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MEMORIA Y CUENTA EJERCICIO ECONÓMICO 2017

JUNTA DIRECTIVA DE LA CAPUCLA

PERÍODO 2015-2018

CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN:

Yelitza Vega

(Presidente)

Viviano Salas

(Tesorero)

Carmen Perdomo

(Secretaria)

Pablo Altuve

(Suplente Presidente)

Jorge Caldera

(Suplente Tesorero)

Edwin Moreno

(Suplente Secretaria)

CONSEJO DE VIGILANCIA:

Jeanny Machuca

(Presidente)

Wilmer Ortiz

(Vicepresidente)

Ana Teresa Orellana

(Secretaria)

Silvia Thais Pérez

(Suplente Presidente)

Alexander Mogollón

(Suplente Vicepresidente)

Leticia Colmenarez

(Suplente Secretaria)

PRESENTACIÓN

La Junta Directiva de la Caja de Ahorro y Préstamo de los Profesores de la Universidad

Centroccidental “Lisandro Alvarado” (CAPUCLA), apegados a los principios legales,

administrativos y contables, periódicamente presenta para la consideración de sus asociados los

resultados de cada ejercicio económico en su Memoria y Cuenta anual.

En la actualidad las Cajas de Ahorro enfrentan una difícil situación para el sostenimiento

de sus funciones así como el logro de sus objetivos, principalmente el apoyo económico prestado

a sus asociados, ya que nuestro país pasa por un proceso hiperinflacionario que pulveriza la

posibilidad de nuevas inversiones e incide en el poder adquisitivo de los ahorristas.

No obstante, esta Junta Directiva, que culmina el período 2015-2018 para el cual fue

elegida, ha efectuado diversas estrategias a fin de optimizar los procesos internos que coadyuven

al sostenimiento financiero de la CAPUCLA, tales como capitalización de los intereses, creación

de nuevos préstamos, manejo estratégico de las colocaciones bancarías, entre otras.

Este informe es presentado para la revisión y consideración de las actividades

administrativas y financieras realizadas durante el ejercicio económico 2017; asimismo queremos

expresar nuestro agradecimiento por el apoyo recibido en todas las actividades realizadas y las

sugerencias efectuadas por nuestros asociados.

Prof. YELITZA VEGA

Presidente del Consejo de Administración de la CAPUCLA

TABLA DE CONTENIDO

CAPÍTULO I

INFORME DE LAS ACTIVIDADES DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN

DURANTE EL AÑO 2017 7

1. ESTADÍSTICA DE ASOCIADOS 8

2. NUEVOS ASOCIADOS 8

3. REUNIONES Y ASAMBLEAS 8

3.1. Asamblea Ordinaria 9 3.2. Asambleas Extraordinarias 9

4. PRÉSTAMOS OTORGADOS. 10

5. RETIROS DE AHORROS 12

6. CIRCULARES 13

7. BOLETINES 13

8. COMISIONES DE TRABAJO 14

9. PROPUESTAS PARA ASAMBLEA DE ASOCIADOS 14

9.1. Destino del Superávit del ejercicio económico 01-01-2017 al 31-12- 2017 14

CAPÍTULO II 16

ANÁLISIS FINANCIERO DE LA GESTIÓN 2017 16

1. INVERSIONES 17

1.1. Inversiones a la Vista 17

1.2. Inversiones Temporales 17

1.3. Préstamos Otorgados 18

2. ANÁLISIS DEL RENDIMIENTO PONDERADO DE LAS INVERSIONES 19

3. CARTERA DE INVERSIONES VENCIDAS 20

4. ANÁLISIS COMPARATIVO DE INGRESOS Y GASTOS 2016 VS. 2017 21

4.1. Análisis Comparativo de Ingresos 2016 Vs. 2017 21 4.2. Análisis Comparativo de Gastos 2016 Vs. 2017 22

5. ANÁLISIS COMPARATIVO DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE

INGRESOS Y GASTOS 2017 25

5.1. Análisis Comparativo de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos 2017 25 5.2. Análisis Comparativo del Presupuesto de Gastos 2017 26

6. ANÁLISIS COMPARATIVO DEL RESULTADO Y DISTRIBUCIÓN DEL

SUPERÁVIT 2016 VS. 2017 28

TABLA DE CONTENIDO

7. ANÁLISIS COMPARATIVO DE LA DEUDA UCLA - CAPUCLA 31/12/2016

VS. 31/12/2017 29

CAPÍTULO III

INFORME DEL CONSEJO DE VIGILANCIA 31

1. RELACIÓN DETALLADA DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS

DURANTE EL PERÍODO ENERO-DICIEMBRE 2017. 33

1.1. Reuniones Ordinarias y Extraordinarias del Consejo de Vigilancia (Artículo 36, Ley

de Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro similares). 33 1.2. Supervisión y Firma de los Estados Financieros 33 1.3. Asistencia a Reuniones y Asambleas Ordinarias y Extraordinarias de la CAPUCLA

(Artículo 52, literal “c” y “g” de los Estatutos). 33

1.4. Auditoría Financiera. 33 1.5. Control de Préstamos Otorgados. 33 1.6. Control del Efectivo. 34

1.7. Control de Inversión de Fondos Sociales (Artículo 52, literal “h” de los Estatutos). 34 1.8. Control de Inversiones Temporales. 34

1.9. Participación Activa en la discusión de los proyectos y actividades varias de la

CAPUCLA. 34

2. CONCLUSIÓN 34

CAPÍTULO IV

INFORME DE AUDITORÌA AÑO 2017 35

CAPÍTULO I

INFORME DE LAS ACTIVIDADES DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN

DURANTE EL AÑO 2017

8

ASPECTOS RELEVANTES

1. ESTADÍSTICA DE ASOCIADOS

Al 31/12/2017 el número de asociados activos asciende a dos mil ciento cincuenta y

ocho (2158); lo cual representa una disminución de dieciséis (16) asociados respecto a los dos mil

ciento setenta y cuatro (2174) asociados activos al 31/12/2016.

El cuadro N° 1.1. Número de Asociados presenta el movimiento de asociados de la

CAPUCLA durante el año 2017.

CUADRO 1.1

NÚMERO DE ASOCIADOS

Situación Número

Asociados al 31/12/2016 2174

Nuevo Ingreso 64

Retirados / Fallecidos 80

Asociados al 31-12-2017 2158

2. NUEVOS ASOCIADOS

Durante el año 2017 el Consejo de Administración aprobó la inscripción de sesenta y

cuatro (64) nuevos asociados. El cuadro N° 1.2 Número de Nuevos Asociados por Decanato

muestra la estadística de los asociados inscritos.

CUADRO 1.2

NÚMERO DE NUEVOS ASOCIADOS POR DECANATO

DECANATO TOTAL NUEVOS ASOCIADOS

AGRONOMIA 12

CIENCIAS DE LA SALUD 17

CIENCIAS ECONOMICA Y EMPRESARIALES 9

CIENCIAS VETERINARIA 3

CIENCIAS Y TECNOLOGIA 6

HUMANIDADES Y ARTES 8

INGENIERIA CIVIL 5

SOBREVIVIENTES 4

CAPUCLA 0

TOTAL 64

3. REUNIONES Y ASAMBLEAS

El cuadro N° 1.3 Reuniones y Asambleas muestra la estadística de las reuniones del

Consejo de Administración y Consejo de Vigilancia, y las Asambleas realizadas durante el año

2017.

CUADRO 1.3

REUNIONES Y ASAMBLEAS

TIPO NÚMERO

Reuniones Ordinarias 39

Reuniones Extraordinarias 124

Asamblea Ordinaria 1

Asambleas Extraordinarias 3

TOTAL 167

3.1. Asamblea Ordinaria

La Asamblea Ordinaria (Parcial de Asociados y de Delegados) tiene ocurrencia anual y

se celebra dentro de los 90 días continuos siguientes a la terminación del ejercicio económico, tal

como lo establece el Artículo 17 de la Ley de Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones

de Ahorro Similares. La Asamblea Ordinaria de Delegados correspondiente al año fue celebrada

el 27/03/2017, en la cual se trataron los siguientes puntos:

1) Lectura de acta anterior.

2) Consideración de la Memoria y Cuenta correspondiente al ejercicio económico del

01/01/2016 al 31/12/2016.

2.1. Informe Consejo de Administración.

2.2. Informe de Tesorería.

2.3. Informe del Consejo de Vigilancia.

2.4. Informe de Auditoría.

3) Presupuesto de Ingresos, Gastos e Inversiones 2017.

4) Destino del Superávit.

3.2. Asambleas Extraordinarias

En el año 2017 fueron efectuadas tres (3) Asambleas Extraordinarias (Parcial de

Asociados y de Delegados):

3.2.1. Consideración del Anteproyecto del Presupuesto de Ingresos, Gastos e

Inversiones año 2018, la cual fue celebrada el 27/11/2017, en el último trimestre previo al

ejercicio económico correspondiente a su ejecución, tal como lo establece la Circular N° 4 de la

Superintendencia de Cajas de Ahorro (SUDECA) y los Artículos 10 y 22 de la Ley de Cajas de

Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares.

