Prozo Golicio, 1 EXCMO. CONCELLO DE BETANZOS Teléfono: 981 77 00 11

Fox: 98 1 77 65 29

ASUNTO: Informe de Intervención e Tesourería do cumprimento da Lei de Medidas de

Loita contra a Morosidade correspondente ao primeiro trimestre do 2015.

REMISIÓN AO PLENO DO CONCELLO

En virtude do establecido na Lei 15/2010, do 5 de xuilo, de modificación da Lei 3/2004,

do 29 de decembro, pola que establecen medidas de loita contra a morosidade nas

operacións comerciais, remito o informe trimestral sobre o cumprimento dos prazos

previstos na Lei 15/2010, do 5 de xullo, para o pago das obrigas de cada Entidade

Local.

Betanzos, 28 de abril de 2015

1,. G . V'lon arCla azquez

------- -- --- -- - - -- - - -- -_..._ ,

Prozo G olicio , 1EXCMO, CONCELLO DE BETANZOS Teléfono: 981 77 00 11

Fax: 98 1 77 65 29 INFORME DE n\TTERVENCIÓN E TESOURERÍA Asunto: Informe primeiro trimestre exercicio 2015: cumprimento da previsión establecida no artigo 10 da Lei 25/2013, de impulso da factura electrónica e creación do rexistro contable de facturas"no sector público e no artigo 4 da Lei 15/2010 de 5 de xullo, de modificación da Lei 312004, de 29 de decembro, poia que se establecen medidas de loita contra a morosidade en operacións comerciais.

CONSIDERACIÓNS LEGAIS

1 Lei 15/2010, do 5 de xullo, de modificación da Lei 3/2004, de 29 de decembro, pola que establecen medidas de loita contra a morosidade operacións comerciais.

2 Lei 25/2013 do 27 de decembro, de impulso da factura electrónica e creación do rexistro contable de facturas no sector público.

3 Lei Orgánica 9/2013, do 20 de decembro, de control da débeda comercial no sector público.

4 Real decreto lexislativo 2/2004, do 5 de marzo, polo que se establece o texto refundido da Lei reguladora das Facendas Locais.

5 Lei 11/2013, do 26 de xul1o, de medidas de apoio o emprendedor e estímulo do crecemento e creación de emprego .

6 Lei Orgánica 2/2012, do 27 de abril, de Estabilidade Orzamentaria e Sostenibilidade Financeira.

7 Orde HAP72105/2012, do 1 de outubro, de subministro de información.

.~~ordo co exposto e en cumprimento do disposto no artigo 10 da Lei 25/2013, de {/_-.// í~p~lso da fact~ra electrónica e creación do rex~stro cont~ble de facturas n~ sector [ V

\ - Pl\b)lCO ~ na Lel 15/20~?, de 5. d.e xullo; de Medl~as de 10lta contra a morosldade, a Tí~ha e a IntervenclOn mumclpal emIten o segumte INFORME:

V RIMEIRO: O artigo 10 da Leí 25/2013, de 27 de decembro, de impulso da factura electrónica e creación de rexistro contable de facturas do Sector Público dispón o seguinte: "Actuacións do órgano competente en materia de contabilidade: os órganos ou unidades administrativas que teñan atribuída a función de contabilidade nas Administracións Públicas:

1 Efectuarán requirimentos periódicos de actuación respecto ás facturas pendentes de recoñecemento de obrigación, que serán dirixidos aos órganos competentes. 2 Elaborarán informe trimestral con relación das facturas con respecto as cales transcorresen máis de tres meses dende que foran anotadas e non se efectuara o recoñecemento da abriga polos órganos competentes. Este informe será remitido dentro dos quince días seguintes a cada trimestre natural ao órgano de control interno".

