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ÍNDICE

Página

1 Base normativa 3

2 Objetivo 3

3 Ámbito de aplicación 3

4 Políticas 3

5 Definiciones 4

6 Descripción de actividades

6

7 Diagrama de flujo

11

8 Relación de documentos

17

Procedimiento para el control de comprobantes de pago provisional

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1 Base normativa Artículos 145, 150, 151,152 y 154 del Código Fiscal de la Federación, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 1981 y sus reformas. Artículos 2062, 2065, 2065, 2068, 2073 y 2088 del Código Civil Federal publicado en el Diario Oficial de la Federación en cuatro partes, los días 26 de mayo, 14 de julio, 3 y 31 de agosto de 1928 y sus reformas. Artículos 40F, 287, 288, 289 y 291 primer párrafo de la Ley del Seguro Social publicada en el Diario Oficial de la Federación el 21 de diciembre de 1995 y sus reformas. Artículo 32 de la Ley Federal de Procedimiento Administrativo, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 1981 y sus reformas. Artículos 149, 150, 154 fracciones I y II y 155 del Reglamento Interior del Instituto Mexicano del Seguro Social, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 4 de agosto de 1994 y sus reformas.

2 Objetivo

Establecer las acciones que debe llevar a cabo el responsable de Ejecución Fiscal de la Oficina para Cobros, para solicitar dotación de comprobantes de pago provisional, resguardarlos y controlar su asignación y utilización.

3 Ámbito de aplicación

El presente procedimiento es de observancia obligatoria para el personal de las Oficinas para Cobros de las Subdelegaciones del Instituto Mexicano del Seguro Social.

4 Políticas

4.1 Los titulares de la Subdelegación y de la jefatura del Departamento de Cobranza, serán responsables de transmitir, divulgar adecuadamente el presente procedimiento y capacitar al personal a su cargo, así como vigilar su estricta observancia

4.2 El titular de la Subdelegación, el jefe de la Oficina para Cobros, el responsable

de Ejecución Fiscal y el supervisor de ejecutores, vigilarán que se dé el uso adecuado a los Comprobantes de pago provisional y que los usuarios de éstos,

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devuelvan el número de ejemplares que les fueron entregados, que hayan sido utilizados o no, de acuerdo a lo señalado en el presente procedimiento.

4.3 Los responsables de Ejecución Fiscal y el supervisor de ejecutores, realizarán

un inventario semanal de los comprobantes de pago en poder de los ejecutores o interventores, reportando de inmediato al jefe de la Oficina para Cobros o en su caso al Subdelegado de cualquier faltante.

4.4 El jefe de la Oficina para Cobros verificará que en caso de extravío o robo de

comprobantes de pago provisional, invariablemente el interventor o ejecutor, según corresponda, acudan de inmediato ante el Ministerio Público Federal a levantar un acta de hechos en donde se haga constar lo sucedido.

4.5 El responsable de Ejecución Fiscal vigilará que el supervisor de ejecutores,

entregue los comprobantes de pago provisional a los ejecutores o interventores, siempre y cuando hayan utilizado al menos el 50% de la dotación anterior; tratándose de casos excepcionales, debidamente justificados, se podrá otorgar los comprobantes que sean necesarios.

4.6 El jefe de la Oficina para Cobros y el responsable de Ejecución Fiscal

verificarán cada fin de mes o cuando lo juzguen pertinente, que en la caja de seguridad se encuentre en existencia como mínimo doscientos comprobantes de pago provisional, a efecto de informar al Subdelegado a fin de que solicite una nueva dotación al jefe de Servicios de Afiliación y Cobranza.

4.7 El presente procedimiento deja sin efecto al Oficio 09 52 75 9311/010, de fecha 02

de marzo de 2010, emitido por la División de Cobro Coactivo.

5 Definiciones

Para efectos del presente procedimiento se entenderá por:

5.1 CFF: Código Fiscal de la Federación. 5.2 comprobante de pago provisional: documento emitido por la Oficina para

cobros que sirve como recibo de pago, que suscribe el notificador o interventor derivado del pago que realicen los patrones al momento de las diligencias de requerimiento.

5.3 ejecutor: Trabajador por Tiempo Determinado o de nómina ordinaria, contratado por el Instituto Mexicano del Seguro Social para llevar a cabo las diligencias encomendadas por el jefe de la Oficina para Cobros para la aplicación del Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE).

