modelos de términos de referencia y de informes a presentar por el
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NORMAS DE GESTIOacuteN SEGUIMIENTO Y JUSTIFICACIOacuteN DE CONVENIOS Y PROYECTOS DE ONGD Y DE ACCIONES
(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
MODELO DE TERMINOS DE REFERENCIA PARA LA CONTRATACIOacuteN DE AUDITORIASEXTERNAS DE SUBVENCIONES DE LA AECID1
IacuteNDICE
1 INTRODUCCIOacuteN DATOS GENERALES
2 OBJETO DE LA AUDITORIA
21 Revisioacuten del informe final (o de seguimiento) y de la cuenta justificativa completa de una subvencioacuten de la AECID
22 Marco legal
3 EJECUCIOacuteN DE LA AUDITORIA
31 Informacioacuten previa sobre la intervencioacuten subvencionada32 Documentacioacuten metodologiacutea y procedimientos33 Plazos de ejecucioacuten del contrato34 Lugar de realizacioacuten
4 INFORME DE AUDITORIacuteA
5 PRESENTACIOacuteN Y SELECCIOacuteN DE OFERTAS
6 CONTRATO ENTRE LA EMPRESA AUDITORA Y LA ENTIDAD ADJUDICATARIA DE LA SUBVENCIOacuteN
ANEJO 1 Modelo de informe de auditoriacutea de proyectos y acciones
ANEJO 2 Modelo de informe de auditoriacutea de informes de seguimiento de convenios
ANEJO 3 Modelo de informe de auditoriacutea de informes finales de convenios
1 Para informacioacuten completa sobre normas de autorizacioacuten y contratacioacuten de auditoriacuteas ver apartado 95 de la Guiacutea de aplicacioacuten de normas de gestioacuten seguimiento y justificacioacuten
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1 INTRODUCCIOacuteN DATOS GENERALES
La entidad ___________________________________ desea contratar la auditoriacutea externa _____(anual o final)_________ __________ (voluntariaobligatoria)2 _____________ de la intervencioacuten que ejecuta como consecuencia de la siguiente subvencioacuten adjudicada por la AECID
CoacutedigoTiacutetuloPaiacutesesSocios locales (si procede)Subvencioacuten de la AECIDOtros fondos ejecutadosPeriodo de ejecucioacuten Descripcioacuten resumida
En caso de Informes de SeguimientoPeriacuteodo a auditarImporte subvencioacuten AECID ejecutado en el periacuteodoOtros fondos ejecutados en el periacuteodo
La existencia de un informe de auditoriacutea externo permite a la entidad la presentacioacuten de un tipo de cuenta justificativa econoacutemica reducida
Para ello debe contratar una entidad auditora (puede ser una persona fiacutesica o juriacutedica) espantildeola inscrita en el ROAC (Registro Oficial de Auditores de Cuentas) dependiente del Instituto de Contabilidad y Auditoriacutea de Cuentas o bien ser firmas dependientes o vinculadas a una entidad auditora reconocida siempre que se presenten los documentos que acrediten la vinculacioacuten y la responsabilidad de la firma que acredite el informe o bien ser una persona o entidad auditora del paiacutes de ejecucioacuten (previa certificacioacuten de que estaacute habilitada para ello conforme a la ley local que puede ser realizada por la OTC Centro Cultural Antena o Embajada que proceda o por un notario local) Esta entidad debe realizar una revisioacuten exhaustiva de la cuenta justificativa completa de la subvencioacuten correspondiente a uno o todos los periacuteodos anuales informados en el caso de convenios o para la totalidad de la subvencioacuten y emitir un informe al respecto seguacuten establece la normativa de aplicacioacuten sobre auditorias a subvenciones puacuteblicas
2 OBJETO DE LA AUDITORIA
21 Revisioacuten del informe final (o de seguimiento) y de la cuenta justificativa completa de una subvencioacuten de la AECID
El objeto del contrato es la revisioacuten del informe final (o de seguimiento en caso de convenios con rendicioacuten por periacuteodos anuales) y de la cuenta justificativa de una subvencioacuten puacuteblica espantildeola por tanto se trata de
Respecto de la intervencioacuten mencionada realizar la comprobacioacuten de los requisitos establecidos en la normativa aplicable y elaborar un informe exhaustivo al respecto
El auditor debe verificar y reflejar en el informe el resultado de la verificacioacuten respecto de
El informe teacutecnico con especial atencioacuten a los resultados obtenidos y sus fuentes de verificacioacuten
2 Veacutease el ANEJO 2 sobre requisitos y traacutemites para solicitar el visto bueno de la auditoriacutea a la AECID
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La documentacioacuten que integra la cuenta justificativa completa se comprobaraacute la existencia de la documentacioacuten que debe componer la cuenta justificativa completa
La Relacioacuten clasificada de gastos se comprobaraacute que alcanza a la totalidad del gasto en el que se haya incurrido cualquiera que sea el origen de su financiacioacuten
Respecto de los justificantes individuales en virtud de lo establecido en el artiacuteculo 374a) del Real Decreto 7942010 de 16 de junio por el que se regulan las subvenciones y ayudas en el aacutembito de la cooperacioacuten internacional se realizaraacute una comprobacioacuten por muestreo de acuerdo con las praacutecticas habituales de auditoriacutea en esta materia El muestreo podraacute alcanzar a los justificantes financiados por otros financiadores en especial si se trata de otras Administraciones y no se dispone de su certificado de conformidad
Para cada tipo de gasto se comprobaraacute el cumplimiento de los requisitos y existencia de la documentacioacuten que para cada tipo de gasto sea de aplicacioacuten La comprobacioacuten de la documentacioacuten ndash distinta de los justificantes individuales de gasto- seraacute exhaustiva y la de los justificantes individuales se podraacute hacer por muestreo
Cuenta justificativa completa
La cuenta justificativa completa comprende los siguientes documentos
1048766 Informe econoacutemico estaacute compuesto por los siguientes apartados - El desglose presupuestario de gastos e inversiones por partidas y financiadores- El Balance de Ejecucioacuten Financiera- El Estado de Tesoreriacutea- La Relacioacuten de personal laboral y voluntario- La Informacioacuten sobre transferencias y operaciones de cambio- El Listado de comprobantes justificativos de los gastos realizados con cargo a todos los fondos
aportados al proyecto o convenio sea cual sea el origen de su financiacioacuten
Los informes econoacutemicos de proyectos y convenios son parte del Informe Final y sus modelos se puede descargar en este enlace httpwwwaecidesesque-hacemosONGDsubven_ONGDNormas_de_seguimientoConvocatorias_2005Convocatorias_2009indexhtml El modelo para acciones estaacute disponible en httpwwwaecidesesconvocatoriassubvencionesacciones-de-cooperacion-para-el-desarrollo
1048766 Certificaciones de rendimientos financieros generados1048766 Certificacioacuten de obtencioacuten de otras subvenciones 1048766 Certificaciones de otros cofinanciadores 1048766 Certificacioacuten de lugar de depoacutesito de originales 1048766 Actas de transferencia y afectacioacuten e inscripciones en registros puacuteblicos 1048766 Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son recuperables o sieacutendolo no se han
recuperado 1048766 Acreditacioacuten de transferencias bancarias y de tipos de cambio1048766 Acreditacioacuten de valorizaciones (para intervenciones tipo convenios y proyectos adjudicadas
antes de 2012) 1048766 Informacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones 1048766 Certificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades1048766 Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante la intervencioacuten1048766 Justificantes acreditativos de cada uno de los gastos individuales
No seraacute exigible no obstante que los gastos ejecutados por los socios locales esteacuten reflejados en los registros contables de la entidad que obtuvo la subvencioacuten Tampoco seraacute exigible que exista certificacioacuten pericial del valor de los bienes inscritos en registros puacuteblicos sirviendo la escritura para acreditar el valor
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22 Marco legal aplicable
Para la realizacioacuten de la misma la firma auditora deberaacute basarse en el siguiente marco legal
- Ley 382003 General de Subvenciones de 17 de noviembre (BOE 18 de noviembre)
- Real Decreto 8872006 de 21 de julio por el que se aprueba el Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones
- Real Decreto 7942010 de 16 de junio por el que se regulan las subvenciones y ayudas en el aacutembito de la cooperacioacuten internacional
- Orden AEC29092011 de 21 de octubre de 2011 por la que se establecen las bases para la concesioacuten de subvenciones de cooperacioacuten internacional para el desarrollo en desarrollo del Tiacutetulo II del Real Decreto 7942010 de 16 de junio por el que se regulan las subvenciones y ayudas en el aacutembito de la cooperacioacuten internacional (CONVOCATORIAS DESDE 2012)
- Orden AEC13032005 de 27 de abril por la que se regulan las bases para la concesioacuten de subvenciones a ONGD para la realizacioacuten de intervenciones en materia de cooperacioacuten internacional para el desarrollo (CONVOCATORIAS HASTA 2011 incluida)
- Resolucioacuten de 31 de octubre de 2011 de la Presidencia de la Agencia Espantildeola de Cooperacioacuten Internacional para el Desarrollo por la que se aprueban las normas de gestioacuten seguimiento y justificacioacuten de las subvenciones concedidas para la ejecucioacuten de convenios proyectos y acciones de cooperacioacuten para el desarrollo (CONVOCATORIAS DESDE 2012)
- Resolucioacuten de 24 de marzo de 2009 de la Presidencia de la AECID por la que se aprueban las normas de seguimiento y justificacioacuten de proyectos y convenios de cooperacioacuten al desarrollo subvencionados a las ONGD (CONVOCATORIAS HASTA 2011 incluida)
- Orden EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio
- Disposicioacuten general 11749 Correccioacuten de errores de la Orden EHA14342007
- Normativa que sea de aplicacioacuten a lo ejecutado en el paiacutes socio (normativa sobre requisitos de las facturas regimenes simplificados tipos de contratos laborales impuestos indirectos etc)
De forma consolidada la mayor parte de la informacioacuten criacutetica derivada del marco legal espantildeol de la AECID en particular para la realizacioacuten de la auditoriacutea estaacute en la Guiacutea de aplicacioacuten de las Normas de Gestioacuten Seguimiento y Justificacioacuten Convenios Proyectos y Acciones (Versioacuten marzo 2012) disponible junto con otros recursos enhttpwwwaecidesesque-hacemosONGDsubven_ONGDNormas_de_seguimiento
3 EJECUCIOacuteN DE LA AUDITORIA
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31 Informacioacuten previa sobre la intervencioacuten subvencionada
Para la realizacioacuten de la auditoriacutea deberaacute tenerse en cuenta tambieacuten la informacioacuten de relevancia sobre la intervencioacuten
Formulacioacuten definitiva aprobada incluidos datos econoacutemicos y presupuestarios plazo de ejecucioacuten (y el convenio suscrito entre la AECID y la ONGD dada en caso de subvenciones tipo convenios)
Fecha de recepcioacuten de fondos de la AECID por parte de la entidad adjudicataria de la subvencioacuten
Las modificaciones sustanciales aprobadas por AECID durante el periodo que se audita asiacute como cuantas otras autorizaciones se hayan producido en especial autorizaciones para el uso de recibos autorizaciones para la utilizacioacuten de Certificaciones de Ejecucioacuten de Actividades autorizaciones a alternativas a la transferencia de los bienes adquiridos con la subvencioacuten en caso de que no se transfiera a las autoridades puacuteblicas o destinatarios finales de la intervencioacuten asiacute como autorizaciones de proacuterrogas de la duracioacuten de la ejecucioacuten de la intervencioacuten
Otra informacioacuten teacutecnica de intereacutes evaluaciones externas si las hay etc
Informes anuales presentados en su caso (o planificaciones e informes anuales en el caso de convenios)
32 Documentacioacuten metodologiacutea y procedimientos
Los documentos mencionados en el apartado anterior necesarios para llevar a cabo la auditoriacutea seraacuten entregados por la entidad adjudicataria de la subvencioacuten a la empresa auditoria seleccionada al inicio de los trabajos de auditoriacutea
Asimismo se facilitaraacute el informe econoacutemico preliminar de la justificacioacuten econoacutemica de que se disponga (borrador de informe econoacutemico -cuenta justificativa completa- ya sea de un informe anual en caso de subvenciones del tipo convenios o final en el modelo oficial exigido por la AECID) que tendraacute toda la informacioacuten econoacutemica (cuadros y documentacioacuten soporte) y estaraacute firmado por una persona con poderes suficientes para ello
El alcance de las pruebas sustantivas de auditoriacutea se basaraacute en la aplicacioacuten de teacutecnicas de muestreo de los justificantes acreditativos de gasto o acceso a los registros de contabilidad de la entidad y sus socios locales en la evaluacioacuten del sistema de control interno asiacute como otras comprobaciones con terceros u otras que puedan ser necesarias Para la presentacioacuten de ofertas las entidades auditoras deben decir el nuacutemero valor total y valor porcentual respecto de la subvencioacuten de justificantes acreditativos de gasto que se comprometen a revisar
33 Plazos de ejecucioacuten del contrato
La seleccioacuten de empresa auditora se haraacute siguiendo los procedimientos establecidos por la AECID para ello en concreto la decisioacuten final de la contratacioacuten de la entidad auditora requeriraacute la autorizacioacuten previa de la AECID
Una vez seleccionada la empresa auditoria y suscrito el contrato la entidad que contrata pondraacute de inmediato a disposicioacuten de la empresa seleccionada la documentacioacuten que se indica en el apartado anterior siendo los plazos para la ejecucioacuten de la auditoriacutea los siguientes
1ordm Revisioacuten y verificacioacuten por parte de la empresa auditora de la documentacioacuten recibida de fecha ___ ddmmaaaa___ a fecha ___ ddmmaaaa___
2ordm Enviacuteo de informes preliminares elaborados por la entidad auditora antes de (fecha ___ ddmmaaaa___)
3ordm Subsanacioacuten y enviacuteo de rectificaciones por parte de la entidad adjudicataria de la subvencioacuten para enmendar las posibles incidencias detectadas en el informe preliminar Negociacioacuten de discrepancias de fecha ___
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ddmmaaaa___ a fecha ___ ddmmaaaa___
4ordm Redaccioacuten del informe definitivo de auditoriacutea con conclusiones y recomendaciones (maacuteximo fecha ___ ddmmaaaa___)
34 Lugar de realizacioacuten
La revisioacuten y verificacioacuten de documentos por parte de la empresa auditora se realizaraacute en las oficinas de la entidad adjudicataria de la subvencioacuten en ___ (localidad) (paiacutes)___ yo en las oficinas de los socios locales Por tal motivo los auditores ____se deberaacuten no se deberaacuten____ desplazar al lugar de ejecucioacuten de la subvencioacuten
Conviene recoger en este apartado si los auditores trabajaraacuten desde las sedes de las entidades adjudicatarias de la subvencioacuten o si se desplazaraacuten al lugar de ejecucioacuten de la intervencioacuten y si deben conocer el idioma de trabajo local y en su caso cual es la estancia miacutenima en terreno si la entidad adjudicataria considera necesario asegurarla En caso de que sean necesarios desplazamientos a terreno los TDR recogeraacuten que los gastos de estancias y desplazamientos forman parte del precio del contrato y deberaacuten ser asumidos por la empresa auditora dando la entidad adjudicataria de la subvencioacuten y en su caso sus socios locales apoyo logiacutestico para la realizacioacuten de su trabajo
4 INFORME DE LA EMPRESA AUDITORA
El informe de auditoriacutea final se haraacute conforme al ANEJO 1 (o ANEJO 2 o ANEJO 3 seguacuten el caso) basado en el modelo que establece la ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal particularizado para las subvenciones de la AECID
De conformidad con la citada Orden
Toda la documentacioacuten que acredite el trabajo realizado por los auditores deberaacute ser conservada por la empresa auditora durante un periodo miacutenimo de 8 antildeos a contar desde la fecha de emisioacuten del informe (Art6)
El informe se presentaraacute por duplicado timbrado y firmado en todas sus paacuteginas Se acompantildearaacute una copia en soporte informaacutetico
El auditor solicitaraacute a la entidad adjudicataria de la subvencioacuten al final de su trabajo una carta firmada por la persona que suscribioacute la cuenta justificativa en la que se indicaraacute que se ha informado al auditor acerca de todas las circunstancias que puedan afectar a la correcta percepcioacuten aplicacioacuten y justificacioacuten de la subvencioacuten asiacute como otras manifestaciones relevantes que puedan servir de evidencia al auditor sobre los procedimientos realizados Esta carta de manifestaciones (Art32g) formaraacute parte del informe de auditoria
5 PRESENTACIOacuteN Y SELECCIOacuteN DE OFERTAS
Los licitadores3 presentaraacuten su propuesta en sobre cerrado dirigido aEntidad ________xxxxxx___________Direccioacuten ________xxxxxx___________ A la atencioacuten de ________xxxxxx___________
La oferta deberaacute contener al menos
Propuesta global teacutecnica ajustada a los TDR con indicacioacuten de la metodologiacutea a utilizar e indicacioacuten de la muestra de justificantes acreditativos de gasto que se va a revisar
Coste econoacutemico y modalidad de pago
3 Si bien soacutelo es obligatorio recabar un miacutenimo de tres ofertas para importes de licitacioacuten del contrato a partir de 12000 euro es muy conveniente recabar varias ofertas en todos los casos
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Certificacioacuten de su legalidad como firma auditora inscrita en el ROAC si es espantildeola o poderes notariales o registro de inscripcioacuten similar si es extranjera
Declaracioacuten responsable de que no hay ninguna razoacuten que pueda condicionar o limitar sus labores de revisioacuten de la cuenta justificativa de la intervencioacuten (viacutenculos con la entidad adjudicataria de la subvencioacuten o en su caso con los socios locales o cualquier otro conflicto de intereses que pueda suceder) Experiencia profesional en el aacutembito en cuestioacuten Equipo humano de auditores encargados en su caso Conocimiento de idiomas del equipo humano en su caso
El periodo de presentacioacuten de propuestas finaliza el diacutea ________ddmmaaaa___________
El Comiteacute de Evaluacioacuten establecido por la entidad que contrata examinaraacute las propuestas recibidas procediendo en primer lugar a determinar cuales de entre las empresas licitadores reuacutenen las necesarias competencias de perfil teacutecnico y profesional y presentan una oferta teacutecnica coincidente con lo requerido en los TdR y en segundo a comprobar la oferta econoacutemica de cada una de ellas
La oferta seleccionada junto con los TdR que informan la contratacioacuten seraacute remitido a la AECID para recabar su no objecioacuten a la contratacioacuten Una vez obtenida eacutesta se informaraacute a todas las firmas presentadas de la empresa seleccionada y se firmaraacute el contrato con esta uacuteltima
6 CONTRATO ENTRE LA EMPRESA AUDITORIA Y LA ENTIDAD EJECUTORA DE LA SUBVENCIOacuteN
El contrato a firmar entre la empresa auditora y la entidad ejecutora de la subvencioacuten incluiraacute como miacutenimo la siguiente informacioacuten
- Obligacioacuten por parte de la entidad adjudicataria de la subvencioacuten de presentar toda la documentacioacuten correspondiente a la justificacioacuten econoacutemica (Informe econoacutemico facturas yo recibos y toda la documentacioacuten relacionada en la herramienta check list de justificacioacuten y cuanta informacioacuten le sea requerida por el auditor)
- Obligacioacuten del auditor de realizar la revisioacuten seguacuten los Teacuterminos de Referencia establecidos al respecto y la normativa de la AECID
- Independencia e incompatibilidades del auditor (art 8 Ley 181988 Auditoriacutea de cuentas) Deber de confidencialidad del auditor de cuentas y del personal a su cargo de acuerdo con lo establecido en la Orden EHA
- Compromiso de la entidad adjudicataria de la subvencioacuten de autorizar la comunicacioacuten entre la firma auditora que realiza la revisioacuten de la cuenta justificativa de la subvencioacuten y la que realiza la auditoriacutea de la institucioacuten
- Planificacioacuten temporal de la revisioacuten y plazos de entrega del informe de auditoriacutea seguacuten lo dispuesto en el apartado 33
- Equipo de trabajo que se compromete para la realizacioacuten de la auditoriacutea
- Honorarios a percibir por el auditor(es) con indicacioacuten de la forma de pago
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ANEJO 1
Modelo de informe a emitir por el auditor (para proyectos y acciones)
1 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del ProyectoAccioacuten TITULO de la subvencioacuten coacutedigo e importe total y de la subvencioacuten AECID y si se quiere descripcioacuten resumida Una copia de la cuenta justificativa de la subvencioacuten sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
2 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoInformes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de costes indirectos (en caso de acciones)Certificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en proyectos de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmueblesConstruccioacuten proyecto de obra visado certificado de
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obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante la intervencioacutenRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al proyecto o accioacutenMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha)Inicio (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten de Informe Final a la AECID
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas
TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
Para proyectos de convocatorias hasta 2011 inclusive se utilizaraacute el siguiente cuadro
Partida Aprobado Subvencioacuten invertida (a)
Rendimientos financieros
Invertidos (b)
TOTAL EJECUTADO
(a+b)
ejecutado
saprobadoAI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal expatriado AVII3 Personal en sede AVIII Servicios teacutecnicosAIX Fondo rotatorio AX Funcionamiento en terreno AXI Viajes alojamientos y dietas AXII Gastos financierosTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado generalTOTAL GENERAL
Para proyectos de convocatorias desde 2012 inclusive y para acciones se utilizaraacute el siguiente cuadro
Partida Aprobado Subvencioacuten invertida (a)
Rendimientos financieros
Invertidos (b)
TOTAL EJECUTADO
(a+b)
ejecutado
saprobadoAI1 Evaluacioacuten Externa AI 2 Auditorias AI3 Otros servicios teacutecnicos (no relacionados con gastos de inversioacuten)
AI4 Arrendamientos (de terrenos inmuebles y equipos no relacionados con sedes administrativas y viviendas del personal)
AI5 Materiales y suministros no inventariables (no relacionados con sedes administrativas ni viviendas del personal)
AI6 TOTAL PERSONAL AI61 Personal Local AI62 Personal Expatriado AI63 Personal en Sede AI64 Personal voluntario AI7 Viajes alojamientos y dietas AI8 Fondos rotatorios AI9 Gastos financieros TOTAL AI COSTES CORRIENTES DIRECTOSAII1 Adquisicioacuten de terrenos yo inmuebles (excepto sedes administrativas y viviendas del personal)AII2 TOTAL CONSTRUCCIOacuteN YO REFORMA
AII21 Construccioacuten yo reforma de inmuebles y otras infraestructuras (excepto sedes administrativas y
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viviendas del personal) AII22 Trabajos y estudios teacutecnicos inherentes a la
inversioacuten (Proyectos de construccioacuten o reforma licencias y tasas de obra visados de proyectos etc)AII3 Equipos y materiales inventariables (excepto para sedes administrativas y viviendas del personal)TOTAL AII COSTES DE INVERSIOacuteNTOTAL COSTES DIRECTOS AI + AIIGastos indirectos entidad adjudicataria Gastos indirectos Socio local TOTAL COSTES INDIRECTOS
costes indirectos sTotal ejecutado generalTOTAL GENERAL
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos Presupuestado euro Ejecutado euro sEjecutado totalSubvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En proyectos de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvenciones superiores a 600000 euros maacuteximo 600000 euro + el 95
del importe de la subvencioacuten que exceda de 600000 euro- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvencioacuten hasta 600000 euros y en acciones la subvencioacuten AECID
puede ser del 100 Se indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En proyectos de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvenciones superiores a 600000 euros un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvencioacuten hasta 600000 euros y en acciones no es obligatoria la aportacioacuten de fondos de la entidad adjudicataria
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate proyectos de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisibleGastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacutenFondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda 1 (indicar)
Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro
A1 Subvencioacuten AECID
A2 Rendimientos Financieros Generados
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL PRESENTADOC EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
D REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
E1 Importe total apartado 233
E2 Importe total apartado 234
E IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (E1 + E2)
F IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash E) G EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el 12 del apartado F-JUSTIFICADO
SEGUacuteN REVISIOacuteN)H DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
I TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (C + D + G + H)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (I - J)
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o
acreditacioacuten transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d)
de la Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de
la fecha de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 2
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes de seguimiento de convenios)
3 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe de seguimiento nordm ___nordm___ correspondiente al antildeo ___ antildeo___ de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
4 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoInforme Seguimiento nordm De fecha A fecha Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosONGD local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimiento (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Planificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosOtras autorizaciones (especificar)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso)Acreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de costes indirectos (en caso de acciones)Certificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesAcreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmueblesConstruccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)
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Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe analizado (fechas)
TeacutecnicoEconoacutemico
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de inicio en terreno (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe analizado vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
Modelos Auditoriacuteas (versioacuten marzo 2013) Paacutegina 24
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
Modelos Auditoriacuteas (versioacuten marzo 2013) Paacutegina 25
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del periacuteodo informado)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del periacuteodo informado)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del periacuteodo informado)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores
(del periacuteodo informado)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
Modelos Auditoriacuteas (versioacuten marzo 2013) Paacutegina 26
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros Invertidos
desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 4
Periacuteodo analizado
(a2)
AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal expatriado AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario ()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno () AXI Viajes alojamientos y dietas AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total
convenio euro
Ejecutado periacuteodos anteriores euro (a) (Nota
4)
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
4 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda de
600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del periacuteodo informado)NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin
incidencias)Importe total
en eurosObservaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos del periacuteodo de identificacioacuten y formulacioacuten superiores a 60000 euroGastos de Educacioacuten para el Desarrollo en Espantildea superiores a 88000 euro en convocatorias hasta 2011 o 90000 euro en convocatorias desde 2012 (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos
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(indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del periacuteodo informado)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero del Periacuteodo informado
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (1ordf anualidad para el 1ordm informe aunque incluya uacutenicamente la
identificacioacuten 2ordf anualidad con el 2ordm informe etc)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en
sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME PRESENTADO
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 5
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D4 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL PERIacuteODO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver Nota 5)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (anualidades hasta la que corresponda al periacuteodo)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
5 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 3
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes finales de convenios)
5 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe Final de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
6 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoUacuteltimo periacuteodo informado(o bien Periacuteodo de ejecucioacuten total del convenio en caso de presentacioacuten de justificacioacuten econoacutemica total con el informe final)
De fecha A fecha
Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosSocio local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoPlanificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmuebles
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Construccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe final (fecha)
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
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Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores en su caso
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
(a2 se referiraacute al total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros
Invertidos desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 6
Periacuteodo analizado
(a2)AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal
expatriado
AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario
()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno ()
AXI Viajes alojamientos y dietas
AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
6 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total convenio euro
Ejecutado periacuteodos
anteriores euro (a) 7
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado
total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda
de 600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
7 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
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- Real
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- Cuenta 1 (nombre cuenta)
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- Observaciones
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- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
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1 INTRODUCCIOacuteN DATOS GENERALES
La entidad ___________________________________ desea contratar la auditoriacutea externa _____(anual o final)_________ __________ (voluntariaobligatoria)2 _____________ de la intervencioacuten que ejecuta como consecuencia de la siguiente subvencioacuten adjudicada por la AECID
CoacutedigoTiacutetuloPaiacutesesSocios locales (si procede)Subvencioacuten de la AECIDOtros fondos ejecutadosPeriodo de ejecucioacuten Descripcioacuten resumida
En caso de Informes de SeguimientoPeriacuteodo a auditarImporte subvencioacuten AECID ejecutado en el periacuteodoOtros fondos ejecutados en el periacuteodo
La existencia de un informe de auditoriacutea externo permite a la entidad la presentacioacuten de un tipo de cuenta justificativa econoacutemica reducida
Para ello debe contratar una entidad auditora (puede ser una persona fiacutesica o juriacutedica) espantildeola inscrita en el ROAC (Registro Oficial de Auditores de Cuentas) dependiente del Instituto de Contabilidad y Auditoriacutea de Cuentas o bien ser firmas dependientes o vinculadas a una entidad auditora reconocida siempre que se presenten los documentos que acrediten la vinculacioacuten y la responsabilidad de la firma que acredite el informe o bien ser una persona o entidad auditora del paiacutes de ejecucioacuten (previa certificacioacuten de que estaacute habilitada para ello conforme a la ley local que puede ser realizada por la OTC Centro Cultural Antena o Embajada que proceda o por un notario local) Esta entidad debe realizar una revisioacuten exhaustiva de la cuenta justificativa completa de la subvencioacuten correspondiente a uno o todos los periacuteodos anuales informados en el caso de convenios o para la totalidad de la subvencioacuten y emitir un informe al respecto seguacuten establece la normativa de aplicacioacuten sobre auditorias a subvenciones puacuteblicas
2 OBJETO DE LA AUDITORIA
21 Revisioacuten del informe final (o de seguimiento) y de la cuenta justificativa completa de una subvencioacuten de la AECID
El objeto del contrato es la revisioacuten del informe final (o de seguimiento en caso de convenios con rendicioacuten por periacuteodos anuales) y de la cuenta justificativa de una subvencioacuten puacuteblica espantildeola por tanto se trata de
Respecto de la intervencioacuten mencionada realizar la comprobacioacuten de los requisitos establecidos en la normativa aplicable y elaborar un informe exhaustivo al respecto
El auditor debe verificar y reflejar en el informe el resultado de la verificacioacuten respecto de
El informe teacutecnico con especial atencioacuten a los resultados obtenidos y sus fuentes de verificacioacuten
2 Veacutease el ANEJO 2 sobre requisitos y traacutemites para solicitar el visto bueno de la auditoriacutea a la AECID
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La documentacioacuten que integra la cuenta justificativa completa se comprobaraacute la existencia de la documentacioacuten que debe componer la cuenta justificativa completa
La Relacioacuten clasificada de gastos se comprobaraacute que alcanza a la totalidad del gasto en el que se haya incurrido cualquiera que sea el origen de su financiacioacuten
Respecto de los justificantes individuales en virtud de lo establecido en el artiacuteculo 374a) del Real Decreto 7942010 de 16 de junio por el que se regulan las subvenciones y ayudas en el aacutembito de la cooperacioacuten internacional se realizaraacute una comprobacioacuten por muestreo de acuerdo con las praacutecticas habituales de auditoriacutea en esta materia El muestreo podraacute alcanzar a los justificantes financiados por otros financiadores en especial si se trata de otras Administraciones y no se dispone de su certificado de conformidad
Para cada tipo de gasto se comprobaraacute el cumplimiento de los requisitos y existencia de la documentacioacuten que para cada tipo de gasto sea de aplicacioacuten La comprobacioacuten de la documentacioacuten ndash distinta de los justificantes individuales de gasto- seraacute exhaustiva y la de los justificantes individuales se podraacute hacer por muestreo
Cuenta justificativa completa
La cuenta justificativa completa comprende los siguientes documentos
1048766 Informe econoacutemico estaacute compuesto por los siguientes apartados - El desglose presupuestario de gastos e inversiones por partidas y financiadores- El Balance de Ejecucioacuten Financiera- El Estado de Tesoreriacutea- La Relacioacuten de personal laboral y voluntario- La Informacioacuten sobre transferencias y operaciones de cambio- El Listado de comprobantes justificativos de los gastos realizados con cargo a todos los fondos
aportados al proyecto o convenio sea cual sea el origen de su financiacioacuten
Los informes econoacutemicos de proyectos y convenios son parte del Informe Final y sus modelos se puede descargar en este enlace httpwwwaecidesesque-hacemosONGDsubven_ONGDNormas_de_seguimientoConvocatorias_2005Convocatorias_2009indexhtml El modelo para acciones estaacute disponible en httpwwwaecidesesconvocatoriassubvencionesacciones-de-cooperacion-para-el-desarrollo
1048766 Certificaciones de rendimientos financieros generados1048766 Certificacioacuten de obtencioacuten de otras subvenciones 1048766 Certificaciones de otros cofinanciadores 1048766 Certificacioacuten de lugar de depoacutesito de originales 1048766 Actas de transferencia y afectacioacuten e inscripciones en registros puacuteblicos 1048766 Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son recuperables o sieacutendolo no se han
recuperado 1048766 Acreditacioacuten de transferencias bancarias y de tipos de cambio1048766 Acreditacioacuten de valorizaciones (para intervenciones tipo convenios y proyectos adjudicadas
antes de 2012) 1048766 Informacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones 1048766 Certificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades1048766 Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante la intervencioacuten1048766 Justificantes acreditativos de cada uno de los gastos individuales
No seraacute exigible no obstante que los gastos ejecutados por los socios locales esteacuten reflejados en los registros contables de la entidad que obtuvo la subvencioacuten Tampoco seraacute exigible que exista certificacioacuten pericial del valor de los bienes inscritos en registros puacuteblicos sirviendo la escritura para acreditar el valor
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22 Marco legal aplicable
Para la realizacioacuten de la misma la firma auditora deberaacute basarse en el siguiente marco legal
- Ley 382003 General de Subvenciones de 17 de noviembre (BOE 18 de noviembre)
- Real Decreto 8872006 de 21 de julio por el que se aprueba el Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones
- Real Decreto 7942010 de 16 de junio por el que se regulan las subvenciones y ayudas en el aacutembito de la cooperacioacuten internacional
- Orden AEC29092011 de 21 de octubre de 2011 por la que se establecen las bases para la concesioacuten de subvenciones de cooperacioacuten internacional para el desarrollo en desarrollo del Tiacutetulo II del Real Decreto 7942010 de 16 de junio por el que se regulan las subvenciones y ayudas en el aacutembito de la cooperacioacuten internacional (CONVOCATORIAS DESDE 2012)
- Orden AEC13032005 de 27 de abril por la que se regulan las bases para la concesioacuten de subvenciones a ONGD para la realizacioacuten de intervenciones en materia de cooperacioacuten internacional para el desarrollo (CONVOCATORIAS HASTA 2011 incluida)
- Resolucioacuten de 31 de octubre de 2011 de la Presidencia de la Agencia Espantildeola de Cooperacioacuten Internacional para el Desarrollo por la que se aprueban las normas de gestioacuten seguimiento y justificacioacuten de las subvenciones concedidas para la ejecucioacuten de convenios proyectos y acciones de cooperacioacuten para el desarrollo (CONVOCATORIAS DESDE 2012)
- Resolucioacuten de 24 de marzo de 2009 de la Presidencia de la AECID por la que se aprueban las normas de seguimiento y justificacioacuten de proyectos y convenios de cooperacioacuten al desarrollo subvencionados a las ONGD (CONVOCATORIAS HASTA 2011 incluida)
- Orden EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio
- Disposicioacuten general 11749 Correccioacuten de errores de la Orden EHA14342007
- Normativa que sea de aplicacioacuten a lo ejecutado en el paiacutes socio (normativa sobre requisitos de las facturas regimenes simplificados tipos de contratos laborales impuestos indirectos etc)
De forma consolidada la mayor parte de la informacioacuten criacutetica derivada del marco legal espantildeol de la AECID en particular para la realizacioacuten de la auditoriacutea estaacute en la Guiacutea de aplicacioacuten de las Normas de Gestioacuten Seguimiento y Justificacioacuten Convenios Proyectos y Acciones (Versioacuten marzo 2012) disponible junto con otros recursos enhttpwwwaecidesesque-hacemosONGDsubven_ONGDNormas_de_seguimiento
3 EJECUCIOacuteN DE LA AUDITORIA
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31 Informacioacuten previa sobre la intervencioacuten subvencionada
Para la realizacioacuten de la auditoriacutea deberaacute tenerse en cuenta tambieacuten la informacioacuten de relevancia sobre la intervencioacuten
Formulacioacuten definitiva aprobada incluidos datos econoacutemicos y presupuestarios plazo de ejecucioacuten (y el convenio suscrito entre la AECID y la ONGD dada en caso de subvenciones tipo convenios)
Fecha de recepcioacuten de fondos de la AECID por parte de la entidad adjudicataria de la subvencioacuten
Las modificaciones sustanciales aprobadas por AECID durante el periodo que se audita asiacute como cuantas otras autorizaciones se hayan producido en especial autorizaciones para el uso de recibos autorizaciones para la utilizacioacuten de Certificaciones de Ejecucioacuten de Actividades autorizaciones a alternativas a la transferencia de los bienes adquiridos con la subvencioacuten en caso de que no se transfiera a las autoridades puacuteblicas o destinatarios finales de la intervencioacuten asiacute como autorizaciones de proacuterrogas de la duracioacuten de la ejecucioacuten de la intervencioacuten
Otra informacioacuten teacutecnica de intereacutes evaluaciones externas si las hay etc
Informes anuales presentados en su caso (o planificaciones e informes anuales en el caso de convenios)
32 Documentacioacuten metodologiacutea y procedimientos
Los documentos mencionados en el apartado anterior necesarios para llevar a cabo la auditoriacutea seraacuten entregados por la entidad adjudicataria de la subvencioacuten a la empresa auditoria seleccionada al inicio de los trabajos de auditoriacutea
Asimismo se facilitaraacute el informe econoacutemico preliminar de la justificacioacuten econoacutemica de que se disponga (borrador de informe econoacutemico -cuenta justificativa completa- ya sea de un informe anual en caso de subvenciones del tipo convenios o final en el modelo oficial exigido por la AECID) que tendraacute toda la informacioacuten econoacutemica (cuadros y documentacioacuten soporte) y estaraacute firmado por una persona con poderes suficientes para ello
El alcance de las pruebas sustantivas de auditoriacutea se basaraacute en la aplicacioacuten de teacutecnicas de muestreo de los justificantes acreditativos de gasto o acceso a los registros de contabilidad de la entidad y sus socios locales en la evaluacioacuten del sistema de control interno asiacute como otras comprobaciones con terceros u otras que puedan ser necesarias Para la presentacioacuten de ofertas las entidades auditoras deben decir el nuacutemero valor total y valor porcentual respecto de la subvencioacuten de justificantes acreditativos de gasto que se comprometen a revisar
33 Plazos de ejecucioacuten del contrato
La seleccioacuten de empresa auditora se haraacute siguiendo los procedimientos establecidos por la AECID para ello en concreto la decisioacuten final de la contratacioacuten de la entidad auditora requeriraacute la autorizacioacuten previa de la AECID
Una vez seleccionada la empresa auditoria y suscrito el contrato la entidad que contrata pondraacute de inmediato a disposicioacuten de la empresa seleccionada la documentacioacuten que se indica en el apartado anterior siendo los plazos para la ejecucioacuten de la auditoriacutea los siguientes
1ordm Revisioacuten y verificacioacuten por parte de la empresa auditora de la documentacioacuten recibida de fecha ___ ddmmaaaa___ a fecha ___ ddmmaaaa___
2ordm Enviacuteo de informes preliminares elaborados por la entidad auditora antes de (fecha ___ ddmmaaaa___)
3ordm Subsanacioacuten y enviacuteo de rectificaciones por parte de la entidad adjudicataria de la subvencioacuten para enmendar las posibles incidencias detectadas en el informe preliminar Negociacioacuten de discrepancias de fecha ___
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ddmmaaaa___ a fecha ___ ddmmaaaa___
4ordm Redaccioacuten del informe definitivo de auditoriacutea con conclusiones y recomendaciones (maacuteximo fecha ___ ddmmaaaa___)
34 Lugar de realizacioacuten
