pauta parcial 1 contabilidad de costos diurno 18-10-2013

ESCUELA DE INGENIERA CIVIL INDUSTRIAL

GESTIN FINANCIERA - SECCIN 01

SEMESTRE SEGUNDO 2013 Profesores: Luis Labra C Ayudante: Isaac Seplveda.

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PAUTA PRUEBA PARCIAL I

NOMBRE:______________________________________________________ NOTA:________________

PROBLEMA N I: VERDADEROS Y FALSOS (20 Puntos) Nota: Cada dos malas se descuenta una

buena

1)___F____ Si al inicio de actividades uno de los socios traspasa como aporte una deuda pendiente con un

tercero por un monto de $ 800.000, la empresa tendra la obligacin de cancelarla por principio de entidad

contable.

2) ___F____ La existencia de la cuenta de activo "Clientes" es una consecuencia del principio de Devengado,

mientras que la partida "Anticipo Proveedores" se fundamenta en el principio de Realizacin.

3) ___F____ Si el dueo retira mercaderas por $1.000, la empresa no debe contabilizarlos, por principio de

significancia relativa.

4) ___F____ Si el Activo Total = $900.000, Pasivo Total = 433.000, Prdida = $145.000, entonces el Capital

es de $612.000

5) ___F____ Si la empresa contabiliza las ganancias de las ventas, en dlares y los costos en Euros, est

cubrindose ante posibles variaciones de los tipos de cambio en moneda en pesos Chilenos.

6) ___F____ Las variaciones del IPC no alteran los pasivos en moneda extranjera, en cambio, en los activos

s.

7) ___F____ La cuenta Capital indica el monto de dinero que los socios han aportado efectivamente a la empresa.

8) ___F____ Una de las diferencia entre I.E.R. y I.O.S. es que la primera es una inversin en porcentaje

mayor, pero ambas son inversin permanente.

9) ___F____ Si me cobran intereses por mayor plazo, me sube el costo de la mercadera, por lo tanto, el

proveedor deber emitir una nueva factura.

10) __F____ Cuanto tengo una cuenta IVA con saldo deudor, significa que mi IVA crdito fiscal fue menor

que el IVA dbito fiscal.

PROBLEMA N II: CENTRALIZACINES VARIAS (20 Puntos)

2.1.- El directorio decide repartir el 30% de las utilidad obtenida correspondiente a 5.200.000. Los

fondos se obtienen de utilidades retenidas.

5.200.000 30% = 1.560.000

FECHA:

GLOSA: REGISTRA DISTRIBUCIN DE DIVIDENDOS

DETALLE DEBE HABER

UTILIDADES RETENIDAS 1.560.000

DIVIDENDOS X PAGAR 1.560.000

TOTAL 1.560.000 1.560.000

2.2.- La empresa detecta 3.200.000.- Brutos en mercaderas daada y 200.000 valor neto, en

mercadera defectuosa, proveedor devuelve el dinero.

FECHA:

GLOSA: REGISTRA DEV. MERCADERAS POR DAO Y DEFECT.

DETALLE DEBE HABER

CAJA 3.438.000

EXISTENCIA 2.889.076

IVA C/F 548.924

TOTAL 3.438.000 3.438.000




2

2.3.- Al final del mes, los dbitos del IVA C/F ascienden a 13.245.000 y los crditos del IVA D/F a

8.720.000.

FECHA:

GLOSA: REGISTRA IVA POR RECUPERAR 13.245.000 8.720.000

DETALLE DEBE HABER 4.525.000

IVA D/F 8.720.000

IVA POR RECUPERAR 4.525.000

IVA C/F 13.245.000

IVA

TOTAL 13.245.000 13.245.000

IVA X RECUPERAR

2.4.- Al final del mes los sueldos son 4.500.000 y los gastos de luz, agua, telfono, gas e internet suman

433.000.- Estos se pagan el mismo da.

FECHA:

GLOSA: REGISTRA DE DEVENGO Y PAGO SUELDOS Y GTOS. GLES.

