parte 1 . preguntas de auditoria..docx

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2. Concepto

Podemos definir a la auditora administrativa como el examen integral o parcial de una organizacincon el propsito de precisar su nivel de desempeo y oportunidades de mejora.

Segn Williams P. Leonard la auditoria administrativa se define como! "n examen completo y

constructivo de la estructura organizativa de la empresa# institucin o departamento gu$ernamentalo de cual&uier otra entidad y de sus m'todos de control# medios de operacin y empleo &ue de a susrecursos (umanos y materiales).

*ientras &ue +ern,ndez -rena .- sostiene &ue es la revisin o$jetiva# metdica y completa# de la

satisfaccin de los o$jetivos institucionales# con $ase en los niveles jer,r&uicos de la empresa# encuanto a si estructura# y a la participacin individual de los integrantes de la institucin.

/or$ec0 !La -uditoria administrativa es una t'cnica de control relativamente nueva &ue

proporciona a la gerencia un m'todo para evaluar la efectividad de los procedimientos operativos y

los controles internos).

William P. Leonard !La -uditoria administrativa puede definirse como un examen completo y

constructivo de la estructura organizativa de una empresa# institucin o departamentogu$ernamental% o de cual&uier otra entidad y de sus m'todos de control# medios de operacin yempleo &ue d' a sus recursos (umanos y materiales).

1nstituto -mericano de la -dministracin !2ual&uier empresa# de cual&uier ndole# tiene ,reas

generales sujetas a investigacin &ue permiten o$tener una evaluacin de la administracin).

-n,lisis de la 3xcelencia de la 4evista +ortune !-preciacin de los oc(o atri$utos principales &ue

permiten valorar la reputacin de una empresa).

-uditoria del 2ontrol de la 2alidad 5otal !Seguimiento del proceso de control de la calidad% con un

diagnstico &ue $usca las fallas en la calidad y su correccin.).

-n,lisis +actorial del 6anco de *'xico !"na investigacin concisa de investigacin industrial la

enunciara como un an,lisis de potencialidad de la productividad.

os' -ntonio +ern,ndez -rena !La -uditoria administrativa es la revisin o$jetiva# metdica ycompleta de la satisfaccin de los o$jetivos institucionales% con $ase en los niveles jer,r&uicos de laempresa% en cuanto a su estructura y la participacin individual de los integrantes de la institucin).

3. 7efferon !3s el arte de evaluar independientemente las polticas# planes# procedimientos#

controles y pr,cticas de una entidad# con el o$jeto de localizar los campos &ue necesitan mejorarse yformular recomendaciones para el logro de esas mejoras).


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2(apman y -lonso !3s una funcin t'cnica# realizada por un experto en la materia# &ue consiste

en la aplicacin de diversos procedimientos# encaminados a permitirle emitir un juicio t'cnico).

3l aspecto distintivo de estos diversos usos del t'rmino# es &ue cada caso de auditoria se lleva aca$o segn el sentido &ue tiene esta auditora para la direccin superior. 8tras definiciones deauditoria administrativa se (an formulado en un contexto independiente de la direccin superior# a$eneficio de terceras partes.

La auditoria es una revisin cuidadosa# sistem,tica e independiente de las actividades desarrolladasen una empresa o industria en particular# cuyo o$jetivo es determinar si se ajusta a los planesprevistos# y9o pre:esta$lecidos# si se aplican eficazmente y son adecuados para alcanzar loso$jetivos.

Las auditorias pueden ser clasificadas en mltiples ramas los sistemas de auditoria# auditoria#recursos (umanos# auditoria de calidad# auditoria de estados financieros# auditoria# legalconta$ilidad# etc. 3l profesional de auditoria de los estados financieroso conta$le est,n certificadosy de$e cumplir estrictas normas profesionales.

3ntre las principales empresas de auditoria independientes ;y extranjeros< son =eloitte# P>2# ?P*@y 3rnst A Boung.

Antecedentes:

-uditoria ;anglicismo &ue puede ser sustituido por el control# de auditoria# experiencia# etc.< Provienedel ver$o latino audire# escuc(ar. Los romanos utilizaron este t'rmino para controlar el nom$re deemperador# so$re la gestin de las provincias. +ue introducido por los anglo:sajones en el siglo C111 ala gestin. La empresa de auditoria primero fue fundado en el siglo C1D en Londres.

