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AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ INFORME GENERAL

CUENTA PÚBLICA 2018

1

Introducción

La revisión de las Cuentas Públicas del Estado y de los Municipios conforma uno de los

principales contrapesos previstos en la Constitución Política del Estado de San Luis Potosí,

para fortalecer la plena división de poderes y el control, por parte de los representantes de la

ciudadanía, para incidir en el buen uso de los recursos públicos.

Para ello, el Congreso del Estado cuenta con la Auditoría Superior como órgano técnico

responsable de fiscalizar las operaciones que involucren recursos públicos, con el fin de

comprobar que se cumplan las normas, presupuestos, obras, metas, acciones y programas;

bajo los principios de legalidad, prosecución del interés público, imparcialidad, confiabilidad y

eficacia.

La Constitución Política del Estado de San Luis Potosí dispone que la Cuenta Pública de los

poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial, de los organismos constitucionalmente autónomos,

así como de los municipios, deberá presentarse en forma anual al Congreso del Estado, a más

tardar el día quince del mes de marzo del año siguiente al que corresponda su ejercicio.

En concordancia con lo anterior, el artículo 32 de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas

del Estado de San Luis Potosí, establece que la Auditoría Superior tendrá como plazo el 31 de

octubre del año en que se presente la Cuenta Pública, para rendir al Congreso del Estado por

conducto de la Comisión de Vigilancia, el Informe General correspondiente, el cual tendrá

carácter público.

El contenido del presente Informe General consolida los resultados de 262 Informes

Individuales de auditoría correspondientes a las Cuentas Públicas de 2018. Dichos Informes

fueron realizados con estricto apego a las disposiciones legales aplicables, por lo cual cada

uno considera un apartado correspondiente a la fiscalización y verificación del cumplimiento

de los objetivos contenidos en los programas estatales y municipales, los resultados de la

revisión, así como las aclaraciones y justificaciones de los auditados.

Las revisiones fueron realizadas de conformidad con el Plan Estratégico y con el Programa

Anual de Auditorías 2019 de esta Entidad de Fiscalización Superior; la base para llevarlas a

cabo fue la documentación relativa a los estados financieros, registros contables,

presupuestarios, programáticos y económicos, así como los reportes institucionales y de los

sistemas de contabilidad que los entes públicos están obligados a presentar.

Con fundamento en el artículo 33 de la Ley referida, este Informe General considera los

siguientes apartados:

I. Resumen de las auditorías realizadas, así como de las observaciones y recomendaciones

emitidas;

II. Áreas clave con riesgo identificadas mediante la fiscalización;

III. Resumen de los resultados de la fiscalización del gasto, de las participaciones federales,

de los recursos transferidos y la evaluación de la deuda fiscalizable;

IV. Descripción de la muestra del gasto público auditado a los poderes del Estado, la

Administración Pública Estatal, los municipios y a los órganos constitucionales

autónomos;

V. Sugerencias al Congreso del Estado para modificar disposiciones legales a fin de mejorar

la gestión financiera y el desempeño de las entidades fiscalizadas.

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Mensaje de la Auditora Superior

La rendición de cuentas es un elemento indispensable en todo gobierno democrático, otorga

legitimidad y contribuye a ponderar el bienestar común sobre intereses particulares. Los

ciudadanos deben ser enterados de los asuntos públicos y las autoridades estamos obligadas

a informarles de manera oportuna y confiable.

En este sentido, la fiscalización superior tiene un efecto positivo en la confianza de la sociedad,

puesto que los responsables del gasto público actúan de forma distinta al saber que pueden

ser objeto de inspección y que tienen la obligación de rendir cuentas. En consecuencia, la

función fiscalizadora favorece la mejora del desempeño de las organizaciones

gubernamentales y promueve una gestión efectiva y transparente en la provisión de los

servicios públicos. Uno de los principales fines de las entidades de fiscalización superior

consiste en influir en la calidad de vida de los ciudadanos.

Para los organismos auditores, el concepto de rendición de cuentas se vincula a la presentación

de los informes que derivan del cumplimiento de nuestras obligaciones en materia de

auditoría.

El Informe General al que se refiere el artículo 53 de la Constitución Política del Estado de San

Luis Potosí, consolida los resultados de las auditorías realizadas a cada una de las entidades

fiscalizadas y corresponden a la revisión del ejercicio de los recursos públicos, así como a la

verificación del cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas estatales y

municipales, que, con motivo de la fiscalización superior debe presentar la Auditoría Superior

al Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en los términos que

establece la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas.

El presente Informe tiene como finalidad comunicar los resultados a los que llegó la Auditoría

Superior del Estado de San Luis Potosí, mediante las revisiones a los estados e informes

contables, programáticos y presupuestarios de los tres poderes del Estado, de los organismos

autónomos, de los municipios así como de sus organismos descentralizados. Su contenido

concentra la información de los 262 Informes Individuales correspondientes al ejercicio fiscal

2018.

Agradezco a cada uno de los colaboradores de la Auditoría Superior del Estado de San Luis

Potosí; su profesionalismo y dedicación son parte fundamental de los resultados que se

informan.

Asimismo, reconozco el compromiso de los Diputados integrantes de la Comisión de Vigilancia

de la LXII legislatura del Congreso del Estado, quienes han propiciado un ambiente de

colaboración y respeto para realizar nuestra función y hacer de la rendición de cuentas un

principio rector que promueva una ciudadanía más participativa, con mejores condiciones para

el combate a la corrupción.

Atentamente

San Luis Potosí, S.L.P. a 30 de octubre de 2019

C.P. Rocío Elizabeth Cervantes Salgado

Auditora Superior del Estado de San Luis Potosí

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Presentación

En los últimos años, la Auditoría Superior del Estado de San Luis Potosí ha estado inmersa en

una serie de reformas legales y estructurales, que resultan de las acciones implementadas por

el Estado mexicano con el propósito de combatir a la corrupción.

Entre los principales cambios se encuentra la conformación del Sistema Nacional

Anticorrupción (SNA), una estrategia integral, que apela a la coordinación interinstitucional

para que de manera sistemática se cierren espacios a la corrupción y se examine a fondo el

uso y destino de los recursos públicos. Es decir, se constituye como una política para combatir

de manera frontal uno de los principales problemas que nos aquejan como país.

Aunado a ello, se reconoce al Sistema Nacional de Fiscalización (SNF) como un subsistema

consolidado y autónomo que funciona como eje central y pilar fundamental del SNA, de forma

tal que las acciones emprendidas por los órganos responsables de la auditoría gubernamental

en los tres órdenes de gobierno, maximicen la cobertura y el impacto de la fiscalización para

fortalecer el control de los recursos públicos.

Las Entidades de Fiscalización Superior Locales son pieza clave en la integración del SNF, lo

cual demandó armonizar sus marcos legales con los ordenamientos generales y federales

correspondientes, así como reforzar las facultades y atribuciones que permitan hacer de la

fiscalización superior un instrumento eficaz para la rendición de cuentas que contribuya al

combate a la corrupción.

