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28 de

marzo

2019

PEI

INFORME FINAL

PLAN

ESTRATÉGICO

INSTITUCIONAL

2015-2018

Dirección de Planificación Institucional

Marzo 2019

Informe final del Plan Estratégico Institucional 2015-2018 1

Dirección de Planificación Institucional - Tel:(506)2284-5270 - www.hacienda.go.cr



El presente documento tiene carácter de informe final, resume el cumplimiento de las

acciones estratégicas incluidas en el Plan Estratégico Institucional (PEI) 2015-2018, al

31 de diciembre del 2018, el mismo permitió:

Medir el comportamiento de los indicadores más relevantes como el Déficit

Primario y la Carga Tributaria.

Informar sobre el avance logrado en la ejecución de los planes, programas o

proyectos estratégicos programados.

La información sobre los planes, programas y proyectos, que se incluyen en los

resultados, fue suministrada por las distintas dependencias involucradas en cada uno de

los objetivos estratégicos del PEI.

Al final del informe se anexa la Matriz Estratégica, la cual refleja el comportamiento de

los distintos indicadores asociados a los objetivos estratégicos.

En el PEI 2015-2018 contempla los siguientes objetivos estratégicos institucionales:

1

• Direccionar las finanzas públicas del Gobierno Central para el crecimiento, equidad y la estabilidad económica de Costa Rica, mediante una política fiscal sostenible.

2

• Facilitar el cumplimiento voluntario del contribuyente y mejorar el control fiscal, mediante la administración transparente y eficiente, para llegar a una gestión de alta calidad que permita incrementar la recaudación de impuestos.

3

• Optimizar los niveles de los servicios corporativos brindados al Ministerio mediante el fortalecimiento de las capacidades orientadas a favorecer la calidad del trabajo, la productividad y la satisfacción de los clientes internos, externos y el logro de los objetivos institucionales.



Imagen Nº 1



Los resultados obtenidos al 31 de diciembre del 2018, de los principales indicadores del

Ministerio se presentan en el siguiente cuadro:

Cuadro Nº 1

Resultado de los principales indicadores estratégicos

al 31 de diciembre 2018

Objetivo Meta Descripción Porcentaje de

Cumplimiento

1. Direccionar las finanzas públicas del

Gobierno Central para el crecimiento,

equidad y la estabilidad económica

de Costa Rica, mediante una política

fiscal sostenible.

0,9%

Déficit

Primario

Porcentaje anual del

Déficit Primario del

Gobierno Central

respecto del PIB.

2,3%

2. Facilitar el cumplimiento voluntario

del contribuyente y mejorar el control

fiscal, mediante la administración

transparente y eficiente, para llegar a

una gestión de alta calidad que

permita incrementar la recaudación

de impuestos.

16,18%

del PIB Porcentaje de los

ingresos tributarios

con respecto del PIB

(Carga Tributaria).

13,2%

Fuente: Dirección de Planificación Institucional a partir del informe de evaluación del PND 2015-2018 de MIDEPLAN.

El déficit fiscal de 2018 cerró en 6,0% del PIB, una reducción del 1,2%, respecto al

proyectado de 7,2% del PIB. Los resultados son producto de decisiones inéditas de

contención de gasto, combate a la evasión fiscal y eficiencia, impulsadas por la

Administración, así como la aprobación de la Ley N° 9635 “Ley de Fortalecimiento de

las Finanzas Públicas. 1

Los resultados fiscales al cierre del 2018 reflejan el compromiso inequívoco del

Gobierno; con el saneamiento de las finanzas públicas, se alcanza a pesar del entorno

adverso, indicado en párrafos anteriores, pese a ese contexto, se revirtió la trayectoria

creciente del déficit fiscal y se atendieron oportunamente las obligaciones financieras del

Gobierno, gracias a medidas como las siguientes:

Contención de gasto que superan el ahorro esperado (0,23% del PIB vs 0,14%

del PIB).

Bajaron todos los rubros de gastos (menos los intereses): transferencias

corrientes, remuneraciones y otros.

Ingresos por amnistía tributaria (0,2% del PIB).

Exitosa colocación de deuda bajo la modalidad de Contratos de Colocación por

$600 millones.

Pago anticipado de las Letras del Tesoro (¢499 mil millones).

1 Diario Oficial La Gaceta, martes 4 de diciembre del 2018. Alcance N° 202.



Oportuna ejecución del acuerdo de pago con el Banco de Costa Rica de las

obligaciones producto de la fusión con el Banco de Crédito Agrícola de Cartago.

Atención rigurosa del servicio de la deuda.

