PAT PROGRAMA

DE ACTUALIZACION TRIBUTARIA

Preparado por: CPCC JUAN DANIEL DÁVILA juandanieldavila@gmail.com

12 de Setiembre – 2014

Exención de responsabilidad Este documento constituye el esquema de una exposición oral de tipo académica y está incompleto fuera del contexto de la misma. Por lo tanto, ninguna información proporcionada por el expositor, ni sus opiniones o análisis, ni los materiales distribuidos como parte de ella podrán ser utilizadas para resolver casos específicos, sin la adecuada asesoría profesional, ni podrán ser interpretadas como un anticipo de opinión profesional. Utilización del material por terceros Si desea utilizar este material en una presentación o reproducirlo por cualquier medio, total o parcialmente, le agradeceré hacer referencia a los datos del autor.

AGOSTO 2014

Afiliación y pago de aportes de trabajadores independientes al sistema privado de pensiones

Afiliación y pago de aportes de trabajadores independientes al sistema privado de pensiones SUSPENSIÓN HASTA EL 01/08/2014

Ley N 30082, publicada el domingo 22/09/2013

Afiliación y pago de aportes de trabajadores independientes al sistema privado de pensiones DEROGATORIA EN 08/2014 – Proyecto de Ley

El trabajador independiente puede afiliarse a la ONP o a la AFP voluntariamente.

Los aportes previsionales obligatorios, que se cobraron en cumplimiento de las normas que fueron derogadas, “podrán” Ser devueltos o Ser considerados para el reconocimiento del cálculo de la pensión a

elección del trabajador independiente.

PERO…

Afiliación y pago de aportes de trabajadores independientes al sistema privado de pensiones DEROGATORIA EN 08/2014 – Proyecto de Ley

Para que la derogatoria se haga efectiva, primero se requiere que el Poder Ejecutivo, en un plazo máximo de 15 días, promulgue el proyecto de ley aprobado por el Congreso.

ENTONCES… El aporte obligatorio se mantiene, pues cabe la posibilidad

de que el proyecto de Ley sea observado por el Ejecutivo tenga que volver a debatirse en el Congreso.

Los trabajadores independientes deben seguir emitiendo sus recibos por honorarios consignando el monto de los descuentos para sus aportes previsionales.

De aprobarse el proyecto tal cual, los aportes podrán ser devueltos, según los mecanismos que se establezcan

Sistema de Llevado del Registro de Ventas y Compras Electrónico

mediante SLE - Portal

Cambio voluntario Desde SLE-Portal a SLE-PLE, y viceversa

RS 066-2013/SUNAT

SLE PLE

SLE PORTAL

Siempre!!!

Desde 07/2013 Suspendido hasta

31/01/2014 RS 279-2013/SUNAT

Registro de Ventas y Compras SLE-Portal Se uniformiza información y estructuras con PLE

RS 247-2014/SUNAT, vigente desde el 11/08/2014

Mediante esta resolución se ha modificado la RS N 066-2013/SUNAT, que establece el “Sistema de llevado de los registros de ventas e ingresos y de compras de manera electrónica en SUNAT operaciones en línea (SLE-PORTAL)”, aprobándose también los anexos que regulan las estructuras de la información a ingresar de manera masiva al registro de ventas e ingresos y de compras electrónicos, así como los que establecen el estado o indicador de las operaciones anotadas en los mencionados registros. Las referidas modificaciones tienen por finalidad uniformizar la información y las estructuras del registro de ventas e ingresos y del registro de compras del SLE-PORTAL con las estructuras e información de estos registros contenidos en el SLE-PLE, facilitando de esta manera a los afiliados y obligados el cambio de llevado de los mencionados registros de un sistema a otro y viceversa.

Liberación de fondos de las detracciones

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Procedimiento General

Definiciones

GENERAL

GENERAL • Buenos contribuyentes

• Agentes de retención IGV 6%

N° de veces al año 3 6

¿Cuándo? Enero Mayo y Septiembre.

