Normas Internacionales

Normas Internacionales de Auditora

NIA 100-199 AsuntosNIA 100 Prefacio a NIAs y RSsPrrafosIntroduccin1-3El Comit Internacional de Prcticas de Auditora 4-6Normas Internacionales de Auditora y Servicios Relacionados 7-8La autoridad que corresponde a las Normas Internacionales de Auditora 9-16La autoridad que corresponde a las Declaraciones Internacionales de Auditora 17Procedimientos de trabajo 18-21Idioma 22Aplicacin de Normas Internacionales de Auditora como normas nacionales 23Apndice: Texto ilustrativo que un pas puede desear utilizar cuando adoptaNIA 110 Glosario de trminosAbstencin de opinin Alcance de una auditoraAmbiente de ControlAseveraciones Aseveraciones de los eeff Asociacin del auditorCarta compromiso Certeza (seguridad Certeza razonable (seguridad razonableComparativas ComponenteCmputoCont.gen.Sist.Infor.Comp. Debilidades importantes DictamenAbstencin de opinin nfasis de asunto Opinin adversaOpinin calificada Opinin no calificadaDictmenes modificados del auditorEmpre.negocios gob Error tolerable Estados financieros resumidosEvidencia de auditora Falta de certezaFirma de auditoraHechos posteriores Informacin financiera prospectiva Informacin por segmentoInfor.audit.props.espe. Inspeccin Limitacin sobre alcanceMuestreo de auditora EstratificacinUnidades de muestreoNorm.nacio.(de audit.Ob. Partes relacionadas Transac. de partes relacionadas Procedimientos analticos Procedimientos de control Procedimientos sustantivosPrograma de auditora Prueba de rastreo Pruebas de controlRepresentacin errnea Representaciones de la administracinRiesgo de auditoraRiesgo de control Riesgo de deteccinRiesgo inherente Sistema de contabilidad Sistema de control interno Sistemas de Informacin por ComputadoraTrab.con proc. Conve. Trabajo de compilacin Trabajo de revisinNIA 120 Marcos de referencia de NIAsPrrafosIntroduccin1-2Marco de referencia para informes financieros 3Marco de referencia para auditora y servicios relacionados 4-5Niveles de seguridad 6-10Auditora 11-13Servicios relacionados 14-18Asociacin del auditor con la informacin financiera 19NIA 200-299 ResponsabilidadesNIA 200 Objetivo y principios generales que gobiernan una audit. de EEFFPrrafosIntroduccin1Objetivo de una auditora 2-3Principios generales de una auditora 4-6Alcance de una auditora 7Certeza razonable 8-11Responsabilidad por los estados financieros 12NIA 210 Trminos De Los Trabajos De AuditoriaPrrafosIntroduccin1-4Cartas compromiso de auditora5-9Auditoras recurrentes 10-11Aceptacin de un cambio en el compromiso 12-19Apndice: Ejemplo de una carta compromiso de auditora

NIA 220 Control de Calidad Para el Trabajo de AuditoraPrrafosIntroduccin 1-3Firma de auditora 4-7Auditoras en particular 8-17Apndice: Ejemplos ilustrativos de procedimientos de calidad para una firma de auditoraNIA 230 DocumentacinPrrafosIntroduccin1-4Forma y contenido de los papeles de trabajo 5-12Confidencialidad, salvaguarda, retencin y propiedad de los papeles de trabajo 13-14NIA 240 Fraude y ErrorPrrafosIntroduccin 1-4Responsabilidad de la administracin5Responsabilidad del auditor 6-11Limitaciones inherentes de una auditora 12-14Procedimientos cuando hay una indicacin de que pueda existir fraude o error 15-18Reportes de fraude o error 19-24Retiro del trabajo 25-26Apndice: Ejemplos de condiciones o eventos que aumentan el riesgo de fraude o