3.2.2. Consideración Modificación Estatutos y Reglamentos Julio 2017, la cual fue

celebrada el 17/07/2017. Artículos modificados: Estatutos (Artículos 73, 92, 93, 98); Reglamento

de Préstamos (Artículos 8, 11, 13, 16, 17, 18, 20, 25, 31, 38, 67, 68); Reglamento Retiros de

Haberes (Artículos 6, 7, 8).

3.2.3. Consideración Modificación Estatutos y Reglamentos Noviembre 2017, que

fue llevada a cabo el 27/11/2017. Artículos modificados: Estatutos (Artículos 73, 75, 93, 98);

Reglamento de Préstamos (Artículos 20, 36, 56, 68, 72); Reglamento Retiros de Haberes

(Artículo 9).

4. PRÉSTAMOS OTORGADOS.

El cuadro N° 1.4 Comparativo de Préstamos Otorgados, muestra la estadística

comparada de los préstamos otorgados en los años 2016 y 2017. Sobre el mismo se comenta lo

siguiente:

Se observa un incremento en el monto de los préstamos otorgados en el año 2017 por

bolívares: Un mil trescientos treinta y seis millones cuatrocientos veintitrés mil veintinueve

(Bs 1.336.423.029), respecto al monto de los préstamos otorgados en el año 2016. Esta variación

se obtiene al comparar el total otorgado en el año 2017 de bolívares: Un mil seiscientos cuarenta

y siete millones ochocientos cuarenta y dos mil noventa y nueve (Bs. 1.647.842.099), y el total

otorgado en el año 2016 de bolívares: Trescientos once millones cuatrocientos diecinueve mil

setenta (Bs. 311.419.070).

Este incremento estuvo impulsado en primer lugar por los préstamos preferenciales que

no afecta la disponibilidad del asociado con una variación incremental de bolívares: Ochocientos

sesenta y cinco millones seiscientos treinta y cuatro mil trescientos treinta y tres

(Bs. 865.634.333).

En segundo lugar los préstamos especiales que afectan la disponibilidad del asociado

con una variación incremental de bolívares: Trescientos millones trescientos setenta y ocho mil

novecientos veintiuno (Bs. 300.378.921)

En tercer lugar se ubican los préstamos personales que afectan la disponibilidad del

asociado con una variación incremental de bolívares: Ciento setenta millones doscientos noventa

y cuatro mil ciento setenta y uno (Bs. 170.294.171).

En cuarto lugar los préstamos nómina que no afectan la disponibilidad del asociado con

una variación incremental de bolívares: Tres millones dieciséis mil quinientos veinticinco (Bs.

3.016.525)

Por otra parte, los préstamos hipotecarios que no afectan la disponibilidad del asociado,

los préstamos de vehículos que no afecta la disponibilidad del asociado y los préstamos de

emergencia que afecta la disponibilidad del asociado, presentaron una disminución de bolívares:

Un millón seiscientos mil (Bs. -1.600.000,00); bolívares: Novecientos mil (Bs. -900.000,00) y

bolívares: Cuatrocientos mil novecientos veintiuno (Bs. -400.921,00) respectivamente.

En lo que respecta a la cantidad, se observa en el mismo cuadro 1.4; que hubo un

incremento total de cuatrocientos cuarenta y cinco (445) préstamos otorgados en el año 2017

respecto al año 2016.

Este aumento fue impulsado por las variaciones incrementales de los préstamos

preferenciales que no afectan con la disponibilidad del asociado con un mil cuatrocientos ochenta

y dos (1.482) préstamos, y los préstamos nóminas que no afecta la disponibilidad del asociado

con quince (15) préstamos.

Por otra parte, presentaron una disminución en la cantidad de préstamos otorgados en el

año 2017 respecto al año 2016, los siguientes préstamos: Préstamos Personales que afectan la

disponibilidad del asociado con trescientos seis (-306) préstamos, los préstamos especiales que

afecta la disponibilidad del asociado con setecientos nueve (-709) préstamos, los préstamo de

emergencia que afecta la disponibilidad del asociado con treinta (-30) préstamos, los préstamos

hipotecarios que no afecta la disponibilidad del asociado con cinco (-5) préstamos y los

préstamos de vehículo que no afectan la disponibilidad del asociado con dos (-2) préstamos.

CUADRO 1.4

COMPARATIVO DE PRÉSTAMOS OTORGADOS

PRÉSTAMOS

2016 2017 VARIACIÓN

Bs. Cant. Bs. Cant. Bs. Cant.

PERSONALES QUE AFECTAN LA DISPONIBILIDAD DEL ASOCIADO

Hasta 12 meses 1.139.671 21 9.339.159 26 8.199.488 5

Hasta 36 meses 28.163.712 376 81.232.044 313 53.068.332 -63

Hasta 60 meses 92.119.928 702 201.146.279 454 109.026.351 -248

Sub-Totales 121.423.311 1.099 291.717.482 793 170.294.171 -306

NÓMINA QUE NO AFECTAN LA DISPONIBILIDAD DEL ASOCIADO

Adelanto de Sueldo 553.104 104 3.569.629 119 3.016.525 15

Sub-Totales 553.104 104 3.569.629 119 3.016.525 15

ESPECIALES QUE AFECTAN LA DISPONIBILIDAD DEL ASOCIADO

Artefactos Electrodomésticos 611.819 8 327.165 2 -284.654 -6

Cauchos 325.800 3 543.173 2 217.373 -1

Documentos Legales 64.683 2 61.200 1 -3.483 -1

Educación 741.498 15 399.950 3 -341.548 -12

Equipos Profesionales 1.266.800 18 1.172.112 7 -94.688 -11

Fiesta Navideña Apucla 16.000 2 0 0 -16.000 -2

Inicial Adq. Vivienda, Amortización,

Lib. Hip. y Refacción 3.639.660 34 11.684.131 18 8.044.471 -16

Inicial o Adquisición de Vehículo Propio 328.673 1 0 0 -328.673 -1

Mobiliario 163.392 3 67.000 1 -96.392 -2

Navideño - Alimentos 2.476.900 53 53.133.033 76 50.656.133 23

Otro: Debidamente Justificado 1.612.124 30 1.133.960 15 -478.164 -15

Pago de Impuestos 590.224 12 0 0 -590.224 -12

Salud 13.000.251 442 45.055.438 241 32.055.187 -201

Seguros 4.290.131 91 5.595.580 37 1.305.449 -54

SIS Capucla 3.957.530 1.019 0 0 -3.957.530 -1.019

Adquisición de Juguetes 0 0 1.036.000 3 1.036.000 3

Ayuda Económica por Salud 0 0 186.000 4 186.000 4

Alimentos 0 0 199.360.724 772 199.360.724 772

Vacacional 20.185.399 432 32.510.392 199 12.324.993 -233

Por Capitalización 0 0 1.383.947 75 1.383.947 75

Sub-Totales 53.270.884 2.165 353.649.805 1.456 300.378.921 -709

EMERGENCIA QUE AFECTAN LA DISPONIBILIDAD DEL ASOCIADO

Educación 158.000 3 401.002 3 243.002 0

Reparación de Vehículos 3.110.352 39 2.466.429 9 -643.923 -30

Sub-Totales 3.268.352 42 2.867.431 12 -400.921 -30

CUADRO 1.4


PRÉSTAMOS

2016 2017 VARIACIÓN

Bs. Cant. Bs. Cant. Bs. Cant.

HIPOTECARIOS QUE NO AFECTAN LA DISPONIBILIDAD DEL ASOCIADO

Adquisición de Vivienda 1.200.000 1 0 0 -1.200.000 -1

Inicial Adquisición de Vivienda,

Ampliación o Refacción 1.800.000 4 2.050.000 3 250.000 -1

Refacción de Vivienda 6.050.000 8 5.400.000 5 -650.000 -3

Sub-Totales 9.050.000 13 7.450.000 8 -1.600.000 -5

VEHÍCULO QUE NO AFECTA LA DISPONIBILIDAD DEL ASOCIADO

Cancelación Total del Saldo Deudor 900.000 2 0 0 -900.000 -2

Sub-Totales 900.000 2 0 0 -900.000 -2

PREFERENCIALES QUE NO AFECTAN LA DISPONIBILIDAD DEL ASOCIADO

Escolar 8.752.000 111 35.481.920 128 26.729.920 17

Navideño - Alimentos 3.705.000 48 415.425.000 521 411.720.000 473

Alimentos 0 0 236.928.000 978 236.928.000 978

Pago de Impuestos 6.681.647 108 0 0 -6.681.647 -108

Recreacional 43.542.500 683 121.353.000 625 77.810.500 -58

Reparación y Accesorios de Vehículos 44.971.007 310 46.220.000 147 1.248.993 -163

Adquisición y Reparación Enseres del

Hogar 0 0 1.200.000 3 1.200.000 3

Equipos Profesionales 0 0 7.840.000 25 7.840.000 25

Salud 10.492.856 164 109.620.000 316 99.127.144 152

Seguros 4.722.772 85 10.538.232 45 5.815.460 -40

SIS CAPUCLA 85.637 26 0 0 -85.637 -26

Por Capitalización 0 0 3.981.600 229 3.981.600 229

Sub-Totales 122.953.419 1.535 988.587.752 3.017 865.634.333 1.482

TOTAL 311.419.070 4.960 1.647.842.099 5.405 1.336.423.029 445

5. RETIROS DE AHORROS

El cuadro N° 1.5 Comparativo de Retiros de Ahorro, muestra la estadística de retiros

de ahorro otorgados en los años 2016 y 2017; en el mismo se observa que en el año 2017 hubo un

incremento de bolívares: Siete millones quinientos once mil cuatrocientos noventa y cinco (Bs.

