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Del 4 al 8 de diciembre de 2017
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1. OCDE publica las primeras revisiones por pares de la norma mínima BEPS
de la Acción 5 sobre el intercambio espontáneo de normas fiscales
Como parte de los continuos esfuerzos para mejorar la transparencia fiscal y el marco tributario
internacional, la OCDE ha lanzado el primer análisis del progreso de los países individuales en el
intercambio espontáneo de información sobre resoluciones fiscales de acuerdo con la Acción 5 del
paquete de medidas BEPS publicado en octubre de 2015.
El primer informe anual sobre el intercambio de información sobre resoluciones evalúa cómo 44
países, están implementando uno de los cuatro nuevos estándares mínimos acordados en el Proyecto
erosión de la base y traslado de utilidades (BEPS, por sus siglas en inglés) de la OCDE/G20.
Un objetivo clave del proyecto fue aumentar la transparencia, lo que dio como resultado un nuevo
estándar mínimo para garantizar que la información sobre ciertas decisiones fiscales se intercambie
entre las administraciones tributarias relevantes de manera oportuna.
Como un estándar mínimo, todos los miembros del Marco Inclusivo de BEPS se han comprometido
a implementar este estándar y a que su compatibilidad con el estándar sea revisado y monitoreado
por sus pares.
Fuente: http://www.oecd.org/tax/oecd-releases-first-peer-reviews-of-the-beps-action-5-minimum-standard-on-spontaneous-exchange-on-tax-
rulings.htm
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2. Los estados de la UE trabajan juntos para acabar con el fraude del IVA
La Comisión Europea lanzó nuevas herramientas destinadas a hacer que el sistema de impuesto al
valor agregado de la Unión Europea sea más resistente al fraude. El paquete incluye numerosos
cambios en la forma en que los estados miembros se comunicarán y cooperarán entre sí, alterará el
mandato de los organismos encargados de hacer cumplir la ley y establecerá una nueva Fiscalía
Europea.
Según la Comisión, la propuesta permitirá a los estados miembros comunicarse más rápidamente
para desafiar a los estafadores, ya que el fraude puede ocurrir casi instantáneamente. La propuesta
pondría en marcha un sistema en línea para compartir información dentro de Eurofisc, una red que
conecta a los expertos en lucha contra el fraude de los estados miembros. Este sistema permitiría a
los estados miembros procesar, analizar y auditar datos sobre actividades transfronterizas para
garantizar que el riesgo pueda evaluarse con la mayor rapidez y precisión posible.
Para aumentar la capacidad de los estados miembros para controlar los suministros transfronterizos,
las auditorías conjuntas permitirían a los funcionarios de dos o más autoridades tributarias
nacionales formar un solo equipo de auditoría para combatir el fraude. La Comisión dijo que esto es
especialmente importante para los casos de fraude en el sector del comercio electrónico.
Las nuevas medidas abrirían nuevas líneas de comunicación e intercambio de datos entre las
autoridades fiscales y los organismos policiales europeos sobre actividades transfronterizas
sospechosas de fraude al IVA.
Fuente: https://www.tax-news.com/news/EU_States_To_Work_Together_To_Stamp_Out_VAT_Fraud____75882.html
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3. OCDE publica guías adicionales para las administraciones tributarias y los
grupos de EMN sobre la presentación de informes país por país
El marco inclusivo de BEPS ha publicado una guía adicional para dar certeza a las administraciones
tributarias y a los grupos de EMN por igual sobre la implementación de los informes de país por
país (CbC) (acción BEPS 13).
La guía adicional aborda una serie de cuestiones específicas:
• Cómo informar los montos tomados de los estados financieros preparados utilizando la
contabilidad a valor razonable;
• Cómo tratar una cifra negativa para las ganancias acumuladas;
• Cómo tratar fusiones / adquisiciones / escisiones;
• Cómo tratar períodos contables cortos; y
• La definición de ingresos totales consolidados por grupo.