La revisioacuten y verificacioacuten de documentos por parte de la empresa auditora se realizaraacute en las oficinas de la entidad adjudicataria de la subvencioacuten en ___ (localidad) (paiacutes)___ yo en las oficinas de los socios locales Por tal motivo los auditores ____se deberaacuten no se deberaacuten____ desplazar al lugar de ejecucioacuten de la subvencioacuten
Conviene recoger en este apartado si los auditores trabajaraacuten desde las sedes de las entidades adjudicatarias de la subvencioacuten o si se desplazaraacuten al lugar de ejecucioacuten de la intervencioacuten y si deben conocer el idioma de trabajo local y en su caso cual es la estancia miacutenima en terreno si la entidad adjudicataria considera necesario asegurarla En caso de que sean necesarios desplazamientos a terreno los TDR recogeraacuten que los gastos de estancias y desplazamientos forman parte del precio del contrato y deberaacuten ser asumidos por la empresa auditora dando la entidad adjudicataria de la subvencioacuten y en su caso sus socios locales apoyo logiacutestico para la realizacioacuten de su trabajo
4 INFORME DE LA EMPRESA AUDITORA
El informe de auditoriacutea final se haraacute conforme al ANEJO 1 (o ANEJO 2 o ANEJO 3 seguacuten el caso) basado en el modelo que establece la ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal particularizado para las subvenciones de la AECID
De conformidad con la citada Orden
Toda la documentacioacuten que acredite el trabajo realizado por los auditores deberaacute ser conservada por la empresa auditora durante un periodo miacutenimo de 8 antildeos a contar desde la fecha de emisioacuten del informe (Art6)
El informe se presentaraacute por duplicado timbrado y firmado en todas sus paacuteginas Se acompantildearaacute una copia en soporte informaacutetico
El auditor solicitaraacute a la entidad adjudicataria de la subvencioacuten al final de su trabajo una carta firmada por la persona que suscribioacute la cuenta justificativa en la que se indicaraacute que se ha informado al auditor acerca de todas las circunstancias que puedan afectar a la correcta percepcioacuten aplicacioacuten y justificacioacuten de la subvencioacuten asiacute como otras manifestaciones relevantes que puedan servir de evidencia al auditor sobre los procedimientos realizados Esta carta de manifestaciones (Art32g) formaraacute parte del informe de auditoria
5 PRESENTACIOacuteN Y SELECCIOacuteN DE OFERTAS
Los licitadores3 presentaraacuten su propuesta en sobre cerrado dirigido aEntidad ________xxxxxx___________Direccioacuten ________xxxxxx___________ A la atencioacuten de ________xxxxxx___________
La oferta deberaacute contener al menos
Propuesta global teacutecnica ajustada a los TDR con indicacioacuten de la metodologiacutea a utilizar e indicacioacuten de la muestra de justificantes acreditativos de gasto que se va a revisar
Coste econoacutemico y modalidad de pago
3 Si bien soacutelo es obligatorio recabar un miacutenimo de tres ofertas para importes de licitacioacuten del contrato a partir de 12000 euro es muy conveniente recabar varias ofertas en todos los casos
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Certificacioacuten de su legalidad como firma auditora inscrita en el ROAC si es espantildeola o poderes notariales o registro de inscripcioacuten similar si es extranjera
Declaracioacuten responsable de que no hay ninguna razoacuten que pueda condicionar o limitar sus labores de revisioacuten de la cuenta justificativa de la intervencioacuten (viacutenculos con la entidad adjudicataria de la subvencioacuten o en su caso con los socios locales o cualquier otro conflicto de intereses que pueda suceder) Experiencia profesional en el aacutembito en cuestioacuten Equipo humano de auditores encargados en su caso Conocimiento de idiomas del equipo humano en su caso
El periodo de presentacioacuten de propuestas finaliza el diacutea ________ddmmaaaa___________
El Comiteacute de Evaluacioacuten establecido por la entidad que contrata examinaraacute las propuestas recibidas procediendo en primer lugar a determinar cuales de entre las empresas licitadores reuacutenen las necesarias competencias de perfil teacutecnico y profesional y presentan una oferta teacutecnica coincidente con lo requerido en los TdR y en segundo a comprobar la oferta econoacutemica de cada una de ellas
La oferta seleccionada junto con los TdR que informan la contratacioacuten seraacute remitido a la AECID para recabar su no objecioacuten a la contratacioacuten Una vez obtenida eacutesta se informaraacute a todas las firmas presentadas de la empresa seleccionada y se firmaraacute el contrato con esta uacuteltima
6 CONTRATO ENTRE LA EMPRESA AUDITORIA Y LA ENTIDAD EJECUTORA DE LA SUBVENCIOacuteN
El contrato a firmar entre la empresa auditora y la entidad ejecutora de la subvencioacuten incluiraacute como miacutenimo la siguiente informacioacuten
- Obligacioacuten por parte de la entidad adjudicataria de la subvencioacuten de presentar toda la documentacioacuten correspondiente a la justificacioacuten econoacutemica (Informe econoacutemico facturas yo recibos y toda la documentacioacuten relacionada en la herramienta check list de justificacioacuten y cuanta informacioacuten le sea requerida por el auditor)
- Obligacioacuten del auditor de realizar la revisioacuten seguacuten los Teacuterminos de Referencia establecidos al respecto y la normativa de la AECID
- Independencia e incompatibilidades del auditor (art 8 Ley 181988 Auditoriacutea de cuentas) Deber de confidencialidad del auditor de cuentas y del personal a su cargo de acuerdo con lo establecido en la Orden EHA
- Compromiso de la entidad adjudicataria de la subvencioacuten de autorizar la comunicacioacuten entre la firma auditora que realiza la revisioacuten de la cuenta justificativa de la subvencioacuten y la que realiza la auditoriacutea de la institucioacuten
- Planificacioacuten temporal de la revisioacuten y plazos de entrega del informe de auditoriacutea seguacuten lo dispuesto en el apartado 33
- Equipo de trabajo que se compromete para la realizacioacuten de la auditoriacutea
- Honorarios a percibir por el auditor(es) con indicacioacuten de la forma de pago
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NORMAS DE GESTIOacuteN SEGUIMIENTO Y JUSTIFICACIOacuteN DE CONVENIOS Y PROYECTOS DE ONGD Y DE ACCIONES
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ANEJO 1
Modelo de informe a emitir por el auditor (para proyectos y acciones)
1 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del ProyectoAccioacuten TITULO de la subvencioacuten coacutedigo e importe total y de la subvencioacuten AECID y si se quiere descripcioacuten resumida Una copia de la cuenta justificativa de la subvencioacuten sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
2 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoInformes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de costes indirectos (en caso de acciones)Certificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en proyectos de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmueblesConstruccioacuten proyecto de obra visado certificado de
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obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante la intervencioacutenRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al proyecto o accioacutenMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha)Inicio (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten de Informe Final a la AECID
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas
TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
Para proyectos de convocatorias hasta 2011 inclusive se utilizaraacute el siguiente cuadro
Partida Aprobado Subvencioacuten invertida (a)
Rendimientos financieros
Invertidos (b)
TOTAL EJECUTADO
(a+b)
ejecutado
saprobadoAI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal expatriado AVII3 Personal en sede AVIII Servicios teacutecnicosAIX Fondo rotatorio AX Funcionamiento en terreno AXI Viajes alojamientos y dietas AXII Gastos financierosTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado generalTOTAL GENERAL
Para proyectos de convocatorias desde 2012 inclusive y para acciones se utilizaraacute el siguiente cuadro
Partida Aprobado Subvencioacuten invertida (a)
Rendimientos financieros
Invertidos (b)
TOTAL EJECUTADO
(a+b)
ejecutado
saprobadoAI1 Evaluacioacuten Externa AI 2 Auditorias AI3 Otros servicios teacutecnicos (no relacionados con gastos de inversioacuten)
AI4 Arrendamientos (de terrenos inmuebles y equipos no relacionados con sedes administrativas y viviendas del personal)
AI5 Materiales y suministros no inventariables (no relacionados con sedes administrativas ni viviendas del personal)
AI6 TOTAL PERSONAL AI61 Personal Local AI62 Personal Expatriado AI63 Personal en Sede AI64 Personal voluntario AI7 Viajes alojamientos y dietas AI8 Fondos rotatorios AI9 Gastos financieros TOTAL AI COSTES CORRIENTES DIRECTOSAII1 Adquisicioacuten de terrenos yo inmuebles (excepto sedes administrativas y viviendas del personal)AII2 TOTAL CONSTRUCCIOacuteN YO REFORMA
AII21 Construccioacuten yo reforma de inmuebles y otras infraestructuras (excepto sedes administrativas y
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viviendas del personal) AII22 Trabajos y estudios teacutecnicos inherentes a la
inversioacuten (Proyectos de construccioacuten o reforma licencias y tasas de obra visados de proyectos etc)AII3 Equipos y materiales inventariables (excepto para sedes administrativas y viviendas del personal)TOTAL AII COSTES DE INVERSIOacuteNTOTAL COSTES DIRECTOS AI + AIIGastos indirectos entidad adjudicataria Gastos indirectos Socio local TOTAL COSTES INDIRECTOS
costes indirectos sTotal ejecutado generalTOTAL GENERAL
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos Presupuestado euro Ejecutado euro sEjecutado totalSubvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En proyectos de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvenciones superiores a 600000 euros maacuteximo 600000 euro + el 95
del importe de la subvencioacuten que exceda de 600000 euro- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvencioacuten hasta 600000 euros y en acciones la subvencioacuten AECID
puede ser del 100 Se indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En proyectos de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvenciones superiores a 600000 euros un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvencioacuten hasta 600000 euros y en acciones no es obligatoria la aportacioacuten de fondos de la entidad adjudicataria
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate proyectos de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisibleGastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacutenFondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda 1 (indicar)
Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro
A1 Subvencioacuten AECID
A2 Rendimientos Financieros Generados
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL PRESENTADOC EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
D REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
E1 Importe total apartado 233
E2 Importe total apartado 234
E IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (E1 + E2)
F IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash E) G EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el 12 del apartado F-JUSTIFICADO
SEGUacuteN REVISIOacuteN)H DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
I TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (C + D + G + H)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (I - J)
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o
acreditacioacuten transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d)
de la Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de
la fecha de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 2
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes de seguimiento de convenios)
3 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe de seguimiento nordm ___nordm___ correspondiente al antildeo ___ antildeo___ de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
4 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoInforme Seguimiento nordm De fecha A fecha Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosONGD local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimiento (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Planificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosOtras autorizaciones (especificar)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso)Acreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de costes indirectos (en caso de acciones)Certificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesAcreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmueblesConstruccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)
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Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe analizado (fechas)
TeacutecnicoEconoacutemico
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de inicio en terreno (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe analizado vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del periacuteodo informado)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del periacuteodo informado)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del periacuteodo informado)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores
(del periacuteodo informado)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros Invertidos
desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 4
Periacuteodo analizado
(a2)
AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal expatriado AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario ()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno () AXI Viajes alojamientos y dietas AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total
convenio euro
Ejecutado periacuteodos anteriores euro (a) (Nota
4)
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
4 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda de
600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del periacuteodo informado)NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin
incidencias)Importe total
en eurosObservaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos del periacuteodo de identificacioacuten y formulacioacuten superiores a 60000 euroGastos de Educacioacuten para el Desarrollo en Espantildea superiores a 88000 euro en convocatorias hasta 2011 o 90000 euro en convocatorias desde 2012 (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos
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(indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del periacuteodo informado)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero del Periacuteodo informado
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (1ordf anualidad para el 1ordm informe aunque incluya uacutenicamente la
identificacioacuten 2ordf anualidad con el 2ordm informe etc)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en
sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME PRESENTADO
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 5
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D4 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL PERIacuteODO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver Nota 5)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (anualidades hasta la que corresponda al periacuteodo)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
5 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 3
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes finales de convenios)
5 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe Final de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
6 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoUacuteltimo periacuteodo informado(o bien Periacuteodo de ejecucioacuten total del convenio en caso de presentacioacuten de justificacioacuten econoacutemica total con el informe final)
De fecha A fecha
Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosSocio local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
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Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoPlanificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmuebles
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Construccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe final (fecha)
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
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Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores en su caso
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
(a2 se referiraacute al total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros
Invertidos desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 6
Periacuteodo analizado
(a2)AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal
expatriado
AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario
()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno ()
AXI Viajes alojamientos y dietas
AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
6 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total convenio euro
Ejecutado periacuteodos
anteriores euro (a) 7
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado
total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda
de 600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
7 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
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- Real
- Observaciones
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- Recepcioacuten de fondos (fecha)
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- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
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- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
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- euros
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- Previsto
- Real
- Observaciones
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- Recepcioacuten de fondos (fecha)
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- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
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- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
La documentacioacuten que integra la cuenta justificativa completa se comprobaraacute la existencia de la documentacioacuten que debe componer la cuenta justificativa completa
La Relacioacuten clasificada de gastos se comprobaraacute que alcanza a la totalidad del gasto en el que se haya incurrido cualquiera que sea el origen de su financiacioacuten
Respecto de los justificantes individuales en virtud de lo establecido en el artiacuteculo 374a) del Real Decreto 7942010 de 16 de junio por el que se regulan las subvenciones y ayudas en el aacutembito de la cooperacioacuten internacional se realizaraacute una comprobacioacuten por muestreo de acuerdo con las praacutecticas habituales de auditoriacutea en esta materia El muestreo podraacute alcanzar a los justificantes financiados por otros financiadores en especial si se trata de otras Administraciones y no se dispone de su certificado de conformidad
Para cada tipo de gasto se comprobaraacute el cumplimiento de los requisitos y existencia de la documentacioacuten que para cada tipo de gasto sea de aplicacioacuten La comprobacioacuten de la documentacioacuten ndash distinta de los justificantes individuales de gasto- seraacute exhaustiva y la de los justificantes individuales se podraacute hacer por muestreo
Cuenta justificativa completa
La cuenta justificativa completa comprende los siguientes documentos
1048766 Informe econoacutemico estaacute compuesto por los siguientes apartados - El desglose presupuestario de gastos e inversiones por partidas y financiadores- El Balance de Ejecucioacuten Financiera- El Estado de Tesoreriacutea- La Relacioacuten de personal laboral y voluntario- La Informacioacuten sobre transferencias y operaciones de cambio- El Listado de comprobantes justificativos de los gastos realizados con cargo a todos los fondos
aportados al proyecto o convenio sea cual sea el origen de su financiacioacuten
Los informes econoacutemicos de proyectos y convenios son parte del Informe Final y sus modelos se puede descargar en este enlace httpwwwaecidesesque-hacemosONGDsubven_ONGDNormas_de_seguimientoConvocatorias_2005Convocatorias_2009indexhtml El modelo para acciones estaacute disponible en httpwwwaecidesesconvocatoriassubvencionesacciones-de-cooperacion-para-el-desarrollo
1048766 Certificaciones de rendimientos financieros generados1048766 Certificacioacuten de obtencioacuten de otras subvenciones 1048766 Certificaciones de otros cofinanciadores 1048766 Certificacioacuten de lugar de depoacutesito de originales 1048766 Actas de transferencia y afectacioacuten e inscripciones en registros puacuteblicos 1048766 Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son recuperables o sieacutendolo no se han
recuperado 1048766 Acreditacioacuten de transferencias bancarias y de tipos de cambio1048766 Acreditacioacuten de valorizaciones (para intervenciones tipo convenios y proyectos adjudicadas
antes de 2012) 1048766 Informacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones 1048766 Certificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades1048766 Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante la intervencioacuten1048766 Justificantes acreditativos de cada uno de los gastos individuales
No seraacute exigible no obstante que los gastos ejecutados por los socios locales esteacuten reflejados en los registros contables de la entidad que obtuvo la subvencioacuten Tampoco seraacute exigible que exista certificacioacuten pericial del valor de los bienes inscritos en registros puacuteblicos sirviendo la escritura para acreditar el valor
Modelos Auditoriacuteas (versioacuten marzo 2013) Paacutegina 3
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22 Marco legal aplicable
Para la realizacioacuten de la misma la firma auditora deberaacute basarse en el siguiente marco legal
- Ley 382003 General de Subvenciones de 17 de noviembre (BOE 18 de noviembre)
- Real Decreto 8872006 de 21 de julio por el que se aprueba el Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones
- Real Decreto 7942010 de 16 de junio por el que se regulan las subvenciones y ayudas en el aacutembito de la cooperacioacuten internacional
- Orden AEC29092011 de 21 de octubre de 2011 por la que se establecen las bases para la concesioacuten de subvenciones de cooperacioacuten internacional para el desarrollo en desarrollo del Tiacutetulo II del Real Decreto 7942010 de 16 de junio por el que se regulan las subvenciones y ayudas en el aacutembito de la cooperacioacuten internacional (CONVOCATORIAS DESDE 2012)
- Orden AEC13032005 de 27 de abril por la que se regulan las bases para la concesioacuten de subvenciones a ONGD para la realizacioacuten de intervenciones en materia de cooperacioacuten internacional para el desarrollo (CONVOCATORIAS HASTA 2011 incluida)
- Resolucioacuten de 31 de octubre de 2011 de la Presidencia de la Agencia Espantildeola de Cooperacioacuten Internacional para el Desarrollo por la que se aprueban las normas de gestioacuten seguimiento y justificacioacuten de las subvenciones concedidas para la ejecucioacuten de convenios proyectos y acciones de cooperacioacuten para el desarrollo (CONVOCATORIAS DESDE 2012)
- Resolucioacuten de 24 de marzo de 2009 de la Presidencia de la AECID por la que se aprueban las normas de seguimiento y justificacioacuten de proyectos y convenios de cooperacioacuten al desarrollo subvencionados a las ONGD (CONVOCATORIAS HASTA 2011 incluida)
- Orden EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio
- Disposicioacuten general 11749 Correccioacuten de errores de la Orden EHA14342007
- Normativa que sea de aplicacioacuten a lo ejecutado en el paiacutes socio (normativa sobre requisitos de las facturas regimenes simplificados tipos de contratos laborales impuestos indirectos etc)
De forma consolidada la mayor parte de la informacioacuten criacutetica derivada del marco legal espantildeol de la AECID en particular para la realizacioacuten de la auditoriacutea estaacute en la Guiacutea de aplicacioacuten de las Normas de Gestioacuten Seguimiento y Justificacioacuten Convenios Proyectos y Acciones (Versioacuten marzo 2012) disponible junto con otros recursos enhttpwwwaecidesesque-hacemosONGDsubven_ONGDNormas_de_seguimiento
3 EJECUCIOacuteN DE LA AUDITORIA
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NORMAS DE GESTIOacuteN SEGUIMIENTO Y JUSTIFICACIOacuteN DE CONVENIOS Y PROYECTOS DE ONGD Y DE ACCIONES
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31 Informacioacuten previa sobre la intervencioacuten subvencionada
Para la realizacioacuten de la auditoriacutea deberaacute tenerse en cuenta tambieacuten la informacioacuten de relevancia sobre la intervencioacuten
Formulacioacuten definitiva aprobada incluidos datos econoacutemicos y presupuestarios plazo de ejecucioacuten (y el convenio suscrito entre la AECID y la ONGD dada en caso de subvenciones tipo convenios)
Fecha de recepcioacuten de fondos de la AECID por parte de la entidad adjudicataria de la subvencioacuten
Las modificaciones sustanciales aprobadas por AECID durante el periodo que se audita asiacute como cuantas otras autorizaciones se hayan producido en especial autorizaciones para el uso de recibos autorizaciones para la utilizacioacuten de Certificaciones de Ejecucioacuten de Actividades autorizaciones a alternativas a la transferencia de los bienes adquiridos con la subvencioacuten en caso de que no se transfiera a las autoridades puacuteblicas o destinatarios finales de la intervencioacuten asiacute como autorizaciones de proacuterrogas de la duracioacuten de la ejecucioacuten de la intervencioacuten
Otra informacioacuten teacutecnica de intereacutes evaluaciones externas si las hay etc
Informes anuales presentados en su caso (o planificaciones e informes anuales en el caso de convenios)
32 Documentacioacuten metodologiacutea y procedimientos
Los documentos mencionados en el apartado anterior necesarios para llevar a cabo la auditoriacutea seraacuten entregados por la entidad adjudicataria de la subvencioacuten a la empresa auditoria seleccionada al inicio de los trabajos de auditoriacutea
Asimismo se facilitaraacute el informe econoacutemico preliminar de la justificacioacuten econoacutemica de que se disponga (borrador de informe econoacutemico -cuenta justificativa completa- ya sea de un informe anual en caso de subvenciones del tipo convenios o final en el modelo oficial exigido por la AECID) que tendraacute toda la informacioacuten econoacutemica (cuadros y documentacioacuten soporte) y estaraacute firmado por una persona con poderes suficientes para ello
El alcance de las pruebas sustantivas de auditoriacutea se basaraacute en la aplicacioacuten de teacutecnicas de muestreo de los justificantes acreditativos de gasto o acceso a los registros de contabilidad de la entidad y sus socios locales en la evaluacioacuten del sistema de control interno asiacute como otras comprobaciones con terceros u otras que puedan ser necesarias Para la presentacioacuten de ofertas las entidades auditoras deben decir el nuacutemero valor total y valor porcentual respecto de la subvencioacuten de justificantes acreditativos de gasto que se comprometen a revisar
33 Plazos de ejecucioacuten del contrato
La seleccioacuten de empresa auditora se haraacute siguiendo los procedimientos establecidos por la AECID para ello en concreto la decisioacuten final de la contratacioacuten de la entidad auditora requeriraacute la autorizacioacuten previa de la AECID
Una vez seleccionada la empresa auditoria y suscrito el contrato la entidad que contrata pondraacute de inmediato a disposicioacuten de la empresa seleccionada la documentacioacuten que se indica en el apartado anterior siendo los plazos para la ejecucioacuten de la auditoriacutea los siguientes
1ordm Revisioacuten y verificacioacuten por parte de la empresa auditora de la documentacioacuten recibida de fecha ___ ddmmaaaa___ a fecha ___ ddmmaaaa___
2ordm Enviacuteo de informes preliminares elaborados por la entidad auditora antes de (fecha ___ ddmmaaaa___)
3ordm Subsanacioacuten y enviacuteo de rectificaciones por parte de la entidad adjudicataria de la subvencioacuten para enmendar las posibles incidencias detectadas en el informe preliminar Negociacioacuten de discrepancias de fecha ___
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ddmmaaaa___ a fecha ___ ddmmaaaa___
4ordm Redaccioacuten del informe definitivo de auditoriacutea con conclusiones y recomendaciones (maacuteximo fecha ___ ddmmaaaa___)
34 Lugar de realizacioacuten
La revisioacuten y verificacioacuten de documentos por parte de la empresa auditora se realizaraacute en las oficinas de la entidad adjudicataria de la subvencioacuten en ___ (localidad) (paiacutes)___ yo en las oficinas de los socios locales Por tal motivo los auditores ____se deberaacuten no se deberaacuten____ desplazar al lugar de ejecucioacuten de la subvencioacuten
Conviene recoger en este apartado si los auditores trabajaraacuten desde las sedes de las entidades adjudicatarias de la subvencioacuten o si se desplazaraacuten al lugar de ejecucioacuten de la intervencioacuten y si deben conocer el idioma de trabajo local y en su caso cual es la estancia miacutenima en terreno si la entidad adjudicataria considera necesario asegurarla En caso de que sean necesarios desplazamientos a terreno los TDR recogeraacuten que los gastos de estancias y desplazamientos forman parte del precio del contrato y deberaacuten ser asumidos por la empresa auditora dando la entidad adjudicataria de la subvencioacuten y en su caso sus socios locales apoyo logiacutestico para la realizacioacuten de su trabajo
4 INFORME DE LA EMPRESA AUDITORA
El informe de auditoriacutea final se haraacute conforme al ANEJO 1 (o ANEJO 2 o ANEJO 3 seguacuten el caso) basado en el modelo que establece la ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal particularizado para las subvenciones de la AECID
De conformidad con la citada Orden
Toda la documentacioacuten que acredite el trabajo realizado por los auditores deberaacute ser conservada por la empresa auditora durante un periodo miacutenimo de 8 antildeos a contar desde la fecha de emisioacuten del informe (Art6)
El informe se presentaraacute por duplicado timbrado y firmado en todas sus paacuteginas Se acompantildearaacute una copia en soporte informaacutetico
El auditor solicitaraacute a la entidad adjudicataria de la subvencioacuten al final de su trabajo una carta firmada por la persona que suscribioacute la cuenta justificativa en la que se indicaraacute que se ha informado al auditor acerca de todas las circunstancias que puedan afectar a la correcta percepcioacuten aplicacioacuten y justificacioacuten de la subvencioacuten asiacute como otras manifestaciones relevantes que puedan servir de evidencia al auditor sobre los procedimientos realizados Esta carta de manifestaciones (Art32g) formaraacute parte del informe de auditoria
5 PRESENTACIOacuteN Y SELECCIOacuteN DE OFERTAS
Los licitadores3 presentaraacuten su propuesta en sobre cerrado dirigido aEntidad ________xxxxxx___________Direccioacuten ________xxxxxx___________ A la atencioacuten de ________xxxxxx___________
La oferta deberaacute contener al menos
Propuesta global teacutecnica ajustada a los TDR con indicacioacuten de la metodologiacutea a utilizar e indicacioacuten de la muestra de justificantes acreditativos de gasto que se va a revisar
Coste econoacutemico y modalidad de pago
3 Si bien soacutelo es obligatorio recabar un miacutenimo de tres ofertas para importes de licitacioacuten del contrato a partir de 12000 euro es muy conveniente recabar varias ofertas en todos los casos
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Certificacioacuten de su legalidad como firma auditora inscrita en el ROAC si es espantildeola o poderes notariales o registro de inscripcioacuten similar si es extranjera
Declaracioacuten responsable de que no hay ninguna razoacuten que pueda condicionar o limitar sus labores de revisioacuten de la cuenta justificativa de la intervencioacuten (viacutenculos con la entidad adjudicataria de la subvencioacuten o en su caso con los socios locales o cualquier otro conflicto de intereses que pueda suceder) Experiencia profesional en el aacutembito en cuestioacuten Equipo humano de auditores encargados en su caso Conocimiento de idiomas del equipo humano en su caso
El periodo de presentacioacuten de propuestas finaliza el diacutea ________ddmmaaaa___________
El Comiteacute de Evaluacioacuten establecido por la entidad que contrata examinaraacute las propuestas recibidas procediendo en primer lugar a determinar cuales de entre las empresas licitadores reuacutenen las necesarias competencias de perfil teacutecnico y profesional y presentan una oferta teacutecnica coincidente con lo requerido en los TdR y en segundo a comprobar la oferta econoacutemica de cada una de ellas
La oferta seleccionada junto con los TdR que informan la contratacioacuten seraacute remitido a la AECID para recabar su no objecioacuten a la contratacioacuten Una vez obtenida eacutesta se informaraacute a todas las firmas presentadas de la empresa seleccionada y se firmaraacute el contrato con esta uacuteltima
6 CONTRATO ENTRE LA EMPRESA AUDITORIA Y LA ENTIDAD EJECUTORA DE LA SUBVENCIOacuteN
El contrato a firmar entre la empresa auditora y la entidad ejecutora de la subvencioacuten incluiraacute como miacutenimo la siguiente informacioacuten
- Obligacioacuten por parte de la entidad adjudicataria de la subvencioacuten de presentar toda la documentacioacuten correspondiente a la justificacioacuten econoacutemica (Informe econoacutemico facturas yo recibos y toda la documentacioacuten relacionada en la herramienta check list de justificacioacuten y cuanta informacioacuten le sea requerida por el auditor)
- Obligacioacuten del auditor de realizar la revisioacuten seguacuten los Teacuterminos de Referencia establecidos al respecto y la normativa de la AECID
- Independencia e incompatibilidades del auditor (art 8 Ley 181988 Auditoriacutea de cuentas) Deber de confidencialidad del auditor de cuentas y del personal a su cargo de acuerdo con lo establecido en la Orden EHA
- Compromiso de la entidad adjudicataria de la subvencioacuten de autorizar la comunicacioacuten entre la firma auditora que realiza la revisioacuten de la cuenta justificativa de la subvencioacuten y la que realiza la auditoriacutea de la institucioacuten
- Planificacioacuten temporal de la revisioacuten y plazos de entrega del informe de auditoriacutea seguacuten lo dispuesto en el apartado 33
- Equipo de trabajo que se compromete para la realizacioacuten de la auditoriacutea
- Honorarios a percibir por el auditor(es) con indicacioacuten de la forma de pago
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ANEJO 1
Modelo de informe a emitir por el auditor (para proyectos y acciones)
1 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del ProyectoAccioacuten TITULO de la subvencioacuten coacutedigo e importe total y de la subvencioacuten AECID y si se quiere descripcioacuten resumida Una copia de la cuenta justificativa de la subvencioacuten sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
2 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoInformes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de costes indirectos (en caso de acciones)Certificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en proyectos de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmueblesConstruccioacuten proyecto de obra visado certificado de
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obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante la intervencioacutenRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al proyecto o accioacutenMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha)Inicio (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten de Informe Final a la AECID
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas
TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
Para proyectos de convocatorias hasta 2011 inclusive se utilizaraacute el siguiente cuadro
Partida Aprobado Subvencioacuten invertida (a)
Rendimientos financieros
Invertidos (b)
TOTAL EJECUTADO
(a+b)
ejecutado
saprobadoAI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal expatriado AVII3 Personal en sede AVIII Servicios teacutecnicosAIX Fondo rotatorio AX Funcionamiento en terreno AXI Viajes alojamientos y dietas AXII Gastos financierosTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado generalTOTAL GENERAL
Para proyectos de convocatorias desde 2012 inclusive y para acciones se utilizaraacute el siguiente cuadro
Partida Aprobado Subvencioacuten invertida (a)
Rendimientos financieros
Invertidos (b)
TOTAL EJECUTADO
(a+b)
ejecutado
saprobadoAI1 Evaluacioacuten Externa AI 2 Auditorias AI3 Otros servicios teacutecnicos (no relacionados con gastos de inversioacuten)
AI4 Arrendamientos (de terrenos inmuebles y equipos no relacionados con sedes administrativas y viviendas del personal)
AI5 Materiales y suministros no inventariables (no relacionados con sedes administrativas ni viviendas del personal)
AI6 TOTAL PERSONAL AI61 Personal Local AI62 Personal Expatriado AI63 Personal en Sede AI64 Personal voluntario AI7 Viajes alojamientos y dietas AI8 Fondos rotatorios AI9 Gastos financieros TOTAL AI COSTES CORRIENTES DIRECTOSAII1 Adquisicioacuten de terrenos yo inmuebles (excepto sedes administrativas y viviendas del personal)AII2 TOTAL CONSTRUCCIOacuteN YO REFORMA
AII21 Construccioacuten yo reforma de inmuebles y otras infraestructuras (excepto sedes administrativas y
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viviendas del personal) AII22 Trabajos y estudios teacutecnicos inherentes a la
inversioacuten (Proyectos de construccioacuten o reforma licencias y tasas de obra visados de proyectos etc)AII3 Equipos y materiales inventariables (excepto para sedes administrativas y viviendas del personal)TOTAL AII COSTES DE INVERSIOacuteNTOTAL COSTES DIRECTOS AI + AIIGastos indirectos entidad adjudicataria Gastos indirectos Socio local TOTAL COSTES INDIRECTOS
costes indirectos sTotal ejecutado generalTOTAL GENERAL
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos Presupuestado euro Ejecutado euro sEjecutado totalSubvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En proyectos de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvenciones superiores a 600000 euros maacuteximo 600000 euro + el 95
del importe de la subvencioacuten que exceda de 600000 euro- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvencioacuten hasta 600000 euros y en acciones la subvencioacuten AECID
puede ser del 100 Se indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En proyectos de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvenciones superiores a 600000 euros un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvencioacuten hasta 600000 euros y en acciones no es obligatoria la aportacioacuten de fondos de la entidad adjudicataria
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate proyectos de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisibleGastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacutenFondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda 1 (indicar)
Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro
A1 Subvencioacuten AECID
A2 Rendimientos Financieros Generados
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL PRESENTADOC EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
D REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
E1 Importe total apartado 233
E2 Importe total apartado 234
E IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (E1 + E2)
F IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash E) G EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el 12 del apartado F-JUSTIFICADO
SEGUacuteN REVISIOacuteN)H DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
I TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (C + D + G + H)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (I - J)
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o
acreditacioacuten transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d)
de la Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de
la fecha de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 2
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes de seguimiento de convenios)
3 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe de seguimiento nordm ___nordm___ correspondiente al antildeo ___ antildeo___ de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
4 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoInforme Seguimiento nordm De fecha A fecha Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosONGD local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimiento (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Planificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosOtras autorizaciones (especificar)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso)Acreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de costes indirectos (en caso de acciones)Certificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesAcreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmueblesConstruccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)
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Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe analizado (fechas)
TeacutecnicoEconoacutemico
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de inicio en terreno (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe analizado vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del periacuteodo informado)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del periacuteodo informado)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del periacuteodo informado)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores
(del periacuteodo informado)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros Invertidos
desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 4
Periacuteodo analizado
(a2)
AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal expatriado AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario ()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno () AXI Viajes alojamientos y dietas AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total
convenio euro
Ejecutado periacuteodos anteriores euro (a) (Nota
4)
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
4 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda de
600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del periacuteodo informado)NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin
incidencias)Importe total
en eurosObservaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos del periacuteodo de identificacioacuten y formulacioacuten superiores a 60000 euroGastos de Educacioacuten para el Desarrollo en Espantildea superiores a 88000 euro en convocatorias hasta 2011 o 90000 euro en convocatorias desde 2012 (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos
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(indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del periacuteodo informado)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero del Periacuteodo informado
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (1ordf anualidad para el 1ordm informe aunque incluya uacutenicamente la
identificacioacuten 2ordf anualidad con el 2ordm informe etc)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en
sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME PRESENTADO
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 5
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D4 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL PERIacuteODO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver Nota 5)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (anualidades hasta la que corresponda al periacuteodo)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
5 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 3
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes finales de convenios)
5 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe Final de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
6 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoUacuteltimo periacuteodo informado(o bien Periacuteodo de ejecucioacuten total del convenio en caso de presentacioacuten de justificacioacuten econoacutemica total con el informe final)
De fecha A fecha
Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosSocio local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoPlanificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmuebles
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Construccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe final (fecha)
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
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Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores en su caso
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
(a2 se referiraacute al total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros
Invertidos desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 6
Periacuteodo analizado
(a2)AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal
expatriado
AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario
()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno ()
AXI Viajes alojamientos y dietas
AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
6 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total convenio euro