7.511.495); que deriva de comparar el monto de bolívares: Veintisiete millones trescientos ocho

mil cinco (Bs. 27.308.005) retirados en el año 2017, con el monto de bolívares: Diecinueve

millones setecientos noventa y seis mil quinientos diez (Bs. 19.796.510) retirados en el año 2016.

En cuanto a la cantidad de solicitudes de retiros, en el año 2017 hubo una disminución

de cuatrocientos nueve (-409) retiros respecto al año 2016; este valor se obtiene al comparar los

cuatrocientos dieciocho (418) retiros del año 2017 con los ochocientos veintisiete (827) retiros

del año 2016.

CUADRO N° 1.5

COMPARATIVO DE RETIROS DE AHORROS

% TIPO DE RETIRO

2016 2017 VARIACION

CANT. Bs. CANT. Bs.F. CANT. Bs.

100 FALLECIMIENTO DEL ASOCIADO 7 1.030.036 7 2.526.813 0 1.496.777

100 RETIRO DE LA UCLA/CAPUCLA 36 4.577.713 22 6.027.287 -14 1.449.574

100 REMANENTE DE AHORROS 6 64.561 1 21.307 -5 -43.254

100 TRASLADO A FONDOS DE TERCEROS 259 2.433.882 0 0 -259

-

2.433.882

Sub Total 308 8.106.192 30 8.575.407 -278 469.215

80 JUBILACIÓN 29 2.184.457 17 2.700.857 -12 516.400

40

JUBILADOS (EN BASE A LO

AHORRADO AÑO ANTERIOR) 189 4.751.853 147 6.819.711 -42 2.067.858

30

JUBILADOS (EN BASE A LO

AHORRADO TRIENIO ANTERIOR) 78 2.464.423 63 4.158.306 -15 1.693.883

50

CADA 5 AÑOS (SOBRE HABERES

DISPONIBLES) 34 1.650.715 8 536.051 -26

-

1.114.664

50

AYUDAS ECONÓMICAS O

EMERGENCIAS 189 638.870 153 4.517.673 -36 3.878.803

Sub Total 519 11.690.318 388 18.732.598 -131 7.042.280

TOTAL 827 19.796.510 418 27.308.005 -409 7.511.495

6. CIRCULARES

Entre las circulares emitidas durante el año 2017 se destacan las siguientes:

NÚMERO DESCRIPCIÓN

156 Receso Vacacional Agosto 2017

157 Receso Vacacional Diciembre 2017

7. BOLETINES

Entre los boletines emitidos durante el año 2017 se destacan los siguientes:

NÚMERO DESCRIPCIÓN

204 Préstamo Vacacional Carnaval

206 Préstamo Especial y Preferencial Alimentos

208 Publicación Memoria y Cuenta 2016

209 Préstamo Vacacional Semana Santa

210 Aprobación Memoria y Cuenta 2016

211 Nuevos Montos Préstamos Mancomunados

213 Préstamo Vacacional Agosto

214 Préstamo Preferencial Escolar y Equipos Profesionales

215 Aprobación Modificación Estatutos y Reglamentos Julio 2017

218 Préstamo Adquisición de Juguetes en Época Decembrina

219 Préstamo Vacacional Diciembre

220 Préstamo Especial y Preferencial Navideño Alimentos

221 Aprobación Presupuesto año 2018

222 Aprobación Modificación Estatutos y Reglamentos Noviembre 2017

8. COMISIONES DE TRABAJO

Las comisiones de trabajos están conformadas como se indica a continuación:

NOMBRE DE LA

COMISIÓN INTEGRANTES

Asesora Financiera María Elena Herrera, Juan José Pérez, José Gregorio Contreras,

Viviano Salas, Oscar Peraza, Gustavo Sánchez.

Inspección de Vehículo Edwin Moreno, Alexander Mogollón, Jorge Ramírez, Alexander

Vargas, Pablo Rodríguez.

Refacción de Vivienda Alcides Mendoza, Sofía Bari, Mariana Suárez y Frank

Aranguren.

Sistemas Informáticos Edison Sira, Hernán Alvarado, Álvaro Muñoz, Viviano Salas,

Arnelly Mogollón.

Técnica - Contable Alexis Meléndez, Yohny Linares, Juan Leal, Jorge Caldera,

Silvia Thais Pérez, Alexis Colmenárez, Aurora Goyo.

Técnica de Evaluación de

Proyecto

Alcides Mendoza, Sofía Bari, Viviano Salas, José Luis

Rodríguez, Adriana Paolini, Wilmer Ortiz, Isabel Romero.

Asesora en el Área Médica Pablo Altuve, Luis Herice, Héctor Parra, Maylene Piña, Carmen

Goitía, Mary Sol Fernández, Carlos Núñez, Javier García.

Asesora Jurídica Dra. Nelly Cuenca de Ramírez y Dra. Patricia Rosales.

Revisión y Actualización de

Estatutos y Reglamentos

Dra. Nelly Cuenca de Ramírez, Dra. Patricia Rosales, Carmen

Perdomo, Ana Teresa Orellana, Jeanny Machuca, Dilcia Losada.

Recreación y Esparcimiento

Odilio González, Nelson Torrealba, Carmen Josefina López,

Carlos Figueredo, Alexander Mogollón, David González,

Viviano Salas.

Estudio Económico-Social Elvia Jurado

Proyecto Social

Pablo Altuve, Ana Teresa Orellana, Dilcia Losada, Naudy

Martínez, Salvador Camacho, José Enrique Achue, Carmen

Perdomo.

Recuperación de Fondos Yelitza Vega, Viviano Salas, Gustavo Sánchez, Silvia Thais

Pérez.

9. PROPUESTAS PARA ASAMBLEA DE ASOCIADOS

9.1. Destino del Superávit del ejercicio económico 01-01-2017 al 31-12- 2017

El Consejo de Administración presenta a la Asamblea de Asociados para su

consideración y aprobación la siguiente propuesta:

Decretar la capitalización de los dividendos por la suma de bolívares Diecinueve

millones doscientos diez mil setecientos sesenta y cinco con 16/100 (Bs. 19.210.765,16).

PROPUESTA PARA ASAMBLEA DE ASOCIADOS

CONCEPTO Bs.

Utilidad del Ejercicio

21.345.294,62

Menos: Reserva para contingencias 10,00% -2.134.529,46

Total Superávit a Repartir

19.210.765,16

CAPÍTULO II

ANÁLISIS FINANCIERO DE LA GESTIÓN 2017

17

El capítulo se desarrolla considerando los siguientes puntos:

Análisis de las Inversiones

Análisis del Rendimiento Ponderado de las Inversiones

Cartera de Inversiones Vencidas

Análisis Comparativo de Ingresos y Gastos 2016 Vs. 2017

Análisis Comparativo de la Ejecución del Presupuesto 2017

Análisis Comparativo del Resultado y Distribución del Superávit 2016 Vs. 2017.

Análisis Comparativo de la Deuda UCLA-CAPUCLA 2016 Vs. 2017.

A continuación se presentan cada uno de los puntos antes mencionados.

1. INVERSIONES

La cartera de inversiones de la CAPUCLA se centra en tres (3) rubros, a saber:

inversiones a la vista, inversiones temporales en dinero e inversión en préstamos otorgados a sus

asociados.

1.1. Inversiones a la Vista

Este rubro incorpora a las inversiones en cuentas de ahorro y cuentas corrientes, en las

cuales se deposita el efectivo requerido para el pago regular de préstamos, retiros de haberes y

gastos operativos.

En el cuadro N° 2.2 “Comparativo del Rendimiento Ponderado” se observa que el

promedio mensual invertido en este rubro, para el año 2017 fue de bolívares: Trescientos treinta y

un millones cuatrocientos diez mil quinientos ocho (Bs. 331.410.508); que generaron ingresos

por bolívares: Veintinueve millones novecientos cinco mil cuatrocientos treinta y cuatro (Bs.

29.905.434); que representa un rendimiento 9,2%.

1.2. Inversiones Temporales

Las inversiones temporales están conformadas por las colocaciones de dinero a corto

plazo las cuales en combinación con las inversiones a la vista soportan las salidas del efectivo de

la CAPUCLA.

En el cuadro N° 2.2 “Comparativo del Rendimiento Ponderado” se observa que el

promedio mensual invertido en el año 2017 fue de bolívares: Ciento diecisiete millones ciento

nueve mil seiscientos cincuenta y uno (Bs. 117.109.651), los cuales generaron ingresos por

18

bolívares: Diecisiete millones setenta y dos mil ochocientos sesenta y ocho (Bs. 17.072.868), que

representa un rendimiento del 14,58%.

