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INTRODUCCIÓN

La investigación titulada:

"AUDITORÍA INTEGRAL: UNA RESPUESTA EFECTIVA DE LUCHA CONTRA EL FRAUDE Y LA CORRUPCION EN EL GOBIERNO MUNICIPAL DE ECHARATE PERIODO 2010-2014

Ob!#$%:

F%&'()*& )%+ ,&#!&#%+ b*%+ ,(*)!+ !b! !+*&&%))*&+! )* A(#%&.* I/!&*) !/ )%+G%b#!&/%+ R!#%/*)!+ ! *) '%% (! +!* )* 3!&&*'#!/* !!,#$* ,%/&* !) &*(! 5 )*,%&&(6,#7/ 5 ,%/&#b(5* * &!,%b&*& )* ,%/#*/8* ! 6*&! !) &!+% !) S!,%& P9b)#,% 5 !+6!,#*)'!/! ! )* ,%'(/#*

El fraude y la corrupción  son actos ilegales casi institucionalizados en el quehacer de los niveles

gubernamentales. Para enfrentarse a tales actos la Presidencia de los Gobiernos Regionales debe hacer uso

de una e!traordinaria herramienta de gestión  y control institucional como es la auditor"a integral. La

auditor"a integral de seguro  adem#s de evidenciar los procesos  y procedimientos  institucionales va a

aportar las recomendaciones que requieren los gobiernos regionales para adoptar una pol"tica severa $usta

 y decidida para no tolerar comportamientos fraudulentos y de corrupción en estas instituciones por parte

de directivos funcionarios y traba$adores en estas instituciones que reci%n se han creado en nuestro pa"s.

PARTE I:PLANTEAMIENTO METODOLÓGICO Y TEÓRICO DE LA INVESTIGACIÓN

CAPÍTULO I:

PLANTEAMIENTO METODOLÓGICO

Durante el año 2!" #an $%&o 'ot%(o &e &enun)%a$ (ar%a$ autor%&a&e$" *un)%onar%o$ +

tra,a-a&ore$ &e .o,%erno$ re.%onale$" /or )ue$t%one$ &e ne/ot%$'o" u$o %na&e)ua&o &e

re)ur$o$ 0nan)%ero$ + 'ater%ale$" *al$%0)a)%1n &e &o)u'ento$" *altante$ &e %n(entar%o$"

a&ultera)%1n &e &o)u'ento$ + otro$ a$/e)to$ E$to$ #e)#o$ /or lo .eneral no #an $%&o

e(%&en)%a&o$ /or la au&%tor%a 0nan)%era n% &e .e$t%1n3 /or tanto $e #a)e ne)e$ar%o a/l%)ar

otro t%/o &e au&%tor4a  5ue /ue&a %&ent%0)ar e$to$ #e)#o$ &e )orru/)%1n" /ara 5ue lo$

.o,%erno$ re.%onale$ $e )on(%ertan en la$ ent%&a&e$ 5ue la )o'un%&a& ne)e$%ta

En tal $ent%&o en e$te tra,a-o &e %n(e$t%.a)%1n /ro/one'o$ a la au&%tor4a %nte.ral )o'o

la re$/ue$ta e*e)t%(a &e lu)#a )ontra el *rau&e + la )orru/)%1n 5ue $e /re$enta en lo$

.o,%erno$ re.%onale$" re)%ente'ente %n$taura&o$ en nue$tro /a4$

El /ro)e$o" /ro)e&%'%ento$" t6)n%)a$ + /r7)t%)a$ &e la au&%tor4a %nte.ral *a)%l%tar7n el

&e$arrollo &e una .e$t%1n 1/t%'a &e lo$ .o,%erno$ re.%onale$

DESCRIPCIÓN DEL TRA8A9O DE INVESTIGACIÓN

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DELIMITACIONES DE LA INVESTIGACIÓN

E$ta %n(e$t%.a)%1n #a )o'/ren&%&o a lo$ Go,%erno$ Re.%onale$ %n$taura&o$ en nue$tro