Fuente: http://www.oecd.org/tax/oecd-releases-further-guidance-for-tax-administrations-and-mne-groups-on-country-by-country-reporting-
november-2017.htm
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4. Australia propone una ley antihíbrida para combatir la evasión fiscal
multinacional
El gobierno australiano publicó un proyecto de ley y materiales explicativos que implementan reglas
híbridas de desajuste para combatir la evasión fiscal de empresas multinacionales. El gobierno
australiano también está desarrollando una "norma de integridad focalizada" para evitar la elusión
de las reglas de desajuste híbrido, así como las reglas de desajuste de sucursales para frenar aún más
la evasión fiscal de las MNE.
Las reglas de desajuste híbrido están modeladas según las disposiciones desarrolladas por las
naciones de la OCDE y el G20 en el plan de cambio de beneficio por erosión base 2015 (BEPS). La
intención de Australia de adoptar estas reglas se anunció previamente en el presupuesto 2016-17 y
en el presupuesto 2017-2018.
Las reglas están diseñadas para combatir las técnicas de evasión fiscal comúnmente utilizadas por
las empresas multinacionales que aprovechan los desajustes en las leyes de diferentes países con
respecto a la caracterización de las entidades o sobre si los instrumentos son deuda o capital.
Estas técnicas permiten a las empresas multinacionales reclamar deducciones dobles por el mismo
gasto en dos países diferentes o permitir que un miembro del grupo en una transacción con una parte
relacionada reclame una deducción fiscal mientras que el otro miembro del grupo no incluye la
cantidad correspondiente en el ingreso.
Fuente: https://mnetax.com/australia-releases-draft-anti-hybrid-tax-rules-announces-new-targeted-integrity-rules-24828
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5. Italia: directrices de aplicación para los informes país por país
La agencia tributaria italiana emitió una guía que establece directrices para la implementación de
informes país por país (CbC, por sus siglas en inglés) en Italia.
Las directrices de implementación proporcionan reglas sobre:
• Qué entidades deben presentar un informe de CbC: empresas y entidades de un grupo de
empresas multinacionales (MNE) con un volumen de negocios consolidado de 750 millones
de euros o más por año a partir del 1 de enero de 2015
• La información que se incluirá en el informe CbC
• El lenguaje para el informe de CbC (tanto en italiano como en inglés) y los montos deben
expresarse en la moneda utilizada por la entidad que informa en sus estados financieros.
• Requisitos de presentación electrónica para el informe CbC
• La fecha límite para presentar el informe CbC (como regla general, dentro de los 12 meses
del fin de año del grupo MNE, pero para el primer año, hasta el 31 de diciembre de 2017 si
el año fiscal del grupo MNE comenzó el 1 de enero de 2016 o finalizó) antes del 31 de
diciembre de 2016).
Fuente: https://home.kpmg.com/xx/en/home/insights/2017/12/tnf-italy-implementing-guidelines-for-country-by-country-reports.html
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6. El Reino Unido seguirá presionando para que las normas impositivas de las
MNE sean efectivas
El gobierno del Reino Unido publicó para comentarios de las partes interesadas un documento de
posición exponiendo sus puntos de vista sobre los desafíos planteados por la economía digital para
el sistema impositivo corporativo y sus soluciones preferidas.
El documento, que se publicó junto con el Presupuesto de otoño 2017, afirma que "el Gobierno cree
en el principio de que los beneficios de un grupo multinacional deben gravarse en los países en los
que genera valor".
Según el documento, el Gobierno impulsará las reformas al marco impositivo internacional para
garantizar que el valor creado por la participación de los usuarios en ciertas empresas digitales se
reconozca para determinar dónde están sujetas a impuestos los beneficios de esas empresas.
