manual de planeaciÓn -...

de 122

MANUAL DE PLANEACIÓN

DE LA AUDITORÍA

SUPERIOR DEL ESTADO DE

HIDALGO

de 122

de 122

AUDITOR SUPERIOR DEL ESTADO DE HIDALGO

C.P. José Rodolfo Picazo Molina

DIRECCIÓN DE MEJORA CONTINUA Y PROFESIONALIZACIÓN

L.C.P.F. María Fernanda Samperio Girón

P.L.C. César Mejía Ortega

L.A.P. Rafael Herrera Macías

DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA A MUNICIPIOS Y OBRA PÚBLICA

L.C.P. y A.P. Vianey Vázquez de la Concha

DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA DEL SECTOR PARAESTATAL

Ing. Homero Islas Castelazo

L.C. Héctor Pérez Cano

DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA ESTATAL

L.A.P. Eduardo Bolaños Brianza

SECRETARÍA TÉCNICA

L.C. Héctor Gómez Espinosa

L.D. Ma. Esther Escamilla Muñoz

TECNOLOGÍA DE INFORMACIÓN

L.S.C. Katya Téllez Girón García

Lic. en Comp. José Luis Olvera García

FECHA DE EMISIÓN: NOVIEMBRE 2014 FECHA DE ÚLTIMA ACTUALIZACIÓN: MARZO 2017

de 122

Contenido Finalidad ......................................................................................................................................... 5

Objeto .............................................................................................................................................. 5

Alcance ............................................................................................................................................ 5

Actualización ................................................................................................................................... 5

Presentación.................................................................................................................................... 5

I. Planeación ............................................................................................................................... 7

I.1 Estudio Previo ............................................................................................................................ 8

a) Archivo Permanente por Entidad Fiscalizada .......................................................................... 9

b) Informes de Avance de Gestión Financiera ........................................................................... 10

b.1 Análisis de la Información Financiera ...................................................................................... 11

b.1.1 Formatos sistematizados de la ASEH .................................................................................. 13

Estado de Situación Financiera. (Ver anexo 3) ...................................................................... 14

Estado de Actividades (Ver anexo 4) ..................................................................................... 16

Analítico de Activos no Circulantes (Anexo 5) ....................................................................... 20

Analítico de Recursos de Ejercicios Anteriores (Anexo 6) ..................................................... 20

Analítico de Ingresos (Anexo 7) ............................................................................................. 21

Analítico de Egresos (Anexo 8) .............................................................................................. 21

b.1.2 Emisión de Reportes ............................................................................................................ 21

-Gestión Financiera (Reportes 1, 2, 3 y 4) ..................................................................................... 22

-Comparativo de saldos entre trimestres (Reportes 5, 6, 7 y 8) .................................................... 22

-Concentrado de Ingresos y Egresos de Entidades sujetas a fiscalización por Fuente de Financiamiento (Reportes 5 y 6). ................................................................................................... 22

b.2 Análisis a la información de Inversión Pública ......................................................................... 23

c) Estudio preliminar del Control Interno .................................................................................... 26

I.2. Identificación de áreas de riesgo ............................................................................................. 33

II. Proyecto del Programa Anual de Auditorías, Visitas, Revisiones e Inspecciones ............. 33

III. Programa Específico de Auditoría ..................................................................................... 35

I. Carta de planeación de la Entidad a Fiscalizar ...................................................................... 35

II. Guía de Auditoría por Fondo.................................................................................................. 39

b.1 Desarrollo de procedimientos de auditoría en gabinete ........................................................... 40

III. Cronograma de actividades de Trabajos en campo ............................................................... 44

IV. Programa Anual de Auditorías, Visitas, Revisiones e Inspecciones .................................. 45

V. Criterios para la programación de la etapa de ejecución de auditorías.............................. 45

VI. ANEXOS ............................................................................................................................ 47

de 122

Finalidad

Objeto

La misión de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo es: “Fiscalizar los recursos públicos con objetividad, imparcialidad, independencia y transparencia; en apego a las disposiciones legales y normativas aplicables, con el propósito de impulsar una cultura de rendición de cuentas, dando confianza a la sociedad sobre la correcta aplicación de los mismos, reflejados en el cumplimiento de los planes y programas aprobados”. Con la finalidad de contribuir al cumplimiento de esta misión, es como surge la necesidad de elaborar el presente Manual de Planeación; el cual tiene por objeto que las planeaciones proporcionen los elementos necesarios para la ejecución de auditorías eficientes, identificando las áreas de riesgo en las Entidades sujetas a fiscalización, de tal forma que permita guiar los trabajos de auditoría en su etapa de ejecución.

Alcance

El Manual de Planeación deberá ser adoptado por las Áreas Administrativas Auditoras de este Órgano Técnico.

Actualización

El presente Manual de Planeación es un documento perfectible, en virtud de que la fiscalización misma es dinámica y tiene la necesidad de actualizarse constantemente. Dichas actualizaciones serán determinadas en virtud de las propuestas que sean aprobadas en el seno de la Coordinación General de Planeación y Seguimiento, por lo cual no tienen una temporalidad previamente establecida.

Presentación

El Manual de Planeación provee elementos innovadores, los cuales tienden a privilegiar el análisis preliminar, para una adecuada toma de decisiones. Dichos elementos son: Automatización de Formatos Institucionales (Insumos): Los formatos denominados: Análisis de Activos no Circulantes; Analítico de Egresos; Analítico de Ingresos; Analítico de Recursos de Ejercicios Anteriores; Estado de Actividades; y Estado de Situación Financiera, Informe de inversiones públicas y acciones autorizadas y ejercidas con recursos del ejercicio corriente; Informe de inversiones públicas y acciones autorizadas y ejercidas con recursos de ejercicios anteriores e Informe de obras y servicios relacionados con las mismas contratadas en el ejercicio corriente están

de 122

diseñados para generar análisis automatizados, los cuales permitirán realizar cruces de información entre si y respecto a otros insumos de información (Auxiliares, Diarios, etc.). Desahogo de Procedimientos Preliminares: Derivado del análisis de la información que se recibe durante todo el ejercicio previo al de la revisión, por parte de las Entidades a Fiscalizar, se está en posibilidades de desahogar (parcial o totalmente) procedimientos de auditoría. Lo anterior permitirá optimizar los tiempos de ejecución en campo, dirigiendo las actividades del grupo auditor a aquellos procedimientos que necesariamente deban ser desarrollados en las instalaciones de la Entidad Fiscalizada. Actualización y automatización de formatos establecidos en el Manual de Fiscalización: Los formatos de Carta Planeación, Guía de Auditoría y Cronograma de Auditoría se han actualizado, y los dos últimos (Guía y Cronograma) serán generados a través del Sistema Integral de Auditoría. Integración de los Grupos de Auditoría a las actividades de Planeación: La Planeación de auditorías será responsabilidad del personal de Planeación de cada Área Administrativa Auditora. Dicha responsabilidad será compartida con los Grupos de Auditoría, una vez que éstos se incorporen a las labores de análisis, posterior a la etapa de ejecución en campo (a partir del mes de octubre). Digitalización del Archivo Permanente: Se establece que para cada Área Administrativa Auditora, deberá haber personal responsable del Archivo Permanente, quien deberá llevar a cabo a digitalización de los documentos que lo conforman. Control Interno: Tomando como base la normatividad internacional en la materia, es menester otorgar una mayor importancia al Estudio Preliminar de Control Interno, lo cual permitirá, apoyándose del estudio de documentos normativos y operativos, del análisis a la información financiera reportada a esta entidad de manera trimestral, así como de los antecedentes de revisiones anteriores, entre otras herramientas, elaborar cuestionarios de Control Interno Específicos para cada entidad a fiscalizar; dichos cuestionarios deberán proveer los elementos necesarios para verificar la fortaleza o debilidad de los mecanismos de control interno diseñados para aquellos procesos críticos que lleva a cabo cada ente por fiscalizar. El procesamiento, interpretación y análisis de los resultados de dichos cuestionarios permitirán orientar de manera efectiva los trabajos de fiscalización.

de 122

I. Planeación La planeación es esencial para asegurar que se cumplan los objetivos de la fiscalización superior, facultad principal de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, y se cuente con un adecuado y oportuno conocimiento y comprensión de las Entidades Fiscalizadas por auditar en cuanto a sus objetivos, organización, actividades y factores económicos, sociales y legales que le afectan, lo cual permitirá realizar una revisión de calidad y de conformidad con la normativa aplicable.

En la Planeación, se determinan las Entidades a fiscalizar, la modalidad y tipo de auditoría, alcance, programas y fuentes de financiamiento a revisar; asimismo, se obtiene resultados de los procedimientos desarrollados en esta etapa a través del análisis de la información trimestral, publicaciones y normativa; antecedentes de los sujetos de fiscalización y demás información inherente a los mismos. La Planeación consiste en elaborar, en primer término, el Proyecto del Programa Anual de Auditorías, Visitas, Revisiones e Inspecciones, el cual deberá ser presentado a más tardar la segunda quincena de noviembre del ejercicio anterior al de la revisión al Coordinador General de Planeación y Seguimiento de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo. Dicho documento se preparará a través de:

- El estudio previo efectuado con el análisis al Archivo Permanente y la documentación contenida al tercer Informe de Avance de Gestión Financiera.

de 122

- La selección de las Entidades a fiscalizar, modalidades y tipos de auditoría.

Posteriormente se definirá el Programa Anual de Auditorías, Visitas, Revisiones e Inspecciones (PAAVRI), mediante las siguientes actividades:

- El análisis al cuarto Informe de Avance de Gestión Financiera y el estudio preliminar del control interno, los diferentes informes emitidos por la Entidades Fiscalizadas, así como las disposiciones legales y administrativas referentes a la aplicación de los recursos.

- La determinación del alcance, programas y fuentes de financiamiento a revisar.

Aunado a ello, y a partir de la recepción del cuarto Informe de Avance de Gestión Financiera, se desahogarán los procedimientos de gabinete de aquellos fondos que se seleccionaron como muestra. - Recibida la Cuenta Pública del ejercicio, se comprobará si la información que ésta contiene es consistente con las fuentes documentales revisadas en el análisis al cierre del ejercicio de los Informes de Avances de Gestión Financiera y los diferentes reportes emitidos por las Entidades Fiscalizadas.

La Coordinación General de Planeación y Seguimiento de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo será la responsable de dar seguimiento al proceso de planeación, así como su incidencia en la ejecución y seguimiento de las auditorías.

I.1 Estudio Previo Para poder llevar a cabo una planeación eficaz es necesario desarrollar un análisis minucioso de las Entidades a Fiscalizar, a lo que le denominamos Estudio Previo.

de 122

El Estudio Previo implica la revisión, de las características generales de las Entidades a fiscalizar, por medio de la compilación y análisis de información documental, a fin de obtener un conocimiento global de los aspectos más importantes de cada una de ellas, como pueden ser sus actividades y operaciones, la importancia de éstas, sus posibles riesgos y debilidades, entre otras.

Las principales fuentes de información para el análisis del Estudio Previo son el Archivo Permanente por Entidad Fiscalizada y los informes de avance de gestión financiera, sin embargo no son limitativas, ya que el estudio previo consiste en reunir todas aquellas fuentes de información que permitan identificar las entidades susceptibles de auditar.

a) Archivo Permanente por Entidad Fiscalizada El archivo permanente comprende, en general, la totalidad de los documentos e información relativos a los antecedentes, constitución, organización, operación y normatividad aplicables de interés permanente y susceptible de tener incidencia en auditorías sucesivas. El disponer de una fuente de información general y actualizada de la Entidad Fiscalizada tiene innegables ventajas, entre las cuales se encuentran: - Acelera el proceso de comprensión de las actividades y operaciones que ejecuta la Entidad. - Enfoca con mayor propiedad el proceso de comprensión del marco legal y administrativo aplicable a la Entidad. En cada uno de las Áreas Administrativas Auditoras deberá existir un encargado del Archivo Permanente quien será el responsable de la compilación y actualización de la información, procurando en la medida de lo posible su digitalización. Los analistas de Planeación deberán requisitar en una cédula la información de cada Ente que sea de utilidad para el desarrollo de las auditorías, y en específico para la fase de planeación, conforme a lo establecido en el Anexo 1, con lo cual se pretende contar con una herramienta que permita que

de 122

la información se encuentre disponible para todo el personal de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo en el momento que la requiera. Los principales documentos que deben integrar el Archivo Permanente son los siguientes:

El análisis que realice el personal de la Dirección de Planeación de cada una de las Áreas Administrativas Auditoras, respecto a los documentos que se integran en la “Cédula de Archivo Permanente”, servirá de base para complementar los apartados correspondientes en la Carta Planeación de la Entidad a Fiscalizar. (Ver anexo 2).

b) Informes de Avance de Gestión Financiera

Los Informes de Avance de Gestión Financiera, son los informes trimestrales que presentan las Entidades Fiscalizadas sobre los avances físicos y financieros de los planes y programas aprobados en sus respectivos presupuestos; los cuales también incluyen los estados financieros, programáticos, presupuestarios, patrimoniales y los flujos contables de ingresos y egresos. El envío de esta información se debe apegar a los lineamientos establecidos en el “Procedimiento de la elaboración del acuerdo multilateral” emitidos por este Órgano Técnico.

de 122

La presentación de esta información, tiene como objetivo primordial que la Auditoría Superior pueda verificar el grado de cumplimiento de los objetivos contenidos en sus planes y programas, de conformidad con las Leyes y demás disposiciones aplicables en la materia y que los analistas cuenten con las herramientas que permitan identificar las principales áreas de riesgo, y así orientar de manera adecuada la muestra de auditoría.

Es por ello que es indispensable que se realice en cada una de las Áreas Administrativas Auditoras, la revisión minuciosa de toda la información solicitada en las Guías para la Integración y Rendición de los Informes de Avance de Gestión Financiera y Cuenta Pública emitidas por esta Institución.

Es importante mencionar que el análisis de los Informes de Avance de Gestión Financiera será responsabilidad del personal de las Áreas de Planeación de la ASEH, sin embargo una vez que los grupos auditores concluyan sus revisiones en campo deberán integrarse al proceso de planeación de las auditorías que ejecutarán el año siguiente. Derivado de las necesidades de las Áreas Administrativas Auditoras, las Guías para la Integración y Rendición de los Informes de Avance de Gestión Financiera y Cuenta Pública, comprenden información específica por ámbito de competencia, lo que podría derivar en la realización de diferentes análisis en cada una de ellas; sin embargo con objeto de contar con información homogénea, en este Manual se pretende estandarizar los aspectos mínimos a considerar en la fase de planeación en materia financiera y de obra pública, los cuales no son limitativos; lo anterior coadyuvará a una mejor toma de decisiones respecto a las auditorías, al contar con un panorama general de cada una de las Entidades sujetas a revisión.

b.1 Análisis de la Información Financiera Una vez que las Áreas Administrativas Auditoras reciben la documentación que integra los Informes de Avances de Gestión Financiera, es muy importante efectuar el análisis de la información financiera y presupuestal que presenta cada una de las Entidades, identificando así el origen de los recursos por fuente de financiamiento, su orientación, el grado de cumplimiento de los objetivos contenidos en sus planes y programas, el seguimiento del ejercicio de los egresos presupuestarios, los movimientos y la situación de cada fuente de financiamiento, para lo cual se deberá hacer uso algunos instrumentos alternos, por ejemplo:

Leyes de Ingresos Estatal y Municipales.

Establecen los conceptos y los montos que el Estado y los Municipios recaudarán en un ejercicio fiscal, según las potestades tributarias concedidas en la Ley de Hacienda del Estado y la Ley de Hacienda Municipal, respectivamente; desde luego, observando estricta obediencia al Sistema de Coordinación Fiscal. Por su parte, las Cuotas y Tarifas establecen las cargas impositivas que se deben cubrir por los gravámenes que habrán de cobrar los municipios, las entidades paraestatales y los organismos descentralizados municipales.

Dado lo anterior, es necesario hacer el análisis de los instrumentos hacendarios antes citados, a fin de conocer cuáles fueron los ingresos para los que estaba facultado a recaudar la Entidad Fiscalizada en el ejercicio que se revisa, así como los montos obtenidos por concepto de esos recursos propios.

de 122

Presupuestos de Egresos de la Federación, del Estado y de los Municipios.

El presupuesto es el documento jurídico financiero, de política económica y social, que comprende las previsiones por concepto de gasto corriente, de capital y del servicio de la deuda pública; es decir, contempla todas las asignaciones o recursos que habrán de ser aplicados en un ejercicio fiscal, a fin de poder cumplir con los quehaceres gubernamentales que a cada orden de gobierno le corresponden; también en estos documentos se incluyen consideraciones normativas que deben ser aplicadas en el ejercicio de los recursos.

Es necesario que en esta fase de la planeación se estudie y analicen las fuentes de financiamiento contenidas en los presupuestos, para conocer las asignaciones que deben ser comprendidas en el universo y muestra; desde luego, permitirá verificar que dichas fuentes estén correspondidas con lo establecido en la Cuenta Pública.

Acuerdo por el que se da a conocer a los gobiernos de las Entidades Federativas y Municipios la distribución y calendarización para la ministración de los recursos.

Estos acuerdos corresponden a los Ramos Generales 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios, y 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, así como los Acuerdos por los que se dan a conocer la distribución de los recursos de las Participaciones y Aportaciones para los estados, organismos y municipios, y demás acuerdos análogos publicados en el Diario Oficial de la Federación y en el Periódico Oficial del Estado, en los cuales se establecen las participaciones y aportaciones que corresponden a los Estados, Municipios y Distrito Federal, conforme a lo dispuesto en el Presupuesto de Egresos de la Federación. Techos financieros asignados.

En la planeación de la auditoría es indispensable conocer los techos financieros asignados a cada Entidad Fiscalizada, con el propósito de determinar el universo de los recursos a ser fiscalizados.

Acuerdos y Convenios.

Son los hechos que legalmente celebran las Entidades Fiscalizadas en uso de sus atribuciones, con el propósito de hacer eficiente su gestión pública o para la realización de ciertas acciones que por su naturaleza así lo requieren.

Es necesario conocer qué Acuerdos y Convenios celebran las Entidades Fiscalizadas y así estar en posibilidades de conocer a qué se obliga el sujeto a fiscalizar, o si se afecta algún rubro o programa específico, ya sea en materia de ingresos o egresos.

Informe de Deuda Pública.

Son las obligaciones de pasivo, directas o contingentes, que resulten de operaciones de endeudamiento sobre el crédito público que hayan contraído las Entidades Fiscalizadas.

de 122

Al realizar el estudio previo es indispensable conocer el monto de los pasivos contraídos por las Entidades Fiscalizadas, identificando a qué obras o acciones han sido destinadas, así como los fondos que sirvieron de garantía y las condiciones inherentes a dicho endeudamiento.

b.1.1 Formatos sistematizados de la ASEH

Es importante considerar que dentro de los requerimientos efectuados por este Órgano Técnico en los Informes de Avance de Gestión Financiera se encuentran formatos automatizados, con el fin de facilitar los análisis financieros, los cuales se enuncian a continuación:

La información financiera de un ente se compone principalmente por sus estados financieros, estados presupuestales y formatos requeridos por ésta Entidad de Fiscalización. La recopilación de la información necesaria para realizar un análisis financiero, así como el análisis mismo se realiza de acuerdo a las necesidades del área fiscalizadora, y la función esencial del análisis, es convertir los datos en información útil. Es importante mencionar que contar con la información veraz y oportuna es indispensable para la realización del análisis, por lo que si las Entidades no presentan la información de forma completa y correcta se tendrá que solicitar nuevamente las veces que sea necesaria.

http://www.monografias.com/trabajos7/sisinf/sisinf.shtml

http://www.monografias.com/trabajos7/mafu/mafu.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/basda/basda.shtml

de 122

A continuación se describen cada uno de los formatos automatizados y sus posibles cruces con la finalidad de detectar inconsistencias, lo cual nos permitiría identificar áreas de oportunidad:

Estado de Situación Financiera. (Ver anexo 3)

Es el documento que muestra la situación financiera de una entidad a una fecha específica. En este informe solo se utilizan las cuentas reales (activo, pasivo y capital) y en él se cumple la ecuación fundamental de contabilidad: Activo es igual a Pasivo más Capital (A = P + C). El propósito de este análisis es identificar los movimientos generados durante el trimestre en las cuentas por cobrar, por pagar, bienes muebles, inmuebles e intangibles y resultados de ejercicios, es decir analizar y determinar los motivos del aumento o disminución por trimestre, y estar en condiciones de identificar aquellas cuentas que presenten variaciones considerables, conforme a lo siguiente:

a) El objeto del análisis a Cuentas por cobrar es verificar de qué son los conceptos que reflejan

montos considerables en el estado de situación financiera, como podrían ser deudores

diversos, Subsidios por recuperar, préstamos otorgados, etc., y así detectar si los saldos

mostrados se generaron durante el ejercicio corriente o en ejercicios anteriores.

b) Al efectuar el análisis a Cuentas por pagar, se podrá identificar si los conceptos son

referentes a proveedores, retenciones y contribuciones, provisiones, etc., lo cual permitiría

verificar si son saldos generados durante el ejercicio corriente o corresponden a ejercicios

anteriores.

c) La finalidad del análisis a los bienes muebles, inmuebles e intangibles es indispensable para

detectar las altas y bajas de los mismos, haciendo el comparativo del Estado de Situación

Financiera y el formato automatizado de bienes muebles, inmuebles e intangibles, para

detectar posibles inconsistencias.

d) Al realizar el análisis a Resultado de Ejercicios Anteriores, se podrá identificar si dichos

recursos tuvieron aplicación durante el periodo (trimestre, anual, etc.), y en que capítulo del

gasto fue aplicado el recurso así como la autorización, respectiva.

Los formatos con los que se debe cruzar el Estado de Situación Financiera son los siguientes:

Estado de Situación Financiera

Estado de Actividades

Analítico de resultado de ejercicios anteriores

Analítico de activos no circulantes

A continuación se presentan, a manera de ejemplo, los elementos que se pueden comparar derivado de dichos cruces:

de 122

Deudores Diversos Auxiliar acumulado de la CuentaVS

Valores en Garantía

Contratos que estén actualizados

VSBancos / efectivos en su caso

de 122

Retenciones y Contribuciones

por Pagar

Auxiliar acumulado de la cuenta

Bancos

Calculo de Impuestos

VS

Estado de Actividades (Ver anexo 4) La finalidad de este documento es informar el monto del cambio total en la hacienda pública/patrimonio generado durante un periodo y proporcionar información relevante sobre el resultado de las transacciones y otros eventos relacionados con la operación del ente público que afectan o modifican su patrimonio. Muestra una relación resumida de los ingresos y los gastos y otras perdidas del ente durante un periodo determinado, cuya diferencia positiva o negativa determina el ahorro o desahorro del ejercicio, asimismo, su estructura presenta información correspondiente al periodo actual y al inmediato anterior con el objetivo de mostrar las variaciones en los saldos de las cuentas que integran la estructura del mismo y facilitar su análisis. La información que muestra este estado contable está estrechamente vinculada con los ingresos y gastos corrientes de los entes públicos en el momento contable denominado pagado.

de 122

En este estado se realizará el análisis de los ingresos y egresos cruzando o cotejando las cifras reflejadas al periodo comprendido en revisión con la balanza de comprobación, auxiliares contables, así también se cruzará información para detectar áreas de riesgo con el estado analítico de ingresos y estado analítico del ejercicio del presupuesto; y finalmente se realizará el comparativo con los formatos que requiere esta entidad de fiscalización correspondientes a ingresos y a egresos para poder ver la información por fuente de financiamiento, capitulo y partida, con el fin de detectar áreas de oportunidad. Los formatos con los que se debe cruzar el Estado de Actividades son los siguientes:



Analítico de Ingresos

Analítico de Egresos


Impuesto sobre patrimonio


Bancos

Auxiliar de bancos VS

Folio de recibo de impuesto

Estados de cuenta bancarios

Ingresos por venta de bienes

y servicios de organismos

descentralizados


Auxiliar de Bancos

Bancos

VS


de 122

Transferencias, asignaciones,

subsidios y otras ayudas

Bancos


Auxiliares acumulados

VS

Oficios de Autorización

Convenios

Convenio celebrado

Bancos

Estado de cuenta

VS

Auxiliar acumulado de convenios

Intereses generados de

valores, créditos,

bancos y otros


Auxiliares de Intereses Financieros

Estado analítico de ingresos

VS

de 122

Remuneraciones al Personal de

carácter permanente


Auxiliar de bancos acumulado

Plantilla de Personal

VS


Combustibles y lubricantes


Auxiliar de bancos

Bitácoras de combustibles

VS

Oficios de comisión

Servicios de arrendamiento

Contratos


Auxiliar de bancos

VS

Becas


Auxiliar de bancos

Lista de Beneficiarios

VS

Estado de cuenta bancarios

de 122

Analítico de Activos no Circulantes (Anexo 5) Su finalidad es proveer de información sobre los aumentos y disminuciones de los bienes muebles, inmuebles e intangibles del ente público identificando las fuentes de financiamiento con las que se adquirió el bien. Los formatos con los que se debe cruzar el formato Analítico de Activos no Circulantes son los siguientes:

Analítico de Activos no Circulantes


Analítico de resultado de ejercicios anteriores


Analítico de Recursos de Ejercicios Anteriores (Anexo 6) Su finalidad es proporcionar información sobre la aplicación de los recursos de ejercicios anteriores, identificando el capítulo y partida del gasto en la que ejerció dicho recurso el ente público. Los formatos con los que se debe cruzar el formato Analítico de Resultados de Ejercicios Anteriores son los siguientes:

Analítico de Resultados de Ejercicios Anteriores


Analítico de Activos no Circulantes



Resultado del Ejercicio


Estado de actividades IE

Bancos

VS

de 122

Resultado de ejercicios anteriores

Bancos


Autorizaciones para su aplicación

VS

Analítico de Ingresos (Anexo 7)

La finalidad de este estado es conocer en forma periódica y confiable el comportamiento de los ingresos públicos, de tal forma que coadyuve en lo siguiente: calcular, en función de los mismos, los ingresos excedentes de cada periodo; y apoyar el proceso de calendarización de los ingresos y su ajuste. Los formatos con los que se debe cruzar el formato Analítico de Ingresos son los siguientes:

Analítico de Ingresos Estado de Situación Financiera


Analítico de Egresos (Anexo 8)

Este estado tiene por finalidad realizar periódicamente el seguimiento del ejercicio de los egresos presupuestarios de tal forma que permita: evaluar los resultados de la política anual aprobada en materia de gasto público; apoyar el proceso de control presupuestario; y la calendarización de los gastos y sus adecuaciones Los formatos con los que se debe cruzar el formato Analítico de Egresos son los siguientes:




Analítico de activos no Circulantes

b.1.2 Emisión de Reportes

La función principal de la automatización de los formatos anteriormente descritos es la de generar los siguientes reportes por Entidad a Fiscalizar en la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo:

1. Origen de los Recursos ( Ver anexo 9 )

2. Aplicación de los Recursos (Ver anexo 10)

de 122

3. Reporte de Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles ( Ver anexo 11)

4. Reporte de aplicación de recursos de ejercicios anteriores (Ver anexo 12)

5. Comparativo Trimestral de los Ingresos (Ver anexo 13)

6. Comparativo Trimestral de los Egresos (Ver anexo 14)

7. Comparativo Trimestral del Estado de Situación Financiera (Ver anexo 15)

8. Cruces automatizados de Estado de Situación Financiera contra Analítico de Activos no

Circulantes y Analítico de Egresos (Ver anexo 16)

9. Cruces automatizados del Estado de Actividades contra Analítico de Ingreso (Ver anexo 17)

10. Cruces automatizados del Estado de Actividades contra Analítico de Egresos y Estado de

Situación Financiera en Cuentas de Activo (Ver anexo 18)

La utilidad de los reportes anteriores deriva en que de forma sencilla se generarán los siguientes análisis:

-Gestión Financiera (Reportes 1, 2, 3 y 4) La finalidad de estos formatos es contar con el consolidado trimestral que permita identificar el origen y aplicación de los recursos correspondientes al ejercicio fiscal en revisión por fuente de financiamiento y a nivel de capitulo; los recursos disponibles de ejercicios anteriores y su respectiva aplicación y la situación que guarda los bienes muebles, inmuebles e intangibles al trimestre en análisis.