Bajo este contexto, en el estado de San Luis Potosí, fue necesario modificar la Constitución

Local, así como expedir la Ley del Sistema Estatal Anticorrupción, y promulgar la Ley de

Fiscalización y Rendición de Cuentas, que reglamenta los artículos 54 y 57, fracción XII de la

Constitución Política del Estado, acorde a lo previsto por el artículo 116, fracción II, párrafo

sexto, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Además, el 22 de julio de 2018, se publicó el Reglamento Interior de la Auditoría Superior del

Estado de San Luis Potosí, mediante el cual se institucionalizan algunos cambios en su

estructura orgánica y se le confieren las atribuciones suficientes para responder a las

exigencias del nuevo andamiaje legal en materia de prevención, detección y sanción de actos

de corrupción.

Entre los cambios más representativos se identifica la creación de la Auditoría Especial del

Desempeño, área responsable de verificar el cumplimiento de los planes y programas

gubernamentales, atendiendo a los principios de eficiencia, eficacia y economía; así como la

Coordinación de Investigación, reconocida como autoridad investigadora y la Coordinación

Jurídica y de Substanciación de los procedimientos de responsabilidad administrativa; con lo

cual es posible examinar más a fondo la gestión gubernamental para mejorar su desempeño

y disuadir, mediante la sanción, conductas no deseadas.

En el marco de estos cambios, desde hace dos años nos esforzamos por colaborar con las

instituciones responsables del control gubernamental, la fiscalización, la transparencia y la

rendición de cuentas.

El valor de la Auditoría se vincula directamente con la información objetiva y neutral que

entrega al Congreso del Estado año con año. Por ello, estamos comprometidos en reforzar la

integridad y las capacidades técnicas de los auditores, para garantizar el profesionalismo de

la labor auditora que llevamos a cabo para asegurar un alto nivel de acuciosidad. En

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concordancia, los procesos sustantivos se han fortalecido gradualmente con mayores

fundamentos técnicos, con el establecimiento de criterios de auditoría, con la aplicación de

normas, procedimientos y buenas prácticas de gobierno, que han permitido generar los

resultados que se plasman en informes imparciales.

Muestra de ello, es que para la elaboración de los Informes Individuales que consolida este

Informe General, así como para la emisión de los resultados que contienen, se aplicaron los

Principios Fundamentales de las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de

Fiscalización No. 100, 200 y 300.

Debe puntualizarse que, como parte de un ejercicio de transparencia, los informes que genera

esta Auditoría se ponen a disposición de la ciudadanía a través del portal de Internet, lo cual

constituye un puente que fomenta la participación y la colaboración con los grupos de

profesionales, académicos, estudiantes y sociedad en general, para el diseño de políticas

públicas, estrategias y acciones, encaminadas a reforzar la credibilidad y que tengan un

impacto directo en la legitimidad y la gobernanza.

En resumen, con un enfoque de resultados y de mejora continua, la Auditoría Superior de San

Luis Potosí ha hecho de esta coyuntura una oportunidad para lograr los objetivos de gran

calado que tenemos las instituciones que formamos parte de los sistemas Nacional y Estatal

Anticorrupción, así como del Sistema Nacional de Fiscalización.

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Fiscalización Superior

La función fiscalizadora es un componente indispensable de un sistema regulador que debe

señalar, oportunamente, las desviaciones normativas y las violaciones a los principios que

rigen la gestión gubernamental, de tal modo que puedan adoptarse las medidas preventivas

y correctivas procedentes, y determinar o promover las responsabilidades y sanciones que,

en su caso, resulten.

En función de lo anterior, la fiscalización superior es un instrumento para impedir, en el futuro,

la recurrencia de actos fuera del marco legal o de la regulación aplicable, y se constituye como

un factor clave para la disuasión de conductas no deseables, ya que demanda las

responsabilidades que resulten de actos indebidos; incluso puede llevar a la indemnización del

perjuicio producido.

En los términos de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas, el objeto de la fiscalización

de la Cuenta Pública tiene por objeto, entre otros:

I. Evaluar los resultados de la gestión financiera,

II. Verificar el cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas,

III. Promover las acciones o denuncias correspondientes para la imposición de las

sanciones administrativas y penales por las faltas graves que se adviertan derivado de

sus auditorías e investigaciones, así como dar vista a las autoridades competentes

cuando detecte la comisión de faltas administrativas no graves para que continúen la

investigación respectiva y promuevan la imposición de las sanciones que procedan.

El proceso de fiscalización comprende las siguientes etapas:

1. Planeación. Para dar cumplimiento al Programa Anual de Auditoría 2019, el cual fue

presentado al Congreso del Estado el 14 de enero del mismo año, se desarrolló una

estrategia general, en la cual, para cada auditoría se determinó el objetivo, el alcance,

los criterios para seleccionarlas, los procedimientos a aplicar y los tiempos de ejecución.

Con el propósito de evitar duplicidades y ampliar la cobertura, la eficiencia y la eficacia

de las revisiones, se consideró lo establecido en el convenio de coordinación y

colaboración para la fiscalización superior del gasto federalizado en el marco del Sistema

Nacional de Fiscalización suscrito por la Auditoría Superior de San Luis Potosí y la

Auditoría Superior de la Federación.

2. Ejecución. Con base a lo establecido en el proceso de planeación, se aplicaron los

procedimientos de auditoría que permitieron llegar a resultados sustentados en

evidencia suficiente, competente, pertinente y relevante. Previo a la emisión de los

informes de auditoría, las entidades fiscalizadas tuvieron la oportunidad de presentar

información y documentación con el propósito de aclarar o justificar los resultados

preliminares.

3. Elaboración de informes. Con la finalidad de dar a conocer al Congreso del Estado, a las

entidades fiscalizadas, así como a la ciudadanía en general, los resultados obtenidos

mediante las auditorías, se integraron Informes Individuales que atienden a lo dispuesto

por la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de San Luis Potosí.

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Resumen de las auditorías realizadas, así como de las observaciones y

recomendaciones emitidas

La siguiente tabla resume las auditorías ejecutadas por la Auditoría Superior del Estado de

San Luis Potosí en cumplimiento al Programa Anual de Auditorías 2019 así como al Plan

Estratégico de la Institución.

Resumen de las auditorías realizadas

Tipo de auditoría

Objeto Entidades Fiscalizadas Total

Financiera y de cumplimiento

Auditoría para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018

Poderes del Estado

Poder Ejecutivo

Centralizadas 11

Paraestatales: Organismos Descentralizados

9

Paraestatales: Empresas de Participación Mayoritaria

1

Poder Legislativo 1

Poder Judicial 1

Organismos Autónomos 6

Recursos fiscales y participaciones federales a municipios

Municipios

55

Recursos del FISMDF 55

Recursos del FORTAMUNDF 57

Reposición de auditoría de la revisión de la Cuenta Pública 2016

1

Recursos fiscales 2

Recursos de ingresos propios y convenios

Organismos Descentralizados de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento

21

Recursos de ingresos propios

Organismos Descentralizados para el Desarrollo Integral de la Familia

22

Organismos Descentralizados de Vivienda 1

Financiera con enfoque de desempeño

Programas presupuestarios Poderes del Estado

Poder Ejecutivo

Centralizadas 2


1

Desempeño Programas presupuestarios Municipios 16

Total 262

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Los detalles de cada una de las auditorías ejecutadas se presentan en la siguiente tabla:

