajenación de inv.reales 909.000 0 0 0 0 0 0 0 0

7 Transferencias de capital 32.187 35.405 37.176 39.034 40.986 43.035 45.187 47.446 49.819

8 Activos financieros 871.200 914.760 960.498 1.008.523 1.058.949 1.111.896 1.167.491 1.225.866 1.287.159

INGRESOS CAPITAL

9 Pasivos financieros 9.424.765 0 0 0 0 0 0 0 0

Total ingresos capital 11.237.152 950.165 997.674 1.047.557 1.099.935 1.154.932 1.212.678 1.273.312 1.336.978

I N G R E S O S

TOTAL INGRESOS 73.562.680 66.222.452 69.359.218 72.500.877 75.789.034 79.230.695 82.833.209 86.520.655 90.376.983

1 Gastos de personal 17.447.974 18.058.653 18.690.706 19.344.881 20.021.952 20.722.720 21.448.015 22.198.696 22.975.650

2 Gastos de b.ctes.y servicios 17.388.368 17.996.960 18.626.854 19.278.794 19.953.552 20.651.926 21.374.743 22.122.859 22.897.159

3 Gastos financieros 160.371 481.839 378.249 273.572 171.848 67.179 0 0 0

GASTOS CORRIENTES

4 Transferencias corrientes 3.517.984 3.641.113 3.768.552 3.900.452 4.036.967 4.178.261 4.324.500 4.475.858 4.632.513

Total gastos corrientes 38.514.697 40.178.566 41.464.361 42.797.698 44.184.319 45.620.086 47.147.259 48.797.413 50.505.323

6 Inversiones reales 32.896.550 22.255.126 23.956.365 25.878.897 27.678.464 29.579.688 34.610.846 36.648.138 38.743.142

7 Transferencia de capital 0 0 0 0 0 0 0 0 0

8 Activos financieros 878.884 922.828 968.969 968.969 1.017.418 1.017.418 1.068.288 1.068.288 1.121.703

GASTOS CAPITAL

9 Pasivos financieros 1.272.550 2.865.932 2.969.523 2.855.312 2.908.833 3.013.503 6.815 6.815 6.815

Total gastos capital 35.047.984 26.043.886 27.894.857 29.703.178 31.604.715 33.610.609 35.685.950 37.723.242 39.871.660

G A S T O S

TOTAL GASTOS 73.562.680 66.222.452 69.359.218 72.500.877 75.789.034 79.230.695 82.833.209 86.520.655 90.376.983



35

9.2 Estimación de los Presupuestos para los años 2007-2014 en términos porcentuales(los datos del 2006 son suministrados por el ayuntamiento)

PRESUPUESTO Denominacion 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

1 Impuestos directos 8,32% 9,77% 9,85% 9,91% 9,97% 10,03% 10,08% 10,05% 10,02%

2 Impuestos indirectos 6,39% 7,35% 7,26% 7,19% 7,12% 7,05% 6,97% 6,91% 6,85%

3 Tasas y otros ingresos 28,64% 33,13% 32,94% 32,66% 32,38% 32,10% 31,82% 31,57% 31,33%

4 Transferencias corrientes 39,82% 46,54% 46,75% 47,06% 47,36% 47,66% 47,97% 48,31% 48,66%

INGRESOS CORRIENTES

5 Ingresos patrimoniales 1,55% 1,78% 1,76% 1,74% 1,73% 1,71% 1,69% 1,68% 1,66%

Total ingresos corrientes 84,72% 98,57% 98,56% 98,56% 98,55% 98,54% 98,54% 98,53% 98,52%

