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DE-366-2019 MHCJS: Presupuesto Ordinario 9

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MUSEO HISTÓRICO CULTURAL JUAN SANTAMARIA

(MHCJS)

DE-366-2019

Informe Presupuesto Ordinario 2019

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Noviembre 2019


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Índice

Índice .............................................................................................................................................. 2

Resumen Ejecutivo ......................................................................................................................... 3

Introducción .................................................................................................................................... 5

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019 ................................................................... 7

1.1. Descripción de la entidad ..................................................................................... 7

1.2. Análisis de los Ingresos ....................................................................................... 7

1.3. Análisis de los Gastos Presupuestados ............................................................... 9

1.3.1. Empleo y Salarios .......................................................................................... 11

1.4. Programación Estratégica Institucional-Presupuestaria 2019 ............................ 12

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las directrices, los procedimientos y demás normativa vigente ......................................................................................................................... 14

Capitulo III: Disposiciones ............................................................................................................. 16

Bibliografía .................................................................................................................................... 17

Índice de Gráficos Gráfico 1. MHCJS: Estructura ingresos presupuestados 2020 ........................................... 8 Gráfico 2 MHCJS. Distribución del Presupuesto de Egresos 2019 .................................... 9

Índice de Cuadros Cuadro 1. MHCJS: Gastos Presupuestados 2016-2020 .................................................. 10 Cuadro 2. MHCJS: Gastos Presupuestados y ejecutados2015-2018 .............................. 10 Cuadro 3 Incumplimiento de la Regla Fiscal Presupuesto Ordinario 2020 ....................... 14


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Resumen Ejecutivo El Museo Histórico Cultural Juan Santamaría (MHCJS) fue creado mediante Ley de la República Nº 5619, del 4 de diciembre de 1974, reformada por la Ley Nº 6572 del 23 de abril de 1981. Por Ley Nº 7895 del 30 de julio de 1999 se autorizó el traspaso al Museo del edificio Antiguo Cuartel de Armas, para uso específico de los fines, misión y visión, encomendado a esta institución. La fundamentación original se sustenta en la necesidad de mantener vigente en la memoria histórica de los costarricenses la gesta heroica contra el invasor filibustero en 1856-1857. De la revisión efectuada, cabe mencionar que la entidad presentó el Presupuesto Ordinario en forma extemporánea, situación que se viene presentando ya en periodos anteriores, por lo que es importante que la realice una programación interna, para cumplir con la presentación puntual del mismo, según el artículo 2° de los Procedimientos para la aplicación y seguimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, se establece que las entidades públicas y los órganos desconcentrados presentarán a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) a más tardar el 30 de setiembre de cada año copia del presupuesto para el siguiente ejercicio económico. Del mismo modo, se desprende los principales ingresos de la entidad lo constituyen la “Transferencia corriente” con 98,30% (¢637,00 millones), que provienen de Gobierno Central, así mismo, se contemplan ¢11,00 millones (1,70%) de ingresos no tributarios producto del alquiler del auditorio Juan Rafael Mora Porras, entre otros En general para el periodo 2020, presenta un decrecimiento de un 4,33% (¢26,89 millones), respecto al periodo inmediato anterior. Posteriormente se determina que entre los años 2016-2020 los recursos provenientes del Gobierno Central se han mantenido relativamente estables, con crecimientos moderados y no existen desviaciones entre los recursos presupuestados y los percibidos. Cabe destacar que la partida “Servicios” representa el mayor porcentaje del gasto institucional representando 60,43 (¢391,57 millones), para atender el pago de alquileres, servicios básicos (agua, energía eléctrica, correo, telecomunicaciones y servicios comerciales y financieros), servicios de gestión y apoyo, seguros, gastos de viaje, capacitación, mantenimiento y reparación y servicios diversos, como el pago de impuestos. El restante 39,57% (¢256,43 millones) del gasto, está destinado a otros gastos operativos como el pago de “Remuneraciones”, el cual consume el 34,54 (¢223,82 millones); también se contemplan las partidas” Materiales y suministros”, “Bienes duraderos” y “Transferencias corrientes”, cuyo financiamiento proviene de los ingresos que percibirá el MHCJS durante el periodo 2019. Así mismo, cabe indicar que para este periodo no se contemplan recursos en la partida “Cuentas especiales”.