errorNIA 250 Consideracin De Leyes Y Reglamentos En Una Auditora De EEFFPrrafosIntroduccin1-8Responsabilidad de la administracin del cumplimiento con leyes y reglamentos 9-10Consideracin del auditor del cumplimiento con leyes y reglamentos 11-31Reporte de incumplimiento 32-38Retiro del trabajo 39-40NIA 300-399 PlaneacinNIA 300 PlaneacinPrrafosIntroduccin1-3Planeacin del trabajo4-7El plan global de auditora 8-9El programa de auditora 10-11Cambios al plan global de auditora y al programa de auditora 12NIA 310 Conocimiento del NegocioPrrafosIntroduccin1-3Obtencin del conocimiento 4-8Uso del conocimiento 9-12Apndice-Conocimiento del negocio-asuntos a considerarNIA 320 Importancia Relativa de la AuditoraPrrafosIntroduccin1-3Importancia relativa de la auditora 4-8La relacin entre la importancia relativa y el riesgo de auditora9-11Evaluacin del efecto de las representaciones errneas 12-16NIA 400-499 Control InternoNIA 400 Evaluaciones De Riesgo Y Control InternoPrrafosIntroduccin1-10Riesgo inherente 11-12Sistemas de contabilidad y de control interno 13-20Riesgo de control 21-39Relacin entre las evaluaciones de riesgos inherente y de control 40Riesgo de deteccin 41-47Riesgo de auditora en el negocio pequeo 48Comunicacin de debilidades 49

NIA 401 Auditoria En Un Ambiente de Sistemas de Informacin Por ComputadoraPrrafosIntroduccin1-3Habilidad y competencia 4Planeacin 5-7Evaluacin del riesgo 8-10Procedimientos de auditora 11-12NIA 402 Consideraciones de Auditoria Relativas a Entidades Que Utilizan Organizaci. de ServicioPrrafosIntroduccin1-3Consideracin del auditor del cliente 4-10Dictamen del auditor de la organizacin de servicio 11-18NIA 500-599 Evidencia De AuditoraNIA 500 Evidencia De AuditoraPrrafosIntroduccin1-6Evidencia suficiente apropiada de auditora 7-18Procedimientos para obtener evidencia de auditora 19-25NIA 501 Consideraciones Adicionales Para Partidas EspecificasPrrafosIntroduccin1-3Parte A:Asistencia a conteo de inventario fsico 4-18Parte B:Confirmacin de cuentas por cobrar 19-30Parte C:Investigacin respecto de litigios y reclamaciones 31-37Parte D:Valuacin y revelacin de inversiones a largo plazo 38-41Parte E:Informacin por segmentos 42-45NIA 510 Trabajos Iniciales - Balances de AperturaPrrafosIntroduccin1-3Procedimientos de auditora 4-10Conclusiones y dictamen de auditora 11-14NIA 520 Procedimientos AnalticosPrrafosIntroduccin1-3Naturaleza y propsito de los procedimientos analticos 4-7Procedimientos analticos en la planeacin de la auditora8-9Procedimientos analticos como procedimientos sustantivos 10-12Procedimientos analticos en la revisin global al final de la auditora13Grado de confiabilidad en los procedimientos analticos 14-16Investigacin de partidas inusuales 17-18NIA 530 Muestreo En La Auditoria Y Otros Procedimientos de Pruebas SelectivasPrrafosIntroduccin1-2Definiciones3-12Evidencia de Auditora13Pruebas de Control14-16Procedimientos Sustantivos17Consideraciones del Riesgo al Obtener Evidencia 18-20Procedimientos para Obtener Evidencia21Seleccin de Pruebas para Reunir Evidencia de Auditora 22-23Seleccin de Todas las Partidas24Seleccin de Partidas Especficas25-26Muestreo en la Auditora27Enfoques de Muestreo Estadstico contra No estadstico 28-30Diseo de la Muestra 31-34Poblacin35Estratificacin36-38Seleccin ponderada de valor39Tamao de la Muestra 40-41Seleccin de la Muestra 42-43Aplicacin