manuales bancos
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UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO
FACULTAD DE CIENCIAS POLÍTICAS Y ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
ESTUDIANTE:
ALVAREZ VANESSA
ASIGNATURA:
CONTABILIDAD INTERMEDIA I
TEMA:
MANUAL Y POLÍTICAS DE PROCEDIMIENTOS PARA EL
CONTROL DE LA CUENTA BANCOS
SEMESTRE:
TERCERO “A”
DOCENTE:
MS. MARIO DELGADO
PERÍODO ACADÉMICO:
ABRIL 2016 – AGOSTO 2016
ANTECEDENTES
DELCO CONSTRUCTORA CIA. LTDA. Fue fundada el 19 de marzo de 2010 por los
socios Juan Antonio Pérez Oñate, Luis Alberto Castro Cáceres y María José Benítez Solís,
todos Ingenieros Civiles de la Universidad Nacional de Chimborazo.
La variada y amplia experiencia personal de sus gestores, tanto técnica como empresarial,
señalaron rápidamente un camino ascendente aunque teniendo siempre como meta un
tamaño de empresa mediana que surge de una idea de empresa de servicios muy
personalizados, en un mercado exigente y competitivo que requiere el más alto nivel de
cumplimientos en calidad y plazos.
En el año 2011 se incorpora un nuevo gerente general corporativo, encargado de liderar la
segunda etapa de la reorganización. Desde su creación hasta la fecha, DELCO
CONSTRUCTORA CIA. LTDA. además ha participado ininterrumpidamente en el
desarrollo Regional y Nacional, construyendo obras que son orgullo del País y de la
empresa a lo largo y ancho del mismo, siendo estas, su mejor carta de presentación; las
mismas que han sido concluidas en plazo y a satisfacción de los clientes.
DELCO CONSTRUCTORA CIA. LTDA. además ha ejecutado asociaciones estratégicas
con diversas empresas nacionales y extranjeras para potenciar su capacidad en grandes
contratos de especialidades y concesiones.
Los servicios que ofrece DELCO CONSTRUCTORA CIA. LTDA. conforme consta
registrada en sus estatutos, así como consta registrado en su Registro Único de
Contribuyente, las actividades autorizadas para la empresa son los siguientes:
1.- Construcción de obras civiles en general, carreteras, puentes, canales de riego, obras
sanitarias, obras de infraestructuras, de alcantarillado, de aguas servidas, de agua potable,
construcción de edificios, escuelas, colegios, universidades, y viviendas.
2.- Servicios técnicos especializados relacionados con la construcción, ingeniería y
arquitectura. Alquiler de equipo metálico y maquinaria de construcción.
3.- Importación, compra, venta y comercialización de vehículos de cualquier marca,
tonelaje, características y clase así como de sus partes y repuestos.
4.- Importación, compra, venta y comercialización de toda clase de equipos y maquinaria
de construcción, así como sus partes y repuestos.
5.- Importación, compra, venta y comercialización de toda clase de maquinaria industrial
o automotriz.
6.- Compra, venta, intermediación, arrendamiento comercialización de bienes raíces.
7.- Compra, venta, comercialización, corretaje, administración, permuta, agencia miento,
explotación, arrendamiento y anticresis de bienes inmuebles urbanos y rurales.
8.- Compraventa, importación, distribución y comercialización de materiales de
construcción.
INTRODUCCIÓN
Gran parte de las empresas concentran sus esfuerzos en la obtención de beneficios
fijándose únicamente en el nivel de las ventas, lo cual podría generar una mala
administración de los recursos, especialmente en mercados de poco crecimiento y de gran
competencia. De tal manera que la ausencia de políticas y procedimiento para el manejo
de la cuenta Caja afecta sustancialmente en la influencia de la gestión de los procesos de
compra y venta de DELCO CONSTRUCTORA CIA. LTDA. resultando fundamental la
adopción de medidas que permitan un control especial en dichos procesos con la finalidad
de establecer el uno y el manejo adecuado del efectivo de la compañía.