6 Enajenacion de inv.reales 1,24% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

7 Transferencias de capital 0,04% 0,05% 0,05% 0,05% 0,05% 0,05% 0,05% 0,05% 0,06%

8 Activos financieros 1,18% 1,38% 1,38% 1,39% 1,40% 1,40% 1,41% 1,42% 1,42%

INGRESOS CAPITAL

9 Pasivos financieros 12,81% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

Total ingresos capital 15,28% 1,43% 1,44% 1,44% 1,45% 1,46% 1,46% 1,47% 1,48%

I N G R E S O S

TOTAL INGRESOS 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%

1 Gastos de personal 23,72% 27,27% 26,95% 26,68% 26,42% 26,15% 25,89% 25,66% 25,42%

2 Gastos de b.ctes.y servicios 23,64% 27,18% 26,86% 26,59% 26,33% 26,07% 25,80% 25,57% 25,34%

3 Gastos financieros 0,22% 0,73% 0,55% 0,38% 0,23% 0,08% 0,00% 0,00% 0,00%

GASTOS CORRIENTES

4 Transferencias corrientes 4,78% 5,50% 5,43% 5,38% 5,33% 5,27% 5,22% 5,17% 5,13%

Total gastos corrientes 52,36% 60,67% 59,78% 59,03% 58,30% 57,58% 56,92% 56,40% 55,88%

6 Inversiones reales 44,72% 33,61% 34,54% 35,69% 36,52% 37,33% 41,78% 42,36% 42,87%

7 Transferencia de capital 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

8 Activos financieros 1,19% 1,39% 1,40% 1,34% 1,34% 1,28% 1,29% 1,23% 1,24%

GASTOS CAPITAL

9 Pasivos financieros 1,73% 4,33% 4,28% 3,94% 3,84% 3,80% 0,01% 0,01% 0,01%

Total gastos capital

47,64% 39,33% 40,22% 40,97% 41,70% 42,42% 43,08% 43,60% 44,12%

G A S T O S

TOTAL GASTOS 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%



36

9.3 Presupuestos1 anuales históricos en miles de euros y peso relativo de las partidas presupuestarias 1985-2005

PRESUPUESTOS 1985-2005 1985 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005

GASTOS DE PERSONAL 3.411 3.751 4.008 4.533 5.763 8.611 7.606 8.389 8.912 8.430 8.853 9.205 9.458 10.107 11.111 11.522 12.152 12.919 13.127 14.207 14.623

G GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS 1.809 2.280 2.571 3.553 5.038 4.702 4.597 4.842 5.483 5.781 6.082 6.012 7.118 8.041 9.678 10.621 10.648 11.824 12.795 13.489 14.227

A GASTOS FINANCIEROS 441 403 368 370 836 1.455 1.481 1.814 1.894 1.311 1.186 1.021 783 619 588 547 706 587 387 183 154

S TRANSFERENCIAS CORRIENTES 424 626 1.095 1.418 1.494 1.059 2.656 3.151 2.941 3.236 2.844 2.799 2.470 2.291 2.449 2.571 2.897 2.800 2.910 3.885 4.570

T TOTAL GASTOS CORRIENTES 6.086 7.060 8.042 9.873 13.132 15.827 16.340 18.196 19.230 18.757 18.966 19.037 19.829 21.058 23.826 25.261 26.402 28.130 29.219 31.764 33.575 O INVERSIONES REALES 1.357 2.122 3.249 2.571 4.924 4.256 2.153 1.751 729 517 382 537 1.868 2.317 2.058 3.892 4.839 11.537 4.518 616 1.006

S TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 0 0 0 179 420 0 393 1.505 1.323 320 419 906 301 90 27 95 89 90 0 0 0 ACTIVOS FINANCIEROS 135 54 39 60 66 92 90 144 150 150 150 150 150 150 150 154 154 155 154 154 180 PASIVOS FINANCIEROS 426 424 899 890 848 1.429 1.105 1.268 1.153 5.415 850 1.332 1.322 1.293 631 383 2.302 2.317 1.588 1.238 1.234 TOTAL GASTOS DE CAPITAL 1.918 2.601 4.187 3.700 6.258 5.778 3.741 4.668 3.354 6.402 1.800 2.925 3.642 3.851 2.867 4.524 7.385 14.099 6.260 2.008 2.421 TOTAL GASTOS 8.004 9.661 12.229 13.573 19.390 21.604 20.081 22.864 22.584 25.159 20.766 21.962 23.471 24.909 26.694 29.785 33.786 42.229 35.479 33.772 35.995

IMPUESTOS DIRECTOS 1.076 1.628 1.608 2.303 2.853 3.336 3.497 3.657 4.192 3.852 4.817 4.939 4.922 5.289 5.285 5.553 6.035 6.309 5.126 5.536 5.818