DETALLE DEBE HABER

GASTOS GENERALES 433.000

IVA C/F 19% 82.270

GASTO SUELDOS 4.500.000

GASTOS GENERALES X PAGAR 515.270

SUELDOS POR PAGAR 4.500.000

GASTOS GENERALES X PAGAR 515.270

SUELDOS POR PAGAR 4.500.000

BANCO 5.015.270

TOTAL 10.030.540 10.030.540

PROBLEMA N II: CICLO CONTABLE (40 Puntos)

1.- La empresa Sammy S.A. inicia sus actividades el 1de Octubre y los aportes de los socios son los siguientes:

Socia A tendr el 60% de la propiedad y aporta lo siguiente:

300.000 Valores Negociables, 180.0000 IVA por recuperar, 2.200.000 efectivo, 700.000 maquinarias y

equipos, dos bodegas de 4.000.000 c/u, 2.600.000 mercadera, y 3.000.000 equivalente a dos vehculos de

igual valor.

y el Socio B: 40% en dos pagos iguales el primero el da 05 y el segundo el 30 de Octubre mediante

transferencia bancaria. El mismo da la empresa contrata un vendedor, una secretaria y un junior, la nmina

asciende a 300.000.

2.- el 3 de octubre se abre una cuenta corriente en el BBVA, traspasando el 90% del efectivo, el banco cobra

5.000 * IVA por gastos de apertura.

3.- 10 de Octubre se vende el 60% de las mercaderas con un 40% de rentabilidad sobre el costo. Se paga el

60% mediante transferencia bancaria, saldo crdito simple.

4.- 11 de Octubre se arrienda una bodega que la empresa no utiliza, un mes de garanta y tres meses por

anticipado, canon de arriendo 100.000, el pago se hace por transferencia bancaria.

5.- 15/10 se anticipa el 50% del sueldo al personal.

6.- 20/10 se compran 720.000 + IVA de mercadera, pagadas el 20% con cheque, 60% efectivo y el resto a

crdito simple.

7.- 24/10 se compra un laptop en 199.000 Valor Bruto, pagando con cheque.

8.- 27/10 se pagan los sueldos y los gastos de luz, agua, gas, telfono e internet por 238.000, valor bruto.

9.- se vende uno de los vehculos en 1.200.000 valor Neto pagados con cheque a 30 das.

Se pide:

Libro diario, Libro mayor, balance general, estado resultado al 31 de marzo.




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LIBRO DIARIO EMPRESA SAMMY LTDA.

