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UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO
FACULTAD DE CIENCIA E INGENIERIA EN ALIMENTOS CARRERA DE ALIMENTOS Y BIOQUIMICA
MODALIDAD PRESENCIAL
MÓDULO OPTATIVO DE Legislación y Práctica Tributaria
TERCERO-DECIMO SEMESTRE
Ing. Alex Fabián Valencia Silva, Mg
AMBATO - ECUADOR Septiembre 2012 – Febrero 2013
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NOCIÓN BÁSICA
El conocimiento tributario constituye una herramienta que le proporciona un
elemento diferenciador al profesional de Ingeniería en Alimentos y Bioquímica y
lo hará poseedor de una visión global e integradora del funcionamiento
económico del país, que le permitirá cumplir o supervisar el normal desarrollo
de sus obligaciones fiscales.
El estudiante conocerá aspectos como: principios económicos básicos, la
relación del estado y los tributos, registro único de contribuyentes,
comprobantes de venta y de retención, impuesto al valor agregado e impuesto
a la renta.
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ÍNDICE DE CONTENIDO
Contenido Pág.
I. Datos básicos del Módulo 4
II. Ruta formativa 5
III. Metodología de formación 6
IV. Planeación de la Evaluación 9
V. Guías instruccionales 12
VI. Material de apoyo 13
VII. Validación del módulo 14
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I. DATOS BÁSICOS DEL MÓDULO
Módulo Optativo de Legislación y Práctica Tributaria
Código:
Prerrequisitos: Ntics I Ntics II Matemática Básica
Competencia Específica: Aplicar las normas y disposiciones tributarias en las diferentes operaciones y actividades de pymes y personas en general
Créditos: 4
Semestre: Tercero-Décimo
Correquisitos:
Nivel de formación: Terminal de Tercer Nivel
Horas clase semanal: 4
Total horas clase al semestre: 64
Nombre del docente: Alex Fabián Valencia Silva
Título y Grado Académico: Ingeniero en Administración de Empresas, Magister en
Auditoría de Gestión de la Calidad Área Académica por Competencia Global: Gestión del desarrollo del talento humano
Horario de atención: Indistinto
Teléfonos: 092900047
E-mail: [email protected]
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II.RUTA FORMATIVA
Nodo problematizador: Inadvertido desarrollo del talento humano y social del profesional en Ingeniería en Alimentos y Bioquímica para promover su autorrealización y éxito profesional en el campo laboral
Descripción de la Competencia Específica: Aplicar las normas y disposiciones tributarias en las diferentes operaciones y actividades de las pymes y personas en general
Elementos de competencia a desarrollar con el módulo: 1. Analizar los fundamentos legales que tiene el estado para la aplicación de los tributos 2. Analizar la normativa referente a RUC y RISE 3. Identificar la normativa referente a comprobantes de venta y de retención y su aplicación 4. Identificar la normativa referente al Impuesto al Valor Agregado y su aplicación 5. Identificar la normativa referente al Impuesto a la renta y su aplicación
Áreas de investigación del módulo: Proyectos
Humano y Social
Vinculación con la sociedad a través del módulo: Enseñar a declarar impuestos usando formularios físicos o digitales a personas naturales o pequeños productores
Competencia Global: “Gestionar el desarrollo del talento humano y social del profesional en Ingeniería en Alimentos y Bioquímica para promover la autorrealización y el éxito profesional, en procura de generar alternativas de solución eficiente a los problemas sociales respetando el medio y las normas legales”
Competencias Específicas que conforman la competencia global:
Módulos que conforman la Competencia Específica:
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III. METODOLOGÍA DE FORMACIÓN Elementos de Competencia
Contenidos Cognoscitivos
Contenidos Procedimentales
Contenidos Actitudinales Estrategias Didácticas Específicas
Tiempo
1.Analizar los
fundamentos legales
que tiene el estado para
la aplicación de los
tributos
Principios económicos e
ingresos públicos
La administración
tributaria
La obligación tributaria
Identificar los
principios económicos
e ingresos públicos
por medio de
organizadores
gráficos.
Destacar la
importancia de la
administración
tributaria por medio de
lectura exegética.
Identificar la
importancia de la
obligación tributaria.
Demostrar actitud positiva hacia el análisis de problemas
Respetar y valorar las
intervenciones de sus
compañeros.
Participar activamente y
de manera crítica.
Reforzar el conocimiento
individual por medio de la
práctica.
Fomentar y liderar el
trabajo en equipo.
