Índice pÁgina capulhuac · nacional de coordinación fiscal, productos, ingresos por venta de...

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

PÁGINA

Capulhuac

Ayuntamiento 3

Organismo Descentralizado DIF 133

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 203

Chalco

Ayuntamiento 215

Organismo Descentralizado DIF 349

Organismo Descentralizado Operador de Agua 419

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 491

ÍNDICE

C

APULH

UAC

Ayuntamiento de Capulhuac

AYUNTAMIENTO DE CAPULHUAC

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 5

PRESENTACIÓN 7

CUMPLIMIENTO FINANCIERO 9

PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES 39

EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 67

RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 115

CONTENIDO



Nombre compuesto de origen náhuatl “capulli”: capulín y “apan”: apantli o canal; es

decir en “el apantli o canal de capulines”.

El Municipio tiene una extensión territorial de 32.25 kilómetros cuadrados.

El municipio de Capulhuac está integrado y dividido de la siguiente manera: una

cabecera municipal, Capulhuac Villa de Mirafuentes dividida en: cuatro delegaciones o

pueblos, tres subdelegaciones, un fraccionamiento Los Sauces, 19 ranchos y 4

colonias.

FUENTE: INEGI. Encuesta Intercensal 2015, INAFED y CONEVAL.

Núm. Habitantes 35,495

Población Económicamente Activa: 18,741 Ingreso Per-Cápita 4,223.9

Ocupada 18,254 Deuda Per-Cápita 4,336.9

Desocupada 487 Grado de Marginación Municipal Muy bajo

Población no Económicamente Activa 16,718 Población en Pobreza Extrema: 2,414

Población con Actividad no Especificada 35

Perfil Socioeconómico

35

16,718

18,254

487Actividad noEspecificada

Población noEconómicamente Activa

P.E.A. Ocupada

P.E.A. Desocupada

Habitantes


35,495

PRESENTACIÓN



El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los

artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por

conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados

correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado de

México.

CUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES

Fiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, el

endeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley de

Ingresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y

administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad.

INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL AYUNTAMIENTO DE CAPULHUAC

H. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO

OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN



CUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública del ayuntamiento de

Capulhuac, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la

Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, del Presupuesto de Egresos

del Ayuntamiento, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y

acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del

Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades

Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. La veracidad de los

estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la

entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las

disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de

acuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.

La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema

Nacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de

Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros

Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

CUMPLIMIENTO FINANCIERO

ALCANCE DE LA REVISIÓN



CUENTA PÚBLICA Los procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado

“CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS AYUNTAMIENTOS” y que de forma particular

se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó en la Cuenta

Pública Municipal 2017. PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES

Los procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la información

reportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro uno

en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES

MUEBLES E INMUEBLES DE LOS AYUNTAMIENTOS”.

El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización

superior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al ayuntamiento de

Capulhuac, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se

encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.

Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias

en el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro,

proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese

modo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.

PROCEDIMIENTOS APLICADOS



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente los aspectos

importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente:

Concepto 2017 2016 Variación2017-2016 Concepto 2017 2016 Variación

2017-2016

Activo PasivoCirculante 19,738.1 19,762.5 - 24.4 Circulante 125,918.0 115,926.6 9,991.4

Efectivo y Equivalentes 4,594.6 3,272.8 1,321.8 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 125,726.1 115,734.7 9,991.4

Efectivo 3,057.0 2,885.8 171.2 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 12,684.8 9,909.0 2,775.8

Bancos/Tesorería 1,405.3 259.7 1,145.6 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 10,044.1 9,560.6 483.5

Depósitos de Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración 132.3 127.3 5.0 Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 12,669.0 19,697.0 - 7,028.0Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 6,021.8 5,868.0 153.8 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 53,570.0 45,991.4 7,578.6

Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 81.5 81.5 0.0 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 36,758.2 30,576.7 6,181.5

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 5,910.0 5,756.2 153.8 Documentos por Pagar a Corto Plazo 191.9 191.9 0.0

Ingresos por Recuperar a Corto Plazo 30.3 30.3 0.0 Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 783.4 783.4 0.0Derechos a Recibir Bienes o Servicios 9,067.9 10,567.9 - 1,500.0 Otros Documentos por Pagar a Corto Plazo - 591.5 - 591.5 0.0

Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo 1,826.1 3,326.1 - 1,500.0 No Circulante 28,019.0 28,695.4 - 676.4

Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 7,241.8 7,241.8 0.0 Documentos por Pagar a Largo Plazo 28,019.0 28,695.4 - 676.4Inventarios 0.2 0.2 0.0 Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 28,019.0 28,695.4 - 676.4

Bienes en Tránsito 0.2 0.2 0.0Almacenes 53.6 53.6 0.0 Total Pasivo 153,937.0 144,622.0 9,315.0

Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 53.6 53.6 0.0 No Circulante 173,004.1 151,508.7 21,495.4 Hacienda Pública / Patrimonio

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 142,774.5 122,317.7 20,456.8 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido - 9,485.9 - 9,485.9 0.0

Terrenos 10,886.8 7,889.9 2,996.9 Aportaciones - 9,485.9 - 9,485.9 0.0

Edificios no Habitacionales 7,658.3 7,658.3 0.0 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 48,291.1 36,135.1 12,156.0

Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 124,229.4 106,769.5 17,459.9 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 12,804.2 - 15,585.2 28,389.4

Bienes Muebles 30,176.4 29,137.8 1,038.6 Resultados de Ejercicios Anteriores 35,486.9 51,720.3 - 16,233.4

Mobiliario y Equipo de Administración 3,168.2 3,107.5 60.7

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 87.8 87.8 0.0 Total Patrimonio 38,805.2 26,649.2 12,156.0

Vehículos y Equipo de Transporte 17,942.9 17,228.1 714.8

Equipo de Defensa y Seguridad 258.8 258.8 0.0

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 6,854.7 6,854.7 0.0

Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 3.4 3.4 0.0

Otros Bienes Muebles 1,860.6 1,597.5 263.1Activos Diferidos 53.2 53.2 0.0

Otros Activos Diferidos 53.2 53.2 0.0

Total del Activo 192,742.2 171,271.2 21,471.0 Total del Pasivo y Patrimonio 192,742.2 171,271.2 21,471.0

Ayuntamiento de CapulhuacEstado de Situación Financiera Comparativo

Al 31 de Diciembre de 2017

(Miles de pesos)

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO



Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único de

Contabilidad Gubernamental.

Presenta cuentas con saldo contrario a su naturaleza.

Revela cuentas por cobrar a corto plazo y cuentas por pagar a corto plazo con

antigüedad mayor a un año.

Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores sin la

autorización y justificación correspondiente.

Revela diferencia en el resultado del ejercicio con el Estado de Actividades

Comparativo.

Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa:

Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son principalmente retenciones y

contribuciones por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo.

En relación con el Estado de Variación en la Hacienda Pública presenta inconsistencias

en su elaboración.



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

La razón de solvencia del periodo 2015-2017 es de 0.3 a 0.2 con una tendencia

variable. En el ejercicio 2017 la entidad cuenta con 0.2 pesos para hacer frente a cada

peso de los compromisos a corto plazo, por lo que no cuenta con capacidad financiera

para cubrir las obligaciones a corto plazo.

2015 2016 2017

0.3 0.2 0.2

Fórmula

Activo CirculantePasivo Circulante

0.3

0.2 0.2

0.0

0.1

0.2

0.3

0.4

2015 2016 2017

Solvencia

RAZÓN FINANCIERA DE SOLVENCIA



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Ingresos ordinarios se integran por los impuestos, derechos, aprovechamientos y los ingresos derivados del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, productos, ingresos por venta de bienes y servicios o los que constituyen la fuente normal y periódica de recursos fiscales para financiar sus actividades y de otros apoyos federales, siempre y cuando que por su naturaleza no se encuentren destinados a un fin específico.

Del análisis que se efectuó al ayuntamiento de Capulhuac, se determina que el 220.4

por ciento de los ingresos ordinarios del Ayuntamiento están comprometidos. Por ello,

deberá considerar la situación financiera de la entidad en la elaboración y aprobación

del presupuesto correspondiente, implementar estrategias de recaudación para

fortalecer la hacienda pública municipal.

Respecto al ejercicio del Presupuesto de Egresos, es necesario considerar los pagos

que se deben efectuar a la deuda, así como establecer las políticas de austeridad y

contención del gasto.

Por lo tanto, los Ayuntamientos en su presupuesto de egresos deben contemplar

partidas para cumplir con sus obligaciones, a efecto de salvaguardar el equilibrio de la

administración pública municipal.

Atento a lo anterior, se advierte que no cumple con lo establecido en el artículo 5 de la

Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, para el ejercicio fiscal 2017.

A Corto Plazo

A LargoPlazo Total

2016 62,132.9 115,926.6 28,695.4 144,622.0 232.82017 69,848.6 125,918.0 28,019.0 153,937.0 220.4

Ayuntamiento de Capulhuac(Miles de pesos)

Año IngresosOrdinarios

Deuda % de Deuda Contra los Ingresos

Ordinarios

PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS ORDINARIOS



Los ingresos ordinarios del ejercicio 2017 están integrados principalmente por

participaciones federales y estatales por 84.0 por ciento e impuestos por 8.0 por

ciento.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. El indicador del artículo 44 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades

Federativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Capulhuac se encuentra

en un rango alto, de conformidad con el artículo primero del acuerdo por el que se dan

a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los

municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. El indicador del artículo 44 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de las

Entidades Federativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Capulhuac se

encuentra en un rango alto, de conformidad con el artículo segundo del acuerdo por el

que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y

alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre

de 2017.

Indicador de Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición153,937.0 69,848.6

220.4% AltoTotal de Pasivo

Ingresos de Libre Disposición

Indicador Importes(Miles de pesos)

Resultado Rango

x 100=

Indicador de Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición42,426.5 69,848.6

60.7% AltoPresupuesto Ejercido en Deuda Pública



Resultado Rango

x 100=

ANÁLISIS DE LA LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

El indicador del artículo 44 fracción III de la Ley de Disciplina Financiera de las

Entidades Federativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Capulhuac se encuentra en un rango alto, de conformidad con el artículo tercero del acuerdo por el



de 2017.

Si los indicadores correspondieran al ejercicio 2018, el ayuntamiento de Capulhuac presentaría un nivel de endeudamiento elevado de acuerdo al artículo 14 fracción III

del Reglamento del Sistema de Alertas publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de marzo de 2017 y le correspondería un techo de financiamiento neto igual a cero por ciento, según el artículo 46 fracción III de la Ley de Disciplina Financiera de

las Entidades Federativas y los Municipios publicado en el Diario Oficial de la

Federación el 27 de abril de 2016.

Indicador de Obligaciones a Corto Plazo, Proveedores y Contratistas sobre Ingresos Totales125,918.0 149,927.6

Indicador Importes(Miles de pesos) Resultado Rango

84.0% AltoObligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas

Ingresos Totalesx 100=




Cumplió

Estado de Situación Financiera Consolidado SíEstado de Actividades Consolidado SíEstado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado SíEstado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado SíEstado de Flujos de Efectivo Consolidado Sí

Cumplimiento de la Consolidación de Estados Financieros

Observación

No presenta información del DIF



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: La entidad no registró los recursos federales en el Estado Analítico de Ingresos de acuerdo a la lista de cuentas de ingresos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental del Estado de México y Municipios (MUCG). FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. FASP: Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública.

En términos de los artículos 71 y 72 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,

las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito

Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio

y destino de los recursos federales que reciban. En cumplimiento del artículo 81 de la

Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Consejo Nacional de Armonización

Contable emitió la “Norma para establecer la estructura de información del formato del

ejercicio y destino de gasto federalizado y reintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 en

el Diario Oficial de la Federación.

De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos Federales

Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del

Distrito Federal y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25

de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se identificó que el ingreso

recaudado y egreso pagado de los recursos FISMDF, FORTAMUNDF y FASP no se

publicaron en el formato Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría

de Hacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU).

Recursos

SFUFormato

Nivel FinancieroRecaudado (Ministrado)

másRendimiento Financiero

Estado Analítico de Ingresos

Ingreso Recaudado más

Intereses Generados

Diferencia

SFUFormato

Nivel FinancieroPagado

Formato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y EstatalesTotal Egreso Pagado

Diferencia

FISMDF 0.0 7,303.1 -7,303.1 0.0 6,124.6 -6,124.6

FORTAMUNDF 0.0 21,216.5 -21,216.5 0.0 19,356.0 -19,356.0

FASP 0.0 644.5 -644.50 0.0 643.5 -643.50

Ingreso

Publicación de los Recursos:

Cumplimiento de la Información reportada de la operación de los Recursos Federales a través del Sistema del Formato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público

(Miles de pesos)

Egreso

CUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOS FEDERALES REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICO



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: La entidad no registró los recursos estatales en el Estado Analítico de Ingresos de acuerdo a la lista de cuentas de ingresos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental del Estado de México y Municipios (MUCG) FEFOM: Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal.

Concepto Ingreso

Recaudado(A)

Egreso Pagado

(B)

Saldo en Bancos

(C)

Diferencia(A-B)-C

FEDERALES

FISMDF 7,303.1 6,124.6 994.2 184.4

FORTAMUNDF 21,216.5 19,356.0 24,843.0 - 22,982.5

FASP 644.5 643.5 0.0 1.0

ESTATALES

FEFOM 863.4 2,465.1 0.0 - 1,601.7


RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE 2017




FISMDF FORTAMUNDF FASP FEFOM

Servicios Personales 7,006.9

Materiales y Suministros 4,537.8

Servicios Generales 7,145.7 519.5

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 124.0

Inversión Pública 6,124.6 661.2

Inversiones Financieras y Otras Provisiones 2,465.1

Deuda Pública 4.4

Total 6,124.6 19,356.0 643.5 2,465.1


Egreso Pagado

Capítulo

APLICACIÓN DE LOS RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE 2017



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Los recursos aplicados en inversión representan el 24.2 por ciento y en servicios

personales el 24.5 por ciento del total de los recursos ejercidos en 2017.

GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE 2017



El ayuntamiento de Capulhuac se adhirió al Programa Especial de Apoyo Financiero del

Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (Programa Especial FEFOM) para contratar

créditos o financiamientos durante los ejercicios fiscales 2013, 2014 y 2015 hasta por

un plazo de 30 años, sujetos a los montos, términos y condiciones que autoriza el

Comité Técnico, mediante la autorización otorgada en la Gaceta del Gobierno número

81 del 30 de abril de 2013 (Decreto Número 77), por lo que el Ayuntamiento atenderá al

Artículo Vigésimo Tercero, que a la letra dice:

“Con el objeto de garantizar que los municipios realicen estrategias de contención del

gasto corriente y optimización de la recaudación para incrementar los ingresos propios,

los límites definidos en el Artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado

de México para el ejercicio fiscal 2013, solo podrán rebasarse en los casos previstos en

el Artículo Séptimo del presente decreto y en la fracción IV del artículo 262 del Código

Financiero del Estado de México y Municipios.

Para evitar sobreendeudamientos futuros en los Municipios, el Comité Técnico vigilará

que los Municipios cumplan al menos con lo siguiente:

a) Implementar un programa de fortalecimiento de ingresos propios (PROFIP).

b) Implementar un programa de contención del gasto corriente a partir de la firma del

convenio.

c) Creación de Comités de Obra y de Adquisiciones que permitan el manejo eficaz,

eficiente y transparente de los recursos públicos respectivos.

d) Fiscalización estricta en áreas de ingreso y gasto.

e) Evaluación y seguimiento del gasto público a partir de indicadores (para detectar a

tiempo errores de aplicación de recursos, desviación de fondos y cualquier otra

irregularidad financiera ajena al sano ejercicio presupuestal).”

RECURSO ESTATAL (FEFOM 2017)



Aspectos que serán evaluados anualmente bajo las políticas y procedimientos

establecidos en la Gaceta del Gobierno número 97 del 29 de mayo de 2015,

establecidos por el Comité Técnico y se realizará con información de Cuenta Pública

entregada por el Ayuntamiento y quedará plasmado en el Formato de Análisis de

Cumplimiento de Metas, en el que se considerarán dos rubros: entrega puntual de la

información solicitada y cumplimiento de los compromisos previamente establecidos.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Secretaría de Finanzas y del Comité Técnico del Programa Especial FEFOM. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Al ayuntamiento de Capulhuac se le determinó penalización respecto de los recursos FEFOM del 35.0 por ciento derivado del análisis de cumplimiento de metas

referente a los ingresos propios, servicios personales, subsidios y transferencias,

balance operativo/Ingresos de libre disposición (ILD), flujo disponible/ILD, servicio de la

deuda/ILD y pasivos circulantes/ILD.

Pago de ISR CAEM ISSEMYM CFE Amortización

de CréditoTotal

Penalización

7,567.2 2,648.5 4,918.7 0.0 0.0 2,648.5 0.0 0.0 2,648.5


FEFOM 2017Según Acuerdo en el que se da

a conocer el monto

distribuido(A)

Penalización(B)

Total Liberado

(A-B)

Aplicación de la Penalización

APLICACIÓN DE LA PENALIZACIÓN DEL PROGRAMA ESPECIAL FEFOM



Dependencia de Aportaciones Federales

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF y FASP. Del análisis de las aportaciones con respecto a los ingresos totales del ejercicio 2017,

muestran una disminución de 4.5 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio

2016.

Dependencia de Participaciones Federales y Estatales

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Las participaciones se integran por las participaciones Federales y Estatales. Del análisis de las participaciones federales y estatales con respecto a los ingresos

totales del ejercicio 2017, muestran una disminución de 8.6 puntos porcentuales en

comparación con el ejercicio 2016.

AportacionesIngresos Totales %

2015 24,384.3 90,809.4 26.92016 25,838.2 107,633.9 24.02017 29,164.1 149,927.6 19.5

(Miles de pesos)

0.0

40,000.0

80,000.0

120,000.0

160,000.0

2015 2016 2017

24,384.3 25,838.2 29,164.1

90,809.4107,633.9

149,927.6


Aportaciones IngresosTotales

ParticipacionesFederales y Estatales

Ingresos Totales

%

2015 50,972.2 90,809.4 56.12016 51,324.6 107,633.9 47.72017 58,664.4 149,927.6 39.1

(Miles de pesos)

50,972.2 51,324.658,664.4

90,809.4

107,633.9

149,927.6

0.0

20,000.0

40,000.0

60,000.0

80,000.0

100,000.0

120,000.0

140,000.0

160,000.0

2015 2016 2017



IngresosTotales

COMPORTAMIENTO DEL INGRESO Y EGRESO



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: El gasto operativo se integra por capítulo 1000 servicios personales, capítulo 2000 materiales y suministros, capítulo 3000 servicios generales y capítulo 4000 transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.

El comportamiento de los ingresos de gestión presenta una tendencia positiva del 2.3

por ciento con respecto al ejercicio anterior; por otra parte se puede apreciar que con

los ingresos de gestión del ejercicio 2017 solo cubriría el 8.7 por ciento del gasto

operativo, por lo que el Ayuntamiento no garantiza el funcionamiento de los servicios

municipales y el mantenimiento de la infraestructura pública local.

El Ayuntamiento debe implementar estrategias de recaudación para seguir generando

una tendencia positiva en los ingresos de gestión, así como establecer políticas de

austeridad y contención del gasto operativo para administrar su hacienda pública con

eficiencia, eficacia y honradez.

10,712.8 10,961.1 2.3% 126,695.9 8.7%

Relación entre Ingresos de Gestión y Gasto Operativo

Porcentaje(B-A)/(A)

Porcentaje(B)/(C)

(Miles de pesos)

Ingresos de Gestión 2016(A)

Ingresos de Gestión 2017(B)

Gasto Operativo 2017(C)



Gasto Operativo respecto a los Ingresos Totales

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Del análisis del gasto operativo con respecto a los ingresos totales del ejercicio 2017,

muestra una disminución de 23.4 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio

2016.

Participación de la Inversión en el Egreso Ejercido

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Inversión Pública corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 5000 bienes muebles, inmuebles e intangibles y capítulo 6000 inversión pública del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. La inversión en el ejercicio 2017 representa el 13.2 por ciento del total del egreso

ejercido y muestra una disminución de 12.3 puntos porcentuales en comparación con el

ejercicio 2016.

GastoOperativo

Ingresos Totales %

2015 91,833.6 90,809.4 101.12016 116,106.7 107,633.9 107.92017 126,695.9 149,927.6 84.5

(Miles de pesos)

0.0

40,000.0

80,000.0

120,000.0

160,000.0

20152016

2017

91,8

33.6

116,

106.

7

126,

695.

9

90,8

09.4

107,

633.

9 149,

927.

6


GastoOperativo

IngresosTotales

InversiónPública

Total de Egreso Ejercido %

2015 19,005.6 122,681.5 15.52016 44,985.3 176,745.4 25.52017 25,766.8 194,889.2 13.2

169,122.4

(Miles de pesos)

25,766.8169,122.4

Ayuntamiento de Capulluac(Miles de pesos)

Inversión PúblicaPresupuesto Ejercido en Otros Capítulos



Gasto en Servidores Públicos Ejercido

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: El Gasto en Servidores Públicos corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 1000 servicios personales del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Los gastos en servicios personales con respecto al total de egreso ejercido del ejercicio

2017, muestran una disminución de 2.1 puntos porcentuales en comparación con el

ejercicio 2016.

Por otra parte, de cada peso que el Ayuntamiento gastó, 0.4 pesos se usaron para

pagar sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros de servicios

personales.



Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores Públicos

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Los ingresos de gestión recaudados en el ejercicio 2017 representan el 13.2 por ciento

de los gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad carece de

autonomía financiera para asumir el gasto de este capítulo.

Relación entre Ingresos de Gestión y Total de Egreso Ejercido

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Los ingresos de gestión del ejercicio 2017 representan el 5.6 por ciento del total de los

egresos ejercidos, por lo que la entidad presenta insuficiencia para cubrir los gastos en

función de prestación de los servicios públicos que le corresponde.

Ingresos de Gestión

Gastos en Servicios

Personales%

2015 8,686.9 61,440.4 14.12016 10,712.8 79,011.9 13.62017 10,961.1 83,007.4 13.2

(Miles de pesos)

0.0

20,000.0

40,000.0

60,000.0

80,000.0

100,000.0

20152016

2017

8,68

6.9

10,7

12.8

10,9

61.161

,440

.4

79,0

11.9

83,0

07.4


Ingresosde Gestión

Gastos enServicios Personales



2015 8,686.9 122,681.5 7.12016 10,712.8 176,745.4 6.12017 10,961.1 194,889.2 5.6

(Miles de pesos)

0.0

50,000.0

100,000.0

150,000.0

200,000.0

20152016

2017

8,686.910,712.8

10,961.1

122,681.5

176,745.4194,889.2



Total deEgreso Ejercido



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. La entidad contrató un financiamiento en el ejercicio 2014 con BANOBRAS por 21,000.0

miles de pesos; y del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 se amortizó al capital

561.3 y se pagaron intereses por 1,646.5 miles de pesos.

Adicionalmente la entidad contrató una línea de crédito en el ejercicio 2016 con

FINANCIERA LOCAL S.A. de C.V. por 25,000.0 miles de pesos de la cual durante el

ejercicio 2016 dispuso de 10,000.0 miles de pesos, al cierre del ejercicio 2016 tenía un

saldo de 8,511.9 miles de pesos y en mayo de 2017 se realizó una segunda disposición

por 9,420.0 miles de pesos, dando un total disponible de 17,931.9 de los cuales del 1

de enero al 31 de diciembre de 2017 se amortizó al capital 9,535.1 miles de pesos y se

pagaron intereses por 2,459.4 miles de pesos.

Corto Plazo

Importe 21,000.0 10,000.0 Fecha de Inicio 14/11/2014 26/09/2016Plazo 180 Meses 25 MesesTasa de Interés 4.7 TIIE+9Fuente o Garantía de Pago FEFOM Part. Fed.Saldo al 31 de Diciembre de 2016 20,132.4 8,511.9Disposiciones de efectivo (mayo 2017) 9,420.0Pago de Intereses 1,646.5 2,459.4Amortizaciones al Capital 561.3 9,535.1Saldo al 31 de Diciembre de 2017 19,571.1 8,396.8

Ayuntamiento de Capulhuac (Miles de pesos)

Institución Financiera

Concepto BANOBRAS FINANCIERA LOCAL, S.A de C.V

Largo Plazo

FINANCIAMIENTOS A CORTO Y LARGO PLAZO



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. CAEM: Comisión del Agua del Estado de México. CFE: Comisión Federal de Electricidad. CONAGUA: Comisión Nacional del Agua. ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios.

s/Entidad Municipal Diferencia

CAEM 217.5 0.0 217.5 CFE 8,414.9 20,456.9 - 12,042.0 CONAGUA 5.6 0.0 5.6 ISSEMYM 1,779.0 16,552.9 - 14,773.9

Confirmación de la Deuda

s/Entidad Externa

Saldo al 31 de diciembre 2017(Miles de pesos)

CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA E ISSEMYM




Concepto Saldo al31 / DIC / 15

Saldo al31 / DIC / 16


Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 6,887.0 9,909.0 12,684.8

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 5,172.7 9,560.6 10,044.1

Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 308.8 19,697.0 12,669.0

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 36,702.8 45,991.4 53,570.0

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 28,311.8 30,576.7 36,758.2

Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 783.4 783.4 783.4

Otros Documentos por Pagar a Corto Plazo - 591.5 - 591.5 - 591.5

Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 20,634.8 28,695.4 28,019.0

Total 98,209.8 144,622.0 153,937.0


EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO




La deuda aumentó 6.4 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio 2016,

esto se refleja principalmente en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo y

otras cuentas por pagar a corto plazo.

GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO



El ayuntamiento de Capulhuac, de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y

47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso

de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio

fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del

Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el

31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.

El aviso de dictamen se presentó el 20 de Junio de 2018.

Al corte de la revisión la entidad no presentó la evidencia que demuestre el

cumplimiento del artículo 47 B del Código Financiero del Estado de México y

Municipios.

El incumplimiento u omisión a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha

hecho referencia, podría constituir una falta administrativa, la cual eventualmente podrá

ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado

de México y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se

hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado

de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal competente.

OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL



Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios

1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí

2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de lasinversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.

Sí Revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.

3. Publica el inventario actualizado en internet. Sí

4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí

5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí

6. Los registros auxiliares muestran los avancespresupuestarios y contables. Sí

7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. Sí Presenta cuentas limitadas en el ámbito

municipal.

8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con ladocumentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.

Sí

9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado deFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo.

Sí

Presenta cifras que no coinciden entre losestados financieros.Presenta diferencias en la conciliación deingresos y egresos contables ypresupuestarios.

10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).

Sí


CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)

US03597681

Tachado

US03597681

Tachado

US03597681

Tachado




11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología queestablezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.

Sí

12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.

Sí

Revela cuentas con saldo contrario a sunaturaleza.Diferencias en saldos registrados por laentidad municipal y entidades externas.

13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí

Presenta diferencias entre la informaciónPatrimonial y Presupuestal de CuentaPública y el informe de Diciembre.Presenta diferencias en los estadospresupuestarios integrados.

14. Mantener registros específicos de cada fondo, programao convenio debidamente actualizados, identificados ycontrolados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido.

Sí

El registro del recurso FEFOM ; difierecon lo publicado en la Gacetas delGobierno del Estado de México.El registro de las ParticipacionesFederales y Estatales; difiere con lopublicado en las Gacetas del Gobierno delEstado de México.El saldo en bancos de los recursosFISMDF y FORTAMUNDF, no corresponde con lo registrado en el ingreso recaudadomenos el egreso pagado.

15. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en lasdisposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.

Sí

16. Realizar en términos de la normativa que emita elconsejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial delas operaciones realizadas con los recursos federalesconforme a los momentos contables y clasificaciones deprogramas y fuentes de financiamiento.

Sí

17. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones degarantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos decualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores,contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bieneso expectativa de derechos sobre éstos, contraídosdirectamente o a través de cualquier instrumento jurídicoconsiderado o no dentro de la estructura orgánica de laadministración pública correspondiente.

Sí

El ingreso por financiamiento autorizadopor el cabildo del Ayuntamiento deCapulhuac, no fue registrado en el EstadoAnalítico de Ingresos.

18. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV,de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposicionesaplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales quereciban las entidades federativas, los municipios y lasdemarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con lasdisposiciones aplicables del ámbito federal y local.

Sí

19. Recursos federales aplicados conforme a reglas deoperación y en el caso de recursos locales, a las demásdisposiciones aplicables.

SíSe realizó retención de los recursosFEFOM por incumplimiento en las metasdel Programa Especial.

20. Remitir a la SHCP a través del sistema de información aque se refiere el artículo 85 de la LFPRH la información sobreejercicio y destino de gastos federales.

SíLos recursos FISMDF, FORTAMUNDF yFASP no se publicaron a través del portalaplicativo de la SHCP.




1. Estado de Situación Financiera. No

2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No

3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No

4. Notas a los Estados Financieros. Sí

5. Estado Analítico del Activo. No

6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. Sí

7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. Sí

8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. Sí

9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. Sí

10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. Sí

11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No

12. Normas para establecer la estructura de información delformato de programas con recursos federales por orden degobierno.

No


Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2017)

Nombre del Formato ComentariosCumplió

CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC



13.Normas para establecer la estructura de información delformato del ejercicio y destino de gasto federalizado yreintegros.

Sí

14. Normas para establecer la estructura de los formatos deinformación de obligaciones pagadas o garantizadas confondos federales.

No

15. Lineamientos de información pública financiera para elFondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. Sí

16. Norma para establecer la estructura de información delformato de aplicación de recursos del Fondo de Aportacionespara el Fortalecimiento de los Municipios y de lasDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

Sí

17. Normas para establecer la estructura de información de larelación de las cuentas bancarias productivas específicas quese presentan en la cuenta pública, en las cuales se depositenlos recursos federales transferidos.

Sí

18. Norma y modelo de estructura de información relativa a los Fondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública. Sí

19. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. Sí






PRESUPUESTO Y

BIENES MUEBLES E INMUEBLES



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.

Se identificó que los montos del egreso reportados en la cuenta pública anual y en el

informe mensual de diciembre no coinciden, presentando diferencia en los capítulos

2000 de materiales y suministros, 3000 de servicios generales, 5000 de bienes

muebles, inmuebles e intangibles y 6000 de inversión pública por 1,758.5 miles de

pesos.

Modificado Recaudado Modificado Ejercido

Cuenta Pública Anual 123,529.8 149,927.6 123,529.8 196,647.7

Informe Mensual Diciembre 123,529.8 149,927.6 123,529.8 194,889.2

Diferencia 0.0 0.0 0.0 1,758.5

Egreso


FuenteIngreso

COMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 No cuenta con Organismo Operador de Agua. 2 El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte cuenta con decreto de creación, sin embargo en el ejercicio 2017 no se encontraba en operación.

Ayuntamiento DIFOrganismo

Operador de Agua1

Instituto del Deporte²

Integración

Impuestos 5,568.1 0.0 0.0 0.0 5,568.1

Predial 4,081.3 0.0 0.0 0.0 4,081.3

Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 1,336.6 0.0 0.0 0.0 1,336.6

Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosAccesorios de Impuestos 150.2 0.0 0.0 0.0 150.2

Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social

Contribuciones de Mejoras 7.6 0.0 0.0 0.0 7.6

Derechos 4,396.4 0.0 0.0 0.0 4,396.4

De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción

237.0 0.0 0.0 0.0 237.0

Del Registro Civil 686.2 0.0 0.0 0.0 686.2

De Desarrollo Urbano y Obras Públicas

Otros Derechos 3,473.3 0.0 0.0 0.0 3,473.3

Accesorios de Derechos

Productos de Tipo Corriente 899.1 0.0 0.0 0.0 899.1

Aprovechamientos de Tipo Corriente 89.9 0.0 0.0 0.0 89.9

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 0.0 661.5 0.0 0.0 661.5

Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 138,743.1 5,678.0 0.0 0.0 144,421.1

Ingresos Federales 82,635.5 0.0 0.0 0.0 82,635.5 Participaciones Federales 54,115.8 0.0 0.0 0.0 54,115.8 FISMDF 7,303.1 0.0 0.0 0.0 7,303.1 FORTAMUNDF 21,216.5 0.0 0.0 0.0 21,216.5 FORTASEG Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales

Ingresos Estatales 56,107.6 0.0 0.0 0.0 56,107.6Participaciones Estatales 1,779.2 0.0 0.0 0.0 1,779.2Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM 2,769.6 0.0 0.0 0.0 2,769.6PADFEFOM 863.4 0.0 0.0 0.0 863.4Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos Estatales 50,695.5 0.0 0.0 0.0 50,695.5Convenios

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 0.0 5,678.0 0.0 0.0 5,678.0

Otros Ingresos y Beneficios 223.4 0.1 0.0 0.0 223.5

Ingresos Financieros 223.4 0.0 0.0 0.0 223.4Ingresos Extraordinarios

Otros Ingresos y Beneficios Varios 0.0 0.1 0.0 0.0 0.1

Total 149,927.6 6,339.6 0.0 0.0 156,267.2


Concepto

Ingreso Recaudado

ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADO



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 No cuenta con Organismo Operador de Agua. 2 El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte cuenta con decreto de creación, sin embargo en el ejercicio 2017 no se encontraba en operación.


Operador de Agua1

Instituto del Deporte² Integración

Servicios Personales 83,007.4 6,342.5 0.0 0.0 89,349.9

Materiales y Suministros 8,968.4 914.6 0.0 0.0 9,883.0

Servicios Generales 30,651.0 140.2 0.0 0.0 30,791.4

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 5,783.9 2.9 0.0 0.0 5,786.8

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 3,235.7 37.6 0.0 0.0 3,273.2

Inversión Pública 22,574.6 0.0 0.0 0.0 22,574.6

Inversiones Financieras y Otras Provisiones

Participaciones y Aportaciones

Deuda Pública 42,426.5 0.0 0.0 0.0 42,426.5

Total 196,647.5 7,437.7 0.0 0.0 204,085.2


Concepto

Egreso Ejercido

ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.

2016 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta %

Impuestos 5,352.1 6,364.3 6,364.3 5,568.1 0.0 0.0 -796.3 -12.5 216.0 4.0

Predial 4,082.3 4,919.9 4,919.9 4,081.3 0.0 0.0 -838.6 -17.0 -1.0 0.0

Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 1,137.6 1,095.3 1,095.3 1,336.6 0.0 0.0 241.3 22.0 199.0 17.5

Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitarios 0.0 18.2 18.2 0.0 0.0 0.0 -18.2 -100.0 0.0 0.0Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 0.0 117.0 117.0 0.0 0.0 0.0 -117.0 -100.0 0.0 0.0

Accesorios de Impuestos 132.2 213.8 213.8 150.2 0.0 0.0 -63.7 -29.8 18.0 13.6


Contribuciones de Mejoras 100.7 160.2 160.2 7.6 0.0 0.0 -152.6 -95.2 -93.1 -92.4

Derechos 4,306.2 4,340.6 4,340.6 4,396.4 0.0 0.0 55.8 1.3 90.2 2.1


248.6 83.0 83.0 237.0 0.0 0.0 154.0 185.6 -11.6 -4.7

Del Registro Civil 774.9 788.0 788.0 686.2 0.0 0.0 -101.9 -12.9 -88.7 -11.4

De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 0.0 256.1 256.1 0.0 0.0 0.0 -256.1 -100.0 0.0 0.0

Otros Derechos 3,282.8 3,213.5 3,213.5 3,473.3 0.0 0.0 259.8 8.1 190.5 5.8


Productos de Tipo Corriente 868.4 651.6 651.6 899.1 0.0 0.0 247.4 38.0 30.6 3.5

Aprovechamientos de Tipo Corriente 85.4 112.1 112.1 89.9 0.0 0.0 -22.2 -19.8 4.5 5.2

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios


Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 96,799.3 90,828.4 90,828.4 138,743.1 0.0 0.0 47,914.7 52.8 41,943.8 43.3

Ingresos Federales 76,869.4 80,028.7 80,028.7 82,635.5 0.0 0.0 2,606.7 3.3 5,766.1 7.5

Participaciones Federales 51,031.3 51,509.1 51,509.1 54,115.8 0.0 0.0 2,606.7 5.1 3,084.6 6.0 FISMDF 6,542.1 7,303.1 7,303.1 7,303.1 0.0 0.0 0.0 0.0 761.1 11.6 FORTAMUNDF 19,296.1 21,216.5 21,216.5 21,216.5 0.0 0.0 0.0 0.0 1,920.5 10.0 FORTASEG Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales

Ingresos Estatales 19,930.0 10,799.6 10,799.6 56,107.6 0.0 0.0 45,308.0 419.5 36,177.7 181.5

Participaciones Estatales 286.4 1,333.0 1,333.0 1,779.2 0.0 0.0 446.2 33.5 1,492.8 521.3Las Demás Derivadas del Título Séptimo del CFEM 7.0 1,254.9 1,254.9 2,769.6 0.0 0.0 1,514.6 120.7 2,762.6 39,362.5PADFEFOM 4,920.3 7,567.2 7,567.2 863.4 0.0 0.0 -6,703.8 -88.6 -4,056.9 -82.5Remanentes PADRemanentes FEFOM

Otros Recursos Estatales 14,716.3 644.5 644.5 50,695.5 0.0 0.0 50,051.0 7,765.6 35,979.2 244.5

ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Otros Ingresos y Beneficios 121.6 21,072.7 21,072.7 223.4 0.0 0.0 -20,849.3 -98.9 101.7 83.6

Ingresos Financieros 121.6 72.7 72.7 223.4 0.0 0.0 150.7 207.4 101.7 83.6

Ingresos Extraordinarios 0.0 10,000.0 10,000.0 0.0 0.0 0.0 -10,000.0 -100.0 0.0 0.0

Otros Ingresos y Beneficios Varios 0.0 11,000.0 11,000.0 0.0 0.0 0.0 -11,000.0 -100.0 0.0 0.0

Total 107,633.9 123,529.8 123,529.8 149,927.6 0.0 0.0 26,397.8 21.4 42,293.7 39.3

Recaudado - Modificado 2017 - 2016


Concepto

Ingreso

Recaudado Estimado Modificado Recaudado Modificado - Estimado

VariaciónIngreso 2017

Variación Ingreso Recaudado

ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVO




Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 149,927.6 miles de

pesos, de los cuales el 55.1 por ciento corresponde a ingresos federales. Cabe señalar,

que en los ingresos federales las principales fuentes de financiamiento de la entidad

son las participaciones, las aportaciones FORTAMUNDF y FISMDF; en lo que respecta

a los ingresos de gestión, el impuesto predial fue el rubro en el que se obtuvo mayor

recaudación.

GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017




En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento de 42,293.7 miles de

pesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose principalmente en los rubros de

ingresos estatales y federales.

COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADO




En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó una deficiencia recaudatoria en los

ingresos de gestión; es importante mencionar que se identificó un incremento en la

recaudación por 248.2 miles de pesos respecto a 2016, reflejado principalmente en el

rubro de impuestos.

COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS DE GESTIÓN



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.

2016 2017 2017 2017 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta %

Servicios Personales 79,011.9 57,302.5 57,912.3 0.0 25.0 82,982.5 83,007.4 609.8 1.1 25,095.2 43.3 3,995.5 5.1

Materiales y Suministros 8,323.3 8,581.4 7,849.2 0.0 1,304.9 7,663.5 8,968.4 -732.2 -8.5 1,119.2 14.3 645.1 7.8

Servicios Generales 22,494.4 21,526.1 23,983.5 0.0 10,150.3 20,500.9 30,651.2 2,457.4 11.4 6,667.7 27.8 8,156.8 36.3

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 6,277.1 5,620.3 5,620.3 0.0 -33.6 5,817.5 5,783.9 0.0 0.0 163.6 2.9 -493.2 -7.9

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 831.3 311.1 311.1 0.0 37.5 3,198.2 3,235.7 0.0 0.0 2,924.6 940.1 2,404.4 289.2

Inversión Pública 44,154.0 16,221.7 16,232.9 0.0 5,292.3 17,282.3 22,574.6 11.2 0.1 6,341.7 39.1 -21,579.4 -48.9



Deuda Pública 15,653.4 13,966.8 11,620.6 -39.9 0.0 42,466.4 42,426.5 -2,346.2 -16.8 30,805.9 265.1 26,773.1 171.0

Total 176,745.4 123,529.8 123,529.8 -39.9 16,776.3 179,911.2 196,647.7 0.0 0.0 73,117.8 59.2 19,902.3 11.3

Variación Egreso Ejercido


Egresos

Concepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-2016

Variación Egreso 2017

ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTO




En el ejercicio 2017 la entidad municipal ejecutó 196,647.7 miles de pesos destinados

principalmente en servicios personales con 42.2 por ciento, seguido de deuda pública

con 21.6 por ciento.

GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017




La entidad municipal ejerció 83,007.4 miles de pesos en servicios personales; las

partidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron gratificación y sueldo base

con 29.6 y 28.0 por ciento respectivamente.

GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES 2017




La entidad municipal ejerció 8,968.4 miles de pesos en materiales y suministros; la

partida del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue combustibles, lubricantes y

aditivos con 50.6 por ciento.

GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2017




La entidad municipal ejerció 30,651.2 miles de pesos en servicios generales; las

partidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron servicio de energía

eléctrica para alumbrado público y arrendamiento de maquinaria y equipo con un 30.8 y

24.4 por ciento respectivamente.

GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES 2017




En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento respecto al ejercicio

2016 de 19,902.3 miles de pesos en el egreso ejercido, reflejado principalmente en el

capítulo de deuda pública.

COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS




La entidad municipal no presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del

Ejercicio del Presupuesto de Egresos por Objeto del Gasto y los reportes de las

clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.

Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1

Por Objeto del Gasto 123,529.8 123,529.8 -39.9 16,776.3 179,911.2 196,647.7

Económica (por Tipo de Gasto) 133,233.9 135,852.3 -39.9 16,776.3 190,814.6 207,551.1

Administrativa 133,233.9 135,852.3 -39.9 16,776.3 190,814.6 207,551.1

Funcional (Finalidad y Función) 133,233.9 135,852.3 -39.9 16,776.3 190,814.6 207,551.1

EgresosEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación:


COMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTO




Se identificó que la entidad municipal mantiene una tendencia creciente en el gasto

corriente, asimismo el egreso ejercido en deuda pública presentó un incremento de

26,773.1 miles de pesos respecto al ejercicio 2016, en lo referente al gasto de capital,

se refleja un decremento principalmente en el rubro de inversión pública.

COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTO




Se identificó que la entidad municipal presentó un incremento en el gasto ejercido en las

dependencias generales respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en

tesorería y ecología.

COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO




La gráfica muestra la distribución del egreso ejercido por fuente de financiamiento en

las dependencias generales, siendo tesorería y ecología las dependencias en que se

ejerció el mayor porcentaje del gasto.

EGRESO EJERCIDO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO




De acuerdo a la información presentada por la entidad municipal, se identificó que el

total de las dependencias generales ejercieron el 152.8 por ciento del recurso con un

cumplimiento porcentual del 27.7 en las metas; asimismo 60 acciones no se ejecutaron

y 94 quedaron en un rango menor al 95.0 por ciento, lo cual indica un inadecuado

control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.

No ejecutadas Mayor a 1% y menor al 95%

Igual a 95% y menor o igual a

100%Mayor a 100% Programadas Ejecutadas Cumplimiento

%

A00 Presidencia 7 61 5 12 35 9 20,877 16,193 77.6 238.1

B00 Sindicaturas 2 24 0 9 10 5 3,634 2,757 75.9 83.8

C00 Regidurías 10 83 13 25 21 24 16,031 60,416 376.9 98.8

D00 Secretaría del Ayuntamiento 1 17 1 3 6 7 2,555 2,916 114.1 159.1

E00 Administración 2 12 0 5 4 3 2,092 1,559 74.5 254.5

F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 10 37 18 11 3 5 22,668,184 6,046,181 26.7 129.0

G00 Ecología 1 11 1 5 3 2 102,872 42,121 40.9 111.7

I01 Desarrollo Social 2 9 0 2 4 3 2,500 2,504 100.2 315.8

K00 Contraloría 1 15 15 0 0 0 368 0 0.0 79.0

L00 Tesorería 2 23 1 4 12 6 773 854 110.5 262.9

N00 Dirección General de Desarrollo y Fomento Económico 4 27 2 11 8 6 38,228 141,620 370.5 161.8

O00 Educación Cultural y Bienestar Social 2 14 2 4 6 2 97 89 91.8 81.2

Q00 Seguridad Pública y Tránsito 2 19 2 3 2 12 7,234 8,188 113.2 109.4

Total 46 352 60 94 114 84 22,865,445 6,325,397 27.7 152.8


Dependencia generalNo. de

proyectos programados

No. de acciones

programadas

Cumplimiento de acciones respecto a la ejecución de metas Metas

Egreso Ejercido

%

98.8

CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017




En 2017 la entidad municipal presentó un incremento en el gasto total ejercido por

función, reflejado principalmente en asuntos financieros y hacendarios.

COMPORTAMIENTO DE CLASIFICACIÓN FUNCIONAL




La entidad municipal reflejó un egreso ejercido mayor al ingreso recaudado de recursos

FEFOM por 3,007.0 miles de pesos, asignándose principalmente en el programa de

desarrollo urbano correspondiente al capítulo de inversión pública.

PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO ESTATAL FEFOM




La entidad municipal ejerció el recurso FISMDF principalmente en los programas de

alumbrado público y manejo de aguas residuales drenaje y alcantarillado

correspondientes al capítulo de inversión pública.

PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO FEDERAL FISMDF




La entidad municipal ejerció el recurso FORTAMUNDF principalmente en los programas

gestión integral de desechos y seguridad pública.

PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO FEDERAL FORTAMUNDF



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad e Informes Mensuales.

La cifra reflejada en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de la Cuenta

Pública difiere con los Reportes Mensuales y la Balanza de Comprobación.

COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES




En el ejercicio 2017 las altas de los bienes inmuebles reflejadas en la Cuenta Pública

coinciden con la Balanza de Comprobación, sin embargo los Reportes Mensuales se

presentaron sin movimientos.

COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES INMUEBLES



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.

En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes muebles difieren

entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario, asimismo el rubro de otros

bienes muebles refleja saldo, el cual no es de aplicación en el ámbito municipal.

COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES




En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes inmuebles difieren entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario; asimismo, el Inventario registra bienes sin número de cuenta

COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES INMUEBLES



EVALUACIÓN DE PROGRAMAS



FUENTE: Elaboración del OSFEM.

Número de Recomendaciones

4

101

40

3

Aspecto Evaluado Evaluación Número de Recomendaciones

Transparencia en el Ámbito Municipal Adecuado 1

Documentos para el Desarrollo Institucional Crítico 1

Competencia Laboral del Tesorero Municipal No Cumple 1

Competencia Laboral del Contralor Interno Municipal No Cumple 1

Competencia Laboral del Secretario del Ayuntamiento Cumple 1

Competencia Laboral del Director de Obras No Cumple 1

Competencia Laboral del Director de Desarrollo Económico No Cumple 1

Competencia Laboral del Director de Catastro No Cumple 1

Competencia Laboral del Defensor Municipal de Derechos Humanos No Cumple 1

Competencia Laboral del Oficial Mediador Conciliador No Cumple 1

Competencia Laboral del Oficial Calificador No Cumple 1

Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal Crítico 34

Evaluación de Protección Civil Municipal Suficiente 14

Total 207

Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)

Ayuntamiento: Capulhuac

Aspecto Evaluado

Resultados del Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal

Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo

Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas

CONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE DESEMPEÑO MUNICIPAL



Con la finalidad de llevar a cabo la evaluación de los resultados de la ejecución de los

Planes de Desarrollo Municipal y sus programas, el Órgano Superior de Fiscalización

del Estado de México (OSFEM), en atención a las atribuciones que le fueron conferidas,

determinó verificar la integración de los Informes Anuales de Ejecución del Plan de

Desarrollo Municipal elaborados por los Ayuntamientos.

Bajo este contexto, el Ayuntamiento no remitió su Informe Anual de Ejecución del Plan

de Desarrollo Municipal 2016-2018, como parte de la información presentada en la

Cuenta Pública de la entidad.

Dicha situación, se detalla en la siguiente tabla:

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el

Ayuntamiento.

Sí No

1. Marco Jurídico P

2. Introducción P

3. Actualización del Diagnóstico y Esquema FODA

P

4. Avance en la Ejecución de los Programas

P

5. Avance en el Ejercicio del Gasto Público

P

Una vez integrado el Informe de Ejecución, éste deberáser presentado al Cabildo, para su análisis y aprobación,durante los primeros dos meses posteriores al cierre delejercicio a que se refiere el Informe.

6. Anexos P

Remitir en lo subsecuente, el Informe Anual de Ejecucióndel Plan de Desarrollo Municipal, en forma anexa a lacuenta de la Hacienda Pública de la entidad fiscalizable.

El Ayuntamiento no remitió su Informe Anualde Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal2016-2018, como parte de la informaciónpresentada en la Cuenta Pública de la entidad,en su lugar presentó un Reporte deSeguimiento del Plan de Desarrollo Municipal.Situación que se hizo de conocimiento a laUnidad de Asuntos Jurídicos del OSFEM, a finde que aplicara la multa correspondiente.

Integrar en lo subsecuente, la totalidad del Informe Anualde Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal del ejerciciofiscal correspondiente, a fin de dar cumplimiento a losartículos 327 A y 327 B del Código Financiero del Estadode México y Municipios; artículos 35 al 38 de la Ley dePlaneación del Estado de México y Municipios, así comoel artículo 116 de la Ley Orgánica Municipal del Estadode México.

Desarrollar cada apartado que integra el Informe Anual deEjecución del Plan de Desarrollo Municipal, conforme alcontenido mínimo especificado en el Manual para laPlaneación, Programación y Presupuesto de EgresosMunicipal del ejercicio fiscal correspondiente.

Estructura del Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018

Apartado del documento

Cumple Hallazgo Recomendaciones

RESULTADOS DEL INFORME ANUAL DE EJECUCIÓN DEL PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL



La falta de información de este documento no permite identificar los resultados de la

ejecución del Plan de Desarrollo Municipal y sus programas, ni que dicho ejercicio sea

congruente con los mecanismos establecidos en el Sistema de Evaluación Democrática

para el Desarrollo del Estado de México.




En el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que la Administración Central operó 23

de los 62 programas presupuestarios establecidos en la Estructura Programática

Municipal 2017, de los cuales no utilizó ninguna de las Matrices de Indicadores para

Resultados (MIR) Tipo señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y

Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017, como se muestra a

continuación:

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal

del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Ayuntamiento.

Responsables de su Ejecución Cantidad de Programas

Administración Central 62

DIF 10

Total de Programas Presupuestarios Municipales 72

PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDAD MUNICIPAL Y MIR TIPO



Bajo ese contexto, se especifican a continuación los Programas Presupuestarios

ejecutados, los no programados y los que cuentan con MIR Tipo, aplicables a la entidad

municipal en el ejercicio 2017:

SÍ NO SÍ NO

1 P P

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación yPresupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a loestipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, asícomo a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores deDesempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el ConsejoNacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de laFederación de fecha 16 de mayo de 2013.

2 P P


Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 115 fracción VIII de la Constitución Política delos Estados Unidos Mexicanos y 73 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico, a fin de implementar acciones de apoyo al estado democrático con laparticipación ciudadana y la consolidación del estado de derecho y la justicia social,propiciando una cultura política y fortaleciendo el sistema de partidos.

MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación yPresupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a loestipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, asícomo a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores deDesempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el ConsejoNacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de laFederación de fecha 16 de mayo de 2013.

Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en el artículo 147-S fracciones I, II, III, IV y V de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadasa mantener y transmitir el conocimiento del patrimonio público tangible e intangible,como devenir de la identidad de los mexiquenses.


Programas Presupuestarios

Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR

Tipo

Incluidos en el

Programa Anual

Código: 01 03 01 01Programa: Conducción de las Políticas Generales de Gobierno

Recomendaciones

Código: 01 03 02 01Programa: Democracia y Pluralidad Política

3 P P

Código: 01 02 04 01Programa: Derechos Humanos

4

Código: 01 03 03 01Programa: Conservación del Patrimonio Público

P P



SÍ NO SÍ NO

5 P P


6 P P


Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 9 fracciones I, II, III, IV y V, 57fracción II incisos a) y b) y 162 fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico, a fin de implementar acciones para aplicar en una demarcación territorialdefinida, en beneficio de toda la población o comunidades específicas ahíestablecidas.


8 P P


9 P P


P P

Código: 01 03 08 01Programa: Política Territorial

7

Código: 01 03 05 01Programa: Asistencia Jurídica al Ejecutivo

Código: 01 03 09 02Programa: Reglamentación Municipal

Código: 01 03 09 03Programa: Mediación y Conciliación Municipal


Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR

Tipo

Incluidos en el

Programa Anual

Código: 01 03 04 01Programa: Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público

Recomendaciones



SÍ NO SÍ NO

10 P P


Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 2 y 96 Quáter fracciones I, II, XIV y XVI de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México y 4.6 fracciones I, II, III, IV, V, VII, VIII, IX, X,XI y XII, 4.12, 4.13 Ter., 4.13 Quintus y 4.15 del Código Administrativo del Estado deMéxico, a fin de implementar acciones relacionadas con la celebración de reuniones,eventos, convenios y acuerdos para la formalización de proyectos de cooperacióninternacional y para la promoción, económica, comercial y turística.


Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 114, 115, 116, 117 fracciones I, II, III, IV y Vy 118 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementaracciones encaminadas a impulsar y promover una relación respetuosa, solidaria yequitativa con la federación y el estado mediante la descentralización de facultades,funciones y recursos, estableciendo esquemas de coordinación, que equilibren lascargas de responsabilidad y beneficios en las acciones compartidas.


12

Código: 01 05 02 01Programa: Impulso al Federalismo y Desarrollo Municipal

P P

11

Código: 01 04 01 01Programa: Relaciones Exteriores

P P

Código: 01 03 09 04Programa: Coordinación Intergubernamental Regional


Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR

Tipo

Incluidos en el

Programa Anual Recomendaciones



SÍ NO SÍ NO

Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 48 fracción IX, 93 y 94 de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México; 1, 6, 7, 9 y 19 de la Ley de Ingresos de losMunicipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal Correspondiente; 16 de la Leypara la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y 107 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones quepermitan elevar la calidad, capacidad y equidad tributaria, con seguridad jurídica,transparencia y simplificación de trámites para el contribuyente, desarrollando unrégimen fiscal que amplíe la base de contribuyentes e intensificando las acciones decontrol para el cumplimiento de las obligaciones tributarias que eviten la elusión yevasión fiscal.


Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 48 fracción X, 96 Bis fracción IX, 96 Quáterfracción I y 98 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 218 fracción XI delCódigo Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar accionesencaminadas a elaborar con las dependencias y organismos municipales los planes yprogramas estatales, sectoriales, regionales y los referentes a inversión pública física,vigilando que los recursos que se asignen se apliquen de acuerdo a la normatividadvigente, así como fortalecer la relación con el estado, la federación y otros municipios,reconociendo sus responsabilidades en la ejecución de la obra pública.


14

Código: 01 05 02 03Programa: Gasto Social e Inversión Pública

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13

Código: 01 05 02 02 Programa: Fortalecimiento de los Ingresos

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Núm

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Descripción

Cuenta con MIR

Tipo

Incluidos en el


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SÍ NO SÍ NO

Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 96 Quáter fracción VII y 287 fracciones I, II yIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracciones II, III, IV y V de laLey de Desarrollo Social del Estado de México y 16 de la Ley para la MejoraRegulatoria del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones parafomentar el desarrollo económico y la inversión productiva en los sectoreseconómicos, involucrando al sector privado en esquemas de financiamiento paradesarrollar infraestructura, ampliar y facilitar medios de financiamiento al municipio,asegurando que la aplicación de los recursos promueva proyectos estratégicos.


16 P P


17 P P


18 P P


15 P P

Código: 01 05 02 04Programa: Financiamiento de la Infraestructura para el Desarrollo

Código: 01 05 02 05Programa: Planeación y Presupuesto basado en Resultados

Código: 01 05 02 06Programa: Consolidación de la Administración Pública de Resultados

Código: 01 07 01 01Programa: Seguridad Pública


Núm

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Descripción

Cuenta con MIR

Tipo

Incluidos en el




SÍ NO SÍ NO

19 P P


Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 115 fracción VII de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos; 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de laLey Orgánica Municipal del Estado de México y 8 fracción IV y 10 de la Ley deSeguridad Pública del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadasa eficientar los mecanismos en materia de seguridad pública con apego a la legalidadque garantice el logro de objetivos gubernamentales.


21 P P


22 P P


P

Código: 01 07 04 01Programa: Coordinación Intergubernamental para la Seguridad Pública

20 P

Código: 01 08 01 02Programa: Modernización del Catastro Mexiquense


Núm

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Descripción

Cuenta con MIR

Tipo

Incluidos en el


Código: 01 08 01 01Programa: Protección Jurídica de las Personas y sus Bienes

Código: 01 07 02 01Programa: Protección Civil



SÍ NO SÍ NO

Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 1 y 162 fracciones II, III, IV y V de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México; 1 fracción III de la Ley de Planeación delEstado de México y Municipios y 14.2 del Código Administrativo del Estado de México,a fin de implementar acciones de captación, registro, procesamiento, actualización yresguardo de información estadística y geográfica del territorio estatal.


24 P P


Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 23 fracciones IV, IX, X y XI de la Ley deTransparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios y69 inciso Y) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementaracciones que generen un ambiente de confianza, seguridad y franqueza, de tal formaque se tenga informada a la ciudadanía sobre las responsabilidades, procedimientos,reglas, normas y demás información que se genera en el sector, en un marco deabierta participación social y escrutinio público.


Código: 01 08 03 01Programa: Comunicación Pública y Fortalecimiento Informativo


Núm

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Descripción

Cuenta con MIR

Tipo

Incluidos en el


P

Código: 01 08 02 01Programa: Desarrollo de Información Estadística y Geográfica Estatal

P

Código: 01 08 04 01Programa: Transparencia

P P25

23



SÍ NO SÍ NO

Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31 fracciones I Quáter y I Quintus dela Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 19 de la Ley que Regula el Uso deTecnologías de la Información y Comunicación para la Seguridad Pública del Estadode México y 50 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado deMéxico y Municipios, a fin de implementar actividades o servicios para la población através de tecnologías de información, mejorando la eficiencia y eficacia en losprocesos facilitando la operación y distribución de información que se brinda a lapoblación.


27 P P


28 P P


Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 31 fracción XXXV, 57 fracción II inciso d), 69fracción I inciso m) y 162 fracción VIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico, a fin de implementar acciones relacionadas con la protección, conservación yrestauración del equilibrio ambiental; en especial el mejoramiento de la calidad del airey el fomento de la participación ciudadana y la promoción de la educación ambiental entodos los sectores de la sociedad, orientadas a promover el desarrollo sustentable enel municipio.


P


Núm

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Descripción

Cuenta con MIR

Tipo

Incluidos en el


P

Código: 01 08 05 01Programa: Gobierno Electrónico

P

Código: 02 01 01 01Programa: Gestión Integral de Desechos

Código: 02 01 03 01Programa: Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado

26

29

Código: 02 01 04 01Programa: Protección al Ambiente

P



SÍ NO SÍ NO

Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 69 fracción I inciso i) de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México; 5.28 fracción III del Código Administrativo del Estadode México y 2.1 del Código para la Biodiversidad del Estado de México, a fin deimplementar acciones orientadas al desarrollo de proyectos que contribuyan a laprevención, conservación, protección, saneamiento y restauración, de los ecosistemaspermitiendo mejores condiciones de vida para la población.


31 P P


Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 73, 74, 75 y 162 fracción VI de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones decoordinación para la concurrencia de los recursos en los programas de desarrollosocial que se orientan a la mejora de los distintos ámbitos de los municipios y losgrupos sociales que en ellos habitan, en especial a los de mayor vulnerabilidad y quetengan como propósito asegurar la reducción de la pobreza.


33 P P


P

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Núm

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Descripción

Cuenta con MIR

Tipo

Incluidos en el


32

Código: 02 02 02 01Programa: Desarrollo Comunitario

P

Código: 02 02 01 01Programa: Desarrollo Urbano

Código: 02 02 03 01 Programa: Manejo Eficiente y Sustentable del Agua

Código: 02 01 05 01 Programa: Manejo Sustentable y Conservación de los Ecosistemas y la Biodiversidad

P30



SÍ NO SÍ NO

34 P P


Programa Anual:Atender lo estipulado en el artículo 11 fracción V de la Ley de Desarrollo Social delEstado de México, a fin de implementar acciones orientadas a promover y fomentar laadquisición, construcción y mejoramiento de la vivienda en beneficio de la población demenores ingresos, para abatir el rezago existente, y que ésta sea digna y contribuya almejoramiento de la calidad de vida y al desarrollo e integración social de lascomunidades.


Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 31 fracción XXIII, 69 fracción I incisos e) y j),96 Quáter fracción XVI y 125 fracciones IV, V, VI y VII de Ley Orgánica Municipal delEstado de México, a fin de implementar acciones que se llevan a cabo para lamodernización y rehabilitación de plazas, jardines públicos, centros comerciales ydemás infraestructura en donde se presten servicios comunales, contando con laparticipación de los diferentes niveles de gobierno incluyendo la iniciativa privada.


Código: 02 02 06 01Programa: Modernización de los Servicios Comunales

36 P P

P


Núm

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Descripción

Cuenta con MIR

Tipo

Incluidos en el


Código: 02 02 05 01Programa: Vivienda

Código: 02 02 04 01Programa: Alumbrado Público

P35



SÍ NO SÍ NO

Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 69, fracción I, inciso ñ) de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México; 9 y 403 de la Ley General de Salud y 7 y 14fracción VII de la Ley de Asistencia Social, a fin de implementar acciones dirigidas aproporcionar atención médica a la población mexiquense, con efectividad y calidad delos servicios de salud que otorgan las instituciones del sector público, así como lograrla cobertura universal de los servicios de salud, para reducir los índices de morbilidad ymortalidad aumentando la esperanza de vida de la población.


38 P P


Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 69, 147Q y 147 S de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a promover ladifusión y desarrollo de las diferentes manifestaciones culturales y artísticas.


Código: 02 04 02 01Programa: Cultura y Arte

39 P P

Código: 02 03 02 01Programa: Atención Médica

37 P P

Código: 02 04 01 01Programa: Cultura Física y Deporte


Núm

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Descripción

Cuenta con MIR

Tipo

Incluidos en el




SÍ NO SÍ NO

Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 31, fracción XXXIII, 74, fracción I, 117fracción III y 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin deimplementar acciones para modernizar el marco legal que promuevan la participaciónsocial en la solución de los problemas, contando con mecanismos técnicos yfinancieros que fortalezcan la participación de organizaciones no gubernamentales enel desarrollo político, económico y social.


41 P P


Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado los artículos 12 fracción VII, 17 fracción XX, 27fracciones XL y XLIV y 35 de la Ley de Educación del Estado de México; 69 fracción kde la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3.9 del Código Administrativo delEstado de México, a fin de implementar acciones tendientes a mejorar los servicios debachillerato general y tecnológico en las modalidades escolarizada, no escolarizado,mixto, a distancia y abierto.


42

Código: 02 05 02 01Programa: Educación Media Superior

P P

P

Código: 02 04 04 01Programa: Nuevas Organizaciones de la Sociedad

P


Núm

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Descripción

Cuenta con MIR

Tipo

Incluidos en el


40

Código: 02 05 01 01Programa: Educación Básica



SÍ NO SÍ NO

Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 12 fracción VII, 17 fracción XX, 27 fracciones XLy XLIV y 35 de la Ley de Educación del Estado de México; 69 fracción k de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México y 3.9 del Código Administrativo del Estadode México, a fin de implementar acciones para mejorar la atención a la demanda deeducación superior, tecnológica, universitaria, a distancia, docente, en las modalidadesescolarizada, no escolarizada, abierta, a distancia y mixta.


Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 2 fracción VI, 96, 114 y 115 de la Ley deEducación del Estado de México y 3.8 fracción XV del Código Administrativo delEstado de México, a fin de implementar acciones tendientes a incrementar programasque ofrezcan a la población adulta con rezago educativo o desempleo la oportunidadde concluir la educación básica, así como incorporarse al mercado laboral.


45 P P


Código: 02 05 05 01Programa: Educación para Adultos

43

Código: 03 01 02 01Programa: Empleo

P


Núm

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Descripción

Cuenta con MIR

Tipo

Incluidos en el


P44

Código: 02 05 03 01Programa: Educación Superior

P

P



SÍ NO SÍ NO

Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 5, 8 fracciones I, II, III, IV, VI, VII,VIII, IX y X, 9, 12, 13, 15, 25, 40 y 58 de la Ley Agrícola y Forestal del Estado deMéxico, a fin de implementar acciones para incrementar de forma permanente ysostenida los niveles de producción, productividad y rentabilidad de las actividadesagrícolas.


Programa Anual:Atender lo estipulado en el artículo 96 Quáter fracciones X y XVII de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes a apoyar laagroempresa, la capacitación, la organización de productos rurales y lacomercialización, para mejorar la productividad y calidad de los productosagropecuarios.


Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 5 fracción III, 8 fracciones IX, X, XI y XII, 59fracciones I y V y 93 fracción I de la Ley de Fomento Ganadero del Estado de México,a fin de implementar acciones orientadas a incrementar la producción pecuaria yconsolidar agroempresas y organizaciones rentables que propicien el desarrollointegral y sostenible de la actividad y generar un valor agregado a la producción.


P

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48Código: 03 02 01 03 Programa: Fomento Pecuario

P

Núm

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Descripción

Cuenta con MIR

Tipo

Incluidos en el


46Código: 03 02 01 01Programa: Desarrollo Agrícola

P P

Código: 03 02 01 02Programa: Fomento a Productores Rurales

47



SÍ NO SÍ NO

49 P P


Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 69 fracción h) de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México y 15 de la Ley General de Desarrollo ForestalSustentable, a fin de implementar acciones para los proyectos que aseguran lapermanencia de los bosques a través del manejo y aprovechamiento sustentable con la participación directa de dueños.


Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 6 y 14 de la Ley General de Pesca y AcuaculturaSustentables, a fin de implementar acciones dirigidas a desarrollar la producciónacuícola de acuerdo al potencial productivo regional.


Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 9.4 y 9.16 del Código Administrativo delEstado de México y Municipios, a fin de implementar acciones que eviten ladescapitalización del productor ante la ocurrencia de un siniestro y de protección alpatrimonio de la gente del campo a través de seguros y fianzas.


P52

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51Código: 03 02 03 01Programa: Fomento Acuícola

P P

Código: 03 02 06 01Programa: Seguros y Garantías Financieras Agropecuarias

50

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Núm

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Descripción

Cuenta con MIR

Tipo

Incluidos en el


Código: 03 02 01 04Programa: Sanidad, Inocuidad y Calidad Agroalimentaria

Código: 03 02 02 01Programa: Desarrollo Forestal

P



SÍ NO SÍ NO

Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 125 fracción II de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México y 228 fracción III y 230 del Código Financiero delEstado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas a fomentar eluso de tecnologías que mejoren la calidad de los servicios de electrificación; así comola habitabilidad, seguridad e higiene de la vivienda social.


Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 31 fracciones I Ter, XIII Ter y IX y 96 Quáter dela Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones parafomentar una cultura empresarial que asegure la modernización industrial atractiva a lainversión productiva nacional y extranjera, con fuerte impulso a las cadenasproductivas, incluye además las acciones de fortalecimiento de la micro y pequeñaempresa con estricto apego a la normatividad ambiental.


Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 31 fracción XXXV Bis de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México y 6 fracción VI y 9 fracción VIII de la Ley de Movilidaddel Estado de México, a fin de implementar acciones dirigidas a la creación deprogramas para modernizar y mantener en óptimas condiciones la infraestructura yequipamiento del transporte terrestre.


P

54

Código: 03 04 02 01Programa: Modernización Industrial

P P


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Descripción

Cuenta con MIR

Tipo

Incluidos en el


55 P

Código: 03 05 01 01Programa: Modernización del Transporte Terrestre

P

Código: 03 03 05 01Programa: Electrificación

53 P



SÍ NO SÍ NO

Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 6 fracción VI, 9 fracción VIII y 21 de la Ley de Movilidad del Estado de México, a fin de implementar acciones dirigidas aampliar, mantener y mejorar las condiciones de la red carretera, así como fomentar elequipamiento y las condiciones para un transporte óptimo.


Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 162 fracción IX de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México y 4.1, 4.2, 4.6, 4.10 y 4.13 TER del Código Administrativo delEstado de México, a fin de integrar los proyectos que lleva a cabo el GobiernoMunicipal para impulsar la inversión social y privada que incremente la calidad de losservicios turísticos.


Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 96 Quáter fracciones VIII y XIII de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México y 9 BIS, 15, 33, 34 fracciones V y VI y 35fracciones I, II, III, IV, V, VI y VII de la Ley de Ciencia y Tecnología, a fin deimplementar acciones encaminadas al financiamiento de la investigación aplicada, através del conocimiento científico en beneficio de las diversas áreas de conocimiento.



Núm

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Descripción

Cuenta con MIR

Tipo

Incluidos en el


57

56

Código: 03 05 01 03Programa: Modernización de la Infraestructura para el Transporte Terrestre

P P

Código: 03 07 01 01Programa: Fomento Turístico

P P

58 P P

Código: 03 08 01 01Programa: Investigación Científica



SÍ NO SÍ NO

Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 96 Quáter fracción XIV de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México, a fin de llevar acabo actividades que agrupan los proyectos destinados a preservar y fomentar las expresiones artesanalesmunicipales e impulsar su creatividad.


Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 102 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico y 259 fracción II, incisos a), b) y c) y 264 fracción I del Código Financiero delEstado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas a abatir elrezago en el pago de obligaciones por los servicios que reciben, negociar mejorescondiciones de financiamiento de la deuda con la banca comercial y de desarrollo ydemás acreedores; y reducir gradualmente el pago de su servicio para contar conmayores recursos y destinarlos a la inversión pública productiva.


Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 95 fracción XIX de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México y 292 fracción I, inciso d), del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas a cumplir los objetivosdiversos para la celebración de convenios previstos en la Ley de Coordinación Fiscalvigente.



Núm

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Descripción

Cuenta con MIR

Tipo

Incluidos en el


P

60Código: 04 01 01 01Programa: Deuda Pública

PP

59Código: 03 09 03 01Programa: Promoción Artesanal

P P

61Código: 04 02 01 01Programa: Transferencias

P




Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos de

planeación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la

entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendiente a

optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es

necesario que el Ayuntamiento, en lo subsecuente, utilice las Matrices de Indicadores

para Resultados Tipo, para cada uno de los programas presupuestarios establecidos en

su Programa Anual.

SÍ NO SÍ NO

Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 102 de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México y 259 fracción II incisos a), b), y c) y 264 fracción I del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar accionesencaminadas al pago de adeudos que no fueron cubiertos en ejercicios anteriores.



Núm

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Descripción

Cuenta con MIR

Tipo

Incluidos en el


101Número de Recomendaciones

62

Código: 04 04 01 01Programa: Previsiones para el Pago de Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores

P P



El OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los

Programas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo

como alcance 16 de los 62 programas presupuestarios, mismos que se especifican a

continuación:


Bajo este contexto, el Ayuntamiento no remitió información de los 16 programas

evaluados como se muestra en la siguiente gráfica:



Código: 01 05 02 05 Programa: Planeación y Presupuesto basado en ResultadosCódigo: 01 07 01 01 Programa: Seguridad PúblicaCódigo: 01 07 02 01 Programa: Protección CivilCódigo: 01 08 04 01 Programa: Transparencia

DescripciónCódigo: 01 08 05 01Programa: Gobierno ElectrónicoCódigo: 02 01 01 01Programa: Gestión Integral de DesechosCódigo: 02 02 02 01Programa: Desarrollo ComunitarioCódigo: 02 02 04 01Programa: Alumbrado PúblicoCódigo: 02 02 05 01Programa: Vivienda

DescripciónCódigo: 01 03 03 01Programa: Conservación del Patrimonio PúblicoCódigo: 01 03 04 01 Programa: Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio PúblicoCódigo: 01 05 02 02 Programa: Fortalecimiento de los IngresosCódigo: 01 05 02 03Programa: Gasto Social e Inversión Pública

Código: 02 03 02 01Programa: Atención MédicaCódigo: 03 01 02 01Programa: EmpleoCódigo: 03 04 02 01Programa: Modernización Industrial

EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS



Dicha evaluación permite al Ayuntamiento identificar porcentualmente el nivel de

cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar

acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la

población. En ese sentido, se presentan los resultados alcanzados en el ejercicio 2017

por la entidad municipal:

Anual

Código: 01 03 03 01 01 01 Proyecto: Conservación, Restauración y Difusión del Patrimonio Cultural

La entidad municipal no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metas deeste proyecto, no atendiendo a lo establecido en el artículo 147-S fracciones I,II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; por lo que serecomienda implementar acciones enfocadas a restaurar, conservar ymantener en óptimas condiciones de uso, el patrimonio histórico, artístico ycultural de la entidad, con la finalidad de difundirlo entre la población; así comoatender los requerimientos emitidos por el OSFEM.

Código: 01 03 04 01 01 01Proyecto: Fiscalización, Control y Evaluación Interna de la Gestión Pública

El ente fiscalizable no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metas deeste proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 48 fracción XVII,53 fracción XIII, 112 fracciones XI y XVI, 113 B y 113 D de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México y 50 y 52 de la Ley de ResponsabilidadesAdministrativas del Estado de México y Municipios; por lo que se recomiendaimplementar acciones para vigilar, fiscalizar, controlar y evaluar la gestión de laadministración pública municipal y el cumplimiento de las obligacionesderivadas de los convenios suscritos con los gobiernos federal, estatal ymunicipal; así como atender los requerimientos emitidos por el OSFEM.

Código: 01 03 04 01 01 02Proyecto: Participación Social en la Formulación, Seguimiento, Control y Evaluación Interna de Obras, Programas y Servicios Públicos

El Ayuntamiento no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metas de esteproyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 48 fracción XVII, 53fracción XIII, 112 fracciones XI y XVI, 113 B y 113 D de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México y 50 y 52 de la Ley de ResponsabilidadesAdministrativas del Estado de México y Municipios; por lo que se recomiendaimplementar acciones para promover la participación organizada de laciudadanía en la formulación, seguimiento, control y evaluación de programasde la administración pública municipal y en particular en lo relativo a obras yservicios de mayor impacto; así como atender los requerimientos emitidos porel OSFEM.

Código: 01 03 04 01 02 01Proyecto: Responsabilidades Administrativas

El ente municipal no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metas deeste proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 48 fracción XVII,53 fracción XIII, 112 fracciones XI y XVI, 113 B y 113 D de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México y 50 y 52 de la Ley de ResponsabilidadesAdministrativas del Estado de México y Municipios; por lo que se recomiendaimplementar acciones orientadas a procurar que el desempeño de losservidores públicos se apegue a los valores éticos de probidad, integridad,lealtad y honradez; así como atender los requerimientos emitidos por elOSFEM.

Descripción RecomendacionesPresupuesto

Estado Analítico del Presupuesto de Egresos

2017(miles de pesos)

(Pagado + Devengado)

Código: 01 03 04 01Programa: Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público (Cuatro proyectos)

Código: 01 03 03 01Programa: Conservación del Patrimonio Público (Un proyecto)

La entidad fiscalizable hizo caso omiso depresentar el "Avance del Cumplimiento de lasMetas Físicas establecidas en su ProgramaAnual (PA) 2017", en términos de los"Lineamientos para la Elaboración y Presentaciónde la Cuenta Pública Municipal 2017". Situaciónque se hizo de conocimiento a la Unidad deAsuntos Jurídicos del OSFEM, a fin de queaplicara la multa correspondiente.


Porcentaje de cumplimiento del Proyecto



Anual

Código: 01 03 04 01 02 02Proyecto: Manifestación de Bienes de los Servidores Públicos

La entidad fiscalizable no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metasde este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 48 fracciónXVII, 53 fracción XIII, 112 fracciones XI y XVI, 113 B y 113 D de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México y 50 y 52 de la Ley deResponsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios; por loque se recomienda implementar acciones orientadas a la integración delpadrón de obligados para su recepción, registro, evaluación y resguardo de lasmanifestaciones de bienes de los servidores públicos de la administraciónmunicipal; así como atender los requerimientos emitidos por el OSFEM.

Código: 01 05 02 02 01 01Proyecto: Captación y Recaudación de Ingresos

La entidad municipal no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metas deeste proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 48 fracción IX,93 y 94 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 1, 6, 7, 9 y 19 de laLey de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio FiscalCorrespondiente; 16 de la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de Méxicoy Municipios y 107 del Código Financiero del Estado de México y Municipios;por lo que se recomienda implementar acciones encaminadas a captar yrecaudar los recursos provenientes de las contribuciones municipales y de losingresos derivados del Sistema de Coordinación Fiscal; así como atender losrequerimientos emitidos por el OSFEM.

Código: 01 05 02 02 04 01Proyecto: Registro y Control de Caja y Tesorería

El ente fiscalizable no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metas deeste proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 48 fracción IX,93 y 94 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 1, 6, 7, 9 y 19 de laLey de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio FiscalCorrespondiente; 16 de la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de Méxicoy Municipios y 107 del Código Financiero del Estado de México y Municipios;por lo que se recomienda implementar acciones de registro y control de caja, afin de mantener un control que permita la correcta evaluación de laadministración; así mismo planear y organizar las políticas financieras ycrediticias; así como atender los requerimientos emitidos por el OSFEM.

Código: 01 05 02 03 01 03Proyecto: Asignación, Registro, Seguimiento y Control de la Inversión Pública Municipal

El Ayuntamiento no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metas de esteproyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 48 fracción X, 96 Bisfracción IX, 96 Quáter fracción I y 98 de la Ley Orgánica Municipal del Estadode México y 218 fracción XI del Código Financiero del Estado de México yMunicipios; por lo que se recomienda implementar acciones dirigidas alanálisis, distribución y registro de los recursos de inversión pública asignadospara el ejercicio fiscal que corresponda; además de las acciones que serealizan para su seguimiento, control y el nivel de cumplimiento en la ejecuciónde las obras y/o acciones programadas; así como atender los requerimientosemitidos por el OSFEM.

Código: 01 05 02 05 01 02Proyecto: Planeación de Proyectos para el Desarrollo Social

El ente municipal no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metas deeste proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 16, 33 al 43, 52,53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México yMunicipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamentode la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; por lo que serecomienda implementar acciones de coordinación entre la Tesorería y lasdependencias y organismos municipales, para determinar los proyectos deinversión y vigilar que los mismos respondan a los objetivos nacionales,estatales y municipales de desarrollo; así como atender los requerimientosemitidos por el OSFEM.





Código: 01 05 02 02Programa: Fortalecimiento de los Ingresos (Dos proyectos)

Código: 01 05 02 03Programa: Gasto Social e Inversión Pública (Un proyecto)

Código: 01 05 02 05Programa: Planeación y Presupuesto basado en Resultados (Seis proyectos)








Anual






El Ayuntamiento no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metas de esteproyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53,54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México yMunicipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamentode la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; por lo que serecomienda implementar acciones orientadas a manejar, registrar y controlarlos recursos financieros de la Administración Pública Municipal, para eldesarrollo de los diversos planes y programas; así mismo registrar, analizar ycontrolar contablemente los resultados financieros y presupuestales de lasoperaciones tanto del ingreso como del egreso; así como atender losrequerimientos emitidos por el OSFEM.

Código: 01 05 02 05 02 02Proyecto: Registro, Control Contable y Presupuestal


La entidad fiscalizable no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metasde este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 16, 33 al 43,52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México yMunicipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamentode la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; por lo que serecomienda implementar acciones para la coordinación, participación,elaboración, actualización e instrumentación del Plan de Desarrollo Municipal yplanes y programas que de él se deriven; además de los mecanismosnecesarios para facilitar el proceso de planeación, programación,presupuestación y evaluación de las dependencias y organismos municipalespara en su caso; analizar, operar y emitir reportes sobre el Sistema deEvaluación del Desempeño municipal; así como atender los requerimientosemitidos por el OSFEM.

Código: 01 05 02 05 01 07Proyecto: Planeación y Evaluación para el Desarrollo Municipal

Código: 01 05 02 05 01 08Proyecto: Operación y Seguimiento del COPLADEMUN

La entidad municipal no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metas deeste proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 16, 33 al 43, 52,53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México yMunicipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamentode la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; por lo que serecomienda implementar acciones para coordinar y fungir como medio deenlace entre los sectores de la sociedad y los tres órdenes de gobierno para laintegración, seguimiento y evaluación del Plan de Desarrollo Municipal y losplanes y programas que de él deriven; así como atender los requerimientosemitidos por el OSFEM.

Código: 01 05 02 05 01 09Proyecto: Integración, Seguimiento y Control Presupuestal del Ayuntamiento

El ente fiscalizable no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metas deeste proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 16, 33 al 43, 52,53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México yMunicipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamentode la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; por lo que serecomienda implementar acciones orientadas a establecer los mecanismos deprogramación y presupuestación que faciliten la integración de un presupuestoque contemple medidas de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestal;vinculando dichos procedimientos para el cumplimiento de programas yproyectos y haciendo acordes los presupuestos anuales de egresos con elPlan de Desarrollo Municipal, además de dar seguimiento del ejercicio delpresupuesto del gasto público municipal; así como atender los requerimientosemitidos por el OSFEM.



Anual

Código: 01 07 01 01 01 01Proyecto: Operación y Vigilancia para la Seguridad y Prevención del Delito

La entidad fiscalizable no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metasde este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 115 fracciónVII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fracciónXXXV Bis, 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estadode México; por lo que se recomienda implementar acciones que permitan eldespliegue operativo para prevenir el delito y disuadir su comisión en zonasvulnerables o de alta incidencia a partir de la inteligencia policial, además delas necesarias para la protección de la población en casos de emergencia ydesastre; así como atender los requerimientos emitidos por el OSFEM.

Código: 01 07 01 01 01 02Proyecto: Sistemas de Información, Comunicación y Tecnologías para la Seguridad Pública

La entidad municipal no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metas deeste proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 115 fracción VIIde la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fracción XXXVBis, 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado deMéxico; por lo que se recomienda implementar acciones que permitan ampliarla cobertura y alcance de los sistemas de comunicación, mediante laoperación de redes de voz, datos y video, así mismo modernizar los sistemasde telecomunicación y radiocomunicación; así como atender losrequerimientos emitidos por el OSFEM.

Código: 01 07 01 01 01 03Proyecto: Formación Profesional Especializada para Servidores Públicos de Instituciones de Seguridad Pública

El ente fiscalizable no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metas deeste proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 115 fracción VIIde la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fracción XXXVBis, 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado deMéxico; por lo que se recomienda implementar acciones que permitan eldesarrollo de programas de estudio en materia policial y en general aquellasactividades necesarias para operar las instituciones formadoras de personal de seguridad pública a nivel municipal; así como atender los requerimientosemitidos por el OSFEM.

Código: 01 07 01 01 01 07Proyecto: Vinculación, Participación, Prevención y Denuncia Social

El Ayuntamiento no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metas de esteproyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 115 fracción VII de laConstitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fracción XXXV Bis,69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estadode México y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México;por lo que se recomienda implementar acciones para el fortalecimiento de laseguridad pública, edificando una alianza entre los distintos órdenes degobierno y la población, para consolidar una cultura de legalidad que impacteen la prevención del delito; así como atender los requerimientos emitidos porel OSFEM.





Código: 01 07 01 01Programa: Seguridad Pública (Seis proyectos)



Código: 01 05 02 05 02 03Proyecto: Registro, Control Contable-Presupuestal y Cuenta de la Hacienda Pública Municipal

El ente municipal no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metas deeste proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 16, 33 al 43, 52,53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México yMunicipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamentode la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; por lo que serecomienda implementar acciones orientadas a manejar, registrar y controlarlos recursos financieros de la Administración Pública Municipal; así mismoregistrar, analizar y controlar contablemente los resultados financieros ypresupuestales de las operaciones, a fin de integrar la Cuenta PúblicaMunicipal; así como atender los requerimientos emitidos por el OSFEM.




Anual

Código: 01 07 01 01 02 03Proyecto: Educación Vial

El ente municipal no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metas deeste proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 115 fracción VIIde la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fracción XXXVBis, 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado deMéxico; por lo que se recomienda implementar acciones para desarrollar yfomentar la cultura de la seguridad vial, a través de cursos y actividades queintegren una cultura de respeto a la señalización y reglamentos al respecto; asícomo atender los requerimientos emitidos por el OSFEM.

Código: 01 07 01 01 02 04Proyecto: Mantenimiento a los Dispositivos para el Control del Tránsito

La entidad fiscalizable no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metasde este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 115 fracciónVII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fracciónXXXV Bis, 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estadode México; por lo que se recomienda implementar acciones para conservar enóptimas condiciones la red de semaforización y el señalamiento informativo ycorrectivo oportuno; así como atender los requerimientos emitidos por elOSFEM.

Código: 01 07 02 01 01 01Proyecto: Concertación para la Protección Civil

La entidad municipal no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metas deeste proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 31 fracción XXITer., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y86 de la Ley General de Protección Civil; por lo que se recomiendaimplementar acciones que promuevan la participación de los sectores público,social y privado en el fomento a la cultura de la protección civil, a través deacuerdos que permitan lograr que se genere en la población hábitos yconductas de autoprotección y conciencia de corresponsabilidad; así comoatender los requerimientos emitidos por el OSFEM.

Código: 01 07 02 01 01 02Proyecto: Capacitación Integral y Actualización para la Protección Civil

El ente fiscalizable no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metas deeste proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 31 fracción XXITer., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y86 de la Ley General de Protección Civil; por lo que se recomiendaimplementar acciones orientadas a la impartición de pláticas, cursos y tallerespara proporcionar conocimientos y habilidades básicas a la población engeneral, para actuar de manera adecuada, preferentemente en formapreventiva, ante la probable ocurrencia de un fenómeno perturbador; así comoatender los requerimientos emitidos por el OSFEM.

Código: 01 07 02 01 01 03Proyecto: Difusión y Comunicación para la Protección Civil

El Ayuntamiento no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metas de esteproyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 31 fracción XXI Ter.,48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y 144Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y 86de la Ley General de Protección Civil; por lo que se recomienda implementaractividades para difundir las medidas de prevención, para saber cómo actuarantes, durante y después de un desastre natural o siniestro, mediante losmedios masivos electrónicos e impresos para fomentar con esto, una culturade protección civil entre la población; así como atender los requerimientosemitidos por el OSFEM.





Código: 01 07 02 01Programa: Protección Civil (Seis proyectos)






Anual

Código: 01 07 02 01 02 01Proyecto: Prevención, Evaluación y Dictaminación de Riesgos

El ente municipal no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metas deeste proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 31 fracción XXITer., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y86 de la Ley General de Protección Civil; por lo que se recomiendaimplementar acciones orientadas a recopilar, integrar y analizar la informaciónsuficiente para determinar las condiciones de riesgo existentes o potencialesen muebles e inmuebles destinados al desarrollo de actividades industriales,comerciales y de servicio, así mismo de aquellos elementos naturales y por elmanejo de sustancias explosivas que impacten el desarrollo de proyectos o ala población; así como atender los requerimientos emitidos por el OSFEM.

Código: 01 07 02 01 02 02Proyecto: Identificación, Sistematización y Atlas de Riesgos

La entidad fiscalizable no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metasde este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 31 fracciónXXI Ter., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil; por lo que se recomiendaimplementar acciones enfocadas al levantamiento, sistematización y análisisde información cartográfica y estadística sobre fenómenos perturbadores ygeneradores de riesgo a la población, para una eficiente y eficaz toma dedecisiones; así como atender los requerimientos emitidos por el OSFEM.

Código: 01 07 02 01 03 03Proyecto: Coordinación de Atención de Emergencias y Desastres

La entidad municipal no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metas deeste proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 31 fracción XXITer., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y86 de la Ley General de Protección Civil; por lo que se recomiendaimplementar acciones enfocadas a la atención oportuna de emergencias quedemanda la población, a través de la participación coordinada de instancias delos diferentes ámbitos y órdenes de gobierno; así como atender losrequerimientos emitidos por el OSFEM.

Código: 01 08 04 01 01 01Proyecto: Vinculación Ciudadana con la Administración Pública

El ente fiscalizable no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metas deeste proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 23 fracciones IV,IX, X y XI de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública delEstado de México y Municipios y 69 inciso Y) de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México; por lo que se recomienda implementar accionesencaminadas a proporcionar información gubernamental de interés a laciudadanía, además de mantenerla informada sobre los programas especiales, acciones y logros del quehacer gubernamental, mediante procesos detransparencia y rendición de cuentas que propicien una buena interacciónentre la población y el gobierno; así como atender los requerimientos emitidospor el OSFEM.

Código: 01 08 05 01 01 03Proyecto: Innovación Gubernamental con Tecnologías de Información

El Ayuntamiento no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metas de esteproyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 31 fracciones I Quátery I Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 19 de la Leyque Regula el Uso de Tecnologías de la Información y Comunicación para laSeguridad Pública del Estado de México y 50 y 52 de la Ley deResponsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios; por loque se recomienda implementar acciones tendientes a impulsar el gobiernoelectrónico; contribuir a la automatización de procesos, de sistemas prioritariosy al desarrollo de sistemas que requiera la administración pública, basados entecnología de punta, conservando los criterios de estandarización para suoptimización; así como atender los requerimientos emitidos por el OSFEM.







Código: 01 08 04 01Programa: Transparencia (Un proyecto)



Código: 01 08 05 01Programa: Gobierno Electrónico (Un proyecto)



Anual

Código: 02 01 01 01 01 01Proyecto: Manejo de Residuos Sólidos

El ente municipal no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metas deeste proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 115 fracción IIIinciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 6 y 10de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos y 125fracción III de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; por lo que serecomienda implementar acciones encaminadas al manejo y disposición finalde los residuos sólidos municipales, identificando las zonas de sitios factiblespara establecer rellenos sanitarios regionales, para asegurar a largo plazo elconfinamiento adecuado de los residuos generados; así como atender losrequerimientos emitidos por el OSFEM.

Código: 02 01 01 01 01 02Proyecto: Coordinación para Servicios de Limpia y Recolección de Desechos Sólidos

La entidad fiscalizable no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metasde este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 115 fracción III inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 6 y 10de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos y 125fracción III de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; por lo que serecomienda implementar acciones de coordinación entre el gobierno estatal ymunicipal para que los sitios de disposición final y de aseguramiento yconfinamiento de residuos sólidos, otorguen a la población servicios óptimos yde calidad; así como atender los requerimientos emitidos por el OSFEM.

Código: 02 02 02 01 01 01Proyecto: Promoción a la Participación Comunitaria

La entidad municipal no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metas deeste proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 73, 74, 75 y 162fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; por lo que serecomienda implementar acciones enfocadas al desarrollo comunitario queimpulse los procesos de organización y participación comunitaria para mejorarlas condiciones de vida de los grupos de desarrollo ubicados en localidades dealta y muy alta marginación; así como atender los requerimientos emitidos porel OSFEM.

Código: 02 02 02 01 01 02Proyecto: Apoyo a la Comunidad

El ente fiscalizable no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metas deeste proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 73, 74, 75 y 162fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; por lo que serecomienda implementar acciones para el otorgamiento de apoyos, laadquisición y suministro de bienes materiales y de servicios para la realizaciónde acciones y obras sociales promovidas por las comunidades a través de lasregidurías; así como atender los requerimientos emitidos por el OSFEM.

Código: 02 02 04 01 02 01Proyecto: Alumbrado Público

El Ayuntamiento no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metas de esteproyecto, no atendiendo a lo establecido en el artículo 125 fracción II de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México; por lo que se recomiendaimplementar acciones orientadas a satisfacer las necesidades de alumbradopúblico de la población, mediante la promoción del servicio y mantenimiento delos equipos respectivos; además de reducir el consumo de energía en lasinstalaciones de alumbrado público, utilizando tecnología de punta; así comoatender los requerimientos emitidos por el OSFEM.








Código: 02 01 01 01Programa: Gestión Integral de Desechos (Dos proyectos)

Código: 02 02 02 01Programa: Desarrollo Comunitario (Dos proyectos)

Código: 02 02 04 01Programa: Alumbrado Público (Un proyecto)




Anual

Código: 02 02 05 01 01 01Proyecto: Mejoramiento de la Vivienda

El ente municipal no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metas deeste proyecto, no atendiendo a lo establecido en el artículo 11 fracción V de laLey de Desarrollo Social del Estado de México; por lo que se recomiendaimplementar estrategias que tengan como propósito fomentar la participacióncoordinada de los sectores público, social y privado en la ejecución deacciones de mejoramiento de vivienda, que puedan ser aplicadas por medio deproyectos dirigidos a la población de menores ingresos, incluyendo a quienesse han limitado a autoconstruir de manera gradual su vivienda; así comoatender los requerimientos emitidos por el OSFEM.

Código: 02 03 02 01 01 11Proyecto: Apoyo Municipal a la Prestación de Servicios de Salud para las Personas

La entidad fiscalizable no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metasde este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 69, fracción I,inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 9 y 403 de la LeyGeneral de Salud y 7 y 14 fracción VII de la Ley de Asistencia Social; por lo quese recomienda implementar acciones que resulten en apoyo municipal aldesarrollo en materia de infraestructura, equipamiento, apoyo directo apacientes, atención médica o de diagnóstico con fines médicos, materiales ysuministros, o subsidios otorgados para proporcionar servicios de salud a laspersonas; así como atender los requerimientos emitidos por el OSFEM.

Código: 03 01 02 01 02 02Proyecto: Colocación de Trabajadores Desempleados

La entidad municipal no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metas deeste proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 31 fracción XXIII,69 fracción n) y 96 Quáter fracciones I y XIII de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México; por lo que se recomienda implementar acciones deatención a la población desocupada, subocupada y buscadores activos deempleo, facilitándoles principalmente su vinculación y colocación mediante losservicios de bolsa de empleo, ferias de empleo y medios de difusión de losservicios y programas; así como atender los requerimientos emitidos por elOSFEM.

Código: 03 01 02 01 02 03Proyecto: Fomento para el Autoempleo

El ente fiscalizable no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metas deeste proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 31 fracción XXIII,69 fracción n) y 96 Quáter fracciones I y XIII de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México; por lo que se recomienda implementar acciones de apoyo apersonas desempleadas con experiencia laboral que sean buscadores activosde empleo, con deseos de emplearse o auto emplearse, que por ser el sosténeconómico, necesiten de un ingreso; así como atender los requerimientosemitidos por el OSFEM.

Código: 03 01 02 01 03 01Proyecto: Capacitación, Adiestramiento y Productividad en el Trabajo

El Ayuntamiento no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metas de esteproyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 31 fracción XXIII, 69fracción n) y 96 Quáter fracciones I y XIII de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México; por lo que se recomienda implementar accionesencaminadas a formar profesionistas y técnicos, a través de la impartición dediplomados, cursos de profesionalización y capacitación; así como atender losrequerimientos emitidos por el OSFEM.







Código: 02 02 05 01Programa: Vivienda (Un proyecto)

Código: 02 03 02 01Programa: Atención Médica (Un proyecto)

Código: 03 01 02 01 Programa: Empleo (Tres proyectos)






Ayuntamiento. El OSFEM informó al Ayuntamiento mediante los pliegos de recomendaciones y a la

Contraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las

evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas:


Anual

Código: 03 04 02 01 01 02Proyecto: Fortalecimiento a la Micro y Pequeña Empresa

El ente municipal no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metas deeste proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 31 fracciones ITer, XIII Ter y IX y 96 Quáter de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico; por lo que se recomienda implementar acciones para la atención amicro y pequeños empresarios a través de acciones de capacitación,financiamiento, asistencia técnica, vinculación financiera y comercial con lamediana y gran industria y con otros agentes económicos que operan alinterior de la entidad; así como atender los requerimientos emitidos por elOSFEM.

Código: 03 04 02 01 01 03Proyecto: Fortalecimiento a la Competitividad

La entidad fiscalizable no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metasde este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 31 fraccionesI Ter, XIII Ter y IX y 96 Quáter de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico; por lo que se recomienda implementar acciones para el diseño yoperación de mecanismos y procedimientos que favorezcan el desarrollo de lacompetitividad de las empresas establecidas en el territorio municipal, conactividades que favorezcan la productividad laboral, apoyen el incremento decapital y la transferencia de tecnología, además de motivar la capacitaciónencaminada a mejorar la productividad laboral; así como atender losrequerimientos emitidos por el OSFEM.





Número de Recomendaciones 40

Código: 03 04 02 01Programa: Modernización Industrial (Dos proyectos)



Pliego de Recomendaciones de Evaluación

Oficio de Promoción de Acciones de Evaluación Fecha

OSFEM/AEEP/SEPM/2496/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/2497/2017 06 de octubre de 2017

OSFEM/AEEP/SEPM/3374/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3375/2017 24 de noviembre de 2017

OSFEM/AEEP/SEPM/4407/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4408/2017 20 de diciembre de 2017

OSFEM/AEDI/DADM/889/2018 OSFEM/AEDI/DADM/890/2018 12 de marzo de 2018



En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados de

los indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las

Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con

los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud, de que los indicadores a nivel

Actividad, permiten dar seguimiento a los procesos y actividades sustantivas para la

generación de los componentes; y los indicadores de nivel Componente, miden los

bienes y servicios generados y/o entregados a los beneficiados, de acuerdo a los

resultados esperados.

En este orden de ideas, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

identificó que ninguna de las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR)

presentadas por la entidad municipal se apegó a las MIR Tipo establecidas en el

Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal

correspondiente al ejercicio fiscal 2017, por lo que no fue posible constatar si éstas

fueron realizadas bajo los principios de lógica horizontal y vertical de la Metodología de

Marco Lógico (MML).

Por lo anterior, se emiten las siguientes:

1. Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por la entidad municipal conforme alo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipalcorrespondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores deDesempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional deArmonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayode 2013.

2. Aplicar las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los ProgramasPresupuestarios establecidos en su Programa Anual, considerando los principios de lógica horizontal yvertical establecidos por la Metodología de Marco Lógico (MML).

Recomendaciones

MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)




Ayuntamiento.

En virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que da

credibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno

fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció

acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato

legal mediante este indicador. A continuación se muestra el resultado:

3. Implementar acciones encaminadas a promover la congruencia entre la aplicación de los indicadoresde desempeño, considerando la Metodología de Marco Lógico con base en las Matrices de Indicadorespara Resultados Tipo, respecto de la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en elmarco de los principios de la Gestión para Resultados.

Recomendaciones

INDICADORES ESPECÍFICOS PARA LA EVALUACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL 2017

TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL




Para lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que la

entidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con

el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y

actualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador.

Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzó

una evaluación de Crítico, misma que se detalla a continuación:


Ayuntamiento.

El OSFEM informó al Ayuntamiento mediante los pliegos de recomendaciones y a la


evaluaciones del indicador en cuestión:

El Ayuntamiento obtuvo una evaluación positiva en esteindicador, sin embargo no dio cumplimiento a las fraccionesX, XI, XIII, XVIII, XIX, XX, XXII, XL, XLII y XLIV, de lascincuenta y dos establecidas en el artículo 92 de la Ley deTransparencia y Acceso a la Información Pública del Estadode México y Municipios (LTAIPEMyM).

Continuar implementando acciones enfocadas a la promoción delderecho de acceso a la información pública de la ciudadanía.

Hallazgo Recomendación

Sí No

Organigrama P

Manual de Organización P

Manual de Procedimientos P

Reglamento Interior P

Documentos para el Desarrollo Institucional

RequerimientoCumple

Recomendación

CríticoEvaluación

La entidad municipal no remitió evidenciadocumental de contar con los manuales deorganización y procedimientos, elReglamento Interior, así como elOrganigrama, por lo que se recomiendaelaborar y aprobar dichos documentos, conla finalidad de eficientar la gestión públicamunicipal.

DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL




El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar la

competencia laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del

Ayuntamiento, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracciones II y IV, 92

fracciones I y IV, 96 fracción I, 96 Ter, 96 Quintus, 113, 147 I. y 149 fracciones I y II de

la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 169 fracción IV del Código Financiero

del Estado de México y Municipios, con la finalidad de emitir recomendaciones que

incidan en las actividades inherentes al puesto que desempeñan.

En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la información

proporcionada por la entidad fiscalizable, referente a los servidores públicos de la

administración municipal, cuyos resultados son los siguientes:






COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS



Como se muestra en la gráfica anterior, algunos de los servidores públicos del ente

municipal no cumplen con la totalidad de los requisitos establecidos en la Ley para

ocupar los cargos que les fueron conferidos, los cuales se detallan a continuación:

Sí No1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas ocontable administrativas. P

2. Experiencia mínima de un año. P

3. Certificación de competencia laboral en funcionesexpedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. P

4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridadcompetente. P

5. Certificado de no antecedentes penales. P

1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas ocontable administrativas. P





1. Título profesional de educación superior. P





1. Título profesional en ingeniería, arquitectura o alguna áreaafín. P





Competencia Laboral de los Servidores Públicos

Contratar un Director de Obras que cumplacon los requisitos establecidos en losartículos 32 fracciones II y III y 96 Ter. de laLey Orgánica Municipal del Estado deMéxico.

Contratar un Contralor Interno Municipal quecumpla con los requisitos establecidos en losartículos 32 fracciones II y III, 96 fracción I y113 de la Ley Orgánica Municipal del Estadode México.

Mantener la vigencia de la Certificación enCompetencia Laboral para cumplir con losrequisitos establecidos en el artículo 92fracción IV de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México.

Contralor Interno Municipal

Secretario del Ayuntamiento

Director de Obras

Cumple

Contratar un Tesorero Municipal que cumplacon los requisitos establecidos en losartículos 32 fracciones II y III y 96 fracción I dela Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.

RecomendaciónServidor Público Requerimiento

Tesorero Municipal




Sí No

1. Título profesional en el área económico-administrativa. P





1. Título profesional. P





1. Título profesional preferentemente. P

2. Estudios especializados en materia de DerechosHumanos. P



1. Título de Licenciatura en Derecho, Psicología, Sociología,Antropología, Trabajo Social o Comunicaciones. P

2. Evidencia documental de la acreditación de estudios enmateria de Mediación. P

3. Certificación por el Centro de Mediación, Conciliación yJusticia Restaurativa del Poder Judicial del Estado deMéxico.

P



1. Título de Licenciatura en Derecho. P



Contratar un Oficial Calificador que cumplacon los requisitos establecidos en losartículos 32 fracciones II y III y 149 fracción IIde la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.

Oficial Calificador

Defensor Municipal de Derechos Humanos

Contratar un Defensor Municipal deDerechos Humanos que cumpla con losrequisitos establecidos en los artículos 32fracciones II y III y 147 I. de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México.

Oficial Mediador Conciliador

Contratar un Oficial Mediador Conciliador quecumpla con los requisitos establecidos en losartículos 32 fracciones II y III y 149 fracción Ide la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.


Contratar un Director de Catastro Municipalque cumpla con los requisitos establecidosen los artículos 32 fracciones II, III y IV de laLey Orgánica Municipal del Estado de Méxicoy 169 fracción IV del Código Financiero delEstado de México y Municipios.