de Procedimientos de Auditora 44-46Naturaleza y Causa de Errores 47-50Proyeccin de Errores 51-53Evaluacin de los Resultados de la Muestra 54-56NIA 540 Auditoria De Estimaciones ContablesPrrafosIntroduccin1-4La naturaleza de las estimaciones contables 5-7Procedimientos de auditora 8-10Revisin y prueba del proceso usado por la administracin 11-21Uso de una estimacin independiente 22Revisin de hechos posteriores 23Evaluacin de resultados de los procedimientos de auditora 24-27NIA 550 Partes RelacionadasPrrafosIntroduccin1-6Existencia y revelacin de partes relacionadas 7-8Transacciones con partes relacionadas 9-12Examen de transacciones de partes relacionadas identificadas 13-14Representaciones de la administracin 15Conclusiones e informes de auditora 16NIA 560 Hechos PosterioresPrrafosIntroduccin1-3Hechos hasta la fecha del dictamen del auditor 4-7Hechos descub. despus de la fecha del dictamen del auditor pero antes . emitan los EEFF8-12Hechos descubiertos despus de que los estados financieros han sido emitidos 13-18Oferta de valores al pblico 19NIA 570 Negocio En MarchaPrrafosIntroduccin1-4Propiedad del supuesto de negocio en marcha 5-7Evidencia de auditora8-11Conclusiones e informes de auditora 2-18NIA 580 Representaciones De La AdministracinPrrafosIntroduccin1-2Reconocimiento de la administracin de su responsabilidad por los estados financieros 3Representaciones de la administracin como evidencia de auditora 4-9Documentacin de representaciones de la administracin 10-14Accin si la administracin rehusa proporcionar representaciones 15NIA 600-699 Usando El Trabajo de OtrosNIA 600 Usando el trabajo de otro auditorPrrafosIntroduccin 1-5Aceptacin como auditor principal 6Los procedimientos del auditor principal 7-14Cooperacin entre auditores 15Consideraciones sobre informes 16-17Divisin de la responsabilidad 18NIA 610 Consideracin Del Trabajo de Auditora InternaPrrafosIntroduccin1-4Alcance y objetivos de la auditora interna 5Relacin entre auditora interna y el auditor externo 6-8Comprensin y evaluacin preliminar de la auditora Interna 9-13Planeacin del tiempo para enlace y coordinacin 14-15Evaluacin y prueba del trabajo de auditora interna 16-19NIA 620 Uso del Trabajo de un ExpertoPrrafosIntroduccin1-5Determinacin de la necesidad de usar el trabajo de un experto 6-7Competencia y objetividad del experto 8-10Alcance del trabajo del experto 11Evaluacin del trabajo del experto 12-15Referencia a un experto en el dictamen del auditor 16-17NIA 700-799 Conclusiones y Reportes del AuditoNIA 700 El Dictamen del Auditor Sobre los Estados FinancierosPrrafosIntroduccin1-4Elementos bsicos del dictamen del auditor 5-26El dictamen del auditor 27-28Dictmenes modificados 29-40Circunstancias que pueden dar como resultado otra cosa que una opinin limpia 41-46NIA 710 ComparativosPrrafosIntroduccin1-5Cifras Correspondientes 6-19Estados Financieros Comparativos 20-31Fecha Efectiva32Apndice 1: Discusin de Marcos de Refer. de Inf. Fin. para Comprar. Apndice 2: Ejemplos de Dict. de AuditorNIA 720 Otra Informacin en Documentos que Contienen Estados Financieros AuditadosPrrafosIntroduccin1-8Acceso a otra informacin 9Consideracin de otra informacin10Inconsistencias de importancia relativa 11-13Representaciones errneas importantes de hechos 14-18Disponibilidad de otra informacin despus de la fecha del dictamen del auditor 19-23NIA 