El presente manual de políticas y procedimientos, asigna las funciones, objetivos de las
actividades para llevar a cabo un adecuado control y registro de la documentación e
información financiera que resulte como consecuencia de las operaciones que realizan las
diversas áreas de la delegación; las que se deberán realizar a fin de integrar las
operaciones y que serán enviadas a oficinas correspondientes. Tienen como finalidad
fundamental el orientar las acciones del personal que integra el área de contabilidad y a
quienes no están familiarizados con este tipo de actividades, de tal forma que la
realización y el cumplimiento de las mismas puedan efectuarse sin contratiempo a falta de
los responsables directos de ello.
OBJETIVO
Integra los procedimientos a través de los cuales se orientan las actividades del área
contable tanto para definir, registrar y asignar los montos y movimientos que han de
aplicarse a las cuentas y subcuentas de conformidad a las operaciones que realiza la
compañía. Así como también contar con un instrumento administrativo, que permita
mediante la verificación de disponibilidad de efectivo en cuentas bancarias, y demás
existencias para verificar la exactitud de las cifras contables presentadas en los estados
financieros de la compañía.
POLÍTICAS
1. Se deberá realizar de forma permanentemente las consultas de los estados bancarios
por efecto de efectivización de depósitos o cobro de clientes que realizan
transferencias a nuestra cuenta.
2. Se deberá realizar una conciliación bancaria por cada cuenta corriente que posea la
empresa.
3. Será indispensable verificar el saldo de la cuenta bancaria antes de emitir un cheque,
para poder verificar disponibilidad de recursos.
4. El departamento de contabilidad deberá informar constantemente sobre la liquidez
de la empresa y el riesgo que ocasionaría emitir cheques sin tener disponibilidad.
5. Para el pago a proveedores se podrá girar cheques para pago directo.
6. Respecto al monto de emisión de cheques estos se podrán girar por montos
superiores a $50,00; también se podrá realizar transferencias bancarias, incluye la
entrega de dinero por anticipo, préstamos a empleados, y anticipo a proveedores.
7. Para la autorización de emisión y salida de cheques la Gerencia será la única
encargada.
8. Por el momento la empresa trabajara con una sola cuenta bancaria ya que no se ha
visto en la necesidad de crear otras, en el momento en que se comience a trabajar
con el sector público será necesaria la apertura de otra cuenta bancaria.
9. Para el manejo de la chequera no se puede responsabilizar a una sola persona ya que
ciclo para la elaboración de cheques y transferencias es el siguiente:
Para elaborar y entregar un cheque el departamento de contabilidad
(responsable auxiliar contable o el mismo contador)
Para elaborar y realizar una transferencia bancaria el departamento de
contabilidad (responsable auxiliar contable o el mismo contador)
Para firmar el cheque gerencia y presidencia, ya que se tiene firmas conjuntas.
Para autorizar la emisión del cheque o transferencia bancaria, gerencia.
En caso de un error se debería analizar en qué etapa ocurrió para poder asignar
una posible sanción.
CONCLUSIONES
El presente manual está orientado a las políticas administrativas, los métodos y
procedimientos que están relacionados a los procesos de compra y venta. Permitiendo el
logro de los objetivos financieros y económicos, la eficiencia de las operaciones y el
cumplimiento de las disposiciones vigentes en el Ecuador.
El sistema de control interno debe ajustarse a las necesidades y requerimientos de cada
organización, debe consistir en un sistema que permita tener una seguridad razonable de
que las acciones tomadas por la administración se ajustan a los objetivos corporativos y
están sujetos a las normas y leyes regulables del Ecuador.
Las presentes políticas fueron establecidas en función de las necesidades actuales de la
compañía, la administración deberá vigilar que se cumpla eficientemente.
RECOMENDACIONES
Se debe revisar y actualizar periódicamente las presentes políticas en función a las
necesidades de la empresa y de futuros cambios que ayuden a crear valor y proporcionen
una ventaja competitiva.
