municipalidad de tecun uman, departamento de...

GUATEMALA, MAYO DE 2013

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE TECUN UMAN,DEPARTAMENTO DE SAN MARCOS

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Erick Salvador Suñiga RodríguezAlcalde MunicipalMunicipalidad de Tecun Uman, Departamento de San MarcosSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Contralora General de Cuentas y en cumplimiento de lo reguladoen la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General deCuentas, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los Auditores Gubernamentales que oportunamente fueronnombrados para el efecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley Orgánica, son responsables del contenido y efectos legales delmismo.

Sin otro particular, atentamente.

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Erick Salvador Suñiga RodríguezAlcalde MunicipalMunicipalidad de Tecun Uman, Departamento de San MarcosSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada,hago de su conocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado porlos Auditores Gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para elefecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica,son responsables del contenido y efectos legales del mismo.


Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Erick Salvador Suñiga RodríguezAlcalde MunicipalMunicipalidad de Tecun Uman, Departamento de San MarcosSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en laliteral k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada, hago de suconocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado por los AuditoresGubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes,de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, son responsablesdel contenido y efectos legales del mismo.


GUATEMALA, MAYO DE 2013

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE TECUN UMAN, DEPARTAMENTODE SAN MARCOS

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

Balance General

Estado de Resultados

Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad

6. ESTADOS FINANCIEROS

6.1 Balance General

6.2 Estado de Resultados

6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

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126.4 Notas a los Estados Financieros

7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

10. COMISIÓN DE AUDITORÍA

11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

11.1 Misión (Anexo 1)

11.2 Visión (Anexo 2)

11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3)

11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato(Anexo 4)11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración(Anexo 5)11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con elConsejo Departamental de Desarrollo (Anexo 7)11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuentede Financiamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto(Anexo 8)

1. 2.

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Erick Salvador Suñiga RodríguezAlcalde MunicipalMunicipalidad de Tecun Uman, Departamento de San MarcosSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal El (Los) Auditor(es) Gubernamental(es) designados de conformidad con el (los)Nombramiento(s) No. (Nos.) DAM-0686-2012 de fecha 21 de septiembre 2012 he(hemos) efectuado Auditoría Financiera y Presupuestaria, en la (el) Municipalidadde Tecun Uman, Departamento de San Marcos con el objetivo de evaluar larazonabilidad de la información financiera, los resultados y la ejecuciónpresupuestaria de ingresos y egresos, correspondiente al período comprendido del01 de enero al 31 de diciembre de 2012. Nuestro examen incluyó la evaluación de la estructura de control interno de laMunicipalidad de Tecun Uman, Departamento de San Marcos, la ejecuciónpresupuestaria de ingresos en sus diferentes conceptos y de egresos a nivel deprogramas, actividades, proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos,cuentas de activo, pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación depruebas selectivas, de acuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad eimportancia relativa de las mismas, y como resultado del trabajo realizadose detectaron aspectos importantes que merecen ser mencionados, los cuales sedescriben a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNOÁrea Financiera

Deficiente registro en operaciones presupuestariasDeficiencias en el uso, manejo y control de combustible

HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO DE LEYES YREGULACIONES APLICABLES

1. 2. 3. 4.

Área Financiera

Incumplimiento en el registro presupuestarioRecomendaciones de Auditoría anterior, no cumplidasUtilización de formas no autorizadasIncumplimiento a la ley de presupuesto

La comisión de auditoria nombrada se integra por los auditores: Lic. EdgarEdmundo Perez Monroy (Coordinador) y Lic. Israel Erasmo Muñoz Morales(Supervisor). El (Los) hallazgo(s) contenido(s) en el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables. Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en elinforme de auditoría adjunto. Atentamente, ÁREA FINANCIERA

Lic. EDGAR EDMUNDO PEREZ MONROY

Coordinador Gubernamental

Lic. ISRAEL ERASMO MUÑOZ MORALES

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas1

Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-

Auditoría Financiera y Presupuestaria

Municipalidad de Tecun Uman, Departamento de San MarcosPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del derecho público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües. La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos. El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal. La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales. Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de laRepública de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes: Formular ycoordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimiento domiciliario deagua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros; administración yautorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento de desechos yresiduos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento; regulacióndel transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales; servicio depolicía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación de áreas para elfuncionamiento de ciertos establecimientos comerciales; reforestación para laprotección de la vida, salud, biodiversidad, recursos naturales, fuentes de agua yluchar contra el calentamiento global; y otras que le sean trasladadas por elOrganismo Ejecutivo.





2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

Las Normas Internacionales de Auditoría, Normas de Auditoría del SectorGubernamental y las Normas Generales de Control Interno. Nombramiento DAM-0686-2012 de fecha 21 de septiembre 2012 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 Generales Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros correspondientes al BalanceGeneral, Estado de Resultados, Notas a los Estados Financieros y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio fiscal 2012, asícomo la estructura del control interno y el cumplimiento de normas, leyes,reglamentos y otros aspectos aplicables. 3.1.2 Específicos Evaluar la estructura de control interno establecida en la entidad aplicable alproceso contable, presupuestario y de tesorería. Verificar la razonabilidad de los saldos que presenta el Balance General en lascuentas de activo, pasivo y patrimonio de acuerdo a la materialidad o importanciarelativa. Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos corrientes revelados en elEstado de Resultados. Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutadorazonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia yeficacia.





Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado de acuerdoal Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con los clasificadorespresupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes, reglamentos, normas ymetodologías aplicables.

Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos, transaccionesadministrativas y financieras sean confiables, oportunos y verificables de acuerdoa las normas presupuestarias y contables aplicables y se encuentren debidamentesoportados con la documentación legal correspondiente. Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido al procesolegal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos y metas de laentidad. Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadas cumplancon los aspectos legales, administrativos y financieros. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y larevisión de las operaciones, registros y documentación de respaldo presentadapor los funcionarios y empleados de la Municipalidad de Tecun Uman,Departamento de San Marcos, correspondiente al período comprendido del 01 deenero al 31 de diciembre de 2012, de conformidad con la muestra seleccionada;con énfasis en las Cuentas de Balance General siguientes: Bancos, Propiedad yPlanta en Operación, Construcciones en Proceso, Bienes de Uso Común, ActivoIntangible Bruto. Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas:Transferencias Corrientes del Sector Público, y del área de gastos, las cuentasRemuneraciones, Bienes y Servicios.

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferecias Corrientes del SectorPúblico de la Administración Central y Transferencias de Capital del SectorPúblico de la Administración Central. Del área de Egresos, los Programassiguientes: 01 Actividades Centrales, 11 Servicios Públicos Municipales.,considerando los eventos relevantes de acuerdo a los Grupos de Gastosiguientes: 00 Servicios Personales, 03 Propiedad, Planta y Equipo e Intangibles,mediante la aplicación de pruebas selectivas.





Asimismo, se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria Balance General

De acuerdo con el alcance de auditoría se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: BancosLa Municipalidad reportó que maneja sus recursos en 3 cuentas bancarias, unacuenta recaudadora, una cuenta pagadora, una cuenta de proyectos aperturadasen el Sistema Bancario Nacional, debidamente autorizadas por el Banco deGuatemala y al 31 de diciembre de 2012, según reportes de administración,reflejan un saldo conciliado por la cantidad de Q.6,141,144.47. Los saldosindividuales de las cuentas bancarias según los registros contables de lamunicipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por losbancos al 31 de diciembre de 2012. Cuenta Monetaria 3436014327, BANRURAL,Cuenta Única del Tesoro Municipal Q. 5,924,654.91; Cuenta Monetaria3436017461 BANRURAL, Ampliación Escuela Primaria Caserío El Jardín Q.1.60;Cuenta Monetaria 3436017457, BANRURAL, Construcción Edifico Centro CulturalAldea Zanjón Q.987.20; Cuenta Monetaria 36436017443, BANRURAL, Ampliaciónde Callejón 5 de la colonia Santa Fe Q.9.40; Cuenta Monetaria 3436017388,BANRURAL, Construcción Puente Vehicular camino Varsovia Q.0.28; CuentaMonetaria 3436017374 BANRURAL, Construcción Puente Vehicular CaminoVarsovia Q.695.00; Cuenta Monetaria 3436017356, BANRURAL, Mejoramientocalle peatonal Pavimento rígido Q.503.60; Cuenta Monetaria 3436017017BANRURAL, Construcción Sistema de Alcantarillado Sanitario Q.985.00; Cuentamonetaria 3436014941 BANRURAL, Construcción Sistema alcantarillado CaseríoSan Antonio Q.70.20; Cuenta Monetaria 10100180890, CHN, Tesorería Municipalde Tecun Umán Q.500.00; Cuenta Monetaria Recaudadora 3-025-00123-6,BANRURAL, Municipalidad de Tecun Umán Q.10,222.83. AnticiposAl 31 de diciembre de 2012 la cuenta Anticipos, presenta en el Balance General el





saldo de Q.1,989,182.05 correspondiente a anticipos a Contratistas para laejecución de obras, los cuales no se amortizaron durante al cierre del ejerciciofiscal, siendo los siguientes: CONSTRUCTORA HERNANDEZ,CONSTRUSERVICIOS FAGSA, CONSTRUCTORA ARAGON & ESCOBAR, ASISCON S,A., M G OFICINA BIENES RAICES Y CONSTRUCTORA, CONSTRUCONSULMA. Propiedad, Planta, Equipo e IntangiblesAl 31 de diciembre de 2012, la cuenta 1230 presenta un saldo de Q.72194,503.91,integrado por las siguientes cuentas: Propiedad y Planta en Operación, Maquinariay Equipo, Tierras y Terrenos, Construcciones en Proceso, Otros Activos Fijos,Bienes de uso común, las cuales concilian con los registros del Inventario Generalde la Municipalidad a esa fecha. Proyectos de Inversión SocialEn dicha cuenta se capitalizaron las erogaciones de fondos con destino específicopara inversión, que corresponden a ejecución de proyectos que no generan capitalfijo, cuyas amortizaciones fueron efectuadas de conformidad con los lineamientoscontables emitidos por el ente rector. Dichos proyectos se detallan en el Anexo delpresente informe. Otras Cuentas a Pagar a Corto Plazo:Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta 2113 presenta un saldo de Q.555,598.71,que corresponde a los descuentos del mes de diciembre del 2012, Plan dePrestaciones del Empleado Municipal, Retenciones del IGSS, Prima de Fianza,ISR sobre dietas, ISR Relación de Dependencia. Préstamos Internos a Largo PlazoAl 31 de diciembre de 2012, la cuenta 2232 presenta un saldo por pagar deQ.20,878,963.86, en concepto de Préstamos con las siguientes entidades:BANRURAL y Banco Inmobiliario. Transferencias y Contribuciones de Capital RecibidasLas Transferencias y Contribuciones de Capital recibidas acumulan al 31 de dediciembre de 2012 el monto de Q.74,452,678.01 Resultados Acumulados de Ejercicios AnterioresLos Resultados de Ejercicios Anteriores acumulan al 31 de diciembre de 2012 elmonto de Q.-9,151,466.29 Resultado del EjercicioEl Resultado del Ejercicio 2012 ascendió a la cantidad de Q.-4,422,768.48





Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Ingresos y Gastos Ingresos Transferencias corrientes recibidasLas transferencias corrientes del sector público recaudadas y registradas al 31 dediciembre de 2012, ascienden a la cantidad de Q.3,233,328.92. Gastos Gastos de ConsumoLos gastos de consumo se integran por remuneraciones, bienes y servicios,depreciación y amortización, los que ascienden al 31 de diciembre de 2012 laQ.18,383,744.31 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2012, fue aprobado mediante Acta del Concejo Municipal 17-2011 de fecha 15 dediciembre del 2011.La Liquidación de la ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejerciciofiscal 2012, fue aprobada conforme Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 07 demarzo del 2013, mediante Acta No. 061-2013. Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, ascendió a lacantidad de Q.36,184,725.00 el cual tuvo una ampliación de Q.25,989,325.32 paraun presupuesto vigente de Q.62,174,050.32, ejecutándose la cantidad deQ.54,026,958.30 (86.9%), en las diferentes clases de ingresos especificassiguientes: Ingresos tributarios Q.1,015,644.43; Ingresos no tributariosQ.2,242,804.22; Venta de bienes y servicios de la administración públicaQ.4,294,976.60; Ingresos de operación Q.4,764.391.00; Rentas de la propiedadQ.147,039.48; Transferencias corrientes Q.3.233.328,92; Transferencias de capitalQ.18.939.840,61; Endeudamiento Público Interno Q.19,388,933.04.





Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, asciende a lacantidad de Q.36,184,725.00, el cual tuvo una ampliación de Q.25,989,325.32,para un presupuesto vigente de Q.62,174,050.32, ejecutándose la cantidad deQ.47,111,445.19 a través de los programas específicos siguientes: 01 ActividadesCentrales Q.22,262,182.72, 11 Servicios Públicos Municipales Q.9,502,753.93, 12Desarrollo Urbano y Rural Q.3,050,676.59, 13 Red Vial Q.7,571,433.08, 14Educaciòn Q.1,729,228.03, 15 Fortalecimiento Social Q.211,084,.25, 16Emergencias y Calamidades Publicas Q.108,657.00, 99 Partidas No Asignables aProgramas Q.2,675,429.59, de los cuales el programa 01 es el más importantecon respecto a la ejecución y representa un 47.25 % de la misma. Modificaciones Presupuestarias Esta Municipalidad reportó modificaciones presupuestarias que no se encuentranautorizadas en su totalidad por la autoridad competente y que estas no incidieronen la variación de las metas de los programas específicos afectados. 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual, no tiene deficiencias, por lo que semidió la gestión a través de la Ejecución Presupuestaria. 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría fue autorizado por la máxima autoridad de laMunicipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas. 5.2.3 Convenios La Municipalidad de Tecun Umán, reportó al 31 de diciembre 2012, el Convenio dePago No. 35-2010 Con el Plan de Prestaciones del Empleado Municipal. 5.2.4 Donaciones La Municipalidad de Tecun Umán no reportó saldos por este concepto durante elejercicio 2012.





5.2.5 Préstamos La Municipalidad reportó que BANRURAL y El Banco Inmobiliario otorgaronPréstamos por valor de Q.25,289,172.48. 5.2.6 Transferencias La Municipalidad reportó transferencias o traslados de fondos a diversas entidadesu organismos, efectuadas durante el período 2012, siendo las siguientes:Transferencias a Instituciones de Enseñanza y a entidades sin fines de lucro:Ayuda para funerales, Transferencias a Instituciones de Enseñanza,Transferencias a Entidades religiosas, Transferencias a otras instituciones sinfines de lucro, Jubilaciones y/o retiros por un valor de Q.819,229.14 5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad IntegradaLa municipalidad utiliza el sistema de contabilidad integrada, SICOIN GL. Sistema de Información de Contrataciones y AdquisicionesSe verificó que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,adjudicó 1 concursos, finalizados 1 anulados 0 y finalizados desiertos 0, segúnreporte de Guatecompras generado al 31 de diciembre de 2012. Sistema Nacional de Inversión PúblicaLa municipalidad cumplió en su totalidad con registrar mensualmente, en elMódulo de Seguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de InversiónPública (SNIP), el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo.





6. ESTADOS FINANCIEROS6.1 Balance General





6.2 Estado de Resultados2. Estado de Resultado





6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos3. Estado de Liquidacion del Presupuesto