Finalmente, dice que el gobierno tomará medidas más inmediatas contra los grupos multinacionales,
principalmente en el sector digital, que logran bajos resultados impositivos al mantener su valioso
activo intangible en países de bajos impuestos donde tienen un contenido económico limitado. Esta
acción, que se toma de acuerdo con las obligaciones de los tratados internacionales del Reino Unido,
ayudará a evitar que los grupos logren ventajas competitivas desleales en el mercado del Reino
Unido en el que operan.
Fuente: https://www.tax-news.com/news/UK_To_Continue_Pushing_For_Effective_MNE_Tax_Rules____75840.html
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7. La Cámara de Comercio de la Unión Europea denuncia las propuestas
fiscales digitales de la UE
La Cámara de Comercio de la Unión Europea ha criticado las propuestas presentadas en la reciente
consulta de la Comisión Europea sobre opciones para nuevas normas fiscales o un nuevo impuesto
a las empresas digitales.
El objetivo de esa consulta es ayudar a la Comisión a definir un enfoque de la fiscalidad de la
economía digital. Los objetivos declarados de la Comisión son lograr una imposición más justa y
efectiva, respaldar los ingresos públicos y garantizar la igualdad de condiciones entre las empresas.
También quiere que el nuevo sistema respalde el crecimiento y la competitividad de la UE a través
del Mercado Único Digital.
La propuesta discute algunas propuestas a largo plazo que garantizarían que las reglas fiscales
internacionales adoptadas globalmente mantengan el ritmo del desarrollo tecnológico. Sin embargo,
la consulta también busca retroalimentación sobre las siguientes opciones de políticas potenciales a
corto plazo, incluyendo los llamados "impuestos de igualación".
Fuente: https://www.tax-news.com/news/AmCham_EU_Speaks_Out_Against_EU_Digital_Tax_Proposals____75918.html
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8. ATO exhorta a los usuarios de SMSF a desconfiar de los esquemas de
impuestos
La Oficina de Impuestos de Australia (ATO, por sus siglas en inglés) ha lanzado el proyecto Súper
Esquema Inteligente, una nueva campaña que advierte a los miembros de los súper fondos
autogestionados (SMSF, por sus siglas en inglés) que estén al tanto de los peligros de los esquemas
de impuestos ilegales.
La ATO dijo que actualmente está viendo una serie de esquemas de impuestos dirigidos a los
australianos que planean su retiro. Explicó que hay arreglos dirigidos a minimizar o evitar los
impuestos, diseñados para ayudar a las personas u otras entidades relacionadas a minimizar su
factura de impuestos mediante la canalización de dinero de manera inapropiada a través de SMSF.
La campaña tiene como objetivo educar a los contribuyentes y sus asesores sobre este tipo de
esquemas, para que sepan qué buscar.
La ATO advirtió que existen sanciones sustanciales para quienes participan en planes de evasión
fiscal deliberada y que una persona podría perder su derecho a ser fiduciario de su propio fondo de
jubilación o, en algunos casos, arriesgarse a ir a la cárcel. Agregó que los promotores de tales
esquemas también están en su "lista de vigilancia".
Fuente: https://www.tax-news.com/news/ATO_Urges_SMSF_Users_To_Be_Wary_Of_Tax_Schemes____75855.html
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9. Irlanda extiende la fecha límite de la presentación de informes CbC
La autoridad fiscal irlandesa ha extendido hasta el 28 de febrero de 2017, la fecha límite para que
las corporaciones multinacionales presenten sus informes país por país (CbC, por sus siglas en
inglés) para los años fiscales que finalizan en 2016.
La fecha límite se amplió debido a la disponibilidad tardía de la facilidad de presentación de
informes CbC. Al anunciar la prórroga, la autoridad tributaria dijo: "Los primeros contribuyentes de
CbC deben presentar los primeros informes de CbC en Irlanda antes del 31 de diciembre de 2017.
