operaciones i servicios
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Operaciones i ServiciosTRANSCRIPT
1. DEPÓSITOS A LA VISTA
Son bienes que se entregan a una entidad bancaria en concepto de la obtención de unos determinados servicios financieros (como, por ejemplo una cuenta de ahorros). La entidad se hace cargo de ese dinero y, este puede ser retirado sin previo aviso, cuando el cliente lo estime oportuno.
Normalmente, la relación de un cliente con su entidad de crédito (banco, caja de ahorros o caja rural) gira en torno a una cuenta operativa a la vista en forma de:
Una cuenta corriente Una libreta de ahorro (cuenta de ahorro)
Legalmente el depósito a la vista significa un crédito contra el activo de un banco; un ejemplo es la cuenta de cheques.
Estas cuentas son depósitos de dinero que sirven de “soporte operativo” para centralizar operaciones bancarias habituales: ingresos, pagos, domiciliaciones de recibos, transferencias, retiradas de dinero mediante cajeros automáticos, amortizaciones de los préstamos recibidos, aportaciones a los planes de pensiones, contratación de otros servicios financieros, etc. En la práctica, los dos son depósitos “a la vista”, lo que significa que su titular puede sacar su dinero en parte o en su totalidad en cualquier momento.
Características:
Ambos tipos de cuentas se caracterizan por:
Liquidez total: Como ya hemos dicho, se pueden hacer ingresos y retirar el saldo de dinero a su favor en cualquier momento, sin penalización. No obstante, en la práctica es recomendable avisar con antelación si quiere retirar una cantidad importante en efectivo para que la puedan tener preparada.
Sencillez y pocos requisitos de apertura. Suelen cobrarse comisiones de administración y mantenimiento.
También se pueden cobrar comisiones por transferencias, por utilizar cajeros que no pertenecen a la misma entidad, por descubiertos en cuenta, etc. No es habitual cobrar comisiones por consultas de saldos, ni por movimientos realizados en la misma entidad. Muchas libretas y cuentas dirigidas a niños y jóvenes basan su atractivo en la ausencia de comisiones.
1.2. CASO PRÁCTICO
LIBRO DIARIOEJERCICIO: ENERO - 2015
RUC: 20116783217
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: BANCO DEL DESARROLLO
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CUENTA CONTABLE ASOCIADA
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1/5/2015 1111 CAJA 5,400.00
1111.0101 BILLETES Y MONEDAS
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 5,400.00
2111.01 DEPOSITOS EN CUENTA CORRIENTE
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EL BANCO DEL DESARROLLO RECIBE UN DEPOSITO DE S/. 5 400.00 PARA APERTURAR UNA CUENTA CORRIENTE DEL SR. VICTOR PEREZ CIRIACO.
POR LA RECEPCCION DE UN DEPOSITO PARA LA
APERTURA DE UNA CTA CTE
LIBRO DIARIOEJERCICIO: ENERO - 2015
RUC: 2
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: BANCO DEL DESARROLLO
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CUENTA CONTABLE ASOCIADA
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DEBE HABER
1/9/2015 1111 CAJA 2,850.00
1111.0101 BILLETES Y MONEDAS
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 2,850.00
2111.01 DEPOSITOS EN CUENTA CORRIENTE
TOTAL 2,850.00 2,850.00
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EL BANCO DEL DESARROLLO RECIBE UN DEPOSITO DE S/. 2 850.00 PARA APERTURAR UNA CUENTA CORRIENTE DEL SRA MARIA JIMENEZ ROSAS.
POR LA RECEPCCION DE UN DEPOSITO PARA LA
APERTURA DE UNA CTA CTE
2. DEPÓSITOS A PLAZO Y DE AHORROS
Generalmente estos depósitos tienen un objetivo de inversión de cara a obtener un rendimiento de nuestros propios ahorros. En el acuerdo con la entidad bancaria, ésta y el cliente firman un determinado plazo para el depósito de esos ahorros, plazo durante el cual no pueden retirarse los bienes si no es con una penalización por vencimiento anticipado. Dentro de los depósitos a plazo existen los de alta remuneración y los de plazo con liquidez inmediata, para obtener el retorno de nuestros ahorros sin ninguna penalización.
2.1 DEPÓSITOS A PLAZO
Un depósito a plazo (también llamado imposición a plazo fijo) es un producto que consiste en la entrega de una cantidad de dinero a una entidad bancaria durante un tiempo determinado. Transcurrido ese plazo, la entidad devuelve el dinero, junto con los intereses pactados. También puede ser que los intereses se pagan periódicamente mientras dure la operación. Los intereses se liquidan en una cuenta corriente o libreta que el cliente tendrá que tener abierta en la entidad al inicio.