-Comparativo de saldos entre trimestres (Reportes 5, 6, 7 y 8) El efectuar un comparativo entre trimestres nos permitirá realizar un análisis vertical y horizontal del origen y la aplicación de los recursos, así como los avances de recaudación y captación de los recursos, y la aplicación de los recursos por fuente de financiamiento y capitulo del gasto, identificando variaciones entre trimestres, que puedan constituir áreas de riesgo susceptibles de analizar con mayor profundidad.

-Concentrado de Ingresos y Egresos de Entidades sujetas a fiscalización por Fuente de Financiamiento (Reportes 5 y 6).

Este examen permitirá contar con un concentrado general de todas las Entidades sujetas a Fiscalización por AAA, en el cual se pueda identificar de forma global el origen de los recursos por fuente de financiamiento (Recursos Propios, Estatales, Federales y otros), Una vez concluida la revisión de los Informes de Avances de Gestión Financiera, es responsabilidad de los analistas de Planeación tener pleno control de los hallazgos o deficiencias detectados durante toda esta fase, mediante el soporte de sus papeles de trabajo, a fin de que se cuente con la seguridad razonable de que las conclusiones obtenidas del análisis realizado durante todo el ejercicio sirvan de directrices eficaces en la selección de las muestras de auditorías.

de 122

Asimismo, el resumen de las conclusiones que pudieran implicar poca certeza sobre el uso adecuado de los recursos públicos derivados de todo el análisis, deberá plasmarse dentro de la Carta Planeación en el Apartado de Identificación de Riesgos.

b.2 Análisis a la información de Inversión Pública Es necesario realizar un análisis previo de las inversiones públicas, para poder llevar a cabo una ejecución efectiva. Para la realización de la planeación, se establecieron los siguientes formatos automatizados:

1. Informe de Inversiones Públicas y Acciones por contrato autorizadas y pagadas con recursos de ejercicio. (Ver anexo 19)

2. Informe de Inversiones Públicas y Acciones por contrato autorizadas y pagadas con recurso de ejercicios anteriores. (Ver anexo 19-A)

3. Informe de Inversiones Públicas y Acciones por administración directa autorizadas y pagadas con recursos del ejercicio. (Ver anexo 20)

4. Informe de Inversiones Públicas y Acciones por administración directa autorizadas y pagadas con recurso de ejercicios anteriores. (Ver anexo 20-A)

5. Informe de obras y servicios relacionados con las mismas contratadas en el ejercicio corriente. (Ver anexo 21)

El análisis de la información solicitada de obra pública, será responsabilidad de la Dirección General de Auditoría a Municipios y Obra Pública. Para el caso de las Auditorías del Sector Estatal y Paraestatal, se celebrarán reuniones trimestrales, donde se analizará en conjunto la información presentada por la Entidad Fiscalizada. En dichas reuniones se decidirá si es necesaria la solicitud de información adicional, con el objeto de identificar las obras que formarán la muestra a revisar y determinar los procedimientos de auditoría que deberá desarrollar cada Dirección General. Las obras seleccionadas para la muestra de auditoría, se deberán fiscalizar preferentemente de manera integral, es decir lo que corresponde tanto a la revisión financiera y a la parte técnica. En el primer, segundo y tercer trimestre, tendrá que realizarse los siguientes cruces de información:

de 122

de 122

Todos los hallazgos serán reflejados en los siguiente Informes: 1.- Informe de Inconsistencias de las Inversiones Públicas del Ejercicio en Revisión (Ver anexo 22) 2.- Informe de Inconsistencias de las Inversiones Públicas de Recursos de Ejercicios Anteriores (Ver anexo 23) Derivado del análisis realizado del primer al tercer trimestre, se determinará la muestra de auditoría de las inversiones públicas, con la finalidad de estar en posibilidad de solicitar la información necesaria para el desahogo de los procedimientos de auditoria en gabinete solo de aquellas obras seleccionadas. Los criterios de selección de la muestra de obra serán los siguientes: 1.- Obras que no coinciden con los reportes emitidos por la entidad. 2.- Obras que por sus montos no corresponda la adjudicación de su contrato. 3.- Obras seleccionadas por el impacto de sus montos. 4.- Obras seleccionadas por su importancia social 5.- Obras Seleccionadas por denuncia ciudadana Dichos criterios son enunciativos, más no limitativos; sin embargo, es necesario que para efectos de enriquecimiento del presente manual, la determinación de nuevos criterios sea notificada a la Coordinación General de Planeación y Seguimiento, para su incorporación respectiva.

c) Estudio preliminar del Control Interno Se realizará el análisis de la información específica de las Entidades seleccionadas para revisar, así como el estudio preliminar de las políticas y procedimientos establecidos, para obtener un conocimiento suficiente del control interno de cada Entidad. Conocer previamente el control interno de las Entidades es parte fundamental de la planificación de las auditorías, visitas, revisiones e inspecciones. El propósito es comprender el ambiente de Control Interno establecido por la Entidad y determinar si proporcionan una seguridad razonable de lograr los objetivos y fines determinados, a fin de establecer la existencia de posibles áreas críticas, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría que se aplicarán.

de 122

Con base en el análisis de los Informes de Avance de Gestión Financiera, los Resultados de revisiones anteriores a las Entidades Fiscalizadas, así como de la Cédula de Archivo Permanente, los analistas de planeación de cada Área Administrativa Auditora, en conjunto con los auditores elaborarán en el mes de diciembre los Cuestionarios de Control Interno por Entidad Fiscalizada. El Cuestionario para evaluar el Control Interno es un listado de preguntas lógicamente ordenadas y clasificadas, el cual deberá estar enfocado a valorar los siguientes componentes:

- Ambiente de Control: Su objetivo es verificar que exista un entorno y clima organizacional de respeto e integridad, con actitud de compromiso y congruente con los valores éticos del servicio público en estricto apego al marco jurídico que los rige, con una clara definición de

de 122

responsabilidades, desagregación y delegación de funciones, además de prácticas adecuadas de administración de los recursos humanos; alineados en su conjunto con la misión, visión, objetivos y metas institucionales, que contribuya a fomentar la transparencia, rendición de cuentas y el apoyo a la implementación del Sistema de Control Interno eficaz y eficiente. - Evaluación de Riesgos: Se verifica que dentro del proceso sistemático, se permita identificar, evaluar, jerarquizar, controlar y dar seguimiento a los riesgos que puedan obstaculizar o impedir el cumplimiento de los objetivos y metas institucionales. Por lo anterior, se deberán analizar los factores internos y externos que puedan aumentar el impacto y la probabilidad de materialización de los riesgos; además que definan las estrategias y acciones para controlarlos y fortalecer el Control Interno. - Actividades de Control: Que en todos los niveles y funciones de la Entidad Fiscalizada, se establezcan y actualicen las políticas, procedimientos, mecanismos y acciones necesarias para administrar los riesgos, lograr razonablemente los objetivos y metas institucionales y cumplir con la normatividad aplicable a la Gestión Pública. Dentro de éstas, deberán de contemplar las diversas actividades de revisión, aprobación, autorización, verificación, conciliación y supervisión que provean evidencia documental de su ejecución. - Información y Comunicación: A través de este apartado se debe evaluar que exista constancia en los procesos de requerimientos de información definidos por grupos de interés, flujos identificados de información externa e interna y mecanismos adecuados para el registro y generación de información clara, confiable, oportuna y suficiente, con acceso ágil y sencillo; que permita la adecuada toma de decisiones, transparencia y rendición de cuentas de la gestión pública. Además determinar que existan canales de comunicación adecuados y de retroalimentación entre todos los servidores públicos de la Entidad Fiscalizada, que generen una visión compartida, articulen acciones y esfuerzos, faciliten la integración de los procesos y/o instituciones y mejoren las relaciones con los grupos de interés; así como crear cultura de compromiso, orientación a resultados y adecuada toma de decisiones. - Monitoreo: Que exista constante verificación y mejora continua en la operación de cada una de las actividades, con el propósito de asegurar que la insuficiencia, deficiencia o inexistencia identificada en la supervisión y verificación por parte de los órganos internos de control; que resuelvan con oportunidad y diligencia, debiendo identificar y atender la causa raíz de las mismas, a efecto de evitar recurrencias. Para la elaboración de los cuestionarios de Control Interno específicos para cada Entidad a Fiscalizar, se deberá realizar un ejercicio de identificación de aquellas actividades, funciones, procesos o áreas críticas, lo que permitirá corroborar la suficiencia de los mecanismos de control, y en función del diagnóstico realizado, otorgará los elementos que permitan orientar los trabajos de auditoría de manera eficiente.

Las actividades, funciones, procesos o áreas críticas de cada ente (sistemas de aplicación de Control Interno), que son necesarias revisar dentro el estudio preliminar de control interno, se enlistan a continuación, sin que la enunciación de cada uno de ellos límite la incorporación de otros más, en función de las características propias de cada entidad a fiscalizar:

de 122

1. CONTROL PRESUPUESTAL. El presupuesto de egresos de cada entidad es la estimación de las erogaciones que se van a realizar en un ejercicio fiscal. Las disposiciones en materia de programación y presupuestación prevén la importancia de elaborar los presupuestos de las entidades orientándolos al cumplimiento de los objetivos y metas autorizadas (Presupuesto basado en Resultados o PbR), manteniendo un equilibrio entre los ingresos proyectados y los gastos que se pretenden erogar en el periodo presupuestal. En este sentido deben corroborarse los mecanismos de control del ejercicio presupuestal, como son: La evaluación presupuestaria que permite determinar el comportamiento de los ingresos y gastos, así como la identificación del grado de cumplimiento de las metas programadas, en base al presupuesto aprobado. La evaluación practicada sobre la ejecución presupuestal debe identificar y precisar las desviaciones en el presupuesto, posibilitando su corrección oportuna. Revisar que existan los controles por parte de la Entidad que permitan conocer, sí el proceso

utilizado para la recolección de datos, al igual que los datos financieros y administrativos obtenidos

para esa evaluación, tengan validez y pertinencia.

2. CONTROL FINANCIERO.

Se debe verificar que las entidades hayan establecer aquellas acciones que permitan controlar y

optimizar el uso de los recursos como son:

Flujo de efectivo.- optimiza el movimiento de efectivo en el corto plazo, permitiendo hacer

compatible los requerimientos programáticos del presupuesto, con la disponibilidad real de

fondos y priorizar su atención.

Conciliaciones bancarias.- La conciliación de saldos contables y bancarios, permite

verificar si las operaciones efectuadas por la administración de la entidad han sido oportuna

y adecuadamente registradas en la contabilidad.

Manejo de cheques, efectivo y transferencias bancarias.- Las entidades deben

implementar mecanismos de control para la custodia de fondos y valores como son:

El manejo de fondos a través de cheques bancarios reduce el riesgo, respecto de la

utilización de efectivo

Expedición de cheques en orden consecutivo y cronológico

Uso de registros de cheques en cartera y cheques cancelados, que faciliten la práctica

de arqueos y la revisión de las conciliaciones.

De conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental se deberá

privilegiar los pagos de forma directa en forma electrónica mediante el abono en cuenta

de beneficiarios, de no ser así verificar que los cheques cuenten con mecanismos que

de 122

impidan su uso indebido, como puede ser el uso del sello "CANCELADO" cuando así lo

amerite, leyenda “PARA ABONO EN CUENTA DEL BENEFICIARIO”, “NO

NEGOCIABLE”, y contener vigencia para cobro entre otros.

Es importante que se cuente con la política de firma de cheques a través de firmas

mancomunadas.

Transferencias de fondos por medios electrónicos.- Se debe verificar los controles que

permitan sustentar dichas transferencias con documentación que asegure su validez y

confiabilidad, sin menoscabo de las disposiciones que establecen la prohibición de este tipo

de operaciones, lo cual debe derivar en una observación.

3. DEUDA PÚBLICA.

La contratación de la deuda pública debe atender los requisitos que en la materia se establecen en

las disposiciones legales específicas (Ley de Deuda Pública del Estado de Hidalgo); principalmente

se deben establecer mecanismos de control para garantizar que:

La solicitud de autorización de la deuda pública incluya el Análisis financiero de la operación

que se pretende contratar.

Los recursos aprobados sean aplicados estrictamente para los fines a los que fueron

autorizados.

El destino de los recursos derivados de la contratación de deuda pública únicamente debe

orientarse a inversiones públicas productivas.

Asimismo, se deben implementar los mecanismos necesarios para el registro contable de las

operaciones relativas a la deuda pública, permitiendo la generación de información suficiente,

confiable y oportuna.

4. CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.

“Los entes públicos aplicarán la contabilidad gubernamental para facilitar el registro y la fiscalización

de los activos, pasivos, ingresos y gastos y, en general, contribuir a medir la eficacia, economía y

eficiencia del gasto e ingresos públicos, la administración de la deuda pública, incluyendo las

obligaciones contingentes y el patrimonio del Estado” como lo estipula la Ley General de

Contabilidad Gubernamental.

En este sentido deben corroborarse los mecanismos de control de contabilidad gubernamental, como son: La implementación de un sistema de contabilidad armonizado que comprende la selección, puesta en marcha y operación del sistema de contabilidad gubernamental pertinente.

de 122

Comprobar el plan de cuentas si se encuentra alineado a la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Verificar en tiempo real el sistema de contabilidad gubernamental y que controles tienen para la elaboración de los estados financieros presupuestales y programáticos y si estos son como los pide la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

5. ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS SERVICIOS, Y CONTROL DE ACTIVOS.

Es importante que las adquisiciones, arrendamientos y servicios, sean debidamente planeados,

programados y presupuestados, con la finalidad de cumplir con los objetivos y metas establecidos,

además de asegurar la disponibilidad de los recursos necesarios para su pago.

En este sentido deben corroborarse los mecanismos de control de las adquisiciones, arrendamientos y servicios, como son: Un control adecuado de los procedimientos de adjudicación seleccionados que permitan las mejores condiciones favorables para la entidad. Verificar los controles que tiene el ente para el registro de sus entradas, salidas, asignación y resguardo de sus activos. Verificar los controles implementados por la entidad a auditar con respecto a sus inventarios.

Las entidades deben adoptar políticas y mecanismos que le permitan salvaguardar sus activos.

6. RECURSOS HUMANOS.

El recurso humano es un activo que a pesar de no ser cuantificable, resulta invaluable; es por ello

que las entidades deben controlar de manera suficiente la administración de los mismos, a través del

establecimiento de una adecuada estructura orgánica, la emisión de manuales de organización y

procedimientos, códigos de ética y conducta, adecuados procesos de reclutamiento, selección,

capacitación y evaluación del personal, así como aquellos controles que permitan evidenciar el

adecuado cumplimiento de sus actividades.

En este sentido deben corroborarse los mecanismos de control de Recursos Humanos, como son: El control de expediente de personal que labora, así como los horarios manejados y si cuentan con un instrumento para checar entradas y salidas. Verificar en campo los controles implementados para que el personal realice sus actividades de acuerdo a su nombramiento asignado y al manual de procedimientos.

de 122

7. TECNOLOGÍAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN.

El alto volumen de información, así como el número creciente de operaciones que realizan las

entidades, hacen indispensable la utilización no solo de aplicativos informáticos de control y

administración, sino de tecnologías de información y comunicación dinámicas, actuales y

funcionales; las entidades a través de los departamentos de T.I. deberán establecer las políticas de

uso y seguridad de las herramientas informáticas con las que cuenten. Controles de manejo y

salvaguarda de información, la implementación de programas de mantenimiento preventivo y

correctivo, así como de planes de contingencia, son elementos que en su conjunto permitirán

asegurar que las herramientas informáticas sean eso, herramientas para facilitar el trabajo cotidiano,

y no lastres que entorpezcan las operaciones diarias.

Verificar los controles implementados para el uso adecuado de la tecnología y que resultados arroja

el mismo.

8. OBRA PÚBLICA.

La ejecución de obra pública por parte de las entidades, cuenta con particularidades muy puntuales, por lo que para garantizar de manera razonable, el cumplimiento de la legislación en la materia, se deben adoptar controles que aseguren el cumplimiento, en primer término, de la Ley de Obras Públicas y Servicios relacionados con las mismas para el Estado de Hidalgo, así como su Reglamento.

En este sentido deben corroborarse los mecanismos de control en Obra Pública sujetándose a lo

dispuesto en dicha Ley como son:

Que se garanticen las mejores condiciones para el estado en cuanto a precio, calidad,

financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes.

Controles que dirijan y evidencien una estricta supervisión al proceso de ejecución (incluidos los de

calidad), y el establecimiento de las garantías que resulten pertinentes (fianzas), permitirán

minimizar los riesgos inherentes a la ejecución de obra pública.

Una vez definido el Cuestionario de Control Interno, éste será aplicado a los servidores públicos responsables de las áreas o procesos críticos, y/o del manejo de los recursos de cada Entidad seleccionada para Fiscalizar; Dicha aplicación deberá ser realizada por los auditores designados, en el mes de enero del ejercicio posterior al de la revisión. De las afirmaciones que realicen los servidores públicos durante las entrevistas y/o cuestionarios en las evaluaciones al Control Interno, se deberá proporcionar la evidencia documental e información suficiente, competente, relevante y pertinente que acredite la seguridad de cada una de las respuestas.

de 122

Los resultados obtenidos tendrán que ser estudiados para determinar Fortalezas y Debilidades, las cuales serán plasmadas en la Carta Planeación, en el apartado Análisis Preliminar del Control Interno.

I.2. Identificación de áreas de riesgo Una vez concluido el Estudio Previo, en cuanto a sus tres elementos se refiere (análisis de archivo permanente, informes de avance de gestión financiera y estudio preliminar del control interno) se estará en posibilidades de identificar claramente las áreas que representan riesgos inminentes en el uso adecuado de los recursos públicos, de tal forma que la selección de partidas, conceptos o aspectos a revisar provendrá del análisis exhaustivo realizado durante todo el año a las operaciones realizadas por cada uno de los Entes a Fiscalizar, análisis que se reforzará a partir del estudio que se realice a partir del cuarto trimestre.

Asimismo se debe contemplar el uso de diversos elementos como las denuncias ciudadanos o las notas informativas, ya que pueden dar indicios importantes respecto a situaciones críticas de las Instituciones Públicas que son objeto de fiscalización por parte de este Órgano Técnico.

Sin embargo cabe resaltar, que la labor de la Auditoría Superior no se debe concretar únicamente a una cuestión correctiva, por lo que derivado de las deficiencias detectadas en la fase del Estudio Previo, se podrán emprender las acciones que se consideren pertinentes para inhibir las malas prácticas, entre las que se pueden mencionar oficios de recomendación, solicitudes de aclaración, solicitudes de información adicional, etc.

Derivado del análisis del archivo permanente, e informes de avance de gestión financiera de enero a septiembre, se realizarán cédulas (sumarias, analíticas o sub analíticas) preliminares de áreas de riesgo identificados, de acuerdo a cada área administrativa auditora, y estas a su vez se les pasarán al grupo auditor para concluir con los análisis pertinentes.

II. Proyecto del Programa Anual de Auditorías, Visitas, Revisiones e Inspecciones

Este documento es emitido por la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, el cual contempla de forma general una programación respecto a las auditorías que realizará a la Cuenta Pública del ejercicio inmediato anterior, derivado del análisis realizado en la fase de Planeación durante los meses de Enero a Noviembre, esquematizando el proceso en la siguiente imagen:

de 122

Los Directores Generales de las Áreas Administrativas Auditoras, presentarán a más tardar la segunda quincena de noviembre del ejercicio anterior a su revisión el Proyecto del Programa Anual de Auditorías, Visitas, Revisiones e Inspecciones al Coordinador General de Planeación, quien a su vez analizará dicho Proyecto. Habiendo constatado que se tomaron en cuenta los criterios de selección adecuados y realizadas las modificaciones, cuando sea el caso, se integrará el Proyecto del Programa Anual de Auditorías, Visitas, Revisiones e Inspecciones de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, para someterlo a la consideración y autorización del Auditor Superior, en diez días hábiles posteriores a su recepción por parte de la Coordinación.

Este documento debe contener como mínimo:

- Las Entidades a Fiscalizar.

- La modalidad de auditoría a ejecutar.

- El tipo de auditoría.

- El objetivo de la auditoría.

La información será capturada al Sistema Integral de Auditoría, por cada una de las Áreas Administrativas Auditoras.

Con la finalidad de cubrir las necesidades de cada una de ellas, respecto a la presentación del Proyecto, se adjunta el anexo Proyecto del Programa Anual de Auditorías, Visitas, Revisiones e Inspecciones por Área (Ver Anexo 24).

de 122

III. Programa Específico de Auditoría

Una vez identificadas las Entidades a Fiscalizar, la modalidad de auditoría a ejecutar, el tipo y objetivo de auditoría, y derivado del análisis realizado en la fase del Estudio Previo, los grupos auditores, bajo la directriz de los analistas de las Áreas de Planeación deberán generar el Programa Específico de Auditoría, el cual se conforma de los documentos que se enlista a continuación, con el objeto de que se tenga claro en todo momento las actividades a desarrollar, cerrando la posibilidad de omitir actividades o datos importantes:

I. Carta de planeación de la Entidad a Fiscalizar La Carta de Planeación es el resultado del Estudio Previo que se realizó, a fin de tener en un documento consolidado el panorama general en el que se incluye aspectos imprescindibles como la estructura orgánica, control interno, fuentes de financiamiento, marco jurídico y posible problemática de cada una de las Entidades a Fiscalizar; información que servirá de soporte para seleccionar los conceptos, partidas o aspectos a revisar, los procedimientos de auditoría a aplicar y las actividades a realizar para lograr el objetivo de la misma. La carta de planeación deberá contener como mínimo: (Ver anexo 2)

de 122

CARTA PLANEACIÓN

Apa

rtad

os d

e la

Car

ta

Plan

eaci

ón

Aspectos Generales

Antecedentes de revisiones anteriores

Información Operativa

Análisis preliminar de Control Interno

Alcance

Situación de la Deuda

Destino de los Recursos

Identificación de Áreas de Riesgo

Denuncias o notas informativas

Aspectos Generales En el apartado de Aspectos Generales se deben reflejar todos los datos generales de las Entidades a Fiscalizar, así como el establecimiento del objetivo general y los objetivos específicos de la auditoría. Lo anterior permitirá al grupo auditor encaminar todas sus actividades hacia el cumplimiento de dichos objetivos.

Antecedentes de Revisiones Anteriores Son las referencias de los resultados de revisiones anteriores, que aportan elementos sobre la problemática que se presenta en cada Entidad Fiscalizada, las fortalezas y debilidades, contribuyendo a evaluar los esfuerzos y avances para resolver o disminuir los riesgos.

Es importante que se analicen los datos generados en auditorías practicadas en ejercicios anteriores, coadyuvando a conocer cuáles han sido las deficiencias que pueden incidir en áreas de riesgo.

de 122

Como parte del trabajo de análisis de antecedentes y de acuerdo con las características específicas de cada entidad por auditar, se deberán:

Revisar los reportes y/o dictámenes de auditorías realizadas a las entidades fiscalizadas en

ejercicios anteriores, por parte de otras instancias.

Determinar la recurrencia de las observaciones, mediante el análisis de reportes de

ejercicios anteriores.

Identificar la información significativa que pudiera dar origen a aspectos por revisar.

Obtener información estadística y elaborar cuadros y gráficas de tendencias (Gantt, pastel,

barras, puntas) de los conceptos, cifras y recurrencias más significativos.

Derivado de las recurrencias de las observaciones, se deberá hacer un análisis de las que fueron justificadas y la documentación necesaria para solventar.

Información Operativa.- Ésta se integra por la estructura organizacional, la cual se describe a continuación:

Estructura Organizacional Nos permite tener establecido la asignación de responsabilidad de las diferentes funciones y/o procesos de distintos departamentos o de la Entidad Fiscalizada; su análisis nos permitirá identificar las áreas que intervienen en la orientación y aplicación de los recursos. Lo anterior proveerá información previa sobre la Entidad Fiscalizada, referente a la organización para llevar a cabo sus funciones, como están distribuidas las responsabilidades, y reconocer el objetivo por el cual fueron creados.