No. Entidad Fiscalizada Título Tipo de

auditoría Número de auditoría

a) Poderes del Estado

Poder Ejecutivo (Administración Pública del Estado)

Centralizadas

1 Secretaría General de Gobierno



AEFPO/PE-01/2018

2 Secretaría de Finanzas Auditoría para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018


AEFPO/PE-02/2018

3 Secretaría de Desarrollo Urbano, Vivienda y Obras Públicas



AEFPO/PE-03/2018

4 Secretaría de Desarrollo Agropecuario y Recursos Hidráulicos



AEFPO/PE-04/2018

5 Secretaría de Educación Auditoría para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018


AEFPO/PE-05/2018

6 Secretaría del Trabajo y Previsión Social



AEFPO/PE-06/2018

7 Secretaría de Cultura Auditoría para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018


AEFPO/PE-07/2018

8 Oficialía Mayor Auditoría para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018


AEFPO/PE-08/2018

9 Coordinación General de Comunicación Social



AEFPO/PE-09/2018

10 Secretaría de Seguridad Pública



AEFPO/PE-10/2018

11 Secretaría de Turismo del Estado



AEFPO/PE-20/2018


12 Servicios de Salud de San Luis Potosí



AEFPO/PE-11/2018

13 Junta Estatal de Caminos Auditoría para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018


AEFPO/PE-12/2018

14 Comisión Estatal del Agua Auditoría para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018


AEFPO/PE-13/2018

15

Sistema para el

Desarrollo Integral de la Familia



AEFPO/PE-14/2018

16 Instituto de Capacitación para el Trabajo



AEFPO/PE-15/2018

17 Instituto de la Vivienda Auditoría para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018


AEFPO/PE-16/2018

18 Instituto de Cultura Física y Deporte



AEFPO/PE-17/2018

19 Universidad Intercultural Auditoría para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018


AEFPO/PE-18/2018

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8



20 Centro de Justicia para Mujeres



AEFPO/PE-19/2018

Paraestatales: Empresas de participación mayoritaria

21 Centro de Producción Santa Rita, S.A. de C.V.



AEFPO/PE-21/2018

Poder Legislativo

22 Poder Legislativo Auditoría para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018


AEFPO/PL/2018

Poder Judicial

23 Poder Judicial Auditoría para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018


AEFPO/PJ/2018

b) Organismos Autónomos

24 Consejo Estatal Electoral y de Participación Ciudadana



AEFPO/CEEPAC/2018

25 Comisión Estatal de Derechos Humanos



AEFPO/CEDH/2018

26 Universidad Autónoma de San Luis Potosí



AEFPO/UASLP/2018

27 Comisión Estatal de Garantía de Acceso a la Información Pública



AEFPO/CEGAIP/2018

28 Tribunal Estatal de Justicia Administrativa



AEFPO/TEJA/2018

29 Tribunal Electoral del Estado de San Luis Potosí



AEFPO/TEE/2018

c) Municipios

30 Municipio de Ahualulco, S.L.P.

Recursos Fiscales y Participaciones Federales a Municipios


AEFMOD-1-RFPF-2018

31 Municipio de Alaquines, S.L.P.



AEFMOD-2-RFPF-2018

32 Municipio de Aquismón, S.L.P.



AEFMOD-3-RFPF-2018

33 Municipio de Armadillo de los Infante, S.L.P.



AEFMOD-4-RFPF-2018

34 Municipio de Axtla de Terrazas, S.L.P.



AEFMOD-5-RFPF-2018

35 Municipio de Cárdenas, S.L.P.



AEFMOD-6-RFPF-2018

36 Municipio de Catorce, S.L.P.



AEFMOD-7-RFPF-2018

37 Municipio de Cedral, S.L.P.

Recursos Fiscales y Participaciones Federales a

Municipios


AEFMOD-8-RFPF-2018

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9



38 Municipio de Cerritos, S.L.P.



AEFMOD-9-RFPF-2018

39 Municipio de Cerro de San Pedro, S.L.P.



AEFMOD-10-RFPF-2018

40 Municipio de Charcas, S.L.P.



AEFMOD-11-RFPF-2018

41 Municipio de Ciudad del Maíz, S.L.P.



AEFMOD-12-RFPF-2018

42 Municipio de Ciudad Fernández, S.L.P.



AEFMOD-13-RFPF-2018

43 Municipio de Coxcatlán, S.L.P.



AEFMOD-14-RFPF-2018

44 Municipio de Ebano, S.L.P.



AEFMOD-15-RFPF-2018

45 Municipio de El Naranjo, S.L.P.


Municipios


AEFMOD-16-RFPF-2018

46 Municipio de Guadalcázar, S.L.P.



AEFMOD-17-RFPF-2018

47 Municipio de Huehuetlán, S.L.P.



AEFMOD-18-RFPF-2018

48 Municipio de Lagunillas, S.L.P.



AEFMOD-19-RFPF-2018

49 Municipio de Matehuala, S.L.P.



AEFMOD-20-RFPF-2018

50 Municipio de Matlapa, S.L.P.



AEFMOD-21-RFPF-2018

51 Municipio de Mexquitic de Carmona, S.L.P.



AEFMOD-22-RFPF-2018

52 Municipio de Moctezuma, S.L.P.



AEFMOD-23-RFPF-2018

53 Municipio de Rayón, S.L.P.



AEFMOD-24-RFPF-2018

54 Municipio de Rioverde, S.L.P.



AEFMOD-25-RFPF-2018

55 Municipio de Salinas, S.L.P.



AEFMOD-26-RFPF-2018

56 Municipio de San Antonio, S.L.P.



AEFMOD-27-RFPF-2018

57 Municipio de San Ciro de Acosta, S.L.P.



AEFMOD-28-RFPF-2018

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10



58 Municipio de San Martín Chalchicuautla, S.L.P.



AEFMOD-29-RFPF-2018

59 Municipio de San Nicolás Tolentino, S.L.P.



AEFMOD-30-RFPF-2018

60 Municipio de San Vicente Tancuayalab, S.L.P.



AEFMOD-31-RFPF-2018

61 Municipio de Santa Catarina, S.L.P.



AEFMOD-32-RFPF-2018

62 Municipio de Santa María del Río, S.L.P.



AEFMOD-33-RFPF-2018

63 Municipio de Santo Domingo, S.L.P.



AEFMOD-34-RFPF-2018

64 Municipio de Tamasopo, S.L.P.



AEFMOD-35-RFPF-2018

65 Municipio de Tamazunchale, S.L.P.


Municipios


AEFMOD-36-RFPF-2018

66 Municipio de Tampacán, S.L.P.



AEFMOD-37-RFPF-2018

67 Municipio de Tampamolón Corona, S.L.P.



AEFMOD-38-RFPF-2018

68 Municipio de Tamuín, S.L.P.



AEFMOD-39-RFPF-2018

69 Municipio de Tancanhuitz, S.L.P.



AEFMOD-40-RFPF-2018

70 Municipio de Tanlajás, S.L.P.



AEFMOD-41-RFPF-2018

71 Municipio de Tanquián de Escobedo, S.L.P.



AEFMOD-42-RFPF-2018

72 Municipio de Tierra Nueva, S.L.P.



AEFMOD-43-RFPF-2018

73 Municipio de Vanegas, S.L.P.



AEFMOD-44-RFPF-2018

74 Municipio de Venado, S.L.P.



AEFMOD-45-RFPF-2018

75 Municipio de Villa de Arista, S.L.P.



AEFMOD-46-RFPF-2018

76 Municipio de Villa de Arriaga, S.L.P.



AEFMOD-47-RFPF-2018

77 Municipio de Villa de Guadalupe, S.L.P.



AEFMOD-48-RFPF-2018

Versión

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11



78 Municipio de Villa de la Paz, S.L.P.



AEFMOD-49-RFPF-2018

79 Municipio de Villa de Ramos, S.L.P.



AEFMOD-50-RFPF-2018

80 Municipio de Villa de Reyes, S.L.P.



AEFMOD-51-RFPF-2018

81 Municipio de Villa Hidalgo, S.L.P.



AEFMOD-52-RFPF-2018

82 Municipio de Villa Juárez, S.L.P.



AEFMOD-53-RFPF-2018

83 Municipio de Xilitla, S.L.P. Recursos Fiscales y Participaciones Federales a Municipios


