ministro · 2019-04-09 · delegación policial de talamanca, instancia responsable de informar en...

MINISTERIO DE SEGURIDAD PÚBLICA

AUDITORÍA GENERAL Módulo A (Hernán Garrón Salazar) - Segundo Piso

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MSP-DM-AG-SA-01-404-2018 23 de abril de 2018

Señor Gustavo Mata Vega Ministro Estimado señor:

Presentamos a su conocimiento informe de control interno Nº 01-018-2018 CI/SA, sobre la auditoría realizada al “Proceso de control y recuperación de acreditaciones que no corresponden para el año 2016 y primer semestre 2017”, la cual fue realizada en atención al Plan Anual de Trabajo de esta Auditoría General para el año 2017.

Los resultados de la auditoría realizada permitieron determinar que, los funcionarios responsables en instancias policiales de comunicar oportunamente al Departamento de Control y Documentación de la Dirección de Recursos Humanos, sobre las bajas de funcionarios y otras acciones administrativas, continúan presentándolos extemporáneamente.

Por otra parte, se verificaron inconsistencias en los datos suministrados por el Departamento de Remuneraciones y Compensaciones a esta Auditoría General sobre acreditaciones que no corresponden para el período en estudio; situación que podría generar errores en los montos remitidos a cobro en el Subproceso Jurídico de Cobros Administrativos. En el mismo orden de ideas, se determinó que aún persisten deficiencias en la comunicación que debe prevalecer entre los Departamentos de Control y Documentación, Remuneraciones y Compensaciones y el Subproceso Jurídico de Cobros Administrativos, en la gestión de recuperación de acreditaciones que no corresponden, al determinarse lapsos de tiempo extensos en la aplicación de la tramitología y los procedimientos determinados.

Los resultados del presente informe fueron comunicados el día 19 de abril de 2018 en presencia de los siguientes señores: Humberto Castro Arias, Asesor del Despacho Ministerial; Jéssica Mairena Castro, Analista de la Dirección General de la Fuerza Pública; Beatriz López González, Jefe Subproceso Jurídico de Cobros Administrativos; Javier Herrera Álvarez, Analista de la Dirección General Administrativa y Financiera; Lys Espinoza Quesada, Directora Recursos Humanos y Francisco López Trejos, Jefe Departamento Remuneraciones y Compensaciones.

mailto:[email protected]







En la presentación de los resultados, se realizaron observaciones relacionadas con las acciones de mejora que han realizado los Departamentos a cargo de los procesos de control y recuperación de acreditaciones que no corresponden, y de los esfuerzos realizados constantemente para que estas sumas disminuyan todos los años.

Es preciso informar que las actividades de la auditoría interna fueron realizadas de

acuerdo con la normativa aplicable al ejercicio de la auditoría interna en el Sector Público.

I. RESULTADOS OBTENIDOS

1.1) Comparación Acreditaciones que no corresponden generadas en periodos anteriores

En atención a nuestra verificación y según información suministrada por la Licda. Marylin Quesada Portuguez, Jefe de la Sección de Remuneraciones del Departamento de Remuneraciones y Compensaciones de la Dirección de Recursos Humanos, a continuación se muestra el comportamiento porcentual que, por concepto de acreditaciones se han venido dando durante los últimos cinco años, por concepto de sumas acreditadas que no corresponden:

Periodo Monto

Aumento (+) O

Disminución (-) en

Colones

Porcentaje de (+) o

(-) de un año a otro (%)

2013 10.175.872,53 - -

2014 11.594.877,50 1.419.004,97 12,24

2015 12.373.694,11 778.816,97 6,29

2016 8.704.325,58 (3.669.368,53) (29,65)

2017 9.594.791,27 890.465,69 9,28

Se reflejan una serie de aumentos en las sumas generadas de más de un periodo a otro, a excepción de una disminución significativa de un 29,65 % del año 2015 al 2016; situación que evidencia un porcentaje de aumento sostenido en la generación de acreditaciones que no corresponden en los últimos periodos evaluados por esta Auditoría General, aunque la Administración ha realizado ingentes esfuerzos para lograr bajar las acreditaciones que no corresponden.