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Asimismo, se desprende que el Museo tiene proyectos de inversión matriculados en el Banco de Proyectos de MIDEPLAN con el número 7.1.000828, llamado “Obras de Readecuación e integración de los edificios sede el Museo Histórico Juan Santamaría”. En cuanto al porcentaje promedio de ejecución durante el periodo estudiado (2015-2019) a nivel de los totales, se presenta un 82,51% (¢2.801,20). Así mismo, las partidas que presentan una mayor ejecución, de acuerdo al periodo en estudio son “Servicios” y “Remuneraciones”, situación que es recurrente de periodos anteriores. El Museo cuenta con una plaza de confianza que es la del Director, cuyo salario es valorado por la Autoridad Presupuestaria mediante el Acuerdo No. 12517 “Revaloración Salarial Puestos de Directores y Subdirectores de los Órganos Adscritos” (Segundo Semestre de 2019), tomado en la Sesión Extraordinaria No.13-2019; no obstante, de la revisión efectuada se tienen que el mismo no es consistente con el Acuerdo comunicado. Los demás puestos del Museo, se encuentran dentro del Régimen del Servicio Civil, sin embargo los salarios consignados para éstos no coinciden con los comunicados del I y II Semestre del periodo 2019; por lo tanto la entidad debe realizar una revisión a los mismos y ajustarlos a los montos comunicados. Presenta el Plan Operativo Institucional (POI) que contempla el programa sustantivo “Área Servicios Museológicos”, el cual es concordante con el nombre asignado en la estructura programática. El producto final que se establece es el de “Servicios educativos y culturales”, La unidad de medición del producto es “Cantidad de proyectos educativos y culturales”, que le permite medir o cuantificar la producción de los bienes y servicios generados y entregados en un período de tiempo. En general, la relación de los indicadores está acorde con los objetivos estratégicos e igualmente hay consistencia en las fórmulas de estos.


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Introducción El objetivo de este informe, es realizar un análisis del presupuesto presentado por el Museo Histórico Cultural Juan Santamaría, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa que le compete a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, Ley No. 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. En el artículo 2° de los Procedimientos para la aplicación y seguimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, se establece que las entidades públicas y los órganos desconcentrados presentarán a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) a más tardar el 30 de setiembre de cada año, copia del presupuesto para el siguiente ejercicio económico. El objetivo general de la STAP es analizar el Presupuesto Ordinario del Museo Histórico Cultural Juan Santamaría (MHCJS), para el periodo 2020, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa vigente, así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional. Para efectos de lo anterior, se analiza la estructura y composición de los ingresos y gastos incorporados en el presupuesto 2020 del MHCJS en relación con el comportamiento a nivel de los ingresos y de los gastos presupuestados y ejecutados en años anteriores (periodos 2016 al 2018), así como la estimación de cierre del año 2019 de acuerdo con información al II trimestre de este año. Se requirió la elaboración de cuadros y gráficos, tomando como fuente la información presentada por la entidad (liquidaciones presupuestarias de los periodos señalados, ejecución presupuestaria al 30 de junio de 2019 y el Presupuesto Ordinario 2020), información complementaria solicitada a la entidad mediante STAP-Circular-1351-2019 y con información disponible sobre la institución a lo interno de la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria, necesarias para sustentar el análisis. El informe consta de un primer capítulo en donde se efectúa una descripción general de la entidad, los productos que brinda a la ciudadanía a través de sus programas presupuestarios y posteriormente, se realiza un análisis global de la estructura de los ingresos y gastos presupuestados para el 2020, los cuales son comparados con el comportamiento mostrado en años anteriores (2016-2019). Como parte del análisis se


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presenta un apartado sobre el nivel de empleo y aspectos salariales de la entidad y otro apartado referente a la vinculación del POI 2020 con el PNDIP 2019-2022. El segundo capítulo se enfoca a los resultados de la verificación del cumplimiento de las Directrices y de los procedimientos y demás normativa vigente, mientras que el tercer capítulo incluye las disposiciones que deberá atender la institución.