Análisis Preliminar de Control Interno Con el análisis realizado a los aspectos anteriormente descritos, se deberá establecer lo siguiente:

- Objeto de la Entidad - Actividades sustantivas - Actores responsables de cada una de las actividades o procesos críticos - Nivel de implementación de mecanismos de Control Interno para cada una de las

actividades o procesos críticos

Conocer lo anterior, permitirá diseñar los mecanismos adecuados (Entrevistas, Cuestionarios, etc.), que permitan, una vez obtenidos sus resultados, orientar la revisión de cada entidad, atendiendo sus características particulares.

de 122

Alcance Una vez desarrolladas las actividades que permitan desahogar el apartado anterior, se estará en posibilidades de determinar el Alcance (Universo y Muestra), en función del análisis que se realiza durante la recepción, procesamiento, análisis e interpretación de la información que rinden de manera trimestral las entidades a fiscalizar. Es importante mencionar que, con la finalidad de orientar las actividades de revisión, así como evidenciar las actividades a realizar por parte de los grupos auditores, las cuales no siempre son cuantificables, el alcance se deberá establecer en los siguientes rubros:

Revisión de Ingresos Revisión de Egresos Revisión de Recursos de Ejercicios Anteriores Revisión de Activos / Inventarios / Bienes

Situación de la Deuda El desarrollo de éste apartado permitirá plasmar, en el mismo formato en que se reporta a través del Informe Previo, la situación de la deuda de la entidad a fiscalizar, la cual deberá plasmarse en función de los supuestos correspondientes (Entidades con o sin deuda pública).

Destino de los Recursos Este apartado permitirá conocer como fue orientado el gasto por cada uno de los fondos o programas que ejecuta la entidad a fiscalizar, asimismo se deberá plasmar el cumplimiento de metas y objetivos. La información reflejada se trasladará al Informe Previo, en el apartado denominado Destino de los Recursos. En caso de que las entidades a fiscalizar cuenten con su Programa Operativo Anual debidamente elaborado, éste será el documento base para determinar cumplimiento de las metas y objetivos.

Riesgos identificados Con el análisis preliminar de Control Interno y de los riesgos detectados en el análisis a la información trimestral, se deberán plasmar en el apartado de Riesgos Identificados todos aquellos en los cuales el grupo auditor deberá poner especial interés en la ejecución de auditoría en campo. Dicho apartado servirá de base para llevar a cabo el ejercicio de seguimiento que la Coordinación General de Planeación y Seguimiento realizará sobre dicha etapa. Con todos estos elementos se pretende que la carta planeación se considere como la bandera de navegación del equipo de auditoría para las fases de ejecución e informe, ya que debe ser un instrumento muy útil para el control de calidad al proceso, permitiendo al grupo auditor focalizar la situación en la que se encuentra el Ente a Fiscalizar y definir la estrategia de auditoría a seguir en las siguientes fases del proceso de fiscalización.

de 122

Denuncias o notas informativas Dentro de la Carta Planeación se deberá incluir el resumen de aquellas denuncias o notas informativas que se consideren importantes. Las denuncias o notas informativas, son una fuente importante de información, las cuales a manera de indicio pueden orientar el análisis correspondiente a los documentos pertinentes, y de ser pertinente, orientar los trabajos de fiscalización y atender las demandas ciudadanas. Para tal efecto se deberá consultar el sistema de noticias de la ASEH, el cual se encuentra en la siguiente dirección electrónica: http://172.16.2.59/Noticias/ Usuario: UsuarioNotas Contraseña: Not@sASEH

II. Guía de Auditoría por Fondo La esencia de este documento es precisar los procedimientos a desarrollar por fuente de financiamiento de cada una de las Entidades a Fiscalizar. Las guías incorporan aspectos que permiten lograr una mayor calidad en las auditorías, por lo cual deben contener: (Ver anexo 25)

a. Título.

b. Nombre de la Entidad Fiscalizada.

c. Programas y fuente de financiamiento.

d. Tipo de Auditoría.

e. Número de auditoría.

f. Modalidad de auditoría

g. Objetivo de la auditoría.

h. Fecha de inicio y terminación de auditoría en campo.

i. Los procedimientos de auditoría que describen las principales técnicas y pruebas de auditoría aplicadas en la fiscalización.

j. Nombre del personal que realizara el procedimiento.

k. No. de días para elaborar el procedimiento.

m. Nombre y firma de los responsables del Área Administrativa Auditora.

n. Nombre y firma del responsable de la planeación (validación del programa).

http://172.16.2.59/Noticias/

de 122

La función principal de este documento es que el grupo auditor, al elaborar la guía de auditoría por fondo, planee de forma pertinente y clara las técnicas de auditoría que tendrá que desarrollar para estar en posibilidades de dar respuesta a cada uno de los procedimientos que deberán ser aplicados a las partidas, conceptos o aspectos sujetos a revisión, los cuales fueron detallados en la Carta Planeación. Una vez realizada la selección, los auditores tendrán que cargar los procedimientos a desarrollar en el Sistema Integral de Auditorías, generando de forma automática el documento denominado “Guía de Auditoría”, en el que se determinará qué procedimientos deberán desahogarse en gabinete y cuáles en campo.

b.1 Desarrollo de procedimientos de auditoría en gabinete Con el objeto de agilizar el desarrollo de la etapa de ejecución de auditoría, y haciendo uso de la información financiera y presupuestal que trimestralmente presentan las Entidades a la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, durante la etapa de Planeación de los meses de enero a abril, los auditores desarrollarán procedimientos de auditoría considerados de gabinete, como se establecen en los Anexos 26 y 27. Se deberá dar seguimiento a la información presentada por las Entidades a Fiscalizar, plasmando las conclusiones en las cédulas correspondientes, las cuales serán complemento de las que se generen en la etapa de ejecución, permitiendo con ello optimizar las actividades que se desarrollen en campo. Para que los auditores, puedan realizar esta actividad, es necesario tomar en cuenta los siguientes aspectos:

a) Se debe contar con toda la información necesaria que generen las Entidades Fiscalizadas

b) Tener claros los procedimientos a desarrollar y los objetivos que se pretende alcanzar con los mismos

Para poder desahogar los procedimientos financieros de gabinete, se deberá contar como mínimo con la siguiente información:

Conciliaciones bancarias

Balanzas de comprobación

Auxiliares acumulados de cada una de las cuentas

Presupuestos de Egresos

Programa Anual de Adquisiciones

Programa Operativo Anual

Actas de Órganos de Gobierno Cabe aclarar que estos documentos no son limitativos, de acuerdo a las necesidades de cada una de las Áreas Administrativas Auditoras, se podrá solicitar cualquier otra información que nos permita desahogar más a fondo algún procedimiento.

de 122

En inversiones públicas, una vez que ya se tenga establecido la muestra de auditoría, se procederá a solicitar la siguiente documentación: 1. Por cada obra en copia certificada:

Oficios de autorización o validación donde se identifiquen todas las fuentes de financiamiento, incluyendo sus modificaciones a la estructura financiera.

Convenios de participación (Artículo 10 de la LOP)

Auxiliares contables de cada obra o registro de egreso (emitido por la Secretaría de Finanzas y administración o por la entidad fiscalizada)

Estado de cuenta bancario de cada fuente de financiamiento en que se haya realizado pagos.

Información emitida por la Secretaria de Finanzas y Administración (Reporte de gastos de inversión G.I.)

En obras por contrato. Procedimiento de Contratación para la adjudicación de la obra:

Publicación de la convocatoria ó invitación.

Propuesta ganadora (presupuesto del contratista)

Fallo emitido.

Toda la documentación que soporte la excepción a la licitación Pública. (En su caso)

Contrato firmado y/o convenios modificatorios.

Fianza de cumplimiento de contrato.

Fianza de anticipo (en su caso)

Fianza de vicios ocultos. En obras por Administración directa. Procedimiento de Contratación para la adjudicación de materiales:

Publicación de la convocatoria ó invitación.

Propuesta ganadora

Fallo emitido.

Toda la documentación que soporte la excepción a la licitación Pública. (En su caso)

Contrato firmado.

Fianza de cumplimiento de contrato. 2. Por cada obra en archivo electrónico: En obras por contrato.

Resumen de estimaciones pagadas. (En Excel)

Matrices de P.U. de la propuesta ganadora (en Excel o PDF)

Planos ejecutivos (DWG)

de 122

En obras por administración directa.

Presupuesto de obra (en Excel).

Matrices de análisis de costos. (En Excel o PDF)

Planos ejecutivos (DWG) De conformidad con el Anexo 20 del Manual de Fiscalización de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, que refiere a la Guía General de Auditoría, los apartados a desarrollar en esta fase son los referentes a:

Transferencia de Recursos Se efectuará un análisis de los ingresos recaudados con respeto a los ingresos estimados para cada una de las Entidades a Fiscalizar con el objeto de verificar la eficiencia en la obtención de recursos públicos, determinar las variaciones o identificar ingresos no proyectados.

Registros Contables y Presupuestales Con el desarrollo de este apartado durante la etapa de Planeación se busca corroborar que los registros de los ingresos y los egresos sean acordes a la normatividad aplicable en dicha materia, determinando los saldos y operaciones que puedan representar riesgos de control en la administración de los recursos públicos. Asimismo se deberá analizar la información presupuestal identificando las variaciones que se presenten.

Destino u Orientación de los Recursos Con la información que presentan las Entidades trimestralmente es importante identificar el uso que se le están dando a los recursos públicos, determinando si se da observancia a la normativa existente para cada una de las fuentes de financiamiento; asimismo se deberá verificar si el ejercicio de los recursos se encuentra acorde con los objetivos proyectados y dar seguimiento a las metas programadas.

Sistemas de Información y Registro

Al realizar el Estudio Previo, se debe verificar si los sistemas contables adoptados por el Ente, cumplen con los requerimientos establecidos en dicha materia, para lo cual se desarrollarán procedimientos preliminares que permitan identificar si los sistemas están generando la información financiera y presupuestal de forma consistente. Asimismo se efectuará el análisis de las conciliaciones bancarias remitidas trimestralmente, con el objeto de identificar que los saldos correspondan a las fuentes de financiamiento.

Análisis de la Información Financiera El desarrollo de este apartado permitirá tener bien identificados los saldos en cuentas por cobrar y por pagar que pudieran representar un riesgo, de los cuales específicamente se tendrán que realizar indagaciones en la etapa de ejecución de auditoría en campo, lo cual pudiera derivarse de cambios inesperados en los saldos reflejados en su información financiera, por ejemplo:

de 122

1) En las cifras en cuentas por cobrar no se identifican movimientos por periodos de tiempo

muy largos; 2) En saldos en cuentas por pagar se denotan incrementos considerables que ponen en

una situación crítica a la Entidad; 3) Variaciones importantes de un trimestre a otro, etc.

Gasto de Operación

Dentro del análisis a realizar se contempla verificar que las erogaciones realizadas en gastos de funcionamiento, se hayan apegado al presupuesto autorizado y que no se hayan realizados pagos en partidas que de acuerdo a la normatividad se encuentren canceladas, restringidas o eliminadas.

Hacienda Pública o Patrimonio de la Entidad Fiscalizada El objeto es Identificar, a través de los análisis a la información remitida trimestralmente a la ASEH, los bienes muebles, inmuebles e intangibles que fueron adquiridos durante el ejercicio, precisando la fuente de financiamiento que se utilizó para la adquisición y comprobando su correcto registro contable.

Inversión Pública

El objeto de desahogar procedimientos en gabinete respecto a este apartado es identificar aquellas inconsistencias en las obras públicas ejecutadas por los Entes a Fiscalizar en materia de programación, presupuestación y contratación, permitiendo además determinar las áreas de oportunidad (conceptos de obra representativos o con condiciones especiales) para ejecutar en campo.

Deuda Pública

Por lo que respecta a la deuda pública, es preciso que en esta etapa se considere comprobar si fue autorizada, cuente con el registro ante la S.H.C.P., así como conocer el status de la misma, e identificar si fue empleada en los conceptos para los cuales fue autorizada.

Transparencia en el Ejercicio de los Recursos En el desahogo de procedimientos de gabinete se determinará si la información trimestral fue remitida a las instancias contempladas en la normatividad aplicable, además de verificar la consistencia de las cifras remitidas.

Eficacia en el Cumplimiento de los Programas y en las Metas

En este apartado se corroborará si las Entidades Fiscalizadas cumplieron con las metas establecidas en sus planes y programas aprobados, además de verificar si ejercieron con oportunidad sus presupuestos.

de 122

Cabe resaltar que por lo que respecta a las revisiones de los recursos del Gasto Federalizado, se tendrán que remitir a las Guías emitidas por la Auditoría Superior de la Federación publicadas en el Diario Oficial de la Federación en las Reglas de Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado en el ejercicio correspondiente. Finalmente los auditores deberán realizar el llenado del Anexo 33 del Manual de Fiscalización con los resultados obtenidos en esta etapa. Es importe mencionar que una vez que el grupo auditor se encuentre en la fase de revisión en campo, de ser necesario desarrollará las técnicas de auditoría que permitan la confirmación de los resultados preliminares, y solicitará la información adicional que se requiera para el soporte las observaciones.

III. Cronograma de actividades de Trabajos en campo Es el documento en el que se detallan las acciones que el grupo de auditoría efectuará desde el inicio de la auditoría hasta su conclusión con el informe. Su estructura deberá contener como mínimo: (Ver anexo 28)

a. Título.

b. Modalidad de auditoría.

c. Tipo de Auditoría.

d. Número de Auditoría.

e. Nombre del Programa o Fondo a revisar.

f. Período a Revisar.

g. Conceptos y/o apartados de la Guía.

h. Auditor.

i. Días Programados

j. Comentarios/ Observaciones

k. Nombre del coordinador de auditoría y de los integrantes del equipo de auditoría.

m. Nombre y firma de los responsables del Área Administrativa Auditora.

n. Nombre y firma del responsable de la planeación (validación del programa).

de 122

IV. Programa Anual de Auditorías, Visitas, Revisiones e Inspecciones El producto final de la Planeación es el Programa Anual de Auditorías, Visitas, Revisiones e Inspecciones (PAAVRI), que tiene por objeto especificar las Entidades a fiscalizar, la modalidad y tipo de cada una de las revisiones y el alcance de la fiscalización. El PAAVRI deberá contener como mínimo los siguientes elementos. (Ver anexo 29)

1. Número de auditoría.

2. Nombre de la Entidad Fiscalizada.

3. Modalidad de ejecución de la Auditoría.

4. Tipo de Auditoría.

5. Criterio de selección aplicado.

6. Documento que se analizó para sustentar el Criterio de Selección.

7. Alcance.

8. Objetivo de la Auditoría.

El Programa Anual de Auditorías, Visitas, Revisiones e Inspecciones, deberá ser entregado en el mes de abril al Coordinador (a) General de Planeación y Seguimiento de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, el cual se encargara de su difusión.

V. Criterios para la programación de la etapa de ejecución de auditorías Como parte integral de la planeación, la programación de la etapa de ejecución de auditorías constituye el proceso de diseño de la logística que permitirá el cumplimiento óptimo de los objetivos institucionales. Los elementos que componen la programación de la etapa de ejecución de auditorías son: fecha para ejecución de las auditorías, tiempo de duración, número de personas que intervendrán, etcétera. Para llevar a cabo dicha programación, es necesario considerar criterios que servirán como puntos de referencia o parámetros utilizados para establecer la logística de la ejecución de auditorías. Criterios:

Criterio Descripción Justificación

1.- Periodos hábiles, no hábiles y suspensión de labores.

Se deben considerar las fechas que corresponden a periodos vacacionales y a suspensión de laborares tanto de la ASEH como

Es necesario tomar en cuenta esta información para evitar contratiempos en el cumplimiento de tiempos durante la etapa de

de 122

de las entidades a fiscalizar. ejecución.

2.- Condiciones Ambientales.

Se toma en cuenta las condiciones ambientales de la ubicación de las entidades a fiscalizar, principalmente temperaturas y nivel de precipitaciones.

La ejecución de auditorías en zonas con extremo calor y abundante lluvia dentro del Estado de Hidalgo, puede reducir la productividad y atentar con la seguridad de los grupos auditores.

3.- Carga laboral. Refiere a las actividades en términos de supervisión, generación de cédulas, etc. que puedan generarse a partir de la programación de dos o más auditorías a entidades que, por sus características particulares generen cantidades importantes de información.

Es importante considerar este criterio para evitar saturación de actividades al personal encargado de supervisión y procesamiento de información, siempre procurando una distribución equitativa de actividades durante el ejercicio.

4.- Situación social de la entidad y su entorno.

Son las características generales en términos de estabilidad social que se presenta en la entidad a fiscalizar y en su entorno.

Considerar que estas características genera confianza al grupo auditor dadas las condiciones necesarias para la ejecución de auditorías en términos de estabilidad social.

5.- Condiciones internas para programación

Este criterio está integrado por variables independientes implícitas en la programación para ejecución de auditorías: Disponibilidad de recursos

humanos, materiales y financieros.

Tamaño de las muestras a revisar.

Integración de personal del PROFIS.

Este criterio es fundamental para determinar los insumos con los que se apoyará el grupo de auditores durante la etapa de ejecución.

6.- Condiciones Externas que influyen en la programación.

Este criterio implica la presencia de recursos federales dentro de la muestra a revisar. Asimismo está constituido por demandas ciudadanas para revisión de entidades, fondos o programas específicos.

La atención a este criterio permite generar la pronta respuesta a demanda ciudadana, y cumplir con objetivos compartidos por entidades externas, por ejemplo la ASF.

Los criterios anteriores deberán estar sujetos a un análisis por parte del personal de planeación en coordinación con sus directivos, asimismo, por las características específicas de cada Área Administrativa Auditora, es posible que la aplicación de criterios sea de manera parcial para cada área.

de 122

VI. ANEXOS

1. Cédula de Archivo Permanente 2. Carta Planeación de la Entidad a Fiscalizar 3. Estado de Situación Financiera 4. Estado de Actividades 5. Analítico de Activos no Circulantes 6. Analítico de Resultados de Ejercicios Anteriores 7. Analítico de Ingresos 8. Analítico de Egresos 9. Origen de los Recursos 10. Aplicación de los Recursos 11. Reporte de Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 12. Reporte de aplicación de Recursos de Ejercicios Anteriores 13. Comparativo trimestral de Ingresos 14. Comparativo trimestral de Egresos 15. Comparativo trimestral del Estado de Situación Financiera 16. Cruces automatizados del Estado de Situación Financiera vs Analítico de Activos no Circulantes y Analítico de Egresos 17. Cruces automatizados del Estado de Actividades vs Analítico de Ingresos 18. Cruces automatizados del Estado de Actividades vs Analítico de Egresos y Estado de Situación Financiera en Cuentas de Activo 19. Informe de Inversiones Públicas y Acciones por Contrato Autorizadas y Pagadas con Recursos del Ejercicio 19A. Informe de Inversiones Públicas y Acciones por Contrato Autorizadas y Pagadas con Recursos de Ejercicios Anteriores. 20. Informe de Inversiones Públicas y Acciones por Administración Directa Autorizadas y Pagadas con Recursos del Ejercicio 20A. Informe de Inversiones Públicas y Acciones por Administración Directa Autorizadas y Pagadas con Recursos de Ejercicios Anteriores 21. Informe de obras y servicios relacionados con las mismas contratadas en el ejercicio corriente 22. Informe de Inconsistencias de las Inversiones Públicas del Ejercicio en Revisión 23. Informe de Inconsistencias de las Inversiones Públicas de Recursos de Ejercicios Anteriores 24. Proyecto del Programa Anual de Auditorías, Visitas, Revisiones e Inspecciones “PAAVRI” 25. Guía de Auditoría por Fondo 26. Procedimientos de Auditoría (Financieros) 27. Procedimientos de Auditoría (Inversiones Públicas) 28. Cronograma de Actividades para la Ejecución de Auditoría. 29. Programa Anual de Auditorías, Visitas, Revisiones e Inspecciones “PAAVRI”. 30. Calendario del Programa Anual de Auditorías, Visitas, Revisiones e Inspecciones “PAAVRI”.

de 122

ANEXOS

de 122

ANEXO 1

CÉDULA DE ARCHIVO PERMANENTE

Decreto de Creación Objeto social de la Entidad Fiscalizada:

Atribuciones: (Sustantivas)

Sesiones mínimas a celebrar: (Anual)

Responsabilidad de la Vigilancia y Control:

Reglamento Interno

Fecha de última autorización:

Estructura Organizacional Autorización:

Facultades Sustantivas de los Servidores Públicos de la Entidad Fiscalizada

Facultades Decreto de Creación Reglamento Interno Manual de

Organización

Presidente Municipal o Director General

(Descripción) X X

Tesorero o Director de Administración

Convenios celebrados por terceros

Nombre Fecha Detalles

Reglas de Operación Específicas

Nombre Fecha Detalles

Ley de Ingresos o Presupuesto de Ingresos

Fecha de última modificación:

de 122

Presupuesto de Egreso

Fecha de última modificación:

Documentos Adicionales

Manual de Procedimientos X

Cuotas y tarifas autorizadas

Programa Anual de Adquisiciones

Programa Anual de Obra Pública

Programa Operativo Anual

Inventario de bienes muebles e inmuebles actualizados

Catálogo de cuentas

Actas de sesión del órgano de gobierno

de 122

ANEXO 2

CARTA PLANEACIÓN DE LA ENTIDAD A FISCALIZAR

ASPECTOS GENERALES: Entidad a fiscalizar: Titular de la Entidad: Domicilio Oficial de la Entidad:

Número de auditoría: Modalidad de auditoría: Tipo de auditoría: Ejercicio de revisión: Fondos o Programas que maneja la Entidad:

Áreas a revisar

Fecha de inicio de auditoría:

Fecha de término de los trabajos de auditoría en campo:

Objetivo general de la Auditoría:

Objetivos específicos de la Auditoría:

ANTECEDENTES DE REVISIONES ANTERIORES:

de 122

INFORMACIÓN OPERATIVA:

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL Estructura Autorizada Plantilla Autorizada Percepción Salarial

Total

ANÁLISIS PRELIMINAR DE CONTROL INTERNO

ALCANCE

Revisión de Ingresos:

Concepto Universo Muestra Representatividad

Predial

Derechos

Productos

Aprovechamientos

Otros ingresos

Suma

Mes a revisar:

Revisión de Egresos:

Fondo o Programa / Capítulo / Partida Universo Muestra Representatividad

X

X

X

X

Suma

Revisión de Recursos de Ejercicios Anteriores:

de 122

Fondo o Programa / Capítulo / Partida Ejercicio fiscal

(origen del recurso)

Universo Muestra Representatividad

X

X

X

X

Suma

Revisión de Activos/Inventarios/Bienes:

SITUACIÓN DE LA DEUDA

Cuando la Entidad Fiscalizada no presente Deuda Pública, señalarán lo siguiente: El (Nombre de la Entidad Fiscalizada), durante el período del ______de enero al ______de diciembre de 2013, no contrajo Deuda Pública. Cuando la Entidad Fiscalizada si presente Deuda Pública, señalarán lo siguiente: En estricto apego a lo dispuesto por la Ley de Deuda Pública para el Estado de Hidalgo y previa autorización del Congreso del Estado, con fecha xx de xx del xx, el (Nombre de la Entidad Fiscalizada), obtuvo empréstitos por $xxxxx, con el (la) xxxxxxx, siendo la fecha del vencimiento el xx de xxxx de xxxx, toda vez que esa obligación fue suscrita por un plazo de xxx xxxx, con una tasa de interés del xx%. La amortización de la deuda, en este ejercicio revisado, fue por $xxxxxx.xx, con lo cual el (Nombre de la Entidad Fiscalizada), (liquidó la totalidad del endeudamiento contraído.) (Al cierre del ejercicio revisado, refleja un saldo por liquidar de $xxxxxx.00.) Los recursos del referido financiamiento fueron destinados para xxxxx.

DESTINO DE LOS RECURSOS NOTA: PARA EL CASO DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA AL SECTOR PARAESTATAL, APLICARÁ EL FORMATO DEL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL.