1.3. Préstamos Otorgados

En cuanto al rendimiento de la cartera de préstamos, el cuadro N° 2.2 “Comparativo del

Rendimiento Ponderado” se observa que el promedio mensual invertido en préstamos fue de

bolívares: Seiscientos cuarenta millones quinientos cuarenta y cuatro mil trescientos cuarenta y

tres (Bs. 640.544.343), los cuales generaron un ingreso de bolívares: Cincuenta y dos millones

seiscientos sesenta y seis mil novecientos treinta y dos (Bs. 52.666.932), que representa un

rendimiento del 8,22%

En lo que respecta a los préstamo otorgados, el cuadro N° 2.1 “Comparativo de

Préstamos Otorgados (2016-2017)” muestra expresado en bolívares y clasificados en función del

plazo y tipo de préstamos, el total de préstamos otorgados durante el año 2017 en contraste con

los otorgados durante el año 2016.

Del mismo obtenemos la siguiente información:

En el año 2017 el total de préstamos otorgados ascienden a bolívares: Un mil seiscientos

cuarenta y siete millones ochocientos cuarenta y dos mil noventa y nueve con 47/100 (Bs.

1.647.842.099,47); que representa un incremento del 429,14%; es decir, de bolívares: Un mil

trescientos treinta y seis millones cuatrocientos veintitrés mil treinta con 12/100 (Bs.

1.336.423.030,12); respecto al total de préstamos otorgados en el año 2016 de bolívares:

Trescientos once millones cuatrocientos diecinueve mil sesenta y nueve con 35/100

(Bs. 311.419.069,35).

Del total de préstamos otorgados en el año 2017, los préstamos a mediano plazo

representan el 83,38%. Éstos ascendieron a bolívares: Un mil trescientos setenta y tres millones

novecientos ochenta y ocho mil seiscientos ochenta y seis con 25/100 (Bs. 1.373.988.686,25),

que al ser comparados con los préstamos a mediano plazo otorgados en el año 2016 por

bolívares: Ciento setenta y cinco millones diez mil ciento noventa y tres con 52/100 (Bs.

175.010.193,52), se determina un incremento de bolívares: Un mil ciento noventa y ocho

millones novecientos setenta y ocho mil cuatrocientos noventa y dos con 73/100 (Bs.

1.198.978.492,73); es decir, un incremento del 685,09%.

Los préstamos a largo plazo representan el 13,46% del total de los préstamos otorgados en

el año 2017, los cuales ascendieron a bolívares: Doscientos veintiún millones ochocientos

cuarenta y seis mil seiscientos ochenta y seis con 87/100 (Bs. 221.846.686,87). Éstos al ser

comparados con los préstamos a largo plazo otorgados en año 2016 por bolívares: Ciento ocho

millones ochenta mil doscientos setenta y uno con 98/100 (Bs. 108.080.271,98), se determina un

incremento bolívares: Ciento trece millones setecientos sesenta y seis mil cuatrocientos catorce

con 89/100 (Bs. 113.766.414,89); es decir, un incremento del 105,26%.

Finalmente los préstamos a corto plazo representan el 3,16% del total de préstamos

otorgados en el año 2017; éstos ascienden a bolívares: Cincuenta y dos millones seis mil

setecientos veintiséis con 35/100 (Bs. 52.006.726,35), que al ser comparados con los préstamos

personales otorgados en el año 2016 por bolívares: Veintiocho millones trescientos veintiocho

19

mil seiscientos tres con 85/100 (Bs. 28.328.603,85); se determina un incremento de bolívares:

Veintitrés millones seiscientos setenta y ocho mil ciento veintidós con 50/100 (Bs.

23.678.122,50); es decir, un incremento del 83,58%.

A continuación se presenta el cuadro N° 2.1 “Comparativo de Préstamos Otorgados

(2016 -2017)”:

CUADRO 2.1


(2016 -2017)

Tipo de Préstamo Año 2016

Año 2017

Variación

% % Absoluta %

Préstamos a Corto Plazo

Préstamos Personales 1.139.670,90 0,37% 9.339.158,66 0,57% 8.199.487,76 719,46%

Préstamos Nómina 553.104,30 0,18% 3.569.629,30 0,22% 3.016.525,00 545,38%

Préstamos Especiales 26.635.828,65 8,55% 33.732.392,25 2,05% 7.096.563,60 26,64%

Préstamos Por

Capitalización 0,00 0,00% 5.365.546,14 0,33% 5.365.546,14 0,00%

Total Corto Plazo 28.328.603,85 9,10% 52.006.726,35 3,16% 23.678.122,50 83,58%

Préstamos Mediano Plazo



Préstamos Emergencia 3.268.351,77 1,05% 2.867.430,99 0,17% -400.920,78 -12,27%

Préstamos Preferenciales 122.953.418,84 39,48% 984.606.152,07 59,75% 861.652.733,23 700,80%

Total Mediano Plazo 175.010.193,52 56,19% 1.373.988.686,25 83,38% 1.198.978.492,73 685,09%

Préstamos Largo Plazo



Préstamos de Vehículo 900.000,00 0,29% 0,00 0,00% -900.000,00 -100,00%

Préstamos Hipotecarios 9.050.000,00 2,91% 7.450.000,00 0,45% -1.600.000,00 -17,68%

Total Largo Plazo 108.080.271,98 34,71% 221.846.686,87 13,46% 113.766.414,89 105,26%

TOTAL Bs. 311.419.069,35 100,00% 1.647.842.099,47 100,00% 1.336.423.030,12 429,14%

2. ANÁLISIS DEL RENDIMIENTO PONDERADO DE LAS INVERSIONES

En el cuadro N° 2.2 “Comparativo del Rendimiento Ponderado” muestra el rendimiento

obtenido por la cartera de inversiones en los años 2016 y 2017. Allí se observa que el promedio

mensual combinado de inversiones a la vista, inversiones temporales y préstamos para el año

2017 de bolívares: Un mil ochenta y nueve millones sesenta y cuatro mil quinientos dos (Bs.

1.089.064.502); generó un ingreso por bolívares: Noventa y nueve millones seiscientos cuarenta

y cinco mil doscientos treinta y cuatro (Bs. 99.645.234); que representa un rendimiento

combinado del 9,15%. Mientras que para el año 2016 el promedio mensual combinado de

bolívares: Trescientos setenta y cuatro millones quinientos nueve mil quinientos cuarenta y siete

(Bs. 374.509.547); se generó un ingreso por bolívares: Treinta y seis millones ciento cuarenta y

ocho mil cuatrocientos once (Bs. 36.148.411); que representa un rendimiento del 9,65%.

20

En el año 2017, el rendimiento más alto en relación al promedio mensual invertido lo

obtuvieron las inversiones temporales con 14,58 %; en segundo lugar las inversiones a la vista

con el 9,02%; y finalmente las inversiones en préstamo con el 8,22%.

El rendimiento de la cartera de inversiones se obtiene al calcular la proporción del

ingreso en relación al capital promedio mensual invertido.

A continuación se presenta N° 2.2 “Comparativo del Rendimiento Ponderado”:

CUADRO 2.2

COMPARATIVO DEL RENDIMIENTO PONDERADO

Cartera de Inversiones

2016 2017

Promedio

Mensual

Invertido Ingresos

Tasa

Ponderada

(%)

Promedio

Mensual

Invertido Ingresos

Tasa

Ponderad

a (%)

Inversiones a la Vista 68.492.061 6.490.553 9,48 331.410.508 29.905.434 9,02

Inversiones Temporales 47.708.953 7.351.333 15,41 117.109.651 17.072.868 14,58

Préstamos 258.308.533 22.306.525 8,64 640.544.343 52.666.932 8,22

TOTAL Bs. 374.509.547 36.148.411 9,65 1.089.064.502 99.645.234 9,15

3. CARTERA DE INVERSIONES VENCIDAS

El cuadro N° 2.3 “Cartera de Inversiones Vencidas” muestra los títulos valores

adquiridos a través de la sociedad de corretaje Equivalores Casa de Bolsa, C.A.; la cual fue

intervenida por el Estado Venezolano.

La inversión total mantenida al momento de la intervención por un valor nominal de

bolívares: Ocho millones quinientos catorce mil ochocientos cincuenta y ocho con 82/100 (Bs.

8.514.858,82); más los intereses devengados de bolívares: Quinientos veinticuatro mil

novecientos doce con 85/100 (Bs. 524.912,85); para un total de bolívares: Nueve millones treinta

y nueve mil setecientos setenta y uno con 67/100 (Bs. 9.039.771,67) fue reconocida por la Junta

Liquidadora de Equivalores Casa de Bolsa, C.A. en fecha 29/06/2011.

A continuación se presenta el cuadro N° 2 “Cartera de Inversiones Vencidas”

CUADRO N° 2.3

CARTERA DE INVERSIONES VENCIDAS

EQUIVALORES CASA DE BOLSA, C.A.

INSTRUMENTO

FECHA DE

ADQUISICION

FECHA DE

VENCIMEINTO

VALOR

NOMINAL INTERESES TOTAL

TICC 01/10/2009 12/08/2016 2.423.625,00 207.354,58 2.630.979,58

TICC 26/10/2009 12/08/2016 1.400.000,00 97.533,33 1.497.533,33

TICC 09/12/2009 20/03/2015 2.350.000,00 125.790,28 2.475.790,28

LTB 12/01/2010 31/03/2010 2.341.233,82 94.234,66 2.435.468,48

TOTALES 8.514.858,82 524.912,85 9.039.771,67

21

4. ANÁLISIS COMPARATIVO DE INGRESOS Y GASTOS 2016 VS. 2017

Para este análisis comparativo se desarrolla en primer lugar el análisis comparativo de

ingresos y luego el análisis comparativo de gastos.

