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Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2011 Anáhuac, Nuevo León.

MUNICIPIO DE ANÁHUAC, NUEVO LEÓN DICTAMEN DE LA REVISIÓN

El contenido del presente Informe del Resultado, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo

Oficio No:ASUNTO:

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AGE.PL01.2017/2012.Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 23 de octubre de 2012.

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta

Pública correspondiente al ejercicio 2011, del municipio de Anáhuac, Nuevo

León.

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

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AUDlTOR~5UPER~R DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

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OFICIALlA MAY

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OEP RTAMENTC'OFICIALlA DE PARTESMONTERREY, N. L.

Py, etÜl CO



He examinado el Estado de Ingresos y Egresos del Municipio de Anáhuac, Nuevo León, que integra la Cuenta Pública por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, dicho Estado es responsabilidad de la administración del Municipio. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre el mismo con base en mi auditoría. Mi examen se realizó de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener la seguridad razonable de que los estados financieros no contengan errores importantes y de que están preparados a costo histórico sobre la base de efectivo, por lo que los ingresos se reconocen cuando son cobrados y los egresos se reconocen cuando son pagados y no cuando se devengan o se realizan. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros; así mismo incluye la evaluación de las normas de información financiera utilizadas. Considero que mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión. En mi opinión, el Estado de Ingresos y Egresos que integra la Cuenta Pública del Municipio de Anáhuac, Nuevo León, presenta razonablemente en todos los aspectos importantes los ingresos y egresos del Municipio por el período comprendido del 1º de enero al 31 de diciembre del 2011.

C.P. Sergio Marenco Sánchez Auditor General del Estado de Nuevo León



RESUMEN EJECUTIVO

DE LA CUENTA PÚBLICA DEL EJERCICIO 2011

DEL MUNICIPIO DE ANÁHUAC, NUEVO LEÓN

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de Anáhuac, Nuevo León, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con los comentarios que consideré más importantes, los cuales son los siguientes: Ingresos

Para la revisión de los ingresos se eligieron partidas en forma selectiva, verificando los recibos oficiales expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad observada para su cobro y su depósito en cuentas bancarias a nombre del Municipio, asimismo, se aplicaron en algunas recaudaciones procedimientos de pruebas globales, a efecto de comprobar su razonabilidad. Los ingresos totales del municipio ascendieron a $131,990,016 siendo el rubro más representativo el de Participaciones Federales por un monto de $58,720,211 y que representa el 45% de los ingresos totales. Además se registró indebidamente en el rubro de Participaciones del Fondo General del concepto Fondo General de Participaciones el Financiamiento por valor de $1,363,000 correspondiente a préstamo de Gobierno del Estado, así como aportación al Programa Sequías 2011 por importe de $325,000. Dentro del rubro de Otras Aportaciones que ascienden a la cantidad de $42,885,445 y que representan el 33% del total de los ingresos se incluyen las recibidas por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público por el valor de $34,386,508 por concepto de .136% de Recaudación Federal Participable. Los rubros de Fondos del Ramo 33 y Fondos Descentralizados, se recibieron a través de Gobierno del Estado, constituyendo en forma acumulada el valor de $18,306,886 y representan el 14% del total de los ingresos.



Posteriormente el rubro de otros está conformado por $7,672,916que representa el 6% del total de los ingresos. Los ingresos propios ascendieron a $4,404,558 representando el 3% del total de los ingresos recaudados siendo el de mayor importancia el rubro de Impuestos por valor de $2,675,774que representa del total recaudado el 2%. Egresos

Para la revisión de los egresos se eligieron partidas de gastos de manera selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva y cumplieran con la normatividad aplicable, asimismo, en algunos conceptos se aplicaron procedimientos de pruebas globales, de inspección física y de confirmaciones de operaciones con terceros, entre otros, a efecto de comprobar su razonabilidad. El gasto real ejercido durante el año 2011 fue por un monto de $127,476,254 siendo el principal programa el de Administración Pública el cual ascendió a $56,610,745 constituyendo el 44% del total de los egresos, y se integra por los subprogramas de Administración de la Función Pública por importe de $39,021,679 en el cual se registraron las remuneraciones pagadas a los empleados por concepto de sueldos, aguinaldo, gratificaciones, liquidaciones, prima vacacional, así como los honorarios pagados a terceros por servicios profesionales; de Gastos de la Función por valor de $5,810,087 y se relaciona con los gastos del personal ejercidos en la atención médica, medicamentos y becas a estudiantes, entre otros egresos de menor importancia; y los Gastos Administrativos por la cantidad de $11,778,979. Considerando el orden de importancia el siguiente es el programa de Aplicación de Otras Aportaciones por $18,610,848 que significó el 15% del total erogado y en este se registró la disposición de las recursos federales y estatales recibidos para Programa Pymes, Hábitat, Programa 3 x 1, (APAZU) Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas, aplicados principalmente en obras públicas y diversas adquisiciones de bienes muebles. El Programa de Mantenimiento y Conservación de Activos por importe de $10,988,849 representó el 9% del total erogado, y corresponde a los gastos efectuados en el consumo de combustible y mantenimiento de vehículos oficiales



y equipo pesado, así como el mantenimiento de edificios públicos, equipos de oficina y cómputo. El Programa de Desarrollo Social por un monto de $10,949,419 representa el 9% del monto total ejercido, y los gastos se aplican en beneficio de los ciudadanos enfocados a los Subprogramas de Educación, Cultura, Asistencia Social, Fomento al Deporte y Aportaciones a Centros Asistenciales. La inversión realizada representó el 7% de los egresos totales y se registra en los programas de Adquisiciones por la cantidad de $2,778,359 y Desarrollo Urbano y Ecología por $6,517,950, correspondiendo a diversas compras de bienes muebles y a la ejecución de obras ejercidas con recursos propios. El programa de Servicios Comunitarios por importe de $6,807,144 significó el 5% del total erogado, y corresponde a los gastos efectuados en la atención de los servicios públicos, agrupándose por los subprogramas de Alumbrado público, Limpia municipal, Mantenimiento de vías públicas, Parques, jardines y plazas, Panteones municipales y Otros. Los programas de egresos restantes representan de manera acumulada el 11% del total de gastos ejercidos en el año 2011, los cuales el 9% corresponde a la aplicación de los recursos federales del Ramo 33 de los fondos de aportaciones para el Fortalecimiento municipal y el de Infraestructura social, el 2% restante corresponde a Seguridad pública y tránsito y Obligaciones Financieras. Disponibilidad

La disponibilidad al cierre del ejercicio 2011 se integra por el efectivo en bancos, así como las cuentas por cobrar y por pagar. Deuda Pública

La deuda pública al cierre del ejercicio 2011 se integra por préstamos que se otorgaron de Gobierno del Estado. A continuación se presenta resumen general de observaciones derivadas de la revisión practicada a las operaciones y del manejo de los recursos públicos de acuerdo a las disposiciones legales y normas de información financiera, así como de la revisión a los programas de Obra Pública y de las contribuciones que se generan de Desarrollo Urbano:



Concepto

Total Observaciones

Detectadas

Importe

Observado

Observaciones

Solventadas

Observaciones No

Solventadas

Importe No solventado

Auditoría Financiera

Control Interno 15 N/A 2 13 N/A

Aspecto Normativo 6 N/A 0 6 N/A

Aspecto Económico 8 $ 518,521 4 4 92,038

Total 29 $ 518,521 6 23 $ 92,038

Auditoria Obra

Pública

Aspecto Normativo 79 $ 0 0 79 0

Aspecto Económico 7 597,596 0 7 597,596

Aspecto Técnico 0 0 0 0 0

Total 86 $ 597,596 0 86 597,596

Auditoria

Desarrollo Urbano

Aspecto Normativo 6 $ - - 6 $ -

Aspecto Económico - - - - -

Total 6 $ - - 6 $ -

Auditoria Financiera Recursos Federales

Aspecto Normativo 4 $ 0 0 4 $ 0

Aspecto Técnico 0 0 0 0 0

Aspecto Económico 1 0 0 0 0

Total 4 $ 0 0 4 $ 0

Gran Total 125 $ 1,116,117 6 119 $ 689,634



CONTENIDO

I. Presentación. 1 II. Evaluación de la gestión financiera y del gasto público, del avance o

cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados. 2

III. Cumplimiento de las disposiciones normativas y de las normas de

información financiera aplicables. 28

IV. Observaciones derivadas de la revisión practicada y las aclaraciones a las

mismas por los funcionarios responsables y su análisis correspondiente. 29

V. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas en relación a ejercicios anteriores. 124

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por

el H. Congreso del Estado. 124



I. Presentación. De conformidad con lo establecido en el artículo 63, fracción XIII, de la Constitución Política del Estado de Nuevo León, corresponde a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, apoyar al H. Congreso del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, revisión, vigilancia, evaluación y aprobación o rechazo de las cuentas públicas que presenten los Poderes del Estado, los Organismos Autónomos, los organismos descentralizados y desconcentrados y fideicomisos públicos de la administración pública del Estado, los Municipios y sus organismos descentralizados y desconcentrados. En ese sentido, se tiene que el Municipio de Anáhuac, Nuevo León presentó el 31 de marzo de 2012 ante el H. Congreso del Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2011, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 24 de abril de 2012. En la revisión de la cuenta pública de referencia, y a efecto de estar en aptitud de cumplir con los objetivos definidos en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, en ejercicio de las facultades de fiscalización que refiere el diverso artículo 20 de la misma ley, se verificó entre otros aspectos, si la gestión y el ejercicio del gasto del ente público se efectuó con apego a las disposiciones legales aplicables en materia, así como también se evaluó el cumplimiento de los objetivos y metas fijadas en sus respectivos programas. Como resultado de lo anterior y con la finalidad de dar cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 20 fracción XXXI, 48, 82 fracción XV y 102 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se tiene a bien emitir el Informe del Resultado de la Revisión de la Cuenta Pública 2011 del referido ente público. Se incluyen en el presente informe, entre otras cuestiones, acorde con lo preceptuado en los artículos 49 y 50 de la citada ley, objetivos y alcances de la revisión practicada; el dictamen de la revisión de la cuenta pública, así como la verificación del desempeño en el cumplimiento de los objetivos de los programas; la evaluación de la gestión financiera y del gasto público, así también el cumplimiento de las normas de información financiera aplicables y la evaluación al avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados; el señalamiento en su caso, de las irregularidades detectadas y las acciones

1/125El contenido del presente Informe del Resultado, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo


emitidas, así como las observaciones derivadas de la revisión practicada y las aclaraciones a las mismas por la entidad fiscalizada con el respectivo análisis de nuestra parte. Es de mencionar que a partir del 1 de enero de 2013, entrará totalmente en vigor la Ley General de Contabilidad Gubernamental, conforme con el Acuerdo de Interpretación Sobre las Obligaciones Establecidas en los Artículos Transitorios de la propia Ley, la cual obliga a los tres niveles de gobierno a registrar sus operaciones en tiempo real y reconocer diferentes momentos contables para ingresos y egresos, vinculando la contabilidad presupuestaria con la contabilidad patrimonial. El coordinador para la armonización de la contabilidad gubernamental es el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), el cual tiene por objeto la emisión de las normas contables y lineamientos para la generación de información financiera que aplicarán los entes públicos. El Consejo Estatal de Armonización Contable del Estado de Nuevo León, (CEACNL) es el encargado de coadyuvar en el proceso de implementación de los acuerdos aprobados en el CONAC, en relación con la difusión y aplicación de las normas contables y lineamientos que emita dicho Consejo, con el fin de lograr su adecuada armonización y facilitar los registros y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos, en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Asimismo, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por ésta Auditoría en materia de fiscalización correspondientes a ejercicios anteriores. lI. Evaluación de la gestión financiera y del gasto público, del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados. Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio y la Deuda Pública que el Municipio de Anáhuac, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.



De acuerdo con las prácticas de contabilidad aplicables a este tipo de entidades gubernamentales, las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad. El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento esta formulado por programas, los cuales señalan los objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general. El Estado de Ingresos y Egresos, la Disponibilidad y la Deuda Pública, se integran al 31 de diciembre de 2011 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos por rubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones que se presenta a continuación: Estado de Ingresos y Egresos

Real

Presupuesto

Variación

INGRESOS Importe

%

Importe

%

Importe

% Impuestos $ 2,675,774

2 $ 1,965,408

2 $ 710,366

36 Derechos 455,178

-

405,946

-

49,232

12 Productos 276,691

-

194,056

-

82,635

43 Aprovechamientos 996,915

1

274,513

-

722,402

263 Participaciones (1) 58,720,211

45

35,136,019

31

23,584,192

67 Fondo de Infraestructura Social 9,354,186

7

5,922,436

5

3,431,750

58 Fondo para el Fortalecimiento Municipal 7,802,832

6

8,411,535

8

(608,703)

(7) Fondo Descentralizado 1,149,868

1

512,872

-

636,996

124 Otras Aportaciones 42,885,445

32

45,179,677

40

(2,294,232)

(5) Financiamiento (1) -

-

5,282,278

5

(5,282,278)

(100) Otros 7,672,916

6

9,738,537

9

(2,065,621)

(21)

Total $ 131,990,016

100 $ 113,023,277

100 $ 18,966,739

17



EGRESOS

Administración Pública $ 56,610,745 44 $ 53,847,028 39 $ (2,763,717)

(5) Servicios Comunitarios 6,807,144 5

6,991,697 5

184,553

3

Desarrollo Social 10,949,419 9

9,585,036 7

(1,364,383)

(14) Seguridad Pública Y Transito 430,932 -

521,630 -

90,698

17

Mantenimiento Y Conservación De Activos

10,988,849 9 10,820,934 8 (167,915) (2)

Adquisiciones 2,778,359 2

2,735,485 2

(42,874)

(2) Desarrollo Urbano Y Ecología 6,517,950 5

8,034,318 6

1,516,368

19

Fondo de Infraestructura Social 4,530,151 4

5,769,124 4

1,238,973

21 Fondo para el Fortalecimiento Municipal 6,461,598 5

7,107,294 6

645,696

9

Obligaciones Financieras 2,790,259 2

2,767,167 2

(23,092)

(1) Aplicación de Otras Aportaciones 18,610,848 15

29,277,547 21

10,666,699

36

Total $ 127,476,254 100 $ 137,457,260 100 $ 9,981,006

7 Disponibilidad al cierre del ejercicio

Cuenta Importe

Efectivo $ 16,468,593 Cuentas por cobrar 1,732,660

Sub-total 18,201,253 Menos: Cuentas por pagar 2,096,216

Total de la Disponibilidad $ 16,105,037 Deuda Pública

Concepto Importe

Gobierno del Estado $ 1,363,000

Total de la deuda pública $ 1,363,000 Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Técnico y Superior de Fiscalización y Control Gubernamental, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las normas de información financiera



aplicables a este tipo de Entidad, además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Por lo anteriormente expuesto considero que la información proporcionada por el Municipio de Anáhuac, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2011 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, salvo en su caso, lo mencionado en el apartado IV de este Informe. Las características y antecedentes considerados para la revisión de la Cuenta Pública, así como los criterios de selección, los métodos, los procedimientos y técnicas de auditoría utilizadas en que se basa el informe de resultados, se comentan a continuación: - INGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Informe de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el H. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad. Asimismo, de la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2011 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó en algunos casos mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo. A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2011por rubros, determinándose las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2010.



Ingresos Reales Variación Rubros 2011 % 2010 % Importe %

Impuestos $ 2,675,774 2 $ 1,958,357 2 $ 717,417 37 Derechos 455,178 - 400,540 - 54,638 14 Productos 276,691 - 174,407 - 102,284 59 Aprovechamientos 996,915 1 254,506 - 742,409 292 Participaciones 58,720,211 45 37,663,515 31 21,056,696 56 Fondo de Infraestructura Social

9,354,186 7 5,332,767 4 4,021,419 75

Fondo para el Fortalecimiento Municipal

7,802,832 6 8,108,310 7 (305,478) (4)

Fondos Descentralizados 1,149,868 1 1,811,099 1 (661,231) (37) Otras Aportaciones 42,885,445 32 45,370,712 37 (2,485,267) (5) Contribuciones de Vecinos - - 5,000 - (5,000) (100) Financiamiento - - 3,709,000 3 (3,709,000) (100) Otros 7,672,916 6 18,160,597 15 (10,487,681) (58)

Total $ 131,990,016 100 $ 122,948,810 100 $ 9,041,206 7 A continuación se describen los conceptos que integran los rubros de ingresos, diversos comentarios y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. IMPUESTOS $2,675,774 Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Predial $ 1,828,848 68 Adquisición de inmuebles 818,387 31 Diversiones y espectáculos públicos 8,500 - Recargos y accesorios 20,039 1

Total $ 2,675,774 100



Predial $1,828,848 En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial por el presente año y rezago, conforme a la facturación enviada por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, recaudando la Administración Municipal el 15%. Se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro. Adquisición de inmuebles $818,387 Se registraron en este concepto cobros a causantes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones de compra–venta de bienes inmuebles. Diversiones y espectáculos públicos $8,500 Se registraron en este concepto cobros por permisos para instalación de circo así como de juegos mecánicos durante ferias del Municipio. Recargos y accesorios $20,039 En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del Impuesto predial por valor de $8,508 y sobre adquisición de inmuebles por importe de $11,531. DERECHOS $455,178 Este rubro se integra por los conceptos siguientes:



Concepto Importe

% Servicios públicos $ 263,643 58 Construcciones y urbanizaciones 45,631 10 Inscripción y refrendo 78,256 17 Revisión, inspección y servicios 57,168 13 Ocupación de la vía publica 8,210 2 Diversos 2,270 -

Total $ 455,178 100 Servicios públicos $263,643 En este concepto se registraron cobros por servicios de sacrificio de ganado en el Rastro Municipal. Construcciones y urbanizaciones $45,631 Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Subdivisiones, fusiones y relotificaciones $ 35,752 Inicio de trámite de licencia de uso de suelo 3,405 Expedición de diversas constancias 2,250 Permiso para construcción 1,758 Asignación de números oficiales 2,466

Total $ 45,631 De los servicios prestados en tramitaciones urbanísticas que se realizan en el Municipio en materia de desarrollo urbano, por los diferentes tipos de licencias por las cuales se registraron ingresos en los conceptos antes mencionados, para las partidas seleccionadas se revisó adicionalmente el cumplimiento de los aspectos normativos y financieros establecidos en los artículos de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León.



Inscripción y refrendo $78,256 En este concepto se registraron ingresos por Inscripciones por inicio de actividades y de refrendos anuales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas. Revisión, inspección y servicios $57,168 En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Licencia de manejo $ 56,368 Servicio de examen médico 800

Total $ 57,168 Ocupación de la vía pública $8,210 En este concepto se registraron ingresos por cobro de piso a oferentes de mercados rodantes. Diversos $2,270 Se registraron en este concepto ingresos por cobros por rompimiento de pavimento. PRODUCTOS $276,691 Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

% Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 148,304 54 Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles 128,387 46

Total $ 276,691 100



Enajenación de bienes muebles e inmuebles $148,304 En este concepto se registraron los ingresos obtenidos por la venta de lotes de panteón municipal. Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $128,387 En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Servicios de capilla de velación $ 2,000 Parques recreativos 92,491 Servicio de ambulancia 33,896

Total $ 128,387 APROVECHAMIENTOS $996,915 Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

% Multas $ 110,234 11 Donativos 1 - Subsidios 605,101 61 Diversos 281,579 28

Total $ 996,915 100 Multas $110,234 En este concepto se registraron cobros de multas por violaciones a los Reglamentos Administrativos Municipales y demás disposiciones en materia hacendaría aplicables, las cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

Infracciones de tránsito $ 56,664 Policía y Buen Gobierno 53,570

Total $ 110,234



Donativos $1 Se registró donativo de CEMEX en especie consistente en 50 toneladas de cemento, 38.93 toneladas de grava triturada caliza tamaño 20 mm, 79.25 toneladas de blocks, el cual fue utilizado para construcción de pies de casa. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se solicitó evidencia documental que permitiera verificar el correcto uso y destino de los materiales que el Municipio recibió en donación. Subsidios $605,101

En este concepto se registraron los subsidios recibidos por el Servicio de Administración Tributaria por la condonación del pago de las Retenciones de Impuesto sobre la Renta retenidos al personal por la prestación de un servicio personal subordinado. Diversos $281,579

En este concepto se registraron los reembolsos por sueldo no cobrado por parte del personal del Municipio, así como larecuperación de recursos por cheques pagados de manera duplicada por error administrativo. PARTICIPACIONES $58,720,211 Este rubro representa el 45% delosingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

% Fondo general de participaciones $ 43,872,409 75 Fondo nacional de fomento municipal 4,747,760 8 Tenencia 4,810,825 8 Impuesto sobre automóviles nuevos 694,621 1 Impuesto especial sobre producción y servicios 1,466,006 2 Fondo de fiscalización 2,000,714 4 Recaudación de la venta final de gasolina y diesel 1,127,876 2

Total $ 58,720,211 100



Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliándose en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. Se registraron en el Fondo General de Participaciones ingresos por valor de $1,363,000 correspondiente a préstamo por anticipo de participaciones recibido de Gobierno del Estado en el mes de diciembre de 2011 y el importe de $325,000 como aportación al Programa Sequías 2011, los cuales debieron haberse registrado en los Rubros de Financiamiento y Otras Aportaciones respectivamente, señalando que dicha situación fue informada en el Comunicado del Pliego de Observaciones. FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $9,354,186

Este rubro representa el 7% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. Adicionalmente, como procedimientos de auditoría se verifican que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $7,802,832 Este rubro representa el 6% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas para el Fondo de Aportaciones para Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, Adicionalmente, como procedimientos de auditoría se verifican que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.



FONDOS DESCENTRALIZADOS $1,149,868 Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondos Descentralizados. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliándose en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. OTRAS APORTACIONES $42,885,445 Este rubro representa el 32% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones federales, estatales y de beneficiarios, recibidas de los programas y fondos que se detallan a continuación:

Concepto Importe

% Participación 0.136% RFP $ 34,386,508 80 Programa Hábitat 6,260,135 15 Programa 3 x 1 1,738,802 4 Programa de rehabilitación y mantenimiento de escuelas

500,000 1

Total $ 42,885,445 100 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de otras aportaciones de fondos efectuadas por Gobierno Estatal y el Federal al Municipio, conciliándose en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FINANCIAMIENTO En este rubro se debió haber registrado el anticipo de participaciones que se recibió de Gobierno del Estado por importe de $1,363,000 los cuales se registraron indebidamente en el rubro de participaciones mismos que fueron observados.



El Financiamiento autorizado por el H. Congreso del Estado en el Presupuesto de Ingresos mediante decreto No. 152 publicado en el Periódico Oficial No. 172 del 28 de diciembre de 2010 ascendiendo a un monto de $5,282,278. OTROS $7,672,916 Este rubro representa el 6% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Programa APAZU (Agua potable alcantarillado y saneamiento en zonas urbanas)

$ 3,000,000

Programa Pymes 1,350,000 Fondo de Pavimentación y Espacios Deportivos para Municipios (FOPAM)

1,263,862

Programa Desarrollo en zonas prioritarias 703,285 Aportaciones de beneficiados al programa Praderas 2010

213,300

Aportación del Instituto Nacional de las Mujeres 170,000 Aportación de Centro de carga y Descarga Colombia

136,000

Recuperación de Seguro por vehículo siniestrado 76,475 INIFAP (Becas de capacitación a agricultores) 46,000 Vigilancia de elementos de seguridad pública municipal en eventos sociales fuera de horario laboral

44,650

Bases para concurso de obras 12,550 Otros ingresos 656,794

Total $ 7,672,916 - EGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos Del total de los egresos manifestados en el Informe de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de



Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad. A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2011 por programa, determinándose las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2010.