Son depósitos de dinero que se realizan en una cuenta determinada por un plazo fijo. Este plazo es establecido entre la empresa del sistema financiero y el depositante. El dinero depositado deberá conservarse en la empresa del sistema financiero, no pudiendo el titular realizar retiros parciales o totales hasta que concluya dicho plazo.
Características:
Estos depósitos son nominativos y pueden pertenecer a una persona natural o jurídica. La tasa de interés que se aplica es pactada previamente, y está en función al tiempo de permanencia del depósito. El depositante deberá respetar el tiempo de permanencia pactado en la apertura del depósito, de lo contrario, estará sujeto a las penalidades que hayan acordado ambas partes. El monto mínimo de apertura será determinado por la empresa del sistema financiero. Las empresas del sistema financiero determinan libremente las tasas de interés, las cuales podrán ser variadas y aplicadas a la renovación de los depósitos. Las empresas del sistema financiero informarán el rendimiento efectivo anual de las operaciones de los depósitos a plazos mediante su exhibición permanente en lugares visibles y destacados al interior de las oficinas donde se atiende al público, de modo que esta información sea comprensible y fácil de ubicar.
2.1.1. CASO PRÁCTICOLIBRO DIARIO
EJERCICIO: ENERO - 2015
RUC: 2
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: BANCO DEL DESARROLLO
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CUENTA CONTABLE ASOCIADA
MOVIMIENTO
DEBE HABER
1/12/2015 1111 CAJA 12,400.00
1111.0101 BILLETES Y MONEDAS
2113 OBLIGACIONES POR CUENTA A PLAZO 12,400.00
2113.0102 CERTIFICADO DE DEPOSITO NO NEGOCIABLE
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EL BANCO DEL DESARROLLO RECEPCIONA S/.12 400.00 PARA APERTURAR DE UNA CUENTA CORRIENTE A LARGO PLAZO DE LA SRA. ROSA MILLA QUEZADA.
POR LA RECEPCCION DE UN DEPOSITO A LARGO
PLAZO
LIBRO DIARIOEJERCICIO: ENERO - 2015
RUC: 2
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: BANCO DEL DESARROLLO
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CUENTA CONTABLE ASOCIADA
MOVIMIENTO
DEBE HABER
1/14/2015 1111 CAJA 17,800.00
1111.0101 BILLETES Y MONEDAS
2113 OBLIGACIONES POR CUENTA A PLAZO 17,800.00
2113.0102 CERTIFICADO DE DEPOSITO NO NEGOCIABLE
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EL BANCO DEL DESARROLLO RECEPCIONA S/.17 800.00 PARA APERTURAR DE UNA CUENTA CORRIENTE A LARGO PLAZO DE LA EMPRESA ROSAS SAC
POR LA RECEPCCION DE UN DEPOSITO A LARGO
PLAZO
2.2 DEPÓSITOS DE AHORROS
Depósitos que se mantiene en la Entidad Financiera por un tiempo determinado, recibiendo intereses superiores a los de una Cuenta de Ahorros, de acuerdo al monto y tiempo de permanencia del depósito. “A mayor plazo mayor tasa”.
CARACTERISTICAS:
Tasa de Interés: De acuerdo a fecha de vencimiento.
Capitalización de intereses: Depósito, ahorros, cuenta corriente.
Crédito: Acceso al crédito mediante garantía liquida.
Penalidad: Se aplica si el depósito se cancela antes de la fecha de vencimiento
Nominativos: No negociables e intransferibles.
2.2.1. CASO PRÁCTICO
LIBRO DIARIOEJERCICIO: ENERO - 2015
RUC: 2
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: BANCO DEL DESARROLLO
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CUENTA CONTABLE ASOCIADA
MOVIMIENTO
DEBE HABER
1/15/2015 1111 CAJA 9,400.00
1111.0101 BILLETES Y MONEDAS
2112 OBLIGACIONES DE CUENTAS DE AHORRO 9,400.00
2112.02 DEPOSITO DE AHORRO INACTIVO
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GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN
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EL BANCO DEL DESARROLLO RECEPCIONA UN DEPOSITO DE AHORRO POR S/.9 400.00 DE LA SRA. SANDRA RAMIREZ DETAN.