Los ingresos han desarrollado un sistema electrónico de presentación de informes CbC y el sistema
incluye un estándar El módulo de validación que está siendo proporcionado por la Comisión de la
UE. Sin embargo, debido a los últimos cambios en el esquema de presentación de informes CbC, la
versión final del módulo de validación aún no está disponible".
La autoridad tributaria dijo que el servicio de presentación de notificaciones electrónicas de
notificaciones de CbC continúa en funcionamiento. "Los clientes deben asegurarse de que entreguen
sus notificaciones a Ingresos, tal como lo exige la legislación sobre informes de CbC, tan pronto
como sea posible si aún no lo han hecho. La presentación de una notificación es un requisito previo
para permitir la posterior presentación de informes," dijo.
Fuente: https://www.tax-news.com/news/Ireland_Extends_CbC_Reporting_Deadline____75860.html
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10. Perú emite regulaciones muy anticipadas de precios de transferencia
implementando el archivo local, archivo maestro e informes CbC
El gobierno peruano emitió regulaciones anticipadas de precios de transferencia (Decreto Supremo
N° 333-2007-EF), que contienen orientación sobre la preparación y presentación del archivo local,
el archivo maestro y el informe país por país (CbC, por sus siglas en inglés). Las nuevas reglas
implementan la estructura de documentación de precios de transferencia introducida en Perú en
diciembre de 2016 mediante el Decreto Legislativo N° 1312, que sigue la estructura establecida en
el informe final bajo la Acción 13 del proyecto Erosión de base y traslado de utilidades (BEPS, por
sus siglas en inglés) de la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE).
Aunque la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) aún no
ha establecido el plazo para la presentación de estos tres documentos, esta información fiscal resume
los asuntos clave que los contribuyentes deberían considerar en este momento.
En general, los contribuyentes deberán divulgar más información. Estos requisitos adicionales de
divulgación pueden dar lugar a una carga de cumplimiento adicional para los módulos de finanzas
e impuestos de las entidades informantes. Por lo tanto, las entidades informantes deben abordar los
nuevos requisitos lo antes posible.
Fuente: http://taxinsights.ey.com/archive/archive-news/peru-issues-much-anticipated-transfer-pricing-regulations-implementing.aspx
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11. Bélgica aplaza el plazo de presentación de precios de transferencia de fin de
año hasta el 31 de marzo de 2018
Las autoridades fiscales belgas anunciaron que ampliarían el plazo de presentación al 31 de marzo
de 2018 para las tres obligaciones de notificación de precios de transferencia: el archivo maestro, el
informe País por país (CbC) y la notificación del informe CbC, que debían inicialmente las entidades
belgas de una empresa multinacional (EMN) antes del 31 de diciembre de 2017.
En 2016, Bélgica introdujo requisitos obligatorios de documentación de precios de transferencia de
acuerdo con la Acción 13 del proyecto de Erosión de la Base y traslado de utilidades (BEPS, por sus
siglas en inglés) de la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE), es decir,
archivo maestro, archivo local e informe País por País (CbCR, por sus siglas en inglés). Estos nuevos
requisitos se aplican a partir de ejercicios iniciados el 1 de enero de 2016.
Prácticamente, esto significa que para las filiales belgas o establecimientos permanentes de un grupo
de empresas multinacionales con un año fiscal que finalizó el 31 de diciembre de 2016, la primera
fecha límite para presentar un informe CbC de 2016 y/o el archivo maestro 2016 ahora será el 31 de
marzo de 2018. Además, para los afiliados o establecimientos permanentes de un grupo de empresas
multinacionales con un año fiscal que finaliza el 31 de diciembre de 2017, el plazo para presentar el
formulario de notificación CbCR 2017 hasta el 31 de marzo de 2018. Estos documentos deben
presentarse en un formato XML en la plataforma de las autoridades tributarias belgas.