Contratar un Director de DesarrolloEconómico que cumpla con los requisitosestablecidos en los artículos 32 fracciones IIy III y 96 Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Director de Desarrollo Económico

Director de Catastro

Cumple RecomendaciónServidor Público Requerimiento





evaluaciones del cumplimiento de la Competencia Laboral de los Servidores Públicos:


En materia de Mejora Regulatoria Municipal, el Órgano Técnico de la Legislatura

verificó que el Ayuntamiento atendiera el marco jurídico establecido en el artículo 139

Bis de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, a la Ley para la

Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y su respectivo Reglamento, así

como la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la Ley de Competitividad y

Ordenamiento Comercial del Estado de México y Municipios y la Ley de Gobierno

Digital del Estado de México y Municipios.

Para llevar a cabo esta revisión, el OSFEM requirió al Ayuntamiento el Cuestionario

para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal 2017. Con la documental

remitida por la entidad, se procedió a su análisis, emitiendo el Pliego de

Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2496/2017 y el Oficio de Promoción

número OSFEM/AEEP/SEPM/2497/2017 ambos de fecha 06 de octubre de 2017, en los

cuales se le informó a la entidad que obtuvo un nivel de calificación de Crítico, como se

muestra en la siguiente gráfica:





EVALUACIÓN DE MEJORA REGULATORIA MUNICIPAL




En ese sentido, para un adecuado desempeño en materia de Mejora Regulatoria, así

como dar cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es

necesario que la entidad atienda las siguientes:

Recomendaciones

1. Que la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria sesione de manera ordinaria por lo menos cuatro ve-ces al año.2. Efectuar acciones de vinculación entre la Comisión Municipal con la Comisión Estatal de Mejora Re-gulatoria.3. Implementar acciones por el Director de Desarrollo Económico, encaminadas a generar inversionesproductivas y empleos remunerados.4. Instaurar convenios de coordinación con dependencias Estatales y/o Federativas en materia de Me-jora Regulatoria.5. Elaborar el Programa Anual de Mejora Regulatoria 2017.6. Someter a revisión de la Comisión Estatal de Mejora Regulatoria, el Programa Anual de Mejora Regu-latoria, para su visto bueno, tomando en consideración los lineamientos y/o disposiciones emitidas pordicha instancia.7. Evaluar y aprobar el Programa Anual de Mejora Regulatoria, por su Comisión Municipal de Mejora Re-gulatoria y en la primera sesión de cabildo. 8. Realizar los Acuerdos, Decretos, Normas Técnicas y las propuestas de creación de los Reglamentoscon firmas y/o sellos, a fin de que a través del enlace sean remitidos a la Comisión Estatal de MejoraRegulatoria.9. Elaborar y autorizar el Informe Anual de Avance Programático de Mejora Regulatoria del ejercicio 2016.10. Analizar y evaluar el Informe Anual de Avance Programático de Mejora Regulatoria por la ComisiónMunicipal de Mejora Regulatoria.11. Mantener actualizado el Manual de la Normateca Interna de la entidad municipal. Cabe mencionar quela Normateca deberá estar disponible para su consulta en su portal de internet.12. Dar difusión a las acciones implementadas en su municipio, ya sea en su portal de internet y/o por otro medio de acceso público.13. Contar con evidencia documental que corrobore la instalación del Sistema de Apertura Rápida de Em-presas (S.A.R.E.) en su entidad.



14. Incluir en el portal web de su municipio la liga electrónica de acceso al Sistema de Apertura Rápida de Empresas.15. Constituir y mantener actualizado el Catálogo de Trámites y Servicios que brinda el municipio confirmas y/o sellos del Secretario Técnico de la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria.16. Conformar los Comités Internos de Mejora Regulatoria en todas las Dependencias y OrganismosAuxiliares de la Administración Municipal.17. Sesionar cada tres meses los Comités Internos de Mejora Regulatoria.18. Implementar el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o Permisos Provisionales para ne-gocios de bajo riesgo en su entidad.19. Aprobar el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o Permisos Provisionales para negocios debajo riesgo para el ejercicio 2017, mediante sesión de Cabildo.20. Informar el avance programático de Mejora Regulatoria y la evaluación de resultados al Cabildo Mu-nicipal.21. Evidenciar de forma documental, la instalación de la Ventanilla Única en su municipio. 22. Dar respuesta en un término no mayor de 5 días hábiles, a partir de la fecha de acuse de recibo, altrámite presentado.23. Implementar mecanismos y/o programas para la apertura rápida de unidades económicas dentro desu territorio municipal.24. Realizar el Registro Municipal de unidades económicas en su municipio.25. Crear en su portal de internet un apartado en el cual se encuentre el Registro Municipal para unidadeseconómicas.26. Remitir a las autoridades estatales correspondientes, dentro de los primeros 5 días hábiles de cadames, el Registro Municipal de unidades económicas.27. Realizar visitas de verificación a las unidades económicas que operan en su demarcación.28. Operar el Sistema de unidades económicas en su municipio.29. Coordinar la operación de la Ventanilla Única de su municipio con el Sistema para la alimentación delos datos de las unidades económicas.30. Orientar y coordinar mediante la Ventanilla Única, la gestión de trámites con las áreas involucradas alinterior del municipio, así como a los particulares para la obtención de licencias de funcionamiento en suterritorio municipal.31. Designar a la Unidad Administrativa que se encargará del control y seguimiento del Gobierno Digitalen su entidad. 32. Implementar la Ley del Gobierno Digital para la prestación de los trámites y servicios que ofrece a losciudadanos de su entidad municipal.33. Informar trimestralmente el Reporte de Avance de los Programas de Trabajo de Tecnologías de In-formación al Secretario Técnico de su municipio.34. Obtener el certificado digital de la firma electrónica avanzada para la elaboración de trámites y ser-vicios de la Dirección General del Sistema Estatal de Informática (DGSEI).

Recomendaciones



En apego a las responsabilidades jurídicas conferidas al Órgano Superior de

Fiscalización del Estado de México, se determinó dar seguimiento a la evaluación en

materia de Protección Civil para el ejercicio 2017, derivado de las necesidades de

prevención, auxilio y recuperación por los acontecimientos naturales o antrópicos que

han afectado a la población e infraestructura. Dicho seguimiento se llevó a cabo

mediante un cuestionario denominado Diagnóstico de los Consejos Municipales de

Protección Civil, dividido en tres rubros: “Estructura y Funcionamiento Municipal”,

“Programas y Planes Operativos” y “Atlas de Riesgos Municipales”, en apego a la Ley

General de Protección Civil, el Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de

México y sus respectivos Reglamentos, a la Ley Orgánica Municipal y a las normas

técnicas en materia de seguridad.

Con la revisión de la información emitida por el Ayuntamiento, se emitió el Pliego de


OSFEM/AEEP/SEPM/2497/2017, ambos de fecha 06 de octubre de 2017, en los cuales

se le informó que, el resultado de su evaluación fue de Suficiente, como se observa en

la siguiente gráfica:


EVALUACIÓN DE PROTECCIÓN CIVIL MUNICIPAL



Para un adecuado desempeño en materia de Protección Civil, así como para dar

cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesario

que la entidad atienda las siguientes:

En Materia de Estructura y Funcionamiento Municipal de Protección Civil

1. Integrar la Comisión Permanente de Protección Civil.2. Actualizar la capacitación del Titular de la Unidad Municipal de Protección Civil.3. Renovar las certificaciones y/o capacitaciones en materia de Protección Civil al personal de la Coor-dinación Municipal de Protección Civil.4. Integrar el Cuerpo de Bomberos.5. Contar con la(s) licencia(s) de funcionamiento de la(s) ambulancia(s) que posea el Ayuntamiento.

En Materia de Programas y Planes Operativos

6. Realizar la vigilancia a los generadores de bajo riesgo.7. Instalar la Unidad Interna de Protección Civil de la Presidencia Municipal y DIF Municipal.8. Elaborar el Programa Interno de Protección Civil de la Presidencia Municipal y DIF Municipal e inscri-birlos al Registro Estatal de Protección.9. Realizar ejercicios de gabinete al menos dos veces al año en la Presidencia Municipal y DIF Municipal.10. Realizar simulacros de campo en la Presidencia Municipal y DIF Municipal al menos dos veces al año.11. Colocar la señalización Informativa para emergencia o desastre y de Obligación, en todos los inmue-bles del Gobierno Municipal o los arrendados por este.

En Materia del Atlas de Riesgos Municipal

12. Se le comunica que para subsecuentes evaluaciones realizadas por éste Órgano Técnico, los Atlasde Riesgos deberán contener lo establecido en la Guía de Contenido Mínimo para la Elaboración delAtlas Nacional de Riesgos.13. Publicar en la Gaceta Municipal el Atlas de Riesgos Municipal.14. Realizar las actualizaciones del Atlas de Riesgo y su publicación.

Recomendaciones



RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN



CUENTA PÚBLICA

Núm. Hallazgos Normatividad Infringida

1En el ejercicio 2017 la información patrimonial y presupuestal de laCuenta Pública difiere de la presentada en el Informe Mensual dediciembre.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 y 352 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México y Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.

2

En el Estado de Situación Financiera Comparativo las cuentas deotros bienes muebles, documentos comerciales por pagar a cortoplazo, otros documentos por pagar a corto plazo y documentoscomerciales por pagar a largo plazo presentan saldo al 31 dediciembre 2017, las cuales no se utilizan en el Estado de México eingresos por recuperar a corto plazo es de uso exclusivo delISSEMYM.

Artículos 20, 21, 22, 36, 37 fracción II, 41, 84 y 85 fracción I y III de laLey General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 párrafoprimero y 352 del Código Financiero del Estado de México yMunicipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México 2017.

3 El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelancuentas con saldo contrario a su naturaleza.

Artículos 22, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 339, 341, 342, 343, 344 párrafo primero, 352 y 356del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracciónIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Únicode Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado México 2017.

4

El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan saldoen deudores diversos por cobrar a corto plazo, anticipo aproveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar acorto plazo, proveedores por pagar a corto plazo, contratistas porobras públicas y otras cuentas por pagar a corto plazo conantigüedad mayor a un año.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 51 párrafos segundo y tercero de la Leyde Responsabilidades Administrativas del Estado de México yMunicipios, 95 fracciones I, IV, IX y XVI de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México, Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México 2017 y Lineamientos de ControlFinanciero y Administrativo para las Entidades FiscalizablesMunicipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial"Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 deJulio de 2013.

5El resultado del ejercicio (ahorro o desahorro) del Estado deActividades Comparativo difiere del revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo por 2.0 miles de pesos.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 y 352 primer párrafo delCódigo Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IVde la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.


HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2017




6En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el Ayuntamientorevela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores, sinla autorización y justificación correspondiente.

Artículos 21 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, encumplimiento con las políticas de registro para Resultado deEjercicios Anteriores segundo párrafo del Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017, 342,344 párrafo primero y 352 párrafo tercero del Código Financiero delEstado de México y Municipios y numeral 104 de los Lineamientos deControl Financiero y Administrativo para las Entidades FiscalizablesMunicipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial"Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 deJulio de 2013.

7 El saldo neto del Estado de Variación de la HaciendaPública/Patrimonio presenta inconsistencias en su elaboración.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 Fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 primer párrafo y 352párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México yMunicipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México 2017.

8 El Informe Anual de Construcciones en Proceso revela obras dedominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.

Artículos 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 95fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México, en las políticas de registro capítulo VIconstrucciones en Proceso del Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México 2017, en el capítulo VI delos Lineamientos para la depuración de la cuenta construcciones enproceso en bienes de dominio público y en bienes propios de lasentidades fiscalizables municipales del Estado de México, publicadosen el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” número 104 de fecha 28de noviembre de 2016. Primero numeral B Reglas Específicas delRegistro y Valoración del Activo, punto 2 del Acuerdo por el que seemiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración delPatrimonio publicadas en el "Diario Oficial de la Federación" el 22 dediciembre de 2014.

9 El Informe Anual de Construcciones en Proceso revela obras deejercicios anteriores.

Artículos 21, 22, 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,95 fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México, y con lo establecido en losLineamientos para la depuración de la cuenta construcciones enproceso en bienes de dominio público y en bienes propios de lasentidades fiscalizables municipales del Estado de México, publicadosen el Periódico Oficial “Gaceta de Gobierno” del Estado de Méxiconúmero 104 de fecha 28 de noviembre de 2016.

10

La proporción de la deuda en relación con los ingresos ordinarios fuedel 220.4 por ciento, la cual rebasa el 40.0 por ciento de lo establecidoen el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado deMéxico para el Ejercicio Fiscal del Año 2017.

Artículos 117 fracción VIII de la Constitución Política de los EstadosUnidos Mexicanos, 2, 45, 46, 48 y 55 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 61 Fracción XXXVII de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de México, 5 de la Ley deIngresos de los Municipios del Estado de México para el EjercicioFiscal del Año 2017 y 256, 260, 262 Fracción I del Código Financierodel Estado de México y Municipios.





11En el Estado Analítico de Ingresos Integrado los subsidios otorgadospor el Municipio se reportan como ingreso recaudado en el DIF, por loque se duplica el ingreso por este concepto.

Artículos 19 fracción IV, 21 y 22 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y con el postulado básico del registro e integraciónpresupuestaria del Acuerdo por el que se emiten los PostuladosBásicos de Contabilidad Gubernamental.

12 En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de EgresosIntegrado la información difiere de la revelada en el DIF.

Artículos 19 fracción IV, 21 y 22 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y con el postulado básico del registro e integraciónpresupuestaria del Acuerdo por el que se emiten los PostuladosBásicos de Contabilidad Gubernamental.

13

El registro de FEFOM del Estado Analítico de Ingresos difiere con elAcuerdo por el que se dan a conocer la fórmula, variables utilizadas,el porcentaje correspondiente en cada municipio y el monto del FondoEstatal de Fortalecimiento Municipal para el ejercicio fiscal 2017,publicado en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 121del 21 de diciembre de 2016 por 6,703.9 miles de pesos.

Acuerdo por el que se dan a conocer la fórmula, variables utilizadas, el porcentaje correspondiente en cada municipio y el monto del FondoEstatal de Fortalecimiento Municipal para el ejercicio fiscal 2017publicado en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 121del 21 de diciembre de 2016, artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33,34, 35, 36, 37 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 342,343 y 344 párrafo segundo del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios.

14

El registro de Participaciones Federales del Estado Analítico deIngresos difiere con los Acuerdos por los que se dan a conocer lasparticipaciones federales y estatales pagadas a los municipios delEstado de México del ejercicio 2017 publicados en el Periódico Oficial"Gaceta del Gobierno" número 67 del 12 de abril, núm. 10 del 14 dejulio, núm. 75 del 13 de octubre de 2017, y núm. 6 del 15 de enero de2018 por 676.5 miles de pesos.

Acuerdos por los que se dan a conocer las participaciones federales yestatales pagadas a los municipios del Estado de México del ejercicio2017 publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número67 del 12 de abril, núm. 10 del 14 de julio, núm. 75 del 13 de octubrede 2017 y núm. 6 del 15 de enero de 2018 , artículos 16, 17, 18, 19,21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 70 fracciones I, III y V, de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental y 342, 343 y 344 párrafo primero delCódigo Financiero del Estado de México y Municipios.

15

El registro de Participaciones Estatales del Estado Analítico deIngresos difiere con los Acuerdos por los que se dan a conocer lasparticipaciones federales y estatales pagadas a los municipios delEstado de México del ejercicio 2017 publicados en el Periódico Oficial"Gaceta del Gobierno" número 67 del 12 de abril, núm. 10 del 14 dejulio, núm. 75 del 13 de octubre de 2017, y núm. 6 del 15 de enero de2018 por 306.9 miles de pesos.

Acuerdos por los que se dan a conocer las participaciones federales yestatales pagadas a los municipios del Estado de México del ejercicio2017 publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número67 del 12 de abril, núm. 10 del 14 de julio, núm. 75 del 13 de octubrede 2017 y núm. 6 del 15 de enero de 2018, artículos 16, 17, 18, 19,21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 70 fracciones I, III y V, de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental y 342, 343 y 344 párrafo primero delCódigo Financiero del Estado de México y Municipios.

16

El ingreso recaudado y egreso pagado de los recursos FISMDF,FORTAMUNDF y FASP no se publicó en el formato Nivel Financiero através del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y CréditoPúblico en el Sistema del Formato Único (SFU).

Artículos 1, 2, 3, 68, 71, 72, 80 y Título Quinto de la Transparencia yDifusión de la Información Financiera de Ley General de ContabilidadGubernamental, 33 b fracción II, 48 y 49 de la Ley de CoordinaciónFiscal, 85 de la Ley Federal de Presupuesto y ResponsabilidadHacendaria, Octava y Novena de los Lineamientos para informarsobre los Recursos Federales Transferidos a las EntidadesFederativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33publicados en el Periódico Oficial "Diario Oficial de la Federación" del25 de abril de 2013.





17El saldo en bancos de los recursos FISMDF no corresponde con loregistrado en el Ingreso Recaudado más los rendimientos menos laaplicación por 1,177.5 miles de pesos.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal, 342, 343 y 344párrafo primero del Código Financiero del Estado de México yMunicipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México 2017.

18El saldo en bancos de los recursos FORTAMUNDF no correspondecon lo registrado en el Ingreso Recaudado más los rendimientosmenos la aplicación por 1,835.3 miles de pesos.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,49, fracciones III y V, de la Ley de Coordinación Fiscal, 342, 343 y 344párrafo primero del Código Financiero del Estado de México yMunicipios y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental paralas Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México 2017.

19

Referente al programa especial FEFOM la entidad fue penalizada porla Secretaria de Finanzas del Gobierno del Estado de México por elincumplimiento de las metas en los compromisos de mejorafinanciera referente a ingresos propios, gasto operativo y nivel depasivos.

Acuerdo mediante el cual el Encargado del Despacho de la Secretaríade Finanzas da a conocer las Políticas y Procedimientos para elproceso de Evaluación del Desempeño Financiero de los Municipiosadheridos al Programa Especial FEFOM publicado en el periódicooficial "Gaceta del Gobierno" del Estado de México número 97 del 29de mayo de 2015.

20

Las retenciones a los recursos FORTAMUNDF por concepto de agua, que informa la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado deMéxico, CAEM y CONAGUA difieren con lo que revela la entidadmunicipal.

Artículos 21, 22, 34 y 35 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y 51 de la Ley de Coordinación Fiscal, transitorioséptimo del decreto por el que se reforman y adicionan diversasdisposiciones de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General deContabilidad Gubernamental publicado en el Diario Oficial de laFederación el 9 de diciembre 2013, periódico oficial "Gaceta delGobierno" del Estado de México número 115 del 10 de diciembre de2014 y periódico oficial "Diario Oficial de la Federación" del 18 deagosto de 2014.

21El ingreso por financiamiento autorizado por el cabildo delayuntamiento de Capulhuac, no se encuentra registrado en el EstadoAnalítico de Ingresos.

Artículos 16, 21, 22, 34, 36, 37, 40, 41, 45, 46 fracción I inciso (g) y 47de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017 y conlas Gacetas del Gobierno del Estado de México que apliquen.

22

En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEMpor 217.5 miles de pesos, con CFE por 12,042.0 miles de pesos, conCONAGUA por 5.6 miles de pesos y con el ISSEMYM por 14,773.9miles de pesos.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43,44, 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental ycon el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México 2017.




En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de los

hallazgos determinados son:

La información presupuestal de la Cuenta Pública de 2017 difiere de la

presentada en el Informe Mensual de diciembre.

Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único de

Contabilidad Gubernamental.

Revela saldos contrarios a su naturaleza.

Revela cuentas por cobrar a corto plazo y cuentas por pagar a corto plazo con

antigüedad mayor a un año.



El Estado de Variación de la Hacienda Pública/Patrimonio presenta

inconsistencias en su elaboración con referencia al Estado de Situación

Financiera Comparativo.


23La nómina de servidores públicos rebasa el tabulador de los nivelessalariales recomendado por el Consejo Consultivo de ValoraciónSalarial.

Recomendaciones para Instrumentar las Disposiciones Normativasde las Remuneraciones de los Servidores Públicos de los Municipiosdel Estado de México y Acuerdo sobre el Estímulo Salarial enRemuneraciones Mensuales al que podrán acceder los PresidentesMunicipales de los Ayuntamientos Constitucionales del Estado deMéxico en el año 2017, publicados en el periódico oficial "Gaceta delGobierno" del Estado de México, números 34 y 86, del 22 de febrerode 2017 y del 15 de mayo de 2017 respetivamente, artículo 289párrafos 4, 5, 6 y 351 del Código Financiero del Estado de México yMunicipios y 31 fracción XIX tercer y cuarto párrafo de la Ley OrgánicaMunicipal.

24

El Ayuntamiento cuenta con el decreto de creación del InstitutoMunicipal de Cultura Física y Deporte desde 2006; y a la fecha no haotorgado el subsidio correspondiente para ejercer sus recursos demanera directa.

Artículo 24 fracción I del decreto de creación 256.

25

Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos yegresos presupuestarios y contables difieren con el Estado deActividades Comparativo y el Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43,44 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental ycon el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México 2017.

26La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienesmuebles e inmuebles publicados en la página web de la entidad no seencuentran completos.

Artículos 21, 22, 27, 34 y Título Quinto de la Transparencia y Difusiónde la Información Financiera de Ley General de ContabilidadGubernamental.




Revelan obras de ejercicios anteriores en el Informe Anual de Construcciones en

Proceso.

La proporción de la deuda en relación con los ingresos ordinarios rebasa lo

establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de

México para el Ejercicio Fiscal del Año.

El registro de FEFOM del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo publicado en

la Gaceta del Gobierno del Estado de México.

El registro de Participaciones Federales y Estatales del Estado Analítico de

Ingresos difiere con lo publicado en las gacetas del Gobierno del Estado de

México.

El informe del recurso FISMDF no se publicó en el Formato Nivel Financiero a

través del Portal Aplicativo de la SHCP en el Sistema de Formato Único.

El saldo en bancos de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF no corresponde

con lo registrado en el Ingreso Recaudado menos la aplicación.

Las retenciones a los recursos FORTAMUNDF por concepto de agua, que

informa la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, CAEM y

CONAGUA difieren con lo que revela la entidad municipal.

En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con las entidades

externas.

La nómina de servidores públicos rebasa el tabulador de los niveles salariales

recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial.

El Ayuntamiento cuenta con el decreto de creación del Instituto Municipal de

Cultura Física y Deporte y a la fecha no ha otorgado el subsidio correspondiente.

Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos

presupuestarios y contables difiere con el Estado de Actividades Comparativo y

el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.

La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles e

inmuebles publicados en la página web de la entidad no se encuentran

completos.



PRESUPUESTO

Núm. Hallazgo Normatividad Infringida

1Se identificó que el Egreso Ejercido reportado en el Estado Analíticodel Ejercicio del Presupuesto de Egresos es mayor al IngresoRecaudado del Estado Analítico de Ingresos por 46,720.1

Artículos 18 Ley Federal de Presupuesto y ResponsabilidadHacendaria; 301, 305, 307, 312 y 320 fracción I. del Código Financierodel Estado de México y Municipios y Postulado Básico de ContabilidadGubernamental Registro e Integración Presupuestaria del ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México(Décimosexta Edición).

2

Los capítulos 1000 de servicios personales, 2000 de materiales ysuministros, 3000 de servicios generales, 4000 de transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudas, 5000 de bienes muebles,inmuebles e intangibles, 6000 de inversión pública y 9000 de deudapública presentaron un sobreejercicio por 73,117.8.

Artículos 21, 22, 34, 36, 37, 38, 40 y 41 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 18 de la Ley Federal de Presupuesto yResponsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312, 320 fracción I y 327del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 20, 36 y 37de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México(Décimosexta Edición).

3

El egreso aprobado, modificado, pagado y ejercido por clasificaciónadministrativa, por función y económica difiere de lo revelado en elEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en loscapitulos correspondientes.

Artículos 21, 22, 34, 38, fracción I, 44, 46 fracción II, inciso b, de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental, Código Financiero del Estado de México y Municipios Art. 354 con el Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado México(Décimosexta Edición 2017).

4 El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependenciageneral difiere con el porcentaje del egreso ejercido.

Artículos 305, 307 y 312 de la Ley de Planeación del Estado de Méxicoy Municipios.

5

La suma presentada por capítulo del gasto del Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos Integrado y por Objeto delGasto, no corresponde con los totales de acuerdo con la verificaciónaritmética correspondiente.

Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental de revelaciónsuficiente, importancia relativa y registro e integración presupuestaria,






1Se identifica que el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de laCuenta Pública difieren con lo que revela la Información Financiera ylos Reportes Mensuales.

Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y Lineamientos para el Registro y Control delInventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles eInmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de Méxicopublicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.

2Los saldos que reflejan los Inventarios de Bienes Muebles eInmuebles difieren con los registrados en el Estado de SituaciónFinanciera.


3

La información del Inventario de Bienes Inmuebles de la CuentaPública difiere de la presentada en el Inventario del segundo semestredel ejercicio 2017.

Artículos 19 fracción VII, 22, 23, 27 y 35 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición2017) y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y laConciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles paralas Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en elPeriódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de2013.

4El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, todavez que presenta omisión de información por bien con relación a lamarca, modelo y poliza.

Artículos 19 fracción VII y 27 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental paralas Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para elRegistro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporaciónde Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables delEstado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta delGobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.

5

El Inventario de Bienes Inmuebles no se encuentra actualizado, todavez que registra bienes sin número de cuenta, omisión de información con relación al valor del inmueble, medidas y colindancias, clave yvalor catastral, fecha de adquisición y póliza.

Artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Acuerdodel Ejecutivo del Estado, por el que se crea el Procedimiento deInmatriculación Administrativa de Bienes Inmuebles del DominioPúblico de los Municipios y Lineamientos para el Registro y Controldel Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Mueblese Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de Méxicopublicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.

6 La Conciliación Físico Contable de los Bienes Muebles presentainconsistencias en su elaboración.

Artículos 22, 27 y 44 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental paralas Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para elRegistro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporaciónde Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables delEstado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta delGobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.

7 La entidad no realizó el cálculo de la Depreciación y el registrocontable correspondiente.

Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental yManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependenciasy Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México(Decimosexta Edición 2017).




FUENTE: Elaboración del OSFEM con información de la Plataforma del Sistema de Evaluaciones de Armonización Contable

(SEVAC). *La evaluación del 1er periodo no se llevó a cabo debido a que la plataforma del SEVAC se activó a partir del 2do Periodo.

Derivado de los tres periodos de evaluación la entidad municipal obtuvo un promedio

general de 79.8 por ciento, lo cual indica un cumplimiento medio.

RESULTADO DEL CUMPLIMIENTO EN ARMONIZACIÓN CONTABLE SEVAC 2017



Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 116 fracción II,

sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados

Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo

párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer

párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y

Soberano de México; 3, 8 fracciones XXVII, inciso a) y XXXVI, 10, 13 fracciones IV y

XXV, 14, 21, 23 fracciones IX y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

México; 12 párrafo segundo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado

de México y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la

contraloría del ayuntamiento de Capulhuac, México, como autoridad competente en

materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los

hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el

resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciar en el ámbito de

su competencia el procedimiento que corresponda.

Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con

los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Presidente

Municipal, como superior jerárquico.



INFORMES MENSUALES

El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.

“Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron las

observaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente

público, conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa correspondiente”.

ObservacionesDeterminadas

Importe observado

Observaciones Solventadas

Importe Solventado

Observaciones por Solventar

Importe por Solventar

55 13,830.2 0 .0 55 13,830.2

Ayuntamiento de CapulhuacObservaciones Resarcitorias de Informes Mensuales

Del 1 de enero al 31 de diciembre 2017(Miles de pesos)

PLIEGO DE OBSERVACIONES




El Ayuntamiento no remitió su Informe Anualde Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal2016-2018, como parte de la informaciónpresentada en la Cuenta Pública de laentidad, en su lugar presentó un Reporte deSeguimiento del Plan de Desarrollo Municipal.Situación que se hizo de conocimiento a laUnidad de Asuntos Jurídicos del OSFEM, a finde que aplicara la multa correspondiente.

Dar seguimiento a las 4 recomendacionesreferidas en el apartado de Informe Anualde Ejecución del Plan de DesarrolloMunicipal de este Informe de Resultados.


La entidad no ejecutó 39 de los 62 programaspresupuestarios en términos de la EstructuraProgramática Municipal 2017.

Con el análisis de la información remitida porel Ayuntamiento, respecto a la aplicación desus programas presupuestarios, el OSFEMidentif icó que en ninguno de los 23programas reportados, utilizó las Matrices deIndicadores para Resultados Tipo.

Dar seguimiento a las 101 recomendaciones referidas en el apartado de ProgramasPresupuestarios Ejecutados por la Entidadde este Informe de Resultados.


La entidad fiscalizable hizo caso omiso depresentar el "Avance del Cumplimiento de lasMetas Físicas establecidas en su ProgramaAnual (PA) 2017", en términos de los"Lineamientos para la Elaboración yPresentación de la Cuenta Pública Municipal2017". Situación que se hizo de conocimientoa la Unidad de Asuntos Jurídicos del OSFEM,a fin de que aplicara la multacorrespondiente.

Dar seguimiento a las 40 recomendacionesreferidas en el apartado de Evaluación delCumplimiento de Metas Físicas de esteInforme de Resultados.


En la información reportada por la entidadmunicipal no se identif icaron los resultadosde los indicadores de nivel componente,debido a que ninguna de las Matrices deIndicadores para Resultados (MIR)presentadas por la entidad municipal seapegó a las MIR Tipo establecidas en elManual para la Planeación, Programación yPresupuesto de Egresos Municipal corres-pondiente al ejercicio fiscal 2017, por lo queno fue posible constatar si éstas fueronrealizadas bajo los principios de lógicahorizontal y vertical de la Metodología deMarco Lógico.

Atender las 3 recomendaciones referidasen el apartado de Matriz de Indicadorespara Resultados (MIR) de este Informe deResultados.

Nombre del Indicador Hallazgos Recomendaciones

RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMAS



Transparencia en el Ámbito Municipal

El Ayuntamiento obtuvo una evaluaciónpositiva en este indicador, sin embargo no diocumplimiento a las fracciones X, XI, XIII, XVIII,XIX, XX, XXII, XL, XLII y XLIV, de lascincuenta y dos establecidas en el artículo 92de la Ley de Transparencia y Acceso a laInformación Pública del Estado de México yMunicipios (LTAIPEMyM).

Continuar implementando accionesenfocadas a la promoción del derecho deacceso a la información pública de laciudadanía.


El Ayuntamiento no presentó evidenciadocumental, en términos de los “Lineamientospara la Elaboración y Presentación de laCuenta Pública Municipal 2017” emitidos por el OSFEM, que sustenta que cuenta con losmanuales de organización y procedimientos,el Reglamento Interior, así como elOrganigrama.

Elaborar y aprobar los manuales deorganización y procedimientos, elReglamento Interior y el Organigrama, con lafinalidad de eficientar la gestión públicamunicipal.

Competencia Laboral del Tesorero Municipal

El Tesorero Municipal no cumple con losrequisitos establecidos en los artículos 32fracciones II y III y 96 fracción I de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Tesorero Municipal que cuentecon título profesional en las áreas jurídicas,económicas o contables-administrativas;experiencia mínima de un año; Certif icaciónen Competencia Laboral en funcionesexpedida por el Instituto Hacendario delEstado de México; Constancia de noinhabilitación expedida por la autoridadcompetente; y el Certif icado de noantecedentes penales.

Competencia Laboral del Contralor Interno Municipal

El Contralor Interno Municipal no cumple conlos requisitos establecidos en los artículos 32fracciones II y III, 96 fracción I y 113 de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Contralor Interno Municipal quecuente con título profesional en las áreasjurídicas, económicas o contables-administrativas; experiencia mínima de unaño; Certif icación en Competencia Laboralen funciones expedida por el InstitutoHacendario del Estado de México;Constancia de no inhabilitación expedidapor la autoridad competente; y el Certif icadode no antecedentes penales.

Competencia Laboral del Secretario del Ayuntamiento

El Secretario del Ayuntamiento cumple conlos requisitos establecidos en los artículos 32fracciones II, III y IV y 92 fracciones I y IV dela Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.

Mantener la vigencia de la Certif icación enCompetencia Laboral para cumplir con losrequisitos establecidos en la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México.




Competencia Laboral del Director de Obras

El Director de Obras no cumple con losrequisitos establecidos en los artículos 32fracciones II y III y 96 Ter. de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México.

Contratar un Director de Obras que cuentecon título profesional en ingeniería,arquitectura o alguna área afín; experienciamínima de un año; Certif icación enCompetencia Laboral en funcionesexpedida por el Instituto Hacendario delEstado de México; Constancia de noinhabilitación expedida por la autoridadcompetente; y el Certif icado de noantecedentes penales.

Competencia Laboral del Director de Desarrollo Económico

El Director de Desarrollo Económico nocumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 96 Quintus dela Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.

Contratar un Director de DesarrolloEconómico que cuente con título profesionalen las áreas económico-administrativas;experiencia mínima de un año; Certif icaciónen Competencia Laboral en funcionesexpedida por el Instituto Hacendario delEstado de México; Constancia de noinhabilitación expedida por la autoridadcompetente; y el Certif icado de noantecedentes penales.

Competencia Laboral del Director de Catastro

El Director de Catastro no cumple con losrequisitos establecidos en los artículos 32fracciones II, III y IV de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México y 169fracción IV del Código Financiero del Estadode México y Municipios.

Contratar un Director de Catastro quecuente con título profesional y/o experiencia mínima de un año; Certif icación deCompetencia Laboral en funcionesexpedida por el Instituto Hacendario delEstado de México; Constancia de noinhabilitación expedida por autoridadcompetente; y el Certif icado de noantecedentes penales.

Competencia Laboral del Defensor Municipal de Derechos Humanos

El Defensor Municipal de Derechos Humanosno cumple con los requisitos establecidos enlos artículos 32 fracciones II y III y 147 I. de laLey Orgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Defensor Municipal deDerechos Humanos que cuente con título de Licenciatura preferentemente; estudiosespecializados en materia de DerechosHumanos; la Constancia de no inhabilitaciónexpedida por la autoridad competente; yCertif icado de no antecedentes penales.

Competencia Laboral del Oficial Mediador Conciliador

El Oficial Mediador Conciliador no cumple conlos requisitos establecidos en los artículos32 fracciones II y III y 149 fracción I de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Oficial Mediador Conciliadorque cuente con título de Licenciatura enDerecho, Psicología, Sociología,Antropología, Trabajo Social oComunicaciones; evidencia documental dela acreditación de estudios en materia deMediación; la Certif icación por el Centro deMediación, Conciliación y JusticiaRestaurativa del Poder Judicial del Estadode México; Constancia de no inhabilitaciónexpedida por autoridad competente; y elCertif icado de no antecedentes penales.





La Contraloría Interna del municipio de Capulhuac, como autoridad competente en


hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso,

determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen

medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable,

eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116

fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos;

61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la

Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la

Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8

fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley

de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipal

del Estado de México.

Competencia Laboral del Oficial Calif icador

El Oficial Calif icador no cumple con losrequisitos establecidos en los artículos 32fracciones II y III y 149 fracción II de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Oficial Calif icador que cuentecon título de Licenciado en Derecho;Constancia de no inhabilitación expedidapor autoridad competente; y el Certif icadode no antecedentes penales.

Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal

La entidad municipal no muestra evidencia delcumplimiento de la totalidad de lasobligaciones que la Ley refiere en materia deMejora Regulatoria.

Implementar políticas públicas que permitanatender de manera inmediata las 34recomendaciones indicadas en el apartadode Evaluación de Mejora RegulatoriaMunicipal de este Informe de Resultados.

Evaluación de Protección Civil Municipal

El ente fiscalizable no dio cumplimiento a latotalidad de obligaciones que la Ley refiere en materia de Protección Civil.

Para un adecuado desempeño en materiade Protección Civil, así como para darcumplimiento a las disposiciones normativasaplicables a nivel municipal, es necesarioque la entidad atienda las 14recomendaciones indicadas en el apartadode Protección Civil de este Informe deResultados.

Total 207


Organismo Descentralizado DIF de Capulhuac

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CAPULHUAC


PRESENTACIÓN 137





CONTENIDO



Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados

de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para

el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo

descentralizado DIF de Capulhuac, con el objetivo de brindar asistencia social y

beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.





México.






PRESENTACIÓN

INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CAPULHUAC





CUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2017 del organismo

descentralizado DIF de Capulhuac, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado

DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2017, del Código Financiero del Estado de México y

Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización

Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México

2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de

la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los

ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de

las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta de

aseveraciones presentada por el ente.










“CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF”

y que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información

que entregó en la Cuenta Pública Municipal 2017.

PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES Los procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la información



MUEBLES E INMUEBLES DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF”.


superior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al organismo descentralizado

DIF de Capulhuac, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que

se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.










Presenta cuentas con saldo contrario a su naturaleza.

Revela cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.


2017-2016

Activo PasivoCirculante - 99.4 42.3 - 141.7 Circulante 3,020.4 2,074.0 946.4

Efectivo y Equivalentes - 129.7 39.7 - 169.4 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 3,020.4 2,074.0 946.4

Efectivo 31.9 26.9 5.0 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo - 18.4 42.1 - 60.5

Bancos/Tesorería - 161.6 12.8 - 174.4 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 26.8 26.8 0.0

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 30.3 2.6 27.7 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 3,008.0 2,001.1 1,006.9

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 30.3 2.6 27.7 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 4.0 4.0 0.0

No Circulante 987.2 1,081.7 - 94.5 Total Pasivo 3,020.4 2,074.0 946.4

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 437.0 437.0 0.0

Terrenos 84.0 84.0 0.0 Hacienda Pública / Patrimonio

Edificios no Habitacionales 353.0 353.0 0.0 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 187.1 187.1 0.0

Bienes Muebles 881.3 871.2 10.1 Aportaciones 187.1 187.1 0.0

Mobiliario y Equipo de Administración 326.1 320.1 6.0 Hacienda Pública / Patrimonio Generado - 2,319.7 - 1,137.1 - 1,182.6

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 147.1 143.0 4.1 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 1,182.6 - 831.1 - 351.5

Vehículos y Equipo de Transporte 309.9 309.9 0.0 Resultados de Ejercicios Anteriores - 1,137.1 - 306.0 - 831.1

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 98.2 98.2 0.0 Total Patrimonio - 2,132.6 - 950.0 - 1,182.6

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes - 331.1 - 226.5 - 104.6

Depreciación Acumulada de Bienes Muebles - 331.1 - 226.5 - 104.6

Total del Activo 887.8 1,124.0 - 236.2 Total del Pasivo y Patrimonio 887.8 1,124.0 - 236.2

Organismo Descentralizado DIF de CapulhuacEstado de Situación Financiera Comparativo


(Miles de pesos)






contribuciones por pagar a corto plazo.

En relación con el Estado de Variación en la Hacienda Pública presenta inconsistencias

en su elaboración.



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. CFE: Comisión Federal de Electricidad. ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios.


CFE 0.0 26.8 - 26.8ISSEMYM 2,638.7 615.5 2,023.2


s/Entidad Externa


CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYM







Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 63.9 42.1 - 18.4

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 26.8 26.8 26.8


Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 4.0 4.0 4.0

Total 1,430.6 2,074.0 3,020.4





La deuda aumentó 45.6 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior,

esto se refleja en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.




El organismo descentralizado DIF de Capulhuac, de conformidad con los artículos 47

fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios,

deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el

31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la

determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo

Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se

dictaminará.

El aviso de dictamen se presentó el 20 de junio de 2018.

Al corte de la revisión la entidad no presentó la evidencia que demuestre el

cumplimiento del artículo 47 B del Código Financiero del Estado de México y

Municipios.













Sí

3. Publica el inventario actualizado en internet. No




7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. Sí


Sí







Sí

No integran las notas a los estadosfinancieros.Presenta diferencias en laconciliación de ingresos y egresospresupuestarios y contables.


Sí


Sí


Sí

Revela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.Diferencias en saldos registrados porla entidad municipal y entidadesexternas.



Sí


Sí


Sí




1. Estado de Situación Financiera. No

2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. Sí

3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No

4. Notas a los Estados Financieros. No

5. Estado Analítico del Activo. Sí




9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No

10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No

11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No

12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. No







PRESUPUESTO Y








Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0

Egreso

Organismo Descentralizado DIF de Capulhuac (Miles de pesos)

FuenteIngreso






Impuestos

Predial

Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles

Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos

Accesorios de Impuestos


Contribuciones de Mejoras

Derechos


Del Registro Civil


Otros Derechos


Productos de Tipo Corriente

Aprovechamientos de Tipo Corriente 0.6 93.0 93.0 0.0 0.0 0.0 -93.0 -100.0 -0.6 -100.0

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 0.0 1,457.2 1,457.2 661.5 0.0 0.0 -795.7 -54.6 661.5 100.0


Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 6,284.4 6,472.0 6,472.0 5,678.0 0.0 0.0 -794.0 -12.3 -606.4 -9.6

Ingresos Federales

Participaciones Federales FISMDF FORTAMUNDF FORTASEG Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales

Ingresos Estatales

Participaciones Estatales Las Demás Derivadas del Título Séptimo del CFEMPADFEFOMRemanentes PADRemanentes FEFOM

Otros Recursos Estatales

ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 6,284.4 6,472.0 6,472.0 5,678.0 0.0 0.0 -794.0 -12.3 -606.4 -9.6

Otros Ingresos y Beneficios 458.5 2,093.0 2,093.0 0.1 0.0 0.0 -2,092.9 -100.0 -458.4 -100.0

Ingresos Financieros 0.5 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -0.5 -100.0

Ingresos Extraordinarios

Otros Ingresos y Beneficios Varios 457.9 2,093.0 2,093.0 0.1 0.0 0.0 -2,092.9 -100.0 -457.8 -100.0

Total 6,743.4 10,115.2 10,115.2 6,339.6 0.0 0.0 -3,775.6 -37.3 -403.8 -6.0


Organismo Descentralizado DIF de Capulhuac(Miles de pesos)

Concepto

Ingreso









pesos de los cuales el 89.6 por ciento corresponde a transferencias, asignaciones,

subsidios y otras ayudas.





En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un decremento de 403.8 miles de

pesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose principalmente en el rubro de

transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.





En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó una deficiencia recaudatoria por

888.7 miles de pesos; sin embargo, se identificó un incremento en la recaudación por

660.9 miles de pesos respecto a 2016, reflejado en el rubro de ingresos por venta de

bienes y servicios.






Servicios Personales 6,390.2 7,718.5 7,718.5 0.0 0.0 6,342.5 6,342.5 0.0 0.0 -1,376.0 -17.8 -47.6 -0.7

Materiales y Suministros 719.3 986.1 986.1 0.0 0.0 914.6 914.6 0.0 0.0 -71.4 -7.2 195.4 27.2

Servicios Generales 188.4 697.6 697.6 0.0 0.8 139.4 140.2 0.0 0.0 -557.4 -79.9 -48.2 -25.6

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 3.9 50.0 50.0 0.0 0.0 2.9 2.9 0.0 0.0 -47.1 -94.2 -1.0 -25.6

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 46.4 133.0 133.0 20.1 0.0 17.4 37.6 0.0 0.0 -95.4 -71.8 -8.8 -19.1

Inversión Pública



Deuda Pública 0.0 530.0 530.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -530.0 -100.0 0.0 0.0

Total 7,348.1 10,115.2 10,115.2 20.1 0.8 7,416.8 7,437.8 0.0 0.0 -2,677.4 -26.5 89.7 1.2


Organismo Descentralizado DIF de Capulhuac(Miles de pesos)

Egresos








principalmente en servicios personales con 85.5 por ciento, seguido de materiales y

suministros con 12.3 por ciento.






partidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron sueldo base y gratificación

con 46.2 y 33.3 por ciento respectivamente.





La entidad municipal ejerció 914.6 miles de pesos en materiales y suministros; las

partidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron materiales y útiles de

oficina así como combustibles, lubricantes y aditivos con 24.3 y 22.1 por ciento

respectivamente.





La entidad municipal ejerció 140.2 miles de pesos en servicios generales; las partidas

del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron servicios de telefonía convencional

y reparación, mantenimiento e instalación de mobiliario y equipo de oficina con un 16.6

y 16.4 por ciento respectivamente.






2016 de 89.7 miles de pesos en el egreso ejercido, reflejado en el capítulo de

materiales y suministros.





La entidad municipal presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejercicio

del Presupuesto de Egresos y los reportes de las clasificaciones Económica,

Administrativa y Funcional.


Por Objeto del Gasto 10,115.2 10,115.2 20.1 0.8 7,416.8 7,437.8

Económica (por Tipo de Gasto) 10,115.2 10,115.2 20.1 0.8 7,416.8 7,437.8

Administrativa 10,115.2 10,115.2 20.1 0.8 7,416.8 7,437.8

Funcional (Finalidad y Función) 10,115.2 10,115.2 20.1 0.8 7,416.8 7,437.8


Organismo Descentralizado DIF de Capulhuac (Miles de pesos)






corriente, en lo referente al gasto de capital se reflejó un decremento por 8.8 miles de

pesos respecto al ejercicio anterior.





Se identificó que la entidad municipal presentó un incremento en el gasto total ejercido

por clasificación administrativa respecto al ejercicio anterior, principalmente en la

dependencia de presidencia.







cumplimiento porcentual del 96.2 en las metas; sin embargo, 34 acciones quedaron en

un rango menor al 95.0 por ciento y 69 acciones quedaron en un rango mayor al 100.0

por ciento, lo cual indica un inadecuado control de la planeación entre el recurso

ejercido y las metas realizadas.




%

A00 Presidencia 1 22 0 3 3 16 7,085 7,241 102.2 57.2

B00 Dirección General 1 3 3 0 0 0 24 0 0.0 126.7

C00 Tesorería 1 9 1 1 7 0 87 69 79.3 60.2

E00 Área de Operación 7 142 3 30 56 53 299,778 288,011 96.1 84.5

Total 10 176 7 34 66 69 306,974 295,321 96.2 73.5




No. de acciones

programadas


Egreso Ejercido

%





En 2017 la entidad municipal presentó un incremento del 1.2 por ciento de egreso

ejercido por función respecto al ejercicio anterior, reflejado principalmente en asuntos

financieros y hacendarios.





En el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de la Cuenta Pública no se

presentaron movimientos; sin embargo, la cifra reflejada en la Balanza de

Comprobación difiere de los Reportes Mensuales.

La entidad no registró movimientos de altas y bajas de bienes inmuebles en el ejercicio

2017.

COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES




En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas mobiliario y equipo de administración, y

equipo e instrumental médico y de laboratorio difieren entre el Estado de Situación

Financiera y el Inventario.





En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes inmuebles

coinciden entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario.






14

39

4


Transparencia en el Ámbito Municipal Crítico 1


Competencia Laboral del Tesorero No Cumple 1

Total 60

Organismo Descentralizado DIF: Capulhuac

Aspecto Evaluado







En el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que el Sistema Municipal DIF operó 6 de

los 10 programas presupuestarios en materia de Asistencia Social establecidos en la

Estructura Programática Municipal 2017, en los cuales utilizó las Matrices de

Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señaladas en el Manual para la Planeación,

Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017, como se

muestra a continuación:

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.


ejecutados, los no programados y los que cuentan con MIR Tipo, aplicables al Sistema

Municipal DIF en el ejercicio 2017:




SÍ NO SÍ NO

1 P P

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de incluir acciones depromoción, prevención y fomento de la salud pública para contribuir ala disminución de enfermedades y mantener en buen estado de saluda la población municipal.

Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 9 y 10 fracción V de la Ley deAsistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracción I de laLey que crea los Organismos Públicos Descentralizados deAsistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "SistemasMunicipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 11 fracción IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; así como Reglasde operación de los Programas de Desarrollo Social "DesayunosEscolares Fríos y Raciones Vespertinas" y "Desayuno EscolarComunitario" emitidas por la Dirección General del Sistema para elDesarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomiendaimplementar acciones encaminadas a disminuir la desnutrición, elsobrepeso y la obesidad en la población preescolar en zonasindígenas, rurales y urbano marginadas del municipio.

MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados porel Organismo Descentralizado conforme a lo establecido en el Manualpara la Planeación, Programación y Presupuesto de EgresosMunicipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en elartículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, asícomo a los Lineamientos para la Construcción y Diseño deIndicadores de Desempeño mediante la Metodología de MarcoLógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable(CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

3 P P

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementarproyectos que tienen como propósito procurar elevar el estadonutricional de grupos vulnerables, promover la autosuficienciaalimenticia en zonas y comunidades marginadas, y fomentar hábitosadecuados de consumo.

Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 2 inciso B fracción IX de laConstitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de laConstitución Política del Estado Libre y Soberano de México; y 69,inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México,a fin de implementar acciones para impulsar el desarrollo integral delos pueblos indígenas con la participación social y el respeto a suscostumbres y tradiciones.



Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR Tipo Recomendaciones

Incluidos en el Programa

Anual

Código: 02 06 05 01Programa: Alimentación y Nutrición Familiar

P

Código: 02 03 01 01Programa: Prevención Médica para la Comunidad

P

4Código: 02 06 07 01Programa: Pueblos Indígenas

P

2

Código: 02 05 06 03Programa: Alimentación para la Población Infantil

P



SÍ NO SÍ NO

P

Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 23 y 52 de la Ley de losDerechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México; 3fracciones I y IV de la Ley que crea los Organismos PúblicosDescentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal,denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de laFamilia"; 17 fracción XX de la Ley de Educación del Estado deMéxico; así como Reglas de Operación de los Programas deDesarrollo Social "Entrega de Becas METRUM" y "Otorgamiento deBecas a Niñas, Niños y Adolescentes Repatriados y en Riesgo deMigración" emitidas por la Dirección General del Sistema para elDesarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomiendaconsiderar proyectos para garantizar el respeto a los derechos de losinfantes, principalmente de los que están en condiciones demarginación, a través de acciones que mejoren su bienestar ydesarrollo.


6 P P

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de integrar proyectosorientados a fortalecer la prevención, rehabilitación e integraciónsocial, con la participación de la población en general y las personascon discapacidad en su propia superación, promoviendo en lasociedad el respeto a la dignidad y su integración al desarrollo.

7 P P

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de fomentar unacultura de respeto y trato digno a los adultos mayores, fortalecer sulugar en la familia y en la sociedad, así como promover las accionestendentes a procurar una atención oportuna y de calidad a los adultosmayores en materia de salud, nutrición, educación, cultura, recreacióny atención psicológica-jurídica, para que éste disfrute de unenvejecimiento digno y aumente su autosuficiencia.

8 P P

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementarproyectos orientados a fomentar la integración familiar, el respeto y elimpulso de valores que permitan al individuo un desarrollo armónico,sano y pleno, así como asistir al mejoramiento en la calidad de vida yal respeto de los derechos de los niños, mujeres, discapacitados yadultos mayores.

9 P P

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de realizar proyectospara promover en todos los ámbitos sociales la perspectiva de génerocomo una condición necesaria para el desarrollo integral de lasociedad, en igualdad de condiciones, oportunidades, derechos yobligaciones.

Código: 02 06 08 03Programa: Apoyo a los Adultos Mayores

Código: 02 06 08 02Programa: Atención a Personas con Discapacidad

Código: 02 06 08 04Programa: Desarrollo Integral de la Familia

Código:02 06 08 05Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género

P


Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción


Anual


5Código: 02 06 08 01Programa: Protección a la Población Infantil

P



FUENTE: Elaboración del OSFEM. Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos de




necesario que el Sistema Municipal DIF, continúe utilizando las Matrices de Indicadores


su Programa Anual.

