UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVASESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

PÉRDIDA DE BIENESPROFESOR :

ING. NESTOR LÓPEZ

INTEGRANTES:

GABRIELA ERASGEOVANNA RECALDE

DAVID REMACHE

CURSO:

CA8-5

PÉRDIDA DE RECURSOS PÚBLICOS

Reglamento General Sustitutivo para el Manejo y Administración de Bienesdel Sector PúblicoSECCION IV-DE LA BAJA POR HURTO O ROBO

DISMINUCIÓN DE DISPONIBILIDADES

PRIMER CASOSi el dictamen concede el sobreseimiento

en la presunción de responsabilidades, la pérdida de fondos se registrará como gastos de gestión.

Las cuentas por pagar se liquida

635.04.99

OTROS GASTOS FINANCIEROS 1000

213. 56 CUENTAS POR PAGAR GASTOS FINANCIEROS

1000

213. 56 CUENTAS POR PAGAR GASTOS FINANCIEROS

1000

619.91 DISMINUCION DE DISPONIBILIDADES

1000

SEGUNDO CASOSi la autoridad competente determina

responsables sancionados con el reintegro de los fondos, deberá registrarse sobre la base del otorgamiento de un préstamo.

113.27 CUENTAS POR COBRAR RECUPERACIÓN DE INVERSIONES

1000

123.01.07 o 123.01.11

PRÉSTAMOS AL SECTOR PÚBLICO O ANTICIPOS A SERVIDORES PÚBLICOS

1000

Las cuentas por cobrar se liquidan

123.01.07 o 123.01.11

PRÉSTAMOS AL SECTOR PÚBLICO O ANTICIPOS A SERVIDORES PÚBLICOS

1000

619.91 DISMINUCION DE DISPONIBILIDADES

1000

INDEMNIZACIÓN POR PÉRDIDA DE RECURSOS PROTEGIDOS

Caso 2: Reintegro con un bien de similares características

Si el responsable entregara un bien de similares características en reposición, se registrará el Activo recibido con un movimiento de ajuste por los mismos valores en libros que tenía el bien y se liquidará directamente la cuenta de Inversiones en Préstamos y Anticipos. Clase de registro correspondiente a RESPONSABLE DEVUELVE BIEN ADM; INVERSION, SIMILARES CARACTERISTICAS CORRESPONDIENTE “XXXX” debitando la cuenta 141 “Bienes de Administración”, 144 “Bienes de Proyectos”, 145 “Bienes de Programas” y acreditando la cuenta 123.01.11 “Anticipos a Servidores Públicos”.

Caso 3: Reintegro con un bien nuevo o de mayor valor En el evento de que se entregara un bien nuevo, se lo registrará al

valor de mercado, cancelará directamente la cuenta de Inversiones en Préstamos y Anticipos y la diferencia se aplicará a la cuenta 629.51” Actualización de Activos”.

Clase de registro correspondiente a RESPONSABLE DEVUELVE BIEN ADM; INVERSION, SIMILARES CARACTERISTICAS MAYOR VALOR CORRESPONDIENTE “XXXX” debitando la cuenta 141 “Bienes de Administración”, 144 “Bienes de Proyectos”, 145 “Bienes de Programas” y acreditando las cuentas 123.01.11 “Anticipos a Servidores Públicos”; la diferencia se cargará a la cuenta 629.51 “Actualización de Activos”

B. Registro por cargo al custodio o aseguradora Para efectuar el registro por el reintegro de bien, que hubiere estado protegidos mediante un contrato de seguros, el funcionario utilizará la clase de registro que corresponda, entre las opciones:

• Cuando la aseguradora realice la reposición del 100% se registra a través de laClase de registro RESB (RESPONSABLES DE PERDIDA DE BIENES),debitando la cuenta 123.01.07 “Préstamos del Sector Privado” y acreditando lacuenta 619.94 “Disminución en Bienes de Larga Duración”.

Cuando la aseguradora realice la reposición solamente de un porcentaje del biende larga duración, la diferencia será cargada al custodio responsable, a travésde la Clase de registro RESB (RESPONSABLES DE PERDIDA DE BIENES),debitando la cuenta 123.01.07 “Préstamos del Sector Privado” y 123.01.11“Anticipos a Servidores Públicos”, acreditando la cuenta 619.94 “Disminución enBienes de Larga Duración”.

GRACIAS