Fuente: http://taxinsights.ey.com/archive/archive-news/belgium-postpones-year-end-transfer-pricing-filing-deadline-until.aspx
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12. Tratado sobre el impuesto a la renta Perú-México: se han cumplido los
requisitos para la aplicación de la cláusula de nación más favorecida
La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria de Perú publicó el Aviso 36-2017-
SUNAT/7T0000, que anuncia que los requisitos para la aplicación de la cláusula de nación más favorecida
del protocolo del tratado sobre el impuesto a la renta entre Perú y México se han cumplido.
Los tratados mencionados establecen tasas de retención de impuestos más bajas para los dividendos y algunos
tipos de interés que aquellos en el Tratado con México. Como resultado, las nuevas tasas de retención de
impuestos para dividendos e intereses son las siguientes:
• Dividendos: la tasa máxima de retención de impuestos disminuye del 15% al 10%.
• Intereses: la tasa máxima de retención de impuestos disminuye del 15% al 10%,
1. sobre los intereses devengados por las ventas de cualquier equipo industrial, comercial o
científico que se paga con crédito; o
2. para un préstamo de cualquier tipo otorgado por un banco.
Para cualquier otro tipo de transacción que genere intereses, se aplicarán las tarifas máximas
estipuladas en el Tratado entre Perú y México.
Fuente: http://taxinsights.ey.com/archive/archive-news/peru-mexico-income-tax-treaty--requirements-for-application.aspx
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13. El nuevo documento analiza cómo apoyar a los Estados en desarrollo en
BEPS
El Centro Internacional para la Imposición y el Desarrollo, publicó un documento de trabajo sobre
la mejor forma de apoyar a los países en desarrollo en el área de impuestos.
El documento dice que los países en desarrollo se beneficiarían particularmente del apoyo en la
implementación de dos áreas cubiertas por el proyecto de erosión de la base y traslado de utilidades
de la OCDE.
Sin embargo, dice que sería desacertado alentar a las autoridades tributarias de las naciones en
desarrollo a implementar todas las recomendaciones de la OCDE en el área de BEPS sin considerar
si esto es apropiado, particularmente a la luz de cualquier restricción política o técnica.
En cambio, el documento Ayuda a los países en desarrollo en materia de impuestos después de los
informes BEPS de la OCDE recomienda que los países en desarrollo puedan beneficiarse más de la
asistencia técnica que se basaría en las recomendaciones de la OCDE que son particularmente
relevantes para sus circunstancias o necesidades, proporcionando ejemplos.
Fuente: https://www.tax-news.com/news/New_Paper_Looks_At_How_To_Support_Developing_States_On_BEPS____75896.html
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14. OCDE lanza el programa de apoyo BEPS para ayudar a Kazajstán en la
implementación de los nuevos estándares impositivos internacionales
Una delegación de la OCDE se reunió con Bakhyt Sultanov, ministro de Finanzas de Kazajstán, en
Astana para lanzar una iniciativa para ayudar a Kazajstán en la implementación de las medidas para
abordar la erosión de base y traslado de utilidades (BEPS, por sus siglas en inglés). Kazajstán es un
miembro activo del Marco Inclusivo sobre BEPS, que reúne a 108 países y jurisdicciones en pie de
igualdad para hacer frente a la evasión fiscal internacional.
La visita lanzó un programa de inducción para ayudar a Kazajstán en la implementación del paquete
BEPS con un enfoque en informes país por país y los otros estándares mínimos.
La delegación de la OCDE estuvo encabezada por Ben Dickinson, Jefe de la División de Relaciones
y Desarrollo Global del Centro de Política y Administración Tributaria de la OCDE, y Valerio
Barbantini, Asesor Principal y Coordinador de BEPS y de los Países en Desarrollo.