SÍ NO SÍ NO

Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de laJuventud del Estado de México. Se recomienda implementar accionesque se orientan a brindar más y mejores oportunidades a los jóvenesque les permitan alcanzar su desarrollo físico y mental, así comoincorporarse a la sociedad de manera productiva.


14


Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción


Anual



10

Código: 02 06 08 06Programa: Oportunidades para los Jóvenes

P P





como alcance 10 programas presupuestarios, mismos que se especifican a

continuación:


Bajo este contexto, el Sistema Municipal DIF ejecutó 6 de los 10 programas evaluados,

como se muestra en la siguiente gráfica:

Código:02 06 08 05Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de GéneroCódigo: 02 06 08 06Programa: Oportunidades para los Jóvenes

Código: 02 06 08 01Programa: Protección a la Población Infantil Código: 02 06 08 02Programa: Atención a Personas con DiscapacidadCódigo: 02 06 08 03Programa: Apoyo a los Adultos Mayores Código: 02 06 08 04Programa: Desarrollo Integral de la Familia

DescripciónCódigo: 02 03 01 01Programa: Prevención Médica para la ComunidadCódigo: 02 05 06 03Programa: Alimentación para la Población InfantilCódigo: 02 06 05 01Programa: Alimentación y Nutrición Familiar Código: 02 06 07 01Programa: Pueblos Indígenas




FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio

fiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.

Dicha evaluación permite al Sistema Municipal DIF identificar porcentualmente el nivel

de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar




Anual (Pagado + Devengado)

Código: 02 03 01 01 01 01 Proyecto: Medicina Preventiva

No programado

El Sistema Municipal DIF no programó este proyecto, así mismo no presentó lainformación presupuestal, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9,403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I incisoñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley deAsistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos yCultura Indígena del Estado de México; 11 fracciones II y IV de la Ley deDesarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del CódigoAdministrativo del Estado de México, por lo que se recomienda incluir accionesenfocadas a la aplicación de vacunas que permitan a la población mantener enbuen estado su salud.

Descripción

Código: 02 03 01 01Programa: Prevención Médica para la Comunidad (Cinco proyectos)

RecomendacionesPresupuesto




La entidad fiscalizable nopresentó la informaciónpresupuestal al OSFEM, razónpor la cual no es posibleefectuar una comparación entreel avance del proyecto y elejercicio del presupuesto.




Código: 02 03 01 01 01 02 Proyecto: Vigilancia y Blindaje Epidemiológico

No programado

La entidad municipal no programó este proyecto, así mismo no presentó lainformación presupuestal, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9,403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I incisoñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley deAsistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos yCultura Indígena del Estado de México; 11 fracciones II y IV de la Ley deDesarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del CódigoAdministrativo del Estado de México, por lo que se recomienda incluir accionesde apoyo al monitoreo y generación de información que permita detectar yafrontar situaciones epidemiológicas críticas y los efectos en la saludprovocados por desastres naturales que pongan en riesgo a la población, paracontener adecuadamente una posible epidemia, endemia o cualquier otraamenaza local y global contra la salud.

Código: 02 03 01 01 02 01Proyecto: Promoción de la Salud

88.3

El organismo descentralizado alcanzó el 88.3 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo no presentó lainformación presupuestal al OSFEM. Se recomienda implementar medidascorrectivas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación ypresupuestación, así como atender los requerimientos emitidos por el OSFEM.

Código: 02 03 01 01 02 02Proyecto: Prevención de las Adicciones

No programado

El ente fiscalizable no programó este proyecto, así mismo no presentó lainformación presupuestal, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9,403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I incisoñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley deAsistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos yCultura Indígena del Estado de México; 11 fracciones II y IV de la Ley deDesarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del CódigoAdministrativo del Estado de México. Se recomienda incluir acciones deprevención a través de la promoción e implementación de herramientas quepermitan crear conciencia en la población.

Código: 02 03 01 01 02 03Proyecto: Entornos y Comunidades Saludables

No programado

El organismo descentralizado no programó, así mismo no presentó lainformación presupuestal, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9,403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I incisoñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley deAsistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos yCultura Indígena del Estado de México; 11 fracciones II y IV de la Ley deDesarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del CódigoAdministrativo del Estado de México. Se recomienda incluir acciones de apoyopara combatir los problemas que amenazan la salud integral de las personas,familias y comunidades, a través de la promoción de políticas públicas quefomenten la creación de entornos favorables a la salud.

Código: 02 05 06 03 01 01Proyecto: Desayunos Escolares

No programado

El Sistema Municipal DIF no programó este proyecto, así mismo no presentó lainformación presupuestal, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9 y10 fracción V de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios;3 fracción I de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados deAsistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipalespara el Desarrollo Integral de la Familia"; 11 fracción IV de la Ley de DesarrolloSocial del Estado de México; así como Reglas de operación del Programa deDesarrollo Social Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas,emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de laFamilia del Estado de México. Se recomienda incluir acciones enfocadas a lamejora del estado de nutrición de los niños en edad preescolar y escolar quesean diagnosticados por el DIF con desnutrición o en riesgo, a través de laentrega de desayunos escolares fríos o raciones vespertinas en plantelesescolares públicos.

Código: 02 05 06 03Programa: Alimentación para la Población Infantil (Dos proyectos)


RecomendacionesDescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto



Presupuesto





Código: 02 05 06 03 01 02Proyecto: Desayuno Escolar Comunitario

No programado

El ente municipal no programó este proyecto, así mismo no presentó lainformación presupuestal, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9 y10 fracción V de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios;3 fracción I de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados deAsistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipalespara el Desarrollo Integral de la Familia"; 11 fracción IV de la Ley de DesarrolloSocial del Estado de México; así como Reglas de Operación del Programa deDesarrollo Social Desayuno Escolar Comunitario, emitidas por la DirecciónGeneral del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado deMéxico. Se recomienda implementar actividades de distribución de insumosalimentarios en centros escolares públicos de educación básica.

Código: 02 06 05 01 01 01Proyecto: Estudios Nutricionales

No programado

La entidad municipal no programó este proyecto, así mismo no presentó lainformación presupuestal, no atendiendo a lo establecido en los artículos 10fracciones I y VIII, 12 y 18 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I y III de la Ley que crea los Organismos PúblicosDescentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados"Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia", así comoReglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Canasta Mexiquense,emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de laFamilia del Estado de México, por lo que se recomienda implementar accionespara coordinar el seguimiento y vigilancia nutricional, así como promoverestudios y definición de hábitos alimenticios de la población.

Código: 02 06 05 01 01 02Proyecto: Dotación Alimenticia a Población Marginada

No programado

La entidad fiscalizable no programó este proyecto, así mismo no presentó lainformación presupuestal, no atendiendo a lo establecido en los artículos 10fracciones I y VIII, 12 y 18 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I y III de la Ley que crea los Organismos PúblicosDescentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados"Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia", así comoReglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Espacios deAlimentación, Encuentro y Desarrollo, emitidas por la Dirección General delSistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México, por loque se recomienda implementar acciones enfocadas a proporcionar apoyoalimentario a familias con mayor índice de marginación o pobreza, con lafinalidad de mejorar su economía.

Código: 02 06 05 01 01 03Proyecto: Cultura Alimentaria

95.0

El Sistema Municipal DIF alcanzó el 95.0 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo no presentó lainformación presupuestal al OSFEM. Se recomienda implementar medidascorrectivas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación ypresupuestación, así como atender los requerimientos emitidos por el OSFEM.

Código: 02 06 05 01 01 04Proyecto: Asistencia Alimentaria a Familias

No programado

El organismo descentralizado no programó este proyecto, así mismo nopresentó la información presupuestal, no atendiendo a lo establecido en losartículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de la Ley de Asistencia Social delEstado de México y Municipios; 3 fracciones I y III de la Ley que crea losOrganismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de CarácterMunicipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral dela Familia", así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo SocialPromoción a la Participación Comunitaria Comunidad DIFerente, emitidas porla Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia delEstado de México, por lo que se recomienda capacitar a personas que habitanen zonas indígenas, rurales y urbano marginadas, para que generen suspropios alimentos, a través de proyectos productivos.

Código: 02 06 05 01Programa: Alimentación y Nutrición Familiar (Cinco proyectos)


Recomendaciones


DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto



Presupuesto




Código: 02 06 05 01 01 05Proyecto: Huertos Familiares

No programado

La entidad municipal no programó este proyecto, así mismo no presentó lainformación presupuestal, no atendiendo a lo establecido en los artículos 10fracciones I y VIII, 12 y 18 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I y III de la Ley que crea los Organismos PúblicosDescentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados"Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia", así comoReglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Horta-DIF, emitidaspor la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familiadel Estado de México, por lo que se recomienda incluir programas de huertosfamiliares comunitarios y entrega de insumos que generen la producción dealimentos para su autoconsumo y/o comercialización.

Código: 02 06 07 01 01 01Proyecto: Concertación para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas

No programado

El Sistema Municipal DIF no programó este proyecto, así mismo no presentó lainformación presupuestal, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados UnidosMexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano deMéxico y 69, inciso Q) 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico, por lo que se recomienda realizar actividades enfocadas a coordinar yconcertar con instancias del sector público y privado, la ejecución de accionesque coadyuven a elevar el nivel de vida de la población de las comunidadesindígenas, con pleno respeto a su identidad cultural.

Código: 02 06 07 01 01 02Proyecto: Capacitación a Población Indígena

No programado

El ente fiscalizable no programó este proyecto, así mismo no presentó lainformación presupuestal, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados UnidosMexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano deMéxico y 69, inciso Q) 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico, por lo que se recomienda realizar actividades enfocadas a capacitar ala población de los pueblos indígenas, para integrarlos al proceso productivoen los tres sectores de la economía, a fin de fortalecer sus ingresos familiaresy elevar sus condiciones de vida.

Código: 02 06 07 01 01 03Proyecto: Proyectos de Desarrollo en Comunidades Indígenas

No programado

El organismo descentralizado no programó este proyecto, así mismo nopresentó la información presupuestal, no atendiendo a lo establecido en losartículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los EstadosUnidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberanode México y 69, inciso Q) 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico, por lo que se recomienda realizar actividades enfocadas a lapromoción y financiamiento de proyectos para disminuir los rezagos enservicios e incorporar a los habitantes de las comunidades indígenas a untrabajo que le permita la obtención de ingresos.

Código: 02 06 07 01 01 04Proyecto: Difusión y Protección de las Manifestaciones y el Patrimonio Cultural de los Pueblos Indígenas

No programado

El Sistema Municipal DIF no programó este proyecto, así mismo no presentó lainformación presupuestal, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados UnidosMexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano deMéxico y 69, inciso Q) 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico, por lo que se recomienda realizar actividades enfocadas a laasistencia, promoción, difusión y protección de los espacios que pertenecen ala población de comunidades indígenas donde se desarrollan actividadesculturales.





Presupuesto

Código: 02 06 07 01Programa: Pueblos Indígenas (Cuatro proyectos)


Recomendaciones




Código: 02 06 08 01 01 03Proyecto: Detección y Prevención de Niños en Situación de Calle

No programado

La entidad municipal no programó este proyecto, así mismo no presentó lainformación presupuestal, no atendiendo a lo establecido en los artículos 23 y52 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado deMéxico; 3 fracciones I y IV de la Ley que crea los Organismos PúblicosDescentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados"Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 17 fracciónXX de la Ley de Educación del Estado de México, así como Reglas deOperación del Programa de Desarrollo Social Entrega de Becas METRUM,emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de laFamilia del Estado de México. Se recomienda realizar actividades enfocadas aretirar de la calle y sitios públicos a los menores de edad que viven y trabajanen éstos lugares, tratando de reincorporarlos al seno familiar y a la educaciónformal. Asi mismo, incluir acciones enfocadas a la prevención de riesgosasociados al trabajo infantil, tales como adicciones y explotación laboral osexual.

Código: 02 06 08 01 01 04Proyecto: Menores en Situación de Migración no Acompañada

No programado

El organismo descentralizado no programó este proyecto, así mismo nopresentó la información presupuestal, no atendiendo a lo establecido en losartículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes delEstado de México; 3 fracciones I y IV de la Ley que crea los OrganismosPúblicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal,denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia";17 fracción XX de la Ley de Educación del Estado de México, así como Reglasde Operación del Programa de Desarrollo Social Otorgamiento de Becas aNiñas, Niños y Adolescentes Repatriados y en Riesgo de Migración, emitidaspor la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familiadel Estado de México, por lo que se recomienda llevar a cabo actividadesenfocadas a la atención y prevención de los riesgos asociados por lamigración.

Código: 02 06 08 01 01 05Proyecto: Promoción de la Participación Infantil

No programado

El ente fiscalizable no programó este proyecto, así mismo no presentó lainformación presupuestal, no atendiendo a lo establecido en los artículos 23 y52 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado deMéxico, 3 fracciones I y IV de la Ley que crea los Organismos PúblicosDescentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados"Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia" y 17 fracciónXX de la Ley de Educación del Estado de México, por lo que se recomiendaincluir acciones enfocadas a la difusión y fomento de los derechos de los niñosy adolescentes, con el objeto de contar con las herramientas necesarias parasu conocimiento, defensa y ejercicio de sus derechos.

Código: 02 06 08 02 01 02Proyecto: Orientación e Información sobre Discapacidad

No programado

El Sistema Municipal DIF no programó este proyecto, así mismo no presentó lainformación presupuestal, no atendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas conDiscapacidad; 3 fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los OrganismosPúblicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal,denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia";7 fracción V y 41 fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado deMéxico y Municipios y 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estadode México, por lo que se recomienda instrumentar acciones para coadyuvar enla disminución de incidencia y prevalencia de las enfermedades y lesiones queconllevan a la discapacidad.

Código: 02 06 08 02 02 01Proyecto: Capacitación a Personas con Discapacidad

No programado

La entidad municipal no programó este proyecto, así mismo no presentó lainformación presupuestal, no atendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas conDiscapacidad; 3 fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los OrganismosPúblicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal,denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia";7 fracción V y 41 fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado deMéxico y Municipios y 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estadode México. Se recomienda implementar acciones para promover la integraciónde personas con discapacidad a la educación y al desarrollo de las actividadesculturales, deportivas y recreativas.

Código: 02 06 08 02Programa: Atención a Personas con Discapacidad (Cinco proyectos)

Código: 02 06 08 01Programa: Protección a la Población Infantil (Tres proyectos)


Recomendaciones


Presupuesto



Descripción





Código: 02 06 08 02 02 02Proyecto: Promoción para el Trabajo Productivo de Personas con Discapacidad

No programado

La entidad fiscalizable no programó este proyecto, así mismo no presentó lainformación presupuestal, no atendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas conDiscapacidad; 3 fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los OrganismosPúblicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal,denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia";7 fracción V y 41 fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado deMéxico y Municipios y 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estadode México, por lo que se recomienda llevar a cabo actividades que promuevenla apertura de espacios laborales, así como la creación de microempresas quepermitan el autoempleo para personas con discapacidad.

Código: 02 06 08 02 03 01Proyecto: Atención Médica y Paramédica a Personas con Discapacidad

101.4


Código: 02 06 08 02 03 02Proyecto: Atención Terapéutica a Personas con Discapacidad

No programado

El ente fiscalizable no programó este proyecto, así mismo no presentó lainformación presupuestal, no atendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas conDiscapacidad; 3 fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los OrganismosPúblicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal,denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia";7 fracción V y 41 fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado deMéxico y Municipios y 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estadode México. Se recomienda realizar actividades tendentes a proporcionaratención especializada de carácter terapéutico, físico, ocupacional y delenguaje a personas con discapacidad, a fin de lograr su rehabilitación integral.

Código: 02 06 08 03 01 02Proyecto: Asistencia Social a los Adultos Mayores

114.2

La entidad fiscalizable refleja una inadecuada planeación al superar con el14.2 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017,sin embargo no presentó la información presupuestal al OSFEM. Serecomienda implementar medidas correctivas a fin de tener un adecuadoproceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar elrebase en el Programa Anual y atender los requerimientos emitidos por elOSFEM.

Código: 02 06 08 03 02 01Proyecto: Círculos de Adultos Mayores

No programado

El ente municipal no programó este proyecto, así mismo no presentó lainformación presupuestal, no atendiendo a lo establecido en los artículos 7fracción IV, 10 fracciones II y IV de la Ley de Asistencia Social del Estado deMéxico y Municipios; 3 fracciones I, II, VI y IX de la Ley que crea losOrganismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de CarácterMunicipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral dela Familia"; 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México;30 fracción XV de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres yHombres del Estado de México y 4 fracción II, 20, 46 fracciones III, IV y V y 48fracciones I a la VII de la Ley del Adulto Mayor del Estado de México. Serecomienda implementar acciones dirigidas a crear espacios adecuados paralos adultos mayores en los que puedan realizar actividades deportivas,recreativas, educativas, proyectos productivos y talleres de manualidades deacuerdo a las necesidades de cada región.







Código: 02 06 08 03Programa: Apoyo a los Adultos Mayores (Dos proyectos)

Descripción




Código: 02 06 08 04 01 01Proyecto: Fomento a la Integración de la Familia

116.8

El organismo descentralizado refleja una inadecuada planeación al superarcon el 16.8 por ciento las metas del proyecto establecido en su ProgramaAnual 2017, sin embargo no presentó la información presupuestal al OSFEM.Se recomienda implementar medidas correctivas a fin de tener un adecuadoproceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar elrebase en el Programa Anual y atender los requerimientos emitidos por elOSFEM.

Código: 02 06 08 04 01 02Proyecto: Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso

No programado

El ente fiscalizable no programó este proyecto, así mismo no presentó lainformación presupuestal, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2, 3 y7 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3fracciones I, II, VI y IX de la Ley que crea los Organismos PúblicosDescentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados"Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7 fracción IX y33 fracción III de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres yHombres del Estado de México y 14 de la Ley para la Prevención yErradicación de la Violencia Familiar del Estado de México. Se recomiendaincluir acciones de atención integral a menores, personas con discapacidad,adultos mayores, mujeres y hombres que hayan sido víctimas y/o generadoresde maltrato, a través de un grupo profesional en el área médica, psicológica,jurídica y social.

Código: 02 06 08 04 01 03Proyecto: Servicios Jurídico Asistenciales a la Familia

80.2

El Sistema Municipal DIF alcanzó el 80.2 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo no presentó lainformación presupuestal al OSFEM. Se recomienda implementar medidascorrectivas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación ypresupuestación, así como atender los requerimientos emitidos por el OSFEM.

Código: 02 06 08 04 01 06Proyecto: Orientación y Atención Psicológica y Psiquiátrica

114.6

La entidad fiscalizable refleja una inadecuada planeación al superar con el14.6 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017,sin embargo no presentó la información presupuestal al OSFEM. Serecomienda implementar medidas correctivas a fin de tener un adecuadoproceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar elrebase en el Programa Anual atender los requerimientos emitidos por elOSFEM.

Código: 02 06 08 05 01 01Proyecto: Capacitación de la Mujer para el Trabajo

No programado

El ente fiscalizable no programó este proyecto, así mismo no presentó lainformación presupuestal, no atendiendo a lo establecido en los artículos 30fracción VI, 31 fracción VI y 34 fracción V de la Ley de Igualdad de Trato yOportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México y 11 fracción IIIde la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, por lo que se recomiendaimplementar acciones de capacitación para el trabajo a mujeres que seencuentran en desventaja económica, a través de escuelas técnicas queoperan en los Sistemas Municipales DIF, con la finalidad de que puedanobtener ingresos que eleven su calidad de vida.

Código: 02 06 08 05 01 02Proyecto: Atención Educativa a Hijos de Madres Trabajadoras

109.9








Código: 02 06 08 05Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género (Cinco proyectos)

Código: 02 06 08 04Programa: Desarrollo Integral de la Familia (Cuatro proyectos)




Organismo Descentralizado. El OSFEM informó al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendaciones

y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las



Código: 02 06 08 05 01 03Proyecto: Proyectos Productivos para el Desarrollo de la Mujer

No programado

El ente público descentralizado no programó este proyecto, así mismo nopresentó la información presupuestal, no atendiendo a lo establecido en losartículos 11 fracción III de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, y31 fracción VI y 34 fracción V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidadesentre Mujeres y Hombres del Estado de México, por lo que se recomiendarealizar actividades de diseño, promoción y asistencia técnica para eldesarrollo de proyectos productivos, que permitan a las mujeres obteneringresos económicos o beneficios que apoyen a su bienestar.

Código: 02 06 08 05 02 01Proyecto: Fomento a la Cultura de Equidad de Género

No programado

La entidad fiscalizable no programó este proyecto, así mismo no presentó lainformación presupuestal, no atendiendo a lo establecido en los artículos 31fracción IV de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres yHombres del Estado de México y 162 fracción VII de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México. Se recomienda contemplar actividades enfocadas apromover y fomentar la igualdad de derechos entre hombres y mujeres, con lafinalidad de fortalecer la imagen de respeto ante la sociedad.

Código: 02 06 08 05 02 02Proyecto: Atención Integral a la Madre Adolescente

No programado

El Sistema Municipal DIF no programó este proyecto, así mismo no presentó lainformación presupuestal, no atendiendo a lo establecido en el artículo 31fracción VI de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres yHombres del Estado de México. Se recomieda incluir acciones enfocadas a laejecución de programas dirigidos a las madres adolescentes en un marco desalud integral y formación para el trabajo, a través de temas de orientaciónsexual, salud reproductiva, servicios asistenciales y capacitación laboral, con el objeto de mejorar su calidad de vida.

Código: 02 06 08 06 01 02Proyecto: Bienestar y Orientación Juvenil

No programado

El organismo descentralizado no programó este proyecto, así mismo nopresentó la información presupuestal, no atendiendo a lo establecido en losartículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México, por loque se recomienda implementar acciones orientadas a atender lasnecesidades de desarrollo y bienestar de los jóvenes en temas relacionadoscon la prevención de adicciones, acoso escolar y salud reproductiva y sexual.

Código: 02 06 08 06 01 03Proyecto: Promoción del Desarrollo Integral del Adolescente

No programado

La entidad fiscalizable no programó este proyecto, así mismo no presentó lainformación presupuestal, no atendiendo a lo establecido en los artículos 21,22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México, por lo que serecomienda contemplar actividades de promoción que permitan brindar más ymejores oportunidades a los jóvenes, con la finalidad de alcanzar su desarrollointegral.

Código: 02 06 08 06 02 01Proyecto: Expresión Juvenil No programado

El Sistema Municipal DIF no programó este proyecto, así mismo no presentóla información presupuestal, no atendiendo a lo establecido en los artículos 21,22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México, por lo que serecomienda emprender acciones dirigidas a los jóvenes con la finalidad dereconocer su talento creando espacios de participación y expresión social,cultural y política.

Código: 02 06 08 06 02 02Proyecto: Asistencia Social a la Juventud No programado

El organismo descentralizado no programó este proyecto, así mismo nopresentó la información presupuestal, no atendiendo a lo establecido en losartículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México. Serecomienda contemplar las acciones encaminadas a disminuir los rezagosmás apremiantes para la juventud y su comunidad.

39

Código: 02 06 08 06Programa: Oportunidades para los Jóvenes (Cuatro proyectos)



















En este orden de ideas, se identificó que la entidad municipal remitió las “Fichas

Técnicas de Diseño de Indicadores Estratégicos o de Gestión 2017” y las “Fichas

Técnicas de Seguimiento de Indicadores 2017” sin las características técnicas

establecidas en los “Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta

Pública Municipal 2017”, por lo que no fui posible constatar si los resultados de los

indicadores cumplen con los principios de lógica horizontal y vertical de la Metodología

de Marco Lógico (MML). Situación que se hizo de conocimiento a la Unidad de Asuntos

Jurídicos del OSFEM, a fin de que aplicara la multa correspondiente.

Por lo anterior, se emiten las siguientes:


Oficio de Promoción de Acciones de Evaluaciones Fecha




OSFEM/AEDI/DADM/561/2018 OSFEM/AEDI/DADM/562/2018 22 de febrero de 2018




FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.






1. Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el Organismo Descentralizadoconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de EgresosMunicipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadoresde Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional deArmonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayode 2013.

2. Aplicar las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los ProgramasPresupuestarios establecidos en su Programa Anual, considerando los principios de lógica horizontal yvertical establecidos por la Metodología de Marco Lógico (MML).

3. Implementar acciones encaminadas a promover la congruencia entre la aplicación de los indicadoresde desempeño, considerando la Metodología de Marco Lógico con base en la Matrices de Indicadorespara Resultados Tipo, respecto de la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en elmarco de los principios de la Gestión para Resultados.

4. Atender los requerimientos de información emitidos por el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México.

m

Recomendaciones

INDICADORES ESPECÍFICOS











El Sistema Municipal DIF no dio cumplimiento a las cincuenta ydos fracciones establecidas en el artículo 92 de la Ley deTransparencia y Acceso a la Información Pública del Estado deMéxico y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación deinformación pública de oficio en su página web y/o documental.

Implementar las acciones necesarias a efecto de cumplir lodispuesto por la citada ley y atender cabalmente este aspectobásico que permita al público ejercer su derecho a estar informado.






Sistema Municipal DIF. El OSFEM informó al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendaciones






Sistema Municipal DIF, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracciones II y IV,

96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 15 Ter de la

Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de

Carácter Municipal, Denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de

la Familia”, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en las actividades

inherentes al puesto que desempeñan.

Sí No

Organigrama

Manual de Organización

Manual de Procedimientos

Reglamento Interior


RequerimientoCumple

Recomendación

CríticoEvaluación

Elaborar, aprobar y mantener actualizadoslos manuales de organización y deprocedimientos, Organigrama y ReglamentoInterior para el adecuado desempeño de sugestión.

P

P

P

P









proporcionada por la entidad fiscalizable, referente al servidor público de la



El OSFEM informó al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendaciones


evaluaciones del cumplimiento de la Competencia Laboral del Servidor Público:


Sí No






Competencia Laboral del Servidor Público

Cumple

Contratar un Tesorero que cumpla con losrequisitos establecidos en los artículos 32fracción II y 96 fracción I de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México, así como 15Ter de la Ley que crea los OrganismosPúblicos Descentralizados de AsistenciaSocial de Carácter Municipal, Denominados“Sistemas Municipales para el DesarrolloIntegral de la Familia”.


Tesorero







CUENTA PÚBLICA


1 El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelancuentas con saldo contrario a su naturaleza.


2

El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan saldoen servicios personales por pagar a corto plazo, proveedores porpagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo conantigüedad mayor a un año.


3 El saldo neto del Estado de Variación de la HaciendaPública/Patrimonio presenta inconsistencias en su elaboración.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 Fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 primer párrafo y 352párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México yMunicipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México 2017.

4En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFEpor 26.8 miles de pesos y con el ISSEMYM por 2,023.2 miles depesos.


5 Los estados financieros y presupuestarios no presentan notas dedesglose y memoria.

Artículos 46, fracción I, inciso g, 48 y 49 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 342 y 344 del Código Financiero delEstado de México y Municipios y con las Normas y Metodología para laEmisión de Información Financiera y Estructura de los EstadosFinancieros Básicos del Ente Público y Características de sus Notas,documentos emitidos por el CONAC y publicados en el periódicooficial "Diario Oficial de la Federación el 30 de septiembre de 2015.

6Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos yegresos presupuestarios y contables difieren con el Estado deActividades Comparativo.


7La información financiera y presupuestaria no se encuentra completay el inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicó en lapágina web de la entidad.

Artículos 21, 22, 27, 34 y Título Quinto de la Transparencia y Difusiónde la Información Financiera de Ley General de ContabilidadGubernamental.







Presenta cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.

El Estado de Variación en la Hacienda Pública presenta inconsistencias en su

elaboración.


externas.

Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos presupuestarios

y contables difiere con el Estado de Actividades Comparativo.

El inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicó en la página web de

la entidad.



PRESUPUESTO



1

Se identificó que el Egreso Ejercido reportado en el Estado Analíticodel Ejercicio del Presupuesto de Egresos es mayor al IngresoRecaudado del Estado Analítico de Ingresos por 1,098.2 miles depesos.


2 El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependenciageneral difiere con el porcentaje del egreso ejercido.




1Se identifica que el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles deCuenta Pública difiere con lo que revela la Información financiera y losReportes Mensuales.


2 Los saldos que reflejan los Inventario de Bienes Muebles difieren conlos registrados en el Estado de Situación Financiera.


3El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, todavez que presenta bienes obsoletos, omisión de información conrelación a marca, modelo y póliza.


4El Inventario de Bienes Inmuebles no se encuentra actualizado, todavez que presenta omisión de información con relación a la clavecatastral, fecha de adquisición y póliza.














contraloría del ayuntamiento de Capulhuac, México, como autoridad competente en


hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el

resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciar en el ámbito de

su competencia el procedimiento que corresponda.


los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la Presidenta del

Organismo, como superior jerárquico.


5Los importes determinados en la Conciliación Físico Contable de losBienes Muebles de la cuenta difiere de la información Financiera, elInventario de Bienes Muebles y la Hoja de Trabajo.

Artículos 22, 27 y 44 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental paralas Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México y Lineamientos para el Registro y Control delInventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles eInmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de Méxicopublicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.

6El importe del Reporte de la Depreciación del ejercicio 2017 nocoincide con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo y el Inventario de Bienes Muebles.





INFORMES MENSUALES






Importe observado


Importe Solventado



14 86.5 0 .0 14 86.5

Organismo Descentralizado DIF de CapulhuacObservaciones Resarcitorias de Informes Mensuales






La entidad no ejecutó 4 de los 10 programaspresupuestarios en materia de AsistenciaSocial en términos de la EstructuraProgramática Municipal 2017.

Con el análisis de la información remitida porla entidad municipal, respecto a la aplicaciónde sus programas presupuestarios, elOSFEM identif icó que en los 6 programasreportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo.

Dar seguimiento a las 14 recomendacionesreferidas en el apartado de ProgramasPresupuestarios Ejecutados por la Entidadde este Informe de Resultados.


La entidad fiscalizable mostró el nivel decumplimiento de las metas y las actividadesno alcanzadas en los proyectos ejecutadosen el ejercicio 2017.



La entidad municipal remitió las “FichasTécnicas de Diseño de IndicadoresEstratégicos o de Gestión 2017” y las “FichasTécnicas de Seguimiento de Indicadores2017” sin las características técnicasestablecidas en los “Lineamientos para laElaboración y Presentación de la CuentaPública Municipal 2017”, por lo que no fuiposible constatar si los resultados de losindicadores cumplen con los principios delógica horizontal y vertical de la Metodologíade Marco Lógico (MML). Situación que sehizo de conocimiento a la Unidad de AsuntosJurídicos del OSFEM, a fin de que aplicara lamulta correspondiente.

Dar seguimiento a las 4 recomendacionesreferidas en el apartado de Matriz deIndicadores para Resultados (MIR) de esteInforme de Resultados.


El ente fiscalizable no dio cumplimiento a lascincuenta y dos fracciones establecidas enel artículo 92 de la Ley de Transparencia yAcceso a la Información Pública del Estadode México y Municipios (LTAIPEMyM), através de la divulgación de informaciónpública de oficio en su página w eb y/odocumental.

Implementar las acciones necesarias aefecto de cumplir cabalmente este aspectobásico y permitir a los particulares ejercersu derecho a estar informado.






La Contraloría Interna Municipal de Capulhuac, como autoridad competente en materia

de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos

identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso,





61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica

del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI,

XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior

del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.


El Organismo Descentralizado no presentóevidencia documental, en términos de los“Lineamientos para la Elaboración yPresentación de la Cuenta Pública Municipal2017” emitidos por el OSFEM, que sustenteque cuenta con los manuales deorganización y de procedimientos,Organigrama y Reglamento Interior.


Competencia Laboral del Tesorero

El Tesorero no cumple con los requisitosestablecidos en los artículos 32 fracción II y96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México, así como 15 Ter de la Leyque crea los Organismos PúblicosDescentralizados de Asistencia Social deCarácter Municipal, Denominados “SistemasMunicipales para el Desarrollo Integral de laFamilia”.

Contratar un Tesorero que cuente con títuloprofesional en las áreas jurídicas,económicas o contable administrativas;experiencia mínima de un año; Certif icaciónde Competencia Laboral en funcionesexpedida por el Instituto Hacendario delEstado de México; Constancia de noinhabilitación expedida por autoridadcompetente; y Certif icado de noantecedentes penales.

Total 60


Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Capulhuac

INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE CAPULHUAC




CONTENIDO



Con fundamento en los artículos 115, fracción IV, penúltimo párrafo, 116, fracción II,

sexto párrafo, y 134, segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los

Estados Unidos Mexicanos; 34, 61, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, y 129, penúltimo

párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94, fracción

I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México;

1, 3, 4 fracción IV, 8, fracciones I, II, III, V, VIII, IX, XV y XXXVI, 14, 21, 23,

fracciones I, IX y XVII y 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

México, y con el objeto de fiscalizar, revisar las cuentas públicas y los actos relativos

a la aplicación de los fondos o recursos públicos de los Institutos Municipales de

Cultura Física y Deporte, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de

México, para el ejercicio 2017, identificó que el instituto municipal de cultura física

y deporte de Capulhuac, México, fue creado mediante Decreto No. 256 de fecha

01 de agosto de 2006 y que el Ayuntamiento no otorgó el subsidio para gastos de

operación correspondiente, para ejercer sus recursos de manera directa.

Los resultados derivados de dicha revisión, no se muestran debido a que el

ayuntamiento de Capulhuac, México, no da cumplimiento a lo establecido en el

artículo 14 de la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México, situación

de la que se da cuenta a la Legislatura para los efectos legales conducentes.

Recomendación:

Por lo anterior y con respeto a la autonomía municipal:

Se recomienda al ayuntamiento de Capulhuac, México, llevar a cabo las acciones

necesarias para el debido cumplimiento al Decreto No. 256 de fecha 01 de agosto

de 2006 en el que se crea el instituto de cultura física y deporte de Capulhuac,

México; así como, ejecutar acciones enfocadas a promover y organizar programas

de activación física; llevar a cabo acciones orientadas a apoyar a asociaciones

deportivas y deportistas, para establecer en el deporte de alto rendimiento

programas de atención, con la finalidad de impulsar, fomentar y desarrollar la



cultura física y deporte en el municipio de Capulhuac, México, tal como lo

establece la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México, y al Decreto

No. 256 de fecha 01 de agosto de 2006, mediante el cual se publicó la creación

del instituto municipal de cultura física y deporte de Capulhuac, México; lo anterior,

con el fin de poder llevar acabo los actos de fiscalización correspondientes.



Con fundamento en los artículos 115, fracción IV, penúltimo párrafo, 116, fracción II,

sexto párrafo, 134, segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados

Unidos Mexicanos; 61, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la

Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, 94, fracción I y 95 de la

Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México, 3, 8,

fracciones V, VI, y XXXVI, 21, 23, fracciones I, IX, X y XVII, 25 y 50 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de México; y 14 de la Ley de Cultura Física y Deporte

del Estado de México; con el objeto de coadyuvar en la planeación, organización,

coordinación, promoción, fomento y desarrollo de la cultura física y el deporte por parte

de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte, el Órgano Superior de

Fiscalización del Estado de México, para el ejercicio 2017, determinó evaluar el

cumplimiento de las metas físicas y el ejercicio presupuestal, establecido en el

Programa Anual (PA).

Así mismo, llevó a cabo la evaluación del resultado del nivel "Componente" y "Actividad"

de las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios

con los que operaron las entidades fiscalizables, conforme a lo establecido en el

Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el

Ejercicio Fiscal 2017, así como en los "Lineamientos para la Elaboración y Presentación

de la Cuenta Pública Municipal 2017" y evaluó de manera específica los indicadores de

Transparencia en el Ámbito Municipal, Documentos para el Desarrollo Institucional y

Competencias Laborales de los Servidores Públicos Municipales.

Derivado de los resultados obtenidos de dicha evaluación, se desprende que la entidad

municipal, no impulsó, fomentó, y desarrolló la cultura física y deporte, pues el municipio

no cuenta con un instituto que coadyuve y colabore con el IMCUFIDE, estableciendo

para esto sistemas municipales en sus respectivos ámbitos de competencia,

entendiéndose por estos, aquellos que se integraran por las autoridades municipales,

organismos, instituciones públicas y privadas, sociedades y asociaciones que en el

ámbito de su competencia tengan como objeto generar las acciones financiamiento y



programas necesarios para la coordinación, fomento, apoyo, promoción, difusión y

desarrollo de la cultura física y deporte, así como el aprovechamiento de recursos

humanos, financieros y materiales; lo anterior de conformidad con el artículo 14 de la

Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México; situación de la que se da cuenta

a la Legislatura para los efectos legales conducentes.

Recomendación:

Por lo anteriormente expuesto, y en el marco de la autonomía municipal: se recomienda

al Ayuntamiento de Capulhuac, México, lleve a cabo las acciones necesarias para

constituir su Instituto de Cultura Física y Deporte, así como ejecutar acciones enfocadas

a promover y organizar programas de activación física; llevar a cabo acciones

orientadas a apoyar a asociaciones deportivas y deportistas, para establecer en el

deporte de alto rendimiento programas de atención, con la finalidad de impulsar,

fomentar y desarrollar la cultura física y deporte.

C

HALC

O

Ayuntamiento de Chalco

AYUNTAMIENTO DE CHALCO


PRESENTACIÓN 219





CONTENIDO



Chalco cuyo nombre es de origen náhuatl, proviene de Challi "borde de lago" y co

"lugar", significa "en el borde del lago".

Sus principales localidades son San Gregorio Cuautzingo, San Martín Xico Nuevo, San

Mateo Tezoquipan Miraflores y Santa Catarina Ayotzingo.

El municipio cuenta con una extensión territorial de 219.22 kilómetros cuadrados.

FUENTE: INEGI. Encuesta Intercensal 2015, INAFED y CONEVAL.

Núm. Habitantes 343,701

Población Económicamente Activa: 175,631 Ingreso Per-Cápita 3,162.4

Ocupada 167,025 Deuda Per-Cápita 1,037.6

Desocupada 8,606 Grado de Marginación Municipal Muy Bajo

Población no Económicamente Activa 166,695 Población en Pobreza Extrema: 26,168

Población con Actividad no Especificada 1,375


1,375

166,695

167,025

8,606

Actividad noEspecificada

Población noEconómicamente Activa

P.E.A. Ocupada

P.E.A. Desocupada

Habitantes


343,701

PRESENTACIÓN







México.






AUDITORÍA FINANCIERA

Comprobar a través de la fiscalización superior el correcto ejercicio, custodia y

aplicación de los recursos públicos y su apego a las disposiciones legales,

reglamentarias, administrativas, presupuestales, financieras y de planeación aplicables,

por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017.

INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL AYUNTAMIENTO DE CHALCO





CUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública del ayuntamiento de

Chalco, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley

de Ingresos de los Municipios del Estado de México, del Presupuesto de Egresos del

Ayuntamiento, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y

acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del

Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades

Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. La veracidad de los

estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la

entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las

disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de

acuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.










La auditoría se realizó en cumplimiento al Programa Anual de Fiscalización 2018 y al Programa Anual de Metas 2018.

La auditoría financiera se practicó considerando las Normas Profesionales de Auditoría

del Sistema Nacional de Fiscalización, y de manera supletoria las Normas

Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar,

Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

Se realizaron pruebas selectivas de la información y registros contables, se analizó la

información financiera, contable y presupuestal correspondiente al periodo del 01 de

enero al 31 de diciembre de 2017.

La información revisada la elaboró y presentó el Ayuntamiento de Chalco, México.

Programación de la auditoría

Con base en los objetivos, alcance y recursos destinados a la auditoría financiera al

Ayuntamiento de Chalco, México, se calendarizaron las actividades y procedimientos a

aplicar, iniciando los trabajos a partir del día veintidós de junio de dos mil dieciocho, y concluyéndose el día cuatro de septiembre de dos mil dieciocho.

Orden de Auditoría

La fiscalización, se llevó a cabo con base en el oficio número

OSFEM/AFOI/DAF/DAFMB/142/2018 de fecha veinticuatro de mayo de dos mil

dieciocho, que contiene la orden de auditoría financiera por el período comprendido del

primero de enero al treinta y uno de diciembre de dos mil diecisiete, documento emitido

por la Auditor Especial de Financiera, Obra e Investigación del Órgano Superior de

Fiscalización del Estado de México, notificado a los servidores públicos, con los cargos

de Presidente Municipal, Síndico 1, Tesorero Municipal, Director de Obras Públicas y

Contralor Municipal, todos del Ayuntamiento de Chalco, México.



Muestreo

En relación a la auditoría financiera se determinó la siguiente muestra:

Estado de Situación FinancieraOtras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 13,860.2 3,853.0 27.8IngresosPredial 91,561.5 6,594.5 7.2Sobre Adquisición de Inmuebles y otras Operaciones Traslativas de Dominio 25,810.7 5,228.0 20.3

FEFOM 22,860.6 22,860.6 100.0FISMDF 79,142.9 40,935.4 51.7FORTAMUNDF 192,952.6 90,687.7 47.0EgresosDietas 17,612.5 17,612.5 100.0Sueldo Base 159,453.2 2,858.8 1.8Prima Vacacional 10,771.9 1,163.6 10.8Aguinaldo 30,167.1 3,398.0 11.3Compensación 26,433.9 423.4 1.6Gratificación 13,204.7 49.4 0.4Asesorías Asociadas a Convenios o Acuerdos 26,906.7 15,213.4 56.5Fletes y Maniobras 13,920.0 6,960.0 50.0Mercancías y Alimentos para su Distribución a la Población en caso de Desastres Naturales 6,196.3 6,186.9 99.8

Total 730,854.8 224,025.2 30.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información proporcionada por la entidad f iscalizableNota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado

Nombre de la CuentaImporte del Universo

(Miles de pesos)

Alcance en Importe

(Miles de pesos)

Alcance en %




“CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS AYUNTAMIENTOS” y que de forma particular

se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó en la Cuenta

Pública Municipal 2017. PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES



en el apartado “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES

MUEBLES E INMUEBLES DE LOS AYUNTAMIENTOS”.

AUDITORÍA FINANCIERA En la ejecución de la auditoría, para verificar la debida aplicación de los recursos se

aplicaron los siguientes procedimientos:

1. Análisis de información del ente auditado.

2. Determinación de universo y población.

3. Determinación de muestra y alcance.

4. Planeación de auditoría.

5. Aplicación de procedimientos de auditoría para revisión y análisis de las cuentas

de ingresos, egresos y patrimonio.

6. Aplicación de procedimientos de auditoría para revisión y análisis de estados

financieros.

7. Determinación de resultados de auditoría.

8. Elaboración de informe de auditoría.




9. Realización de Pliegos de Observaciones, oficio de Conclusión de Auditoría sin

Observaciones y oficio de Promoción de Acciones.

Limitaciones y Salvedades

La auditoría se realizó sin encontrar limitantes y salvedades que impidieran la aplicación

de los procedimientos analíticos correspondientes.


superior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al ayuntamiento de Chalco,

para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en

el apartado “Resultado de la Fiscalización”.









2017-2016

Activo PasivoCirculante 228,974.7 213,351.0 15,623.7 Circulante 180,647.0 217,854.3 - 37,207.3

Efectivo y Equivalentes 121,566.6 117,271.2 4,295.4 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 129,022.0 179,604.3 - 50,582.3

Efectivo 129.0 86.0 43.0 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 358.7 750.0 - 391.3

Bancos/Tesorería 121,437.6 117,185.2 4,252.4 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 41,409.8 51,534.6 - 10,124.8Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 75,819.5 72,320.5 3,499.0 Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 38,548.9 43,493.5 - 4,944.6

Inversiones Financieras de Corto Plazo 8.1 8.1 0.0 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 34,844.4 35,830.5 - 986.1

Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 71,499.6 68,005.7 3,493.9 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 13,860.2 47,995.7 - 34,135.5

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 4,311.8 4,306.7 5.1 Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo 51,625.0 38,250.0 13,375.0Derechos a Recibir Bienes o Servicios 31,588.6 23,759.3 7,829.3 Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública Interna 51,625.0 38,250.0 13,375.0

Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo 4,483.9 4,444.9 39.0

Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Inmuebles y Muebles a Corto Plazo

632.3 0.0 632.3 No Circulante 175,963.1 178,150.2 - 2,187.1

Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 26,472.4 19,314.4 7,158.0 Deuda Pública a Largo Plazo 175,963.1 178,150.2 - 2,187.1No Circulante 674,410.6 720,065.5 - 45,654.9 Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo 175,963.1 178,150.2 - 2,187.1

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 590,004.4 640,400.1 - 50,395.7

Terrenos 244,554.2 240,948.2 3,606.0 Total Pasivo 356,610.1 396,004.5 - 39,394.4

Edificios no Habitacionales 186,629.7 184,119.8 2,509.9

Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 0.0 85,767.8 - 85,767.8 Hacienda Pública / Patrimonio

Construcciones en Proceso en Bienes Propios 158,820.5 129,564.3 29,256.2 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 18,821.1 18,821.1 0.0

Bienes Muebles 143,501.3 113,680.8 29,820.5 Aportaciones 18,821.1 18,821.1 0.0

Mobiliario y Equipo de Administración 25,464.5 23,090.0 2,374.5 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 527,954.1 518,590.9 9,363.2

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 1,808.0 1,808.0 0.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 95,229.3 137,839.9 - 42,610.6

Vehículos y Equipo de Transporte 79,032.8 59,333.9 19,698.9 Resultados de Ejercicios Anteriores 432,724.8 380,751.0 51,973.8

Equipo de Defensa y Seguridad 10,938.7 9,718.7 1,220.0

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 25,692.0 17,348.8 8,343.2 Total Patrimonio 546,775.2 537,412.0 9,363.2

Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 355.3 355.3 0.0

Activos Biológicos 210.0 210.0 0.0

Otros Bienes Muebles 0.0 1,816.1 - 1,816.1

Activos Intangibles 1,930.9 - 1,930.9

Software 1,930.9 - 1,930.9

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes - 59,515.3 - 37,316.4 - 22,198.9

Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles - 11,074.3 - 7,364.2 - 3,710.1

Depreciación Acumulada de Bienes Muebles - 48,441.0 - 29,952.2 - 18,488.8

Activos Diferidos 420.2 1,370.1 - 949.9

Otros Activos Diferidos 420.2 1,370.1 - 949.9

Total del Activo 903,385.3 933,416.5 - 30,031.2 Total del Pasivo y Patrimonio 903,385.3 933,416.5 - 30,031.2

Ayuntamiento de ChalcoEstado de Situación Financiera Comparativo


(Miles de pesos)




El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente los aspectos


Revela saldo en cuentas por cobrar a corto plazo y cuentas por pagar a corto

plazo con antigüedad mayor a un año.

Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización

no lo justifica.

La cuenta de construcciones en proceso en bienes propios revela diferencia con

el Informe Anual de Construcciones en Proceso.


Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son principalmente porción a corto plazo

de la deuda pública interna y préstamos de la deuda pública interna por pagar a

largo plazo.




La razón de solvencia del periodo 2015-2017 es de 0.6 a 1.3 con una tendencia

positiva. En el ejercicio 2017 la entidad cuenta con 1.3 pesos para hacer frente a cada

peso de los compromisos a corto plazo, por lo que cuenta con capacidad financiera

para cubrir las obligaciones a corto plazo.

2015 2016 2017

0.6 1.0 1.3

Fórmula

Activo CirculantePasivo Circulante

0.6

1.0

1.3

0.0

0.2

0.4

0.6

0.8

1.0

1.2

1.4

2015 2016 2017

Solvencia

RAZÓN FINANCIERA DE SOLVENCIA



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Ingresos ordinarios se integran por los impuestos, derechos, aprovechamientos y los ingresos derivados del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, productos, ingresos por venta de bienes y servicios o los que constituyen la fuente normal y periódica de recursos fiscales para financiar sus actividades y de otros apoyos federales, siempre y cuando que por su naturaleza no se encuentren destinados a un fin específico.

Del análisis que se efectuó al ayuntamiento de Chalco, se determina que el 66.8 por

ciento de los ingresos ordinarios del Ayuntamiento están comprometidos. Por ello,

deberá considerar la situación financiera de la entidad en la elaboración y aprobación

del presupuesto correspondiente, implementar estrategias de recaudación para

fortalecer la hacienda pública municipal.




Por lo tanto, los Ayuntamientos en su presupuesto de egresos deben contemplar

partidas para cumplir con sus obligaciones, a efecto de salvaguardar el equilibrio de la




A Corto Plazo

A LargoPlazo Total

2016 468,249.7 217,854.3 178,150.2 396,004.5 84.62017 533,998.3 180,647.0 175,963.1 356,610.1 66.8

Ayuntamiento de Chalco(Miles de pesos)



Ordinarios




Los ingresos ordinarios del ejercicio 2017 están integrados principalmente por

participaciones federales y estatales por 68.1 por ciento e impuestos por 23.8 por

ciento.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. El indicador del artículo 44 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades

Federativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Chalco se encuentra en

un rango bajo, de conformidad con el artículo primero del acuerdo en el que se dan a

conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los

municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. El indicador del artículo 44 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de las

Entidades Federativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Chalco se

encuentra en un rango alto, de conformidad con el artículo segundo del acuerdo en el



de 2017.


55.4% BajoTotal de Pasivo



Resultado Rango

x 100=

Indicador de Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición215,144.4 643,498.3

33.4% AltoPresupuesto Ejercido en Deuda Pública



Resultado Rango

x 100=






Entidades Federativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Chalco se encuentra en un rango medio, de conformidad con el artículo tercero del acuerdo en el

que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos medio y alto

de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de

2017.

Si los indicadores correspondieran al ejercicio 2018, el ayuntamiento de Chalco presentaría un nivel de endeudamiento en observación de acuerdo al artículo 14

fracción II del Reglamento del Sistema de Alertas publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de marzo de 2017 y le correspondería un techo de financiamiento neto equivalente al 5.0 por ciento de sus Ingresos de libre disposición, según el

artículo 46 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y

los Municipios publicado en el Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2016.

Indicador de Obligaciones a Corto Plazo, Proveedores y Contratistas sobre Ingresos Totales180,647.0

1,086,913.9

Indicador Importes(Miles de pesos) Resultado Rango

16.6% MedioObligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas





Cumplió

Estado de Situación Financiera Consolidado SíEstado de Actividades Consolidado SíEstado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado SíEstado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado SíEstado de Flujos de Efectivo Consolidado Sí

Cumplimiento de la Consolidación de Estados Financieros

Observación



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. FORTASEG: Fondo para el Fortalecimiento de la Seguridad. PH: Programa Hábitat. PET: Programa de Empleo Temporal. PREP: Programa de Rescate de Espacios Públicos. FASP: Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública. FISE: Fondo de Infraestructura Social para las Entidades. FFFI E: Fondo Fortalecimiento Financiero para Inversión E. PRBA: Programa Rector de Bienestar Animal. INMUJERES: Programa Instituto de la Mujer. SDLC: Simplificación y Digitalización de la Licencia de Construcción. SSMIR: Simplificación y Sistematización de la Manifestación del Impacto Regulatorio. SDLF: Simplificación y Digitalización de la Licencia de Funcionamiento.