SENSIBILIZACIÓN
Visualizaciones Socialización de
experiencias CONVERSACIÓN HEURÍSTICA
Determinar el problema Dialogar en base a
preguntas Debatir Discutir Intercambiar criterios Búsqueda de la solución Socializar la solución LLUVIA DE IDEAS
Determinar el tema Aportar con ideas Organizar los aportes Sacar conclusiones Hacer síntesis
Graficar ideas importantes
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PRODUCTO Los estudiantes se concientizan sobre la importancia de la obligación tributaria en los diferentes campos y lo sustenten en forma oral 2. Analizar la normativa
referente a RUC y RISE
Características
Identificación
Identificar las
características del
RUC por medio de
organizadores
gráficos.
Destacar la
importancia de la
identificación del RUC
por medio de lectura
exegética.
Demostrar interés por el contenido y el trabajo en equipo
Compartir y respetar ideas emitidas de los temas tratados
Trascender con sus actitudes reflexivas y críticas
SIMULACIÓN
Simular vivencias Confrontar y valorar. Concluir APRENDIZAJE EN EQUIPO
Seleccionar actividad o problema
Organizar grupos de acuerdo a tareas
Ejecutar acciones Asesorar Producir soluciones
10
7
Demostrar las evidencias de competencias de desempeño
PRODUCTO
Los estudiantes se concientizan sobre la importancia de la identificación del RUC y sus características y lo sustentan en forma oral 3. Identificar la
normativa referente a
comprobantes de venta
y de retención y su
aplicación
Comprobantes
Documentos
complementarios
Identificar los tipos de
comprobantes por
medio de
organizadores
gráficos.
Identificar la
importancia de los
documentos
complementarios y su
aplicación.
Generar ambientes de identidad con el desempeño de la carrera
Ser coherente entre lo que se dice y se hace
ESTUDIO DE CASOS
Analizar la situación problémica
Determinar causas y efectos
Diagnosticar Plantear soluciones Debatir Argumentar Demostrar
sistemáticamente los enfoques
CICLO DE APRENDIZAJE
Fase experiencial Fase de reflexión Fase de abstracción y
conceptualización
Fase de aplicación
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PRODUCTO Los estudiantes se concientizan sobre la importancia del uso de comprobantes autorizados y lo sustentan en forma oral 4. Identificar la
normativa referente al
Impuesto al Valor
Agregado y su
aplicación
Objeto
Declaración y pago
Identificar el objeto
generador del IVA por
medio de
organizadores
gráficos.
Destacar la
importancia de la
declaración y pago
oportuno del IVA por
medio de ejercicios
prácticos
Expresar interés en la búsqueda de soluciones razonables y prácticas
APRENDIZAJE EN EQUIPO
Seleccionar actividad o problema
Organizar grupos de acuerdo a tareas
Ejecutar acciones Asesorar Producir soluciones Demostrar las evidencias
de competencias de desempeño
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8
PRODUCTO Los estudiantes se concientizan sobre la importancia de declarar y pagar oportunamente el IVA y lo sustentan en forma práctica 5. Identificar la normativa referente al Impuesto a la renta y su aplicación
Objeto
Declaración y pago
Identificar el objeto
generador del IR por
medio de
organizadores
gráficos.
Destacar la
importancia de la
declaración y pago
oportuno del IR por
medio de ejercicios
prácticos
Trascender con los trabajos Fomentar buenas
relaciones de cooperación y mediación
Seleccionar críticamente los trabajos con los cuales quiere trascender
APRENDIZAJE EN EQUIPO
Seleccionar actividad o problema
Organizar grupos de acuerdo a tareas
Ejecutar acciones Asesorar Producir soluciones Demostrar las evidencias
de competencias de desempeño
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PRODUCTO: Los estudiantes aplican las normas y disposiciones tributarias en las diferentes operaciones de las PYMES y personas en general
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IV. PLANEACIÓN DE LA EVALUACIÓN Escala de Valoración (Nivel ponderado de aspiración)
Nivel Teórico práctico innovador: 9.0 a 10.0 Acreditable – Muy Satisfactorio Nivel Teórico práctico experto: 8.0 a 8.9 Acreditable – Satisfactorio
Nivel teórico – práctico básico: 7.0 a 7.9 Acreditable - Aceptable Nivel teórico avanzado (análisis crítico): 5.5 a 6.9 No acreditable
Nivel teórico básico (comprensión): < a 5.5 No acreditable
Competencia Específica a desarrollarse a través del módulo: Aplicar las normas y disposiciones tributarias en las diferentes operaciones y actividades de las pymes y personas en general No ELEMENTO INDICADORES DE LOGROS
1 Analizar los fundamentos legales que tiene el estado para la aplicación de los tributos
Identifica los principios económicos e ingresos públicos
por medio de organizadores gráficos.