Recursos Propios

Programa, Proyecto o Acción Presupuesto Modificado

Devengado Pagado Variación % Acciones

Programadas Realizadas

Gasto Corriente

Servicios Personales

Materiales y Suministros

Servicios Generales

Gasto de Inversión

Bienes muebles, inmuebles e intangibles

Inversión Pública

Totales

de 122

Fondo Único de Participaciones (FUP)

Programa, Proyecto o Acción Presupuesto Modificado

Devengado Pagado Variación % Acciones

Programadas Realizadas

Gasto Corriente

Servicios Personales


Servicios Generales

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y otras ayudas

Gasto de Inversión


Otros

Inversión Pública

Totales

RIESGOS IDENTIFICADOS

Del análisis de todos los aspectos anteriores se han identificado los siguientes riesgos:

Aspecto Detalle del riesgo

DENUNCIAS O NOTAS INFORMATIVAS

Publicación, Periódico, Denuncia,

etc. Detalle de la denuncia o nota informativa

Realizó

______________________

Coordinador

Supervisó

___________________________

Supervisor

Autorizó

__________________________

Director de Auditoría

de 122

ANEXO 3

NOMBRE DEL ENTE PÚBLICO ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

DEL XX DE XXXX DE 20XX AL TRIMESTRE QUE REPORTA DE 20XX CUENTA CONTABLE

CÓDIGO CUENTA PERIODO ACTUAL PERIODO ANTERIOR

1000 ACTIVO

1100 ACTIVO CIRCULANTE

1110 EFECTIVO Y EQUIVALENTES

1111 Efectivo

1112 Bancos / Tesorería

1113 Bancos / Dependencias y Otros

1114 Inversiones Temporales

1115 Fondos con Afectación Específica

1116 Depósitos de Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración

1119 Otros Efectivos y Equivalentes

1120 DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES

1121 Inversiones Financieras de Corto Plazo

1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo

1123 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo

1124 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo

1125 Deudores por Anticipos de la Tesorería a Corto Plazo

1126 Préstamos Otorgados a Corto Plazo

1129 Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo

1130 DERECHOS A RECIBIR BIENES O SERVICIOS

1131 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo

1132 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Inmuebles y Muebles a Corto Plazo

1133 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Intangibles a Corto Plazo

1134 Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo

1139 Otros Derechos a Recibir Bienes o Servicios a Corto Plazo

1140 INVENTARIOS

1141 Inventario de Mercancías para Venta

1142 Inventario de Mercancías Terminadas

1143 Inventario de Mercancías en Proceso de Elaboración

1144 Inventario de Materias Primas, Materiales y Suministros para Producción

1145 Bienes en Tránsito

1150 ALMACENES

1151 Almacén de Materiales y Suministros de Consumo

1160 ESTIMACIÓN POR PÉRDIDA O DETERIORO DE ACTIVOS CIRCULANTES

1161 Estimaciones para Cuentas Incobrables por Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes

1162 Estimación por Deterioro de Inventarios

1190 OTROS ACTIVOS CIRCULANTES

1191 Valores en Garantía

de 122

1192 Bienes en Garantía

1193 Bienes Derivados de Embargos, Decomisos, Aseguramientos y Dación en Pago

1200 ACTIVO NO CIRCULANTE

1210 INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO

1211 Inversiones a Largo Plazo

1212 Títulos y Valores a Largo Plazo

1213 Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos

1214 Participaciones y Aportaciones de Capital

1220 DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES A LARGO PLAZO

1221 Documentos por Cobrar a Largo Plazo

1222 Deudores Diversos a Largo Plazo

1223 Ingresos por Recuperar a Largo Plazo

1224 Préstamos Otorgados a Largo Plazo

1229 Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo

1230 BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO

1231 Terrenos

1232 Viviendas

1233 Edificios no Habitacionales

1234 Infraestructura

1235 Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público

1236 Construcciones en Proceso en Bienes Propios

1239 Otros Bienes Inmuebles

1240 BIENES MUEBLES

1241 Mobiliario y Equipo de Administración

1242 Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo

1243 Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio

1244 Equipo de Transporte

1245 Equipo de Defensa y Seguridad

1246 Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas

1247 Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos

1248 Activos Biológicos

1250 ACTIVOS INTANGIBLES

1251 Software

1252 Patentes, Marcas y Derechos

1253 Concesiones y Franquicias

1254 Licencias

1259 Otros Activos Intangibles

1260 DEPRECIACIÓN, DETERIORO Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE BIENES

1261 Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles

1262 Depreciación Acumulada de Infraestructura

1263 Depreciación Acumulada de Bienes Muebles

1264 Deterioro Acumulado de Activos Biológicos

1265 Amortización Acumulada de Activos Intangibles

1270 ACTIVOS DIFERIDOS

1271 Estudios, Formulación y Evaluación de Proyectos

de 122

1272 Derechos Sobre Bienes en Régimen de Arrendamiento Financiero

1273 Gastos Pagados por Adelantado a Largo Plazo

1274 Anticipos a Largo Plazo

1275 Beneficios al Retiro de Empleados Pagados por Adelantado

1279 Otros Activos Diferidos

1280 ESTIMACIÓN POR PÉRDIDA O DETERIORO DE ACTIVOS NO CIRCULANTES

1281 Estimaciones por Pérdida de Cuentas Incobrables de Documentos por Cobrar a Largo Plazo

1282 Estimaciones por Pérdida de Cuentas Incobrables de Deudores Diversos por Cobrar a Largo Plazo

1283 Estimaciones por Pérdida de Cuentas Incobrables de Ingresos por Cobrar a Largo Plazo

1284 Estimaciones por Pérdida de Cuentas Incobrables de Préstamos Otorgados a Largo Plazo

1289 Estimaciones por Pérdida de Otras Cuentas Incobrables a Largo Plazo

1290 OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES

1291 Bienes en Concesión

1292 Bienes en Arrendamiento Financiero

1293 Bienes en Comodato

2000 PASIVOS

2100 PASIVO CIRCULANTE

2110 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO

2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo

2112 Proveedores por Pagar a Corto Plazo

2113 Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo

2114 Participaciones y Aportaciones por Pagar a Corto Plazo

2115 Transferencias Otorgadas por Pagar a Corto Plazo

2116 Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a Corto Plazo

2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo

2118 Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo

2119 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo

2120 DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO

2121 Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo

2122 Documentos con Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo

2129 Otros Documentos por Pagar a Corto Plazo

2130 PORCIÓN A CORTO PLAZO DE LA DEUDA PÚBLICA A LARGO PLAZO

2131 Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública Interna

2132 Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública Externa

2133 Porción a Corto Plazo de Arrendamiento Financiero

2140 TÍTULOS Y VALORES A CORTO PLAZO

2141 Títulos y Valores de la Deuda Pública Interna a Corto Plazo

2142 Títulos y Valores de la Deuda Pública Externa a Corto Plazo

2150 PASIVOS DIFERIDOS A CORTO PLAZO

2151 Ingresos Cobrados por Adelantado a Corto Plazo

2152 Intereses Cobrados por Adelantado a Corto Plazo

2159 Otros Pasivos Diferidos a Corto Plazo

2160 FONDOS Y BIENES DE TERCEROS EN GARANTÍA Y/O ADMINISTRACIÓN A CORTO PLAZO

de 122

2161 Fondos en Garantía a Corto Plazo

2162 Fondos en Administración a Corto Plazo

2163 Fondos Contingentes a Corto Plazo

2164 Fondos de Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos a Corto Plazo

2165 Otros Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración a Corto Plazo

2166 Valores y Bienes en Garantía a Corto Plazo

2170 PROVISIONES A CORTO PLAZO

2171 Provisión para Demandas y Juicios a Corto Plazo

2172 Provisión para Contingencias a Corto Plazo

2179 Otras Provisiones a Corto Plazo

2190 OTROS PASIVOS A CORTO PLAZO

2191 Ingresos por Clasificar

2192 Recaudación por Participar

2199 Otros Pasivos Circulantes

2200 PASIVO NO CIRCULANTE

2210 CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO

2211 Proveedores por Pagar a Largo Plazo

2212 Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Largo Plazo

2220 DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO

2221 Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo

2222 Documentos con Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Largo Plazo

2229 Otros Documentos por Pagar a Largo Plazo

2230 DEUDA PÚBLICA A LARGO PLAZO

2231 Títulos y Valores de la Deuda Pública Interna a Largo Plazo

2232 Títulos y Valores de la Deuda Pública Externa a Largo Plazo

2233 Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo

2234 Préstamos de la Deuda Pública Externa por Pagar a Largo Plazo

2235 Arrendamiento Financiero por Pagar a Largo Plazo

2240 PASIVOS DIFERIDOS A LARGO PLAZO

2241 Créditos Diferidos a Largo Plazo

2242 Intereses Cobrados por Adelantado a Largo Plazo

2249 Otros Pasivos Diferidos a Largo Plazo

2250 FONDOS Y BIENES DE TERCEROS EN GARANTÍA Y/O ADMINISTRACIÓN A LARGO PLAZO

2251 Fondos en Garantía a Largo Plazo

2252 Fondos en Administración a Largo Plazo

2253 Fondos Contingentes a Largo Plazo

2254 Fondos de Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos a Largo Plazo

2255 Otros Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración a Largo Plazo

2256 Valores y Bienes en Garantía a Largo Plazo

2260 PROVISIONES A LARGO PLAZO

2261 Provisión para Demandas y Juicios a Largo Plazo

2262 Provisión para Pensiones a Largo Plazo

2263 Provisión para Contingencias a Largo Plazo

2269 Otras Provisiones a Largo Plazo

3000 HACIENDA PUBLICA / PATRIMONIO

de 122

3100 HACIENDA PUBLICA / PATRIMONIO CONTRIBUIDO

3110 APORTACIONES

3120 Donaciones de Capital

3130 Actualización de la Hacienda Pública / Patrimonio

3200 HACIENDA PUBLICA / PATRIMONIO GENERADO

3210 RESULTADOS DEL EJERCICIO (AHORRO / DESAHORRO)

3220 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

3230 REVALÚOS

3231 Revalúo de Bienes Inmuebles

3232 Revalúo de Bienes Muebles

3233 Revalúo de Bienes Intangibles

3239 Otros Revalúos

3240 RESERVAS

3241 Reservas de Patrimonio

3242 Reservas Territoriales

3243 Reservas por Contingencias

3250 RECTIFICACIONES DE RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

3251 Cambios en Políticas Contables

3252 Cambios por Errores Contables

3300 EXCESO O INSUFICIENCIA EN LA ACTUALIZACION DE LA HACIENDA PUBLICA / PATRIMONIO

3310 RESULTADO POR POSICIÓN MONETARIA

3320 RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS

TOTAL DE PASIVOS + HACIENDA PUBLICA/ PATRIMONIO

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

REFERENCIA DESCRIPCIÓN

NOMBRE DEL ENTE PÚBLICO Plasmar el nombre completo del Ente Público.

CUENTA CONTABLE De conformidad con el Manual de Contabilidad publicado el 22 de noviembre del 2010 por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).

CÓDIGO Codificación establecida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

CUENTA Nombre de la cuenta establecido por el Consejo de Armonización Contable.

PERIODO ACTUAL Importe acumulado a la fecha de presentación (Saldo Final)

PERIODO ANTERIOR Importe acumulado al periodo anterior de presentación (Saldo Final anterior)

Es importante enunciar, que los importes del Anexo deberán de coincidir con la Información Financiera a la cual el Ente Público está obligado por la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en lo que corresponde a la valoración de la Hacienda Pública/Patrimonio, ésta se sujetará a las reglas de valuación que emita el CONAC y deberá de contar con las notas enunciadas en el Manual de Contabilidad donde se informará lo concerniente a: Efectivo y Equivalentes, Derechos a recibir Efectivo y Equivalentes y Bienes o Servicios a Recibir, Bienes Disponibles para su Transformación o Consumo (inventarios), Inversiones Financieras, Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles, Estimaciones y Deterioros, Otros Activos, cuentas y documentos por pagar, Fondos de Bienes de Terceros en Administración y/o en Garantía a corto y largo plazo y pasivos diferidos y otros de conformidad al Capítulo VII “Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas” del Manual de Contabilidad Gubernamental publicado el 22 de noviembre del 2010.

de 122

ANEXO 4

NOMBRE DEL ENTE PÚBLICO ESTADO DE ACTIVIDADES

DEL XX DE XXXX DE 20XX AL TRIMESTRE QUE REPORTA DE 20XX CUENTA CONTABLE

CÓDIGO CUENTA PERIODO ACTUAL PERIODO ANTERIOR

4000 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

4100 INGRESOS DE LA GESTIÓN

4110 IMPUESTOS

4111 Impuestos sobre el Ingreso

4112 Impuestos sobre el Patrimonio

4113 Impuesto sobre la Producción, el Consumo y las Transacciones

4114 Impuestos al Comercio Exterior

4115 Impuestos sobre Nóminas y Asimilables

4116 Impuestos Ecológicos

4117 Accesorios de Impuestos

4119 Otros Impuestos

4130 CONTRIBUCIONES DE MEJORAS

4131 Contribuciones de Mejoras por Obra Pública

4140 DERECHOS

4141 Derechos por el Uso, Goce, Aprovechamiento o Explotación de Bienes de Dominio Público

4142 Derechos a los Hidrocarburos

4143 Derechos por la Prestación de Servicios

4144 Accesorios de Derechos

4149 Otros Derechos

4150 PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE

4151 Productos derivados del Uso y Aprovechamiento de Bienes no Sujetos a Régimen de Dominio Público

4152 Enajenación de Bienes Muebles no Sujetos a ser Inventariados

4153 Accesorios de Productos

4159 Otros Productos que generan Ingresos Corrientes

4160 APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE

4161 Incentivos derivados de la Colaboración Fiscal

4162 Multas

4163 Indemnizaciones

4164 Reintegros

4165 Aprovechamientos provenientes de Obras Públicas

4166 Aprovechamientos por participaciones derivadas de la aplicación de Leyes

4167 Aprovechamientos por Aportaciones y Cooperaciones

4168 Accesorios de Aprovechamientos

4169 Otros Aprovechamientos

4170 INGRESOS POR VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS

4171 Ingresos por Venta de Mercancías

4172 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios producidos en establecimiento del Gobierno

de 122

4173 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios de Organismos Descentralizados

4174 Ingresos de Operación de Entidades Paraestatales Empresariales y no Financieras

4190 INGRESOS NO COMPRENDIDOS EN LAS FRACCIONES DE LA LEY DE INGRESOS CAUSADOS EN EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN O PAGO

4191 Ingresos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago

4192 Contribuciones de Mejoras, Derechos, Productos y Aprovechamientos no comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago

4200 PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

4210 PARTICIPACIONES Y APORTACIONES

4211 Participaciones

4212 Aportaciones

4213 Convenios

4220 TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

4221 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público

4222 Transferencias al Resto del Sector Público

4223 Subsidios y Subvenciones

4224 Ayudas Sociales

4225 Pensiones y Jubilaciones

4300 OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS

4310 INGRESOS FINANCIEROS

4311 Intereses Ganados de Valores, Créditos, Bonos y Otros

4319 Otros Ingresos Financieros

4320 INCREMENTO POR VARIACIÓN DE INVENTARIOS

4321 Incremento por Variación de Inventarios de Mercancías para la Venta

4322 Incremento por Variación de Inventarios de Mercancías Terminadas

4323 Incremento por Variación de Inventarios de Mercancías en Proceso de Elaboración

4324 Incremento por Variación de Inventarios de Materias Primas, Materiales y Suministros para Producción

4325 Incremento por Variación de Almacén de Materias Primas, Materiales y Suministro de Consumo

4330 DISMINUCIÓN DEL EXCESO DE ESTIMACIONES POR PÉRDIDA O DETERIORO U OBSOLESCENCIA

4331 Disminución del Exceso de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia

4340 DISMINUCION DEL EXCESO DE PROVICIONES

4341 Disminución del Exceso de Provisiones

4390 OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS VARIOS

4391 Otros Ingresos de Ejercicios Anteriores

4392 Bonificaciones y Descuentos Obtenidos

4393 Diferencias por Tipo de Cambio a Favor en Efectivo y Equivalentes

4394 Diferencias de Cotizaciones a Favor en Valores Negociables

4395 Resultado por Posición Monetaria

4396 Utilidades por Participación Patrimonial

de 122

4399 Otros Ingresos y Beneficios Varios

5000 GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

5100 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

5110 SERVICIOS PERSONALES

5111 Remuneraciones al Personal de carácter Permanente

5112 Remuneraciones al Personal de carácter Transitorio

5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales

5114 Seguridad Social

5115 Otras Prestaciones Sociales y Económicas

5116 Pago de estímulos a servidores públicos

5120 MATERIAS Y SUMINISTROS

5121 Materiales de Administración, Emisión de documentos y Artículos Oficiales

5122 Alimentos y Utensilios

5123 Materias Primas y Materiales de Producción y Comercialización

5124 Materiales y Artículos de Construcción y de reparación

5125 Productos Químicos, Farmacéuticos y de Laboratorio

5126 Combustibles, Lubricantes y Aditivos

5127 Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Artículos Deportivos

5128 Materiales y suministros para Seguridad

5129 Herramientas, Refacciones y Accesorios menores

5130 SERVICIOS GENERALES

5131 Servicios Básicos

5132 Servicios de Arrendamiento

5133 Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y Otros Servicios

5134 Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales

5135 Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y Conservación

5136 Servicios de Comunicación Social y Publicidad

5137 Servicios de Traslado y Viáticos

5138 Servicios Oficiales

5139 Otros Servicios Generales

5200 TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

5210 TRANSFERENCIAS INTERNAS Y ASIGNACIONES AL SECTOR PÚBLICO

5211 Asignaciones al Sector Público

5212 Transferencias Internas al Sector Público

5220 TRANSFERENCIAS AL RESTO DEL SECTOR PÚBLICO

5221 Transferencias a Entidades Paraestatales

5222 Transferencias a Entidades Federativas y Municipios

5230 SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES

5231 Subsidios

5232 Subvenciones

5240 AYUDAS SOCIALES

5241 Ayudas sociales a personas

5242 Becas

5243 Ayudas sociales a instituciones

5244 Ayudas por desastres naturales y otros siniestros

5250 PENSIONES Y JUBILACIONES

de 122

5251 Pensiones

5252 Jubilaciones

5259 Otras Pensiones y Jubilaciones

5260 TRANSFERENCIAS A FIDEICOMISOS, MANDATOS Y CONTRATOS ANÁLOGOS

5261 Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos al Gobierno

5262 Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos a Entidades Paraestatales

5270 TRANSFERENCIAS A LA SEGURIDAD SOCIAL

5271 Transferencias por Obligación de Ley

5280 DONATIVOS

5281 Donativos a Instituciones sin Fines de Lucro

5282 Donativos a Entidades Federativas y Municipios

5283 Donativos a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos Privados

5284 Donativos a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos Estatales

5285 Donativos Internacionales

5290 TRANSFERENCIAS AL EXTERIOR

5291 Transferencias al Exterior a Gobiernos Extranjeros y Organismos Internacionales

5292 Transferencias al Sector Privado Externo

5300 PARTICIPACIONES Y APORTACIONES

5310 PARTICIPACIONES

5311 Participaciones de la Federación a Entidades Federativas y Municipios

5312 Participaciones de las Entidades Federativas a los Municipios

5320 APORTACIONES

5321 Aportaciones de la Federación a Entidades Federativas y Municipios

5322 Aportaciones de las Entidades Federativas a los Municipios

5330 CONVENIOS

5331 Convenios de Reasignación

5332 Convenios de Descentralización y Otros

5400 INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA

5410 INTERESES DE LA DEUDA PÚBLICA

5411 Intereses de la Deuda Pública Interna

5412 Intereses de la Deuda Pública Externa

5420 COMISIONES DE LA DEUDA PÚBLICA

5421 Comisiones de la Deuda Pública Interna

5422 Comisiones de la Deuda Pública Externa

5430 GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA

5431 Gastos de la Deuda Pública Interna

5432 Gastos de la Deuda Pública Externa

5440 COSTO POR COBERTURAS

5441 Costo por Coberturas

5450 APOYOS FINANCIEROS

5451 Apoyos Financieros a Intermediarios

5452 Apoyos Financieros a Ahorradores y Deudores del Sistema Financieros Nacional

5500 OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS

de 122

5510 ESTIMACIONES, DEPRECIACIONES, DETERIOROS, OBSOLESCENCIA Y AMORTIZACIONES

5511 Estimaciones por Pérdidas o Deterioro de Activos Circulantes

5512 Estimaciones por Pérdidas o Deterioro de Activos no Circulantes

5513 Depreciación de Bienes Inmuebles

5514 Depreciación de Infraestructura

5515 Depreciación de Bienes Muebles

5516 Deterioro de los Activos Biológicos

5517 Amortización de Activos Intangibles

5520 PROVISIONES

5521 Provisiones de Pasivos a Corto Plazo

5522 Provisiones de Pasivos a Largo Plazo

5530 DISMINUCION DE INVENTARIOS

5531 Disminución de Inventarios de Mercancías para Venta

5532 Disminución de Inventarios de Mercancías Terminadas

5533 Disminución de Inventarios de Mercancías en Proceso de Elaboración

5534 Disminución de Inventarios de Materias Primas, Materiales y Suministros para Producción

5535 Disminución de Almacén de Materiales y Suministros de Consumo

5540 AUMENTO POR INSUFICIENCIA DE ESTIMACIONES POR PÉRDIDAS O DETERIORO U OBSOLESCENCIA

5541 Aumento por Insuficiencia de Estimaciones por Pérdidas o Deterioro u Obsolescencia

5550 AUMENTO POR INSUFICIENCIA DE PROVISIONES

5551 Aumento por Insuficiencia de Provisiones

5590 OTROS GASTOS

5591 Gastos de Ejercicios Anteriores

5592 Pérdidas por Responsabilidades

5593 Bonificaciones y Descuentos otorgados

5594 Diferencias por Tipo de Cambio Negativas en Efectivo y Equivalentes

5595 Diferencias de Cotizaciones Negativas en Valores Negociables

5596 Resultado por Posición Monetaria

5597 Pérdidas por Participación Patrimonial

5599 Otros Gastos Varios

3210 AHORRO / DESAHORRO NETO DEL PERIODO

* No incluyen Utilidades e Intereses, por regla de presentación se revelan como Ingresos Financieros.

de 122

ESTADO DE ACTIVIDADES REFERENCIA DESCRIPCIÓN


CUENTA CONTABLE De conformidad con el Manual de Contabilidad publicado el 22 de noviembre del 2010 por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).

CÓDIGO Codificación establecida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

CUENTA Nombre de la cuenta establecido por el Consejo de Armonización Contable.

PERIODO ACTUAL Importe acumulado a la fecha de presentación (Saldo Final)

PERIODO ANTERIOR Importe acumulado al periodo anterior de presentación (Saldo Final anterior)

Es importante enunciar, que los importes de Anexo deberán de coincidir con la Información Financiera a la cual el Ente Público está obligado por la Ley General de Contabilidad Gubernamental y contar con las notas enunciadas en el Manual de Contabilidad donde se informarán los montos totales de cada clase (tercer nivel del Clasificador por Rubro de Ingresos), así como de cualquier característica significativa y se informará, de manera agrupada, el tipo, monto y naturaleza de la cuenta de otros ingresos, asimismo se informará de sus características significativas. Asimismo, en lo referente a los Gastos y otras Pérdidas, se deberán explicar aquellas cuentas de gastos de funcionamiento, transferencias, subsidios y otras ayudas, participaciones y aportaciones, otros gastos y pérdidas extraordinarias, así como los ingresos y gastos extraordinarios, que en lo individual representen el 10% o más del total de los gastos.

de 122

ANEXO 5

NOMBRE DEL ENTE PÚBLICO ANALÍTICO DE ACTIVOS NO CIRCULANTES

DEL XX DE XXXXX DE 20XX AL TRIMESTRE QUE REPORTA DE 20XX

CUENTA CONTABLE

IMPORTE DE LOS INCREMENTOS/ALTAS IMPORTE DE LAS DISMINUCIONES/BAJAS

CÓDIGO CUENTA SALDO

INICIAL (A)

ADQUISICIONES CON RECURSOS

2014

ADQUISICIONES

CON R.E.A. DONACIONES

RECONOCIMIENTO

DE ACTIVOS

RECLASIFICACIONES OTROS

COMENTARIO (en caso de

reportar una alta en Otros)

TOTAL DE INCREMENTOS

/ ALTAS (B)

DEPRECIACIÓN / DETERIORO /

AMORTIZACIÓN

RECLASIFICACIONES DONACIONES BIENES

DESINCORPORADOS O

DADOS DE BAJA

OTROS

COMENTARIO (en caso de

reportar una baja en Otros)

TOTAL DE DISMINUCIONES /

BAJAS (C)

SALDO FINAL

(A+B-C)

12300

BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONSTRUCCIONES

EN PROCESO

12310 Terrenos

12320 Viviendas

12330 Edificios no

Habitacionales


12341 Infraestructura de

Carreteras

12342 Infraestructura Ferroviaria y Multimodal


Portuaria

12344 Infraestructura Aeroportuaria


Telecomunicaciones

12346

Infraestructura de Agua Potable, Saneamiento, Hidroagrícola y Control

de Inundaciones


Eléctrica


Producción de Hidrocarburos

12349 Infraestructura de Refinación, Gas y

Petroquímica

12350 Construcciones en

Proceso en Bienes de Dominio Público

12351 Edificación

Habitacional en Proceso

12352 Edificación no


de 122

12353

Construcción de Obras para el Abastecimiento

de Agua, Petróleo, Gas, Electricidad y

Telecomunicaciones en Proceso

12354

División de Terrenos y Construcción de Obras

de Urbanización en Proceso

12355 Construcción de Vías de Comunicación en

Proceso

12356

Otras Construcciones de Ingeniería Civil u

Obra Pesada en Proceso

12357

Instalaciones y Equipamiento en

Construcciones en Proceso

12359

Trabajos de Acabados en Edificaciones y

Otros Trabajos Especializados en

Proceso

12360 Construcciones en Proceso en Bienes

Propios

12361 Edificación


12362 Edificación no


12363

Construcción de Obras para el Abastecimiento

de Agua, Petróleo, Gas, Electricidad y

Telecomunicaciones en Proceso

12364

División de Terrenos y Construcción de Obras

de Urbanización en Proceso

12365 Construcción de Vías de Comunicación en

Proceso

12366

Otras Construcciones de Ingeniería Civil u

Obra Pesada en Proceso

12367

Instalaciones y Equipamiento en

Construcciones en Proceso

12369

Trabajos de Acabados en Edificaciones y

Otros Trabajos Especializados en

Proceso

12390 Otros Bienes

Inmuebles

12400 BIENES INMUEBLES

12410 Mobiliario y Equipo de

Administración

de 122

12411 Muebles de Oficina y

Estantería

12412 Muebles, Excepto de Oficina y Estantería

12413 Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la

Información

12419 Otros Mobiliarios y

Equipos de Administración

12420 Mobiliario y Equipo

Educacional y Recreativo

12421 Equipos y Aparatos

Audiovisuales

12422 Aparatos Deportivos

12423 Cámaras Fotográficas

y de Video

12429 Otro Mobiliario y

Equipo Educacional y Recreativo

12430 Equipo e Instrumental

Médico y de Laboratorio

12431 Equipo Médico y de

Laboratorio

12432 Instrumental Médico y

de Laboratorio

12440 Equipo de Transporte

12441 Automóviles y Equipo

Terrestre

12442 Carrocerías y Remolques

12443 Equipo Aeroespacial

12444 Equipo Ferroviario

12445 Embarcaciones

12449 Otros Equipos de

Transporte

12450 Equipo de Defensa y

Seguridad

12460 Maquinaria, Otros

Equipos y Herramientas

12461 Maquinaria y Equipo

Agropecuario

12462 Maquinaria y Equipo

Industrial

12463 Maquinaria y Equipo de

Construcción

12464

Sistemas de Aire Acondicionado, Calefacción y de

Refrigeración Industrial y Comercial

12465 Equipo de

Comunicación y Telecomunicación

12466 Equipos de Generación

Eléctrica, Aparatos y Accesorios Eléctricos

12467 Herramientas y

Máquinas-Herramienta

de 122

12469 Otros Equipos

12470 Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos

12471 Bienes Artísticos,

Culturales y Científicos

12472 Objetos de Valor

12480 Activos Biológicos

12481 Bovinos

12482 Porcinos

12483 Aves

12484 Ovinos y Caprinos

12485 Peces y Acuicultura

12486 Equinos

12487 Especies Menores y de

Zoológico

12488 Arboles y Plantas

12489 Otros Activos

Biológicos

12500 ACTIVOS

INTANGIBLES

12510 Software

12520 Patentes, Marcas y

Derechos

12521 Patentes

12522 Marcas

12523 Derechos

12530 Concesiones y

Franquicias

12531 Concesiones

12532 Franquicias

12540 Licencias

12541 Licencias Informáticas

e Intelectuales

12542 Licencias Industriales, Comerciales y Otras

12590 Otros Activos Intangibles

TOTAL $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 TOTAL $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 TOTAL $0.00 $0.00

de 122

ANALÍTICO DE ACTIVOS NO CIRCULANTES


CVE_FONDO

El nombre de la hoja de cálculo es la clave del fondo de conformidad con lo establecido por la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo en el Catálogo de Fondos y Programas

Se crearán tantas hojas en el libro como fuentes o programas sean informados respetando el formato, utilizando la opción copiar hoja de cálculo. NOMBRE DEL ENTE PÚBLICO

Plasmar el nombre de la Entidad

CUENTA CONTABLE

De conformidad con el Manual de Contabilidad publicado el 22 de noviembre del 2010 por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).