Fuente: http://www.oecd.org/tax/oecd-launches-beps-support-programme-to-assist-kazakhstan-in-the-implementation-of-the-new-international-tax-
standards.htm
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15. Acuerdan convenio entre Argentina y Estados Unidos para el intercambio de
información fiscal
El Acuerdo para el Intercambio de Información Relativa a los Impuestos entre Argentina y Estados
Unidos permite tres métodos por los cuales se puede realizar el intercambio de información:
• Intercambio de información a pedido
• Intercambio automático de información
• Intercambio espontáneo de información
Sin embargo, con respecto al intercambio automático y espontáneo de información, las autoridades
competentes deberán determinar la información que se intercambiará y los procedimientos que se
utilizarán para intercambiar dicha información.
Fuente: http://taxinsights.ey.com/archive/archive-news/argentina-and-the-united-states-agreement-for-exchange.aspx
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16. Impulsar al Comité del Europarlamento sobre la falta de cumplimiento
tributario
Los miembros de la investigación especial del Parlamento Europeo sobre el lavado de dinero han
pedido la creación de un comité permanente para investigar las infracciones de la legislación fiscal.
El Comité Especial del Parlamento sobre lavado de dinero, evasión fiscal y evasión celebró una
audiencia pública sobre los documentos del Paraíso.
El presidente del comité, Werner Langen, hizo la llamada al inicio de la sesión. También dijo que,
antes del establecimiento del comité permanente deseado, debería haber una investigación especial
sobre las acusaciones de planificación fiscal agresiva derivadas de los Documentos del paraíso.
Fuente: https://www.tax-news.com/news/Push_For_EU_Parl_Committee_On_Tax_Compliance_Breaches____75864.html
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17. Europa ya tiene su lista negra de paraísos fiscales
Los ministros de Economía y Finanzas de la Unión Europea (UE) adoptaron la lista de paraísos
fiscales del club comunitario. Finalmente se elaboró una lista negra de 17 países y otra gris de 46
jurisdicciones después de dos años de negociación y varios choques entre los países miembros.
La lista incluye a Samoa Americana, Baréin, Barbados, Granada, Guam, Corea del Sur, Macao, Islas
Marshall, Mongolia, Namibia, Palau, Panamá, Santa Lucía, Samoa, Trinidad y Tobago y Túnez.
No obstante, deja otros países fuera, como Marruecos y Cabo Verde, que estuvieron dentro hasta
casi el último minuto, pero los ministros optaron por sacarlos tras confiar en las promesas de cambio
enviadas desde ambos países.
El comisario europeo de Asuntos Económicos y Financieros, Pierre Moscovici, anunció que la lista
negra incluye a los países que "no han hecho los compromisos necesarios". El político francés añadió
respecto a la lista “gris", en la que figura Andorra, que se supervisará el cumplimiento de los
compromisos con atención para asegurar que se respetan.
Fuente: https://www.economiadigital.es/politica-y-sociedad/lista-paraisos-fiscales-europa_524195_102.html
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18. Expertos recomiendan no subir IVA ni bajar ISR
México no debe seguir la ruta de reducción del Impuesto Sobre la Renta (ISR) que Estados Unidos
está por emprender ya que, al final del actual sexenio, el gobierno mexicano habrá fortalecido la
recaudación de ese gravamen, consideraron especialistas.
Consultados sobre la aprobación de la Reforma Fiscal en Estados Unidos, que prevé bajar la tasa
corporativa de ISR de 35 a 20 por ciento, Viridiana Ríos, investigadora del Wilson Center, y Héctor
Villarreal, director del Centro de Investigación Económica y Presupuestaria, coincidieron en que
sería un error que México responda inmediatamente tomando medidas similares.
Explicaron que se perderían los avances del sexenio, se deteriorarían las finanzas públicas en un
contexto de fuertes presiones de gastos ineludibles; además de que se tendría que reducir la provisión
de servicios públicos. Ambos rechazaron que la Reforma Fiscal de Estados Unidos vaya a reducir
la Inversión Extranjera Directa en México, pues la atracción de capitales va mucho más allá de los
impuestos
También coincidieron en que antes de pensar en bajar el ISR, e incluso aumentar el IVA como lo
sugieren algunos analistas, es necesario ampliar la base tributaria, combatiendo la evasión y la
elusión fiscal, e incorporar a la población que labora en la informalidad.