Se recomienda que el presente manual sea conocido e implementado íntegramente en cada
una de las funciones y actividades de las respectivas áreas a fin de que se aplicación sea
obligatoria en el desarrollo de las actividades laborales rutinarias.
Para que el presente manual de políticas y procedimientos proporcione un sistema de
control interno con eficiencia y eficacia se recomienda contar con programas de
capacitación y motivación apropiado del talento humano; creando una filosofía en donde
cada integrante de la compañía conozca el estilo de la administración, los valores,
políticas y procedimientos fin de evitar hechos inusuales ya sean estos errores no
intencionales o fraudes e ilícitos en las operaciones de la empresa.
Objetivo General
Diseñar procedimientos para optimizar un proceso de Control Interno en la empresa
DELCO CONSTRUCTORA CIA LTDA, que se adapte a las necesidades de la misma y que
proporcione mayor y mejor manejo en las diferentes áreas Administrativo-Contable y
Financiera que permita la toma de decisiones de forma clara y oportuna, fortaleciendo
el sistema del control interno y así permitirá minimizar errores y fraudes.
A continuación se realizará un cuestionario para posterior preceder a la elaboración del
manual de procedimiento de la cuenta Bancos.
¿Con qué frecuencia se debe consultar los estados de cuenta bancaria?
Permanentemente por efecto de efectivización de depósitos o cobro de clientes que
realizan transferencias a nuestra cuenta.
¿Cuántas conciliaciones bancarias serían las idóneas a realizarse mensualmente?
Una por cada cuenta bancaria.
¿Es necesario verificar el saldo de la cuenta bancaria antes de emitir un cheque?
Necesariamente para poder verificar disponibilidad de recursos.
¿Qué medidas se deben tomar para no ocasionar sobregiros innecesarios?
Que el departamento de contabilidad informe constantemente sobre la liquidez de la
empresa y el riesgo que ocasionaría emitir cheques sin tener disponibilidad.
¿Cree usted que para el pago a proveedores se deben girar cheques cruzados?
No necesariamente, se podría emitir cheques para cobros directos.
¿Desde qué cantidad se deben emitir cheques?
Montos superiores a 50$, también se podría realizar transferencias bancarias, incluye la
entrega de dinero por anticipo, préstamos a empleados, y anticipo a proveedores.
¿Para emitir cheques posfechados es indispensable contar con la autorización del
ejecutivo?
Gerencia es el encargado de autorizar emisión y salida de cheques
¿Considera que es necesario tener varias cuentas bancarias en una empresa?
Por el momento la empresa trabaja con una sola cuenta bancaria ya que no se ha visto
en la necesidad de crear otras, en el momento que comencemos a trabajar con el
sector público considero necesaria la apertura de otra cuenta bancaria.
¿Desde qué monto considera usted que se debería hacer uso de la chequera?
Montos superiores a 50$, también se podría realizar transferencias bancarias, incluye la
entrega de dinero por anticipo, préstamos a empleados, y anticipo a proveedores.
¿Qué recomienda usted que se debe realizar para el control de bancos, ya sean pagos,
cobros o transferencia bancarias?
Toda erogación de dinero debe tener la autorización por escrito por parte de gerencia.
¿Es necesario responsabilizar a una solo persona para el manejo de cheques?
No, ya que el ciclo adecuado sería.
1.- Para elaborar y entregar un cheque el departamento de contabilidad (sea
auxiliar contable o el mismo contador)
2.- Para elaborar y realizar una transferencia bancaria el departamento de
contabilidad (sea auxiliar contable o el mismo contador)
3.- Para firmar el cheque gerencia y presidencia, ya que se tiene firmas
conjuntas.
4.- Para autorizar la emisión del cheque o transferencia bancaria, gerencia.
Se debería analizar en qué etapa fue el error para poder asignar una posible sanción