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Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019

1.1. Descripción de la entidad El Museo Histórico Cultural Juan Santamaría fue creado mediante Ley de la República Nº 5619, del 4 de diciembre de 1974, reformada por la Ley Nº 6572 del 23 de abril de 1981. Por Ley Nº 7895 del 30 de julio de 1999 se autorizó el traspaso al Museo del edificio Antiguo Cuartel de Armas, para uso específico de los fines, misión y visión, encomendado a esta institución. La fundamentación original se sustenta en la necesidad de mantener vigente en la memoria histórica de los costarricenses la gesta heroica contra el invasor filibustero en 1856-1857. Al ser designado el Museo con el nombre de “Juan Santamaría” y al establecer su sede en la ciudad de Alajuela, cuna del “Héroe Nacional”, los legisladores tuvieron presente la necesidad de que esta institución naciente mantuviese un estrecho vínculo con su entorno inmediato; es decir, el alajuelense. Por lo tanto, de acuerdo con las responsabilidades asignadas por ley, le corresponde a este Museo velar por el legado cívico histórico de la Campaña Nacional de 1856-1857, concerniente a todos los costarricenses, pero también le compete asumir una función valorativa del patrimonio cultural local. Cabe mencionar que, el Museo Histórico Cultural Juan Santamaría inicia sus tareas organizativas, inspirado en la dimensión sociocultural de la museología contemporánea y adopta como eje central de su política institucional el principio del Museo Cultural de la Comunidad. Este museo ha combinado las funciones tradicionales con las actuales, como es la recuperación del patrimonio, la conservación y exhibiciones complementadas con las acciones de carácter educativo y cultural, que sin duda alguna fortalecen su presencia dentro de la comunidad.

1.2. Análisis de los Ingresos

Los principales ingresos de la entidad lo constituyen las “Transferencias corrientes” con 98,30% (¢637,00 millones) del presupuesto total, que provienen de Gobierno Central, así mismo, se contemplan ¢11,00 millones (1,70%) de ingresos no tributarios que provienen del alquiler del auditorio Juan Rafael Mora Porras, entre otros. La estructura de los ingresos para el periodo 2019, se muestra a continuación:


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Gráfico 1. MHCJS: Estructura ingresos presupuestados 2020

(Porcentual)

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2020, del MHCJS

Para el periodo 2020, los ingresos presupuestados presentan crecimiento de un 4,33% (¢26,89 millones) con respecto a los estimados al 2019, producto que la transferencia por parte del Gobierno Central es mayor. La entidad genera ingresos propios producto de la venta de libros editados, alquiler del auditorio Juan Rafael Mora Porras, las concesiones de la tienda y de la cafetería, entradas al Museo y la Boletería del Auditorio, cabe destacar que en la Ley de creación del Museo, no se desprende específicamente que tenga capacidad para cobrar por los servicios que brinda. Respecto a la transferencia corriente que proviene del Ministerio de Cultura y Juventud, el monto para este periodo es de ¢637,00 millones, cifra que fue verificada con el Proyecto de Ley para el periodo 2019 y representa un 98,00% de los ingresos proyectados. Por otra parte, la entidad para este periodo 2020 no está incorporando superávit y adjunta una certificación indicando que al 31 de diciembre del 2018 no poseen superávit libre.