En términos de los artículos 71, 72 y 81 de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental, las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones

territoriales del Distrito Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito

Público sobre el ejercicio y destino de los recursos federales que reciban. En

Recursos

SFUFormato

Nivel FinancieroRecaudado (Ministrado)

másRendimiento Financiero

Estado Analítico de Ingresos

Ingreso Recaudado más

Intereses Generados

Diferencia

SFUFormato

Nivel FinancieroPagado

Formato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y EstatalesTotal Egreso Pagado

Diferencia

FISMDF 0.0 79,153.5 - 79,153.5 0.0 58,214.7 -58,214.7

FORTAMUNDF 0.0 192,959.7 - 192,959.7 0.0 187,123.4 -187,123.4

FORTASEG 0.0 13,525.1 - 13,525.1 0.0 12,587.4 -12,587.4

PH 0.0 6,232.0 - 6,232.0 0.0 0.0 0.0

PET 0.0 13,000.0 - 13,000.0 0.0 3,000.0 -3,000.0

PREP 0.0 1,000.0 - 1,000.0 0.0 1,000.0 -1,000.0

FASP 0.0 896.3 - 896.3 0.0 896.3 -896.3

FISE 0.0 15,011.7 - 15,011.7 0.0 8,433.3 -8,433.3

FFFI E 0.0 20,000.0 - 20,000.0 0.0 20,000.0 -20,000.0

PRBA 0.0 150.2 - 150.2 0.0 199.9 -199.9

INMUJERES 0.0 200.3 - 200.3 0.0 128.0 -128.0

SDLC 0.0 1,496.2 - 1,496.2 0.0 0.0 0.0

SSMIR 0.0 999.5 - 999.5 0.0 0.0 0.0

SDLF 0.0 998.9 - 998.9 0.0 0.0 0.0

Cumplimiento de la Información reportada de la operación de los Recursos Federales a través del Sistema del Formato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público

(Miles de pesos)

Ingreso Egreso

Publicación de los Recursos:

CUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOS FEDERALES REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICO



cumplimiento del artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el

Consejo Nacional de Armonización Contable emitió la “Norma para establecer la

estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado y

reintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación.

De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos Federales

Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del

Distrito Federal, y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25

de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se identificó que el ingreso

recaudado y egreso pagado de los recursos FISMDF, FORTAMUNDF, FORTASEG,

PH, PET, PREP, FASP, FISE, FFFI “E”, PRBA, INMUJERES, SDLC, SSMIR y SDLF no

se publicaron en el formato Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la

Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU) .



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota : Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. FEFOM: Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal. PAD: Programa de Acciones para el Desarrollo.

Concepto Ingreso

Recaudado(A)

Egreso Pagado

(B)

Saldo en Bancos

(C)

Diferencia(A-B)-C

FEDERALES

FISMDF 79,153.5 58,214.7 21,937.3 -998.5

FORTAMUNDF 192,959.7 187,123.4 5,836.4 -0.1

FORTASEG 13,525.1 12,587.4 982.7 -45.0

PH 6,232.0 0.0 0.0 6,232.0

PET 13,000.0 3,000.0 0.0 10,000.0

PREP 1,000.0 1,000.0 4.3 -4.3

FASP 896.3 896.3 0.0 0.0

FISE 15,011.7 8,433.3 6,610.7 -32.3

FFFI E 20,000.0 20,000.0 86.2 -86.2

PRBA 150.2 200.0 0.2 -50.0

INMUJERES 200.3 128.0 72.3 0.0

SDLC 1,496.2 0.0 1,496.2 0.0

SSMIR 999.5 0.0 999.5 0.0

SDLF 998.9 0.0 998.9 0.0

ESTATALES

FEFOM 22,579.3 22,556.7 440.4 -417.8

PAD 22,236.4 14,198.4 6,733.0 1,305.0


RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE 2017




FISMDF FORTAMUNDF FORTASEG PET PREP FASP FISE FFFI E PRBA INMUJERES FEFOM PAD

Servicios Personales 49,319.4 18.4

Materiales y Suministros 7,942.4 4,212.9 181.8

Servicios Generales 15,833.5 3,700.0 200.0 128.0 1,393.7 0.5

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 2,818.2

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 4,674.5 877.9

Inversión Pública 58,214.7 1,000.0 8,433.3 20,000.0 17,949.5 7,997.9



Deuda Pública 114,028.1 3,213.5 6,200.0

Total 58,214.7 187,123.4 12,587.4 3,000.0 1,000.0 896.3 8,433.3 20,000.0 200.0 128.0 22,556.7 14,198.4


Egreso Pagado

Capítulo

APLICACIÓN DE LOS RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE 2017




Otros Recursos Federales se integra por: Programa de Empleo Temporal (PET), Programa de Rescate de Espacios Públicos (PREP), Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública (FASP), Fondo de Infraestructura Social para las Entidades.(FISE) Fondo Fortalecimiento Financiero para Inversión E(FFFI E), Programa Rector de Bienestar Animal(PRBA), INMUJERES, Simplificación y Digitalización de la Licencia de Construcción(SDLC), Simplificación y Sistematización de la Manifestación del Impacto Regulatorio(SSMIR), Simplificación y Digitalización de la Licencia de Funcionamiento(SDLF) Los recursos aplicados en inversión representan el 34.9 por ciento y en servicios

personales el 15.2 por ciento del total de los recursos ejercidos en 2017.

GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE 2017



El ayuntamiento de Chalco se adhirió al Programa Especial de Apoyo Financiero del

Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (Programa Especial FEFOM) para contratar

créditos o financiamientos durante los ejercicios fiscales 2013, 2014 y 2015 hasta por

un plazo de 30 años, y sujetos a los montos, términos y condiciones que autoriza el

Comité Técnico, mediante la autorización otorgada en la Gaceta del Gobierno número

81 del 30 de abril de 2013 (Decreto Número 77), por lo que el Ayuntamiento atenderá al

Artículo Vigésimo Tercero, que a la letra dice:

“Con el objeto de garantizar que los municipios realicen estrategias de contención del

gasto corriente y optimización de la recaudación para incrementar los ingresos propios,

los límites definidos en el Artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado

de México para el ejercicio fiscal 2013, solo podrán rebasarse en los casos previstos en

el Artículo Séptimo del presente decreto y en la fracción IV del artículo 262 del Código

Financiero del Estado de México y Municipios.

Para evitar sobreendeudamientos futuros en los Municipios, el Comité Técnico vigilará

que los Municipios cumplan al menos con lo siguiente:

a) Implementar un programa de fortalecimiento de ingresos propios (PROFIP).

b) Implementar un programa de contención del gasto corriente a partir de la firma del

convenio.

c) Creación de Comités de Obra y de Adquisiciones que permitan el manejo eficaz,

eficiente y transparente de los recursos públicos respectivos.

d) Fiscalización estricta en áreas de ingreso y gasto.

e) Evaluación y seguimiento del gasto público a partir de indicadores (para detectar a

tiempo errores de aplicación de recursos, desviación de fondos y cualquier otra

irregularidad financiera ajena al sano ejercicio presupuestal).”

RECURSO ESTATAL (FEFOM 2017)



Aspectos que serán evaluados anualmente bajo las políticas y procedimientos

establecidos en la Gaceta del Gobierno número 97 del 29 de mayo de 2015,

establecidos por el Comité Técnico y se realizará con información de Cuenta Pública

entregada por el Ayuntamiento y quedará plasmado en el Formato de Análisis de

Cumplimiento de Metas, en el que se considerarán dos rubros: entrega puntual de la

información solicitada y cumplimiento de los compromisos previamente establecidos.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Secretaría de Finanzas y del Comité Técnico del Programa Especial FEFOM. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Al ayuntamiento de Chalco se le determinó penalización respecto de los recursos FEFOM del 20.0 por ciento derivado del análisis de cumplimiento de metas referente a

los ingresos propios, servicios personales, subsidios y transferencias, balance

operativo/Ingresos de libre disposición (ILD), flujo disponible/ILD, servicio de la

deuda/ILD y pasivos circulantes/ILD.

Pago de ISR CAEM ISSEMYM CFE Amortización

de CréditoTotal

Penalización

22,860.6 4,572.1 18,288.5 4,572.1 0.0 0.0 0.0 0.0 4,572.1


FEFOM 2017Según

Acuerdo en el que se da a conocer el

monto distribuido(A)

Penalización(B)

Total Liberado

(A-B)

Aplicación de la Penalización

APLICACIÓN DE LA PENALIZACIÓN DEL PROGRAMA ESPECIAL FEFOM



Dependencia de Aportaciones Federales

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF, FORTASEG y otros recursos federales. Del análisis de las aportaciones con respecto a los ingresos totales del ejercicio 2017,

muestran un aumento de 4.7 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016. Dependencia de Participaciones Federales y Estatales

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Las participaciones se integran por las participaciones Federales y Estatales. Del análisis de las participaciones federales y estatales con respecto a los ingresos

totales del ejercicio 2017, muestran una disminución de 1.0 punto porcentual en

comparación con el ejercicio 2016.

AportacionesIngresos Totales %

2015 300,625.7 1,241,721.1 24.22016 244,108.3 901,038.8 27.12017 345,582.0 1,086,913.9 31.8

(Miles de pesos)

0.0

200,000.0

400,000.0

600,000.0

800,000.0

1,000,000.0

1,200,000.0

1,400,000.0

2015 2016 2017

300,625.7 244,108.3345,582.0

1,24

1,72

1.1

901,

038.

8

1,08

6,91

3.9


Aportaciones IngresosTotales


Ingresos Totales

%

2015 246,996.5 1,241,721.1 19.92016 311,153.7 901,038.8 34.52017 363,842.2 1,086,913.9 33.5

(Miles de pesos)

246,996.5311,153.7

363,842.2

1,241,721.1

901,038.8

1,086,913.9

0.0

200,000.0

400,000.0

600,000.0

800,000.0

1,000,000.0

1,200,000.0

1,400,000.0

2015 2016 2017



IngresosTotales

COMPORTAMIENTO DEL INGRESO Y EGRESO



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: El gasto operativo se integra por capítulo 1000 servicios personales, capítulo 2000 materiales y suministros, capítulo 3000 servicios generales y capítulo 4000 transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.

El comportamiento de los ingresos de gestión presenta una tendencia positiva del 9.4

por ciento con respecto al ejercicio anterior; por otra parte se puede apreciar que con

los ingresos de gestión del ejercicio 2017 solo cubriría el 26.1 por ciento del gasto

operativo, por lo que el Ayuntamiento no garantiza el funcionamiento de los servicios

municipales y el mantenimiento de la infraestructura pública local.

El Ayuntamiento debe implementar estrategias de recaudación para seguir generando

una tendencia positiva en los ingresos de gestión, así como establecer políticas de

austeridad y contención del gasto operativo para administrar su hacienda pública con

eficiencia, eficacia y honradez.

152,654.9 166,971.4 9.4% 640,429.9 26.1%

Relación entre Ingresos de Gestión y Gasto Operativo

Porcentaje(B-A)/(A)

Porcentaje(B)/(C)

(Miles de pesos)

Ingresos de Gestión 2016(A)

Ingresos de Gestión 2017(B)

Gasto Operativo 2017(C)



Gasto Operativo respecto a los Ingresos Totales

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Del análisis del gasto operativo con respecto a los ingresos totales del ejercicio 2017,

muestra una disminución de 1.5 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio

2016.

Participación de la Inversión en el Egreso Ejercido

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Inversión Pública corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 5000 bienes muebles, inmuebles e intangibles y capítulo 6000 inversión pública del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.

La inversión en el ejercicio 2017 representa el 21.3 por ciento del total del egreso

ejercido y muestra un aumento de 2.8 puntos porcentuales en comparación con el

ejercicio 2016.

GastoOperativo

Ingresos Totales %

2015 677,829.8 1,241,721.1 54.62016 544,241.4 901,038.8 60.42017 640,429.9 1,086,913.9 58.9

(Miles de pesos)

0.0

200,000.0

400,000.0

600,000.0

800,000.0

1,000,000.0

1,200,000.0

1,400,000.0

20152016

2017

677,

829.

8

544,

241.

4

640,

429.

9

1,24

1,72

1.1

901,

038.

8

1,08

6,91

3.9


GastoOperativo

IngresosTotales

InversiónPública


2015 159,117.1 1,118,064.4 14.22016 153,912.9 833,118.8 18.52017 231,339.5 1,086,913.9 21.3

855,574.4

(Miles de pesos)

231,339.5855,574.4


Inversión PúblicaPresupuesto Ejercido en Otros Capítulos



Gasto en Servidores Públicos Ejercido

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: El Gasto en Servidores Públicos corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 1000 servicios personales del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Los gastos en servicios personales con respecto al total de egreso ejercido del ejercicio

2017, muestran una disminución de 6.3 puntos porcentuales en comparación con el

ejercicio anterior.

Por otra parte, de cada peso que el Ayuntamiento gastó, 0.3 pesos se usaron para

pagar sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros de servicios

personales.

Gastos en Servicios

Personales

Total de Egreso Ejercido

%

2015 342,590.0 1,118,064.4 30.62016 296,882.7 833,118.8 35.62017 318,726.0 1,086,913.9 29.3

(Miles de pesos)

0.0

200,000.0

400,000.0

600,000.0

800,000.0

1,000,000.0

1,200,000.0

20152016

2017

342,

590.

0

296,

882.

7

318,

726.

01,11

8,06

4.4

833,

118.

8

1,08

6,91

3.9


Gastos en Servicios Personales Total de Egreso Ejercido



Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores Públicos

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Los ingresos de gestión recaudados en el ejercicio 2017 representan el 52.4 por ciento

de los gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad carece de

autonomía financiera para asumir el gasto de este capítulo.

Relación entre Ingresos de Gestión y Total de Egreso Ejercido

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Los ingresos de gestión del ejercicio 2017 representan el 15.4 por ciento del total de los

egresos ejercidos, por lo que la entidad presenta insuficiencia para cubrir los gastos en

función de prestación de los servicios públicos que le corresponde.


Gastos en Servicios

Personales%

2015 390,127.9 342,590.0 113.92016 152,654.9 296,882.7 51.42017 166,971.3 318,726.0 52.4

(Miles de pesos)

0.0

100,000.0

200,000.0

300,000.0

400,000.0

20152016

2017

390,

127.

9

152,

654.

9

166,

971.

3

342,

590.

0

296,

882.

7

318,

726.

0


Ingresosde Gestión

Gastos enServicios Personales



2015 390,127.9 1,118,064.4 34.92016 152,654.9 833,118.8 18.32017 166,971.4 1,086,913.9 15.4

(Miles de pesos)

0.0

200,000.0

400,000.0

600,000.0

800,000.0

1,000,000.0

1,200,000.0

20152016

2017

390,127.9

152,654.9166,971.4

1,118,064.4

833,118.8

1,086,913.9



Total deEgreso Ejercido



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. La entidad contrató financiamientos a corto plazo:

a) El 29 de junio de 2016 con Banco Interacciones por 51,000.0 miles de pesos, del

cual del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 se amortizó al capital 38,250.0 miles de

pesos y se pagaron intereses por 1,771.4 miles de pesos y se encuentra liquidado al 31

de diciembre de 2017.

b) El 31 de mayo de 2017 con Banco Interacciones por 37,500.0 miles de pesos, del

cual del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 se amortizó al capital 21,875.0 miles de

pesos y se pagaron de intereses por 1,741.7 miles de pesos.

c) El 21 de diciembre de 2017 con BBVA Bancomer por 36,000.0 miles de pesos del

cual sólo se pagaron intereses por 111.1 miles de pesos.

d) El 31 de julio de 2017 por 36,000.0 miles de pesos del cual del 1 de enero al 31 de

diciembre se amortizó al capital 36,000.0 miles de pesos y se pagaron intereses por

282.8 miles de pesos y se encuentra liquidado al 31 de diciembre de 2017.

Largo PlazoBBVA

BANCOMERBBVA

BANCOMER

Importe 51,000.0 37,500.0 36,000.0 36,000.0 150,000.0Fecha de Inicio 29/06/2016 31/05/2017 21/12/2017 31/07/2017 01/12/2014Plazo 12 Meses 12 Meses 6 Meses 5 Meses 240 MesesTasa de Interés 3.30%Fuente o Garantía de Pago FORTAMUNDFSaldo al 31 de Diciembre de 2016 38,250.0 148,062.1Pago de Intereses 1,771.4 1,741.7 111.1 282.8 12,181.5Amortizaciones al Capital 38,250.0 21,875.0 0.0 36,000.0 1,211.2Saldo al 31 de Diciembre de 2017 0.0 15,625.0 36,000.0 0.0 146,850.9

Ayuntamiento de Chalco (Miles de pesos)

Institución Financiera

Concepto Banco Interacciones BANOBRAS

Corto PlazoBanco

Interacciones

FINANCIAMIENTOS A CORTO Y LARGO PLAZO



La entidad contrató un financiamiento a largo plazo en el ejercicio 2014 con

BANOBRAS por 150,000.0 miles de pesos y del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017

se amortizó al capital 1,211.2 miles de pesos y se pagaron intereses por 12,181.5 miles

de pesos.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. CAEM: Comisión del Agua del Estado de México. CFE: Comisión Federal de Electricidad. CONAGUA: Comisión Nacional del Agua. ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios. De acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la información

proporcionada por el Ayuntamiento no presenta deuda con CAEM y CONAGUA.


CAEM 0.0 0.0 0.0CFE 0.0 8,622.8 -8,622.8CONAGUA 0.0 0.0 0.0ISSEMYM 56,506.8 -1,636.6 58,143.4


s/Entidad Externa









Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 1,292.2 750.0 358.7

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 61,779.7 51,534.6 41,409.8

Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 1,771.9 43,493.5 38,548.9



Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública Interna 0.0 38,250.0 51,625.0

Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo 180,025.3 178,150.2 175,963.1

Total 305,140.1 396,004.5 356,610.1






La deuda disminuyó 9.9 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior,

esto se refleja principalmente en otras cuentas por pagar a corto plazo y proveedores

por pagar a corto plazo.




El ayuntamiento de Chalco, de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47

B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de

dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio

fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del

Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el

31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.


El dictamen se presentó el 30 de agosto de 2018.


hecho referencia, podría construir una falta administrativa, la cual eventualmente podrá











Sí

La cuenta de construcciones en procesopresenta diferencia con el Informe Anualde Construcciones en Proceso.

Presenta obras capitalizables con avancefísico y financiero al 100 por ciento.







Sí


Sí No integran las notas a los estadosfinancieros.

10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Económica, por Objeto del Gasto, Funcional y Programática).

Sí







Sí


SíRevela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.Diferencias en saldos registrados por la entidad municipal yentidades externas.


14. Mantener registros específicos de cada fondo, programao convenio debidamente actualizados, identificados ycontrolados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido.

Sí

El registro de los recursos FEFOM, Participaciones Federalesy Estatales; difiere con lo publicado en las Gacetas delGobierno del Estado de México. El registro de los recursos PAD difiere con el Oficio deAsignación.El saldo en bancos de los recursos PH, PET y PAD nocorresponde con lo registrado en el ingreso recaudado menosel egreso pagado.


Sí

16. Realizar en términos de la normativa que emita elconsejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial delas operaciones realizadas con los recursos federalesconforme a los momentos contables y clasificaciones deprogramas y fuentes de financiamiento.

Sí


SíEl financiamiento a Corto Plazo no fue registrado en elRegistro Público Único y en el registro de deuda publica delGobierno del Estado de México.






SíPresenta saldo en la cuenta bancaria de FISMDF,FORTAMUNDF y FORTASEG, el cual no fue reintegrado a laTESOFE.

19. Recursos federales aplicados conforme a reglas deoperación y en el caso de recursos locales, a las demásdisposiciones aplicables.

Sí Se realizó retención de los recursos FEFOM porincumplimiento en las metas del Programa Especial.

20. Remitir a la SHCP a través del sistema de información aque se refiere el artículo 85 de la LFPRH la información sobreejercicio y destino de gastos federales.

SíLos recursos FISMDF, FORTAMUNDF, FORTASEG, PH,PET, PREP, FASP, FISE, FFFI E, PRBA, INMUJERES, SDLC, SSMIR y SDLF no se publicaron a través del portal aplicativode la SHCP.




1. Estado de Situación Financiera. Sí


3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. Sí








11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. Sí

12. Normas para establecer la estructura de información delformato de programas con recursos federales por orden degobierno.

No



Nombre del Formato Cumplió Comentarios




13.Normas para establecer la estructura de información delformato del ejercicio y destino de gasto federalizado yreintegros.

Sí

14. Normas para establecer la estructura de los formatos deinformación de obligaciones pagadas o garantizadas confondos federales.

Sí

15. Lineamientos de información pública financiera para elFondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. Sí

16. Norma para establecer la estructura de información delformato de aplicación de recursos del Fondo de Aportacionespara el Fortalecimiento de los Municipios y de lasDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

Sí

17. Normas para establecer la estructura de información de larelación de las cuentas bancarias productivas específicas quese presentan en la cuenta pública, en las cuales se depositenlos recursos federales transferidos.

Sí

18. Norma y modelo de estructura de información relativa alos Fondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública. Sí




Nombre del Formato Cumplió Comentarios



PRESUPUESTO Y






Cuenta Pública Anual 1,086,913.9 1,086,913.9 1,086,913.9 1,086,913.9

Informe Mensual Diciembre 1,086,913.9 1,086,913.9 1,086,913.9 1,086,913.9

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0

Egreso


FuenteIngreso






Operador de Agua

Instituto del Deporte Integración

Impuestos 127,311.7 0.0 0.0 0.0 127,311.7

Predial 91,561.5 0.0 0.0 0.0 91,561.5

Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 25,810.7 0.0 0.0 0.0 25,810.7

Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitarios 6,296.2 0.0 0.0 0.0 6,296.2Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 52.8 0.0 0.0 0.0 52.8Accesorios de Impuestos 3,590.5 0.0 0.0 0.0 3,590.5


Contribuciones de Mejoras 0.0 0.0 333.7 0.0 333.7

Derechos 31,644.4 0.0 74,240.5 0.0 105,884.9


24.3 0.0 74,078.3 0.0 74,102.6

Del Registro Civil 2,129.1 0.0 0.0 0.0 2,129.1

De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 8,417.8 0.0 0.0 0.0 8,417.8

Otros Derechos 19,608.5 0.0 0.0 0.0 19,608.5

Accesorios de Derechos 1,464.7 0.0 162.2 0.0 1,626.9

Productos de Tipo Corriente 799.0 0.0 0.0 0.0 799.0

Aprovechamientos de Tipo Corriente 7,216.3 0.0 0.0 0.0 7,216.3

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 0.0 4,082.7 0.0 1.5 4,084.2


Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 757,066.8 0.0 0.0 0.0 757,066.8

Ingresos Federales 700,471.3 0.0 0.0 0.0 700,471.3 Participaciones Federales 354,889.2 0.0 0.0 0.0 354,889.2 FISMDF 79,142.9 0.0 0.0 0.0 79,142.9 FORTAMUNDF 192,952.6 0.0 0.0 0.0 192,952.6 FORTASEG 13,513.8 0.0 0.0 0.0 13,513.8 Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales 59,972.8 0.0 0.0 0.0 59,972.8

Ingresos Estatales 56,595.5 0.0 0.0 0.0 56,595.5Participaciones Estatales 8,953.1 0.0 0.0 0.0 8,953.1Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEMPAD 22,200.0 0.0 0.0 0.0 22,200.0FEFOM 22,575.0 0.0 0.0 0.0 22,575.0Remanentes PADRemanentes FEFOM 1,199.8 0.0 0.0 0.0 1,199.8Otros Recursos EstatalesConvenios 1,667.7 0.0 0.0 0.0 1,667.7

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Otros Ingresos y Beneficios 162,875.8 1,017.6 776.8 366.4 165,036.5

Ingresos Financieros 1,751.1 4.6 10.2 0.0 1,765.8Ingresos Extraordinarios 159,367.9 0.0 0.0 64.8 159,432.6

Otros Ingresos y Beneficios Varios 1,756.8 1,013.0 766.6 301.7 3,838.0

Total 1,086,913.9 5,100.3 75,351.0 367.9 1,167,733.1


Concepto

Ingreso Recaudado

ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADO





Operador de Agua

Instituto del Deporte Integración

Servicios Personales 318,726.1 38,864.0 33,556.0 2,668.8 393,814.9

Materiales y Suministros 34,558.8 5,410.9 12,217.2 504.2 52,691.0

Servicios Generales 190,914.6 7,141.1 30,734.0 448.3 229,238.0

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 34,719.9 931.8 9,540.9 29.9 45,222.5

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 31,820.5 197.4 152.2 160.0 32,330.0

Inversión Pública 199,519.0 0.0 11,153.1 0.0 210,672.0



Deuda Pública 215,144.4 1,406.7 1,370.5 39.9 217,961.6

Total 1,025,403.3 53,951.9 98,723.9 3,851.1 1,181,930.1


Concepto

Egreso Ejercido

ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO





Impuestos 107,712.1 116,983.8 127,311.7 127,311.7 10,327.8 8.8 0.0 0.0 19,599.6 18.2

Predial 74,952.7 80,578.8 91,561.5 91,561.5 10,982.7 13.6 0.0 0.0 16,608.8 22.2

Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 23,384.9 26,000.0 25,810.7 25,810.7 -189.3 -0.7 0.0 0.0 2,425.8 10.4

Sobre Conjuntos Urbanos 0.0 900.0 0.0 0.0 -900.0 -100.0 0.0 0.0 0.0 0.0Sobre Anuncios Publicitarios 6,013.5 6,000.0 6,296.2 6,296.2 296.2 4.9 0.0 0.0 282.7 4.7Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 52.7 70.0 52.8 52.8 -17.2 -24.6 0.0 0.0 0.1 0.1

Accesorios de Impuestos 3,308.3 3,435.0 3,590.5 3,590.5 155.5 4.5 0.0 0.0 282.2 8.5


Contribuciones de Mejoras 42.1 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -42.1 -100.0

Derechos 34,513.9 34,701.5 31,644.4 31,644.4 -3,057.1 -8.8 0.0 0.0 -2,869.5 -8.3


27.6 32.0 24.3 24.3 -7.7 -24.1 0.0 0.0 -3.3 -12.0

Del Registro Civil 2,169.6 1,200.0 2,129.1 2,129.1 929.1 77.4 0.0 0.0 -40.5 -1.9

De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 7,545.0 10,000.0 8,417.8 8,417.8 -1,582.2 -15.8 0.0 0.0 872.8 11.6

Otros Derechos 22,871.6 21,369.5 19,608.5 19,608.5 -1,760.9 -8.2 0.0 0.0 -3,263.1 -14.3

Accesorios de Derechos 1,900.1 2,100.0 1,464.7 1,464.7 -635.4 -30.3 0.0 0.0 -435.5 -22.9

Productos de Tipo Corriente 1,533.1 1,921.0 799.0 799.0 -1,122.0 -58.4 0.0 0.0 -734.1 -47.9

Aprovechamientos de Tipo Corriente 8,853.5 9,491.5 7,216.3 7,216.3 -2,275.2 -24.0 0.0 0.0 -1,637.2 -18.5



Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 607,418.5 748,462.1 757,066.8 757,066.8 8,604.7 1.1 0.0 0.0 149,648.3 24.6

Ingresos Federales 548,078.9 699,946.8 700,471.3 700,471.3 524.6 0.1 0.0 0.0 152,392.4 27.8

Participaciones Federales 303,147.8 324,642.5 354,889.2 354,889.2 30,246.7 9.3 0.0 0.0 51,741.4 17.1 FISMDF 47,220.9 79,142.9 79,142.9 79,142.9 0.0 0.0 0.0 0.0 31,922.0 67.6 FORTAMUNDF 175,487.1 192,952.6 192,952.6 192,952.6 0.0 0.0 0.0 0.0 17,465.5 10.0 FORTASEG 15,024.4 13,513.8 13,513.8 13,513.8 0.0 0.0 0.0 0.0 -1,510.7 -10.1 Remanentes de Ramo 33 0.0 39,582.7 0.0 0.0 -39,582.7 -100.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales 7,198.7 50,112.3 59,972.9 59,972.8 9,860.6 19.7 0.0 0.0 52,774.1 733.1

Ingresos Estatales 59,339.6 48,515.4 56,595.5 56,595.5 8,080.1 16.7 0.0 0.0 -2,744.1 -4.6

Participaciones Estatales 8,005.9 7,797.0 8,953.1 8,953.1 1,156.1 14.8 0.0 0.0 947.2 11.8Las Demás Derivadas del Título Séptimo del CFEMPAD 0.0 16,000.0 22,200.0 22,200.0 6,200.0 38.8 0.0 0.0 22,200.0 100.0FEFOM 22,615.5 22,860.6 22,575.0 22,575.0 -285.7 -1.2 0.0 0.0 -40.5 -0.2Remanentes PADRemanentes FEFOM 27,678.3 0.0 1,199.8 1,199.8 1,199.8 100.0 0.0 0.0 -26,478.5 -95.7

Otros Recursos Estatales 1,039.9 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -1,039.9 -100.0

Convenios 0.0 1,857.8 1,667.7 1,667.7 -190.1 -10.2 0.0 0.0 1,667.7 100.0Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Otros Ingresos y Beneficios 140,965.6 186,484.5 162,875.8 162,875.8 -23,608.7 -12.7 0.0 0.0 21,910.2 15.5

Ingresos Financieros 3,685.5 1,063.5 1,751.1 1,751.1 687.6 64.7 0.0 0.0 -1,934.4 -52.5

Ingresos Extraordinarios 136,592.4 184,761.0 159,367.9 159,367.9 -25,393.1 -13.7 0.0 0.0 22,775.5 16.7

Otros Ingresos y Beneficios Varios 687.7 660.0 1,756.8 1,756.8 1,096.8 166.2 0.0 0.0 1,069.1 155.5

Total 901,038.8 1,098,044.4 1,086,913.9 1,086,913.9 -11,130.5 -1.0 0.0 0.0 185,875.1 20.6



Concepto

Ingreso








Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudo 1’086,913.9 miles de

pesos de los cuales el 64.4 por ciento corresponde a ingresos federales. Cabe señalar

que en los ingresos federales las principales fuentes de financiamiento de la entidad

son las participaciones, las aportaciones FORTAMUNDF y FISMDF, en lo que respecta

a los ingresos de gestión el impuesto predial fue el rubro en el que se obtuvo mayor

recaudación.






pesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose en el rubro de ingresos federales.





En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó una eficiencia recaudatoria en los

ingresos de gestión, asimismo se identificó un incremento en la recaudación por

14,316.4 miles de pesos respecto a 2016, reflejado principalmente en el rubro de

impuestos.






Servicios Personales 296,882.7 339,255.4 318,726.1 0.0 356.9 318,369.2 318,726.1 -20,529.3 -6.1 0.0 0.0 21,843.4 7.4

Materiales y Suministros 30,884.7 43,089.6 34,558.8 0.0 2,052.6 32,506.2 34,558.8 -8,530.8 -19.8 0.0 0.0 3,674.1 11.9

Servicios Generales 133,630.5 165,694.6 190,914.6 12,150.4 12,807.9 165,956.3 190,914.6 25,220.1 15.2 0.0 0.0 57,284.1 42.9

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 82,843.5 149,771.8 96,230.5 0.0 447.5 95,783.0 96,230.5 -53,541.3 -35.7 0.0 0.0 13,387.0 16.2

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 14,400.0 25,701.3 31,820.5 0.0 1,583.4 30,237.0 31,820.5 6,119.2 23.8 0.0 0.0 17,420.5 121.0

Inversión Pública 139,512.9 212,892.6 199,519.0 8,113.8 38,932.2 152,473.0 199,519.0 -13,373.6 -6.3 0.0 0.0 60,006.1 43.0



Deuda Pública 134,964.5 161,639.2 215,144.4 0.0 0.0 215,144.4 215,144.4 53,505.2 33.1 0.0 0.0 80,179.9 59.4

Total 833,118.8 1,098,044.4 1,086,913.9 20,264.2 56,180.6 1,010,469.2 1,086,913.9 -11,130.5 -1.0 0.0 0.0 253,795.1 30.5



Egresos







En el ejercicio 2017 la entidad municipal ejecutó 1’086,913.9 miles de pesos destinados

principalmente en servicios personales con 29.3 por ciento, seguido de deuda pública

con 19.8 por ciento.





La entidad municipal ejerció 318,726.1 miles de pesos en servicios personales; la

partida del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue sueldo base con 50.0 por ciento.






partida del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue combustibles, lubricantes y

aditivos con 56.0 por ciento.





La entidad municipal ejerció 190,914.6 miles de pesos en servicios generales; las

partidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron servicio de energía

eléctrica para alumbrado público así como asesorías asociadas a convenios o acuerdos

con un 16.0 y 14.1 por ciento respectivamente.





En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento en el egreso ejercido

respecto al ejercicio 2016 de 253,795.1 miles de pesos en el egreso ejercido, reflejado

principalmente en el capítulo de deuda pública.









Por Objeto del Gasto 1,098,044.4 1,086,913.9 20,264.2 56,180.6 1,010,469.2 1,086,913.9

Económica (por Tipo de Gasto) 1,098,044.4 1,086,913.9 20,264.2 56,180.6 1,010,469.2 1,086,913.9

Administrativa 1,098,044.4 1,086,913.9 20,264.2 56,180.6 1,010,469.2 1,086,913.9

Funcional (Finalidad y Función) 1,098,044.4 1,086,913.9 20,264.2 56,180.6 1,010,469.2 1,086,913.9







Se identificó que la entidad municipal mantiene una tendencia decreciente en el gasto

corriente, asimismo el egreso ejercido en deuda pública presentó un incremento de

80,179.9 miles de pesos respecto al ejercicio 2016, en lo que respecta al gasto de

capital, se refleja un incremento principalmente en el rubro de inversión pública.






clasificación administrativa respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en la

dependencia general de desarrollo urbano y obras públicas.





La gráfica muestra la distribución del egreso total ejercido por fuente de financiamiento

en las dependencias generales, siendo tesorería así como desarrollo urbano y obras

públicas las dependencias en las que se ejerció el mayor porcentaje del gasto.

EGRESO EJERCIDO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO






cumplimiento porcentual del 101.1 en las metas; es importante mencionar que 1 acción

no se ejecutó y 11 quedaron en un rango menor al 95.0 por ciento, lo cual indica un

inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.




%

A00 Presidencia 4 21 0 3 16 2 24,907 23,409 94.0 100.0

A01 Comunicación Social 1 10 0 0 9 1 2,746 2,752 100.2 100.0

A02 Derechos Humanos 2 9 0 0 8 1 10,390 10,376 99.9 100.0

B00 Sindicaturas 3 23 0 0 23 0 145 145 100.0 100.0

C00 Regidurías 13 26 0 0 26 0 819 819 100.0 100.0

D00 Secretaría del Ayuntamiento 5 17 0 1 16 0 137,015 132,670 96.8 100.0

E00 Administración 3 12 0 0 11 1 295,419,840 294,691,239 99.8 100.0

E01 Planeación 4 17 0 0 16 1 2,145 2,185 101.9 100.0

E02 Informática 2 18 0 0 18 0 2,189 2,189 100.0 100.0

E03 Eventos Especiales 11 23 0 0 23 0 435 435 100.0 0.0

F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 5 18 0 0 11 7 315,298 315,417 100.0 100.0

F01 Desarrollo Urbano y Servicios Públicos 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 100.0

H00 Servicios Públicos 4 28 0 1 19 8 257,624,293 247,492,710 96.1 100.0

I00 Promoción Social 6 22 0 0 17 5 65,513 66,039 100.8 100.0

I01 Desarrollo Social 5 29 0 1 24 4 9,285 9,299 100.2 100.0

J00 Gobierno Municipal 3 13 0 0 12 1 6,434 6,452 100.3 100.0

K00 Contraloría 5 16 0 0 15 1 901 911 101.1 100.0

L00 Tesorería 6 33 0 1 29 3 733,145,594 758,679,769 103.5 100.0

M00 Consejería Jurídica 1 5 0 0 3 2 522 522 100.0 100.0

N00 Dirección General de Desarrollo y Fomento Económico 7 37 1 3 26 7 24,770 24,737 99.9 100.0

O00 Educación Cultural y Bienestar Social 2 17 0 0 17 0 320,274 320,272 100.0 100.0

P00 Atención Ciudadana 2 4 0 0 3 1 10,820 10,822 100.0 100.0

Q00 Seguridad Pública y Tránsito 8 35 0 1 28 6 27,378 27,343 99.9 100.0

Total 102 433 1 11 370 51 1,287,151,713 1,301,820,512 101.1 100.0




No. de acciones

programadas


Egreso Ejercido

%

100.0





En 2017 la entidad municipal presentó un incremento del 31.7 por ciento del egreso

total ejercido por función respecto al ejercicio anterior, reflejado principalmente en

adeudos de ejercicios fiscales anteriores.

COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN FUNCIONAL




La entidad municipal presentó un egreso ejercido mayor al importe reportado en el

ingreso recaudado de recursos FEFOM por 12,303.8 miles de pesos, asignándose

principalmente al programa de desarrollo urbano correspondiente al capítulo de

inversión pública.

PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO ESTATAL FEFOM





ingreso recaudado de recursos FISMDF por 18,677.0 miles de pesos, asignándose

principalmente al programa de manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado

correspondiente al capítulo de inversión pública.

PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO FEDERAL FISMDF





ingreso recaudado de recursos FORTAMUNDF por 66,956.6 miles de pesos,

asignándose principalmente al programa de deuda pública.

PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO FEDERAL FORTAMUNDF



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales.

En el ejercicio 2017 las altas de los bienes muebles reflejadas en la Cuenta Pública

difieren con los Reportes Mensuales y el Estado de Situación Financiera; sin embargo,

coinciden las bajas de bienes muebles.

COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES




En el ejercicio 2017 la cifra reflejada en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes

Inmuebles de la Cuenta Pública coincide con los Reportes Mensuales y la Balanza de

Comprobación.

COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES INMUEBLES




En el ejercicio 2017 el total de los saldos de las cuentas que integran los bienes

muebles difiere entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario; asimismo el

Inventario presenta saldo en el rubro de otros bienes muebles, el cual no es de

aplicación en el ámbito municipal.





En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes inmuebles difieren

entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario.




*NOTA: La entidad fiscalizable designó como titular de las Oficialías Mediadoras-Conciliadoras y Calificadoras al mismo servidor público. FUENTE: Elaboración del OSFEM.


4

79

40

11


Transparencia en el Ámbito Municipal Bueno 1

Documentos para el Desarrollo Institucional Bueno 1

Competencia Laboral del Tesorero Municipal Cumple 1

Competencia Laboral del Contralor Interno Municipal Cumple 1

Competencia Laboral del Secretario del Ayuntamiento Cumple 1

Competencia Laboral del Director de Obras No Cumple 1

Competencia Laboral del Director de Desarrollo Económico No Cumple 1

Competencia Laboral del Director de Catastro Cumple 1

Competencia Laboral del Defensor Municipal de Derechos Humanos Cumple 1

Competencia Laboral del Oficial Mediador Conciliador* No Cumple 2

Competencia Laboral del Oficial Calificador (I)* Cumple 2

Competencia Laboral del Oficial Calificador (II) Cumple 1

Competencia Laboral del Oficial Calificador (III) No Cumple 1

Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal Suficiente 14

Evaluación de Protección Civil Municipal Suficiente 15

Total 178

Ayuntamiento: Chalco

Aspecto Evaluado








Con la finalidad de llevar a cabo la evaluación de los resultados de la ejecución de los

Planes de Desarrollo Municipal y sus programas, el Órgano Superior de Fiscalización

del Estado de México (OSFEM), en atención a las atribuciones que le fueron conferidas,

determinó verificar la integración de los Informes Anuales de Ejecución del Plan de

Desarrollo Municipal elaborados por los Ayuntamientos.

Bajo este contexto, el Ayuntamiento no remitió su Informe Anual de Ejecución del Plan

de Desarrollo Municipal 2016-2018, como parte de la información presentada en la

Cuenta Pública de la entidad.

Dicha situación, se detalla en la siguiente tabla:


Ayuntamiento.

Sí No

1. Marco Jurídico P

2. Introducción P

3. Actualización del Diagnóstico y Esquema FODA

P

4. Avance en la Ejecución de los Programas P

5. Avance en el Ejercicio del Gasto Público P

Una vez integrado el Informe de Ejecución, éstedeberá ser presentado al Cabildo, para su análisis yaprobación, durante los primeros dos mesesposteriores al cierre del ejercicio a que se refiere elInforme.

6. Anexos P

Remitir en lo subsecuente, el Informe Anual deEjecución del Plan de Desarrollo Municipal, en formaanexa a la cuenta de la Hacienda Pública de laentidad fiscalizable.

Total 4

El Ayuntamiento no remitió su Informe Anual deEjecución del Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018,como parte de la información presentada en la CuentaPública de la entidad, situación que se hizo deconocimiento a la Unidad de Asuntos Jurídicos delOSFEM, a fin de que aplicara la multacorrespondiente.

Estructura del Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018

Apartado del documento Hallazgo Recomendaciones

Integrar en lo subsecuente, la totalidad del InformeAnual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipaldel ejercicio fiscal correspondiente, a fin de darcumplimiento a los artículos 327 A y 327 B del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios,artículos 35 al 38 de la Ley de Planeación del Estadode México y Municipios, así como el artículo 116 de laLey Orgánica Municipal.

Desarrollar cada apartado que integra el InformeAnual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal,conforme al contenido mínimo especificado en elManual para la Planeación, Programación yPresupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscalcorrespondiente.

Cumple

RESULTADOS DEL INFORME ANUAL DE EJECUCIÓN DEL PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL



La falta de información de este documento no permite identificar los resultados de la

ejecución del Plan de Desarrollo Municipal y sus programas, ni que dicho ejercicio sea

congruente con los mecanismos establecidos en el Sistema de Evaluación Democrática

para el Desarrollo del Estado de México.




En el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que la Administración Central operó 39

de los 59 programas presupuestarios establecidos en la Estructura Programática

Municipal 2017, de los cuales solo en 20 utilizó las Matrices de Indicadores para

Resultados (MIR) Tipo señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y

Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017, como se muestra a

continuación:



Responsables de su Ejecución Cantidad de Programas

Administración Central 59

DIF 10

ODAS 2

IMCUFIDE 1

Total de Programas Presupuestarios Municipales 72





ejecutados, los no programados y los que cuentan con MIR Tipo, aplicables a la entidad

municipal en el ejercicio 2017:

SÍ NO SÍ NO

1 P P


2 P P


3 P P


Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en el artículo 147-S fracciones I, II, III, IV y V de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadasa mantener y transmitir el conocimiento del patrimonio público tangible e intangible,como devenir de la identidad de los mexiquenses.



Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR Tipo


Anual

Código: 01 03 01 01Programa: Conducción de las Políticas Generales de Gobierno

Recomendaciones

Código: 01 02 04 01Programa: Derechos Humanos

Código: 01 03 03 01Programa: Conservación del Patrimonio Público

4 P

Código: 01 03 02 01Programa: Democracia y Pluralidad Política

P



SÍ NO SÍ NO

5 P P

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las accionestendientes a elevar la calidad de los servicios que se prestan a la población y paramejorar la atención a la ciudadanía, fomentando una vocación de servicio ético yprofesional de los servidores públicos. Así mismo se incluyen las acciones departicipación social que contribuyan a lograr los objetivos.

6 P P

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las accionesorientadas al fortalecimiento y mejora de los procedimientos regulatorios y conductoslegales establecidos, que influyan directamente en la garantía jurídica del gobierno y lasociedad.

7 P P


8 P P

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a los procesosnecesarios para que el Ayuntamiento desarrolle los trabajos de creación, rediseño,actualización, publicación y difusión de la reglamentación municipal.

9 P P


10 P P


Código: 01 03 09 04Programa: Coordinación Intergubernamental Regional

Código: 01 03 09 03Programa: Mediación y Conciliación Municipal


Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR Tipo


Anual Recomendaciones

Código: 01 03 08 01Programa: Política Territorial

Código: 01 03 09 02Programa: Reglamentación Municipal

Código: 01 03 05 01Programa: Asistencia Jurídica al Ejecutivo

Código: 01 03 04 01Programa: Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público



SÍ NO SÍ NO

Programa Anual:Atender a lo estipulado en los artículos 2 y 96 Quáter fracciones I, II, XIV y XVI de laLey Orgánica Municipal del Estado de México y 4.6 fracciones I, II, III, IV, V, VII, VIII,IX, X, XI y XII, 4.12, 4.13 Ter., 4.13 Quintus y 4.15 del Código Administrativo delEstado de México, a fin de implementar acciones relacionadas con la celebración dereuniones, eventos, convenios y acuerdos para la formalización de proyectos decooperación internacional y para la promoción, económica, comercial y turística.


12 P P


13 P P

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones paraelevar la calidad, capacidad y equidad tributaria, con seguridad jurídica, transparencia ysimplificación de trámites para el contribuyente, desarrollando un régimen fiscal queamplíe la base de contribuyentes e intensificando las acciones de control para elcumplimiento de las obligaciones tributarias que eviten la elusión y evasión fiscal.

14 P P


Código: 01 05 02 01Programa: Impulso al Federalismo y Desarrollo Municipal

Código: 01 05 02 03Programa: Gasto Social e Inversión Pública

P11

Código: 01 04 01 01Programa: Relaciones Exteriores


P


Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR Tipo





SÍ NO SÍ NO

Programa Anual:Atender a lo estipulado en los artículos 96 Quáter fracción VII y 287 fracciones I, II y IIIde la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracciones II, III, IV y V de laLey de Desarrollo Social del Estado de México y 16 de la Ley para la MejoraRegulatoria del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones parafomentar el desarrollo económico y la inversión productiva en los sectoreseconómicos, involucrando al sector privado en esquemas de financiamiento paradesarrollar infraestructura, ampliar y facilitar medios de financiamiento al municipio,asegurando que la aplicación de los recursos promueva proyectos estratégicos.


16 P P

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones parala coordinación, participación, elaboración, actualización e instrumentación del Plan deDesarrollo Municipal y planes y programas que de él se deriven.

17 P P

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones parala toma de decisiones sobre la aplicación de los recursos públicos con el objeto demejorar la calidad del gasto público y la rendición de cuentas.

18 P P

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las accionesorientadas a combatir la inseguridad pública con estricto apego a la ley para erradicar laimpunidad y la corrupción, mediante la profesionalización de los cuerpos de seguridad,modificando los métodos y programas de estudio para humanizarlos, dignificarlos yhacerlos más eficientes, aplicando sistemas de reclutamiento y selección confiable yriguroso proceso estandarizado de evaluación, así como promover la participaciónsocial en acciones preventivas del delito.

19 P P


Código: 01 05 02 04Programa: Financiamiento de la Infraestructura para el Desarrollo

P P



Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR Tipo



15

Código: 01 05 02 06Programa: Consolidación de la Administración Pública de Resultados


Código: 01 07 02 01Programa: Protección Civil



SÍ NO SÍ NO

20 P P


21 P P


22 P P

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones quese llevan a cabo en los procesos de registro de bienes inmuebles en el municipio, asícomo determinar extensión geográfica y valor catastral por demarcación que definan laimposición fiscal.

Programa Anual:Atender a lo estipulado en los artículos 1 y 162 fracciones II, III, IV y V de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México; 1 fracción III de la Ley de Planeación delEstado de México y Municipios y 14.2 del Código Administrativo del Estado de México,a fin de implementar acciones de captación, registro, procesamiento, actualización yresguardo de información estadística y geográfica del territorio estatal.


24 P P

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las accionesencaminadas a difundir los valores y principios de gobierno, promoviendo la cultura dela información transparente y corresponsable entre gobierno, medios y sectoressociales, con pleno respeto a la libertad de expresión y mantener informada a lasociedad sobre las acciones gubernamentales, convocando su participación enasuntos de interés público.

Código: 01 08 02 01Programa: Desarrollo de Información Estadística y Geográfica Estatal

P

Código: 01 08 01 02Programa: Modernización del Catastro Mexiquense

P

Código: 01 08 01 01Programa: Protección Jurídica de las Personas y sus Bienes

Código: 01 08 03 01Programa: Comunicación Pública y Fortalecimiento Informativo


Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR Tipo



Código: 01 07 04 01Programa: Coordinación Intergubernamental para la Seguridad Pública

23



SÍ NO SÍ NO

25 P P


26 P P

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las actividades oservicios para la población a través de tecnologías de información, mejorando laeficiencia y eficacia en los procesos facilitando la operación y distribución deinformación que se brinda a la población.

27 P P

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones parael manejo, tratamiento y disposición de desechos sólidos, estableciendo esquemasque garanticen un mayor nivel de protección ambiental, proporcionando una mejorcalidad de vida de la población.

28 P P


Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 69 fracción I, inciso i) de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México; 5.28 fracción III del Código Administrativo del Estadode México y 2.1 del Código para la Biodiversidad del Estado de México, a fin deimplementar acciones orientadas al desarrollo de proyectos que contribuyan a laprevención, conservación, protección, saneamiento y restauración, de los ecosistemaspermitiendo mejores condiciones de vida para la población.


P



Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR Tipo



Código: 02 01 04 01Programa: Protección al Ambiente

29

Código: 02 01 05 01 Programa: Manejo Sustentable y Conservación de los Ecosistemas y la Biodiversidad

P

Código: 01 08 04 01Programa: Transparencia

Código: 01 08 05 01Programa: Gobierno Electrónico



SÍ NO SÍ NO

30 P P

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones paraordenar y regular el crecimiento urbano municipal vinculándolo a un desarrollo regionalsustentable, replanteando los mecanismos de planeación urbana y fortaleciendo elpapel del municipio en la materia como responsable de su planeación y operación.

31 P P


32 P P


33 P P

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las accionesorientadas a promover y fomentar la adquisición, construcción y mejoramiento de lavivienda en beneficio de la población de menores ingresos, para abatir el rezagoexistente, y que ésta sea digna y contribuya al mejoramiento de la calidad de vida y aldesarrollo e integración social de las comunidades.

34 P P


Código: 02 02 02 01Programa: Desarrollo Comunitario

Código: 02 02 05 01Programa: Vivienda

Código: 02 02 04 01Programa: Alumbrado Público

Código: 02 02 06 01Programa: Modernización de los Servicios Comunales


Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR Tipo



Código: 02 02 01 01Programa: Desarrollo Urbano



SÍ NO SÍ NO

Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 69, fracción I, Inciso ñ) de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México; 9 y 403 de la Ley General de Salud y 7 y 14 fracciónVII de la Ley de Asistencia Social, a fin de implementar acciones dirigidas aproporcionar atención médica a la población mexiquense, con efectividad y calidad delos servicios de salud que otorgan las instituciones del sector público, así como lograrla cobertura universal de los servicios de salud, para reducir los índices de morbilidad ymortalidad aumentando la esperanza de vida de la población.


36 P P

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las accionesencaminadas a promover la difusión y desarrollo de las diferentes manifestacionesculturales y artísticas.

Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31, fracción XXXIII, 74, fracción I,117 fracción III y 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin deimplementar acciones para modernizar el marco legal para promover la participaciónsocial en la solución de los problemas, contando con mecanismos técnicos yfinancieros que fortalezcan la participación de organizaciones no gubernamentales enel desarrollo político, económico y social.


Código: 02 04 02 01Programa: Cultura y Arte


P

PP


Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR Tipo



P

37

Código: 02 04 04 01Programa:Nuevas Organizaciones de la Sociedad

35



SÍ NO SÍ NO

38 P P


Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 12 fracción VII, 17 fracción XX, 27 fracciones XL y XLIV y 35 de la Ley de Educación del Estado de México; 69 fracción k de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México y artículo 3.9 del Código Administrativo delEstado de México, a fin de implementar acciones tendientes a mejorar los servicios debachillerato general y tecnológico en las modalidades escolarizada, no escolarizado,mixto, a distancia y abierto.


Programa Anual:Atender a lo estipulado en los artículos 12 fracción VII, 17 fracción XX, 27 fraccionesXL y XLIV y 35 de la Ley de Educación Estado de México; 69 fracción k de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México y 3.9 del Código Administrativo del Estadode México, a fin de implementar acciones encaminadas a mejorar la atención a lademanda de educación superior, tecnológica, universitaria, a distancia docente, en lasmodalidades escolarizada, no escolarizada, abierta, a distancia y mixta.