SOCIO A: SOCIO B: 16.980.000 60%

V. NEGOCIABLES 300.000 X 40%

IVA X RECUPER. 180.000 5.660.000 X= 11.320.000

EFECTIVO 2.200.000

MAQ. Y EQUIPOS 700.000 28.300.000 (=) 100%

2 BODEGAS 8.000.000

EXISTENCIAS 2.600.000

2 VEHCULOS 3.000.000 5.660.000

16.980.000 11.320.000

1.- FECHA: 01-10-2013

GLOSA: REGISTRA INICIO ACTIVIDADES EMPRESA SAMMY

DETALLE DEBE HABER

CAJA 2.200.000


IVA X RECUPERAR 180.000

VALORES NEGOCIABLES 300.000

MAQUINARIAS Y EQUIPOS 700.000

BIENES RACES 8.000.000

VEHCULOS 3.000.000

CAPITAL POR ENTERAR 11.320.000

CAPITAL 28.300.000

TOTAL 28.300.000 28.300.000

2.- FECHA: 03-10-2013

GLOSA: REGISTRA APERTURA CTA. CTE. BANCO BBVA

DETALLE DEBE HABER

BANCO 1.980.000

GASTOS BANCARIOS 5.000

IVA C/F 19% 950

CAJA 1.980.000

BANCO 5.950

TOTAL 1.985.950 1.985.950

3.- FECHA: 05-10-2013

GLOSA: REGISTRA PAGO CAPITAL APORTADO CUOTA 1/2

DETALLE DEBE HABER

BANCO 5.660.000

CAPITAL X ENTERAR 5.660.000

TOTAL 5.660.000 5.660.000

4.- FECHA: 10-10-2013

GLOSA: REGISTRA VENTA DE MERCADERAS AL CLIENTE

DETALLE DEBE HABER

BANCO 1.559.376

CLIENTE 1.039.584

VENTAS 2.184.000

IVA D/F 19% 414.960

COSTO DE VENTAS 1.560.000


TOTAL 4.158.960 4.158.960




4

5.- FECHA: 11-10-2013

GLOSA: REGISTRA INGRESOS POR ARRIENDO DE BODEGA

DETALLE DEBE HABER

BANCO 400.000

ARRIENDOS ANTICIPADOS 300.000

GARANTIA X ARRIENDOS 100.000

TOTAL 400.000 400.000

6.- FECHA: 15-10-2013

GLOSA: REGISTRA ANTICIPO DE SUELDOS AL PERSONAL TOTAL NMINA: 300.000

DETALLE DEBE HABER

ANTICIPO SUELDOS 150.000

BANCO 150.000

TOTAL 150.000 150.000

7.- FECHA: 20-10-2013

GLOSA: REGISTRA TRASPASO DE FONDOS DESDE EL BANCO A CAJA

DETALLE DEBE HABER

CAJA 294.080

BANCO 294.080

TOTAL 294.080 294.080

8.- FECHA: 20-10-2013

GLOSA: REGISTRA COMPRA DE MERCADERAS AL PROVEEDOR

DETALLE DEBE HABER

EXISTENCIAS 720.000

IVA C/F 19% 136.800

CAJA 514.080

BANCO 171.360

PROVEEDOR 171.360

TOTAL 856.800 856.800

9.- FECHA: 24-10-2013

GLOSA: REGISTRA COMPRA DE UN LAP TOP PARA LA OFICINA

DETALLE DEBE HABER

EQUIPOS COMPUTACIONALES 167.227

IVA C/F 19% 31.773

BANCO 199.000

TOTAL 199.000 199.000

10.-FECHA: 27-10-2010

GLOSA: REGISTRA PAGO DE SUELDOS Y GASTOS GENERALES

DETALLE DEBE HABER

GASTO SUELDOS 300.000

GASTOS GENERALES 200.000

IVA C/F 19% 38.000

SUELDOS X PAGAR 300.000

CUENTAS X PAGAR 238.000

SUELDOS X PAGAR 300.000

CUENTAS X PAGAR 238.000

ANTICIPO SUELDOS 150.000

BANCO 388.000

TOTAL 1.076.000 1.076.000




5

11 FECHA: 27-10-2010

GLOSA: REGISTRA VENTA DE VEHCULOS

DETALLE DEBE HABER

CHEQUE EN CARTERA 1.428.000

PRDIDA X VTA. A/F 300.000

IVA D/F 19% 228.000

VEHCULOS 1.500.000

TOTAL 1.728.000 1.728.000

12 FECHA: 30-10-2013

GLOSA: REGISTRA CIERRE DE IVA

DETALLE DEBE HABER

IVA D/F 19% 642.960

IVA X RECUPERAR 180.000

IVA C/F 19% 207.523

IVA X PAGAR 255.437

TOTAL 642.960 642.960

13 FECHA: 30-10-2013

GLOSA: REGISTRA PAGO CAPITAL APORTADO CUOTA 2/2

DETALLE DEBE HABER

BANCO 5.660.000

CAPITAL X ENTERAR 5.660.000

TOTAL 5.660.000 5.660.000

NOTA:

12 ASIENTOS, C/U VALE EN PUNTOS 2,50




6

2.200.000 1.980.000 2.600.000 1.560.000 180.000 300.000

294.080 514.080 720.000

2.494.080 2.494.080 3.320.000 1.560.000 180.000 180.000 300.000

1.760.000

700.000 8.000.000 3.000.000 1.500.000 11.320.000 5.660.000

5.660.000

700.000 8.000.000 1.500.000 11.320.000 11.320.000

28.300.000 1.980.000 5.950 5.000 950

5.660.000 150.000 136.800

1.559.376 294.080 31.773

400.000 171.360 38.000

5.660.000 199.000 207.523 207.523

388.000

28.300.000 15.259.376 1.208.390 5.000

14.050.986

1.039.584 2.184.000 1.560.000 414.960

228.000

1.039.584 2.184.000 1.560.000 642.960 642.960

300.000 100.000 150.000 150.000 171.360

300.000 100.000 150.000 150.000 171.360

167.227 300.000 200.000 300.000 300.000

167.227 300.000 200.000 300.000 300.000

238.000 238.000 1.428.000 300.000 207.523 642.960

238.000 238.000 1.428.000 300.000 180.000

255.437

MAQUINARIAS Y EQUIPOS

IVA X PAGARPRDIDA X VTA. A/FCHEQUE EN CARTERACUENTAS X PAGAR

PROVEEDORANTICIPO SUELDOSGARANTIA X ARRIENDOSARRIENDOS ANTICIPADOS

SUELDOS X PAGARGASTOS GENERALESGASTO SUELDOSEQUIPOS COMPUTACIONALES

LIBRO MAYOR EMPRESA SAMMY LTDA.

IVA D/F 19%COSTO DE VENTASVENTASCLIENTE

VALORES NEGOCIABLESIVA X RECUPERAREXISTENCIASCAJA

IVA C/F 19%GASTOS BANCARIOSBANCOCAPITAL

CAPITAL POR ENTERARVEHCULOSBIENES RACES




7

BALANCE GENERAL EMPRESA SAMMY LTDA.