1.2) Acreditaciones que no corresponden registradas en el Departamento de

Remuneraciones y Compensaciones en el periodo 2016 y primer semestre 2017

Según la verificación realizada por esta Auditoría General, se evidenció que en el Sistema de Pagos Integra para el año 2016 y primer semestre 2017, se generaron acreditaciones que no corresponden por un monto de ¢8.816.688,04 (ocho millones ochocientos dieciséis mil seiscientos ochenta y ocho con 04/100) y ¢4.329.280,75 (cuatro millones trescientos veintinueve mil doscientos ochenta con 75/100)








respectivamente. (Ver anexos Nº 4.1 y 4.9) Asimismo, este Departamento archivó varios casos dado que el valor de la suma acreditada de más, fue menor al salario base para monto exiguo (poca cuantía) en sede administrativa1. El monto total por estos casos archivados y remitidos al expediente de cada ex servidor para el periodo 2016 fue de ¢4.482.013,43 (cuatro millones cuatrocientos ochenta y dos mil trece con 43/100) y de ¢2.752.482,37 (dos millones setecientos cincuenta y dos mil cuatrocientos ochenta y dos con 37/100) para el primer semestre de 2017, incluido el mes de julio; casos en los que el Departamento realizó todo el proceso de gestión de cobro y a la fecha de nuestra revisión, no había sido posible recuperar la totalidad de estos recursos. (Ver anexos Nº 4.2 y 4.10) Finalmente según lo comprobado, la suma archivada concerniente a defunciones de enero a diciembre de 2016, fue de ¢3.334.060,78 (tres millones trescientos treinta y cuatro mil sesenta con 78/100) y de ¢385.589,63 (trescientos ochenta y cinco mil quinientos ochenta y nueve con 63/100) para el primer semestre de 2017 incluido el mes de julio. (Ver anexos Nº 4.3 y 4.11)

1.3) Acreditaciones que no corresponden tramitadas en el Subproceso Jurídico de Cobros Administrativos en el año 2016 y primer semestre 2017 Se verificó que para el año 2016 y primer semestre 2017, este Subproceso archivó por concepto de pagos realizados por el encausado un total de ¢4.704.154,51 (cuatro millones setecientos cuatro mil ciento cincuenta y cuatro con 51/100) y ¢2.912.451,23 (dos millones novecientos doce mil cuatrocientos cincuenta y uno con 23/100) respectivamente. Por monto exiguo ¢639.554,83 (seiscientos treinta y nueve mil quinientos cincuenta y cuatro con 83/100) para el periodo 2016 y ¢572.816,44 (quinientos setenta y dos mil ochocientos dieciséis con 44/100) para el primer semestre 2017; cuyas sumas fueron inferiores al salario base para monto exiguo (poca cuantía) en instancia judicial y por defunciones de enero a diciembre de 2016 ¢2.118.443,34 (dos millones ciento dieciocho mil cuatrocientos cuarenta y tres con 34/100) y para los primeros 6 meses del año 2017 la suma de ¢1.545.324,05 (un millón quinientos cuarenta y cinco mil trescientos veinticuatro con 05/100). (Ver anexos Nº 4.4, 4.5, 4.6, 4.12, 4.13 y 4.14)

Por su parte, las sumas recuperadas de enero a diciembre del 2016 y primer semestre 2017, fueron de ¢3.801.921,08 (tres millones ochocientos un mil novecientos veintiuno con 08/100) y ¢778.656,27 (setecientos setenta y ocho mil

1 Para el año 2016, el monto exiguo en sede administrativa fue establecido en ¢255.700,00 y en instancia judicial ¢424.200,00. Lo anterior en

atención a la Circular TN-552-2016 de 19 de abril 2016, suscrita por el Ministerio Hacienda.








seiscientos cincuenta y seis con 27/100) respectivamente; sumas correspondientes a pagos de más en rubros como renuncias, despidos, permisos sin goce de salario, defunciones y descensos interinos o en propiedad, entre otros. Cabe mencionar, que las sumas recuperadas pertenecen a periodos anteriores. (Ver anexo Nº 4.7 y 4.15) De igual forma, para el año 2016 el Subproceso Jurídico de Cobros Administrativos trasladó para cobro a la oficina de Cobro Judicial del Ministerio de Hacienda un total de ¢2.229.645,71 (dos millones doscientos veintinueve mil seiscientos cuarenta y cinco con 71/100) y ¢4.450.571,36 (cuatro millones cuatrocientos cincuenta mil quinientos setenta y uno con 36/100) para el primer semestre 2017. Lo anterior una vez agotada la vía administrativa para realizar el cobro y por ser sumas superiores al monto exiguo. (Ver anexos Nº 4.8 y 4.16)