I IMPUESTOS INDIRECTOS 299 334 392 416 456 369 661 871 585 842 858 599 571 541 877 301 601 317 301 399 663

N TASAS Y OTROS INGRESOS 1.318 1.369 2.030 2.186 2.357 1.839 2.078 2.479 4.679 2.800 2.788 3.159 3.530 3.824 3.765 3.826 3.999 4.288 5.913 5.969 6.558

G TRANSFERENCIAS CORRIENTES 4.057 4.303 4.316 5.448 8.166 9.607 10.247 11.664 11.615 11.091 11.156 11.372 12.218 13.434 14.336 19.449 22.680 20.478 20.468 21.060 21.356

R INGRESOS PATRIMONIALES 82 100 163 133 126 107 147 251 172 529 324 299 310 313 223 225 228 607 657 654 740

E TOTAL INGRESOS CORRIENTES 6.832 7.736 8.509 10.485 13.959 15.257 16.630 18.923 21.243 19.114 19.943 20.369 21.550 23.400 24.485 29.354 33.542 31.999 32.464 33.618 35.135 S ENAJENACIÓN DE INVERSIONES REALES 0 11 0 0 900 471 582 541 796 979 0 1.443 956 0 0 0 90 5.507 2.861 0 680

O TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 1.156 1.211 3.696 1.046 799 1.578 383 251 0 0 0 0 0 649 0 0 0 0 0 0 0

S ACTIVOS FINANCIEROS 15 24 24 60 66 90 90 144 150 150 0 150 150 150 150 150 154 155 154 154 180 PASIVOS FINANCIEROS 0 679 0 1.982 3.666 4.207 2.396 3.005 395 4.916 823 0 908 710 2.058 281 0 4.568 0 0 0 TOTAL INGRESOS DE CAPITAL 1.171 1.925 3.720 3.088 5.431 6.347 3.451 3.941 1.340 6.045 823 1.593 2.013 1.509 2.209 431 244 10.230 3.015 154 860 TOTAL INGRESOS 8.004 9.661 12.229 13.573 19.390 21.604 20.081 22.864 22.584 25.159 20.766 21.962 23.563 24.909 26.694 29.785 33.786 42.229 35.479 33.772 35.995

PRESUPUESTOS 1985-2005 % 1985 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005

GASTOS DE PERSONAL 42,62% 38,83% 32,78% 33,39% 29,72% 39,86% 37,88% 36,69% 39,46% 33,50% 42,63% 41,92% 40,30% 40,58% 41,63% 38,68% 35,97% 30,59% 37,00% 42,07% 40,62%

G GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS 22,60% 23,60% 21,02% 26,18% 25,98% 21,76% 22,89% 21,18% 24,28% 22,98% 29,29% 27,37% 30,33% 32,28% 36,26% 35,66% 31,52% 28,00% 36,06% 39,94% 39,52%

A GASTOS FINANCIEROS 5,51% 4,17% 3,01% 2,72% 4,31% 6,74% 7,37% 7,93% 8,38% 5,21% 5,71% 4,65% 3,34% 2,48% 2,20% 1,84% 2,09% 1,39% 1,09% 0,54% 0,43%

S TRANSFERENCIAS CORRIENTES 5,30% 6,48% 8,95% 10,44% 7,71% 4,90% 13,23% 13,78% 13,02% 12,86% 13,70% 12,74% 10,52% 9,20% 9,18% 8,63% 8,57% 6,63% 8,20% 11,50% 12,70%

T TOTAL GASTOS CORRIENTES 76,03% 73,08% 65,76% 72,74% 67,73% 73,26% 81,37% 79,58% 85,15% 74,55% 91,33% 86,68% 84,48% 84,54% 89,26% 84,81% 78,14% 66,61% 82,36% 94,05% 93,27%

O INVERSIONES REALES 16,95% 21,97% 26,57% 18,94% 25,39% 19,70% 10,72% 7,66% 3,23% 2,06% 1,84% 2,44% 7,96% 9,30% 7,71% 13,07% 14,32% 27,32% 12,73% 1,82% 2,80%

S TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 0,00% 0,00% 0,00% 1,32% 2,16% 0,00% 1,96% 6,58% 5,86% 1,27% 2,02% 4,12% 1,28% 0,36% 0,10% 0,32% 0,26% 0,21% 0,00% 0,00% 0,00%