P

Código: 02 05 01 01Programa: Educación Básica

40Código: 02 05 03 01Programa: Educación Superior

P

Código: 02 05 02 01Programa: Educación Media Superior

39 P


Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR Tipo



P



SÍ NO SÍ NO

Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 2 fracción VI, 96, 114 y 115 de la Leyde Educación del Estado de México y 3.8 fracción XV del Código Administrativo delEstado de México, a fin de implementar acciones tendientes a incrementar programasque ofrezcan a la población adulta con rezago educativo o desempleo la oportunidadde concluir la educación básica, así como incorporarse al mercado laboral.


42 P P

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las accionesdirigidas a dinamizar la economía municipal, fomentando el desarrollo de la plantaproductiva, aumentar la oportunidad de empleo, vinculando su oferta y demanda, ygarantizar que la población económicamente activa disfrute de las mismas condicionesde empleo, remuneración y oportunidades sin discriminación alguna, mediante laformación de los recursos humanos para el trabajo.

Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 5, 8 fracciones I, II, III, IV, VI, VII,VIII, IX y X, 9, 12, 13, 15, 25, 40 y 58 de la Ley Agrícola y Forestal del Estado deMéxico, a fin de implementar acciones para incrementar de forma permanente ysostenida los niveles de producción, productividad y rentabilidad de las actividadesagrícolas.


44 P P



43Código: 03 02 01 01Programa: Desarrollo Agrícola

P P

Código: 03 02 01 02Programa: Fomento a Productores Rurales

41

Código: 02 05 05 01Programa: Educación para Adultos

P


Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR Tipo



P



SÍ NO SÍ NO

Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 5 fracción III, 8 fracciones IX, X, XI y XII, 59fracciones I y V y 93 fracción I de la Ley de Fomento Ganadero del Estado de México,a fin de implementar acciones orientadas a incrementar la producción pecuaria yconsolidar agroempresas y organizaciones rentables que propicien el desarrollointegral y sostenible de la actividad y generar un valor agregado a la producción.


Programa Anual:Atender a lo estipulado en el artículo 125 fracción VI de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México, a fin de implementar acciones para procurar las condicionesadecuadas en la producción agroalimentaria, así como el desarrollo de acciones devigilancia para verificar la calidad de los productos.


Programa Anual:Dar cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 69 fracción h) de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México y 15 de la Ley General de Desarrollo ForestalSustentable, a fin de implementar acciones para los proyectos que aseguran lapermanencia de los bosques a través del manejo y aprovechamiento sustentable con la participación directa de dueños.


P P

P

Código: 03 02 01 03 Programa: Fomento Pecuario

47Código: 03 02 02 01Programa: Desarrollo Forestal

P P

46

Código: 03 02 01 04Programa: Sanidad, Inocuidad y Calidad Agroalimentaria

45

P


Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR Tipo





SÍ NO SÍ NO

Programa Anual:Cumplir a lo estipulado en los artículos 6 y 14 de la Ley General de Pesca yAcuacultura Sustentables, a fin de implementar acciones dirigidas a desarrollar laproducción acuícola de acuerdo al potencial productivo regional.


Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 9.4 y 9.16 del Código Administrativo del Estadode México y Municipios, a fin de implementar acciones que eviten la descapitalizacióndel productor ante la ocurrencia de un siniestro y de protección al patrimonio de lagente del campo a través de seguros y fianzas.


50 P P


51 P P

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones parafomentar una cultura empresarial que asegure la modernización industrial atractiva a lainversión productiva nacional y extranjera, con fuerte impulso a las cadenasproductivas, incluye además las acciones de fortalecimiento de la micro y pequeñaempresa con estricto apego a la normatividad ambiental.

Código: 03 03 05 01Programa: Electrificación

Código: 03 04 02 01Programa: Modernización Industrial

P49

Código: 03 02 06 01Programa: Seguros y Garantías Financieras Agropecuarias

P

P48Código: 03 02 03 01Programa: Fomento Acuícola

P


Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR Tipo





SÍ NO SÍ NO

Programa Anual:Cumplir lo dispuesto en los artículos 31 fracción XXXV Bis de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México y 6 fracción VI y 9 fracción VIII de la Ley de Movilidaddel Estado de México, a fin de implementar acciones dirigidas a la creación deprogramas para modernizar y mantener en óptimas condiciones la infraestructura yequipamiento del transporte terrestre.


Programa Anual:Atender a lo estipulado en los artículos 6 fracción VI, 9 fracción VIII y 21 de la Ley deMovilidad del Estado de México, a fin de implementar acciones dirigidas a ampliar,mantener y mejorar las condiciones de la red carretera, así como fomentar elequipamiento y las condiciones para un transporte óptimo.


54 P P

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a la integración delos proyectos que lleva a cabo el Gobierno Municipal para impulsar la inversión social yprivada que incremente la calidad de los servicios turísticos.

Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 96 Quatér fracciones VIII y XIII de laLey Orgánica Municipal del Estado de México y 9 BIS, 15, 33, 34 fracciones V y VI y35 fracciones I, II, III, IV, V, VI y VII de la Ley de Ciencia y Tecnología, a fin deimplementar acciones encaminadas al financiamiento de la investigación aplicada, através del conocimiento científico en beneficio de las diversas áreas de conocimiento.


P

Código: 03 07 01 01Programa: Fomento Turístico

P P

53

Código: 03 05 01 03Programa: Modernización de la Infraestructura para el Transporte Terrestre

P P

52

Código: 03 05 01 01Programa: Modernización del Transporte Terrestre

55

Código: 03 08 01 01Programa: Investigación Científica

P


Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR Tipo





FUENTE: Elaboración del OSFEM. Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos de




necesario que el Ayuntamiento, en lo subsecuente, utilice las Matrices de Indicadores


su Programa Anual.

SÍ NO SÍ NO

56 P P

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las actividadesque agrupan los proyectos destinados a preservar y fomentar las expresionesartesanales municipales e impulsar su creatividad.

57 P P

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las accionesdirigidas a abatir el rezago en el pago de obligaciones por los servicios que reciben,negociar mejores condiciones de financiamiento de la deuda con la banca comercial yde desarrollo y demás acreedores; y reducir gradualmente el pago de su servicio paracontar con mayores recursos y destinarlos a la inversión pública productiva.

Programa Anual:Cumplir a lo estipulado en los artículos 95 fracción XIX de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México y 292 fracción I, inciso d), del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas a cumplir los objetivosdiversos para la celebración de convenios previstos en la Ley de Coordinación Fiscalvigente.


59 P PContinuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las accionesencaminadas al pago de adeudos que no fueron cubiertos en ejercicios anteriores.

Código: 03 09 03 01Programa: Promoción Artesanal

Código: 04 04 01 01Programa: Previsiones para el Pago de Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores

Número de Recomendaciones 79

58Código: 04 02 01 01Programa: Transferencias

P P

Código: 04 01 01 01Programa: Deuda Pública


Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR Tipo







como alcance 16 de los 59 programas presupuestarios, mismos que se especifican a

continuación:


Bajo este contexto, el Ayuntamiento ejecutó 14 de los 16 programas evaluados como se

muestra en la siguiente gráfica:



Código: 03 01 02 01Programa: EmpleoCódigo: 03 04 02 01Programa: Modernización Industrial

Código: 01 05 02 05 Programa: Planeación y Presupuesto basado en ResultadosCódigo: 01 07 01 01 Programa: Seguridad PúblicaCódigo: 01 07 02 01 Programa: Protección CivilCódigo: 01 08 04 01 Programa: Transparencia

DescripciónCódigo: 01 08 05 01Programa: Gobierno ElectrónicoCódigo: 02 01 01 01Programa: Gestión Integral de DesechosCódigo: 02 02 02 01Programa: Desarrollo ComunitarioCódigo: 02 02 04 01Programa: Alumbrado PúblicoCódigo: 02 02 05 01Programa: Vivienda

DescripciónCódigo: 01 03 03 01Programa: Conservación del Patrimonio PúblicoCódigo: 01 03 04 01 Programa: Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio PúblicoCódigo: 01 05 02 02 Programa: Fortalecimiento de los IngresosCódigo: 01 05 02 03Programa: Gasto Social e Inversión Pública





Dicha evaluación permite al Ayuntamiento identificar porcentualmente el nivel de

cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar





Código: 01 03 03 01 01 01 Proyecto: Conservación, Restauración y Difusión del Patrimonio Cultural

No programado

La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que serecomienda dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 147-S fracciones I,II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin deimplementar acciones enfocadas a restaurar, conservar y mantener en óptimascondiciones de uso, el patrimonio histórico, artístico y cultural de la entidad,con la finalidad de difundirlo entre la población.

Código: 01 03 04 01 01 01Proyecto: Fiscalización, Control y Evaluación Interna de la Gestión Pública

100.0 2,905.3 2,905.3

El ente municipal cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido ensu Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del montopresupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategiasestablecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestacióny ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Código: 01 03 04 01 01 02Proyecto: Participación Social en la Formulación, Seguimiento, Control y Evaluación Interna de Obras, Programas y Servicios Públicos

101.6 554.2 554.2

El Ayuntamiento alcanzó el 101.6 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del montopresupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda continuar con lasestrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación,presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Código: 01 03 04 01 02 01Proyecto: Responsabilidades Administrativas

100.0 2,481.9 2,481.9

La entidad fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecidoen su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del montopresupuestal. En ese sentido, se recomienda continuar con las estrategiasestablecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestacióny ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Código: 01 03 04 01 02 02Proyecto: Manifestación de Bienes de los Servidores Públicos

100.0 253.0 253.1


Descripción

Código: 01 03 03 01Programa: Conservación del Patrimonio Público (Un proyecto)






No presupuestado




Código: 01 05 02 02 01 01Proyecto: Captación y Recaudación de Ingresos

99.8 26,318.0 26,318.1


Código: 01 05 02 02 04 01Proyecto: Registro y Control de Caja y Tesorería

No programado

La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que serecomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 48 fracción IX,93 y 94 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 1, 6, 7, 9 y 19 de laLey de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio FiscalCorrespondiente; 16 de la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de Méxicoy Municipios y 107 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, afin de implementar acciones de registro y control de caja, a fin de mantener uncontrol que permita la correcta evaluación de la administración; así comoplanear y organizar las políticas financieras y crediticias.

Código: 01 05 02 03 01 03Proyecto: Asignación, Registro, Seguimiento y Control de la Inversión Pública Municipal

100.0 61,834.6 61,834.5

La entidad municipal cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecidoen su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del montopresupuestal. En ese sentido, se recomienda continuar con las estrategiasestablecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestacióny ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Código: 01 05 02 05 01 02Proyecto: Planeación de Proyectos para el Desarrollo Social

No programado

La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que serecomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52,53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México yMunicipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamentode la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin deimplementar acciones de coordinación entre la Tesorería y las dependencias yorganismos municipales, para determinar los proyectos de inversión y vigilarque los mismos respondan a los objetivos nacionales, estatales y municipalesde desarrollo.

Código: 01 05 02 05 01 07Proyecto: Planeación y Evaluación para el Desarrollo Municipal

100.0 458.6 458.6

El Ayuntamiento cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del montopresupuestal. En ese sentido, se recomienda continuar con las estrategiasestablecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestacióny ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Descripción

Código: 01 05 02 02Programa: Fortalecimiento de los Ingresos (Dos proyectos)





Código: 01 05 02 05Programa: Planeación y Presupuesto basado en Resultados (Seis proyectos)

Código: 01 05 02 03Programa: Gasto Social e Inversión Pública (Un proyecto)

No presupuestado

No presupuestado




Código: 01 05 02 05 01 08Proyecto: Operación y Seguimiento del COPLADEMUN

100.0 276.2 276.2


Código: 01 05 02 05 01 09Proyecto: Integración, Seguimiento y Control Presupuestal del Ayuntamiento

101.8 320.8 320.8


Código: 01 05 02 05 02 02Proyecto: Registro, Control Contable y Presupuestal

No programado

El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que serecomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52,53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México yMunicipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamentode la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin deimplementar acciones orientadas a manejar, registrar y controlar los recursosfinancieros de la Administración Pública Municipal, para el desarrollo de losdiversos planes y programas; así como registrar, analizar y controlarcontablemente los resultados financieros y presupuestales de las operacionestanto del ingreso como del egreso.

Código: 01 05 02 05 02 03Proyecto: Registro, Control Contable-Presupuestal y Cuenta de la Hacienda Pública Municipal

100.0 4,502.8 4,502.8

La entidad fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecidoen su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del montopresupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategiasestablecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestacióny ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Código: 01 07 01 01 01 01Proyecto: Operación y Vigilancia para la Seguridad y Prevención del Delito

100.0 125,939.5 125,939.4

El Ayuntamiento cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del montopresupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategiasestablecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestacióny ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Código: 01 07 01 01 01 02Proyecto: Sistemas de Información, Comunicación y Tecnologías para la Seguridad Pública

100.7 10,641.3 10,641.3

El ente municipal alcanzó el 100.7 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del montopresupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda continuar con lasestrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación,presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Código: 01 07 01 01 01 03Proyecto: Formación Profesional Especializada para Servidores Públicos de Instituciones de Seguridad Pública

100.0 3,816.6 3,816.6

La entidad fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecidoen su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del montopresupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategiasestablecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestacióny ejecución eficaz y eficiente de las metas.





Código: 01 07 01 01Programa: Seguridad Pública (Seis proyectos)

No presupuestado




Código: 01 07 01 01 01 07Proyecto: Vinculación, Participación, Prevención y Denuncia Social

100.0 17.6 17.6

El ente municipal cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido ensu Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del montopresupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda continuar con lasestrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación,presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Código: 01 07 01 01 02 03Proyecto: Educación Vial 97.9 4,056.8 4,057.0

El Ayuntamiento alcanzó el 97.9 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del montopresupuestal. En ese sentido, se recomienda continuar con las estrategiasestablecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestacióny ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Código: 01 07 01 01 02 04Proyecto: Mantenimiento a los Dispositivos para el Control del Tránsito

102.2 1,524.5 1,524.5

La entidad municipal alcanzó el 102.2 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del montopresupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategiasestablecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestacióny ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Código: 01 07 02 01 01 01Proyecto: Concertación para la Protección Civil

99.8 3,933.4 3,933.3

La entidad fiscalizable alcanzó el 99.8 por ciento del proyecto establecido ensu Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del montopresupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda continuar con lasestrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación,presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Código: 01 07 02 01 01 02Proyecto: Capacitación Integral y Actualización para la Protección Civil

100.7 932.5 932.5

La entidad municipal alcanzó el 100.7 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del montopresupuestal. En ese sentido, se recomienda continuar con las estrategiasestablecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestacióny ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Código: 01 07 02 01 01 03Proyecto: Difusión y Comunicación para la Protección Civil

No programado

El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en elPlan de Desarrollo Municipal refiere el fomento de la cultura de protección civil,por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas,programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan ya lo estipulado en los artículos 31 fracción XXI Ter., 48 fracción XII bis, 69fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley General deProtección Civil.

Código: 01 07 02 01 02 01Proyecto: Prevención, Evaluación y Dictaminación de Riesgos

No programado

El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que serecomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXITer., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y86 de la Ley General de Protección Civil, a fin de implementar acciones pararecopilar, integrar y analizar la información suficiente para determinar lascondiciones de riesgo existentes o potenciales en muebles e inmueblesdestinados al desarrollo de actividades industriales, comerciales y de servicio,así como de aquellos elementos naturales y por el manejo de sustanciasexplosivas que impacten el desarrollo de proyectos o a la población.





Código: 01 07 02 01Programa: Protección Civil (Seis proyectos)

No presupuestado

No presupuestado




Código: 01 07 02 01 02 02Proyecto: Identificación, Sistematización y Atlas de Riesgos

No programado

El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que serecomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXITer., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y86 de la Ley General de Protección Civil, a fin de implementar accionesenfocadas al levantamiento, sistematización y análisis de informacióncartográfica y estadística sobre fenómenos perturbadores y generadores deriesgo a la población, para una eficiente y eficaz toma de decisiones.

Código: 01 07 02 01 03 03Proyecto: Coordinación de Atención de Emergencias y Desastres

99.6 5,903.7 5,903.6

La entidad municipal alcanzó el 99.6 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del montopresupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategiasestablecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestacióny ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Código: 01 08 04 01 01 01Proyecto: Vinculación Ciudadana con la Administración Pública

100.0 176.8 176.8

El Ayuntamiento cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del montopresupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda continuar con lasestrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación,presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Código: 01 08 05 01 01 03Proyecto: Innovación Gubernamental con Tecnologías de Información

100.0 3,832.0 3,832.0

La entidad fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecidoen su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del montopresupuestal. En ese sentido, se recomienda continuar con las estrategiasestablecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestacióny ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Código: 02 01 01 01 01 01Proyecto: Manejo de Residuos Sólidos

No programado

La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que serecomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 115 fracción IIIinciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 6 y 10de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos y 125fracción III de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin deimplementar acciones encaminadas al manejo y disposición final de losresiduos sólidos municipales, identificando las zonas de sitios factibles paraestablecer rellenos sanitarios regionales, para asegurar a largo plazo elconfinamiento adecuado de los residuos generados.

Código: 02 01 01 01 01 02Proyecto: Coordinación para Servicios de Limpia y Recolección de Desechos Sólidos

100.0 28,774.1 27,614.2

El ente fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido ensu Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 96.0 por ciento del montopresupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategiasestablecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestacióny ejecución eficaz y eficiente de las metas.

No presupuestado





Código: 01 08 04 01Programa: Transparencia (Un proyecto)


Código: 02 01 01 01Programa: Gestión Integral de Desechos (Dos proyectos)

No presupuestado




Código: 02 02 02 01 01 01Proyecto: Promoción a la Participación Comunitaria 100.0 22,816.4 22,816.5

El Ayuntamiento cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido ensu Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del montopresupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda continuar con lasestrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación,presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Código: 02 02 02 01 01 02Proyecto: Apoyo a la Comunidad 98.6 25,604.5 25,604.5


Código: 02 02 04 01 02 01Proyecto: Alumbrado Público

99.5 48,253.3 48,137.4

La entidad fiscalizable alcanzó el 99.5 por ciento del proyecto establecido ensu Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 99.8 por ciento del montopresupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategiasestablecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestacióny ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Código: 02 02 05 01 01 01Proyecto: Mejoramiento de la Vivienda

100.0 15,282.8 15,282.8

El Ayuntamiento cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del montopresupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda continuar con lasestrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación,presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Código: 02 03 02 01 01 11Proyecto: Apoyo Municipal a la Prestación de Servicios de Salud para las Personas

No programado

La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que serecomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 69, fracción I,Inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 9 y 403 de la LeyGeneral de Salud y 7 y 14 fracción VII de la Ley de Asistencia Social, a fin deimplementar acciones que resulten en apoyo municipal al desarrollo enmateria de infraestructura, equipamiento, apoyo directo a pacientes, atenciónmédica o de diagnóstico con fines médicos, materiales y suministros, osubsidios otorgados para proporcionar servicios de salud de las personas.

Código: 03 01 02 01 02 02Proyecto: Colocación de Trabajadores Desempleados

96.1 775.3 775.3


Código: 03 01 02 01 Programa: Empleo (Tres proyectos)





Código: 02 02 04 01Programa: Alumbrado Público (Un proyecto)


Código: 02 03 02 01Programa: Atención Médica (Un proyecto)

Código: 02 02 02 01Programa: Desarrollo Comunitario (Dos proyectos)

No presupuestado




Ayuntamiento.





Código: 03 01 02 01 02 03Proyecto: Fomento para el Autoempleo No programado

El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que serecomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31, fracción XXIII;69 fracción n) y 96 Quáter fracciones I y XIII de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México, a fin de implementar acciones de apoyo a personasdesempleadas con experiencia laboral que sean buscadores activos deempleo, con deseos de emplearse o auto emplearse, que por ser el sosténeconómico, necesiten de un ingreso.

Código: 03 01 02 01 03 01Proyecto: Capacitación, Adiestramiento y Productividad en el Trabajo

No programado

La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstanteen el Plan de Desarrollo Municipal refiere capacitación laboral, por lo que serecomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadasy presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a loestipulado en los artículos 31, fracción XXIII; 69 fracción n) y 96 Quáterfracciones I y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Código: 03 04 02 01 01 02Proyecto: Fortalecimiento a la Micro y Pequeña Empresa

100.3 7,405.5 7,405.4

El Ayuntamiento alcanzó el 100.3 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del montopresupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategiasestablecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestacióny ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Código: 03 04 02 01 01 03Proyecto: Fortalecimiento a la Competitividad No programado

La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que serecomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31 fracciones ITer, XIII Ter y IX y 96 Quáter de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico, a fin de implementar acciones para el diseño y operación demecanismos y procedimientos que favorezcan el desarrollo de lacompetitividad de las empresas establecidas en el territorio mexiquense, conacciones que favorezcan la productividad laboral, apoyen el incremento decapital y la transferencia de tecnología, además de motivar la capacitaciónencaminada a mejorar la productividad laboral.





40

No presupuestado


No presupuestado

No presupuestado













Para evaluar los resultados de los referidos indicadores, el OSFEM estableció el

alcance de revisión, partiendo de los 20 programas en los cuales la entidad utilizó las

MIR Tipo, a efecto de identificar la congruencia entre el resultado obtenido del indicador

y el avance programático alcanzado en el proyecto alineado al mismo; excluyendo 11

que no fueron seleccionados dentro de la muestra a fiscalizar relacionada con el

cumplimiento de las Metas Físicas.

En este orden de ideas, los 9 programas seleccionados son los siguientes:






OSFEM/AEDI/DADM/1756/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1757/2018 23 de abril de 2018




3. Porcentaje de auditorías a las obligaciones de los servidores públicos

Componente 16.7

3.1 Porcentaje de reportes de auditorías Actividad 26.1

Código: 01 03 04 01 01 02 Descripción: Participación Social en la Formulación, Seguimiento, Control y Evaluación Interna de Obras, Programas y Servicios Públicos

101.6

Este proyecto no contiene indicadoresalineados a la MIR Tipo, sin embargoalcanzó el 101.6 por ciento del proyecto. Porlo anterior, se recomienda implementaracciones a fin de promover puntos deacuerdo en la Comisión Tématica delInstituto Hacendario del Estado de México,que tengan como tema principal los trabajosde alineación de las Matrices de Indicadorespara Resultados respecto de los programasy proyectos contenidos en la EstructuraProgramática Municipal, en el marco delPlan de Desarrollo del Estado de México2017-2023.

1. Porcentaje de capacitaciones especializadas realizadas en temas de desarrollo humano

Componente 0.0

1.1 Porcentaje de convenios 0.0

1.2 Porcentaje de asistentes a las capacitaciones

0.0

2. Porcentaje de campañas de información de las obligaciones

Componente 50.0

2.1 Porcentaje de carteles informativos Actividad 25.0

Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIR

Proyectos Porcentaje de cumplimiento

Indicadores de Gestión alineados al

proyectoNivel Porcentaje de

Cumplimiento Recomendaciones


Código: 01 03 04 01 01 01 Descripción: Fiscalización, Control y Evaluación Interna de la Gestión Pública

100.0

La entidad municipal obtuvo un 16.7 porciento de cumplimiento en el indicador dedesempeño a nivel componente, sinembargo alcanzó el 100.0 por ciento delproyecto relacionado con el mismo. Derivadode lo anterior, se recomienda mantenercongruencia entre la aplicación de losindicadores de desempeño y la ejecución delos proyectos del programa presupuestario,en el marco de los principios de la Gestiónpara Resultados.

La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo nocontiene indicadores de gestión que esten alineados almenos a uno de los proyectos del programa presupuestarioen cuestión.

Código: 01 03 04 01 02 01 Descripción: Responsabilidades Administrativas

100.0

El Ayuntamiento obtuvo un 0.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeñoa nivel componente, sin embargo alcanzó el100.0 por ciento el proyecto relacionado conel mismo. Derivado de lo anterior, serecomienda mantener congruencia entre laaplicación de los indicadores de desempeñoy la ejecución de los proyectos del programapresupuestario, en el marco de los principiosde la Gestión para Resultados.

Actividad

Código: 01 03 04 01 02 02 Descripción: Manifestación de Bienes de los Servidores Públicos

100.0

La entidad fiscalizable obtuvo un 50.0 porciento de cumplimiento en el indicador dedesempeño a nivel componente, sinembargo alcanzó el 100.0 por ciento delproyecto relacionado con el mismo. Derivadode lo anterior, se recomienda mantenercongruencia entre la aplicación de losindicadores de desempeño y la ejecución delos proyectos del programa presupuestario,en el marco de los principios de la Gestiónpara Resultados.



1. Porcentaje de avance en la mejora procedimental

Componente 46.2

1.1 Porcentaje de avance en la integración de la catalogación de tramitología

0.0

1.2 Porcentaje de avance en la readecuación procedimental

25.0

1.3 Porcentaje de avance en la programación informática

25.0

1.4 Porcentaje de convenios para la recepción de pagos electrónicos

El nombre cortode la variable nofue integradotomando comobase el Catálogode Indicadoresemitido por elOSFEM.

2. Porcentaje de avance en la digitalización documental

Componente 25.0

2.1 Porcentaje de avance en la programación informática

12.5

2.2 Porcentaje de avance en la digitalización acordada

0.0

3. Porcentaje de avance en la capacitación sobre e-gobierno

Componente 25.0

3.1 Porcentaje en el cumplimiento del programa de capacitación

0.0

3.2 Porcentaje de servidores capacitados 25.0







Actividad

La entidad municipal obtuvo un 25.0 porciento de cumplimiento en el indicador dedesempeño a nivel componente, sinembargo alcanzó el 100.0 por ciento delproyecto relacionado con el mismo. Por loanterior, se recomienda mantenercongruencia entre la aplicación de losindicadores de desempeño y la ejecución delos proyectos del programa presupuestario,en el marco de los principios de la Gestiónpara Resultados.

Actividad

Código: 01 08 05 01 01 03Descripción: Innovación Gubernamental con Tecnologías de Información

100.0



Actividad



1. Porcentaje de techos firmes Componente 2.9

1.1 Porcentaje de estudios socioeconómicos

Actividad 6.9

2. Porcentaje en el otorgamiento de apoyos a micro y pequeños negocios

Componente 34.7

2.1 Porcentaje de solicitudes para apoyos financieros

0.0

2.2 Porcentaje en la dictaminación de proyectos

0.0

2.3 Porcentaje en el otorgamiento de estímulos a micro y pequeño empresarios

17.3

1. Tasa de variación en la realización de cursos para la obtención de financiamiento realizados

Componente -81.3

1.1 Porcentaje en la capacitación del adecuado manejo financiero sano

24.6

1.2 Porcentaje de eficacia en la impartición de asistencia técnica

0.0

Total de Recomendaciones 10







Código: 02 02 05 01 01 01Descripción: Mejoramiento de la Vivienda

100.0

La entidad fiscalizable obtuvo un 2.9 porciento de cumplimiento en el indicador dedesempeño a nivel componente, sinembargo alcanzó el 100.0 por ciento delproyecto relacionado con el mismo. Derivadode lo anterior, se recomienda mantenercongruencia entre la aplicación de losindicadores de desempeño y la ejecución delos proyectos del programa presupuestario,en el marco de los principios de la Gestiónpara Resultados.


Código: 03 04 02 01 01 02Descripción: Fortalecimiento a la Micro y Pequeña Empresa

100.3

El Ayuntamiento obtuvo un 34.7 por cientode cumplimiento en el indicador dedesempeño a nivel componente, así mismoalcanzó el 100.3 por ciento el proyectorelacionado con el mismo. Derivado de loanterior, se recomienda mantenercongruencia entre la aplicación de losindicadores de desempeño y la ejecución delos proyectos del programa presupuestario,en el marco de los principios de la Gestiónpara Resultados.

Actividad

Código: 03 04 02 01 01 03Descripción: Fortalecimiento a la Competitividad

No programado

La entidad fiscalizable obtuvo un -81.3 porciento de variación en el indicador dedesempeño a nivel componente, sinembargo no programó el proyectorelacionado con el mismo. Por lo anterior, serecomienda mantener congruencia entre laaplicación de los indicadores de desempeñoy la ejecución de los proyectos del programapresupuestario, en el marco de los principiosde la Gestión para Resultados.

Actividad




Ayuntamiento.






Programas Presupuestarios Fiscalizados con los Resultados de la MIRProgramas Hallazgo Recomendación

Los resultados de estos programasno se presentan, toda vez que laentidad municipal reportóindicadores del nivel Actividad queno son congruentes entre losniveles Componente, Propósito yFin.

Aplicar los principios de la lógica horizontal y vertical de laMetodología del Marco Lógico (MML) en cada uno de los indicadorescorrespondientes a los niveles de Actividad, Componente, Propósitoy Fin, constatando la congruencia entre los resultados que obtienencomo las variables que los integran.









El Ayuntamiento obtuvo una evaluación positiva en esteindicador, sin embargo no dio cumplimiento a las fracciones XI,XIII, XVIII, XIX, XX, XXXI, XXXVII, XXXIX, XL, XLI, XLII, XLIV,XLVI, XLVIII y L de las cincuenta y dos establecidas en elartículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la InformaciónPública del Estado de México y Municipios.

Continuar implementando acciones enfocadas a la promoción delderecho de acceso a la información pública de la ciudadanía.


INDICADORES ESPECÍFICOS PARA LA EVALUACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL 2017









una evaluación de Bueno, misma que se detalla a continuación:


Ayuntamiento.





Sí No

Organigrama P





RequerimientoCumple

Recomendación

BuenoEvaluación

La entidad municipal remitió evidenciadocumental de contar con el Organigrama,Reglamento Interior y los manuales deorganización, sin embargo no muestraevidencia de los manuales deprocedimientos, por lo que se recomiendamantener actualizados dichos documentos,así como elaborar y aprobar los manuales de procedimientos, con la finalidad de eficientarla gestión pública municipal.










Ayuntamiento, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracciones II y IV, 92

fracciones I y IV, 96 fracción I, 96 Ter, 96 Quintus, 113, 147 I. y 149 fracciones I y II de

la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 169 fracción IV del Código Financiero

del Estado de México y Municipios, con la finalidad de emitir recomendaciones que

incidan en las actividades inherentes al puesto que desempeñan.





Como se muestra en la gráfica anterior, algunos de los servidores públicos del ente

municipal no cumplen con la totalidad de los requisitos establecidos en la Ley para

ocupar los cargos que les fueron conferidos, los cuales se detallan a continuación:




Sí No1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas ocontable administrativas. P










1. Título profesional de educación superior. P





1. Título profesional en ingeniería, arquitectura o alguna áreaafín. P





1. Título profesional en el área económico-administrativa. P






Contratar un Director de DesarrolloEconómico que cumpla con los requisitosestablecidos en los artículos 32 fracciones IIy III y 96 Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Director de Obras que cumplacon los requisitos establecidos en losartículos 32 fracciones II y III y 96 Ter. de laLey Orgánica Municipal del Estado deMéxico.

Mantener la vigencia de la Certificación enCompetencia Laboral para cumplir con losrequisitos establecidos en los artículos 32fracciones II y III y 96 fracción I y 113 de laLey Orgánica Municipal del Estado deMéxico.

Mantener la vigencia de la Certificación enCompetencia Laboral para cumplir con losrequisitos establecidos en los artículos 32fracciones II y III y 92 fracciones I y IV de laLey Orgánica Municipal del Estado deMéxico.

Contralor Interno Municipal

Secretario del Ayuntamiento

Director de Obras

Director de Desarrollo Económico

Cumple

Mantener la vigencia de la Certificación enCompetencia Laboral para cumplir con losrequisitos establecidos en los artículos 32fracciones II y III y 96 fracción I de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México.


Tesorero Municipal



Sí No

1. Título profesional. P





1. Título profesional preferentemente. P

2. Estudios especializados en materia de DerechosHumanos. P



1. Título de Licenciatura en Derecho, Psicología, Sociología,Antropología, Trabajo Social o Comunicaciones. P

2. Evidencia documental de la acreditación de estudios enmateria de Mediación. P

3. Certificación por el Centro de Mediación, Conciliación yJusticia Restaurativa del Poder Judicial del Estado deMéxico.

P






Atender y observar cabalmente las facultades y obligaciones inherentes al cargo,establecidas en el artículo 149 fracción II dela Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.

Atender lo estipulado en los artículos 149 dela Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico y 3 fracción XXVI de la Ley deResponsabilidades Administrativas delEstado de México y Municipios.

Hallazgo

La entidad fiscalizable designó como titular de las Oficialías Mediadoras-Conciliadoras yCalificadoras al mismo servidor público.

Hallazgo

La entidad fiscalizable designó como titular de las Oficialías Mediadoras-Conciliadoras yCalificadoras al mismo servidor público.

Oficial Calificador (I)

Defensor Municipal de Derechos Humanos

Mantener la vigencia de la Certificación enCompetencia Laboral para cumplir con losrequisitos establecidos en los artículos 32fracciones II y III y 147 I. de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México.

Oficial Mediador Conciliador

Contratar un Oficial Mediador Conciliador quecumpla con los requisitos establecidos en losartículos 32 fracción II y 149 fracción I de laLey Orgánica Municipal del Estado deMéxico.

Atender lo estipulado en los artículos 149 dela Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico y 3 fracción XXVI de la Ley deResponsabilidades Administrativas delEstado de México y Municipios.


Mantener la vigencia de la Certificación enCompetencia Laboral para cumplir con losrequisitos establecidos en el artículo 169fracción IV del Código Financiero del Estadode México y Municipios.

Director de Catastro

Cumple RecomendaciónServidor Público Requerimiento








En materia de Mejora Regulatoria Municipal, el Órgano Técnico de la Legislatura

verificó que el Ayuntamiento atendiera el marco jurídico establecido en el artículo 139

Bis de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, a la Ley para la

Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y su respectivo Reglamento, así

como la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la Ley de Competitividad y

Ordenamiento Comercial del Estado de México y Municipios y la Ley de Gobierno

Digital del Estado de México y Municipios.

Sí No







Oficial Calificador (III)

Contratar un Oficial Calificador que cumplacon los requisitos establecidos en losartículos 32 fracciones II y III y 149 fracción IIde la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.

Oficial Calificador (II)

Atender y observar cabalmente las facultades y obligaciones inherentes al cargo,establecidas en el artículo 149 fracción II dela Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.

Competencia Laboral de los Servidores PúblicosCumple RecomendaciónServidor

Público Requerimiento





EVALUACIÓN DE MEJORA REGULATORIA MUNICIPAL



Para llevar a cabo esta revisión, el OSFEM requirió al Ayuntamiento el Cuestionario

para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal 2017. Con la documental

remitida por la entidad, se procedió a su análisis, emitiendo el Pliego de


número OSFEM/AEEP/SEPM/2650/2017 ambos de fecha 17 de octubre de 2017, en los

cuales se le informó a la entidad que obtuvo un nivel de calificación de Suficiente,



En ese sentido, para un adecuado desempeño en materia de Mejora Regulatoria, así

como dar cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es

necesario que la entidad atienda las siguientes:

1. Instaurar convenios de coordinación con dependencias Estatales y/o Federativas en materia de MejoraRegulatoria.2. Someter a consideración, de la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria de su Ayuntamiento, elCatálogo de Trámites y Servicios Municipales para su aprobación.3. Elaborar y autorizar el Informe Anual de Avance Programático de Mejora Regulatoria del ejercicio 2016.4. Analizar y evaluar el Informe Anual de Avance Programático de Mejora Regulatoria por la ComisiónMunicipal de Mejora Regulatoria.5. Implementar el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o Permisos Provisionales para negociosde bajo riesgo en su entidad.

Recomendaciones



En apego a las responsabilidades jurídicas conferidas al Órgano Superior de

Fiscalización del Estado de México, se determinó dar seguimiento a la evaluación en

materia de Protección Civil para el ejercicio 2017, derivado de las necesidades de

prevención, auxilio y recuperación por los acontecimientos naturales o antrópicos que

han afectado a la población e infraestructura. Dicho seguimiento se llevó a cabo

mediante un cuestionario denominado Diagnóstico de los Consejos Municipales de

Protección Civil, dividido en tres rubros: “Estructura y Funcionamiento Municipal”,

“Programas y Planes Operativos” y “Atlas de Riesgos Municipales”, en apego a la Ley

General de Protección Civil, el Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de

México y sus respectivos Reglamentos, a la Ley Orgánica Municipal y a las normas

técnicas en materia de seguridad.

6. Aprobar el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o Permisos Provisionales para negocios debajo riesgo para el ejercicio 2017, mediante sesión de Cabildo.7. Evidenciar de forma documental, la instalación de la Ventanilla Única en su municipio. 8. Remitir a las autoridades estatales correspondientes, dentro de los primeros 5 días hábiles de cadames, el Registro Municipal de unidades económicas.9. Operar el Sistema de unidades económicas en su municipio.10. Coordinar la operación de la Ventanilla Única de su municipio con el Sistema para la alimentación delos datos de las unidades económicas.11. Orientar y coordinar mediante la Ventanilla Única, la gestión de trámites con las áreas involucradas alinterior del municipio, así como a los particulares para la obtención de licencias de funcionamiento en suterritorio municipal.12. Designar a la Unidad Administrativa que se encargará del control y seguimiento del Gobierno Digitalen su entidad. 13. Informar trimestralmente el Reporte de Avance de los Programas de Trabajo de Tecnologías deInformación al Secretario Técnico de su municipio.14. Obtener el certificado digital de la firma electrónica avanzada para la elaboración de trámites yservicios de la Dirección General del Sistema Estatal de Informática (DGSEI).

Recomendaciones

EVALUACIÓN DE PROTECCIÓN CIVIL MUNICIPAL



Con la revisión de la información emitida por el Ayuntamiento, se emitió el Pliego de


OSFEM/AEEP/SEPM/2650/2017, ambos de fecha 17 de octubre de 2017, en los cuales

se le informó que, el resultado de su evaluación fue de Suficiente, como se observa en

la siguiente gráfica:


Para un adecuado desempeño en materia de Protección Civil, así como para dar

cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesario

que la entidad atienda las siguientes:

En Materia de Estructura y Funcionamiento Municipal de Protección Civil

1. Integrar la Comisión Permanente de Protección Civil.2. Remitir el acta de Cabildo por la cual se integró el Consejo Municipal de Protección Civil, a laCoordinación General para su incorporación al registro estatal.3. Certificar al Coordinador de Protección Civil en Gestión Integral de Riesgos.4. Acreditar a todos los paramédicos, conforme al marco legal establecido e institución reconocida por laSEP.5. Contar con la(s) licencia(s) de funcionamiento de la(s) ambulancia(s) que posea el Ayuntamiento.

Recomendaciones



En Materia de Programas y Planes Operativos

6. Elaborar y operar Planes Operativos para Fenómenos Geológicos, Químico-Tecnológico y Sanitario-Ecológicos.7. Instalar la Unidad Interna de Protección Civil de la Presidencia Municipal y/o del DIF Municipal.8. Elaborar el Programa Interno de Protección Civil de la Presidencia Municipal e inscribirlo al RegistroEstatal de Protección.9. Inscribir al Registro Estatal de Protección Civil, el Programa Interno de Protección Civil del DIFMunicipal.10. Realizar ejercicios de gabinete al menos dos veces al año en la Presidencia Municipal y DIFMunicipal.11. Realizar simulacros de campo en la Presidencia Municipal y DIF Municipal al menos dos veces alaño.12. Colocar la señalización Informativa para emergencia o desastre y de Obligación en todos losinmuebles del Gobierno Municipal o los arrendados por este.

En Materia del Atlas de Riesgos Municipal

13. Se le comunica que para subsecuentes evaluaciones realizadas por éste Órgano Técnico, los Atlasde Riesgos deberán contener lo establecido en la Guía de Contenido Mínimo para la Elaboración delAtlas Nacional de Riesgos.14. Publicar en la Gaceta Municipal el Atlas de Riesgos Municipal.15. Realizar las actualizaciones del Atlas de Riesgo y su publicación.

Recomendaciones




1 El anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldocontrario a su naturaleza.


2

El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan saldoen, deudores diversos por cobrar a corto plazo, anticipo a proveedores,anticipo a contratistas, servicios personales por pagar a corto plazo,proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a cortoplazo con antigüedad mayor a un año.


3En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el Ayuntamiento,revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores, y laautorización no justifica el total de la afectación.


4

En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta deconstrucciones en proceso en bienes propios revela diferencia con elInforme Anual de Construcciones en Proceso por 43,500.5 miles depesos.

Artículos 21, 22 y 29 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 95 fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIVde la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Capítulo VI"políticas de registro referentes a obra pública y construcciones enproceso" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México 2017.






5 El Informe Anual de Construcciones en Proceso presenta obrascapitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento.

Artículos 29 y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 95fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México, capítulo VI "políticas de registroreferentes a obra pública y construcciones en proceso" del ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México2017 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para lasEntidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicadosen el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de Méxiconúmero 9 de fecha 11 de Julio de 2013, en las disposicionesgenerales del Título segundo el numeral 56 del apartado deConstrucciones en Proceso en Bienes de Dominio Público, capitulo VIde los Lineamientos para la depuración de la cuenta construccionesen proceso en bienes de dominio público y en bienes propios de lasentidades fiscalizables municipales del Estado de México, publicadosen el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” número 104 de fecha 28de noviembre de 2016, Primero numeral B Reglas Específicas delRegistro y Valoración del Activo punto 2 del Acuerdo por el que seemiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración delPatrimonio.



7

La proporción de la deuda en relación con los ingresos ordinarios fue del66.8 por ciento, la cual rebasa el 40.0 por ciento de lo establecido en elartículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de Méxicopara el Ejercicio Fiscal del Año 2017.


8

El registro de FEFOM del Estado Analítico de Ingresos difiere con elAcuerdo por el que se dan a conocer la fórmula, variables utilizadas, elporcentaje correspondiente en cada municipio y el monto del FondoEstatal de Fortalecimiento Municipal para el ejercicio fiscal 2017,publicado en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 121 del21 de diciembre de 2016 por 285.7 miles de pesos.

Acuerdo por el que se dan a conocer la fórmula, variables utilizadas, el porcentaje correspondiente en cada municipio y el monto del FondoEstatal de Fortalecimiento Municipal para el ejercicio fiscal 2017publicado en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 121del 21 de diciembre de 2016, artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33,34, 35, 36, 37 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 342,343 y 344 párrafo segundo del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios.

9 El registro de PAD del Estado Analítico de Ingresos difiere con lel oficiode asignación por 7,200.0 miles de pesos.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y 342, 343 y 344 párrafosegundo del Código Financiero del Estado de México y Municipios.





10

El registro de Participaciones Federales del Estado Analítico de Ingresosdifiere con los Acuerdos por los que se dan a conocer lasparticipaciones federales y estatales pagadas a los municipios delEstado de México del ejercicio 2017 publicados en el Periódico Oficial"Gaceta del Gobierno" número 67 del 12 de abril, núm. 10 del 14 dejulio, núm. 75 del 13 de octubre de 2017, y núm. 6 del 15 de enero de2018 por 2,081.4 miles de pesos.

Acuerdos por los que se dan a conocer las participaciones federales yestatales pagadas a los municipios del Estado de México del ejercicio2017 publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número67 del 12 de abril, núm. 10 del 14 de julio, núm. 75 del 13 de octubrede 2017 y núm. 6 del 15 de enero de 2018 , artículos 16, 17, 18, 19,21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 70 fracciones I, III y V, de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental y 342, 343 y 344 párrafo primero delCódigo Financiero del Estado de México y Municipios.

11

El registro de Participaciones Estatales del Estado Analítico de Ingresosdifiere con los Acuerdos por los que se dan a conocer lasparticipaciones federales y estatales pagadas a los municipios delEstado de México del ejercicio 2017 publicados en el Periódico Oficial"Gaceta del Gobierno" número 67 del 12 de abril, núm. 10 del 14 dejulio, núm. 75 del 13 de octubre de 2017, y núm. 6 del 15 de enero de2018 por 61.7 miles de pesos.

Acuerdos por los que se dan a conocer las participaciones federales yestatales pagadas a los municipios del Estado de México del ejercicio2017 publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número67 del 12 de abril, núm. 10 del 14 de julio, núm. 75 del 13 de octubrede 2017 y núm. 6 del 15 de enero de 2018, artículos 16, 17, 18, 19,21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 70 fracciones I, III y V, de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental y 342, 343 y 344 párrafo primero delCódigo Financiero del Estado de México y Municipios.

12

El ingreso recaudado registrado en el Estado Analítico de Ingresos delos recursos PH y PET difiere del ingreso recaudado que se reporta enel formato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70 fracciones I,V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343 y344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México yMunicipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México 2017.

13El formato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatalespresenta el egreso pagado mayor al ingreso recaudado de los recursosPRBA.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70 fracciones I,V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343 y344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México yMunicipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México 2017.

14

El informe de los recursos FISMDF, FORTAMUNDF, FORTASEG, PH,PET, FASP, FISE, FFFI E, PRBA, INMUJERES, SDLC, SSMIR y SDLCno se publicó en el formato Nivel Financiero a través del portal aplicativode la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema delFormato Único (SFU).

Artículos 1, 2, 3, 68, 71, 72, 80 y Título Quinto de la Transparencia yDifusión de la Información Financiera de Ley General de ContabilidadGubernamental, 33 b fracción II, 48 y 49 de la Ley de CoordinaciónFiscal, 85 de la Ley Federal de Presupuesto y ResponsabilidadHacendaria, Octava y Novena de los Lineamientos para informarsobre los Recursos Federales Transferidos a las EntidadesFederativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33publicados en el Periódico Oficial "Diario Oficial de la Federación" del25 de abril de 2013.





15El saldo en bancos de los recursos PH no corresponde con lo registradoen el Ingreso Recaudado más los rendimientos menos la aplicación por6,232.0 miles de pesos.


16El saldo en bancos de los recursos PET no corresponde con loregistrado en el Ingreso Recaudado más los rendimientos menos laaplicación por 10,000.0 miles de pesos.


17El saldo en bancos de los recursos PAD no corresponde con loregistrado en el Ingreso Recaudado más los rendimientos menos laaplicación por 1,305.0 miles de pesos.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,49, fracciones III y V, de la Ley de Coordinación Fiscal, 342, 343 y 344párrafo primero del Código Financiero del Estado de México yMunicipios y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental paralas Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México 2017.

18

La cuenta contable de bancos de los recursos FISMDF presenta saldo al 31 de diciembre 2017, el cual no fue registrado en su contabilidad alcierre del ejercicio como recurso comprometido-devengado y no fuereintegrado durante los primeros 15 días del mes de enero 2018.

Artículos 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 1, 3 y54 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y322 Bis segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

19

La cuenta contable de bancos de los recursos FORTAMUNDF presentasaldo al 31 de diciembre 2017, el cual no fue registrado en sucontabilidad al cierre del ejercicio como recurso comprometido-devengado y no fue reintegrado durante los primeros 15 días del mes de enero 2018.


20

La cuenta contable de bancos de los recursos FORTASEG presentasaldo al 31 de diciembre 2017, el cual no fue registrado en sucontabilidad al cierre del ejercicio como recurso comprometido-devengado y no fue reintegrado durante los primeros 15 días del mes de enero 2018.


21

Referente al programa especial FEFOM la entidad fue penalizada por laSecretaria de Finanzas del Gobierno del Estado de México por elincumplimiento de las metas en los compromisos de mejora financierareferente a ingresos propios, gasto operativo y nivel de pasivos.

Acuerdo mediante el cual el Encargado del Despacho de la Secretaríade Finanzas da a conocer las Políticas y Procedimientos para elproceso de Evaluación del Desempeño Financiero de los Municipiosadheridos al Programa Especial FEFOM publicado en el periódicooficial "Gaceta del Gobierno" del Estado de México número 97 del 29de mayo de 2015.

22

Los financiamientos a corto plazo recibidos en el ejercicio 2017 por37,500.0 y 36,000.0 miles de pesos no están registrados en el registropúblico único y en el registro de deuda publica del Gobierno del Estadode México.

Artículo 273 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.






Revela saldos contrarios a su naturaleza.

Revelan saldo con antigüedad mayor a un año en cuentas por cobrar corto plazo

y cuentas por pagar a corto plazo.

Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización

no justifica el total de la afectación.


23En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFE por8,622.8 miles de pesos y con el ISSEMYM por 58,143.4 miles de pesos.


24La nómina de servidores públicos rebasa el tabulador de los nivelessalariales recomendado por el Consejo Consultivo de ValoraciónSalarial.

Recomendaciones para Instrumentar las Disposiciones Normativasde las Remuneraciones de los Servidores Públicos de los Municipiosdel Estado de México y Acuerdo sobre el Estímulo Salarial enRemuneraciones Mensuales al que podrán acceder los PresidentesMunicipales de los Ayuntamientos Constitucionales del Estado deMéxico en el año 2017, publicados en el periódico oficial "Gaceta delGobierno" del Estado de México, números 34 y 86, del 22 de febrerode 2017 y del 15 de mayo de 2017 respetivamente, artículo 289párrafos 4, 5, 6 y 351 del Código Financiero del Estado de México yMunicipios y 31 fracción XIX tercer y cuarto párrafo de la Ley OrgánicaMunicipal.

25El porcentaje asignado de recursos del Municipio al Instituto Municipal deCultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de creación núm.117.

Artículo, 24 fracción I, de la Ley que crea el Organismo PúblicoDescentralizado Denominado Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte del municipio de Chalco.

26 El Estado de Variación en la Hacienda Pública Patrimonio y Estado deFlujos de Efectivo no presentan notas de desglose.


27

La información presupuestaria publicada en la página web de la entidadno se encuentra completa. Artículos 21, 22, 27, 34 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión

de la Información Financiera de Ley General de ContabilidadGubernamental.




La cuenta de construcciones en proceso en bienes propios del Estado de

Situación Financiera Comparativo revela diferencia con el Informe Anual de

Construcciones en Proceso.



México para el Ejercicio Fiscal del Año.

El Informe Anual de Construcciones en Proceso presenta obras capitalizables

con avance físico y financiero al 100 por ciento.

Revelan obras de ejercicios anteriores en el Informe Anual de Construcciones en

Proceso.

El registro de FEFOM, Participaciones Federales y Estatales del Estado Analítico

de Ingresos difiere con lo publicado en la Gaceta de Gobierno del Estado de

México.

Diferencia en recursos FISMDF del Estado Analítico de Ingresos con su

aplicación y el saldo de su cuenta bancaria.

En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFE e ISSEMYM.

La nómina de mandos medios y superiores rebasa el tabulador de los niveles

salariales.

El Estado de Variación en la Hacienda Pública y el Estado de Flujos de Efectivo

no presentan notas de desglose.

La información presupuestaria publicada en la página web de la entidad no se

encuentra completa.



PRESUPUESTO



1 El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependenciageneral difieren con el porcentaje del egreso ejercido.




1Se identifica que el Reportede Altas y Bajas de Bienes Muebles deCuenta Pública difierecon lo que revela la Información Financiera y losReportes Mensuales respecto a las altas.


2Los saldos que reflejan los Inventarios de Bienes Muebles eInmuebles difieren con los registrados en el Estado de SituaciónFinanciera.


3

El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, todavez que presenta cuentas no autorizadas, omisión de información porbien e incluye bienes con un costo menor a 35 veces el valor diario dela UMA.


4El Inventario de Bienes Inmuebles no se encuentra actualizado, todavez que presenta omisión de información con relación al valor delinmueble, fecha de adquisición y póliza.


5 Los importes determinados en la Conciliación Físico Contable de losBienes Muebles difieren del Inventario de Bienes Muebles.

Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependenciasy Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliacióny Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para lasEntidades Fiscalizables del Estado de México publicados en elPeriódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de2013.





6Los importes del Reporte de la Depreciación del ejercicio 2017 nocoinciden con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles.


7 El cálculo de la Depreciación que revela la Información Financiera y elInventario de Bienes Muebles presenta inconsistencias.