AEFMOD-54-RFPF-2018

84 Municipio de Zaragoza, S.L.P.



AEFMOD-55-RFPF-2018


Recursos del Fondo de Aportaciones para la

Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


AEFMOD-56-FISMDF-2018


Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal











89 Municipio de Cárdenas, S.L.P.













Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones

Territoriales del Distrito Federal



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12



















97 Municipio de Ciudad

Valles, S.L.P.


Financiera y de

cumplimiento AEFMOD-68-FISMDF-2018





99 Municipio de Ébano, S.L.P.
























Versión

Púb

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13



















109 Municipio de Rioverde,

S.L.P.


Financiera y de














113 Municipio de San Luis Potosí, S.L.P.
















Versión

Púb

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14















120 Municipio de Soledad de Graciano S., S.L.P.




121 Municipio de Tamasopo,

S.L.P.


Financiera y de














125 Municipio de Tancanhuitz, S.L.P.
















Versión

Púb

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15



















133 Municipio de Villa de

Guadalupe, S.L.P.


Financiera y de














137 Municipio de Villa Hidalgo, S.L.P.













Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


AEFMOD-111-FORTAMUNDF-2018

Versión

Púb

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16







142 Municipio de Aquismón, S.L.P.












145 Municipio de Cárdenas,

S.L.P.


Financiera y de

cumplimiento

AEFMOD-116-

FORTAMUNDF-2018





























Versión

Púb

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17



153 Municipio de Ciudad Valles, S.L.P.
















157 Municipio de Guadalcázar,

S.L.P.


Financiera y de

cumplimiento

AEFMOD-128-

FORTAMUNDF-2018





























Versión

Púb

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18



















169 Municipio de San Martín

Chalchicuautla, S.L.P.


Financiera y de

cumplimiento

AEFMOD-140-

FORTAMUNDF-2018





















175 Municipio de Soledad de Graciano S., S.L.P.




176 Municipio de Tamasopo, S.L.P.




Versión

Púb

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19



















181 Municipio de Tancanhuitz,

S.L.P.


Financiera y de

cumplimiento

AEFMOD-152-

FORTAMUNDF-2018





























Versión

Púb

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20



















193 Municipio de Villa Hidalgo,

S.L.P.


Financiera y de

cumplimiento

AEFMOD-164-

FORTAMUNDF-2018





195 Municipio de Xilitla, S.L.P.









Reposición de auditoría de la revisión de la Cuenta Pública 2016


AEFMOD-1-2016

d) Organismos Descentralizados de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento

198

Organismo Público Descentralizado de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de las Autoridades del Municipio de Axtla de Terrazas, S.L.P.



AEFMOD-168-OPA-2018

199

Organismo Operador Paramunicipal de Agua Potable, Alcantarillado y

Saneamiento de Cárdenas, S.L.P.

Recursos de ingresos propios Financiera y de cumplimiento

AEFMOD-169-OPA-2018

Versión

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21



200

Organismo Paramunicipal de Agua, Drenaje y Saneamiento de Cedral, S.L.P. (OPAD)


AEFMOD-170-OPA-2018

201

Organismo Paramunicipal de Agua Potable y Alcantarillado de Cerritos (OPAPCE)


AEFMOD-171-OPA-2018

202

Dirección de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Charcas, S.L.P. (SAPSCH)


AEFMOD-172-OPA-2018

203

Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento del Municipio de Ciudad del Maíz, S.L.P. (APAS)


AEFMOD-173-OPA-2018

204

Organismo Operador de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Ciudad Fernández, S.L.P.



AEFMOD-174-OPA-2018

205

Organismo Operador de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Ébano, S.L.P.


AEFMOD-176-OPA-2018

206

Organismo Operador Paramunicipal Descentralizado de la Autoridad del Ayuntamiento de El Naranjo, S.L.P. (SINAPAS)


AEFMOD-177-OPA-2018

207

Organismo Operador Paramunicipal de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de la Comunidad de El Refugio, Ciudad Fernández, S.L.P. (SEPARAR)



AEFMOD-178-OPA-2018

208

Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Matehuala, S.L.P. (SAPSAM)



AEFMOD-179-OPA-2018

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22



209

Organismo Operador de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento Descentralizado del Ayuntamiento de Rayón, S.L.P. (OOAPASR)


AEFMOD-180-OPA-2018

210

Organismo Operador Paramunicipal de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento Descentralizado de las Autoridades del Ayuntamiento de Rioverde, S.L.P. (SASAR)



AEFMOD-181-OPA-2018

211

Dirección de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de San Ciro de Acosta (DAPAS)


AEFMOD-182-OPA-2018

212

Organismo Operador de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Tamazunchale (APAST)



AEFMOD-183-OPA-2018

213

Dirección de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Tamuín (DAPAT)


AEFMOD-184-OPA-2018

214

Dirección de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Tanquián de Escobedo, S.L.P. (DAPASTE)


AEFMOD-185-OPA-2018

215 Organismo de Agua Potable de Villa de Arista, S.L.P. (OAPVA)


AEFMOD-186-OPA-2018

216 Organismo Operador de Agua Potable de Villa de La Paz, S.L.P. (OOAPVP)


AEFMOD-187-OPA-2018

217 Organismo Operador de Agua Potable de Villa de Reyes, S.L.P. (OOAPVR)


AEFMOD-188-OPA-2018

218

Organismo Intermunicipal Metropolitano de Agua Potable, Alcantarillado, Saneamiento y Servicios Conexos de los Municipios de Cerro de San Pedro, San Luis Potosí y Soledad de Graciano Sánchez (INTERAPAS)



AEFMOD-189-OPA-2018

Versión

Púb

lica



23



e) Organismos Descentralizados para el Desarrollo Integral de la Familia

219

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Ahualulco, S.L.P.


AEFMOD-190-DIF-2018

220

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Aquismón, S.L.P.


AEFMOD-191-DIF-2018

221 Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Charcas, S.L.P.


AEFMOD-192-DIF-2018

222

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Ciudad Fernández, S.L.P.


AEFMOD-193-DIF-2018

223

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Ciudad Valles, S.L.P.