Ejecutado periacuteodos
anteriores euro (a) 7
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado
total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda
de 600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
7 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
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NORMAS DE GESTIOacuteN SEGUIMIENTO Y JUSTIFICACIOacuteN DE CONVENIOS Y PROYECTOS DE ONGD Y DE ACCIONES
(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
22 Marco legal aplicable
Para la realizacioacuten de la misma la firma auditora deberaacute basarse en el siguiente marco legal
- Ley 382003 General de Subvenciones de 17 de noviembre (BOE 18 de noviembre)
- Real Decreto 8872006 de 21 de julio por el que se aprueba el Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones
- Real Decreto 7942010 de 16 de junio por el que se regulan las subvenciones y ayudas en el aacutembito de la cooperacioacuten internacional
- Orden AEC29092011 de 21 de octubre de 2011 por la que se establecen las bases para la concesioacuten de subvenciones de cooperacioacuten internacional para el desarrollo en desarrollo del Tiacutetulo II del Real Decreto 7942010 de 16 de junio por el que se regulan las subvenciones y ayudas en el aacutembito de la cooperacioacuten internacional (CONVOCATORIAS DESDE 2012)
- Orden AEC13032005 de 27 de abril por la que se regulan las bases para la concesioacuten de subvenciones a ONGD para la realizacioacuten de intervenciones en materia de cooperacioacuten internacional para el desarrollo (CONVOCATORIAS HASTA 2011 incluida)
- Resolucioacuten de 31 de octubre de 2011 de la Presidencia de la Agencia Espantildeola de Cooperacioacuten Internacional para el Desarrollo por la que se aprueban las normas de gestioacuten seguimiento y justificacioacuten de las subvenciones concedidas para la ejecucioacuten de convenios proyectos y acciones de cooperacioacuten para el desarrollo (CONVOCATORIAS DESDE 2012)
- Resolucioacuten de 24 de marzo de 2009 de la Presidencia de la AECID por la que se aprueban las normas de seguimiento y justificacioacuten de proyectos y convenios de cooperacioacuten al desarrollo subvencionados a las ONGD (CONVOCATORIAS HASTA 2011 incluida)
- Orden EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio
- Disposicioacuten general 11749 Correccioacuten de errores de la Orden EHA14342007
- Normativa que sea de aplicacioacuten a lo ejecutado en el paiacutes socio (normativa sobre requisitos de las facturas regimenes simplificados tipos de contratos laborales impuestos indirectos etc)
De forma consolidada la mayor parte de la informacioacuten criacutetica derivada del marco legal espantildeol de la AECID en particular para la realizacioacuten de la auditoriacutea estaacute en la Guiacutea de aplicacioacuten de las Normas de Gestioacuten Seguimiento y Justificacioacuten Convenios Proyectos y Acciones (Versioacuten marzo 2012) disponible junto con otros recursos enhttpwwwaecidesesque-hacemosONGDsubven_ONGDNormas_de_seguimiento
3 EJECUCIOacuteN DE LA AUDITORIA
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31 Informacioacuten previa sobre la intervencioacuten subvencionada
Para la realizacioacuten de la auditoriacutea deberaacute tenerse en cuenta tambieacuten la informacioacuten de relevancia sobre la intervencioacuten
Formulacioacuten definitiva aprobada incluidos datos econoacutemicos y presupuestarios plazo de ejecucioacuten (y el convenio suscrito entre la AECID y la ONGD dada en caso de subvenciones tipo convenios)
Fecha de recepcioacuten de fondos de la AECID por parte de la entidad adjudicataria de la subvencioacuten
Las modificaciones sustanciales aprobadas por AECID durante el periodo que se audita asiacute como cuantas otras autorizaciones se hayan producido en especial autorizaciones para el uso de recibos autorizaciones para la utilizacioacuten de Certificaciones de Ejecucioacuten de Actividades autorizaciones a alternativas a la transferencia de los bienes adquiridos con la subvencioacuten en caso de que no se transfiera a las autoridades puacuteblicas o destinatarios finales de la intervencioacuten asiacute como autorizaciones de proacuterrogas de la duracioacuten de la ejecucioacuten de la intervencioacuten
Otra informacioacuten teacutecnica de intereacutes evaluaciones externas si las hay etc
Informes anuales presentados en su caso (o planificaciones e informes anuales en el caso de convenios)
32 Documentacioacuten metodologiacutea y procedimientos
Los documentos mencionados en el apartado anterior necesarios para llevar a cabo la auditoriacutea seraacuten entregados por la entidad adjudicataria de la subvencioacuten a la empresa auditoria seleccionada al inicio de los trabajos de auditoriacutea
Asimismo se facilitaraacute el informe econoacutemico preliminar de la justificacioacuten econoacutemica de que se disponga (borrador de informe econoacutemico -cuenta justificativa completa- ya sea de un informe anual en caso de subvenciones del tipo convenios o final en el modelo oficial exigido por la AECID) que tendraacute toda la informacioacuten econoacutemica (cuadros y documentacioacuten soporte) y estaraacute firmado por una persona con poderes suficientes para ello
El alcance de las pruebas sustantivas de auditoriacutea se basaraacute en la aplicacioacuten de teacutecnicas de muestreo de los justificantes acreditativos de gasto o acceso a los registros de contabilidad de la entidad y sus socios locales en la evaluacioacuten del sistema de control interno asiacute como otras comprobaciones con terceros u otras que puedan ser necesarias Para la presentacioacuten de ofertas las entidades auditoras deben decir el nuacutemero valor total y valor porcentual respecto de la subvencioacuten de justificantes acreditativos de gasto que se comprometen a revisar
33 Plazos de ejecucioacuten del contrato
La seleccioacuten de empresa auditora se haraacute siguiendo los procedimientos establecidos por la AECID para ello en concreto la decisioacuten final de la contratacioacuten de la entidad auditora requeriraacute la autorizacioacuten previa de la AECID
Una vez seleccionada la empresa auditoria y suscrito el contrato la entidad que contrata pondraacute de inmediato a disposicioacuten de la empresa seleccionada la documentacioacuten que se indica en el apartado anterior siendo los plazos para la ejecucioacuten de la auditoriacutea los siguientes
1ordm Revisioacuten y verificacioacuten por parte de la empresa auditora de la documentacioacuten recibida de fecha ___ ddmmaaaa___ a fecha ___ ddmmaaaa___
2ordm Enviacuteo de informes preliminares elaborados por la entidad auditora antes de (fecha ___ ddmmaaaa___)
3ordm Subsanacioacuten y enviacuteo de rectificaciones por parte de la entidad adjudicataria de la subvencioacuten para enmendar las posibles incidencias detectadas en el informe preliminar Negociacioacuten de discrepancias de fecha ___
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ddmmaaaa___ a fecha ___ ddmmaaaa___
4ordm Redaccioacuten del informe definitivo de auditoriacutea con conclusiones y recomendaciones (maacuteximo fecha ___ ddmmaaaa___)
34 Lugar de realizacioacuten
La revisioacuten y verificacioacuten de documentos por parte de la empresa auditora se realizaraacute en las oficinas de la entidad adjudicataria de la subvencioacuten en ___ (localidad) (paiacutes)___ yo en las oficinas de los socios locales Por tal motivo los auditores ____se deberaacuten no se deberaacuten____ desplazar al lugar de ejecucioacuten de la subvencioacuten
Conviene recoger en este apartado si los auditores trabajaraacuten desde las sedes de las entidades adjudicatarias de la subvencioacuten o si se desplazaraacuten al lugar de ejecucioacuten de la intervencioacuten y si deben conocer el idioma de trabajo local y en su caso cual es la estancia miacutenima en terreno si la entidad adjudicataria considera necesario asegurarla En caso de que sean necesarios desplazamientos a terreno los TDR recogeraacuten que los gastos de estancias y desplazamientos forman parte del precio del contrato y deberaacuten ser asumidos por la empresa auditora dando la entidad adjudicataria de la subvencioacuten y en su caso sus socios locales apoyo logiacutestico para la realizacioacuten de su trabajo
4 INFORME DE LA EMPRESA AUDITORA
El informe de auditoriacutea final se haraacute conforme al ANEJO 1 (o ANEJO 2 o ANEJO 3 seguacuten el caso) basado en el modelo que establece la ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal particularizado para las subvenciones de la AECID
De conformidad con la citada Orden
Toda la documentacioacuten que acredite el trabajo realizado por los auditores deberaacute ser conservada por la empresa auditora durante un periodo miacutenimo de 8 antildeos a contar desde la fecha de emisioacuten del informe (Art6)
El informe se presentaraacute por duplicado timbrado y firmado en todas sus paacuteginas Se acompantildearaacute una copia en soporte informaacutetico
El auditor solicitaraacute a la entidad adjudicataria de la subvencioacuten al final de su trabajo una carta firmada por la persona que suscribioacute la cuenta justificativa en la que se indicaraacute que se ha informado al auditor acerca de todas las circunstancias que puedan afectar a la correcta percepcioacuten aplicacioacuten y justificacioacuten de la subvencioacuten asiacute como otras manifestaciones relevantes que puedan servir de evidencia al auditor sobre los procedimientos realizados Esta carta de manifestaciones (Art32g) formaraacute parte del informe de auditoria
5 PRESENTACIOacuteN Y SELECCIOacuteN DE OFERTAS
Los licitadores3 presentaraacuten su propuesta en sobre cerrado dirigido aEntidad ________xxxxxx___________Direccioacuten ________xxxxxx___________ A la atencioacuten de ________xxxxxx___________
La oferta deberaacute contener al menos
Propuesta global teacutecnica ajustada a los TDR con indicacioacuten de la metodologiacutea a utilizar e indicacioacuten de la muestra de justificantes acreditativos de gasto que se va a revisar
Coste econoacutemico y modalidad de pago
3 Si bien soacutelo es obligatorio recabar un miacutenimo de tres ofertas para importes de licitacioacuten del contrato a partir de 12000 euro es muy conveniente recabar varias ofertas en todos los casos
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Certificacioacuten de su legalidad como firma auditora inscrita en el ROAC si es espantildeola o poderes notariales o registro de inscripcioacuten similar si es extranjera
Declaracioacuten responsable de que no hay ninguna razoacuten que pueda condicionar o limitar sus labores de revisioacuten de la cuenta justificativa de la intervencioacuten (viacutenculos con la entidad adjudicataria de la subvencioacuten o en su caso con los socios locales o cualquier otro conflicto de intereses que pueda suceder) Experiencia profesional en el aacutembito en cuestioacuten Equipo humano de auditores encargados en su caso Conocimiento de idiomas del equipo humano en su caso
El periodo de presentacioacuten de propuestas finaliza el diacutea ________ddmmaaaa___________
El Comiteacute de Evaluacioacuten establecido por la entidad que contrata examinaraacute las propuestas recibidas procediendo en primer lugar a determinar cuales de entre las empresas licitadores reuacutenen las necesarias competencias de perfil teacutecnico y profesional y presentan una oferta teacutecnica coincidente con lo requerido en los TdR y en segundo a comprobar la oferta econoacutemica de cada una de ellas
La oferta seleccionada junto con los TdR que informan la contratacioacuten seraacute remitido a la AECID para recabar su no objecioacuten a la contratacioacuten Una vez obtenida eacutesta se informaraacute a todas las firmas presentadas de la empresa seleccionada y se firmaraacute el contrato con esta uacuteltima
6 CONTRATO ENTRE LA EMPRESA AUDITORIA Y LA ENTIDAD EJECUTORA DE LA SUBVENCIOacuteN
El contrato a firmar entre la empresa auditora y la entidad ejecutora de la subvencioacuten incluiraacute como miacutenimo la siguiente informacioacuten
- Obligacioacuten por parte de la entidad adjudicataria de la subvencioacuten de presentar toda la documentacioacuten correspondiente a la justificacioacuten econoacutemica (Informe econoacutemico facturas yo recibos y toda la documentacioacuten relacionada en la herramienta check list de justificacioacuten y cuanta informacioacuten le sea requerida por el auditor)
- Obligacioacuten del auditor de realizar la revisioacuten seguacuten los Teacuterminos de Referencia establecidos al respecto y la normativa de la AECID
- Independencia e incompatibilidades del auditor (art 8 Ley 181988 Auditoriacutea de cuentas) Deber de confidencialidad del auditor de cuentas y del personal a su cargo de acuerdo con lo establecido en la Orden EHA
- Compromiso de la entidad adjudicataria de la subvencioacuten de autorizar la comunicacioacuten entre la firma auditora que realiza la revisioacuten de la cuenta justificativa de la subvencioacuten y la que realiza la auditoriacutea de la institucioacuten
- Planificacioacuten temporal de la revisioacuten y plazos de entrega del informe de auditoriacutea seguacuten lo dispuesto en el apartado 33
- Equipo de trabajo que se compromete para la realizacioacuten de la auditoriacutea
- Honorarios a percibir por el auditor(es) con indicacioacuten de la forma de pago
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ANEJO 1
Modelo de informe a emitir por el auditor (para proyectos y acciones)
1 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del ProyectoAccioacuten TITULO de la subvencioacuten coacutedigo e importe total y de la subvencioacuten AECID y si se quiere descripcioacuten resumida Una copia de la cuenta justificativa de la subvencioacuten sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
2 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoInformes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de costes indirectos (en caso de acciones)Certificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en proyectos de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmueblesConstruccioacuten proyecto de obra visado certificado de
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obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante la intervencioacutenRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al proyecto o accioacutenMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha)Inicio (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten de Informe Final a la AECID
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas
TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
Para proyectos de convocatorias hasta 2011 inclusive se utilizaraacute el siguiente cuadro
Partida Aprobado Subvencioacuten invertida (a)
Rendimientos financieros
Invertidos (b)
TOTAL EJECUTADO
(a+b)
ejecutado
saprobadoAI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal expatriado AVII3 Personal en sede AVIII Servicios teacutecnicosAIX Fondo rotatorio AX Funcionamiento en terreno AXI Viajes alojamientos y dietas AXII Gastos financierosTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado generalTOTAL GENERAL
Para proyectos de convocatorias desde 2012 inclusive y para acciones se utilizaraacute el siguiente cuadro
Partida Aprobado Subvencioacuten invertida (a)
Rendimientos financieros
Invertidos (b)
TOTAL EJECUTADO
(a+b)
ejecutado
saprobadoAI1 Evaluacioacuten Externa AI 2 Auditorias AI3 Otros servicios teacutecnicos (no relacionados con gastos de inversioacuten)
AI4 Arrendamientos (de terrenos inmuebles y equipos no relacionados con sedes administrativas y viviendas del personal)
AI5 Materiales y suministros no inventariables (no relacionados con sedes administrativas ni viviendas del personal)
AI6 TOTAL PERSONAL AI61 Personal Local AI62 Personal Expatriado AI63 Personal en Sede AI64 Personal voluntario AI7 Viajes alojamientos y dietas AI8 Fondos rotatorios AI9 Gastos financieros TOTAL AI COSTES CORRIENTES DIRECTOSAII1 Adquisicioacuten de terrenos yo inmuebles (excepto sedes administrativas y viviendas del personal)AII2 TOTAL CONSTRUCCIOacuteN YO REFORMA
AII21 Construccioacuten yo reforma de inmuebles y otras infraestructuras (excepto sedes administrativas y
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viviendas del personal) AII22 Trabajos y estudios teacutecnicos inherentes a la
inversioacuten (Proyectos de construccioacuten o reforma licencias y tasas de obra visados de proyectos etc)AII3 Equipos y materiales inventariables (excepto para sedes administrativas y viviendas del personal)TOTAL AII COSTES DE INVERSIOacuteNTOTAL COSTES DIRECTOS AI + AIIGastos indirectos entidad adjudicataria Gastos indirectos Socio local TOTAL COSTES INDIRECTOS
costes indirectos sTotal ejecutado generalTOTAL GENERAL
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos Presupuestado euro Ejecutado euro sEjecutado totalSubvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En proyectos de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvenciones superiores a 600000 euros maacuteximo 600000 euro + el 95
del importe de la subvencioacuten que exceda de 600000 euro- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvencioacuten hasta 600000 euros y en acciones la subvencioacuten AECID
puede ser del 100 Se indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En proyectos de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvenciones superiores a 600000 euros un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvencioacuten hasta 600000 euros y en acciones no es obligatoria la aportacioacuten de fondos de la entidad adjudicataria
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate proyectos de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisibleGastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacutenFondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda 1 (indicar)
Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro
A1 Subvencioacuten AECID
A2 Rendimientos Financieros Generados
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL PRESENTADOC EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
D REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
E1 Importe total apartado 233
E2 Importe total apartado 234
E IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (E1 + E2)
F IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash E) G EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el 12 del apartado F-JUSTIFICADO
SEGUacuteN REVISIOacuteN)H DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
I TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (C + D + G + H)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (I - J)
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o
acreditacioacuten transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d)
de la Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de
la fecha de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 2
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes de seguimiento de convenios)
3 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe de seguimiento nordm ___nordm___ correspondiente al antildeo ___ antildeo___ de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
4 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoInforme Seguimiento nordm De fecha A fecha Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosONGD local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimiento (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Planificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosOtras autorizaciones (especificar)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso)Acreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de costes indirectos (en caso de acciones)Certificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesAcreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmueblesConstruccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)
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Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe analizado (fechas)
TeacutecnicoEconoacutemico
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de inicio en terreno (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe analizado vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del periacuteodo informado)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del periacuteodo informado)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del periacuteodo informado)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores
(del periacuteodo informado)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros Invertidos
desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 4
Periacuteodo analizado
(a2)
AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal expatriado AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario ()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno () AXI Viajes alojamientos y dietas AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total
convenio euro
Ejecutado periacuteodos anteriores euro (a) (Nota
4)
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
4 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda de
600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del periacuteodo informado)NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin
incidencias)Importe total
en eurosObservaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos del periacuteodo de identificacioacuten y formulacioacuten superiores a 60000 euroGastos de Educacioacuten para el Desarrollo en Espantildea superiores a 88000 euro en convocatorias hasta 2011 o 90000 euro en convocatorias desde 2012 (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos
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(indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del periacuteodo informado)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero del Periacuteodo informado
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (1ordf anualidad para el 1ordm informe aunque incluya uacutenicamente la
identificacioacuten 2ordf anualidad con el 2ordm informe etc)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en
sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME PRESENTADO
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 5
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D4 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL PERIacuteODO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver Nota 5)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (anualidades hasta la que corresponda al periacuteodo)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
5 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 3
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes finales de convenios)
5 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe Final de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
6 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoUacuteltimo periacuteodo informado(o bien Periacuteodo de ejecucioacuten total del convenio en caso de presentacioacuten de justificacioacuten econoacutemica total con el informe final)
De fecha A fecha
Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosSocio local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoPlanificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmuebles
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Construccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe final (fecha)
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
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Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores en su caso
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
(a2 se referiraacute al total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros
Invertidos desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 6
Periacuteodo analizado
(a2)AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal
expatriado
AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario
()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno ()
AXI Viajes alojamientos y dietas
AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
6 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total convenio euro
Ejecutado periacuteodos
anteriores euro (a) 7
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado
total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda
de 600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
7 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
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31 Informacioacuten previa sobre la intervencioacuten subvencionada
Para la realizacioacuten de la auditoriacutea deberaacute tenerse en cuenta tambieacuten la informacioacuten de relevancia sobre la intervencioacuten
Formulacioacuten definitiva aprobada incluidos datos econoacutemicos y presupuestarios plazo de ejecucioacuten (y el convenio suscrito entre la AECID y la ONGD dada en caso de subvenciones tipo convenios)
Fecha de recepcioacuten de fondos de la AECID por parte de la entidad adjudicataria de la subvencioacuten
Las modificaciones sustanciales aprobadas por AECID durante el periodo que se audita asiacute como cuantas otras autorizaciones se hayan producido en especial autorizaciones para el uso de recibos autorizaciones para la utilizacioacuten de Certificaciones de Ejecucioacuten de Actividades autorizaciones a alternativas a la transferencia de los bienes adquiridos con la subvencioacuten en caso de que no se transfiera a las autoridades puacuteblicas o destinatarios finales de la intervencioacuten asiacute como autorizaciones de proacuterrogas de la duracioacuten de la ejecucioacuten de la intervencioacuten
Otra informacioacuten teacutecnica de intereacutes evaluaciones externas si las hay etc
Informes anuales presentados en su caso (o planificaciones e informes anuales en el caso de convenios)
32 Documentacioacuten metodologiacutea y procedimientos
Los documentos mencionados en el apartado anterior necesarios para llevar a cabo la auditoriacutea seraacuten entregados por la entidad adjudicataria de la subvencioacuten a la empresa auditoria seleccionada al inicio de los trabajos de auditoriacutea
Asimismo se facilitaraacute el informe econoacutemico preliminar de la justificacioacuten econoacutemica de que se disponga (borrador de informe econoacutemico -cuenta justificativa completa- ya sea de un informe anual en caso de subvenciones del tipo convenios o final en el modelo oficial exigido por la AECID) que tendraacute toda la informacioacuten econoacutemica (cuadros y documentacioacuten soporte) y estaraacute firmado por una persona con poderes suficientes para ello
El alcance de las pruebas sustantivas de auditoriacutea se basaraacute en la aplicacioacuten de teacutecnicas de muestreo de los justificantes acreditativos de gasto o acceso a los registros de contabilidad de la entidad y sus socios locales en la evaluacioacuten del sistema de control interno asiacute como otras comprobaciones con terceros u otras que puedan ser necesarias Para la presentacioacuten de ofertas las entidades auditoras deben decir el nuacutemero valor total y valor porcentual respecto de la subvencioacuten de justificantes acreditativos de gasto que se comprometen a revisar
33 Plazos de ejecucioacuten del contrato
La seleccioacuten de empresa auditora se haraacute siguiendo los procedimientos establecidos por la AECID para ello en concreto la decisioacuten final de la contratacioacuten de la entidad auditora requeriraacute la autorizacioacuten previa de la AECID
Una vez seleccionada la empresa auditoria y suscrito el contrato la entidad que contrata pondraacute de inmediato a disposicioacuten de la empresa seleccionada la documentacioacuten que se indica en el apartado anterior siendo los plazos para la ejecucioacuten de la auditoriacutea los siguientes
1ordm Revisioacuten y verificacioacuten por parte de la empresa auditora de la documentacioacuten recibida de fecha ___ ddmmaaaa___ a fecha ___ ddmmaaaa___
2ordm Enviacuteo de informes preliminares elaborados por la entidad auditora antes de (fecha ___ ddmmaaaa___)
3ordm Subsanacioacuten y enviacuteo de rectificaciones por parte de la entidad adjudicataria de la subvencioacuten para enmendar las posibles incidencias detectadas en el informe preliminar Negociacioacuten de discrepancias de fecha ___
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ddmmaaaa___ a fecha ___ ddmmaaaa___
4ordm Redaccioacuten del informe definitivo de auditoriacutea con conclusiones y recomendaciones (maacuteximo fecha ___ ddmmaaaa___)
34 Lugar de realizacioacuten
La revisioacuten y verificacioacuten de documentos por parte de la empresa auditora se realizaraacute en las oficinas de la entidad adjudicataria de la subvencioacuten en ___ (localidad) (paiacutes)___ yo en las oficinas de los socios locales Por tal motivo los auditores ____se deberaacuten no se deberaacuten____ desplazar al lugar de ejecucioacuten de la subvencioacuten
Conviene recoger en este apartado si los auditores trabajaraacuten desde las sedes de las entidades adjudicatarias de la subvencioacuten o si se desplazaraacuten al lugar de ejecucioacuten de la intervencioacuten y si deben conocer el idioma de trabajo local y en su caso cual es la estancia miacutenima en terreno si la entidad adjudicataria considera necesario asegurarla En caso de que sean necesarios desplazamientos a terreno los TDR recogeraacuten que los gastos de estancias y desplazamientos forman parte del precio del contrato y deberaacuten ser asumidos por la empresa auditora dando la entidad adjudicataria de la subvencioacuten y en su caso sus socios locales apoyo logiacutestico para la realizacioacuten de su trabajo
4 INFORME DE LA EMPRESA AUDITORA
El informe de auditoriacutea final se haraacute conforme al ANEJO 1 (o ANEJO 2 o ANEJO 3 seguacuten el caso) basado en el modelo que establece la ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal particularizado para las subvenciones de la AECID
De conformidad con la citada Orden
Toda la documentacioacuten que acredite el trabajo realizado por los auditores deberaacute ser conservada por la empresa auditora durante un periodo miacutenimo de 8 antildeos a contar desde la fecha de emisioacuten del informe (Art6)
El informe se presentaraacute por duplicado timbrado y firmado en todas sus paacuteginas Se acompantildearaacute una copia en soporte informaacutetico
El auditor solicitaraacute a la entidad adjudicataria de la subvencioacuten al final de su trabajo una carta firmada por la persona que suscribioacute la cuenta justificativa en la que se indicaraacute que se ha informado al auditor acerca de todas las circunstancias que puedan afectar a la correcta percepcioacuten aplicacioacuten y justificacioacuten de la subvencioacuten asiacute como otras manifestaciones relevantes que puedan servir de evidencia al auditor sobre los procedimientos realizados Esta carta de manifestaciones (Art32g) formaraacute parte del informe de auditoria
5 PRESENTACIOacuteN Y SELECCIOacuteN DE OFERTAS
Los licitadores3 presentaraacuten su propuesta en sobre cerrado dirigido aEntidad ________xxxxxx___________Direccioacuten ________xxxxxx___________ A la atencioacuten de ________xxxxxx___________
La oferta deberaacute contener al menos
Propuesta global teacutecnica ajustada a los TDR con indicacioacuten de la metodologiacutea a utilizar e indicacioacuten de la muestra de justificantes acreditativos de gasto que se va a revisar
Coste econoacutemico y modalidad de pago
3 Si bien soacutelo es obligatorio recabar un miacutenimo de tres ofertas para importes de licitacioacuten del contrato a partir de 12000 euro es muy conveniente recabar varias ofertas en todos los casos
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Certificacioacuten de su legalidad como firma auditora inscrita en el ROAC si es espantildeola o poderes notariales o registro de inscripcioacuten similar si es extranjera
Declaracioacuten responsable de que no hay ninguna razoacuten que pueda condicionar o limitar sus labores de revisioacuten de la cuenta justificativa de la intervencioacuten (viacutenculos con la entidad adjudicataria de la subvencioacuten o en su caso con los socios locales o cualquier otro conflicto de intereses que pueda suceder) Experiencia profesional en el aacutembito en cuestioacuten Equipo humano de auditores encargados en su caso Conocimiento de idiomas del equipo humano en su caso
El periodo de presentacioacuten de propuestas finaliza el diacutea ________ddmmaaaa___________
El Comiteacute de Evaluacioacuten establecido por la entidad que contrata examinaraacute las propuestas recibidas procediendo en primer lugar a determinar cuales de entre las empresas licitadores reuacutenen las necesarias competencias de perfil teacutecnico y profesional y presentan una oferta teacutecnica coincidente con lo requerido en los TdR y en segundo a comprobar la oferta econoacutemica de cada una de ellas
La oferta seleccionada junto con los TdR que informan la contratacioacuten seraacute remitido a la AECID para recabar su no objecioacuten a la contratacioacuten Una vez obtenida eacutesta se informaraacute a todas las firmas presentadas de la empresa seleccionada y se firmaraacute el contrato con esta uacuteltima
6 CONTRATO ENTRE LA EMPRESA AUDITORIA Y LA ENTIDAD EJECUTORA DE LA SUBVENCIOacuteN
El contrato a firmar entre la empresa auditora y la entidad ejecutora de la subvencioacuten incluiraacute como miacutenimo la siguiente informacioacuten
- Obligacioacuten por parte de la entidad adjudicataria de la subvencioacuten de presentar toda la documentacioacuten correspondiente a la justificacioacuten econoacutemica (Informe econoacutemico facturas yo recibos y toda la documentacioacuten relacionada en la herramienta check list de justificacioacuten y cuanta informacioacuten le sea requerida por el auditor)
- Obligacioacuten del auditor de realizar la revisioacuten seguacuten los Teacuterminos de Referencia establecidos al respecto y la normativa de la AECID
- Independencia e incompatibilidades del auditor (art 8 Ley 181988 Auditoriacutea de cuentas) Deber de confidencialidad del auditor de cuentas y del personal a su cargo de acuerdo con lo establecido en la Orden EHA
- Compromiso de la entidad adjudicataria de la subvencioacuten de autorizar la comunicacioacuten entre la firma auditora que realiza la revisioacuten de la cuenta justificativa de la subvencioacuten y la que realiza la auditoriacutea de la institucioacuten
- Planificacioacuten temporal de la revisioacuten y plazos de entrega del informe de auditoriacutea seguacuten lo dispuesto en el apartado 33
- Equipo de trabajo que se compromete para la realizacioacuten de la auditoriacutea
- Honorarios a percibir por el auditor(es) con indicacioacuten de la forma de pago
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ANEJO 1
Modelo de informe a emitir por el auditor (para proyectos y acciones)
1 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del ProyectoAccioacuten TITULO de la subvencioacuten coacutedigo e importe total y de la subvencioacuten AECID y si se quiere descripcioacuten resumida Una copia de la cuenta justificativa de la subvencioacuten sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
2 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoInformes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de costes indirectos (en caso de acciones)Certificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en proyectos de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmueblesConstruccioacuten proyecto de obra visado certificado de
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obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante la intervencioacutenRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al proyecto o accioacutenMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha)Inicio (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten de Informe Final a la AECID
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas
TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
Para proyectos de convocatorias hasta 2011 inclusive se utilizaraacute el siguiente cuadro
Partida Aprobado Subvencioacuten invertida (a)
Rendimientos financieros
Invertidos (b)
TOTAL EJECUTADO
(a+b)
ejecutado
saprobadoAI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal expatriado AVII3 Personal en sede AVIII Servicios teacutecnicosAIX Fondo rotatorio AX Funcionamiento en terreno AXI Viajes alojamientos y dietas AXII Gastos financierosTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado generalTOTAL GENERAL
Para proyectos de convocatorias desde 2012 inclusive y para acciones se utilizaraacute el siguiente cuadro
Partida Aprobado Subvencioacuten invertida (a)
Rendimientos financieros
Invertidos (b)
TOTAL EJECUTADO
(a+b)
ejecutado
saprobadoAI1 Evaluacioacuten Externa AI 2 Auditorias AI3 Otros servicios teacutecnicos (no relacionados con gastos de inversioacuten)
AI4 Arrendamientos (de terrenos inmuebles y equipos no relacionados con sedes administrativas y viviendas del personal)
AI5 Materiales y suministros no inventariables (no relacionados con sedes administrativas ni viviendas del personal)
AI6 TOTAL PERSONAL AI61 Personal Local AI62 Personal Expatriado AI63 Personal en Sede AI64 Personal voluntario AI7 Viajes alojamientos y dietas AI8 Fondos rotatorios AI9 Gastos financieros TOTAL AI COSTES CORRIENTES DIRECTOSAII1 Adquisicioacuten de terrenos yo inmuebles (excepto sedes administrativas y viviendas del personal)AII2 TOTAL CONSTRUCCIOacuteN YO REFORMA
AII21 Construccioacuten yo reforma de inmuebles y otras infraestructuras (excepto sedes administrativas y
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viviendas del personal) AII22 Trabajos y estudios teacutecnicos inherentes a la
inversioacuten (Proyectos de construccioacuten o reforma licencias y tasas de obra visados de proyectos etc)AII3 Equipos y materiales inventariables (excepto para sedes administrativas y viviendas del personal)TOTAL AII COSTES DE INVERSIOacuteNTOTAL COSTES DIRECTOS AI + AIIGastos indirectos entidad adjudicataria Gastos indirectos Socio local TOTAL COSTES INDIRECTOS
costes indirectos sTotal ejecutado generalTOTAL GENERAL
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos Presupuestado euro Ejecutado euro sEjecutado totalSubvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En proyectos de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvenciones superiores a 600000 euros maacuteximo 600000 euro + el 95
del importe de la subvencioacuten que exceda de 600000 euro- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvencioacuten hasta 600000 euros y en acciones la subvencioacuten AECID
puede ser del 100 Se indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En proyectos de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvenciones superiores a 600000 euros un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvencioacuten hasta 600000 euros y en acciones no es obligatoria la aportacioacuten de fondos de la entidad adjudicataria
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate proyectos de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisibleGastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacutenFondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda 1 (indicar)
Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro
A1 Subvencioacuten AECID
A2 Rendimientos Financieros Generados
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL PRESENTADOC EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
D REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
E1 Importe total apartado 233
E2 Importe total apartado 234
E IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (E1 + E2)
F IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash E) G EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el 12 del apartado F-JUSTIFICADO
SEGUacuteN REVISIOacuteN)H DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
I TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (C + D + G + H)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (I - J)
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o
acreditacioacuten transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d)
de la Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de
la fecha de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 2
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes de seguimiento de convenios)
3 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe de seguimiento nordm ___nordm___ correspondiente al antildeo ___ antildeo___ de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
4 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoInforme Seguimiento nordm De fecha A fecha Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosONGD local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimiento (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Planificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosOtras autorizaciones (especificar)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso)Acreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de costes indirectos (en caso de acciones)Certificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesAcreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmueblesConstruccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)
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Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe analizado (fechas)
TeacutecnicoEconoacutemico
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de inicio en terreno (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe analizado vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del periacuteodo informado)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del periacuteodo informado)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del periacuteodo informado)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores
(del periacuteodo informado)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros Invertidos
desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 4
Periacuteodo analizado
(a2)
AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal expatriado AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario ()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno () AXI Viajes alojamientos y dietas AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total
convenio euro
Ejecutado periacuteodos anteriores euro (a) (Nota
4)
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
4 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda de
600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del periacuteodo informado)NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin
incidencias)Importe total
en eurosObservaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos del periacuteodo de identificacioacuten y formulacioacuten superiores a 60000 euroGastos de Educacioacuten para el Desarrollo en Espantildea superiores a 88000 euro en convocatorias hasta 2011 o 90000 euro en convocatorias desde 2012 (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos
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(indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del periacuteodo informado)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero del Periacuteodo informado
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (1ordf anualidad para el 1ordm informe aunque incluya uacutenicamente la
identificacioacuten 2ordf anualidad con el 2ordm informe etc)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en
sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME PRESENTADO
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 5
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D4 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL PERIacuteODO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver Nota 5)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (anualidades hasta la que corresponda al periacuteodo)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
5 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 3
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes finales de convenios)
5 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe Final de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
6 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoUacuteltimo periacuteodo informado(o bien Periacuteodo de ejecucioacuten total del convenio en caso de presentacioacuten de justificacioacuten econoacutemica total con el informe final)
De fecha A fecha
Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosSocio local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoPlanificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmuebles
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Construccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe final (fecha)
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
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Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores en su caso
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
(a2 se referiraacute al total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros
Invertidos desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 6
Periacuteodo analizado
(a2)AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal
expatriado
AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario
()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno ()
AXI Viajes alojamientos y dietas
AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
6 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total convenio euro
Ejecutado periacuteodos
anteriores euro (a) 7
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado
total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda
de 600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