FUENTE: Elaboración del OSFEM con información de la Plataforma del Sistema de Evaluaciones de Armonización Contable

(SEVAC). *La evaluación del 1er periodo no se llevó a cabo debido a que la plataforma del SEVAC se activó a partir del 2do Periodo.

Derivado de los tres periodos de evaluación la entidad municipal obtuvo un promedio

general de 96.4 por ciento, lo cual indica un cumplimiento alto.

RESULTADO DEL CUMPLIMIENTO EN ARMONIZACIÓN CONTABLE SEVAC 2017




Comentarios de los auditados

Derivado de la auditoría practicada al Ayuntamiento de Chalco, México, por el período

comprendido del primero de enero al treinta y uno de diciembre de dos mil diecisiete, se

determinó lo siguiente:

Se levantó 1 acta circunstanciada relativa a la notificación de resultados preliminares de

la auditoría, de la cual el ente dio respuesta mediante oficio No. TM/1023/2018 de fecha

14 de agosto de dos mil 2018.



Hallazgos para promoción de acciones

Número Hallazgo Normatividad infringida

17-DAFMB-0009-142-PA-01

El Ayuntamiento omitió realizar el registrocontable, del pago a Calificadoras conrecurso FEFOM 2017.

Artículos 35 y 36 de la Ley General deContabilidad Gubernamental.Artículo 344 primer párrafo, del CódigoFinanciero del Estado de México yMunicipios.

17-DAFMB-0009-142-PA-02

Se detectó obra con recursos Fondo deAportaciones para la InfraestructuraSocial, correspondientes a un ComedorComunitario, el cual no se encontróoperando.

Anexo I Catálogo del FAIS, publicado el 1de septiembre de 2017, en el Diario Oficial de la Federación, anexo a losLineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para laInfraestructura Social, publicado el 14 defebrero de 2014 y sus modificatorios el 13de mayo de 2014, el 12 de marzo de 2015y el 31 de marzo de 2016.

17-DAFMB-0009-142-PA-03

Se detectarón traspasos indebidos delFondo de Aportaciones para elFortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal a Reursos Propios.

Numeral 2.2 párrafo segundo del Acuerdopor el que se dan a conocer losLineamientos Generales de Operación delFondo de Aportaciones para elFortalecimiento de los Municipios y de lasDemarcaciones Territoriales del DistritoFederal, publicado en Gaceta delGobierno del 30 de enero de 2017. Artículo 69, párrafo cuarto de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental.

17-DAFMB-0009-142-PA-04

El Ayuntamiento realizó pagos en excesoconforme a su tabulador de sueldosautorizado para el ejercicio 2017.

Artículo 127 fracción V y 134 primerpárrafo de la Constitución Política de losEstados Unidos Mexicanos.Artículo 129 y 147 fracción V de laConstitución Política del Estado Libre ySoberano de México.Artículo 47 fracción I del Presupuesto deEgresos del Gobierno del Estado deMéxico para el ejercicio fiscal 2017.Artículo 98 fracción XVI de Ley del Trabajode los Servidores Públicos del Estado deMéxico.Numeral 68, Sueldos y Salarios por Pagardel Título Segundo, de los Lineamientos deControl Financiero y Administrativo paralas Entidades Fiscalizables Municipalesdel Estado de México publicados enGaceta de Gobierno número 9 de fecha 11de julio de 2013.

FUENTE: Elaboración del OSFEM

Ayuntamiento de ChalcoHallazgos de Auditoría Financiera

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017











de México y Municipios, y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la

contraloría del ayuntamiento de Chalco, México, como autoridad competente en materia

de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos

que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la

revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia

el procedimiento que corresponda.


los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Presidente

Municipal, como superior jerárquico.



INFORMES MENSUALES



Derivado de los comentarios de los auditados, se aclararon los resultados siguientes:

FUENTE: Elaboración del OSFEM Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Observaciones resarcitorias

Las observaciones resarcitorias descritas, ascienden a un importe total de 540.7 miles de pesos, mismas que se desglosan a continuación:


Importe observado


Importe Solventado



62 12,397.3 0 0.0 62 12,397.3


Ayuntamiento de ChalcoObservaciones Resarcitorias de Informes Mensuales

Resultados Importe Importe Aclarado en Confronta Observaciones Importe por Aclarar

1 540.7 0.0 1 540.7

Ayuntamiento de ChalcoResultados de Confronta


540.7 (Miles de pesos)Total de Observaciones




Recursos propios: Ingresos de libre disposición FUENTE: Elaboración del OSFEM




público conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa correspondiente”.

Fondo o Programa Observación Resarcitoria Número de Observaciones Importe Observado

Recursos Propios Pago de conceptos excedentes con relación al tabulador de sueldos autorizado 1 540.7

Total 1 540.7

Ayuntamiento de ChalcoObservaciones Resarcitorias de Auditoría Financiera



Importe observado


Importe Solventado



1 540.7 0 0.0 1 540.7

Ayuntamiento de ChalcoObservaciones Resarcitorias de Auditoría Financiera





El Ayuntamiento no remitió su Informe Anualde Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal2016-2018, como parte de la informaciónpresentada en la Cuenta Pública de laentidad, situación que se hizo deconocimiento a la Unidad de AsuntosJurídicos del OSFEM, a fin de que aplicara lamulta correspondiente.

Dar seguimiento a las 4 recomendacionesreferidas en el apartado de Informe Anualde Ejecución del Plan de DesarrolloMunicipal de este Informe de Resultados.


La entidad no ejecutó 20 de los 59 programaspresupuestarios en términos de la EstructuraProgramática Municipal 2017.

Con el análisis de la información remitida porel Ayuntamiento, respecto a la aplicación desus programas presupuestarios, el OSFEMidentif icó que en 20 de los 39 programasreportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo.





En la información reportada por la entidadmunicipal se identif icó que en 9 indicadoresno se observó coherencia entre losresultados de la MIR respecto a los proyectos presupuestarios correspondientes. Porúltimo, en un proyecto presupuestario no seidentif icaron indicadores de gestión en la MIR,alineados con el mismo.

Los 5 programas presentados por la entidadmunicipal contienen indicadores del nivelActividad que no son congruentes entre losniveles Componente, Propósito y Fin.



Atender las 11 recomendaciones referidasen el apartado de Matriz de Indicadorespara Resultados (MIR) de este Informe deResultados.





El Ayuntamiento obtuvo una evaluaciónpositiva en este indicador, sin embargo no diocumplimiento a las fracciones XI, XIII, XVIII,XIX, XX, XXXI, XXXVII, XXXIX, XL, XLI, XLII,XLIV, XLVI, XLVIII y L de las cincuenta y dosestablecidas en el artículo 92 de la Ley deTransparencia y Acceso a la InformaciónPública del Estado de México y Municipios.

Continuar implementando accionesenfocadas a la promoción del derecho deacceso a la información pública de laciudadanía.


El Ayuntamiento presentó evidenciadocumental, en términos de los “Lineamientospara la Elaboración y Presentación de laCuenta Pública Municipal 2017” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con elOrganigrama, Reglamento Interior y losmanuales de organización, sin embargo nomuestra evidencia de los manuales deprocedimientos.

Mantener actualizados el Organigrama,Reglamento Interior y los manuales deorganización, así como elaborar y aprobarlos manuales de procedimientos, con lafinalidad de eficientar la gestión públicamunicipal.

Competencia Laboral del Tesorero Municipal

El Tesorero Municipal cumple con losrequisitos establecidos en los artículos 32fracciones II y III, 96 fracción I de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México.


Competencia Laboral del Contralor Interno Municipal

El Contralor Interno Municipal cumple con losrequisitos establecidos en los artículos 32fracciones II y III, 96 fracción I y 113 de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México.


Competencia Laboral del Secretario del Ayuntamiento

El Secretario del Ayuntamiento cumple conlos requisitos establecidos en los artículos 32fracciones II, III y IV y 92 fracciones I y IV dela Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.





Competencia Laboral del Director de Obras

El Director de Obras no cumple con losrequisitos establecidos en los artículos 32fracciones II y III y 96 Ter. de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México.

Contratar un Director de Obras que cuentecon título profesional en ingeniería,arquitectura ó alguna área afin; experienciamínima de un año; la Certif icación enCompetencia Laboral en funcionesexpedida por el Instituto Hacendario delEstado de México; Constancia de noinhabilitación expedida por la autoridadcompetente; y el Certif icado de noantecedentes penales.

Competencia Laboral del Director de Desarrollo Económico

El Director de Desarrollo Económico nocumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 96 Quintus dela Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.

Contratar un Director de DesarrolloEconómico que cuente con título profesionalen el área económico-administrativa;experiencia mínima de un año; laCertif icación en Competencia Laboral enfunciones expedida por el InstitutoHacendario del Estado de México;Constancia de no inhabilitación expedidapor la autoridad competente; y el Certif icadode no antecedentes penales.

Competencia Laboral del Director de Catastro

El Director de Catastro cumple con losrequisitos establecidos en los artículos 32fracciones II, III y IV de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México y 169fracción IV del Código Financiero del Estadode México y Municipios.

Mantener la vigencia de la Certif icación enCompetencia Laboral para cumplir con losrequisitos establecidos en la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México y el CódigoFinanciero del Estado de México yMunicipios.

Competencia Laboral del Defensor Municipal de Derechos Humanos

El Defensor Municipal de Derechos Humanoscumple con los requisitos establecidos en losartículos 32 fracciones II y III y 147 I. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Continuar con los trabajos de formaciónprofesional especializada en materia deDerechos Humanos para cumplir con losrequisitos establecidos en la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México.




El Oficial Mediador Conciliador no cumple conlos requisitos establecidos en los artículos32 fracciones II y III y 149 fracción I de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Oficial Mediador Conciliadorque cuente con título de Licenciatura enDerecho, Psicología, Sociología,Antropología, Trabajo Social oComunicaciones; evidencia documental dela acreditación de estudios en materia deMediación; la Certif icación por el Centro deMediación, Conciliación y JusticiaRestaurativa del Poder Judicial del Estadode México; Constancia de no inhabilitaciónexpedida por autoridad competente; y elCertif icado de no antecedentes penales.

La entidad f iscalizable designó como titular de las Oficialías Mediadoras-Conciliadoras yCalif icadoras al mismo servidor público.

Atender lo estipulado en los artículos 149de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico y 3 fracción XXVI de la Ley deResponsabilidades Administrativas delEstado de México y Municipios.

El Oficial Calif icador cumple con losrequisitos establecidos en los artículos 32fracciones II y III y 149 fracción II de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México.

Atender y observar cabalmente lasfacultades y obligaciones inherentes alcargo, establecidas en la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México.

La entidad f iscalizable designó como titular de las Oficialías Mediadoras-Conciliadoras yCalif icadoras al mismo servidor público.

Atender lo estipulado en los artículos 149de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico y 3 fracción XXVI de la Ley deResponsabilidades Administrativas delEstado de México y Municipios.

Competencia Laboral del Oficial Calif icador (II)

El Oficial Calif icador cumple con losrequisitos establecidos en los artículos 32fracciones II y III y 149 fracción II de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México.

Atender y observar cabalmente lasfacultades y obligaciones inherentes alcargo, establecidas en la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México.

Competencia Laboral del Oficial Calif icador (III)

El Oficial Calif icador no cumple con losrequisitos establecidos en los artículos 32fracciones II y III y 149 fracción II de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Oficial Calif icador que cuentecon título de Licenciado en Derecho;Constancia de no inhabilitación expedidapor autoridad competente; y el Certif icadode no antecedentes penales.


Competencia Laboral del Oficial Mediador Conciliador

Competencia Laboral del Oficial Calif icador (I)




La Contraloría Interna del municipio de Chalco, como autoridad competente en


hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso,





61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la

Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la

Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8

fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley

de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipal

del Estado de México.

Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal

La entidad municipal no muestra evidencia delcumplimiento de la totalidad de lasobligaciones que la Ley refiere en materia deMejora Regulatoria.

Implementar políticas públicas que permitanatender de manera inmediata las 14recomendaciones indicadas en el apartadode Evaluación de Mejora RegulatoriaMunicipal de este Informe de Resultados.

Evaluación de Protección Civil Municipal

El ente fiscalizable no dio cumplimiento a latotalidad de obligaciones que la Ley refiere en materia de Protección Civil.

Para un adecuado desempeño en materiade Protección Civil, así como para darcumplimiento a las disposiciones normativasaplicables a nivel municipal, es necesarioque la entidad atienda las 15recomendaciones indicadas en el apartadode Protección Civil de este Informe deResultados.

Total 178


Organismo Descentralizado DIF de Chalco

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHALCO


PRESENTACIÓN 353





CONTENIDO



Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados

de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para

el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo

descentralizado DIF de Chalco, con el objetivo de brindar asistencia social y beneficio

colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.





México.






PRESENTACIÓN

INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHALCO






descentralizado DIF de Chalco, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado

DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2017, del Código Financiero del Estado de México y

Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización

Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México

2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de

la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los

ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de

las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta de

aseveraciones presentada por el ente.










“CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF”

y que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información

que entregó en la Cuenta Pública Municipal 2017.

PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES Los procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la información



MUEBLES E INMUEBLES DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF”.



DIF de Chalco, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se

encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.









importantes de la situación financiera y con respecto al pasivo no presenta adeudos.


2017-2016

Activo PasivoCirculante 8,773.2 1,013.4 7,759.8 Circulante 0.0 1,406.6 -1,406.6

Efectivo y Equivalentes 8,773.2 1,013.0 7,760.2 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0.0 1,406.6 -1,406.6

Bancos/Tesorería 8,773.2 1,013.0 7,760.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 0.0 354.9 -354.9Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 0.0 0.4 -0.4 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 0.0 1,051.7 -1,051.7

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 0.0 0.4 -0.4No Circulante 12,365.2 12,213.5 151.7 Total Pasivo 0.0 1,406.6 -1,406.6

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 1,760.9 1,760.9 0.0

Terrenos 30.0 30.0 0.0 Hacienda Pública / Patrimonio

Edificios no Habitacionales 1,730.9 1,730.9 0.0 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 3,564.7 3,564.7 0.0Bienes Muebles 10,676.0 10,524.3 151.7 Aportaciones 3,564.7 3,564.7 0.0

Mobiliario y Equipo de Administración 3,669.4 3,708.2 -38.8 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 17,573.7 8,255.6 9,318.1

Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 212.2 179.8 32.4 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 9,357.1 - 84.0 9,441.1

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 3,823.9 3,703.0 120.9 Resultados de Ejercicios Anteriores 8,216.6 8,339.6 -123.0

Vehículos y Equipo de Transporte 2,645.0 2,645.0 0.0

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 325.5 288.3 37.2 Total Patrimonio 21,138.4 11,820.3 9,318.1

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes -71.7 - 71.7 0.0

Depreciación Acumulada de Bienes Muebles -71.7 - 71.7 0.0

Total del Activo 21,138.4 13,226.9 7,911.5 Total del Pasivo y Patrimonio 21,138.4 13,226.9 7,911.5

Organismo Descentralizado DIF de ChalcoEstado de Situación Financiera Comparativo


(Miles de pesos)




De acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la información

proporcionada por el Organismo Descentralizado DIF no presenta adeudos con

Comisión Federal de Electricidad (CFE) e Instituto de Seguridad Social del Estado de

México y Municipios (ISSEMYM).









Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1,243.5 1,051.7 0.0

Total 1,598.3 1,406.6 0.0

Organismo Descentralizado DIF de Chalco(Miles de pesos)





La deuda disminuyó en su totalidad con respecto a lo reportado al cierre del ejercicio

anterior.




El organismo descentralizado DIF de Chalco, de conformidad con los artículos 47

fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios,

deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el

31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la

determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo

Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se

dictaminará.















Sí







Sí


Sí


Sí







Sí


Sí



Sí


Sí


Sí




PRESUPUESTO Y








Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0

Egreso

Organismo Descentralizado DIF de Chalco (Miles de pesos)

FuenteIngreso






Impuestos

Predial






Derechos


Del Registro Civil


Otros Derechos



Aprovechamientos de Tipo Corriente

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 4,631.5 4,005.8 4,082.7 4,082.7 76.9 1.9 0.0 0.0 -548.8 -11.8


Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 47,926.9 55,300.0 57,624.4 57,624.4 2,324.4 4.2 0.0 0.0 9,697.5 20.2

Ingresos Federales


Ingresos Estatales 0.0 300.0 0.0 0.0 -300.0 -100.0 0.0 0.0 0.0 0.0


Otros Recursos Estatales 0.0 300.0 0.0 0.0 -300.0 -100.0 0.0 0.0 0.0 0.0

ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 47,926.9 55,000.0 57,624.4 57,624.4 2,624.4 4.8 0.0 0.0 9,697.5 20.2

Otros Ingresos y Beneficios 31.2 1,014.2 1,017.6 1,017.6 3.4 0.3 0.0 0.0 986.4 3,161.4



Otros Ingresos y Beneficios Varios 29.8 1,013.0 1,013.0 1,013.0 0.0 0.0 0.0 0.0 983.2 3,299.4

Total 52,589.6 60,320.0 62,724.7 62,724.7 2,404.7 4.0 0.0 0.0 10,135.1 19.3



Concepto

Ingreso









pesos de los cuales el 91.9 por ciento corresponde a subsidios para gastos de

operación.






pesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose principalmente en el rubro de subsidios

para gastos de operación.





En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó una eficiencia recaudatoria; es

importante mencionar que se identificó un decremento en la recaudación por 548.8

miles de pesos respecto a 2016.






Servicios Personales 40,093.7 40,100.0 38,864.0 0.0 0.0 38,864.0 38,864.0 -1,236.0 -3.1 0.0 0.0 -1,229.7 -3.1

Materiales y Suministros 4,275.6 4,543.6 5,410.9 0.0 0.0 5,410.9 5,410.9 867.3 19.1 0.0 0.0 1,135.3 26.6

Servicios Generales 6,039.7 8,673.9 7,141.1 0.0 0.0 7,141.1 7,141.1 -1,532.8 -17.7 0.0 0.0 1,101.4 18.2

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 629.7 5,170.8 9,704.6 0.0 0.0 931.8 931.8 4,533.8 87.7 -8,772.8 -90.4 302.2 48.0

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 346.8 425.0 197.4 0.0 0.0 197.4 197.4 -227.6 -53.6 0.0 0.0 -149.4 -43.1

Inversión Pública



Deuda Pública 1,598.4 1,406.7 1,406.7 0.0 0.0 1,406.7 1,406.7 0.0 0.0 0.0 0.0 -191.7 -12.0

Total 52,983.8 60,320.0 62,724.7 0.0 0.0 53,951.9 53,951.9 2,404.7 4.0 -8,772.8 -14.0 968.1 1.8



Egresos








principalmente en servicios personales con 72.0 por ciento.






partidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron sueldo base así como

gratificación con 45.4 y 25.0 por ciento respectivamente.





La entidad municipal ejerció 5,410.9 miles de pesos en materiales y suministros; las

partidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron productos alimenticios

para personas así como materiales y útiles para el procesamiento en equipos y bienes

informáticos con 20.3 y 19.7 por ciento respectivamente.





La entidad municipal ejerció 7,141.1 miles de pesos en servicios generales; la partida

del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue gastos de ceremonias oficiales y de

orden social con 35.4 por ciento.






2016 de 968.1 miles de pesos en el egreso ejercido.











Administrativa 60,320.0 62,724.7 0.0 0.0 53,951.9 53,951.9



Organismo Descentralizado DIF de Chalco (Miles de pesos)






corriente, en lo referente al gasto de capital se reflejó un decremento por 149.4 miles de

pesos respecto al ejercicio anterior.






dependencias generales respecto al ejercicio 2016, reflejado en área de operación.







cumplimiento porcentual del 90.2 en las metas; es importante mencionar que 5 acciones

no se ejecutaron y 68 quedaron en un rango menor al 95.0 por ciento, lo cual indica un

inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.




%

A00 Presidencia 1 4 0 3 0 1 1,046 855 81.7 100.0

B00 Dirección General 5 21 0 2 15 4 13,010 13,137 101.0 100.0

C00 Tesorería 4 17 1 2 14 0 1,580 1,512 95.7 100.0

E00 Área de Operación 22 206 4 60 92 50 2,601,609 2,345,227 90.1 79.2

G00 Contraloría Interna 1 10 0 1 3 6 257 278 108.2 100.0

Total 33 258 5 68 124 61 2,617,502 2,361,009 90.2 86.0




No. de acciones

programadas


Egreso Ejercido

%






ejercido por función respecto al ejercicio anterior, reflejado principalmente en protección

social; sin embargo en vivienda y servicios a la comunidad reportó un decremento por

2,682.6 miles de pesos.





En el ejercicio 2017 las cifras reflejadas en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes

Muebles de la Cuenta Pública coinciden con la Balanza de Comprobación; sin embargo,

difieren con los Reportes Mensuales.


2017.





En el ejercicio 2017 el total de las cuentas que integran los bienes muebles coinciden

entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario; sin embargo, el saldo de algunas

cuentas específicas presenta diferencia.






11

39

6


Transparencia en el Ámbito Municipal Bueno 1

Documentos para el Desarrollo Institucional Adecuado 1


Competencia Laboral del Contralor Interno No Cumple 1

Total 60

Organismo Descentralizado DIF: Chalco

Aspecto Evaluado







En el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que el Sistema Municipal DIF operó 9 de

los 10 programas presupuestarios en materia de Asistencia Social establecidos en la

Estructura Programática Municipal 2017, en los cuales utilizó las Matrices de

Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señaladas en el Manual para la Planeación,

Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017, como se

muestra a continuación:



ejecutados, los no programados y los que cuentan con MIR Tipo, aplicables al Sistema

Municipal DIF en el ejercicio 2017:




SÍ NO SÍ NO

2 P P

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementaracciones encaminadas a disminuir la desnutrición, el sobrepeso y laobesidad en la población preescolar en zonas indígenas, rurales yurbano marginadas del municipio.

3 P P

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementarproyectos que tienen como propósito procurar elevar el estadonutricional de grupos vulnerables, promover la autosuficienciaalimenticia en zonas y comunidades marginadas, y fomentar hábitosadecuados de consumo.

Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 2 inciso B fracción IX de laConstitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de laConstitución Política del Estado Libre y Soberano de México; y 69,inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México,a fin de implementar acciones para impulsar el desarrollo integral delos pueblos indígenas con la participación social y el respeto a suscostumbres y tradiciones.


5 P P

Continuar con las estrategias establecidas a fin de considerarproyectos para garantizar el respeto a los derechos de los infantes,principalmente de los que están en condiciones de marginación, através de acciones que mejoren su bienestar y desarrollo.

6 P P

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de integrar proyectosorientados a fortalecer la prevención, rehabilitación e integraciónsocial, con la participación de la población en general y las personascon discapacidad en su propia superación, promoviendo en lasociedad el respeto a la dignidad y su integración al desarrollo.

7 P P

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de fomentar unacultura de respeto y trato digno a los adultos mayores, fortalecer sulugar en la familia y en la sociedad, así como promover las accionestendentes a procurar una atención oportuna y de calidad a los adultosmayores en materia de salud, nutrición, educación, cultura, recreacióny atención psicológica-jurídica, para que éste disfrute de unenvejecimiento digno y aumente su autosuficiencia.

P



4Código: 02 06 07 01Programa: Pueblos Indígenas

P


Código: 02 06 08 01Programa: Protección a la Población Infantil

Núm

. C

onse

cutiv

o


Descripción



Anual

P P1

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de incluir acciones depromoción, prevención y fomento de la salud pública para contribuir ala disminución de enfermedades y mantener un buen estado de saluda la población municipal.

Código: 02 06 05 01Programa: Alimentación y Nutrición Familiar








necesario que el Sistema Municipal DIF, continúe utilizando las Matrices de Indicadores


su Programa Anual.



como alcance 10 programas presupuestarios, mismos que se especifican a

continuación:

SÍ NO SÍ NO

8 P P

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementarproyectos orientados a fomentar la integración familiar, el respeto y elimpulso de valores que permitan al individuo un desarrollo armónico,sano y pleno, así como asistir al mejoramiento en la calidad de vida yal respeto de los derechos de los niños, mujeres, discapacitados yadultos mayores.

9 P P

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de realizar proyectospara promover en todos los ámbitos sociales la perspectiva de génerocomo una condición necesaria para el desarrollo integral de lasociedad, en igualdad de condiciones, oportunidades, derechos yobligaciones.

10 P P

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementaracciones que se orientan a brindar más y mejores oportunidades a losjóvenes que les permitan alcanzar su desarrollo físico y mental, asícomo incorporarse a la sociedad de manera productiva.

11

Recomendaciones




Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción


Anual

Cuenta con MIR Tipo







Bajo este contexto, el Sistema Municipal DIF ejecutó 9 de los 10 programas evaluados,


FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal

2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.

Código:02 06 08 05Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de GéneroCódigo: 02 06 08 06Programa: Oportunidades para los Jóvenes

Código: 02 06 08 01Programa: Protección a la Población Infantil Código: 02 06 08 02Programa: Atención a Personas con DiscapacidadCódigo: 02 06 08 03Programa: Apoyo a los Adultos Mayores Código: 02 06 08 04Programa: Desarrollo Integral de la Familia

DescripciónCódigo: 02 03 01 01Programa: Prevención Médica para la ComunidadCódigo: 02 05 06 03Programa: Alimentación para la Población InfantilCódigo: 02 06 05 01Programa: Alimentación y Nutrición Familiar Código: 02 06 07 01Programa: Pueblos Indígenas



Dicha evaluación permite al Sistema Municipal DIF identificar porcentualmente el nivel

de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar





Código: 02 03 01 01 01 01 Proyecto: Medicina Preventiva

No programado

El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado deMéxico; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado deMéxico; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado deMéxico y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado deMéxico, por lo que se recomienda incluir acciones enfocadas a la aplicación devacunas que permitan a la población mantener en buen estado su salud.

Código: 02 03 01 01 01 02 Proyecto: Vigilancia y Blindaje Epidemiológico

No programado

La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendoa lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la LeyGeneral de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado deMéxico; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado deMéxico; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado deMéxico y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado deMéxico, por lo que se recomienda incluir acciones de apoyo al monitoreo ygeneración de información que permita detectar y afrontar situacionesepidemiológicas críticas y los efectos en la salud provocados por desastresnaturales que pongan en riesgo a la población, para contener adecuadamenteuna posible epidemia, endemia o cualquier otra amenaza local y global contrala salud.

Código: 02 03 01 01 02 01Proyecto: Promoción de la Salud

82.6 4,897.0 4,897.0

El organismo descentralizado alcanzó el 82.6 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 100.0por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar estrategias, afin de tener un adecuado proceso de planeación, programación ypresupuestación, así como alinear las metas con base en el presupuesto.

Código: 02 03 01 01 02 02Proyecto: Prevención de las Adicciones

94.3 203.1 203.1

El ente fiscalizable alcanzó el 94.3 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por cientodel monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategiasestablecidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programacióny presupuestación.

Descripción

Código: 02 03 01 01Programa: Prevención Médica para la Comunidad (Cinco proyectos)





No presupuestado

No presupuestado




Código: 02 03 01 01 02 03Proyecto: Entornos y Comunidades Saludables

No programado

El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado deMéxico; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado deMéxico; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado deMéxico y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado deMéxico. Se recomienda incluir acciones de apoyo para combatir los problemasque amenazan la salud integral de las personas, familias y comunidades, através de la promoción de políticas públicas que fomenten la creación deentornos favorables a la salud.

Código: 02 05 06 03 01 01Proyecto: Desayunos Escolares

93.1 2,635.3 2,635.3

El Sistema Municipal DIF alcanzó el 93.1 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por cientodel monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategiasestablecidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programacióny presupuestación.

Código: 02 05 06 03 01 02Proyecto: Desayuno Escolar Comunitario

62.7 203.6 203.6

El ente municipal alcanzó el 62.7 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 100.0 porciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas, a fin detener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación,así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.


No programado

La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendoa lo establecido en los artículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de la Ley deAsistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I y III de laLey que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Socialde Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el DesarrolloIntegral de la Familia", así como Reglas de Operación del Programa deDesarrollo Social Canasta Mexiquense, emitidas por la Dirección General delSistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México, por loque se recomienda implementar acciones para coordinar el seguimiento yvigilancia nutricional, así como promover estudios y definición de hábitosalimenticios de la población.


No programado

La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de laLey de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I y IIIde la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de AsistenciaSocial de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para elDesarrollo Integral de la Familia", así como Reglas de Operación del Programade Desarrollo Social Espacios de Alimentación, Encuentro y Desarrollo,emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de laFamilia del Estado de México, por lo que se recomienda implementar accionesenfocadas a proporcionar apoyo alimentario a familias con mayor índice demarginación o pobreza, con la finalidad de mejorar su economía.


98.4 1,720.7 1,720.7


Código: 02 06 05 01Programa: Alimentación y Nutrición Familiar (Cinco proyectos)

No presupuestado

Código: 02 05 06 03Programa: Alimentación para la Población Infantil (Dos proyectos)


No presupuestado

No presupuestado








No programado

El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de laLey de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I y IIIde la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de AsistenciaSocial, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para elDesarrollo Integral de la Familia", así como Reglas de Operación del Programade Desarrollo Social Promoción a la Participación Comunitaria ComunidadDIFerente, emitidas por la Dirección General del Sistema para el DesarrolloIntegral de la Familia del Estado de México, por lo que se recomiendacapacitar a personas que habitan en zonas indígenas, rurales y urbanomarginadas, para que generen sus propios alimentos, a través de proyectosproductivos.


No programado

La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendoa lo establecido en los artículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de la Ley deAsistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracción I y III de la Leyque crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social deCarácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el DesarrolloIntegral de la Familia", así como Reglas de Operación del Programa deDesarrollo Social Horta-DIF, emitidas por la Dirección General del Sistemapara el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México, por lo que serecomienda incluir programas de huertos familiares comunitarios y entrega deinsumos que generen la producción de alimentos para su autoconsumo y/ocomercialización.

Código: 02 06 07 01 01 01Proyecto: Concertación para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas

No programado

El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de laConstitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q) 77 y 78 de laLey Orgánica Municipal del Estado de México, por lo que se recomiendarealizar actividades enfocadas a coordinar y concertar con instancias del sector público y privado, la ejecución de acciones que coadyuven a elevar el nivel devida de la población de las comunidades indígenas, con pleno respeto a suidentidad cultural.

Código: 02 06 07 01 01 02Proyecto: Capacitación a Población Indígena

No programado

El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo alo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política delEstado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q) 77 y 78 de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México, por lo que se recomienda realizar actividadesenfocadas a capacitar a la población de los pueblos indígenas, para integrarlosal proceso productivo en los tres sectores de la economía, a fin de fortalecersus ingresos familiares y elevar sus condiciones de vida.

Código: 02 06 07 01 01 03Proyecto: Proyectos de Desarrollo en Comunidades Indígenas

No programado

El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de laConstitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q) 77 y 78 de laLey Orgánica Municipal del Estado de México, por lo que se recomiendarealizar actividades enfocadas a la promoción y financiamiento de proyectospara disminuir los rezagos en servicios e incorporar a los habitantes de lascomunidades indígenas a un trabajo que le permita la obtención de ingresos.

Código: 02 06 07 01 01 04Proyecto: Difusión y Protección de las Manifestaciones y el Patrimonio Cultural de los Pueblos Indígenas

No programado

El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de laConstitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q) 77 y 78 de laLey Orgánica Municipal del Estado de México, por lo que se recomiendarealizar actividades enfocadas a la asistencia, promoción, difusión yprotección de los espacios que pertenecen a la población de comunidadesindígenas donde se desarrollan actividades culturales.

Código: 02 06 07 01Programa: Pueblos Indígenas (Cuatro proyectos)

No presupuestado

No presupuestado

No presupuestado

No presupuestado

No presupuestado

No presupuestado








Código: 02 06 08 01 01 03Proyecto: Detección y Prevención de Niños en Situación de Calle

88.6 674.8 647.8

La entidad municipal alcanzó el 88.6 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 100.0 porciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar estrategias, a finde tener un adecuado proceso de planeación, programación ypresupuestación, así como alinear las metas con base en el presupuesto.

Código: 02 06 08 01 01 04Proyecto: Menores en Situación de Migración no Acompañada

No programado

El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechosde Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México; 3 fracción I y IV de laLey que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Socialde Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el DesarrolloIntegral de la Familia"; 17 fracción XX de la Ley de Educación del Estado deMéxico, así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo SocialOtorgamiento de Becas a Niñas, Niños y Adolescentes Repatriados y enRiesgo de Migración, emitidas por la Dirección General del Sistema para elDesarrollo Integral de la Familia del Estado de México, por lo que serecomienda llevar a cabo actividades enfocadas a la atención y prevención delos riesgos asociados por la migración.

Código: 02 06 08 01 01 05Proyecto: Promoción de la Participación Infantil

No programado

El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo alo establecido en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas,Niños y Adolescentes del Estado de México, 3 fracción I y IV de la Ley que crealos Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de CarácterMunicipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral dela Familia" y 17 fracción XX de la Ley de Educación del Estado de México, porlo que se recomienda incluir acciones enfocadas a la difusión y fomento de losderechos de los niños y adolescentes, con el objeto de contar con lasherramientas necesarias para su conocimiento, defensa y ejercicio de susderechos.

Código: 02 06 08 02 01 02Proyecto: Orientación e Información sobre Discapacidad

No programado

El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7 fracción I de la Ley Generalpara la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3 fracciones I, II, V y VII dela Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de AsistenciaSocial de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para elDesarrollo Integral de la Familia"; 7 fracción V y 41 fracción III de la Ley deAsistencia Social del Estado de México y Municipios y 12 fracción II de la Leyde Desarrollo Social del Estado de México, por lo que se recomiendainstrumentar acciones para coadyuvar en la disminución de incidencia yprevalencia de las enfermedades y lesiones que conllevan a la discapacidad.

Código: 02 06 08 02 02 01Proyecto: Capacitación a Personas con Discapacidad

107.0 3,867.2 3,867.2

La entidad municipal alcanzó el 107.0 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por cientodel monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategiasestablecidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programacióny presupuestación.

Código: 02 06 08 02 02 02Proyecto: Promoción para el Trabajo Productivo de Personas con Discapacidad

No programado

La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7 fracción I de la Ley Generalpara la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3 fracciones I, II, V y VII dela Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de AsistenciaSocial de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para elDesarrollo Integral de la Familia"; 7 fracción V y 41 fracción III de la Ley deAsistencia Social del Estado de México y Municipios y 12 fracción II de la Leyde Desarrollo Social del Estado de México, por lo que se recomienda llevar acabo actividades que promueven la apertura de espacios laborales, así comola creación de microempresas que permitan el autoempleo para personas condiscapacidad.




No presupuestado

No presupuestado

No presupuestado

Código: 02 06 08 02Programa: Atención a Personas con Discapacidad (Cinco proyectos)

Código: 02 06 08 01Programa: Protección a la Población Infantil (Tres proyectos)

No presupuestado





Código: 02 06 08 02 03 01Proyecto: Atención Médica y Paramédica a Personas con Discapacidad

93.4 2,777.5 2,777.5


Código: 02 06 08 02 03 02Proyecto: Atención Terapéutica a Personas con Discapacidad

91.7 2,106.7 2,106.7


Código: 02 06 08 03 01 02Proyecto: Asistencia Social a los Adultos Mayores

99.9 3,953.2 3,953.2

La entidad fiscalizable alcanzó el 99.9 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por cientodel monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategiasestablecidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programacióny presupuestación.

Código: 02 06 08 03 02 01Proyecto: Círculos de Adultos Mayores

No programado

El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo alo establecido en los artículos 7 fracción IV, 10 fracciones II y IV de la Ley deAsistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I, II, VI y IXde la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de AsistenciaSocial, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para elDesarrollo Integral de la Familia"; 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Socialdel Estado de México; 30 fracción XV de la Ley de Igualdad de Trato yOportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México y 4 fracción II,20, 46 fracciones III, IV y V y 48 fracciones I a la VII de la Ley del Adulto Mayordel Estado de México. Se recomienda implementar acciones dirigidas a crearespacios adecuados para los adultos mayores en los que puedan realizaractividades deportivas, recreativas, educativas, proyectos productivos y talleresde manualidades de acuerdo a las necesidades de cada región.

Código: 02 06 08 04 01 01Proyecto: Fomento a la Integración de la Familia

101.3 11,882.1 11,882.2

El organismo descentralizado alcanzó el 101.3 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con lasestrategias establecidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación,programación y presupuestación.

Código: 02 06 08 04 01 02Proyecto: Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso

98.7 1,441.7 1,441.7


Código: 02 06 08 04 01 03Proyecto: Servicios Jurídico Asistenciales a la Familia

82.7 1,196.4 1,196.4

El Sistema Municipal DIF alcanzó el 82.7 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 100.0 porciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar estrategias, a finde tener un adecuado proceso de planeación, programación ypresupuestación, así como alinear las metas con base en el presupuesto.

Código: 02 06 08 04 01 06Proyecto: Orientación y Atención Psicológica y Psiquiátrica

99.0 331.5 331.5


Recomendaciones

Código: 02 06 08 03Programa: Apoyo a los Adultos Mayores (Dos proyectos)

Código: 02 06 08 04Programa: Desarrollo Integral de la Familia (Cuatro proyectos)

No presupuestado




Presupuesto




Código: 02 06 08 05 01 01Proyecto: Capacitación de la Mujer para el Trabajo

No programado

El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo alo establecido en los artículos 30 fracción VI, 31 fracción VI y 34 fracción V dela Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres delEstado de México y 11 fracción III de la Ley de Desarrollo Social del Estado deMéxico, por lo que se recomienda implementar acciones de capacitación parael trabajo a mujeres que se encuentran en desventaja económica, a través deescuelas técnicas que operan en los Sistemas Municipales DIF, con lafinalidad de que puedan obtener ingresos que eleven su calidad de vida.

Código: 02 06 08 05 01 02Proyecto: Atención Educativa a Hijos de Madres Trabajadoras

No programado

El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en el artículo 7 fracción III de la Ley de Igualdad deTrato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Serecomienda incluir actividades referentes a la planeación, control y direcciónde estancias infantiles, jardines de niños o servicio de comedor para hijos demadres trabajadoras.

Código: 02 06 08 05 01 03Proyecto: Proyectos Productivos para el Desarrollo de la Mujer

No programado

El ente público descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 11 fracción III de la Ley deDesarrollo Social del Estado de México, y 31 fracción VI y 34 fracción V de laLey de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estadode México, por lo que se recomienda realizar actividades de diseño, promocióny asistencia técnica para el desarrollo de proyectos productivos, que permitana las mujeres obtener ingresos económicos o beneficios que apoyen a subienestar.

Código: 02 06 08 05 02 01Proyecto: Fomento a la Cultura de Equidad de Género

102.6 148.4 148.4


Código: 02 06 08 05 02 02Proyecto: Atención Integral a la Madre Adolescente

96.4 803.1 803.1


Código: 02 06 08 06 01 02Proyecto: Bienestar y Orientación Juvenil

111.1 534.1 534.1

El organismo descentralizado refleja una inadecuada planeación al superarcon el 11.1 por ciento las metas del proyecto establecido en su ProgramaAnual 2017, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal.Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuadoproceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear lasmetas con base en el presupuesto y explicar el rebase en el Programa Anual.

Código: 02 06 08 06 01 03Proyecto: Promoción del Desarrollo Integral del Adolescente

No programado

La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de laJuventud del Estado de México, por lo que se recomienda contemplaractividades de promoción que permitan brindar más y mejores oportunidades alos jóvenes, con la finalidad de alcanzar su desarrollo integral.

No presupuestado

No presupuestado




Código: 02 06 08 05Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género (Cinco proyectos)

Código: 02 06 08 06Programa: Oportunidades para los Jóvenes (Cuatro proyectos)

No presupuestado

No presupuestado





Organismo Descentralizado.






Código: 02 06 08 06 02 01Proyecto: Expresión Juvenil No programado

El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de laJuventud del Estado de México, por lo que se recomienda emprender accionesdirigidas a los jóvenes con la finalidad de reconocer su talento creandoespacios de participación y expresión social, cultural y política.

Código: 02 06 08 06 02 02Proyecto: Asistencia Social a la Juventud 112.0 9,278.3 505.5

El organismo descentralizado refleja una inadecuada planeación, al superarcon el 12.0 por ciento las metas del proyecto establecido en su ProgramaAnual 2017, sin embargo ejerció el 5.4 por ciento del monto presupuestalasignado. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener unadecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así comoexplicar el origen de los recursos financieros que permitieron realizar esteproyecto y alinear las metas con base en el presupuesto.






No presupuestado


















alcance de revisión partiendo de los 9 programas en los cuales la entidad utilizó las MIR

Tipo, a efecto de identificar la congruencia entre el resultado obtenido del indicador y el

avance programático alcanzado en el proyecto alineado al mismo.



Indicadores de Gestión alineados al proyecto Nivel Porcentaje de


No programado

Implementar acciones a fin de promover puntos deacuerdo en la Comisión Temática del InstitutoHacendario del Estado de México, que tengancomo tema principal los trabajos de alineación delas Matrices de Indicadores para Resultadosrespecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en elmarco del Plan de Desarrollo del Estado deMéxico 2017-2023.

1. Porcentaje de familias susceptibles de recibir apoyos alimentarios

Componente 0.0

1.1 Porcentaje de población susceptible de ser beneficiaria del programa de apoyo alimentario

Actividad 0.0

Código: 02 06 05 01 Programa: Alimentación y Nutrición Familiar



La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contieneindicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de losproyectos del programa presupuestario en cuestión.


No programado

La entidad municipal obtuvo un 0.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivelcomponente, sin embargo no programó elproyecto. Por lo anterior, se recomienda mantenercongruencia entre la aplicación de los indicadoresde desempeño y la ejecución de los proyectos delprograma presupuestario, en el marco de losprincipios de la Gestión para Resultados.




FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.


Indicadores de Gestión alineados al proyecto Nivel Porcentaje de


98.4

Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 98.4 porciento del proyecto. Por lo anterior, se recomiendaimplementar acciones, a fin de promover puntosde acuerdo en la Comisión Temática del InstitutoHacendario del Estado de México, que tengancomo tema principal los trabajos de alineación delas Matrices de Indicadores para Resultadosrespecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en elmarco del Plan de Desarrollo del Estado deMéxico 2017-2023.

No programado


No programado


5







Total de Recomendaciones




Código: 02 06 08 01Programa: Protección a la Población Infantil






El resultado de estos programas nose presenta, toda vez que la entidadmunicipal reportó indicadores delnivel Actividad que no soncongruentes entre los nivelesComponente, Propósito y Fin.

Aplicar los principios de la lógica horizontal y vertical de laMetodología del Marco Lógico (MML) en cada uno de losindicadores correspondientes a los niveles de Actividad,Componente, Propósito y Fin, constatando la congruencia entre losresultados que obtienen como las variables que los integran.

Programas Presupuestarios Fiscalizados con los Resultados de la MIR

Programas Hallazgo Recomendación









El Sistema Municipal DIF no dio cumplimiento a las fracciones V,XI, XII, XVIII, XIX, XXIII, XXVII, XXX, XXXI, XXXII, XXXIV,XXXIX, XLIV, XLV, XLVIII y LI de las cincuenta y dosestablecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia yAcceso a la Información Pública del Estado de México yMunicipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación deinformación pública de oficio en su página web y/o documental.












una evaluación de Adecuado, misma que se detalla a continuación:


Sistema Municipal DIF.





Sí No

Organigrama P





RequerimientoCumple

Recomendación

AdecuadoEvaluación

Mantener actualizados los manuales deorganización y de procedimientos, así comoel Organigrama y el Reglamento Interior parael adecuado desempeño de su gestión.










Sistema Municipal DIF, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracciones II y IV,

96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 15 Ter de la

Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de

Carácter Municipal, Denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de

la Familia”, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en las actividades

inherentes al puesto que desempeñan.




Sí No






Competencia Laboral del Servidor Público

Cumple

Contratar un Tesorero que cumpla con losrequisitos establecidos en los artículos 32fracción II y 96 fracción I de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México, así como 15Ter de la Ley que crea los OrganismosPúblicos Descentralizados de AsistenciaSocial de Carácter Municipal, Denominados“Sistemas Municipales para el DesarrolloIntegral de la Familia”.


Tesorero









Sí No






Contralor Interno

Contratar un Contralor Interno que cumplacon los requisitos establecidos en losartículos 32 fracción II, 96 fracción I y 113 dela Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.


Servidor Público Requerimiento Cumple Recomendación







CUENTA PÚBLICA

Concluida la Fiscalización de la Cuenta Pública Municipal no se determinaron hallazgos.

PRESUPUESTO

De la fiscalización a la información presupuestal de la Cuenta Pública Municipal no se

determinaron hallazgos.



1 Se identifica que el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles deCuenta Pública difiere con lo que revelan los Reportes Mensuales.


2 Los saldos que refleja el Inventario de Bienes Muebles difieren con losregistrados en el Estado de Situación Financiera.


3El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, todavez que presenta omisión de información con relación a la factura ypóliza.


4El Inventario de Bienes Inmuebles no se encuentra actualizado, todavez que presenta omisión de información por bien con relación alvalor catastral, póliza y fecha de adquisición.















contraloría del organismo descentralizado DIF de Chalco, México, como autoridad

competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual

seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas,

identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciar

en el ámbito de su competencia el procedimiento que corresponda.


5 Los importes determinados en la Conciliación Físico Contable de losBienes Muebles difieren del Inventario de Bienes Muebles.

Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependenciasy Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliacióny Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para lasEntidades Fiscalizables del Estado de México publicados en elPeriódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de2013.

6

El importe del Reporte de la Depreciación del ejercicio 2017 nocoincide con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo y el Inventario de Bienes Muebles.

La entidad realizó el cálculo de la depreciación de la cuenta 1231.








los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la Presidenta del


INFORMES MENSUALES De la fiscalización a los Informes Mensuales no se determinaron observaciones

resarcitorias.





La entidad no ejecutó uno de los 10programas presupuestarios en materia deAsistencia Social en términos de la Estructura Programática Municipal 2017.

Con el análisis de la información remitida porla entidad municipal, respecto a la aplicaciónde sus programas presupuestarios, elOSFEM identif icó que en los 9 programasreportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultado Tipo.





En la información reportada por la entidadmunicipal se identif icó que el resultado delindicador de nivel componente no presentacongruencia respecto de la ejecución delproyecto al que se encuentra alineado, asímismo en 4 proyectos presupuestarios no seidentif icaron indicadores de gestión en la MIR,alineados con los mismos.

El resultado de 8 programas no se presenta,toda vez que la entidad municipal reportóindicadores del nivel Actividad que no soncongruentes entre los niveles Componente,Propósito y Fin.


El Sistema Municipal DIF no dio cumplimiento alas fracciones V, XI, XII, XVIII, XIX, XXIII,XXVII, XXX, XXXI, XXXII, XXXIV, XXXIX, XLIV,XLV, XLVIII y LI de las cincuenta y dosestablecidas en el artículo 92 de la Ley deTransparencia y Acceso a la InformaciónPública del Estado de México y Municipios(LTAIPEMyM).



Dar seguimiento a las 6 recomendacionesreferidas en el apartado de Matriz deIndicadores para Resultados (MIR) de esteInforme de Resultados.

Matriz de Indicadores paraResultados (MIR)






El Organismo Descentralizado presentóevidencia documental, en términos de los“Lineamientos para la Elaboración yPresentación de la Cuenta Pública Municipal2017” emitidos por el OSFEM, que sustentaque cuenta con los manuales deorganización y de procedimientos, así comoOrganigrama y Reglamento Interior.

Mantener actualizados los manuales deorganización y de procedimientos, así comoel Organigrama y el Reglamento Interior para el adecuado desempeño de su gestión.


El Tesorero no cumple con los requisitosestablecidos en los artículos 32 fracción II y96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México, así como 15 Ter de la Leyque crea los Organismos PúblicosDescentralizados de Asistencia Social deCarácter Municipal, Denominados “SistemasMunicipales para el Desarrollo Integral de laFamilia”.


Competencia Laboral del Contralor Interno

El Contralor Interno no cumple con losrequisitos establecidos en los artículos 32fracción II, 96 fracción I y 113 de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Contralor Interno que cuentecon título profesional en las áreas jurídicas,económicas o contable administrativas;experiencia mínima de un año; Certif icaciónde Competencia Laboral en funcionesexpedida por el Instituto Hacendario delEstado de México; Constancia de noinhabilitación expedida por autoridadcompetente; y Certif icado de noantecedentes penales.

Total 60




La Contraloría Interna del Sistema Municipal DIF de Chalco, como autoridad

competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual

seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta

Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las

recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos

públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con

fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la Constitución

Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y

XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano

de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado

Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y

13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112

de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Organismo Descentralizado Operador de Agua de Chalco

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHALCO


PRESENTACIÓN 423





CONTENIDO



“Los organismos operadores podrán ser municipales o intermunicipales. Tendrán

personalidad jurídica y patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa

en el manejo de sus recursos. Serán autoridad fiscal conforme a lo dispuesto en el

Código Financiero y ejercerán los actos de autoridad que les señale la presente Ley, su

Reglamento y demás disposiciones aplicables.

Los organismos operadores adoptarán las medidas necesarias para alcanzar su

autonomía y autosuficiencia financiera en la prestación de los servicios a su cargo, y

establecerán los mecanismos de control que requieran para la administración eficiente y

la vigilancia de sus recursos.

Los ingresos que obtengan los organismos operadores, por los servicios que presten,

deberán destinarse exclusivamente a la planeación, construcción, mejoramiento,

ampliación, rehabilitación y mantenimiento de la infraestructura hidráulica bajo su

administración, así como para la prestación de los servicios”.

El organismo descentralizado operador de agua de Chalco se crea a través del decreto

35,publicado el 18 de octubre de 1991.

FUENTE: Ley del Agua para el Estado de México y Municipios.

PRESENTACIÓN







México.







Comprobar a través de la fiscalización superior el correcto ejercicio, custodia y

aplicación de los recursos públicos y su apego a las disposiciones legales,

reglamentarias, administrativas, presupuestales, financieras y de planeación aplicables,

por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017.

INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHALCO






descentralizado operador de agua de Chalco, en cumplimiento de la Ley General de

Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de

México, del Presupuesto de Egresos del Organismo Descentralizado Operador de

Agua, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos

emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual

Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del

Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. La veracidad de los estados

financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los

cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones

normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo

manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.

La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoria del Sistema









La auditoría se realizó en cumplimiento al Programa Anual de Fiscalización 2018 y al

Programa Anual de Metas 2018.

La auditoría financiera se practicó considerando las Normas Profesionales de Auditoría

del Sistema Nacional de Fiscalización, y de manera supletoria las Normas

Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar,

Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de

Contadores Públicos.

Se realizaron pruebas selectivas de la información y registros contables, se analizó la

información financiera, contable y presupuestal correspondiente al periodo del 01 de

enero al 31 de diciembre de 2017.

La información revisada la elaboró y presentó el Organismo Descentralizado de Agua

Potable, Alcantarillado y Saneamiento del Municipio de Chalco, México.

Programación de la auditoría

Con base en los objetivos, alcance y recursos destinados a la auditoría financiera al

Organismo Descentralizado de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento del

Municipio de Chalco, México, se calendarizaron las actividades y procedimientos a

aplicar, iniciando los trabajos a partir del día veintidós de junio de dos mil dieciocho, y

concluyéndose el día treinta y uno de agosto de dos mil dieciocho.