INFORME l° TRIMESTRE 2015 : CUMPRlMENTO ARTIGO 10 LEI 25/2013­INFORME DE INTERVENCIÓN E TESOURER(A

Páx ina 1 de 6

Con relación a existencia de facturas para as cales transcorreron mais de tres meses dende a súa anotación no rexistro contable (tomando como data de inicio do cómputo da data de finalización do 1 ° trimestre do exercicio 2015 ( 31 de marzo), é dicir, que fosen rexistradas antes do 1 ele xaneiro de 2015, sen que se procedese a levar a cabo o expediente de recoñecemento de obrigas o 31 de marzo, infórmase que segundo os datos do programa contable, non existen facturas que reúnan estas condicións.

/'

Indicar que, tal e como se indica na Guía para a elaboración dos informes trimestrales de morosidade, na aplicación informática desaparece o formulario Facturas ou documentos xustificativos con respecto os que, ao final do trimestre, transcorreran máis de tres meses dende a súa anotación no rexistro de facturas e non se tramitaran os correspondentes expedientes de recoñecemento da obriga (artigo 5 da Lei 1512010), ao derrogarse expresamente pola Disposición derrogatoria da Lei 2512013, do 27 de decembro, de impulso da factura electrónica e creación do rexistro contable de facturas no Sector Público.

SEGUNDO: O apartado terceiro do artigo 4° da Lei 1512010, de 5 de xullo establece que, os Tesoureiros, ou no seu defecto os Interventores das Corporacións Locais elevarán un informe trimestral ao Pleno sobre o cumprimento dos prazos previstos na Lei para o pago das obrigas de cada entidade local no que se incluirá o número e contía global das obrigas pendentes nas que se incumpra o prazo.

Con relación os prazos de pago establecer, en primeiro lugar, que dende o un de xaneiro de 2013, o prazo para realizar o pago serán os 30 días. O inicio do periodo de cómputo dos trinta días que se establecen como prazo máximo de pago, o artigo 4° da Lei 3/2004,de 29 de decembro, pola que se establecen medidas de loita contra a morosidade nas operacións comerciais, na súa redacción dada polo artigo 33 da Lei 11/2013 de 26 de xullo, de medidas de apoio o emprendedor e de estímulo do crecemento e creación de emprego establece:

"1. O prazo de pagamento que debe cumprir o debedor, se non tivese ¡ixado data ou prazo de pagamento no contrato, será de trinta días naturais despois da data de

(\

b</. {fc-efción das mercadorías ou prestación dos servizos, mesmo cando recibise a factura

~>u ~olicitude de pagamento equivalente con anterioridade. \ i

/ , a,/prov. edores deberánfacer chegar afactura ou solicitude de pagamento equivalente . aos se s clientes antes de que se cumpran quince días naturais a contar dende a data ~/{je ecepción efectiva das mercadorías ou da prestación dos servizos.

Cando no contrato se jixase un prazo de pagamento, a recepción da factura por medios electrónicos producirá os efectos de inicio do cómputo de prazo de pagamento, sempre que se encontre garantida a identidade e autenticidade do asinante, a integridade da factura e a recepción polo interesado.

2 Se legalmente ou no contrato se dispuxo un procede mento de aceptación ou de comprobación mediante o cal deba verificarse a conformidade dos bens ou os servizos co disposto no contrato, a súa duración non poderá exceder de trinta días naturais a

INFORME 10 TRIMESTRE 2015: CUMPRIMENTO ARTIGO 10 LEI 25/2013­INFORME DE INTERVENCIÓN E TESOURERÍA

Páxina 2 de 6

Proza Galic ia , 1 EXCMO, CONCELLO DE BETANZOS Teléfono: 98 1 77 00 1 1

Fax 981 77 65 29 contar dende a data de recepción dos bens ou da prestación dos servizos, Neste caso, o prazo de pagamento será de trinta días despois da data en que ten lugar a aceptación ou verificación dos bens ou servizos, mesmo aínda que a factura ou solicitude de pagamento se tivese recilJido con anterioridade á aceptación ou verificación.

3. Os prazos de pagamento indicados nos apartados anteriores poderán ser ampliados mediante pacto das partes sen que, en ningún caso, se poida acordar un prazo superior" a 60 días naturais.