7 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
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ddmmaaaa___ a fecha ___ ddmmaaaa___
4ordm Redaccioacuten del informe definitivo de auditoriacutea con conclusiones y recomendaciones (maacuteximo fecha ___ ddmmaaaa___)
34 Lugar de realizacioacuten
La revisioacuten y verificacioacuten de documentos por parte de la empresa auditora se realizaraacute en las oficinas de la entidad adjudicataria de la subvencioacuten en ___ (localidad) (paiacutes)___ yo en las oficinas de los socios locales Por tal motivo los auditores ____se deberaacuten no se deberaacuten____ desplazar al lugar de ejecucioacuten de la subvencioacuten
Conviene recoger en este apartado si los auditores trabajaraacuten desde las sedes de las entidades adjudicatarias de la subvencioacuten o si se desplazaraacuten al lugar de ejecucioacuten de la intervencioacuten y si deben conocer el idioma de trabajo local y en su caso cual es la estancia miacutenima en terreno si la entidad adjudicataria considera necesario asegurarla En caso de que sean necesarios desplazamientos a terreno los TDR recogeraacuten que los gastos de estancias y desplazamientos forman parte del precio del contrato y deberaacuten ser asumidos por la empresa auditora dando la entidad adjudicataria de la subvencioacuten y en su caso sus socios locales apoyo logiacutestico para la realizacioacuten de su trabajo
4 INFORME DE LA EMPRESA AUDITORA
El informe de auditoriacutea final se haraacute conforme al ANEJO 1 (o ANEJO 2 o ANEJO 3 seguacuten el caso) basado en el modelo que establece la ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal particularizado para las subvenciones de la AECID
De conformidad con la citada Orden
Toda la documentacioacuten que acredite el trabajo realizado por los auditores deberaacute ser conservada por la empresa auditora durante un periodo miacutenimo de 8 antildeos a contar desde la fecha de emisioacuten del informe (Art6)
El informe se presentaraacute por duplicado timbrado y firmado en todas sus paacuteginas Se acompantildearaacute una copia en soporte informaacutetico
El auditor solicitaraacute a la entidad adjudicataria de la subvencioacuten al final de su trabajo una carta firmada por la persona que suscribioacute la cuenta justificativa en la que se indicaraacute que se ha informado al auditor acerca de todas las circunstancias que puedan afectar a la correcta percepcioacuten aplicacioacuten y justificacioacuten de la subvencioacuten asiacute como otras manifestaciones relevantes que puedan servir de evidencia al auditor sobre los procedimientos realizados Esta carta de manifestaciones (Art32g) formaraacute parte del informe de auditoria
5 PRESENTACIOacuteN Y SELECCIOacuteN DE OFERTAS
Los licitadores3 presentaraacuten su propuesta en sobre cerrado dirigido aEntidad ________xxxxxx___________Direccioacuten ________xxxxxx___________ A la atencioacuten de ________xxxxxx___________
La oferta deberaacute contener al menos
Propuesta global teacutecnica ajustada a los TDR con indicacioacuten de la metodologiacutea a utilizar e indicacioacuten de la muestra de justificantes acreditativos de gasto que se va a revisar
Coste econoacutemico y modalidad de pago
3 Si bien soacutelo es obligatorio recabar un miacutenimo de tres ofertas para importes de licitacioacuten del contrato a partir de 12000 euro es muy conveniente recabar varias ofertas en todos los casos
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Certificacioacuten de su legalidad como firma auditora inscrita en el ROAC si es espantildeola o poderes notariales o registro de inscripcioacuten similar si es extranjera
Declaracioacuten responsable de que no hay ninguna razoacuten que pueda condicionar o limitar sus labores de revisioacuten de la cuenta justificativa de la intervencioacuten (viacutenculos con la entidad adjudicataria de la subvencioacuten o en su caso con los socios locales o cualquier otro conflicto de intereses que pueda suceder) Experiencia profesional en el aacutembito en cuestioacuten Equipo humano de auditores encargados en su caso Conocimiento de idiomas del equipo humano en su caso
El periodo de presentacioacuten de propuestas finaliza el diacutea ________ddmmaaaa___________
El Comiteacute de Evaluacioacuten establecido por la entidad que contrata examinaraacute las propuestas recibidas procediendo en primer lugar a determinar cuales de entre las empresas licitadores reuacutenen las necesarias competencias de perfil teacutecnico y profesional y presentan una oferta teacutecnica coincidente con lo requerido en los TdR y en segundo a comprobar la oferta econoacutemica de cada una de ellas
La oferta seleccionada junto con los TdR que informan la contratacioacuten seraacute remitido a la AECID para recabar su no objecioacuten a la contratacioacuten Una vez obtenida eacutesta se informaraacute a todas las firmas presentadas de la empresa seleccionada y se firmaraacute el contrato con esta uacuteltima
6 CONTRATO ENTRE LA EMPRESA AUDITORIA Y LA ENTIDAD EJECUTORA DE LA SUBVENCIOacuteN
El contrato a firmar entre la empresa auditora y la entidad ejecutora de la subvencioacuten incluiraacute como miacutenimo la siguiente informacioacuten
- Obligacioacuten por parte de la entidad adjudicataria de la subvencioacuten de presentar toda la documentacioacuten correspondiente a la justificacioacuten econoacutemica (Informe econoacutemico facturas yo recibos y toda la documentacioacuten relacionada en la herramienta check list de justificacioacuten y cuanta informacioacuten le sea requerida por el auditor)
- Obligacioacuten del auditor de realizar la revisioacuten seguacuten los Teacuterminos de Referencia establecidos al respecto y la normativa de la AECID
- Independencia e incompatibilidades del auditor (art 8 Ley 181988 Auditoriacutea de cuentas) Deber de confidencialidad del auditor de cuentas y del personal a su cargo de acuerdo con lo establecido en la Orden EHA
- Compromiso de la entidad adjudicataria de la subvencioacuten de autorizar la comunicacioacuten entre la firma auditora que realiza la revisioacuten de la cuenta justificativa de la subvencioacuten y la que realiza la auditoriacutea de la institucioacuten
- Planificacioacuten temporal de la revisioacuten y plazos de entrega del informe de auditoriacutea seguacuten lo dispuesto en el apartado 33
- Equipo de trabajo que se compromete para la realizacioacuten de la auditoriacutea
- Honorarios a percibir por el auditor(es) con indicacioacuten de la forma de pago
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ANEJO 1
Modelo de informe a emitir por el auditor (para proyectos y acciones)
1 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del ProyectoAccioacuten TITULO de la subvencioacuten coacutedigo e importe total y de la subvencioacuten AECID y si se quiere descripcioacuten resumida Una copia de la cuenta justificativa de la subvencioacuten sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
2 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoInformes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de costes indirectos (en caso de acciones)Certificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en proyectos de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmueblesConstruccioacuten proyecto de obra visado certificado de
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obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante la intervencioacutenRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al proyecto o accioacutenMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha)Inicio (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten de Informe Final a la AECID
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas
TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
Para proyectos de convocatorias hasta 2011 inclusive se utilizaraacute el siguiente cuadro
Partida Aprobado Subvencioacuten invertida (a)
Rendimientos financieros
Invertidos (b)
TOTAL EJECUTADO
(a+b)
ejecutado
saprobadoAI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal expatriado AVII3 Personal en sede AVIII Servicios teacutecnicosAIX Fondo rotatorio AX Funcionamiento en terreno AXI Viajes alojamientos y dietas AXII Gastos financierosTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado generalTOTAL GENERAL
Para proyectos de convocatorias desde 2012 inclusive y para acciones se utilizaraacute el siguiente cuadro
Partida Aprobado Subvencioacuten invertida (a)
Rendimientos financieros
Invertidos (b)
TOTAL EJECUTADO
(a+b)
ejecutado
saprobadoAI1 Evaluacioacuten Externa AI 2 Auditorias AI3 Otros servicios teacutecnicos (no relacionados con gastos de inversioacuten)
AI4 Arrendamientos (de terrenos inmuebles y equipos no relacionados con sedes administrativas y viviendas del personal)
AI5 Materiales y suministros no inventariables (no relacionados con sedes administrativas ni viviendas del personal)
AI6 TOTAL PERSONAL AI61 Personal Local AI62 Personal Expatriado AI63 Personal en Sede AI64 Personal voluntario AI7 Viajes alojamientos y dietas AI8 Fondos rotatorios AI9 Gastos financieros TOTAL AI COSTES CORRIENTES DIRECTOSAII1 Adquisicioacuten de terrenos yo inmuebles (excepto sedes administrativas y viviendas del personal)AII2 TOTAL CONSTRUCCIOacuteN YO REFORMA
AII21 Construccioacuten yo reforma de inmuebles y otras infraestructuras (excepto sedes administrativas y
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viviendas del personal) AII22 Trabajos y estudios teacutecnicos inherentes a la
inversioacuten (Proyectos de construccioacuten o reforma licencias y tasas de obra visados de proyectos etc)AII3 Equipos y materiales inventariables (excepto para sedes administrativas y viviendas del personal)TOTAL AII COSTES DE INVERSIOacuteNTOTAL COSTES DIRECTOS AI + AIIGastos indirectos entidad adjudicataria Gastos indirectos Socio local TOTAL COSTES INDIRECTOS
costes indirectos sTotal ejecutado generalTOTAL GENERAL
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos Presupuestado euro Ejecutado euro sEjecutado totalSubvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En proyectos de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvenciones superiores a 600000 euros maacuteximo 600000 euro + el 95
del importe de la subvencioacuten que exceda de 600000 euro- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvencioacuten hasta 600000 euros y en acciones la subvencioacuten AECID
puede ser del 100 Se indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En proyectos de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvenciones superiores a 600000 euros un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvencioacuten hasta 600000 euros y en acciones no es obligatoria la aportacioacuten de fondos de la entidad adjudicataria
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate proyectos de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisibleGastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacutenFondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda 1 (indicar)
Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro
A1 Subvencioacuten AECID
A2 Rendimientos Financieros Generados
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL PRESENTADOC EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
D REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
E1 Importe total apartado 233
E2 Importe total apartado 234
E IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (E1 + E2)
F IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash E) G EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el 12 del apartado F-JUSTIFICADO
SEGUacuteN REVISIOacuteN)H DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
I TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (C + D + G + H)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (I - J)
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o
acreditacioacuten transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d)
de la Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de
la fecha de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 2
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes de seguimiento de convenios)
3 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe de seguimiento nordm ___nordm___ correspondiente al antildeo ___ antildeo___ de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
4 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoInforme Seguimiento nordm De fecha A fecha Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosONGD local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimiento (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Planificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosOtras autorizaciones (especificar)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso)Acreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de costes indirectos (en caso de acciones)Certificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesAcreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmueblesConstruccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)
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Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe analizado (fechas)
TeacutecnicoEconoacutemico
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de inicio en terreno (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe analizado vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del periacuteodo informado)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del periacuteodo informado)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del periacuteodo informado)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores
(del periacuteodo informado)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros Invertidos
desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 4
Periacuteodo analizado
(a2)
AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal expatriado AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario ()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno () AXI Viajes alojamientos y dietas AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total
convenio euro
Ejecutado periacuteodos anteriores euro (a) (Nota
4)
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
4 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda de
600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del periacuteodo informado)NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin
incidencias)Importe total
en eurosObservaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos del periacuteodo de identificacioacuten y formulacioacuten superiores a 60000 euroGastos de Educacioacuten para el Desarrollo en Espantildea superiores a 88000 euro en convocatorias hasta 2011 o 90000 euro en convocatorias desde 2012 (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos
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(indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del periacuteodo informado)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero del Periacuteodo informado
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (1ordf anualidad para el 1ordm informe aunque incluya uacutenicamente la
identificacioacuten 2ordf anualidad con el 2ordm informe etc)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en
sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME PRESENTADO
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 5
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D4 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL PERIacuteODO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver Nota 5)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (anualidades hasta la que corresponda al periacuteodo)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
5 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 3
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes finales de convenios)
5 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe Final de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
6 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoUacuteltimo periacuteodo informado(o bien Periacuteodo de ejecucioacuten total del convenio en caso de presentacioacuten de justificacioacuten econoacutemica total con el informe final)
De fecha A fecha
Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosSocio local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoPlanificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmuebles
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Construccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe final (fecha)
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
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Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores en su caso
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
(a2 se referiraacute al total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros
Invertidos desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 6
Periacuteodo analizado
(a2)AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal
expatriado
AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario
()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno ()
AXI Viajes alojamientos y dietas
AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
6 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total convenio euro
Ejecutado periacuteodos
anteriores euro (a) 7
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado
total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda
de 600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
7 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
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NORMAS DE GESTIOacuteN SEGUIMIENTO Y JUSTIFICACIOacuteN DE CONVENIOS Y PROYECTOS DE ONGD Y DE ACCIONES
(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
Certificacioacuten de su legalidad como firma auditora inscrita en el ROAC si es espantildeola o poderes notariales o registro de inscripcioacuten similar si es extranjera
Declaracioacuten responsable de que no hay ninguna razoacuten que pueda condicionar o limitar sus labores de revisioacuten de la cuenta justificativa de la intervencioacuten (viacutenculos con la entidad adjudicataria de la subvencioacuten o en su caso con los socios locales o cualquier otro conflicto de intereses que pueda suceder) Experiencia profesional en el aacutembito en cuestioacuten Equipo humano de auditores encargados en su caso Conocimiento de idiomas del equipo humano en su caso
El periodo de presentacioacuten de propuestas finaliza el diacutea ________ddmmaaaa___________
El Comiteacute de Evaluacioacuten establecido por la entidad que contrata examinaraacute las propuestas recibidas procediendo en primer lugar a determinar cuales de entre las empresas licitadores reuacutenen las necesarias competencias de perfil teacutecnico y profesional y presentan una oferta teacutecnica coincidente con lo requerido en los TdR y en segundo a comprobar la oferta econoacutemica de cada una de ellas
La oferta seleccionada junto con los TdR que informan la contratacioacuten seraacute remitido a la AECID para recabar su no objecioacuten a la contratacioacuten Una vez obtenida eacutesta se informaraacute a todas las firmas presentadas de la empresa seleccionada y se firmaraacute el contrato con esta uacuteltima
6 CONTRATO ENTRE LA EMPRESA AUDITORIA Y LA ENTIDAD EJECUTORA DE LA SUBVENCIOacuteN
El contrato a firmar entre la empresa auditora y la entidad ejecutora de la subvencioacuten incluiraacute como miacutenimo la siguiente informacioacuten
- Obligacioacuten por parte de la entidad adjudicataria de la subvencioacuten de presentar toda la documentacioacuten correspondiente a la justificacioacuten econoacutemica (Informe econoacutemico facturas yo recibos y toda la documentacioacuten relacionada en la herramienta check list de justificacioacuten y cuanta informacioacuten le sea requerida por el auditor)
- Obligacioacuten del auditor de realizar la revisioacuten seguacuten los Teacuterminos de Referencia establecidos al respecto y la normativa de la AECID
- Independencia e incompatibilidades del auditor (art 8 Ley 181988 Auditoriacutea de cuentas) Deber de confidencialidad del auditor de cuentas y del personal a su cargo de acuerdo con lo establecido en la Orden EHA
- Compromiso de la entidad adjudicataria de la subvencioacuten de autorizar la comunicacioacuten entre la firma auditora que realiza la revisioacuten de la cuenta justificativa de la subvencioacuten y la que realiza la auditoriacutea de la institucioacuten
- Planificacioacuten temporal de la revisioacuten y plazos de entrega del informe de auditoriacutea seguacuten lo dispuesto en el apartado 33
- Equipo de trabajo que se compromete para la realizacioacuten de la auditoriacutea
- Honorarios a percibir por el auditor(es) con indicacioacuten de la forma de pago
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ANEJO 1
Modelo de informe a emitir por el auditor (para proyectos y acciones)
1 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del ProyectoAccioacuten TITULO de la subvencioacuten coacutedigo e importe total y de la subvencioacuten AECID y si se quiere descripcioacuten resumida Una copia de la cuenta justificativa de la subvencioacuten sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
2 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoInformes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de costes indirectos (en caso de acciones)Certificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en proyectos de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmueblesConstruccioacuten proyecto de obra visado certificado de
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obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante la intervencioacutenRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al proyecto o accioacutenMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha)Inicio (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten de Informe Final a la AECID
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas
TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
Para proyectos de convocatorias hasta 2011 inclusive se utilizaraacute el siguiente cuadro
Partida Aprobado Subvencioacuten invertida (a)
Rendimientos financieros
Invertidos (b)
TOTAL EJECUTADO
(a+b)
ejecutado
saprobadoAI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal expatriado AVII3 Personal en sede AVIII Servicios teacutecnicosAIX Fondo rotatorio AX Funcionamiento en terreno AXI Viajes alojamientos y dietas AXII Gastos financierosTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado generalTOTAL GENERAL
Para proyectos de convocatorias desde 2012 inclusive y para acciones se utilizaraacute el siguiente cuadro
Partida Aprobado Subvencioacuten invertida (a)
Rendimientos financieros
Invertidos (b)
TOTAL EJECUTADO
(a+b)
ejecutado
saprobadoAI1 Evaluacioacuten Externa AI 2 Auditorias AI3 Otros servicios teacutecnicos (no relacionados con gastos de inversioacuten)
AI4 Arrendamientos (de terrenos inmuebles y equipos no relacionados con sedes administrativas y viviendas del personal)
AI5 Materiales y suministros no inventariables (no relacionados con sedes administrativas ni viviendas del personal)
AI6 TOTAL PERSONAL AI61 Personal Local AI62 Personal Expatriado AI63 Personal en Sede AI64 Personal voluntario AI7 Viajes alojamientos y dietas AI8 Fondos rotatorios AI9 Gastos financieros TOTAL AI COSTES CORRIENTES DIRECTOSAII1 Adquisicioacuten de terrenos yo inmuebles (excepto sedes administrativas y viviendas del personal)AII2 TOTAL CONSTRUCCIOacuteN YO REFORMA
AII21 Construccioacuten yo reforma de inmuebles y otras infraestructuras (excepto sedes administrativas y
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viviendas del personal) AII22 Trabajos y estudios teacutecnicos inherentes a la
inversioacuten (Proyectos de construccioacuten o reforma licencias y tasas de obra visados de proyectos etc)AII3 Equipos y materiales inventariables (excepto para sedes administrativas y viviendas del personal)TOTAL AII COSTES DE INVERSIOacuteNTOTAL COSTES DIRECTOS AI + AIIGastos indirectos entidad adjudicataria Gastos indirectos Socio local TOTAL COSTES INDIRECTOS
costes indirectos sTotal ejecutado generalTOTAL GENERAL
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos Presupuestado euro Ejecutado euro sEjecutado totalSubvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En proyectos de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvenciones superiores a 600000 euros maacuteximo 600000 euro + el 95
del importe de la subvencioacuten que exceda de 600000 euro- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvencioacuten hasta 600000 euros y en acciones la subvencioacuten AECID
puede ser del 100 Se indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En proyectos de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvenciones superiores a 600000 euros un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvencioacuten hasta 600000 euros y en acciones no es obligatoria la aportacioacuten de fondos de la entidad adjudicataria
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate proyectos de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisibleGastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacutenFondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda 1 (indicar)
Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro
A1 Subvencioacuten AECID
A2 Rendimientos Financieros Generados
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL PRESENTADOC EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
D REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
E1 Importe total apartado 233
E2 Importe total apartado 234
E IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (E1 + E2)
F IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash E) G EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el 12 del apartado F-JUSTIFICADO
SEGUacuteN REVISIOacuteN)H DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
I TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (C + D + G + H)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (I - J)
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o
acreditacioacuten transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d)
de la Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de
la fecha de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 2
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes de seguimiento de convenios)
3 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe de seguimiento nordm ___nordm___ correspondiente al antildeo ___ antildeo___ de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
4 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoInforme Seguimiento nordm De fecha A fecha Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosONGD local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimiento (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Planificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosOtras autorizaciones (especificar)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso)Acreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de costes indirectos (en caso de acciones)Certificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesAcreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmueblesConstruccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)
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Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe analizado (fechas)
TeacutecnicoEconoacutemico
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de inicio en terreno (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe analizado vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del periacuteodo informado)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del periacuteodo informado)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del periacuteodo informado)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores
(del periacuteodo informado)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros Invertidos
desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 4
Periacuteodo analizado
(a2)
AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal expatriado AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario ()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno () AXI Viajes alojamientos y dietas AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total
convenio euro
Ejecutado periacuteodos anteriores euro (a) (Nota
4)
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
4 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda de
600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del periacuteodo informado)NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin
incidencias)Importe total
en eurosObservaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos del periacuteodo de identificacioacuten y formulacioacuten superiores a 60000 euroGastos de Educacioacuten para el Desarrollo en Espantildea superiores a 88000 euro en convocatorias hasta 2011 o 90000 euro en convocatorias desde 2012 (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos
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(indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del periacuteodo informado)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero del Periacuteodo informado
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (1ordf anualidad para el 1ordm informe aunque incluya uacutenicamente la
identificacioacuten 2ordf anualidad con el 2ordm informe etc)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en
sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME PRESENTADO
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 5
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D4 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL PERIacuteODO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver Nota 5)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (anualidades hasta la que corresponda al periacuteodo)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
5 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 3
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes finales de convenios)
5 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe Final de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
6 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
Modelos Auditoriacuteas (versioacuten marzo 2013) Paacutegina 33
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoUacuteltimo periacuteodo informado(o bien Periacuteodo de ejecucioacuten total del convenio en caso de presentacioacuten de justificacioacuten econoacutemica total con el informe final)
De fecha A fecha
Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosSocio local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoPlanificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmuebles
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Construccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe final (fecha)
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
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Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores en su caso
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
(a2 se referiraacute al total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros
Invertidos desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 6
Periacuteodo analizado
(a2)AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal
expatriado
AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario
()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno ()
AXI Viajes alojamientos y dietas
AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
6 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total convenio euro
Ejecutado periacuteodos
anteriores euro (a) 7
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado
total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda
de 600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
7 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
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ANEJO 1
Modelo de informe a emitir por el auditor (para proyectos y acciones)
1 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del ProyectoAccioacuten TITULO de la subvencioacuten coacutedigo e importe total y de la subvencioacuten AECID y si se quiere descripcioacuten resumida Una copia de la cuenta justificativa de la subvencioacuten sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
2 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoInformes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de costes indirectos (en caso de acciones)Certificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en proyectos de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmueblesConstruccioacuten proyecto de obra visado certificado de
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obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante la intervencioacutenRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al proyecto o accioacutenMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha)Inicio (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten de Informe Final a la AECID
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas
TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
Para proyectos de convocatorias hasta 2011 inclusive se utilizaraacute el siguiente cuadro
Partida Aprobado Subvencioacuten invertida (a)
Rendimientos financieros
Invertidos (b)
TOTAL EJECUTADO
(a+b)
ejecutado
saprobadoAI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal expatriado AVII3 Personal en sede AVIII Servicios teacutecnicosAIX Fondo rotatorio AX Funcionamiento en terreno AXI Viajes alojamientos y dietas AXII Gastos financierosTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado generalTOTAL GENERAL
Para proyectos de convocatorias desde 2012 inclusive y para acciones se utilizaraacute el siguiente cuadro
Partida Aprobado Subvencioacuten invertida (a)
Rendimientos financieros
Invertidos (b)
TOTAL EJECUTADO
(a+b)
ejecutado
saprobadoAI1 Evaluacioacuten Externa AI 2 Auditorias AI3 Otros servicios teacutecnicos (no relacionados con gastos de inversioacuten)
AI4 Arrendamientos (de terrenos inmuebles y equipos no relacionados con sedes administrativas y viviendas del personal)
AI5 Materiales y suministros no inventariables (no relacionados con sedes administrativas ni viviendas del personal)
AI6 TOTAL PERSONAL AI61 Personal Local AI62 Personal Expatriado AI63 Personal en Sede AI64 Personal voluntario AI7 Viajes alojamientos y dietas AI8 Fondos rotatorios AI9 Gastos financieros TOTAL AI COSTES CORRIENTES DIRECTOSAII1 Adquisicioacuten de terrenos yo inmuebles (excepto sedes administrativas y viviendas del personal)AII2 TOTAL CONSTRUCCIOacuteN YO REFORMA
AII21 Construccioacuten yo reforma de inmuebles y otras infraestructuras (excepto sedes administrativas y
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viviendas del personal) AII22 Trabajos y estudios teacutecnicos inherentes a la
inversioacuten (Proyectos de construccioacuten o reforma licencias y tasas de obra visados de proyectos etc)AII3 Equipos y materiales inventariables (excepto para sedes administrativas y viviendas del personal)TOTAL AII COSTES DE INVERSIOacuteNTOTAL COSTES DIRECTOS AI + AIIGastos indirectos entidad adjudicataria Gastos indirectos Socio local TOTAL COSTES INDIRECTOS
costes indirectos sTotal ejecutado generalTOTAL GENERAL
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos Presupuestado euro Ejecutado euro sEjecutado totalSubvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En proyectos de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvenciones superiores a 600000 euros maacuteximo 600000 euro + el 95
del importe de la subvencioacuten que exceda de 600000 euro- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvencioacuten hasta 600000 euros y en acciones la subvencioacuten AECID
puede ser del 100 Se indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En proyectos de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvenciones superiores a 600000 euros un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvencioacuten hasta 600000 euros y en acciones no es obligatoria la aportacioacuten de fondos de la entidad adjudicataria
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate proyectos de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisibleGastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacutenFondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda 1 (indicar)
Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro
A1 Subvencioacuten AECID
A2 Rendimientos Financieros Generados
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL PRESENTADOC EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
D REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
E1 Importe total apartado 233
E2 Importe total apartado 234
E IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (E1 + E2)
F IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash E) G EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el 12 del apartado F-JUSTIFICADO
SEGUacuteN REVISIOacuteN)H DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
I TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (C + D + G + H)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (I - J)
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o
acreditacioacuten transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d)
de la Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de
la fecha de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 2
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes de seguimiento de convenios)
3 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe de seguimiento nordm ___nordm___ correspondiente al antildeo ___ antildeo___ de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
4 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoInforme Seguimiento nordm De fecha A fecha Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosONGD local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimiento (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Planificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosOtras autorizaciones (especificar)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso)Acreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de costes indirectos (en caso de acciones)Certificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesAcreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmueblesConstruccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)
Modelos Auditoriacuteas (versioacuten marzo 2013) Paacutegina 22
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe analizado (fechas)
TeacutecnicoEconoacutemico
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de inicio en terreno (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
Modelos Auditoriacuteas (versioacuten marzo 2013) Paacutegina 23
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe analizado vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del periacuteodo informado)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del periacuteodo informado)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del periacuteodo informado)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores
(del periacuteodo informado)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros Invertidos
desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 4
Periacuteodo analizado
(a2)
AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal expatriado AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario ()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno () AXI Viajes alojamientos y dietas AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total
convenio euro
Ejecutado periacuteodos anteriores euro (a) (Nota
4)
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
4 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda de
600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del periacuteodo informado)NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin
incidencias)Importe total
en eurosObservaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos del periacuteodo de identificacioacuten y formulacioacuten superiores a 60000 euroGastos de Educacioacuten para el Desarrollo en Espantildea superiores a 88000 euro en convocatorias hasta 2011 o 90000 euro en convocatorias desde 2012 (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos
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(indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del periacuteodo informado)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero del Periacuteodo informado
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (1ordf anualidad para el 1ordm informe aunque incluya uacutenicamente la
identificacioacuten 2ordf anualidad con el 2ordm informe etc)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en
sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME PRESENTADO
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 5
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D4 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL PERIacuteODO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver Nota 5)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (anualidades hasta la que corresponda al periacuteodo)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
5 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 3
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes finales de convenios)
5 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe Final de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
6 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoUacuteltimo periacuteodo informado(o bien Periacuteodo de ejecucioacuten total del convenio en caso de presentacioacuten de justificacioacuten econoacutemica total con el informe final)
De fecha A fecha
Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosSocio local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoPlanificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmuebles
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Construccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe final (fecha)
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
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Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores en su caso
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
(a2 se referiraacute al total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros
Invertidos desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 6
Periacuteodo analizado
(a2)AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal
expatriado
AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario
()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno ()
AXI Viajes alojamientos y dietas
AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
6 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total convenio euro
Ejecutado periacuteodos
anteriores euro (a) 7
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado
total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda
de 600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
7 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoInformes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de costes indirectos (en caso de acciones)Certificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en proyectos de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmueblesConstruccioacuten proyecto de obra visado certificado de
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obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante la intervencioacutenRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al proyecto o accioacutenMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha)Inicio (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten de Informe Final a la AECID
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas
TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
Para proyectos de convocatorias hasta 2011 inclusive se utilizaraacute el siguiente cuadro
Partida Aprobado Subvencioacuten invertida (a)
Rendimientos financieros
Invertidos (b)
TOTAL EJECUTADO
(a+b)
ejecutado
saprobadoAI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal expatriado AVII3 Personal en sede AVIII Servicios teacutecnicosAIX Fondo rotatorio AX Funcionamiento en terreno AXI Viajes alojamientos y dietas AXII Gastos financierosTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado generalTOTAL GENERAL
Para proyectos de convocatorias desde 2012 inclusive y para acciones se utilizaraacute el siguiente cuadro
Partida Aprobado Subvencioacuten invertida (a)
Rendimientos financieros
Invertidos (b)
TOTAL EJECUTADO
(a+b)
ejecutado
saprobadoAI1 Evaluacioacuten Externa AI 2 Auditorias AI3 Otros servicios teacutecnicos (no relacionados con gastos de inversioacuten)
AI4 Arrendamientos (de terrenos inmuebles y equipos no relacionados con sedes administrativas y viviendas del personal)
AI5 Materiales y suministros no inventariables (no relacionados con sedes administrativas ni viviendas del personal)
AI6 TOTAL PERSONAL AI61 Personal Local AI62 Personal Expatriado AI63 Personal en Sede AI64 Personal voluntario AI7 Viajes alojamientos y dietas AI8 Fondos rotatorios AI9 Gastos financieros TOTAL AI COSTES CORRIENTES DIRECTOSAII1 Adquisicioacuten de terrenos yo inmuebles (excepto sedes administrativas y viviendas del personal)AII2 TOTAL CONSTRUCCIOacuteN YO REFORMA
AII21 Construccioacuten yo reforma de inmuebles y otras infraestructuras (excepto sedes administrativas y
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viviendas del personal) AII22 Trabajos y estudios teacutecnicos inherentes a la