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1.3. Análisis de los Gastos Presupuestados En lo referente a los gastos para el periodo 2020 el MHCJS, presenta un Presupuesto Ordinario que asciende a ¢648,00 millones; la conformación del mismo y su participación porcentual, es la siguiente:

Gráfico 2 MHCJS. Distribución del Presupuesto de Egresos 2019

(Datos porcentuales)

Fuente: Presupuesto Ordinario 2020, MHCJS

Cabe destacar que la partida “Servicios” representa el mayor porcentaje del gasto institucional con 60,43% (¢391,57 millones), para atender el pago de alquileres, servicios básicos (agua, energía eléctrica, correo, telecomunicaciones y servicios comerciales y financieros), servicios de gestión y apoyo, seguros, gastos de viaje, capacitación, mantenimiento y reparación y servicios diversos, como el pago de impuestos. El restante 39,57% (¢256,43 millones) del gasto, está destinado a otros gastos operativos como el pago de “Remuneraciones”, el cual consume el 34,54% (¢223,82 millones); también se contemplan las partidas” Materiales y suministros”, “Bienes duraderos” y “Transferencias corrientes”, cuyo financiamiento proviene de los ingresos que percibirá el MHCJS durante el periodo 2019. Así mismo, cabe indicar que para este periodo no se registran recursos en la partida “Cuentas especiales”.


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Cuadro 1. MHCJS: Gastos Presupuestados 2016-2020

(Millones de colones y en porcentajes)

Fuente: STAP, Liquidaciones presupuestarias 2016-2018, ejecución presupuestaria a setiembre del 2019 y presupuesto ordinario 2020 del MHCJS

De acuerdo al análisis realizado entre lo presupuestado para el año 2020 y el periodo anterior se observa un incremento en los gastos totales de 4,33% (¢26,89 millones). Nótese, que la partida de Bienes Duraderos presenta una disminución de un 64,09%, respecto al periodo anterior, producto que solamente se están presupuestando los recursos para compra de equipos de comunicación y equipo de mobiliario y oficina.

En cuanto a la relación del gasto presupuestado con el gasto ejecutado en el periodo 2016-2018, 2019 a diciembre estimado y presupuestado 2020, se muestra en el siguiente cuadro:

Cuadro 2. MHCJS: Gastos Presupuestados y ejecutados2015-2018 (Millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP, liquidaciones presupuestarias 2016-2018, informe de ejecución a setiembre 2019, estimado a diciembre 2019 y presupuesto ordinario 2020 del MHCJS

2016 2017 2018 2019 2020 2016/2017 2017/2018 2019/2018 2020/2019

REMUNERACIONES 211,29 234,22 258,32 247,40 223,8 10,9% 10,3% -4,2% -9,53%

SERVICIOS 331,46 306,42 331,46 314,16 391,6 -7,6% 8,2% -5,2% 24,65%

MATERIALES Y SUMINISTROS 12,38 11,75 12,35 10,63 10,8 -5,1% 5,1% -14,0% 1,88%

BIENES DURADEROS 8,75 45,00 9,50 41,00 8,8 414,3% -78,9% 331,6% -78,66%

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 13,03 12,52 11,00 7,92 13,0 -3,9% -12,1% -28,0% 64,09%

CUENTAS ESPECIALES - 160,22 54,51 0,0% -66,0% -100,0%

TOTAL EGRESOS 576,91 770,13 677,14 621,11 648,0 33,5% -12,1% -8,3% 4,33%

DetalleAÑOS TASA DE VARIACION

2020

Presupuest

ados

Efectivos % Ejecución

Presupuestad

os

Efectivos %

Ejecución

Presupuest

ados

Efectivos %

Ejecución

Presupues

tados

Efectivos al

30 de

setiembre20

18

Estimados

al

31/06/2019

%

Ejecución

Presupuesta

dos

Tasa de

variacion

de lo

presupuest

ado 2020/

presupuesto

ejecutado

2019

0.0 REMUNERACIONES 179,22 172,95 96,50% 185,44 173,56 93,59% 198,27 181,58 91,58% 247,40 136,18 181,58 73,39% 223,82 -9,53%