POR LA RECEPCCION DE UN DEPOSITO AHORRO
LIBRO DIARIOEJERCICIO: ENERO - 2015
RUC: 2
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: BANCO DEL DESARROLLO
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CUENTA CONTABLE ASOCIADA
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DEBE HABER
1/17/2015 1111 CAJA 11,200.00
1111.0101 BILLETES Y MONEDAS
2112 OBLIGACIONES DE CUENTAS DE AHORRO 11,200.00
2112.02 DEPOSITO DE AHORRO INACTIVO
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OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
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EL BANCO DEL DESARROLLO RECEPCIONA UN DEPOSITO DE AHORRO POR S/.11 200.00 DE LA SR. JUAN RODRIGUEZ PEREZ.
POR LA RECEPCCION DE UN DEPOSITO AHORRO
3. OTORGAR SOBREGIROS O AVANCES EN CUENTAS CORRIENTES
A. ¿Qué es un sobregiro?
El sobregiro bancario hace referencia a los pagos que hace el banco que exceden el saldo de la cuenta del cuentahabiente.
B. ¿Qué es un adelanto o descubierto en cuenta corriente?
Es un préstamo otorgado por una entidad financiera a muy corto plazo que se origina cuando el titular de la cuenta corriente utiliza más del dinero que tiene depositado en dicha cuenta
b) OTORGAR CREDITOS DIRECTOS, CON O SIN GARANTIA
A. ¿Qué son créditos directos?Se le llama crédito directo a aquel crédito que es otorgado directamente al cliente sin la necesidad de averiguación de antecedentes financieros y crediticios
CASO PRACTICO DEL INCISO 3 - a)
CASO PRACTICO DEL INCISO 3 - b)
4. DESCONTAR Y CONCEDER ADELANTOS SOBRE LETRAS DE CAMBIO, PAGARES Y OTROS DOCUMENTOS COMPROBATORIOS DE DEUDA
Es la adquisición de letras de cambio o pagarés, debidamente endosados en propiedad a favor de nuestra Institución, con vencimiento posterior a la fecha de operación, deduciendo del importe de los títulos, los intereses y comisiones que generen, acreditando en su cuenta de cheques, el líquido producto resultante.
Ésta operación de crédito es de enorme importancia en la práctica comercial y bancaria, no tiene regulación expresa en nuestra legislación mercantil, excepto por lo que se refiere a la figura del descuento de créditos en libros.
Según Rodríguez Rodríguez, "Es un contrato de apertura de crédito en el que el acreditante (descontante o descontador) pone una suma de dinero a disposición del acreditado (descontario), a cambio de la transmisión de un crédito de vencimiento posterior.
El importe del crédito que concede el acreditante es igual al del crédito que adquiere, disminuido en una cantidad proporcional al tiempo que falta para que venza". Según Cervantes Ahumada, "Consiste en la adquisición, por parte del descontante, de un crédito a cargo de un tercero del que es titular el descontatario, mediante el pago al contado del importe del crédito, menos la tasa del descuento". Esto es, en síntesis, "Consiste en la adquisición al contado de un crédito a plazo".
OBJETIVO Convertir en efectivo, en forma anticipada, las cuentas por cobrar documentadas de la clientela, deduciendo los gastos que se generen, y mediante abono en su cuenta de cheques con nosotros.
CARACTERÍSTICAS
El solicitante debe contar con línea de crédito establecida y vigente, comprendiendo este producto. Los documentos a tramitar, deben contener todos los elementos que jurídicamente les dan el valor de Títulos de Crédito. Deben provenir de operaciones mercantiles efectivamente realizadas. Los aceptantes o suscriptores de los títulos de crédito a descontar, deben ser personas de reconocida solvencia moral y económica, que vengan a representar la auténtica fuente de pago.
El Funcionario de Crédito en visitas al cliente, debe enterarse del sistema de Ventas a Crédito, calidad de su clientela: plazos que otorga y en los que realmente recupera; porcentaje de devoluciones así como sus causas, etc... Que su vencimiento no sea inferior a 30 días y, preferentemente, hasta 90 días. Como una excepción, se podrán operar hasta 180 días, si en la línea de crédito así fue autorizado.
EL DESCUENTO CAMBIARIO.- Es el descuentos de créditos que están representados por títulos de crédito, principalmente por letras de cambio o pagarés. El descuento cambiario se realiza mediante endoso del título que hace el descontatario a la orden del descontante. El primero, en su carácter de endosante y, por tanto, de obligado en vía de regreso, responde solidariamente del pago del título, si el obligado directo no lo hace. Éste descuento es operación muy frecuente en la práctica comercial y bancaria.
