modelo informe definitivo auditoria regular · 2019-05-22 · 2 r-2017-05467 - montebello-...

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA

REGULAR

MUNICIPIO DE MONTEBELLO ANTIOQUIA

ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL

VIGENCIA 2017

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA

Medellín, mayo de 2019

2 R-2017-05467 - Montebello- Administración Municipal

ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE MONTEBELLO Contralor General de Antioquia Rubén Darío Naranjo Henao Subcontralor Juan Carlos Peláez Serna Contralor Auxiliar Delegado Diana Carolina Jiménez Torres Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada José Hernando Duque Arango Equipo Auditor Contralor Auxiliar – Coordinador Byron Luciano Muñoz Ruiz Contralor Auxiliar Luz Marina Vélez Vélez Contralor Auxiliar Ángela Morales Uribe Comité Operativo Contralora Auxiliar María Nelly Zapata Echeverri Profesional Universitaria Ángela Paola Ríos Rosas Profesional Universitaria Martha Lillyam Palacios Maldonado

Profesional Universitaria (P) Nacyra Raquel Máttar Acuña


TABLA DE CONTENIDO

1. DICTAMEN INTEGRAL ........................................................................................................... 6

1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO ............................................................................ 6

1.1.1 Control de Gestión............................................................................................................ 6

1.1.2 Control Financiero ............................................................................................................ 7

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .......................................................................................... 9

2.1. CONTROL DE GESTIÓN ........................................................................................................ 9

2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación ............................................................................. 9

2.1.1.1. Gestión Contractual. ........................................................................................................ 10

2.1.1.2. Legalidad ........................................................................................................................... 22

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual ............................................. 22

2.1.2 Control Fiscal Interno ........................................................................................................... 32

2.1.3. Gestión Ambiental ............................................................................................................... 36

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual. .......................................................................................... 36

2.2 CONTROL FINANCIERO ....................................................................................................... 36

2.2.1. Factor Estados Contables .................................................................................................. 36

2.2.2 Sistema de Control Interno Contable .......................................................................... 45

2.2.3. Gestión Presupuestal ......................................................................................................... 49

3. OTRAS ACTUACIONES ........................................................................................................... 55

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS ............................................................................................... 55

3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR .......................................................................... 55

3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS .......................................................................... 55

3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS ............................................................................................... 55


3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS ...................................................................... 55

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS ................................................................... 56

5. ANEXOS .................................................................................................................................. 57


Medellín, mayo de 2019

Doctor FERNANDO DE JESÚS MUÑOZ ÁLVAREZ Alcalde Municipal Calle 20 Bolívar No 19 - 51 [email protected] [email protected] Teléfonos 8480561- 8480564 ext.113 - 3117619642 Montebello, Antioquia

Asunto: Dictamen de Auditoría vigencia 2017

La Contraloría General de Antioquia con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Regular al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de 2017, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General de Antioquia, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la Administración Municipal de Montebello, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría General de Antioquia, compatibles con las de general aceptación; por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que soportan la gestión de la Entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales.

mailto:[email protected]

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1. DICTAMEN INTEGRAL 1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO

Con base en la calificación total de 69 puntos, sobre la Evaluación de la Gestión Fiscal, componentes control de gestión y control financiero, la Contraloría General de Antioquia No Fenece la cuenta de la Entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2017.

1 MATRIZ EVALUACIÓN DE GESTIÓN FISCAL ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL MUNICIPIO DE MONTEBELLO

VIGENCIA 2017

Fuente: Sistema Gestión transparente. Elaboró: Equipo auditor.

Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación: 1.1.1 Control de Gestión La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control de Gestión, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 92.78 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:


2 CONTROL DE GESTIN ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL MUNICIPIO DE MONTEBELLO

VIGENCIA 2017

Fuente: Sistema Gestión Transparente Elaboró: Equipo auditor.

1.1.2 Control Financiero La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 9.38 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

3 CONTROL FINANCIERO ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL MUNICIPIO DE MONTEBELLO

VIGENCIA 2017

Fuente: Sistema Gestión transparente. Elaboró: Equipo Auditor.


2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

2.1. CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, en el componente Control de Gestión se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por Administración Municipal de Montebello, en cumplimiento de lo establecido en la resolución interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría General de Antioquia, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación: En total celebró 222 contratos por valor de $3.197.065.546, distribuidos así:

4. CONTRATACIÓN ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL MUNICIPIO DE MONTEBELLO

VIGENCIA 2017

TIPOLOGIA CANTIDAD

CONTRATADA VALOR $

MUESTRA CANTIDAD

VALOR $

Obra Pública 1 509.544.265 1 509.544.265

Prestación de Servicios

175 2.006.311.410 32 1.024.470.579

Suministros 32 375.641.879 11 211.191.030

Consultoría y otros 13 265.814.694 12 260.816.694

Interventoría 1 39.753.298 1 39.753.298

Régimen Especial 0 0 0 0

TOTAL 222 3.197.065.546 57 2.045.775.866

Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Equipo Auditor

De acuerdo a lo anterior el siguiente es el resultado de la ejecución de la auditoría regular a la Administración Municipal de Montebello:


2.1.1.1. Gestión Contractual. Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Contractual obtuvo un puntaje de 95,91 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

5. GESTIÓN CONTRACTUAL ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL MUNICIPIO DE MONTEBELLO

VIGENCIA 2017


2.1.1.1.1. Obra Pública De un universo de 1 contrato de obra pública se auditó 1; por valor de $509.544.265, equivalente al 100% del valor total contratado en esta tipología, del cual se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:

HALLAZGOS (Cifras en pesos)

1. En el contrato No 0546710010050012017, cuyo objeto es: Ejecución de obra pública consiste en la construcción y/o adecuación de acueductos veredales del municipio de Montebello Antioquia, conforme con las metas del plan de acción del programa 1.7 agua potable y saneamiento básico, de la línea 1 movilidad e innovación social de la dimensión social del plan de desarrollo municipal, por valor de $509.544.265, suscrito con Consorcio Prosperar Ingeniería y liquidado, se evidencia lo siguiente (F) (D)

a. Un presunto detrimento por valor de $10.551.165 por sobrecostos, de

acuerdo a lo establecido en artículo 6, la ley 610 de 2000 como sigue:


Fuente: Archivo Municipal Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar.

ITEM DESCRIPCIÓN UN CANTIDAD Vr UNITARIO Vr PAGADO Vr UNITARIO VALOR CGA DIFERENCIA

2Excavación en material

heterogéno de 0 a 2m m3 112,7 48.000 5.409.600,0 34.046 3.836.965 1.572.635

17 Excavacion en conglomerado (0-2)mm3 235,2 55000 12.936.000,0 53.299 12.535.998 400.002

18

Lleno común compactado

con material clasif icado

proveniente de la

excavacion al 80% del

proctor modif icado m3 140,58 55000 7.731.900,0 13.503 1.898.252 5.833.648

19

Cargue, retiro y botada de

material proveniente de la

excavación a cualquier

distancia m3 40,62 45.000 1.827.900,0 29.376 1.193.253 634.647

8.440.932

2.110.233

10.551.165

CONTRATO No 133 de 2017 VALORES CALCULADOS CGA

TOTAL COSTO DIRECTO

AU (25%)

TOTAL POSIBLE DETRIMENTO


Se anexan los APU realizados por el auditor:

Fuente: análisis de precios Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar.

2

Rendimiento Unidad V/Unitario Equipo Material Personal Otros

OFICIAL 0,15 DIA 116.396$ 17.459$

AYUDANTE 0,30 DIA 49.884$ 14.965$

HERRA HERRAMIENTA MENOR (5% M. DE O.) 1,00 pesos 1.621$ 1.621$

AYUDR AYUD. RASO (INCLUYE 66,28% PRESTACIONES) 0,00 día 30.000$ -$

TRANSORTE INTERNO MATERIAL EXCAVACION (HASTA 30M ) 0,00 M3 8.000$ -$

DIRECTO: $ 34.046 -$ -$ 32.425$ 1.621$

+25% AIU: $ 8.511

Total $ 42.557 m³

8,0


CANGU APISONADOR CANGURO 0,70 hora 7.500$ 5.250$

HERRA HERRAMIENTA MENOR (5% M. DE O.) 1,00 pesos 327$ 327$

AYUDR 2 AYUDANTES RASOS (INCLUYE 66.28% PRESTACIONES) 0,54 día 99.768$ 53.684$

TRANS TRANSPORTE MANUAL DEMATERIAL HASTA 50M PARA LLENOS 0,00 m³ 9.000$ -$

DIRECTO: $ 59.260 5.250$ -$ 53.684$ 327$

+25% AIU: $ 14.815

Total $ 74.075 m³

17


OFICIAL 0,20 DIA 116.396$ 23.279$

AYUDANTE 0,36 DIA 49.884$ 17.958$

HERRA HERRAMIENTA MENOR (5% M. DE O.) 1,00 pesos 2.062$ 2.062$

AYUDR AYUD. RASO (INCLUYE 66,28% PRESTACIONES) 0,00 día 30.000$ -$

TRANSORTE INTERNO MATERIAL EXCAVACION (HASTA 30M ) 1,00 M3 10.000$ 10.000$

DIRECTO: $ 53.299 -$ 10.000$ 41.237$ 2.062$

+25% AIU: $ 13.325

Total $ 66.624 m³

18,0


CANGU APISONADOR CANGURO 0,40 hora 8.000$ 3.200$

HERRA HERRAMIENTA MENOR (5% M. DE O.) 1,00 pesos 327$ 327$

AYUDR AYUDANTE RASO (INCLUYE 66.28% PRESTACIONES) 0,20 día 49.884$ 9.977$

ENSAY ENSAYO PROCTOR MODIFICADO Y DENSIDAD 0,00 m³ 2.000$ -$

DIRECTO: $ 13.503 3.200$ -$ 9.977$ 327$

+25% AIU: $ 3.376

Total $ 16.879 m³

19,0


2 AYUDANTE RASO 0,294 hora 99.768$ 29.376$

BOTAD RETIRO Y BOTADA TIERRA 0,000 m³ 18.500$ -$

DIRECTO: $ 29.376 29.376$ -$ -$ -$

+25% AIU: $ 7.344

Total $ 36.720 m³

Excavacion en material heterogeneo (0-2)m

Lleno común compactado con material clasificado proveniente de la excavacion al 80% del proctor modificado

Lleno y apisonado de zanjas y apiques con material selecto de la excavacion,debsidad de cxompactacion mayor 90%PM

Excavacion en conglomerado (0-2)m

Cargue, retiro y botada de material proveniente de la excavación a cualquier distancia


b. En el pliego de condiciones elaborado por la administración municipal se estipula en el numeral 21. EVALUACIÓN DE LOS REQUISITOS HABILITANTES, entre otros los siguientes aspectos:

Certificado de registro de interés de participar en la licitación

Fuente: Pliegos de condiciones, página 22, SECOOP Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar.

Certificación de asistencia a la visita a los sitios de ejecución del contrato:

Fuente: Pliegos de condiciones, página 23 SECOOP Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar.