Las partidas de ingresos y gastos se presentan ajustadas al plan único de cuentas emitido

por la Superintendencia de Cajas de Ahorro “SUDECA”, vigente a partir del 01/01/2016.

4.1. Análisis Comparativo de Ingresos 2016 Vs. 2017

En el cuadro N° 2.4 “Comparativo de Ingresos” se contrastan las partidas que conforman

el rubro de los ingresos del año 2016 y 2017. Al respecto se comenta la siguiente:

Para el año 2017 se obtuvo un ingreso de bolívares: Cien millones ciento setenta y siete

mil seiscientos dieciocho con 51/100 (Bs. 100.177.618,51); que representa un incremento del

176,88%; es decir, bolívares: Sesenta y tres millones novecientos noventa y siete mil cuarenta y

ocho con 44/100 (Bs. 63.997.048,44); respecto a los bolívares: Treinta y seis millones ciento

ochenta mil quinientos setenta con 07/100 (Bs. 36.180.570,07) obtenidos en el año 2016.

Las fuentes de ingresos de la CAPUCLA son las siguientes:

El ingreso por cartera de préstamos está constituido por los intereses ganados sobre los

préstamos otorgados. Éstos para el año 2017 alcanzaron la suma de bolívares: Cincuenta y dos

millones seiscientos sesenta y seis mil novecientos treinta y uno con 91/100 (Bs. 52.666.931,91);

que representa un incremento del 136,11%; es decir, bolívares: Treinta millones trescientos

sesenta mil cuatrocientos seis con 98/100 (Bs. 30.360.406,98); respecto a los bolívares: Veintidós

millones trescientos seis mil quinientos veinticuatro con 93/100 (Bs. 22.306.524,93); alcanzados

en el año 2016.

El ingreso financiero lo conforman los intereses devengados por las inversiones a la

vista (cuentas de ahorro y cuentas corrientes con intereses) y las inversiones temporales en dinero

con vencimiento inferior o igual a noventa (90) días. Este rubro alcanzó en el año 2017 la suma

de bolívares: Cuarenta y cinco millones novecientos treinta y seis mil trescientos quince con

86/100 (Bs. 45.936.315,86); que representa un incremento del 264,66%; es decir, bolívares:

Treinta y tres millones trescientos treinta y nueve mil ciento cincuenta y dos con 05/100

(Bs. 33.339.152,05); respecto a los bolívares: Doce millones quinientos noventa y siete mil

ciento sesenta y tres con 81/100 (Bs. 12.597.163,81); alcanzados en el año 2016.

El ingreso sobre cartera de inversiones lo conforman los intereses devengados por las

inversiones temporales en dinero con vencimiento superior o igual a noventa (91) días. Éste

ingreso alcanzó en el año 2017 la suma de bolívares: Un millón cuarenta y un mil novecientos

ochenta y seis con 10/100 (Bs. 1.041.986,10); que representa una disminución del -16,29%; es

decir, bolívares: (Doscientos dos mil setecientos treinta y seis con 13/100) (Bs. -202.736,13) ;

respecto a los bolívares: Un millón doscientos cuarenta y cuatro mil setecientos veintidós con

23/100 (Bs. 1.244.722,23); alcanzados en el año 2016.

Los otros ingresos operativos lo conforman el ingreso por alquiler de bienes inmuebles,

y los ingresos operativos varios. De los cuales es más significativo mencionar al ingreso por

22

alquiler, el cual alcanzó la suma de bolívares: Quinientos veinte mil doscientos (Bs. 520.200,00);

que representa una variación del 1555,47%; es decir, bolívares: Quinientos mil doscientos

veinticinco con 54/100 (Bs. 500.225,54); respecto a los bolívares: Treinta y dos mil ciento

cincuenta y nueve con 10/100 (Bs. 32.159,10); alcanzados en el año 2016.

A continuación se presenta el cuadro comparativo de ingresos 2016 – 2017:

CUADRO 2.4

COMPARATIVO DE INGRESOS

LAPSO 2 AÑOS

AÑO 2016 AÑO 2017 VARIACIÓN

RUBRO -CUENTAS Bs. Bs. Bs. %

Ingresos 36.180.570,07 100.177.618,51 63.997.048,44 176,88%

Ingresos por Cartera de Préstamos 22.306.524,93 52.666.931,91 30.360.406,98 136,11%

Ingresos Financieros 12.597.163,81 45.936.315,86 33.339.152,05 264,66%

Rendimientos Sobre Cartera de Inversión 1.244.722,23 1.041.986,10 -202.736,13 -16,29%

Otros Ingresos Operativos 32.159,10 532.384,64 500.225,54 1555,47%

Ingresos por Alquiler de Bienes 29.772,00 520.200,00 490.428,00 1647,28%

Ingresos Operativos Varios 2.387,10 12.184,64 9.797,54 410,44%

4.2. Análisis Comparativo de Gastos 2016 Vs. 2017

En el cuadro N° 2.5 “Comparativo de Gastos” se contrastan las partidas que constituyen

el rubro de los gastos del año 2017 con los gastos del año 2016. Al respecto se comenta lo

siguiente:

Al comparar el total de gastos obtenidos en el año 2017 de bolívares: Setenta y ocho

millones ochocientos treinta y dos mil trescientos veintitrés con 89/100 (Bs. 78.832.323,89);

contra el total gastos obtenido en el año 2016 de bolívares: Dieciséis millones trescientos ochenta

y ocho mil doscientos ochenta y cinco con 01/100 (Bs. 16.388.285,01). Se determina que los

gastos experimentaron un incremento del 381,03%; es decir, bolívares: Sesenta y dos millones

cuatrocientos cuarenta y cuatro mil treinta y ocho con 88/100 (Bs. 62.444.038,88)

Entre las variaciones absolutas más relevantes del cuadro comparativo tenemos las

siguientes:

Los gastos de personal alcanzaron en el año 2017 la suma de bolívares: Cincuenta y un

millones trescientos sesenta y ocho mil quinientos quince con 67/100 (Bs. 51.368.515,67);

experimentado un incremento del 406,10 %; es decir, bolívares: Cuarenta y un millones

doscientos dieciocho mil setecientos veintidós con 30/100 (Bs. 41.218.722,30); respecto a los

bolívares: Diez millones ciento cuarenta y nueve mil setecientos noventa y tres con 37/100 (Bs.

10.149.793,37) del año 2016.

Los gastos administrativos experimentaron un incremento del 407,47%; es decir, Ocho

millones quinientos setenta y seis mil doscientos con 06/100 (Bs. 8.576.200,06); al alcanzar la

23

suma de bolívares: Diez millones seiscientos ochenta mil novecientos cuarenta y cinco con

82/100 (Bs. 10.680.945,82). Para el año 2016 el gasto administrativo fue de bolívares: Dos

millones ciento cuatro mil setecientos cuarenta y cinco con 76/100 (Bs. 2.104.745,76).

El gasto por pagos por servicios recibidos alcanzó en el año 2017 la suma de bolívares:

Quince millones quinientos cuarenta y nueve mil novecientos noventa con 57/100

(Bs. 15.549.990,57); que representa un incremento del 375,49%; es decir, bolívares: Doce

millones doscientos setenta y nueve mil seiscientos sesenta y cinco con 03/100 (Bs.

12.279.665,03); respecto a los bolívares: Tres millones doscientos setenta mil trescientos

veinticinco con 54/100 (Bs. 3.270.325,54) del año 2016.

Los gastos financieros alcanzaron la suma de bolívares: Doscientos cinco mil seiscientos

noventa y nueve con 80/100 (Bs. 205.699,80); experimentando un incremento del 529,54; es

decir, de bolívares: Ciento setenta y tres mil veinticinco con 15/100 (Bs. 173.025,15); respecto a

los bolívares: Treinta y dos mil seiscientos setenta y cuatro con 65/100 (Bs. 32.674,65) del año

2016.

A continuación se presenta el cuadro comparativo de gastos 2016-2017:

CUADRO 2.5

COMPARATIVO DE GASTOS

LAPSO 2 AÑOS



Gastos 16.388.285,01 78.832.323,89 62.444.038,88 381,03%

Gastos de Personal 10.149.793,37 51.368.515,67 41.218.722,30 406,10%

Sueldos de Empleados 2.442.035,30 12.210.249,33 9.768.214,03 400,00%

Bono Alimentación 3.779.932,39 21.406.897,70 17.626.965,31 466,33%

Bono Vacacional 382.448,47 2.239.156,80 1.856.708,33 485,48%

Utilidades 673.263,41 3.741.112,00 3.067.848,59 455,67%

Prestaciones Sociales 945.514,67 2.833.154,38 1.887.639,71 199,64%

Seguro Colectivo 646.622,00 586.697,00 -59.925,00 -9,27%

Caja De Ahorro 244.212,00 1.217.620,60 973.408,60 398,59%

Seguro Social Obligatorio 283.933,83 1.217.768,17 933.834,34 328,89%

Ley de Régimen Prestacional de Empleo

(L.R.P.E.) 63.445,39 265.699,72 202.254,33 318,78%

Fondo de Ahorro Obligatorio para La

Vivienda (F.A.O.V.) 49.390,40 240.664,77 191.274,37 387,27%

Otras Remuneraciones y Bonificaciones 638.995,51 5.409.495,20 4.770.499,69 746,56%