5.4 IMSS: Instituto Mexicano del Seguro Social

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5.5 interventor: Persona física, profesional que funge como depositario de una

negociación embargada por la autoridad fiscal, la cual acepta la responsabilidad de efectuar la recuperación del adeudo patronal cumpliendo con las obligaciones estipuladas en el Código Fiscal de la Federación, el Código Federal de Procedimientos Civiles y el presente procedimiento, en el desempeño de su cargo

5.6 LSS: Ley del Seguro Social.

5.7 PAE: Procedimiento Administrativo de Ejecución.

5.8 RIIMSS: Reglamento Interior del Instituto Mexicano del Seguro Social.

6. Descripción de actividades del procedimiento para el control de comprobantes de pago provisional

Responsable Actividad Documentos involucrados

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Jefe de la Oficina para Cobros o Responsable de Ejecución Fiscal

1. Elabora en original y copia el Oficio de solicitud de comprobantes de pago provisional 9311-009-158, dirigido al jefe de Servicios de Afiliación y Cobranza, solicitando la renovación de la dotación, cuando detecte que se encuentra en existencia un mínimo de doscientos comprobantes de pago provisional.

Oficio de solicitud de comprobantes de pago provisional 9311-003-158

2. Tramita la rúbrica del jefe de la Oficina para Cobros y la firma del Titular de la Subdelegación, en el original y copia del Oficio de solicitud de comprobantes de pago provisional 9311-009-158, y obtiene folio de Oficialía de Partes.


3. Turna mediante Oficialía de Partes el Oficio de solicitud de comprobantes de pago provisional 9311-009-158, a la jefatura de Servicios de Afiliación y Cobranza de la Delegación y acusa de recibo en la copia.


4. Integra en Minutario, el acuse de recibo del Oficio de solicitud de comprobantes de pago provisional 9311-009-158.

Minutario Oficio de solicitud de comprobantes de pago provisional 9311-003-158

Titular de la Subdelegación

5. Recibe de la jefatura de Servicios de Afiliación y Cobranza de la Delegación, la dotación de Comprobantes de pago provisional OC-09 y entrega al Jefe de la Oficina para Cobros o al responsable de Ejecución Fiscal.

Comprobantes de pago provisional OC-09

Jefe de la Oficina para Cobros o Responsable de Ejecución Fiscal

6. Recibe del Titular de la Subdelegación la dotación de Comprobantes de pago provisional OC-09, verifica que los cuadernillos estén completos y que cada comprobante contenga cuatro ejemplares, reportando de inmediato cualquier faltante

Comprobante de pago provisional OC-09


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al jefe de la Oficina para Cobros.

Responsable de Ejecución Fiscal

7. Registra en la libreta de control los Comprobantes de pagos provisionales OC-09, recibidos. Dicho registro deberá contener como mínimo las columnas siguientes:

a. Fecha de recepción b. Número de folio del __ al __


8. Guarda en la caja de seguridad los Comprobantes de pago provisional OC-09, o en lugar seguro dentro de la Oficina para Cobros.


Ejecutor o Interventor

9. Solicita verbalmente al responsable de Ejecución Fiscal el número de Comprobantes de pago provisional OC-09, necesario para desahogar los asuntos que le son turnados.



10. Extrae los Comprobantes de pago provisional solicitados.

Comprobante de pago provisional OC-09.

11. Entrega la dotación al ejecutor o interventor solicitante, recabando acuse de recibo en libreta de control, con los siguientes datos:

-Nombre del ejecutor o interventor al que se le entrega.

-Fecha de entrega. -Fecha de descargo. -Motivo del descargo (utilizado, extraviado o cancelado).

Si son utilizados los Comprobantes de pago provisional, continúa con la actividad 12

No son utilizados los Comprobantes de pago

provisional, continúa con la actividad 17


12. Recibe los Comprobantes de pago provisional OC-09, los utiliza en las acciones de cobro que efectúe con el patrón, que previamente le fueron programadas.



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13. Devuelve al responsable de Ejecución Fiscal los Comprobantes de pago provisional OC-09, utilizados en el desahogo de las diligencias (dos copias el ejecutor y una sola copia el interventor).



14. Recibe del ejecutor dos copias del Comprobante de pago provisional OC-09, o del interventor una copia del Comprobante de pago provisional OC-09.


15. Registra en la libreta de control la fecha y motivo del descargo y el número de registro patronal para el cual se expidió el Comprobante de pago provisional OC-09.


16. Integra en Minutario una copia del Comprobante de pago provisional OC-09, ordenándolo por número de folio.

NOTA: La segunda copia del comprobante de pago entregada por el ejecutor debe integrarla en el expediente correspondiente a la diligencia que desahoga.

Minutario Comprobante de pago provisional OC-09

Comprobantes de pago provisional cancelados

17. Recibe del ejecutor o interventor original y tres copias del Comprobante de pago provisional OC-09, en el que se debe asentar el sello con la palabra “cancelado” debiendo especificar el motivo de la cancelación y en su caso, el número de folio que lo sustituye.