Luego en al acta de evaluación se verifica los requisitos como se aprecia en la siguiente imagen:


Fuente: Archivo carpeta del proyecto Elaboró: Administración Municipal

Para luego, habilitar al proponente Consorcio Prosperar Ingeniería y adjudicar el contrato de obra. Los requisitos habilitantes miden la aptitud del proponente para participar en un Proceso de Contratación como oferente y están referidos a su capacidad jurídica, financiera, organizacional y su experiencia, por lo que se inobservo el literal Artículo 2.2.1.1.1.5.3., del decreto 1082 de 2015

2.1.1.1.2. Prestación de Servicios De un universo de 175 contratos de prestación de servicios se auditaron 32; por valor de $1.024.470.579, equivalente al 51% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:


2. El contrato No 05467-130-1007-106-2017, cuyo objeto es apoyo a la gestión de la administración en la USPD a través de la prestación el servicio de transporte en la recolección de residuos sólidos ordinarios de la zona urbana y rural del municipio de Montebello y así mismo el transporte de estos, incluido su cargue y descargue, hacía la estación de transferencia en el


municipio de sabaneta, con el propósito de aumentar la cobertura del servicio de aseo del Municipio determinado como objetivo del programa 1.7.1: agua potable y saneamiento básico del PDM, conforme con la política nacional para la gestión integral de residuos sólidos (documento CONPES 3874), suscrito con CARLOS DAVID QUINTERO TOBÓN, por valor de $18.000.000, con fecha del Agosto 3 de 2017, se evidenció un Presunto detrimento patrimonial por valor total de $1.960.000, de acuerdo a lo establecido en artículo 6, la ley 610 de 2000 como sigue: (F) (D) a. Se evidencia que en el pago realizado mediante el Comprobante de

Egreso 1171 del 11 de septiembre de 2017 y la respectiva orden de pago 1118 de la misma fecha por valor de $7.440.000, se a cuenta de cobro relacionando 13 viajes de los cuales hay 4 cpasomprobantes que corresponden a otros vehículos y conductores respetivamente diferentes a los aportados para la firma del contrato (MARCA: INTERNATIONAL, PLACA: SYK559, COLOR: AZUL…. FOLIO 38) así del día 01 de agosto se aporta un comprobante correspondiente a la placa TKJ 128, conducido por el Señor EDWIN NORBEY RENDÓN RAMÍREZ y los días 14, 24 y 30 de agosto se aporta un comprobante correspondiente a la placa HUE 937, conducido por el Señor ALDUBERY GRAJALES; viajes a la ESTACIÓN DE TRANSFERENCIA EN EL MUNICIPIO DE SABANETA cada uno con un costo de $280.000 cada uno para un valor pagado sin soportes de $1.120.000, generándose un posible detrimento patrimonial por este valor. Dicha cuenta está acompañada del informe de Supervisión por el Secretario de Planeación y Obras Públicas para la época HUGO ALEXANDER BEDOYA CARDONA. (folios 22-27, 38, 47_50).

b. Se evidencia que en el pago realizado mediante el Comprobante de

Egreso 1368 del 13 de octubre de 2017 y la respectiva orden de pago 1298 de la misma fecha por valor de $5.940.000, se pasa cuenta de cobro relacionando 9 viajes a la ESTACIÓN DE TRANSFERENCIA EN EL MUNICIPIO DE SABANETA de los cuales hay un (1) comprobantes que corresponden a otros vehículos y conductores respetivamente diferentes a los aportados para la firma del contrato (MARCA: INTERNATIONAL, PLACA: SYK559, COLOR: AZUL. FOLIO 38) así del 29 de septiembre se aporta un comprobante correspondiente a la placa HUE 937, conducido por el Señor ALDUBERY GRAJALES; el costo de los viajes es de $280.000 para un valor pagado sin soportes de $280.000, generándose un posible detrimento patrimonial por este valor. Dicha cuenta está acompañada del informe de Supervisión por el Secretario de Planeación


y Obras Públicas para la época HUGO ALEXANDER BEDOYA CARDONA. (folios 60-61, 64, 66, 70-72)

c. El contrato fue adicionado en plazo de un mes y en valor en $5.000.000,

mediante Otrosí N° 001 de fecha 4 de octubre de 2017, fecha de vencimiento del contrato inicial; pero el Certificado de Disponibilidad Presupuestal 820, que lo respalda está fechado el 6 de octubre de 2017, dos días posterior a la suscripción del Otrosí en el cual en forma irregular se menciona el CDP 820, el cual supuestamente no había sido expedido, (folios 54 a 57), Lo anterior contraviene el artículo 71 del decreto 111 de 1996 y el artículo 21 del decreto 115 de 1996

d. Se evidencia que en el pago realizado mediante el Comprobante de

Egreso 1456 del 3 de noviembre de 2017 y la respectiva orden de pago 1386 de la misma fecha por valor de $6.980.000, se pasa cuenta de cobro relacionando 10 viajes a la ESTACIÓN DE TRANSFERENCIA EN EL MUNICIPIO DE SABANETA de los cuales hay dos (2) comprobantes que corresponden a otro vehículo y conductor diferentes a los aportados para la firma del contrato (MARCA: INTERNATIONAL, PLACA: SYK559, COLOR: AZUL…. FOLIO 38) así del 13 y 26 de octubre de 2017 se aportan comprobantes correspondientes a la placa HUE 937, conducido por el Señor ALDUBERY GRAJALES; el costo de cada uno de los viajes es de $280.000 para un valor pagado sin soportes de $560.000, generándose un posible detrimento patrimonial por este valor. Dicha cuenta está acompañada del informe de Supervisión por el Secretario de Planeación y Obras Públicas para la época HUGO ALEXANDER BEDOYA CARDONA. (folios 75-76, 81-86)

2.1.1.1.3. Suministros De un universo de 32 contratos de suministros se auditaron 11; por valor de $211.191.030, equivalente al 56% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:


3. En el contrato de suministros 05.467-110-10-08-008-2017-02 suscrito con

Yolanda Gaviria Rodríguez, identificada con CC 21.877.736-4 el 27 de febrero de 2017 por valor de $17.380.000, (equivalente a 23,56 SMLMV) , con un plazo


de 10 meses, con el objeto suministro de refrigerios y alimentación para brindar a la población asistente a las diferentes reuniones y capacitaciones llevadas a cabo durante la ejecución de los proyectos y programas incluidos en el plan de desarrollo un Montebello con mejores oportunidades para todos; con adiciones: (D)

Adición 001 (otrosí 1) del 24/08/2017 por valor de $2.000.000 y

Adición 002 (otrosí 2) del 01/12/2017 por valor de $3.000.000, Para un valor total del contrato de $22.380.000, estas adiciones solo fueron en valor, sin afectar el plazo. Se evidenció:

En los soportes de la última cuenta de cobro, correspondiente al pago, por valor de 4.830.000, mediante la orden de pago 1598 y el respectivo comprobante de egreso 1670, ambos fechados el 15 de diciembre de 2017, con un saldo acumulado de pagos de $22.380.000, se evidencia que las actividades se desarrollan hasta el mes de octubre, sobrepasando los presupuestos respaldados con los Certificados de Disponibilidad Presupuestal 042 de enero 11 de 2017 por $$ 17.500.000 y el 699 de agosto 24 de 2017 por $ 2.000.000 y los Certificados de Registro presupuestal 185 del 27/08/2017 por valor de $17.380.000, y el 688 del 24/08/2017 por valor de $2.000.000, con un saldo total de $19.380.000, corroborando que para la fecha de la ejecución de las actividades estaba en vigencia la adición 1 de agosto 24 de 2017.

Debido a que la segunda adición se presentó en diciembre 1 de 2017, puede aseverarse que esta se hizo para cubrir un déficit presupuestal para el pago de las actividades que se desarrollaron hasta el mes de octubre, según el cuadro adjunto y conversación sostenida con la contratista.

De acuerdo con lo anterior, se presume una contravención al Artículo 21 del decreto 115 de 1996, el Artículo 71 del Decreto 111 de 1996 y el Artículos 3.3.1.4 del Decreto 734 de 2012

INFORME DE ACTIVIDADES SERVIDAS POR LA CONTRATISTA

FECHA ASISTENTES LUGAR ACTIVIDAD RESPONSABLE

14/10/2017 10 Zarcitos Parte Alta

Taller MIRS cuidado del agua y socialización PTAP

Ana María R. A.


INFORME DE ACTIVIDADES SERVIDAS POR LA CONTRATISTA

FECHA ASISTENTES LUGAR ACTIVIDAD RESPONSABLE

28/09/2017 39 CER Sabanitas

Taller sobre prevención del abuso sexual, autoestima en los Niños y prevención del consumo de sustancias psicoactivas

Viviana Marcela Ríos Álzate

12/10/2017 17 Parque Educativo

Taller Comisaría

09/10/2017 23 Parque Educativo

Manejo de conflictos en el aula a Docentes Rurales

Octubre de 2017

56 Vereda la Granja

Caminata Institucional Deporte Y Recreación

29/09/2017 56 Zona Urbana

Conversatorio de estilos de vida saludable _redes de apoyo social

Álvaro De Jesús Álzate Herrera, Gerontólogo

27/09/2017 28 Casa de la Niñez

Taller sobre el respeto y la Prevención de Abuso de Personas Desconocidas

Luisa Fernanda Ruíz, Apoyo Casa De La Niñez

6/10/2017 50

Centro recreativo, Balneario la Vitrina, Vereda Zarcitos Parte Alta

Adultos Mayores con Mejores Oportunidades, Grupo Gerontológico, Para Volver a Soñar

Álvaro De Jesús Álzate Herrera, Gerontólogo

Fuente: Documentos del Contrato Elaboró: Luz Marina Vélez Vélez – Contralora Auxiliar; Luis Guillermo Acevedo Martínez – Técnico Operativo

2.1.1.1.4. Consultoría u otros Contratos De un universo de 13 contratos de consultoría u otros se auditaron 12; por valor de $260.816.694, equivalente al 98% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado: En la matriz de gestión contractual se registran 13 contratos evaluados, lo cuales corresponden: 1 a Interventoría y 12 a Consultoría y otros. El contrato No 054-671-001-002-001-2017, por valor de $39.753.298 se rindió en Gestión Transparente como como consultoría siendo éste según su objeto contractual de interventoría, por lo que fue considerado en dicha tipología. No se presentaron hallazgos por esta tipología.


2.1.1.1.5. Interventoría De un universo de 1 contrato de Interventoría se auditó 1; por valor de $39.753.298, equivalente al 100% del valor total contratado en esta tipología, del cual se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal. Se aclara que, el contrato de Interventoría No 054-671-001-002-001-2017 por valor de $39.753.298, se rindió en Gestión Transparente como Consultoría siendo éste de Interventoría, por lo que fue considerado en ésta tipología. Lo anterior, con el siguiente resultado:


4. En el contrato No 054-671-001-002-001-2017, cuyo objeto es interventoría

técnica, financiera y administrativa a la ejecución del contrato de obra pública No 05467-100-1005-001-2017, cuyo objeto es la construcción y/o adecuación de acueductos veredales del municipio de Montebello Antioquia, suscrito con Franklin Leandro Osorio Cano, por valor de $39.753.298, liquidado, se observó lo siguiente: (D)

a. En la propuesta presentada por el Consorcio Prosperar Ingeniería

aparece la hoja de vida del Ingeniero Franklin Leandro Osorio, como Ingeniero Director del proyecto. El contrato de obra fue adjudicado y firmado por el Consorcio el 29 de julio de 2017.

El 24 de agosto se le adjudica al señor Franklin Leandro Osorio el contrato de Interventoría. Presentándose un posible conflicto de intereses tal y como lo estipula el inciso 2 del numeral 1 del artículo 32 de la Ley 80 de 1993:

“En los contratos de obra que hayan sido celebrados como resultado de un proceso de licitación, la interventoría deberá ser contratada con una persona independiente de la entidad contratante y del contratista, quien responderá por los hechos y omisiones que le fueren imputables en los términos previstos en el artículo 53 del presente estatuto.


Es importante resaltar que tanto los estudios previos, especificaciones técnicas, el pliego de condiciones y la propuesta son parte integral del contrato tal y como lo estipulan la cláusula segunda y séptima del Contrato de Obra:

CLAUSULA SEGUNDA. - ACTIVIDADES: 1) Actividad 1: Ejecutar las cantidades de obra conforme a documentos de estudios previos, especificaciones técnicas, el pliego de condiciones y la propuesta presentada por el contratista. (negrilla fuera de contexto)

CLAUSULA SÉPTIMA. - OBLIGACIONES DE LAS PARTES: A) POR EL CONTRATISTA: 1°-. Dar cumplimiento al objeto del contrato a cabalidad y responder por el mismo, de conformidad con la el pliego de condiciones y la propuesta presentada (negrilla fuera de contexto).

Al momento de la firma del contrato de interventoría el ingeniero Franklin fungía como funcionario del Contratista de obra, nunca renunció a tal calidad, tal como lo certifica la secretaría de planeación municipal de Montebello (ver imagen anexa). Por lo que se presume un conflicto de intereses.

Fuente: imagen tomada archivo del proyecto, Admón. Municipal de Montebello Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor auxiliar.


b. En la propuesta presentada por el contratista figura, en el cuadro técnico, un ingeniero ambiental con una dedicación del 30% y una duración de 5 meses, por valor total de $3.766.500 (incluye factor multiplicador de 1,62, ver imagen anexa)

Fuente: imagen tomada archivo del proyecto, Admón. Municipal de Montebello Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor auxiliar.