Egresos Reales Variación Programas 2011 % 2010 % Importe %

Administración Pública $ 56,610,745 44 $ 50,010,015 41 $ 6,600,730 13 Servicios Comunitarios 6,807,144 5 5,840,764 5 966,380 17 Desarrollo Social 10,949,419 9 6,692,886 5 4,256,533 64 Seguridad Pública y Tránsito 430,932 - 143,022 - 287,910 201 Mantenimiento y Conservación de Activos 10,988,849 9 11,900,758 10 (911,909) (8)

Adquisiciones 2,778,359 2 2,057,583 2 720,776 35 Desarrollo Urbano y Ecología 6,517,950 5 11,365,824 9 (4,847,874) (43) Fondo de Infraestructura Social Municipal 4,530,151 4 6,886,110 6 (2,355,959) (34)

Fondo de Fortalecimiento Municipal 6,461,598 5 6,532,900 5 (71,302) (1) Obligaciones Financieras 2,790,259 2 1,380,413 1 1,409,846 102 Aplicación de Otras Aportaciones 18,610,848 15 20,385,415 16 (1,774,567) (9)

Total $ 127,476,254 100 $ 123,195,690 100 $ 4,280,564 3 En el Informe de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas los cuales se registran por Centros de Costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, en los cuales se contabilizan los gastos realmente erogados durante el ejercicio, derivado de lo anterior se realiza cédula de integración de los movimientos contables según su base de datos para validar lo presentado por programas y subprogramas con la clasificación de los Capítulos. Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:



Egresos reales Variación

Capítulo 2011 % 2010 % Importe % . Servicios Personales $ 39,070,784 31 $ 31,193,733 25 $ 7,877,051 25 Prestaciones 5,995,094 5 5,233,761 4 761,333 15 Servicios Generales 9,458,644 7 9,977,154 8 (518,510) (5) Materiales y Suministros 22,807,793 18 22,919,222 19 (111,429) - Mantenimientos 2,961,656 2 5,610,350 5 (2,648,694) (47) Apoyos 12,004,253 9 7,172,499 6 4,831,754 67 Aportaciones 85,000 - 64,000 - 21,000 33 Eventos 2,389,333 2 1,858,128 2 531,205 29 Bienes Muebles 3,295,705 3 3,747,644 3 (451,939) (12) Bienes Inmuebles 140,080 - 80,000 - 60,080 75 Obras Públicas 26,075,678 21 33,301,668 27 (7,225,990) (22) Obligaciones Financieras 3,141,397 2 1,558,304 1 1,583,093 102 Actualizaciones y recargos 50,837 - 479,227 - (428,390) (89) .

Total $ 127,476,254 100 $ 123,195,690 100 $ 4,280,564 3 La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto Importe

José Pérez González Combustible $ 5,431,176 Ricardo Jaimes Quintanilla Obra Pública 4,654,058 Comisión Federal de Electricidad Energía eléctrica 4,560,227 Comercial Iruegas, S. A. de C. V. Abarrotes y comestibles 3,769,455 Desarrollos Onix S. A. de C.V. Obra Pública 2,807,857 Proyectos Urbanísticos Jesucar S. A. de C. V.

Obra Pública 2,499,859

Rocío González Garza Material de construcción 1,941,247 Gas Elsa, S. A. De C. V. Gas L.P. 1,719,174 Josefina Pérez Castellanos Medicamento 1,341,574 Haroldo Otoniel Cruz Ramírez Obra Pública 1,280,200 Servicios y Soluciones Profesionales Día S.A. de C.V. Obra Pública

1,265,556

Constructora Qarq S.A. de C.V. Obra Pública 1,128,339 Automotriz Rimar S.A. de C.V. Refacciones automotrices 1,082,098 Constructora y Desarrollo Inmobiliario Deltre S. A. de C. V.

Obra Pública 1,054,115

Eleazar Palau Méndez Combustible 760,000



A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, y en algunos casos se explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. SERVICIOS PERSONALES $39,070,784 Este capítulo representa el 31% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:

Concepto Importe % Sueldos $ 21,702,218 56 Sueldos a personal eventual 9,118,919 23 Aguinaldo 4,500,897 12 Liquidaciones 1,546,180 4 Honorarios 960,764 2 Compensaciones 756,123 2 Tiempo extra 472,223 1 Pensiones a personal 9,460 - Prima vacacional 4,000 -

Total $ 39,070,784 100 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo análisis de las remuneraciones pagadas al R. Ayuntamiento, prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliándose estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, aplicación de cuestionarios al personal, entre otros procedimientos aplicados. PRESTACIONES $5,995,094 En este capítulo se registran las erogaciones por concepto de remuneraciones y prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 5% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:



Concepto Importe % Medicamentos $ 2,691,660 45 Primas de seguros de vida 840,634 14 Consumos de alimentos del personal 784,547 13 Servicio médico 575,894 10 Capacitación 294,212 5 Hospitalizaciones 291,310 5 Uniformes 260,548 4 Análisis clínicos 185,042 3 Trámites y servicios 64,478 1 Cuotas al IMSS 6,960 - Descuento empleados pago mueblería (191) -

Total $ 5,995,094 100 SERVICIOS GENERALES $9,458,644 Este capítulo representa el 7% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Consumo de energía eléctrica $ 4,466,753 48 Servicio telefónico 816,842 9 Gastos para el desarrollo de la función 758,502 8 Arrendamiento de maquinaria 577,436 6 Otros gastos 565,585 6 Arrendamiento de inmuebles 418,494 5 Radio, prensa y televisión 318,235 3 Cuotas a SIMEPRODE 271,199 3 Arrendamiento de equipo de transporte 266,966 3 Servicio de agua y drenaje 260,158 3 Hospedaje 215,568 2 Seguros de vehículos 159,734 2 Gastos de viaje 95,445 1 Gastos de cafetería 71,595 1 Atenciones a funcionarios 51,113 - Arrendamiento de equipo de oficina 43,697 - Servicio de teléfono móvil 42,947 - Refrendos, placas y tenencias 32,451 - Gastos de representación 21,424 - Arrendamiento equipo de sonido 4,500 -

Total $ 9,458,644 100



MATERIALES Y SUMINISTROS $22,807,793 Este capítulo representa el 18% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Gasolina $ 5,635,446 26 Refacciones 3,323,355 14 Material de ferretería 3,243,609 14 Abarrotes y carnes 2,712,092 12 Gas L. P. 1,613,704 7 Papelería y artículos de oficina 1,511,989 7 Material eléctrico 1,024,574 4 Llantas 772,083 3 Material de construcción 420,529 2 Suministro y acarreo de material de relleno y construcción

388,097 2

Material de imprenta 374,278 2 Lubricantes 354,911 2 Artículos para aseo y limpieza 281,543 1 Señalamientos viales 275,512 1 Material deportivo y trofeos 222,263 1 Herramientas 129,542 1 Pintura 121,974 1 Lonas, pendones y toldos 94,645 - Fletes y acarreos 75,690 - Trabajos de herrería 66,548 - Contenedores de basura 57,402 - Fertilizantes y germicidas 44,065 - Rótulos y calcomanías 29,014 - Alimentos para animales 14,960 - Material de plomería 10,438 - Puertas 9,449 - Material fotográfico 81 -

Total $ 22,807,793 100



MANTENIMIENTOS $2,961,656 Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Mantenimiento de vehículos $ 772,107 26 Mantenimiento de edificios 538,926 18 Mantenimiento a centros deportivos 479,712 16 Mantenimiento en parques, jardines y plazas 273,958 10 Equipo de seguridad 188,471 6 Enderezado y pintura de vehículos 155,783 5 Mantenimiento de señalamientos viales 130,732 4 Encalichamiento de calles 96,226 3 Mano de obra 89,131 3 Mantenimiento rastro municipal 79,138 3 Mantenimiento de aparatos climatizadores 62,794 2 Mantenimiento de pavimento 29,469 1 Lavado y engrasado 19,068 1 Mantenimiento de equipo de cómputo 18,604 1 Mantenimiento de equipo de oficina 17,684 1 Mantenimiento de equipo pesado 7,910 - Mantenimiento de alumbrado público 1,060 - Mantenimiento panteones 563 - Mantenimiento equipo de comunicación 320 -

Total $ 2,961,656 100 APOYOS $12,004,253 Este capítulo representa el 9% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Apoyos económicos a personas de bajos recursos $ 3,910,625 33 Apoyo PYMES 1,503,360 13 Apoyo cursos Hábitat 1,231,528 10 Becas a estudiantes 1,114,991 9 Apoyo a instituciones externas 1,048,356 9 Atención médica a personas de escasos recursos 514,987 4 Apoyos casas de estudiantes $ 485,392 4



Concepto Importe % Ataúdes y arreglos $ 293,274 2 Apoyos para transportación a personas de escasos recursos 266,877 2 Despensas a personas de escasos recursos 244,672 2 Apoyo a templos 206,348 2 Apoyos económicos a escuelas 181,741 2 Apoyos en materiales de construcción a escuelas 168,246 2 Apoyo a personas de escasos recursos y empleados municipales.

167,414 2

Apoyos para mantenimiento de escuelas 143,597 1 Becas INIPAF 104,000 1 Materiales de construcción a personas de escasos recursos 78,535 1 Apoyos en equipamiento de escuelas 67,477 1 Apoyo gastos médicos a empleados municipales 50,000 - Apoyos para uniformes deportivos 45,644 - Apoyo para fortalecimiento al empleo 45,035 - Apoyo para Proyectos Productivos 35,029 - Funerales a personas de escasos recursos 25,000 - Apoyos para alimentación en eventos deportivos 16,403 - Apoyos para transportación a estudiantes 14,385 - Apoyos económicos a equipos deportivos 11,727 - Apoyo campesino 9,800 - Impulso educativo 8,000 - Apoyos a bandas de guerra 6,000 - Apoyos para transportación a equipos deportivos 4,495 - Brigadas y apoyos para la salud pública 3,000 - Apoyo para la agricultura y ganadería 2,515 - Apoyo a escuelas (COPUSI) (4,200) -

Total $ 12,004,253 100 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a instituciones de enseñanza, estudiantes, gente de la tercera edad y personas de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como, de su entrega-recepción. APORTACIONES $85,000 Este capítulo se integra por aportaciones a Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León para realizar pozos profundos dentro de Municipio.



EVENTOS $2,389,333 Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Eventos culturales $ 461,754 19 Posadas navideñas 446,197 19 Eventos cívicos 318,316 13 Informe del C. Presidente municipal 206,418 9 Día de las madres 190,056 8 Día del maestro 175,491 7 Día del niño 155,577 6 Aniversario del municipio 134,460 6 Arreglos navideños 66,951 3 Día de reyes 62,400 3 Evento coronación 48,024 2 Festejos patronales (ferias) 40,000 2 Día del padre 36,362 1 Desfila navideño 25,577 1 Aniversario de los ejidos 20,000 1 Eventos deportivos 1,750 -

Total $ 2,389,333 100 Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información. BIENES MUEBLES $3,295,705 Este capítulo representa el 3% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:



Concepto Importe % Equipo de transporte $ 1,985,300 60 Equipo de cómputo 433,819 13 Maquinaria pesada 306,633 9 Muebles y equipo de oficina 236,970 7 Mobiliario diverso 229,449 7 Equipo para rastro municipal 48,758 2 Equipo de seguridad pública 24,852 1 Equipo fotográfico 17,946 1 Equipo de comunicación 11,978 -

Total $ 3,295,705 100 Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por las adquisiciones más importantes se inspeccionaron físicamente y se verificó su registro en el control del patrimonio municipal. BIENES INMUEBLES $140,080 En este capítulo se registró adquisición de terreno y construcción perteneciente a Servicio Postal Mexicano. OBRAS PÚBLICAS $26,075,678 Este capítulo representa el 21% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:

Descripción

Parcial Importe

Servicios Comunitarios $ 54,010

Parques, Jardines y plazas $ 54,010 Seguridad Pública y Tránsito 54,218 Seguridad Pública 54,218 Desarrollo Urbano y ecología

$ 6,072,851

Obras públicas directas $ 6,072,851



Descripción

Parcial Importe

Fondo de Infraestructura Social Municipal

$ 4,557,057 Obras $ 4,557,057

Fondo para el Fortalecimiento Municipal 200,833 Obras 200,833

Aplicación Otras Aportaciones

15,136,709

Programa Hábitat 2,529,275 Programa 3 x 1 (Construcción Clínica)

1,530,200

Programa 3 x 1 (Pavimentación) 2,807,857 Pinturas 548,552 (APAZU) Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas

3,766,747

Fondo de Infraestructura Social Estatal 3,354,078 Fondo para la pavimentación a municipios (FOPAM)

600,000

Total

$ 26,075,678

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, se seleccionaron las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como, en su caso en la Ley de Coordinación Fiscal. OBLIGACIONES FINANCIERAS $3,141,397

Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Deducciones de anticipo de participaciones $ 2,563,868 82 Devolución de ingresos 321,399 10 Intereses de anticipos de participaciones 156,408 5 Comisiones y situaciones bancarias 74,461 3 Transferencia para apertura de cuenta 16,600 - Devolución de impuesto predial 8,661 -

Total $ 3,141,397 100



En el caso de los pagos a Gobierno del Estado por concepto de préstamos e intereses, estos se conciliaron contralos saldos que esta institución confirmó, los cuales se liquidan mediante deducciones a las participaciones que se entregan mensualmente al Municipio. ACTUALIZACIONES Y RECARGOS $50,837 Este capítulo representa las erogaciones por actualizaciones y recargos pagados a la Federación por la presentación extemporánea de las declaraciones mensuales de impuestos. - DISPONIBILIDAD

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Informe de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2011, al calce del Informe, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando que se ampararan con la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad: La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2011, se determina de la manera siguiente:

Concepto Importe

Saldo inicial $ 11,534,893 Más: Ingresos 131,990,016

Subtotal $ 143,524,909

Menos: Egresos Cuenta pública 127,476,254 Cheque 121 170 cancelado en fecha posterior a la presentación de la Cuenta Pública

56,382

Egresos totales 127,419,872

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2011 $ 16,105,037



A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el párrafo anterior:

Cuenta Importe

Bancos $ 16,468,593 Cuentas por cobrar 1,732,660

Subtotal $ 18,201,253 Menos: Cuentas por pagar 2,096,216

Total $ 16,105,037 Bancos $16,468,593 Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Fondo Importe

Recursos propios $ 15,377,493 Infraestructura Social 965,293 Fortalecimiento Municipal 125,807

Total $ 16,468,593 Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2011, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con auxiliares contables. Cuentas por cobrar $1,732,660 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Préstamos al personal $ 265,867 Gastos por comprobar 652,739 Crédito al salario liquidado al personal 07 (579,930) Subsidio al empleo 08-09 290,724 Crédito al salario liquidado al personal 1,103,260

Total $ 1,732,660



Cuentas por pagar $2,096,216 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

ISR retenido al personal $ 1,455,887 Retenciones a terceros 10% 25,655 Crédito al salario liquidado al personal

450,749

Anticipo de impuestos 29,007 Retención de 5 al millar 8,644 Acreedores diversos 126,274

Total $ 2,096,216

- DEUDA PÚBLICA

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Deuda Pública La deuda pública al 31 de diciembre de 2011 presentada en la cuenta pública, se revisó en su totalidad, elaborando en base a la documentación comprobatoria, un análisis de los movimientos del año hasta determinar el saldo de los préstamos al cierre del ejercicio, conciliándose éstos contra los registros contables. La deuda pública al 31 de diciembre de 2011, se integra por Anticipo de participaciones para el 2011, otorgado el 15 de Diciembre de 2011, confirmándose los saldos al cierre del ejercicio con el Gobierno del Estado.

Concepto Importe

Gobierno del Estado $ 1,363,000

Total de la deuda pública $ 1,363,000



III. Cumplimiento de las disposiciones normativas y de las normas de información financiera aplicables. Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Técnico Fiscalizador, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos y su presupuestos, la Disponibilidad y la Deuda Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, salvo en su caso, lo mencionado en el apartado IV de este Informe.

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IV. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis

A) GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS

GENERAL

1. Durante el proceso de la revisión de los ingresos propios del municipio se seleccionó unamuestra para conciliarlos contra los depósitos efectuados por el municipio, detectándosedesfasamientos en los mismos así como depósitos parciales los cuales se detallan acontinuación:

Fecha delos Ingresos

Importe deIngresos

Fecha dedepósito

Importedepositado

Díasdesfasados

Ingresos nodepositados

12-ene-11 51,905 13-ene-11 44,435

13-ene-11 3,270

28-ene-11 4,200 16

13-ene-11 24,128 14-ene-11 19,142

28-ene-11 4,986 15

01-feb-11 10,709 02-feb-11 1,604

02-feb-11 6,605

22-feb-11 2,500 21

04-feb-11 11,534 31-ene-11 6,515

08-feb-11 1,669

08-feb-11 850

22-feb-11 2,500 18

14-feb-11 28,962 15-feb-11 5,862

15-feb-11 18,709

18-feb-11 391

22-feb-11 4,000 8

23-mar-11 17,280 24-mar-11 8,000

24-mar-11 2,296

04-abr-11 6,984 12

24-mar-11 24,589 25-mar-11 2,119

25-mar-11 16,000

04-abr-11 6,470 11

14-abr-11 6,400 15-abr-11 1,500

15-abr-11 1,500

02-may-11 1,500 18

02-may-11 1,900 18

15-abr-11 9,971 02-may-11 1,963 17

02-may-11 8,008 17

25-abr-11 70,548 02-may-11 1,043 7

03-may-11 3,805 8



Fecha delos Ingresos

Importe deIngresos

Fecha dedepósito

Importedepositado

Díasdesfasados

Ingresos nodepositados

03-may-11 45,700 8

26-may-11 20,000 30

16-may-11 17,836 19-may-11 10,776 2

31-may-11 7,060 15

31-may-11 45,213 31-may-11 124

01-jun-11 4,497

01-jun-11 30,700

16-jun-11 9,891 16

09-jun-11 26,224 10-jun-11 2,363

10-jun-11 20,176

30-jun-11 3,105 21

30-jun-11 579 21

30-jun-11 7,326 01-jul-11 326

01-jul-11 3,500

01-ago-11 1,100 31

09-ago-11 2,400 40

07-jul-11 13,507 08-jul-11 470

08-jul-11 10,601

09-ago-11 1,309 32

09-ago-11 1,127 32

13-jul-11 2,177 14-jul-11 500 27

09-ago-11 1,179 27

09-ago-11 360

22-ago-11 7,966 23-ago-11 5,350

23-ago-11 397

31-ago-11 2,219 9

13-oct-11 7,933 14-oct-11 533

14-oct-11 1,650

01-nov-11 5,750 19

21-oct-11 7,244 24-oct-11 3,540

14-nov-11 3,704 24

31-oct-11 5,623 01-nov-11 647

03-nov-11 1,076

14-nov-11 3,900 14

17-nov-11 10,180 17-nov-11 1,211

18-nov-11 2,200

18-nov-11 2,478

30-dic-11 4,291 46

05-dic-11 69,045 05-dic-11 42,739 2,000

06-dic-11 9,835

06-dic-11 371

02-ene-12 14,100 28

08-dic-11 22,368 09-dic-11 15,021

09-dic-11 6,174

30-dic-11 1,173 22



Respuesta Se anexa copia certificada de oficio dirigido al C. Juan Enrique Lara Cervantes solicitando el reembolso del faltante, así como ficha de depósito por la cantidad de $2000.00 depositada a la cuenta Principal 0685096619.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó y analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipalla cual incluye escrito así como copias certificadas por el Secretario del R. Ayuntamientode oficio 416/2012 y ficha de depósito por importe de $2,000 solventando la observaciónreferente al ingreso no depositado; respecto a los desfasamientos en los depósitos ydepósitos parciales, no solventan la observación de control debido a que el funcionario nomanifestó respuesta alguna ni anexó evidencia documental que indique el motivo de talesirregularidades.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Depositar en cuenta bancaria perteneciente al Municipio los ingresos recaudados a mástardar al día hábil siguiente de su cobro.

IMPUESTOS

Impuesto sobre adquisición de inmuebles

2. Se registró recibo oficial No. 41950 por valor de $8,720.00 de fecha 30 de septiembre de2011 a nombre de Patricia García Olivares por concepto del impuesto sobre adquisiciónpor importe de $8,000.00 y recargos por pago extemporáneo por la cantidad de $720.00,observando que existe una diferencia con cargo al contribuyente por concepto de recargospor valor de $4,240.00 debido a que la fecha de escritura es del 30 de junio del 2006 locual equivale a un 62% de recargos por pago extemporáneo, de conformidad con el ArtículoTercero de la Ley de Ingresos de los Municipios de Nuevo León

Respuesta El departamento de Ingresos tomo como base dos fechas:

La fecha que aparece en el Informativo de Valor Catastral donde el Notario da fe de lacompra venta, reflejándose en la misma, la fecha del 12 de Noviembre del 2010.

La fecha de la nota declaratoria del ISAI, misma que debería de coincidir con la que apareceen la escritura.



Aquí se refleja un acto con dolo por parte del Notario Público Lic. Ignacio Salinas Mounetou,ya que el recuadro de la fecha de firma se refiere a la fecha en que fueron firmadaslas Escrituras siendo estas el 30 de Junio del 2006 y no del 12 de Noviembre del 2010como aparece en el recuadro mencionado. Se giro instrucción al C. Juan Lara Cervantes,responsable de Ingresos recomendándole que a partir de la fecha tener la precaución decorroborar las fechas de Escrituras con la del Informativo Catastral y la nota declaratoriadel ISAI, así mismo se giro oficio solicitando la condonación de los recargos de la C.Patricia García Olivares. Se anexan copias certificadas de recibo de Ingresos, Informativode Valor Catastral, nota declaratoria del ISAI, escrituras de la compra venta y oficio dirigidoal responsable de Ingresos solicitando la condonación de los recargos.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó y analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipalla cual incluye escrito así como copias certificadas por el Secretario del R. Ayuntamiento derecibo oficial No 41950, Informativo de Valor Catastral, nota declaratoria del ISAI, escriturasde la compra venta y oficio dirigido al responsable de Ingresos solicitando la condonación delos recargos, no solventado la observación de aspecto económico debido a que no se anexaevidencia documental que muestre el cobro de la diferencia determinada por auditoria.

Acción emitidab) Promoción de fincamiento de responsabilidad administrativa (PFRA).

g) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Verificar los cálculos por concepto de recargos antes de aceptar el pago del ingreso porconcepto de ISAI, revisando y cotejando las fechas asentadas en la nota declaratoria,escritura(s) y el certificado de valor actual.

DERECHOS

Servicios públicos

3. Se registraron ingresos por valor de $263,643 por el servicio público del rastro por elsacrificio de cabeza de ganado mayor con peso de hasta 500 kilogramos, de los cuales seseleccionó una muestra para su análisis y revisión por un importe de $129,785 observandoque se cobraron cuotas inferiores a las establecidas en el artículo 50 Fracción II de la Leyde Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León determinando una diferenciacon cargo al contribuyente seleccionado por valor de $48,389.