AEFMOD-194-DIF-2018

224

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Matehuala, S.L.P.


AEFMOD-195-DIF-2018

225

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Mexquitic, S.L.P.


AEFMOD-196-DIF-2018

226 Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Rayón, S.L.P.


AEFMOD-197-DIF-2018

227

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Rioverde, S.L.P.


AEFMOD-198-DIF-2018

228 Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Salinas , S.L.P.


AEFMOD-199-DIF-2018

229

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de San Vicente Tancuayalab, S.L.P.


AEFMOD-200-DIF-2018

230

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Santa Catarina, S.L.P.


AEFMOD-201-DIF-2018

231

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Soledad de Graciano Sánchez, S.L.P.


AEFMOD-202-DIF-2018

Versión

Púb

lica



24



232 Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Tamuín, S.L.P.


AEFMOD-203-DIF-2018

233

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Tanlajás, S.L.P.


AEFMOD-204-DIF-2018

234 Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Venado, S.L.P.


AEFMOD-205-DIF-2018

235

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Villa de Arista, S.L.P.


AEFMOD-206-DIF-2018

236

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Villa de Arriaga, S.L.P.


AEFMOD-207-DIF-2018

237

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Villa de Guadalupe, S.L.P.


AEFMOD-208-DIF-2018

238

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Villa de La Paz, S.L.P.


AEFMOD-209-DIF-2018

239

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Villa de Reyes, S.L.P.


AEFMOD-210-DIF-2018

240

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Villa Hidalgo, S.L.P.


AEFMOD-211-DIF-2018

F) Organismos Descentralizados de Vivienda

241 Instituto Municipal de Vivienda de Soledad de Graciano Sánchez, S.L.P.


AEFMOD-212-INMUVI-2018

g) Auditorías de Desempeño

Municipios

242 Municipio de Aquismón,

S.L.P. Programas presupuestarios De desempeño AED/MP-01/2018

243 Municipio de Ciudad Valles, S.L.P.

Programas presupuestarios De desempeño AED/MP-02/2018







Versión

Púb

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25











251 Municipio de Tamasopo,

S.L.P. Programas presupuestarios De desempeño AED/MP-10/2018











257 Municipio de Xilitla, S.L.P. Programas presupuestarios De desempeño AED/MP-16/2018

Poder Ejecutivo

258 Secretaría de Desarrollo Económico

Programas presupuestarios Financiera con enfoque en el desempeño

AED/PE-01/2018

259 Sistema de Financiamiento para el Desarrollo


AED/PE-02/2018

260 Secretaria de Comunicaciones y Transportes


AED/PE-03/2018

c ) Municipios

261 Municipio de San Luis Potosí, S.L.P.

Recursos Fiscales Financiera y de cumplimiento

AEFMOD-213-RF-2018

262 Municipio de Soledad de Graciano Sánchez, S.L.P.

Recursos Fiscales Financiera y de cumplimiento

AEFMOD-214-RF-2018

Mediante la ejecución de las auditorías comprometidas en el Programa Anual de Auditoría

2019, se determinaron los siguientes resultados:

Versión

Púb

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26

Tipo de

auditoría Objeto Entidades Fiscalizadas

Accio

nes

Resarc

imie

nto

s

Pliegos d

e o

bserv

acio

nes

Import

es d

e p

liegos d

e

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Solicitudes d

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bació

n

fiscal

Pro

cedim

iento

s d

e

Responsabilid

ades

Adm

inis

trativas

Recom

endacio

nes

Financiera y

de

cumplimiento

Auditoría para

la revisión de la Cuenta Pública

del ejercicio

2018

Poderes

del Estado

Poder

Ejecutivo 360 74 78,163,531 56 84,070,003 18 151 61

Poder Legislativo

20 2 90,609 2 5 11

Poder

Judicial 7 1 1,554,136 4 2

Organismos

Autónomos 50 5,982 7 3,184,615 2 73,170 17 24

437 5,982 84 82,992,891 58 84,143,173 20 177 98

Recursos

fiscales y participaciones

federales a

municipios

Municipios

1317 799,643 296 94,756,274 28 4,246,392 99 733 161

Recursos del

FISMDF 1432 868,858 333 390,177,311 33 70,356,924 1 1021 44

Recursos del

FORTAMUNDF 716 638,462 167 69,713,650 16 27,318,776 1 532

Reposición de

auditoría municipio de

Ébano, Cuenta

Pública 2016

12 62,969 10 2

Recursos fiscales

42 66,337 11 248,674,658 5 10 13 3

3519 2,436,269 807 803,321,893 82 101,922,093 111 2309 210

Recursos de

ingresos propios

y convenios

Organismos

Descentralizados de

Agua Potable,

Alcantarillado y Saneamiento

389 1,480 59 7,709,336 2 4,260,488 20 239 69

Recursos de

ingresos propios

Organismos

Descentralizados para

el Desarrollo Integral

de la Familia

371 10,201 48 3,727,836 1 65,348 12 237 73

Recursos de

ingresos propios

Organismos

Descentralizados de

Vivienda

10 2 94,616 1 2 5

770 11,681 109 11,531,788 3 4,325,836 33 478 147

Financiera

con enfoque

de

desempeño

Programas

presupuestarios

Poderes del

Estado

Poder

Ejecutivo

53 7 2 44

15 1 14

Desempeño Programas presupuestarios

Municipios 296 296

364 8 2 354

Total 5090 2,453,933 1000 897,846,572 151 190,391,102 164 2966 809

Es conveniente precisar que los resultados finales, las acciones y las recomendaciones que

derivaron de cada una de estas auditorías, fueron incorporados a los Informes Individuales

que, de la misma manera que este Informe General, serán entregados al Congreso del Estado

de San Luis Potosí, a través de la Comisión de Vigilancia. Posteriormente, en un plazo no

Versión

Púb

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27

mayor a diez días hábiles a partir de haber sido entregados al Congreso, serán notificados a

las Entidades Fiscalizadas.

Las acciones que contengan los Informes Individuales se encuentran sujetas a un proceso de

seguimiento, por lo que en razón de la información y las consideraciones que, en su caso,

proporcionen, en un plazo de 30 días hábiles posteriores a la fecha en la que sea notificado el

Informe Individual, podrán rectificarse, ratificarse o eliminarse.

Versión

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28

Áreas claves con riesgo identificadas en la fiscalización superior

Durante el desarrollo de la función fiscalizadora los auditores deben considerar y valorar los

riesgos inherentes al ambiente en el que realizan las auditorías, para responder a estos de

manera oportuna, ya que su materialización podría inhibir la obtención de información valiosa

y afectar la generación de conclusiones correctas que agreguen valor a la gestión y al

desempeño de las entidades fiscalizadas.

A continuación se indican las áreas clave con riesgo identificadas durante las auditorías que

consolida este Informe General.

Con relación a las auditorías financieras y de cumplimiento:

• La Ley de Adquisiciones no considera conceptos por la contratación de servicios y

arrendamientos, diferentes a los relacionados con bienes muebles; mediante el Informe

General de la Cuenta Pública 2017 se hizo la sugerencia correspondiente al Congreso del

Estado.

• Se presentaron casos de proveedores y contratista no localizados para verificación en el

domicilio fiscal del Comprobante Fiscal Digital (CFDI).