1.0 SERVICIOS 310,54 265,33 85,44% 287,50 217,18 75,54% 288,50 255,21 88,46% 314,16 124,57 166,10 52,87% 391,60 24,65%

2.0 MATERIALES Y SUMINISTROS 14,48 5,17 35,70% 7,91 3,82 48,34% 7,74 1,66 21,41% 10,63 1,66 2,22 20,85% 10,83 1,88%

5.0 BIENES DURADEROS 120,48 101,81 84,50% 205,22 9,82 4,78% 238,80 219,48 91,91% 41,00 - 0,00% 8,75 -78,66%

6.0 TRANSFERENCIAS

CORRIENTES 9,87 7,97 80,75% 7,79 0,27 3,47% 8,97 8,32 92,75% 7,92 230,35 307,13 3876,75% 13,00 64,09%

TOTAL EGRESOS 634,59 553,23 87,18% 727,45 404,65 55,63% 818,05 666,25 81,44% 621,1 492,77 657,03 105,78% 648,00 4,33%

Tasas de

variación

gastos

presupuest

ados

2016 2018

Detalle

20192017


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El Presupuesto Ordinario 2020, presenta un crecimiento de un 4,33% (26,90 millones), respecto al monto del presupuestado del periodo inmediato anterior, tal como se ha venido mencionando en apartados anteriores. En cuanto al porcentaje promedio de ejecución durante el periodo estudiado (2015-2019) a nivel de los totales, se presenta un 82,51%. Así mismo, nótese las partidas que presentan una mayor ejecución, de acuerdo al periodo en estudio son “Servicios” y “Remuneraciones”, situación que es recurrente de periodos anteriores. En cuanto a los proyectos de inversión, según la certificación AINV-UIP-061-19 del 30 de setiembre, indica que el Museo cuenta con un proyecto de inversión pública inscrito en estado activo en el Banco de Proyectos de Inversión Pública (BPIP) bajo el número 7.1.000828 “Obras de Readecuación e integración de los edificios sede del Museo Histórico Cultural Juan Santamaría”.

1.3.1. Empleo y Salarios

El Museo Histórico Cultural Juan Santamaría presenta 16 plazas de cargos fijos, dato que coincide con el informe de Nivel de Empleo al I semestre 2019 y con la cantidad de plazas establecida en el Comunicado Acuerdo No. 12359 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Extraordinaria No. 02-2019 celebrada el día 15 de marzo de 2019 y comunicado mediante STAP-0533-2019. A la vez, no cuenta con plazas de Servicios Especiales o Jornales.

El Museo cuenta con una plaza de confianza que es la del Director, cuyo salario es valorado por la Autoridad Presupuestaria mediante; no obstante, de la revisión efectuada se tiene que el mismo no es consistente con el Acuerdo comunicado, por lo que la entidad deberá realizar los ajustes pertinentes, situación que se estará retomando en las disposiciones de este informe.

En cuanto a los demás puestos del Museo, se encuentran dentro del Régimen del Servicio Civil, cuyos salarios no coinciden con los comunicados del I Semestre del periodo 2019; por lo tanto, la entidad debe realizar una revisión a los mismos y ajustarse a los montos comunicados.

Además, de acuerdo con la comparación de la Relación de Puestos 2019 con la del 2020 que proporciona la entidad, se desprende que no existe cambio, entre los dos periodos.

Así mismo, en la relación de puestos no se observan salarios iguales o superiores a los cuatro millones de colones; sin embargo, si se diera esta situación, se le recuerda a la institución que es responsabilidad de la administración activa el dar un efectivo cumplimiento a lo establecido en el Transitorio XXXV de la Ley 9635 y su reforma.


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En el Presupuesto 2020 no se contemplan rubros para las subpartidas de “Jornales” y “Servicios especiales”.

Finalmente, en la partida de “Remuneraciones” se puede indicar que el decrecimiento con respecto al periodo anterior, es un 9,53% (¢23,58 millones), producto que no se está incorporando la reserva porcentual que se incluía todos los periodos anteriores para los aumentos decretados por el Poder Ejecutivo, cada semestre.