3n EFGH# 74 6o>en pu$lica I4esponsa$ilidades Sociales del 3jecutivo.I +ue durante la escritura deeste li$ro &ue discutir la doctrina de la responsa$ilidad social &ue de$en ser considerados como unmedio para orientar las actividades empresariales (acia el logro de los o$jetivos &ue la sociedad (aesta$lecido. Se define la responsa$ilidad social del contratista al principio del li$ro ILaresponsa$ilidad social corporativa se refiere a las o$ligaciones del empresario a &ue esta$lezcanpolticas# de tomar decisiones o seguir estos cursos de accin son convenientes# $asado en o$jetivosy valoresde nuestra sociedad I.

6o>en cree &ue si los lderes para &ue presenten sus auditorias financieras por auditores

independientes# sino &ue tam$i'n pudieron ponerse de acuerdo para &ue presenten sus resultadossociales a expertos externos e independientes en el negocio. Los auditores sociales llevara a ca$ouna poltica empresarial independiente y desinteresado en materia de salarios# la investigacin ydesarrollo# pu$licidad# relaciones p$licas# relaciones (umanas# las relaciones con el medioam$iente# la esta$ilidad de la mano de de tra$ajo# etc. - continuacin# sostienen su informe a ladireccin con su evaluacin y recomendaciones. 3se documento sera reservado para uso interno yno sera p$lico. Las auditorias sociales podran# por ejemplo se realiza cada cinco aos y noanualmente como la conta$ilidad y la auditoria. La auditoria social no es o$ligatoria.
http://www.enciclopediafinanciera.com/estados-financieros.htmhttp://www.enciclopediafinanciera.com/estados-financieros.htmhttp://www.enciclopediafinanciera.com/inversion/valores.htmhttp://www.enciclopediafinanciera.com/estados-financieros.htmhttp://www.enciclopediafinanciera.com/inversion/valores.htmhttp://www.enciclopediafinanciera.com/estados-financieros.htm


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Segn 6o>en# las tareas de auditoria social de$e ser realizada por un e&uipo de personas frente alpunto de vista social y familiar con el negocio y sus pr,cticas y tam$i'n tienen experiencia en los,m$itos jurdico# econmico# sociolgico# psicolgico # la filosofa# teologa# etc.

-dem,s# 6o>en (ace (incapi' en &ue la auditoria social varias ventajas incluyendo la provisin deuna metodologa reconocida aspecto social orientada al tra$ajo de los asuntos a la atencin de lagestin. Por otra parte# este an,lisis se llevar, a ca$o por personas ajenas desinteresada y los

o$jetivos originales de la empresa# &ue tam$i'n dara un impulso al reconocimiento de las normassociales. Por ltimo# la restitucin de la audiencia tendra lugar slo de manera interna a la empresa#&ue podr, autorizar una exencin total en relacin con el liderazgo en relacin.

3l examen y la verificacin de los registros financieros y conta$les de la empresa y documentacincomplementaria por un tal profesional como 2ontador P$lico 2ertificado.

"na auditora es un examen del 14S de un individuo o corporacin devolucin de impuestos# paraverificar su exactitud. 7ay tres tipos de auditoras auditoras correspondencia ;los mensajes del 14Suna solicitud de informacin adicional


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vigilancia discreta

una oportunidad de saldar sus cuentas

asesoramiento t'cnico o un diagnstico de la clave para las empresas

una oportunidad de volver a (acer los controles.

supervisin constante

Metodologa de la auditoria administrativa

La realizacin de una auditoria se divide en tres procesos o fases principales# con una sucesin de

pasos lgicos# permitir &ue el auditor para formar una opinin profesional so$re el presupuesto sujetoa revisin. 3stas tres fases son la planificacin# la realizacin de prue$as de los controles y realizar,las prue$as enfo&ue sustantivo. - continuacin se descri$en.