• En lo que corresponde a la auditoría al Poder Ejecutivo, no fue proporcionado por la

Contraloría General del Estado, los mapas de administración de riesgos, así como los

reportes semestrales y/o anuales de comportamiento de los riesgos de cada una de las

instituciones de la Administración Pública Estatal.

Con relación a las auditorías de desempeño:

• Derivado de las auditorías a las Entidades Fiscalizadas que integran la Administración

Pública Estatal, se identificó que la Contraloría General del Estado no llevó a cabo la

verificación periódica de los resultados de la ejecución de los programas y presupuestos,

con base en el sistema de evaluación del desempeño, de conformidad con lo dispuesto

en el artículo 79 la Ley de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria del Estado y

Municipios de San Luis Potosí; en particular se omite el seguimiento y la evaluación a

los programas presupuestarios que las Entidades comprometen mediante la Ley del

Presupuesto de Egresos del Estado.

• Omisión por desconocimiento de las principales obligaciones legales con relación a la

implementación del Presupuesto basado en Resultados.

• Las administraciones municipales que atendieron las auditorías iniciaron su gestión en

octubre de 2018; por lo cual, no conocen los antecedentes y el estado de algunos

aspectos sustantivos de la administración.

• Insuficiencia en los expedientes que deberían contener información relevante,

principalmente la relacionada con los planes y programas, así como su avance y

cumplimiento.

• Deficiencias en la integración de los programas con el presupuesto y la contabilidad.

Para atender a los riesgos mencionados, los resultados contenidos en los Informes Individuales

se emitieron con base en evidencia suficiente, competente, pertinente y relevante.

Asimismo, este Informe General incluye las principales vulnerabilidades que podrían afectar

la operación de las entidades fiscalizadas.

Con relación a las auditorías financieras y de cumplimiento:

• La información financiera no presenta cifras confiables derivado de la falta de depuración

y consolidación de cuentas contables, así como el seguimiento de las normas técnicas

en el registro de las operaciones.

Versión

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29

• Falta de identificación precisa por ejercicio fiscal en la aplicación de fondos incluyendo

remanentes, en la generación de los programas de obra pública.

• Falta de planeación, supervisión y seguimiento de los proyectos de obra pública, que

ocasionan incrementos en el monto de inversión y plazos de ejecución.

• Las claves presupuestarias con las se registran los movimientos presupuestales en la

contabilidad, no cumplen con lo dispuesto en los lineamientos del Consejo Nacional de

Armonización Contable (CONAC); en particular, no se apegan a las clasificaciones

correspondientes.

• Los fideicomisos en los que ejecutan los programas y proyectos de inversión, las

entidades fiscalizadas, no se apegan al acuerdo en materia de consolidación de los

estados financieros y demás información contable, emitido por el Consejo Nacional de

Armonización Contable.

Con relación a las auditorías de desempeño:

• Las entidades fiscalizadas no registraron, ejecutaron y evaluaron los programas

presupuestarios para los cuales se les aprobaron recursos, mediante la Ley del

Presupuesto de Egresos del Estado o del Presupuesto de Egresos, según corresponda.

• Ineficacia o inexistencia de mecanismos de control interno que refuercen el cumplimiento

de los objetivos institucionales, así como la calidad de la información financiera y el

cumplimiento de obligaciones legales.

• Bajo grado de madurez en la implementación del Presupuesto basado en Resultados,

principalmente en el orden municipal.

• Las entidades fiscalizadas, principalmente del orden municipal no cuenta con perfiles

profesionales que favorezcan un adecuado proceso de programación, presupuestación,

registro y control del gasto.

Con el propósito de atender a cada una de las situaciones descritas, a través de los Informes

Individuales se emitieron las observaciones y recomendaciones que permitirán atenderlas.

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30

Descripción de la muestra del gasto público auditado.

Auditorías financieras y de cumplimiento

Poder Ejecutivo

Entidad Fiscalizada Universo Muestra Alcance

%

Secretaría General de Gobierno 80,034,547 64,311,315 80.4

Secretaría de Finanzas 287,327,470 274,610,242 95.6

Secretaría de Desarrollo Urbano, Vivienda y Obras Públicas 91,492,744 88,611,369 96.9

Secretaría de Desarrollo Agropecuario y Recursos Hidráulicos 407,202,629 182,131,300 44.7

Secretaría de Educación 414,513,822 402,401,644 97.1

Secretaría del Trabajo y Previsión Social 21,558,385 16,926,377 78.5

Secretaría de Cultura 90,911,382 90,335,789 99.4

Oficialía Mayor 439,379,873 357,325,313 81.3

Coordinación General de Comunicación Social 51,403,890 48,808,277 95.0

Secretaría de Seguridad Pública 408,007,596 352,887,256 86.5

Secretaría de Turismo 50,340,888 47,852,844 95.1

Servicios de Salud de San Luis Potosí 503,836,485 347,803,741 69.0

Junta Estatal de Caminos 284,880,700 284,253,712 99.7

Comisión Estatal del Agua 539,961,157 372,484,456 69.0

Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia 68,376,262 60,780,390 88.9

Instituto de Capacitación para el Trabajo 61,341,180 58,924,562 96.1

Instituto de la Vivienda 146,532,137 116,500,764 79.5

Instituto de Cultura Física y Deporte 119,223,189 92,235,088 77.4

Universidad Intercultural 31,758,922 24,461,161 77.0

Centro de Justicia para Mujeres 13,793,306 13,793,306 100

Centro de Producción Santa Rita, S.A. de C.V. 809,304,470 573,883,266 70.9

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Púb

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31

Poder Legislativo, Judicial y Organismos Autónomos.


%

Poder Legislativo 287,432,202 183,248,834 63.8

Poder Judicial 1,140,199,225 972,202,318 85.3

Organismos Autónomos


%

Comisión Estatal de Derechos Humanos 40,974,532 31,475,985 76.8

Consejo Estatal Electoral y de Participación Ciudadana 279,930,323 244,770,545 87.4

Universidad Autónoma de San Luis Potosí 62,448,127 48,054,522 77.0

Comisión Estatal de Garantía de Acceso a la Información Pública 27,507,398 21,390,341 77.8

Tribunal Estatal de Justicia Administrativa 62,020,932 55,164,562 88.9

Tribunal Electoral del Estado de San Luis Potosí 26,911,328 22,239,939 82.6

Municipios

Recurso / fondo revisado Universo Muestra Alcance

%

Recursos Fiscales y Participaciones Federales 2,633,302,255 2,257,689,246 85.7

Recursos Fiscales 1,230,138,283 1,015,970,770 82.6

Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura

Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

1,539,714,860 1,515,348,581 98.4

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

1,158,790,567 1,154,667,696 99.6

Organismos Descentralizados


%

Organismos Descentralizados de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento

1,125,411,518 816,373,046 72.5

Organismos Descentralizados para el Desarrollo Integral de la Familia

130,786,260 119,127,921 91.1

Organismos Descentralizados de Vivienda 1,850,920 1,740,088 94.0

Reposición de Auditoría Cuenta Pública 2016


%

Ébano, S.L.P. 117,820,932.07 74,865,577.20 63.5

Versión

Púb

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32

Auditorías financieras con enfoque a desempeño


%

Secretaría de Comunicaciones y Transportes 43,616,454.00 31,308,483.00 71.7

Secretaría de Desarrollo Económico 181,357,820.00 123,812,125.00 85.5

Sistema de Financiamiento para el Desarrollo del Estado 20,623,927.00 10,668,022.00 51.7

Auditorías de desempeño

Para la verificación del grado de cumplimiento de los objetivos de los programas que

correspondan a los entes públicos, las auditorías de desempeño se enfocaron a los programas

presupuestarios, debido a que constituyen la categoría y estructura programática que organiza

en forma representativa y homogénea la asignación de recursos y del gasto público para el

cumplimiento de los objetivos y metas, lo cual considera el gasto no programable. Además,

permiten identificar actividades específicas, así como las unidades responsables que participan

en la ejecución.