1.4) Revisión de una muestra de casos sobre acreditaciones que no corresponden,

remitidos al Subproceso Jurídico de Cobros Administrativos

Como parte de la auditoría realizada, se revisó una muestra de 09 casos de ex funcionarios(as) que generaron acreditaciones que no corresponden en el año 2016 y 04 en el primer semestre del 2017 para un total de 13 expedientes. Cabe mencionar, que en la escogencia de la muestra no fueron considerados los casos por monto exiguo, ya que por su naturaleza resultaban archivados en sede administrativa y/o judicial. Esta muestra representó un 12,38% de los 105 casos generados en el periodo en estudio, según los datos suministrados por el Departamento de Remuneraciones y Compensaciones de la Dirección de Recursos Humanos. A partir del análisis realizado se obtuvieron los siguientes resultados:

a) Se verificaron casos en instancias policiales, donde la comunicación de los ceses de funciones por renuncias, despidos, y defunciones entre otros; fue realizada en condición extemporánea al Departamento de Control y Documentación de la Dirección de Recursos Humanos. Casos: Cubillo González Pedro: el ex servidor fallece en fecha 29 de enero de 2016, siendo que el Departamento de Control y Documentación solicita aplicar cese de funciones por defunción al Departamento de Remuneraciones y Compensaciones hasta el 01 de marzo de 2016. Lo anterior, obedeció a la comunicación tardía por parte de la Delegación Policial de Talamanca, instancia responsable de informar en tiempo al Departamento de Control y Documentación sobre este deceso. González Cruz Ovidio: si bien el señor González presentó su renuncia con fecha de rige 02 de julio de 2016 en la Delegación Policial de los Chiles, la documentación








referente a este proceso ingresa al Departamento de Control y Documentación hasta el día 31de agosto de 2016 por razones a la fecha desconocidas. Rivera Badilla Marco: el ex servidor fallece en fecha 08 de julio de 2016, siendo que el Departamento de Control y Documentación solicita aplicar cese de funciones por defunción al Departamento de Remuneraciones y Compensaciones hasta el 07 de setiembre de 2016. El reporte de defunción del señor Rivera Badilla ingresó al Departamento de Control y Documentación a través de una llamada telefónica realizada por un tercero en fecha desconocida. Por tal motivo, este Departamento realizó consulta telefónica a la Encargada de Personal de la Delegación Policial de Aserrí, quien alegó desconocer si existió o no comunicación al Departamento de Control y Documentación sobre el deceso del señor Rivera Badilla, ya que asumió funciones en esta Delegación Policial en Agosto 2016, posterior al fallecimiento del ex funcionario.

b) Se observaron retrasos en el plazo implementado por el Departamento de

Remuneraciones y Compensaciones de la Dirección de Recursos Humanos, para la emisión del oficio dirigido al Subproceso Jurídico de Cobros Administrativos para el inicio de la gestión de cobro de sumas acreditadas que no corresponden. Casos: Canales Madrigal Sofía (40 días), Castro Moscoa Carlos (54 días), Valle Obando Reiner (54 días), González Cruz Ovidio (30 días), Rivera Badilla Marco (33 días), Herrera Sandoval Bryan (78 días), Gutiérrez Mora Gabriel (81 días), Sáenz Hernández Cristian (62 días). Para todos los casos, el cálculo de los días es aproximado. Consultada al respecto la Licda. Marilyn Quesada Portuguez, Jefe de Sección de Remuneraciones, manifestó que:

“El tiempo de respuesta es prolongado, desde el recibido del oficio hasta su

entrega por cuanto: se deben confeccionar cálculos, pasar a todas las Áreas

del Departamento para revisar si existen otras deudas pendientes de pago,

confeccionar el oficio y pasarlo a la Jefatura para su firma y revisión, además

de resolver otras tareas acordes con el Área de Trabajo, como por ejemplo las

demandas urgentes para el mismo día de la Asesoría Jurídica, solicitadas por

la Procuraduría General de la República”.