Fecha Recibooficial

Contribuyente No. de sacrificios Importe Importesegún Ley

Diferenciaa cargo

25-feb-11 40552 Juan Manuel Morton González 95 5,174 9,426 4,252

24-mar-11 40885 Juan Manuel Morton González 100 5,447 9,922 4,475

09-may-11 41108 Juan Manuel Morton González 189 10,294 18,753 8,459

09-jun-11 41282 Juan Manuel Morton González 187 10,185 18,554 8,369

07-jul-11 41446 Juan Manuel Morton González 97 5,500 9,624 4,124

16-ago-11 41653 Juan Manuel Morton González 112 6,350 11,113 4,763

01-sep-11 41750 Juan Manuel Morton González 101 5,727 10,021 4,294

06-sep-11 41770 Juan Manuel Morton González 105 5,953 10,418 4,465

30-nov-11 42625 Juan Manuel Morton González 122 6,917 12,105 5,188Total 1,108 61,547 109,936 48,389

Respuesta Se le dio atención a la observación y se giro oficio de cobro por la diferencia al introductor Juan Manuel Morton González Así mismo a partir de la observación se corrigió el cobro para evitar caer en posteriores observaciones. Se anexan copias certificadas de recibos de Ingresos y boletas de cobro expedidas por el Rastro Municipal que suman el total de lo observado, así como oficio de cobro al Introductor.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó y analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipalla cual incluye escrito así como copias certificadas por el Secretario del R. Ayuntamientode recibos oficiales de ingresos con sus respectivos recibos de control del rastro municipal,reporte de contabilidad de los ingresos recaudados por sacrificio de ganado y escrito dirigidoa contribuyente en el cual se le solicita pagar la diferencia determinada en auditoria, nosolventando la observación debido a que no se presenta evidencia documental del pagode dicha diferencia.


g) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Recaudar los ingresos por concepto de sacrificio de ganado aplicando las cuotas de acuerdoa lo establecido en el artículo 50 de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado deNuevo León. Este Órgano dará seguimiento a la recuperación de la diferencia pendiente decobro en la revisión del siguiente ejercicio.



PRODUCTOS

4. Durante el proceso de las auditoría se detectó acta de cabildo de fecha 12 de mayo de 2011en la cual se aprueba la desafectación de camión de bomberos GMC7000 Modelo 1984 conNo. de serie 1GDL7D1E9552824 para su venta, no localizando en inspección física dichovehículo, ni el ingreso por la venta.

Respuesta En referencia a este punto cabe aclarar que no existe ingreso ya que a la fecha no ha sido vendido, este vehículo se encuentra en taller particular y en próximos días será puesto en subasta pública para su venta.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó y analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipalla cual incluye solo escrito no solventando la observación de control debido a que no sepresentó evidencia documental que sustente lo manifestado por el funcionario responsable.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Reunir, archivar y conservar la documentación soporte que ampare la venta de los bienesmuebles o en su caso contar con la evidencia documental que ampare la propiedad de losbienes muebles a favor del Municipio. Este Órgano dará seguimiento a esta observación enla revisión del siguiente ejercicio.

Arrendamiento o explotación de bienes inmuebles

5. Se registraron ingresos en este concepto por valor de $128,387 de los cuales se seleccionóuna muestra para su análisis y revisión por un importe de $69,001, en la cual se detectaroningresos por concepto de entradas a parque recreativo de Salinillas, no localizandoevidencia documental (boletaje) que soporte el ingreso recaudado, así como propuesta delTesorero Municipal, ni acuerdo del R. Ayuntamiento en el cual se autorice el importe delas cuotas a cobrar por entrada a dicho parque recreativo, incumpliendo con lo establecidoen el artículo 69 de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León,detallándose a continuación en los siguientes recibos oficiales:



Fecha . Recibooficial

. Contribuyente . Importe

25-abr-11 41053 Esc. Elías Calles y Esc. Felipe Carri Pur 59,600

25-abr-11 41059 Esc. Elías Calles y Esc. Felipe Carri Pur 9,401Total 69,001

Respuesta Se anexan copias certificadas de recibos de ingresos, informe de entradas, gastos realizados en evento y ganancia obtenida, misma que coincide con los ingresos señalados, recibos provisionales de entrega de boletaje vendido, así como nota anexa que aclara la falta 53 boletos en talones vendidos y copias del primer boleto de grupos de 100, como muestra de boletaje no vendido y regresado a esta Tesorería Municipal, los boletos por error de imprenta fueron entregados sin su respectivo talón, no habiendo tiempo ya para hacer la devolución y exigir los boletos con talonario. Sin embargo se deposita la confianza en la Ma. Margarita Griselda Rodríguez Santos no dudando del informe entregado. Se considero cobrar el mismo derecho que se da a la alberca Municipal, y cuyo cobro esta refrendado en la primer acta del mes de Enero del 2011.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó y analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipalla cual incluye escrito así como copias certificadas por el Secretario del R. Ayuntamientode recibos oficiales Nos. 41053 y 41059, estado de ingresos y egresos presentado por laProfra. Griselda Rodríguez Santos, talonarios que muestran 9,647 boletos, no solventandola observación de control debido a que no se anexa evidencia documental que soporte losegresos mostrados en estado de ingresos, así mismo no se presentaron 554 boletos; yrespecto al importe a cobrar por entrada a parque recreativo no solventa lo observaciónde control debido a que no se anexa documentación que muestre propuesta del TesoreroMunicipal, ni acuerdo del R. Ayuntamiento en el cual se autorice el importe de las cuotas acobrar por entrada a dicho parque recreativo.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Reunir, archivar y conservar la documentación soporte que ampare los ingresosrecaudados, así como aprobar por conducto del Tesorero Municipal o del R. Ayuntamientolas cuotas a cobrar por concepto de entradas a parques recreativos.



APROVECHAMIENTOS

Donativos

6. Se registró recibo oficial No. 41817 por importe de $1.00 del contribuyente Cemex MéxicoS.A de C.V. de fecha 09 de septiembre de 2011 por concepto de donación de 50 toneladasde cemento y materiales en obra gris de los 20 pies de casa, grava triturada caliza tamaño20 mm 38.930 TN, arena triturada caliza block 79.250 TN, no localizando durante el procesode la auditoría evidencia documental que acredite el uso y destino de los bienes adquiridosmediante donación.

Respuesta Se anexan copias certificadas de recibo de ingresos, remisiones-carta porte de CEMEX sobre material donado y evidencia fotostática del uso y aprovechamiento que se le dio al material donado por la empresa. Este material fue donado por CEMEX como apoyo para la construcción de pie de casas, tal y como lo expresa CEMEX en oficio dirigido a quien corresponda como soporte a la misma observación.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó y analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipalla cual incluye escrito así como copias certificadas por el Secretario del R. Ayuntamiento derecibo oficial de ingreso No. 41817, dos Remisión/Carta porte a nombre de Servicios parala autoconstrucción SA de CV, once fotografías ilegibles, escrito elaborado por CEMEX, nosolventando la observación de control debido a que no anexan evidencia documental quemuestre el uso y destino de los bienes adquiridos mediante dicha donación.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Reunir, archivar y conservar la documentación soporte que ampare el correcto uso y destinode los donativos recibidos en especie por parte del Municipio.

PARTICIPACIONES

7. Durante el proceso de la revisión de ingresos del municipio se analizaron los ingresosobtenidos por concepto de participaciones, cotejándolos contra las confirmaciones deParticipaciones y Aportaciones (Federales y Estatales) efectuadas por Despacho Externo deAuditores y oficios mensuales de la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado,observando una diferencia de $1,350,974 debido a que se recibieron aportaciones por valor



de $58,519,105 y se efectuaron registros contables por un importe de $59,870,079, la cualse integra por los siguientes conceptos:

. Concepto . Importe . Comentario .

Anticipo a Participaciones 2012 1,363,000 Recibo oficial 42708 registrado indebidamente enFondo Gral. de Participaciones

Aportación del Programa Sequías 2011 325,000 Recibo oficial 42604 registrado indebidamente enFondo Gral. de Participaciones

Descuentos por anticipo a Participaciones 2011 (337,026) Omisión en el registro Descuentos por anticipo aParticipaciones 2011

Total 1,350,974

Respuesta Efectivamente se registró en el Fondo General de Participaciones 1,363,000.00 con recibo No. 42708 y los 325,000.00 con el recibo No. 42604, los cuales fueron registrados indebidamente como se comenta en la observación por lo tanto se informa que fue algo involuntario y por falta de comunicación o concentración al momento de realizar dichos registros, de tal manera hacemos referencia que se pondrá la atención necesaria y debida para no volver a incurrir en estos errores, y así registrar indebidamente los recursos y aportaciones que se reciban en este Municipio. Hacemos mención que los recursos de 325,000.00 a la fecha no se reciben, por lo desde hace un tiempo se les está solicitando a la Tesorería General del Estado la devolución del recibo original No. 42604 vía teléfono, mail y oficio. En lo referente a la omisión en el registro de descuentos por anticipo de participaciones 2011, analizando la contabilidad, si se encuentran registrados cada uno de los descuentos por lo tanto se adjunta reporte de contabilidad del sistema Nemotek que utiliza el municipio donde se observa claramente los registros así como el numero de póliza, fecha y concepto. (Se anexan copias certificadas de oficio de solicitud de recibos originales a la Tesorería del Estado y copias de solicitud vía correo electrónico a personal de la Tesorería del Estado.)

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó y analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipalla cual incluye escrito así como copias certificadas por el Secretario del R. Ayuntamientode escrito dirigido al Lic. Jesús Salvador Garza Herrera, Director atención a Municipiosel cual exhibe firma de recibido, reporte del sistema de contabilidad e impresiones decorreos electrónicos solventando el importe de $337,026 debido a que presentan evidenciadocumental que muestra el registro de los descuentos de participaciones, no solventandola observación de control por importe de $1,688,000 debido a que no se anexa evidencia



documental que muestre que se están realizando los registros contables correctamente eneste rubro.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Registrar los ingresos en la cuenta correspondiente, así como realizar conciliaciones de losingresos recibidos por concepto de Participaciones.

OTROS

8. Se registraron recibos oficiales Nos. 41858 y 42469 ambos por valor de $2,400 de fechas 19de septiembre y 15 de noviembre de 2011 a nombre de Abraham Ruiz Hernández y GilbertoGarcía Maltos respectivamente, el primero por pago de 8 policías para dar apoyo en carrerasde caballos en lienzo charro el día 16 de septiembre del 2011 y el segundo por pago de 8policías para evento de carreras de caballos con venta de cerveza, no localizando ingresopor concepto del 5% sobre entradas bruta por los eventos realizados de conformidad conlos Artículos 29, 30, 30-bis, y 31 de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado deNuevo León.

Respuesta En relación a esta observación cabe aclarar que los eventos fueron particulares, no habiendo cobro de entrada, y los policías fueron contratados solo como prevención y darle seguridad a los eventos.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó y analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipalla cual incluye solo escrito no solventando la observación de control debido a que no sepresentó evidencia documental que sustente lo manifestado por el funcionario responsable.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Recaudar el impuesto del 5% sobre entradas brutas a los eventos señalados en los Artículos29, 30, 30-bis, y 31 de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.



EGRESOS

GENERAL

9. Se registraron pólizas de cheque, por valor de $196,359.57 por diversos conceptos de gastono localizando evidencia documental que indique el uso o destino de los servicios adquiridosde manera que permita verificar su correcta aplicación y que muestre además que fueronutilizados para el desarrollo de la función municipal, los cuales se detallan a continuación:

Fecha . Beneficiario / Concepto . Cheque Importe Comentario

22-mar-11 Santos Javier Garza García gastos para eldesarrollo de la función

93 2848 21,234 Diversos comprobantes por concepto dehospedaje y consumo de alimentos en el DF.

05-may-11 Ma. Inés López Ibarra pago de facturas#14784

93 3206 35,695 Factura 14784-A por hospedaje

03-jun-11 Marcos Cruz Granados gasto para eldesarrollo de la función

93 3437 16,299

30-jul-11 María Inés López Ibarra pago de facturas#14921, 31173 y 14854 hospedaje y consumo

123 38 17,771 Factura #14854 hospedaje y consumo dealimentos anexan comandas de servicio

02-ago-11 Ricardo Jaimes Quintanilla pago de factura#1330 servicios técnicos de medición yrectificación de terrenos para el municipio

123 72 13,920 Medición y rectificación de 12 terrenos

02-ago-11 Jose Alberto Guajardo Garza anticipo defactura# 1676 de 377 horas de retro ymaquinaria y 300 viajes de escombraslimpieza de casa y escombro paraconstrucción de las casas autorizadas porCEMEX

123 74 60,000 Se anexa copia fotostática de factura 1676

04-ago-11 Jose Pablo Limón Medellín gastos para eldesarrollo de la función

123 113 13,681 Comprobantes que reunen requisitos fiscalespor Consumo de alimentos, combustible,papelería medicamentos, recargas de saldopara telefonía celular

05-sep-11 María Inés López Ibarra pago de factura#14914 por atención a funcionarios

123 374 17,759 Factura 14914 por hospedaje

Total 196,359

Respuesta

Fecha Beneficiario / Concepto Cheque Importe Comentario Respuesta de la Entidad

22-mar-11

Santos Javier GarzaGarcía gastos para eldesarrollo de la función

93 2848 21,234 Diversos comprobantespor concepto dehospedaje y consumode alimentos en el DF.

Viaje realizado ala Cd. de Méxicocon empresarios denuestro municipiopara participar en la



Fecha Beneficiario / Concepto Cheque Importe Comentario Respuesta de la EntidadExposición de cómocrear un Fideicomisoque permitieragestionar recursos paradiferentes proyectos deinfraestructura, salud,deporte y socialesSe anexan copiascertificadas de pólizade cheque, oficiodel Alcalde de oficiode solicitud de pagode gastos, así comocomprobación degastos.

05-may-11

Ma. Inés López Ibarrapago de facturas#14784

93 3206 35,695 Factura 14784-A porhospedaje

Se anexan copiascertificadas de pólizade cheque, factura,órdenes de compray remisiones queamparan el montoseñalado, solventandoasí la observación.

03-jun-11 Marcos Cruz Granadosgasto para el desarrollode la función

93 3437 16,299 Se anexan copiascertificadas de pólizade cheque, oficioaclaratorio a la AuditoriaSuperior del estadopor parte del DirectorJurídico del Municipioy gastos médicosdel Director delDepartamento Jurídico.

30-jul-11 María Inés López Ibarrapago de facturas#14921, 31173 y 14854hospedaje y consumo

123 38 17,771 Factura #14854hospedaje y consumode alimentos anexancomandas de servicio

Se anexan copiascertificadas de pólizade cheque, factura,órdenes de compray remisiones queamparan el montoseñalado, solventandoasí la observación.

02-ago-11

Ricardo JaimesQuintanilla pago defactura# 1330 serviciostécnicos de medición yrectificación de terrenospara el municipio

123 72 13,920 Medición y rectificaciónde 12 terrenos

Se anexan copiascertificadas de pólizasde cheque, factura,contrato, listado de lotesque fueron medidos y



Fecha Beneficiario / Concepto Cheque Importe Comentario Respuesta de la Entidadfotografías del trabajorealizado.

02-ago-11

Jose Alberto GuajardoGarza anticipo defactura# 1676 de377 horas de retro ymaquinaria y 300 viajesde escombras limpiezade casa y escombropara construcción de lascasas autorizadas porCEMEX

123 74 60,000 Se anexa copiafotostática de factura1676

Se anexan copiascertificadas de pólizade cheque, factura,oficio del Directorde Obras Publicassolicitando el pagodel trabajo realizadoy listado de trabajosrealizados despuésdel desastre naturalconocido como Huracán“ALEX” que inundo unagran parte de nuestroMunicipio y contrato detrabajo. Cabe aclararque la factura originalse encuentra en elúltimo pago realizadomediante cheque no.123 1399 con valor de36,000.00.

04-ago-11

Jose Pablo LimónMedellín gastos para eldesarrollo de la función

123 113 13,681 Comprobantes quereunen requisitosfiscales por Consumode alimentos,combustible, papeleríamedicamentos,recargas de saldo paratelefonía celular

El sr. José Pablo LimónMedellín, desempeñabasu puesto de GestorMunicipal antelas dependenciasFederales y Estatalesen la Cd. de MonterreyN.L. los gastosque presentabasiempre fueron para eldesarrollo de su funciónconsumos de gasolina,consumos de alimento,medicamentos,estacionamientos,papelería, etc.y siempre se lecuestionaba paraconfirmar la certezadel gasto. Se anexancopias certificadasde póliza de cheque,así como los gastospresentados que



Fecha Beneficiario / Concepto Cheque Importe Comentario Respuesta de la Entidadsoportan la cantidadseñalada, aclarandoque esta personaestaba dentro delpersonal eventualde quincena, tal ycomo se muestra enlas listas de raya delpersonal eventual quese anexan.

05-sep-11

María Inés LópezIbarra pago de factura#14914 por atención afuncionarios

123 374 17,759 Factura 14914 porhospedaje

En atención al Agentedel Ministerio Publico ypor haberlo solicitadode viva voz, estapresidencia apoyoel tiempo que fuenecesario al Lic.Noe Amador por asirequerirlo el puesto quedesempeñaba y evitarriesgos de inseguridad,por lo tanto se anexancopias certificadasde póliza de cheque,factura, órdenes decompra y remisionesque amparan el montoseñalado, solventandoasí la observación.

Total 196,359

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se examinó y analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipal la cual incluye escrito así como copias certificadas por el Secretario del R. Ayuntamiento de las pólizas de cheque siguientes: 93 2848 así como diversos comprobantes de gastos de consumo de alimentos, hospedaje, combustible, medicamentos y boletos de avión; 93 3206 y órdenes de compra que exhiben firma de autorización de funcionarios de primer nivel en las cuales se indica el motivo del gasto; 93 3437 así como escrito del Lic. Marcos Cruz Granados en el cual manifiesta que los gastos médicos son para familiar que depende directamente de él (Concubina); 123 38 y órdenes de compra que exhiben firma de autorización de funcionarios de primer nivel en las cuales se indica el motivo del gasto; 123 72, fotografías y contrato laboral; 123 74, factura 1676, oficio de solicitud de pago a proveedor, Contrato No. ANA-LIMPIEZA-OP-RP-001/10-AD, así como listado el cual indica



fecha, tipo de maquinaria utilizada, precio unitario, horas maquina y costo total el cual solo exhibe firma del Dir. de Desarrollo Urbano; 123 113, relación de gastos, así como 34 (treinta y cuatro) comprobantes de gastos por concepto de combustible, consumo de alimentos, recargas para celular, medicamentos y estacionamiento y listado de personal eventual; 123 374, factura 14914-A de Hotel Anáhuac, y órdenes de compra solventándose los cheques 93 3206, 93 3437 y 123 38 por importe total de $69,765 debido a que presentan la evidencia documental que muestre el correcto uso o destino de los recursos; respecto a los cheques Nos. 93 2848, 123 72, 123 74, 123 113 y 123 374 los cuales son por importe total de $126,594 no solventan la observación de control debido a que no presentan la evidencia documental necesaria que muestre el correcto uso o destino de los recursos.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Obtener y resguardar oportuna y adecuadamente la evidencia que permita confirmar yacreditar el correcto uso y destino de los recursos públicos.

10. Se registraron pólizas de cheque, por valor de $801,470 las cuales se comprueban condocumentación diversa, observando que ésta no reúne los requisitos fiscales establecidosen el artículo 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación por importe de $341,950, loscual se detalla a continuación:

Fecha . Beneficiario / Concepto Cheque Importecheque

Importeobservado

Comentario de auditor

21-ene-11 Romeo Omar de la Rosa Hernándezanticipo de pago de la rosca del día dereyes

93 2293 20,000 20,000 Anexan remisión sin folio que no reúnerequisitos fiscales

31-ene-11 Romeo Omar de La Rosa Hernández2da pago y total de la rosca de reyes

93 2375 40,000 40,000 Anexan remisión sin folio que no reúnerequisitos fiscales

28-feb-11 Armando Sánchez Ramírez apoyo apara transporte de personas de escasosrecursos en autobús dina

93 2609 9,750 9,750 Sin factura, solo anexan la relacion delos viajes

29-abr-11 Jorge Estevan Vázquez 2do y últimopago del grupo pegaso del pollo estebanpara aniversario de estación Rodríguez

93 3114 20,000 20,000 Anexan contrato de trabajo del 29 deabril de 2011

04-may-11 Armando Sánchez Ramírez pago de25 viajes del camión dina traslados deempleados a Colombia

93 3190 16,250 16,250 Anexan oficios de solicitud de pago ycopia de IFE

29-jun-11 Armando Sánchez Ramírez pago por20 viajes del camión dina a distintoslugares del municipio

93 3543 13,000 13,000 Comprobantes sin requisitos fiscales

15-jul-11 Ing. Librado Garza Esquivel pago derenta de maquinaria y vehículo parautilizarlos en el departamento de obraspúblicas corr semana 13 al 18 de juliodel 2011

93 3630 4,800 4,800 Arrendamiento de 3 vehículosparticulares y una maquinaria, no seespecifica que tipo de maquinaria




Importeobservado


29-jul-11 Ing. Librado Garza Esquivel pago delista de raya del personal eventual deobras públicas corr. A la sem del 25 al30 de julio del 2011 y y pago de la 2daquincena del velador y instructor


09-ago-11 Armando Sánchez Ramírez pago por10 viajes del camión dina a distintoslugares del municipio

123 155 13,000 13,000 La documentación comprobatoria noreune requisitos fiscales

12-ago-11 Ing. Librado Garza Esquivel pago delista de raya del personal eventual deobras públicas corr a la semana 8 al 13de agosto del 2011


19-ago-11 Ing. Librado Garza Esquivel pago delista de raya del personal eventual deobras públicas corr. A la semana del 15al 20 de agosto del 2011


26-ago-11 Ing. Librado Garza Esquivel pago delista de raya del personal eventual deldepartamento de obras públicas corr. Ala sem del 22 al 26 de agosto del 2011


02-sep-11 Ing. Librado Garza Esquivel pago delista de raya del personal eventual deldepartamento de obras públicas corr.A la semana del 29 de agosto al 3 deseptiembre del 2011


02-sep-11 Armando Sánchez Ramírez pago por10 viajes del camión dina a distintoslugares del municipio

123 314 13,000 13,000 Solo anexan oficio de pago y bitacora detraslados a colombia

07-sep-11 Hermenegildo Martínez Salinas abonode pago a renta de tractor que se utilizapara actividades del departamento deobras públicas.

123 393 25,000 25,000 Presenta contrato de arrendamiento detractor

09-sep-11 Ing. Librado Garza Esquivel pago delista de raya del personal eventual deldepartamento de obras públicas corr a lasemana del 5 al 10 de sept del 2011


19-sep-11 Ing. Librado Garza Esquivel pago derenta de vehículos y maquinaria corr a laseman del 12 al 17 de sep del 2011 enel departamento de obras publicas


07-oct-11 Ing. Librado Garza Esquivel pago delista de raya del personal eventual deobras públicas corr. A la semana del 3al 8 de oct. del 2011


14-oct-11 Ing. Librado Garza Esquivel pago delista de raya del personal eventual deobras públicas corr del 10 al 15 deoctubre del 2011


21-oct-11 Ing. Librado Garza Esquivel pago delista de raya del personal eventual deobras públicas corr a la semana del 17al 22 de oct del 2011


01-nov-11 Armando Sánchez Ramírez pago porconcepto de 21 viajes del camión dina apersonas de escasos recursos

123 639 13,650 13,650 Presenta oficio de peticion de pago ylista de traslados




Importeobservado


01-nov-11 Juan Delgado Molina pago por renta delocal para cursos del programa hábitatcorr al mes de sep y oct del 2011

123 632 11,000 11,000 Arrendamiento de inmueble enseptiembre para curso de carinteria ypanaderia del programa habitat

03-nov-11 Maribel Moncada López apoyo parapago de renta de casa del estudiante deNuv. Laredo, Sabinas Hig. San Nicolas,Monterrey N.L

123 668 22,200 19,200 Anexan oficio con el nombre depersonas que arrendan al municipio unapropiedad para estudiantes

04-nov-11 Ing. Librado Garza Esquivel pago delista de raya del personal eventual deobras públicas corr a la sem del 31 deoct al 5 de nov. del 2011

123 693 16,430 4,800 Arrendamiento de camionetas paracarga de materiales diversos.