Asimismo, los programas presupuestarios son el elemento fundamental del Presupuesto

basado en Resultados (PbR), el cual se constituye como el conjunto de actividades y

herramientas que permite apoyar las decisiones presupuestarias en información que

sistemáticamente incorpora consideraciones sobre los resultados del ejercicio de los recursos

públicos, con el objeto de mejorar la calidad del gasto y promover una adecuada rendición de

cuentas. Durante su elaboración se establecen objetivos, metas e indicadores estratégicos y

de gestión, los cuales fungen como instrumentos para su evaluación; además, permiten medir

el impacto que se logra con su implementación.

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33

Resumen de los resultados de la fiscalización del gasto, de las participaciones

federales, de los recursos transferidos y la evaluación de la deuda

El Sistema Nacional de Fiscalización es presidido de manera dual por la Auditoría Superior de

la Federación y la Secretaría de la Función Pública Federal; en particular, la ASF orienta los

esfuerzos en el país por reducir la fragmentación y evitar la duplicidad en la fiscalización.

Por ello, de conformidad con el Convenio de Coordinación y Colaboración para la fiscalización

superior del gasto federalizado en el marco del SNF, que celebraron la Auditoría Superior de

la Federación y la Auditoría Superior del Estado de San Luis Potosí, se llevaron a cabo las

siguientes auditorías correspondientes al gasto federalizado, así como a la distribución y

aplicación de las participaciones federales de la cuenta pública 2018.

Por lo anterior y atendiendo al propósito del Sistema Nacional de Fiscalización, en el Programa

Anual de Auditorías 2019 de la Auditoría Superior del Estado se consideraron como universo

de las revisiones, los fondos que no fueron auditados de manera directa o coordinada por la

Auditoría Superior de la Federación. La misma situación se presenta en la revisión de la deuda

pública del Gobierno del Estado de San Luis Potosí, con lo cual se fortalece la eficiencia y la

no duplicidad en las revisiones.

Revisiones de la Auditoría Especial del Gasto Federalizado de la ASF al Gasto Federalizado Programable

Título Entidad

Distribución de los Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISM)

Gobierno del Estado de San Luis Potosí

Distribución de los Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos

Recursos del Programa Escuelas al CIEN

Recursos del Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo

Apoyos a Centros y Organizaciones de Educación

Escuelas de Tiempo Completo

Fondo para Entidades Federativas y Municipios Productores de Hidrocarburos

Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples

Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud

Recursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal

Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa

PROSPERA Programa de Inclusión Social Componente Salud

Recursos del Programa Proyectos de Desarrollo Regional

Recursos del Fondo de Infraestructura Social para las Entidades

Cumplimiento de las Disposiciones Establecidas en la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios

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Púb

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34

Revisiones de la Auditoría Especial del Gasto Federalizado de la ASF al Gasto Federalizado Programable

Título Entidad

Recursos del Fondo Regional

Fondo para el Fortalecimiento Financiero

Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas


Municipio de Aquismón, San Luis Potosí

Recursos del Otorgamiento del Subsidio para el Fortalecimiento del Desempeño en Materia de Seguridad Pública a los Municipios y Demarcaciones Territoriales de la Ciudad de México y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función Municipio de San

Luis Potosí, San Luis Potosí


Cumplimiento de las Disposiciones Establecidas en la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios


Municipio de Tamazunchale, San Luis Potosí


Municipio de Xilitla, San Luis Potosí

Subsidios para Organismos Descentralizados Estatales Universidad Autónoma de San Luis Potosí

Revisiones coordinadas con la Auditoría Especial del Gasto Federalizado de la ASF a las Participaciones Federales

Título Entidad

Distribución de las Participaciones Federales Gobierno del Estado de San Luis Potosí

Participaciones Federales a Entidades Federativas

Participaciones Federales a Municipios Municipio de Ciudad Valles, San Luis Potosí

Participaciones Federales a Municipios Municipio de Soledad de Graciano Sánchez, San Luis Potosí

Participaciones Federales a Municipios Municipio de San Luis Potosí, San Luis Potosí

Auditorías identificadas en el Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018

Entidad Título Tipo de auditoría Número de auditoría

Gobierno del Estado de San Luis Potosí

Sustitución del Hospital Central Dr. Ignacio Morones Prieto, en el Estado de San Luis Potosí

De cumplimiento a inversiones físicas

1284-DS-GF

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35

Modificaciones al Programa Anual de Auditoría para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018

Entidad Título Tipo de auditoría Número de auditoría

Municipio de Moctezuma, San Luis Potosí

Participaciones Federales a Municipios De cumplimiento

1682-DE-GF

Municipio de Salinas, San Luis Potosí

1683-DE-GF

Municipio de Tamazunchale, San Luis Potosí

1684-DE-GF

Poder Legislativo del Estado de San Luis Potosí

Cumplimiento por parte de la Legislatura Local de las Disposiciones Establecidas en la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios

Combinada de cumplimiento y

desempeño 1751-GB-GF

En el caso de la deuda pública estatal, la Auditoría Superior de la Federación llevó a cabo la

auditoría número 1264-GB-GF denominada “Cumplimiento de las disposiciones establecidas

en la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios” al Gobierno

del Estado de San Luis Potosí.

Dicha auditoría tuvo como objetivos, entre otros:

• Validar el cumplimiento a la normativa.

• Comprobar que los Ingresos Excedentes derivados de Ingresos de Libre Disposición de

la Entidad Fiscalizada, sean destinados a los conceptos previstos.

• La congruencia entre los Saldos de la Deuda Pública.

• Verificar la Información Financiera y las cifras reportadas en la Cuenta Pública del Poder

Ejecutivo del Estado del ejercicio fiscal 2018 en el que no se contrató deuda adicional a

la existente.

• Verificar que los Financiamientos y Obligaciones se encuentran publicados en la Página

Oficial de Internet y en su respectiva Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2018; así como

los Informes Trimestrales sobre el Ejercicio y Destino de los Recursos.

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Púb

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36

Sugerencias al Congreso del Estado de San Luis Potosí

Conforme a lo previsto en el artículo 33 fracción V de la Ley de Fiscalización y Rendición de

Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de San Luis Potosí, dependiendo de la relevancia

de las observaciones, el Informe General podrá contener un apartado en el cual se incluyan

sugerencias al Congreso del Estado para modificar disposiciones legales a fin de mejorar la

gestión financiera y el desempeño de las entidades fiscalizadas.