Sobre la situación en comentario, en el acto de comunicación de resultados, el Máster Francisco López Trejos Jefe del Departamento de Remuneraciones y Compensaciones, señaló que su Departamento ha realizado continuos esfuerzos para reducir estos plazos; sin embargo a la fecha no ha sido posible lograrlo.








c) Se identificaron inconsistencias en la información sobre acreditaciones que no corresponden, suministrada por el Departamento de Remuneraciones y Compensaciones a esta Auditoría General, relacionadas con la causa tramitada en el cese de funciones del ex servidor, tal es el caso del señor: Cubillo González Pedro: (el ex servidor es cesado por defunción de conformidad con oficio remitido por el Departamento de Control y Documentación; sin embargo en el cuadro informativo sobre acreditaciones que no corresponden suministrado por el Departamento de Remuneraciones y Compensaciones, se registró como una renuncia).

d) Se evidenciaron montos a cobrar en la información proporcionada por el Departamento de Remuneraciones y Compensaciones sobre acreditaciones que no corresponden para el periodo en estudio, que no coincidieron con los especificados en los oficios generados por ese Departamento al Subproceso Jurídico de Cobros Administrativos (SJCA). Casos: González Cruz Ovidio: El monto correcto a cobrar fue de ¢ 1.128.196,64 por cuanto los días a cobrar fueron 59 y no 60 y no ¢1.147.318,62 como había sido consignado en la tabla de cobros. Herrera Sandoval Bryan: se remitió para gestión de cobro al SJCA la suma de ¢ 617.433,42 equivalente a 33 días. El monto reflejado en la tabla de cobro por ¢ 570.482,69, carecía de la incorporación del aguinaldo y salario escolar. Gutiérrez Mora Gabriel: el monto correcto a cobrar fue ¢ 609.915,99 correspondiente a dos periodos pertenecientes al año 2016. Sin embargo, como el cobro se pasó para realizar el cálculo de las sumas pagadas de más en junio 2017, el monto proporcionado en la tabla de cobros no consideró la inclusión del aguinaldo y salario escolar. Sáenz Hernández Cristian: el monto correcto a cobrar fue de ¢ 495.280,48 correspondiente a dos periodos, uno del 28 al 30 de enero 2017 por 03 días equivalente a ¢ 82.546,75 y el otro del 01 al 15 de febrero de 2017 por 15 días la suma de ¢ 412.733,73 y no como fue consignado en el oficio 05480-08-2017-DRH-DRC-SR de 30-08-2017 por ¢ 585.584,66. En este caso particular, el monto real a cobrar fue menor que el especificado en la tabla de cobros, por cuanto al originarse en un periodo vigente, no debió considerarse la inclusión del salario escolar y aguinaldo, ya que los mismos deben rebajarse por medio del Sistema de pagos Integra.








e) Se determinaron situaciones que originaron la recepción tardía de los oficios remitidos por el Departamento de Remuneraciones y Compensaciones al Subproceso Jurídico de Cobros Administrativos, sobre la gestión de cobro de acreditaciones que no corresponden.

Casos:

González Cruz Ovidio: el Departamento de Remuneraciones y Compensaciones emitió el oficio № 04542-09-2016-DRH-SRC-ACA en fecha 27-09-2016 dirigido al Subproceso Jurídico de Cobros Administrativos para el inicio de la gestión de cobro. Sin embargo, fue recibido por esa instancia hasta finales del mes de octubre. Tiempo transcurrido en este proceso 30 días aproximadamente. Gutiérrez Mora Gabriel: se formuló el oficio № 4839-07-2017-DRH-DRC-SR en fecha 28-08-2017 girado al Subproceso Jurídico de Cobros Administrativos. Recibido por ese Subproceso hasta el 18-09-2017. Tiempo transcurrido en este proceso 21 días aproximadamente. Sáenz Hernández Cristian: se giró el oficio № 05480-08-2017-DRH-DRC-SR el 30-08-2017 dirigido al Subproceso Jurídico de Cobros Administrativos. Recibido por esa instancia el 20-09-2017. Tiempo transcurrido en este proceso 20 días aproximadamente. Situaciones como las expuestas, son contrarias a lo dispuesto en la Ley General de Control Interno Nº 8292, de 04 de septiembre de 2002, en su artículo № 15, puntos a) y b), inciso iii, que a la letra indican:

Actividades de Control:

“Documentar, mantener actualizados y divulgar internamente, las políticas,

las normas y los procedimientos de control que garanticen el cumplimiento

del sistema de control interno institucional y la prevención de todo aspecto

que conlleve a desviar los objetivos y metas trazados por la institución en el

desempeño de sus funciones”.

iii) El diseño y uso de documentos y registros que coadyuven en la anotación

adecuada de las transacciones y los hechos significativos que se realicen en

la institución. Los documentos y registros deberán ser administrados y

mantenidos apropiadamente”. (El subrayado no es del original)