Gastos Administrativos 2.104.745,76 10.680.945,82 8.576.200,06 407,47%

Dietas 173.677,50 276.471,00 102.793,50 59,19%

Viáticos 52.523,20 819.000,00 766.476,80 1459,31%

Gastos de Asambleas 121.681,72 1.352.976,30 1.231.294,58 1011,90%

Notaria y Registro 17.439,06 0,00 -17.439,06 0,00%

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CUADRO 2.5

COMPARATIVO DE GASTOS

LAPSO 2 AÑOS



Gastos 16.388.285,01 78.832.323,89 62.444.038,88 381,03%

Materiales y Útiles de Aseo 263.077,38 263.240,95 163,57 0,06%

Papelería y Artículos de Escritorio 593.178,41 1.089.778,79 496.600,38 83,72%

Pólizas de Seguros 82.402,12 665.181,55 582.779,43 707,24%

Correo y Encomienda 8.705,04 73.990,00 65.284,96 749,97%

Fiesta Institucional 168.122,68 1.425.660,70 1.257.538,02 747,99%

Gastos de representación 26.880,00 540.000,00 513.120,00 1908,93%

Apoyo a actividades deportivas y

educativas 30.668,00 18.000,00 -12.668,00 -41,31%

Festejos y agasajos 67.924,00 810.219,59 742.295,59 1092,83%

Impuestos municipales 10.000,00 30.000,00 20.000,00 200,00%

Gastos varios 129.281,23 1.024.773,87 895.492,64 692,67%

Periódicos y revistas 900,00 2.200,00 1.300,00 144,44%

Egresos por intereses (S.S.O.) 14.958,15 19.891,67 4.933,52 32,98%

Refrigerios Junta Directiva 148.134,51 1.549.092,12 1.400.957,61 945,73%

Gastos de cafetería 95.609,58 397.898,45 302.288,87 316,17%

Gastos Legales 10.340,62 0,00 -10.340,62 0,00%

Movilización local y operativos foráneos 2.360,00 0,00 -2.360,00 0,00%

Aporte INCES 86.882,56 322.570,83 235.688,27 271,27%

Pagos por Servicios Recibidos 3.270.325,54 15.549.990,57 12.279.665,03 375,49%

Auditores Externos 123.200,00 599.500,00 476.300,00 386,61%

Sistemas y Procedimientos 179.390,00 1.392.552,33 1.213.162,33 676,27%

Otros Servicios Externos 1.258.750,24 5.989.685,62 4.730.935,38 375,84%

Por Servicio de Electricidad y Aseo

Urbano 214.581,89 813.573,63 598.991,74 279,14%

Por Servicio de Telefonía 7.217,52 40.799,54 33.582,02 465,28%

Pago por Suministro de Agua 238.182,97 1.306.074,93 1.067.891,96 448,35%

Por Acceso a Internet 7.386,91 7.071,46 -315,45 -4,27%

Alquileres y Mantenimientos 1.241.616,01 5.400.733,06 4.159.117,05 334,98%

Gastos Depreciación de Activo Fijo,

Bienes Diversos y Amortización de Gastos

Diferidos 388.647,55 424.520,63 35.873,08 9,23%

Gastos por Constitución de la Estimación 442.098,14 602.651,40 160.553,26 36,32%

Gastos Financieros 32.674,65 205.699,80 173.025,15 529,54%

25

5. ANÁLISIS COMPARATIVO DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE

INGRESOS Y GASTOS 2017

Para este análisis se desarrolla en primer lugar lo referente a los ingresos y luego lo

referente al gasto.

Las partidas de ingresos y gastos se presentan ajustadas al plan único de cuentas emitido

por la Superintendencia de Cajas de Ahorro “SUDECA”, vigente a partir del 01/01/2016.

5.1. Análisis Comparativo de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos 2017

En cuadro N° 2.6 “Comparativo del Presupuesto de Ingresos 2017” se observa que los

ingresos de bolívares: Cien millones ciento setenta y siete mil seiscientos dieciocho con 51/100

(Bs. 100.177.618,51); superaron las expectativas en un 49,91%; es decir; bolívares: Treinta y tres

millones trescientos cincuenta y cuatro mil quinientos ochenta y cinco con 37/100 (Bs.

33.354.585,37); al presupuesto de ingresos de bolívares: Sesenta y seis millones ochocientos

veintitrés mil treinta y tres con 14/100 (Bs. 66.823.033,14).

Del total de ingresos, los ingresos por cartera de préstamos, a saber, los ingresos por

intereses devengados sobre los préstamos otorgados; de bolívares: Cincuenta y dos millones

seiscientos sesenta y seis mil novecientos treinta y uno con 91/100 (Bs. 52.666.931,91)

estuvieron por arriba del presupuesto de bolívares: Cuarenta y dos millones doscientos noventa

mil setecientos noventa y nueve con 65/100 (Bs. 42.290.799,65); en un 24,54%; es decir,

bolívares: Diez millones trescientos setenta y seis mil ciento treinta y dos con 26/100 (Bs.

10.376.132,26) . El ingreso obtenido en el año 2017 es consistente con el incremento de los

préstamos otorgados

Los ingresos financieros, a saber: Los ingresos por intereses sobre las inversiones a la

vista (cuentas corrientes con intereses y cuentas de ahorro) e inversiones temporales en dinero

colocadas un plazo inferior o igual a noventa días; alcanzaron la suma de bolívares: Cuarenta y

cinco millones novecientos treinta y seis mil trescientos quince con 86/100 (Bs. 45.936.315,86);

excediendo en 87,58%; es decir, bolívares: Veintiún millones cuatrocientos cuarenta y siete mil

quinientos treinta y siete con 97/100 (Bs. 21.447.537,97); el presupuesto de bolívares:

Veinticuatro millones cuatrocientos ochenta y ocho mil setecientos setenta y siete con 89/100

(Bs. 24.488.777,89). El ingreso obtenido en el año 2017 es consistente con el incremento de los

de los aportes de ahorro experimentado en el año.

Los ingresos operativos varios de bolívares: Quinientos treinta y dos mil trescientos

ochenta y cuatro con 64/100 (Bs. 532.384,64); experimentaron un exceso del 1125,12%; es decir,

bolívares: Cuatrocientos ochenta y ocho mil novecientos veintinueve con 04/100 (Bs.

488.929,04); sobre el presupuesto de bolívares: Cuarenta y tres mil cuatrocientos cincuenta y

cinco con 60/100 (Bs. 43.455,60). Esta variación es impulsada por el incremento del

arrendamiento del bien inmueble arrendado a la UCLA.

A continuación se presenta el cuadro comparativo del presupuesto de ingresos 2017:

26

CUADRO N° 2.6

COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO DE INGRESO 2017

PRESUPUESTO REAL VARIACIÓN


Ingresos 66.823.033,14 100.177.618,51

-

33.354.585,37 -49,91%

Ingresos por Cartera de Préstamos 42.290.799,65 52.666.931,91

-

10.376.132,26 -24,54%

Ingresos Financieros 24.488.777,89 45.936.315,86

-

21.447.537,97 -87,58%

Rendimientos Sobre Cartera de Inversión 0,00 1.041.986,10 -1.041.986,10 0,00%

Ingresos Operativos Varios 43.455,60 532.384,64 -488.929,04 -1125,12%

Ingresos por Alquiler de Bienes 43.455,60 520.200,00 -476.744,40 -1097,08%

Ingresos varios 0,00 12.184,64 -12.184,64 0,00%

5.2. Análisis Comparativo del Presupuesto de Gastos 2017

En el cuadro N° 2.7 “Comparativo del Presupuesto de Gastos 2017” observamos que el

gastos de bolívares: Setenta y ocho millones ochocientos noventa y seis mil trescientos noventa y

tres con 89/100 (Bs. 78.896.393,89); excede en 90,49%; es decir, bolívares: Treinta y siete

millones cuatrocientos setenta y siete mil ochocientos treinta y uno con 99/100 (Bs.

37.477.831,99); el presupuesto de bolívares: Cuarenta y un millones cuatrocientos dieciocho mil

quinientos sesenta y uno con 90/100 (Bs. 41.418.561,90).

Esta variación es el resultado de la variación combinada de los diferentes rubros que

conforman el presupuesto de gastos, los cuales, que en general excedieron las asignaciones

presupuestarias producto al nivel inflacionario alcanzado en el año.

A continuación se comentan los siguientes rubros:

Gastos de Personal

Con la suma alcanzada de bolívares: Cincuenta y un millones trescientos sesenta y ocho

mil quinientos quince con 67/100 (Bs. 51.368.515,67); el gasto de personal excedió en 59,54%,

es decir, en bolívares: Diecinueve millones ciento setenta y un mil ciento veintiocho con 27/100

(Bs. 19.171.128,27); el presupuesto de bolívares: Treinta y dos millones ciento noventa y siete

mil trescientos ochenta y siete con 40/100 (Bs. 32.197.387,40).

Esta variación es impulsada por los diferentes incrementos salariales y no salariales

como la cesta ticket socialista, decretados en el año 2017.