Atendiendo a lo anterior, se hacen las siguientes propuestas:

1. Realizar una adecuación en los artículos 19, 31 inciso c) fracción II y 70 fracción V, de

la Ley Orgánica del Municipio Libre del Estado de San Luis Potosí, en el sentido de que

cuando se trate de nombramientos por inicio de administración o bien cuando exista

cambio de alguno de los funcionarios que ocupen los cargos de Secretario, Tesorero o

Contralor Interno, no deberá de pasar más de 15 días para nombrar a dichos

funcionarios, pues en la actualidad al no imponerse un término (no obstante que el

artículo 19 señala que en el mismo acto de la toma de protesta, tratándose de inicio de

administración), se ha optado por designar encargados de despacho dejando sin Titular

cargos que resultan trascendentes para el municipio, mismos que incluso con el tiempo

se ha buscado profesionalizar.

2. El Coordinador de Desarrollo Social Municipal deberá ser elegido por el H. Cabildo a

propuesta del Presidente Municipal, en atención a que resulta ser una figura importante

en la aplicación de los Recursos Públicos, como lo son los de Ramo 33, por lo que el

ejercicio de dicha función resulta trascendente y reviste una importancia alta,

proponiendo que sea incluido en la Ley Orgánica del Municipio Libre requiriendo de un

perfil académico acorde a las funciones que desarrolla.

3. Formular una reforma a la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las

Mismas, en el sentido de que las obras contratadas por la modalidad de adjudicación

directa a base de precios unitarios, que la Institución al integrar el expediente

administrativo de contratación, deberá de requerir al contratista para que presente los

análisis de los precios unitarios de los conceptos de trabajo que representen el cien por

ciento del monto de la propuesta y el Programa de barras y erogaciones calendarizadas

de la ejecución del catálogo de conceptos en donde se indique claramente la cantidad

de días requeridos para la ejecución de cada uno de los conceptos de la obra, toda vez

que, en la actualidad no existe dicha obligación, siendo donde existe el encarecimiento

de costos en la ejecución de obra pública, mismo que va en perjuicio del erario público.

4. Modificar el artículo 104 fracción IX de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados

con las Mismas, en el sentido de que se omita como requisito el lugar de pago, en

atención a que en la actualidad y de acuerdo a la evolución del Derecho, en diversas

leyes se ha señalado como obligación que el pago se deberá formular vía transferencia

electrónica, por lo que resulta obsoleto, que se designe un lugar de pago.

La fracción II del artículo 6 de la Ley de Planeación del Estado y Municipios de San Luis Potosí

indica que los programas operativos anuales (POA), traducirán los lineamientos y estrategias

del plan estatal y de los programas regionales, sectoriales, especiales e institucionales;

precisando metas, indicadores de evaluación, asignando recursos, determinando responsables

y fijando tiempos de ejecución.

En función de lo anterior, los POA son el medio para que permiten programar las acciones que

darán cumplimiento a los objetivos de los programas de nivel superior.

Al respecto, es conveniente precisar que, mediante la Ley del Presupuesto de Egresos del año

que corresponda, se aprueban los recursos que permitirán dar cumplimiento a los programas

presupuestarios que mediante dicha Ley comprometen las Entidades Fiscalizadas del orden

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estatal; las Entidades Fiscalizadas del orden municipal los comprometen mediante el

Presupuesto de Egresos.

En este orden de ideas, los programas presupuestarios son operativos, son anuales y

representan la unidad mínima de asignación de los recursos destinados al cumplimiento de

acciones y resultados específicos; por lo cual, deberían ser el último eslabón de la cadena de

instrumentos programáticos de la Administración Pública Estatal que tienen origen en el Plan

Estatal de Desarrollo. Sin embargo, tanto la Ley de Planeación del Estado y Municipios de San

Luis Potosí, como la Ley de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria del Estado y Municipios

de San Luis Potosí, no establecen claramente las obligaciones relacionadas con el diseño, en

materia de planeación, y con el registro contable, la ejecución y la evaluación de los programas

presupuestarios en materia programática presupuestal; lo que genera la omisión de uno de

los principales instrumentos que aseguran la implementación del Presupuesto basado en

Resultados, y con ello se inhibe la generación de valor público por parte de los ejecutores de

gasto.

5. Reformar la Ley de Planeación del Estado así como la Ley de Presupuesto y

Responsabilidad Hacendaria del Estado y Municipios de San Luis Potosí, con el propósito

de establecer obligaciones para elaborar, registrar, ejecutar, dar seguimiento y evaluar;

los programas presupuestarios contenidos en la Ley del Presupuesto de Egresos.

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Visión prospectiva

En la Auditoría Superior del Estado de San Luis Potosí, hemos trabajado por integrarnos a los

esfuerzos nacionales que tienen como propósito resarcir la confianza de la ciudadanía en las

instituciones de gobierno así como disuadir y sancionar actos de corrupción.

Frente a nosotros tenemos otros retos, entre ellos atender las crecientes demandas de la

ciudadanía relacionadas con la calidad de los bienes y servicios que les provee el Estado, en

un momento en el que el sector público tiene que hacer cada vez mejor uso de los recursos

públicos disponibles, por lo cual tendrán que adoptar en mayor medida mecanismos que

aseguren eficiencia y eficacia en el ejercicio del dinero público.

En este sentido, la fiscalización superior tiene un efecto positivo en la mejora del gasto, ya

que cuenta con mecanismos para verificar que en el ejercicio de los recursos se atienda a los

principios de eficiencia, eficacia y economía; su alcance tiene la capacidad de verificar el

resultado y el impacto de los programas gubernamentales, lo cual contribuye a la creación de

valor público que se traduce en la generación de mejores condiciones de vida de la sociedad.

Los sistemas nacionales y los mecanismos diseñados y puestos en marcha en los tres órdenes

de gobierno son estrategias de mediano y largo plazo que, sin duda, evitan que la fiscalización

se lleve a cabo de forma aislada o fragmentada; sin embargo, no serán suficientes para hacer

un cambio en las demandas de la sociedad si no acompañamos a estas iniciativas con

mecanismos que aseguren la objetividad e imparcialidad de nuestra labor; por ello, la calidad

de nuestro trabajo y de nuestros informes, debe ser el punto al que se dirijan nuestros

esfuerzos en el corto y mediano plazo.

Continuaremos fortaleciendo nuestras capacidades institucionales, profesionalizando a

nuestros cuadros auditores, e implementando normas, estándares y protocolos que den

sustento a nuestra función y devuelvan la confianza de los potosinos en sus instituciones

públicas y, principalmente, en quienes debemos procurar el buen uso de los recursos.

Con apego a nuestros valores y nuestra filosofía institucional, con la firme convicción de que

la fiscalización no solo debe verse como parte de la rendición de cuentas; la fiscalización

superior es un instrumento para institucionalizar procesos de toma de decisiones más

transparentes y reflexivas que invariablemente se traducen en políticas y decisiones públicas

que contribuyen a mejorar la vida de los ciudadanos.

San Luis Potosí, S.L.P. 30 de octubre de 2019

C.P. Rocío Elizabeth Cervantes Salgado

Auditora Superior del Estado de San Luis Potosí

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