inversioacuten (Proyectos de construccioacuten o reforma licencias y tasas de obra visados de proyectos etc)AII3 Equipos y materiales inventariables (excepto para sedes administrativas y viviendas del personal)TOTAL AII COSTES DE INVERSIOacuteNTOTAL COSTES DIRECTOS AI + AIIGastos indirectos entidad adjudicataria Gastos indirectos Socio local TOTAL COSTES INDIRECTOS
costes indirectos sTotal ejecutado generalTOTAL GENERAL
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos Presupuestado euro Ejecutado euro sEjecutado totalSubvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En proyectos de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvenciones superiores a 600000 euros maacuteximo 600000 euro + el 95
del importe de la subvencioacuten que exceda de 600000 euro- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvencioacuten hasta 600000 euros y en acciones la subvencioacuten AECID
puede ser del 100 Se indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En proyectos de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvenciones superiores a 600000 euros un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvencioacuten hasta 600000 euros y en acciones no es obligatoria la aportacioacuten de fondos de la entidad adjudicataria
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate proyectos de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
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NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisibleGastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacutenFondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda 1 (indicar)
Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro
A1 Subvencioacuten AECID
A2 Rendimientos Financieros Generados
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL PRESENTADOC EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
D REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
E1 Importe total apartado 233
E2 Importe total apartado 234
E IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (E1 + E2)
F IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash E) G EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el 12 del apartado F-JUSTIFICADO
SEGUacuteN REVISIOacuteN)H DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
I TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (C + D + G + H)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (I - J)
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o
acreditacioacuten transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d)
de la Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de
la fecha de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 2
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes de seguimiento de convenios)
3 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe de seguimiento nordm ___nordm___ correspondiente al antildeo ___ antildeo___ de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
4 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoInforme Seguimiento nordm De fecha A fecha Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosONGD local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimiento (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Planificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosOtras autorizaciones (especificar)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso)Acreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de costes indirectos (en caso de acciones)Certificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesAcreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmueblesConstruccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)
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Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe analizado (fechas)
TeacutecnicoEconoacutemico
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de inicio en terreno (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe analizado vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del periacuteodo informado)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del periacuteodo informado)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del periacuteodo informado)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores
(del periacuteodo informado)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros Invertidos
desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 4
Periacuteodo analizado
(a2)
AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal expatriado AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario ()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno () AXI Viajes alojamientos y dietas AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total
convenio euro
Ejecutado periacuteodos anteriores euro (a) (Nota
4)
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
4 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda de
600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del periacuteodo informado)NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin
incidencias)Importe total
en eurosObservaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos del periacuteodo de identificacioacuten y formulacioacuten superiores a 60000 euroGastos de Educacioacuten para el Desarrollo en Espantildea superiores a 88000 euro en convocatorias hasta 2011 o 90000 euro en convocatorias desde 2012 (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
(indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del periacuteodo informado)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
Modelos Auditoriacuteas (versioacuten marzo 2013) Paacutegina 29
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero del Periacuteodo informado
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (1ordf anualidad para el 1ordm informe aunque incluya uacutenicamente la
identificacioacuten 2ordf anualidad con el 2ordm informe etc)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en
sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME PRESENTADO
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 5
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D4 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL PERIacuteODO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver Nota 5)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (anualidades hasta la que corresponda al periacuteodo)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
5 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 3
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes finales de convenios)
5 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe Final de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
6 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoUacuteltimo periacuteodo informado(o bien Periacuteodo de ejecucioacuten total del convenio en caso de presentacioacuten de justificacioacuten econoacutemica total con el informe final)
De fecha A fecha
Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosSocio local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoPlanificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmuebles
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Construccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe final (fecha)
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
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Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores en su caso
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
(a2 se referiraacute al total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros
Invertidos desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 6
Periacuteodo analizado
(a2)AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal
expatriado
AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario
()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno ()
AXI Viajes alojamientos y dietas
AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
6 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total convenio euro
Ejecutado periacuteodos
anteriores euro (a) 7
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado
total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda
de 600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
7 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
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FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
Modelos Auditoriacuteas (versioacuten marzo 2013) Paacutegina 47
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante la intervencioacutenRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al proyecto o accioacutenMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha)Inicio (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten de Informe Final a la AECID
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
Modelos Auditoriacuteas (versioacuten marzo 2013) Paacutegina 11
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas
TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
Para proyectos de convocatorias hasta 2011 inclusive se utilizaraacute el siguiente cuadro
Partida Aprobado Subvencioacuten invertida (a)
Rendimientos financieros
Invertidos (b)
TOTAL EJECUTADO
(a+b)
ejecutado
saprobadoAI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal expatriado AVII3 Personal en sede AVIII Servicios teacutecnicosAIX Fondo rotatorio AX Funcionamiento en terreno AXI Viajes alojamientos y dietas AXII Gastos financierosTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado generalTOTAL GENERAL
Para proyectos de convocatorias desde 2012 inclusive y para acciones se utilizaraacute el siguiente cuadro
Partida Aprobado Subvencioacuten invertida (a)
Rendimientos financieros
Invertidos (b)
TOTAL EJECUTADO
(a+b)
ejecutado
saprobadoAI1 Evaluacioacuten Externa AI 2 Auditorias AI3 Otros servicios teacutecnicos (no relacionados con gastos de inversioacuten)
AI4 Arrendamientos (de terrenos inmuebles y equipos no relacionados con sedes administrativas y viviendas del personal)
AI5 Materiales y suministros no inventariables (no relacionados con sedes administrativas ni viviendas del personal)
AI6 TOTAL PERSONAL AI61 Personal Local AI62 Personal Expatriado AI63 Personal en Sede AI64 Personal voluntario AI7 Viajes alojamientos y dietas AI8 Fondos rotatorios AI9 Gastos financieros TOTAL AI COSTES CORRIENTES DIRECTOSAII1 Adquisicioacuten de terrenos yo inmuebles (excepto sedes administrativas y viviendas del personal)AII2 TOTAL CONSTRUCCIOacuteN YO REFORMA
AII21 Construccioacuten yo reforma de inmuebles y otras infraestructuras (excepto sedes administrativas y
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viviendas del personal) AII22 Trabajos y estudios teacutecnicos inherentes a la
inversioacuten (Proyectos de construccioacuten o reforma licencias y tasas de obra visados de proyectos etc)AII3 Equipos y materiales inventariables (excepto para sedes administrativas y viviendas del personal)TOTAL AII COSTES DE INVERSIOacuteNTOTAL COSTES DIRECTOS AI + AIIGastos indirectos entidad adjudicataria Gastos indirectos Socio local TOTAL COSTES INDIRECTOS
costes indirectos sTotal ejecutado generalTOTAL GENERAL
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos Presupuestado euro Ejecutado euro sEjecutado totalSubvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En proyectos de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvenciones superiores a 600000 euros maacuteximo 600000 euro + el 95
del importe de la subvencioacuten que exceda de 600000 euro- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvencioacuten hasta 600000 euros y en acciones la subvencioacuten AECID
puede ser del 100 Se indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En proyectos de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvenciones superiores a 600000 euros un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvencioacuten hasta 600000 euros y en acciones no es obligatoria la aportacioacuten de fondos de la entidad adjudicataria
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate proyectos de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisibleGastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacutenFondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda 1 (indicar)
Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro
A1 Subvencioacuten AECID
A2 Rendimientos Financieros Generados
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL PRESENTADOC EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
D REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
E1 Importe total apartado 233
E2 Importe total apartado 234
E IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (E1 + E2)
F IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash E) G EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el 12 del apartado F-JUSTIFICADO
SEGUacuteN REVISIOacuteN)H DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
I TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (C + D + G + H)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (I - J)
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o
acreditacioacuten transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d)
de la Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de
la fecha de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 2
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes de seguimiento de convenios)
3 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe de seguimiento nordm ___nordm___ correspondiente al antildeo ___ antildeo___ de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
4 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoInforme Seguimiento nordm De fecha A fecha Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosONGD local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimiento (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Planificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosOtras autorizaciones (especificar)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso)Acreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de costes indirectos (en caso de acciones)Certificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesAcreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmueblesConstruccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)
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Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe analizado (fechas)
TeacutecnicoEconoacutemico
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de inicio en terreno (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
Modelos Auditoriacuteas (versioacuten marzo 2013) Paacutegina 23
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe analizado vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del periacuteodo informado)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del periacuteodo informado)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del periacuteodo informado)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores
(del periacuteodo informado)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros Invertidos
desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 4
Periacuteodo analizado
(a2)
AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal expatriado AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario ()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno () AXI Viajes alojamientos y dietas AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total
convenio euro
Ejecutado periacuteodos anteriores euro (a) (Nota
4)
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
4 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda de
600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del periacuteodo informado)NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin
incidencias)Importe total
en eurosObservaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos del periacuteodo de identificacioacuten y formulacioacuten superiores a 60000 euroGastos de Educacioacuten para el Desarrollo en Espantildea superiores a 88000 euro en convocatorias hasta 2011 o 90000 euro en convocatorias desde 2012 (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos
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(indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del periacuteodo informado)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero del Periacuteodo informado
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (1ordf anualidad para el 1ordm informe aunque incluya uacutenicamente la
identificacioacuten 2ordf anualidad con el 2ordm informe etc)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en
sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME PRESENTADO
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 5
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D4 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL PERIacuteODO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver Nota 5)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (anualidades hasta la que corresponda al periacuteodo)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
5 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 3
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes finales de convenios)
5 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe Final de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
6 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoUacuteltimo periacuteodo informado(o bien Periacuteodo de ejecucioacuten total del convenio en caso de presentacioacuten de justificacioacuten econoacutemica total con el informe final)
De fecha A fecha
Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosSocio local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoPlanificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmuebles
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Construccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe final (fecha)
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
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Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
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Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores en su caso
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
(a2 se referiraacute al total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros
Invertidos desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 6
Periacuteodo analizado
(a2)AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal
expatriado
AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario
()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno ()
AXI Viajes alojamientos y dietas
AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
6 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total convenio euro
Ejecutado periacuteodos
anteriores euro (a) 7
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado
total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda
de 600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
7 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas
TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
Para proyectos de convocatorias hasta 2011 inclusive se utilizaraacute el siguiente cuadro
Partida Aprobado Subvencioacuten invertida (a)
Rendimientos financieros
Invertidos (b)
TOTAL EJECUTADO
(a+b)
ejecutado
saprobadoAI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal expatriado AVII3 Personal en sede AVIII Servicios teacutecnicosAIX Fondo rotatorio AX Funcionamiento en terreno AXI Viajes alojamientos y dietas AXII Gastos financierosTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado generalTOTAL GENERAL
Para proyectos de convocatorias desde 2012 inclusive y para acciones se utilizaraacute el siguiente cuadro
Partida Aprobado Subvencioacuten invertida (a)
Rendimientos financieros
Invertidos (b)
TOTAL EJECUTADO
(a+b)
ejecutado
saprobadoAI1 Evaluacioacuten Externa AI 2 Auditorias AI3 Otros servicios teacutecnicos (no relacionados con gastos de inversioacuten)
AI4 Arrendamientos (de terrenos inmuebles y equipos no relacionados con sedes administrativas y viviendas del personal)
AI5 Materiales y suministros no inventariables (no relacionados con sedes administrativas ni viviendas del personal)
AI6 TOTAL PERSONAL AI61 Personal Local AI62 Personal Expatriado AI63 Personal en Sede AI64 Personal voluntario AI7 Viajes alojamientos y dietas AI8 Fondos rotatorios AI9 Gastos financieros TOTAL AI COSTES CORRIENTES DIRECTOSAII1 Adquisicioacuten de terrenos yo inmuebles (excepto sedes administrativas y viviendas del personal)AII2 TOTAL CONSTRUCCIOacuteN YO REFORMA
AII21 Construccioacuten yo reforma de inmuebles y otras infraestructuras (excepto sedes administrativas y
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viviendas del personal) AII22 Trabajos y estudios teacutecnicos inherentes a la
inversioacuten (Proyectos de construccioacuten o reforma licencias y tasas de obra visados de proyectos etc)AII3 Equipos y materiales inventariables (excepto para sedes administrativas y viviendas del personal)TOTAL AII COSTES DE INVERSIOacuteNTOTAL COSTES DIRECTOS AI + AIIGastos indirectos entidad adjudicataria Gastos indirectos Socio local TOTAL COSTES INDIRECTOS
costes indirectos sTotal ejecutado generalTOTAL GENERAL
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos Presupuestado euro Ejecutado euro sEjecutado totalSubvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En proyectos de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvenciones superiores a 600000 euros maacuteximo 600000 euro + el 95
del importe de la subvencioacuten que exceda de 600000 euro- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvencioacuten hasta 600000 euros y en acciones la subvencioacuten AECID
puede ser del 100 Se indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En proyectos de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvenciones superiores a 600000 euros un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvencioacuten hasta 600000 euros y en acciones no es obligatoria la aportacioacuten de fondos de la entidad adjudicataria
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate proyectos de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisibleGastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacutenFondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda 1 (indicar)
Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro
A1 Subvencioacuten AECID
A2 Rendimientos Financieros Generados
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL PRESENTADOC EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
D REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
E1 Importe total apartado 233
E2 Importe total apartado 234
E IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (E1 + E2)
F IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash E) G EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el 12 del apartado F-JUSTIFICADO
SEGUacuteN REVISIOacuteN)H DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
I TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (C + D + G + H)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (I - J)
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o
acreditacioacuten transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d)
de la Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de
la fecha de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 2
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes de seguimiento de convenios)
3 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe de seguimiento nordm ___nordm___ correspondiente al antildeo ___ antildeo___ de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
4 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoInforme Seguimiento nordm De fecha A fecha Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosONGD local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimiento (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Planificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosOtras autorizaciones (especificar)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso)Acreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de costes indirectos (en caso de acciones)Certificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesAcreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmueblesConstruccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)
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Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe analizado (fechas)
TeacutecnicoEconoacutemico
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de inicio en terreno (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe analizado vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del periacuteodo informado)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del periacuteodo informado)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del periacuteodo informado)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores
(del periacuteodo informado)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros Invertidos
desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 4
Periacuteodo analizado
(a2)
AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal expatriado AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario ()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno () AXI Viajes alojamientos y dietas AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total
convenio euro
Ejecutado periacuteodos anteriores euro (a) (Nota
4)
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
4 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda de
600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del periacuteodo informado)NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin
incidencias)Importe total
en eurosObservaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos del periacuteodo de identificacioacuten y formulacioacuten superiores a 60000 euroGastos de Educacioacuten para el Desarrollo en Espantildea superiores a 88000 euro en convocatorias hasta 2011 o 90000 euro en convocatorias desde 2012 (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos
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(indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del periacuteodo informado)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero del Periacuteodo informado
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (1ordf anualidad para el 1ordm informe aunque incluya uacutenicamente la
identificacioacuten 2ordf anualidad con el 2ordm informe etc)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en
sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME PRESENTADO
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 5
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D4 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL PERIacuteODO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver Nota 5)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (anualidades hasta la que corresponda al periacuteodo)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
5 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 3
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes finales de convenios)
5 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe Final de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
6 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoUacuteltimo periacuteodo informado(o bien Periacuteodo de ejecucioacuten total del convenio en caso de presentacioacuten de justificacioacuten econoacutemica total con el informe final)
De fecha A fecha
Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosSocio local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoPlanificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmuebles
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Construccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe final (fecha)
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
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Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores en su caso
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
(a2 se referiraacute al total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros
Invertidos desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 6
Periacuteodo analizado
(a2)AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal
expatriado
AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario
()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno ()
AXI Viajes alojamientos y dietas
AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
6 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total convenio euro
Ejecutado periacuteodos
anteriores euro (a) 7
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado
total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda
de 600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
7 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas
TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
Para proyectos de convocatorias hasta 2011 inclusive se utilizaraacute el siguiente cuadro
Partida Aprobado Subvencioacuten invertida (a)
Rendimientos financieros
Invertidos (b)
TOTAL EJECUTADO
(a+b)
ejecutado
saprobadoAI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal expatriado AVII3 Personal en sede AVIII Servicios teacutecnicosAIX Fondo rotatorio AX Funcionamiento en terreno AXI Viajes alojamientos y dietas AXII Gastos financierosTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado generalTOTAL GENERAL
Para proyectos de convocatorias desde 2012 inclusive y para acciones se utilizaraacute el siguiente cuadro
Partida Aprobado Subvencioacuten invertida (a)
Rendimientos financieros
Invertidos (b)
TOTAL EJECUTADO
(a+b)
ejecutado
saprobadoAI1 Evaluacioacuten Externa AI 2 Auditorias AI3 Otros servicios teacutecnicos (no relacionados con gastos de inversioacuten)
AI4 Arrendamientos (de terrenos inmuebles y equipos no relacionados con sedes administrativas y viviendas del personal)
AI5 Materiales y suministros no inventariables (no relacionados con sedes administrativas ni viviendas del personal)
AI6 TOTAL PERSONAL AI61 Personal Local AI62 Personal Expatriado AI63 Personal en Sede AI64 Personal voluntario AI7 Viajes alojamientos y dietas AI8 Fondos rotatorios AI9 Gastos financieros TOTAL AI COSTES CORRIENTES DIRECTOSAII1 Adquisicioacuten de terrenos yo inmuebles (excepto sedes administrativas y viviendas del personal)AII2 TOTAL CONSTRUCCIOacuteN YO REFORMA
AII21 Construccioacuten yo reforma de inmuebles y otras infraestructuras (excepto sedes administrativas y
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viviendas del personal) AII22 Trabajos y estudios teacutecnicos inherentes a la
inversioacuten (Proyectos de construccioacuten o reforma licencias y tasas de obra visados de proyectos etc)AII3 Equipos y materiales inventariables (excepto para sedes administrativas y viviendas del personal)TOTAL AII COSTES DE INVERSIOacuteNTOTAL COSTES DIRECTOS AI + AIIGastos indirectos entidad adjudicataria Gastos indirectos Socio local TOTAL COSTES INDIRECTOS
costes indirectos sTotal ejecutado generalTOTAL GENERAL
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos Presupuestado euro Ejecutado euro sEjecutado totalSubvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En proyectos de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvenciones superiores a 600000 euros maacuteximo 600000 euro + el 95
del importe de la subvencioacuten que exceda de 600000 euro- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvencioacuten hasta 600000 euros y en acciones la subvencioacuten AECID
puede ser del 100 Se indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En proyectos de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvenciones superiores a 600000 euros un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvencioacuten hasta 600000 euros y en acciones no es obligatoria la aportacioacuten de fondos de la entidad adjudicataria
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate proyectos de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisibleGastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacutenFondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda 1 (indicar)
Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro
A1 Subvencioacuten AECID
A2 Rendimientos Financieros Generados
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL PRESENTADOC EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
D REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
E1 Importe total apartado 233
E2 Importe total apartado 234
E IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (E1 + E2)
F IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash E) G EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el 12 del apartado F-JUSTIFICADO
SEGUacuteN REVISIOacuteN)H DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
I TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (C + D + G + H)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (I - J)
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o
acreditacioacuten transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d)
de la Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de
la fecha de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 2
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes de seguimiento de convenios)
3 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe de seguimiento nordm ___nordm___ correspondiente al antildeo ___ antildeo___ de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
4 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoInforme Seguimiento nordm De fecha A fecha Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosONGD local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimiento (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Planificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosOtras autorizaciones (especificar)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso)Acreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de costes indirectos (en caso de acciones)Certificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesAcreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmueblesConstruccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)
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Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe analizado (fechas)
TeacutecnicoEconoacutemico
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de inicio en terreno (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe analizado vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del periacuteodo informado)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del periacuteodo informado)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del periacuteodo informado)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores
(del periacuteodo informado)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros Invertidos
desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 4
Periacuteodo analizado
(a2)
AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal expatriado AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario ()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno () AXI Viajes alojamientos y dietas AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total
convenio euro
Ejecutado periacuteodos anteriores euro (a) (Nota
4)
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
4 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda de
600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del periacuteodo informado)NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin
incidencias)Importe total
en eurosObservaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos del periacuteodo de identificacioacuten y formulacioacuten superiores a 60000 euroGastos de Educacioacuten para el Desarrollo en Espantildea superiores a 88000 euro en convocatorias hasta 2011 o 90000 euro en convocatorias desde 2012 (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos
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(indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del periacuteodo informado)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero del Periacuteodo informado
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (1ordf anualidad para el 1ordm informe aunque incluya uacutenicamente la
identificacioacuten 2ordf anualidad con el 2ordm informe etc)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en
sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME PRESENTADO
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 5
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D4 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL PERIacuteODO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver Nota 5)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (anualidades hasta la que corresponda al periacuteodo)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
5 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 3
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes finales de convenios)
5 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe Final de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
6 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoUacuteltimo periacuteodo informado(o bien Periacuteodo de ejecucioacuten total del convenio en caso de presentacioacuten de justificacioacuten econoacutemica total con el informe final)
De fecha A fecha
Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosSocio local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoPlanificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmuebles
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Construccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe final (fecha)
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
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Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores en su caso
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
(a2 se referiraacute al total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros
Invertidos desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 6
Periacuteodo analizado
(a2)AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal
expatriado
AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario
()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno ()
AXI Viajes alojamientos y dietas
AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
6 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total convenio euro
Ejecutado periacuteodos
anteriores euro (a) 7
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado
total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda
de 600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
7 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas
TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
Para proyectos de convocatorias hasta 2011 inclusive se utilizaraacute el siguiente cuadro
Partida Aprobado Subvencioacuten invertida (a)
Rendimientos financieros
Invertidos (b)
TOTAL EJECUTADO
(a+b)
ejecutado
saprobadoAI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal expatriado AVII3 Personal en sede AVIII Servicios teacutecnicosAIX Fondo rotatorio AX Funcionamiento en terreno AXI Viajes alojamientos y dietas AXII Gastos financierosTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado generalTOTAL GENERAL
Para proyectos de convocatorias desde 2012 inclusive y para acciones se utilizaraacute el siguiente cuadro
Partida Aprobado Subvencioacuten invertida (a)
Rendimientos financieros
Invertidos (b)
TOTAL EJECUTADO
(a+b)
ejecutado
saprobadoAI1 Evaluacioacuten Externa AI 2 Auditorias AI3 Otros servicios teacutecnicos (no relacionados con gastos de inversioacuten)
AI4 Arrendamientos (de terrenos inmuebles y equipos no relacionados con sedes administrativas y viviendas del personal)
AI5 Materiales y suministros no inventariables (no relacionados con sedes administrativas ni viviendas del personal)
AI6 TOTAL PERSONAL AI61 Personal Local AI62 Personal Expatriado AI63 Personal en Sede AI64 Personal voluntario AI7 Viajes alojamientos y dietas AI8 Fondos rotatorios AI9 Gastos financieros TOTAL AI COSTES CORRIENTES DIRECTOSAII1 Adquisicioacuten de terrenos yo inmuebles (excepto sedes administrativas y viviendas del personal)AII2 TOTAL CONSTRUCCIOacuteN YO REFORMA
AII21 Construccioacuten yo reforma de inmuebles y otras infraestructuras (excepto sedes administrativas y
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viviendas del personal) AII22 Trabajos y estudios teacutecnicos inherentes a la
inversioacuten (Proyectos de construccioacuten o reforma licencias y tasas de obra visados de proyectos etc)AII3 Equipos y materiales inventariables (excepto para sedes administrativas y viviendas del personal)TOTAL AII COSTES DE INVERSIOacuteNTOTAL COSTES DIRECTOS AI + AIIGastos indirectos entidad adjudicataria Gastos indirectos Socio local TOTAL COSTES INDIRECTOS
costes indirectos sTotal ejecutado generalTOTAL GENERAL
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos Presupuestado euro Ejecutado euro sEjecutado totalSubvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En proyectos de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvenciones superiores a 600000 euros maacuteximo 600000 euro + el 95
del importe de la subvencioacuten que exceda de 600000 euro- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvencioacuten hasta 600000 euros y en acciones la subvencioacuten AECID
puede ser del 100 Se indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En proyectos de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvenciones superiores a 600000 euros un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvencioacuten hasta 600000 euros y en acciones no es obligatoria la aportacioacuten de fondos de la entidad adjudicataria
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate proyectos de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisibleGastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacutenFondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda 1 (indicar)
Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro
A1 Subvencioacuten AECID
A2 Rendimientos Financieros Generados
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL PRESENTADOC EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
D REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
E1 Importe total apartado 233
E2 Importe total apartado 234
E IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (E1 + E2)
F IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash E) G EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el 12 del apartado F-JUSTIFICADO
SEGUacuteN REVISIOacuteN)H DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
I TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (C + D + G + H)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (I - J)
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o
acreditacioacuten transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d)
de la Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de
la fecha de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 2
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes de seguimiento de convenios)
3 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe de seguimiento nordm ___nordm___ correspondiente al antildeo ___ antildeo___ de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
4 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoInforme Seguimiento nordm De fecha A fecha Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosONGD local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimiento (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Planificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosOtras autorizaciones (especificar)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso)Acreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de costes indirectos (en caso de acciones)Certificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesAcreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmueblesConstruccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)
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Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe analizado (fechas)
TeacutecnicoEconoacutemico
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de inicio en terreno (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe analizado vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del periacuteodo informado)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del periacuteodo informado)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del periacuteodo informado)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores
(del periacuteodo informado)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros Invertidos
desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 4
Periacuteodo analizado
(a2)
AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal expatriado AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario ()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno () AXI Viajes alojamientos y dietas AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total
convenio euro
Ejecutado periacuteodos anteriores euro (a) (Nota
4)
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
4 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda de
600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del periacuteodo informado)NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin
incidencias)Importe total
en eurosObservaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos del periacuteodo de identificacioacuten y formulacioacuten superiores a 60000 euroGastos de Educacioacuten para el Desarrollo en Espantildea superiores a 88000 euro en convocatorias hasta 2011 o 90000 euro en convocatorias desde 2012 (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos
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(indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del periacuteodo informado)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero del Periacuteodo informado
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (1ordf anualidad para el 1ordm informe aunque incluya uacutenicamente la
identificacioacuten 2ordf anualidad con el 2ordm informe etc)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en
sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME PRESENTADO
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 5
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D4 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL PERIacuteODO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver Nota 5)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (anualidades hasta la que corresponda al periacuteodo)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
5 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 3
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes finales de convenios)
5 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe Final de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
6 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoUacuteltimo periacuteodo informado(o bien Periacuteodo de ejecucioacuten total del convenio en caso de presentacioacuten de justificacioacuten econoacutemica total con el informe final)
De fecha A fecha
Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosSocio local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoPlanificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmuebles
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Construccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe final (fecha)
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
Modelos Auditoriacuteas (versioacuten marzo 2013) Paacutegina 36
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Modelos Auditoriacuteas (versioacuten marzo 2013) Paacutegina 37
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
Modelos Auditoriacuteas (versioacuten marzo 2013) Paacutegina 38
NORMAS DE GESTIOacuteN SEGUIMIENTO Y JUSTIFICACIOacuteN DE CONVENIOS Y PROYECTOS DE ONGD Y DE ACCIONES
(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores en su caso
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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NORMAS DE GESTIOacuteN SEGUIMIENTO Y JUSTIFICACIOacuteN DE CONVENIOS Y PROYECTOS DE ONGD Y DE ACCIONES
(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
(a2 se referiraacute al total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros
Invertidos desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 6
Periacuteodo analizado
(a2)AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal
expatriado
AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario
()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno ()
AXI Viajes alojamientos y dietas
AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
6 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total convenio euro
Ejecutado periacuteodos
anteriores euro (a) 7
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado
total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda
de 600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
7 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
Para proyectos de convocatorias hasta 2011 inclusive se utilizaraacute el siguiente cuadro
Partida Aprobado Subvencioacuten invertida (a)
Rendimientos financieros
Invertidos (b)
TOTAL EJECUTADO
(a+b)
ejecutado
saprobadoAI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal expatriado AVII3 Personal en sede AVIII Servicios teacutecnicosAIX Fondo rotatorio AX Funcionamiento en terreno AXI Viajes alojamientos y dietas AXII Gastos financierosTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado generalTOTAL GENERAL
Para proyectos de convocatorias desde 2012 inclusive y para acciones se utilizaraacute el siguiente cuadro
Partida Aprobado Subvencioacuten invertida (a)
Rendimientos financieros
Invertidos (b)
TOTAL EJECUTADO
(a+b)
ejecutado
saprobadoAI1 Evaluacioacuten Externa AI 2 Auditorias AI3 Otros servicios teacutecnicos (no relacionados con gastos de inversioacuten)
AI4 Arrendamientos (de terrenos inmuebles y equipos no relacionados con sedes administrativas y viviendas del personal)
AI5 Materiales y suministros no inventariables (no relacionados con sedes administrativas ni viviendas del personal)
AI6 TOTAL PERSONAL AI61 Personal Local AI62 Personal Expatriado AI63 Personal en Sede AI64 Personal voluntario AI7 Viajes alojamientos y dietas AI8 Fondos rotatorios AI9 Gastos financieros TOTAL AI COSTES CORRIENTES DIRECTOSAII1 Adquisicioacuten de terrenos yo inmuebles (excepto sedes administrativas y viviendas del personal)AII2 TOTAL CONSTRUCCIOacuteN YO REFORMA
AII21 Construccioacuten yo reforma de inmuebles y otras infraestructuras (excepto sedes administrativas y
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
viviendas del personal) AII22 Trabajos y estudios teacutecnicos inherentes a la
inversioacuten (Proyectos de construccioacuten o reforma licencias y tasas de obra visados de proyectos etc)AII3 Equipos y materiales inventariables (excepto para sedes administrativas y viviendas del personal)TOTAL AII COSTES DE INVERSIOacuteNTOTAL COSTES DIRECTOS AI + AIIGastos indirectos entidad adjudicataria Gastos indirectos Socio local TOTAL COSTES INDIRECTOS
costes indirectos sTotal ejecutado generalTOTAL GENERAL
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos Presupuestado euro Ejecutado euro sEjecutado totalSubvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En proyectos de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvenciones superiores a 600000 euros maacuteximo 600000 euro + el 95
del importe de la subvencioacuten que exceda de 600000 euro- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvencioacuten hasta 600000 euros y en acciones la subvencioacuten AECID
puede ser del 100 Se indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En proyectos de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvenciones superiores a 600000 euros un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvencioacuten hasta 600000 euros y en acciones no es obligatoria la aportacioacuten de fondos de la entidad adjudicataria
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate proyectos de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisibleGastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacutenFondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda 1 (indicar)
Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro
A1 Subvencioacuten AECID
A2 Rendimientos Financieros Generados
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL PRESENTADOC EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
D REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
E1 Importe total apartado 233
E2 Importe total apartado 234
E IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (E1 + E2)
F IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash E) G EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el 12 del apartado F-JUSTIFICADO
SEGUacuteN REVISIOacuteN)H DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
I TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (C + D + G + H)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (I - J)
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o
acreditacioacuten transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d)
de la Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de
la fecha de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 2
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes de seguimiento de convenios)
3 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe de seguimiento nordm ___nordm___ correspondiente al antildeo ___ antildeo___ de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
4 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoInforme Seguimiento nordm De fecha A fecha Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosONGD local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimiento (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Planificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosOtras autorizaciones (especificar)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso)Acreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de costes indirectos (en caso de acciones)Certificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesAcreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmueblesConstruccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)
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Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe analizado (fechas)
TeacutecnicoEconoacutemico
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de inicio en terreno (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe analizado vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del periacuteodo informado)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del periacuteodo informado)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del periacuteodo informado)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores
(del periacuteodo informado)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros Invertidos
desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 4
Periacuteodo analizado
(a2)
AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal expatriado AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario ()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno () AXI Viajes alojamientos y dietas AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total
convenio euro
Ejecutado periacuteodos anteriores euro (a) (Nota
4)
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
4 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda de
600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del periacuteodo informado)NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin
incidencias)Importe total
en eurosObservaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos del periacuteodo de identificacioacuten y formulacioacuten superiores a 60000 euroGastos de Educacioacuten para el Desarrollo en Espantildea superiores a 88000 euro en convocatorias hasta 2011 o 90000 euro en convocatorias desde 2012 (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos
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(indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del periacuteodo informado)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero del Periacuteodo informado
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (1ordf anualidad para el 1ordm informe aunque incluya uacutenicamente la
identificacioacuten 2ordf anualidad con el 2ordm informe etc)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en
sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME PRESENTADO
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 5
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D4 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL PERIacuteODO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver Nota 5)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (anualidades hasta la que corresponda al periacuteodo)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
5 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 3
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes finales de convenios)
5 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe Final de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
6 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoUacuteltimo periacuteodo informado(o bien Periacuteodo de ejecucioacuten total del convenio en caso de presentacioacuten de justificacioacuten econoacutemica total con el informe final)
De fecha A fecha
Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosSocio local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoPlanificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmuebles
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Construccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe final (fecha)
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
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Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores en su caso
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
(a2 se referiraacute al total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros
Invertidos desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 6
Periacuteodo analizado
(a2)AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal
expatriado
AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario
()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno ()
AXI Viajes alojamientos y dietas
AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
6 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total convenio euro
Ejecutado periacuteodos
anteriores euro (a) 7
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado
total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda
de 600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
7 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
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viviendas del personal) AII22 Trabajos y estudios teacutecnicos inherentes a la
inversioacuten (Proyectos de construccioacuten o reforma licencias y tasas de obra visados de proyectos etc)AII3 Equipos y materiales inventariables (excepto para sedes administrativas y viviendas del personal)TOTAL AII COSTES DE INVERSIOacuteNTOTAL COSTES DIRECTOS AI + AIIGastos indirectos entidad adjudicataria Gastos indirectos Socio local TOTAL COSTES INDIRECTOS
costes indirectos sTotal ejecutado generalTOTAL GENERAL
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos Presupuestado euro Ejecutado euro sEjecutado totalSubvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En proyectos de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvenciones superiores a 600000 euros maacuteximo 600000 euro + el 95
del importe de la subvencioacuten que exceda de 600000 euro- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvencioacuten hasta 600000 euros y en acciones la subvencioacuten AECID
puede ser del 100 Se indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En proyectos de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvenciones superiores a 600000 euros un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
- En proyectos de convocatorias desde 2012 con subvencioacuten hasta 600000 euros y en acciones no es obligatoria la aportacioacuten de fondos de la entidad adjudicataria
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate proyectos de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisibleGastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacutenFondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda 1 (indicar)
Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro
A1 Subvencioacuten AECID
A2 Rendimientos Financieros Generados
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL PRESENTADOC EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
D REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
E1 Importe total apartado 233
E2 Importe total apartado 234
E IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (E1 + E2)
F IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash E) G EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el 12 del apartado F-JUSTIFICADO
SEGUacuteN REVISIOacuteN)H DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
I TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (C + D + G + H)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (I - J)
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o
acreditacioacuten transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d)
de la Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de
la fecha de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 2
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes de seguimiento de convenios)
3 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe de seguimiento nordm ___nordm___ correspondiente al antildeo ___ antildeo___ de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
4 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoInforme Seguimiento nordm De fecha A fecha Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosONGD local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimiento (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Planificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosOtras autorizaciones (especificar)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso)Acreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de costes indirectos (en caso de acciones)Certificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesAcreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmueblesConstruccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)
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Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe analizado (fechas)
TeacutecnicoEconoacutemico
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de inicio en terreno (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe analizado vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del periacuteodo informado)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del periacuteodo informado)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del periacuteodo informado)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores
(del periacuteodo informado)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros Invertidos
desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 4
Periacuteodo analizado
(a2)
AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal expatriado AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario ()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno () AXI Viajes alojamientos y dietas AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total
convenio euro
Ejecutado periacuteodos anteriores euro (a) (Nota
4)
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
4 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda de
600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del periacuteodo informado)NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin
incidencias)Importe total
en eurosObservaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos del periacuteodo de identificacioacuten y formulacioacuten superiores a 60000 euroGastos de Educacioacuten para el Desarrollo en Espantildea superiores a 88000 euro en convocatorias hasta 2011 o 90000 euro en convocatorias desde 2012 (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
(indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del periacuteodo informado)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
Modelos Auditoriacuteas (versioacuten marzo 2013) Paacutegina 29
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero del Periacuteodo informado
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (1ordf anualidad para el 1ordm informe aunque incluya uacutenicamente la
identificacioacuten 2ordf anualidad con el 2ordm informe etc)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en
sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME PRESENTADO
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 5
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D4 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL PERIacuteODO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver Nota 5)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (anualidades hasta la que corresponda al periacuteodo)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
5 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 3
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes finales de convenios)
5 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe Final de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
6 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoUacuteltimo periacuteodo informado(o bien Periacuteodo de ejecucioacuten total del convenio en caso de presentacioacuten de justificacioacuten econoacutemica total con el informe final)
De fecha A fecha
Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosSocio local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoPlanificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmuebles
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Construccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe final (fecha)
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
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Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores en su caso
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
(a2 se referiraacute al total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros
Invertidos desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 6
Periacuteodo analizado
(a2)AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal
expatriado
AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario
()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno ()
AXI Viajes alojamientos y dietas
AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
6 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total convenio euro
Ejecutado periacuteodos
anteriores euro (a) 7
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado
total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda
de 600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
7 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
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FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
NORMAS DE GESTIOacuteN SEGUIMIENTO Y JUSTIFICACIOacuteN DE CONVENIOS Y PROYECTOS DE ONGD Y DE ACCIONES
(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisibleGastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacutenFondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda 1 (indicar)
Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro
A1 Subvencioacuten AECID
A2 Rendimientos Financieros Generados
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL PRESENTADOC EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
D REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
E1 Importe total apartado 233
E2 Importe total apartado 234
E IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (E1 + E2)
F IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash E) G EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el 12 del apartado F-JUSTIFICADO
SEGUacuteN REVISIOacuteN)H DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
I TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (C + D + G + H)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (I - J)
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o
acreditacioacuten transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d)
de la Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de
la fecha de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 2
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes de seguimiento de convenios)
3 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe de seguimiento nordm ___nordm___ correspondiente al antildeo ___ antildeo___ de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
4 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoInforme Seguimiento nordm De fecha A fecha Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosONGD local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimiento (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Planificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosOtras autorizaciones (especificar)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso)Acreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de costes indirectos (en caso de acciones)Certificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesAcreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmueblesConstruccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)
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Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe analizado (fechas)
TeacutecnicoEconoacutemico
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de inicio en terreno (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe analizado vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del periacuteodo informado)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del periacuteodo informado)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del periacuteodo informado)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores
(del periacuteodo informado)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros Invertidos
desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 4
Periacuteodo analizado
(a2)
AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal expatriado AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario ()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno () AXI Viajes alojamientos y dietas AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total
convenio euro
Ejecutado periacuteodos anteriores euro (a) (Nota
4)
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
4 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda de
600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del periacuteodo informado)NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin
incidencias)Importe total
en eurosObservaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos del periacuteodo de identificacioacuten y formulacioacuten superiores a 60000 euroGastos de Educacioacuten para el Desarrollo en Espantildea superiores a 88000 euro en convocatorias hasta 2011 o 90000 euro en convocatorias desde 2012 (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos
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(indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del periacuteodo informado)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
Modelos Auditoriacuteas (versioacuten marzo 2013) Paacutegina 29
NORMAS DE GESTIOacuteN SEGUIMIENTO Y JUSTIFICACIOacuteN DE CONVENIOS Y PROYECTOS DE ONGD Y DE ACCIONES
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero del Periacuteodo informado
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (1ordf anualidad para el 1ordm informe aunque incluya uacutenicamente la
identificacioacuten 2ordf anualidad con el 2ordm informe etc)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en
sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME PRESENTADO
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 5
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D4 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL PERIacuteODO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver Nota 5)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (anualidades hasta la que corresponda al periacuteodo)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
5 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 3
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes finales de convenios)
5 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe Final de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
6 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoUacuteltimo periacuteodo informado(o bien Periacuteodo de ejecucioacuten total del convenio en caso de presentacioacuten de justificacioacuten econoacutemica total con el informe final)
De fecha A fecha
Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosSocio local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoPlanificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmuebles
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Construccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe final (fecha)
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
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Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores en su caso
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
(a2 se referiraacute al total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros
Invertidos desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 6
Periacuteodo analizado
(a2)AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal
expatriado
AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario
()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno ()
AXI Viajes alojamientos y dietas
AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
6 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total convenio euro
Ejecutado periacuteodos
anteriores euro (a) 7
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado
total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda
de 600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
7 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
Modelos Auditoriacuteas (versioacuten marzo 2013) Paacutegina 45
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RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda 1 (indicar)
Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro
A1 Subvencioacuten AECID
A2 Rendimientos Financieros Generados
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL PRESENTADOC EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
D REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
E1 Importe total apartado 233
E2 Importe total apartado 234
E IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (E1 + E2)
F IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash E) G EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el 12 del apartado F-JUSTIFICADO
SEGUacuteN REVISIOacuteN)H DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
I TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (C + D + G + H)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (I - J)
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o
acreditacioacuten transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d)
de la Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de
la fecha de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 2
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes de seguimiento de convenios)
3 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe de seguimiento nordm ___nordm___ correspondiente al antildeo ___ antildeo___ de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
4 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoInforme Seguimiento nordm De fecha A fecha Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosONGD local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimiento (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Planificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosOtras autorizaciones (especificar)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso)Acreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de costes indirectos (en caso de acciones)Certificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesAcreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmueblesConstruccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)
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Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe analizado (fechas)
TeacutecnicoEconoacutemico
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de inicio en terreno (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe analizado vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del periacuteodo informado)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del periacuteodo informado)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del periacuteodo informado)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores
(del periacuteodo informado)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros Invertidos
desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 4
Periacuteodo analizado
(a2)
AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal expatriado AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario ()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno () AXI Viajes alojamientos y dietas AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total
convenio euro
Ejecutado periacuteodos anteriores euro (a) (Nota
4)
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
4 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda de
600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del periacuteodo informado)NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin
incidencias)Importe total
en eurosObservaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos del periacuteodo de identificacioacuten y formulacioacuten superiores a 60000 euroGastos de Educacioacuten para el Desarrollo en Espantildea superiores a 88000 euro en convocatorias hasta 2011 o 90000 euro en convocatorias desde 2012 (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos
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(indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del periacuteodo informado)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero del Periacuteodo informado
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (1ordf anualidad para el 1ordm informe aunque incluya uacutenicamente la
identificacioacuten 2ordf anualidad con el 2ordm informe etc)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en
sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME PRESENTADO
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 5
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D4 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL PERIacuteODO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver Nota 5)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (anualidades hasta la que corresponda al periacuteodo)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
5 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 3
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes finales de convenios)
5 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe Final de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
6 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoUacuteltimo periacuteodo informado(o bien Periacuteodo de ejecucioacuten total del convenio en caso de presentacioacuten de justificacioacuten econoacutemica total con el informe final)
De fecha A fecha
Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosSocio local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoPlanificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmuebles
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Construccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe final (fecha)
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
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Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores en su caso
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
(a2 se referiraacute al total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros
Invertidos desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 6
Periacuteodo analizado
(a2)AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal
expatriado
AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario
()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno ()
AXI Viajes alojamientos y dietas
AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
6 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total convenio euro
Ejecutado periacuteodos
anteriores euro (a) 7
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado
total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda
de 600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
7 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro
A1 Subvencioacuten AECID
A2 Rendimientos Financieros Generados
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL PRESENTADOC EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
D REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
E1 Importe total apartado 233
E2 Importe total apartado 234
E IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (E1 + E2)
F IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash E) G EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el 12 del apartado F-JUSTIFICADO
SEGUacuteN REVISIOacuteN)H DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
I TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (C + D + G + H)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (I - J)
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o
acreditacioacuten transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d)
de la Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de
la fecha de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 2
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes de seguimiento de convenios)
3 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe de seguimiento nordm ___nordm___ correspondiente al antildeo ___ antildeo___ de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
4 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoInforme Seguimiento nordm De fecha A fecha Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosONGD local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimiento (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Planificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosOtras autorizaciones (especificar)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso)Acreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de costes indirectos (en caso de acciones)Certificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesAcreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmueblesConstruccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)
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Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe analizado (fechas)
TeacutecnicoEconoacutemico
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de inicio en terreno (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe analizado vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del periacuteodo informado)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del periacuteodo informado)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del periacuteodo informado)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores
(del periacuteodo informado)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros Invertidos
desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 4
Periacuteodo analizado
(a2)
AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal expatriado AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario ()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno () AXI Viajes alojamientos y dietas AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total
convenio euro
Ejecutado periacuteodos anteriores euro (a) (Nota
4)
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
4 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda de
600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del periacuteodo informado)NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin
incidencias)Importe total
en eurosObservaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos del periacuteodo de identificacioacuten y formulacioacuten superiores a 60000 euroGastos de Educacioacuten para el Desarrollo en Espantildea superiores a 88000 euro en convocatorias hasta 2011 o 90000 euro en convocatorias desde 2012 (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos
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(indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del periacuteodo informado)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero del Periacuteodo informado
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (1ordf anualidad para el 1ordm informe aunque incluya uacutenicamente la
identificacioacuten 2ordf anualidad con el 2ordm informe etc)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en
sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME PRESENTADO
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 5
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D4 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL PERIacuteODO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver Nota 5)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (anualidades hasta la que corresponda al periacuteodo)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
5 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 3
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes finales de convenios)
5 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe Final de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
6 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoUacuteltimo periacuteodo informado(o bien Periacuteodo de ejecucioacuten total del convenio en caso de presentacioacuten de justificacioacuten econoacutemica total con el informe final)
De fecha A fecha
Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosSocio local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoPlanificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmuebles
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Construccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe final (fecha)
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
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Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores en su caso
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
(a2 se referiraacute al total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros
Invertidos desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 6
Periacuteodo analizado
(a2)AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal
expatriado
AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario
()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno ()
AXI Viajes alojamientos y dietas
AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
6 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total convenio euro
Ejecutado periacuteodos
anteriores euro (a) 7
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado
total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda
de 600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
7 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o
acreditacioacuten transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d)
de la Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de
la fecha de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 2
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes de seguimiento de convenios)
3 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe de seguimiento nordm ___nordm___ correspondiente al antildeo ___ antildeo___ de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
4 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoInforme Seguimiento nordm De fecha A fecha Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosONGD local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimiento (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Planificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosOtras autorizaciones (especificar)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso)Acreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de costes indirectos (en caso de acciones)Certificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesAcreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmueblesConstruccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)
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Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe analizado (fechas)
TeacutecnicoEconoacutemico
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de inicio en terreno (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe analizado vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del periacuteodo informado)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del periacuteodo informado)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del periacuteodo informado)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores
(del periacuteodo informado)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros Invertidos
desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 4
Periacuteodo analizado
(a2)
AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal expatriado AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario ()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno () AXI Viajes alojamientos y dietas AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total
convenio euro
Ejecutado periacuteodos anteriores euro (a) (Nota
4)
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
4 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda de
600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del periacuteodo informado)NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin
incidencias)Importe total
en eurosObservaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos del periacuteodo de identificacioacuten y formulacioacuten superiores a 60000 euroGastos de Educacioacuten para el Desarrollo en Espantildea superiores a 88000 euro en convocatorias hasta 2011 o 90000 euro en convocatorias desde 2012 (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos
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(indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del periacuteodo informado)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero del Periacuteodo informado
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (1ordf anualidad para el 1ordm informe aunque incluya uacutenicamente la
identificacioacuten 2ordf anualidad con el 2ordm informe etc)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en
sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME PRESENTADO