CÓDIGO Codificación establecida por el Consejo Nacional de Armonización Contable. Seleccionar la que corresponda sin eliminar las que no se ocupen.

CUENTA

Nombre de la cuenta establecido por el Consejo de Armonización Contable. Seleccionar la que corresponda sin eliminar las que no se ocupen.

SALDO INICIAL (A)

Es igual al saldo final del período inmediato anterior.

IMPORTE DE LOS INCREMENTOS/ALTAS

Representa las altas o incrementos registrados en cada cuenta de activo durante el período.

ADQUISICIONES CON RECURSOS 2014

Monto de las adquisiciones con cargo al Presupuesto de Egresos 2014.

ADQUISICIONES CON R.E.A.

Monto de las adquisiciones realizadas con Recursos de Ejercicios Anteriores.

DONACIONES

Monto de las donaciones recibidas por el Ente Público en el período.

RECONOCIMIENTO DE ACTIVOS

Monto de las adquisiciones y/o donaciones recibidas en periodos anteriores, las cuales se están reconociendo contablemente en el ejercicio.

RECLASIFICACIONES

Monto de los ajustes que se realizaron en las cuentas de activo no circulante por bienes clasificados de manera incorrecta en su momento o bien, por la corrección que se realice para dar cumplimiento a las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable o por los anticipos a proveedores por adquisiciones o a contratistas.

OTROS Monto de los incrementos/altas en las cuentas de activo por conceptos distintos a los anteriormente descritos.

COMENTARIOS

Describir el motivo u origen del incremento/alta, exclusivamente en el caso de reportar algún monto en la columna de Otros.

TOTAL DE INCREMENTOS/ALTAS (B)

Resultado de la sumatoria de los incrementos/altas enunciados por Cuenta Contable.

IMPORTE DE LAS DISMINUCIONES/BAJAS

Representa las bajas o disminuciones registradas en cada Cuenta Contable de Activo no Circulante durante el período que disminuye su valor.

DEPRECIACIÓN/DETERIORO/AMORTIZACIÓN Representa el monto de las depreciaciones, deterioro y amortizaciones de bienes e intangibles (según corresponde) reconocido en el periodo, de acuerdo a los lineamientos que emita el Consejo Nacional de Armonización Contable.

RECLASIFICACIONES Monto de los ajustes que se realizaron en las cuentas de activo no circulante por bienes clasificados de manera incorrecta en su momento o bien, por la corrección que se realice para dar cumplimiento a las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

DONACIONES Monto de las donaciones efectuadas por el Ente Público en el período.

BIENES DESINCORPORADOS O DADOS DE BAJA Monto de los bienes dados de baja o desincorporados por considerarse obsoletos, inservibles o entregados en comodato o concesión (es necesario hacer referencia, en la columna de Comentario, el número de referencia y fecha el documento que autoriza dicha baja o desincorporación).

OTROS Monto de los disminuciones/bajas en las cuentas de activo por conceptos distintos a los anteriormente descritos.

COMENTARIOS Describir el motivo u origen del disminución/baja, exclusivamente en el caso de reportar algún monto en la columna de Bienes Obsoletos/Bajas u Otros.

TOTAL DE DISMINUCIONES/BAJAS ( C) Resultado de la sumatoria de las disminuciones/bajas enunciados por Cuenta Contable.

SALDO FINAL

Es el resultado de la diferencia determinada entre el Saldo inicial + el Total de incrementos/altas - el Total de disminuciones/bajas, y debe coincidir con el importe reflejado en su Información Financiera.

Es importante enunciar, que los importes de este Anexo deberán de coincidir con la Información Financiera a la cual el Ente Público está obligado por la Ley General de Contabilidad Gubernamental, contar con los auxiliares correspondientes y las notas a los Estados donde se informará de manera agrupada por cuenta, los rubros de Bienes Muebles e Inmuebles, el monto de la depreciación del ejercicio y la acumulada, el método de depreciación, tasas aplicadas y los criterios de aplicación de los mismos. Asimismo, se informará de las características significativas del estado en que se encuentren los activos y en relación a los rubros de activos intangibles y diferidos, su monto y naturaleza, amortización del ejercicio, amortización acumulada, tasa y método aplicados.

de 122

ANEXO 6

(NOMBRE DE LA ENTIDAD) ANÁLITICO DE RECURSOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

DEL XX DE XXXX DE 20XX AL TRIMESTRE QUE REPORTA DE 20XX

NO. ACUERDO SESIÓN FECHA NO. OFICIO FECHAIMPORTE

AUTORIZADO

$0.00 $0.00

$0.00 $0.00

$0.00 $0.00

$0.00 $0.00

$0.00 $0.00

$0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00

SALDO

DISPONIBLE

(SD)

EJERCICIO

FISCAL

INSTITUCIÓN

BANCARIA

NÚMERO DE

CUENTA BANCARIA

SALDO INICIAL

AL 1 DE ENERO

DEL EJERCICIO

ACTUAL

AUMENTOS IMPORTE

EJERCIDO

IMPORTE

PAGADO

SALDO

PENDIENTE DE

COMPROMETER

(SD-A)

ÓRGANO DE GOBIERNO CISCMRDE Y/O SRÍA DE FINANZAS

TOTAL

RECURSOS DE EJERCICIOS ANTERIORES DISPONIBLES PARA SU APLICACIÓN APLICACIÓN DE LOS RECURSOS DISPONIBLES DEL TRIMESTRE QUE REPORTA AUTORIZACIONES PARA EL EJERCICIO DE LOS RECURSOS

OBSERVACIONES**CAPÍTULOPARTIDA

GENÉRICA

IMPORTE

APROBADO

IMPORTE

MODIFICADO

IMPORTE

COMPROMETIDO

(A)

IMPORTE

DEVENGADO

ANALÍTICO DE RECURSOS DE EJERCICIOS ANTERIORES


CVE_FONDO El nombre de la hoja de cálculo es la clave del fondo de conformidad con lo establecido por la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo en el Catálogo de Fondos y Programas

Se crearán tantas hojas en el libro como fuentes o programas sean informados respetando el formato, utilizando la opción copiar hoja de cálculo.

Nombre de la Entidad Plasmar el nombre de la Entidad

Nombre de la Cuenta Contable / Fondo Describir el Nombre de la Cuenta Contable.

Recursos de Ejercicios Anteriores Disponibles para su Aplicación Se refiere a la integración de todas las economías y/o subejercicios que se tengan al inicio del ejercicio.

Ejercicio Fiscal Ejercicio al que corresponden los recursos

Fuente de Financiamiento Fuente de financiamiento a la que corresponden los recursos (Ej: Recursos Propios, Recursos Estatales, etc.)

Institución Bancaria y número de cuenta Indicar el nombre de la institución bancaria así como el número de cuenta donde se encuentran depositados los recursos

Saldo inicial Importe en bancos y estados financieros al 01 de enero de 2013 / ó en caso de ser un Fondo aprobado durante el ejercicio en curso, el saldo con el que fue autorizado.

Aumentos Aquellas operaciones que incrementen el saldo incial, tales como: cancelación de cheques, bonificaciones, reclasificaciones, por mencionar algunas.

Saldo disponible Es el resultado de sumar saldo incial y aumentos

Aplicación de los Recursos Dosponibles del Trimestre que Reporta

Capítulo Referencia del capítulo del gasto al que se destinaron los recursos

Partida genérica Referencia de la partida a la que se destinaron los recursos

Importe aprobado Monto aprobado por su órgano de gobierno para ser aplicado en el proyecto, capítulo y partida descritos

Importe modificado El importe referido aquí será igual al aprobado, sólo se moverá en caso de que se haya hecho alguna modificación al importe autorizado y se deberá señalar con una nota al calce el número de acuerdo, fecha y acta del órgano de gobierno donde se autorizó dicha modificación

Importe comprometido (A) Saldo del recurso comprometido al cierre del ejercicio

Importe devengado Saldo del recurso devengado al cierre del ejercicio

Importe ejercido Saldo del recurso ejercido al cierre del ejercicio

Importe pagado Saldo del recurso pagado al cierre del ejercicio

Saldo pendiente de comprometer (SD-A) Es el resultado de disminuir el recurso comprometido al saldo dosponible

*Nota: La integración del Ejercicio de los Recursos es presupuestal

**Nota: Cuando exista una dismunición que NO sea la aplicación de los recursos, tal como: reclasificación o cualquier otra, en la columna denominada Capítulo deberá describir el concepto y en la columna denominada Partída afectada la aclaración de dicho movimiento contable.

Autorizaciones para el Ejercicio de los Recursos:

Órgano de Gobierno Número de acuerdo del Órgano de Gobierno mediante el cual se autoriza el ejercicio de los recursos

El número y tipo de sesión en que fue aprobado el acuerdo anteriormente referido

Fecha del No. de acuerdo del órgano de gobierno mediante el cual se autoriza el ejercicio de los recursos

CISCMRDE Número de oficio de autorización de la CISCMRDE para el ejercicio de dichos recursos. Solo aplica en el caso de las Entidades del Sector Paraestatal y Dependencias del Poder Ejecutivo

Fecha del oficio de autorización de la CISCMRDE para el ejercicio de dichos recursos. Solo aplica en el caso de las Entidades del Sector Paraestatal y Dependencias del Poder Ejecutivo

Importe autorizado por la CISCMRDE para su aplicación. Solo aplica en el caso de las Entidades del Sector Paraestatal y Dependencias del Poder Ejecutivo

Observaciones Comentarios adicionales para realizar cualquier aclaración

de 122

ANEXO 7 NOMBRE DEL ENTE PÚBLICO

ANALÍTICO DE INGRESOS DEL XX DE XXXXX DE 20XX AL TRIMESTRE QUE REPORTA DE 20XX

FONDO O PROGRAMA

CÓDIGO DESCRIPCIÓN TIPO MES 1 MES 2 MES 3 MES 1 MES 2 MES 3

11 Impuestos Impuestos Sobre los Ingresos

12 Impuestos Impuestos Sobre el Patrimonio

13 Impuestos Impuestos Sobre la Producción, el Consumo y las

Transacciones

14 Impuestos Impuestos al Comercio Exterior

15 Impuestos Impuestos Sobre Nóminas y Asimilables

16 Impuestos Impuestos Ecológicos

17 Impuestos Accesorios de Impuestos

18 Impuestos Otros Impuestos

19 Impuestos Impuestos no comprendidos en las fracciones de la

Ley de Ingresos causadas en ejercicios fiscales

anteriores pendientes de liquidación o pago.

21 Cuotas y aportaciones de seguridad social Aportaciones para Fondos de Viv ienda

22 Cuotas y aportaciones de seguridad social Cuotas para el Seguro Social

23 Cuotas y aportaciones de seguridad social Cuotas de Ahorro para el Retiro

24 Cuotas y aportaciones de seguridad social Otras Cuotas y Aportaciones para la Seguridad

Social

25 Cuotas y aportaciones de seguridad social Accesorios

31 Contribuciones de mejoras Contribuciones de Mejoras por Obras Públicas

39 Contribuciones de mejoras Contribuciones de mejoras no comprendidas en las

fracciones de la Ley de Ingresos causadas en

ejercicios fiscales anteriores pendientes de

liquidación o pago.

41 Derechos Derechos por el Uso, Goce, Aprovechamiento o

Explotación de Bienes de Dominio Público

42 Derechos Derechos a los Hidrocarburos

43 Derechos Derechos por Prestación de Serv icios

44 Derechos Otros Derechos

45 Derechos Accesorios

49 Derechos Derechos no comprendidos en las fracciones de la



51 Productos Productos de tipo corriente

52 Productos Productos de capital

59 Productos Productos no comprendidos en las fracciones de la



61 Aprovechamientos Aprovechamientos de tipo corriente

62 Aprovechamientos Aprovechamientos de capital

69 Aprovechamientos Aprovechamientos no comprendidos en las

fracciones de la Ley de Ingresos causadas en

ejercicios fiscales anteriores pendientes de

liquidación o pago.

71 Ingresos por venta de bienes y serv icios Ingresos por Venta de Bienes y Serv icios de

Organismos Descentralizados

72 Ingresos por venta de bienes y serv icios Ingresos de Operación de Entidades Paraestatales

Empresariales

73 Ingresos por venta de bienes y serv icios Ingresos por Venta de Bienes y Serv icios

producidos en establecimientos del Gobierno

Central

81 Participaciones y aportaciones Participaciones

82 Participaciones y aportaciones Aportaciones

83 Participaciones y aportaciones Convenios

91 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Transferencias Internas y Asignaciones al Sector

Público

92 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Transferencias al Resto del Sector Público

93 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Subsidios y Subvenciones

94 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Ayudas Sociales

95 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Pensiones y jubilaciones

96 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Tranferencias a fideicomisos, mandatos y análogos

01 Ingresos derivados de financiamientos Endeudamiento Interno

02 Ingresos derivados de financiamientos Endeudamiento Externo

RECAUDADO

AL TRIMESTRE

CLASIFICADOR RECAUDADO DEL TRIMESTREESTIMADO AMPLIACIONES REDUCCIONES MODIFICADO

DEVENGADO

AL TRIMESTRE

DEVENGADO DEL TRIMESTRE

de 122

ANALÍTICO DE INGRESOS

REFERENCIA

CVE_FONDO


CLASIFICADOR De conformidad con el Clasificador por Rubro de Ingreso publicado el 31 de diciembre del 2009 por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).

CÓDIGO Codificación establecida por el Consejo Nacional de Armonización Contable. Seleccionar la que corresponda sin eliminar las que no se ocupen.

RUBRO De conformidad a lo establecido por el Consejo de Armonización Contable. Seleccionar la que corresponda sin eliminar las que no se ocupen.

TIPO De conformidad a lo establecido por el Consejo de Armonización Contable. Seleccionar la que corresponda sin eliminar las que no se ocupen.

FONDO O PROGRAMA Establecido por la ASEH

ESTIMADO

AMPLIACIONES

REDUCCIONES

MODIFICADO

DEVENGADO AL TRIMESTRE

MES 1 Representa el derecho de cobro en efectivo o por cualquier otro medio de pago de los diferentes ingresos efecutado en el primer mes del trimestre reportado.

MES 2 Representa el derecho de cobro en efectivo o por cualquier otro medio de pago de los diferentes ingresos efecutado en el segundo mes del trimestre reportado.

MES 3 Representa el derecho de cobro en efectivo o por cualquier otro medio de pago de los diferentes ingresos efecutado en el tercer mes del trimestre reportado.

RECAUDADO AL TRIMESTRE

MES 1 Representa el cobro en efectivo o por cualquier otro medio de pago de los diferentes ingresos efecutado en el primer mes del trimestre reportado.

MES 2 Representa el cobro en efectivo o por cualquier otro medio de pago de los diferentes ingresos efecutado en el segundo mes del trimestre reportado.

MES 3 Representa el cobro en efectivo o por cualquier otro medio de pago de los diferentes ingresos efecutado en el tercer mes del trimestre reportado.

DESCRIPCIÓN



Representa el importe de los incrementos derivado de las modificaciones autorizadas al ingreso estimado, prev istas en la Ley/Presupuesto de Ingresos.

Representa el importe de los decrementos derivado de las modificaciones autorizadas al ingreso estimado, prev istas en la Ley/Presupuesto de Ingresos.

Es el resultado de disminuir las Reducciones y sumar las Ampliaciones al Ingreso Estimado.

Importe que se aprueba anualmente en la Ley/Presupuesto de Ingresos, e incluyen los impuestos, cuotas y aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras,

derechos, productos, aprovechamientos, financiamientos internos y externos; así como de la venta de bienes y serv icios, además de participaciones, aportaciones,

recursos convenidos, y otros ingresos.

Representa el cobro en efectivo o por cualquier otro medio de pago de los impuestos, cuotas y aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras, derechos,

productos, aprovechamientos, financiamientos internos y externos; así como de la venta de bienes y serv icios, además de participaciones, aportaciones, recursos

convenidos, y de otros ingresos por parte del ente público.

Es importante enunciar, que los importes de este Anexo deberán de coincidir con la Información Financiera a la cual el Ente Público está obligado por la Ley General de Contabilidad Gubernamental, contar con los

auxiliares correspondientes y las notas a los Estados correspondientes.

Es el momento contable que se realiza cuando ex iste jurídicamente el derecho de cobro de los impuestos, cuotas y aportaciones de seguridad social, contribuciones de

mejoras, derechos, productos, aprovechamientos, financiamientos internos y externos; así como de la venta de bienes y serv icios, además de participaciones,

aportaciones, recursos convenidos, y otros ingresos por parte de los entes públicos. En el caso de resoluciones en firme (definitivas) y pago en parcialidades se deberán

reconocer cuando ocurre la notificación de la resolución y/o en la firma del convenio de pago en parcialidades, respectivamente.

de 122

ANEXO 8

ANALÍTICO DE EGRESOS (NOMBRE DEL ENTE PÚBLICO)

DEL XX DE XXXXX DE 20XX AL TRIMESTRE QUE REPORTA DE 20XX FONDO O PROGRAMA

COD. NOMBRE COD. NOMBRE COD. NOMBRE MES 1 MES 2 MES 3 MES 1 MES 2 MES 3 MES 1 MES 2 MES 3

1000 Serv icios Personales 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 111 Dietas

1000 Serv icios Personales 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 112 Haberes

1000 Serv icios Personales 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 113 Sueldos base al personal permanente

1000 Serv icios Personales 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 114 Remuneraciones por adscripción laboral en el extranjero

1000 Serv icios Personales 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 121 Honorarios asimilables a salarios

1000 Serv icios Personales 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 122 Sueldos base al personal eventual

1000 Serv icios Personales 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 123 Retribuciones por serv icios de carácter social

1000 Serv icios Personales 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio124

Retribución a los representantes de los trabajadores y de los

patrones en la junta de conciliación y arbitraje

1000 Serv icios Personales 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 131 Primas por años de serv icios efectivos prestados

1000 Serv icios Personales 1300 Remuneraciones adicionales y especiales132

Primas de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año

1000 Serv icios Personales 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 133 Horas extraordinarias

1000 Serv icios Personales 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 134 Compensaciones

1000 Serv icios Personales 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 135 Sobre haberes


Asignaciones de técnico, de mando, por comisión, de vuelo

y de técnico especial

1000 Serv icios Personales 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 137 Honorarios especiales


Participaciones por v igilancia en el cumplimiento de las leyes

y custodia de valores

1000 Serv icios Personales 1400 Seguridad social 141 Aportaciones de seguridad social

1000 Serv icios Personales 1400 Seguridad social 142 Aportaciones a fondos de v iv ienda

1000 Serv icios Personales 1400 Seguridad social 143 Aportaciones al sistema para el retiro

1000 Serv icios Personales 1400 Seguridad social 144 Aportaciones para seguros

1000 Serv icios Personales 1500 Otras prestaciones sociales y económicas 151 Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo

1000 Serv icios Personales 1500 Otras prestaciones sociales y económicas 152 Indemnizaciones

1000 Serv icios Personales 1500 Otras prestaciones sociales y económicas 153 Prestaciones y haberes de retiro

1000 Serv icios Personales 1500 Otras prestaciones sociales y económicas 154 Prestaciones contractuales

1000 Serv icios Personales 1500 Otras prestaciones sociales y económicas 155 Apoyos a la capacitación de los serv idores públicos

1000 Serv icios Personales 1500 Otras prestaciones sociales y económicas 156 Otras prestaciones sociales y económicas

1000 Serv icios Personales 1600 Previsiones161

Previsiones de carácter laboral, económica y de seguridad

social

1000 Serv icios Personales 1700 Pago de estímulos a serv idores públicos 171 Estímulos

1000 Serv icios Personales 1700 Pago de estímulos a serv idores públicos 172 Recompensas

1000 Serv icios Personales 1800Impuesto sobre nóminas y otros que se deriven de una

relación laboral 181Impuesto sobre nóminas

1000 Serv icios Personales 1800Impuesto sobre nóminas y otros que se deriven de una

relación laboral 182Otros impuestos derivados de una relación laboral

2000 Materiales y Suministros 2100Materiales de administración, emisión de documentos y

artículos oficiales 211Materiales, útiles y equipos menores de oficina


artículos oficiales 212Materiales y útiles de impresión y reproducción


artículos oficiales 213Material estadístico y geográfico


artículos oficiales 214

Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la

información y comunicaciones


artículos oficiales 215Material impreso e información digital


artículos oficiales 216Material de limpieza


artículos oficiales 217Materiales y útiles de enseñanza


artículos oficiales 218

Materiales para el registro e identificación de bienes y

personas

2000 Materiales y Suministros 2200 Alimentos y utensilios 221 Productos alimenticios para personas

2000 Materiales y Suministros 2200 Alimentos y utensilios 222 Productos alimenticios para animales

2000 Materiales y Suministros 2200 Alimentos y utensilios 223 Utensilios para el serv icio de alimentación

2000 Materiales y Suministros 2300Materias primas y materiales de producción y

comercialización 231

Productos alimenticios, agropecuarios y forestales adquiridos

como materia prima


comercialización 232Insumos textiles adquiridos como materia prima



Productos de papel, cartón e impresos adquiridos como

materia prima



Combustibles, lubricantes, aditivos, carbón y sus derivados

adquiridos como materia prima



Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio




Productos metálicos y a base de minerales no metálicos




Productos de cuero, piel, plástico y hule adquiridos como

materia prima

DEVENGADO AL

TRIMESTRE

EJERCIDO DEL TRIMESTRE EJERCIDO AL

TRIMESTRE

PAGADO DEL TRIMESTRE PAGADO AL

TRIMESTRE

CONCEPTOCAPÍTULO PARTIDA GENÉRICAAPROBADO AMPLIACIONES REDUCCIONES MODIFICADO COMPROMETIDO

DEVENGADO DEL TRIMESTRE

de 122

2000 Materiales y Suministros 2300

Materias primas y materiales de producción y

comercialización 238Mercancías adquiridas para su comercialización


comercialización 239Otros productos adquiridos como materia prima

2000 Materiales y Suministros 2400 Materiales y artículos de construcción y de reparación 241 Productos minerales no metálicos

2000 Materiales y Suministros 2400 Materiales y artículos de construcción y de reparación 242 Cemento y productos de concreto

2000 Materiales y Suministros 2400 Materiales y artículos de construcción y de reparación 243 Cal, yeso y productos de yeso

2000 Materiales y Suministros 2400 Materiales y artículos de construcción y de reparación 244 Madera y productos de madera

2000 Materiales y Suministros 2400 Materiales y artículos de construcción y de reparación 245 Vidrio y productos de v idrio

2000 Materiales y Suministros 2400 Materiales y artículos de construcción y de reparación 246 Material eléctrico y electrónico

2000 Materiales y Suministros 2400 Materiales y artículos de construcción y de reparación 247 Artículos metálicos para la construcción

2000 Materiales y Suministros 2400 Materiales y artículos de construcción y de reparación 248 Materiales complementarios

2000 Materiales y Suministros 2400 Materiales y artículos de construcción y de reparación 249 Otros materiales y artículos de construcción y reparación

2000 Materiales y Suministros 2500 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 251 Productos químicos básicos

2000 Materiales y Suministros 2500 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 252 Fertilizantes, pesticidas y otros agroquímicos

2000 Materiales y Suministros 2500 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 253 Medicinas y productos farmacéuticos

2000 Materiales y Suministros 2500 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 254 Materiales, accesorios y suministros médicos

2000 Materiales y Suministros 2500 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 255 Materiales, accesorios y suministros de laboratorio

2000 Materiales y Suministros 2500 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 256 Fibras sintéticas, hules, plásticos y derivados

2000 Materiales y Suministros 2500 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 259 Otros productos químicos

2000 Materiales y Suministros 2600 Combustibles, lubricantes y aditivos 261 Combustibles, lubricantes y aditivos

2000 Materiales y Suministros 2600 Combustibles, lubricantes y aditivos 262 Carbón y sus derivados

2000 Materiales y Suministros 2700Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos

deportivos 271Vestuario y uniformes


deportivos 272Prendas de seguridad y protección personal


deportivos 273Artículos deportivos


deportivos 274Productos textiles


deportivos 275Blancos y otros productos textiles, excepto prendas de vestir

2000 Materiales y Suministros 2800 Materiales y suministros para seguridad 281 Sustancias y materiales explosivos

2000 Materiales y Suministros 2800 Materiales y suministros para seguridad 282 Materiales de seguridad pública

2000 Materiales y Suministros 2800 Materiales y suministros para seguridad 283 Prendas de protección para seguridad pública y nacional

