Prcticas Pre Profesionales II

PAUTAS GENERALES PARA LA UNIDAD III

SARA MAZEKINA OSHIRO

DIAGNSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE SU EMPRESA

Este Tercer informe debe basarse en sus cursos de SISTEMA DE CONTROL INTERNO y de AUDITORA. En la Primera Unidad se les pidi realizar un solo flujograma. Para el presente, debern elaborar cinco (5) Flujogramas:a) Flujograma de Compras

b) Flujograma de Cuentas por Pagar

c) Flujograma de Ventas

d) Flujograma de Cuentas por Cobrar

e) Flujograma de Planilla o Flujograma de ImpuestosSe analizarn uno por uno. Para ello, comienzan con el primer flujograma y elaboran los 5 puntos que a continuacin se les detalla.

Punto 1: FLUJOGRAMA DEL PROCESO

Punto 2: ANALISIS DE FORTALEZAS Y DEBILIDADESPunto 3: ELEGIR TRES PROCESOS CLAVES (como mnimo) DEL FLUJOGRAMAPunto 4: CONTRASTAR FLUJOGRAMA VS. MANUAL DE PROCEDIMIENTOSPunto 5: MENCIONAR ESTRATEGIAS

Lneas abajo, tenemos un ejemplo de cmo desarrollar el contenido del curso para esta Tercera Unidad (Sistema de Control Interno).

EJEMPLO:

Punto 1: FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE COMPRAS

DESCRIPCINPROVEEDORAREAS USUARIASAREA DE LOGSTICAGERENCIA GENERALAREA DE FINANZASAREA DE CONTABILIDAD

Inicio de Proceso

El rea usuaria elabora una solicitud de requerimiento con firma de jefe de dicha rea. El rea usuaria se queda con una copia.

Esta solicitud de requerimiento (original) es enviada al rea de Logstica.

El encargado del rea de Logstica verifica si hay o no el producto en stock.

(s)

Si el producto deseado se encuentra en stock, se entrega al rea usuaria y se registra en el sistema.

(no)

Si el producto deseado no se encuentra en stock, se solicitan 3 cotizaciones a proveedores.

El jefe del rea evala y emite la Orden de Compra en triplicado.

Una de las rdenes de compra es enviada a la Gerencia General

La Gerencia General evala, aprueba y firma la orden de compra, de estar acorde al presupuesto de la empresa (1).

(s)

Si la orden de compra no se aprueba por Gerencia General se evalan otras rdenes de compra en el rea de logstica (2).

(no)

Se enva una orden de compra al proveedor

El proveedor entrega la mercadera con la factura y gua de remisin respectiva al rea de logstica y se registra en sistema de logstica.

Una copia de factura es enviada a finanzas para la cancelacin de dicha compra

Logstica emite un cheque por cobrar y registra en sistema. Los cheques sern cobrados los das viernes.

Finalmente logstica enva una copia de la orden de compra, de gua de remisin y de factura a contabilidad

Se registra estas operaciones en el sistema contable.

Toda la informacin ingresada al Sistema Contable sirve para elaborar los E.E.F.F.

Punto 2: ANALISIS DE FORTALEZAS Y DEBILIDADESEn este punto, pueden apoyarse de los cuestionarios de auditora (pueden encontrar varios modelos en internet) en los cuales, conforme van respondiendo a las preguntas, van a ir visualizando las Fortalezas y debilidades en los controles internos del diagrama de flujos.Punto 3: ELEGIR TRES PROCESOS CLAVES (como mnimo) DEL FLUJOGRAMA y de cada uno detallar.

Aqu deben elegir, segn su criterio, aquellos procesos importantes que s o s necesitan estar presentes en su Diagrama de Flujos para poder llevar un adecuado control interno. Deben elegir aquellos procesos que, si no existiesen, generaran desfases y errores que pueden poner en riesgo, el desarrollo correcto del Flujograma.

En este ejemplo, se escogieron al azar los procesos 3, 7 y 13 slo para fines didcticos. (En verdad, cada uno de ustedes los elige segn sus verdaderos criterios y justificaciones)

PROCESO CLAVE 3

a)Descripcin del proceso o actividad en s (sustentar)

b)Indicar quin es el responsable (sustentar)

c)Indicar cules son los documentos sustentatorios (sustentar)

d)Especificar cules son los controles claves, si existen o no (sustentar)e)Indicar cules son los riesgos o posibles riesgos (sustentar)PROCESO CLAVE 7

a)Descripcin del proceso o actividad en s (sustentar)

b)Indicar quin es el responsable (sustentar)

c)Indicar cules son los documentos sustentatorios (sustentar)

d)Especificar cules son los controles claves, si existen o no (sustentar)e)Indicar cules son los riesgos o posibles riesgos (sustentar)PROCESO CLAVE 13

a)Descripcin del proceso o actividad en s (sustentar)

b)Indicar quin es el responsable (sustentar)

c)Indicar cules son los documentos sustentatorios (sustentar)

d)Especificar cules son los controles claves, si existen o no (sustentar)e)Indicar cules son los riesgos o posibles riesgos (sustentar)Punto 4: CONTRASTAR FLUJOGRAMA VS. MANUAL DE PROCEDIMIENTOSCoger el flujograma y contrastarlo con su Manual de procedimientos, de tal forma que se analice si los procedimientos son correctos o no. Luego de ello, colocar las observaciones. La finalidad de este punto es comparar la prctica (el da a da reflejado en el Flujograma) y la teora (colocada en informes oficiales). Si en caso no tienen Manual de Procedimientos, pueden apoyarse de alguna empresa que tambin pertenece a su giro y tomarlo de base para obtener algunas observaciones de sus procesos internos de control.

Si por el contrario, no tienen otras empresas de su mismo rubro, igual al momento de elaborar sus flujogramas, han encontrado algunas incoherencias que igual son observaciones.

Punto 5: MENCIONAR ESTRATEGIAS

En este punto deben mencionar, slo de manera descriptiva, cules seran las estrategias que ustedes plantearan para convertir cada una de las debilidades que indicaron en el punto 1, en fortalezas.Luego eligen el segundo Flujograma y proceden con lo mismo As hasta llegar al ltimo Flujograma que presentaron.2. FLUJOGRAMA DE PAGOS

(lo mismo que los 5 puntos indicados lneas arriba)

3. FLUJOGRAMA DE VENTAS

(lo mismo que los 5 puntos indicados lneas arriba)

4. FLUJOGRAMA DE COBRANZAS

(lo mismo que los 5 puntos indicados lneas arriba)

5. FLUJOGRAMA DE PLANILLA DE PAGO O FLUJOGRAMA DE IMPUESTOS

(lo mismo que los 5 puntos indicados lneas arriba)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

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