1.4. Programación Estratégica Institucional-Presupuestaria 2019

Mediante el STAP-CIRCULAR-1351-2019, se solicitó a las instituciones remitir el Plan Operativo Institucional (POI), según los “Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y la Evaluación Estratégica en el Sector Público en Costa Rica”. Al respecto, el MHCJS remitió la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP), la cual será analizada a continuación. El Museo como se indicó inicialmente cuenta con dos programas presupuestarios en su estructura programática, que son: “Área Apoyo Administrativo” y “Área Servicios Museológicos” Para atender los compromisos institucionales para cada programa presupuestario la institución plantea la correspondiente producción final, sus usuarios y las metas que esperan alcanzar en el periodo en estudio, no obstante únicamente nos referiremos al programa sustantivo de la institución. Respecto al programa “Área Servicios Museológicos” se tienen las siguientes observaciones en general:

a) El nombre del programa sustantivo es concordante con el nombre asignado en la estructura programática.

b) El producto final es un bien o servicio final, y la redacción debe ser suficientemente

clara, de tal modo que la ciudadanía pueda identificar los bienes y servicios finales que se generan, en el caso particular indican que es “Servicios educativos y culturales”,

c) La unidad de medición del producto es “Cantidad de proyectos educativos y

culturales”, permite medir o cuantificar la producción de los bienes y servicios generados y entregados en un período de tiempo.

d) En cuanto a los indicadores presentados se tiene que la entidad tiene cuatro a

saber:


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Porcentaje de proyectos educativos y culturales realizados en cantones

prioritarios.

Porcentaje de proyectos culturales y educativos realizados por el Museo.

Porcentaje de avance de las obras de conservación mueble.

Porcentaje de avance de las obras de conservación inmueble.

Para lo anterior, se deben establecer indicadores que midan las relaciones cuantitativas entre dos variables que se orientan a los objetivos planteados, ya que la mayoría se define como metas de producción; en tanto que los indicadores deben expresar porcentualmente y dar cuenta del objetivo planteado, conforme a los Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria. Además la institución debe considerar que el resultado que se espera obtener no dependa de un alto porcentaje de factor externo, del que la institución no mantenga control, los cuales no dependen de sí mismos, sino de una demanda circunstancial, variables que no son controlables por la institución. Es por lo anterior que la entidad deberá revisar la programación estratégica y redefinir para el próximo periodo presupuestario, indicadores de gestión de otras dimensiones como eficiencia y calidad que permitan medir oportunidad, avance, medida de la información, que sea verificable, comparativa y útil para la toma de decisiones entre otros, situación que será mencionada en el apartado de “Disposiciones”.

e) Se observa que los recursos asignados a los programas en la PEP guardan consistencia con lo incorporado en el presupuesto ordinario para cada programa. Además, su fuente de financiamiento es con transferencias del Ministerio de Cultura y Juventud.

Para el cumplimiento de los indicadores del programa sustantivo, el Museo destina un total de ¢648,00 millones, distribuido ¢348,19 millones para el Programa “Apoyo Administrativo” y ¢299,80 millones para el Programa “Servicios Museológicos”. Sin embargo, llama la atención que destine una cantidad mayor de recursos al programa administrativo de la entidad, situación que podría ser revisada. En general, es importante que el MHCJS establezca indicadores de otras dimensiones para medir los productos, como eficiencia, donde la entidad indique si los recursos con que se cuenta fueron aprovechados de la mejor manera para brindar el servicio o con indicadores de calidad, valorando aspectos tales como oportunidad, accesibilidad, precisión en la entrega, comodidad y cortesía o calidez.