4 Poderán agruparse facturas ao longo dun período determinado non superior a quince días, mediante unha factura comprensiva de todas as entregas realizadas no devandito período, factura resumo periódica, ou agrupándoas nun único documento para os efectos de facilitar a xestión do seu pagamento, agrupación periódica de facturas, e sempre que se tome como data de inicio do cómputo do prazo a data correspondente á metade do período da factura resumo periódica ou da agrupación periódica de facturas de que se trate, segundo o caso, e o prazo de pagamento non supere os sesenta días naturais dende esa data.»

A disposición final sétima da Lei 11 /2013, do 26 de xullo, de medidas de apoio ao emprendedor e de estímulo do crecemento e creación de emprego modificou o apartado 4° do artigo 216 do Real Decreto lexislativo 3/2011, de 14 de novembro, polo que se aproba o texto refundido da lei de contratos do sector público:

¡1,"«4. A Administración terá a obriga de aboar o prezo dentro dos trinta días seguintes á data de aprobación das certificacións de 'obra ou dos documentos que acrediten a conformidade co disposto no contrato dos bens entregados ou servizos prestados, sen

XUíZO do establecido no artigo 222.4, e se se demorase, deberá aboar ao contratista, a artir do cumprimento do devandito prazo de trinta días os intereses de demora e a in(¡l:em,nización polos custos de cobramento nos termos previstos na Lei 3/2004, do 29

~v//--~del dJc~~bro, pola. ~ue se establecen medidas ~e. ~oita cO,ntra a morosidade nas C/7-("~ 0q~r'aczons. ~omer.czals. Para que h~xa lugar ~o lmczo do c?mputo ~e prazo para a

. rfJrnUneraClfJn de zntereses, o contratlsta debera de ter cumprzdo a obrzga de presentar L/a'factur ante o rexistro administrativo correspondente, en tempo e forma, no prazo de

. t int (;lías dende a data de entrega efectiva das mercado rías ou a prestación do servizo.

Sen prexuízo do establecido nos artigos 222.4 e 235.1, a Administración deberá aprobar as certificacións de obra ou os documentos que acrediten a conformidade co disposto no contrato dos bens entregados ou servizos prestados dentro dos trinta días 'eguintes á entrega efectiva dos bens ou prestación do servizo, salvo acordo expreso en contrario establecido no contrato e nalgún dos documentos que rexan a licitación.

En todo caso, se o contratista incumprise o prazo de trinta días para presentar a factura ante o rexistro administrativo, a remuneración de intereses non se iniciará ata transcorridos trinta días dende a data de presentación da factura no rexistro correspondente, sen que a Administración aprobase a conformidade, se procede, e efectuado o correspondente aboamento.»

INFORME l ° TRlMESTRE 2015: CUMPRlMENTO ARTIGO 10 LEI 25 /2013­INFORME DE INTERVENCIÓN E TESOURERÍA

Páxina 3 de 6

Con respecto o cómputo do prazo utilizado para render a información que figura neste informe e no resumo do programa contable obrante no expediente se expón que, en anteriores informes trimestrais de morosidade se expoñía que o programa contable do que dispoñía este concello cQntrolaba o prazo de 30 días para o pago únicamente dende a data de rexistro de entrada das facturas (senda este o criterio que se estaba a utilizar na confección dos informes trimestrais por parte de Intervención e Tesourería).

No presente mes de abril os cálculos son efectuados ca novo programa contable. / Establécese un novo criterio de cálculo do período medio de pago computado en 30 días dende o rexistro ata a data de recoñecemento da abriga e outros 30 dende esta data ata a data de pago. .

Ademais, na Guía para a elaboración de informes trimestrais de morosidade do Ministerio de Facenda e Administracións Públicas (emitida con data marzo de 2015), se establece que "A Administración, por tanto, dispón dun prazo máximo de 30 días contados dende o seguinte a entrega dos bens e prestacións dos servizos para aprobar as certificacións ou documentos que acrediten a conformidade, e dispón doutros 30 días a partir desa data de aprobación para proceder o pago do prezo sen incorrer en mora. O inicio do cómputo do período medio de pago, tanto nas operacións pagadas como nas pendentes, polo que se refire os informes de morosidade, se computa, con carácter xeral, dende a recepción da factura".