No se evidenció el actuar del ingeniero ambiental, no hubo pago de seguridad social, no hubo registro en la bitácora, ni en actas de comité, tampoco insumos que evidenciaran su proceder en la obra, por lo que se presume un detrimento por este concepto, inobservando el artículo 6 de la ley 610 de 2000l

c. En las planillas de pago de seguridad social aparece el ingeniero residente con IBC de $800.000, en la propuesta aparece como


remuneración al ingeniero residente de $1.650.000, por lo que se incumple lo previsto en el artículo 23 de la ley 1703 de 2002 y el numeral 1 del artículo 34 de la ley 734 de 2002

2.1.1.1.6. Régimen Especial.

La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2017 contratos de esta tipología, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.2. Legalidad Como resultado de la auditoría adelantada, la legalidad obtuvo un puntaje de 99,23 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

6. LEGALIDAD ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL MUNICIPIO DE MONTEBELLO

VIGENCIA 2017


2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual Como resultado de la auditoría adelantada, la Rendición y Revisión de la Cuenta obtuvo un puntaje de 90.40 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:


7 RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL MUNICIPIO DE MONTEBELLO

VIGENCIA 2017



5. Revisada la rendición de cuenta de la Administración, correspondiente a la

vigencia del 01-01–2017 al 28-02-2018, se observó que fueron reportados al Sistema de Gestión Transparente de la Contraloría General de Antioquia extemporáneamente 11 contratos; Inobservando la Resolución N° 1966 del 27 diciembre de 2016. (A)(PAS)