Para el año en estudio bajaron tanto el déficit primario como el financiero y el déficit del

2018 (6%) fue incluso más bajo que el de 2017 (6,16%).

Si bien la trayectoria de la deuda mantiene su tendencia creciente, es destacable resaltar

que el conjunto de medidas permitió cerrar con una relación deuda/PIB inferior en 1,7

puntos porcentuales al estimado originalmente. (53,7% del PIB vs 55,4% del PIB).

Principales Resultados Fiscales

En el cuadro Nº 3 se incluye el desempeño fiscal para el año 2018 en comparación con

el año anterior, donde destacan dos renglones con un comportamiento desfavorable, la

caída en ingresos y el creciente aumento en los intereses que en conjunto acumulan un

0,67%.No obstante, la disciplina en materia de gasto permite concluir con un balance

primario y financiero más favorable que el del año precedente.

Cuadro N° 2

Resultados fiscales como porcentaje del PIB

Rubro % PIB

Diferencial 2017 2018

Ingresos Totales 14,47% 14,24% -0,23%

Ingresos Tributarios 13,39% 13,20% -0,19%

Otros Ingresos 1,08% 1,04% -0,04%

Gasto Total 20,62% 20,24% -0,39%

Transferencias corrientes 7,88% 7,71% -0,17%

Remuneraciones 6,98% 6,92% -0,06%

Pago de Intereses 3,12% 3,55% -0,44%

Otros Gastos 2,65% 2,05% -0,60%

Gasto Total sin intereses 17,51% 16,68% -0,82%

Balance Primario -3,04% -2,3% 0,60%

Balance Financiero -6,16% -6,00% 0,16%

Fuente: Dirección de Planificación Institucional a partir del informe de evaluación del PND 2015-2018 de

MIDEPLAN.

Desempeño de los ingresos

Los ingresos tributarios mostraron una reducción respecto al período anterior de 0,19%

del PIB, como producto de la desaceleración de la economía. Como ingreso

extraordinario están reflejados en diciembre los primeros resultados de la amnistía, que

no alcanza para compensar la caída en los impuestos de consumo y el impuesto al

combustible, tal y como se observa en el siguiente gráfico.



Gráfico #1

Ingresos tributarios

Tasa de variación del acumulado a diciembre 2018.

Fuente: Ministerio de Hacienda.

Comportamiento de los gastos

Los gastos ejecutados en el 2018 fueron menores a los presupuestados en 0,39% del

PIB, mostrando la menor tasa de crecimiento en los últimos diez años. Con excepción de

los intereses, que reflejan un aumento significativo (0,44%/PIB) producto de la creciente

deuda, aumento en las tasas de interés y déficit acumulado, los restantes gastos

decrecieron en términos del PIB. No resulta satisfactorio la menor ejecución en gasto de

capital, reto necesario de solventar, como elemento dinamizador del crecimiento.

Gráfico Nº 2

Tasa de crecimiento del gasto total del Gobierno Central

Fuente: Ministerio de Hacienda.

Comportamiento del déficit

Es de resaltar que contrario a lo esperado, al finalizar el año, se logra revertir la

trayectoria creciente del déficit fiscal. Tal como se observa en el siguiente gráfico, la

reducción es mayor en el balance primario (0,59% del PIB) que en el financiero (0,16%

del PIB), el cual es impactado por un incremento de 0,44% en el pago de intereses.



Asimismo, el ajuste en el balance primario obedece en lo medular al esfuerzo en la

contención del gasto (0,82% del PIB). Los gastos totales respecto al 2017 muestran la

tasa anual de crecimiento más baja en la última década (3,5%).

Gráfico Nº 3

Déficit del Gobierno Central como porcentaje del PIB

Fuente: Ministerio de Hacienda

Los resultados obtenidos de los planes/programas/proyectos al 31 de diciembre del

2018, indican que el 45% están cumplidos, en proceso 31%, y 19% corresponde a

actividades continuas; el siguiente cuadro muestra el estado de los mismos por Áreas:

Cuadro Nº 3

Resultado de los planes/programas/proyectos por Áreas

al 31 de diciembre del 2018

Área Planes/Programas/Proyectos

Total En proceso Continuo Excluido Sin iniciar Cumplidos

Área de

Ingresos 26 7 6 13

Área de

Egresos 14 2 4 1 1 6

Área

Corporativa 22 10 2 1 0 9

TOTAL 62 19 12 2 1 28

% 100% 31% 19% 3% 2% 45%

Fuente: Elaborado por la Dirección de Planificación Institucional, a partir de resultados del PEI-2015-2018.