10-nov-11 Armando Sánchez Ramírez pago porconcepto de 10 viajes del camión dina apersonas de escasos recursos

123 738 6,500 6,500 Traslados de personal

17-nov-11 Hermenegildo Martínez Salinas 5toanticipo de pago a renta de tractorque se utiliza para actividades deldepartamento de obras públicas.

123 815 20,000 20,000 Arrendamiento de tractor

25-nov-11 Marco Polo Aguirre López pago de rentade vehículo al departamento de obraspúblicas corr a la sem del 21 al 26 denov del 2011

123 886 4,800 4,800 Arrendamiento de camionetas paracarga de materiales diversos

05-dic-11 Armando Sánchez Ramírez pago porconcepto de viajes del camión dina apersonas de escasos recursos

123 973 13,000 13,000 Anexan oficio, relación de traslados ycred de elector

06-dic-11 Maribel Moncada López apoyo pararenta y compra de despensa de lascasas del estudiante de Nvo. Laredo,Sabinas N.L, Monterrey N.L, Linares N.LY San Nicolás de Las Garza N.L

123 985 35,200 19,700 Presenta lista de beneficiadospor arrendamiento para casas deestudiantes

16-dic-11 Armando Sánchez Ramírez pago porconcepto de 10 viajes del camión dina

123 1114 6,500 6,500 Anexa relación de 10 viajes

Total 801,470 341,950

Respuesta

Fecha Beneficiario / Concepto Cheque Importecheque

Importeobservado

Comentario de auditor Respuesta de la Entidad

31-ene-11 Romeo Omar de La RosaHernández 2da pago ytotal de la rosca de reyes

93 2375 40,000 40,000 Anexan remisión sin folioque no reúne requisitosfiscales

El Sr. Romeo Omarde la Rosa carece defacturas ya que susventas son al menudeo,no es redituable para elexpedir facturas porquesus ventas son bajas, elmunicipio para apoyar laeconomía de nuestroshabitantes opta por hacerel consumo directo conellos, a solicitud verbal




Importeobservado


y escrita de los mismos,ante el Alcalde. Seanexan copias certificadasde póliza de cheques,oficio de solicitud depago, credencial deelector, remisión con sellomostrando el R.F.C. delcontribuyente, solicituddel sr. Omar de la Rosa yfotografía del evento.

21-ene-11 Romeo Omar de la RosaHernández anticipo depago de la rosca del díade reyes

93 2293 20,000 20,000 Anexan remisión sin folioque no reúne requisitosfiscales

El Sr. Romeo Omarde la Rosa carece defacturas ya que susventas son al menudeo,no es redituable para elexpedir facturas porquesus ventas son bajas, elmunicipio para apoyar laeconomía de nuestroshabitantes opta por hacerel consumo directo conellos, a solicitud verbaly escrita de los mismos,ante el Alcalde. Seanexan copias certificadasde póliza de cheques,oficio de solicitud depago, credencial deelector, remisión con sellomostrando el R.F.C. delcontribuyente, solicituddel sr. Omar de la Rosa yfotografía del evento.

28-feb-11 Armando SánchezRamírez apoyo a paratransporte de personasde escasos recursos enautobús dina

93 2609 9,750 9,750 Sin factura, solo anexan larelacion de los viajes

Al Sr. Armando Sánchezse le asignó el trabajocomo chofer y mecánicodel autobús del municipio,por ser una personaresponsable y cuentacon la experienciapara desempeñar estepuesto, no cuenta conrecibos fiscales ya queno depende de estaactividad, ya que susservicios son requeridosde manera esporádica,sin embargo para evitarposibles observacionessubsecuentes se lepagara por lista deraya en las nóminas detrabajadores eventualescuando sea necesario. Seanexan copias certificadasde pólizas de cheques,oficio de petición de pago




Importeobservado


oficios de petición desalidas y relación deviajes.

04-may-11 Armando SánchezRamírez pago de 25viajes del camión dinatraslados de empleados aColombia

93 3190 16,250 16,250 Anexan oficios de solicitudde pago y copia de IFE

Al Sr. Armando Sánchezse le asignó el trabajocomo chofer y mecánicodel autobús del municipio,por ser una personaresponsable y cuentacon la experienciapara desempeñar estepuesto, no cuenta conrecibos fiscales ya queno depende de estaactividad, ya que susservicios son requeridosde manera esporádica,sin embargo para evitarposibles observacionessubsecuentes se lepagara por lista deraya en las nóminas detrabajadores eventualescuando sea necesario. Seanexan copias certificadasde pólizas de cheques,oficio de petición de pagooficios de petición desalidas y relación deviajes.

09-ago-11 Armando SánchezRamírez pago por 10viajes del camión dinaa distintos lugares delmunicipio

123 155 13,000 13,000 La documentacióncomprobatoria no reunerequisitos fiscales





Importeobservado


02-sep-11 Armando SánchezRamírez pago por 10viajes del camión dinaa distintos lugares delmunicipio

123 314 13,000 13,000 Solo anexan oficio depago y bitacora detraslados a colombia


29-jun-11 Armando SánchezRamírez pago por 20viajes del camión dinaa distintos lugares delmunicipio

93 3543 13,000 13,000 Comprobantes sinrequisitos fiscales


05-dic-11 Armando SánchezRamírez pago porconcepto de viajes del

123 973 13,000 13,000 Anexan oficio, relación detraslados y cred de elector

Al Sr. Armando Sánchezse le asignó el trabajocomo chofer y mecánicodel autobús del municipio,




Importeobservado


camión dina a personasde escasos recursos

por ser una personaresponsable y cuentacon la experienciapara desempeñar estepuesto, no cuenta conrecibos fiscales ya queno depende de estaactividad, ya que susservicios son requeridosde manera esporádica,sin embargo para evitarposibles observacionessubsecuentes se lepagara por lista deraya en las nóminas detrabajadores eventualescuando sea necesario. Seanexan copias certificadasde pólizas de cheques,oficio de petición de pagooficios de petición desalidas y relación deviajes.

10-nov-11 Armando SánchezRamírez pago porconcepto de 10 viajes delcamión dina a personasde escasos recursos

123 738 6,500 6,500 Traslados de personal Al Sr. Armando Sánchezse le asignó el trabajocomo chofer y mecánicodel autobús del municipio,por ser una personaresponsable y cuentacon la experienciapara desempeñar estepuesto, no cuenta conrecibos fiscales ya queno depende de estaactividad, ya que susservicios son requeridosde manera esporádica,sin embargo para evitarposibles observacionessubsecuentes se lepagara por lista deraya en las nóminas detrabajadores eventualescuando sea necesario. Seanexan copias certificadasde pólizas de cheques,oficio de petición de pagooficios de petición desalidas y relación deviajes.

16-dic-11 Armando SánchezRamírez pago porconcepto de 10 viajes delcamión dina

123 1114 6,500 6,500 Anexa relación de 10viajes

Al Sr. Armando Sánchezse le asignó el trabajocomo chofer y mecánicodel autobús del municipio,por ser una personaresponsable y cuentacon la experienciapara desempeñar este




Importeobservado


puesto, no cuenta conrecibos fiscales ya queno depende de estaactividad, ya que susservicios son requeridosde manera esporádica,sin embargo para evitarposibles observacionessubsecuentes se lepagara por lista deraya en las nóminas detrabajadores eventualescuando sea necesario. Seanexan copias certificadasde pólizas de cheques,oficio de petición de pagooficios de petición desalidas y relación deviajes.

01-nov-11 Armando SánchezRamírez pago porconcepto de 21 viajes delcamión dina a personasde escasos recursos

123 639 13,650 13,650 Presenta oficio depeticion de pago y lista detraslados


29-abr-11 Jorge Estevan Vázquez2do y último pago delgrupo pegaso del polloesteban para aniversariode estación Rodríguez

93 3114 20,000 20,000 Anexan contrato detrabajo del 29 de abril de2011

Este grupo reside enlos Estados Unidos tal ycomo lo indica el contratohecho en la ciudad deMcallen Texas, por lotanto carece de recibosfiscales.se anexan copiascertificadas de póliza decheque, contrato, ficha dedepósito, credencial deelector y fotografías delevento.




Importeobservado


15-jul-11 Ing. Librado GarzaEsquivel pago de rentade maquinaria y vehículopara utilizarlos en eldepartamento de obraspúblicas corr semana 13al 18 de julio del 2011

93 3630 4,800 4,800 Arrendamiento de 3vehículos particulares yuna maquinaria, no seespecifica que tipo demaquinaria

Debido a que losvehículos con los quecuenta esta presidenciampal. no son suficientespara el mejor desempeñode nuestros compromisos,y buscando siempremejorar la economíade nuestros albañiles,se tomó la decisión dehacer un contrato dearrendamiento temporaly así poder cumplir conlos apoyos ofrecidos,si bien es cierto noexisten recibos fiscalesde arrendamiento, esporque son trabajadoreseventuales y elarrendamiento de susvehículos no es susustento principal.Se anexan copias depólizas, oficios de cobro,fotografías, bitácoras delos trabajos realizados

29-jul-11 Ing. Librado GarzaEsquivel pago de lista deraya del personal eventualde obras públicas corr.A la sem del 25 al 30 dejulio del 2011 y y pagode la 2da quincena delvelador y instructor



12-ago-11 Ing. Librado GarzaEsquivel pago de lista deraya del personal eventualde obras públicas corr a lasemana 8 al 13 de agostodel 2011


Debido a que losvehículos con los quecuenta esta presidenciampal. no son suficientespara el mejor desempeñode nuestros compromisos,




Importeobservado


y buscando siempremejorar la economíade nuestros albañiles,se tomó la decisión dehacer un contrato dearrendamiento temporaly así poder cumplir conlos apoyos ofrecidos,si bien es cierto noexisten recibos fiscalesde arrendamiento, esporque son trabajadoreseventuales y elarrendamiento de susvehículos no es susustento principal.Se anexan copias depólizas, oficios de cobro,fotografías, bitácoras delos trabajos realizados

19-ago-11 Ing. Librado GarzaEsquivel pago de lista deraya del personal eventualde obras públicas corr. Ala semana del 15 al 20 deagosto del 2011



26-ago-11 Ing. Librado GarzaEsquivel pago de lista deraya del personal eventualdel departamento deobras públicas corr. Ala sem del 22 al 26 deagosto del 2011


Debido a que losvehículos con los quecuenta esta presidenciampal. no son suficientespara el mejor desempeñode nuestros compromisos,y buscando siempremejorar la economíade nuestros albañiles,se tomó la decisión dehacer un contrato dearrendamiento temporal




Importeobservado


y así poder cumplir conlos apoyos ofrecidos,si bien es cierto noexisten recibos fiscalesde arrendamiento, esporque son trabajadoreseventuales y elarrendamiento de susvehículos no es susustento principal.Se anexan copias depólizas, oficios de cobro,fotografías, bitácoras delos trabajos realizados

02-sep-11 Ing. Librado GarzaEsquivel pago de lista deraya del personal eventualdel departamento deobras públicas corr. A lasemana del 29 de agostoal 3 de septiembre del2011



09-sep-11 Ing. Librado GarzaEsquivel pago de lista deraya del personal eventualdel departamento deobras públicas corr a lasemana del 5 al 10 desept del 2011


Debido a que losvehículos con los quecuenta esta presidenciampal. no son suficientespara el mejor desempeñode nuestros compromisos,y buscando siempremejorar la economíade nuestros albañiles,se tomó la decisión dehacer un contrato dearrendamiento temporaly así poder cumplir conlos apoyos ofrecidos,si bien es cierto noexisten recibos fiscalesde arrendamiento, esporque son trabajadores




Importeobservado


eventuales y elarrendamiento de susvehículos no es susustento principal.Se anexan copias depólizas, oficios de cobro,fotografías, bitácoras delos trabajos realizados

19-sep-11 Ing. Librado GarzaEsquivel pago de rentade vehículos y maquinariacorr a la seman del 12 al17 de sep del 2011 en eldepartamento de obraspublicas



07-oct-11 Ing. Librado GarzaEsquivel pago de lista deraya del personal eventualde obras públicas corr. Ala semana del 3 al 8 deoct. del 2011


Debido a que losvehículos con los quecuenta esta presidenciampal. no son suficientespara el mejor desempeñode nuestros compromisos,y buscando siempremejorar la economíade nuestros albañiles,se tomó la decisión dehacer un contrato dearrendamiento temporaly así poder cumplir conlos apoyos ofrecidos,si bien es cierto noexisten recibos fiscalesde arrendamiento, esporque son trabajadoreseventuales y elarrendamiento de susvehículos no es susustento principal.Se anexan copias depólizas, oficios de cobro,




Importeobservado


fotografías, bitácoras delos trabajos realizados

14-oct-11 Ing. Librado GarzaEsquivel pago de lista deraya del personal eventualde obras públicas corr del10 al 15 de octubre del2011



21-oct-11 Ing. Librado GarzaEsquivel pago de lista deraya del personal eventualde obras públicas corr ala semana del 17 al 22 deoct del 2011



04-nov-11 Ing. Librado GarzaEsquivel pago de lista deraya del personal eventualde obras públicas corr a la

123 693 16,430 4,800 Arrendamiento de 3vehículos particulares yuna maquinaria, no se

Debido a que losvehículos con los quecuenta esta presidenciampal. no son suficientes




Importeobservado


sem del 31 de oct al 5 denov. del 2011

especifica que tipo demaquinaria

para el mejor desempeñode nuestros compromisos,y buscando siempremejorar la economíade nuestros albañiles,se tomó la decisión dehacer un contrato dearrendamiento temporaly así poder cumplir conlos apoyos ofrecidos,si bien es cierto noexisten recibos fiscalesde arrendamiento, esporque son trabajadoreseventuales y elarrendamiento de susvehículos no es susustento principal.Se anexan copias depólizas, oficios de cobro,fotografías, bitácoras delos trabajos realizados

01-nov-11 Juan Delgado Molinapago por renta de localpara cursos del programahábitat corr al mes de sepy oct del 2011


Debido a que en nuestroMunicipio se padece laescases de empleo, ybuscando aprovechar loscursos de hábitat, quesirven para fomentar elautoempleo, se rentó unapropiedad frente al D.I.F.Municipal, ya que ademásde la cercanía para eltraslado de materiales,esta propiedad seencuentra acondicionadapara llevar a cabo dichoscursos, la ausencia decomprobantes fiscaleses debido a que su modode vida no dependeeconómicamente de dichoarrendamiento, se anexancopias certificadas depóliza de cheque, oficiode cobro, credencial deelector, recibo simplede arrendamiento yfotografías del curso

03-nov-11 Maribel Moncada Lópezapoyo para pago de rentade casa del estudiante deNuv. Laredo, Sabinas Hig.San Nicolas, MonterreyN.L

123 668 22,200 19,200 Anexan oficio con elnombre de personas quearrendan al municipiouna propiedad paraestudiantes

Esta observación fueseñalada por la AuditoriaSuperior del Estado el día28 de Octubre dentro delejercicio fiscal 2010, locual se le dio atención ala recomendación hecha,por lo que dentro delejercicio Fiscal 2012 seha dado el apoyo directo




Importeobservado


a los estudiantes paraque ellos directamenteefectúen el pago alos propietarios delinmueble se anexancopias certificadas de laspólizas de pago, oficios desolicitud de pago fichasde depósito credencialesde elector, recibo decontrol interno, factura dedespensa por $9,000.00.

06-dic-11 Maribel Moncada Lópezapoyo para renta ycompra de despensa delas casas del estudiantede Nvo. Laredo, SabinasN.L, Monterrey N.L,Linares N.L Y SanNicolás de Las Garza N.L

123 985 35,200 19,700 Presenta lista debeneficiados porarrendamiento para casasde estudiantes

Esta observación fueseñalada por la AuditoriaSuperior del Estado el día28 de Octubre dentro delejercicio fiscal 2010, locual se le dio atención ala recomendación hecha,por lo que dentro delejercicio Fiscal 2012 seha dado el apoyo directoa los estudiantes paraque ellos directamenteefectúen el pago alos propietarios delinmueble se anexancopias certificadas de laspólizas de pago, oficios desolicitud de pago fichasde depósito credencialesde elector, recibo decontrol interno, factura dedespensa por $9,000.00.

07-sep-11 Hermenegildo MartínezSalinas abono de pagoa renta de tractor que seutiliza para actividades deldepartamento de obraspúblicas.

123 393 25,000 25,000 Presenta contrato dearrendamiento de tractor

Debido a la problemáticaque existe en nuestrocampo y con el fin deapoyar a los agricultoresde manera temporalse tomo la decisiónde contratar un tractoragrícola que dieramantenimiento a lasáreas verdes de nuestromunicipio, la renta demaquinaria agrícola noes la actividad económicade la cual dependa susustento, sin embargolos motivos antesmencionados nos obligana dar este tipo de apoyosa nuestros agricultores.

17-nov-11 Hermenegildo MartínezSalinas 5to anticipode pago a renta detractor que se utilizapara actividades del

123 815 20,000 20,000 Arrendamiento de tractor Debido a la problemáticaque existe en nuestrocampo y con el fin deapoyar a los agricultoresde manera temporal




Importeobservado


departamento de obraspúblicas.

se tomo la decisiónde contratar un tractoragrícola que dieramantenimiento a lasáreas verdes de nuestromunicipio, la renta demaquinaria agrícola noes la actividad económicade la cual dependa susustento, sin embargolos motivos antesmencionados nos obligana dar este tipo de apoyosa nuestros agricultores.

25-nov-11 Marco Polo Aguirre Lópezpago de renta de vehículoal departamento de obraspúblicas corr a la sem del21 al 26 de nov del 2011

123 886 4,800 4,800 Arrendamiento decamionetas para carga demateriales diversos

Debido a que losvehículos con los quecuenta esta presidenciampal. no son suficientespara el mejor desempeñode nuestros compromisos,y buscando siempremejorar la economíade nuestros albañiles,se tomo la decisión dehacer un contrato dearrendamiento temporaly así poder cumplir conlos apoyos ofrecidos,si bien es cierto noexisten recibos fiscalesde arrendamiento, esporque son trabajadoreseventuales y elarrendamiento de susvehículos no es susustento principal.Se anexan copias depólizas, oficios de cobro,fotografías, bitácoras delos trabajos realizados

Total 801,470 341,950

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó y analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipalla cual incluye escrito así como copias certificadas por el Secretario del R. Ayuntamiento delas pólizas de cheque siguientes: 93 2293 y 93 2375 oficio de solicitud de pago, credencialde elector, fotografía y remisión sin folio; 93 2609, 93 3190, 93 3543, 123 155, 123 314, 123639, 123 738, 123 973, y 123 1114 anexando a cada póliza de cheque oficio de solicitud depago, relación de viajes, credencial de elector, solicitud del servicio por parte de funcionariosdel Municipio y en el caso del traslado de estudiantes escrito por parte de la institución deenseñanza de la recepción del servicio; 93 3114, contrato de prestación de servicio, ficha



de depósito a favor del prestador del servicio, fotografías ilegibles y credencial de elector;93 3630, 123 18, 123 167, 123 201, 123 235, 123 306, 123 400, 123 434, 123 518, 123544, 123 571 y 123 693 anexando a cada póliza de cheque oficio de solicitud de pago,fotografías de los vehículos arrendados en pleno uso, listados de raya; 123 632, oficio desolicitud de pago y credencial de elector; 123 668 y 123 985, oficio de solicitud de pago yrelación de casas arrendadas; 123 393 y 123 815, contrato de arrendamiento, credencialde elector y pedimento de importación del vehículo arrendado; 123 886, oficio de solicitudde pago y bitácora de trabajos realizados y fotografías no solventando la observación deaspecto normativo debido a que la documentación presentada a cada una de las pólizasantes citadas no reúne los requisitos fiscales.

Acción emitidad) Promoción del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal (PEFCF).

g) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Exigir comprobantes que reúnan los requisitos fiscales y abstenerse de realizar operacionescon personas que no cuenten con ellos.

SERVICIOS PERSONALES

Sueldo personal eventual

11. Se registraron pólizas de cheque por importe de $497,551 por concepto de pago de lista deraya de personal eventual, no localizando evidencia documental que muestre los trabajosrealizados y que además justifiquen que fueron realizados para la función municipal, asímismo no se efectúo la retención del Impuesto sobre la renta ni se realiza la declaracióncorrespondiente por dichas retenciones incumpliendo lo dispuesto por el artículo 113 de laLey del Impuesto Sobre la Renta, las cuales se detallan a continuación:

Fecha . Beneficiario / Concepto . Cheque . Importe

07-jun-11 Martin Delgado Molina pago de personal eventual de ecología corr. a la semana del 30 demayo al 4 de junio del 2011

93 3453 44,640

14-jun-11 Martin Delgado Molina pago de lista de raya del personal eventual. El depto de ecología corr. ala semana del 06 al 11 de junio del 2011

93 3477 42,548

21-jun-11 Martin Delgado Molina pago de personal eventual semanal de limpieza correspondiente a lasemana del 13 al 18 de junio 2011

93 3489 41,170

27-jun-11 Martin Delgado Molina pago de lista de raya de personal eventual de ecología corr a lasemana del 20 al 25 de junio del 2011

93 3503 41,073

02-ago-11 Martin Delgado Molina pago de lista de raya del personal eventual del dep. de ecología corr ala semana del 25 al 30 de julio del 2011

123 49 39,044

08-ago-11 Martin Delgado Molina pago de lista de raya del personal eventual de ecología correspondientea la semana del 01 al 06 de agosto del 2011

123 144 37,777

16-ago-11 Martin Delgado Molina pago de lista de raya del personal eventual de ecología correspondientea la semana del 8 al 13 de agosto del 2011

123 190 37,800




23-ago-11 Martin Delgado Molina pago de lista de raya del personal eventual del departamento deecología corr. a la sem del 15 al 20 de agosto del 2011

123 220 39,406

30-ago-11 Martin Delgado Molina pago de lista de raya del personal eventual de ecología corr a lasemana del 22 al 27 de agosto del 2011

123 244 38,414

02-sep-11 Fernando González Campos pago de lista de raya del personal eventual de Colombia N. L.corr a las días 22 al 25 de agosto del 2011

123 329 15,720

09-sep-11 Fernando González Campos pago de lista de raya del personal eventual de Colombia corr a lasemana del 5 al 9 de sep del 2011

123 402 15,720

15-sep-11 Fernando González Campos pago de lista de raya del personal de Colombia n.l corr a lasemana del 12 al 15 de sep del 2011

123 432 15,720

23-sep-11 Sergio Javier Aguiñaga Pérez pago de lista de raya del personal eventual de Colombia corr ala semana del 19 al 23 de sep del 2011

123 455 10,560

04-oct-11 Martin Delgado Molina pago de lista de raya del personal de ecología corr de la semana del 26de sep al 01 de oct del 2011

123 508 38,666

25-oct-11 Martin Delgado Molina pago de lista de raya del personal eventual de ecología correspondientea la semana del 17 al 22 de oct. del 2011

123 575 39,293

Total 497,551

Respuesta En relaciona los cheques señalados en este punto, hago mención que esta cuadrilla de trabajadores eventuales hace limpieza de maleza en las aéreas verdes y calles de nuestro Municipio, apoya en la limpieza de maleza a escuelas, hospitales, instituciones, etc. Esto con el fin de apoyar a estas personas de escasos recursos y proporcionarles empleo para mejorar la economía de sus hogares. Se anexan copias certificadas de pólizas de cheque, listas de raya, fotografías y lista de asistencia firmadas por el director de Ecología, que justifican el argumento expuesto. En referencia a la retención del I.S.R. Analizamos el historial de los trabajadores eventuales detectándose que jamás se ha hecho esta retención a dichos trabajadores, sin embargo se dará atención y seguimiento a la observación para que a partir de la misma dirección de Ecología realicen la retención del I.S.R. para dar cumplimiento a la misma.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó y analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipalla cual incluye escrito así como copias certificadas por el Secretario del R. Ayuntamiento depólizas de cheque 93 3453, 93 3477, 93 3489, 93 3503, 123 49, 123 144, 123 190, 123 220,123 244, 123 329, 123 402, 123 432, 123 455, 123 508, 123 575, oficio de solicitud de pagopor parte del Director de Ecología, listados de raya, listados de asistencia, fotografías lo cualsolventa parcialmente la observación en cuanto a la presentación de evidencia documentalque muestran los trabajos realizados no así lo referente a la presentación de la evidencia quemuestre que se efectúo la retención del Impuesto sobre la renta y presentado la declaracióncorrespondiente por dichas retenciones.




g) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Efectuar las retenciones del Impuesto sobre la renta al personal eventual y presentar lasdeclaraciones de impuestos correspondientes a dichas retenciones.