18. Recaba la firma del jefe de la Oficina para Cobros en el Comprobante de pago provisional OC-09, en la parte que contiene el motivo de la cancelación.


19. Registra en la libreta de control la cancelación del Comprobante de pago provisional OC-09.



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20. Integra en el Minutario por número de folio, los cuatro ejemplares del Comprobante de pago provisional OC-09 cancelado.

Minutario Comprobante de pago provisional OC-09

21. Realiza inventario al término del mes, de los Comprobantes de pago provisional OC-09, que estén descargados en la libreta de control y en su caso, requiere al ejecutor o interventor para su aclaración, por los casos en que exista uno o varios folios faltantes.


Si aclara el ejecutor o interventor el requerimiento, continúa con la actividad

18. No aclara el ejecutor o interventor el

reaquerimiento, continúa con la actividad 22.

Ejecutor o interventor

22. Elabora en original y copia el Informe en el que comunica al responsable de Ejecución fiscal del extravío o robo del Comprobante de pago provisional y entrega junto con el Acta de hechos levantada ante el Ministerio Público Federal.


Comprobantes de pago provisional extraviados o robados


23. Recibe del ejecutor o interventor, Informe en el que comunica el extravío o robo y el Acta de hechos levantada ante el Ministerio Público Federal y los entrega al jefe de la Oficina para Cobros.

Informe Acta de hechos ministerial

Jefe de Oficina para Cobros

24. Recibe del responsable de Ejecución Fiscal el informe en el que comunica el extravío o robo del Comprobante de pago provisional OC-09 y el Acta de hechos levantada ante el Ministerio Público Federal, con ambos documentos y ante la presencia del Ejecutor y dos testigos procede, a levantar un Acta administrativa de hechos 9311-009-179, firmando las personas que en ella intervienen.

Informe Acta de hechos ministerial Acta administrativa de hechos


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Jefe de Oficina para Cobros

NOTA: Si el extravío o robo ocurrió al interventor, el acta administrativa de hechos debe contar además con la firma del responsable de Remates e Intervenciones

25. Envía en un plazo no mayor a diez días, un correo electrónico al titular de la División de Cobro Coactivo de la Coordinación de Cobranza, solicitándole se difunda a nivel nacional dicho extravío o el robo, adjuntado copia del Acta de hechos ministerial y del Acta administrativa de hechos.

NOTA: En todos los casos se deberá adjuntar al correo electrónico copia digital del acta administrativa de hechos y del acta ministerial.

Acta de hechos ministerial Acta administrativa de hechos


26. Registra en la libreta de control el extravío o robo del Comprobante de pago provisional OC-09, y procede a darlo de baja.


27. Integra en Minutario anual el Acta-administrativa de hechos y el Acta de hechos ministerial.

Minutario Acta administrativa de hechos Acta de hechos ministerial

Fin del procedimiento

7. Diagrama de flujo del procedimiento para el control de comprobantes de pago provisional

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O-CFormato OC-09

C1Formato 9311-009-158

Minutario

O-C3Formato 9311-009-158

O-C3Formato 9311-009-158

O-C3Formato 9311-009-158

2

1

INICIO

JEFE DE LA OFICINA PARA COBROS O

RESPONSABLE DE EJECUCIÓN FISCAL

Elabora en original y copia el Oficio de solicitud de comprobantes de pago provisional, dirigido al jefe de los Servicios de Afiliación y Cobranza, solicitando la renovación de la dotación, cuando detecte se encuentra en existencia un mínimo de doscientos comprobantes de pago provisional.

a

a A

Tramita la rúbrica del jefe de la Oficina para Cobros y firma del subdelegado, en el Oficio de solicitud de comprobantes de pago provisional, y obtiene folio de Oficialía de Partes.

5

4

Integra en Minutario, el acuse de recibo del Oficio de solicitud de comprobantes de pago provisional.

Recibe de la jefatura de Servicios de Afiliación y Cobranza de la Delegación, la dotación de Comprobantes de pago provisional OC-09 y entrega al Jefe de la Oficina para Cobros o al responsable de Ejecución Fiscal.

3

Turna mediante Oficialía de Partes el Oficio de solicitud de comprobantes de pago provisional, a la jefatura de los Servicios de Afiliación y Cobranza de la Delegación y acusa de recibo en copia.

TITULAR DE LA SUBDELEGACIÓN

JEFE DE LA OFICINA PARA COBROS O


de 17 Clave: 9311-003-017

9

O-CFormato OC-09

O-CFormato OC-09

A

b

b

B

7

Registra en la libreta de control los Comprobantes de pagos provisionales OC-09, recibidos.

6

Recibe del Titular de la Subdelegación la dotación de Comprobantes de pago provisional, verifica que los cuadernillos estén completos y que cada comprobante contenga cuatro ejemplares, reportando de inmediato cualquier faltante al jefe de la Oficina para Cobros.