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 5
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D4 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL PERIacuteODO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver Nota 5)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (anualidades hasta la que corresponda al periacuteodo)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
5 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 3
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes finales de convenios)
5 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe Final de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
6 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoUacuteltimo periacuteodo informado(o bien Periacuteodo de ejecucioacuten total del convenio en caso de presentacioacuten de justificacioacuten econoacutemica total con el informe final)
De fecha A fecha
Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosSocio local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoPlanificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmuebles
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Construccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe final (fecha)
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
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Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores en su caso
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
(a2 se referiraacute al total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros
Invertidos desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 6
Periacuteodo analizado
(a2)AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal
expatriado
AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario
()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno ()
AXI Viajes alojamientos y dietas
AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
6 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total convenio euro
Ejecutado periacuteodos
anteriores euro (a) 7
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado
total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda
de 600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
7 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
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- Previsto
- Real
- Observaciones
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- Recepcioacuten de fondos (fecha)
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- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
NORMAS DE GESTIOacuteN SEGUIMIENTO Y JUSTIFICACIOacuteN DE CONVENIOS Y PROYECTOS DE ONGD Y DE ACCIONES
(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
ANEJO 2
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes de seguimiento de convenios)
3 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe de seguimiento nordm ___nordm___ correspondiente al antildeo ___ antildeo___ de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
4 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoInforme Seguimiento nordm De fecha A fecha Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosONGD local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimiento (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Planificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosOtras autorizaciones (especificar)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso)Acreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de costes indirectos (en caso de acciones)Certificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesAcreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmueblesConstruccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)
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Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe analizado (fechas)
TeacutecnicoEconoacutemico
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de inicio en terreno (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe analizado vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del periacuteodo informado)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del periacuteodo informado)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del periacuteodo informado)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores
(del periacuteodo informado)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros Invertidos
desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 4
Periacuteodo analizado
(a2)
AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal expatriado AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario ()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno () AXI Viajes alojamientos y dietas AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total
convenio euro
Ejecutado periacuteodos anteriores euro (a) (Nota
4)
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
4 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda de
600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del periacuteodo informado)NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin
incidencias)Importe total
en eurosObservaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos del periacuteodo de identificacioacuten y formulacioacuten superiores a 60000 euroGastos de Educacioacuten para el Desarrollo en Espantildea superiores a 88000 euro en convocatorias hasta 2011 o 90000 euro en convocatorias desde 2012 (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos
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(indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del periacuteodo informado)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero del Periacuteodo informado
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (1ordf anualidad para el 1ordm informe aunque incluya uacutenicamente la
identificacioacuten 2ordf anualidad con el 2ordm informe etc)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en
sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME PRESENTADO
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 5
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D4 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL PERIacuteODO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver Nota 5)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (anualidades hasta la que corresponda al periacuteodo)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
5 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 3
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes finales de convenios)
5 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe Final de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
6 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoUacuteltimo periacuteodo informado(o bien Periacuteodo de ejecucioacuten total del convenio en caso de presentacioacuten de justificacioacuten econoacutemica total con el informe final)
De fecha A fecha
Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosSocio local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoPlanificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmuebles
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Construccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe final (fecha)
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
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Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores en su caso
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
(a2 se referiraacute al total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros
Invertidos desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 6
Periacuteodo analizado
(a2)AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal
expatriado
AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario
()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno ()
AXI Viajes alojamientos y dietas
AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
6 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total convenio euro
Ejecutado periacuteodos
anteriores euro (a) 7
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado
total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda
de 600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
7 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoInforme Seguimiento nordm De fecha A fecha Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosONGD local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimiento (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Planificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosOtras autorizaciones (especificar)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso)Acreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de costes indirectos (en caso de acciones)Certificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesAcreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmueblesConstruccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)
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Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe analizado (fechas)
TeacutecnicoEconoacutemico
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de inicio en terreno (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe analizado vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del periacuteodo informado)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del periacuteodo informado)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del periacuteodo informado)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores
(del periacuteodo informado)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros Invertidos
desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 4
Periacuteodo analizado
(a2)
AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal expatriado AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario ()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno () AXI Viajes alojamientos y dietas AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total
convenio euro
Ejecutado periacuteodos anteriores euro (a) (Nota
4)
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
4 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda de
600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del periacuteodo informado)NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin
incidencias)Importe total
en eurosObservaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos del periacuteodo de identificacioacuten y formulacioacuten superiores a 60000 euroGastos de Educacioacuten para el Desarrollo en Espantildea superiores a 88000 euro en convocatorias hasta 2011 o 90000 euro en convocatorias desde 2012 (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos
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(indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del periacuteodo informado)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero del Periacuteodo informado
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (1ordf anualidad para el 1ordm informe aunque incluya uacutenicamente la
identificacioacuten 2ordf anualidad con el 2ordm informe etc)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en
sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME PRESENTADO
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 5
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D4 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL PERIacuteODO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver Nota 5)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (anualidades hasta la que corresponda al periacuteodo)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
5 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 3
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes finales de convenios)
5 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe Final de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
6 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoUacuteltimo periacuteodo informado(o bien Periacuteodo de ejecucioacuten total del convenio en caso de presentacioacuten de justificacioacuten econoacutemica total con el informe final)
De fecha A fecha
Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosSocio local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoPlanificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmuebles
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
Construccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe final (fecha)
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
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Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores en su caso
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
(a2 se referiraacute al total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros
Invertidos desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 6
Periacuteodo analizado
(a2)AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal
expatriado
AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario
()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno ()
AXI Viajes alojamientos y dietas
AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
6 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total convenio euro
Ejecutado periacuteodos
anteriores euro (a) 7
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado
total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda
de 600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
7 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
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- Recepcioacuten de fondos (fecha)
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- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
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- euros
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- Previsto
- Real
- Observaciones
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- Recepcioacuten de fondos (fecha)
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- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimiento (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Planificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosOtras autorizaciones (especificar)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso)Acreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de costes indirectos (en caso de acciones)Certificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesAcreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmueblesConstruccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)
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Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe analizado (fechas)
TeacutecnicoEconoacutemico
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de inicio en terreno (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe analizado vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del periacuteodo informado)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del periacuteodo informado)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del periacuteodo informado)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores
(del periacuteodo informado)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros Invertidos
desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 4
Periacuteodo analizado
(a2)
AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal expatriado AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario ()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno () AXI Viajes alojamientos y dietas AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total
convenio euro
Ejecutado periacuteodos anteriores euro (a) (Nota
4)
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
4 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda de
600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del periacuteodo informado)NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin
incidencias)Importe total
en eurosObservaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos del periacuteodo de identificacioacuten y formulacioacuten superiores a 60000 euroGastos de Educacioacuten para el Desarrollo en Espantildea superiores a 88000 euro en convocatorias hasta 2011 o 90000 euro en convocatorias desde 2012 (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos
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(indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del periacuteodo informado)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero del Periacuteodo informado
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (1ordf anualidad para el 1ordm informe aunque incluya uacutenicamente la
identificacioacuten 2ordf anualidad con el 2ordm informe etc)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en
sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME PRESENTADO
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 5
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D4 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL PERIacuteODO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver Nota 5)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (anualidades hasta la que corresponda al periacuteodo)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
5 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 3
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes finales de convenios)
5 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe Final de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
6 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoUacuteltimo periacuteodo informado(o bien Periacuteodo de ejecucioacuten total del convenio en caso de presentacioacuten de justificacioacuten econoacutemica total con el informe final)
De fecha A fecha
Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosSocio local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoPlanificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmuebles
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Construccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe final (fecha)
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
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Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores en su caso
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
(a2 se referiraacute al total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros
Invertidos desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 6
Periacuteodo analizado
(a2)AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal
expatriado
AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario
()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno ()
AXI Viajes alojamientos y dietas
AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
6 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total convenio euro
Ejecutado periacuteodos
anteriores euro (a) 7
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado
total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda
de 600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
7 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
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Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe analizado (fechas)
TeacutecnicoEconoacutemico
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de inicio en terreno (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe analizado vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del periacuteodo informado)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del periacuteodo informado)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del periacuteodo informado)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores
(del periacuteodo informado)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros Invertidos
desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 4
Periacuteodo analizado
(a2)
AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal expatriado AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario ()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno () AXI Viajes alojamientos y dietas AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total
convenio euro
Ejecutado periacuteodos anteriores euro (a) (Nota
4)
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
4 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda de
600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del periacuteodo informado)NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin
incidencias)Importe total
en eurosObservaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos del periacuteodo de identificacioacuten y formulacioacuten superiores a 60000 euroGastos de Educacioacuten para el Desarrollo en Espantildea superiores a 88000 euro en convocatorias hasta 2011 o 90000 euro en convocatorias desde 2012 (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos
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(indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del periacuteodo informado)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero del Periacuteodo informado
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (1ordf anualidad para el 1ordm informe aunque incluya uacutenicamente la
identificacioacuten 2ordf anualidad con el 2ordm informe etc)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en
sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME PRESENTADO
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 5
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D4 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL PERIacuteODO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver Nota 5)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (anualidades hasta la que corresponda al periacuteodo)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
5 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 3
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes finales de convenios)
5 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe Final de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
6 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoUacuteltimo periacuteodo informado(o bien Periacuteodo de ejecucioacuten total del convenio en caso de presentacioacuten de justificacioacuten econoacutemica total con el informe final)
De fecha A fecha
Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosSocio local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoPlanificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmuebles
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Construccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe final (fecha)
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
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Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores en su caso
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
(a2 se referiraacute al total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros
Invertidos desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 6
Periacuteodo analizado
(a2)AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal
expatriado
AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario
()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno ()
AXI Viajes alojamientos y dietas
AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
6 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total convenio euro
Ejecutado periacuteodos
anteriores euro (a) 7
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado
total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda
de 600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
7 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
NORMAS DE GESTIOacuteN SEGUIMIENTO Y JUSTIFICACIOacuteN DE CONVENIOS Y PROYECTOS DE ONGD Y DE ACCIONES
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe analizado vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del periacuteodo informado)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del periacuteodo informado)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del periacuteodo informado)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores
(del periacuteodo informado)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros Invertidos
desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 4
Periacuteodo analizado
(a2)
AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal expatriado AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario ()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno () AXI Viajes alojamientos y dietas AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total
convenio euro
Ejecutado periacuteodos anteriores euro (a) (Nota
4)
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
4 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda de
600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del periacuteodo informado)NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin
incidencias)Importe total
en eurosObservaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos del periacuteodo de identificacioacuten y formulacioacuten superiores a 60000 euroGastos de Educacioacuten para el Desarrollo en Espantildea superiores a 88000 euro en convocatorias hasta 2011 o 90000 euro en convocatorias desde 2012 (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos
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(indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del periacuteodo informado)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero del Periacuteodo informado
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (1ordf anualidad para el 1ordm informe aunque incluya uacutenicamente la
identificacioacuten 2ordf anualidad con el 2ordm informe etc)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en
sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME PRESENTADO
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 5
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D4 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL PERIacuteODO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver Nota 5)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (anualidades hasta la que corresponda al periacuteodo)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
5 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 3
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes finales de convenios)
5 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe Final de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
6 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoUacuteltimo periacuteodo informado(o bien Periacuteodo de ejecucioacuten total del convenio en caso de presentacioacuten de justificacioacuten econoacutemica total con el informe final)
De fecha A fecha
Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosSocio local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoPlanificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmuebles
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Construccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe final (fecha)
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
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Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
Modelos Auditoriacuteas (versioacuten marzo 2013) Paacutegina 39
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores en su caso
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
(a2 se referiraacute al total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros
Invertidos desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 6
Periacuteodo analizado
(a2)AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal
expatriado
AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario
()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno ()
AXI Viajes alojamientos y dietas
AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
6 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total convenio euro
Ejecutado periacuteodos
anteriores euro (a) 7
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado
total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda
de 600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
7 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del periacuteodo informado)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del periacuteodo informado)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del periacuteodo informado)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores
(del periacuteodo informado)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros Invertidos
desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 4
Periacuteodo analizado
(a2)
AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal expatriado AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario ()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno () AXI Viajes alojamientos y dietas AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total
convenio euro
Ejecutado periacuteodos anteriores euro (a) (Nota
4)
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
4 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda de
600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del periacuteodo informado)NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin
incidencias)Importe total
en eurosObservaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos del periacuteodo de identificacioacuten y formulacioacuten superiores a 60000 euroGastos de Educacioacuten para el Desarrollo en Espantildea superiores a 88000 euro en convocatorias hasta 2011 o 90000 euro en convocatorias desde 2012 (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos
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(indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del periacuteodo informado)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero del Periacuteodo informado
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (1ordf anualidad para el 1ordm informe aunque incluya uacutenicamente la
identificacioacuten 2ordf anualidad con el 2ordm informe etc)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en
sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME PRESENTADO
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 5
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D4 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL PERIacuteODO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver Nota 5)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (anualidades hasta la que corresponda al periacuteodo)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
5 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 3
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes finales de convenios)
5 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe Final de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
6 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoUacuteltimo periacuteodo informado(o bien Periacuteodo de ejecucioacuten total del convenio en caso de presentacioacuten de justificacioacuten econoacutemica total con el informe final)
De fecha A fecha
Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosSocio local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoPlanificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmuebles
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Construccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe final (fecha)
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
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Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores en su caso
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
(a2 se referiraacute al total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros
Invertidos desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 6
Periacuteodo analizado
(a2)AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal
expatriado
AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario
()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno ()
AXI Viajes alojamientos y dietas
AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
6 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total convenio euro
Ejecutado periacuteodos
anteriores euro (a) 7
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado
total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda
de 600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
7 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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NORMAS DE GESTIOacuteN SEGUIMIENTO Y JUSTIFICACIOacuteN DE CONVENIOS Y PROYECTOS DE ONGD Y DE ACCIONES
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del periacuteodo informado)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del periacuteodo informado)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del periacuteodo informado)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores
(del periacuteodo informado)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros Invertidos
desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 4
Periacuteodo analizado
(a2)
AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal expatriado AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario ()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno () AXI Viajes alojamientos y dietas AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total
convenio euro
Ejecutado periacuteodos anteriores euro (a) (Nota
4)
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
4 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda de
600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del periacuteodo informado)NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin
incidencias)Importe total
en eurosObservaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos del periacuteodo de identificacioacuten y formulacioacuten superiores a 60000 euroGastos de Educacioacuten para el Desarrollo en Espantildea superiores a 88000 euro en convocatorias hasta 2011 o 90000 euro en convocatorias desde 2012 (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos
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(indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del periacuteodo informado)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero del Periacuteodo informado
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (1ordf anualidad para el 1ordm informe aunque incluya uacutenicamente la
identificacioacuten 2ordf anualidad con el 2ordm informe etc)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en
sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME PRESENTADO
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 5
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D4 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL PERIacuteODO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver Nota 5)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (anualidades hasta la que corresponda al periacuteodo)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
5 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 3
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes finales de convenios)
5 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe Final de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
6 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoUacuteltimo periacuteodo informado(o bien Periacuteodo de ejecucioacuten total del convenio en caso de presentacioacuten de justificacioacuten econoacutemica total con el informe final)
De fecha A fecha
Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosSocio local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoPlanificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmuebles
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Construccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe final (fecha)
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
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Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores en su caso
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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NORMAS DE GESTIOacuteN SEGUIMIENTO Y JUSTIFICACIOacuteN DE CONVENIOS Y PROYECTOS DE ONGD Y DE ACCIONES
(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
(a2 se referiraacute al total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros
Invertidos desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 6
Periacuteodo analizado
(a2)AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal
expatriado
AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario
()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno ()
AXI Viajes alojamientos y dietas
AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
6 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total convenio euro
Ejecutado periacuteodos
anteriores euro (a) 7
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado
total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda
de 600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
7 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros Invertidos
desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 4
Periacuteodo analizado
(a2)
AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal expatriado AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario ()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno () AXI Viajes alojamientos y dietas AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total
convenio euro
Ejecutado periacuteodos anteriores euro (a) (Nota
4)
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
4 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda de
600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del periacuteodo informado)NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin
incidencias)Importe total
en eurosObservaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos del periacuteodo de identificacioacuten y formulacioacuten superiores a 60000 euroGastos de Educacioacuten para el Desarrollo en Espantildea superiores a 88000 euro en convocatorias hasta 2011 o 90000 euro en convocatorias desde 2012 (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos
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(indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del periacuteodo informado)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero del Periacuteodo informado
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (1ordf anualidad para el 1ordm informe aunque incluya uacutenicamente la
identificacioacuten 2ordf anualidad con el 2ordm informe etc)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en
sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME PRESENTADO
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 5
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D4 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL PERIacuteODO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver Nota 5)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (anualidades hasta la que corresponda al periacuteodo)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
5 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 3
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes finales de convenios)
5 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe Final de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
6 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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NORMAS DE GESTIOacuteN SEGUIMIENTO Y JUSTIFICACIOacuteN DE CONVENIOS Y PROYECTOS DE ONGD Y DE ACCIONES
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoUacuteltimo periacuteodo informado(o bien Periacuteodo de ejecucioacuten total del convenio en caso de presentacioacuten de justificacioacuten econoacutemica total con el informe final)
De fecha A fecha
Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosSocio local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoPlanificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmuebles
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Construccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe final (fecha)
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
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Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores en su caso
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
(a2 se referiraacute al total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros
Invertidos desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 6
Periacuteodo analizado
(a2)AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal
expatriado
AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario
()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno ()
AXI Viajes alojamientos y dietas
AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
6 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total convenio euro
Ejecutado periacuteodos
anteriores euro (a) 7
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado
total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda
de 600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
7 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
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El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda de
600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del periacuteodo informado)NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin
incidencias)Importe total
en eurosObservaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECIDSuministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos del periacuteodo de identificacioacuten y formulacioacuten superiores a 60000 euroGastos de Educacioacuten para el Desarrollo en Espantildea superiores a 88000 euro en convocatorias hasta 2011 o 90000 euro en convocatorias desde 2012 (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos
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(indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del periacuteodo informado)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero del Periacuteodo informado
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (1ordf anualidad para el 1ordm informe aunque incluya uacutenicamente la
identificacioacuten 2ordf anualidad con el 2ordm informe etc)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en
sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME PRESENTADO
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 5
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D4 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL PERIacuteODO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver Nota 5)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (anualidades hasta la que corresponda al periacuteodo)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
5 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 3
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes finales de convenios)
5 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe Final de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
6 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoUacuteltimo periacuteodo informado(o bien Periacuteodo de ejecucioacuten total del convenio en caso de presentacioacuten de justificacioacuten econoacutemica total con el informe final)
De fecha A fecha
Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosSocio local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoPlanificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmuebles
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Construccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe final (fecha)
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
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Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores en su caso
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
(a2 se referiraacute al total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros
Invertidos desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 6
Periacuteodo analizado
(a2)AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal
expatriado
AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario
()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno ()
AXI Viajes alojamientos y dietas
AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
6 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
Modelos Auditoriacuteas (versioacuten marzo 2013) Paacutegina 41
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Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total convenio euro
Ejecutado periacuteodos
anteriores euro (a) 7
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado
total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda
de 600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
7 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
(indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del periacuteodo informado)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2 (indicar)
Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero del Periacuteodo informado
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (1ordf anualidad para el 1ordm informe aunque incluya uacutenicamente la
identificacioacuten 2ordf anualidad con el 2ordm informe etc)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en
sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME PRESENTADO
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 5
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D4 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL PERIacuteODO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver Nota 5)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (anualidades hasta la que corresponda al periacuteodo)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
