Nueva Ley de I+D

Incentivo tributario a la inversión en I+D

M. ISABEL SALINAS A.Subdirectora

Subdirección Incentivo Tributario I+DInnovaChile de Corfo

isalinas@corfo.cl

Importancia de la I+D

El desafío de crecimiento del PIB pasa por un aumento sostenido y sustentable en la productividad. Para eso, la innovación, ciencia y tecnología juegan un rol esencial.

El Gobierno se ha puesto como meta duplicar la inversión en I+D como porcentaje del PIB al 2014 (última cifra 0,4% del PIB año 2010).

Esta ley es una pieza fundamental de nuestro programa económico. Impulsará la inversión en I+D de las empresas, la cual hoy sólo representa un 41% del total en I+D y el objetivo es llevar esa proporción al 65% (promedio OECD).

Experiencia internacional demuestra que incentivos tributarios a la I+D contribuyen a expandir la inversión privada en I+D.

El año 1995, 12 países de la OCDE, 2011 más de 26 países lo hacían*

2 * Fuente: The International Experience with R&D Tax Incentives OECD, 2011

Paises OEDC: GERD como % del PIB

3

0,4

1,8

2,3

0,0 0,5 1,0 1,5 2,0 2,5 3,0 3,5 4,0 4,5 5,0

Chile (2008)Mexico (2005)

Slovak RepublicGreecePolandTurkey

South Africa (2005)Hungary

Russian FederationItaly (2006)

EstoniaPortugal

New ZealandSpain

IrelandChina

SloveniaCzech Republic

LuxembourgNorway

NetherlandsEU27

United KingdomBelgium

CanadaAustralia (2006)

FranceOECD

GermanyDenmark

AustriaUnited States

IcelandSwitzerland (2004)

J apanFinlandKorea

SwedenIsrael

Source: Main Science and Technology Indicators (MSTI), OECD 2010. Encuesta de Innovación e I+D 2007 – 2008. División de Innovación, Ministerio de Economía.

BAJA INVERSIÓN en I+D como % PIB

App 40% private

App 65% private

OBJETIVO DE LA LEY I+D

Contribuir a mejorar la capacidad competitiva de las empresas chilenas, al establecer un incentivo tributario para la inversión en investigación y desarrollo (I+D), realizadas con sus propias capacidades o de terceros, como las contratadas a un Centro especializado que se encuentre inscrito en el Registro de Corfo, en el contexto de contratos o proyectos certificados por Corfo.

Algunas empresas que han certificado proyectos bajo la nueva Ley de I+D

¿Qué entendemos por investigación?INVESTIGACIÓN es la búsqueda metódica que tenga por objeto generar nuevos conocimientos en el ámbito científico o tecnológico, la que podrá ser básica o aplicada.

• Trabajos experimentales o teóricos que se emprenden principalmente para obtener nuevos conocimientos acerca de los fundamentos de los fenómenos y hechos observables, con prescindencia de si tienen una aplicación o utilización determinada

INVESTIGACIÓN BÁSICA

Los científicos “descubren” Se genera conocimiento científico publicable en revistas científicas

• Trabajos originales realizados para adquirir nuevos conocimientos; sin embargo, está dirigida fundamentalmente hacia un objetivo práctico específico.

INVESTIGACIÓN APLICADA

Los científicos e ingenieros “inventan” Se realizan patentes

• Consiste en trabajos sistemáticos que aprovechan los conocimientos existentes obtenidos de la investigación y/o la experiencia, y está dirigido a la producción de:• Nuevos materiales, productos o dispositivos; o• La puesta en marcha de nuevos procesos, sistemas y servicios; o• La mejora sustancial de los ya existentes.

• Desarrollo programas informáticos, siempre que dicho desarrollo dé lugar a:• Mayor conocimiento con el objetivo de resolver en forma sistemática una

incertidumbre científica o tecnológica; o• Permita generar un mejoramiento sustancial e innovador en algún proceso,

producto y/o servicio.

DESARROLLO

La empresa obtiene “Know How“

Se desarrollan prototipos / plantas piloto

¿Qué entendemos por desarrollo?

Actividades que no son consideradas como I+D:

Pruebas y evaluaciones, una vez que un prototipo que se transforma en un material, producto o proceso comercializable, que tengan como fin inmediato su inserción en el mercado.

Mejoras, adaptaciones y análisis de carácter rutinario, repetitivo o menor

aplicadas en materiales, productos, servicios o procesos, aunque en ellos se utilice tecnología.

Modificaciones estéticas o menores de aplicaciones ya existentes para diferenciarlas de otras.

Cambios periódicos o de temporada de materiales, productos o procesos.

Promoción de aquello que sea resultado de investigación o desarrollo.

Adquisición de propiedad intelectual o industrial cuando ésta consista en el objeto principal de las labores de investigación y desarrollo.

La realización o contratación de estudios de mercado y de comercialización.

PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS DEL BENEFICIO

•Crédito tributario contra el Impuesto de Primera Categoría sobre el monto invertido en I+D debidamente certificadas por Corfo. Además de considerar el 65% restante como “gasto necesario”

35%

•Toda actividad que se considere I+D, independiente si se realiza con capacidades propias (intramuros o in-house) o con terceros (extramuros).