PRESTACIONES

Servicio médico

12. Se registraron pólizas de cheque por valor total de $158,350.00 a favor de Evelia VázquezFarías por concepto de servicio dental, observando lo siguiente:

a) No se efectuó retención impuestos del 10% sobre honorarios, obligación establecidaen el Artículo 143 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

b) No se localizaron lineamientos, políticas y/o procedimientos establecidos paraotorgar el servicio médico al personal del municipio, en los cuales indiquen entreotras cosas: que tipo de servicios dentales se darán (extracciones, empastes,limpieza etc.), a los derechohabientes así como el grado consanguíneo y afinidadde sus familiares que gozarán de dicho servicio, entre otros.

Pólizas de cheque que se detallan a continuación:

Fecha Cheque Importe 29-ene-11 93 2335 3,00002-may-11 93 3137 14,95006-jul-11 93 3574 16,65008-ago-11 123 135 47,70002-sep-11 123 323 32,25008-nov-11 123 720 19,20005-dic-11 123 962 24,600Total 158,350

RespuestaRespuesta de la Entidad en relación a inciso a)

Haciendo referencia a esta observación le comunico que fue involuntaria la omisión de lamencionada retención, sin embargo atendiendo la misma se giro oficio a la Dra. Evelia



Vázquez Farías solicitándole que en próximos llenados de sus recibos de honorarios figurela retención del 10% del I.S.R. esto con el fin de dar cumplimiento al Art. 143 de la Leydel Impuesto Sobre la Renta. Se anexa copia certificada de póliza de cheque, recibo dehonorarios y oficio dirigido a la Dra. Evelia solicitando la retención mencionada.

Respuesta de la Entidad en relación a inciso b)

No existen lineamientos ni políticas para darle atención al personal del municipio, estese otorga cuando el Centro de salud no cuenta con el personal especializado para darleatención a los trabajadores del municipio, ya que los médicos dentistas pasantes soloatienden extracciones, empastes y limpiezas, en la mayoría de las ocasiones carecen dematerial para realizar este tipo de trabajos. Quienes tienen derecho a este tipo de atenciónson los familiares directos del trabajador en primera línea, los apoyos son otorgados enbase a la necesidad y urgencia de la ciudadanía.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó y analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipalla cual incluye escrito así como copias certificadas por el Secretario del R. Ayuntamientode escrito elaborado por el C. Juan Manuel García salinas Tesorero Mpal. a la prestadoradel servicio solicitando se incluya el 10% retención de honorarios a los recibos expedidos,también se presentaron las pólizas de cheque siguientes 93 2335 así como recibo dehonorarios 008, orden de compra; 93 3137 así como recibos de honorarios 012, 015 y018, solicitud del servicio y de pago; 93 3574 así como recibos de honorarios 019 y 021,solicitudes del servicio y oficio de solicitud de pago; 123 135 así como recibos de honorarios24, 25 y 27 y solicitudes de servicio; 123 323 así como solicitudes de servicio y recibos dehonorarios 32 y 33; 123 720 así como recibo de honorarios 31 y solicitudes del servicio nosolventando la observación de aspecto normativo y de control debido a que no se anexaronlos recibos de honorarios que incluyan la retención del 10% sobre honorarios debidamenteasí como las declaraciones de dichas contribuciones a la SAT ni acuerdo de cabildo en elcual se establezcan lineamientos, políticas y/o procedimientos para otorgar el servicio deatención dental.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Efectuar las retenciones del 10% sobre honorarios y presentar las declaracionesde impuestos correspondientes a dichas retenciones. Aprobar por conducto del R.Ayuntamiento los lineamientos, políticas y/o procedimientos para otorgar el servicio médicoy/o dental al personal del municipio.



13. Se registró póliza de cheque No. 123 698 por importe de $5,674 de fecha 04 de noviembre de2011 a favor del C. Leticia Martínez Leyva quien se desempeña como Séptima Regidora porcompra de suplemento alimenticio de belleza por importe de $945 y por servicios dentalespor valor $4,500, observando en el caso del suplemento alimenticio que dicho gasto no espropio de la función municipal, y respecto a los servicios dentales éstos no se prestaronen las mismas condiciones que a los funcionarios no sindicalizados, incumpliendo con elartículo 16 Fracción II de la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal.

RespuestaPara esta Tesorería es difícil identificar que productos pudieran ser suplementosalimenticios de belleza, sin embargo se le dio seguimiento a la observación y se giro oficioa la Séptima Regidora Leticia Martínez Leyva solicitándole el reintegro de los gastos porcompra del producto INNEOV, en relación a los servicios dentales, esta Presidencia le hacever a esta Auditoria que los regidores no son personal sindicalizado, ni tampoco cuenta conpersonal sindicalizado, los servicios dentales son otorgados en base a las necesidades delos trabajadores.(Se anexa oficio)

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó y analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipalla cual incluye escrito así como copias certificadas por el Secretario del R. Ayuntamientode póliza de cheque 123 698 facturas Nos. 52022 y 52542 de Sanborn Hermanos S. A.,recibo de honorarios No. 447 del C. Luis Everardo García Jasso y escrito elaborado porel C. Juan Manuel García salinas Tesorero Mpal. y recibido por la Profra. Leticia MartínezLeyva Séptima Regidora en el cual se solicita la reintegración de $945 correspondiente alsuplemento alimenticio, no solventando la observación de aspecto económico debido a queno se presenta evidencia documental del total de la reintegración del importe observado.

Acción emitidaa) Pliegos presuntivos de responsabilidades (PPR).

MATERIALES Y SUMINISTROS

14. Se registraron pólizas de cheque por importe de $407,651.92 por compra de refaccionesautomotrices en general así como acumuladores para vehículos destinados al taller yalmacén municipal; no localizando evidencia documental que muestre el procedimientopara su adquisición, recepción y salvaguarda en almacén, además de documentación quemuestre el inventario final de almacén el cual debe indicar: descripción del artículo, númerode piezas existentes y valor monetario acumulado; las cuales se detallan a continuación:



Fecha Beneficiario / Concepto Cheque Importe Descripción

01-mar-11

Automotriz Rimar S.A. de C.V.pago de factura#5016,5018,5019y 5017 compra de herramientas yrefacciones para el taller de obraspublicas

93 2653 25,590 Factura 5016 Compra de 2mordazas delantera para chevroletPick Up, 2 Mazas delanteras de5 birlos Chevrolet, 7 juegos debalatas

01-mar-11

Automotriz Rimar S.A. de C.V.pago de factura#5016,5018,5019y 5017 compra de herramientas yrefacciones para el taller de obraspublicas

93 2653 11,960 Factura 5017 compra de 6 juegosde balatas, 2 faros principales, 2cuartos delanteros

01-mar-11

Automotriz Rimar S.A. de C.V.pago de factura # 5016, 5018, 5019y 5017 compra de herramientas yrefacciones para el taller de obraspublicas

93 2653 37,902 Factura 5019 compra de 13acumuladores

01-mar-11

Automotriz Rimar S.A. de C.V.pago de factura# 5021

93 2644 14,325 Factura 5021 compra de 2solenoides, 2 impulsor marchaBosh, marcha tipo Bosh.

01-mar-11


93 2644 12,864 Factura 5015 compra de 12carbucklin, 3 filtro de aceite, 20crucetas, 20 bujías, 5 filtros de aire,6 juegos de balatas.

01-mar-11


93 2644 14,169 Factura 5013 compra de 36 bujías,20 focos de halógenos, 20 filtros degasolina, 14 juegos de cable parabujía.

01-mar-11


93 2644 13,702 Factura 5012 compra de 10 focosde halógeno, 12 bobinas deencendido, 340 focos para faros devehículo, 14 tapas para distribuidor,12 bujías

01-mar-11


93 2644 33,837 Factura 5011 compra de 2acumuladores, 4 llantas, 12bobinas cuadradas, 8 juegos decables, 8 bobinas cilindricas

30-mar-11

Luis Ricardo Garza Ortiz pagode facturas # 142,148,150 y 149diferentes artículos

93 2902 63,895 Factura 150 compra de refaccionespara camión Mercedes Benz

30-mar-11

Luis Ricardo Garza Ortiz pago defacturas # 147, 145 y 146 artículospara el taller de obras publicas

93 2903 27,696 Factura 145 compra de 4 llantas,1 fan cluth mopar, manguera paracompresor, 2 probadores de bateríatipo jeringa y 200 parches parareparar llanta



Fecha Beneficiario / Concepto Cheque Importe Descripción30-

mar-11Luis Ricardo Garza Ortiz pago defacturas # 147, 145 y 146 artículospara el taller de obras publicas

93 2903 42,978 Factura 147 compra de 5 llantasJY588 11 R 22.5 - 16 PR y 2llantas 205-65 R15

01-nov-11

Automotriz Rimar S.A. de C.V.departamento de ecología balatas,clutch, prensa disco patas de ajustebaleros piloto y collarín

123 657 49,381 Factura 5064 por 3 motores dearranque RAM 4.7; 15 bobinas; 16cables, 1 radiador de RAM paracamionetas de seguridad publica

01-nov-11

Automotriz Rimar S.A. de C.V.departamento de ecología balatas,cloutch, prensa disco patas deajuste baleros piloto y collarín

123 657 59,353 Factura 5054 por 3 cremalleraspara RAM; 5 bombas de gasolina; 6vieletas.

Total 407,652

Respuesta

Fecha Beneficiario / Concepto Cheque Importe Descripción Respuesta de la Entidad

01-mar-11

Automotriz RimarS.A. de C.V. pago defactura#5016,5018,5019y 5017 comprade herramientas yrefacciones para eltaller de obras publicas

93 2653 25,590 Factura 5016 Comprade 2 mordazasdelantera para chevroletPick Up, 2 Mazasdelanteras de 5 birlosChevrolet, 7 juegos debalatas

Se anexan copiascertificadas de pólizade cheque, factura,remisión, oficio depetición de material,orden compra emitidapor este Departamento,hoja de diagnosticofirmada por encargadode taller mecánico,requisición interna dealmacén y fotografíasque servirán parasolventar la observaciónseñalada.

01-mar-11

Automotriz RimarS.A. de C.V. pago defactura#5016,5018,5019y 5017 comprade herramientas yrefacciones para eltaller de obras publicas

93 2653 11,960 Factura 5017 comprade 6 juegos de balatas,2 faros principales, 2cuartos delanteros

Se anexan copiascertificadas de pólizade cheque, factura,remisión, oficio depetición de material,orden compra emitidapor este Departamento,hoja de diagnosticofirmada por encargadode taller mecánico,requisición interna de



Fecha Beneficiario / Concepto Cheque Importe Descripción Respuesta de la Entidadalmacén y fotografíasque servirán parasolventar la observaciónseñalada.

01-mar-11

Automotriz RimarS.A. de C.V. pago defactura # 5016, 5018,5019 y 5017 comprade herramientas yrefacciones para eltaller de obras publicas

93 2653 37,902 Factura 5019 comprade 13 acumuladores

Se anexan copiascertificadas de pólizade cheque, factura,remisión, oficio depetición de material,orden compra emitidapor este Departamento,hoja de diagnosticofirmada por encargadode taller mecánico,requisición interna dealmacén y fotografíasque servirán parasolventar la observaciónseñalada.

01-mar-11

Automotriz RimarS.A. de C.V. pago defactura# 5021

93 2644 14,325 Factura 5021 comprade 2 solenoides, 2impulsor marcha Bosh,marcha tipo Bosh.

Se anexan copiascertificadas de pólizade cheque, oficiode petición, ordencompra emitida poreste Departamento,hoja de diagnóstico yrequisición del tallercomprobando la salidade 1 solenoide y 1impulsor de marcha,los otros artículosse encuentran en elalmacén Municipal, seanexan fotografías einventario donde serefleja lo señalado.

01-mar-11


93 2644 12,864 Factura 5015 comprade 12 carbucklin, 3 filtrode aceite, 20 crucetas,20 bujías, 5 filtrosde aire, 6 juegos debalatas.

Se anexan copiascertificadas de pólizade cheque, oficiode petición, ordencompra emitida poreste Departamento,hoja de diagnóstico yrequisición del tallercomprobando la salidade 1 solenoide y 1impulsor de marcha,



Fecha Beneficiario / Concepto Cheque Importe Descripción Respuesta de la Entidadlos otros artículosse encuentran en elalmacén Municipal, seanexan fotografías einventario donde serefleja lo señalado.

01-mar-11


93 2644 14,169 Factura 5013 comprade 36 bujías, 20 focosde halógenos, 20 filtrosde gasolina, 14 juegosde cable para bujía.


01-mar-11


93 2644 13,702 Factura 5012 comprade 10 focos dehalógeno, 12 bobinasde encendido, 340focos para faros devehículo, 14 tapas paradistribuidor, 12 bujías


01-mar-11


93 2644 33,837 Factura 5011 comprade 2 acumuladores,4 llantas, 12 bobinascuadradas, 8 juegosde cables, 8 bobinascilindricas

Se anexan copiascertificadas de pólizade cheque, oficiode petición, ordencompra emitida poreste Departamento,hoja de diagnóstico y



Fecha Beneficiario / Concepto Cheque Importe Descripción Respuesta de la Entidadrequisición del tallercomprobando la salidade 1 solenoide y 1impulsor de marcha,los otros artículosse encuentran en elalmacén Municipal, seanexan fotografías einventario donde serefleja lo señalado.

30-mar-11

Luis Ricardo GarzaOrtiz pago de facturas# 142,148,150 y 149diferentes artículos

93 2902 63,895 Factura 150 comprade refacciones paracamión Mercedes Benz

Se anexan copiascertificadas de pólizade cheque, factura,oficio de petición, ordencompra emitida por esteDepartamento, hojade diagnóstico firmadapor encargado de tallermecánico, oficio derecibido el material porencargado de almacén,requisición interna dealmacén y fotografías.

30-

mar-11Luis Ricardo GarzaOrtiz pago de facturas #147, 145 y 146 artículospara el taller de obraspublicas

93 2903 27,696 Factura 145 comprade 4 llantas, 1 fancluth mopar, manguerapara compresor, 2probadores de bateríatipo jeringa y 200parches para repararllanta

Se anexan copiascertificadas de pólizade cheque, factura,remisión, oficio depetición de material,orden compra emitidapor este Departamento,hoja de diagnósticofirmada por encargadode taller mecánico,requisición interna dealmacén y fotografíasque servirán parasolventar la observaciónseñalada.

30-mar-11

Luis Ricardo GarzaOrtiz pago de facturas #147, 145 y 146 artículospara el taller de obraspublicas

93 2903 42,978 Factura 147 compra de5 llantas JY588 11 R22.5 - 16 PR y 2 llantas205-65 R15

Se anexan copiascertificadas de pólizade cheque, factura,remisión, oficio depetición de material,orden compra emitidapor este Departamento,hoja de diagnóstico



Fecha Beneficiario / Concepto Cheque Importe Descripción Respuesta de la Entidadfirmada por encargadode taller mecánico,requisición interna dealmacén y fotografíasque servirán parasolventar la observaciónseñalada.

01-nov-11

Automotriz Rimar S.A.de C.V. departamentode ecología balatas,clutch, prensa discopatas de ajuste balerospiloto y collarín

123 657 49,381 Factura 5064 por 3motores de arranqueRAM 4.7; 15 bobinas;16 cables, 1 radiador deRAM para camionetasde seguridad publica

Se anexan copiascertificadas de pólizade cheque, factura,remisión, oficio depetición de material,orden compra emitidapor este Departamento,hoja de diagnósticofirmada por encargadode taller mecánico,requisición interna dealmacén y fotografíasque servirán parasolventar la observaciónseñalada, los otrosartículos se encuentranen el almacénMunicipal, se anexanfotografías e inventariodonde se refleja loseñalado.

01-nov-11

Automotriz Rimar S.A.de C.V. departamentode ecología balatas,cloutch, prensa discopatas de ajuste balerospiloto y collarín

123 657 59,353 Factura 5054 por 3cremalleras para RAM;5 bombas de gasolina;6 vieletas.

Se anexan copiascertificadas de pólizade cheque, factura,remisión, oficio depetición de material,orden compra emitidapor este Departamento,hoja de diagnósticofirmada por encargadode taller mecánico,requisición interna dealmacén y fotografíasque servirán parasolventar la observaciónseñalada, los otrosartículos se encuentranen el almacénMunicipal, se anexanfotografías e inventario



Fecha Beneficiario / Concepto Cheque Importe Descripción Respuesta de la Entidaddonde se refleja loseñalado.

Total 407,652

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó y analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipalla cual incluye escrito así como copias certificadas por el Secretario del R. Ayuntamiento delas pólizas de cheque siguientes 93 2653, 93 2644, 93 2902, 93 2903, 123 657 anexandoa cada póliza de cheque diversas facturas por compra de refacciones, oficio de solicitud depago, hojas de diagnóstico de taller municipal, órdenes de compra, requisición interna deservicio y formato que muestra fotografía de vehículos oficial con firma de recibido por partede la persona a la cual se le asigno dicho vehículo y relación de refacciones el cual soloindica cantidad y descripción del artículo no exhibiendo firmas de elaboración y autorizaciónde funcionarios municipales responsables solventando parcialmente la observación encuanto a la presentación de documentación comprobatoria que muestre el uso o destinode los refacciones adquiridas no así lo referente a la evidencia documental que muestre elinventario final.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Elaborar y resguardar la evidencia documental necesaria que demuestre el inventario finalde almacén el cual deberá indicar: descripción del artículo, número de piezas existentes yvalor monetario acumulado.

APOYOS

15. Se registraron pólizas de cheque por valor de $113,911.08 por concepto de apoyos apersonas de escasos recursos; no localizando evidencia documental que muestre la entregarecepción del apoyo, así como autorización por funcionario responsable, las cuales sedetallan a continuación:

Fecha Beneficiario / Concepto Cheque Importe Comentario

01-ago-11

Papalotes Felizardo ElizondoGuajardo pago de factura #62972 compra e instalación deun papalote como apoyo a lacomunidad regantes #14

123 22 29,000 Anexan factura 629, copia decredencial de elector



Fecha Beneficiario / Concepto Cheque Importe Comentario03-

ago-11Irma Guadalupe MontemayorIruegas pago de facturas # 112,111, 110, 109, 108, 107, 104, 105,106, 103, 102,

123 108 24,012 Diversas facturas arreglos floralesluctuosos

101, 119, 114 arreglos florales 24-

ago-11Mueblería Standard S.A. de C.V.pago de factura# 174768 comprade un minisplit a para donación alCSU

123 224 14,970 3 minisplit de 1 tonelada

24-ago-11

Mueblería Standard S.A. deC.V. pago de factura# 174768compra de cama litera, colchónindividual, refri de 18 apoyo casadel estudiante

123 224 27,930 1 Litera, 2 colchones individuales y3 refrigeradores de 18 pulgadas

18-nov-11

Maribel Moncada López apoyopara compra de despensas delas casas de estudiante de sanNicolás, sabinas Hgo. Nvo.. Laredo,Monterrey e Linares N. L.

123 835 9,000

06-dic-11 Maribel Moncada López apoyocompra de despensa de las casasdel estudiante de Nvo. Laredo,Sabinas N.L, Monterrey N.L,Linares N.L Y San Nicolás de LasGarza N.L

123 985 9,000

Total 113,912

Por lo que respecta a los cheques 123 835 y 123 985 se incumple con lo establecido en elArtículo 17 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Respuesta

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó y analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipalla cual incluye escrito así como copias certificadas por el Secretario del R. Ayuntamientode las pólizas de cheque siguientes: 123 22 así como factura 62972, credencial elector dePresidente Comunidad Regantes # 14 según lo asentado en solicitud de apoyo, fotografíasdel papalote, 123 108 así como facturas Nos. 110-A, 112-A, 111-A, 109-A, 108-A, 107-A,104-A, 105-A, 106-A, 103-A, 119-A, así como diversas solicitudes de pago por parte depresidenta del DIF, 123 224 y factura F-174768, oficio de solicitud de pago, fotografías,solicitud de apoyo de 3 minisplit para centro salud, 123 835 así como solicitudes de pagoy factura 817-A de Comercial Iruegas SA de CV cuya descripción indica "Despensas paraalumnos casa del estudiante" y 123 985 y solicitudes de pago y factura 1135-A de Comercial



Iruegas SA de CV cuya descripción indica "Despensas para alumnos casa del estudiante" nosolventando la observación de control debido a que no presenta evidencia documental queexhiba firma de recibido por parte de las personas de escasos recursos que solicitaron elapoyo y que además muestre que los recursos fueron destinados para los fines solicitados.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Obtener y resguardar la evidencia documental necesaria que permita verificar el correctouso y destino de los recursos públicos.

16. Se detectaron diversas pólizas de cheque por valor total de $197,783.86 por concepto deapoyo a Estancia Infantil San Miguel Arcángel para pago de nómina, aguinaldo, despensas,no localizando la autorización o el acuerdo establecido por el R. Ayuntamiento en los quese autorice otorgar dichos apoyos económicos, las cuales se detallan a continuación:

Fecha Beneficiario Cheque Importe05-dic-11 Estancia Infantil San Miguel Arcángel a. apoyo para comprar despensas

par la Estancia Infantil San Miguel Arcángel123 967 11,574

14-dic-11 Estancia Infantil San Miguel Arcángel a. apoyo para pago de nómina delpersonal de la Guardería Estancia Infantil San Miguel Arcángel

123 1057 17,467

15-dic-11 Estancia Infantil San Miguel Arcángel a. apoyo para pago de aguinaldopara la guardería estancia infantil Miguel Arcángel

123 1077 22,963

23-dic-11 Gabriela Edith Zuazua Lara pago de facturas # 28, 29, 30, 21, 22 porconcepto de compra de alimentos para la guardería.

123 1129 93,938

23-dic-11 Gabriela Edith Zuazua Lara 2do y último pago de factura# 23 apoyo decompra de despensas para la Estancia Infantil San Miguel Arcángel.

123 1131 51,842

Total 197,784

Respuesta Se anexan copias certificadas de póliza de cheque, Acta de cabildo refrendando el apoyo a la Estancia Infantil San Miguel Arcángel, diversos oficios de apoyo para despensa y oficios de pago a personal de la guardería.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó y analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipalla cual incluye escrito así como copias certificadas por el Secretario del R. Ayuntamiento depólizas de cheque 123 967 y factura 338 de Estancia Infantil San Miguel Arcángel A. C., 1231057 así como solicitud de apoyo, recibos de nómina y factura 340 de Estancia Infantil SanMiguel Arcángel A.C., 123 1077 así como solicitud de apoyo, recibos de nómina por pago de



aguinaldo y factura 341 de Estancia Infantil San Miguel Arcángel, 123 1129 y factura 30 dela C. Gabriela Edith Zuazua Lara por compra de comestibles y abarrotes, 123 1131 y factura23 y requisiciones de comestibles por parte de estancia infantil, acta de cabildo de fecha 28de agosto de 2012 en la cual se aprueba un apoyo económico hasta por $55,000 a EstanciaInfantil San Miguel Arcángel A.C. no solventando la observación de control debido a que elacuerdo del R. Ayuntamiento fue autorizado en fecha posterior a las erogaciones realizadas.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Aprobar por conducto del R. Ayuntamiento las erogaciones correspondientes por conceptode los apoyos económicos a instituciones externas, los cuales deben tener como objetivosatisfacer las necesidades de la población en general.