Código Contrato Fecha Acta

Inicio Fecha

Suscripción Fecha

Rendición Días

Extemporáneos Valor Contrato

0546710010071442017 03/11/2017 03/11/2017 20/02/2018 104 $800.000,00

MC-PM-001-2017-10 17/10/2017 17/10/2017 30/10/2017 8 $1.089.440,00

MC054671001008262017 18/08/2017 18/08/2017 03/11/2017 72 $1.244.145,00

0546710010090272017 16/12/2017 16/12/2017 29/12/2017 8 $1.320.833,00

MC054672001501022017 12/06/2017 12/06/2017 29/06/2017 12 $1.358.400,00

0546714010070962017 12/07/2017 08/07/2017 22/09/2017 71 $1.500.000,00

CPS001CONC2017 30/01/2017 30/01/2017 01/03/2017 25 $1.700.000,00

0546710010071452017 20/11/2017 20/11/2017 05/12/2017 10 $1.734.300,00

0546710010080192017 25/04/2017 25/04/2017 13/10/2017 166 $1.790.000,00

MC054671101008030201 14/09/2017 14/09/2017 13/03/2018 175 $1.918.000,00

05-467-100-1009-028- 16/12/2017 16/12/2017 29/12/2017 8 $1.950.000,00



Inicio Fecha

Suscripción Fecha

Rendición Días


0546711010080332017 24/11/2017 24/11/2017 13/03/2018 104 $2.095.000,00

0546714010090102017 17/02/2017 17/02/2017 16/05/2017 83 $2.140.000,00

054671401071402017 09/10/2017 09/10/2017 25/11/2017 42 $2.568.000,00

0546711010070382017 20/01/2017 20/01/2017 08/03/2018 407 $2.700.000,00

054671001007148-2017 28/11/2017 28/11/2017 29/12/2017 26 $2.850.000,00

MC054671301008182017 24/04/2017 24/04/2017 30/06/2017 62 $2.856.000,00

0546713010070772017 03/05/2017 03/05/2017 16/06/2017 39 $3.000.000,00

0546710010071342017 09/09/2017 09/09/2017 06/10/2017 22 $3.210.000,00

0546710010071462017 28/11/2017 28/11/2017 11/05/2018 159 $3.500.000,00

0546713010070212017 16/01/2017 16/01/2017 06/03/2017 44 $3.606.435,00

0546710010071352017 11/09/2017 11/09/2017 11/10/2017 25 $3.638.000,00

0546711010080212017 09/06/2017 09/06/2017 27/02/2018 258 $3.727.080,00

MC-SPYO-007-2017 28/02/2017 28/02/2017 12/10/2017 221 $3.825.200,00

0546710010070992017 12/07/2017 12/07/2017 04/08/2017 18 $4.000.000,00

0546711010070232017 16/01/2017 16/01/2017 15/05/2017 114 $4.000.000,00

05467100100710012017 24/07/2017 24/07/2017 18/05/2018 293 $4.200.000,00

054671301007-12-2017 02/01/2017 02/01/2017 24/03/2017 76 $4.250.000,00

0546710010071132017 08/08/2017 08/08/2017 21/09/2017 39 $4.280.000,00

0546710010071232017 18/08/2017 17/08/2017 05/10/2017 44 $4.280.000,00

0546710010090162017 01/07/2017 21/06/2017 18/09/2017 84 $4.280.000,00

054671401007124-2017 29/08/2017 29/08/2017 22/05/2018 261 $4.351.333,00

0546710010071202017 14/08/2017 14/08/2017 27/10/2017 69 $4.387.000,00

0546710010071112017 08/08/2017 08/08/2017 18/09/2017 36 $4.815.000,00

0546710010071102017 08/08/2017 08/08/2017 18/09/2017 36 $4.815.000,00

0546710010071092017 08/08/2017 08/08/2017 21/09/2017 39 $4.815.000,00



Inicio Fecha

Suscripción Fecha

Rendición Días


0546710010071152017 08/08/2017 08/08/2017 06/10/2017 54 $4.815.000,00

0546711010070712017 17/04/2017 17/04/2017 14/06/2017 53 $4.940.000,00

0546711010070722017 17/04/2017 17/04/2017 14/06/2017 53 $4.940.000,00

0546711010080062017 20/02/2017 20/02/2017 14/06/2017 109 $4.959.000,00

01A-FEBRERO2017 17/02/2017 17/02/2017 10/05/2017 77 $4.998.000,00

0546710010070782017 31/05/2017 31/05/2017 12/10/2017 129 $5.000.000,00

054671101007-90-2017 04/07/2017 04/07/2017 05/06/2018 331 $5.200.000,00

0546711010070892017 04/07/2018 04/07/2017 06/06/2018 332 $5.200.000,00

054671301007103-2017 01/08/2017 01/08/2017 15/09/2017 40 $5.350.000,00

0546710010071042017 01/08/2017 01/08/2017 21/09/2017 46 $5.350.000,00

MC-SPYOP-03-2017-01 30/01/2017 30/01/2017 30/10/2017 268 $5.366.918,00

0546710010090262017 13/10/2017 13/10/2017 04/12/2017 47 $5.433.333,00

O546710010071332017 05/09/2017 05/09/2017 20/10/2017 40 $5.439.500,00

0546711010070482017 01/02/2017 01/02/2017 27/03/2017 49 $5.500.000,00

0546711010070492017 16/02/2017 01/02/2017 30/03/2017 52 $5.500.000,00

0546710010071192017 11/08/2017 11/08/2017 12/10/2017 57 $5.546.000,00

MC054671001008024201 22/07/2017 22/07/2017 02/10/2017 67 $5.750.000,00

05467130-1007-3-2017 02/01/2017 02/01/2017 06/03/2017 58 $5.778.000,00

05467130-1007-4-2017 02/01/2017 02/01/2017 06/03/2017 58 $5.778.000,00

0546713010070182017 16/01/2017 16/01/2017 03/03/2017 41 $5.808.000,00

CN-2017-0702 17/11/2017 31/05/2017 23/11/2017 171 $6.000.000,00

05467120-1009-3-2017 02/01/2017 02/01/2017 16/03/2017 68 $6.047.640,00

0546711010070672017 17/04/2017 17/04/2017 14/06/2017 53 $6.232.000,00

0546711010070682017 17/04/2017 17/04/2017 14/06/2017 53 $6.232.000,00

0546711010070702017 17/04/2017 17/04/2017 14/06/2017 53 $6.232.000,00



Inicio Fecha

Suscripción Fecha

Rendición Días


0546713010070952017 06/07/2017 06/07/2017 08/08/2017 28 $6.241.666,00

0546710010071002017 21/07/2017 21/07/2017 25/09/2017 61 $6.300.000,00

0546714010070602017 01/03/2017 01/03/2017 05/04/2017 30 $6.420.000,00

0546714010070552017 15/02/2017 14/02/2017 22/03/2017 31 $6.420.000,00

0546711010070512017 01/02/2017 01/02/2017 22/03/2017 44 $6.420.000,00

0546711010070432017 01/02/2017 31/01/2017 22/03/2017 45 $6.420.000,00

0546714010071062017 03/08/2017 03/08/2017 25/09/2017 48 $6.420.000,00

0546714010070462017 01/02/2017 01/02/2017 27/03/2017 49 $6.420.000,00

0546710010071022017 01/08/2017 01/08/2017 25/09/2017 50 $6.420.000,00

05-467-130-10-07-047 04/02/2017 01/02/2017 28/03/2017 50 $6.420.000,00

0546714010070452017 31/01/2017 31/01/2017 11/04/2017 65 $6.420.000,00

0546714010070502017 11/02/2017 01/02/2017 20/04/2017 73 $6.420.000,00

0546713010080132017 17/11/2017 17/11/2017 04/12/2017 12 $6.500.000,00

054671101007-85-2017 04/07/2017 04/07/2017 05/06/2018 331 $6.560.000,00

054671101007-87-2017 04/07/2017 04/07/2017 05/06/2018 331 $6.560.000,00

0546711010070862017 04/07/2017 04/07/2017 06/06/2018 332 $6.560.000,00

0546711010080292017 16/01/2017 16/01/2017 13/06/2017 143 $6.630.000,00

0546711010080302017 16/01/2017 16/01/2017 13/06/2017 143 $6.630.000,00

054671001009020A2017 21/07/2017 21/07/2017 27/10/2017 93 $6.934.000,00

0546711010070242017 16/01/2017 16/01/2017 11/03/2017 49 $6.955.000,00

0546714010070342017 17/01/2017 14/01/2017 10/03/2017 50 $6.955.000,00

0546711210070222017 16/01/2017 16/01/2017 21/03/2017 59 $6.955.000,00

0546714010070312017 16/01/2017 16/01/2017 05/04/2017 74 $6.955.000,00

0546713010070202017 16/01/2017 16/01/2017 06/03/2017 44 $6.979.000,00

0546713010070192017 16/01/2017 16/01/2017 06/03/2017 44 $6.979.000,00



Inicio Fecha

Suscripción Fecha

Rendición Días


0546711010080132017 07/04/2017 07/04/2017 14/06/2017 63 $7.166.002,00

0546710010071172017 11/08/2017 11/08/2017 05/10/2017 50 $7.169.000,00

0546710010071122017 08/08/2017 08/08/2017 21/09/2017 39 $7.200.000,00

0546710010070932017 06/07/2017 06/07/2017 29/08/2017 49 $7.402.500,00

0546710010090232017 05/09/2017 05/09/2017 06/10/2017 26 $7.490.000,00

05467130-1007-8-2017 02/01/2017 02/01/2017 06/03/2017 58 $7.490.000,00

0546710010071082017 03/08/2017 03/08/2017 27/09/2017 50 $7.597.000,00

05467100100780A-2017 03/06/2017 03/06/2017 21/05/2018 347 $7.621.300,00

0546710012020172017 09/10/2017 09/10/2017 31/10/2017 17 $7.685.442,00

0546714010070402017 01/02/2017 24/01/2017 22/03/2017 52 $7.704.000,00

0546714010070422017 01/02/2017 24/01/2017 22/03/2017 52 $7.704.000,00

054671101007082017 16/01/2017 16/01/2017 28/03/2017 66 $7.800.000,00

0546710010090222017 04/09/2017 04/09/2017 27/10/2017 48 $7.918.000,00

054671401007124A2017 19/08/2017 17/08/2017 12/10/2017 51 $7.931.333,00

0546710010071052017 03/08/2017 03/08/2017 30/10/2017 83 $8.000.000,00

0546711010080252017 16/01/2017 16/01/2017 12/06/2017 142 $8.364.000,00

0546711010080272017 16/01/2017 16/01/2017 12/06/2017 142 $8.364.000,00

0546711010080282017 16/01/2017 16/01/2017 12/06/2017 142 $8.364.000,00

0546713010070592017 01/03/2017 01/03/2017 05/04/2017 30 $8.514.000,00

0546713010070652017 03/04/2017 03/04/2017 11/05/2017 33 $8.560.000,00

0546710010071072017 03/08/2017 03/08/2017 25/09/2017 48 $8.599.500,00

0546713010070942017 06/07/2017 06/07/2017 26/07/2017 15 $8.750.000,00

0546711010070362017 16/01/2017 15/01/2017 22/03/2017 61 $8.827.500,00

0546714010080372017 22/12/2017 22/12/2017 01/03/2018 64 $8.900.000,00

0546714010090122017 01/03/2017 01/03/2017 28/03/2017 22 $8.988.000,00



Inicio Fecha

Suscripción Fecha

Rendición Días


0546714010070412017 01/02/2017 24/01/2017 22/03/2017 52 $8.988.000,00

0546710010071212017 14/08/2017 14/08/2017 06/06/2018 291 $9.000.000,00

0546711010070692017 17/04/2017 17/04/2017 14/06/2017 53 $9.006.000,00

0546714010090212017 14/08/2017 14/08/2017 25/09/2017 37 $9.202.000,00

0546713010070662017 04/04/2017 04/04/2017 11/05/2017 32 $9.260.000,00

05-467-110-013-009-2 06/03/2017 06/03/2017 26/02/2018 352 $9.292.600,00

0546714010080362017 22/12/2017 22/12/2017 01/03/2018 64 $9.350.000,00

0546711010070882017 04/07/2017 04/07/2017 06/06/2018 332 $9.480.000,00

0546713010070752017 24/04/2017 24/04/2017 12/05/2017 13 $9.617.160,00

054671301007-62-2017 01/04/2017 01/04/2017 11/05/2017 35 $9.630.000,00

054671301202012017 03/01/2017 03/01/2017 03/03/2017 54 $9.630.000,00

CPS0012017 12/01/2017 12/01/2017 02/06/2017 136 $9.912.480,00

0546713010080052017 08/02/2017 08/02/2017 10/03/2017 25 $9.990.000,00

0546710010071262017 29/08/2017 28/08/2017 10/10/2017 38 $10.000.000,00

0546710010071162017 08/08/2017 08/08/2017 24/05/2018 284 $10.200.667,00

0546714010070322017 16/01/2017 15/01/2017 28/03/2017 67 $10.400.000,00

0546711010070352017 16/01/2017 16/01/2017 22/03/2017 60 $10.432.500,00

0546714012020042017 18/02/2017 17/02/2017 07/06/2017 105 $10.790.250,00

0546713012020022017 03/01/2017 03/01/2017 03/03/2017 54 $11.000.000,00

0546714012020032017 30/01/2017 30/01/2017 26/05/2017 111 $11.065.250,00

05467140101070522017 07/02/2017 06/02/2017 30/03/2017 47 $11.235.000,00

0546711010080222017 10/06/2017 10/06/2017 27/02/2018 257 $11.249.751,00

0546713010070332017 16/01/2017 16/01/2017 21/03/2017 59 $11.407.500,00

0546711012020192017 09/10/2017 09/10/2017 02/11/2017 19 $11.748.265,00

0546714010070442017 01/02/2017 31/01/2017 10/03/2017 33 $11.770.000,00



Inicio Fecha

Suscripción Fecha

Rendición Días


0546713010070812017 15/06/2017 15/06/2017 04/08/2017 45 $11.823.500,00

0546710010020252017 02/10/2017 30/09/2017 13/10/2017 8 $12.000.000,00

0546711010080262017 16/01/2017 16/01/2017 12/06/2017 142 $12.087.000,00

0546714010070372017 16/01/2017 15/01/2017 22/03/2017 61 $12.305.000,00

054671301007144-2017 07/11/2017 07/11/2017 23/01/2018 72 $12.500.000,00

054671301007-17-2017 02/01/2017 02/01/2017 06/03/2017 58 $12.519.000,00

0546711010070162017 10/01/2017 10/01/2017 21/03/2017 65 $12.519.000,00

0546710010070832017 20/06/2017 20/06/2017 25/07/2017 30 $12.600.000,00

054671301007-64-2017 01/04/2017 01/04/2017 10/05/2017 34 $12.600.000,00

0546713010080292017 16/09/2017 16/09/2017 27/02/2018 159 $12.600.000,00

05467130-1007-9-2017 02/01/2017 02/01/2017 04/03/2017 56 $12.840.000,00

054671301007-14-2017 02/01/2017 02/01/2017 06/03/2017 58 $12.840.000,00

0546711010090112017 01/03/2017 01/03/2017 03/05/2017 58 $12.840.000,00

0546714010090072017 16/01/2017 15/01/2017 17/04/2017 87 $12.840.000,00

0546710010020182017 09/10/2017 09/10/2017 02/11/2017 19 $12.942.148,00

0546710010070842017 05/07/2017 05/07/2017 26/09/2017 78 $13.050.000,00

05467130-1007-5-2017 02/01/2017 02/01/2017 16/03/2017 68 $13.097.570,00

05-467-110-10-08-002 30/01/2017 30/01/2017 27/12/2017 326 $13.322.500,00

05467120-100758-2017 02/01/2017 02/01/2017 10/03/2017 62 $13.375.000,00

0546710012020212017 09/10/2017 09/10/2017 07/11/2017 24 $13.406.647,00

054671401009062017 17/01/2017 17/01/2017 10/03/2017 47 $13.910.000,00

05467130-1007-2-2017 02/01/2017 02/01/2017 06/03/2017 58 $13.969.920,00

0546710012020202017 09/10/2017 09/10/2017 04/11/2017 21 $14.217.497,00

0546710010071372017 22/09/2017 22/09/2017 24/10/2017 27 $15.060.000,00

0546714010070392017 24/01/2017 24/01/2017 11/03/2017 41 $15.149.180,00



Inicio Fecha

Suscripción Fecha

Rendición Días


0546713010070822017 16/06/2017 16/06/2017 14/07/2017 23 $15.235.467,00

0546712010090242017 22/09/2017 22/09/2017 27/02/2018 153 $15.600.000,00

0546710010090182017 01/07/2017 01/07/2017 17/05/2018 315 $15.600.000,00

0546710010090152017 08/06/2017 07/06/2017 28/10/2017 138 $15.849.996,00

0546713010090132017 02/05/2017 02/05/2017 13/06/2017 37 $16.000.000,00

0546711010080322017 28/09/2017 28/09/2017 13/03/2018 161 $16.152.900,00

0546713010090042017 10/01/2017 10/01/2017 03/03/2017 47 $16.273.500,00

0546710010080142017 30/11/2017 29/11/2017 29/12/2017 25 $16.512.299,00

0546710010090202017 06/07/2017 06/07/2017 08/08/2017 28 $16.654.166,00

CPS001-2017 02/01/2017 02/01/2017 04/04/2017 87 $16.950.000,00

054671301007-63-2017 01/04/2017 01/04/2017 09/05/2017 33 $17.334.000,00

0546711010080082017 27/02/2017 27/02/2017 13/06/2017 101 $17.380.000,00

054671001007147-2017 29/11/2017 29/11/2017 26/12/2017 22 $17.381.520,00

054671301201002A2301 16/01/2017 16/01/2017 03/03/2017 41 $17.655.000,00

0546710012020122017 23/05/2017 23/05/2017 04/07/2017 37 $17.682.500,00

0546710012020132017 23/05/2017 23/05/2017 04/07/2017 37 $17.765.000,00

0546713010080122017 07/04/2017 03/04/2017 28/04/2017 20 $18.238.600,00

0546713010080102017 21/05/2017 03/04/2017 15/05/2017 37 $18.769.500,00

0546713010090012017 28/01/2017 28/01/2017 06/03/2017 32 $18.790.264,00

0546710010070722017 22/04/2017 22/04/2017 05/06/2018 404 $19.000.000,00

05467130-1007-7-2017 02/01/2017 02/01/2017 09/03/2017 61 $19.260.000,00

05467130-1007-6-2017 02/01/2017 02/01/2017 09/03/2017 61 $19.260.000,00

0546711012020142017 03/06/2017 26/05/2017 16/05/2018 350 $19.865.000,00

0546711010070572017 27/02/2017 27/02/2017 14/06/2017 102 $19.874.000,00

054671301007-79A2017 01/06/2017 01/06/2017 26/07/2017 50 $20.000.000,00



Inicio Fecha

Suscripción Fecha

Rendición Días


054671301007-91-2017 04/07/2017 04/07/2017 27/09/2017 80 $20.000.000,00

05467100100712222017 18/08/2017 18/08/2017 23/05/2018 273 $20.000.000,00

0546714010070152017 10/01/2017 10/01/2017 10/03/2017 54 $20.169.500,00

0546713010080112017 16/06/2017 03/04/2017 15/05/2017 37 $20.365.600,00

054671201007-54-2017 01/03/2017 01/03/2017 18/05/2018 438 $20.600.000,00

0546711012020082017 22/05/2017 22/05/2017 15/06/2017 19 $20.907.000,00

0546710010090172017 23/06/2017 23/06/2017 04/12/2017 159 $22.490.000,00

0546711012020102017 22/05/2017 22/05/2017 15/06/2017 19 $22.497.000,00

0546714010070132017 27/01/2017 27/01/2017 10/06/2017 129 $22.680.000,00

0546711012020092017 22/05/2017 22/05/2017 16/06/2017 20 $22.872.000,00

054671301007106-2017 03/08/2017 03/08/2017 15/09/2017 38 $23.000.000,00

0546713010090142017 01/06/2017 01/06/2017 11/09/2017 97 $23.999.500,00

05467130100710-2017 02/01/2017 02/01/2017 27/03/2017 79 $29.500.000,00

0546710010050022017 28/11/2017 28/11/2017 26/12/2017 23 $29.770.648,00

0546713010080042017 08/02/2017 08/02/2017 08/03/2017 23 $30.333.100,00

054671301007-11-2017 03/01/2017 03/01/2017 12/05/2017 124 $30.874.000,00

054671101009052017 10/01/2017 10/01/2017 05/04/2017 80 $31.500.000,00

0546712010090092017 01/03/2017 01/03/2017 08/06/2017 94 $32.100.000,00

054671201009022017 02/01/2017 02/01/2017 22/04/2017 105 $33.192.000,00

0546710012020222017 10/11/2017 10/11/2017 19/12/2017 34 $33.888.888,00

0546710010020012017 24/08/2017 24/08/2017 04/09/2017 6 $39.753.298,00

0546710010090012017 02/01/2017 02/01/2017 30/03/2017 82 $48.000.000,00

CN-2017-0599 05/06/2017 30/05/2017 23/11/2017 172 $65.000.000,00

054671001201052017 27/10/2017 30/09/2017 18/05/2018 225 $74.484.545,00

054671001201042017 20/10/2017 13/10/2017 30/12/2017 73 $86.600.000,00



Inicio Fecha

Suscripción Fecha

Rendición Días


054671001201072017 05/02/2018 10/11/2017 30/01/2018 76 $103.724.736,00

Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar.

2.1.2 Control Fiscal Interno Como resultado de la auditoría adelantada, el Control Fiscal Interno obtuvo un puntaje de 69,71 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

8 CONTROL FISCAL INTERNO ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL MUNICIPIO DE MONTEBELLO

VIGENCIA 2017

Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Equipo Auditor.

HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

6. En los siguientes convenios de cooperación con las juntas de acción comunal se evidenció: (A)

Valor Contrato Nombre Contratista Objeto Contrato

$5.778.000,00 junta de acción comunal

central urbana

apoyo a la gestión de la administración en la uspd respecto de la prestación de servicios para barrido y limpieza en las vías y cunetas del área urbana del municipio de Montebello y demás funciones relacionadas con el objeto del contrato impartidas por la secretaría de planeación y obras públicas


central urbana

apoyo a la gestión de la administración en la uspd respecto de la prestación de servicios respecto del manejo integral de los desechos sólidos, mediante el manejo de orgánicos e inorgánicos a través del proceso de compostaje en el centro de transformación ubicado en la vereda el olival municipio de Montebello




central urbana

aunar esfuerzos con la participación de mano de obra no calificada por parte de la comunidad en procura de realizar el mantenimiento y conservación de caminos de herradura en las veredas: sabaletas, la palma, la granja, la Merced parte alta y parte baja del municipio de Montebello - Antioquia, conforme con la línea 2. infraestructura para la integración, el desarrollo y la competitividad de Montebello del PDM y consecuente con la política pública de los gobiernos nacional y seccional


central urbana

apoyo logístico en la realización de los eventos deportivos, recreativos, de medio ambiente y de promoción y desarrollo campesino comunitario que se llevaran a cabo dentro del marco de la celebración de las fiestas tradicionales del aguacate en el municipio de Montebello.


central urbana

aunar esfuerzos en procura de la prestación del servicio de control respecto del acceso en los diferentes edificios públicos de propiedad del municipio de Montebello, conforme con la concertación de tiempos y medidas de seguridad con la secretaría de planeación y obras públicas.


central urbana

aunar esfuerzos en procura del mejoramiento de viviendas priorizadas según las visitas técnicas de evaluación de necesidades y solicitudes efectuadas por la comunidad en la zona urbana y rural del municipio de Montebello y acorde con el PDM.


vereda campo alegre

aunar esfuerzos con la participación de mano de obra no calificada por parte de la comunidad en procura de realizar el mantenimiento y conservación de caminos de herradura en las veredas: palmitas, campo alegre, piedra galana, la quiebra y la honda del municipio de Montebello - Antioquia, conforme con la línea 2. infraestructura para la integración, el desarrollo y la competitividad de Montebello del PDM y consecuente con la política pública de los gobiernos nacional y seccional.


central urbana

apoyo a la gestión de la administración en la uspd respecto de la prestación de servicio público en el manejo integral de los desechos sólidos, mediante el manejo de orgánicos e inorgánicos a través del proceso de compostaje en el centro de transformación ubicado en la vereda el olival municipio de Montebello, conforme con el programa 1.7.1. agua potable y saneamiento básico del plan de desarrollo municipal.


vereda Getsemaní

aunar esfuerzos con la participación de mano de obra no calificada por parte de la comunidad en procura de realizar el mantenimiento y conservación de caminos de herradura en las veredas: el gavilán, quimulá, zarcitos parte alta, sector los pinos, la loma del venado, la peña y Getsemaní del municipio de Montebello Antioquia, conforme con la línea 2. infraestructura para la integración, el desarrollo y la competitividad de Montebello del PDM y consecuente con la política pública de los gobiernos nacional y seccional.




vereda el encenillo

aunar esfuerzos con la participación de mano de obra no calificada por parte de la comunidad en procura de realizar el mantenimiento y conservación de caminos de herradura en las veredas: el encenillo, el churimo, el tablazo, la camelia, el Carmelo, el aguacate, el caunzal y el barro del municipio de Montebello Antioquia, conforme con la línea 2. infraestructura para la integración, el desarrollo y la competitividad de Montebello del PDM y consecuente con la política pública de los gobiernos nacional y seccional.


vereda san Antonio

aunar esfuerzos con la participación de mano de obra no calificada por parte de la comunidad en procura de realizar el mantenimiento y conservación de caminos de herradura en las veredas: sabanitas, el Socorro, san Antonio, el olival, la inmaculada, la trinidad y zarcitos parte baja del municipio de Montebello Antioquia, conforme con la línea 2. infraestructura para la integración, el desarrollo y la competitividad de Montebello del PDM y consecuente con la política pública de los gobiernos nacional y seccional.


central urbana

aunar esfuerzos en procura de la prestación del servicio de control respecto del acceso en los diferentes edificios públicos de propiedad del municipio de Montebello, conforme con la concertación de tiempos y medidas de seguridad con la secretaría de planeación y obras públicas.


central urbana

apoyo a la gestión de la administración en la uspd respecto de la prestación de servicios para barrido y limpieza en las vías y cunetas del área urbana del municipio de Montebello y demás funciones relacionadas con el objeto del contrato impartidas por la secretaria de Planeacion y obras publicas


central urbana

aunar esfuerzos en procura de la prestación del servicio de aseo, cafetería y demás labores generales en las instalaciones adscritas a la administración municipal de Montebello, conforme con la concertación de tiempo, espacio y acciones a desarrollar con la secretaría de planeación y obras públicas.


central urbana

aunar esfuerzos con la participación de mano de obra no calificada por parte de la comunidad en procura de realizar el mantenimiento y conservación de caminos de herradura en las veredas: el encenillo, el churimo, el tablazo, la camelia, el Carmelo, el aguacate, el caunzal, el barro, sabanitas, el socorro, san Antonio, el olival, la inmaculada, la trinidad, zarcitos parte baja y palmitas del municipio de Montebello Antioquia, conforme con la línea 2. infraestructura para la integración, el desarrollo y la competitividad de Montebello del PDM y consecuente con la política pública de los gobiernos nacional y seccional.


central urbana

aunar esfuerzos con la participación de mano de obra no calificada por parte de la comunidad en procura de realizar el mantenimiento y conservación de caminos de herradura en las veredas: campo alegre, piedra galana, la quiebra, la honda, el gavilán, quimulá, zarcitos parte alta, los pinos, loma del venado, la peña, Getsemaní, sabaletas, la palma, la granja, la merced parte alta, la merced parte baja y el obispo del municipio de Montebello Antioquia, conforme con la línea 2. infraestructura para la integración, el desarrollo y la competitividad de Montebello del PDM y consecuente con la política pública de los gobiernos nacional y seccional.




central urbana

aunar esfuerzos con la participación de mano de obra no calificada por parte de la comunidad en procura de la ejecución de obras de placa huella, en una longitud de 0.30 km, para la adecuación y rehabilitación de la vía terciaria el olival las tapias del municipio de Montebello, conforme con la línea 2. infraestructura para la integración, el desarrollo y la competitividad de Montebello del PDM y consecuente con la política pública de los gobiernos nacional y seccional


central urbana

aunar esfuerzos con la participación de mano de obra no calificada por parte de la comunidad en procura de la ejecución de obras de placa huella, en una longitud de 0.30 km, para la adecuación y rehabilitación de la vía terciaria sabaletas - el charco del municipio de Montebello, conforme con la línea 2. infraestructura para la integración, el desarrollo y la competitividad de Montebello del PDM y consecuente con la política pública de los gobiernos nacional y seccional.


central urbana

aunar esfuerzos con la participación de mano de obra no calificada por parte de la comunidad en procura de la ejecución de obras de placa huella, en una longitud de 0.40 km, para la adecuación y rehabilitación de la vía terciaria el barro el tablazo del municipio de Montebello, conforme con la línea 2. infraestructura para la integración, el desarrollo y la competitividad de Montebello del PDM y consecuente con la política pública de los gobiernos nacional y seccional


vereda el olival

aunar esfuerzos con la participación de la comunidad a efectos de la implementación de convites ciudadanos participativos en el municipio de Montebello, en procura de fortalecer y dinamizar la participación ciudadana, en procura del desarrollo del objeto del convenio interadministrativo No 4600007683 suscrito con el departamento de Antioquia, conforme y consecuente con el programa 4.2.1. acompañamiento, asesoría y fortalecimiento de juntas comunales y otras organizaciones sociales del PDM.

Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar.

a. No se evidenció la autorización a los presidentes por parte de las

Asambleas Generales de las JACs para celebrar contratos superiores a 2 S.M.M.L.V, tal como lo establece al artículo 15 de los estatutos de conformación que reglamentan a las acciones comunales que contrataron con la administración de Montebello,

b. los pagos se realizaron a la cuenta personal del representante legal o vicepresidente de la JACs, en contravía de lo estipulado en artículo 41 de de sus estatutos e inobservando lo estipulado en el artículo 52, Capítulo VI de ley 743 de 2002


2.1.3. Gestión Ambiental Este componente no fue objeto de evaluación en la presente Auditoría.

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual.

Como resultado de la Auditoría adelantada, la Rendición de Cuentas Anual de la ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE MONTEBELLO con plazo al 28 de febrero del 2018 de acuerdo con lo establecido en la Resolución Interna Nº 079 de enero 12 de 2018, de la Contraloría General de Antioquia, se encontró: que la Entidad cumplió con lo establecido en los artículos 39 y 40 de la Resolución en mención. 2.2 CONTROL FINANCIERO Como resultado de la auditoría adelantada al componente de Control Financiero, se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.2.1. Factor Estados Contables Como resultado de la auditoría adelantada a los estados contables se obtuvo un puntaje de 0 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación, arrojando como concepto de Opinión: Adversa o Negativa.

10 ESTADOS CONTABLES ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL MUNICIPIO DE MONTEBELLO

VIGENCIA 2017

Fuente: Matriz Estados Contables, Calificación en Gestión Transparente. Elaboró: Ángela María Morales Uribe, Contralor auxiliar-Contadora

La evaluación del Equipo Auditor se orientó a verificar que el manejo contable en la ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE MONTEBELLO, estuviera acorde con la normatividad vigente de los estados financieros precedentes; se analizaron las políticas establecidas para el registro y revelación de las transacciones económicas, el sistema de causación, el sistema de depreciación y de inclusión de los bienes adquiridos en el sistema contable, la retroalimentación de los saldos de las diferentes dependencias con el área contable, la impresión, conservación y guarda


de los Libros Registrados y demás auxiliares, así como la conservación y archivo de los documentos contables y de los títulos valores. Además, la liquidación y pago oportuno de los impuestos, la seguridad social y demás pagos a terceros.

El Municipio de Montebello, debe contar con algunos cambios importantes en la Normatividad Contable Pública, que deben de implementarse a partir del año 2018, las cuales afectaran sus resultados, con el cumplimiento a lo establecido en la Resolución 533 de 2015, la cual incorpora como parte integrante del Régimen de Contabilidad Pública, el Marco Conceptual y las Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los Hechos Económicos, emitido por la Contaduría General de la Nación como marco normativo para este tipo de entidades del Sector público, la cual fue modificada por la Resolución 693 de 2016 y demás modificaciones. Los hallazgos contenidos en este informe son producto de la información aportada por la Tesorería de Rentas Municipales y los Contadores que se encuentran vinculados a partir del año 2018, ya que el contador que se encontraba al cierre del año 2016, no acudió a los llamados y citaciones realizadas por la Entidad, como tampoco aporto papeles de trabajo del año 2016.


GENERALES

7. El Municipio de Montebello, no ha realizo los cambios requeridos en la

Normatividad Contable Pública, las cuales afectarían sus resultados; ya que se obtuvo la información de las etapas realizadas para el cumplimiento de la aplicación del nuevo marco normativo, como:

Manual de políticas actualizado bajo el nuevo marco normativo de

contabilidad pública en convergencia con las NICSP.

El Diagnóstico para la Transición al nuevo marco normativo. Resolución 533 de 2015.

Hoja de trabajo o documento soporte, que contenga los cambios en las estimaciones contables y los hechos ocurridos después del cierre contable. Pero no se evidenciaron los registros de ajustes de acuerdo al diagnóstico levantado para la transición. Lo anterior en cumplimiento a la Resolución 693


de 2016, para dar aplicación a las diferentes etapas del proceso de cambio en la Normatividad Contable Pública (A)

8. Se observa que la Entidad tiene los manuales de procedimientos de contabilidad,

presupuestos y tesorería, pero se evidencia que no tiene el acto administrativo mediante los cuales los adopta, para formalizar su cumplimiento y aplicabilidad, hecho que conduce a que los informes de estas dependencias presenten incertidumbre sobre su contenido para el proceso contable, procesos de tesorería y ejecución del presupuesto, incumpliendo lo establecido en el artículo 3 de la Ley 87 de 1993 y artículo 2 del Decreto 1537 de 2001 y Resolución 357 de 2008, 3.2. Manuales de políticas contables, procedimientos y funciones de la Contaduría General de la Nación. (A)

9. Las notas a los estados contables de carácter específico de la Entidad al cierre

del año 2017, no detalla los riesgos y métodos utilizados para su estimación, por aquellas cuentas que presentan saldos sin saneamiento contable y depuración como la cuenta de efectivo durante varias vigencias. Desatendiendo el numeral 1.3.1 Notas a los Estados Contables Básicos o Estados Financieros del Instructivo 003 de 2017 de la Contaduría General de la Nación. (D)

10. El proceso de saneamiento y aplicabilidad del nuevo marco normativo que debe

cumplirse al 31 de diciembre de 2018, se encuentra en un atraso bastante significativo al 30 de noviembre de 2018 fecha en la cual termina el proceso auditor a la vigencia 2017, desacatando el artículo 355 de la Ley 1819 de 2016 y lo establecido por la Contaduría General de la Nación, Resoluciones 693 de 2017 y 706 de 2016 (A)

11. Al verificar las conciliaciones bancarias a diciembre 31 de 2017, se detectaron

varias conciliaciones que registran notas crédito por $2.833.674,20-subestimacion- y notas debito por $6.902.000-sobrestimación-, pendientes por contabilizar producto no estar identificadas en su concepto de ingreso, observando la falta de gestión con la respectiva entidad bancarias para obtener los soportes de dichos ingresos y egresos y de saneamiento como se puede visualizar en el cuadro adjunto, desatendiendo lo establecido por la Contaduría General de la Nación a través del procedimiento de la Resolución 357 de 2008, numerales 3.8, 3.16 y 3.19 y el Instructivo 003 de diciembre de 2017, numeral 1.2.1. y 1.2.2. Por lo tanto, queda como insumo para de auditoria para la próxima vigencia verificando el cumplimiento del artículo 355 de Ley 1819 de 2016. (A)


ENTIDAD NC ND OBSERVACION

AGRARIO CTA 01438000001-9 393.857,00

SIN IDENTIFICACION DEL CONCEPTO DE JULIO A DICIEMBRE

DAVIVIENDA CTA 39776999790-9 734.520,00


DAVIVIENDA CTA 27800983-2 495.200,00


BANCOLOMBIA CTA 400-605448-34 8.862,20


BANCOLOMBIA CTA 400-605448-34 1.150.524,00 6.902,00

CONSIGNACION SIN IDENTIFICAR DE JULIO A DICIEMBRE, IVA POR COMISION

BANCOLOMBIA CTA 400-945220-06 50.711,00

SIN IDENTIFICACION DEL CONCEPTO DE MAYO A JULIO

TOTALES 2.833.674,20 6.902,00 Fuente: Conciliaciones Bancarias al 31/12/2017

Elaboro: Ángela María Morales Uribe, Contralor Auxiliar.