Por su parte, la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos Nº 8131, de 18 de septiembre de 2001, en su artículo № 18 estipula lo siguiente:

“El control interno será responsabilidad de la máxima autoridad de cada

dependencia. En los procesos donde participen dependencias diferentes,

cada una será responsable de los subprocesos o actividades que le

correspondan”. (El subrayado no es del original)

También lo comentado, denota la falta de observancia y cumplimiento de lo que dispone el ordenamiento en las Normas de Control Interno para el Sector Público N-2-2009-CO-DFOE, de 26 de enero de 2009, en sus normas № 4.1, 4.5, 5.6.1 y 5.7 disponen:

Norma 4.1) Actividades de Control:

“El jerarca y los titulares subordinados, según sus competencias, deben

diseñar, adoptar, evaluar y perfeccionar, como parte del SCI, las actividades

de control pertinentes, las que comprenden las políticas, los procedimientos

y los mecanismos que contribuyen a asegurar razonablemente la operación

y el fortalecimiento del SCI y el logro de los objetivos institucionales. Dichas

actividades deben ser dinámicas, a fin de introducirles las mejoras que

procedan en virtud de los requisitos que deben cumplir para garantizar

razonablemente su efectividad”. (El subrayado no es del original)

Norma 4.5) Garantía de eficiencia y eficacia de las operaciones:


establecer actividades de control que orienten la ejecución eficiente y eficaz

de la gestión institucional. Lo anterior, tomando en cuenta,

fundamentalmente, el bloque de legalidad, la naturaleza de sus operaciones

y los riesgos relevantes a los cuales puedan verse expuestas, así como los

requisitos indicados en la norma 4.2”. (El subrayado no es del original)

Norma 5.6.1) Confiabilidad:

“La información debe poseer las cualidades necesarias que la acrediten como

confiable, de modo que se encuentre libre de errores, defectos, omisiones y

modificaciones no autorizadas, y sea emitida por la instancia competente”.

(El subrayado no es del original)








Norma 5.7) Calidad de la comunicación:


establecer los procesos necesarios para asegurar razonablemente que la

comunicación de la información se da a las instancias pertinentes y en el

tiempo propicio, de acuerdo con las necesidades de los usuarios, según los

asuntos que se encuentran y son necesarios en su esfera de acción. Dichos

procesos deben estar basados en un enfoque de efectividad y mejoramiento

continuo”. (El subrayado no es del original)

Finalmente, el Reglamento General para el Control y Recuperación de Acreditaciones que no corresponden Nº 34574-H, de 14 de mayo de 2008, en sus artículos № 08, inciso 03 y № 13 señala que:

Artículo 08, inciso 03:

“Los Directores Administrativos Financieros o quienes ejerzan esas funciones,

serán los encargados de establecer los procedimientos que deberán aplicar

las Unidades de Recursos Humanos, para el control y la recuperación de los

pagos de salarios que no corresponden”.

Artículo 13:

“Responsables del Sistema de Control Interno: Los titulares subordinados

encargados de los procesos de las acreditaciones de conformidad al ámbito

de su competencia serán los responsables de velar por el control interno de

su gestión”.

Así las cosas, las situaciones en comentario podrían materializar el riesgo de que continúe debilitándose la labor que realiza el Departamento de Control y Documentación de la Dirección de Recursos Humanos en el análisis y procesamiento de la información que recibe sobre acreditaciones que no corresponden, si los responsables por estos procesos en instancias policiales, continúan realizando una comunicación tardía a ese Departamento. Asimismo, que las deficiencias de control interno identificadas continúen provocando serios perjuicios en la gestión y procedimientos de cobro utilizados por el Departamento de Remuneraciones y Compensaciones y el Subproceso Jurídico de Cobros Administrativos, para la recuperación de acreditaciones que no corresponden.








Lo anterior aunado a que los Departamentos de Control y Documentación y Remuneraciones y Compensaciones ambos de la Dirección de Recursos Humanos, incurran en el riesgo de materializar una deficiente gestión administrativa y operativa en la administración y recuperación de acreditaciones que no corresponden, sino se ocupan de buscar alternativas que les permitan minimizar los tiempos de respuesta en las gestiones que realizan en conjunto. Finalmente, no omitimos agregar que de no iniciarse oportunamente la gestión para la recuperación de acreditaciones que no corresponden, la administración activa podría incurrir en el riesgo de que los procesos para recobrar estas sumas, no se finiquiten favorablemente o que del todo no se logren concretar, lo que consecuentemente resultaría en un mayor perjuicio económico para el erario público.