BIENES MUEBLES

17. Como parte de los procedimientos de auditoria se seleccionó una muestra de los bienesmuebles adquiridos en el ejercicio 2011 para realizar inspección física de los mismos a laorden del oficio AEM-D3-MU04-J2-INS-001/2012, observando lo siguiente:

Descripción del bien Irregularidad detectada Cortadora de concreto Carece de etiqueta y número de inventario que

indique la propiedad por parte del Municipio, asímismo no se mostró carta custodia del bien

Copiadora Laser Digital Marca Sharp Carece de etiqueta y número de inventario queindique la propiedad por parte del Municipio, asímismo no se mostró carta custodia del bien

2 Motobomba 2x2 5.5 HP Carece de etiqueta y número de inventario queindique la propiedad por parte del Municipio, asímismo no se mostró carta custodia del bien

3 Laptop HP G42-164 LA Carece de etiqueta y número de inventario queindique la propiedad por parte del Municipio, asímismo no se mostró carta custodia del bien

2 computadoras de escritorio HP FC-S5602 Carece de etiqueta y número de inventario queindique la propiedad por parte del Municipio, asímismo no se mostró carta custodia del bien

Pistola de impacto de 1/2 pulgada Carece de etiqueta y número de inventario queindique la propiedad por parte del Municipio, asímismo no se mostró carta custodia del bien

Tractor podadora marca CrassmanMod. 2040 Carece de etiqueta y número de inventario queindique la propiedad por parte del Municipio, asímismo no se mostró carta custodia del bien



Descripción del bien Irregularidad detectadaLaptop Modelo C645D Carece de etiqueta y número de inventario que


3 Sillones ejecutivos No se mostró carta custodia del bienMinisplit Samsung de 2 Toneladas Carece de etiqueta y número de inventario que


Minisplit Samsung de 1 1/2 Toneladas Carece de etiqueta y número de inventario queindique la propiedad por parte del Municipio, asímismo no se mostró carta custodia del bien

6 Desmalezadoras tipo industrial Marca Husqvarna Carece de etiqueta y número de inventario queindique la propiedad por parte del Municipio, asímismo no se mostró carta custodia del bien

Planta de Luz de 5500 w y 1 motobomba de 5.5 HP Carece de etiqueta y número de inventario queindique la propiedad por parte del Municipio, asímismo no se mostró carta custodia del bien

Laptop 5420 Carece de etiqueta y número de inventario queindique la propiedad por parte del Municipio, asímismo no se mostró carta custodia del bien

Escritorio Mod. 4240 y Sillón ejecutivo Mod.0SM8106-LF

Carece de etiqueta y número de inventario queindique la propiedad por parte del Municipio, asímismo no se mostró carta custodia del bien

2 Impresoras Laser - Xerox Phaser 3140 Carece de etiqueta y número de inventario queindique la propiedad por parte del Municipio, asímismo no se mostró carta custodia del bien

Impresora Multifuncional A Color - Hp Laserjet ProCM1415FN


3 escritorios, No se especifica características omodelo

No se mostró carta custodia de los bienes

Minisplit 1 Tonelada y Minisplit 2 toneladas Carece de etiqueta y número de inventario queindique la propiedad por parte del Municipio, asímismo no se mostró carta custodia del bien

Multifuncional Hp 50424 Office Jet Pro 81500 Aplus No se mostró carta custodia del bienCPU de 400GB DD y 2 RAM y Disco Duro externode 500GB


Laptop Intel Core 500 GB en DD y 4GB en RAM Carece de etiqueta y número de inventario queindique la propiedad por parte del Municipio, asímismo no se mostró carta custodia del bien

Compresor de aire vertical 6200 Carece de etiqueta y número de inventario queindique la propiedad por parte del Municipio.

Trituradora 24A-464H729-2410 Carece de etiqueta y número de inventario queindique la propiedad por parte del Municipio



Descripción del bien Irregularidad detectada2 Desbrozadora husquana y 2 kit p/desbrozadora Carece de etiqueta y número de inventario que


Cámara Sony DSC-W-310 Carece de etiqueta y número de inventario queindique la propiedad por parte del Municipio, asímismo no se mostró carta custodia del bien

Equipo de velación Carece de etiqueta y número de inventario queindique la propiedad por parte del Municipio, asímismo no se mostró carta custodia del bien

a) Así mismo durante la inspección física efectuada no se localizaron diversos bieneslos cuales se mencionan a continuación:

Descripción del bien Irregularidad detectada Laptop 4 Gb Pavilion No se localizó el bien durante la inspección física,

adquirido por el importe de $28,397Laptop 5038 No se localizó el bien durante la inspección física,

adquirido por el importe de $8,120.Cámara Digital X-36 Olympus No se localizó el bien durante la inspección física,

adquirido por el importe de $4,756.1 Lijadora orbital de 5 pulgadas No se localizó el bien durante la inspección física,

adquirido por el importe de $3,224.Plancha para llanta doble U-500-2 No se localizó el bien durante la inspección física,

adquirido por el importe de $3,804.Scanner Scanjet G2710 Hp No se localizó el bien durante la inspección física,

adquirido por el importe de $7,888.2 Scanner - HP Scanjet G3110 No se localizaron los bienes durante la inspección

física, adquirido por el importe de $15,776.CPU de computadora modelo Dell 1.8mb 2g D640DVD-RW gabinete y bocinas

No se localizó el bien durante la inspección física,adquirido por el importe de $6,728.

Dispensador de agua modelo MWDF03/CXL03Acuastar

No se localizó el bien durante la inspección física,adquirido por el importe de $6,496.

Respuesta

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó y analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipalla cual incluye escrito así como copias certificadas por el Secretario del R. Ayuntamiento defotografías que muestran los bienes sujetos a observación en las cuales se aprecia etiquetacon numero de inventario y resguardo que exhibe firma de recibido por el funcionario alcual le fue asignado el equipo, de los bienes muebles siguientes: Cortadora de concreto,



Copiadora Laser Digital Marca Sharp, Laptop 4 Gb Pavilion, 2 Motobomba 2x2 5.5HP, 3 Laptop HP G42-164 LA, 2 computadoras de escritorio HP FC-S5602, Pistola deimpacto de 1/2", Tractor podadora marca Crassman Mod. 2040, Laptop Modelo C645D,3 Sillones ejecutivos, Minisplit Samsung de 2 Toneladas, Minisplit Samsung de 1 1/2Toneladas, 6 Desmalezadoras tipo industrial Marca Husqvarna, Planta de Luz de 5500w y 1 motobomba de 5.5 HP, Laptop 5038, Laptop 5420, Cámara Digital X-36 Olympus,Escritorio Mod. 4240 y Sillón ejecutivo Mod. 0SM8106-LF, 2 Impresoras Laser - XeroxPhaser 3140, Impresora Multifuncional A Color - Hp Laserjet Pro CM1415FN, 3 escritorios(No se especifica características o modelo), Minisplit 1 Tonelada y Minisplit 2 toneladas, ,Multifuncional Hp 50424 Office Jet Pro 81500 Aplus, CPU de 400GB DD y 2 RAM, DiscoDuro externo de 500GB, Laptop Intel Core 500 GB en DD y 4GB en RAM, Compresorde aire vertical 6200, Trituradora 24A-464H729-2410, 2 Desbrozadora husquana y 2 kit p/desbrozadora, Cámara Sony DSC-W-310, Equipo de velación y Carro pedestal; referentea Lijadora orbital de 5" se presenta formato de donación de dicho bien el cual exhibe firmade recibido por parte de la persona beneficiada, fotografías del equipo donado, licenciade manejo del beneficiado; con respecto a CPU de computadora modelo Cell 1.8mb 2gD640 DVD-RW gabinete y bocinas se anexa contrato en comodato del bien sujeto aobservación el cual es celebrado entre Municipio de Anáhuac, N. L. y la C. Diana Luz AvalosLópez y credencial de elector solventando la observación de control de los bienes antesdescritos debido a que presentan evidencia documental que muestra que dichos equiposse encuentran inventariados y asignados a funcionario municipal, y finalmente en relacióna los bienes siguientes: plancha para llanta doble U-500-2, Scanner Scanjet G2710 Hp,2 Scanner - HP Scanjet G3110, Dispensador de agua modelo MWDF03/CXL03 Acuastarse presenta acta circunstanciada elaborada por el Ing. Librado Garza Esquivel, Directorde Obras Públicas en la cual manifiesta la ausencia de dichos bienes no solventando laobservación de aspecto financiero por importe de $33,964 debido a que no se presentaevidencia documental que muestre que dicho equipo se encuentra inventariado y asignadoa funcionario municipal o en su defecto la reintegración monetaria tomando como base elvalor indicado en la factura correspondiente.

Acción emitidaa) Pliegos presuntivos de responsabilidades (PPR).

Equipo de Transporte

18. Se registraron pólizas de cheque por adquisición de equipo de transporte por valor de$1,034,950 no localizando la documentación que demuestre que el municipio sea el legitimopropietario de los mismos, en el caso de los vehículos de procedencia extranjera, no selocalizó documentación que amparen su legal estancia dentro del territorio nacional , lascuales se detallan a continuación:



Fecha . Beneficiario / Concepto . Cheque Importe Comentario

17-ene-11 Jorge Abdías Vázquez de la Rosa 2doanticipo de pago compra de camión paraEcología

93 2287 38,000 Anexan solo título de propiedad, Vehículoextranjero

28-ene-11 Ruy Martínez de Hoyos primer anticipo de lacompra de vehículo Ram modelo 2000 serie24030440503101213

93 2321 36,000 Anexan título de propiedad, Vehículoextranjero

01-feb-11 Rosendo Roel Bautista Rangel pagototal de la compra de un camión para elDepartamento de Ecología

93 2424 83,000 Pago total de camión para ecología

02-feb-11 María de la Luz Briones Aguilar compra devehículo marca ford f150 van modelo 1995número de serie 1FMEE11HXSHA67383

93 2441 42,700

01-mar-11 Jose Luis Ortiz Treviño pago de comprade vehículo chevrolet modelo 2004 serie1GAHG39U141227230

93 2651 200,000 Se anexa copia de factura original

01-mar-11 Jose Luis Ortiz Treviño pago de comprade vehículo comm-bus modelo 2003 serie1FDWE45F33HBO5598

93 2652 100,000 Vehículo extranjero

01-abr-11 Anwar Alejandro Ramos Camacho pagode compra de vehículo tipo van Chevroletnúmero de serie 1GNGG25V241192319

93 2938 60,000 No se anexan comprobantes del gasto

30-may-11 Jose Adalberto Garibay Asis anticipode compra de van Chevrolet modelo2008 comercial vehicular 32609 no. serie1GAHG39K881147752

93 3355 100,000

30-ago-11 Super Servicio Longoria S.A. de C.V. 2do yúltimo pago del 50% compra de van paraadaptar ambulancia para Protección Civil

123 264 125,250 Compra de Dodge Van Diesel H-100 Modelo2011, No. de serie KMFWB3XH0BU321568

30-ago-11 Consuelo Zúñiga Becerra primer anticipode la compra de un vehículo Datsun serie1N6SD113MC308865 modelo 1991

123 266 20,000 Adquisición de vehículo DatsunNissan Modelo 1991 No. de serie1N6SD11S3MC308865

01-sep-11 Santiago Pérez López anticipo de pago porcompra de vehículo marca Ford modelo1993 4x4 diesel para el departamento dedesarrollo rural

123 281 20,000 Anticipo por compra de camioneta Fordmotor a diesel

02-sep-11 Juan Francisco Cazares Campos pago porcompra de camioneta tipo Suburban que seusara en Gestoría Social

123 317 15,000 Anexan copia de factura 704 a nombre deOralia Ibarra

10-sep-11 José Antonio Gómez Torres pago decompra de vehículo tipo Suburban No. serie3GNEC16TX4G128341 modelo 2004 8pasajeros

123 406 160,000 Compra de vehículo utilitario para servicio delalcalde

03-nov-11 Consuelo Zúñiga Becerra 2do pago y totalde la compra de un vehículo Datsun serie1N6SD113MC308865 modelo 1991

123 674 10,000 Anexa contrato de compra-venta y copia decredencial de elector

07-nov-11 Israel Adolfo Rojas Ruiz 2do y último pagopor compra de una Cuatrimoto YamahaGrizzly 4x4 motor 660 cc modelo 2003equipada

123 717 25,000 Presenta pedimento de importación, título ycopia de IFE de vendedor. Pendiente Tarjetade Circulación a favor del Municipio.

Total 1,034,950



Respuesta

Fecha Beneficiario /Concepto

Cheque Importe Comentario Respuestade la Entidad

17-

ene-11Jorge AbdíasVázquez de la Rosa2do anticipo de pagocompra de camiónpara ecología

93 2287 38,000 Anexan solo título depropiedad, Vehículoextranjero

Se anexa copiacertificada de pólizade cheque, contratode compra-venta ytítulo del vehículo,comprobando ser elMunicipio legítimopropietario de estevehículo.

28-ene-11

Ruy Martínez deHoyos primer anticipode la compra devehículo Rammodelo 2000 serie24030440503101213

93 2321 36,000 Anexan título depropiedad, Vehículoextranjero

Se anexa copiacertificada de pólizade cheque, contratode compra-venta,título del vehículoe identificaciónfotografía delvendedor,comprobando ser elMunicipio legítimopropietario de estevehículo.

01-feb-11 Rosendo RoelBautista Rangel pagototal de la comprade un camión parael departamento deecología

93 2424 83,000 Pago total de camiónpara ecología

Se anexa copiacertificada depóliza de cheque,devolución de laficha de depósitobancario a lacuenta 0685096619del Municipio,agregándose el factorde inflación de lafecha de pago a lafecha de reintegraciónya que el vendedora la fecha tiene





extraviados losdocumentos delvehículo.

02-feb-11 María de la LuzBriones Aguilarcompra de vehículomarca ford f150van modelo 1995número de serie1FMEE11HXSHA67383

93 2441 42,700 Se anexa copiacertificada de pólizade cheque, contratode compra-venta,tarjeta de circulación,pedimento, facturadel lote de autos,identificaciónfotográfica delvendedor y endoso afavor del Municipio,comprobando así serel legítimo propietariode este vehículo

01-mar-11

Jose Luis OrtizTreviño pagode compra devehículo chevroletmodelo 2004 serie1GAHG39U141227230

93 2651 200,000 Se anexa copia defactura original

Se anexa copiacertificada depóliza de cheque,convenio de compra-venta, identificaciónfotográfica delvendedor, factura dela Agencia Automotrizy endoso a favordel Municipio,comprobando así serel legitimo propietariode este vehículo.

01-mar-11

Jose Luis OrtizTreviño pagode compra devehículo comm-busmodelo 2003 serie1FDWE45F33HBO5598

93 2652 100,000 Vehículo extranjero Se anexa copiacertificada de pólizade cheque, contratode compra-venta,titulo del vehículoe identificaciónfotográficadel vendedor,comprobando ser elMunicipio legitimopropietario de estevehículo.

01-abr-11 Anwar AlejandroRamos Camachopago de comprade vehículo tipo

93 2938 60,000 No se anexancomprobantes delgasto

Se anexa copiacertificada de pólizade cheque, conveniode compra-venta,





van Chevroletnúmero de serie1GNGG25V241192319

titulo del vehículoe identificaciónfotográficadel vendedor,comprobando ser elMunicipio legítimopropietario de estevehículo.

30-may-11

Jose AdalbertoGaribay Asis anticipode compra devan Chevroletmodelo 2008comercial vehicular32609 no. serie1GAHG39K881147752

93 3355 100,000 Se anexa copiacertificada de pólizade cheque, factura dela Agencia Automotrizy endoso a favordel Municipio,comprobando así serel legítimo propietariode este vehículo.

30-ago-11

Supe servicioLongoria S.A. de C.V.2do y último pagodel 50% compra devan para adaptarambulancia paraprotección civil

123 264 125,250 Compra de DodgeVan Diesel H-100Modelo 2011,No. de serieKMFWB3XH0BU321568

Se anexa copiacertificada depóliza de cheque,carta factura de laAgencia Automotrizy factura de laAgencia Automotriz,comprobando así serel legítimo propietariode este vehículo.

30-ago-11

Consuelo ZúñigaBecerra primeranticipo de lacompra de unvehículo datsun serie1N6SD113MC308865modelo 1991

123 266 20,000 Adquisición devehículo DatsunNissan Modelo1991 No. de serie1N6SD11S3MC308865

Se anexa copiacertificada de pólizade cheque, tarjetade circulación,identificaciónfotográfica delvendedor, conveniode compra-venta ysolicitud de duplicadode papelería.

01-sep-11

Santiago Pérez Lópezanticipo de pago porcompra de vehículomarca Ford modelo1993 4x4 diesel parael departamento dedesarrollo rural

123 281 20,000 Anticipo por comprade camioneta Fordmotor a diesel

Se anexa copiacertificada depóliza de cheque,identificaciónfotográfica delvendedor, pedimentode importación,convenio de compra-venta y endoso





del pedimento afavor del Municipio,comprobando ser elMunicipio legitimopropietario de estevehículo

02-sep-11

Juan FranciscoCazares Campospago por comprade camioneta tiposuburban que seusara en gestoríasocial

123 317 15,000 Anexan copia defactura 704 a nombrede Oralia Ibarra

Se anexa copiacertificada depóliza de cheque,identificaciónfotográfica delvendedor, factura dela Agencia Automotriz,tarjeta de circulación,factura del lote deautos y endoso afavor del Municipio,comprobando así serel legítimo propietariode este vehículo.

10-sep-11

Jose AntonioGómez Torrespago de comprade vehículo tiposuburban No. serie3GNEC16TX4G128341modelo 2004 8pasajeros

123 406 160,000 Compra de vehículoutilitario para serviciodel alcalde

Se anexa copiacertificada depóliza de cheque,identificaciónfotográfica delvendedor, endoso afavor del Municipio ytarjeta de circulación.

03-nov-11

Consuelo ZúñigaBecerra 2do pagoy total de la comprade un vehículodatsun serie1N6SD113MC308865modelo 1991

123 674 10,000 Anexa contrato decompra-venta y copiade credencial deelector

Se anexa copiacertificada de pólizade cheque, tarjetade circulación,identificaciónfotográfica delvendedor, conveniode compra-venta ysolicitud de duplicadode papelería.

07-nov-11

Israel Adolfo RojasRuiz 2do y últimopago por comprade una cuatrimotoyamaha grizzly 4x4motor 660 cc modelo2003 equipada

123 717 25,000 Presenta pedimentode importación, títuloy copia de IFE devendedor. PendienteTarjeta de Circulacióna favor del Municipio.

Se anexa copiacertificada de pólizade cheque, conveniode compra-venta,titulo del vehículo,pedimento, oficiode solicitud de pagoe identificación





fotográficadel vendedor,comprobando ser elMunicipio legítimopropietario de estevehículo.

Total 1,034,950

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó y analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipalla cual incluye escrito así como copias certificadas por el Secretario del R. Ayuntamiento delas pólizas de cheque siguientes: 93 2287, así como convenio de compra venta y título depropiedad del Estado de Texas, U. S.; 93 2321 así como convenio de compra venta, título depropiedad del Estado de Texas, U. S. y licencia de manejo de la parte vendedora; 93 2424y ficha de depósito bancario a la cuenta 0685096619 perteneciente al Municipio; 93 2441así como convenio de compra venta el cual no exhibe firmas, pedimento de importación,factura 4264 de Autos Ibañez SA de CV, credencial de elector de la parte vendedora, tarjetade circulación del vehículo adquirido a nombre de Ma. de la Luz Briones Aguilar; 93 2651,contrato de compra venta, credencial de elector de la parte vendedora, factura de agenciaendosada a favor del Municipio de Anáhuac, N. L.; 93 2652 y contrato de compra venta,título de propiedad del Estado de Texas, U. S. y credencial de elector; 93 2938 así comocontrato de compra venta, título de propiedad del Estado de Texas, U. S. y credencial deelector; 93 3355 y factura 12952 de Centro Automotriz Río Grande SA de CV endosadaa favor del Municipio de Anáhuac, N. L.; 123 264 y factura No. 4446 de Agencia "SúperServicio Longoria SA de CV a nombre del Municipio; 123 266 y credencial de elector de laparte vendedora, tarjeta de circulación a nombre de Rogelio Domínguez Pérez y contratode compra venta; 123 281 y Pedimento de importación; 123 317 así como factura 704de Automóviles y Camiones SA de CV endosada a favor del Municipio de Anáhuac, N.L. y tarjeta de circulación a nombre de Juan Francisco Cazares Campos; 123 406 asícomo credencial de elector de la parte vendedora, factura 8790 de Laredo Autos SA deCV endosada a favor del Municipio de Anáhuac, N. L. y tarjeta de circulación a nombre deOlga Oralia de la Garza de Montemayor; 123 674 además de credencial de elector de laparte vendedora, tarjeta de circulación a nombre de Rogelio Domínguez Pérez y contrato decompra venta; 123 717, contrato de compra venta, título de propiedad de Estados Unidosy credencial de elector de la parte vendedora, pedimento de importación; solventándoselos cheques 93 2424 debido a que anexan ficha de depósito reintegrando el importe delcheque y 123 264 debido a que anexa factura de agencia automotriz a nombre del Municipiode Anáhuac, N. L. por importe total de $208,250; en referencia a los cheques 93 2441, 932651, 93 3355, 123 266, 123 281, 123 317, 123 406, 123 674 y 123 717 los cuales son por



valor total de $592,700 no solventan la observación de control debido a que no se presentaevidencia documental que muestre que el municipio sea el legítimo propietario; de igualmanera los cheques 93 2287, 93 2321, 2193 2652 y 93 2938 que ascienden a la cantidadde $234,000 no solventan debido a que no se presenta evidencia documental que muestreque el municipio sea el legítimo propietario y que además ampare su legal estancia dentrodel territorio nacional.


g) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Contar con la documentación necesaria que muestre que el propietario del vehículoadquirido sea el Municipio y en el caso de vehículos extranjeros realizar la importacióncorrespondiente.

OBRAS PÚBLICAS

19. Se registraron pólizas de cheque por valor total de $182,700.00 a favor de Francisco deLa Fuente Torres por concepto de Asesoría Administrativa y Supervisión en la Dirección deObras Públicas, observando lo siguiente:

c) No se efectúa la retención del 10% sobre honorarios, obligación establecida en elArtículo 143 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

d) No se localizó evidencia documental que muestre el trabajo realizado y a la vez quehaya sido para la función municipal.

Dichas pólizas de cheque que se detallan a continuación:

Fecha . Beneficiario / Concepto . . Cheque Importe

15-ago-11 Francisco de la Fuente Torres pago de la factura # 29 por concepto de honorarios para eldepartamento de obras públicas.