=esde el punto de vista temporal# por lo general# la auditoria consiste en dos intervenciones. Laprimera intervencin# comnmente llamado IpreliminarI# se lleva a ca$o antes de &ue el $alance desituacin ;por ejemplo# una empresa &ue cierra el $alance de situacin a HE de diciem$re# elIpreliminarI se suelen realizar entre septiem$re y diciem$re< de la segunda operacin# generalmentellamado IfinalI# se suele (acer entre el final y la presentacin del presupuesto ;por ejemplo# unaempresa &ue cierra el $alance de situacin a HE de diciem$re y tiene la o$ligacin de un plazo de FJdas del cierre# la final se suele (acer entre enero y marzo


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-s# se o$tiene un conocimiento detallado de los ex,menes de conta$ilidad del sistema. =urante estaactividad# el auditor de$er, entrar en el fondo de todas las actividades de la sociedad y con o$jeto depreparar el presupuesto. Por lo general# nos centramos en las voces de los derec(os econmicos;costes y los ingresos< para comprender el funcionamiento de los procesos empresariales &ueconducen a la formacin de las cifras financieras. Por ejemplo# en el ciclo de pasivo ;compras


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3n el ejemplo# el auditor de$er, seleccionar una muestra considerada representativa de la po$lacin;las compras realizadas en el ao< y para los elementos seleccionados# comprue$e &ue la compaa(a com$inado eficazmente $ur$uja y la factura para antes del pago. 3sto ocurri# podemos decir &uelas prue$as de los controles de las compras# lo &ue se refiere el riesgo de pagar facturas de los$ienes no reci$idos# de$en ser eliminados.

La realizacin de las prue$as de los controles sin excepcin permite al auditor para realizar menos

tra$ajo en los ,m$itos del presupuesto ca$ezas ;en este ejemplo# el costo de las compras< enconcepto de siniestros y riesgos mitigados por los controles de ensayo ;en este ejemplo# el pago defacturas para los $ienes no reci$idos &ue los impactos a las afirmaciones de la existencia eintegridad de los costes para las compras y los derec(os completos y o$ligaciones y deudascomerciales


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Para la 2omisin 3uropea# la 2omisin de -uditora -m$iental# y ayudar a salvar el medio am$iente#salvo para evaluar el cumplimiento con las directrices de la compaa# &ue incluyen el cuidado de losre&uisitos de los organismos reguladores y las normas.

3n cuanto a su (orario# nos recuerda *al(eiros ;EFFM


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los sistemas de informacin son salvaguardar los activos# el mantenimiento de la integridad de datos#y funcionan con eficacia para lograr los o$jetivos de la organizacin o los o$jetivos. 3stos ex,menesse pueden realizar en relacin con una auditoria de estados financieros# la auditoria interna# u otraforma de participacin de certificacin.

-uditorias de 51 tam$i'n se conocen como el procesamiento automatizado de datos ;-=P< y losauditorios e&uipos. 3llos fueron llamados antes de procesamiento electrnico de datos ;3=Pard +. /or$ec0 da a conocer su li$ro -uditoria -dministrativa# en donde defineel concepto# contenido e instrumentos para aplicar la auditora. -simismo# precisa las diferenciasentre la auditora administrativa y la auditora financiera# y desarrolla los criterios para la integracindel e&uipo de auditores en sus diferentes modalidades.

*,s adelante# en EFNE# se generan dos nuevas contri$uciones -gustn 4eyes Ponce# en-dministracin de Personal# dedica un apartado para tratar el tema# ofreciendo una visin general dela auditora administrativa# en tanto &ue William P. Leonard pu$lica -uditora -dministrativa3valuacin de los *'todos y 3ficiencia -dministrativos# en donde incorpora los conceptos

fundamentales y programas para la ejecucin de la auditora administrativa.

Poco despu's# en EFR# 4o$ert . 5(ierauf presenta -uditora -dministrativa con 2uestionarios de5ra$ajo# tra$ajo &ue introduce a la auditora administrativa y a la forma de aplicarla so$re una $asede preguntas para evaluar las ,reas funcionales# am$iente de tra$ajo y sistemas de informacin.

3n EFRR# la oficina de la 2ontralora @eneral de los 3stados "nidos de /orteam'rica prepara las/ormas de -uditora @u$ernamental# &ue son revisadas por la 2ontralora *ayor de 7acienda;entidad de la Secretara de 7acienda y 2r'dito P$lico


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cada vez mayor la necesidad por parte de los funcionarios# de contar con alguien &ue sea capaz a dellevar a ca$o el examen y evaluacin de

La calidad# tanto individual como colectiva# de los gerentes ; auditoria administrativa funcional

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