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Modelo interno de cuantificación de pérdidas
esperadas y no esperadas de la cartera de crédito
Helmut Pabst
Seminario Internacional
REGULACIÓN Y SUPERVISIÓN DE
COOPERATIVAS DE AHORRO Y
CRÉDITO
Quito, Ecuador
Auspiciado por el Ministerio de Cooperación
Económica y de Desarrollo de Alemania:
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Contenido
A. Justificación
B. Metodologías de cuantificación
C. Modelos actuales de estimación de pérdidas
D. Un modelo alternativo
A. JUSTIFICACIÓN
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La implementación y la aplicación de una eficaz gestión de riesgos es unfactor trascendente para la sostenibilidad de las cooperativas de ahorro ypréstamo, y en particular, para la seguridad de los depósitos de susahorradores.
Para que la gestión de riesgo crediticio resulte eficaz, la cuantificaciónrazonable de los riesgos de irrecuperabilidad derivada de la colocación decréditos es vital, y la metodología de medición aplicada es determinantepara la confiabilidad del resultado.
Resulta apremiante encontrar un modelo práctico para afinar lametodología de establecer éstas pérdidas esperadas y no esperadas en lascajas de ahorro y préstamo; sin intención de flexibilizar los métodos vigentesen el sentido de “aflojarlos”, si no cuantificar más razonablemente el riesgocrediticio y con mejor sustento en el acopio de datos sobre el comportamientohistórico de las carteras.
B. METODOLOGIAS DE CUANTIFICACIÓN
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Existen básicamente dos metodologías paracuantificar las pérdidas crediticias esperadas:
La revisión de créditos carpeta por carpeta,estableciendo el riesgo de irrecuperabilidad de cadacrédito individual aplicando el criterio de lacapacidad de pago.
Ventaja: Proceso bastante confiable
Desventajas: Costos altos para su ejecución,justificables sólo en entidades cuya cartera registrauna cantidad importante de créditos cuantiosos. Noes aplicable para el mundo de los micro- créditos porlos montos en promedio bajos de los créditos
individuales.
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La metodología anterior, generalmente se efectúa en base a muestras dela cartera de crédito, cuya cobertura está orientada al riesgo establecido porla evaluación del ambiente de control y de la validación de los riesgos ydeterminada durante la planificación de la auditoría o inspección.
B. METODOLOGIAS DE CUANTIFICACIÓN
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Otro método para establecer lairrecuperabilidad en micro- créditos, no evalúalos riesgos por créditos individuales sino quetoma el total de la cartera morosaclasificándola con el criterio de su antigüedad.
B. METODOLOGIAS DE CUANTIFICACIÓN
C. Modelos actuales deEstimación de pérdidas en
Micro- créditos
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a) A través del indicador “Cobertura de cartera vencida”. Por ejemplo enMéxico, la parametrización de éste indicador, parte del supuesto que 90% de lacartera vencida que registra una morosidad ≥ 91 días está considerada comoirrecuperable. Por ende, se deben establecer reservas prudencialescorrespondientes a la meta del 90%.
Éste, fue el primer indicador que midió a partir del comienzo de los años 90el riesgo de la irrecuperabilidad.
C. Modelos actuales deEstimación de pérdidas en
Micro- créditos
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b) Durante los últimos años, la metodología ha evolucionado hacia laaplicación de tablas segmentadas en diferentes bandas por el criterio deantigüedad de días de morosidad. Se asigna a cada una de las bandas unporcentaje de probabilidad de la irrecuperabilidad de los créditos. A través delcálculo del porcentaje, se determina también el requerimiento de laconstitución de las reservas prudenciales que cubrirán el riesgo crediticio. Lacantidad de bandas, la parametrización y los porcentajes atribuidos a cada una,varían de país a país.
Días de mora Porcentaje de estimación
Cartera 1
Porcentaje de estimación
Cartera 2
0 0.50 10
1 a 30 2.5 10
31 a 60 15 30
61 a 90 30 40
91 a 120 40 50
C. Modelos actuales deEstimación de pérdidas en
Micro- créditos
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No deben aplicarsesimultáneamente el indicador delinciso “a” y las tablas, puesto que lastablas reemplazan al indicadoranterior, siendo una metodologíamás aproximada que el meroindicador de cobertura de carteravencida que limita su informaciónhacia la cartera morosa superior a90 días (por considerar una mayorsensibilidad de las contingencias deirrecuperabilidad desde el primer díade morosidad)
D. Un modelo alternativo
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La crisis actual de los mercados financieros, sus volatilidades y un crecimiento enriesgos de créditos también registrado en el sector de las cooperativas de ahorro ycrédito, genera la preocupación por encontrar una mejora a la metodología paraidentificar con más certeza los riesgos crediticios.
Por ello, recomendamos implementar un modelo alternativo e innovador a lastablas establecidas que esté en condiciones de cuantificar prudentemente y conmayor precisión las pérdidas esperadas y no esperadas.
La metodología continúa basándose en el criterio de días de morosidad. Laevolución cualitativa de éste modelo interno, radica básicamente en el uso deinformación histórica sobre el comportamiento de la cartera, registrando el flujo decaja y la volatilidad de la morosidad, definiendo el momento de “default” y laprobabilidad de las diferentes bandas de caer en irrecuperabilidad.
El modelo permitirá establecer individualmente el riesgo de pérdidas esperadasy no esperadas para cada cooperativa de ahorro y préstamo, evidenciando las pautasde la política de crédito más o menos prudente expresadas por los procesos deevaluación de la capacidad de pago, la educación de sus socios deudores, elseguimiento a los créditos y la eficiencia de su cobranza.
D. Un modelo alternativo
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Resultados esperados:
Mayor aproximación de las pérdidas reales (esperadas). Cobertura prudente y calculada con más exactitud de las pérdidas esperadas. Establecer por primera vez, a través de un cálculo matemático, las pérdidasinesperadas tomando en consideración las volatilidades históricas de la morosidad. La curva de probabilidades que genera el modelo permite anticipar losdeterioros que normalmente se ocultan en los crecimientos. La segmentación de la gestión del riesgo de crédito permite enfocar las políticas,controles y acciones correctivas de mitigación. Ha sentado las bases para la estimación del riesgo de crédito individual,posibilitando en el corto plazo pricing enfocado a riesgos.
Facilita a los órganos de gobierno datos basados en el comportamientohistórico, el estado y las tendencias del riesgo de crédito; informacionesnecesarias para plasmar a través de la planificación estratégica y operativa loslineamientos y metas de la política de la entidad.
D. Un modelo alternativo
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La metodología innovadora del MODELO INTERNO se desarrollará enbeneficio mutuo, tanto para los órganos de gobierno de las cooperativas deahorro y préstamo cuya responsabilidad dentro de su gestión de riesgos esconocer con la mayor precisión posible las pérdidas de la cartera, como paralas autoridades supervisoras a cargo de la protección de los pequeñosahorradores socios de las cooperativas.
Gracias
por su
atención!!
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