123 188 31,900

01-sep-11 Francisco de la Fuente Torres pago de recibo# 30 por asesoría administrativa y supervisiónen la dirección de obras publicas

123 286 31,900

14-oct-11 Francisco de la Fuente Torres pago de recibo de honorarios # 33 por concepto de serviciosprofesionales que comprobante del 1 de octubre al 15 de octubre del 2011

123 548 31,900

04-nov-11 Francisco de la Fuente Torres pago de recibo # 34 asesoría administrativa y supervisión endir. de obras publicas

123 697 17,400



Fecha . Beneficiario / Concepto . . Cheque Importe

17-nov-11 Francisco de la Fuente Torres pago de recibo # 35 asesoría administrativa y supervisión endir. de obras públicas de 15 noviembre 2011

123 814 17,400

01-dic-11 Francisco de la Fuente Torres pago de factura # 36 asesoría por administración y supervisiónen la dirección de obras publicas

123 932 17,400

16-dic-11 Francisco de la Fuente Torres pago de recibo # 37 por asesoría administrativa y desupervisión del departamento de obras publicas

123 1098 17,400

29-dic-11 Francisco de la Fuente Torres pago de recibo# 38 por asesoría administrativa y serviciosprofesionales en el departamento de obras publicas

123 1193 17,400

Total 182,700

Respuesta En relaciona los cheques 123 188, 123 286, 123 548, 123 697, 123 814, 123 932, 123 1098 y 123 1193 a nombre de Francisco de la Fuente Torres, se anexan copias certificadas de los mismos, oficios de solicitud de pago, facturas de cobro por los servicios realizados, contrato de trabajo, y un reporte del trabajo que realizo durante ese tiempo, cabe aclarar que mucho de los expedientes que realizo a la fecha han sido difíciles de recuperar por estar digitalizados y no poder ser rescatados de la computadora con la que se trabajó.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó y analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipalla cual incluye escrito así como copias certificadas por el Secretario del R. Ayuntamientode las pólizas de cheque 123 188, 123 286, 123 548, 123 697, 123 814, 123 932, 1231098 y 123 1193 anexando a cada póliza de cheque oficios de solicitud de pago, recibos dehonorarios así como contrato laboral y credencial de elector del prestador de los servicios nosolventando la observación de control debido a que no se presenta evidencia documentalque muestre el trabajo realizado y que a la vez que haya sido para la función municipal,ni en su aspecto normativo debido a que no se anexa documentación comprobatoria quemuestre que se realizó la retención del 10% sobre los honorarios pagados.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Efectuar las retenciones del 10% sobre honorarios y presentar las declaraciones deimpuestos correspondientes a dichas retenciones. Obtener, documentar y resguardar laevidencia documental necesaria que permita verificar el trabajo realizado y a la vez quehaya sido para la función municipal

20. Se registraron pólizas de cheque por valor total de $160,080.00 por concepto de serviciosprofesionales, no localizando evidencia documental que muestre el trabajo realizado y a lavez que haya sido para la función municipal, las cuales se detallan a continuación:




03-mar-11 Proyectos y Soluciones Comerciales e Ind pago de factura# 167 por revisión de expedientesde obras públicas corr. del 16 al 28 de febrero del 2011

93 2742 17,400

23-mar-11 Proyectos y Soluciones Comerciales e Ind pago de factura# 170 por revisión de expedientesde obras públicas corr. del 1 al 15 de marzo del 2011

93 2853 17,400

16-may-11 Proyectos y Soluciones Comerciales e Ind pago de factura# 178 por revisión de expedientesde obras públicas corr. del 1 al 15 de mayo del 2011

93 3295 17,400

01-jun-11 Proyectos y Soluciones Comerciales e Ind pago de factura# 187 por revisión de expedientesde obras públicas corr. del 16 al 31 de mayo del 2011

93 3416 17,400

27-jun-11 Proyectos y Soluciones Comerciales e Ind pago por revisión de expedientes de obras públicascorr. del 01 al 15 de junio del 2011

93 3499 17,400

30-jul-11 Luis Carlos Delgadillo Covarrubias pago de la factura no. 720 por concepto de serviciosprofesionales correspondientes al periodo del 16 al 30 de julio 2011

123 37 14,500

02-ago-11 Proyectos y Soluciones Comerciales e Ind pago de factura# 255 y 259 por revisión deexpedientes de obras públicas corr. del 1 al 30 de julio del 2011

123 52 17,400

02-ago-11 Proyectos y Soluciones Comerciales e Ind pago de factura# 255 y 259 por revisión deexpedientes de obras públicas corr. del 1 al 30 de julio del 2011

123 52 17,400

02-sep-11 Abel Benítez Sandoval pago de factura# 27 por servicios técnicos y administrativos endiferentes áreas

123 339 23,780

Total 160,080

Respuesta

Fecha Beneficiario / Concepto Cheque Importe Respuesta de la Entidad

03-mar-11

Proyectos y SolucionesComerciales e Ind pago de factura#167 por revisión de expedientes deobras públicas corr. del 16 al 28 defebrero del 2011

93 2742 17,400 Se anexan copias certificadas depóliza de cheque, factura, contratode trabajo y muestra del trabajorealizado durante el tiempo queduro el contrato, solventando así laobservación.

23-

mar-11Proyectos y SolucionesComerciales e Ind pago de factura#170 por revisión de expedientes deobras públicas corr. del 1 al 15 demarzo del 2011


16-may-11

Proyectos y SolucionesComerciales e Ind pago de factura#178 por revisión de expedientes deobras públicas corr. del 1 al 15 demayo del 2011




Fecha Beneficiario / Concepto Cheque Importe Respuesta de la Entidad01-jun-11 Proyectos y Soluciones

Comerciales e Ind pago de factura#187 por revisión de expedientes deobras públicas corr. del 16 al 31 demayo del 2011


27-jun-11 Proyectos y SolucionesComerciales e Ind pago porrevisión de expedientes de obraspúblicas corr. del 01 al 15 de juniodel 2011


02-ago-11

Proyectos y SolucionesComerciales e Ind pago defactura# 255 y 259 por revisión deexpedientes de obras públicas corr.del 1 al 30 de julio del 2011


02-ago-11

Proyectos y SolucionesComerciales e Ind pago defactura# 255 y 259 por revisión deexpedientes de obras públicas corr.del 1 al 30 de julio del 2011


30-jul-11 Luis Carlos Delgadillo Covarrubiaspago de la factura no. 720 porconcepto de servicios profesionalescorrespondientes al periodo del 16al 30 de julio 2011

123 37 14,500 Se anexan copias certificadas depóliza de cheque, factura, contratode trabajo y muestra del trabajorealizado durante el tiempo queduro el contrato, solventando asi laobservación.

02-sep-11

Abel Benítez Sandoval pago defactura# 27 por servicios técnicos yadministrativos en diferentes áreas

123 339 23,780 En relación al cheque 123 339 anombre de Abel Benítez Sandoval,se anexa copia certificada delmismo, factura de cobro por losservicios realizados y contratode trabajo, encontrándosetraspapelado el estudio técnicorealizado.

Total 160,080

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó y analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipalla cual incluye escrito así como copias certificadas por el Secretario del R. Ayuntamiento



de las pólizas de cheque siguientes: 93 2742, 93 2853, 93 3295, 93 3416, 93 3499, 12352 anexando a cada póliza de cheque la factura correspondiente, así mismo se presentórelación de obras públicas realizadas en el ejercicio 2010 la cual no exhibe firma deelaboración, supervisión y autorización por parte del contratista o funcionario municipalresponsable y contrato laboral; en relación a cheque 123 37 anexan factura, oficio desolicitud de pago, contrato laboral, y formatos de SEDESOL que muestran Validación delimpacto ambiental, relación de beneficiarios, presupuesto por suministro de fotoceldas yestimaciones por obra no exhibiendo firma alguna de elaboración, supervisión o autorizaciónpor parte del contratista o funcionario municipal responsable; respecto al cheque 123 339,factura y contrato laboral no solventando la observación de control debido a que no sepresenta evidencia documental que muestre los trabajos realizados y que a la vez que hayansido para la función municipal.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Reunir, archivar y conservar la evidencia documental que demuestren los trabajosrealizados y a la vez que haya sido para la función municipal.

DISPONIBILIDAD

CUENTAS BANCARIAS

Conciliaciones bancarias

21. Durante el proceso de la fiscalización se verificó y analizó la conciliación bancaria al 31de diciembre de 2011 de la cuenta 52348697-4 (Principal 06-09), la cual muestra un saldobancario por valor de $7,621,635, observando que las partidas que integran dicho importecorresponden a Ingresos no Depositados.

Respuesta Efectivamente la cuenta 52348697-4 (Principal 06/09) como se puede observar, corresponde a un saldo de la Administración pasada, mismo que han sido observados en las cuentas públicas 2009-2010 referenciando que la documentación recibida por la Administración 2006-2009, no encontramos evidencia física de dichos recursos que integran el saldo observado.



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó y analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipalla cual incluye escrito no solventando la observación de control debido a que no se presentaconciliación bancaria que muestre saldo bancario correcto.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Elaborar las conciliaciones bancarias mensualmente y analizar las partidas en conciliaciónasí como realizar las correcciones necesarias para presentar los saldos bancarios correctos,contando con la evidencia documental necesaria para amparar dichas correcciones.

NORMATIVIDAD

INFORMES DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA

22. No se presentó al H. Congreso del Estado el Informe de Avance de Gestión Financieracorrespondiente a la información relativa a los meses de abril a junio de 2011 dentro de lostreinta días naturales posteriores al último día del trimestre respectivo, incumpliendo con lodispuesto por el artículo 35 fracción II de la Ley del Órgano de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León y 26 inciso c) fracción VIII de la Ley Orgánica de la AdministraciónPública Municipal del Estado de Nuevo León.

Respuesta Por las múltiples actividades propias del Alcalde, durante el mes de Julio fueron canceladas y pospuestas varias juntas de cabildo, lo que motivo el retraso de la presentación del 2º Informe Trimestral del Ejercicio Fiscal 2011, como lo reflejan las actas de Cabildo del año 2011, sin embargo los siguientes informes fueron presentados en tiempo y forma, cumpliendo asi con lo estipulado en el artículo 35 fracción II de la Ley del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 26 inciso c) fracción VIII de la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó y analizó la aclaración y documentación presentada por el presidente municipalla cual incluye escrito no solventando la observación de aspecto normativo debido a que nopresentan evidencia documental que justifique la presentación de los Informes de Avancede Gestión Financiera fuera del plazo señalado en el Artículo 35 Fracción II de la Ley delÓrgano de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 26 inciso c) fracción VIII dela Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León.




PRESUPUESTO DE EGRESOS

23. No se publicó en el periódico Oficial del Estado el Presupuesto de Egresos a más tardarel 31 de Diciembre del año que antecede a su ejercicio, sino hasta el 8 de abril del 2011,obligación establecida en el artículo 133 de la Ley Orgánica de la Administración PúblicaMunicipal del Estado de Nuevo León.

Respuesta Fue una omisión involuntaria, ya que el Presupuesto de Egresos fue presentado en tiempo y forma al cabildo, en sesión extraordinaria de fecha 28 de Diciembre del 2010, sin embargo para este ejercicio fiscal esta observación ha sido corregida.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó y analizó la aclaración y documentación presentada por el presidente municipalla cual incluye escrito no solventando la observación de aspecto normativo debido a que nopresentan evidencia documental que justifique la publicación del Presupuesto de Egresosfuera del plazo señalado en el Artículo 133 de la Ley Orgánica de la Administración PúblicaMunicipal del Estado de Nuevo León.


g) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Publicar el Presupuesto de egresos dentro del plazo establecido en el artículo 133 de la LeyOrgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León.

B) OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasal ente público mediante oficio ASENL-DAOPDU-MU04-1692/2012 notificado en fecha 13 deseptiembre del presente año, otorgándose un plazo de 30-treinta días naturales contados a partir deldía de su notificación, a fin de que se presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención,sin que a la fecha del vencimiento de dicho término se hubieran recibido las mismas, por lo que, deconformidad con lo preceptuado en el artículo 46 último párrafo de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado, se tiene por precluido el derecho de la entidad para dichos efectos.



De un total de contratos de Obra Pública y en su caso, de obras por administración directa, porun importe de $27,792,135, se seleccionaron $19,876,712, que representan un 72%, revisandolos aspectos normativos, económicos y técnicos de las obras, no localizando documentación quecompruebe en su caso el cumplimiento de los artículos de la Ley de Obras Públicas para elEstado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas yServicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de ObrasPúblicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM), de la Ley para laConstrucción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL),de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTEPNL) y de laLey de Coordinación Fiscal (en adelante LCF), en las obras que se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

DESARROLLO URBANO Y ECOLOGÍA

Obras Públicas Directas

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Importe

1 ANA-OP-RP-003-11-I R

Construcción de pavimento asfáltico de calles, EjidoSalinillas

$ 653,722

Aspecto Normativo.-

24. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue programada e incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2011, acordecon lo dispuesto en los artículos 18, fracción IV, 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 1.N.1)


25. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación en la cual se precise lasolución para la atención del drenaje pluvial, obligación establecida en el artículo 4, párrafosegundo, de la LCRPENL, con relación a la NTEPNL-01-EP, Capítulo 03. Hidrología ydrenajes, de las NTEPNL. (Obs. 1.N.2)




26. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebe laidentificación y certificación del laboratorio que llevó a cabo el control de calidad de losmateriales previo a su aplicación, obligación establecida en el artículo 6, párrafo primero ysegundo, con relación al cuarto transitorio, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo01. Certificación de Laboratorios, de las NTEPNL. (Obs. 1.N.3)


27. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebela identificación y certificación del Profesional Responsable que definió el diseño delpavimento, obligación establecida en el artículo 7, párrafo primero y segundo, con relaciónal cuarto transitorio, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 02. CertificaciónProfesional Responsable, B. Campo de Aplicación, párrafo segundo, de las NTEPNL. (Obs.1.N.4)


28. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebela identificación y certificación del Profesional Responsable que autorizó el proyecto depavimentación, obligación establecida en el artículo 7, párrafo primero y segundo, conrelación al cuarto transitorio, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 02. CertificaciónProfesional Responsable, B. Campo de Aplicación, párrafo tercero, de las NTEPNL. (Obs.1.N.5)


29. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebeque el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del laboratorioacreditado y del Profesional Responsable, que validaron técnicamente el cumplimientode las disposiciones de esta Ley, obligación establecida en el artículo 7, párrafo cuarto,con relación al cuarto transitorio, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01.Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTEPNL.(Obs. 1.N.6)




30. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebe quese contó con un laboratorio acreditado y un Profesional Responsable para la recepciónde la obra, mismos que verificaron el cumplimiento de las disposiciones de la LCRPENL,obligación establecida en el artículo 8, con relación al cuarto transitorio, de la LCRPENL y ala NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación ProfesionalResponsable, de las NTEPNL. (Obs. 1.N.7)


31. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de tránsito quedeterminaron el Tránsito Diario Promedio Anual (TDPA) y el nivel de tráfico pesado,obligación establecida en el artículo 15, párrafo primero, de la LCRPENL, con relación a laNTEPNL-01-EP, Capítulo 01. Ingeniería de tránsito, de las NTEPNL. (Obs. 1.N.8)


32. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de geotecnia queestablecieron la formación de terracerías, determinados a partir de su resistencia, medidoen función del Valor Soporte de California, obligación establecida en el artículo 17, de laLCRPENL, con relación a la NTEPNL-01-EP, Capítulo 02. Geotecnia, de las NTEPNL. (Obs.1.N.9)


33. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la sección de pavimento seleccionadoa partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento, deacuerdo con las Normas Técnicas Estatales, obligación establecida en el artículo 20, párrafoprimero, segundo de la LCRPENL, con relación a la NTEPNL-02-DP, Capítulos 1, inciso By 2 inciso B, de las NTEPNL. (Obs. 1.N.10)




34. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los parámetros de los límitesde fricción y textura permisibles para las vialidades urbanas, obligación establecida en elCapítulo Tercero, Textura y Acabados, Sección Primera, Características y Especificacionesde las Vialidades, de la LCRPENL. (Obs. 1.N.11)


35. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particularesde la calidad del material para la capa de terracerías, capa de base hidráulica, capa decarpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecidaen los artículos 37, 60, 70, párrafo quinto, 89 y 94, de la LCRPENL. (Obs. 1.N.12)


36. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo al método de controlde calidad que fijen para la capa de terracerías, capa de base hidráulica, capa de carpetacon concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en losartículos 39, párrafo primero, 61, párrafo primero, 74, párrafo primero, 90, párrafos primeroy segundo y 95, párrafos primero y segundo, de la LCRPENL. (Obs. 1.N.13)


37. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material durante su ejecución y recepción de los trabajos, de acuerdoal método de control de calidad que fijen para la capa de terracerías, capa de base hidráulica,capa de carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligaciónestablecida en los artículos 39, párrafo segundo, 61, párrafo segundo, 74, párrafo segundo,90, párrafos primero y segundo y 95, párrafos primero y segundo, con relación a los artículos40, 41, 62, 63, 75, 76, 91, 92, 96 y 97, de la LCRPENL. (Obs. 1.N.14)





2 ANA-HABITAT-PAV-01 /10

Construcción de pavimento asfáltico en las calles LaGloria y Nuevo León, Colonia Anáhuac

$ 438,996

Aspecto Económico.-

38. En revisión de expediente, se detectó el pago de las facturas números 814 y 853,encontrando que se duplica el pago de los conceptos que se mencionan en la tabla,resultando una diferencia de $66,099.84, de acuerdo a lo siguiente: (Obs. 2.E.1)

Concepto Unidad CantidadFactura 814

CantidadFactura 853

Cantidadduplicada

PrecioUnitario

Importe

Dentellón de concreto premezclado fć=150 Kg/cm²,acabado pulido

m 199.65 199.65 199.65 $ 188.08 $ 37,550.17

Estabilización de terracería por medio de cal con 5%del volumen

m² 3,179.83 3,179.83 3,179.83 2.61 8,299.36

Reubicación de toma domiciliaria sencilla pieza 7.00 3.00 3.00 1,649.89 4,949.67

Reubicación de descarga sanitaria sencilla pieza 6.00 2.00 2.00 3,091.71 6,183.42

Subtotal: $ 56,982.62

I.V.A.: 9,117.22

Total: $ 66,099.84


c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIIC).

39. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos seleccionados, diferencias entrelo pagado y lo ejecutado, por valor de $51,147.66 en los conceptos siguientes: (Obs.2.E.2)

Concepto Unidad Pagado Ejecutado Diferencia PrecioUnitario

Importe

Dentellón de concreto premezclado fć=150 Kg/cm² m 199.65 91.31 108.34 188.08 $ 20,376.59

Construcción de banqueta de 0.10 m de espesorconcreto fć= 150 kg/cm²

m² 189.00 103.00 86.00 275.77 23,716.22

Subtotal: $ 44,092.81

I.V.A.: 7,054.85

Total: $ 51,147.66






3 ANA-R33-PAV-03/10-IR

Pavimentación asfáltica en la calle Nuevo León,Colonia Anáhuac

$ 210,561

Nota.- Esta obra registró inversión de acuerdo a lo siguiente:

Ejercicio Cuenta Descripción Importes2010 50701 Obras Públicas Directas $ 368,122.902010 50804 Fondo para la Infraestructura Social Municipal 779,749.502011 50701 Obras Públicas Directas 210,560.962011 50804 Fondo para la Infraestructura Social Municipal 137,626.90

Total: $ 1,496,060.26

Aspecto Normativo.-



41. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio adicional que ampare lasmodificaciones al monto pactado en el contrato, debido a que la obra terminó con unimporte ejercido de $1,496,060, es decir con un incremento del 30%, con respecto al montocontratado originalmente de $1,151,158, obligación establecida en el artículo 76, párrafosegundo, de la LOPEMNL. (Obs. 3.N.2)




42. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $1,496,060 a fin de asegurar que se responda por los defectos,vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecidaen el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 3.N.3)


43. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de recepción de los trabajos,obligación establecida en el artículo 81, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 3.N.4)



4 ANA-FRONT-NTE-PAV- 01/09

Construcción de drenaje sanitario y pavimentaciónasfáltica en calle Urrea, Congregación Colombia

$ 208,975

Aspecto Normativo.-

44. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación (carátula de estimación,números generadores, croquis de ubicación, informes fotográficos u otros elementos quehaya tenido en cuenta la entidad) que acredite la procedencia del pago de la estimación 1aditiva, por valor de $55,883.24, obligación establecida en el artículo 54, párrafo primero,de la LOPSRM y 102, fracción IV, del RLOPSRM. (Obs. 4.N.1)



45. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos seleccionados, diferencias entrelo pagado y lo ejecutado, por valor de $43,693.58, en los conceptos siguientes: (Obs.4.E.1)



Concepto Unidad Pagado Ejecutado Diferencia PrecioUnitario

Importe

Suministro e instalación de tubería de PVC con juntahermética

m 170.00 172.30 (2.30) 302.22 $ (695.11)

Suministro de materiales y mano de obra para laconstrucción de pozo de visita tipo

pieza 2.00 0.00 2.00 19,568.58 39,137.16

Dentellón de concreto premezclado m 58.31 60.92 (2.61) 297.00 (775.17)

Subtotal: $ 37,666.88

I.V.A.: 6,026.70

Total: $ 43,693.58




5 ANA-HABITAT-PAV-02 /10

Construcción de pavimento asfáltico de la calle JuanIgnacio Ramón, Colonia Revolución

$ 164,288

Aspecto Normativo.-

46. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, la documentación (factura, estimación,números generadores, croquis de ubicación con dimensiones u otros elementos que hayatenido en cuenta la entidad) que acredite el pago de las facturas 2052 y 2053 mediante elcheque número 911, y registrado mediante póliza número 2011110446 de fecha del 29 denoviembre de 2011, por un importe total de $64,287.69, obligación establecida en el artículo54, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con el artículo 132, fracciones de la I a laV del RLOPSRM. (Obs. 5.N.1)




Pavimentación de calles Álamo, Rio Nazas y 6 deenero, Colonia Obrera

$ 158,672



Aspecto Normativo.-

47. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue programada e incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2011, acordecon lo dispuesto en los artículos 18, fracción IV, 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 6. N.1)


FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

Obras



Pavimentación de calle 24 de febrero en ColoniaObrera, calle Río Panuco en Colonia Anáhuac ycalles Hidalgo, Guerrero y 10 de Mayo en ColoniaEstación Rodríguez

$ 2,150,222

Aspecto Normativo.-



49. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el municipiopara la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de loscostos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de suelaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs.7.N.2)




50. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de apertura de propuesta técnica,obligación establecida en el artículo 53, de la LOPEMNL. (Obs. 7.N.3)


51. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de apertura de propuestaeconómica, obligación establecida en el artículo 56 párrafo tercero, de la LOPEMNL. (Obs.7.N.4)


52. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el dictamen que sirvió como fundamentodel fallo, obligación establecida en el artículo 58, párrafo segundo, de la LOPEMNL. (Obs.7.N.5)


53. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de fallo, obligación establecida enel artículo 59 de la LOPEMNL. (Obs. 7.N.6)


54. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio que modifique el montopactado en el contrato, debido a que la obra se contrató con un importe de $1,775,792 y elimporte ejercido es de $2,150,222, obligación establecida en el artículo 76, párrafo primero,de la LOPEMNL. (Obs. 7.N.7)


55. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $2,150,222 a fin de asegurar que se responda por los defectos,vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecidaen el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 7.N.8)












60. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebela identificación y certificación del Profesional Responsable que autorizó el proyecto depavimentación, obligación establecida en el artículo 7, párrafo primero y segundo, con



relación al cuarto transitorio, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 02. CertificaciónProfesional Responsable, B. Campo de Aplicación, párrafo tercero, de las NTEPNL. (7.N.13)








64. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de geotecnia queestablecieron la formación de terracerías, determinados a partir de su resistencia, medidoen función del Valor Soporte de California, obligación establecida en el artículo 17, de la



LCRPENL, con relación a la NTEPNL-01-EP, Capítulo 02. Geotecnia, de las NTEPNL. (Obs.7.N.17)
















Pavimentación de calle Degollado en CongregaciónColombia, calle Felipe Ángeles en la ColoniaRevolución y calle Agricultores en la ColoniaRevolución

$ 1,396,534

Aspecto Normativo.-



71. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el municipiopara la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de loscostos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de suelaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs.8.N.2)




72. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 8.N.3.)








76. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebela identificación y certificación del Profesional Responsable que autorizó el proyecto depavimentación, obligación establecida en el artículo 7, párrafo primero y segundo, conrelación al cuarto transitorio, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 02. Certificación



Profesional Responsable, B. Campo de Aplicación, párrafo tercero, de las NTEPNL. (Obs.8.N.7)










80. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de geotecnia queestablecieron la formación de terracerías, determinados a partir de su resistencia, medidoen función del Valor Soporte de California, obligación establecida en el artículo 17, de laLCRPENL, con relación a la NTEPNL-01-EP, Capítulo 02. Geotecnia, de las NTEPNL. (Obs.8.N.11)
















Pavimentación de las calles Bustamante, EnriqueLozano, Villaldama y Río Salado, Colonia Obrera

$ 365,371

Aspecto Normativo.-

86. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue programada e incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2011, acordecon lo dispuesto en los artículos 18, fracción IV, 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs.9.N.1)



10 ANA-R33-PAV-05/10-IR

Pavimentación de calle César E. Alanís, ColoniaRevolución

$ 134,705



Aspecto Normativo.-



APLICACIÓN DE OTRAS APORTACIONES

Drenaje Pluvial TII ANA-APAZU-PLUVIAL-02/10


11 ANA-APAZU-PLUVIAL -02/10

Construcción de drenaje pluvial (Tramo II), en calleLinaza y Agricultores, Colonia Centro

$ 306,166


Ejercicio Cuenta Descripción Importes2010 51133 Drenaje Pluvial TII ANA-APAZU-PLUVIAL-02/10 $ 1,097,062.002011 51133 Drenaje Pluvial TII ANA-APAZU-PLUVIAL-02/10 306,166.002011 51137 ANA-APAZU-PLUVIAL-04/10 305,667.00

Por pagar 127,593.00 Total: $ 1,836,488.00

Aspecto Normativo.-

88. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio que modifique el montopactado en el contrato, debido a que la obra se contrató con un importe de $1,543,082 y elimporte ejercido es de $1,836,488, obligación establecida en el artículo 59, párrafo primero,de la LOPSRM. (11.N.1)




89. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de recepción de los trabajos,obligación establecida en los artículos 64, párrafo primero, de la LOPSRM y 166, párrafoprimero, del RLOPSRM. (Obs. 11.N.2)


90. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la aportación de recursos líquidosen fideicomisos por el equivalente al cinco por ciento del monto total ejercido de $1,836,488según lo seleccionado por el contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos,vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecidaen el artículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 11.N.3)



91. En revisión del expediente, se detectó que en la estimación número 2 normal, se pagó elconcepto "Elaboración de planos para los proyectos de las obras inducidas, en planta y perfil,escala 1:1000", no localizando ni siendo exhibido durante la auditoría dicho documento, locual genera un importe de $11,841. (Obs. 11.E.1)



Pavimento ANA-3X1-PAV-02-10


12 ANA-3X1-PAV-02/10 Construcción pavimento de concreto hidráulico encalle Escuadra, Colonia Anáhuac

$ 2,807,857



Aspecto Normativo.-

92. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio adicional que ampare lamodificación del monto pactado en el contrato, debido a que al 31 de diciembre de 2011se ha ejercido un importe de $4,924,464, es decir un incremento del 86%, con respectoal monto contratado originalmente de $2,646,550, obligación establecida en el artículo 59,párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 12.N.1)


ANA-APAZU-PLUVIAL-04/10


13 ANA-APAZU-PLUVIAL- 01/10

Construcción de drenaje pluvial (Tramo I), en calleLinaza y Agricultores, Colonia Centro

$ 260,894


Ejercicio Cuenta Descripción Importes2010 51132 DRENAJE PLUVIAL TI ANA-APAZU-PLUVIAL-01/10 $ 888,233.002011 51137 ANA-APAZU-PLUVIAL-04/10 260,894.00

Total: $ 1,149,127.00

Aspecto Normativo.-





94. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la aportación de recursos líquidosen fideicomisos por el equivalente al cinco por ciento del monto total ejercido de $1,149,127según lo seleccionado por el contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos,vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecidaen el artículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 13.N.2)



95. En revisión del expediente, se detectó que hasta la última estimación localizada en elexpediente, no se ha liquidado el faltante por amortizar del anticipo otorgado, quedandoun importe de $24,282, obligación establecida en el artículo 143, fracción III, Inciso d, delRLOPSRM. (Obs. 13.E.1)



96. En revisión del expediente, se detectó que en la estimación número 2 normal, se pagó elconcepto "Elaboración de planos para los proyectos de las obras inducidas, en planta y perfil,escala 1:1000", no localizando ni siendo exhibido durante la auditoría dicho documento, locual genera un importe de $12,007. (Obs. 13.E.2)





Contrato ANA-FISE2009-2010-PAV-01/10-IR


14 ANA-FISE2010-PAV-0 3/10-IR

Pavimentación asfáltica de la calle Flores Magon-San Vicente y Emiliano Zapata, en las ColoniasObrera y Revolución

$ 941,806

Aspecto Normativo.-

97. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los análisis de precios unitariosde los conceptos que integran el presupuesto elaborado por el municipio para la obra, quepermitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condicionesque prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19,fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 14.N.1)






Pavimentación asfáltica en calles México y Durango,entre Veracruz-Zacatecas y Nuevo León, ColoniaProgreso

$ 931,517

Aspecto Normativo.-

99. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los análisis de precios unitariosde los conceptos que integran el presupuesto elaborado por el municipio para la obra, quepermitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones



que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19,fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 15.N.1)




Pavimentación asfáltica de la calle Luis Carvajal y dela Cueva, entre Carretera Don Martín y Agricultores,Colonia Revolución

$ 748,574

Aspecto Normativo.-

100. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los análisis de precios unitariosde los conceptos que integran el presupuesto elaborado por el municipio para la obra, quepermitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condicionesque prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19,fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 16.N.1)






Pavimentación asfáltica de calle 10 de Mayo,callejón Naranjo, en la Colonia Chapultepec y calleVenustiano Carranza en la Colonia Revolución

$ 732,181

Aspecto Normativo.-

102. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el municipiopara la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de loscostos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su



elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs.17.N.1)



103. Se detectó que de los recursos ejercidos del Fondo de Infraestructura Social Estatal paraesta obra, existe un importe total de $388,523.80 que comprende la ejecución de las callesMesillas y Callejón 10 de Mayo, para lo cual no se localizaron ni fueron exhibidos durante laauditoría, los estudios, encuestas entre los beneficiados de la obra, informes fotográficos uotros elementos que haya tenido en cuenta la entidad, para acreditar que el recurso federaltransferido a través del fondo de infraestructura social estatal, fue aplicado en beneficiodirecto de la población que se encuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema,de conformidad con el artículo 33, párrafo primero, de la LCF. Cabe señalar que en laconsulta efectuada por esta Auditoría Superior a la información del Instituto Nacional deEstadística y Geografía (INEGI), índices de marginación del Consejo Nacional de Población(CONAPO) y del Consejo Nacional de Evaluación (CONEVAL), que constituyen fuentesoficiales de medición de la pobreza y el rezago social, los ejidos que se mencionan en la tablaque se presenta a continuación, no se ubican en sector donde su población se encuentreen condiciones de rezago social y pobreza extrema. (Obs. 17.E.1)


f) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF).

g) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).1. Reintegrar a la cuenta bancaria del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, lacantidad que por concepto de pagos de estimaciones de obra fue erogada, destinandodichos recursos a los fines establecidos en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.2. En lo subsecuente, garantizar que los recursos federales transferidos a través del Fondode Infraestructura Social Municipal se apliquen en beneficio directo de la población que seencuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y de acuerdo a los rubrosestablecidos en el artículo 33 inciso a) de la Ley de Coordinación Fiscal; tomando enconsideración:



A. Las fuentes oficiales que miden la pobreza y el rezago social, como son el InstitutoNacional de Estadística y Geografía (INEGI), el Consejo Nacional de Población (CONAPO)y el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (CONEVAL); oB. Mecanismos y fuentes de información asimilables, tales como: estudiossocioeconómicos, encuestas entre los posibles beneficiados, informes fotográficos,análogos.

Programa APAZU


18 ANA-OP-DP-011/11-IR

Construcción de drenaje pluvial en calle MarianoEscobedo, entre calle César E. Alanis y Agricultores(Tramo IV), Colonia Centro

$ 1,778,045

Aspecto Normativo.-

104. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el costo estimado de la obra elaboradopor el municipio, obligación establecida en el artículo 21, fracción XII, de la LOPSRM. (Obs.18.N.1)


105. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, la garantía del anticipo otorgado por unimporte de $533,483.19, obligación establecida en el artículo 48, fracción I, de la LOPSRM.(Obs. 18.N.2)


106. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía de cumplimiento equivalenteal diez por ciento del monto contratado de $1,778,045, obligación establecida en el artículo48, fracción II, de la LOPSRM. (Obs. 18.N.3)





19 ANA-OP-DP-013/11-IR

Introducción de drenaje pluvial en calle RíoConchos, calle Alfonso Martínez Domínguez yCarretera Monterrey-Colombia, calle Iguanas ycalle Donaciano Chavarría; y construcción de cajadistribuidora de drenaje pluvial en calle Dren LaGranja, cruz con canal de riego sublateral 19+500,Cabecera Municipal

$ 1,115,974

Aspecto Normativo.-





Programa FOPAM


20 ANA-OP-RP-PAV-008/ 11-IR

Pavimentación asfáltica de varias calles del HospitalViejo, Colonia Centro

$ 600,000

Aspecto Normativo.-





C) DESARROLLO URBANO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Desarrollo Urbano, fueroncomunicadas al ente público mediante oficio ASENL-DAOPDU-MU04-1359/2012, notificado enfecha 27 de Agosto del presente año, otorgándose un plazo de 30 -treinta días naturales contados apartir del día de su notificación, a fin de que se presentaran las justificaciones y aclaraciones de suintención, sin que a la fecha del vencimiento de dicho término se hubieran recibido las mismas, porlo que, de conformidad con lo preceptuado en el artículo 46 último párrafo de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado, se tiene por precluido el derecho de la entidad para dichos efectos.

Se revisó el aspecto normativo de los Planes y Programas de Desarrollo Urbano, así comolos procesos de modificación sobre el patrimonio municipal, no localizando documentación quecompruebe en su caso el cumplimiento de los Artículos de la Ley de Desarrollo Urbano del estadode Nuevo León (en adelante LDUNL).

DESARROLLO URBANO

DERECHOS

Ref. Expediente oNo. de Oficio

Tipo de Licencia Importe

1 S/E Revisión de Planes y Programas de DesarrolloUrbano y su Zonificación, así como de losReglamentos Municipales de Zonificación yConstrucción.

$ 0

Aspecto Normativo.-

110. No se proporcionó la información y documentación requerida a esa entidad fiscalizada entérminos del oficio abajo relacionado, en contravención a los artículos 20, fracciones I, XII,XIII y XVI, 22 primer párrafo, y 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de NuevoLeón: (Obs.1.N.1)

Número de Oficio Fechadel Oficio

Fecha deNotificación

PlazoConcedido

Fecha deVencimiento

ASENL-DAOPDU-MU04-1032/2012 25-Junio-12 28-Junio-12 7 días 10-Julio-12




g) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Efectuar las acciones necesarias a efecto de cumplir con lo requerido por esta AuditoríaSuperior del Estado, en términos de los artículos 20, fracciones I, XII, XIII y XVI, 22 primerpárrafo, y 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

111. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que acredite que losPlanes de Desarrollo Urbano Municipal y de Centro de Población, fueron revisados a efectode confirmarlos o modificarlos, acorde con lo dispuesto en el primer párrafo del artículo 56de la LDUNL. (Obs.1.N.2)


g) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Realizar los estudios técnicos, legales y demás necesarios, a efecto de confirmar o modificarlos Planes de Desarrollo Urbano Municipal y de Centro de Población, acorde con lasdisposiciones contenidas en la LDUNL.

112. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación comprobatoria de lasreformas que en su caso hubiere promovido esa entidad, a efecto de ajustar el Reglamentode Zonificación de ese municipio, con las disposiciones de la LDUNL, de conformidad conlo establecido en el artículo cuarto del régimen transitorio de la referida Ley. (Obs.1.N.3)


g) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Realizar los estudios técnicos, legales y demás necesarios a efecto de inducir y sustentarlas reformas que permitan armonizar los preceptos contenidos en el Reglamento deZonificación de ese municipio, o en su caso elaborar el correspondiente conforme a lasbases establecidas en el numeral 321, de la LDUNL, con la finalidad de regular lassituaciones que le confiere en esa materia, la legislación en desarrollo urbano del Estado,en favor del municipio.

113. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación comprobatoria de lasreformas que en su caso hubiere promovido esa entidad, a efecto de ajustar el Reglamento



de Construcción de ese municipio, con las disposiciones de la LDUNL, de conformidad conlo establecido en el artículo cuarto del régimen transitorio de la referida Ley. (Obs.1.N.4)


g) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Realizar los estudios técnicos, legales y demás necesarios a efecto de inducir y sustentarlas reformas que permitan armonizar los preceptos contenidos en el Reglamento deConstrucción de ese municipio, o en su caso elaborar el correspondiente conforme alas bases establecidas en el numeral 323, de la LDUNL, con la finalidad de regular lassituaciones que le confiere en esa materia, la legislación en desarrollo urbano del Estado,en favor del municipio.

Ref. Expediente oNo. de Oficio

Tipo de Licencia Importe

2 S/E Revisión de los procesos de modificación sobreel patrimonio municipal destinados al uso oaprovechamiento de instituciones de derechopúblico o privado.

$ 0

Aspecto Normativo.-

114. No se proporcionó la información y documentación requerida a esa entidad fiscalizada entérminos del oficio abajo relacionado, en contravención a los artículos 20, fracciones I, XII,XIII y XVI, 22 primer párrafo, y 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de NuevoLeón: (Obs.2.N.1)

Número de Oficio Fechadel Oficio

Fecha deNotificación

PlazoConcedido

Fecha deVencimiento

ASENL-DAOPDU-MU04-981/2012 20-Junio-12 28-Junio-12 7 días 10-Julio-12


g) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Efectuar las acciones necesarias a efecto de cumplir con lo requerido por esta AuditoríaSuperior del Estado, en términos de los artículos 20, fracciones I, XII, XIII y XVI, 22 primerpárrafo, y 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.



115. En alcance a diverso requerimiento de información a través del oficio número ASENL-DAOPDU-MU04-981/2012 pronunciado por esta Auditoría Superior del Estado y notificadoa esa entidad fiscalizada en fecha 28 de junio de 2012, y ante la omisión de esaentidad de dar respuesta al mismo, se le requiere de nueva cuenta a esa municipalidad,para que en el término definido en el presente oficio, informe a esta Auditoría, sobre laautorización y celebración de actos traslativos de dominio (compraventa, donación, permutau otro), actos de uso, aprovechamiento o explotación (concesiones, cesiones, comodatos,usufructos, etc.) o actos de modificación del uso o destino (desafectaciones, constitución deservidumbres o gravámenes, etc.) que durante el ejercicio 2011 haya efectuado en relacióncon inmuebles que hayan sido incorporados al patrimonio municipal como consecuenciade cesiones de áreas originadas por la autorización de trámites en materia de desarrollourbano.

Debiendo en su caso adjuntar la documentación e información, que se haya tomado encuenta para la formalización y autorización de tales actos, incluida la aprobación que entérminos de lo preceptuado en el último párrafo del numeral 201 de la LDUNL, debe deobtenerse del H. Congreso del Estado. (Obs.2.N.2)


g) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Adjuntar a sus aclaraciones la documentación que ampare los actos traslativos de dominio,actos de uso, aprovechamiento o explotación, o actos de modificación del uso o destino,en relación con inmuebles que hayan sido incorporados al patrimonio municipal comoconsecuencia de cesiones de áreas originadas por la autorización de trámites en materiade desarrollo urbano por parte de esa municipalidad.

D) PROFIS

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia del Fondo de Pavimentación y EspaciosDeportivos Municipales 2011, fueron comunicadas al ente público mediante oficio ASENL-AEM-PROFIS-MU04-1477/2012, notificado en fecha 27 de agosto del presente año, otorgándose un plazode (30) treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que se presentaranlas justificaciones y aclaraciones de su intención, sin que a la fecha del vencimiento de dicho términose hubieran recibido las mismas, por lo que, de conformidad con lo preceptuado en el artículo 46último párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado, se tiene por precluido el derecho dela entidad para dichos efectos.



EGRESOS

FONDO DE PAVIMENTACIÓN Y ESPACIOS DEPORTIVOS MUNICIPALES

116. No se localizó ni fue exhibido durante el proceso de la auditoría evidencia documental quedemuestre que el municipio realizó los pagos correspondientes a las retenciones del 5 almillar sobre el importe de cada una de las estimaciones de trabajo en caso de las obrasejecutadas mediante contrato, en contravención a lo establecido en el artículo 191 de laLey Federal de Derechos y capítulo VII, numeral 25, párrafo tercero de las Disposicionesque regulan en otorgamiento de apoyos económicos o garantías para realizar obras depavimentación, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 30 de marzo de 2010.



117. No se localizó ni fue exhibido durante el proceso de la auditoría evidencia documentalque demuestre que el municipio informó a la Unidad de Política y Control Presupuestario(UPCP), por escrito, cuando se hayan entregado los recursos correspondientes a lasretenciones sobre el total de los recursos asignados, en contravención a lo establecido enel capítulo VII, numeral 25, párrafo cuarto de las Disposiciones que regulan en otorgamientode apoyos económicos o garantías para realizar obras de pavimentación, publicadas en elDiario Oficial de la Federación el 30 de marzo de 2010.


118. No se localizó ni fue exhibido durante el proceso de la auditoría evidencia documentalque demuestre que el municipio publicó en su página web, así como en otros mediosaccesibles al ciudadano las obras de pavimentación que cuenten con Apoyos Económicoso Garantías otorgadas a través el Fideicomiso, incluyendo los avances físicos y financieros,en contravención a lo establecido en el capítulo VII, numeral 32, de las Disposicionesque regulan en otorgamiento de apoyos económicos o garantías para realizar obras depavimentación, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 30 de marzo de 2010.




119. No se localizó ni fue exhibido durante el proceso de la auditoría evidencia documental quedemuestre que el municipio reportó los indicadores para resultados mediante el sistemaestablecido para tal efecto. Al respecto, podrán contar con la opinión y apoyo técnico de laUPCP, así como considerar los Lineamientos y Metodologías que haya emitido la SHCP,en contravención a lo establecido en el capítulo VII, numeral 33, de las Disposicionesque regulan en otorgamiento de apoyos económicos o garantías para realizar obras depavimentación, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 30 de marzo de 2010.


120. No se localizó ni fue exhibido durante el proceso de la auditoría evidencia documental quedemuestre que el municipio incluyó la leyenda: "Este programa es de carácter público, noes patrocinado ni promovido por partido político alguno y sus recursos provienen de losimpuestos que pagan todos los contribuyentes. Está prohibido el uso de este programa confines políticos, electorales, de lucro y otros distintos a los establecidos. Quien haga usoindebido de los recursos de este programa deberá ser denunciado y sancionado de acuerdocon la ley aplicable y ante la autoridad competente", en la publicidad, documentación einformación relativa a las obras de pavimentación, en contravención a lo establecido enel capítulo VII, numeral 34, de las Disposiciones que regulan en otorgamiento de apoyoseconómicos o garantías para realizar obras de pavimentación, publicadas en el Diario Oficialde la Federación el 30 de marzo de 2010.


RESUMEN DE ACCIONES QUE SE EJERCERÁN Y RECOMENDACIONES QUE SE FORMULARÁNDERIVADAS DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS DE LA REVISIÓN PRACTICADA

Acciones o RecomendacionesTIPO DE AUDITORÍA a) b) c) d) e) f) g) h) TotalA) GESTIÓNFINANCIERA

2 6 1 20 29

B) OBRA PÚBLICA 86 6 1 1 94C) DESARROLLOURBANO

6 6 12

D) PROFIS 5 1 6Total 2 103 7 1 1 27 141



Leyenda:a) Pliegos presuntivos de responsabilidades (PPR)

Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e irregularidades que subsisten de lasobservaciones preliminares, por no haber sido solventadas o desvirtuadas, y que permiten presumir la existencia de hechos y conductas queproducen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demásinformación que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños yperjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

b) Promoción de fincamiento de responsabilidad administrativa (PFRA)Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público, las irregularidades que subsisten de lasobservaciones preliminares, que constituyen incumplimientos de los servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardarla legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de queinicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIIC)Acción mediante la cual se promueve la intervención de los órganos de Control Interno competentes de las dependencias y entidades federaleso de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal, en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (entérminos de los convenios de coordinación o reasignación), o bien, la intervención de los órganos de Control competente de los entes públicos(ajenos a la revisión en la que se detectaron las irregularidades), a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación con loshechos que se le informan, y que a juicio de esta Auditoría, podrían desprenderse responsabilidades administrativas de servidores públicos, yen su caso inicien los procedimientos administrativos a que haya lugar. Adicionalmente, y en aquellos casos en que la Auditoría Superior delEstado, pueda asumir competencia, formulará la acción indicada en el inciso a), sobre aquellas irregularidades en las que se presuman hechosy conductas que produzcan daños o perjuicios a las haciendas de los entes públicos (respecto de recursos de naturaleza federal que ingresan alas haciendas de los entes).

d) Promoción del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal (PEFCF)Acción mediante la cual se informa a la autoridad tributaria sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estadoen el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en lasdeclaraciones, solicitudes o avisos fiscales, a efecto de que lleven a cabo las acciones de su competencia.

e) Interposición de denuncias penales (IDP)Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, quepudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

f) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF)Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de hacer del conocimiento de ésta, las irregularidades relacionadas conlos recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, relativas al destino de éstos a finesdiversos a los establecidos en la referida Ley; o bien, en relación con aquellas, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas queproduzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términosde los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

g) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG)Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y degestión.

h) Recomendaciones referentes al desempeño (RD)Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de losservidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



V. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas en relación a ejercicios anteriores.

RECOMENDACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS

EJERCICIO

TIPO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES

Recomendaciones Promoción de

Responsabilidades Administrativas

Pliegos de Observaciones

2007 Concluido Concluido En trámite 2008 Concluido Concluido En trámite 2009 Concluido Concluido No emitido 2010 Concluido Concluido No emitido

DETALLE DE RECOMENDACIONES EMITIDAS Y ACCIONES PROMOVIDAS

(Observaciones por tipo de Acción)

RECOMENDACIONES

EJERCICIO 2010

En relación a la gestión o control interno

Observaciones que derivan en recomendación

Recomendaciones Aceptadas

Recomendaciones Rechazadas

Otras (medidas alternas o inaplicables)

31 31 0 0 Al desempeño

Observaciones que derivan en recomendación

Aceptadas Rechazadas Otras (medidas alternas o

inaplicables)

N/A N/A N/A N/A

ACCIONES

EJERCICIO 2010

Fincamiento de Responsabilidad Administrativa Observaciones que derivan en promoción

de responsabilidad Estado Ente Público

46 No contestó

Nomenclatura: N/A – No Aplica

VI. Solicitudes de H. Congreso del Estado En el año 2011 no se recibieron peticiones del H. Congreso del Estado.



Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERAL

DE LA AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

C. P. SERGIO MARENCO SÁNCHEZ


municipio de anÁhuac nuevo leÓn dictamen de la … · 2012-10-23 · informe de resultados de la...

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