Grupo 13 – Rentas por Cobrar

12. La Administración Municipal de Montebello, suministró los soportes de la cartera por edades correspondiente al Impuesto de Industria y Comercio e Impuesto Predial Urbano y Rural y sobretasa bomberil, donde se observaron las siguientes inconsistencias producto de la falta de conciliación y saneamiento contable:

a) El saldo contable de Industria y comercio presenta una subestimación de $-

1.628.631,00, con respecto al soporte de la cartera de industria y comercio obtenida del aplicativo de Impuestos municipales.

b) El saldo contable de impuesto predial presenta una sobreestimación de $ 16.743.723, con respecto al soporte de la cartera de impuesto predial obtenida del aplicativo de Impuestos municipales.

Lo anterior implica lo establecido por la Contaduría General de la Nación a través del procedimiento de la Resolución 357 de 2008, numerales 3.8, 3.16 y 3.19 y el Instructivo 003 de diciembre de 2017, numeral 1.2.1. y 1.2.2. Por lo tanto, queda como insumo de auditoría para la próxima vigencia verificando el cumplimiento del artículo 355 de la Ley 1819 de 2016. (A)


Grupo 14 – Deudores 13. No se encuentran registrados los Deudores por préstamos de vivienda-FOVIS-,

en la cuenta 1470-Otros Deudores, como se puede evidenciar en el libro mayor al 31 de diciembre de 2017, saldo que se encuentra dentro del orden del día del Acta Nro. 03 del 10 diciembre de 2017 del Comité de Sostenibilidad Contable, en la cual se define ajustar intereses al cierre de la vigencia 2017 y provisionar el 100% de capital, decisión que se toma sin observarse un estudio del porque declarar dicha cartera como difícil recaudo cuando no se evidencian gestiones de cobro y sus resultados, implicando lo establecido por la Contaduría General de la Nación, Resolución 357 de 2008, numeral 1.8, 3.1, 3.7 y el numeral 1.2.1. del instructivo 003 de 2017. Por lo tanto, queda como insumo de auditoría para la próxima vigencia verificando el cumplimiento del artículo 355 de la Ley 1819 de 2016. (A)

Fuente: Acta Nro.03 del 10 de diciembre de 2017-Comité de Sostenibilidad Contable Elaboro: Ángela María Morales Uribe, Contralor Auxiliar-Contadora

Grupo 16 – Propiedades, Planta y Equipo: 14. Los saldos reflejados en los Estados Financieros, a diciembre 31 de 2017, en

las cuentas que hacen parte del grupo 16, Propiedades, planta y equipo que al 31 de diciembre de 2017 fue por $ 7.589.735.492,94, incluyendo el valor de la depreciación, genera incertidumbre y afecta la razonabilidad de los Estados Financieros, dada la falta de un inventario general actualizado de los bienes de la Entidad y el correspondiente proceso de conciliación con el área contable,

La situación expuesta denota falencias en el proceso de conciliación con áreas de la Entidad que brindan insumos al proceso contable, individualización de bienes, incumpliendo lo establecido por la Contaduría General de la Nación a través del procedimiento de la Resolución 357 de 2008, numerales 3.4, 3.6, 3.7,


3.8, 3.16, 3.19 y 4.1, actividades relacionadas con el proceso contable, numeral 11 y el Instructivo No. 003 de diciembre de 2015, numerales 1.2.1 y 1.2.2.

En la auditoria regular a la vigencia 2016, realizada en el año 2017, esta observación se registró como hallazgo administrativo, por lo tanto, queda como insumo de auditoría para la próxima vigencia verificando el cumplimiento del artículo 355 de la Ley 1819 de 2016. (A)

Grupo 17 – Bienes de Beneficio y Uso Público: 15. Los saldos reflejados en los Estados Financieros, a diciembre 31 de 2017, en

las cuentas que hacen parte del grupo 17, Bienes de beneficio y uso público e históricos y culturales que al 31 de diciembre de 2017 fue por $ 9.005.772.462,00, incluyendo el valor de la amortización, genera incertidumbre y afecta la razonabilidad de los Estados Financieros, dada la falta de un inventario general actualizado de los bienes de la Entidad y el correspondiente proceso de conciliación con el área contable.

La situación expuesta denota falencias en el proceso de conciliación con áreas de la Entidad que brindan insumos al proceso contable, individualización de bienes, incumpliendo lo establecido por la Contaduría General de la Nación a través del procedimiento de la Resolución 357 de 2008, numerales 3.4, 3.6, 3.7, 3.8, 3.16, 3.19 y 4.1, actividades relacionadas con el proceso contable, numeral 11 y el Instructivo No. 003 de diciembre de 2015, numerales 1.2.1 y 1.2.2. (A) En la auditoria regular a la vigencia 2016, realizada en el año 2017, esta observación se registró como hallazgo administrativo Nro.19 por lo tanto, queda como insumo de auditoría para la próxima vigencia verificando el cumplimiento del artículo 355 de la Ley 1819 de 2016.

Grupo 19 – Otros Activos: 16. Los saldos reflejados en las cuentas 19-Otros Activos, generan incertidumbre

por $ 19.201.794.355,00 y afectan la razonabilidad de los Estados Financieros a diciembre 31 de 2017, dada la falta de soportes que permitieran confirmar el saldo reflejado, denotando falencias en el control y manejo en el proceso de soportes documentales y de conciliación entre áreas que brindan insumos a contabilidad. Inobservando lo establecido por la Contaduría General de la Nación en el procedimiento de la Resolución 357 de 2008, numerales 2.1.1, 3.1, 3.3., 3.7, 3.8, 3.16 y 3.19 y el Instructivo No. 003 de diciembre de 2017, numerales 1.2.1 y 1.2.2. por lo tanto, queda como insumo de auditoría para la


próxima vigencia verificando el cumplimiento del artículo 355 de la Ley 1819 de 2016. (A)

Grupo 24 – Cuentas por Pagar: 17. El saldo reflejado en la cuenta 24-Cuentas por Pagar, que al final del 31 de

diciembre de 2017 fue por $139.417.246,19, registra diferencia de $ 58,949,839.74, con las cuentas por pagar constituidas según Resolución 005 del 01 de enero de 2018 por $80,467,406.45, lo cual genera una sobrestimación sobre los resultados de los Estados Financieros de la entidad, lo cual denota las falencias en los procesos de soportes y conciliación de la información la Entidad está desatendiendo lo establecido en el procedimiento de la Resolución 357 de 2008, numerales 3.7, 3.8, 3.16 y 3.19 y el Instructivo No. 003 de diciembre de 2017, numerales 1.2.1 y 1.2.2 Por lo tanto, queda como insumo de auditoría para la próxima vigencia verificando el cumplimiento del artículo 355 de la Ley 1819 de 2016. (A)

Grupo 25 – Obligaciones Laborales y de Seguridad Social Integral

18. La Administración Municipal de Montebello, suministró los soportes de la

consolidación de las prestaciones sociales al 31 de diciembre de 2017, donde se observa la siguiente inconsistencia producto de la falta de conciliación y saneamiento contable:

a) Las cesantías causadas registradas en la cuenta 250502-cesantias, por

valor de $164.290.086,00, no se encuentran soportadas en lo relacionado a las cesantías retroactivas, sino las de la Ley 50 de 1994 por valor de $36,054,926.00, considerando que la diferencia corresponde a las cesantías retroactivas por $128.235.160, lo cual genera incertidumbre sobre el proceso de cierre de la causación de las prestaciones sociales ya siendo obligaciones para la Entidad.

NOMBRE Y APELLIDO EMPLEADO CESANTIAS VALOR

CANCELADO DIFERENCIA OBSERVACION

FERDINANDO DE JESUS

MUÑOZ ALVAREZ $ 4,665,761 5,225,652.00 $ 559,891

CORRESPPONDE A LOS INTERESES DE

LAS CESANTIAS

MARIA CECILIA BERMUDEZ TOBÓN $ 3,738,191 3,738,191.00 $ 0


Fuente: Reporte Consolidado de Prestaciones Sociales 31/12/2017 y Planilla de cesantías de aportes en línea del 28 de enero de 2018. Elaboro: Ángela María Morales Uribe, Contralor Auxiliar-Contador

b) Verificado el pago realizado el 28 de enero de 2018 por las cesantías a consignar correspondiente a Ley 550 de 1994 de $41,779,297.00, se evidencia una diferencia de $5,724,371.00 cancelada de más con respecto al valor consolidado de $36.054.926, de acuerdo a lo observado en el cuadro adjunto.

Lo anterior denota la falta de conciliación y saneamiento de los procesos a desarrollo en el cumplimiento de la normatividad establecida por Contaduría

MARIBEL HENAO VALENCIA $ 3,738,191 4,186,774.00 $ 448,583


LAS CESANTIAS

JAIME HUMBERTO ZULUAGA CORREA $ 3,738,191 3,738,191.00 $ 0

LUS NOHELIA VILLADA GIL $ 3,291,839 3,686,860.00 $ 395,021


LAS CESANTIAS

MARIA NOHEMY RIOS LOPEZ $ 1,952,224 1,952,224.00 $ 0

CLAUDIA PATRICIA GAVIRIA RODRIGUEZ $ 1,952,542 1,952,542.00

$ 0

CLAUDIA YOHANA OSORIO RENDÓN $ 1,725,876 1,725,876.00 $ 0

ALBA CRISTINA PATIÑO GIRALDO $ 1,725,558 1,725,558.00 $ 0

ALEJANDRA QUINTERO JIMENEZ $ 1,675,076 1,675,076.00

$ 0

MONICA CRISTINA GAVIRIA HERNANDEZ

$ 1,725,717 1,932,803.00 $ 207,086


LAS CESANTIAS

GUILLERMO DE JESUS AYALA LOPEZ $ 1,502,005 1,502,005.00

$ 0

ANTONIO JOSE MESA GAVIRIA $ 0 1,117,687.00

$ 1,117,687

CONSIGNADAS SIN TENER VALOR

CAUSADO

JOSE NICOLAS RIOS BERMUDEZ $ 1,117,687 0.00 -$

1,117,687 NO CONSIGNADAS

RUBEN DARIO CASTAÑEDA CRUZ $ 1,117,687 1,117,687.00 $ 0

ARLEY ALEXANDER QUINTERO GIRALDO $ 828,847 0.00

-$ 828,847 NO CONSIGNADAS

DIEGO DE JESUS ALZATE GIRALDO $ 777,020 0.00 -$ 777,020 NO CONSIGNADAS

DUVÁN ARLEY LLANOS RESTREPO $ 782,514 0.00 -$ 782,514 NO CONSIGNADAS

LEON HUMBERTO HINCAPIE ZAPATA $ 0 4,773,432.00 $ 4,773,432


CAUSADO

DIANA MARIA DIAZ CORREA $ 0 1,728,739.00 $ 1,728,739


CAUSADO

TOTALES 36,054,926.00 41,779,297.00 $ 5,724,371


General de Nación, Resolución 357 de 2008, numerales 3.7, 3.8, 3.16 y 3.19 y el Instructivo No. 003 de diciembre de 2017, numerales 1.2.1 y 1.2.2. Por lo tanto, queda como insumo de auditoría para la próxima vigencia verificando el cumplimiento del artículo 355 de la Ley 1819 de 2016. Por lo tanto, queda como insumo de auditoría para la próxima vigencia verificando el cumplimiento del artículo 355 de la Ley 1819 de 2016. (A)