6.4 Notas a los Estados Financieros





7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Deficiente registro en operaciones presupuestarias CondiciónAl revisar las Modificaciones Presupuestarias se determinó que las TransferenciasPresupuestarias aprobadas en el SICOIN GL con el expediente No.1637,respaldado en el sistema con el Acta No. 21-2012 fue aprobado por separadomediante Acta No. 21-2012 por Q.50,000.00 y Acta 22-2012 por Q.50,000.00 , sinembargo en el sistema Sicoin Gl ingresaron la transacción completa mediante elacta no. 21-2012 por la cantidad de Q.100,000.00; Acta no. 42-2012 de fecha 18de octubre del 2012 fue aprobada por la cantidad de Q.57,900.00 y en el sistemase registró la cantidad de Q.57,839.44; El Acta 09-2012 de fecha 14 de noviembredel 2012 fue aprobada por la cantidad de Q.472,968.00 y en el sistema fueregistrada la cantidad de Q.472,468.00; Acta 029-2012 fue aprobada en el sistemapor la cantidad de Q.276,940.00 y según el acta física corresponde la cantidad deQ.285,440.00. CriterioEl Decreto Número 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal, Artículo 41, Acta Detallada, establece: El secretario municipal debeelaborar actas detalladas de cada sesión, las que serán firmadas por quien lashaya presidido y por el secretario municipal, siendo validas después de haber sidoleída y aprobada por los miembros del Concejo Municipal, a más tardar (30) días apartir de su realización. La copia de cada acta se archivara cronológicamente bajosu responsabilidad, Artículo 84, Atribuciones del Secretario, inciso b, Certificar lasactas y resoluciones del alcalde o del Concejo Municipal, y f: Archivar lascertificaciones de las actas de cada sesión del Consejo Municipal. Artículo 133reformado por el artículo 43 del Decreto No. 22-2010 del Congreso de laRepública de Guatemala Aprobación de Modificaciones y TransferenciasPresupuestarias. La aprobación del presupuesto, las modificaciones al aprobado ylas transferencias de partidas del mismo, requieren del voto favorable de las dosterceras (2/3) partes de los miembros que integran el Concejo Municipal quedeberá observar las normas nacionales y municipales relativas a la ejecuciónpresupuestaria. De estas operaciones se enviará copia.El Acuerdo No. 09-03 de fecha 08 de julio de 2003, Normas Generales de Control





Interno Gubernamental, emitidas por el Jefe de la Contraloría General de Cuentas,en el numeral 4 Normas Aplicables al Sistema de Presupuesto Público, subnumeral 4.19 indica: Modificaciones presupuestarias. La máxima autoridad decada ente público, debe dictar políticas y procedimientos que permitan realizarmodificaciones a los presupuestos de una manera objetiva, oportuna, legal yeficiente. La unidad especializada debe velar porque los procedimientos pararealizar las modificaciones presupuestarias, se sometan a un adecuado procesode solicitud, análisis, autorización y cumplimiento legal, dejando evidencia escritadel mismo y a la vez que en este proceso tengan participación directa todos losniveles que intervienen en la ejecución presupuestaria. Bajo el criterio de haberrealizado una buena formulación presupuestaria, las modificaciones que surjansolo deben corresponder a casos no previstos en el presupuesto aprobado. CausaHaber aprobado en el sistema SICOIN GL las Modificaciones Presupuestarias confecha diferente a las aprobadas por el Concejo Municipal. EfectoLas modificaciones presupuestarias están aprobadas en el sistema con fechadiferente a las aprobadas mediante acta por el Concejo Municipal. RecomendaciónEl señor Alcalde Municipal debe girar instrucciones a la Directora de AFIM quepara efectos de Modificaciones Presupuestarias, ingrese únicamentecertificaciones de las Actas que están suscritas en el Libro autorizado paraSesiones Ordinarias y Extraordinarias del Concejo Municipal. Comentario de los ResponsablesSegún oficio sin número de fecha 1 de febrero del 2013, manifiestan: Referente aeste hallazgo se puede argumentar que la municipalidad de Tecun Umán siempretrabaja con procesos que manda la ley y los de control interno. Fue un error quese cometió por la Dirección de Administración Financiera Integral Municipal peroque en ningún momento se quiso afectar los intereses de esta municipalidad ytampoco se actuó con mala fe, o como objetivo el dolo, ya que si nos damoscuenta todas las transferencias aprobadas en el sistema SICOIN GL fueron pormenos cantidad que las aprobadas por el Consejo Municipal. El objetivo essiempre transparentar el gasto público. A todo esto se argumenta que en ningúnmomento se realizan transacciones fuera del sistema, o que se haga bajo astucia,maniobra o burla al mismo, si se trabajara con esa intensión no se adoptaran lasnormas para trabajar y mejorar el control interno.





Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo en virtud de que la explicación ofrecida por laadministración no desvanece el mismo. Además revela deficiencias en laoperación del sistema con respecto a la información contenida en las actas detransferencias y ampliaciones presupuestaras. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL ERIK SALVADOR SUÑIGA RODRIGUEZ 3,000.00DIRECTORA DE AFIM DOMENICA GABRIOLA MATHAMBA FUENTES 3,000.00Total Q. 6,000.00

Hallazgo No. 2 Deficiencias en el uso, manejo y control de combustible CondiciónSe comprobó que no existe un adecuado control en el rubro de combustibles ylubricantes de los Vehículos Municipales, no utilizan tarjetas de control porvehículo, en los cuales se registre la identificación plena del vehículo, recorrido,kilometraje inicial, Kilometraje final y cantidad utilizada de combustible. CriterioEl Acuerdo Interno No. 09-03 emitido el 8 de julio de 2003, por la ContraloríaGeneral de Cuentas, Normas Generales de Control Interno Gubernamental norma1 Normas de Aplicación General, numeral 1.2. Estructura de Control Interno,indica: Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada dependencia diseñar eimplantar una estructura efectiva de control interno, que promueva un ambienteóptimo de trabajo para alcanzar los objetivos institucionales Norma 2 NormasAplicables a los Sistemas de Administración General, numeral 2.4 Autorización yRegistro de Operaciones primer párrafo, indica: Cada entidad pública debeestablecer por escrito, los procedimientos de autorización, registro, custodia ycontrol oportuno de las operaciones. Los procedimientos de registro, autorizacióny custodia son aplicables a todos los niveles de organización, independientementede que las operaciones sean financieras, administrativas u operativas, de tal formaque cada servidor público cuente con la definición de su campo de competencia yel soporte necesario para rendir cuenta de las responsabilidades inherentes a suscargo.