Qué Actividad

•Monto mínimo para que Corfo certifique las actividades de I+D

100 UTM

•Tope máximo anual del crédito tributario al que las empresas podrán acceder15.000 UTM(1,2 millones de dólares)

PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS DEL BENEFICIO

• Complementario con subsidios provenientes de cualquier institución públicaSubsidio Público

• Ex-ante (antes de iniciar proyecto/gastos) o ex-post (a los 18 meses de presentado “aviso de intensión de acogerse”/primer gasto)

Formas de Certificación

•Gastos corrientes: RRHH (nuevo o valorizado), materiales, insumos, Ss. Básicos, constitución PI, arriendos, Subcontratos•Inversión activos fijos: Cuota depreciación de (muebles e inmuebles)

¿Qué gastos/ inversión?

•Opción de presentar proyectos entre varias empresas para asumir en conjunto desafíos en materia de I+DAsociatividad

ROL DE CORFO• Verificar cumplimiento requisitos establecidos por Ley:

• Objeto: llevar a cabo actividades de I+D• Presupuesto: Costos consistentes con las actividades a

realizar y que se ajusten a las condiciones observadas en el mercado

• Capacidades: Demostrar disponer de capacidades (Recurso Humano, infraestructura y equipamiento)

Certificar proyectos I+D

• Fiscalizar la correcta ejecución técnica y financiera de los proyectos

Fiscalizar proyectos certificados

• Informar al SII respecto de los proyectos certificados y sus desembolsos anualesVincularse con el SII

• Registrar y administrar el Registro de Centros de I+DRegistro de Centros I+D

Algunos ejemplos de proyectos Certificados

•HORTIFRUT: Desarrollo y evaluación agronómico-comercial de nuevas variedades de Berries en Chile, e Implementación de nuevas Tecnologías de Poscosecha para Berries (línea de investigación que considera 4 subproyectos)

6 años ejecuciónMonto: M$ 1.474.668

•LABORATORIOS ANDROMACO: Solución Terapéutica de premedicación para apoyar la reproducción asistida, buscando una solución novedosa para mujeres con reserva ovárica reducida

2,5 años ejecuciónMonto: M$ 106.610

•SALMONES ANTARTICA: Evaluación de grados de resistencia a SRS (piscirickettsiosis) de familias de trucha arcoiris en el contexto de un programa de manejo genético mediante análisis y evaluación genética transcriptomica e immunogenomica

6 meses ejecuciónMonto M$ 37.996

Nota: Cada contribuyente ha autorizado la difusión de la información contenida en esta lámina.

Largo Plazo(línea de investigación)

Mediano Plazo Corto Plazo

Supuesto: Inversión I+D de $100.000.000

Ítem Año 1

+ Ingresos operacionales $ 750.000.000 - Costos operacionales $ 380.000.000 - Gasto en I+D Aceptado $ 65.000.000 = Utilidad Antes de Impuesto $ 305.000.000 - Impuesto a pagar (20%) $ 61.000.000 - Crédito Tributario Ley 20.241 $ 35.000.000 = Impuesto a Pagar $ 26.000.000

65%

35%

Beneficio Directo : 35.000.000 (35%)

Beneficio Indirecto : 13.000.000 (11.05% (65% x 20%))

Beneficio Total : 48.000.000 (48%)

Valor real de la Inversión en I+D para la empresa: $ 52.000.000

Distribución Anual (2008-may.2014)

Proyectos certificados

2008 2009 2010 2011 2012 2013 20140

10

20

30

40

50

60

70

-

5,000,000,000

10,000,000,000

15,000,000,000

20,000,000,000

25,000,000,000

71,726,123 582,215,122 1,919,130,733

3,384,496,178

6,036,338,527

19,261,785,349

5,433,420,886

2

9

22

40 42

58

24

Monto Total Certificados MM$ Nº Contratos/Proyectos

Nº

Con

trat

os/P

roye

ctos

Contratos y Proyectos Certificados Mayo 2014

Distribución Regional (2008-may.2014)

Proyectos certificados

Región de Ejecución Nº Contratos/Proyectos % Certificados

MM$ % Montos

Arica y Parinacota 2 1,0% 702 1,9%

Antofagasta 13 6,6% 5.075 13,8%

Valparaíso 9 4,6% 298 0,8%

RM 94 47,7% 16.585 45,2%

O’Higgins 5 2,5% 514 1,4%

Maule 9 4,6% 4.120 11,2%

Biobío 18 9,1% 6.245 17,0%

Araucanía 4 2,0% 2.545 6,9%

Los Lagos 40 20,3% 4 0,0%

Los Ríos 1 0,5% 141 0,4%

Magallanes y de la Antártica Chilena 2 1,0% 460 1,3%

Total General 197 100,0% 36.689 100,0%

Distribución Sectorial (2008-may.2014)

Proyectos certificados

Sector ContribuyenteNº de

Contratos/Proyectos

%Total Certificado

Valores Netos (MM$)

% Montos

Agropecuarias 10 5,1% 6.227 17,0%

Alimentos 8 4,1% 4.034 11,0%

Biotecnología 18 9,1% 2.064 5,6%

Energía 2 1,0% 169 0,5%

Infraestructura, Materiales 19 9,6% 1.354 3,7%

Medicina y Ciencias de la Salud 1 0,5% 11 0,0%

Medioambiente 15 7,6% 5.897 16,1%

Minería 19 9,6% 6.709 18,3%

Multisectorial 2 1,0% 654 1,8%

Pesca y Acuicultura 50 25,4% 3.426 9,3%

Silvícolas 30 15,2% 1.612 4,4%Tic´s 23 11,7% 4.531 12,4%

Total 197 100,0% 36.689 100,0%

GRACIAS

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