Grupo 27- Pasivos Estimados 19. Los saldos reflejados en la cuenta 2710-Provisión para Contingencias a

diciembre 31 de 2017 por $258.670.045,00, generan incertidumbre, ya que el soporte del informe de las demandas que cursan en los estrados judiciales aportado por la entidad, solamente precisa el valor de las pretensiones de $410.454.665 y procesos por jurisdicción coactiva de $69.523.550, para un total de $479.978,215, cifra muy diferente a la que se encuentra registrada en gestión Transparente de $360.000.000

Lo anterior denota la falta de conciliación y saneamiento de los procesos a desarrollar en el cumplimiento de la normatividad establecida por Contaduría General de Nación, Resolución 357 de 2008, numerales 3.7, 3.8, 3.16 y 3.19 y el Instructivo No. 003 de diciembre de 2017, numerales 1.2.1 y 1.2.2. Por lo tanto, queda como insumo de auditoría para la próxima vigencia verificando el cumplimiento del artículo 355 de la Ley 1819 de 2016. (A)

Grupo 3 – Patrimonio:

20. Analizado el saldo de la Cuenta 3128, Provisiones, Agotamiento, Depreciaciones y Amortizaciones (Db) de $ 999.589.268,49, se estableció que presenta incertidumbre acerca de la veracidad de las cifras, dado que a diciembre 31 de 2017 el inventario de bienes, objeto de amortización y depreciación se encontraba en proceso de actualización y conciliación con el área contable, además, en los bienes objeto de depreciación aún se encuentran incluidos los totalmente depreciados, inservibles, en mal estado y desuso, afectando la razonabilidad de los Estados Financieros, incumpliendo con lo establecido en el numeral 4 del Capítulo III de la Resolución 356 de 2007; los numerales 3.1, 3.6, 3.7, 3.8 y 3.16 del procedimiento de la Resolución 357 de 2008 y del Instructivo 003 de diciembre de 2017, numerales 1.2.1. y 1.2.2., expedidos por la Contaduría General de la Nación. Por lo tanto, queda como insumo de auditoría para


la próxima vigencia verificando el cumplimiento del artículo 355 de la Ley 1819 de 2016. (A)

CUENTAS DE ORDEN

21. Confrontado el saldo de la cuenta 9120 Litigios y Demandas registró $ 830.000.000,00, con el informe de procesos judiciales rendido en gestión transparente se observan $360.000.000,00, en el informe del Asesor Jurídico de la Entidad por $410.454.665 se evidencia, que el saldo al 31 de diciembre de 2017 no se encuentra actualizado; generando incertidumbre sobre el saldo registrado contablemente, desatendiendo el procedimiento establecido en la Resolución 356 de 2007 Capítulo V, Resolución 357 de 2008, numerales 3.1, 3.8 y 3.16 y el Instructivo 003 de 2017 numerales 1.2.1 y 1.2.5, normatividad expedida por la Contaduría General de la Nación y artículo 2, literales a) y f) de la Ley 87 de 1993 y artículo 4 del Decreto 1537 de 2001. Por lo tanto, queda como insumo de auditoría para la próxima vigencia verificando el cumplimiento del artículo 355 de la Ley 1819 de 2016. (A)

2.2.2 Sistema de Control Interno Contable Mediante Resolución 357 de 2008, la Contaduría General de la Nación adoptó el procedimiento de Control Interno Contable y de reporte del informe anual de Evaluación a la Contaduría General de la Nación. Revisada la rendición de la cuenta y analizada la autoevaluación por parte del funcionario responsable de la Administración Municipal de Montebello, se evidenció que no rindió al CHIP el reporte del informe anual de evaluación del Control Interno Contable por el año 2017. El equipo auditor conceptúa que, de acuerdo con su evaluación, la Entidad obtuvo una calificación de 2.97 que corresponde a un nivel DEFICIENTE, el cual se soporta en los hallazgos a los estados contables, los cuales afectan la calidad de la información de los estados financieros y registros contables.


Resultados de la Evaluación

RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE - VIGENCIA 2017

NÚMERO EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

CONTABLE PUNTAJE

OBTENIDO INTERPRETACIÓN

1 CONTROL INTERNO CONTABLE 2.97 DEFICIENTE

1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO 2.92 DEFICIENTE

1.1.1 IDENTIFICACIÓN 3.00 DEFICIENTE

1.1.2 CLASIFICACIÓN 3.00 DEFICIENTE

1.1.3 REGISTRO Y AJUSTES 2.75 DEFICIENTE

1.2 ETAPA DE REVELACIÓN 3.00 DEFICIENTE

1.2.1 ELABORACIÓN DE ESTADOS CONTABLES Y DEMÁS INFORMES 3.00 DEFICIENTE

1.2.2 ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y COMUNICACIÓN DE LA INFORMACIÓN 3.00 DEFICIENTE

1.3 OTROS ELEMENTOS DE CONTROL 3.00 DEFICIENTE

1.3.1 ACCIONES IMPLEMENTADAS 3.00 DEFICIENTE Fuente: Estados Contables y Soportes aportados por la entidad Elaboró: Ángela María Morales Uribe, Contralor Auxiliar-Contadora

Avance del Proceso de Saneamiento Contable De acuerdo con el artículo 355 de la Ley 1819 del 29 de diciembre de 2016, el avance del Proceso de Saneamiento Contable es el siguiente:

ID ENTIDAD

NIT MUNICIPIO DEPARTAMENTO

% DE AVANCE

SEGÚN LA ENTIDAD

% SEGÚN SU VERIFICACIÓN

ACTIVIDADES DE SEGUIMIENTO REALIZADAS

POR LA CONTRALORÍA

216705467 890981115-6 MONTEBELLO Antioquia 0% 0%

Se verificaron las Actas del Comité de Sostenibilidad del año 2017 y no se evidenciaron avances en el proceso de saneamiento contable, como también ocurre con el proceso de la aplicación del nuevo marco normativo. No se encontró la hoja de trabajo de los ajustes realizados una vez levantado el diagnóstico para la Transición al nuevo marco normativo. Resolución 533 de 2015.

Fuente: Estados Contables a diciembre 31 de 2017 y soportes aportados por la entidad Elaboró: Ángela María Morales Uribe, Contralor Auxiliar-Contadora


Debilidades del sistema de control interno contable Existen debilidades en la conciliación de la información entre dependencias y

otras entidades, previos al cierre de cada vigencia. Se deben establecer los riesgos de orden contable y la forma de controlarlos. Saldos sin conciliar y sin soporte. No todas las transacciones que afectan el proceso contable son informadas al

área de contabilidad. Dificultad en el proceso de conciliación entre áreas. No hay claridad en la asignación de la responsabilidad de los procesos y de los

insumos que cada área debe brindarle al área contable. No se realizan inventarios generales, periódicos y su respectiva conciliación con

el área contable. La información contable no es utilizada como herramienta administrativa con el

propósito de gestión. No se tiene una estrategia de identificación y tratamiento a los riesgos que

afectan el procesos contable.

2.2.3 Gestión de Tesorería

Se realizó verificación a la gestión de tesorería de la Entidad y se evidenció lo siguiente:

HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

22. Una vez obtenida la información solicitada del Boletín de Caja, se observa que el municipio de Montebello en las Entidades bancarias e instituciones financieras a diciembre 31 de 2017, tiene 80 cuentas bancarias registradas, al auditar la conciliación de saldos de fondos de $1.525.402.657,35, con saldos de las cuentas bancarias de $1.513.045.381,56, se presenta una diferencia de $12.357.275,79, cifra que corresponde al saldo en caja que registra el boletín de caja al cierre de la vigencia 2017; el cual fue consignado el 05 de enero de 2018 según consignación física aportada por la Tesorería; evidenciando la falta de gestión eficiente, transparencia, y de control de los recursos públicos y rendición de cuentas por la falta de depuración de cuentas bancarias como propósitos del Sistema de Nacional de Contabilidad Pública. Incumpliendo lo establecido por la Contaduría General de la Nación


numeral 1.2., 3.1., 3.8, de la Resolución 357 de 2008 y numeral 1.1.1. del Instructivo 003 de 2017. (A)

En la auditoria regular a la vigencia 2016, realizada en el año 2017, esta observación se registró como hallazgo administrativo, por lo tanto, queda como insumo de auditoría para la próxima vigencia verificando el cumplimiento del artículo 355 de la Ley 1819 de 2016.

CIERRE FISCAL DE LA VIGENCIA 2017

23. De acuerdo a las cifras y documentos soportes suministrados por la Administración del Municipio de Montebello, se determina por parte del equipo auditor, que el cierre fiscal de la vigencia 2017 dio como resultado un superávit fiscal de $1.013.701.929,16, el cual, al ser confrontado con la Certificación de la Tesorera de Rentas Municipales, existe diferencia ya que según certificación el resultado de la vigencia fiscal es de un déficit temporal de $43.289.182, cifra que al ser analizada, se observa que corresponde a recursos de cofinanciación, lo que indica que no corresponde al cierre fiscal total de la vigencia 2017.

CONCEPTO VALOR $

Boletín de Caja y Bancos a Dic 31-2017 1.525.402.657,35

Reservas Presupuestales -362.890.333,00

Rete fuente por Pagar 0

Cuentas por Pagar -139.417.246,19

Obligaciones Laborales -233.072.910,45

Recaudos a Favor de Terceros -9.383.149,00

SUPERAVIT 2017 1.013.701.929,16 Fuente: Libro mayor y balances a diciembre 31 de 2017 Boletín de Caja y Ejecuciones presupuestales vigencia 2017 Elaboró: Ángela María Morales Uribe, Contralor Auxiliar-Contadora

Lo anterior evidenciando la falta de gestión eficiente, transparencia, y de control de los recursos públicos y rendición de cuentas, como propósitos del Sistema de Nacional de Contabilidad Pública. Incumpliendo lo establecido por la Contaduría General de la Nación numeral 1.2., 3.1., 3.8, de la Resolución 357 de 2008 y numeral 1.1.1. del Instructivo 003 de 2017. (A)


2.2.3. Gestión Presupuestal

Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Presupuestal obtuvo un puntaje de 75.0 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

11. GESTIÓN PRESUPUESTAL ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL MUNICIPIO DE MONTEBELLO

VIGENCIA 2017

Fuente: Matriz Estados Contables, Calificación en Gestión Transparente. Elaboró: Ángela María Morales Uribe, Contralor auxiliar-Contadora PRESUPUESTO VIGENCIA 2017

El Presupuesto General de ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL de MONTEBELLO fue aprobado mediante el Acuerdo Municipal 013 del 28 de noviembre de 2016, por la suma de Ocho Mil Cuatrocientos Cuarenta y Ocho Millones Trescientos Sesenta y Cinco y Mil Novecientos Noventa y Tres Pesos M.L.C. ($8.478.365.993) El Presupuesto General de ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL del MONTEBELLO, fue liquidado mediante el Decreto 084 del 31 de diciembre de 2016, discriminado así:

INGRESOS

$8.478.365.993

Ingresos Corrientes $ 1.711.974.154

Transferencias $ 2.511.739.741 Fondo Local de Salud $ 3.975.755.990 Fondo de Solidaridad y Redistribución del Ingreso $ 83.882.500

Unidad de Servicios Públicos $ 195.013.608

GASTOS $8.478.365.993

Funcionamiento $ 2.135.246.745 Servicio de la Deuda $ 6.148.105.640 Inversión $ 305.728.702

Fuente: Presupuesto Aprobado, Acuerdo 013 del 28 de 2016 y Decreto de Liquidación 087 de 15/12/2016 Elaboró: Ángela María Morales Uribe, Cargo Auditor- contadora


CIERRE PRESUPUESTAL VIGENCIA 2017 EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS

VIGENCIA 2017 VALOR $

PRESUPUESTO INICIAL 8.283.352.385,00

ADICIONES 3.767.589.282,24

REDUCCIONES 712.383.566,00

CRÉDITOS 0

CONTRACRÉDITOS 0

PRESUPUESTO DEFINITIVO 11.338.558.101,24

TOTAL RECAUDOS 10.477.170.272,24

SALDO POR RECAUDAR 861.387.829,00

PORCENTAJE DE EJECUCIÓN 92.40% Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos vigencia 2017 Elaboró: Ángela María Morales Uribe, Cargo Auditor- contadora

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS VIGENCIA 2017

VALOR $

PRESUPUESTO INICIAL 8.283.352.385,00

ADICIONES 3.767.589.282,24

REDUCCIONES 712.383.566,00

CRÉDITOS 906.520.313,14

CONTRACRÉDITOS 906.520.313,14

PRESUPUESTO DEFINITIVO 11.338.558.101,24

RESERVAS 362.890.333,00

OBLIGACIONES 83.738.239,45

PAGOS 9.071.628.431,47

TOTAL EJECUTADO 9.518.257.003,92

CIERRE PRESUPUESTAL VIGENCIA 2017 CON SUPERÁVIT 958.913.268,32

PORCENTAJE DE EJECUCION 83.95% Fuente: Ejecución Presupuestal de Egresos vigencia 2017 Elaboró: Ángela María Morales Uribe, Cargo Auditor- contadora

OTRA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

CONCEPTO VALOR / OTROS

Nit Entidad 890981115-6

Valor Presupuesto Transferido SGP y Otros $8.648.405.075,24

Valor Presupuesto Transferido SGR $0

Valor Presupuesto Recursos Propios $1.828.765.197,00

Valor Presupuesto de Funcionamiento y/o de Operación Comercial $1.925.507.582,78

Valor Ejecutado Presupuesto de Inversión $7.392.394.954,22

Valor Ejecutado Servicio de la Deuda $200.354.467,00

Estado Entidad VIGENTE

Código CHIP / CGN 216705467 Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos y Egresos vigencia 2017 Elaboró: Ángela María Morales Uribe, Cargo Auditor- contadora


Del análisis efectuado al presupuesto general de la entidad y su ejecución, así como a todos sus actos administrativos, se evidenció lo siguiente:


24. Los actos administrativos por modificaciones presupuestales no cuentan

con el soporte documental para la realización de adiciones y reducciones y en el evento de los traslados presupuestales entre rubros de inversión, no se cuenta con la autorización de la Secretaria de Planeación ya que dichas modificaciones afectan el Plan Operativo Anual de Inversiones, POAI.

El Plan Operativo Anual de Inversiones, POAI, es el instrumento mediante el cual se concretan las inversiones del Plan de Desarrollo y de los Planes de Acción, de acuerdo con la estructura de financiación del Plan financiero. En el POAI se realiza la anualización para una vigencia fiscal de las inversiones del corto y mediano plazo, contenidas en el Plan de Desarrollo Municipal. Por consiguiente, debe contener los Programas y Proyectos a ejecutar durante la vigencia fiscal. y por ende se debe informar los cambios producidos por dichos traslados.

Por lo anterior se registra desacato del artículo 41 de la Ley 152 de 1994, articulo 8 del Decreto 111 de 1996 y articulo 14 del Acuerdo 012 de 2010, Estatuto Orgánico del Presupuesto del municipio de Montebello. (D)

25. Las modificaciones al presupuesto por adiciones y traslados no contaron con la debida planeación para determinar cuáles rubros requerían adición y cuales se contracreditan y se acreditan, ya que se observan rubros de gastos de funcionamiento, servicio de la deuda e inversión que se adicionan, contracreditan y acreditan sin control y justificación. Desacatando lo establecido en el artículo 115 del Estatuto Orgánico del Presupuesto Municipal, Acuerdo 012 de 2010. (D)

26. La Constitución de Reservas de la vigencia 2017 mediante el Decreto 002

del 1 de enero de 2018 por $322.871.984.00, debiendo ser por valor de $ 362.890.333,00, registrando una diferencia por menor valor constituido con respecto a las presupuestales de $40.018.349, lo anterior no cumple


lo establecido en el artículo 89 del decreto111 de 1996, artículo 8 de la Ley 819 de 2003, ya que ninguna de las reservas constituidas tiene la respectiva justificación, adjunta al acto administrativo que las constituyo. (D)

La Circular Externa 043 de 2008 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, que expresa en contexto, el Decreto 111 de 1996:

“Artículo 89. Las apropiaciones incluidas en el Presupuesto General de la Nación son autorizaciones máximas de gasto que el Congreso aprueba para ser ejecutadas o comprometidas durante la vigencia fiscal respectiva. Después del 31 de diciembre de cada año estas autorizaciones expiran y, en consecuencia, no podrán comprometerse, adicionarse, transferirse ni contracreditarse.

(ii). El inciso primero del artículo 8° de la Ley 819 de 2003, reglamentario de la programación presupuestal, determina que dicha programación debe realizarse "de manera que las apropiaciones presupuestales aprobadas por el Congreso de la República, las Asambleas y los Concejos, puedan ejecutarse en su totalidad durante la vigencia fiscal correspondiente", lo que significa que una adecuada planeación presupuestal de la Nación y de las entidades territoriales, implica que sólo se incorporen en los presupuestos anuales, los recursos a ejecutar en la respectiva vigencia, y acorde con tal planeación, los compromisos que se celebren deben ejecutarse en dicha anualidad, en el entendido que los bienes y servicios que se adquieran están destinados a ser recibidos en la misma vigencia en que se celebra el respectivo compromiso.

Sin perjuicio de lo anterior, si una entidad ejecutora, del orden nacional o territorial, celebra compromisos previendo su ejecución en la vigencia correspondiente, pero por razones ajenas a su voluntad, como dificultades en la ejecución de obras en razón a acontecimientos de la naturaleza, imposibilidad de ejecutar compromisos por orden de autoridad competente etc. no lo puede hacer, debiendo desplazarse la recepción del respectivo bien o servicio a la vigencia fiscal siguiente, nada impide que en tales eventos se constituya la respectiva reserva presupuestal. (iii). La intención del legislador del año 2003 no era eliminar las reservas presupuestales, sino en un contexto de disciplina fiscal, propender porque las entidades ejecutoras sólo programen lo que se encuentran en


capacidad de ejecutar en la respectiva anualidad, de tal manera que las reservas presupuestales no se siguiesen utilizando como un mecanismo ordinario de ejecución presupuestal de las apropiaciones, sobre todo en los últimos meses del año, contratando con cargo a ellas bienes y servicio destinados a ser recibidos en la vigencia fiscal siguiente, sino en un instrumento de uso esporádico y justificado únicamente en situaciones atípicas que impiden la ejecución de los compromisos en las fechas inicialmente previstas para ello, dentro de la misma vigencia a aquella en que el compromiso se celebró. Lo anterior nos indica que se incumple lo establecido para la constitución de reservas presupuestales ya que no se cumplen los requisitos exigidos para la constitución de las mismas.

27. La Constitución de Cuentas por Pagar de la vigencia 2017 mediante el Decreto 005 del 1 de enero de 2018 por $80.467.406.45, debiendo ser por valor de $ 83.738.239,45, registrando una diferencia por menor valor constituido con respecto a las presupuestales de $3.270.833. Lo anterior inaplica el “Artículo 89. Las apropiaciones incluidas en el Presupuesto General de la Nación son autorizaciones máximas de gasto que el Congreso aprueba para ser ejecutadas o comprometidas durante la vigencia fiscal respectiva. Después del 31 de diciembre de cada año estas autorizaciones expiran y, en consecuencia, no podrán comprometerse, adicionarse, transferirse ni contra reditarse del decreto 111 de 1996. (D)

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE RESERVAS Y CUENTAS POR PAGAR 2016-2017-VIGENCIAS EXPIRADAS

La vigencia expirada es el mecanismo mediante el cual se atiende el pago de las obligaciones legalmente contraídas, pero que por diferentes motivos no fue posible atenderlas cumplidamente durante la vigencia respectiva o incluirlas en las reservas presupuestales o las cuentas por pagar y que por no estar sometidas a litigio alguno no se requiere de pronunciamiento judicial para autorizar su pago. Se ésta frente a una dificultad administrativa que no puede implicar el perjuicio de lo terceros en sus relaciones con el Estado. La vigencia expirada no es entonces un mecanismo de legalización de pagos adquiridos ilegalmente.

La legalidad de la vigencia expirada guarda estrecha relación con lo dispuesto en la parte pertinente del artículo 71 del estatuto orgánico del presupuesto Decreto 111 de 1996 que dice: “... En consecuencia, ninguna autoridad podrá contraer obligaciones


sobre apropiaciones inexistentes o en exceso del saldo disponible, o sin la autorización previa del CONFIS o por quien éste delegue…”.

Se realizó seguimiento a la ejecución de las reservas y cuentas por pagar de la vigencia 2016 y constituidas y ejecutadas en la vigencia 2017, en las cuales se observó lo siguiente:

HALLAZGO

(Cifras en Pesos)

28. Las cuentas pagar constituidas al cierre de la vigencia 2016 mediante el Decreto 003 del 1 de enero de 2017 fueron por valor de $307.695.783.85, se observa en el soporte de la ejecución de cuentas por pagar de la vigencia 2016, canceladas en la vigencia 2017 fue de $268.565.233,85, indicando que quedaron pendientes por cancelar $$39.130.550, las cuales se debieron constituir como vigencias expiradas, convirtiéndose en pasivos exigibles, lo cual no significa que se deban pagar ya que son obligaciones reales; por lo anterior se puede precisar que el saldo de las cuentas por pagar de la vigencia 2016 expiraron por lo tanto, no se dio cumplimiento al artículo 89 del Decreto 111 de 1996 y articulo 76 del Estatuto Orgánico del Presupuesto del Municipio de Montebello (D)

29. Las reservas constituidas al cierre de la vigencia 2016 mediante el

Decreto 002 del 1 de 2017 de 2017 fueron por valor de $748.387.442.00, no se pudo observar la ejecución presupuestal de las mismas ya que no fue suministrada por la Secretaria de Hacienda, pero se evidencia en el archivo plano de egresos del año 2017, las reservas constituidas que fueron canceladas y las que no registran movimiento alguno en dicho archivo sin poder determinar el cumplimiento del artículo 89 del decreto 111 de 1996 que expresa: “Las apropiaciones incluidas en el Presupuesto General de la Nación, son autorizaciones máximas de gasto que el Congreso aprueba para ser ejecutadas o comprometidas durante la vigencia fiscal respectiva. Después del 31de diciembre de cada año estas a autorizaciones expiran y, en consecuencia, no podrán comprometerse, adicionarse, transferirse ni contracreditarse”, y articulo 76 del Estatuto Orgánico del Presupuesto del Municipio de Montebello (D)


3. OTRAS ACTUACIONES

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS Durante la presente auditoría no se realizó seguimiento a denuncias 3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR Durante la presente auditoría no se generaron beneficios de auditoría. 3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS Durante la presente Auditoría no se realizó seguimiento a otros documentos. 3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS

ÌTEM CONCEPTO Fiduciaria N/A Clase de negocio fiduciario o fiducia N/A Saldo a la fecha de corte N/A Naturaleza de los recursos N/A Tipo de Gasto N/A Tipo de Activos Fideicomitidos N/A Destinación de los Recursos N(A

Fuente: Información suministrada por Certificación del Municipio de Montebello Elaboró: Ángela María Morales, Contador Contralor Auxiliar

Durante la presente auditoría no se encontró en la entidad manejo de Fiducias. 3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS No se registran insumos para próximas auditorías.


4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS

Vigencia 2017

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 18

2. DISCIPLINARIOS 11

3. PENALES 0

4. FISCALES 2 $12.511.165

Obra Pública 1 $ 10.551.165

Prestación de Servicios 1 $ 1.960.000

Suministros 0 0

Consultoría y Otros 0 0

Estados Contables 0 0

Otros conceptos (decir cuál)

0 0

TOTALES (1, 2, 3, y 4) 31 $12.511.165

Nota: En total son 29 hallazgos y 31 tipificaciones, porque los hallazgos No 1 y 2, están tipificados como disciplinarios (D) y fiscales (F). Del presente informe surge un Proceso Administrativo Sancionatorio “PAS”, en el hallazgo Nº 5.


5. ANEXOS

Diligenciar encuesta de satisfacción del cliente y hacerla llegar a la Contraloría General de Antioquia vía correo electrónico.

modelo informe definitivo auditoria regular · 2019-05-22 · 2 r-2017-05467 - montebello-...

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