CausaLa Dirección Financiera Municipal no ha establecido una bitácora específica parallevar un registro completo de los vehículos que utilizan combustible autorizado porel Alcalde Municipal. EfectoLa falta de control de los combustibles, permite que puedan existir fugas y seutilice inadecuadamente o en todo caso sea utilizado por personas ajenas a lainstitución. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe instruir a la Directora de AFIM, para que implementecontroles estrictos registrando las compras en tarjetas kardex, llevar un controlsobre el consumo de combustible de cada vehículo de acuerdo al recorrido encada comisión a realizar, y utilizar el formulario de pedido de almacén para elegreso respectivo. Comentario de los ResponsablesSegun oficio sin numero de fecha 1 de febrero del 2013, manifiestan: Dentro delControl Interno de la Municipalidad de Ayutla, se cuenta con procesos para poderabastecer de combustible a las unidades móviles que están para el serviciomunicipal, siendo el siguiente proceso: 1.).Solicitud de combustible a través deuna requisición de parte del encargado de los vehículos, firmada por el AlcaldeMunicipal. 2. ) Se recibe la requisición en el área de compras para realizar el valecorrespondiente para el abastecimiento del combustible, (se detalla la cantidad decombustible, la placa del vehículo, etc). 3. ) El solicitante, recibe el vale decombustible y lo remite a la gasolinera en donde se abastece de combustible a lasunidades móviles. 4.) Al final de cada mes se liquidan los vales con la respectivafactura. Se implementará el libro de bitácora para llevar un mejor control de cadavehículo respecto al kilometraje , uso de combustible, recorrido, etc. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo ya que los comentarios y documentos presentados por losresponsables no lo desvanecen, en vista que no se tiene una bitácora del recorridode los vehículos en cada comisión y no hay registros de entradas y salidas enalmacén. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para:





Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL ERIK SALVADOR SUÑIGA RODRIGUEZ 3,000.00DIRECTORA DE AFIM DOMENICA GABRIOLA MATHAMBA FUENTES 3,000.00Total Q. 6,000.00

HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Incumplimiento en el registro presupuestario CondiciónAl revisar las Modificaciones Presupuestarias correspondientes al periodo del 01de enero al 31 de agosto de 2012, se determinó que las TransferenciasPresupuestarias aprobadas en el SICOIN GL con los expedientes Nos.1634,respaldado con el Acta No. 12-2012 por la cantidad de Q.175,000.00 y No. 1635respaldado con Acta no. 16-2012 por la cantidad de Q.100,000.00, no existen lasactas correspondientes. Al cotejar estos registros contra las Actas suscritas en elLibro Número L-12-033-12 de Actas de Sesiones Ordinarias y Extraordinarias delConcejo Municipal, se localizó el Acta 12-2012 y Acta 16-2012 pero en ningúnpunto se aprueban las transferencias correspondientes a los expediente 1634 y1635, no se localizó ningún acta con los expedientes y cantidades anteriormentemencionadas, y que justifiquen las certificaciones emitidas, sin embargo en elsistema se aprobaron las modificaciones presupuestarias simulando que talesactas si fueron suscritas para avalar esas transacciones. CriterioEl Decreto Número 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal, Artículo 41, Acta Detallada, establece: "El secretario municipal debeelaborar actas detalladas de cada sesión, las que serán firmadas por quien lashaya presidido y por el secretario municipal, siendo validas después de haber sidoleída y aprobada por los miembros del Concejo Municipal, a más tardar (30) días apartir de su realización. La copia de cada acta se archivara cronológicamente bajosu responsabilidad", Artículo 84, Atribuciones del Secretario, inciso b, "Certificarlas actas y resoluciones del alcalde o del Concejo Municipal", y f: "Archivar lascertificaciones de las actas de cada sesión del Consejo Municipal". Artículo 133reformado por el artículo 43 del Decreto No. 22-2010 del Congreso de laRepública de Guatemala. Aprobación de Modificaciones y Transferencias





Presupuestarias. La aprobación del presupuesto, las modificaciones al aprobado ylas transferencias de partidas del mismo, requieren del voto favorable de las dosterceras (2/3) partes de los miembros que integran el Concejo Municipal quedeberá observar las normas nacionales y municipales relativas a la ejecuciónpresupuestaria. De estas operaciones se enviará copia.El Acuerdo No. 09-03 de fecha 08 de julio de 2003, Normas Generales de ControlInterno Gubernamental, emitidas por el Jefe de la Contraloría General de Cuentas,en el numeral 4 Normas Aplicables al Sistema de Presupuesto Público, subnumeral 4.19 indica: "Modificaciones presupuestarias. La máxima autoridad decada ente público, debe dictar políticas y procedimientos que permitan realizarmodificaciones a los presupuestos de una manera objetiva, oportuna, legal yeficiente. La unidad especializada debe velar porque los procedimientos pararealizar las modificaciones presupuestarias, se sometan a un adecuado procesode solicitud, análisis, autorización y cumplimiento legal, dejando evidencia escritadel mismo y a la vez que en este proceso tengan participación directa todos losniveles que intervienen en la ejecución presupuestaria. Bajo el criterio de haberrealizado una buena formulación presupuestaria, las modificaciones que surjansolo deben corresponder a casos no previstos en el presupuesto aprobado". CausaHaber aprobado en el SICOIN GL el Presupuesto de Ingresos y Egresos del año2012 y las Modificaciones Presupuestarias que no están aprobadas por el ConcejoMunicipal, mediante punto de Acta. EfectoEl Presupuesto de Ingresos y Egresos 2012 y las Modificaciones Presupuestariasno están aprobadas por el Concejo Municipal. RecomendaciónEl señor Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Secretario Municipal, quepara efectos de Modificaciones Presupuestarias, emita únicamente certificacionesde las Actas que están suscritas en el Libro autorizado para Sesiones Ordinarias yExtraordinarias del Concejo Municipal. Comentario de los ResponsablesEl señor Elmer Fernando Gonzales Castillo citado según oficio no.DAM-0686-7-2012 de fecha 22 de octubre del 2012 no se presentó a la discuciónde hallazgos segun Acta No. 117, Libro L2, 17304, de la Dirección de Auditoria deMunicipalidades de fecha 12 de noviembre del 2012.





Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo en virtud que las personas notificadas no sepresentaron para el la discución y desvanecimiento de los hallazgos imputados. Acciones Legales y AdministrativasDenuncia número DAJ-D-M-65-2013, presentada ante la autoridad competente, deconformidad con el Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, LeyOrgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 30, en contra de: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE AFIM ELMER FERNANDO GONZALEZ CASTILLO 275,000.00Total Q. 275,000.00

Hallazgo No. 2 Recomendaciones de Auditoría anterior, no cumplidas CondiciónAl verificar el cumplimiento de las recomendaciones emitidas en el informe deAuditoría Gubernamental con Énfasis en la Ejecución Presupuestaria Municipal delejercicio fiscal 2011, se determinó que el Alcalde y el Concejo Municipal, nocumplieron con lo referente a: 1) La municipalidad, no cuenta con formulariosmóviles autorizadas por la Contraloría General de Cuentas, para realizar laSolicitud/Entrega de Bienes y Recepciónde bienes y Servicios en el área dealmacén. CriterioEl Acuerdo No. A-57-2006 Las Normas de Auditoría del Sector Gubernamental,emitido por el Subcontralor de Probidad encargado del despacho en la norma 4.6Seguimiento del Cumplimiento de las Recomendaciones: La Contraloría Generalde Cuentas, y las unidades de auditoría interna de las entidades del sectorpúblico, periódicamente, realizarán el seguimiento del cumplimiento de lasrecomendaciones de los informes de auditoría emitidos. Los Planes Anuales deAuditoría, contemplarán el seguimiento del cumplimiento de lasrecomendaciones de cada informe de auditoría emitido. El auditor del sectorgubernamental, al redactar el informe correspondiente a la auditoría practicada,debe mencionar los resultados del seguimiento a las recomendaciones del informede auditoría gubernamental anterior. El incumplimiento a las recomendacionesdará lugar a la aplicación de sanciones por parte de la administración del entepúblico o por la Contraloría General de Cuentas, según corresponda. Elseguimiento de las recomendaciones será responsabilidad de las Unidades deAuditoría Interna de los entes públicos y de la Contraloría General de Cuentas de





acuerdo a lo programado. Las recomendaciones que se encuentren pendientes decumplir, deberán tomarse en cuenta, para la planificación específica de lasiguiente auditoría. El acuerdo Interno No. A-23-2004 de la Contraloría General de Cuentas, en suartículo No.1, aprueba la guía denominada Seguimiento y Administración de losResultados de Auditoría (SARA), literal d), numeral 1: La autoridad máxima de laentidad examinada, es la persona responsable de disponer las acciones queaseguren la debida y oportuna implementación de las recomendacionescontenidas en los informes de auditaría emitidos por la Contraloría General deCuentas. CausaIncumplimiento por parte del Alcalde Municipal Concejo Municipal, al no darleseguimiento a las recomendaciones ordenadas por la comisión de AuditoríaGubernamental, en su oportunidad. EfectoAl no subsanar las deficiencias oportunamente, repercuten en la toma dedecisiones de las autoridades municipales, las deficiencias persisten y comoconsecuencia conlleva a incumplimientos ya señalados. RecomendaciónQue el Alcalde Municipal y las direcciones involucradas revisen los informes deauditoría de la Contraloría General de Cuentas, para que tengan conocimiento delos mismos e implementen las recomendaciones sugeridas inmediatamente. Comentario de los ResponsablesSegun oficio sin numero de fecha 1 de febrero del 2013, manifiestan: Dentro delControl Interno de la Municipalidad de Ayutla, se tiene determinado cual es elproceso de compra directa y que documentos de soporte debe de conllevar cadauno de los procesos, las formas de Solicitud , Entrega de bienes y Recepción debienes y servicios fueron autorizadas por la Contraloría General de Cuentas en elmes de octubre de 2012, por lo que la Administración Financiera decidió empezara utilizarlas a partir de enero de 2013 ya que para esa fecha se tenían procesospendientes de trabajar dentro del sistema SICOIN GL , de esa manera, se llevaraun mejor control de las formas en relación a las fechas, No de forma No. DeOrdenes de compra, vouchers y facturas. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en que la Municipalidad de Tecun Uman no implementólos formularios móviles autorizados por la Contraloría General de Cuentas, pararealizar la Solicitud/Entrega de Bienes y Recepciónde bienes y Servicios en el





área de almacén. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 2, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL ERIK SALVADOR SUÑIGA RODRIGUEZ 3,000.00DIRECTORA DE AFIM DOMENICA GABRIOLA MATHAMBA FUENTES 3,000.00Total Q. 6,000.00