/a4$ 2;<3 e$/e)%al'ente lo$ Go,%erno$ Re.%onale$ &e L%'a = Pro(%n)%a$" L%'a =

Metro/ol%tana + Callo" /or la tra$)en&en)%a 5ue t%enen /ara el &e$arrollo &e e$ta

%'/ortante >ona &e nue$tro /a4$

DELIMITACIÓN ESPACIAL

E$ta %n(e$t%.a)%1n )o'/ren&e el /a$a&o" /re$ente + *uturo &e lo$ Go,%erno$ Re.%onale$:

Del /a$a&o + &el /re$ente $e o,t%ene la nor'at%(%&a& + la *or'a )o'o $e (%enen

.e$t%onan&o + )ontrolan&o e$ta$ ent%&a&e$ 87$%)a'ente el tra,a-o e$tar7 or%enta&o al

*uturo" /or )uanto la au&%tor4a %nte.ral e$ una a)t%(%&a& /ro*e$%onal 5ue to&a(4a no $e #a

a/l%)a&o re.ular'ente en nue$tro /a4$" 'u)#o 'eno$ en e$te t%/o &e ent%&a&e$ 5ue $on

relat%(a'ente nue(a$" /ero 5ue t%enen .ran tra$)en&en)%a en la (%&a &el /a4$

DELIMITACIÓN TEMPORAL

Co'o /arte &e la %n(e$t%.a)%1n  $e #a e$ta,le)%&o rela)%one$ )on la$ autor%&a&e$"

*un)%onar%o$ + tra,a-a&ore$ &e lo$ .o,%erno$ re.%onale$" 5u%ene$ )ono)en + (%(en la$

e?/er%en)%a$ le.ale$" &e)%$%one$ + e-e)u)%1n &e la$ a)t%(%&a&e$ en)o'en&a&a$ a e$te

n%(el &e .e$t%1n &el E$ta&o3 /or tanto ello$ no$ #an &%)#o en 5ue 'e&%&a )ono)en la

au&%tor4a %nte.ral + la *or'a )o'o /o&r4a %n)%&%r en la lu)#a )ontra el *rau&e + la)orru/)%1n 5ue +a (%enen a&ole)%en&o (ar%o$ .o,%erno$ re.%onale$3 a&e'7$ $e )on$%&er1

la /art%)%/a)%1n &e e$/e)%al%$ta$ &e la$ So)%e&a&e$ &e Au&%tor4a &e L%'a Metro/ol%tana +

/er$onal &o)ente &e Au&%tor4a &e la$ Un%(er$%&a&e$ P@,l%)a$ + Pr%(a&a$ 5u%ene$ )on $u

e?/er%en)%a + )ono)%'%ento$ $o,re au&%tor4a no$ &%eron $u$ a/orte$ /ara rela)%onar

a&e)ua&a'ente a la au&%tor4a %nte.ral + la lu)#a )ontra el *rau&e + la )orru/)%1n en lo$

.o,%erno$ re.%onale$ E?%$ten &o)ente$ un%(er$%tar%o$" 5ue /or '7$ &e )uarenta año$ &e

$u$ (%&a$ $e #an &e&%)a&o a la real%>a)%1n &e au&%tor4a$  en el $e)tor /r%(a&o +

.u,erna'ental" /or tanto e$ta$ /er$ona$ )on$t%tu+en una e?traor&%nar%a *uente /aranue$tro tra,a-o

DELIMITACIÓN SOCIAL

Lo$ /r%n)%/ale$ )on)e/to$ 5ue $on &e$arrolla&o$ e$t7n &a&o$ /or la$ (ar%a,le$  5ue

ut%l%>ar7 el tra,a-o &e %n(e$t%.a)%1n:

AUDITORÍA INTEGRAL: Var%a,le In&e/en&%ente

GO8IERNOS REGIONALES: Var%a,le %nter(%n%ente

LUCA CONTRA EL BRAUDE Y LA CORRUPCIÓN: Var%a,le De/en&%ente

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Lo$ anal%$ta$ )o%n)%&en en $eñalar 5ue el *rau&e + la )orru/)%1n /are)en $er a)to$

%le.ale$ %n$t%tu)%onal%>a&o$ en el 5ue#a)er %n$t%tu)%onal" tanto en el .o,%erno  .eneral"

.o,%erno re.%onal )o'o .o,%erno lo)al

La au&%tor4a %nterna" la au&%tor4a 0nan)%era" la au&%tor4a &e .e$t%1n + lo$ e?7'ene$

e$/e)%ale$ 5ue $e a/l%)an en el $e)tor .u,erna'ental &e nue$tro /a4$" no (%enen

a/ortan&o la (%ta'%na 5ue ne)e$%tan lo$ .o,%erno$ re.%onale$ /ara a&o/tar una /ol4t%)a

$e(era a la /ar -u$ta + &e)%&%&a /ara no tolerar el )o'/orta'%ento  *rau&ulento + &e

)orru/)%1n &e lo$ &%re)t%(o$" *un)%onar%o$ + tra,a-a&ore$ &e lo$ n%(ele$ &e .o,%erno &e

nue$tro /a4$ A$%'%$'o e$te t%/o &e au&%tor4a$ no /re$entan /ro/ue$ta$ /ara el &%$eño e

%'/le'enta)%1n &e una $er%e &e /ro)e&%'%ento$" t6)n%)a$ + /r7)t%)a$" al.una$ &e t%/o

.eneral + otra$ e$/e)40)a$ 5ue l%'%ten el *rau&e + la )orru/)%1n

Por otra /arte" $e #a o,$er(a&o 5ue lo$ e5u%/o$ &e au&%tor4a" &e lo$ t%/o$ ante$

'en)%ona&o$" #an (en%&o a&o/tan&o una t%,%a a)t%tu& *rente a lo$ a)to$ %le.ale$ &e lo$

&%re)t%(o$" *un)%onar%o$ + tra,a-a&ore$ &e lo$ n%(ele$ &e .o,%erno" /ro,a,le'ente /ara no

)o'/ro'eter$e + 'antener una rela)%1n ar'1n%)a )on $u$ )l%ente$  .u,erna'entale$"

aun5ue e$ta $ea 0)t%)%a Una real /reo)u/a)%1n en la$ au&%tor4a$ 5ue no $on %nte.rale$"

e$ la au$en)%a &e &o)u'enta)%1n t6)n%)a 5ue /re)%$e + &eter'%ne el rol + la a)t%tu& )on

el 5ue &e,e a)tuar el au&%tor %n&e/en&%ente en lo$ )a$o$ en 5ue $e %&ent%05ue&eter'%na&o$ a)to$ &e )orru/)%1n )on $u$ )l%ente$

La$ au&%tor4a$ &%*erente$ a la %nte.ral" no t%enen 'e)an%$'o$ /ara 5ue el au&%tor

%n&e/en&%ente en el e-er)%)%o /ro*e$%onal /ue&a &eter'%nar errore$" *rau&e$" a)to$

%le.ale$" 'al(er$a)%1n + en .eneral otro$ a)to$ 5ue /o&r4an (%n)ular$e &%re)ta'ente )on

la )orru/)%1n

F2 PRO8LEMA PRINCIPALH u6 a$/e)to$ &e,en )on$%&erar$e en el /ro)e$o &e la au&%tor%a %nte.ral" /ara 5ue e$ta#erra'%enta /ro*e$%onal $e )on(%erta en la re$/ue$ta e*e)t%(a )ontra el *rau&e + la)orru/)%1n en lo$ Go,%erno$ Re.%onale$ + a&e'7$ $ea *a)%l%ta&ora &e la .e$t%1n%n$t%tu)%onal H