2000 Materiales y Suministros 2900 Herramientas, refacciones y accesorios menores 291 Herramientas menores

2000 Materiales y Suministros 2900 Herramientas, refacciones y accesorios menores 292 Refacciones y accesorios menores de edificios

2000 Materiales y Suministros 2900 Herramientas, refacciones y accesorios menores293

Refacciones y accesorios menores de mobiliario y

equipo de administración, educacional y recreativo


Refacciones y accesorios menores de equipo de cómputo y

tecnologías de la información


Refacciones y accesorios menores de equipo e instrumental

médico y de laboratorio

2000 Materiales y Suministros 2900 Herramientas, refacciones y accesorios menores 296 Refacciones y accesorios menores de equipo de transporte


Refacciones y accesorios menores de equipo de defensa y

seguridad


Refacciones y accesorios menores de maquinaria y otros

equipos

2000 Materiales y Suministros 2900 Herramientas, refacciones y accesorios menores 299 Refacciones y accesorios menores otros bienes muebles

3000 Serv icios Generales 3100 serv icios básicos 311 Energía eléctrica

3000 Serv icios Generales 3100 serv icios básicos 312 Gas

3000 Serv icios Generales 3100 serv icios básicos 313 Agua

3000 Serv icios Generales 3100 serv icios básicos 314 Telefonía tradicional

3000 Serv icios Generales 3100 serv icios básicos 315 Telefonía celular

3000 Serv icios Generales 3100 serv icios básicos 316 Serv icios de telecomunicaciones y satélites

3000

Serv icios Generales3100 serv icios básicos

317

Serv icios de acceso de internet, redes y procesamiento de

información

3000 Serv icios Generales 3100 serv icios básicos 318 Serv icios postales y telegráficos

3000 Serv icios Generales 3100 serv icios básicos 319 Serv icios integrales y otros serv icios

3000 Serv icios Generales 3200 Serv icios de arrendamiento 321 Arrendamiento de terrenos

3000 Serv icios Generales 3200 Serv icios de arrendamiento 322 Arrendamiento de edificios

3000

Serv icios Generales3200 Serv icios de arrendamiento

323

Arrendamiento de mobiliario y equipo de administración,

educacional y recreativo

3000

Serv icios Generales3200 Serv icios de arrendamiento

324

Arrendamiento de equipo e instrumental médico y de

laboratorio

3000 Serv icios Generales 3200 Serv icios de arrendamiento 325 Arrendamiento de equipo de transporte

3000 Serv icios Generales 3200 Serv icios de arrendamiento 326 Arrendamiento de maquinaria, otros equipos y herramientas

3000 Serv icios Generales 3200 Serv icios de arrendamiento 327 Arrendamiento de activos intangibles

3000 Serv icios Generales 3200 Serv icios de arrendamiento 328 Arrendamiento financiero

3000 Serv icios Generales 3200 Serv icios de arrendamiento 329 Otros arrendamientos

3000

Serv icios Generales3300

Serv icios profesionales, científicos, técnicos y otros

serv icios 331Serv icios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados

de 122

3000



serv icios 332

Serv icios de diseño, arquitectura, ingeniería y activ idades

relacionadas

3000



serv icios 333

Serv icios de consultoría administrativa, procesos, técnica y

en tecnologías de la información

3000



serv icios 334Serv icios de capacitación

3000



serv icios 335Serv icios de investigación científica y desarrollo

3000



serv icios 336

Serv icios de apoyo administrativo, traducción, fotocopiado e

impresión

3000



serv icios 337Serv icios de protección y seguridad

3000



serv icios 338Serv icios de v igilancia

3000



serv icios 339Serv icios profesionales, científicos y técnicos integrales

3000 Serv icios Generales 3400 Serv icios financieros, bancarios y comerciales 341 Serv icios financieros y bancarios

3000 Serv icios Generales 3400 Serv icios financieros, bancarios y comerciales 342 Serv icios de cobranza, investigación crediticia y similar

3000 Serv icios Generales 3400 Serv icios financieros, bancarios y comerciales 343 Serv icios de recaudación, traslado y custodia de valores

3000 Serv icios Generales 3400 Serv icios financieros, bancarios y comerciales 344 Seguros de responsabilidad patrimonial y fianzas

3000 Serv icios Generales 3400 Serv icios financieros, bancarios y comerciales 345 Seguro de bienes patrimoniales

3000 Serv icios Generales 3400 Serv icios financieros, bancarios y comerciales 346 Almacenaje, envase y embalaje

3000 Serv icios Generales 3400 Serv icios financieros, bancarios y comerciales 347 Fletes y maniobras

3000 Serv icios Generales 3400 Serv icios financieros, bancarios y comerciales 348 Comisiones por ventas

3000 Serv icios Generales 3400 Serv icios financieros, bancarios y comerciales 349 Serv icios financieros, bancarios y comerciales integrales

3000


Serv icios de instalación, reparación, mantenimiento y

conservación 351Conservación y mantenimiento menor de inmuebles

3000



conservación 352

Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y

equipo de administración, educacional y recreativo

3000



conservación 353

Instalación, reparación y mantenimiento de equipo de

cómputo y tecnología de la información

3000



conservación 354

Instalación, reparación y mantenimiento de equipo e

instrumental médico y de laboratorio

3000



conservación 355Reparación y mantenimiento de equipo de transporte

3000



conservación 356

Reparación y mantenimiento de equipo de defensa y

seguridad

3000



conservación 357

Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros

equipos y herramienta

3000



conservación 358Serv icios de limpieza y manejo de desechos

3000



conservación 359Serv icios de jardinería y fumigación

3000

Serv icios Generales

3600 Serv icios de comunicación social y publicidad

361

Difusión por radio, telev isión y otros medios de

mensajes sobre programas y activ idades

gubernamentales

3000

Serv icios Generales3600 Serv icios de comunicación social y publicidad

362

Difusión por radio, telev isión y otros medios de mensajes

comerciales para promover la venta de bienes o serv icios

3000


363

Serv icios de creativ idad, preproducción y producción de

publicidad, excepto internet

3000 Serv icios Generales 3600 Serv icios de comunicación social y publicidad 364 Serv icios de revelado de fotografías

3000 Serv icios Generales 3600 Serv icios de comunicación social y publicidad 365 Serv icios de la industria fílmica, del sonido y del v ideo

3000


366

Serv icio de creación y difusión de contenido exclusivamente

a través de internet

3000 Serv icios Generales 3600 Serv icios de comunicación social y publicidad 369 Otros serv icios de información

3000 Serv icios Generales 3700 Serv icios de traslado y v iáticos 371 Pasajes aéreos

3000 Serv icios Generales 3700 Serv icios de traslado y v iáticos 372 Pasajes terrestres

3000 Serv icios Generales 3700 Serv icios de traslado y v iáticos 373 Pasajes marítimos, lacustres y fluv iales

3000 Serv icios Generales 3700 Serv icios de traslado y v iáticos 374 Autotransporte

3000 Serv icios Generales 3700 Serv icios de traslado y v iáticos 375 Viáticos en el país

3000 Serv icios Generales 3700 Serv icios de traslado y v iáticos 376 Viáticos en el extranjero

3000 Serv icios Generales 3700 Serv icios de traslado y v iáticos 377 Gastos de instalación y traslado de menaje

3000 Serv icios Generales 3700 Serv icios de traslado y v iáticos 378 Serv icios integrales de traslado y v iáticos

3000 Serv icios Generales 3700 Serv icios de traslado y v iáticos 379 Otros serv icios de traslado y hospedaje

3000 Serv icios Generales 3800 Serv icios oficiales 381 Gastos de ceremonial

3000 Serv icios Generales 3800 Serv icios oficiales 382 Gastos de orden social y cultural

3000 Serv icios Generales 3800 Serv icios oficiales 383 Congresos y convenciones

3000 Serv icios Generales 3800 Serv icios oficiales 384 Exposiciones

3000 Serv icios Generales 3800 Serv icios oficiales 385 Gastos de representación

3000 Serv icios Generales 3900 Otros serv icios generales 391 Serv icios funerarios y de cementerios

3000 Serv icios Generales 3900 Otros serv icios generales 392 Impuestos y derechos

3000 Serv icios Generales 3900 Otros serv icios generales 393 Impuestos y derechos de importación

de 122

3000 Serv icios Generales 3900 Otros serv icios generales 394 Sentencias y resoluciones judiciales

3000 Serv icios Generales 3900 Otros serv icios generales 395 Penas, multas, accesorios y actualizaciones

3000 Serv icios Generales 3900 Otros serv icios generales 396 Otros gastos por responsabilidades

3000 Serv icios Generales 3900 Otros serv icios generales 399 Otros serv icios generales

4000Transferencias, Asignaciones, Subsidios y

Otras Ayudas4100 Transferencias internas y asignaciones al sector publico

411Asignaciones presupuestarias al poder ejecutivo



412Asignaciones presupuestarias al poder legislativo



413Asignaciones presupuestarias al poder judicial



414Asignaciones presupuestarias a órganos autónomos



415

Transferencias internas otorgadas a entidades paraestatales

no empresariales y no financieras



416

Transferencias internas otorgadas a entidades paraestatales

empresariales y no financieras



417

Transferencias internas otorgadas a fideicomisos públicos

empresariales y no financieros



418

Transferencias internas otorgadas a instituciones

paraestatales públicas financieras



419

Transferencias internas otorgadas a fideicomisos públicos

financieros


Otras Ayudas4200 Transferencias al resto del sector publico

421

Transferencias otorgadas a entidades paraestatales no




422

Transferencias otorgadas para entidades paraestatales




423

Transferencias otorgadas para instituciones paraestatales

públicas financieras



424

Transferencias otorgadas a entidades federativas y

municipios



425

Transferencias a fideicomisos de entidades federativas y

municipios


Otras Ayudas4300 Subsidios y subvenciones

431Subsidios a la producción



432Subsidios a la distribución



433Subsidios a la inversión



434Subsidios a la prestación de serv icios públicos



435Subsidios para cubrir diferenciales de tasas de interés



436Subsidios a la v iv ienda



437Subvenciones al consumo


Otras Ayudas4400 Ayudas sociales

441Ayudas sociales a personas



442Becas y otras ayudas para programas de capacitación



443Ayudas sociales a instituciones de enseñanza



444Ayudas sociales a activ idades científicas o académicas



445Ayudas sociales a instituciones sin fines de lucro



446Ayudas sociales a cooperativas



447Ayudas sociales a entidades de interés público



448Ayudas por desastres naturales y otros siniestros


Otras Ayudas4500 Pensiones y jubilaciones

451Pensiones


Otras Ayudas4500 Pensiones y jubilaciones

452Jubilaciones


Otras Ayudas4600 Transferencias a fideicomisos, mandatos y otros análogos

461Transferencias a fideicomisos del poder ejecutivo



462Transferencias a fideicomisos del poder legislativo



463Transferencias a fideicomisos del poder judicial

de 122

4000

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y


464

Transferencias a fideicomisos públicos de entidades

paraestatales no empresariales y no financieras



465

Transferencias a fideicomisos públicos de entidades

paraestatales empresariales y no financieras



466

Transferencias a fideicomisos de instituciones públicas

financieras


Otras Ayudas4900 Transferencias al exterior

491Transferencias para gobiernos extranjeros



492Transferencias para organismos internacionales



493Transferencias para el sector privado externo

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5100 Mobiliario y equipo de administración 511 Muebles de oficina y estantería

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5100 Mobiliario y equipo de administración 512 Muebles, excepto de oficina y estantería

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5100 Mobiliario y equipo de administración 513 Bienes artísticos, culturales y científicos

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5100 Mobiliario y equipo de administración 514 Objetos de valor

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5100 Mobiliario y equipo de administración 515 Equipo de cómputo y de tecnologías de la información

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5100 Mobiliario y equipo de administración 519 Otros mobiliarios y equipos de administración

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5200 Mobiliario y equipo educacional y recreativo 521 Equipos y aparatos audiov isuales

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5200 Mobiliario y equipo educacional y recreativo 522 Aparatos deportivos

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5200 Mobiliario y equipo educacional y recreativo 523 Cámaras fotográficas y de v ideo

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5200 Mobiliario y equipo educacional y recreativo 529 Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5300 Equipo e instrumental médico y de laboratorio 531 Equipo médico y de laboratorio

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5300 Equipo e instrumental médico y de laboratorio 532 Instrumental médico y de laboratorio

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5400 Vehículos y equipo de transporte 541 Automóviles y camiones

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5400 Vehículos y equipo de transporte 542 Carrocerías y remolques

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5400 Vehículos y equipo de transporte 543 Equipo aeroespacial

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5400 Vehículos y equipo de transporte 544 Equipo ferrov iario

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5400 Vehículos y equipo de transporte 545 Embarcaciones

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5400 Vehículos y equipo de transporte 549 Otros equipos de transporte

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5500 Equipo de defensa y seguridad 551 Equipo de defensa y seguridad

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5600 Maquinaria, otros equipos y herramientas 561 Maquinaria y equipo agropecuario

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5600 Maquinaria, otros equipos y herramientas 562 Maquinaria y equipo industrial

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5600 Maquinaria, otros equipos y herramientas 563 Maquinaria y equipo de construcción

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5600 Maquinaria, otros equipos y herramientas564

Sistemas de aire acondicionado, calefacción y de

refrigeración industrial y comercial

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5600 Maquinaria, otros equipos y herramientas 565 Equipo de comunicación y telecomunicación

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5600 Maquinaria, otros equipos y herramientas566

Equipos de generación eléctrica, aparatos y accesorios

eléctricos

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5600 Maquinaria, otros equipos y herramientas 567 Herramientas y máquinas-herramienta

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5600 Maquinaria, otros equipos y herramientas 569 Otros equipos

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5700 Activos biológicos 571 Bovinos

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5700 Activos biológicos 572 Porcinos

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5700 Activos biológicos 573 Aves

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5700 Activos biológicos 574 Ovinos y caprinos

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5700 Activos biológicos 575 Peces y acuicultura

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5700 Activos biológicos 576 Equinos

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5700 Activos biológicos 577 Especies menores y de zoológico

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5700 Activos biológicos 578 Árboles y plantas

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5700 Activos biológicos 579 Otros activos biológicos

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5800 Bienes inmuebles 581 Terrenos

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5800 Bienes inmuebles 582 Viv iendas

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5800 Bienes inmuebles 583 Edificios no residenciales

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5800 Bienes inmuebles 589 Otros bienes inmuebles

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5900 Activos intangibles 591 Software

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5900 Activos intangibles 592 Patentes

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5900 Activos intangibles 593 Marcas

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5900 Activos intangibles 594 Derechos

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5900 Activos intangibles 595 Concesiones

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5900 Activos intangibles 596 Franquicias

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5900 Activos intangibles 597 Licencias informáticas e intelectuales

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5900 Activos intangibles 598 Licencias industriales, comerciales y otras

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5900 Activos intangibles 599 Otros activos intangibles

6000 Inversión Pública 6100 Obra pública en bienes de dominio publico 611 Edificación habitacional

6000 Inversión Pública 6100 Obra pública en bienes de dominio publico 612 Edificación no habitacional

6000 Inversión Pública 6100 Obra pública en bienes de dominio publico613

Construcción de obras para el abastecimiento de

agua, petróleo, gas, electricidad y telecomunicaciones

6000 Inversión Pública 6100 Obra pública en bienes de dominio publico614

Div isión de terrenos y construcción de obras de urbanización

6000 Inversión Pública 6100 Obra pública en bienes de dominio publico 615 Construcción de vías de comunicación

6000 Inversión Pública 6100 Obra pública en bienes de dominio publico 616 Otras construcciones de ingeniería civ il u obra pesada

6000 Inversión Pública 6100 Obra pública en bienes de dominio publico 617 Instalaciones y equipamiento en construcciones

de 122

6000 Inversión Pública 6100 Obra pública en bienes de dominio publico

619

Trabajos de acabados en edificaciones y otros trabajos

especializado

6000 Inversión Pública 6200 Obra pública en bienes propios 621 Edificación habitacional

6000 Inversión Pública 6200 Obra pública en bienes propios 622 Edificación no habitacional

6000 Inversión Pública 6200 Obra pública en bienes propios623

Construcción de obras para el abastecimiento de

agua, petróleo, gas, electricidad y telecomunicaciones


Div isión de terrenos y construcción de obras de urbanización

6000 Inversión Pública 6200 Obra pública en bienes propios 625 Construcción de vías de comunicación

6000 Inversión Pública 6200 Obra pública en bienes propios 626 Otras construcciones de ingeniería civ il u obra pesada

6000 Inversión Pública 6200 Obra pública en bienes propios 627 Instalaciones y equipamiento en construcciones


Trabajos de acabados en edificaciones y otros trabajos

especializados

6000 Inversión Pública 6300 Proyectos productivos y acciones de fomento

631

Estudios, formulación y evaluación de proyectos productivos

no incluidos en conceptos anteriores de este capitulo

6000 Inversión Pública 6300 Proyectos productivos y acciones de fomento632

Ejecución de proyectos productivos no incluidos en

conceptos anteriores de este capítulo

7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7100 Inversiones para el fomento de activ idades productivas

711

Créditos otorgados por entidades federativas y municipios al

sector social y privado para el fomento de activ idades

productivas

7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7100 Inversiones para el fomento de activ idades productivas712

Créditos otorgados por las entidades federativas a municipios

para el fomento de activ idades productivas

7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7200 Acciones y participaciones de capital

721

Acciones y participaciones de capital en entidades

paraestatales no empresariales y no financieras con fines de

política económica


722

Acciones y participaciones de capital en entidades

paraestatales empresariales y no financieras con fines de



723

Acciones y participaciones de capital en instituciones

paraestatales públicas financieras con fines de política

económica

7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7200 Acciones y participaciones de capital724

Acciones y participaciones de capital en el sector privado

con fines de política económica


Acciones y participaciones de capital en organismos

internacionales con fines de política económica


Acciones y participaciones de capital en el sector externo

con fines de política económica


Acciones y participaciones de capital en el sector público con

fines de gestión de liquidez


Acciones y participaciones de capital en el sector privado

con fines de gestión de liquidez


Acciones y participaciones de capital en el sector externo

con fines de gestión de liquidez

7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7300 Compra de títulos y valores 731 Bonos

7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7300 Compra de títulos y valores732

Valores representativos de deuda adquiridos con fines de



Valores representativos de deuda adquiridos con fines de

gestión de liquidez


Obligaciones negociables adquiridas con fines de política

económica


Obligaciones negociables adquiridas con fines de gestión de

liquidez

7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7300 Compra de títulos y valores 739 Otros valores

7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7400 Concesión de prestamos

741

Concesión de préstamos a entidades paraestatales no

empresariales y no financieras con fines de política

económica


742

Concesión de préstamos a entidades paraestatales

empresariales y no financieras con fines de política

económica

7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7400 Concesión de prestamos743

Concesión de préstamos a instituciones paraestatales

públicas financieras con fines de política económica


Concesión de préstamos a entidades federativas y

municipios con fines de política económica


Concesión de préstamos al sector privado con fines de



Concesión de préstamos al sector externo con fines de



Concesión de préstamos al sector público con fines de



Concesión de préstamos al sector privado con fines de


de 122


749

Concesión de préstamos al sector externo con fines de


7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7500 Inversiones en fideicomisos, mandatos y otros análogos 751 Inversiones en fideicomisos del poder ejecutivo

7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7500 Inversiones en fideicomisos, mandatos y otros análogos 752 Inversiones en fideicomisos del poder legislativo

7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7500 Inversiones en fideicomisos, mandatos y otros análogos 753 Inversiones en fideicomisos del poder judicial

7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7500 Inversiones en fideicomisos, mandatos y otros análogos754

Inversiones en fideicomisos públicos no empresariales y no

financieros

7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7500 Inversiones en fideicomisos, mandatos y otros análogos755

Inversiones en fideicomisos públicos empresariales y no

financieros

7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7500 Inversiones en fideicomisos, mandatos y otros análogos 756 Inversiones en fideicomisos públicos financieros

7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7500 Inversiones en fideicomisos, mandatos y otros análogos 757 Inversiones en fideicomisos de entidades federativas

7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7500 Inversiones en fideicomisos, mandatos y otros análogos 758 Inversiones en fideicomisos de municipios

7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7500 Inversiones en fideicomisos, mandatos y otros análogos 759 Fideicomisos de empresas privadas y particulares

7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7600 Otras inversiones financieras 761 Depósitos a largo plazo en moneda nacional

7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7600 Otras inversiones financieras 762 Depósitos a largo plazo en moneda extranjera

7000 Inversiones Financieras y Otras Prov isiones 7900Provisiones para contingencias y otras erogaciones

especiales 791Contingencias por fenómenos naturales


especiales 792Contingencias socioeconómicas


especiales 799Otras erogaciones especiales

8000 Participaciones y Aportaciones 8100 Participaciones 811 Fondo general de participaciones

8000 Participaciones y Aportaciones 8100 Participaciones 812 Fondo de fomento municipal

8000 Participaciones y Aportaciones8100 Participaciones

813Participaciones de las entidades federativas a los municipios

8000 Participaciones y Aportaciones8100 Participaciones

814

Otros conceptos participables de la federación a entidades

federativas

8000 Participaciones y Aportaciones 8100 Participaciones 815 Otros conceptos participables de la federación a municipios

8000 Participaciones y Aportaciones 8100 Participaciones 816 Convenios de colaboración administrativa

8000 Participaciones y Aportaciones 8300 Aportaciones 831 Aportaciones de la federación a las entidades federativas

8000 Participaciones y Aportaciones 8300 Aportaciones 832 Aportaciones de la federación a municipios

8000 Participaciones y Aportaciones 8300 Aportaciones 833 Aportaciones de las entidades federativas a los municipios

8000 Participaciones y Aportaciones8300 Aportaciones

834

Aportaciones prev istas en leyes y decretos al sistema de

protección social

8000 Participaciones y Aportaciones8300 Aportaciones

835

Aportaciones prev istas en leyes y decretos compensatorias

a entidades federativas y municipios

8000 Participaciones y Aportaciones 8300 Aportaciones

8000 Participaciones y Aportaciones 8500 Convenios 851 Convenios de reasignación

8000 Participaciones y Aportaciones 8500 Convenios 852 Convenios de descentralización

8000 Participaciones y Aportaciones 8500 Convenios 853 Otros convenios

9000 Deuda Pública9100 Amortización de la deuda publica

911Amortización de la deuda interna con instituciones de crédito


912

Amortización de la deuda interna por emisión de títulos y

valores

9000 Deuda Pública 9100 Amortización de la deuda publica 913 Amortización de arrendamientos financieros nacionales


914Amortización de la deuda externa con instituciones de crédito


915

Amortización de deuda externa con organismos financieros

internacionales

9000 Deuda Pública 9100 Amortización de la deuda publica 916 Amortización de la deuda bilateral


917

Amortización de la deuda externa por emisión de títulos y

valores

9000 Deuda Pública 9100 Amortización de la deuda publica 918 Amortización de arrendamientos financieros internacionales

9000 Deuda Pública 9200 Intereses de la deuda publica 921 Intereses de la deuda interna con instituciones de crédito

9000 Deuda Pública 9200 Intereses de la deuda publica 922 Intereses derivados de la colocación de títulos y valores

9000 Deuda Pública 9200 Intereses de la deuda publica 923 Intereses por arrendamientos financieros nacionales

9000 Deuda Pública 9200 Intereses de la deuda publica 924 Intereses de la deuda externa con instituciones de crédito

9000 Deuda Pública9200 Intereses de la deuda publica

925

Intereses de la deuda con organismos financieros

internacionales

9000 Deuda Pública 9200 Intereses de la deuda publica 926 Intereses de la deuda bilateral

9000 Deuda Pública9200 Intereses de la deuda publica

927

Intereses derivados de la colocación de títulos y valores en

el exterior

9000 Deuda Pública 9200 Intereses de la deuda publica 928 Intereses por arrendamientos financieros internacionales

9000 Deuda Pública 9300 Comisiones de la deuda publica 931 Comisiones de la deuda pública interna

9000 Deuda Pública 9300 Comisiones de la deuda publica 932 Comisiones de la deuda pública externa

9000 Deuda Pública 9400 Gastos de la deuda publica 941 Gastos de la deuda pública interna

9000 Deuda Pública 9400 Gastos de la deuda publica 942 Gastos de la deuda pública externa

9000 Deuda Pública 9500 Costo por cobertura 951 Costos por cobertura de la deuda pública interna

9000 Deuda Pública 9500 Costo por cobertura 952 Costos por cobertura de la deuda pública externa

9000 Deuda Pública 9600 Apoyos financieros 961 Apoyos a intermediarios financieros

9000 Deuda Pública9600 Apoyos financieros

962

Apoyos a ahorradores y deudores del sistema financiero

nacional

9000 Deuda Pública 9900 Adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) 991 ADEFAS

TOTALES

de 122


CVE_FONDO



FONDO O PROGRAMA Establecido por la ASEH

CAPÍTULO De conformidad con el Clasificador por Objeto del Gasto publicado el 10 de junio del 2010 y adecuado el 19 de noviembre del 2010 por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).

CONCEPTO De conformidad con el Clasificador por Objeto del Gasto publicado el 10 de junio del 2010 y adecuado el 19 de noviembre del 2010 por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).

PARTIDA GENÉRICA De conformidad con el Clasificador por Objeto del Gasto publicado el 10 de junio del 2010 y adecuado el 19 de noviembre del 2010 por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).

COD. Código establecida por el Consejo Nacional de Armonización Contable. Seleccionar la que corresponda sin eliminar las que no se ocupen.

NOMBRE Nombre establecido por el Consejo de Armonización Contable. Seleccionar la que corresponda sin eliminar las que no se ocupen.

APROBADO Es el que refleja las asignaciones presupuestarias anuales comprometidas en el Presupuesto de Egresos.

AMPLIACIONES Refleja un aumento en la asignación presupuestaria que resulta de incorporar, en su caso, las adecuaciones presupuestarias al presupuesto aprobado.

REDUCCIONES Refleja un disminuido en la asignación presupuestaria que resulta de incorporar, en su caso, las adecuaciones presupuestarias al presupuesto aprobado.