Na nova Guía para a elaboración de informes trimestrais de morosidade do Ministerio de Facenda e Administracións Públicas (emitida con data marzo de 2015), que modifica a existente ata esa data (de data maio de 2011) modifica o modelo normalizado de informe e a aplicación informática para a súa grabación e presentación telemática

\ ad~~tán~ose os datos remitidos neste trimestre a este novo modelo normalizado do \ Mmlsteno.

(l /~1nfluSión, e segundo o informe que se xunta derivado dos datos obrantes noU/ ' \ pr9gr lna de contabilidade do que se dispón, as facturas que se atopan a 31 de marzo de 201 pendentes de abono fora do período legal de pago ascenden a 49 facturas e a un tot . de 41.845,19€; por outra parte, as facturas pendentes de pago dentro do prazo de

go ascendían 457 facturas e a unha cantidade total de 475.372,41€ .

. Así, o período medio pendente de pago das facturas aprobadas (PMPP) ascendeu no prime ira trimestre do exercicio 2015 segundo o cálculo efectuado polo programa contable existente, salvo erro ou omisión involuntaria, a 24,53 días.

demais os pagos realizados no primeiro trimestre do exercicio 2015 dentro do período ? legal de pago ascendían, a 3 1 de marzo de 2015, a un total de 200 facturas e a unha

antidade total de 208 .776,34€ euros e os pagos realizados fóra do período legal de pago scendían, a 31 de marzo, a un total de 250 facturas e a unha cantidade total de 36.407,36 euros.

INFORME 10 TRIMESTRE 2015: CUMPRIMENTOARTIGO 10 LEI25/2013­INFORME DE INTERVENCIÓN E TESOURERÍA

Páxina 4 de 6

Prozo Golicio, 1 EXCMO, CONCELLO DE BETANZOS Teléfono 981 77 00 1 1

Fax: 981 77 65 29 Así, O período medio de pago (PMP) ascendeu no primeiro trimestre de 2015, segundo o cálculo efectuado polo programa contable existente, salvo erro ou omisión involuntaria, a 66,79 días,

TERCEIRO: Achégase a este informe o modelo normalizado vixente no día da data realizado pola aplicación informática da que se poden obter os ficheiros para poder gravalos e rendelos telemáticamente. /'

Estes datos se renden sen prexuízo da aprobación do Real Decreto 635/2014, do 25 de xullo, polo que se desenvolve a metodoloxía de cálculo do período medio de pago a provedores das Administracións Públicas. No mencionado Real Decreto se establece UIilla nova obriga relativa a que as Corporacións Locais remitirán o Ministerio de Facenda e Administracións Públicas e publicarán periódicamente a información relativa o período medio de pago mensual ou trimestral (segundo corresponda) a provedores así como a ratio mensual ou trimestral das operacións pagadas e a das operacións pendentes de pago,

No mencionado Real Decreto 635/2014, de 25 de xullo, en concreto, no seu artigo 5°, se establece a fórmula de cálculo do período medio de pago de cada entidade.

Así, este PMP será o resultado da suma da multiplicación do ratio de operaClOns pagadas polo importe total de pagos e 90 ratio de operacións pendentes multiplicado polo importe total de facturas pendentes de pago e esta suma dividida pola suma do importe de pagos realizados e de pagos pendentes.

Para chegar a coñecer cal é polo tanto o PMP será necesario calcular o ratio de operacións pagadas e o ratio de operacións pendentes; o ratio de operacións pagadas será o resultado de dividir o sumatorio de multiplicar o número de días de pago polo · importe de cada factura entre o importe total de pagos realiZados. O ratio de operacións

endentes de pago será o resultado de dividir o sumatorio de multiplicar o número de

]

dras de pago polo importe de cada factura entre o importe total de pagos pendentes.

e-gunclo a información publicada na Oficina VÍliual de Entidades Locais, dependente da Subdirección xeral de relacións financeiras coas Entidades Locais, con relación a rerp!siÓn}é datos relativos o período medio de pago das EELL, o período medio de págo mido no Real Decreto 635/2014, de 25 de xullo mide o retraso no pago da déb a . comercial en termos económicos, como indicador distinto respecto do período egal de pago establecido no texto refundido da Lei de Contratos do Sector Público e na

Lei 3/2004, de 29 de decembro, pola que se establecen as medidas de loita contra a morosidade nas operacións comerciais.