800-899 reas EspecializadasNIA 800 El Dictamen del Auditor Sobre Compromisos de Auditora con Propsito Especial PrrafosIntroduccin1-2Dictmenes sobre EEFF prepar.de acuerdo base integ. contabiliz. distinta de las NI de C o de NN9-11Dictmenes sobre un componente de los estados financieros 12-17Dictmenes sobre el cumplimiento con convenios contractuales 18-20Dictmenes sobre estados financieros resumidos 21-25Apn.1: Ejemp.dictmenes sobre EEFF pre.de acuerdo con base integral de contab. Dist. de NIC o NNApndice 2: Ejemplos de dictmenes sobre componentes de estados financierosApndice 3: Ejemplos de dictmenes sobre cumplimiento Apndice 4: Ejems de dictmenes sobre EEFF resumidosNIA 810 El Examen de Informacin Financiera Prospectiva PrrafosIntroduccin1-7La certeza del auditor respecto de informacin financiera Prospectiva 8-9Aceptacin del trabajo 10-12Conocimiento del negocio 13-15Periodo cubierto16Procedimientos del examen 17-25Presentacin y revelacin 26Informe sobre examen de informacin financiera prospectiva 27-33NIA 900-999 Servicios RelacionadosNIA 910 Trabajos Para Revisar Estados FinancierosPrrafosIntroduccin1-2Objetivo de un trabajo de revisin 3Principios generales de un trabajo de revisin 4-7Alcance de una revisin 8Certeza moderada 9Trminos del trabajo 10-12Planeacin 13-15Trabajo desempeado por otros 16Documentacin 17Procedimientos y evidencia 18-22Conclusiones e Informes 23-28Apndice 1: Ejemplo de una carta compromiso para una revisin de estados financierosApndice 2: Proced. detallados ilustrativos que pueden ser desarr. en un trabajo para revisar EEFFApndice 3: Forma de un informe limpio Apndice 4: Ejemplos de informes de revisin distintos de los limpiosNIA 920 Trabajos para Realizar Procedimientos Convenidos Respecto de Informacin FinancieraPrrafosIntroduccin1-3Objetivo de un trabajo con procedimientos convenidos4-6Principios generales de un trabajo con procedimientos convenidos7-8Definicin de los trminos del trabajo9-12Planeacin13Documentacin14Procedimientos y evidencia 15-16Informes 17-18Apndice 1: Apndice 2: EjemploSNIA 930 Trabajos Para Compilar Informacin FinancieraPrrafosIntroduccin1-2Objetivo de un trabajo de compilacin 3-4Principios generales de un trabajo de compilacin 5-6Definicin de los trminos del trabajo 7-8Planeacin 9Documentacin 10Procedimientos 11-17Informes sobre un trabajo de compilacin 18-19Apndice 1: Ejemplo de una carta compromiso para un trabajo de CompilacinDIPA 1000-1100 Declaraciones Interna. De Prcticas de AuditoraDIPA 1000 Procedimientos De Confirmacin Entre BancosPrrafosIntroduccin1-4La necesidad de confirmacin5Uso de solicitudes de confirmacin6-9Preparacin y envo de solicitudes y recepcin de respuestas 10-12Contenido de solicitudes de confirmacin 13-20Apndice: GlosarioDIPA 1001 Ambientes De CIS - Microcomputadoras IndependientesPrrafosIntroduccin1Sistemas de microcomputadoras2-4Configuraciones de microcomputadoras 5-9Caractersticas de las microcomputadoras 10-12Control Interno en ambientes de microcomputadoras 13-14Autorizacin de la administracin para operar microcomputadoras15Seguridad fsica - equipo 16-17Seguridad fsica - medios removibles y no removibles 18-20Seguridad de los programas y datos 21-27El software y la integridad de los datos 28-31Hardware, software y respaldo de datos32El efecto de las microcomput.sobre el sistema de contabilidad y los controles internos relac. 