PRO8LEMAS SECUNDARIOSH C1'o &e,e e$tru)turar$e el /ro)e$o + lo$ /ro)e&%'%ento$ &e la au&%tor%a %nte.ral" /ara5ue )ontr%,u+a en la lu)#a )ontra el *rau&e + la )orru/)%1n en lo$ .o,%erno$ re.%onale$ +*a)%l%te la O/t%'%>a)%1n &e la .e$t%1n )or/orat%(a H

H u6 a)t%(%&a&e$ &e )ontrol re)o'%en&a la au&%tor%a %nte.ral /ara lu)#ar )ontra el *rau&e+ la )orru/)%1n" )on lo )ual lo$ .o,%erno$ re.%onale$ /o&r4an al)an>ar e0)%en)%a" e0)a)%a+ e)ono'4a en lo$ re)ur$o$ 5ue .e$t%onan" a$4 )o'o tener la )on0an>a &e la )o'un%&a& H

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FJF 9USTIBICACIÓN

El *rau&e + la )orru/)%1n $on a)to$ %le.ale$ )a$% %n$t%tu)%onal%>a&o$ en el 5ue#a)er &e lo$

n%(ele$ .u,erna'entale$ Para en*rentar$e a tale$ a)to$ la alta &%re))%1n" en nue$tro

)a$o &e lo$ .o,%erno$ re.%onale$" &e,en #a)er u$o &e una e?traor&%nar%a #erra'%enta &e.e$t%1n + )ontrol %n$t%tu)%onal" )o'o e$ la au&%tor4a %nte.ral La au&%tor4a %nte.ral" &e

$e.uro a&e'7$ &e e(%&en)%ar lo$ /ro)e$o$ + /ro)e&%'%ento$ %n$t%tu)%onale$" (a a a/ortar

la$ re)o'en&a)%one$ 5ue re5u%eren lo$ .o,%erno$ re.%onale$ /ara a&o/tar una /ol4t%)a

$e(era" -u$ta + &e)%&%&a /ara no tolerar )o'/orta'%ento$ *rau&ulento$ + &e )orru/)%1n

en e$ta$ %n$t%tu)%one$ /or /arte &e &%re)t%(o$" *un)%onar%o$ + tra,a-a&ore$" en e$ta$

%n$t%tu)%one$ 5ue re)%6n $e #an )rea&o en nue$tro /a4$

La au&%tor4a %nte.ral" *a)%l%tar7 a lo$ .o,%erno$ re.%onale$" lo$ 'e)an%$'o$ /ara $u/erar

la lent%tu& + )o'/le-%&a& &e lo$ /ro)e$o$ a&'%n%$trat%(o$ + e$/e)%al'ente /ara $u/erar la

)on*u$%1n re%nante en lo$ /ro)e$o$" la &e$or.an%>a)%1n" la a/at4a &el /er$onal en)ar.a&o

+ la$ 'e&%&a$ a&'%n%$trat%(a$ )ontra/ro&u)ente$ 5ue #a)en el /ro)e$o lento + tortuo$o

en lu.ar &e '7$ e0)%ente + 7.%l

La au&%tor4a %nte.ral" *a)%l%tar7 la a$e$or4a /ara la %'/lanta)%1n &e /r7)t%)a$ 'o&erna$ +

e0)%ente$ &e &%re))%1n 0nan)%era .u,erna'ental" 'e-ore$ )ontrole$ %nterno$ + a 'e-orar

el /a/el &e lo$ 1r.ano$ &e )ontrol %nterno

La$ au&%tor4a$ tra&%)%onale$" #an &e'o$tra&o $er &6,%le$ e %n)a/a)e$ &e &ete)tar

/ro*e$%onal'ente + tratar el *rau&e + la )orru/)%1n .u,erna'ental3 /or tanto la au&%tor4a

%nte.ral a/are)e )o'o la alternat%(a /ara *ortale)er" 'o&ern%>ar + 'e-orar el tra,a-o &e

lo$ au&%tore$" &e *or'a 5ue )ontr%,u+an a lu)#ar )ontra e$to$ Ka.elo$ 5ue 5u%e,ran la