Segundo se desprende dos datos do programa contable, o PMP correspondente ao 1° trimestre do exercicio 2015 é de 15,40 días: correspondendo ao ratio de facturas pagadas a 38,35 días e o importe a 468.402,80€ e o ratio de facturas pendentes a -5,39 días e o importe a 517,217,60€.

Ademais, no Real Decreto 635/2014, de 25 de xullo, se establece a obriga de que as Corporacións Locais publiquen nos seu S portais web, e seguindo criterios homoxéneos

INFORME l° TRIMESTRE 2015: CUMPRIMENTO ARTIGO 10 LEI 25/2013­INFORME DE INTERVENCIÓN E TESOURERÍA

Páxina 5 de 6

que fixará o Ministerio de Facenda e Administracións Públicas mediante modelos tipo de publicación, o seu período medio de pago, o ratio de operacións pagadas e o ratio de operacións pendentes. Con data 1 de outubro se habilitou na Oficina Virtual de Entidades Locais milla plata(orma para proceder o envío destes datos que esixe o Real Decreto 635/2014, de 25 de xullo.

Mentres non se derroguen as obrigas que se establecen no artigo 10 da Lei 25/2013, de impulso da factura electrónica e creación do rexistro contable de facturas no sector

/'

público e no artigo 4 da Lei 15/2010 de 5 de xullo, de modificación da Lei 3/2004, de 29 de decembro, pola que se establecen medidas de loita contra a morosidade en operacións comerciais (e polo tanto a Guía do Ministerio de Facenda que fixaba os criterios de cálculo para a confección destes informes de morosidade) se emitirá o presente informe sen prexuízo da rendición dos datos correspondentes o PMP (período medio de pago) segundo expón o Real Decreto 635/2014, de 25 de xullo, tal como se describiu no presente informe coexistindo ambos cálculos.

CUARTO: Sen prexuízcr da súa presentación ao Pleno do Concello, este informe deberá remitirse, en todo caso, aos órganos competentes do Ministerio de Facenda e Administracións · Públicas e ao órgano competente da Comunidade Autónoma de Galicia que ten atribuída a tutela financeira da Entidade Local.

Con respecto a súa remisión o Ministerio de Facenda e Administracións Públicas deberase ter en conta o disposto no artigo" 16 da Orde HAP/2105/2012, de 1 de outubro, poI a que se regulan as obrigas de subministro de información previstas na Lei Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidade Orzamentaria e Sostenibilidade Financeira que establece que, antes do último día do mes seguinte a finalización de cada trimestre do ano se remitirá ur1ha determinada información, entre a que se atopa o informe trimestral regulado no artigo 4 da Lei 15/2010, de 5 de xullo.

E para que conste aos efectos oportunos asinan este informe, en Betanzos, a 27 de abril de 2015 .

/

.,/~~ ~Á-lnterventora .< -' .'.."'.'" : ~.

INFORME 1° TRlMESTRE 2015: CUMPRlMENTO ARTIGO 10 LEI 25/2013­INFORME DE INTERVENCIÓN E TESOURERÍA

Páxina 6 de 6

Prow Golicio, 1EXCMO, CONCELLO DE BETANZOS Teléfono: 98 1 77 00 11

Fax: 98 1 77 65 29

Unha vez cumprida pola interventora municipal, o 30 de abril de 2015, a obriga trimestral de subministro de información das Entidades Locais ao Ministerio de Facenda /" e Administracións Públicas con relación aos datos referentes ao primeiro trimestre do exercicio 2015 en virtude das obrigas contempladas na Orde HAP/21 OS/2012, do 1 de outubro se eleva o expediente ao Pleno para dar conta<la información remitida.

Betanzos, 30 de abril de 2015

.",~... '~ru García V ázq uez