MODIFICADO

COMPROMETIDO

DEVENGADO

MES 1 Representa el reconocimiento de una obligación de pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de bienes, serv icios y obras oportunamente contratados efecutado en el primer mes del trimestre reportado.

MES 2 Representa el reconocimiento de una obligación de pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de bienes, serv icios y obras oportunamente contratados efecutado en el segundo mes del trimestre reportado.

MES 3 Representa el reconocimiento de una obligación de pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de bienes, serv icios y obras oportunamente contratados efecutado en el tercer mes del trimestre reportado.

EJERCIDO Refleja la emisión de una cuenta por liquidar certificada o documento equivalente debidamente aprobado por la autoridad competente.

MES 1 Representa la emisión de una cuenta por liquidar certificada o documento equivalente debidamente aprobado por la autoridad competente efecutado en el primer mes del trimestre reportado.

MES 2 Representa la emisión de una cuenta por liquidar certificada o documento equivalente debidamente aprobado por la autoridad competente efecutado en el segundo mes del trimestre reportado.

MES 3 Representa la emisión de una cuenta por liquidar certificada o documento equivalente debidamente aprobado por la autoridad competente efecutado en el tercer mes del trimestre reportado.

PAGADO Refleja la cancelación total o parcial de las obligaciones de pago, que se concreta mediante el desembolso de efectivo o cualquier otro medio de pago.

MES 1 Representa el pago en efectivo o por cualquier otro medio de pago de los diferentes egresos efecutado en el primer mes del trimestre reportado.

MES 2 Representa el pago en efectivo o por cualquier otro medio de pago de los diferentes egresos efecutado en el segundo mes del trimestre reportado.

MES 3 Representa el pago en efectivo o por cualquier otro medio de pago de los diferentes egresos efecutado en el tercer mes del trimestre reportado.

CUENTA POR PAGAR Representa el monto de los adeudos del ente público que deberá pagar.

Es el resultado de disminuir las Reducciones y sumar las Ampliaciones al Presupuesto Aprobado.


Refleja la aprobación por autoridad competente de un acto administrativo, u otro instrumento jurídico que formaliza una relación jurídica con terceros para la adquisición de bienes y serv icios o ejecución de obras. En el caso de las obras a ejecutarse o

de bienes y serv icios a recibirse durante varios ejercicios, el compromiso será registrado por la parte que se ejecutará o recibirá, durante cada ejercicio.

Refleja el reconocimiento de una obligación de pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de bienes, serv icios y obras oportunamente contratados; así como de las obligaciones que derivan de tratados, leyes, decretos, resoluciones y

sentencias definitivas.

de 122

ANEXO 9

ORIGEN DE LOS RECURSOS

Recursos Propios $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 0.00%

Ingresos por venta de

bienes y serv icios0.00%

Recursos Estatales $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 0.00%

Transferencias Internas y

Asignaciones al Sector

Público

0.00%

Recursos Federales $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 0.00%

Transferencias Internas y

Asignaciones al Sector

Público

0.00%

Otros Recursos $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00

Ingresos financieros

Total $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 0.00%

Fuente del ingreso Modificado Devengado

Recaudado al XX/XX/20XXAvance de

recaudaciónEstado de

actividadesFormato F-01

Estimado

de 122

ANEXO 10

APLICACIÓN DE LOS RECURSOS

Estado de Actividades Anexo 08 MP

Serv icios Personales



Transferencias

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

Total Recursos Propios $0.00 $0.00 $0.00 $0.00




Transferencias


Total Recursos Estatales $0.00 $0.00 $0.00 $0.00




Transferencias


Total Recursos Federales $0.00 $0.00 $0.00 $0.00




Transferencias


Total Otros Recursos $0.00 $0.00 $0.00 $0.00

GRAN TOTAL $0.00 $0.00 $0.00 $0.00

Recursos Estatales

Recursos Federales

Otros Recursos

ConceptoPresupuesto

aprobado

Presupuesto

modificado

Devengado/Ejercido al 31 de XXXX de XXXXAvance

Recursos Propios

de 122

ANEXO 11

REPORTE DE BIENES MUEBLES, INMUEBLES E INTANGIBLES

ConceptoSaldo inicial

XX/XXXX/20XX

Saldo final al

XX/XXXXX/20XXAumentos Disminuciones

BIENES MUEBLES $0.00 $0.00 $0.00

MOB Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN $0.00 $0.00 $0.00

Mobiliario de Oficina $0.00

Equipo de Oficina $0.00

Equipo de Cómputo $0.00

Equipos y Aparatos de Comunicación y Tel $0.00

Mobiliario de Talleres y Laboratorios $0.00

Equipo de Talleres y Laboratorios $0.00

Otros mobiliarios $0.00

MOB Y EQUIPO EDUCACIONAL Y RECREATIVO $0.00 $0.00 $0.00

Mobiliario de Aulas $0.00

Equipo de Aulas $0.00

EQUIPO DE TRANSPORTE $0.00 $0.00 $0.00

Trasporte de Personal $0.00

Transporte de Material $0.00

MAQUINARIA, OTROS EQUIPOS Y HERRAMIENTAS $0.00 $0.00 $0.00

Maquinaria $0.00

Herramientas y Equipo $0.00

Otros Equipos $0.00

de 122

ANEXO 12

REPORTE DE APLICACIÓN DE RECURSOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

ConceptoSaldo inicial al

XX/XXXX/20XX

Saldo final al

XX/XXXX/20XXAplicación

FONDO $0.00

Resultado de Ejercicios Anteriores $0.00

Resultado del Ejercicio 20XX $0.00






FONDO $0.00

Fondo de Reserva 20XX $0.00

Fondo de Reserva 20XX $0.00

de 122

ANEXO 13

COMPARATIVO TRIMESTRAL DE INGRESOS

Ingreso

Modificado

Ingreso

Recaudado Variaciones

Ingreso

Modificado

Ingreso


Ingreso

Modificado

Ingreso


Ingreso

Modificado

Ingreso


Recursos Propios

Derechos

Productos

Aprovechamientos

Recursos Estatales

Ramo XXXXXX

Recursos Federales

Ramo XXXXXX

Otros Recursos

XXXXXXXX

Total

Ingresos por Fuente de Financiamiento

Tipo de Recurso

Primer Trimestre Segundo Trimestre Tercer Trimestre Cuarto Trimestre

de 122

ANEXO 14

COMPARATIVO TRIMESTRAL DE EGRESOS

Recursos Propios




Transferencias, Asignaciones, Subsidios

y otras ayudas


Inversión Pública

Subtotales $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -

Recursos Estatales





y otras ayudas


Inversión Pública

Participaciones y Erogaciones

Subtotales

Recursos Federales





y otras ayudas


Inversión Pública

Participaciones y Erogaciones

Subtotales $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -

Otros Recursos

Serv icios Personales $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -

Materiales y Suministros $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -

Serv icios Generales $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -


y otras ayudas $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -

Bienes muebles, inmuebles e intangibles $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -

Inversión Pública $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -

Subtotales $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -

Gastos Financieros

Federal -$ -$ -$ -$

Estatal -$ -$ -$ -$

Subtotales $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -

Gran total de EGRESOS $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -

Segundo Trimestre

Aprobado Modificado

(1) Comprometido

Devengado

(2) Ejercido Pagado

Variaciones

(1-2)

Tercer Trimestre

Aprobado Modificado

(1) Comprometido

Devengado

(2) Ejercido Pagado

Variaciones

(1-2) Aprobado Ejercido

Variaciones

(1-2)

Modificado

(1) Comprometido

Devengado

(2) Pagado

Egresos por Fuente de Financiamiento

Cuarto Trimestre

Capítulo

Primer Trimestre

Aprobado Modificado

(1) Comprometido

Devengado

(2) Ejercido Pagado

Variaciones

(1-2)

de 122

ANEXO 15

COMPARATIVO TRIMESTRAL DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Otros Recursos

Cuentas del Estado de Situacion

Financiera

Saldo al XX

de XXXXX de

20XX

Variacion

Saldo al XX

de XXXXX de

20XX

Variacion

entre XXXX y

XXXX

trimestre de

XXXX

Ingreso Real

Recaudado y

Egreso real

Ejercido

Variacion

entre

Presupuestado

y Recaudado /

Ejercido

Ingreso Real

Recaudado y

Egreso real

Ejercido

Variacion

entre lo

Presupuestado

y Recaudado /

Ejercido

Caja/Efectivo $ -

Bancos/Tesoreria

Cuentas por Cobrar a Corto Plazo

Deudores Diversos

Publicaciones

Subsidios por Recibir

Valores en Garantia

Terrenos

Edificios no Habitacionales

Otros Bienes Inmuebles

Mobiliario y Equipo de Administracion

Mobiliario y Equipo Educacional y

Recreativo

Equipo de Transporte

Maquinaria, Otros Equipos y

Herramientas

Herramientas y Refacciones

Equipo de construccion

Bienes muebles inmuebles e intangibles

Cuentas por Pagar a Corto Plazo

Impuestos por Pagar

Acreedores Diversos

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo

Hacienda Publica/Patrimonio

Resultado del Ejercicio

Resultado de Ejercicios Anteriores

Resultado del EjercicioAhorro/Desahorro

Primer Trimestre Segundo Trimestre Tercer Trimestre Cuarto Trimestre

de 122

ANEXO 16

CRUCES AUTOMATIZADOS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA VS ANALÍTICO DE

ACTIVOS NO CIRCULANTES Y ANALÍTICO DE EGRESOS

123 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 123 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso

1231 Terrenos 1231 Terrenos

1232 Viv iendas 1232 Viv iendas

1233 Edificios no Habitacionales 1233 Edificios no Habitacionales

1234 Infraestructura 1234 Infraestructura

1235 Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 1235 Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público

1236 Construcciones en Proceso en Bienes Propios 1236 Construcciones en Proceso en Bienes Propios

1239 Otros Bienes Inmuebles 1239 Otros Bienes Inmuebles

124 Bienes Muebles 124 Bienes Muebles 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

1241 Mobiliario y Equipo de Administración 1241 Mobiliario y Equipo de Administración 5100 Mobiliario y equipo de administración

1242 Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 1242 Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 5200 Mobiliario y equipo educacional y recreativo

1243 Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 1243 Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 5300 Equipo e instrumental médico y de laboratorio

1244 Equipo de Transporte 1244 Equipo de Transporte 5400 Vehículos y equipo de transporte

1245 Equipo de Defensa y Seguridad 1245 Equipo de Defensa y Seguridad 5500 Equipo de defensa y seguridad

1246 Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 1246 Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 5600 Maquinaria, otros equipos y herramientas

1247 Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 1247 Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 5700 Activos biológicos

1248 Activos Biológicos 1248 Activos Biológicos 5800 Bienes inmuebles

125 Activos Intangibles 125 Activos Intangibles 5900 Activos intangibles

1251 Software 1251 Software 591 Software

1252 Patentes, Marcas y Derechos 1252 Patentes, Marcas y Derechos 592 Patentes

1253 Concesiones y Franquicias 1253 Concesiones y Franquicias 593 Marcas

1254 Licencias 1254 Licencias 594 Derechos

1259 Otros Activos Intangibles 1259 Otros Activos Intangibles 595 Concesiones

596 Franquicias

597 Licencias informáticas e intelectuales

598 Licencias industriales, comerciales y otras

599 Otros activos intangibles

ANALITICO DE ACTIVO NO CIRCULANTEESTADO DE SITUACION FINANCIERA ESTADO ANALITICO DE EGRESOS

de 122

ANEXO 17

CRUCES AUTOMATIZADOS DEL ESTADO DE ACTIVIDADES VS ANALÍTICO DE INGRESOS

11 Impuestos Sobre los Ingresos 4111 Impuestos sobre el Ingreso

12 Impuestos Sobre el Patrimonio 4112 Impuestos sobre el Patrimonio

13 Impuestos Sobre la Producción, el Consumo y las

Transacciones4113 Impuesto sobre la Producción, el Consumo y las Transacciones

14 Impuestos al Comercio Exterior 4114 Impuestos al Comercio Exterior

15 Impuestos Sobre Nóminas y Asimilables 4115 Impuestos sobre Nóminas y Asimilables

16 Impuestos Ecológicos 4116 Impuestos Ecológicos

17 Accesorios de Impuestos 4117 Accesorios de Impuestos

18 Otros Impuestos 4119 Otros Impuestos

31 Contribuciones de Mejoras por Obras Públicas 4131 Contribuciones de Mejoras por Obra Pública

41 Derechos por el Uso, Goce, Aprovechamiento o

Explotación de Bienes de Dominio Público4141

Derechos por el Uso, Goce, Aprovechamiento o Explotación de Bienes de

Dominio Público

42 Derechos a los Hidrocarburos 4142 Derechos a los Hidrocarburos

43 Derechos por Prestación de Serv icios 4143 Derechos por la Prestación de Serv icios

44 Otros Derechos 4144 Accesorios de Derechos

45 Accesorios 4149 Otros Derechos

51 Productos de tipo corriente 415 Productos de Tipo Corriente*

61 Aprovechamientos de tipo corriente 416 Aprovechamientos de tipo Corriente

71 Ingresos por Venta de Bienes y Serv icios de Organismos

Descentralizados4172

Ingresos por Venta de Bienes y Serv icios producidos en establecimiento

del Gobierno

72 Ingresos de Operación de Entidades Paraestatales

Empresariales4173

Ingresos por Venta de Bienes y Serv icios de Organismos

Descentralizados

73 Ingresos por Venta de Bienes y Serv icios producidos en

establecimientos del Gobierno Central4174

Ingresos de Operación de Entidades Paraestatales Empresariales y no

Financieras

81 Participaciones 4211 Participaciones

82 Aportaciones 4212 Aportaciones

83 Convenios 4213 Convenios

91 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público 4221 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público

92 Transferencias al Resto del Sector Público 4222 Transferencias al Resto del Sector Público

93 Subsidios y Subvenciones 4223 Subsidios y Subvenciones

94 Ayudas Sociales 4224 Ayudas Sociales

95 Pensiones y jubilaciones 4225 Pensiones y Jubilaciones

ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS ESTADO DE ACTIVIDADES

de 122

ANEXO 18

CRUCES AUTOMATIZADOS DEL ESTADO DE ACTIVIDADES VS ANALÍTICO DE EGRESOS Y ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA EN CUENTAS DE ACTIVO

1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 5111 Remuneraciones al Personal de carácter Permanente

1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 5112 Remuneraciones al Personal de carácter Transitorio

1300 Remuneraciones adicionales y especiales 5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales

1400 Seguridad social 5114 Seguridad Social

1500 Otras prestaciones sociales y económicas 5115 Otras Prestaciones Sociales y Económicas

1700 Pago de estímulos a serv idores públicos 5116 Pago de estímulos a serv idores públicos

2100Materiales de administración, emisión de documentos

y artículos oficiales5121

Materiales de Administración, Emisión de documentos y Artículos

Oficiales

2200 Alimentos y utensilios 5122 Alimentos y Utensilios

2300Materias primas y materiales de producción y

comercialización5123 Materias Primas y Materiales de Producción y Comercialización

2400 Materiales y artículos de construcción y de reparación 5124 Materiales y Artículos de Construcción y de reparación

2500 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 5125 Productos Químicos, Farmacéuticos y de Laboratorio

2600 Combustibles, lubricantes y aditivos 5126 Combustibles, Lubricantes y Aditivos

2700Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos

deportivos5127 Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Artículos Deportivos

2800 Materiales y suministros para seguridad 5128 Materiales y suministros para Seguridad

2900 Herramientas, refacciones y accesorios menores 5129 Herramientas, Refacciones y Accesorios menores

3100 serv icios básicos 5131 Serv icios Básicos

3200 Serv icios de arrendamiento 5132 Serv icios de Arrendamiento

3300Serv icios profesionales, científicos, técnicos y otros

serv icios5133 Serv icios Profesionales, Científicos y Técnicos y Otros Serv icios

3400 Serv icios financieros, bancarios y comerciales 5134 Serv icios Financieros, Bancarios y Comerciales

3500Serv icios de instalación, reparación, mantenimiento y

conservación5135

Serv icios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y

Conservación

3600 Serv icios de comunicación social y publicidad 5136 Serv icios de Comunicación Social y Publicidad

3700 Serv icios de traslado y v iáticos 5137 Serv icios de Traslado y Viáticos

3800 Serv icios oficiales 5138 Serv icios Oficiales

3900 Otros serv icios generales 5139 Otros Serv icios Generales

4100Transferencias internas y asignaciones al sector

publico521 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público

4200 Transferencias al resto del sector publico 522 Transferencias al Resto del Sector Público

4300 Subsidios y subvenciones 523 Subsidios y Subvenciones

4400 Ayudas sociales 524 Ayudas Sociales

4500 Pensiones y jubilaciones 525 Pensiones y Jubilaciones

4600Transferencias a fideicomisos, mandatos y otros

análogos526 Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos

4900 Transferencias al exterior 529 Transferencias al Exterior

5100 Mobiliario y equipo de administración 1241 Mobiliario y Equipo de Administración

5200 Mobiliario y equipo educacional y recreativo 1242 Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo

5300 Equipo e instrumental médico y de laboratorio 1243 Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio

5400 Vehículos y equipo de transporte 1244 Equipo de Transporte

5500 Equipo de defensa y seguridad 1245 Equipo de Defensa y Seguridad

5600 Maquinaria, otros equipos y herramientas 1246 Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas

5700 Activos biológicos 1248 Activos Biológicos

5800 Bienes inmuebles 123 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso

5900 Activos intangibles 125 Activos Intangibles

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ESTADO ANALÌTICO DE EGRESOS ESTADO DE ACTIVIDADES

ESTADO ANALÍTICO DE EGRESOS

de 122

ANEXO 19

INFORME DE INVERSIONES PÚBLICAS Y ACCIONES POR CONTRATO AUTORIZADAS Y PAGADAS CON RECURSOS DEL EJERCICIO ____

DEL XX DE XXXXX DE 20XX AL TRIMESTRE QUE REPORTA DE 20XX FONDO O PROGRAMA

Ubicación

A cumulado al

t rimestre

anterio r

repo rtado

D el P erio do Si/No

6XX 2014/FONDO#n+1 Nombre de la obra o acción $0.00 %




6XX 2014/FONDO#n+n.. Nombre de la obra o acción $0.00

TOTAL (suma total de fondo): $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00

P agado

Estatal Municipal BeneficiariosA to rizado

M o dif icado

Código de la

partida

genérica

Nombre de la partida

genéricaClave de Obra / Acción Nombre de la Obra / Acción

Estructura Financiera

Avance Físico

Momento Contable del Egreso

A vance

F inanciero

A ct a de

Ent rega -

R ecepción

Observació n

Localidad Federal

INFORME DE INVERSIONES PÚBLICAS Y ACCIONES POR CONTRATO AUTORIZADAS Y PAGADAS CON RECURSOS DEL EJERCICIO ____



Código de la partida genérica De conformidad con el Clasificador por Objeto del Gasto publicado el 10 de junio del 2010 y adecuado el 19 de noviembre del 2010 por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).

Nombre de la partida genérica De conformidad con el Clasificador por Objeto del Gasto publicado el 10 de junio del 2010 y adecuado el 19 de noviembre del 2010 por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).

Clave de Obra/Acción Clave con la que fue autorizada y se identifica la obra o acción (incluir todas las obras o acciones realizadas por modalidad de contrato)

Nombre de la Obra / Acción Escribir el nombre de la obra o acción (incluir todas las obras o acciones realizadas por modalidad de contrato)

Ubicación Escribir el nombre del municipio/localidad en donde se ejecuta la obra o acción. (El municipio deberá especificar la CLAVE de conformidad con el catálogo de municipios de la ASEH)

Estructura Financiera Escribir el importe desglosado de la inversión total autorizada de la obra o acción.

* Nota: En caso de los recursos del ramo 33 se deberá considerar en el campo Estatal

Avance Físico Información referente al avance físico de la obra en porcentaje.

Momento Contable del Egreso Define el momento contable del egreso.

Autorizado Modificado Monto que refleja el importe de los incrementos y decrementos al presupuesto de egresos aprobado, derivado de las ampliaciones y reducciones autorizadas por obra.

Pagado Monto que refleja la cancelación total o parcial de las obligaciones de pago, que se concreta mediante el desembolso de efectivo o cualquier otro medio de pago en el trimestre reportado,

Acumulado Resultado de la suma de los montos pagados de periodos anteriores y del periodo que reporta.

Al periodo Monto pagado en el trimestre que se reporta.

Avance financiero Resultado de dividir el monto pagado entre el monto total de la estructura financiera expresada en %

Acta de Entrega-Recepción Indicar si se cuenta con el acta de Entrega - Recepción de la obra o acción.

Observación Indicar algún tipo de aclaración

TOTAL (suma total de fondo): Indica la suma de los Totales


de 122

ANEXO 19A

INFORME DE INVERSIONES PÚBLICAS Y ACCIONES POR CONTRATO AUTORIZADAS Y PAGADAS CON RECURSOS DE EJERCICIOS ANTERIORES


A ño s

anterio res

A cumulado al

t rimestre

anterio r

repo rtado

del P erio do Si/No

6XX 20__/FONDO#n+1 Nombre de la obra o acción %




6XX %

$0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00TOTAL (suma total de fondo):

Código de la

partida

genérica

Nombre de la partida

genérica

Ejercicio

Fiscal al que

corresponde

el Recurso

Clave de Obra / Acción Nombre de la Obra / Acción


A vance

F inanciero

A ct a de

Ent rega -

R ecepción

Observació n

Localidad FederalMunicipio

Ubicación

Avance Físico


Municipal BeneficiariosA to rizado

M o dif icado

P agado

Estatal

INFORME DE INVERSIONES PÚBLICAS Y ACCIONES POR CONTRATO AUTORIZADAS Y PAGADAS CON RECURSOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

REFERENCIA



Código de la partida genérica De conformidad con el Clasificador por Objeto del Gasto publicado el 10 de junio del 2010 y adecuado el 19 de noviembre del 2010 por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).

Nombre de la partida genérica De conformidad con el Clasificador por Objeto del Gasto publicado el 10 de junio del 2010 y adecuado el 19 de noviembre del 2010 por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).

Ejercicio Fiscal al que corresponde el RecursoAño al que pertenece los Recursos de Ejercicios Anteriores (REA).

Clave de Obra/Acción Clave con la que fue autorizada y se identifica la obra o acción (incluir todas las obras o acciones realizadas por modalidad de contrato)

Nombre de la Obra / Acción Escribir el nombre de la obra o acción (incluir todas las obras o acciones realizadas por modalidad de contrato)








Acumulado Resultado de la suma de los montos pagados de periodos anteriores y del periodo que reporta.

Al periodo Monto pagado en el trimestre que se reporta.





DESCRIPCIÓN

de 122

ANEXO 20

INFORME DE INVERSIONES PÚBLICAS Y ACCIONES POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA AUTORIZADAS Y PAGADAS CON RECURSOS DEL EJERCICIO ____ DEL XX DE XXXX DE 20XX AL TRIMESTRE QUE REPORTA DE 20XX

1000 2000 3000 4000 5000 1000 2000 3000 4000 5000

Servicios

Personales

M ateriales y

Suministros

Servicios

Generales

Transferencias,

Asignaciones,

Subsidios y

Otras Ayudas

Bienes M uebles,

Inmuebles e

Intangibles

Servicios

Personales

M ateriales y

Suministros

Servicios

Generales

Transferencias,

Asignaciones,

Subsidios y

Otras Ayudas

Bienes M uebles,

Inmuebles e

Intangibles

Si/No

2014/FONDO#n+1 Nombre de la obra o acción $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 % $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 %




2014/FONDO#n+n.. Nombre de la obra o acción $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 % $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 %

TOTAL (suma total de fondo): $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00

Ubicación

D el P erio do

Federal Estatal Municipal Beneficiarios


A vance

F inanciero

Clave de Obra /

AcciónNombre de la Obra / Acción


Avance Físico

A cta de

Entrega -

R ecepció n

Observació n

P agado

A uto rizado / M

o dif icado

A cumulado al t rimestre anterio r repo rtado

LocalidadMunicipio

INFORME DE INVERSIONES PÚBLICAS Y ACCIONES POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA AUTORIZADAS Y PAGADAS CON RECURSOS DEL EJERCICIO ____



Clave de Obra/Acción Clave con la que fue autorizada y se identifica la obra o acción (incluir todas las obras o acciones realizadas por modalidad por adminstración directa)

Nombre de la Obra / Acción Escribir el nombre de la obra o acción (incluir todas las obras o acciones realizadas por modalidad por adminstración directa)






Autorizado/Modificado Monto que refleja el importe de los incrementos y decrementos al presupuesto de egresos aprobado, derivado de las ampliaciones y reducciones autorizadas por obra.


Acumulado de años anteriores Monto acumulado pagado en años anteriores al ejercicio que se reporta

Acumulado Resultado de la suma de los montos pagados del 1 de enero al trimestre que reporta(por ser obras por administración directa)

Del periodo Monto pagado en el trimestre que se reporta por capitulo de gasto





DESCRIPCIÓNREFERENCIA

de 122

ANEXO 20A

INFORME DE INVERSIONES PÚBLICAS Y ACCIONES POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA AUTORIZADAS Y PAGADAS CON RECURSOS DE EJERCICIOS ANTERIORES


1000 2000 3000 4000 5000 1000 2000 3000 4000 5000

Servicios

Personales

M ateriales y

Suministros

Servicios

Generales

Transferencias,

Asignaciones,

Subsidios y

Otras Ayudas

Bienes M uebles,

Inmuebles e

Intangibles

Servicios

Personales

M ateriales y

Suministros

Servicios

Generales

Transferencias,

Asignaciones,

Subsidios y

Otras Ayudas

Bienes M uebles,

Inmuebles e

Intangibles

Si/No

20__/FONDO#n+1 Nombre de la obra o acción $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 % $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00




20__/FONDO#n+n.. Nombre de la obra o acción $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 % $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00

TOTAL (suma total de fondo): $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00

A cta de

Entrega -

R ecepció nA cumulado al t rimestre anterio r repo rtado A l P erio do

Clave de Obra / Acción Nombre de la Obra / Acción


Avance Físico


A vance

F inanciero

Ejercicio

Fiscal al que

corresponde

el Recurso

Observació n

Localidad

Ubicación

Municipio BeneficiariosA to rizado

M o dif icado

P agado

A cumulado

de año s

anterio res

Federal Estatal Municipal

INFORME DE INVERSIONES PÚBLICAS Y ACCIONES POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA AUTORIZADAS Y PAGADAS CON RECURSOS DE EJERCICIOS ANTERIORES



Clave de Obra/Acción Clave con la que fue autorizada y se identifica la obra o acción (incluir todas las obras o acciones realizadas por modalidad por adminstración directa)

Nombre de la Obra / Acción Escribir el nombre de la obra o acción (incluir todas las obras o acciones realizadas por modalidad por adminstración directa)

Ejercicio Fiscal al que corresponde el RecursoAño al que pertenece los Recursos de Ejercicios Anteriores (REA).