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Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las directrices, los procedimientos y demás normativa vigente Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de la aplicación de la regla fiscal al gasto corriente contemplado en el presupuesto ordinario 2020, de conformidad con lo establecido en el artículo 19 del Título IV de la Ley No. 9635, esta Secretaría Técnica emitió el oficio STAP-1916-2019 del 10 de octubre 2019, certificó el incumplimiento de la regla fiscal para el año 2020, señalando lo siguiente:

Cuadro 3 Incumplimiento de la Regla Fiscal Presupuesto Ordinario 2020 (Millones de colones y porcentaje)

Gasto corriente Tasa de

Crecimiento Presupuesto Ordinario

Máximo permitido

Exceso

2019 (a)

2020 (b)

20201/

(c) (b)-(c) (b)/(a)

543,11 639,25 568,47 70,78 17,70%

Fuente: STAP-1916-2019 (Elaborado con información remitida por el MHCJS y SIPP de la CGR.

De acuerdo con el estado de origen y aplicación de fondos, la utilización de los recursos provenientes del superávit libre acumulado cumple con lo indicado en el artículo 7° del Decreto Ejecutivo No. 32452-H y sus reformas. El Museo incorpora la certificación por parte del Ministerio de Planificación y Política Económica del proyecto de inversión pública inscrito, en estado activo en el Banco de Proyectos de Inversión Pública; así mismo, adjunta Dictamen de vinculación, en cumplimiento con los “Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y la Evaluación Estratégica en el Sector Publico en Costa Rica 2020”, emitido por el ministro rector del Sector Educación. La institución aportó la Relación de Puestos detallando el número de puesto y cada uno de los pluses salariales, el porcentaje o monto que corresponda y el fundamento legal de los mismos, información solicitada en el STAP-Circular 1351-2019. Asimismo se verifico que la entidad cumple con la presentación del informe de nivel de empleo y reasignaciones del III trimestre del 2019 y el informe de la ejecución presupuestaria al 30 de junio 2019. A la fecha de elaboración del presente documento, la institución cumple con lo indicado en el artículo 5° y 6° del Decreto No. 38916-H y sus reformas, en relación con la presentación del Flujo de Caja del mes de agosto y setiembre 2019, así como la


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respectiva inclusión en el SICCNET tanto del Flujo de Caja como de la Conciliación Bancaria de los meses de agosto y setiembre 2019.


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Capitulo III: Disposiciones

La entidad presentó el Presupuesto Ordinario en forma extemporánea, situación que se viene presentando ya en periodos anteriores, por lo que es importante que la entidad realice una programación interna, para cumplir con la presentación puntual del mismo, según el artículo 2° de los Procedimientos para la aplicación y seguimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, se establece que las entidades públicas y los órganos desconcentrados presentarán a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) a más tardar el 30 de setiembre de cada año copia del presupuesto para el siguiente ejercicio económico.

De la revisión efectuada a los salarios de la plaza de confianza que es la del

Director, y los demás puestos del Museo, que se encuentran dentro del Régimen del Servicio Civil, no son consistentes con los comunicados en las Resoluciones del I Semestre del periodo 2019; por lo tanto la entidad debe realizar una revisión a los mismos y realizar los ajuste según los montos comunicados.

Es importante que el MHCJS establezca indicadores de otras dimensiones para medir los productos, como eficiencia, donde la entidad indique si los recursos con que se cuenta fueron aprovechados de la mejor manera para brindar el servicio o con indicadores de calidad, valorando aspectos tales como oportunidad, accesibilidad, precisión en la entrega, comodidad y cortesía o calidez

Para referirse a lo antes señalado se le concede un plazo de 10 días después de recibido el presente oficio, en lo que corresponda.


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Bibliografía

Página Web del MHCJS. http://www.MHCJS.go.cr/

Presupuesto Ordinario 2020. Elaborado por MHCJS.

Liquidaciones Presupuestarias, 2016-2017-2018 y Ejecución Presupuestarias a Setiembre 2019.


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Elaborado por: Licda. Velvet Méndez Porras

Analista

Revisado por: Carlos Mena Rodriguez

Jefe Sectorial

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