Identifica la importancia de la obligación tributaria.
Participa activamente y de manera crítica.
2 Analizar la normativa referente a RUC y RISE
Identifica las características del RUC por medio de
organizadores gráficos.
Demuestra interés por el contenido y el trabajo en
equipo
Comparte y respeta ideas emitidas de los temas
tratados
3 Identificar la normativa referente a comprobantes de venta y de retención y su aplicación
Identifica los tipos de comprobantes por medio de
organizadores gráficos.
Identifica la importancia de los documentos
complementarios y su aplicación.
Genera ambientes de identidad con el desempeño de
la carrera
4 Identificar la normativa referente al Impuesto al Valor Agregado y su aplicación
Identifica el objeto generador del IVA por medio de
organizadores gráficos.
Destaca la importancia de la declaración y pago
oportuno del IVA por medio de ejercicios prácticos
Expresa interés en la búsqueda de soluciones
razonables y prácticas
5 Identificar la normativa referente al Impuesto a la renta y su aplicación
Identifica el objeto generador del IR por medio de
organizadores gráficos.
Destaca la importancia de la declaración y pago
oportuno del IR por medio de ejercicios prácticos
Fomenta buenas relaciones de cooperación y
mediación
PROCESO DE VALORACIÓN
Competencia Específica a desarrollarse a través del módulo: Aplicar las normas y disposiciones tributarias en las diferentes operaciones y actividades de las pymes y personas en general
Elementos del módulo
Evaluación Diagnóstica
Evaluación formativa Evaluación de Desempeño
Producto Sustentación
1. Analizar Diagnosticar los Identificar los Los estudiantes Analiza los
10
los
fundamentos
legales que
tiene el
estado para
la aplicación
de los
tributos
conocimientos
previos que tienen
los estudiantes
sobre principios
contables y
tributación
principios económicos
e ingresos públicos
por medio de
organizadores
gráficos.
Destacar la
importancia de la
administración
tributaria por medio de
lectura exegética.
Identificar la
importancia de la
obligación tributaria.
se concientizan
sobre la
importancia de
la obligación
tributaria en los
diferentes
campos y lo
sustenten en
forma oral
fundamentos
legales para la
aplicación de
los tributos
Técnicas e instrumentos:
ENCUESTA
Cuestionario
TEST
Prueba Objetiva
EVALUACIÓN POR CRITERIOS
Tomar en cuenta los niveles de logro
OBSERVACIÓN
Escala cuanti-cualitativa
2. Analizar la
normativa
referente a
RUC y RISE
Identificar la
importancia de la
obligación
tributaria.
Identificar las
características del
RUC por medio de
organizadores
gráficos.
Destacar la
importancia de la
identificación del RUC
por medio de lectura
exegética.
Los estudiantes
se concientizan
sobre la
importancia de
la identificación
del RUC y sus
características y
lo sustentan en
forma oral
Analiza la
normativa
referente al
RUC
Técnicas e instrumentos:
TEST
Prueba Objetiva
EVALUACIÓN POR CRITERIOS Tomar en
cuenta los niveles de logro
REGISTRO
Talleres
OBSERVACIÓN
Escala cuanti-cualitativa
3. Identificar
la normativa
referente a
comprobante
s de venta y
de retención
y su
aplicación
Identificar la
importancia de la
identificación del
RUC por medio de
lectura
Identificar los tipos de
comprobantes por
medio de
organizadores
gráficos.
Identificar la
importancia de los
documentos
complementarios y su
aplicación.
Los estudiantes
se concientizan
sobre la
importancia del
uso de
comprobantes
autorizados y lo
sustentan en
forma oral
Identifica la
normativa de
los documentos
autorizados y
su aplicación
Técnicas e instrumentos:
OBSERVACIÓN
Escala cuanti-cualitativa
REGISTRO
Talleres
EVALUACIÓN POR CRITERIOS
Tomar en cuenta los niveles de logro
OBSERVACIÓN
Escala cuanti-cualitativa
4. Identificar
la normativa
referente al
Impuesto al
Identificar la
importancia de los
documentos
complementarios y
su aplicación.
Identificar el objeto
generador del IVA por
medio de
organizadores
gráficos.