33-34Controles generales de CIS - segregacin de funciones35Controles de aplicacin de CIS36El efecto de un ambiente de microcomputadoras sobre los procedimientos de auditora 37-41DIPA 1002 Ambientes De CIS - Sistemas De Computadoras En LneaPrrafosIntroduccin1Sistemas de computadoras en lnea2-6Tipos de sistemas de computadoras en lnea7-12Caractersticas de sistemas de computadoras en lnea 13-17Controles internos en un sistema de computadoras en lnea 18-19Efecto de los sist. de comput. en lnea sobre el sistema de contab. y controles internos relac. 20-23Efecto de los sistemas de computadoras en lnea sobre los procedimientos de auditora 24-28DIPA 1003 Ambientes De CIS - Sistemas De Bases De DatosPrrafosIntroduccin1Sistemas de base de datos 2-5Caractersticas de los sistemas de base de datos6-14Control interno en un ambiente de base de datos 15-21El efecto de las bases de datos sobre el sistema de contB.y controles internos relaci. 22-24El efecto de las bases de datos sobre los procedimientos de Auditora 25-30DIPA 1004 La Relacin Entre Supervisores Bancarios Y Auditores ExternosPrrafoIntroduccin1-6La responsabilidad de la administracin del banco 7-10El papel del supervisor bancario 11-22El papel del auditor externo del banco 23-33La relacin entre el supervisor y el auditor 34-42Criterios para una posible extensin del papel del auditor como una contrib. al proceso de supe.43-50Direcciones especficas en las que puede extenderse el papel del auditor 51-55La necesidad de un dilogo continuo entre las autoridades de superv. y la profesin de auditora 56-58DIPA 1005 Consideraciones Especiales En La Auditoria De Entidades PequeasPrrafosIntroduccin1-4Las caractersticas de las entidades pequeas5-18Comentario sobre la aplicacin de Normas Internacionales de AuditoraResponsabilidades: NIA 200-29919-35Planeacin: NIA 300-39936- 47Control interno: NIA 400-49948-59Evidencia de auditora: NIA 500-59960-89Conclusiones y dictamen de auditora: NIA 700-79990-94La provisin de servicios contables a clientes de auditora 95-117DIPA 1008 Evaluacin Del Riesgo Y El Control Interno - Caractersticas Y Consideraciones Del CISPrrafosIntroduccin1Estructura organizacional2Naturaleza del procesamiento3Aspectos de diseo y procedimientos4Controles internos en un entorno de CIS5Controles generales de CIS6-7Controles de aplicacin de CIS8Revisin de controles generales de CIS9Revisin de controles de aplicacin de CIS10Evaluacin11DIPA 1009 Tcnicas De Auditoria Con Ayuda De ComputadoraPrrafosIntroduccin1-3Descripcin de Tcnicas de Auditora con Ayuda de Computadora (TAACs)4-6Usos de TAACs7Consideraciones en el uso de TAACs8-16Utilizacin de TAACs 17-23Utilizacin de TAACs en entornos de computadora en negocios Pequeos24DIPA 1010 La Consideracin De Asuntos Ambientales En La Auditoria De Estados FinancierosPrrafosIntroduccin 1-12Gua sobre la Aplicacin de la NIA 310, Conocimiento del Negocio13-16Gua sobre la Aplicacin de la NIA 400, Evaluacin del Riesgo y Control Interno 17-29Gua sobre la Aplicacin de la NIA 250, Consideracin de Leyes y Regla.en una Auditora de EEFF 30-34Procedimientos Sustantivos 35-47Representaciones de la Administracin 48Informes 49-50Apndice 1: Obtencin del cono. del Negocio desde un Punto de Vista Ambiental-Asuntos IlustrativosApndice 2: Procedimientos Sustantivos para Detectar errores importantes derivados de asuntos Amb.