Hallazgo No. 3 Utilización de formas no autorizadas CondiciónDurante el proceso de Auditoría se estableció que para la Liquidación de Viáticosse están usando formas no autorizadas por la Contraloría General de Cuentas,únicamente usan el formulario V-C, Viatico Constancia, para las comisionesasignadas. CriterioLa Norma General de Control Interno Gubernamental No.2.Normas Aplicables alos Sistemas de Administración General, en el numeral 2.6.Uso y Control deFormas Numeradas, se refiere que todo diseño de formularios, debe serautorizado previamente por los entes rectores o superiores de Auditoría de losSistemas Utilizados en el Sector Público y Entidades sujetas a fiscalización. CausaIncumplimiento a la normativa legal relacionada a la implementación de formasoficiales en todas las secciones. EfectoEl uso de formas no autorizadas para el registro y control de lo relacionado acontrol de almacén por parte de la municipalidad, corre el riesgo que los datos allíregistrados, no reflejen la realidad de los mismos. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, como autoridad máxima debe girar instrucciones a dondecorresponda, para que se cumpla con todos los trámites legales, en lo que serefiere a la autorización de toda clase de formas numeradas que se utilicen paralos distintos registros de las operaciones en esta municipalidad.





Comentario de los ResponsablesSegun oficio sin numero de fecha 1 de febrero del 2013,manifiestan: Para laliquidación de viáticos de las comisiones asignadas dentro de la Municipalidad, seutiliza el formulario Viatico Constancia, que es el documento que comprueba querealmente se realizo la comisión en el lugar designado. Se implementarán lasformas recomendadas por la auditoria de Gobierno , para poder mejorar estecontrol Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que la Municipalidad de Tecun Uman a la fechasolamente utiliza el formulario Viatico para realizar las comisiones nombradassegún los manifiestan en sus comentarios. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL ERIK SALVADOR SUÑIGA RODRIGUEZ 3,000.00DIRECTORA DE AFIM DOMENICA GABRIOLA MATHAMBA FUENTES 3,000.00Total Q. 6,000.00

Hallazgo No. 4 Incumplimiento a la ley de presupuesto CondiciónDurante el proceso de Auditoría se estableció que la Municipalidad no cumplió coninformar al Ministerio de Finanzas Públicas sobre la fijación del monto de lasdietas que devengará el Concejo Municipal durante el periodo del 01 de enero al31 de diciembre del 2012. CriterioEl Decreto Número 101-97 del Congreso de la República de Guatemala, LeyOrgánica del Presupuesto, artículo 78, en su segundo párrafo indica: Dietas. Lafijación de dietas debe autorizarse por Acuerdo Gubernativo, previo dictamenfavorable del Ministerio de Finanzas Publicas, se exceptúan de esta disposición,las entidades que la ley les otorga plena anotomía, que se rigen por sus propiasnormas, debiendo informar al Ministerio de Finanzas Publicas sobre dicha fijación.





CausaIncumplimiento de la normativa legal vigente relacionada con la presentación deinformación indicada en la Ley Orgánica del Presupuesto. EfectoLa municipalidad incumple en cuanto a informar al Ministerio de Finanzas Públicassobre la obligación legal expuesta en la Ley Orgánica del Presupuesto. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, como autoridad máxima debe girar instrucciones a dondecorresponda, para que se cumpla con todos los trámites legales, en lo que serefiere a informar al Ministerio de Finanzas Públicas sobre el monto del rubro deDietas que devengará el Concejo Municipal. Comentario de los ResponsablesSegun oficio sin numero de fecha 1 de febrero del 2013, manifiestan: Con fechatres de abril del año dos mil doce, en sesión pública ordinaria número cero catorceguión dos mil doce en su punto décimo, el Honorable Concejo Municipal acordóincrementar doscientos quetzales (Q.200.00) al pago de dietas por asistencia a lassesiones públicas ordinarias y extra ordinarias que sean celebradas, ya que conanterioridad estaban fijadas por la cantidad de ochocientos quetzales (Q.800.00),quedando entonces establecido el monto de mil quetzales (Q.1,000.00),basándose el Honorable Concejo Municipal en lo estipulado en los artículos 3 y 35inciso p) del Código Municipal, Decreto Ley 12-2002 del Congreso de laRepública, a lo cual por error administrativo en la papelería no se informó alMinisterio de Finanzas Públicas sobre la fijación del monto de las dietas quedevengaría el Concejo Municipal para el ejercicio fiscal dos mil doce, sin embargoen ningún momento se quiso obviar lo establecido en el artículo 78 de la LeyOrgánica del Presupuesto, Decreto número 101-97 del Congreso de la Repúblicade Guatemala, pues si en algo se caracteriza la actual Administración Municipal,es ser transparente y cumplir con todas las Leyes vigentes de ésta República. Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo en vista que la Secretaria de la Municipalidad deTecun Uman acepta que por error administrativo en la papelería no se informó alMinisterio de Finanzas sobre la fijación del monto de dietas. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para:





Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL ERIK SALVADOR SUÑIGA RODRIGUEZ 3,000.00SECRETARIO MUNICIPAL CESAR LEONEL PEÑALONZO ESCOBAR 3,000.00Total Q. 6,000.00

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anteriorcorrespondientes al ejercicio fiscal 2011, con el objeto de verificar su cumplimientoe implementación por parte de las personas responsables, estableciéndose que sise le dio cumplimiento y se implementaron las mismas. 9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO

Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe.