5 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 3
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes finales de convenios)
5 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe Final de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
6 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoUacuteltimo periacuteodo informado(o bien Periacuteodo de ejecucioacuten total del convenio en caso de presentacioacuten de justificacioacuten econoacutemica total con el informe final)
De fecha A fecha
Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosSocio local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoPlanificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmuebles
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Construccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe final (fecha)
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores en su caso
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
(a2 se referiraacute al total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros
Invertidos desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 6
Periacuteodo analizado
(a2)AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal
expatriado
AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario
()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno ()
AXI Viajes alojamientos y dietas
AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
6 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total convenio euro
Ejecutado periacuteodos
anteriores euro (a) 7
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado
total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda
de 600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
7 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero del Periacuteodo informado
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (1ordf anualidad para el 1ordm informe aunque incluya uacutenicamente la
identificacioacuten 2ordf anualidad con el 2ordm informe etc)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en
sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME PRESENTADO
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 5
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D4 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL PERIacuteODO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver Nota 5)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (anualidades hasta la que corresponda al periacuteodo)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores
A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
5 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 3
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes finales de convenios)
5 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe Final de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
6 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoUacuteltimo periacuteodo informado(o bien Periacuteodo de ejecucioacuten total del convenio en caso de presentacioacuten de justificacioacuten econoacutemica total con el informe final)
De fecha A fecha
Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosSocio local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoPlanificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmuebles
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Construccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe final (fecha)
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
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Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores en su caso
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
(a2 se referiraacute al total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros
Invertidos desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 6
Periacuteodo analizado
(a2)AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal
expatriado
AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario
()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno ()
AXI Viajes alojamientos y dietas
AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
6 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total convenio euro
Ejecutado periacuteodos
anteriores euro (a) 7
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado
total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda
de 600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
7 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
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CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 3
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes finales de convenios)
5 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe Final de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
6 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoUacuteltimo periacuteodo informado(o bien Periacuteodo de ejecucioacuten total del convenio en caso de presentacioacuten de justificacioacuten econoacutemica total con el informe final)
De fecha A fecha
Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosSocio local y otros eurosBreve Descripcioacuten
Modelos Auditoriacuteas (versioacuten marzo 2013) Paacutegina 34
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoPlanificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmuebles
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Construccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe final (fecha)
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
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Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores en su caso
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
(a2 se referiraacute al total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros
Invertidos desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 6
Periacuteodo analizado
(a2)AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal
expatriado
AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario
()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno ()
AXI Viajes alojamientos y dietas
AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
6 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total convenio euro
Ejecutado periacuteodos
anteriores euro (a) 7
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado
total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda
de 600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
7 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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ANEJO 3
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes finales de convenios)
5 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe Final de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
6 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoUacuteltimo periacuteodo informado(o bien Periacuteodo de ejecucioacuten total del convenio en caso de presentacioacuten de justificacioacuten econoacutemica total con el informe final)
De fecha A fecha
Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosSocio local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoPlanificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmuebles
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Construccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe final (fecha)
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
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Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores en su caso
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
(a2 se referiraacute al total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros
Invertidos desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 6
Periacuteodo analizado
(a2)AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal
expatriado
AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario
()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno ()
AXI Viajes alojamientos y dietas
AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
6 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total convenio euro
Ejecutado periacuteodos
anteriores euro (a) 7
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado
total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda
de 600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
7 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
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ANEJO 3
Modelo de informe a emitir por el auditor (para informes finales de convenios)
5 A los fines previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio hemos (he) sido designados por ( Identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para revisar la cuenta justificativa del Informe Final de la subvencioacuten que le fue otorgada mediante ( indicacioacuten de la Resolucioacuten de concesioacuten de la subvencioacuten en cuestioacuten) destinada a la financiacioacuten del Convenio TITULO de la subvencioacuten coacutedigo Una copia de la cuenta justificativa sellada por nosotros (mi) a efectos de identificacioacuten se acompantildea como anexo al presente informe La preparacioacuten y presentacioacuten de la citada cuenta justificativa es responsabilidad de ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) concretaacutendose nuestra (mi) responsabilidad a la realizacioacuten del trabajo que se menciona en el apartado 2 de este informe
6 Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuacioacuten aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economiacutea y Hacienda ORDEN EHA14342007 de 17 de mayo por la que se aprueba la norma de actuacioacuten de los auditores de cuentas en la realizacioacuten de los trabajos de revisioacuten de cuentas justificativas de subvenciones en el aacutembito del sector puacuteblico estatal previstos en el artiacuteculo 74 del Reglamento de la Ley 382003 de 17 de noviembre General de Subvenciones aprobado mediante Real Decreto 8872006 de 21 de julio en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el alcance de los mismos y ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe
Dado que este trabajo por su naturaleza no tiene la naturaleza de auditoriacutea de cuentas ni se encuentra sometido a la Ley 191988 de Auditoriacutea de Cuentas no expresamos (expreso) una opinioacuten de auditoriacutea en los teacuterminos previstos en la citada normativa
Como resultado del trabajo realizado se informa de que no hemos (he) observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
O en caso contrario Como resultado del trabajo realizado se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a ( identificacioacuten del adjudicatario de la subvencioacuten) para la percepcioacuten de la subvencioacuten a que se refiere el apartado 1 anterior
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoUacuteltimo periacuteodo informado(o bien Periacuteodo de ejecucioacuten total del convenio en caso de presentacioacuten de justificacioacuten econoacutemica total con el informe final)
De fecha A fecha
Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosSocio local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoPlanificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmuebles
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Construccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe final (fecha)
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
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Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores en su caso
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
(a2 se referiraacute al total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros
Invertidos desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 6
Periacuteodo analizado
(a2)AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal
expatriado
AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario
()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno ()
AXI Viajes alojamientos y dietas
AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
6 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total convenio euro
Ejecutado periacuteodos
anteriores euro (a) 7
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado
total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda
de 600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
7 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
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20 DATOS GENERALES
Tiacutetulo del convenio Coacutedigo
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten
Informe y Periodo AnalizadoUacuteltimo periacuteodo informado(o bien Periacuteodo de ejecucioacuten total del convenio en caso de presentacioacuten de justificacioacuten econoacutemica total con el informe final)
De fecha A fecha
Socios locales
Paiacuteses Aacutereas Geograacuteficas
Presupuesto Total euros
Distribucioacuten presupuestaria aprobadaAECID Antildeo 20-- euros
Antildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosAntildeo 20-- eurosTOTAL euros
ONGD adjudicatariaagrupacioacuten eurosSocio local y otros eurosBreve Descripcioacuten
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoPlanificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmuebles
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Construccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe final (fecha)
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
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Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores en su caso
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
(a2 se referiraacute al total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros
Invertidos desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 6
Periacuteodo analizado
(a2)AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal
expatriado
AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario
()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno ()
AXI Viajes alojamientos y dietas
AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
6 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total convenio euro
Ejecutado periacuteodos
anteriores euro (a) 7
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado
total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda
de 600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
7 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
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21 VERIFICACIOacuteN ADMINISTRATIVA
El auditor comentaraacute la disponibilidad de las sedes de ejecucioacuten visitadas para colaborar en las labores de revisioacuten y en el suministro adecuado en tiempo y forma de informacioacuten y documentacioacuten solicitada Debe quedar claro queacute sedes ha visitado en especial si ha ido a terreno
El auditor indicaraacute si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales o fotocopias y si cuando pediacutea los originales de ciertas copias le eran facilitados Deberaacute decir cual ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (nuacutemero volumen de euros y porcentaje respecto a la subvencioacuten de la AECID) Se mencionaraacuten cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato
Se haraacute saber si alguno de los documentos referenciados en los TDR no ha sido aportado En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentacioacuten se haraacute referencia a los motivos que lo originaron Se deberaacute completar el siguiente check list de documentos
Documentacioacuten requerida y revisada
DocumentacioacutenConsultadaSinono procede
No entregada (marcar la que proceda)
Observaciones (se indicaraacuten los defectos y carencias advertidos en su caso)
Formulacioacuten definitiva aprobadaInformes de seguimientoPlanificaciones anuales Informes de evaluacioacuten (si existen)Aprobaciones AECID de modificaciones sustancialesAutorizaciones de recibosAmpliaciones de plazosOtras autorizaciones (especificar)Informe final (teacutecnico y econoacutemico) de acuerdo con el modelo de la AECID (se indicaraacute si alguacuten apartado no ha sido cumplimentado)Fuentes de verificacioacuten de los resultados alcanzadosInformacioacuten sobre participacioacuten de integrantes de agrupaciones (en su caso) Se indicaraacute si responde a lo reflejado en el acuerdo de agrupacioacutenAcreditacioacuten de la recepcioacuten de fondosJustificantes del tipo de cambio aplicadoAcreditacioacuten de transferencias bancarias Acreditacioacuten de rendimientos financieros generados en las cuentas de la subvencioacutenCertificado de haber recibido o no otras subvencionesCertificados de conformidad de cofinanciadoresAcreditacioacuten de valorizaciones (en convenios de convocatorias hasta 2011)Certificado de autenticidad y depoacutesito de las facturas originalesActas de transferencias e inscripcioacuten en registros puacuteblicos (en su caso)Actas de afectacioacuten (en su caso)Acreditacioacuten de que los impuestos indirectos no son legalmente recuperables (en su caso)Declaracioacuten responsable del importe total de los impuestos pendientes de recuperacioacuten (en su caso)Tres ofertas de proveedores (memorias explicativas si no se opta por la maacutes econoacutemica) (informe de no concurrencia de ofertas avalado por OTCEmbajada) para servicios y suministros desde 12000 euro y obras desde 30000 euroVordmBordm de la OTC Embajada en caso de no contratacioacuten en el mercado localContratos de alquiler o adquisicioacuten de inmuebles
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Construccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe final (fecha)
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
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Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores en su caso
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
(a2 se referiraacute al total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros
Invertidos desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 6
Periacuteodo analizado
(a2)AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal
expatriado
AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario
()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno ()
AXI Viajes alojamientos y dietas
AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
6 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total convenio euro
Ejecutado periacuteodos
anteriores euro (a) 7
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado
total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda
de 600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
7 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
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Construccioacuten proyecto de obra visado certificado de obra y de conformidadReformas consentimiento del propietarioPersonal local y en sede contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos (certificacioacuten de dedicacioacuten parcial en su caso)Personal expatriado contratos noacuteminas justificantes de pagos sociales e impuestos segurosRelacioacuten de personal voluntarioDocumentacioacuten del Fondo RotatorioCertificaciones finales de Ejecucioacuten de Actividades (en caso de que se haya aprobado su uso)Relacioacuten de todos los materiales de difusioacuten editables producidos durante el periacuteodoRelacioacuten clasificada de gastosJustificantes acreditativos de cada uno de los gastos individualesPara subvenciones concedidas en convocatorias desde de 2012 acuerdos con los socios locales en los que se acredite que conocen la formulacioacuten y el volumen de fondos destinados al convenioMaterial acreditativo de visibilidad AECIDOtros
Plazos previstos y reales
Plazos Previsto Real ObservacionesRecepcioacuten de fondos (fecha) Antildeo 20__
Antildeo 20__Antildeo 20__Antildeo 20__
Firma del preconvenio (fecha)Inicio ejecucioacuten en terreno (fecha)Finalizacioacuten (fecha)Plazo de Ejecucioacuten (meses)Presentacioacuten informe final (fecha)
Modificaciones autorizaciones y proacuterrogas
MODIFICACIONES Y AUTORIZACIONES
Solicitud Respuesta AprobacioacutenDenegacioacuten
Observaciones
Autorizacioacuten de prorroga de ejecucioacuten (fecha)Cambios socios localesAutorizacioacuten uso recibosOtros (especificar)
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
Modelos Auditoriacuteas (versioacuten marzo 2013) Paacutegina 39
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores en su caso
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
(a2 se referiraacute al total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros
Invertidos desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 6
Periacuteodo analizado
(a2)AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal
expatriado
AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario
()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno ()
AXI Viajes alojamientos y dietas
AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
6 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total convenio euro
Ejecutado periacuteodos
anteriores euro (a) 7
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado
total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda
de 600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
7 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
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22 VERIFICACIOacuteN TEacuteCNICA
Este apartado 22 de Verificacioacuten Teacutecnica es optativo Podraacute ser sustituido por verificacioacuten anaacuteloga realizada en el marco de una evaluacioacuten externa financiada con cargo a la subvencioacuten de la AECID Si no se cumplimentara este apartado y no se presentara la citada verificacioacuten anaacuteloga se incluiraacute una relacioacuten de las fuentes de verificacioacuten aportadas con el informe y el apartado seraacute objeto de comprobacioacuten por la propia AECID
Respecto de la revisioacuten de los objetivos resultados y actividades previstas en la formulacioacuten o en sus modificaciones autorizadas de acuerdo con lo que se describe en el Informe Final vistas las fuentes de verificacioacuten aportadas se informa lo siguiente
Las actividades previstas y realizadas seraacuten las del periacuteodo informado Los valores previstos de los indicadores seraacuten los totales del convenio y los alcanzados seraacuten los acumulados desde el inicio de la ejecucioacuten
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 1
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidad
Conclusiones
OBJETIVO ESPECIacuteFICO 2
Resultado 1
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
Resultado 2
DescripcioacutenActividades previstasActividades realizadas
Indicadores establecidos en la formulacioacutenDescripcioacuten Valor previsto Valor alcanzado Fuentes de verificacioacuten aportadas
Participacioacuten de los colectivos metasostenibilidadConclusiones
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Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores en su caso
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
(a2 se referiraacute al total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros
Invertidos desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 6
Periacuteodo analizado
(a2)AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal
expatriado
AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario
()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno ()
AXI Viajes alojamientos y dietas
AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
6 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total convenio euro
Ejecutado periacuteodos
anteriores euro (a) 7
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado
total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda
de 600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
7 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
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Se antildeadiraacuten tantos objetivos y resultados como sea necesario
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Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores en su caso
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
(a2 se referiraacute al total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros
Invertidos desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 6
Periacuteodo analizado
(a2)AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal
expatriado
AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario
()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno ()
AXI Viajes alojamientos y dietas
AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
6 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total convenio euro
Ejecutado periacuteodos
anteriores euro (a) 7
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado
total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda
de 600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
7 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
Modelos Auditoriacuteas (versioacuten marzo 2013) Paacutegina 47
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
NORMAS DE GESTIOacuteN SEGUIMIENTO Y JUSTIFICACIOacuteN DE CONVENIOS Y PROYECTOS DE ONGD Y DE ACCIONES
(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
Se han producido las siguientes modificaciones yo desviaciones
NO SISustancial
SIAccidental
Autorizada SINO Observaciones
Colectivo metadestinatarios finalesObjetivosResultadosUbicacioacuten territorialSocios localesActividadesCronograma
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores en su caso
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
(a2 se referiraacute al total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros
Invertidos desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 6
Periacuteodo analizado
(a2)AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal
expatriado
AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario
()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno ()
AXI Viajes alojamientos y dietas
AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
6 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
Modelos Auditoriacuteas (versioacuten marzo 2013) Paacutegina 41
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total convenio euro
Ejecutado periacuteodos
anteriores euro (a) 7
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado
total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda
de 600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
7 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
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23 VERIFICACIOacuteN ECONOacuteMICA
231 ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIAS TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Cuentas bancarias Entidad bancaria Nordm cuenta Moneda ObservacionesCuenta 1 (nombre cuenta)hellip
Observaciones
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS (en euros) TOTAL Euros (euro)
Cuenta 1hellip
TOTALObservaciones En especial el auditor indicaraacute si se han acreditado los rendimientos financieros de todas las cuentas
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
Entidad receptora de la transferencia Fecha Euros
transferidosDenominacioacuten moneda
Importe en moneda recibida
Identificacioacuten Cuenta de recepcioacuten de fondos
TotalObservaciones En especial el auditor indicaraacute si existe coherencia entre los montos transferidos y gestionados desde cada una de las cuentas y los gastos rendidos y justificados en cada una de las monedas utilizadas teniendo en cuenta los saldos que pudieran existir de periacuteodos anteriores en su caso
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)TIPOS DE CAMBIO EMPLEADOS
El auditor indicaraacute cual es el sistema empleado para la aplicacioacuten de los tipos de cambio (media ponderada FIFO) y si se han aportado documentos justificativos de todos los cambios aplicados a la cuenta (cambios aplicados a las transferencias justificantes de entidades bancarias o casas de cambio)
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232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
(a2 se referiraacute al total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros
Invertidos desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 6
Periacuteodo analizado
(a2)AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal
expatriado
AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario
()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno ()
AXI Viajes alojamientos y dietas
AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
6 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total convenio euro
Ejecutado periacuteodos
anteriores euro (a) 7
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado
total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda
de 600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
7 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
Modelos Auditoriacuteas (versioacuten marzo 2013) Paacutegina 47
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
NORMAS DE GESTIOacuteN SEGUIMIENTO Y JUSTIFICACIOacuteN DE CONVENIOS Y PROYECTOS DE ONGD Y DE ACCIONES
(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
232 ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES
Ejecucioacuten del presupuesto AECID por partidas
(a2 se referiraacute al total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)
PartidaAprobado
total convenio
Subvencioacuten invertida Rendimientos financieros
Invertidos desde el inicio (b)
TOTAL EJECUTAD
O (a1+a2+b)
ejecutado saprobado
Periacuteodos anteriores
(a1) 6
Periacuteodo analizado
(a2)AI Identificacioacuten AII Evaluaciones externasAIII Auditoriacuteas AIV Terrenos yo inmuebles AV Construccioacuten yo reforma AVI Equipos materiales y suministros
AVII Personal AVII1 Personal Local AVII2 Personal
expatriado
AVII3 Personal en sede AVII4 Personal voluntario
()AVIII Servicios teacutecnicos AIX Fondo rotatorioAX Funcionamiento en terreno ()
AXI Viajes alojamientos y dietas
AXII Gastos financieros AXIII Educacioacuten para el Desarrollo en EspantildeaTotal Costes Directos Gastos Adm ONGD Espantildeola Gastos Adm Socio local Total Costes Indirectos
costes indirectos sTotal ejecutado general
TOTAL GENERAL () Soacutelo en convenios de convocatorias desde 2012() Soacutelo en convenios de convocatorias hasta 2011
Observaciones sobre la ejecucioacuten presupuestaria por partidas
Se destacaraacuten aquellas desviaciones que resulten significativas por su posible repercusioacuten en la obtencioacuten de los resultados previstosSe sentildealaraacute si el porcentaje de costes indirectos ejecutados sobre el total general ejecutado estaacute dentro del liacutemite maacuteximo admisible del 12
6 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total convenio euro
Ejecutado periacuteodos
anteriores euro (a) 7
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado
total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda
de 600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
7 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
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- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
Ejecucioacuten de fondos por origen de la financiacioacuten
Procedencia de los fondos
Presupuestado total convenio euro
Ejecutado periacuteodos
anteriores euro (a) 7
Ejecutado periacuteodo
analizado euro (b)Ejecutado total euro
(a+b) sEjecutado
total
Subvencioacuten AECIDRendimientos financierosEntidad adjudicatariaSocios localesOtros 1 (especificar)Otros 2 (especificar)
TOTALObservaciones
El auditor indicaraacute las incidencias detectadas y en especial sentildealaraacute si el porcentaje de la subvencioacuten AECID ejecutada sobre el total ejecutado estaacute dentro de los liacutemites establecidos
- En convenios de convocatorias hasta 2011 maacuteximo del 80 - En convenios de convocatorias desde 2012 maacuteximo 600000 euro + el 95 del importe de la subvencioacuten que exceda
de 600000 euroSe indicaraacute tambieacuten si el porcentaje de fondos aportados por la entidad adjudicataria se ajusta a la normativa
- En convenios de convocatorias hasta 2011 un miacutenimo del 2 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 800000 euro
- En convenios de convocatorias desde 2012 un miacutenimo del 1 del importe de la subvencioacuten AECID que exceda de 600000 euro
Respecto de las aportaciones de los socios locales los colectivos meta o destinatarios finales y las autoridades puacuteblicas locales se indicaraacute en queacute medida se han efectuado mediante valorizaciones de contribuciones en especie (habraacute de tenerse en cuenta que en convocatorias desde 2012 estas valorizaciones no son admisibles como parte de las contribuciones obligatorias ajenas a la AECID)Respecto de las aportaciones dinerarias ajenas a la AECID se indicaraacute si se han ejecutado en forma de gastos directos o indirectos (habraacute de tenerse en cuenta que cuando se trate de contribuciones obligatorias ajenas a la AECID soacutelo seraacute admisible su ejecucioacuten en forma de gastos indirectos cuando se trate convenios de convocatorias hasta 2011 y de subvenciones de otros financiadores puacuteblicos o privados distintos de los locales y en el mismo porcentaje admisible para la AECID)
7 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
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234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
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235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
Modelos Auditoriacuteas (versioacuten marzo 2013) Paacutegina 47
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
NORMAS DE GESTIOacuteN SEGUIMIENTO Y JUSTIFICACIOacuteN DE CONVENIOS Y PROYECTOS DE ONGD Y DE ACCIONES
(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
233 ANAacuteLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIOacuteN
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad excepto en el caso de las transferencias de bienes de las que se daraacute cuenta iacutentegramente en el informe final)
NORMATIVA DE Justificantes nordm (o sin incidencias)
Importe total en euros
Observaciones
Gastos en que se haya incurrido por introduccioacuten de modificaciones sustanciales sin autorizacioacutenBienes inventariables adquiridos construidos o rehabilitados no transferidos de acuerdo con la normativa de la AECID (en el plazo total de ejecucioacuten del convenio)Suministros o servicios teacutecnicos superiores a 12000 euro u obras superiores a 30000 euro sin tres ofertas o certificado OTCEmbajada de su imposibilidadAdquisicioacuten de bienes o suministros o contratacioacuten de obras fuera del mercado local sin certificado OTCEmbajada de imposibilidadTipos de cambio no aplicados correctamente (indicar en el importe la diferencia positiva o negativa resultante de aplicar correctamente los tipos)Gastos efectuados con anterioridad a la fecha de inicio de imputacioacuten de gastos admisible (en caso de gastos anteriores a la firma del preconvenio o de gastos de ejecucioacuten anteriores a la fecha de ejecucioacuten en terreno)Gastos ejecutados con posterioridad a la fecha final de ejecucioacuten autorizada (en el importe se indicaraacute el 20 del total de los gastos ejecutados fuera de plazo)Subcontrataciones por encima del maacuteximo admitido del 15 de la subvencioacuten (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Fondo rotatorio por encima del 10 de la subvencioacuten AECID para gastos directos (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Soacutelo para convocatorias desde 2012 y para intervenciones que no sean de Educacioacuten para el Desarrollo gastos de personal en sede por encima del 45 de la subvencioacuten AECID (indicar en el importe la cuantiacutea en exceso) (se tendraacute en cuenta el importe acumulado desde el inicio del convenio)Otros (indicar)
IMPORTE TOTAL
Modelos Auditoriacuteas (versioacuten marzo 2013) Paacutegina 43
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
Modelos Auditoriacuteas (versioacuten marzo 2013) Paacutegina 44
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
Modelos Auditoriacuteas (versioacuten marzo 2013) Paacutegina 47
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
234 ANAacuteLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO
Se ha presentado No se ha presentado la relacioacuten numerada de justificantes de gasto
Se ha comprobado que en la misma se incluyen no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados por todos los financiadores (En caso de que no esteacuten incluidos todos los gastos realizados con fondos ajenos a la AECID indicar el importe no justificado)
Respecto de los gastos imputados a otros financiadores se indicaraacute si se aportan certificados de conformidad del financiador o si se ha realizado una comprobacioacuten por muestreo y en queacute medida de la efectiva realizacioacuten de estos gastos
De acuerdo con la relacioacuten de gastos presentada se han realizado de la siguiente forma
(del uacuteltimo periacuteodo informado o del total del convenio si la justificacioacuten econoacutemica final alcanza a la totalidad)Origen de los fondos Total ejecutado en euros Total ejecutado en moneda
1 (indicar)Total ejecutado en moneda 2
(indicar)Subvencioacuten AECIDOtrosTOTAL
Antildeadir tantas columnas como sea necesario El anaacutelisis de los justificantes individuales de gasto imputados a la subvencioacuten de la AECID se ha realizado sobre una muestra de __nordm__ justificantes seleccionados de acuerdo con los siguientes criterios _____________ (indicar cuales) ______________
Se resumen a continuacioacuten las incidencias advertidas cuyo detalle se contiene en Anejo al presente informe
Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos
O indicar que no se han advertido incidencias
Modelos Auditoriacuteas (versioacuten marzo 2013) Paacutegina 44
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
Modelos Auditoriacuteas (versioacuten marzo 2013) Paacutegina 45
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
Modelos Auditoriacuteas (versioacuten marzo 2013) Paacutegina 47
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
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(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
235 RESUMEN ECONOacuteMICO FINANCIERO
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero
Importe euro A1 Subvencioacuten AECID (uacuteltima anualidad o cero si la uacuteltima anualidad se reflejoacute en un
anterior informe de seguimiento o la totalidad de la subvencioacuten AECID si el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
A21 Rendimientos Financieros Generados en el periacuteodo informado (o en toda la vida del convenio en su caso)
A22 Rendimientos financieros generados en periacuteodos anteriores y no acreditados en sus correspondientes informes en su caso
A3 Impuestos recuperados de gastos efectuados en periacuteodos anteriores
C IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A21 + A22 + A3)B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL (del uacuteltimo periacuteodo o de la totalidad si
el informe final contiene la justificacioacuten econoacutemica completa de todo el convenio)
C1 Remanente no ejecutado correspondiente al periacuteodo (A ndash B)
C2 Remanente acumulado al final del periacuteodo anterior 8
C REMANENTE NO EJECUTADO ACUMULADO (C1 + C2)
D1 Importe total apartado 233
D2 Importe total apartado 234
D IMPORTE INCORRECTAMENTE JUSTIFICADO (D1 + D2)
IMPORTE JUSTIFICADO EN EL PERIacuteODO (B ndash D)
REMANENTE ACUMULADO AL FINAL DEL CONVENIO (C + D)
Cuadro Resumen Econoacutemico Financiero Acumulado (ver nota 8)
EUROS IS1 IS2 IS3 IS4 IS5 IS6 TOTAL ACUMULADO
A1 Subvencioacuten AECID (todas las anualidades)
A2 Rendimientos Financieros Generados A3 Impuestos recuperados de periacuteodos anteriores A IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR (A1 + A2 + A3)
B IMPORTE RENDIDO SEGUacuteN INFORMES
C REMANENTE NO EJECUTADO (A - B) D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
IMPORTES JUSTIFICADOS (B ndash D)
SALDOS REMANENTES (C + D)
8 Si existiera resolucioacuten de la AECID respecto de periacuteodos anteriores estos importes seraacuten los aprobados en dicha resolucioacuten
Modelos Auditoriacuteas (versioacuten marzo 2013) Paacutegina 45
NORMAS DE GESTIOacuteN SEGUIMIENTO Y JUSTIFICACIOacuteN DE CONVENIOS Y PROYECTOS DE ONGD Y DE ACCIONES
(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
Modelos Auditoriacuteas (versioacuten marzo 2013) Paacutegina 46
NORMAS DE GESTIOacuteN SEGUIMIENTO Y JUSTIFICACIOacuteN DE CONVENIOS Y PROYECTOS DE ONGD Y DE ACCIONES
(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
Modelos Auditoriacuteas (versioacuten marzo 2013) Paacutegina 47
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
NORMAS DE GESTIOacuteN SEGUIMIENTO Y JUSTIFICACIOacuteN DE CONVENIOS Y PROYECTOS DE ONGD Y DE ACCIONES
(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
RESUMEN GLOBAL SUBVENCIOacuteN AECID CONVENIO
(A B C y D de la columna Total Acumulado del cuadro anterior) Importe euro
B IMPORTE TOTAL A JUSTIFICAR
B IMPORTE RENDIDO TOTALI EXCESO DE FINANCIACIOacuteN AECID (sobre el porcentaje maacuteximo en su caso Se
comprobaraacute el porcentaje que representa el apartado B-RENDIDO SEGUacuteN INFORME FINAL respecto del total justificado de todos los financiadores)
C REMANENTE NO EJECUTADO (A ndash B)
D IMPORTES INCORRECTAMENTE JUSTIFICADOS
E IMPORTE JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN (B ndash D) F EXCESOS DE COSTES INDIRECTOS (sobre el porcentaje maacuteximo admisible () del
apartado E-JUSTIFICADO SEGUacuteN REVISIOacuteN)G DEacuteFICIT DE FONDOS PROPIOS (en su caso la diferencia hasta alcanzar el porcentaje
obligatorio de aportacioacuten de fondos propios de la entidad adjudicataria calculado respecto del total justificado de todos los financiadores)
H TOTAL CAUSAS DE REINTEGRO (I + C + D + F + G)
J REINTEGRO VOLUNTARIO (fecha)
REINTEGRO PROPUESTO A SOLICITAR (H - J) () En convenios de convocatorias desde 2012 es el 12
En convenios de convocatorias hasta 2011 es el resultado de aplicar la siguiente tabla
GASTOS INDIRECTOS
Subvencioacuten hasta euro
Cuota Gastos Indirectos Resto Subvencioacuten hasta euro
Tipo aplicable Porcentaje
0 euro 0 euro 1249999 euro 121250000 euro 150000 euro 2499999 euro 112500000 euro 287500 euro 3749999 euro 103750000 euro 412500 euro en adelante 9
CONCLUSIONES
Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa teacutecnica y econoacutemica
FechaIdentificacioacuten del auditorFirma del auditor
Modelos Auditoriacuteas (versioacuten marzo 2013) Paacutegina 46
NORMAS DE GESTIOacuteN SEGUIMIENTO Y JUSTIFICACIOacuteN DE CONVENIOS Y PROYECTOS DE ONGD Y DE ACCIONES
(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
Modelos Auditoriacuteas (versioacuten marzo 2013) Paacutegina 47
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
- euros
-
- Previsto
- Real
- Observaciones
-
- Recepcioacuten de fondos (fecha)
-
- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
-
- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
-
NORMAS DE GESTIOacuteN SEGUIMIENTO Y JUSTIFICACIOacuteN DE CONVENIOS Y PROYECTOS DE ONGD Y DE ACCIONES
(Resoluciones de 24 de marzo de 2009 y 31 de octubre de 2011)GUIacuteA DE APLICACIOacuteN
ANEJO AL INFORME DE AUDITORIacuteAREVISIOacuteN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO
Defectos advertidos
A CODIFICACIOacuteN DE DEFECTOS
1 Gasto no subvencionable2 No existe justificante de gasto no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibiacute o acreditacioacuten
transferencia)3 Justificante emitido por el socio local 4 Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvencioacuten artordm 297d) de la
Ley General de Subvenciones)5 No consta la diligencia en el justificante original6 Es copia sin compulsar7 Recibo no autorizado8 Ausencia de contrato9 Liquidacioacuten de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)10 No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)11 Imputacioacuten de impuesto indirecto recuperable sin declaracioacuten responsable de no recuperacioacuten12 Insuficiencia de la descripcioacuten del concepto de la identificacioacuten del expedidor o del destinatario o de la fecha
de emisioacuten o pago (especificar en observaciones)13 Otros (especificar en observaciones)
B LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS
Nordm justificante Concepto
Importe moneda
local
Importe divisa
intermedia
Importe euro
Coacutedigos defectos Observaciones
Modelos Auditoriacuteas (versioacuten marzo 2013) Paacutegina 47
- Previsto
- Real
- Observaciones
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- Recepcioacuten de fondos (fecha)
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- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
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- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
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- euros
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- Previsto
- Real
- Observaciones
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- Recepcioacuten de fondos (fecha)
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- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
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- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
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- euros
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- Previsto
- Real
- Observaciones
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- Recepcioacuten de fondos (fecha)
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- Entidad bancaria
- Nordm cuenta
- Moneda
- Observaciones
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- Cuenta 1 (nombre cuenta)
- hellip
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