'oral &e lo$ tra,a-a&ore$ #one$to$ + e$/e)%al'ente &e la )o'un%&a& 5ue a/orta al

E$ta&o

La au&%tor4a %nte.ral /a$ar7 a &e$arrollar un /a/el %'/ortante + &e)%$%(o /ara %&ent%0)ar+ &%(ul.ar a5uella$ /r7)t%)a$ &e *rau&e$" $o,orno$ + en .eneral a)to$ &e )orru/)%1n 5ue

/o&r4a %&ent%0)ar )o'o /arte &e la a/l%)a)%1n &e $u$ /ro)e&%'%ento$" t6)n%)a$ + /r7)t%)a$

e$/e)%al%>a&a$

E$ %n&u&a,le" 5ue el 'e-or a/orte 5ue el e5u%/o &e au&%tor4a %nte.ral entre.ar7 al

.o,%erno re.%onal $er7 el *ortale)%'%ento &el $%$te'a &e )ontrol %nterno 5ue e?%$te + 5ue

&e,e $er lo $u0)%ente'ente *uerte /ara /o&er %&ent%0)ar en *or'a auto'7t%)a o )o'o

/arte &el $%$te'a &e )onta,%l%&a& a5uello$ errore$" %rre.ular%&a&e$" a)to$ %le.ale$ + en

.eneral *rau&e$ + to&o$ a5uello$ a)to$ 5ue /o&r7n )al%0)ar$e )o'o &e )orru/)%1n

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La )orru/)%1n e$ un t6r'%no 'u+ ut%l%>a&o Ta',%6n e$ )%erto 5ue 'u+ /o)o $e #a #e)#o

/or )o',at%rla )on ener.4a + &e)%$%1n" $o,re to&o /or /arte &e lo$ au&%tore$3 /or tanto a

tra(6$ &e la au&%tor4a %nte.ral e$ la .ran o/ortun%&a& #%$t1r%)a /ara 5ue la /ro*e$%1n

ten.a una /art%)%/a)%1n '7$ a)t%(a + 5ue &e una (e> /or to&a$ $e &e-e e$a t%,%a +

)o'/la)%ente a)tua)%1n 5ue al.una$ (e)e$ $e #a ten%&o en el e-er)%)%o &e otra$

au&%tor4a$" ante a)to$ &e )orru/)%1n 5ue #a %&ent%0)a&o la la,or /ro*e$%onal

FJ2 IMPORTANCIA

La rele(an)%a &e e$te tra,a-o &e %n(e$t%.a)%1n re$%&e en la )on(er$%1n &e la a)t%tu&

/a$%(a a una a)t%tu& a)t%(a" /rota.on%$ta" &e la lu)#a )ontra el *rau&e + la )orru/)%1n" /or

/arte &e lo$ au&%tore$ + &%re)t%(o$ &e lo$ .o,%erno$ re.%onale$ En un a',%ente &on&e

$a,e'o$ 5ue #a+ )orru/)%1n" /ero na&%e $e atre(e a %n*or'arlo o &enun)%arlo" e$te t%/o

&e a)t%tu&e$ re$ulta rele(ante

 Ta',%6n la %'/ortan)%a" $e &a en la 'e&%&a 5ue /er'%te 5ue lo$ /ro*e$%onale$ &e /o$t

.ra&o" ten.a'o$ la o/ortun%&a& &e e?/re$ar nue$tra o/%n%1n $o,re la ne)e$%&a& &e

ter'%nar )on la )orru/)%1n" ut%l%>an&o en e$te )a$o una #erra'%enta )o'o e$ la au&%tor4a

%nte.ral

 9USTIBICACIÓN E IMPORTANCIA DE LA INVESTIGACIÓNO89ETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN

O89ETIVO GENERAL:

Bor'ular lo$ )r%ter%o$ ,a-o lo$ )uale$ &e,e &e$arrollar$e la au&%tor%a %nte.ral en lo$

.o,%erno$ re.%onale$3 &e tal 'o&o 5ue $ea la #erra'%enta e*e)t%(a )ontra el *rau&e + la

)orru/)%1n + )ontr%,u+a a re)o,rar la )on0an>a &e /arte &el re$to &el $e)tor /u,l%)o +

e$/e)%al'ente &e la )o'un%&a&

O89ETIVOS ESPECÍBICOS

Re)o'en&ar el /ro)e$o" /ro)e&%'%ento$" )r%ter%o$ + /ol4t%)a$ 5ue &e,e a/l%)ar la au&%tor%a

%nte.ral" /ara 5ue $ea una #erra'%enta e*e)t%(a )ontra el *rau&e + la )orru/)%1n en lo$

.o,%erno$ re.%onale$ + a&e'7$ )ontr%,u+a a la O/t%'%>a)%1n &e $u .e$t%1n )or/orat%(a

Re)o'en&ar la$ a)t%(%&a&e$ &e )ontrol 'a$ e*e)t%(a$ /ara /re(en%r el *rau&e + la

)orru/)%1n en lo$ .o,%erno$ re.%onale$" lo 5ue *a)%l%tar4a el u$o ra)%onal &e lo$ re)ur$o$ +

al)an>ar lo$ o,-et%(o$ e$ta,le)%&o$ en la$ nor'a$ + e?%.%&o$ /or la )o'un%&a&

IPÓ TESIS DE LA INVESTIGACIÓN

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IPÓTESIS PRINCIPAL

La au&%tor%a %nte.ral /ara 5ue $ea la re$/ue$ta e*e)t%(a 5ue ne)e$%tan lo$ .o,%erno$

re.%onale$ en la lu)#a )ontra el *rau&e + la )orru/)%1n" &e,e )on$%&erar" a&e'7$ &e $u

/ro)e$o nor'al" a)t%(%&a&e$ 5ue le &en (alor  a.re.a&o a e$ta a)t%(%&a& /ro*e$%onal"

)o'o a$e$or4a e$/e)%al%>a&a en el 'ar)o &e lo$ nue(o$ /ara&%.'a$  &e )ontrol +

$e.u%'%ento &e la$ o,$er(a)%one$ real%>a&a$

IPÓTESIS SECUNDARIAS

La au&%tor%a %nte.ral /ara 5ue )ontr%,u+a en la lu)#a )ontra el *rau&e + la )orru/)%1n en

lo$ .o,%erno$ re.%onale$" &e,e e-e)utar$e $o,re la ,a$e &e lo$ /ro)e&%'%ento$" )r%ter%o$ +

/ol4t%)a$ 5ue ten.an en )uenta la a)t%(%&a& 'ult%$e)tor%al &e e$to$ .o,%erno$ + el .ra&o

&e re$/on&a,%l%&a& 5ue t%enen *rente al /o&er e-e)ut%(o + le.%$lat%(o

La$ a)t%(%&a&e$ &e )ontrol )on$%$ten en la$ /ol4t%)a$ + lo$ /ro)e&%'%ento$ 5ue t%en&en a

a$e.urar 5ue $e )u'/lan la$ &%re)tr%)e$ e$ta,le)%&a$3 $e lle(en a )a,o en )ual5u%er

$e)tor re.%onal + en to&a$ la$ *un)%one$ Co'/ren&en una $er%e &e a)t%(%&a&e$ )o'o

a/ro,a)%one$" autor%>a)%one$" (er%0)a)%one$" )on)%l%a)%one$" an7l%$%$  &e o/era)%one$"

$al(a.uar&a &e a)t%(o$" $e.re.a)%1n &e *un)%one$ + otra$ Con e$ta$ a)t%(%&a&e$ e$

*a)t%,le al)an>ar e0)%en)%a" e0)a)%a + e)ono'4a