Los estudiantes
se concientizan
sobre la
importancia de
Identifica la
normativa del
IVA y su
aplicación
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Valor
Agregado y
su aplicación
Destacar la
importancia de la
declaración y pago
oportuno del IVA por
medio de ejercicios
prácticos
declarar y pagar
oportunamente
el IVA y lo
sustentan en
forma práctica
Técnicas e instrumentos:
TEST
Prueba Objetiva
REGISTRO
Talleres
EVALUACIÓN POR CRITERIOS
Tomar en cuenta los niveles de logro
OBSERVACIÓN
Escala cuanti-cualitativa
5. Identificar
la normativa
referente al
Impuesto a la
renta y su
aplicación
Identificar la
importancia de la
declaración y pago
oportuno del IVA
por medio de
ejercicios prácticos
Identificar el objeto
generador del IR por
medio de
organizadores
gráficos.
Destacar la
importancia de la
declaración y pago
oportuno del IR por
medio de ejercicios
prácticos
Los estudiantes
se concientizan
sobre la
importancia de
declarar y pagar
oportunamente
el IR y lo
sustentan en
forma práctica
Identifica la
normativa del
IR y su
aplicación
Técnicas e instrumentos:
REGISTRO Talleres
REGISTRO Ejercicios
OBSERVACIÓN
Escala cuanti-cualitativa
EVALUACIÓN POR CRITERIOS
Tomar en cuenta los niveles de logro
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V. GUÍAS INSTRUCCIONALES
Competencia Específica a desarrollarse a través del módulo: Aplicar las normas y disposiciones tributarias en las diferentes operaciones y actividades de las pymes y personas en general
ELEMENTOS
INSTRUCCIONES
RECURSOS
PRODUCTO
1. Analizar los fundamentos legales que tiene el estado para la aplicación de los tributos
Investigación bibliográfica Explicación de los objetivos que se pretende cumplir con el conocimiento del mismo. Evaluación
Biblioteca Power Point Calculadora Computadora Pizarra de tiza líquida Software específico
Analiza los
fundamentos
legales para la
aplicación de
los tributos
2. Analizar la normativa referente a RUC y RISE
Investigación bibliográfica Explicación de los objetivos que se pretende cumplir con el conocimiento del mismo. Resolución de problemas y cuestionamientos. Evaluación
Biblioteca Power Point Calculadora Computadora Pizarra de tiza líquida Software específico
Analiza la
normativa
referente al
RUC
3. Identificar la normativa referente a comprobantes de venta y de retención y su aplicación
Investigación bibliográfica Explicación de los objetivos que se pretende cumplir con el conocimiento del mismo. Resolución de problemas y cuestionamientos. Evaluación
Biblioteca Power Point Calculadora Computadora Pizarra de tiza líquida Software específico
Identifica la
normativa de
los documentos
autorizados y
su aplicación
4. Identificar la normativa referente al Impuesto al Valor Agregado y su aplicación
Investigación bibliográfica Explicación de los objetivos que se pretende cumplir con el conocimiento del mismo. Resolución de problemas y cuestionamientos. Realización de las prácticas o problemas de clase y del trabajo individual o de grupo. Evaluación
Biblioteca Power Point Calculadora Computadora Pizarra de tiza líquida Software específico
Identifica la
normativa del
IVA y su
aplicación
5. Identificar la normativa referente al Impuesto a la renta y su aplicación
Investigación bibliográfica Explicación de los objetivos que se pretende cumplir con el conocimiento del mismo. Resolución de problemas y cuestionamientos. Realización de las prácticas o problemas de clase y del trabajo individual o de grupo. Evaluación
Biblioteca Power Point Calculadora Computadora Pizarra de tiza líquida Software específico
Identifica la
normativa del
IR y su
aplicación
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VI. MATERIAL DE APOYO
MATERIALES COMPLEMENTARIOS: - Sistema E-learning UTA - http://www.sri.gob.ec - http://www.ciat.org
BIBLIOGRAFÍA COMENTADA: Asamblea Constituyente. Código Tributario. Legislación Ecuatoriana. Ecuador
El propósito de este código es proporcionar a los estudiantes un conocimiento de las leyes que regulan el ámbito fiscal del país Asamblea Constituyente. Ley de Régimen Tributario Interno. Legislación Ecuatoriana. Ecuador
El propósito de ésta ley es proporcionar a los estudiantes un conocimiento del aspecto legal que nos proporciona el Código tributario
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VALIDACIÓN DEL MÓDULO OPTATIVO Fecha de elaboración: 20/08/2012 . Ing. Alex Valencia Fecha de aprobación: Coordinador de Área Coordinador de Carrera Evaluador del Módulo Aval del Módulo
Subdecano de la Facultad Visto Bueno