Gastos Administrativos

Con la suma alcanzada de bolívares: Diez millones seiscientos ochenta mil novecientos

cuarenta y cinco con 82/100 (Bs. 10.680.945,82); los gastos administrativos excedieron en

234,32%; es decir, en bolívares: Siete millones cuatrocientos ochenta y seis mil ciento cinco con

27

82/100 (Bs. 7.486.105,82); el presupuesto de bolívares: Tres millones ciento noventa y cuatro mil

ochocientos cuarenta (Bs. 3.194.840,00).

Pagos por servicio recibidos

Con la suma alcanzada de bolívares: Quince millones quinientos cuarenta y nueve mil

novecientos noventa con 57/100 (Bs. 15.549.990,57); este rubro excedió en 210,63%, es decir, en

bolívares: Diez millones quinientos cuarenta y tres mil novecientos noventa con 57/100 (Bs.

10.543.990,57); el presupuesto de bolívares: Cinco millones seis mil (Bs. 5.006.000,00).

A continuación se presenta el cuadro comparativo del presupuesto de gastos 2017:

CUADRO N° 2.7

COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 2017

PRESPUESTO REAL VARIACIÓN


Gastos 41.418.561,90 78.896.393,89 -37.477.831,99 -90,49%

Gastos de Personal 32.197.387,40 51.368.515,67 -19.171.128,27 -59,54%

Sueldos de Empleados 8.497.472,00 12.210.249,33 -3.712.777,33 -43,69%

Bono Alimentación 14.778.579,60 21.406.897,70 -6.628.318,10 -44,85%

Bono Vacacional 1.423.772,78 2.239.156,80 -815.384,02 -57,27%

Utilidades 1.423.772,78 3.741.112,00 -2.317.339,22 -162,76%

Prestaciones Sociales 2.563.058,15 2.833.154,38 -270.096,23 -10,54%

Seguro Colectivo 800.000,00 586.697,00 213.303,00 26,66%

Caja De Ahorro 844.747,20 1.217.620,60 -372.873,40 -44,14%

Seguro Social Obligatorio 763.696,44 1.217.768,17 -454.071,73 -59,46%

Ley de Régimen Prestacional de Empleo

(L.R.P.E.) 165.000,00 265.699,72 -100.699,72 -61,03%

Fondo de Ahorro Obligatorio para La

Vivienda (F.A.O.V.) 170.852,73 240.664,77 -69.812,04 -40,86%

Otras Remuneraciones y Bonificaciones 766.435,72 5.409.495,20 -4.643.059,48 -605,80%

Gastos Administrativos 3.194.840,00 10.680.945,82 -7.486.105,82 -234,32%

Dietas 286.740,00 276.471,00 10.269,00 3,58%

Viáticos 240.000,00 819.000,00 -579.000,00 -241,25%

Gastos de Asambleas 256.000,00 1.352.976,30 -1.096.976,30 -428,51%

Notaria y Registro 40.000,00 0,00 40.000,00 0,00%

Materiales y Útiles de Aseo 300.000,00 263.240,95 36.759,05 12,25%

Papelería y Artículos de Escritorio 500.000,00 1.089.778,79 -589.778,79 -117,96%

Pólizas de Seguros 413.000,00 665.181,55 -252.181,55 -61,06%

Correo y Encomienda 10.000,00 73.990,00 -63.990,00 -639,90%

Fiesta Institucional 96.000,00 1.425.660,70 -1.329.660,70 -1385,06%

Gastos de representación 20.000,00 540.000,00 -520.000,00 -2600,00%

Apoyo a actividades deportivas y educativas 52.500,00 18.000,00 34.500,00 65,71%

28

CUADRO N° 2.7

COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 2017

PRESPUESTO REAL VARIACIÓN


Festejos y agasajos 120.000,00 810.219,59 -690.219,59 -575,18%

Impuestos municipales 30.000,00 30.000,00 0,00 0,00%

Gastos varios 150.000,00 1.024.773,87 -874.773,87 -583,18%

Periódicos y revistas 10.000,00 2.200,00 7.800,00 78,00%

Egresos por intereses (S.S.O.) 5.000,00 19.891,67 -14.891,67 -297,83%

Refrigerios Junta Directiva 200.000,00 1.549.092,12 -1.349.092,12 -674,55%

Gastos de cafetería 160.000,00 397.898,45 -237.898,45 -148,69%

Gastos Legales 30.000,00 0,00 30.000,00 0,00%

Movilización local y operativos foráneos 100.000,00 0,00 100.000,00 0,00%

Aporte INCES 75.600,00 322.570,83 -246.970,83 -326,68%

Asistencia a eventos Directiva 100.000,00 0,00 100.000,00 0,00%

Pagos por Servicios Recibidos 5.006.000,00 15.549.990,57 -10.543.990,57 -210,63%

Auditores Externos 500.000,00 599.500,00 -99.500,00 -19,90%

Sistemas y Procedimientos 200.000,00 1.392.552,33 -1.192.552,33 -596,28%

Vigilancia y protección 1.800.000,00 5.695.685,62 -3.895.685,62 -216,43%

Otros honorarios profesionales 200.000,00 294.000,00 -94.000,00 -47,00%

Por Servicio de Electricidad y Aseo Urbano 230.000,00 813.573,63 -583.573,63 -253,73%

Por Servicio de Telefonía 30.000,00 40.799,54 -10.799,54 -36,00%

Pago por Suministro de Agua 237.000,00 1.306.074,93 -1.069.074,93 -451,09%

Por Acceso a Internet 15.000,00 7.071,46 7.928,54 52,86%

Alquileres y Mantenimientos 1.794.000,00 5.400.733,06 -3.606.733,06 -201,04%

Gastos Depreciación de Activo Fijo, Bienes

Diversos y Amortización de Gastos

Diferidos 389.378,11 424.520,63 -35.142,52 -9,03%

Gastos por Constitución de la Estimación 602.656,39 602.651,40 4,99 0,00%

Gastos Financieros 28.300,00 269.769,80 -241.469,80 -853,25%

6. ANÁLISIS COMPARATIVO DEL RESULTADO Y DISTRIBUCIÓN DEL

SUPERÁVIT 2016 VS. 2017

En el cuadro N° 2.8 “Comparativo de Resultado y Distribución del Superávit”,

observamos que en el año 2017 la CAPUCLA obtiene una utilidad neta de bolívares: Veintiún

millones trescientos cuarenta y cinco mil doscientos noventa y cuatro con 62/100 (Bs.

21.345.294,62); la cual deriva de restar de los ingresos del año 2017 de bolívares: Cien millones

ciento setenta y siete mil seiscientos dieciocho con 51/100 (Bs. 100.177.618,51), los gastos del

año 2017 de bolívares: Setenta y ocho millones ochocientos treinta y dos mil trescientos

veintitrés con 89/100 (Bs. 78.832.323,89).

29

La utilidad neta del año 2017 al ser comparada con la utilidad neta del año 2016 de

bolívares: Diecinueve millones setecientos noventa y dos mil doscientos ochenta y cinco con

06/100 (Bs. 19.792.285,06); se determina que ésta experimentó un incremento de bolívares: Un

millón quinientos cincuenta y tres mil nueve con 56/100 (Bs. 1.553.009,56); equivalentes al

7,85%.

El Superávit no Distribuido se obtiene de restar de la utilidad la cantidad equivalente al

10% correspondiente a la Reserva Estatutaria, la cual para el año 2017 es de bolívares: Dos

millones ciento treinta y cuatro mil quinientos veintinueve con 46/100 (Bs. 2.134.529,46). De

esta manera obtenemos el superávit no distribuido de bolívares: Diecinueve millones doscientos

diez mil setecientos sesenta y cinco con 16/100 (Bs. 19.210.765,16), el cual será distribuido de

acuerdo a la(s) propuesta(s) que presente el Consejo de Administración de la CAPUCLA y

apruebe la Asamblea Ordinaria de Asociados y Delegados convocada a tal efecto.

La propuesta del Consejo de Administración para el destino del superávit del año 2017

es: Decretar la capitalización de los dividendos por la suma de bolívares Diecinueve millones

doscientos diez mil setecientos sesenta y cinco 16/100 (Bs. 19.210.765,16).

CUADRO 2.8

COMPARATIVO DE RESULTADO Y DISTRIBUCIÓN DEL SUPERÁVIT

2016 - 2017

Año 2016 Año 2017 Variación

Conceptos Bs. % Bs. % Bs. %

Ingresos 36.180.570,07 100,00 100.177.618,51 100,00 63.997.048,44 176,88

Gastos 16.388.285,01 45,30 78.832.323,89 78,69 62.444.038,88 381,03

Utilidad Neta 19.792.285,06 54,71 21.345.294,62 21,31 1.553.009,56 7,85

Distribución de Resultados

Resultado del Ejercicio 19.792.285,06 21.345.294,62 1.553.009,56 7,85

Menos 10% Reserva Estatutaria 1.979.228,51 2.134.529,46 155.300,95 7,85

Superávit No Distribuido 17.813.056,55 19.210.765,16 1.397.708,61 7,85

7. ANÁLISIS COMPARATIVO DE LA DEUDA UCLA - CAPUCLA 31/12/2016 VS.

31/12/2017

En el cuadro N° 2.9 “Comparativo Deuda UCLA – CAPUCLA ” observamos una

variación incremental del 2.067,27%; es decir: Cuatrocientos cincuenta y cinco millones

trescientos quince mil noventa y nueve con 72/100 (Bs. 455.315.099,72); en el total de las

cuentas por cobrar a la UCLA al 31/12/2017 de bolívares: Cuatrocientos setenta y siete millones

trescientos cuarenta mil treinta y siete con 03/100 (Bs. 477.340.037,03); respecto al total cuentas

por cobrar a la UCLA al 31/12/2016 de bolívares: Veintidós millones veinticuatro mil

novecientos treinta y siete con 31/100 (Bs. 22.024.937,31) .