Enero Marzo Mayo

Julio Septiembre Noviembre.

¿Cualquier día?

No, solo durante los primeros 5 días hábiles de cada mes

¿Qué monto es

considerado de libre

disposición?

Los que no se agoten durante 4 meses consecutivos como mínimo…

Los que no se agoten durante 2 meses consecutivos como mínimo…

Luego que hubieran sido destinados al pago de los tributos, multas e intereses, administrados por la SUNAT , Tesoro Publico, Essalud y ONP

¿Cuánto es el monto a liberar?

El saldo acumulado hasta el último día del mes precedente al anterior a aquél en el cual se presente la Solicitud de liberación.

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Definiciones ESPECIAL

N° de veces al año 24

¿Cuándo? 2 veces al mes (cada quincena)

¿Cualquier día? No, solo durante los primeros 3 días hábiles de cada quincena

¿Qué monto es considerado de

libre disposición?

Los que no se agoten luego que hubieran sido destinados al pago de los tributos, multas e intereses, administrados por la SUNAT, Tesoro Publico, Essalud y ONP

¿Cuánto es el monto a liberar?

El saldo acumulado hasta el último día de la quincena anterior a aquella en la que se solicite la liberación, PERO… tiene límite

Procedimiento Especial

Bienes señalados en los anexos 1 y 2 Servicios de transportes de bienes

realizados por vía terrestre APLICABLE A

Ingreso como recaudación de los fondos de las detracciones

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Ingreso como Recaudación Destino de los montos Re imputación SPOT en línea

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Ingreso como Recaudación Destino de los montos Solicitud de Re imputación SPOT en línea

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Ingreso como Recaudación Destino de los montos Manual de Re imputación SPOT en línea

https://s3.amazonaws.com/insc/Detracciones/MANUAL+REIMPUTACI%C3%93N+SPOT+4jun

2014.pdf

Régimen de gradualidad de las Detracciones

Rebajas de las multas

Vigente a partir del 31/01/2014 RS 375-2013 /SUNAT

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Régimen de gradualidad vinculado al SPOT Rebajas en la multa

Avisos Electrónicos de la SUNAT

“Avisos Electrónicos” - SUNAT

Boletín SUNAT, Setiembre 2014

Tipos de “Avisos Electrónicos” - SUNAT

Consumidor Final en el Régimen de las Percepciones en

la venta interna de bienes

(…) 3) En la venta de GLP:

A vehículos de circulación terrestre A través de surtidores de combustible en

establecimientos debidamente autorizados por la Dirección General de Hidrocarburos del Ministerio de Energía y Minas.

4) Cuando la venta se realice a través de la Bolsa de

Productos de Lima.

5) En la venta cuando opere el Sistema de Detracciones.

6) Cuando la venta se realice a un cliente que tenga la condición de Consumidor Final.

¿?

Operaciones excluidas del Régimen de Percepciones

Persona natural

¿A quien se denomina Consumidor Final?

Requisitos

que adquiere un bien

para su propio uso o consumo

1) Ser una persona natural. 3) No comprar con factura o ticket Factura 4) No comprar bienes a consignación 5) No comprar bienes que le sean entregados en un

local comercial: Bodegas, restaurantes, tiendas comerciales, farmacias,

grifos, etc. 6) Adquirir bienes por una suma igual o menor a:

S/ 700.00, hasta el 31/12/2013 S/. 1,500,a partir del 01/01/2014 S/. 100.00 0.00

Tiene excepciones

Cuando el CDP se emita por dos o más unidades de bienes que sean idénticos entre sí.

Se consideraran idénticos aquellos bienes que son iguales en todo, incluidas sus características físicas, calidad y prestigio comercia; para lo cual se considerarán entre otras características y en la medida que resulten aplicables, que sean de: De la misma marca, El mismo modelo, El mismo color, y El mismo tamaño, talla o dimensiones.