ACTIVOS FINANCIEROS 1,69% 0,68% 0,49% 0,75% 0,83% 1,15% 1,13% 1,80% 1,88% 1,88% 1,88% 1,88% 1,88% 1,88% 1,88% 1,92% 1,92% 1,94% 1,92% 1,92% 2,25%

PASIVOS FINANCIEROS 5,32% 4,39% 7,35% 6,55% 4,38% 6,62% 5,50% 5,55% 5,10% 21,52% 4,09% 6,07% 5,63% 5,19% 2,37% 1,29% 6,81% 5,49% 4,48% 3,67% 3,43%

TOTAL GASTOS DE CAPITAL 23,97% 26,92% 34,24% 27,26% 32,27% 26,74% 18,63% 20,42% 14,85% 25,45% 8,67% 13,32% 15,52% 15,46% 10,74% 15,19% 21,86% 33,39% 17,64% 5,95% 6,73%

TOTAL GASTOS 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%

IMPUESTOS DIRECTOS 13,44% 16,86% 13,15% 16,97% 14,72% 15,44% 17,42% 16,00% 18,56% 15,31% 23,20% 22,49% 20,89% 21,23% 19,80% 18,64% 17,86% 14,94% 14,45% 16,39% 16,16%

I IMPUESTOS INDIRECTOS 3,74% 3,46% 3,21% 3,06% 2,35% 1,71% 3,29% 3,81% 2,59% 3,35% 4,13% 2,73% 2,42% 2,17% 3,29% 1,01% 1,78% 0,75% 0,85% 1,18% 1,84%

N TASAS Y OTROS INGRESOS 16,47% 14,18% 16,60% 16,10% 12,16% 8,51% 10,35% 10,84% 20,72% 11,13% 13,43% 14,39% 14,98% 15,35% 14,10% 12,85% 11,84% 10,15% 16,67% 17,67% 18,22%

G TRANSFERENCIAS CORRIENTES 50,69% 44,55% 35,29% 40,14% 42,11% 44,47% 51,03% 51,02% 51,43% 44,08% 53,72% 51,78% 51,85% 53,93% 53,70% 65,30% 67,13% 48,49% 57,69% 62,36% 59,33%

R INGRESOS PATRIMONIALES 1,02% 1,03% 1,33% 0,98% 0,65% 0,49% 0,73% 1,10% 0,76% 2,10% 1,56% 1,36% 1,31% 1,25% 0,83% 0,76% 0,67% 1,44% 1,85% 1,94% 2,05%

E TOTAL INGRESOS CORRIENTES 85,36% 80,07% 69,58% 77,25% 71,99% 70,62% 82,82% 82,76% 94,06% 75,97% 96,04% 92,75% 91,46% 93,94% 91,73% 98,55% 99,28% 75,78% 91,50% 99,54% 97,61%

S ENAJENACIÓN DE INVERSIONES REALES 0,00% 0,11% 0,00% 0,00% 4,64% 2,18% 2,90% 2,37% 3,52% 3,89% 0,00% 6,57% 4,06% 0,00% 0,00% 0,00% 0,27% 13,04% 8,06% 0,00% 1,89%

O TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 14,45% 12,54% 30,22% 7,71% 4,12% 7,31% 1,91% 1,10% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 2,61% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

S ACTIVOS FINANCIEROS 0,19% 0,25% 0,20% 0,44% 0,34% 0,42% 0,45% 0,63% 0,67% 0,60% 0,00% 0,68% 0,64% 0,60% 0,56% 0,50% 0,46% 0,37% 0,43% 0,46% 0,50%

PASIVOS FINANCIEROS 0,00% 7,03% 0,00% 14,60% 18,91% 19,47% 11,93% 13,14% 1,75% 19,54% 3,96% 0,00% 3,85% 2,85% 7,71% 0,94% 0,00% 10,82% 0,00% 0,00% 0,00%

TOTAL INGRESOS DE CAPITAL 14,64% 19,93% 30,42% 22,75% 28,01% 29,38% 17,18% 17,24% 5,94% 24,03% 3,96% 7,25% 8,54% 6,06% 8,27% 1,45% 0,72% 24,22% 8,50% 0,46% 2,39%

TOTAL INGRESOS 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%

1 Los presupuestos de estos años son presupuestos no consolidados, es decir únicamente hacen referencia al Ayuntamiento de Portugalete, sin tener en consideración a la Guardería Infantil, Surposa y Demuporsa.