No. NOMBRE CARGO PERIODO1 ERIK SALVADOR SUÑIGA RODRIGUEZ ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2012 - 31/12/20122 EMILIO MEOÑO BARRIOS SINDICO I 15/01/2012 - 31/12/20123 EVER HERNAN BARRIOS DE LEON SINDICO II 15/01/2012 - 31/12/20124 EUSTAQUIO RUBEN MENDEZ DE LEON CONCEJAL I 01/01/2012 - 31/12/20125 ALBERTO JESUS MENDEZ ROBLES CONCEJAL II 15/01/2012 - 31/12/20126 KARINA PAOLA ESCOBAR MALDONADO CONCEJAL III 15/01/2012 - 31/12/20127 CARLOS MANFREDO FUENTES TUL CONCEJAL IV 15/01/2012 - 31/12/20128 AMERICA ERNESTINA MARTINEZ TARACENA CONCEJAL V 15/01/2012 - 31/12/20129 JULIO RIGOBERTO JAVALOIS ROBLES SINDICO I 01/01/2012 - 14/01/201210 LUIS JORGE ANZUETO GONZALEZ SINDICO II 01/01/2012 - 14/01/201211 ZONIA YOLANDA MORFIN GUZMAN CONCEJAL II 01/01/2012 - 14/01/201212 HECTOR GUSTAVO SANTIZO ALVARADO CONCEJAL IV 01/01/2012 - 14/01/201213 ADOLFO RUBEN RODAS DE LEON CONCEJAL V 01/01/2012 - 14/01/201214 ELMER FERNANDO GONZALEZ CASTILLO DIRECTOR DE AFIM 01/01/2012 - 24/04/201215 DOMENICA GABRIOLA MATHAMBA FUENTES DIRECTORA DE AFIM 04/05/2012 - 31/12/201216 CESAR LEONEL PEÑALONZO ESCOBAR SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2012 - 31/12/201217 BENIG YONATHAN LOPEZ LOPEZ DIRECTOR DMP 08/06/2012 - 31/12/2012





10. COMISIÓN DE AUDITORÍAÁREA FINANCIERA

Lic. EDGAR EDMUNDO PEREZ MONROY

Coordinador Gubernamental

Lic. ISRAEL ERASMO MUÑOZ MORALES

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR: De conformidad con lo establecido en el Decreto 31-2002 del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 29,los Auditores Gubernamentales nombrados son los responsables del contenido yefectos legales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firmanen cumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.





11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)11.1 Misión (Anexo 1) Promover los planes y proyectos que el Municipio de Ayutla requiere para sudesarrollo sustentable y el fortalecimiento de sus valores sociales, económicos,culturales, sobre la base de participación ciudadana y con un criterio amplio yfuturista de lo que el Municipio necesita para impulsar el nivel de vida de sushabitantes. 11.2 Visión (Anexo 2) En una sociedad cambiante y protagonista de las facilidades y retos de la vidamoderna, un municipio con todos los satisfactores básicos de infraestructura,seguridad y equipamiento urbano; con un sistema de participación ciudadana quepermita la igualdad de oportunidades para hombres y mujeres, priorizando eldesarrollo humano en igualdad de condiciones; y una política de transparencia enel gasto público y en la gestión municipal para mejorar la calidad de vida de todoslos que viven allí. 11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3) El gobierno del municipio le corresponde al Concejo Municipal, el cual se integrapor el Alcalde, los síndicos y concejales, electos directamente por sufragiouniversal para un período de cuatro años, pudiendo ser reelectos. El representante de la municipalidad y del municipio es el Alcalde, quien constituyeel jefe del órgano ejecutivo del gobierno municipal, preside el Concejo y dirige laadministración municipal. Los síndicos y concejales son los miembros del órgano de deliberación y dedecisión.El Concejo organiza comisiones par a el estudios y dictamen de los asuntos queconocerá durante todo el año, siendo las siguientes: 1. Comisión de Educación bilingüe intercultural, cultura y deportes.2. Comisión de Salud y Asistencia Social3. Comisión de servicios, infraestructura, ordenamiento territorial, urbanismo yvivienda.4. Comisión de Fomento Económico, Turismo, Ambiente y Recursos Naturales.5. Comisión de descentralización, fortalecimiento municipal y participaciónciudadana.6. Comisión de Finanzas





7. Comisión de Probidad8. Comisión de los Derechos Humanos y de la Paz.9. Comisión de la familia, la mujer y de la niñez. El Concejo Municipal y el Alcalde cuentan con un secretario.La Municipalidad cuenta con dependencias administrativas de apoyo para lafunción municipal, siendo las siguientes: 1. Auditoría Interna2. Dirección de Planificación3. Dirección de Recursos Humanos4. Unidad de Acceso a la Información5. Oficina Municipal de la Mujer6. Jefe de Personal7. Dirección de Administración Financiera Integrada Municipal8. Juzgado de Asuntos Municipales9. Unidad de Servicios Públicos

Asimismo, la municipalidad deberá contar con un Auditor Interno, quien ademásde velar por la correcta ejecución presupuestaria, deberá implantar un sistemaeficiente y ágil de seguimiento y ejecución presupuestaria, quien reporta ante elConcejo Municipal.





11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato (Anexo 4)





11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración (Anexo 5)





11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)12. Proyectos de Inversion Social





11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con el ConsejoDepartamental de Desarrollo (Anexo 7)





11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuente deFinanciamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto (Anexo 8)

municipalidad de tecun uman, departamento de...

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