¿A quien se denomina Consumidor Final?

a) Puede ser mayor siempre que se venda una sola unidad del mismo bien.

b) En el caso del GLP cuando adquiera: Hasta 2 cilindros (balones) por comprobante de pago. Hasta un importe no superior a S/. 1,500 por

comprobante de pago, en los casos que la comercialización se realice a granel.

EXCEPCIONES A LOS MONTOS REFERENCIALES

¿A quien se denomina Consumidor Final? Ley 30230 publicada el 12/07/2014

¿A quien se denomina Consumidor Final? Ley 30230, publicada el 12/07/2014 Exposición de Motivos

Pero… !hasta la fecha nada!!! (Set 12, 2014)

¿A quien se denomina Consumidor Final?

Verificación del domicilio fiscal declarado en el RUC

RS N 259-2014/SUNAT, publicada el 27/08/2014 Se establece que cuando no se pueda realizar la verificación del domicilio fiscal por ausencia de persona capaz o porque esté cerrado (situaciones a las que se refiere el numeral 2 del numeral 4.1 del artículo 4 del DS N 041-2006-EF referido a casos de notificación en las que el contribuyente puede adquirir la condición de NO HALLADO), el notificador o mensajero dejará una CONSTANCIA DE VISITA bajo la puerta y fijará un CEDULÓN en el domicilio fiscal declarado por el deudor tributario. La indicada constancia debe contener como mínimo la siguiente información: La fecha y hora en la que se realizó la visita, El motivo por el cual no se realizó la verificación del domicilio fiscal y Nombre y firma del notificador o mensajero. En la constancia de verificación de domicilio fiscal deberá anotarse la indicación expresa que se ha procedido a dejar bajo la puerta la constancia de vista y fijar el cedulón correspondiente.

Procedimiento de verificación del domicilio fiscal a efecto de su calificación como no hallado o no habido

Proyecto de Ley N 3690/2014-PE

Ley que establece medidas para promover el crecimiento económico

Conforme a lo señalado en el Mensaje a la Nación pronunciado por el Señor Presidente de la República el pasado 28/07/2014, se ha presentado al Congreso de la República el proyecto de ley N 3690/2014-PE, según el cual se proponen las siguientes medidas de materia tributaria: 1. Régimen Especial de Depreciación para Edificios y Construcciones 2. Inafectaciones al ITAN 3. Amplían mecanismo de Obras por Impuestos a proyecto de inversión del Gobierno Nacional 4. Amplían por 10 años la aplicación de la Ley N 28754, sobre Eliminación de Sobrecostos en

la Provisión de Obras Públicas de Infraestructura y de Servicios Públicos mediante Inversión Pública o Privada.

5. Modifican la Ley del IGV 6. Modifican la Ley Marco de Comprobantes de Pago 7. Modifican el Código Tributario

7.1 Eliminación de costas y gastos en procedimientos seguidos ante la SUNAT 7.2 Formas de notificación 7.3 Utilización por la Administración Tributaria de sistemas de computación, electrónicos,

telemáticos y similares 7.4 Autorizan emisión de Jurisprudencia de Observancia Obligatoria a Resolutores - Secretarios de Atención de Quejas del Tribunal Fiscal 7.5 Tablas de infracciones y sanciones

Proyecto de Ley N 3690/2014-PE Ley que establece medidas para promover el crecimiento económico

Preparado por: CPCC JUAN DANIEL DÁVILA juandanieldavila@gmail.com

Exención de responsabilidad Este documento constituye el esquema de una exposición oral de tipo académica y está incompleto fuera del contexto de la misma. Por lo tanto, ninguna información proporcionada por el expositor, ni sus opiniones o análisis, ni los materiales distribuidos como parte de ella podrán ser utilizadas para resolver casos específicos, sin la adecuada asesoría profesional, ni podrán ser interpretadas como un anticipo de opinión profesional. Utilización del material por terceros Si desea utilizar este material en una presentación o reproducirlo por cualquier medio, total o parcialmente, le agradeceré hacer referencia a los datos del autor.

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