37

9.4 Evolución de los pesos relativos de los gastos e ingresos corrientes y gastos e ingresos de capital(del 2007 al 2014 presupuestos estimados)

0,00%

10,00%

20,00%

30,00%

40,00%

50,00%

60,00%

70,00%

80,00%

90,00%

100,00%

1985 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

TOTAL GASTOS CORRIENTES

TOTAL GASTOS DE CAPITAL

TOTAL INGRESOS CORRIENTES

TOTAL INGRESOS DE CAPITAL



38

9.5 Evolución presupuestos y población. Gráfico

Presupuestos y Población 1985-2005

0 €

5.000.000 €

10.000.000 €

15.000.000 €

20.000.000 €

25.000.000 €

30.000.000 €

35.000.000 €

40.000.000 €

45.000.000 €

1985 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005

44.000 hab.

46.000 hab.

48.000 hab.

50.000 hab.

52.000 hab.

54.000 hab.

56.000 hab.

58.000 hab.

60.000 hab.

62.000 hab.

P resupuesto

P oblación



39

9.6 Plan de amortización de los créditos (2007-2014)

Crédito(1) Características Valores Anualidad Conceptos 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Vtos(2) 8 Intereses 7.642 2.990 0 0 0 0 0 0 0

Capital(3) 249.497 Amortizado 122.422 127.075 0 0 0 0 0 0 0 1

T.A.E(4) 3,800%

32.516

Pte. 127.075 0 0 0 0 0 0 0 0

Vtos(2) 9 Intereses 7.993 3.796 275 0 0 0 0 0 0

Capital(3) 254.406 Amortizado 110.438 114.635 29.333 0 0 0 0 0 0 2

T.A.E(4) 3,800%

29.608

Pte. 143.968 29.333 0 0 0 0 0 0 0

Vtos(2) 20 Intereses 161.447 128.863 95.033 59.909 23.441 0 0 0 0

Capital(3) 4.597.844 Amortizado 851.861 884.444 918.274 953.398 989.866 0 0 0 0 3

T.A.E(4) 3,825%

253.327

Pte. 3.745.983 2.861.539 1.943.264 989.866 0 0 0 0 0

Vtos(2) 12 Intereses 1.742 1.098 430 0 0 0 0 0 0

Capital(3) 52.513 Amortizado 16.853 17.496 18.165 0 0 0 0 0 0 4

T.A.E(4) 3,820%

4.649

Pte. 35.661 18.165 0 0 0 0 0 0 0

Vtos(2) 36 Intereses 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Capital(3) 61.339 Amortizado 6.815 6.815 6.815 6.815 6.815 6.815 6.815 6.815 6.815 5

T.A.E(4) 3,381%

1.704

Pte. 54.523 47.708 40.892 34.077 27.262 20.446 13.631 6.815 0

Vtos(2) 20 Intereses 303.016 241.502 177.835 111.939 43.738 0 0 0 0

Capital(3) 9.424.765 Amortizado 1.757.543 1.819.057 1.882.724 1.948.620 2.016.821 0 0 0 0 6

T.A.E(4) 3,500%

515.140

Pte. 7.667.222 5.848.165 3.965.441 2.016.821 0 0 0 0 0

Notas (1) Se han numerado 6 créditos. Todos ellos estaban vigentes o proyectados en el año 2006 según información remitida por el Ayuntamiento. (2) Esta celda hace referencia al número de vencimientos trimestrales que constituyen el crédito. En el caso de los créditos vigentes, establece el número de trimestres que quedan aún por pagar. (3) Es el capital todavía vivo(en los créditos vigentes) y contratado en el caso de los nuevos créditos (4) Representa la Tasa anual equivalente. Información remitida por el Ayuntamiento de Portugalete.

-Hemos asumido que todos los créditos se amortizan con el método francés, esto es, con una anualidad constante -Todas las cantidades están reflejadas en Euros.

plan general de ordenaciÓn urbana tomo vii. estudio … · 2016-12-15 · tomo iv inventario de...

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