II. CONCLUSIONES

En atención a la revisión y análisis realizado se concluye lo siguiente:

2.1) Los funcionarios responsables en instancias policiales de comunicar oportunamente al Departamento de Control y Documentación de la Dirección de Recursos Humanos, sobre las bajas de funcionarios y otras acciones administrativas, continúan presentándolos extemporáneamente.

2.2) Se verificaron inconsistencias en los datos suministrados por el Departamento de

Remuneraciones y Compensaciones sobre acreditaciones que no corresponden para el periodo en estudio; situación que podría generar errores en los montos remitidos a cobro en el Subproceso Jurídico de Cobros Administrativos.

2.3) Aún persisten deficiencias en la comunicación que debe prevalecer entre ambos

Departamentos y el Subproceso Jurídico de Cobros Administrativos, en la gestión de recuperación de acreditaciones que no corresponden, al determinarse lapsos de tiempo extensos en la aplicación de la tramitología y los procedimientos determinados.

III. RECOMENDACIONES

Para contribuir con la Administración en el fortalecimiento de sus procesos para la recuperación de acreditaciones que no corresponden, recomendamos a su Despacho ordenar a las instancias que correspondan, el cumplimiento de las siguientes recomendaciones:








3.1) Reiterar por escrito a los funcionarios responsables del trámite y traslado de la información sobre los movimientos de personal, bajas de funcionarios y otras acciones administrativas que deban enviarse con prontitud al Departamento de Control y Documentación de la Dirección de Recursos Humanos; su obligación de comunicarlo en tiempo y forma, a fin de no hacer incurrir a la Administración en acreditaciones que no corresponden. El plazo para la implementación de esta instrucción es de 5 días hábiles, por lo que debe informar a esta Auditoría, sobre las acciones efectuadas para su cumplimiento, mediante el Sistema de Gestión de Informes de la Auditoría General.

3.2) A la Máster Bernardita Marín Salazar, Viceministra Administrativa

Solicitar al Ing. Randall Vega Blanco, Director General Administrativo y Financiero, el acatamiento de la siguiente disposición:

3.2.1) A la Licda. Liz Espinoza Quesada, Directora de Recursos Humanos

Girar instrucciones al Máster. Francisco López Trejos, Jefe del Departamento de Remuneraciones y Compensaciones para el cumplimiento de las siguientes acciones:

a) Revisar y mejorar los tiempos de traslado de los oficios remitidos para trámite de cobro

al Subproceso Jurídico de Cobros Administrativos. Lo anterior, con el objetivo de minimizar los plazos para la recuperación de acreditaciones que no corresponden y el inicio de su gestión de cobro en ese Subproceso.

El plazo para la implementación de esta disposición es de 10 días hábiles, a partir del recibo de la instrucción superior, para lo cual se le solicita informar sobre las acciones realizadas para su cumplimiento, mediante el Sistema de Gestión de Informes de la Auditoría General.

b) Reforzar el seguimiento y verificación de los cálculos realizados por la Sección de Remuneraciones sobre acreditaciones que no corresponden en la “Boleta de Cobro Integral”, propiciando una gestión de cobro eficiente y que los montos trasladados al Subproceso Jurídico de Cobros Administrativos para trámite de cobro, sean los correctos. El plazo para la implementación de esta recomendación es de 10 días hábiles, a partir del recibo de la instrucción superior, para lo cual se le solicita informar sobre las acciones realizadas para su cumplimiento, mediante el Sistema de Gestión de Informes de la Auditoría General.








c) Efectuar una evaluación del proceso que realiza el personal de la Sección de Remuneraciones de su Departamento para la recuperación de acreditaciones que no corresponden, con el fin de determinar si las actividades encomendadas se ejecutan de manera apropiada y con la oportunidad adecuada. Lo anterior, en cumplimiento de lo establecido en los artículos № 43 y 45, incisos 4) y 1) respectivamente del Reglamento de Organización del Ministerio de Seguridad Pública, Decreto Ejecutivo № 36366-SP. El plazo para la implementación de esta disposición es de 10 días hábiles, a partir del recibo de la instrucción superior, para lo cual se le solicita informar sobre las acciones realizadas para su cumplimiento, mediante el Sistema de Gestión de Informes de la Auditoría General.