Esta variación se debe primordialmente al incremento del aporte del asociado y el aporte

del empleador (UCLA) derivado de los diferentes ajustes salariales. También se observa que a

30

diferencia del año anterior, al 31/12/2017 se encontraban pendiente de cobro las retenciones de

cuotas de préstamos correspondientes al mes de diciembre 2017.

A continuación se presenta y cuadro comparativo deuda UCLA – CAPUCLA

(31/12/2016 –31/12/2017):

CUADRO N° 2.9

COMPARATIVO DEUDA UCLA - CAPUCLA

2016 - 2017

Concepto

31/12/2016 31/12/2017 Variación

Bs. Bs. Bs. %

RETENCIÓN AHORRO ASOCIADOS 2.434.084,16 226.164.240,31 223.730.156,15 9.191,55

APORTE AHORRO ASOCIADOS 19.590.853,15 222.641.316,38 203.050.463,23 1.036,46

RETENCIONES PRÉSTAMOS 0,00 28.534.480,34 28.534.480,34 0,00

TOTAL Bs. 22.024.937,31 477.340.037,03 455.315.099,72 2.067,27

CAPÍTULO III

INFORME DEL CONSEJO DE VIGILANCIA

CAPÍTULO III

INFORME DEL CONSEJO DE VIGILANCIA

Señores: Asociados de la Caja de Ahorro y Préstamo de los Profesores de la Universidad Centroccidental “Lisandro Alvarado” (CAPUCLA) Presente.- El Consejo de Vigilancia de esta Asociación, en el ejercicio de las atribuciones que le confieren la Ley de Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares en sus artículos 17, 22, 30 y 33, y lo establecido en el Artículo 54 de los Estatutos de la CAPUCLA, efectuó durante el ejercicio finalizado al 31-12-2017, un conjunto de actividades realizadas con el propósito de orientar la gestión dentro de los términos reglamentarios señalados, manteniendo a su vez los criterios de efectiva y sana administración con sentido social, objetivo principal de esta institución. Los resultados de los procedimientos de control y otras actuaciones realizadas por el Consejo de Vigilancia, permitieron concluir que las operaciones de la CAPUCLA durante el período finalizado el 31-12-2017 estuvieron ajustadas, de forma general, al marco legal que rige su funcionamiento. Por otra parte, hemos revisado el informe presentado por la firma ALBARRÁN AUDITOR EXTERNO, contentivo del dictamen sobre el Balance General y los Estados Financieros conexos de resultados, de movimientos de las cuentas de patrimonio y de flujo del efectivo para el período finalizado en la fecha indicada. En opinión de la firma, los estados financieros en referencia presentan razonablemente la situación financiera de la CAPUCLA, los resultados de sus operaciones y los movimientos de efectivo para el ejercicio concluido el 31-12-2017. Asimismo, la firma auditora deja constancia que los referidos estados financieros han sido preparados de conformidad con las normas e instrucciones establecidas por la Superintendencia de Cajas de Ahorro, aplicadas uniformemente. En base a las opiniones emitidas por la firma ALBARRÁN AUDITOR EXTERNO, auditores autorizados, nos permitimos recomendar la aprobación de los estados financieros de la CAPUCLA correspondientes al período finalizado el 31-12-2017.

POR EL CONSEJO DE VIGILANCIA,

Prof. Jeanny Machuca Prof. Wilmer Ortiz Prof. Ana T. Orellana

Presidente Vice-Presidente Secretaria

1. RELACIÓN DETALLADA DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS DURANTE

EL PERÍODO ENERO-DICIEMBRE 2017.

El Consejo de Vigilancia llevó a cabo las actividades propias de las funciones como órgano

Contralor y Supervisor de las actuaciones del Consejo de Administración; ejerciendo por lo tanto

la fiscalización de la actividad económica y contable de la CAPUCLA para el correcto

funcionamiento administrativo y financiero de la institución (Artículo 30 - Ley de Cajas de

Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro similares; Artículo 49 de los Estatutos de

la CAPUCLA).

1.1. Reuniones Ordinarias y Extraordinarias del Consejo de Vigilancia (Artículo 36, Ley

de Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro similares).

El Consejo de Vigilancia en pleno, llevó a cabo un total de dieciséis (12) reuniones fin de

llevar a cabo las actividades propias de las funciones como órgano Contralor y Supervisor de la

CAPUCLA; además de asistir semanalmente a las reuniones ordinarias y extraordinarias de la

Directiva.

1.2. Supervisión y Firma de los Estados Financieros

Dando cumplimiento al Artículo 52, literal “a” de los Estatutos, se supervisó la elaboración

del Balance General y el Estado de Ganancias y Pérdidas correspondientes al ejercicio finalizado

al 31-12-2017, los cuales posteriormente son remitidos a la Superintendencia de Cajas de Ahorro.

1.3. Asistencia a Reuniones y Asambleas Ordinarias y Extraordinarias de la CAPUCLA

(Artículo 52, literal “c” y “g” de los Estatutos).

Los integrantes del Consejo de Vigilancia participaron en todas las reuniones ordinarias

(39) y extraordinarias (124) del Consejo de Administración, presentando observaciones y

sugerencias de acuerdo a los temas tratados. Igualmente, se asistió a las Asambleas Ordinarias y

Extraordinarias de Asociados y Delegados convocadas por la CAPUCLA.

1.4. Auditoría Financiera.

De acuerdo a lo establecido en el Artículo 52, literal “d” de los Estatutos, se seleccionó la

firma de auditores para realizar la auditoria correspondiente al período finalizado el 31-12-2017,

resultando seleccionada la firma: ALBARRÁN, AUDITOR EXTERNO, entre las seis (04)

empresas convocadas a participar en el proceso de licitación, de las cuales solo dos (02)

respondieron a la invitación (Acta 268).

1.5. Control de Préstamos Otorgados.

El Consejo de Vigilancia participó en la discusión de préstamos, señalando las

observaciones pertinentes. Del mismo modo, se efectuó la revisión de la documentación que

respalda los préstamos otorgados a los Asociados (Artículo 52, literal “e” de los Estatutos), con el

objeto de determinar si cumplían o no con lo establecido en los Estatutos, Reglamentos y Normas

de la CAPUCLA, no encontrando objeciones al respecto. Se presentaron al Consejo de

Administración, en su debido momento, las observaciones y recomendaciones para reforzar los

procedimientos de préstamos y resguardar el cumplimiento de las normativas vigentes.

1.6. Control del Efectivo.

Los arqueos de caja chica se practicaron trimestralmente, tal y como lo establece el

Artículo 52, literal “f” de los Estatutos de la CAPUCLA, con resultados conformes.

1.7. Control de Inversión de Fondos Sociales (Artículo 52, literal “h” de los Estatutos).

Seguimiento de todas aquellas acciones que estuvieron dirigidas al otorgamiento del

porcentaje de Inversión de Fondos Sociales, para que las mismas estuviesen en concordancia con

los Estatutos y Normas establecidas por la Superintendencia de Cajas de Ahorro y las decisiones

tomadas en Asamblea de Asociados de la CAPUCLA.

1.8. Control de Inversiones Temporales.

Seguimiento de las inversiones temporales efectuadas por CAPUCLA de acuerdo la

normativa vigente de las colocaciones efectuadas hasta la fecha (Revisión de Inversiones

Temporales y Fondo) (Acta 261 y 266).

El Consejo de Vigilancia en forma periódica realiza los aportes técnicos y estratégicos

necesarios para lograr la recuperación de los fondos que aún se encuentran retenidos en S.M.

Equivalores Casa de Bolsa, C. A., participando activamente y presentando las sugerencias que el

caso amerita en reuniones efectuadas. La Junta Directiva de la CAPUCLA ha realizado las

pertinentes gestiones ante la Superintendencia de Valores (SUNAVAL) y actualmente se

encuentra a la espera de una respuesta oficial por parte de esta dependencia.

1.9. Participación Activa en la discusión de los proyectos y actividades varias de la

CAPUCLA.

Seguimiento a la ejecución del Presupuesto año 2017.

Participación en Reuniones Delegadas, previas a las Reuniones Ordinarias de la

Directiva, para la revisión de documentos y soportes de préstamos otorgados.

Apoyo en la organización y ejecución de las actividades en pro de los asociados de la

CAPUCLA.

2. CONCLUSIÓN

Las operaciones de la CAPUCLA durante el ejercicio 2017 se ajustaron de manera

general a la normativa que rige la Asociación; salvo la no consolidación de la recuperación de las

inversiones retenidas en el proceso de liquidación de la S.M. Equivalores Casa de Bolsa, C. A.,

por parte de la Superintendencia Nacional de Valores.

CAPÍTULO IV

INFORME DE AUDITORÍA AÑO 2017

memoria y cuenta y cuenta 2017.pdf · bolívares: un mil trescientos treinta y seis millones...

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