O-CFormato OC-09

O-CFormato OC-09

8

Guarda en la caja de seguridad los comprobantes de pago provisional.

9Solicita verbalmente al responsable de ejecución fiscal el número de Comprobantes de pago provisional necesario, para desahogar los asuntos que le son turnados.

EJECUTOR O INTERVENTOR

de 17 Clave: 9311-003-017

c

B c

C

O-CFormato OC-09

11

Entrega la dotación al ejecutor o interventor solicitante, recabando acuse de recibo en libreta de control.

10

Extrae los comprobantes de pago provisional.


SI

NO¿Son utilizados los

comprobantes de pago provisional?

17


12

O-C3Formato OC-09

Recibe comprobantes de pago provisional, los utiliza en las acciones de cobro que efectúe con el patrón, que previamente le fueron programadas.

de 17 Clave: 9311-003-017

O-CFormato OC-09

Minutario

d

d

D

C

O-CFormato OC-09

16

Integra en Minutario, una copia del Comprobante de pago provisional ordenándolo por número de folio.

NOTA

15

Registra en la libreta de control la fecha y motivo del descargo y el número de registro patronal para el cual se expidió el Comprobante de pago provisional.

Comprobantes de pago provisional cancelados

O-C3Formato OC-09

17

Recibe del ejecutor o interventor el Comprobante de pago provisional, en el que se debe asentar el sello de la palabra “cancelado”, debiendo especificar el motivo de la cancelación, y en su caso el número de folio que lo sustituye.

O-C2Formato OC-09

O-C3Formato OC-09

13

Devuelve al responsable de Ejecución Fiscal dos copias el ejecutor y una copia el interventor, del Comprobante de pago provisional, utilizado en el desahogo de las diligencias.

14

Recibe del ejecutor copias del Comprobante de pago provisional, o del interventor copia del Comprobante de pago provisional.


de 17 Clave: 9311-003-017

O-C3Formato OC-09

Minutario

D

O-C3Formato OC-09

O-C3Formato OC-09

19

Registra en la libreta de control la cancelación del Comprobante de pago provisional.

20

Integra en Minutario por número de folio, los cuatro ejemplares del Comprobante de pago provisional.

18

Recaba la firma del jefe de la Oficina para Cobros en el Comprobante de pago provisional, en la parte que contiene el motivo de la cancelación.

e

e

E

O-C3Formato OC-09

21

Realiza inventario al término del mes, de los Comprobantes de pago provisional, que estén descargados en la libreta de control y en su caso, requiere al ejecutor o interventor para su aclaración, por los casos en que exista uno o varios folios faltantes.

NO

SI¿Aclara el ejecutor o interventor el requerimiento? 18


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O-CActa de hechos ministerial

25

24

C1Acta administrativa de hechos

C1Acta de hechos ministerial

25

Formato OC-09

26

Registra en la libreta de control el extravío del Comprobante de pago provisional, y procede a darlo de baja.

27

Fin

E


O-CInforme

23

Recibe del ejecutor o interventor, Informe en el que comunica el extravío o robo y el Acta de hechos levantada ante el Ministerio Público Federal y los entrega al jefe de la Oficina para Cobros.

Envía en un plazo no mayor a 10 días, un correo electrónico al titular de la División de Cobro Coactivo de la Coordinación de Cobranza, solicitándole se difunda a nivel nacional dicho extravío o robo, adjuntando copia del Acta de hechos ministerial y del Acta administrativa de hechos.

NOTA

f

f

O-C1Informe

22

Elabora en original y copia el Informe en el que comunica al responsable de Ejecución fiscal del extravío o robo del Comprobante de pago provisional y entrega junto con el Acta de hechos levantada ante el Ministerio Público Federal.


JEFE DE LA OFICINA PARA COBROS

O-CActa administrativa de hechos


O-CInforme

Recibe del responsable de Ejecución Fiscal el Informe en el que comunica el extravío o robo del Comprobante de pago provisional y el Acta de hechos levantada ante el Ministerio Público Federal y ante la presencia del ejecutor y dos testigos procede a levantar un Acta administrativa de hechos, firmando las personas que en ella intervienen. NOTA

Comprobantes de pago provisional extraviados o

robados

8. Relación de documentos que intervienen en el procedimiento para el control de comprobantes de pago provisional

Clave Título del documento Observaciones

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OC-09 Comprobante de pago provisional.

Formato Impreso

9311-003-158 Oficio de solicitud de comprobantes de pago provisional.

Catálogo de formatos de la DIR

9311-009-179 Acta administrativa de hechos.

Catálogo de formatos de la DIR

Acta de hechos ministerial.

Documento de origen externo

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