3.3) Al Comisario Juan José Andrade Morales, Viceministro de Seguridad Pública y Director

General de la Fuerza Pública

Girar instrucciones a los directores y jefaturas policiales bajo su cargo, para el cumplimiento de la siguiente recomendación:

a) Reiterar por escrito a los funcionarios responsables del trámite y traslado de la información sobre los movimientos de personal, bajas de funcionarios y otras acciones administrativas que deben enviarse con prontitud al Departamento de Control y Documentación de la Dirección de Recursos Humanos; su obligación de comunicarlo en tiempo y forma a esa dependencia.

El plazo para la implementación de esta recomendación es de 5 días hábiles, a partir del recibo de la instrucción superior, para lo cual se le solicita informar sobre las acciones realizadas para su cumplimiento, mediante el Sistema de Gestión de Informes de la Auditoría General.

No omitimos recordarle que su Despacho, según lo establecido en el artículo Nº 37 de la “Ley General de Control Interno”, dispone de 30 días hábiles para girar instrucciones a las instancias encargadas de ejecutar las recomendaciones incluidas en el informe referido.

Atentamente;

Douglas Elioth Martínez AUDITOR INTERNO

C.: Lic. Guillermo Bonilla Delgado - Dirección Control Operaciones y Fiscalización

Tesorería Nacional del Ministerio de Hacienda








IV. ANEXOS

4.1)

CUADRO 1

Sumas Acreditadas que no corresponden Enero - Diciembre 2016

Departamento de Remuneraciones y Compensaciones

Dirección de Recursos Humanos

Mes Monto a Cobrar Mes Monto a Cobrar

ene-16 511.294,07 jul-16 212.763,56

feb-16 281.245,08 ago-16 160.367,11

mar-16 954.887,63 sep-16 1.884.719,71

abr-16 580.941,57 oct-16 368.745,23

may-16 1.390.637,12 nov-16 1.294.229,11

jun-16 1.003.196,51 dic-16 173.661,34

Total ₡ 8.816.688,04

Fuente: Departamento de Remuneraciones y Compensaciones

4.2)

CUADRO 2

Archivo por bajo monto (Exiguo) Enero - Diciembre 2016



Ministerio de Seguridad Pública

Mes Monto Exiguo Mes Monto Exiguo

ene-16 245.812,92 jul-16 212.763,56

feb-16 281.245,08 ago-16 160.367,11

mar-16 377.511,08 sep-16 15.359,95

abr-16 214.427,64 oct-16 368.745,23

may-16 1.047.095,02 nov-16 381.827,99

jun-16 1.003.196,51 dic-16 173.661.34

Total ₡ 4.482.013,43









4.3)

CUADRO 3

Archivo por Defunciones Enero - Diciembre 2016




Mes Defunciones Mes Defunciones

ene-16 - jul-16 146.452,10

feb-16 - ago-16 -

mar-16 577.376,55 sep-16 722.041,14

abr-16 - oct-16 93.615,25

may-16 622.976,26 nov-16 1.171.599,48

jun-16 - dic-16 -

Total ₡ 3.334.060,78


4.4)

CUADRO 4

Casos archivados por concepto de pago Enero - Diciembre 2016

Dirección de Asesoría Jurídica

Subproceso Jurídico de Cobros Administrativos


Mes Pagado Mes Pagado

ene-16 283.790,28 jul-16 2.322.750,50

feb-16 304.551,61 ago-16 1.362.296,01

mar-16 - sep-16 -

abr-16 60.417,70 oct-16 178.531,81

may-16 - nov-16 -

jun-16 191.816,60 dic-16 -

Total ₡ 4.704.154,51

Fuente: Subproceso Jurídico Cobros Administrativos








4.5)

CUADRO 5

Casos archivados por bajo monto (Exiguo) Enero - Diciembre 2016





ene-16 - jul-16 201.079,47

feb-16 39.147,73 ago-16 68.593,78

mar-16 - sep-16 38.734,12

abr-16 72.285,18 oct-16 -

may-16 219.714,55 nov-16 -

jun-16 - dic-16 -

Total ₡ 639.554,83


4.6)

CUADRO 6

Casos archivados por Defunciones Enero - Diciembre 2016





ene-16 - jul-16 173.267,31

feb-16 133.300,14 ago-16 -

mar-16 - sep-16 106.166,85

abr-16 72.041,53 oct-16 722.041,14

may-16 911.626,37 nov-16 -

jun-16 - dic-16 -

Total ₡ 2.118.443,34









4.7)