De acuerdo con el estudio realizado al comportamiento de los resultados obtenidos, por

cada una de las dependencias responsables del cumplimiento de los planes/

programas/proyectos, se tiene que la Dirección General de Tributación logró el 100% de

lo programado, entre los que destacan reducción en un 80% de contribuyentes que

declaran 0 en el impuesto de renta, con la aprobación de la Ley N° 9635 Fortalecimiento

de las Finanzas Públicas, se realiza una reforma, de forma integral, a la Ley N.° 6826,

Ley de Impuesto General sobre las Ventas.



Importante indicar, que muchos de los planes/ programas/proyectos que se incluyeron en

el PEI, corresponden a procesos continuos que realizan las dependencias, como son:

incremento de la recaudación por control inmediato en aduanas, Control posterior en

aduanas, atención de expedientes en el Tribunal Fiscal Administrativo y emisión de

resoluciones de los recursos de apelación por parte del Tribunal Aduanero Nacional.

1. Se revirtió la trayectoria creciente del déficit fiscal y se atendieron oportunamente

las obligaciones financieras del Gobierno, gracias a medidas como las siguientes:

Contención de gasto que superan el ahorro esperado (0,23% del PIB vs 0,14%

del PIB). Bajaron todos los rubros de gastos (menos los intereses): transferencias

corrientes, remuneraciones y otros. Ingresos por amnistía tributaria (0,2% del

PIB). Exitosa colocación de deuda bajo la modalidad de Contratos de Colocación

por $600 millones. Pago anticipado de las Letras del Tesoro (¢499 mil millones).

Oportuna ejecución del acuerdo de pago con el Banco de Costa Rica de las

obligaciones, producto de la fusión con el Banco de Crédito Agrícola de Cartago

y la aprobación de la Ley N° 9635 “Ley de Fortalecimiento de las Finanzas

Públicas. 2

Para el segundo semestre del 2018, se logró realizar diferentes acciones en procura de

combatir el fenómeno de la lucha contra la evasión y contrabando, entre las que destacan

las siguientes:

Crecimiento de contribuyentes en 660.859 mil.

1598 operativos por parte de la Policía de Control Fiscal con relevantes

decomisos.

Convenios de intercambio de información instrumento importante para

investigaciones aduaneras. Entre los países a los cuales el ONVVA ha solicitado

información se encuentran Alemania, Argentina, España, Estados Unidos,

Holanda, Italia, Perú, Polonia, Portugal, Reino Unido, Rusia, Suecia y Turquía.

Algunos planes/programas/proyectos que no se cumplieron en el periodo, serán

retomados e incluidos en el PEI 2019-2023 y los planes anuales operativos, por ejemplo:

el Sistema de Planificación Institucional, PMO (Modelo de Organización Gestión de

Proyectos), Reducción en contrabando en Courier, Proyecto lucha contra el contrabando,

Diseño del Sistema de Información Geográfico Corporativo, Plan piloto Presupuesto por

Resultados.

2 Diario Oficial La Gaceta, martes 4 de diciembre del 2018. Alcance N° 202.



El objetivo final del saneamiento de las finanzas públicas es lograr sentar las bases de la

reactivación económica, que permitan la construcción de una sociedad más justa e

inclusiva en pro del bienestar de los habitantes de Costa Rica, logrando con ello un

mayor crecimiento, mejores oportunidades de empleo, mayor confianza, lo que implica

que el gobierno pueda pagar una menor tasa de interés por los recursos que obtiene y

una utilización de esos recursos de una mejor manera.

La aprobación de la reforma fiscal en diciembre de 2018 (Ley 9635) cambió

fundamentalmente las perspectivas fiscales para el mediano y largo plazo. De ser

implementadas estrictamente sus disposiciones, esta ley, junto con las medidas

administrativas adoptadas en la segunda mitad de 2018 para contener el crecimiento en

las remuneraciones, conllevaría a un ajuste fiscal considerable y permitirían restablecer

la sostenibilidad de las finanzas públicas en el largo plazo.

En particular, la razón de la deuda total del Gobierno Central a PIB se estima alcanzaría

su máximo en el 2023 y empezaría a descender a partir del 2024.3

Aplicar medidas para disminuir el déficit fiscal orientadas a contener la expansión del

gasto público, propiciará la racionalización y eficiencia en la asignación de los recursos

financieros, mejorar la recaudación de ingresos públicos impulsando la progresividad del

sistema tributario y ejecutar proyectos de inversión pública rentables que dinamicen la

economía y la generación de fuentes de empleo.

Elaborado por

Dirección de Planificación Institucional

Revisado por

Directora de Planificación Institucional

3 https://activos.bccr.fi.cr/sitios/bccr/publicaciones/DocPolticaMonetariaInflacin/Programa_Macroeconomico_2019-2020.pdf

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