Orden de Auditoría

La fiscalización, se llevó a cabo con base en el oficio número

OSFEM/AFOI/DAF/DAFMB/141/2018 de fecha veinticuatro de mayo de dos mil

dieciocho, que contiene la orden de auditoría financiera por el período comprendido del

primero de enero al treinta y uno de diciembre de dos mil diecisiete, documento emitido

por la Auditor Especial de Financiera, Obra e Investigación del Órgano Superior de

Fiscalización del Estado de México, notificado a los servidores públicos, con los cargos



de Director, Presidente del Consejo Directivo, Comisario del Consejo Directivo,

Subdirector Honorífico de Administración y Tesorería, Subdirector de Operación y

Construcción y Contralor Interno, todos del Organismo Descentralizado de Agua

Potable, Alcantarillado y Saneamiento del Municipio de Chalco, México.

Muestreo

En relación a la auditoría financiera se determinó la siguiente muestra:

Estado de Situación FinancieraDeudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 3,087.7 3,087.7 100.0Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo 39,630.5 39,630.5 100.0IngresosSuministro de Agua Potable 36,697.4 1,942.3 5.3Conexiones a los Sistemas de Agua y Drenaje 5,079.6 231.4 4.6Rezagos 18,987.0 1,536.2 8.1EgresosSueldo Base 17,166.3 4,949.7 28.8Prima Vacacional 970.2 304.5 31.4Aguinaldo 2,944.2 841.2 28.6Compensación 1,185.3 117.3 9.9Gratificación 1,461.8 327.4 22.4Sustancias Químicas 6,368.0 2,944.8 46.2Combustibles y Lubricantes 3,265.1 724.7 22.2Arrendamiento de Maquinaria y Equipo 753.0 220.2 29.2Asesorías Asociadas a Convenios o Acuerdos 666.1 521.6 78.3Reparación y Mantenimiento de Vehículos Terrestres, Aéreos y Lacustres 1,910.7 565.5 29.6

Reparación, Instalación y Mantenimiento de Maquinaria, Equipo Industrial 2,198.1 525.7 23.9

Otros Impuestos y Derechos 12,015.7 6,941.1 57.8Por Ejercicios Anteriores 1,037.0 488.7 47.1Reparación y Mantenimiento de Infraestructura Hidráulica 11,153.0 3,869.6 34.7

Total 166,576.7 69,770.1 41.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información proporcionada por la entidad fiscalizableNota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado

Nombre de la CuentaImporte del Universo

(Miles de pesos)

Alcance en Importe

(Miles de pesos)

Alcance en %




“CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS

OPERADORES DE AGUA Y MAVICI” y que de forma particular se aplicaron a la

entidad municipal conforme a la información que entregó en la Cuenta Pública Municipal

2017. PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES




MUEBLES E INMUEBLES DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS

OPERADORES DE AGUA Y MAVICI”.

AUDITORÍA FINANCIERA En la ejecución de la auditoría, para verificar la debida aplicación de los recursos se

aplicaron los siguientes procedimientos:

1. Análisis de información del ente auditado.

2. Determinación de universo y población.

3. Determinación de muestra y alcance.

4. Planeación de auditoría.

5. Aplicación de procedimientos de auditoría para revisión y análisis de las cuentas

de ingresos, egresos y patrimonio.

6. Aplicación de procedimientos de auditoría para revisión y análisis de estados

financieros.




7. Determinación de resultados de auditoría.

8. Elaboración de informe de auditoría

9. Realización de Pliegos de Observaciones y oficio de Promoción de Acciones

Limitaciones y Salvedades

La auditoría se realizó sin encontrar limitantes y salvedades que impidieran la aplicación

de los procedimientos analíticos correspondientes.



operador de agua de Chalco, para que éste dé atención a las observaciones y a los

hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.









Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.

Revela saldo en cuentas por cobrar a corto plazo con antigüedad mayor a un

año.


2017-2016Activo Pasivo

Circulante 42,164.6 45,842.3 -3,677.7 Circulante 174,717.6 158,050.1 16,667.5

Efectivo y Equivalentes - 1,358.6 8,767.7 -10,126.3 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 174,717.6 158,050.1 16,667.5Efectivo 43.8 43.8 0.0 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1,983.2 2,243.8 - 260.6Bancos/Tesorería - 1,402.4 8,723.9 -10,126.3 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 172,734.4 155,806.3 16,928.1Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 42,718.2 38,083.1 4,635.1Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 3,087.7 2,613.1 474.6 Total Pasivo 174,717.6 158,050.1 16,667.5Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo 39,630.5 35,470.0 4,160.5 Derechos a Recibir Bienes o Servicios 805.0 - 1,008.5 1,813.5 Hacienda Pública / Patrimonio

Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 805.0 - 1,008.5 1,813.5 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 10,639.0 10,698.4 - 59.4No Circulante 52,204.3 52,109.8 94.5 Aportaciones 10,639.0 10,698.4 - 59.4

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 40,435.6 38,379.5 2,056.1 Hacienda Pública / Patrimonio Generado - 90,987.7 - 70,796.4 - 20,191.3

Terrenos 62.4 62.4 0.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 19,786.7 - 4,322.1 - 15,464.6Edificios no Habitacionales 9,381.7 9,381.7 0.0 Resultados de Ejercicios Anteriores - 71,201.0 - 66,474.3 - 4,726.7Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 30,991.5 28,935.4 2,056.1Bienes Muebles 16,658.6 16,972.9 -314.3 Total Patrimonio - 80,348.7 - 60,098.0 - 20,250.7Mobiliario y Equipo de Administración 1,624.3 1,622.4 1.9Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 636.5 782.4 -145.9Vehículos y Equipo de Transporte 7,197.3 7,351.1 -153.8

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 7,200.5 7,217.0 -16.5Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes - 4,963.1 - 3,315.8 -1,647.3

Depreciación Acumulada de Bienes Muebles - 4,963.1 - 3,315.8 -1,647.3

Activos Diferidos 73.2 73.2 0.0Otros Activos Diferidos 73.2 73.2 0.0

Total del Activo 94,368.9 97,952.1 -3,583.2 Total del Pasivo y Patrimonio 94,368.9 97,952.1 - 3,583.2

Organismo Descentralizado Operador de Agua de ChalcoEstado de Situación Financiera Comparativo

Al 31 de Diciembre de 2017(Miles de pesos)






Difiere con el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros

Pasivos.

La cuenta de construcciones en proceso en bienes de dominio público revela

diferencia con el Informe Anual de Construcciones en Proceso.


Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son principalmente otras cuentas por pagar

a corto plazo.



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Ingresos ordinarios se integran por los impuestos, derechos, aprovechamientos y los ingresos derivados del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, productos, ingresos por venta de bienes y servicios o los que constituyen la fuente normal y periódica de recursos fiscales para financiar sus actividades y de otros apoyos federales, siempre y cuando que por su naturaleza no se encuentren destinados a un fin específico. Del análisis que se efectuó al organismo descentralizado operador de agua de Chalco,

se determina que el 231.9 por ciento de los ingresos ordinarios del Organismo

Descentralizado Operador de Agua están comprometidos. Por ello, deberá considerar la

situación financiera de la entidad en la elaboración y aprobación del presupuesto

correspondiente, implementar estrategias de recaudación para fortalecer la hacienda

pública municipal.




Por lo tanto, el organismo en su presupuesto de egresos deben contemplar partidas

para cumplir con sus obligaciones, a efecto de salvaguardar el equilibrio de la




A Corto Plazo

A LargoPlazo Total

2016 67,940.1 158,050.1 0.0 158,050.1 232.62017 75,350.9 174,717.6 0.0 174,717.6 231.9

Organismo Descentralizado Operador de Agua de Chalco(Miles de pesos)



Ordinarios




Los ingresos ordinarios del ejercicio 2017 están integrados principalmente por derechos

por 98.5 por ciento.


El indicador del artículo 44 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades

Federativas y los Municipios, muestra que el organismo descentralizado operador de

agua de Chalco se encuentra en un rango alto, de conformidad con el artículo primero

del acuerdo en el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los

rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la

Federación el 31 de octubre de 2017.


El indicador del artículo 44 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de las

Entidades Federativas y los Municipios, muestra que el organismo descentralizado

operador de agua de Chalco se encuentra en un rango bajo, de conformidad con el

artículo segundo del acuerdo en el que se dan a conocer los valores que determinan los


231.9% AltoTotal de Pasivo



Resultado Rango

x 100=

Indicador de Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición1,370.5

75,350.9 1.8% BajoPresupuesto Ejercido en Deuda Pública



Resultado Rango

x 100=




límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial

de la Federación el 31 de octubre de 2017.



Entidades Federativas y los Municipios, muestra que el organismo descentralizado

operador de agua de Chalco se encuentra en un rango alto, de conformidad con el

artículo tercero del acuerdo en el que se dan a conocer los valores que determinan los

límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial

de la Federación el 31 de octubre de 2017.

Si los indicadores correspondieran al ejercicio 2018, el organismo descentralizado operador de agua de Chalco presentaría un nivel de endeudamiento elevado de

acuerdo al artículo 14 fracción III del Reglamento del Sistema de Alertas publicado en el

Diario Oficial de la Federación el 31 de marzo de 2017 y le correspondería un techo de financiamiento neto igual a cero, según el artículo 46 fracción III de la Ley de

Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios publicado en el

Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2016.

Indicador de Obligaciones a Corto Plazo, Proveedores y Contratistas sobre Ingresos Totales174,717.6 75,351.0


Resultado Rango

231.9% AltoObligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas




FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. CAEM: Comisión del Agua del Estado de México. CFE: Comisión Federal de Electricidad. CONAGUA: Comisión Nacional del Agua. ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios.


CAEM 7,041.9 2,442.8 4,599.1CFE 85,266.7 100,901.6 - 15,634.9CONAGUA 1.1 35,893.0 - 35,891.9ISSEMYM 56,997.5 20,259.2 36,738.3


s/Entidad Externa











Total 137,143.8 158,050.1 174,717.6






La deuda aumentó 10.5 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior.

Esto se refleja en otras cuentas por pagar a corto plazo.




El organismo descentralizado operador de agua de Chalco, de conformidad con los

artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y

Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a

más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen

sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al

Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al

que se dictaminará.














2. Registra en cuentas específicas del activo los bienes muebles einmuebles; así como el registro contable de las inversiones en bienesde dominio público y el registro auxiliar de monumentosarqueológicos, artísticos e históricos.

Sí

La cuenta de construcciones enproceso presenta diferencia con elInforme Anual de Construcciones enProceso.




6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios ycontables. Sí

7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitido por elCONAC. Sí

8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme a lasetapas presupuestales y contables respaldadas con ladocumentación original que compruebe y justifique los registros quese efectúen.

Sí

9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado de Actividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Cambios enla Situación Financiera, Estado de Flujos de Efectivo, Notas a losestados financieros, Estado Analítico del Activo.

Sí Presenta diferencias en laconciliación de ingresos y egresospresupuestarios y contables.

10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos (identificar los montos y adecuaciones enlas clasificaciones Administrativa, Económica, Por objeto del gasto,Funcional y Programática).

Sí






11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices deconversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41,asimismo, de la norma y metodología que establezca los momentoscontables de ingresos y gastos previstos en la ley.

Sí

12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apegoa los postulados básicos de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros de diario, mayor e inventarios y balances.

Sí

Revela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.Diferencias en saldos registrados porla entidad municipal y entidadesexternas.


14. Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con laleyenda "Operado" o como se establezca en las disposicioneslocales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones,programa o convenio respectivo.

Sí

15. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones degarantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos decualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores, contratistas yacreedores, incluyendo la disposición de bienes o expectativa dederechos sobre éstos, contraídos directamente o a través decualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de laestructura orgánica de la administración pública correspondiente.

Sí

El pasivo del Estado de SituaciónFinanciera Comparativo no coincidecon el total del Estado Analítico de laDeuda y Otros Pasivos.

16. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de laLey de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Paraello, las instancias fiscalizadoras competentes verificarán que losrecursos federales que reciban las entidades federativas, losmunicipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, seejerzan conforme a los calendarios previstos y de acuerdo con lasdisposiciones aplicables del ámbito federal y local.

Sí




PRESUPUESTO Y








Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0

Egreso

Organismo Descentralizado Operador de Agua de Chalco (Miles de pesos)

FuenteIngreso






Impuestos

Predial





Contribuciones de Mejoras 282.3 282.3 333.7 333.7 51.4 18.2 0.0 0.0 51.4 18.2

Derechos 62,496.8 92,682.3 74,240.5 74,240.5 -18,441.8 -19.9 0.0 0.0 11,743.7 18.8


62,447.3 92,628.6 74,078.3 74,078.3 -18,550.3 -20.0 0.0 0.0 11,631.0 18.6

Del Registro Civil


Otros Derechos

Accesorios de Derechos 49.5 53.7 162.2 162.2 108.5 201.9 0.0 0.0 112.7 227.7





Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Ingresos Federales


Ingresos Estatales



ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Otros Ingresos y Beneficios 5,161.0 36,412.9 776.8 776.8 -35,636.1 -97.9 0.0 0.0 -4,384.3 -84.9



Otros Ingresos y Beneficios Varios 5,152.6 36,404.5 766.6 766.6 -35,637.9 -97.9 0.0 0.0 -4,386.0 -85.1

Total 67,940.1 129,377.5 75,351.0 75,351.0 -54,026.5 -41.8 0.0 0.0 7,410.8 10.9



Concepto

Ingreso









pesos de los cuales el 99.0 por ciento corresponde a ingresos de gestión; los cuales

corresponden principalmente al rubro de derechos.






pesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose principalmente en el rubro de ingresos

de gestión.





En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó una eficiencia recaudatoria en los

ingresos de gestión, asimismo embargo se identificó un incremento en la recaudación

por 11,795.0 miles de pesos respecto a 2016, reflejado principalmente en el rubro de

derechos.






Servicios Personales 33,652.3 34,081.6 33,556.0 0.0 0.0 33,556.0 33,556.0 -525.5 -1.5 0.0 0.0 -96.3 -0.3

Materiales y Suministros 4,286.6 6,010.8 12,217.1 -53.2 1,443.7 10,826.7 12,217.2 6,206.3 103.3 0.0 0.0 7,930.6 73.3

Servicios Generales 22,317.7 38,368.2 30,734.0 1.7 12,686.7 18,045.6 30,734.0 -7,634.2 -19.9 0.0 0.0 8,416.3 46.6

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 6,907.3 7,883.0 9,540.9 0.0 0.0 9,540.9 9,540.9 1,658.0 21.0 0.0 0.0 2,633.6 27.6

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 117.0 922.1 152.2 5.2 0.0 147.0 152.2 -769.9 -83.5 0.0 0.0 35.2 23.9

Inversión Pública 3,185.5 32,111.8 11,153.1 -145.6 2,061.0 9,237.6 11,153.1 -20,958.7 -65.3 0.0 0.0 7,967.6 86.3



Deuda Pública 0.0 10,000.0 1,370.5 0.0 0.0 1,370.5 1,370.5 -8,629.5 -86.3 0.0 0.0 1,370.5 100.0

Total 70,466.4 129,377.5 98,723.9 -191.8 16,191.4 82,724.3 98,723.9 -30,653.6 -23.7 0.0 0.0 28,257.5 34.2



Egresos








principalmente en servicios personales con 34.0 por ciento, seguido de servicios

generales con 31.1 por ciento.





La entidad municipal ejerció 33,556.0 miles de pesos en servicios personales; la partida

del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue sueldo base 51.2 por ciento.






partida del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue sustancias químicas con 52.2

por ciento.





La entidad municipal ejerció 30,734.0 miles de pesos en servicios generales; la partida

del gasto en las que se aplicó mayor recurso fue servicio de energía eléctrica con un

37.0 por ciento.






2016 de 28,257.5 miles de pesos en el egreso ejercido, reflejado principalmente en el

capítulo de servicios generales.









Por Objeto del Gasto 129,377.5 98,723.9 -191.8 16,191.4 82,724.3 98,723.9

Económica (por Tipo de Gasto) 129,377.5 98,723.9 -191.8 16,191.4 82,724.3 98,723.9

Administrativa 129,377.5 98,723.9 -191.8 16,191.4 82,724.3 98,723.9

Funcional (Finalidad y Función) 129,377.5 98,723.9 -191.8 16,191.4 82,724.3 98,723.9


Organismo Descentralizado Operador de Agua de Chalco (Miles de pesos)






corriente y gasto de capital, asimismo el egreso ejercido en deuda pública presentó un

incremento de 1,370.5 miles de pesos respecto al ejercicio 2016.






dependencias generales respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en

dirección general.







cumplimiento porcentual del 191.8 en las metas; es importante mencionar que 33

acciones quedaron en un rango menor al 95.0 por ciento, lo cual indica un inadecuado

control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.




%

A00 Dirección General 1 5 0 1 0 4 2,316 2,704 116.8 100.0

A05 Unidad de Informática 1 5 0 0 5 0 303 303 100.0 100.0

B00 Finanzas y Administración 4 33 0 10 16 7 401,241,823 788,927,408 196.6 100.0

B03 Comercialización 3 13 0 6 5 2 53,256 37,022 69.5 100.0

C00 Unidad Técnica de Operación 3 41 0 11 14 16 19,539,438 18,264,974 93.5 100.0

D00 Unidad Jurídica 1 4 0 3 0 1 535 487 91.0 0.0

E00 Unidad de Planeación 1 10 0 0 9 1 87 88 101.1 100.0

E02 Estudios y Proyectos 1 3 0 0 1 2 105 129 122.9 100.0

G00 Contraloría Interna 1 15 0 2 11 2 116 116 100.0 100.0

Total 16 129 0 33 61 35 420,837,979 807,233,231 191.8 100.0




No. de acciones

programadas


Egreso Ejercido

%






ejercido por función respecto al ejercicio anterior, principalmente en asuntos financieros

y hacendarios.




FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales. Las cifras reflejadas en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de la Cuenta

Pública difieren con los Reportes Mensuales y la Balanza de Comprobación.


2017.





En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes muebles







2

9

1

Organismo Descentralizado Operador de Agua: Chalco

Aspecto Evaluado






Documentos para el Desarrollo Institucional Suficiente 1

Competencia Laboral del Tesorero Cumple 1


Total 16




En el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que el Organismo Descentralizado

Operador de Agua operó los 2 programas presupuestarios en materia de Manejo del

Agua establecidos en la Estructura Programática Municipal 2017, en los cuales utilizó

las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señaladas en el Manual para la

Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017,

como se muestra a continuación:

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del

ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.


ejecutados y los que cuentan con MIR Tipo, aplicables a la entidad municipal en el

ejercicio 2017:









necesario que el Organismo Descentralizado Operador de Agua, continúe utilizando las

Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los programas

presupuestarios establecidos en su Programa Anual.

SÍ NO SÍ NO

1 P P

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementaracciones para el tratamiento de aguas residuales y saneamiento deredes de drenaje y alcantarillado, manteniendo en condicionesadecuadas la infraestructura para proporcionar una mejor calidad devida a la población.

2 P P

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementaracciones encaminadas al desarrollo de proyectos que propicien en lapoblación el cuidado y manejo eficiente del agua, procurando laconservación del vital líquido para otorgar este servicio con calidad.



Núm

. C

onse

cutiv

o

DescripciónCuenta con

MIR Tipo RecomendacionesIncluidos en el

Programa Anual


Código: 02 02 03 01Programa: Manejo Eficiente y Sustentable del Agua





como alcance 2 programas presupuestarios, mismos que se especifican a continuación:


Bajo este contexto, el Organismo Descentralizado ejecutó los 2 programas evaluados,



DescripciónCódigo: 02 01 03 01Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado

Código: 02 02 03 01Manejo Eficiente y Sustentable del Agua




Dicha evaluación permite al Organismo Descentralizado Operador de Agua identificar

porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión,

a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a

las necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultados

alcanzados en el ejercicio 2017 por la entidad municipal:


Código: 02 01 03 01 01 01 Proyecto: Construcción de Infraestructura para Drenaje y Alcantarillado

111.5 29,098.6 29,098.6

El Organismo Descentralizado Operador de Agua refleja una inadecuadaplaneación al superar con el 11.5 por ciento las metas del proyecto en suPrograma Anual 2017 y ejercer el 100.0 por ciento del monto presupuestal.Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a laejecución eficaz y eficiente de este proyecto o replantear las metas a partir deun adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, asícomo explicar el rebase en el Programa Anual y mantener congruencia entrelas metas del proyecto y el presupuesto.

Código: 02 01 03 01 01 02Proyecto: Operación de Infraestructura para Drenaje y Alcantarillado

107.1 6,423.7 6,622.3


Código: 02 01 03 01 02 01Proyecto: Construcción de Infraestructura para Tratamiento de Aguas Residuales

No programado

La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado deMéxico y Municipios; por lo cual se recomienda emprender accionesencaminadas al tratamiento de aguas residuales y fomentar su reutilizaciónproductiva, así como contribuir al cumplimiento de la normatividad en materiade tratamiento de aguas residuales.

Código: 02 01 03 01 02 02Proyecto: Operación y Mantenimiento de Infraestructura para Tratamiento de Aguas Residuales

No programado

El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado deMéxico y Municipios; por lo cual se recomienda promover acciones decobertura en el tratamiento de aguas residuales de origen municipal y sureutilización en beneficio de un mayor número de habitantes.

Código: 02 01 03 01 02 03Proyecto: Innovación Tecnológica para el Tratamiento de Aguas Residuales

No programado

La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendoa lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México yMunicipios; por lo cual se recomienda implementar acciones encaminadas almejoramiento y transformación de la infraestructura para el tratamiento deaguas residuales, drenaje y alcantarillado que permitan la mejora de losservicios que se brindan a la población a través de la introducción de nuevastecnologías.

Descripción

Código: 02 01 03 01Programa: Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado (Cinco proyectos)





No presupuestado

No presupuestado

No presupuestado





El OSFEM informó al Organismo Descentralizado Operador de Agua mediante los

pliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de

promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas:



Código: 02 02 03 01 02 01Proyecto: Construcción de Infraestructura para Agua Potable

No programado

El Organismo Descentralizado Operador de Agua no programó ni presupuestóeste proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 125 fracción I dela Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley de Aguapara el Estado de México y Municipios; por lo cual se recomienda realizaracciones dirigidas a dotar a la población de agua potable en cantidad y calidadpara su consumo, así como programar, organizar y gestionar la construcción yrehabilitación de la infraestructura hidráulica para el servicio de agua potable.

Código: 02 02 03 01 02 03Proyecto: Agua Limpia No programado

La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado deMéxico y Municipios; por lo cual se recomienda implementar acciones quepermitan garantizar que el agua potable que se suministra a la población delmunicipio cumpla con los parámetros de calidad establecidos para suconsumo.

Código: 02 02 03 01 02 04Proyecto: Cultura del Agua 100.0 767.5 767.5

El organismo descentralizado cumplió con el 100.0 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con lasestrategias establecidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación,programación y presupuestación.

Código: 02 02 03 01 02 05Proyecto: Operación y Mantenimiento de Infraestructura Hidráulica para el Suministro de Agua

102.7 19,571.6 19,571.6


9





Código: 02 02 03 01Programa: Manejo Eficiente y Sustentable del Agua (Cuatro proyectos)

No presupuestado

No presupuestado



















alcance de revisión partiendo de los 2 programas en los cuales la entidad utilizó las MIR

Tipo, a efecto de identificar la congruencia entre el resultado obtenido del indicador y el

avance programático alcanzado en el proyecto alineado al mismo.



Organismo Descentralizado Operador de Agua.


Código: 02 02 03 01Programa: Manejo Eficiente y Sustentable del Agua

Programas Presupuestarios Fiscalizados con los Resultados de la MIR

Programas Hallazgo Recomendación

El resultado de estos programas nose presenta, toda vez que la entidadmunicipal reportó indicadores delnivel Actividad que no soncongruentes entre los nivelesComponente, Propósito y Fin.

Aplicar los principios de la lógica horizontal y vertical de laMetodología del Marco Lógico (MML) en cada uno de losindicadores correspondientes a los niveles de Actividad,Componente, Propósito y Fin, constatando la congruencia entre losresultados que obtienen como las variables que los integran.










El Organismo Descentralizado Operador de Agua no diocumplimiento al artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso ala Información Pública del Estado de México y Municipios(LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información públicade oficio en su página web y/o documental.

Implementar las acciones necesarias a efecto de cumplir lodispuesto por la citada ley y atender cabalmente este aspecto básicoque permita al público ejercer su derecho a estar informado.











una evaluación de Suficiente, misma que se detalla a continuación:

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado Operador de Agua.



promoción, los resultados de las evaluaciones del indicador en cuestión:


Sí No

Organigrama P



Reglamento Interior


RequerimientoCumple

Recomendación

SuficienteEvaluación

Mantener actualizados el Manual deOrganización y Organigrama; así comoelaborar y aprobar el Manual deProcedimientos y Reglamento Interior, con lafinalidad de eficientar la gestión públicamunicipal.

P

P










Organismo Descentralizado Operador de Agua, verificando el cumplimiento a los

artículos 32 fracciones II y IV, 96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del

Estado de México, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en las

actividades inherentes al puesto que desempeñan.




Sí No






Cumple

Mantener la vigencia de la Certificación ycontinuar dando cumplimiento a loestablecido en los artículos 32 fracción II y 96fracción I de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México.

Servidor Público Requerimiento

Tesorero

Recomendación








promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de la Competencia

Laboral de los Servidores Públicos:


Sí No







Recomendación


Contralor Interno

Servidor Público Requerimiento Cumple







CUENTA PÚBLICA


1 El anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldocontrario a su naturaleza.


2El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan saldoen deudores diversos por cobrar a corto plazo y anticipo acontratistas con antigüedad mayor a un año.


3

En el Estado de Situación Financiera Comparativo, OrganismoDescentralizado Operador de Agua, revela afectación a la cuenta deresultado de ejercicios anteriores, sin la autorización y justificacióncorrespondiente.


4El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y OtrosPasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.

Artículos 2, 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 45, 46, 48, 52, 55, 84 y 85 fracción I y III de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 y 352 párrafotercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios yManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependenciasy Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México2017.

5

En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta deconstrucciones en proceso en bienes del dominio público, reveladiferencia con el Informe Anual de Construcciones en Proceso por2,056.1 miles de pesos.

Artículos 21, 22 y 29 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 95 fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIVde la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Capítulo VI"políticas de registro referentes a obra pública y construcciones enproceso" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México 2017.







Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.

Revelan saldo con antigüedad mayor a un año en cuentas por cobrar a corto

plazo.

El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos difiere

con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.



México para el ejercicio fiscal del año.


externas.




7

La proporción de la deuda en relación con los ingresos ordinarios fuedel 231.9 por ciento, la cual rebasa el 40.0 por ciento de lo establecidoen el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado deMéxico para el Ejercicio Fiscal del Año 2017.


8

En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEMpor 4,599.1 miles de pesos; CFE por 15,634.9 miles de pesos;CONAGUA por 35,891.9 miles de pesos y con el ISSEMYM por36,738.3 miles de pesos.


9

Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos yegresos presupuestarios y contables difieren con el Estado Analíticode Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto deEgresos.





Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos

presupuestarios y contables difieren con el Estado Analítico de Ingresos y Estado

Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. PRESUPUESTO


1

El Ingreso Modificado del Estado Analítico de Ingresos y el EgresoModificado del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto deEgresos no cumplen con equilibrio presupuestario por: 23,372.9 milesde pesos.

Artículos 22, 38 y 61 de la Ley General de ContabilidadGubernamental; 18 de la Ley Federal de Presupuesto yResponsabilidad Hacendaria; 285, 290 y 305 del Código Financiero delEstado de México y Municipios; Criterios para el proceso deintegración del Proyecto de Presupuesto, 2 ProgramaciónPresupuestaria, 3 Presupuesto (Equilibrio Presupuestario) del Manualpara la Planeación Programación y Presupuesto de Egresos Municipalpara el Ejercicio Fiscal 2017, publicado en el Periódico Oficial "Gacetadel Gobierno" número 85 del 28 de octubre de 2016.

2

Se identificó que el Egreso Ejercido reportado en el Estado Analíticodel Ejercicio del Presupuesto de Egresos es mayor al IngresoRecaudado del Estado Analítico de Ingresos por: 23,372.9 miles depesos.


3 El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependenciageneral difieren con el porcentaje del egreso ejercido.






AUDITORÍA FINANCIERA Comentarios de los auditados

Derivado de la auditoría practicada al Organismo Descentralizado de Agua Potable,

Alcantarillado y Saneamiento del Municipio de Chalco, México, por el período

comprendido del primero de enero al treinta y uno de diciembre de dos mil diecisiete, se

determinó lo siguiente:

Se levantó 1 acta circunstanciada relativa a la notificación de resultados preliminares,

de la auditoría de la cual el ente dio respuesta mediante oficio No. SAYT/065/2018 de

fecha 13 de agosto de 2018.


1Se identifica que el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles deCuenta Pública difiere con lo que revela la Información Financiera ylos Reportes Mensuales.


2 Los saldos de la Conciliación Físico Contable de Bienes Mueblesdifieren con lo que revela la Hoja de Tabajo.

Artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

3

El importe del Reporte de la Depreciación del ejercicio 2017 nocoincide con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo y el Inventario de Bienes Muebles.







Hallazgos para promoción de acciones

Número Hallazgo Normatividad infringida

17-DAFMB-009-141-PA-001

En la cuenta de Deudores diversos porcobrar a corto plazo se registraron cargos de enero a agosto de 2017 a servidorespúblicos que a la fecha de la auditoría nohan sido reintegrados al ODAPAS.

Numeral 72 Retenciones y Contribucionespor pagar a corto plazo de losLineamientos de Control Financiero yAdministrativo para las EntidadesFiscalizables Municipales del Estado deMéxico.

17-DAFMB-009-141-PA-002

Se detectó pagó extemporaneo de"derechos", generando accesorios queno fueron requeridos al servidor públicoresponsable.

Numeral 72 Retenciones y Contribucionespor pagar a corto plazo de losLineamientos de Control Financiero yAdministrativo para las EntidadesFiscalizables Municipales del Estado deMéxico.

17-DAFMB-009-141-PA-003

Se detectó la omisión del cobro del 2%relativo a la supervisión y controlnecesarios para la ejecución de obrapública.

Artículos 9 fracción II y 144 fracción VII delCódigo Financiero del Estado de México yMunicipios, con relación al Título Cuarto delos Ingresos de los Municipios.

17-DAFMB-009-141-PA-004

Se detectaron cuentas de DeudoresDiversos de ejercicios anteriores que nofueron canceladas o depuradas.

Título VI. POLÍTICAS DE REGISTRO,inciso A) CUENTAS Y DOCUMENTOSPOR COBRAR, del Manual Único deContabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado deMéxico

17-DAFMB-009-141-PA-005

El ODAPAS realizó cálculos erróneos enla determinación del cobro de derechos.

Artículos 130 fracción II incisos A) y B), 130BIS fracción II incisos A) y B) del CódigoFinanciero del Estado de México yMunicipios.

17-DAFMB-009-141-PA-006

No se realizó el dictamen de la unidadadministrativa, para la contratación degastos por “Asesorías Asociadas aConvenios o Acuerdos”

Artículo 97 y 98 del Reglamento de la Leyde Contratación Pública del Estado deMéxico.

17-DAFMB-009-141-PA-007

No se realizaron bitácoras por elarrendamiento de maquinaria.

Numeral 55 de los Lineamientos deControl Financiero y Administrativo paralas Entidades Fiscalizables Municipalesdel Estado de México.

17-DAFMB-009-141-PA-008

Los documentos comprobatorios queintegran las pólizas contables carecen derequisitos administrativos.

Numeral Décimo primero fracción IV delCapítulo V de las obligaciones, de losLineamientos de Control Financiero yAdministrativo para las EntidadesFiscalizables Municipales del Estado deMéxico.


Organismo Descentralizado Operador de Agua de ChalcoHallazgos de Auditoría Financiera

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017












contraloría del organismo descentralizado operador de agua de Chalco, México, como

autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará

puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas,




los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director General

del Organismo, como superior jerárquico.



INFORMES MENSUALES



Derivado de la contestación de los auditados, se aclararon los resultados siguientes:

FUENTE: Elaboración del OSFEM Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado

Observaciones resarcitorias

Las observaciones resarcitorias descritas, ascienden a un importe total de 219.9 miles

de pesos, mismas que se desglosan a continuación:


Importe observado


Importe Solventado



12 134.3 0 0.0 12 134.3

Organismo Descentralizado Operador de Agua de ChalcoObservaciones Resarcitorias de Informes Mensuales


Resultados Importe Importe Aclarado en Confronta Observaciones Importe por Aclarar

3 219.9 0.0 3 219.9

Organismo Descentralizado Operador de Agua de ChalcoResultados de Confronta

(Miles de pesos)Del 1 de enero al 31 de diciembre 2017

219.9 (Miles de pesos)Total de Observaciones








Fondo o Programa Observación Resarcitoria Número de Observaciones Importe Observado

Recursos Propios No comprobó y/o reintegró el recurso registrado como deudores diversos 1 57.4

Recursos Propios Actualizaciones y recargos por pago extemporáneo 1 121.4

Recursos Propios Por no realizar el cobro de servicios de control necesarios para la ejecución de la obra (2%) 1 41.1

Total 3 219.9Recursos propios: Ingresos de libre disposición


219.9 (Miles de pesos)


Organismo Descentralizado Operador de Agua de ChalcoObservaciones Resarcitorias de Auditoría Financiera

Total de Observaciones


Importe observado


Importe Solventado



3 219.9 0 0.0 3 219.9

Organismo Descentralizado Operador de Agua de ChalcoObservaciones Resarcitorias de Auditoría Financiera





La entidad ejecutó los 2 programaspresupuestarios en Materia de Manejo delAgua en términos de la EstructuraProgramática Municipal 2017.

Con el análisis de la información remitida porla entidad municipal, respecto a la aplicaciónde sus programas presupuestarios, elOSFEM identif icó que en los 2 programasreportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo.



La entidad fiscalizable mostró el nivel decumplimiento de las metas en los proyectosejecutados en el ejercicio 2017.



El resultado de los 2 programas no sepresenta, toda vez que la entidad municipalreportó indicadores del nivel Actividad que noson congruentes entre los nivelesComponente, Propósito y Fin.

Dar seguimiento a la recomendaciónreferida en el apartado de Matriz deIndicadores para Resultados (MIR) de esteInforme de Resultados.


El Organismo Descentralizado Operador deAgua no dio cumplimiento al artículo 92 de laLey de Transparencia y Acceso a laInformación Pública del Estado de México yMunicipios (LTAIPEMyM), a través de ladivulgación de información pública de oficioen su página w eb y/o documental.



El Organismo Descentralizado presentóevidencia documental, en términos de los“Lineamientos para la Elaboración yPresentación de la Cuenta Pública Municipal2017” emitidos por el OSFEM, que sustentaque cuenta con el Manual de Organización yOrganigrama, sin embargo carece del Manualde Procedimientos y Reglamento Interior.

Mantener actualizados el Manual deOrganización y Organigrama; así comoelaborar y aprobar el Manual deProcedimientos y Reglamento Interior, con lafinalidad de eficientar la gestión públicamunicipal.






La Contraloría Interna del Organismo Descentralizado Operador de Agua de Chalco,

como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal,

dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a

la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las











El Tesorero cumple con los requisitosestablecidos en los artículos 32 fracción II y96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México.

Mantener la vigencia de la Certif icación ycontinuar dando cumplimiento a loestablecido en la citada ley.




Total 16


Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chalco

INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE CHALCO


PRESENTACIÓN 495





CONTENIDO



Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea el organismo público descentralizado

denominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, en la Gaceta del Gobierno

del Estado de México decreto número 117 publicado el 25 de agosto 2010, se aprueba

la creación del instituto municipal de cultura física y deporte de Chalco. El organismo

investido de personalidad jurídica y patrimonio propio, surgió con el objeto de fomentar

la creación, conservación, mejoramiento, protección, difusión, promoción, investigación

y aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros destinados a la

cultura física, a las actividades recreativas y al deporte, en todos los grupos y sectores

sociales del municipio.





México.

PRESENTACIÓN

INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE CHALCO










Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2017 del instituto

municipal de cultura física y deporte de Chalco, en cumplimiento de la Ley General de

Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Instituto

Municipal de Cultura Física y Deporte para el Ejercicio Fiscal del Año 2017, del Código

Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el

Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de

Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno

y Municipios del Estado de México 2017. La veracidad de los estados financieros y

presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se

elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas

aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo

manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.











“CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS INSTITUTOS MUNICIPALES DE CULTURA

FÍSICA Y DEPORTE E INSTITUTO MUNICIPAL DE LA JUVENTUD” y que de forma

particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó en

la Cuenta Pública Municipal 2017.

PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES




MUEBLES E INMUEBLES DE LOS INSTITUTOS MUNICIPALES DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE E INSTITUTO MUNICIPAL DE LA JUVENTUD”.


superior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al instituto municipal de

cultura física y deporte de Chalco, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.




modo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros






Presenta saldo en cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un

año.


2017-2016

Activo PasivoCirculante 852.1 318.5 533.6 Circulante 193.8 169.5 24.3

Efectivo y Equivalentes 851.7 318.1 533.6 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 193.8 169.5 24.3

Efectivo 21.5 16.4 5.1 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 71.9 101.6 - 29.7

Bancos/Tesorería 830.2 301.7 528.5 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 107.3 67.9 39.4Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 0.4 0.4 0.0 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 14.6 0.0 14.6

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 0.4 0.4 0.0No Circulante 400.6 287.5 113.1 Total Pasivo 193.8 169.5 24.3

Bienes Muebles 499.2 339.2 160.0

Mobiliario y Equipo de Administración 272.4 112.4 160.0 Hacienda Pública / Patrimonio

Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 9.5 9.5 0.0 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 1,058.9 436.5 622.4

Vehículos y Equipo de Transporte 195.0 195.0 0.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 622.4 89.1 533.3

Equipo de Defensa y Seguridad 2.9 2.9 0.0 Resultados de Ejercicios Anteriores 436.5 347.4 89.1

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 19.4 19.4 0.0Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes - 98.6 - 51.7 -46.9 Total Patrimonio 1,058.9 436.5 622.4

Depreciación Acumulada de Bienes Muebles - 98.6 - 51.7 -46.9

Total del Activo 1,252.7 606.0 646.7 Total del Pasivo y Patrimonio 1,252.7 606.0 646.7

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ChalcoEstado de Situación Financiera Comparativo


(Miles de pesos)






contribuciones por pagar a corto plazo y proveedores por pagar a corto plazo.



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. CFE: Comisión Federal de Electricidad. ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios.


CFE 70.9 0.0 70.9ISSEMYM 38.4 0.0 38.4


s/Entidad Externa










Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 67.1 67.9 107.3

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0.0 0.0 14.6

Total 133.6 169.5 193.8

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chalco(Miles de pesos)





La deuda aumentó 14.3 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior,

esto se refleja en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo y otras cuentas

por pagar a corto plazo.




El instituto municipal de cultura física y deporte de Chalco, de conformidad con los

artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y

Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a

más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen

sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al

Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al

que se dictaminará.

La entidad no está obligada a presentar el dictamen de 2017.







Sí

3. Publica el inventario actualizado en internet. No






Sí


Sí No integran las notas a los estadosfinancieros.


Sí







Sí


SíDiferencias en saldos registrados porla entidad municipal y entidadesexternas.



Sí


Sí


Sí















12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. No







PRESUPUESTO Y





La entidad municipal no presentó equilibrio presupuestario entre el ingreso y egreso

modificado.




Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0

Egreso

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chalco (Miles de pesos)

FuenteIngreso






Impuestos

Predial






Derechos


Del Registro Civil


Otros Derechos




Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 35.7 71.0 1.5 1.5 -69.5 -97.9 0.0 0.0 -34.2 -95.8


Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 3,380.0 5,000.0 4,319.0 4,319.0 -681.0 -13.6 0.0 0.0 939.0 27.8

Ingresos Federales


Ingresos Estatales



ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 3,380.0 5,000.0 4,319.0 4,319.0 -681.0 -13.6 0.0 0.0 939.0 27.8

Otros Ingresos y Beneficios 125.4 301.8 366.4 366.4 64.6 21.4 0.0 0.0 241.1 192.3

Ingresos Financieros 0.0 0.1 0.0 0.0 -0.1 -100.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Ingresos Extraordinarios 0.0 0.0 64.8 64.8 64.8 100.0 0.0 0.0 64.8 100.0

Otros Ingresos y Beneficios Varios 125.4 301.7 301.7 301.7 0.0 0.0 0.0 0.0 176.3 140.7

Total 3,541.0 5,372.8 4,686.9 4,686.9 -685.9 -12.8 0.0 0.0 1,145.9 32.4



Concepto

Ingreso









pesos, siendo los subsidios para gastos de operación su principal fuente de

financiamiento.






pesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose principalmente en el rubro de subsidios

para gastos de operación.






Servicios Personales 2,842.3 3,334.2 2,668.8 0.0 0.0 2,668.8 2,668.8 -665.4 -20.0 0.0 0.0 -173.5 -6.1

Materiales y Suministros 105.5 1,200.7 504.2 0.0 0.0 504.2 504.2 -696.5 -58.0 0.0 0.0 398.7 377.9

Servicios Generales 274.6 540.5 448.3 0.0 24.9 423.5 448.3 -92.2 -17.1 0.0 0.0 173.7 63.3

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 52.5 120.9 29.9 0.0 0.0 29.9 29.9 -91.0 -75.3 0.0 0.0 -22.6 -43.0

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 0.0 11.5 160.0 0.0 0.0 160.0 160.0 148.5 1,291.0 0.0 0.0 160.0 100.0

Inversión Pública



Deuda Pública 4.8 165.1 39.9 0.0 0.0 39.9 39.9 -125.2 -75.8 0.0 0.0 35.1 731.3

Total 3,279.7 5,372.8 3,851.1 0.0 24.9 3,826.2 3,851.1 -1,521.7 -28.3 0.0 0.0 571.4 17.4



Egresos








principalmente en servicios personales con 69.3 por ciento.





La entidad municipal ejerció 2,668.8 miles de pesos en servicios personales; la partida

del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue sueldo base con 68.8 por ciento.





La entidad municipal ejerció 504.2 miles de pesos en materiales y suministros; las

partidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso materiales de construcción así

como artículos deportivos con 39.1 y 27.5 por ciento respectivamente.





La entidad municipal ejerció 448.3 miles de pesos en servicios generales; la partida del

gasto en la que se aplicó mayor recurso fue servicios de energía eléctrica con un 50.6

por ciento.





En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento en el egreso ejercido

respecto al ejercicio 2016 de 571.4 miles de pesos, reflejado principalmente en el

capítulo de materiales y suministros.











Administrativa 5,372.8 3,851.1 0.0 24.9 3,826.2 3,851.1



Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chalco (Miles de pesos)






corriente, asimismo se reflejó egreso ejercido en deuda pública por 35.1 miles de pesos

respecto al ejercicio 2016.






clasificación administrativa respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en la

dependencia general de dirección general.







cumplimiento porcentual del 96.9 en las metas; es importante mencionar que 2 acciones

quedaron en un rango menor al 95.0 por ciento, lo cual indica un inadecuado control de

la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.




%

A00 Dirección General 3 11 0 2 9 0 326 314 96.3 100.0

B00 Administración y Finanzas 1 4 0 0 4 0 38 38 100.0 100.0

D00 Contraloría Interna 1 4 0 0 4 0 23 23 100.0 100.0

Total 5 19 0 2 17 0 387 375 96.9 100.0




No. de acciones

programadas


Egreso Ejercido

%





En 2017 la entidad municipal presentó un incremento del 17.4 por ciento del egreso

total ejercido por función respecto al ejercicio anterior, reflejado principalmente en

recreación, cultura y otras manifestaciones sociales.





En el ejercicio 2017 la cifra reflejada en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles

de la Cuenta Pública coincide con los Reportes Mensuales y la Balanza de

Comprobación.


2017.





En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes muebles difieren

entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario, excepto en las cuentas de

mobiliario y equipo educacional y recreativo, y equipo de defensa y seguridad.

Cabe mencionar que la entidad no cuenta con inmuebles.

COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES





1

3

1






Total 9

Organismo Descentralizado IMCUFIDE: Chalco

Aspecto Evaluado







En el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que el Instituto Municipal de Cultura

Física y Deporte operó el programa presupuestario: 02 04 01 01 “Cultura Física y

Deporte” establecido en la Estructura Programática Municipal 2017, en el cual utilizó la

Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señalada en el Manual para la

Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017,

mismo que se especifica a continuación:




entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendente a


necesario que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, continúe utilizando la

Matriz de Indicadores para Resultados Tipo, para el programa presupuestario

establecido en su Programa Anual.

SÍ NO SÍ NO


Continuar con las estrategias establecidas, a fin de incluir accionesencaminadas a mejorar la estructura jurídica, orgánica y funcional yfísica, así como ampliar la oferta y calidad de los servicios queproporcionan las entidades promotoras de actividades físicas,recreativas y deportivas para fomentar la salud física y mental de lapoblación a través de una práctica sistemática.

Programa Presupuestario

Núm

. C

onse

cutiv

o

DescripciónCuenta con

MIR Tipo RecomendaciónIncluido en el

Programa Anual

P P1Código: 02 04 01 01Programa: Cultura Física y Deporte

1






como alcance el siguiente programa presupuestario:


Dicha evaluación permite al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte identificar

porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión,

a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a

las necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultados

alcanzados en el ejercicio 2017 por la entidad municipal:

DescripciónCódigo: 02 04 01 01Programa: Cultura Física y Deporte


Código: 02 04 01 01 01 01Proyecto: Promoción y Fomento de la Cultura Física

96.7 2,068.9 2,068.9

El organismo descentralizado alcanzó el 96.7 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con lasestrategias establecidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación,programación y presupuestación.

Código: 02 04 01 01 01 02Proyecto: Fomento de las Actividades Deportivas Recreativas

96.4 1,036.5 1,036.6


Descripción

Código: 02 04 01 01Programa: Cultura Física y Deporte (Tres proyectos)






INSTITUTO MU NICIPAL DEL CULTURA FISICA Y DEPORTE DE CHALCO




El OSFEM informó al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte mediante los


promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas:



Código: 02 04 01 01 02 01Proyecto: Impulso y Fortalecimiento del Deporte de Alto Rendimiento

100.0 194.9 194.9

La entidad municipal cumplió con el 100.0 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por cientodel monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategiasestablecidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programacióny presupuestación.























alcance de revisión partiendo del programa en el cual la entidad utilizó las MIR Tipo, a

efecto de identificar la congruencia entre el resultado obtenido del indicador y el avance

programático alcanzado en el proyecto alineado al mismo.

En este orden de ideas, el programa seleccionado es el siguiente:

Programa Presupuestario Fiscalizado con los Resultados de la MIR

Programa Hallazgo Recomendación

Código: 02 04 01 01 Programa: Cultura Física y Deporte

El resultado de este programa no sepresenta, toda vez que la entidadmunicipal reportó indicadores delnivel Actividad que no soncongruentes entre los nivelesComponente, Propósito y Fin.

Aplicar los principios de la lógica horizontal y vertical de laMetodología del Marco Lógico (MML) en cada uno de losindicadores correspondientes a los niveles de Actividad,Componente, Propósito y Fin, constantando la congruencia entre losresultados que obtienen como las variables que los integran.










El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no diocumplimiento a las cincuenta y dos fracciones establecidas en elartículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la InformaciónPública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a travésde la divulgación de información pública de oficio en su páginaweb y/o documental.














Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte.



promoción, los resultados de las evaluaciones del indicador en cuestión:


Sí No

Organigrama P

Manual de Organización


Reglamento Interior


RequerimientoCumple

Recomendación

CríticoEvaluación


P

P

P










Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, verificando el cumplimiento a los

artículos 32 fracción II y IV, y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.




Sí No







Cumple

Contratar un Tesorero que cumpla con losrequisitos establecidos en los artículos 32fracción II y 96 fracción I de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México.


Tesorero







promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de la Competencia

Laboral de los Servidores Públicos:


Sí No







Servidor Público Requerimiento Cumple Recomendación

Contralor Interno








CUENTA PÚBLICA



Revelan saldo con antigüedad mayor a un año en cuentas por pagar a corto

plazo.

En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFE.

El inventario de bienes muebles no se publicó en la página web de la entidad.


1El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revela saldoen proveedores por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a unaño.


2 En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFEpor 70.9 miles de pesos e ISSEMYM por 38.4 miles de pesos.


3 El Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Flujos deEfectivo no presentan notas de desglose.


4 El inventario de bienes muebles no se publicó en la página web de laentidad.

Artículos 27 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de laInformación Financiera, 84 y 85 de Ley General de ContabilidadGubernamental.





PRESUPUESTO



1

El Ingreso Modificado del Estado Analítico de Ingresos y el EgresoModificado del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto deEgresos no cumplen con equilibrio presupuestario por: 835.9 miles depesos.

Artículos 22, 38 y 61 de la Ley General de ContabilidadGubernamental; 18 de la Ley Federal de Presupuesto yResponsabilidad Hacendaria; 285, 290 y 305 del Código Financiero delEstado de México y Municipios; Criterios para el proceso deintegración del Proyecto de Presupuesto, 2 ProgramaciónPresupuestaria, 3 Presupuesto (Equilibrio Presupuestario) del Manualpara la Planeación Programación y Presupuesto de Egresos Municipalpara el Ejercicio Fiscal 2017, publicado en el Periódico Oficial "Gacetadel Gobierno" número 85 del 28 de octubre de 2016.



1 Los saldos que refleja el Inventario de Bienes Muebles difieren con losregistrados en el Estado de Situación Financiera.


2El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, todavez que presenta omisión de información con relación a la marca,modelo, proveedor y número de póliza.


3 Los saldos financieros en la Conciliación Físico Contable de BienesMuebles difieren con lo que revela la Hoja de Tabajo.

Artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

4El importe del Reporte de la Depreciación del ejercicio 2017 nocoincide con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo y el Inventario de Bienes Muebles.
















contraloría del instituto municipal de cultura física y deporte de Chalco, México, como

autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará

puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas,




los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la Directora del




INFORMES MENSUALES De la fiscalización a los Informes Mensuales no se determinaron observaciones

resarcitorias.





Con el análisis de la información remitida porla entidad municipal, respecto a la aplicaciónde sus programas presupuestarios, elOSFEM identif icó que en el programareportado, utilizó la Matriz de Indicadorespara Resultados Tipo.

Continuar con las estrategias establecidas,a fin de incluir acciones encaminadas amejorar la estructura jurídica, orgánica yfuncional y física, así como ampliar la ofertay calidad de los servicios que proporcionanlas entidades promotoras de actividadesfísicas, recreativas y deportivas parafomentar la salud física y mental de lapoblación a través de una prácticasistemática.



Dar seguimiento a la recomendacionesreferidas en el apartado de Evaluación delCumplimiento de Metas Físicas de esteInforme de Resultados.


El resultado de un programa no se presenta,toda vez que la entidad municipal reportóindicadores del nivel Actividad que no soncongruentes entre los niveles Componente,Propósito y Fin.

Dar seguimiento a la recomendaciónreferida en el apartado de Matriz deIndicadores para Resultados (MIR) de esteInforme de Resultados.


El ente fiscalizable no dio cumplimiento a lascincuenta y dos fracciones establecidas enel artículo 92 de la Ley de Transparencia yAcceso a la Información Pública del Estadode México y Municipios (LTAIPEMyM), através de la divulgación de informaciónpública de oficio en su página w eb y/odocumental.



El Organismo Descentralizado no presentóevidencia documental, en términos de los“Lineamientos para la Elaboración yPresentación de la Cuenta Pública Municipal2017” emitidos por el OSFEM, que sustenteque cuenta con los manuales deorganización y de procedimientos,Organigrama y Reglamento Interior.







La Contraloría Interna del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chalco,

como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal,

dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a

la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las











El Tesorero no cumple con los requisitosestablecidos en los artículos 32 fracción II y96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México.





Total 9


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