ACTIVO PASIVOS

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE

BANCO 14.050.986 PROVEEDORES 171.360

CLIENTES 1.039.584 IVA X PAGAR 255.437

CHEQUE EN CARTERA 1.428.000 ANTICIPO ARRIENDOS 300.000

EXISTENCIAS 1.760.000 GARANTA ARRIENDOS 100.000

VALORES NEGOCIABLES 300.000

ACTIVO FIJO PASIVO LARFO PLAZO

EQUIPOS COMPUTACIONALES 167.227

VEHCULOS 1.500.000

MAQUINARIAS Y EQUIPOS 700.000 PATRIMONIO

BIENES RACES 8.000.000 CAPITAL 28.300.000

PRDIDA DEL EJERCICIO -181.000

OTROS ACTIVOS

TOTAL ACTIVOS 28.945.797 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 28.945.797

ESYADO DE RESULTADO EMPRESA SAMMY LTDA.

VENTAS 2.184.000

(-) COSTO DE VENTAS -1.560.000

(=) MARGEN BRUTO 624.000

(-) GAV -300.000

(=) MARGEN OPERACIONAL 324.000

(+) INGRESOS NO OPERACIONALES:

PRDIDA X VENTA ACTIVO FIJO -300.000

(-) EGRESOS NO OPERACIONALES:

GASTOS GENERALES -200.000

GASTOS BANCARIOS -5.000

(=) U.A.I. -181.000

TAXES 20% 0

(=) U.D.I. -181.000




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PROBLEMA N III: CUENTAS T (20 Puntos) El 1 de Septiembre del 2013 se forma la empresa Tear Drops S.A. con la siguiente aportes Socio A Dinero Efectivo $ 13.000.000

Edifcio Fbrica $ 19.000.000

Socio B Dinero Efectivo $ 18.000.000

Camin $ 10.000.000

Durante el mes se realizan las siguientes operaciones:

a) Se compra mercaderas al crdito simple segn Factura N 1220 por $ 5.380.000 bruto

b) Se deposita en cuenta corriente recin abierta cheque por $ 14.000.000

c) Se cancela con cheque , el 50% de mercaderas adquiridas por Factura N 1220.

d) Se compra mercaderas por $ 9.000.000 neto, con 40% al contado en efectivo, la diferencia se cancela con

letras.

e) Se venden mercaderas por $ 9.000.000 neto, aceptando el pago con letras, considerando una utilidad de un

45%.

f) Se recibe pago de letra de $ 1.500.000 con cheque del Banco BBVA.

g) Se paga letra por $ 2.350.000 con cheque.

h) Se compra camin Ford por $ 11.800.000 neto, pagadero 45% con cheque al da, saldo se paga con cheque

90 das.

SE PIDE:

1) Los Giros bancarios durante el perodo ascendieron: 11.358.900

2) El monto adeudado a acreedores varios es de: 0

3) El activo fijo tiene un saldo deudor de: 40.800.000

4) El total de Activos corresponde a: 74.851.103

5) El capital aportado por los socios fue de: 60.000.000

6) El inventario final de mercaderas es de: 7.314.111

7) El total pasivos circulante de la empresa asciende a: 14.489.100

8) Las utilidades por ventas ascendieron a: 2.793.103

9) El saldo neto de la cuenta IVA es de: 3.100.992

10) El aumento de la Cta. camiones despus de la iniciacin de actividades es de: 11.800.000

31.000.000 14.000.000 19.000.000 10.000.000 2.690.000 5.380.000

4.284.000 11.800.000

31.000.000 18.284.000 21.800.000 2.690.000

12.716.000

858.992 1.710.000 4.521.008 6.206.897 14.000.000 2.690.000

1.710.000 9.000.000 1.500.000 2.350.000

2.242.000 13.521.008 6.206.897 6.318.900

4.810.992 1.710.000 7.314.111 15.500.000 11.358.900

4.141.100

2.350.000 6.426.000 9.000.000 6.206.897 1.500.000 10.710.000

4.076.000 9.210.000

7.723.100

PROVEEDORESVEHICULOBIEN RAIZCAJA

IVA C/F IVA D/F EXISTENCIAS BANCO

LETRAS X PAGAR VENTAS COSTO VENTAS LETRAS X COBRAR

DOC. X PAGAR

pauta parcial 1 contabilidad de costos diurno 18-10-2013

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