CUADRO 7

Sumas Recuperadas Acreditaciones que no corresponden Ene - Dic 2016




Mes Recuperado Mes Recuperado

ene-16 386.369,92 jul-16 684.241,82

feb-16 136.385,00 ago-16 61.200,00

mar-16 171.203,42 sep-16 195.883,70

abr-16 249.291,03 oct-16 85.000,00

may-16 290.537,00 nov-16 136.396,49

jun-16 1.192.470,85 dic-16 212.941,85

Total ₡ 3.801.921,08


4.8)

CUADRO 8

Casos remitidos a Cobro Judicial al Ministerio de Hacienda

Enero - Diciembre 2016




Mes Cobro Judicial Mes Cobro Judicial

ene-16 0 jul-16 145.281,85

feb-16 128.553,95 ago-16 -

mar-16 0 sep-16 -

abr-16 648.934,40 oct-16 -

may-16 53.693,31 nov-16 440.713,31

jun-16 771.138,85 dic-16 41.330,04

Total ₡ 2.229.645,71









4.9)

4.10)

CUADRO 10

Archivo por bajo monto (Exiguo) Enero - Julio 2017





ene-17 594.073,69 jul-17 533.500,11

feb-17 605.603,64 ago-17 -

mar-17 284.579,08 sep-17 -

abr-17 - oct-17 -

may-17 447.115,13 nov-17 -

jun-17 287.610,72 dic-17 -

Total ₡2.752.482,37


CUADRO 9

Sumas Acreditadas que no corresponden Enero - Julio 2017




Mes Monto a Cobrar Mes Monto a Cobrar

ene-17 854.486,14 jul-17 946.233,84

feb-17 605.603,64 ago-17 -

mar-17 644.469,00 sep-17 -

abr-17 - oct-17 -

may-17 447.115,13 nov-17 -

jun-17 831.373,00 dic-17 -

Total ₡4.329.280,75









4.11)

CUADRO 11

Archivo por Defunciones Enero - Julio 2017





ene-17 - jul-17 165.522,71

feb-17 - ago-17 -

mar-17 220.066,92 sep-17 -

abr-17 - oct-17 -

may-17 - nov-17 -

jun-17 - dic-17 -

Total ₡385.589,63


4.12)

CUADRO 12

Casos archivados por concepto de pago Enero - Junio 2017




Mes Pagado Mes Pagado

ene-17 593.821,79 jul-17 -

feb-17 824.196,55 ago-17 -

mar-17 - sep-17 -

abr-17 - oct-17 -

may-17 242.034,02 nov-17 -

jun-17 1.252.398,87 dic-17 -

Total ₡2.912.451,23









4.13)

CUADRO 13

Casos archivados por bajo monto (Exiguo) Enero - Junio 2017





ene-17 - jul-17 -

feb-17 - ago-17 -

mar-17 552.913,24 sep-17 -

abr-17 - oct-17 -

may-17 - nov-17 -

jun-17 19.903,20 dic-17 -

Total ₡572.816,44


4.14)

CUADRO 14

Casos archivados por Defunciones Enero - Junio 2017





ene-17 369.140,36 jul-17 -

feb-17 341.918,42 ago-17 -

mar-17 - sep-17 -

abr-17 617.433,42 oct-17 -

may-17 216.831,85 nov-17 -

jun-17 - dic-17 -

Total ₡1.545.324,05









4.15)

CUADRO 15

Sumas Recuperadas Acreditaciones que no corresponden Ene -Junio 2017




Mes Recuperado Mes Recuperado

ene-17 227.583,15 jul-17 -

feb-17 165.532,68 ago-17 -

mar-17 30.785,00 sep-17 -

abr-17 80.455,44 oct-17 -

may-17 150.000,00 nov-17 -

jun-17 124.300,00 dic-17 -

Total ₡778.656,27


4.16)

CUADRO 16

Casos remitidos a Cobro Judicial al Ministerio de Hacienda

Enero - Junio 2017




Mes Cobro Judicial Mes Cobro Judicial

ene-17 - jul-17 -

feb-17 - ago-17 -

mar-17 - sep-17 -

abr-17 - oct-17 -

may-17 4.450.571,36 nov-17 -

jun-17 - dic-17 -

Total ₡4.450.571,36




ministro · 2019-04-09 · delegación policial de talamanca, instancia responsable de informar en...

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