DESCUENTO DE CRÉDITOS EN LIBROS.- Es el contrato de apertura de crédito en efectivo en el que el acreditante se restituye del crédito que concedió, mediante el cobro de los derechos de crédito que le cede el acred itado, garantizados con letras girada
CASO 1
LETRA DE 2000 QUE FUE DESCONTADA A CLIENTE ,FUE PROTESTADA A LOS 8 DIAS DE GRACIAS EN RAZON DE NO CANCELAR EL ACEPTANTE ,IMPUTANDOSE LOS GASTOS SIGUIENTES :
Pago pago a la Notaria 33
comisión (protesto) 10
portes 7
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LIBRO DIARIO
RUC:DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Banco del Desarrollo
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CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
01 por el gasto de Notaria 1505 Cuentas por cobrar por pagos efectuados por cuentas de terceros 33,00
1515.09 Cuentas por cobrar por pagos efectuados por cuentas de terceros
2111 obligacion a la Vista 33,00
2111.01 deposito en cuenta cte.en el banco
02 Por el traslado de letra protestada 1415 Creditos vencidos 2.000,00
1415.01.05 Descuentos (lestra Protestada)
1411 Creditos Vigentes 2.000,00
1411.01.05 descuentos (Saldando cuenta Original)
03 Por la liquidacion del credito 2111 obligacion a la Vista 2
.050,00
2111.01 Deposito en cuenta corriente
1415 creditos vencidos 2.000,00
1415.01.05 descuentos (saldando cuenta)
1515 Cuentas por cobrar por pagos efectuados por cuentas de terceros 33,00
1515.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros (recuperacion de gastos notariales)
5117 Comisiones por creditos y otras operaciones financieras 10,00
5117.04 Creditos
5212 Ingresos por servicios diversos 7,00
5212.29 Otros ingresos por servicios diversos
04 por laa liberacion de la letra descontada 8412 Valores recibidos en cobranza
2.000,00
8412.01 valores recibidos en cobranza Oficial Principal
8311 Contra cuenta de cuentas de orden acreedoras 2.000,00
8311.01 Contra cuenta de cuentas de orden acreedoras(saldar cuenta)
6.083,00
6.083,00
5. CONCEDER PRESTAMOS HIPOTECARIOS Y PRENDARIOS, Y, EN RELACIÓN CON ELLOS, EMITIR TITULOS VALORES, INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS Y PRENDARIOS, TANTO EN MOMEDA NACIONAL COMO EXTRANJERA.
PRESTAMOS HIPOTECARIOS:
Se habla de crédito hipotecario, cuando además de ofrecer garantías personales, para que te otorguen el crédito, debes poner como garantía el inmueble que estas adquiriendo, de manera tal, que en dado caso de que no puedas pagar tu obligación, el inmueble entrará a ser la forma de pago de la misma.
Cuando te otorgan un crédito hipotecario debes entregar al banco una garantía real, que en este caso corresponde al inmueble que estas comprando.
PRESTAMOS PRENDARIOS:
Es un contrato de financiamiento mediante el cual una entidad financiera (prestamista) facilita a un cliente (prestatario) una determinada cantidad de dinero (capital del préstamo) equivalente a un porcentaje del valor de un bien mueble que se entrega en garantía. Se constituye entonces un contrato prendario.
CASO PRÁCTICO
PERIODO : ENERO -- 2015
RAZON SOCIAL : BANCO DEL DESARROLLO
RUC : 20116783217
CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER
01 01/01/2015 Por la emisión de bonos 8109 Otras cuentas de orden deudoras 500,000.008119.07 Valores emitidos8200 Contra cuenta de cuentas de orden deudoras 500,000.008210.01 Contra cuenta de cuentas de orden deudoras
02 15/01/2015 Por la colocación de los bonos 1101 Caja 500,000.001111.0101 Billetes y monedas2801 Bonos comunes 500,000.002811.01 Bonos comunes
03 Por la regularización de la emisión 8200 Contra cuenta de cuentas de orden deudoras 500,000.008210.01 Contra cuenta de cuentas de orden deudoras8109 Otras cuentas de orden deudoras 500,000.008119.07 Valores emitidos
04 Por el prestamo otorgado 1401 Créditos vigentes 450,000.001411.04 Créditos hipotecarios para vivienda1101 Caja 450,000.001111.0101 Billites y monedas
1,950,000.00 1,950,000.00TOTAL
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FECHA DE LA
OPERACIÓN
GLOSA O DESCRICION DE LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
EL BANCO DEL DESARROLLO EMITE 1000 BONOS A S/. 500.00 CADA UNO PARA PODER CUBRIR UN PRÉSTAMO HIPOTECARIO