Fuente: http://www.dineroenimagen.com/2017-12-04/93666
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19. Oxfam Intermón denuncia que la lista negra europea deja fuera a
reconocidos paraísos fiscales
Oxfam Intermón denuncia que la lista negra europea adoptada por los ministros europeos de
Economía y Finanzas deja fuera a reconocidos paraísos fiscales e incluye solo a países pequeños o
economías emergentes.
La organización explica que en la lista europea se incluye un total de 17 países, en su gran mayoría
estados pequeños y economías emergentes, y que la UE ha creado una 'lista gris', que estaría formada
por países, reconocidos como paraísos fiscales que se han comprometido "aparentemente" a poner
en marcha reformas fiscales. La responsable de Justicia Fiscal de Oxfam Intermón, Susana Ruiz, ve
"sorprendente" que la lista negra europea cuente prácticamente sólo con países pequeños o
economías emergentes, mientras que algunos de los paraísos fiscales más reconocidos "se escapan
bajo el amparo de la `lista gris'".
Ruiz cree que este proceso de la UE ha servido para presionar sobre algunos paraísos fiscales y que
países como Suiza o Bermudas se comprometan por fin a poner en marcha reformas fiscales
cruciales, pero sostiene que estar en la 'lista gris' "no debería ser sólo una vía de salida fácil que no
implique consecuencias, como ha ocurrido en el pasado".
Señala que cuando se cuente con una lista negra "consistente", con sanciones efectivas contra
grandes empresas y fortunas que abusan de los paraísos fiscales, se podrá lograr poner fin a la
evasión y elusión fiscal.
También ve importante que la propia UE aplique de manera interna sus propios criterios, ya que si
los tuviese en cuenta, al menos cuatro estados miembros estarían en la lista negra. "Mientras haya
paraísos fiscales en el corazón de Europa, será difícil creer que se están planteando sanciones
ambiciosas y tomando todas las medidas para lograr que los países en la 'lista gris' se comprometen
a impulsar las reformas necesarias", advierte.
Fuente: http://www.expansion.com/agencia/europa_press/2017/12/05/20171205171342.html
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20. Avanza proyecto para penalizar evasión fiscal
El proyecto presentado por el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) de Panama busca proteger
el sistema financiero del país. La aprobación se logra luego de varios meses de debate.
Se trata del proyecto de ley que adiciona el Capítulo XII “Delitos contra la Hacienda Nacional”, al
título VII del Código Penal, que comprende los artículos 288-G, 288-H, 288-I, 288-J y 288-K y dicta
otras disposiciones”.
En el proyecto de ley, que será presentado en el próximo período de la Asamblea Nacional por el
titular del MEF, Dulcidio De La Guardia, se incluye la defraudación fiscal en el Código Penal a fin
de evitar que el sistema financiero sea usado para el blanqueo de dinero. En la iniciativa se estipulan
sanciones de 2 a 5 años y multa de hasta 10 veces el importe defraudado a las personas que en
beneficio propio o de un tercero, con la intención de defraudar a la Hacienda Nacional, simule,
oculte, omita, falsee o engañe en la determinación de una obligación tributaria para dejar de pagar
en todo en parte los tributos. Además, señala que se considerará defraudación fiscal cuando en un
período fiscal el monto defraudado sea igual o superior a trescientos mil balboas (B/.300,000.00).
El proyecto de ley también establece que se eximirá de pena a quien pague el monto de la obligación
tributaria defraudada y sus accesorios formales en forma incondicional y total, antes de la sentencia
de primera instancia. Este beneficio se otorgará por una sola vez por cada persona natural o jurídica.
Fuente: https://www.centralamericadata.com/es/article/home/Avanza_proyecto_para_penalizar_evasin_fiscal