Acumulado de años anteriores Monto acumulado pagado en años anteriores al ejercicio que se reporta

Acumulado Resultado de la suma de los montos pagados del 1 de enero al trimestre que reporta(por ser obras por administración directa)

Al periodo Monto pagado en el trimestre que se reporta por capitulo de gasto






de 122

ANEXO 21

NOMBRE DE LA ENTIDAD DEL XX DE XXXX DE 20XX AL TRIMESTRE QUE REPORTA DE 20XX

INFORME DE OBRAS Y SERVICIOS RELACIONADOS CON LAS MISMAS CONTRATADAS EN EL EJERCICIO CORRIENTE

Fondo: _________________________________________________________

Clave de Obra /

Servicio

Relacionado

Nombre de la Obra / Servicio RelacionadoModo de Adjudicación

(L / I / D)


Monto del Contrato Nombre de la empresa Representante legal ObservaciónLocalidad

Ubicación

Municipio Federal Estatal Municipal Otros

de 122

INFORME DE OBRAS Y SERVICIOS RELACIONADOS CON LAS MISMAS CONTRATADAS EN EL EJERCICIO CORRIENTE




Nombre de la Entidad Plasmar el nombre completo de la Entidad

Ejercicio corriente Año de contratación de las obras o servicios relaciondos con las mismas (ya sean con recursos del ejercicio en curso o anteriores)

Fondo Nombre de la participación, aportación, convenio u otro.

Clave de obra/Servicio Relacionado Escribir la clave de la obra o del servicio relacionado (incluir todas las obras o Servicio Relacionado contratados acumulados al periodo).

Nombre de la Obra / Acción Escribir el nombre de la obra o Servicio Relacionado (incluir todas las obras o Servicio Relacionado contratados acumulados al periodo).


Modo de adjudicación L= LICITACIÓN

I= INVITACIÓN A CUANDO MENOS 3 CONTRATISTAS

D= ADJUDICACIÓN DIRECTA


* Nota: En caso de los recursos del ramo 33 se deberá considerar en el campo Estatal.

Monto contratado Escribir monto con el cual se contrato la obra o Servicio Relacionado.

Nombre de la empresa Escribir el nombre de la empresa a la cual se le adjudico el contrato.

Representante Legal Nombre de la persona física con quien se firmo el contrato.

Observación Indicar algún tipo de aclaración.

de 122

ANEXO 22

INFORME DE INCONSISTENCIA DE LAS INVERSIONES PÚBLICAS DEL EJERCICIO EN REVISIÓN

Nombre de la entidad:

Abreviatura:

Ejercicio fiscal en revisión.

Programa:

Federal Estatal Municpal Beneficiarios Otro Total Financiero Fisico

Criterio de Selección

1.- Obras que no coinciden con los reportes emitidos por la entidad.

2.- Obras que por sus montos no corresponda la adjudicación de su contrato.

3.- Obras seleccionadas por el impacto de sus montos.

4.- Obras seleccionadas por su importancia social

5.- Obras Seleccionadas por denuncia ciudadana

6.- Otros (indicar)

NúmClave de

obraNombre de la Obra Municipio Localidad

Estructura Finaciera Modalidad de

adjudicación de

contrato

Ejercicio al

que

pertenece la

INFORME DE INCONSISTENCIA DE LAS INVERSIONES PÚBLICAS DEL EJERCICIO EN REVISIÓN

Criterio

de

selección

Pagado en el

Primer

trimestre

AvanceModalidad Inconsistencia

Modalidad de

adjudicación

por Ley

Pagado en el

Segundo

trimestre

Pagado en el

Tercer

trimestre

Pagado en el

Cuarto

trimestre

Siglas del

Fondo

Realizó.

Nombre.Cargo.

Revisó.

Nombre.Cargo.

Autorizó.

Nombre.Cargo.

de 122

ANEXO 23

INFORME DE INCOSISTENCIAS DE LAS INVERSIONES PÚBLICAS DE RECURSOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

Nombre de la entidad:

Ejercicio fiscal en revisión.

Programa:

Federal Estatal Municpal Beneficiarios Otro Total Financiero Fisico

Criterio de Selección

1.- Obras que no coinciden con los reportes emitidos por la entidad.

2.- Obras que por sus montos no corresponda la adjudicación de su contrato.

3.- Obras seleccionadas por el impacto de sus montos.

4.- Obras seleccionadas por su importancia social

5.- Obras Seleccionadas por denuncia ciudadana

6.- Otros (indicar)

Municipio Localidad

Pagado en el

Tercer

trimestre

Pagado en el

Cuarto

trimestre

AvanceNúm

Ejercicio al

que pertenece

la obra

Siglas del

Fondo

Clave de

obraNombre de la Obra

Criterio de

selecciónModalidad

Estructura Finaciera Pagado en el

Primer

trimestre

Pagado en el

Segundo

trimestre

Inconsistencia

Realizó.

Nombre.Cargo.

Revisó.

Nombre.Cargo.

Autorizó.

Nombre.Cargo.

de 122

ANEXO 24

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE HIDALGO PROYECTO DEL PROGRAMA ANUAL DE AUDITORÍAS, VISITAS, REVISIONES E

INSPECCIONES "PAAVRI" EJERCICIO FISCAL XXXX

Modalidad Tipo

Objetivo de la

auditoría

Criterio de

SelecciónNúm.

Entidad

Fiscalizada

Auditoría Documentación que se analizó

para sustentar el criterio de

selección

Universo Estimado

POR LA COORDINACIÓN GENERAL DE PLANEACIÓN:

DIRECTOR(A) GENERAL DE AAA COORDINADOR(A) GENERAL DE PLANEACIÓN Y SEGUIMIENTO

AUTORIZÓ:

AUDITOR SUPERIOR DEL ESTADO

de 122

ANEXO 25

GUÍA DE AUDITORÍA POR FONDO

GABINETE CAMPO

1 CONTROL INTERNO

1.1

Verificar mediante la aplicación de cuestionarios, la ex istencia de mecanismos

de control interno suficientes para prevenir y minimizar el impacto de los

riesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la

obtención de información confiable y oportuna, el cumplimiento de la

normativ idad aplicable y la consecución de los objetivos.

2 ORIGEN DE RECURSOS

2.1 RECAUDACIÓN

2.1.1Verificar que los recursos se hayan percibido de acuerdo a las cuotas y tarifas

aprobadas.

2.1.2Verificar que los recursos provenientes de la recaudación, hayan sido

ingresados como recursos públicos.

2.2 TRANSFERENCIA DE RECURSOS

2.2.1

Verificar que la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del

Estado transfirió los recursos a los entes ejecutores, de manera ágil, directa y

sin limitaciones ni restricciones.

2.2.2

Comprobar que la Entidad Fiscalizada aperturó una cuenta bancaria específica

para la recepción, control, manejo y aplicación de los recursos, que permitan

su correcta identificación, incluyendo los rendimientos financieros.

2.2.3

Verificar que no se aperturaron cuentas bancarias de inversiones, que

comprometan la disponibilidad de los recursos públicos limitando la

consecución de sus planes y programas.

2.2.4Verificar que no se transfirieron recursos entre los fondos, ni hacia cuentas en

las que la Entidad manejó otro tipo de recursos.

Fondo o Programa:

Núm. de Auditoría

Fecha de inicio de Auditoría en campo

Fecha de terminación de Auditoría de campo:

Entidad Fiscalizada:

Tipo de Auditoría:

Modalidad de Auditoría:

Objetivo de la Auditoría:

No. DIAS PARA ELABORAR EL

PROCEDIMIENTONo. APARTADOS/PROCEDIMIENTOS

PROCEDIMIENTO DE:

PERSONAL QUE RALIZARA

EL PROCEDIMIENTO

IRREGULARIDAD

MOTIVO POR EL QUE SE

CONTEMPLA LA APLICACIÓN DEL

PROCEDIMIENTO

de 122

3 REGISTROS CONTABLES Y PRESUPUESTALES

3.1

Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con oportunidad en su

contabilidad la totalidad de los ingresos percibidos, incluidos los rendimientos

financieros, en apego a los Postulados Básicos de Contabilidad

Gubernamental y que se hayan elaborado pólizas y cuenten con

documentación soporte de los ingresos y que cumpla con los requisitos

legales y fiscales.

3.2

Comprobar que los registros contables, presupuestales y patrimoniales de las

erogaciones realizadas estén debidamente actualizados, identificados y

controlados, asimismo, que dichas operaciones estén respaldas con la

documentación original que justifique y compruebe el gasto, la cual deberá de

cumplir con las disposiciones fiscales correspondientes y estar cancelada con

la leyenda “Operado” e identificada con el nombre del fondo y que cumplan

con las disposiciones aplicables.

3.3

Verificar que se hayan observado los capítulos, partidas, conceptos, montos y

políticas financieras aprobadas a la Entidad Fiscalizada, en el Presupuesto de

Egresos correspondiente.

4REVISIÓN DE LA IMPLANTACIÓN DE NORMAS EMITIDAS POR EL

CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE

4.1Verificar que el Ente cumpla con las obligaciones previstas en la Ley General

de Contabilidad Gubernamental y su reforma.

4.2

Revisar que el Ente haya implantado las normas contables que el CONAC

publicó en el Diario Oficial de la Federación y que estuv ieron vigentes en el

ejercicio.

4.3Comprobar que los avances en las obligaciones en materia de armonización

contable, cuyos plazos fueron ajustados por el CONAC.

4.4

Constatar que el Ente auditado dio seguimiento a las obligaciones de

transparencia en materia de armonización contable establecidas en la

normativa del CONAC.

5 DESTINO U ORIENTACIÓN DE LOS RECURSOS

de 122

5.1

Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos

y acciones de cada fuente de financiamiento se realizaron conforme a los

planes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente y que se

hayan orientado de conformidad con la normativ idad y las disposiciones

legales aplicables.

5.2

Verificar que los productos financieros generados por la cuenta de la fuente de

financiamiento, se destinaron a los fines prioritarios de la Entidad Fiscalizada y

su aplicación haya sido autorizado por la instancia facultada para ello.

6 SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y REGISTRO

6.1

Constatar que el sistema de contabilidad cuente con el nivel de desagregación

necesario, que permita la generación de informes y estados financieros que

faciliten las tareas de control, v igilancia y fiscalización de las operaciones.

6.2

Verificar que el área operadora de la contabilidad de los recursos cuente con

un sistema adecuado de guarda y custodia de documentos y que los mismos

se encuentren debidamente resguardados.

6.3

Comprobar que se efectuaron conciliaciones bancarias mensuales, que están

documentadas y debidamente requisitadas, así como las partidas en proceso

de conciliación se encuentren identificadas y correspondan a operaciones a

cargo de los recursos de la fuente de financiamiento o programa.

6.4

Verificar que se hayan efectuado periódicamente conciliaciones entre los

registros contables y los controles programáticos y presupuestarios,

identificadas las partidas y que éstas correspondan a compromisos a cargo

de la fuente de financiamiento o programa.

6.5

Comprobar que se generaron reportes periódicos sobre el avance físico-

financiero de las obras y acciones de la fuente de financiamiento o programa,

que permitan la evaluación del ejercicio y el cumplimiento de las metas

programadas.

6.6

Verificar que las cifras de la fuente de financiamiento o programa reportados en

la Cuenta Pública están identificadas, correspondan a tratamientos contables

consistentes y se mantengan conciliadas con las que muestra el cierre del

ejercicio, la cuenta bancaria y demás información financiera.

de 122

7 ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA

7.1Verificar que los importes registrados en las cuentas por cobrar se encuentren

soportados, justificados y conciliados al cierre del ejercicio fiscal.

7.2Verificar que los importes registrados en las cuentas por pagar se encuentren

soportados, justificados y conciliados al cierre del ejercicio fiscal.

7.3Verificar que la Entidad Fiscalizada haya realizado en tiempo y forma la

retención y entero de los impuestos por la contratación de algún serv icio.

7.4

Comprobar que el ejercicio y aplicación de los recursos registrados como

ADEFAS se realizó conforme a los conceptos y montos aprobados en el

Presupuesto correspondiente

7.5

Verificar que los recursos de ejercicios anteriores hayan sido registrados en

contabilidad, depositados en una cuenta bancaria y su aplicación cuente con la

autorización de la instancia facultada para ello, así como con la documentación

comprobatoria que justifique las erogaciones respectivas.

8 GASTO DE OPERACIÓN

8.1

Verificar que el pago de los sueldos se realizó con apego al Presupuesto,

tabulador y plantilla autorizados; las prestaciones se otorgaron conforme a la

normativ idad aprobada y las incidencias del personal fueron consideradas

para la formulación de la nómina.

8.2Verificar que no se efectuaron pagos a personal que causó baja temporal o

definitiva, o que contaron con permiso o licencia sin goce de sueldo.

8.3

Comprobar que los pagos realizados están soportados con las nóminas que

consignen a todo el personal adscrito a la Entidad Fiscalizada y se

acompañen de la documentación y firmas con las que se acredite la recepción

del pago.

8.4

Comprobar que la Entidad realizó el cálculo y la retención del ISR de las

nóminas correspondientes, así como el entero oportuno a la instancia

respectiva.

8.5

Verificar que no se hayan realizado pagos por concepto de compensaciones,

bonos, estímulos, pagos extraordinarios, o cualquier tipo de prestación sin la

autorización correspondiente.

8.6Verificar que los expedientes del personal se encuentren debidamente

integrados y requisitados.

de 122

8.7

Verificar, mediante la inspección física a una muestra en el centro de trabajo,

que la información asentada en las nóminas corresponda al personal ex istente

en la Entidad Fiscalizada y que cuenten con controles (registros de asistencia,

puntualidad, etc.), para el personal.

8.8

Constatar que los pagos efectuados con recursos del fondo al personal de

honorarios, se ampararon en los contratos correspondientes, que no se

pagaron importes mayores a los estipulados, ex istió justificación de su

contratación y se realizaron las retenciones y enteros por concepto de

impuestos.

8.9

Comprobar que las erogaciones por concepto de combustibles y lubricantes y

mantenimiento de vehículos o maquinaria estén soportadas con

documentación que compruebe y justifique las operaciones realizadas

(bitácoras, pliegos, oficios de comisión, etc.)

8.10

Verificar que las erogaciones por concepto de viáticos estén soportadas con

documentación que compruebe y justifique las operaciones realizadas (pliego

y oficios de comisión, etc.) y se hayan ajustado a las tarifas autorizadas.

8.11Verificar que la Entidad Fiscalizada no haya realizado erogaciones en rubros o

partidas restringidas, canceladas o eliminadas.

8.12

Verificar que las erogaciones realizadas con cargo al fondo revolvente se

hayan ajustado a los montos establecidos en el Manual de Normas y

Lineamientos para el Ejercicio de los Programas y Proyectos de Gasto de

Operación del ejercicio a rev isar

9 ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS Y SERVICIOS

9.1

Verificar que las adquisiciones, arrendamientos y prestación de serv icios se

hayan contratado de acuerdo a la normativ idad aplicable, considerando los

montos máximos y mínimos establecidos y que los criterios en los que se

sustente la excepción a la licitación, se justifiquen con el soporte suficiente, a

fin de garantizar para la Entidad Fiscalizada las mejores condiciones

disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás

circunstancias pertinentes.

de 122

9.2

Comprobar que las adquisiciones, arrendamientos y prestación de serv icios

se encuentren amparados en un contrato o pedido debidamente formalizado,

que contenga los requisitos mínimos establecidos en el marco jurídico

aplicable y, que la persona física o moral con quien se celebró el contrato,

garantizó, en su caso, los anticipos que recibió y el cumplimiento de las

condiciones pactadas en este instrumento jurídico.

9.3

Verificar que los bienes adquiridos o serv icios prestados se entregaron en los

plazos pactados en los contratos o pedidos respectivos y, en caso contrario,

se hayan aplicado las penas convencionales por su incumplimiento.

10 BIENES MUEBLES, INMUEBLES E INTANGIBLES

10.1Comprobar que los bienes adquiridos con recursos del fondo, estén

debidamente resguardados y registrados a favor de la Entidad Fiscalizada.

10.2

Verificar que la Entidad Fiscalizada cuente con un inventario actualizado de

bienes muebles e inmuebles, que las cifras y unidades descritas en el

inventario sean acordes a los registros contables de la entidad y se

compruebe su ex istencia física y sus condiciones apropiadas de operación.

11 INVERSIÓN FÍSICA

11.1Verificar que la obra se realizó conforme a la fuente de financiamiento

autorizada y en su caso que ex ista el convenio de participación respectivo.

11.2Verificar el cumplimiento en materia de planeación, programación y

presupuestación en obras públicas y serv icios relacionados con las mismas.

11.3

Verificar que las obras que lo requieran, cuenten con el estudio de impacto

ambiental correspondiente en el entorno en donde se ubican, emitido por la

instancia facultada.

11.4

Verificar que la obra realizada se adjudicó de acuerdo con el marco jurídico

aplicable y que, en aquellos casos en los que no se sujetó al procedimiento de

licitación pública, se acreditaron de manera suficiente los criterios en los que

se sustenta la excepción, a fin de asegurar las mejores condiciones

disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás

circunstancias pertinentes.

11.5

Verificar que la ejecución de las obras y el ejercicio de los contratos fueron

adecuados, eficientes, apegados a las cláusulas y se observó la normativ idad

correspondiente.

de 122

11.6

Comprobar que el expediente unitario contenga la garantía por la cual el

contratista se obligó a responder de los defectos que resultaren en los mismos,

de los v icios ocultos y de cualquier otra responsabilidad en que hubiere

incurrido, así como por el anticipo recibido.

11.7

Verificar que la ejecución de obras públicas y serv icios relacionados con las

mismas por contrato hayan cumplido conforme a las Leyes aplicables en la

materia.

11.8

Verificar que la ejecución de obras públicas y serv icios relacionados con las

mismas por administración directa hayan cumplido conforme a las Leyes

aplicables en materia.

11.9Verificar que la ejecución de obras públicas por convenio ciudadano de obra

haya cumplido conforme a las Leyes aplicables en materia.

11.10

Verificar que en los conceptos de obra ejecutados, no existieron pagos en

exceso, por adelantado (pre-estimación de trabajos no ejecutados) y/o de

conceptos, así como los recursos que se generen por la obtención de

propuestas a precios menores a los programados.

11.11

Verificar que en los conceptos de obra ejecutados, no existieron pagos en

exceso, de insumos y que no correspondan a la obra, así como los recursos

que se generen por la obtención de propuestas a precios menores a los

programados.

11.12

Verificar que en los conceptos de obra ejecutados, no existieron pagos de

conceptos que no correspondan a la obra, que no se hayan pagado conceptos

con características diferentes a las contratadas y que los conceptos fuera de

catálogo cuenten con las autorizaciones pertinentes

11.13

Verificar que no existieron pagos de erogaciones adicionales, además de

constatar que se realicen en el período de ejecución y que se cumpla con las

especificaciones convenidas.

11.14

Comprobar que los anticipos otorgados por las entidades se amorticen

proporcionalmente en cada uno de sus pagos o en caso de rescindir el

contrato se haga la reintegración del resto no amortizado.

11.15Verificar que se hayan realizado las retenciones correspondientes aplicables a

la obra pública.

de 122

11.16Verificar que la Entidad hizo del conocimiento a sus habitantes, los montos de

las obras, su ubicación, metas y beneficiarios.

11.17

Verificar la participación de las comunidades beneficiarias en su destino,

aplicación y vigilancia, así como en la programación, ejecución, control,

seguimiento y evaluación de las obras y acciones que se vayan a realizar.

12 DEUDA PÚBLICA

12.1

Comprobar que la Deuda Pública contratada, fue autorizada, registrada y

cuenta con las especificaciones del destino de las misma; además de contar

con el registro de obligaciones y empréstitos de entidades y municipios ante la

S.H.C.P.

13 TRANSPARENCIA EN EL EJERCICIO DE LOS RECURSOS

13.1

Comprobar que la Entidad Fiscalizada informó trimestralmente de forma

pormenorizada a las instancias correspondientes, sobre el avance físico y

financiero de la aplicación de los recursos públicos (a nivel Ramo, Programa,

Acción, Capítulo y Concepto del Gasto) y en su caso haber presentado las

justificaciones correspondientes.

13.2

Verificar que se realizaron las evaluaciones en la aplicación de los recursos

públicos, asimismo que se hayan requisitado y reportado en tiempo y forma

los indicadores estratégicos y de gestión.

13.3

Verificar que la Entidad Fiscalizada haya informado de manera permanente y

actualizada en su página de Internet para disposición de la sociedad el origen

y la aplicación de los recursos, así como los resultados obtenidos y los

beneficios otorgados y toda la información que de acuerdo a normativ idad se

considere pública.

14 EFICIENCIA EN EL USO DE LOS RECURSOS

14.1 Evaluar la eficiencia en la aplicación de los recursos públicos

15 EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DE LOS PROGRAMAS Y METAS

de 122

15.1

Verificar que la Entidad Fiscalizada ejerció con eficacia y oportunidad los

recursos públicos, además de comprobar el cumplimiento en la realización de

las obras y acciones de la muestra de auditoría, identificando en su caso las

variaciones, causas y efectos.

15.2Verificar el cumplimiento de los programas y las metas establecidas en las

obras y acciones.

16 CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS

16.1

Evaluar el grado de cumplimiento de los objetivos del fondo o programa,

verificando que la Entidad Fiscalizada: -Orientó los recursos y acciones del

fondo a los fines prev istos y autorizados. -Que la realización de los programas

o proyectos generen los beneficios esperados.

ELABORO:

_____________________________

L.C.

REVISO:

_____________________________L.C.

AUTORIZO:

_____________________________L.C.

Vo.Bo.:

_____________________________L.C.

DIRECTOR GENERAL

de 122

ANEXO 26

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA (FINANCIEROS) PROCEDIMIENTO AUDITORÍA DE GABINETE AUDITORÍA DE CAMPO

1 CONTROL INTERNO

1.1 Verificar mediante la aplicación de cuestionarios, la existencia de mecanismos de control interno suficientes para prevenir y minimizar el impacto de los riesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención de información confiable y oportuna, el cumplimiento de la normatividad aplicable y la consecución de los objetivos.

Envío de cuestionarios de control interno y análisis de los resultados

Verificar hallazgo y complementar procedimiento.

2 ORIGEN DE OS RECURSOS


2.2.1 Verificar que la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado transfirió los recursos a los entes ejecutores, de manera ágil, directa y sin limitaciones ni restricciones.

Verificar que la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado transfirió los recursos a los entes ejecutores, de manera ágil, directa y sin limitaciones ni restricciones.


2.2.2 Comprobar que la Entidad Fiscalizada aperturó una cuenta bancaria específica para la recepción, control, manejo y aplicación de los recursos, que permitan su correcta identificación, incluyendo los rendimientos

Comprobar que la Entidad Fiscalizada aperturó una cuenta bancaria específica para la recepción, control, manejo y aplicación de los recursos, que permitan su correcta identificación, incluyendo los rendimientos


2.2.3 Verificar que no se aperturaron cuentas bancarias de inversiones, que comprometan la disponibilidad de los recursos públicos limitando la consecución de sus planes y programas.

Verificar que no se aperturaron cuentas bancarias de inversiones, que comprometan la disponibilidad de los recursos públicos limitando la consecución de sus planes y programas.


2.2.4 Verificar que no se transfirieron recursos entre los fondos, ni hacia cuentas en las que la Entidad manejó otro tipo de recursos.

Verificar que no se transfirieron recursos entre los fondos, ni hacia cuentas en las que la Entidad manejó otro tipo de recursos.


3 REGISTROS CONTABLES Y PRESUPUESTALES

3.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con oportunidad en su contabilidad la totalidad de los ingresos percibidos, incluidos los rendimientos financieros, en apego a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y que se hayan elaborado pólizas y cuenten con documentación soporte de los ingresos y que cumpla con los requisitos legales

Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con oportunidad en su contabilidad la totalidad de los ingresos percibidos, incluidos los rendimientos financieros, en apego a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental

Comprobar que se hayan elaborado pólizas y cuenten con documentación soporte de los ingresos y que cumpla con los requisitos legales y fiscales.

de 122

y fiscales.

3.2 Comprobar que los registros contables, presupuestales y patrimoniales de las erogaciones realizadas estén debidamente actualizados, identificados y controlados, asimismo, que dichas operaciones estén respaldas con la documentación original que justifique y compruebe el gasto, la cual deberá de cumplir con las disposiciones fiscales correspondientes y estar cancelada con la leyenda “Operado” e identificada con el nombre del fondo y que cumplan con las disposiciones aplicables.

Comprobar que los registros contables, presupuestales y patrimoniales de las erogaciones realizadas estén debidamente actualizados, identificados y controlados.

Verificar que las operaciones estén respaldadas con la documentación original que justifique y compruebe el gasto, la cual deberá de cumplir con las disposiciones fiscales correspondientes y estar cancelada con la leyenda “Operado” e identificada con el nombre del fondo y que cumplan con las disposiciones aplicables.

3.3 Verificar que se hayan observado los capítulos, partidas, conceptos, montos y políticas financieras aprobadas a la Entidad Fiscalizada, en el Presupuesto de Egresos correspondiente

Verificar que se hayan observado los capítulos, partidas, conceptos, montos y políticas financieras aprobadas a la Entidad Fiscalizada, en el Presupuesto de Egresos correspondiente

Verificar hallazgo y complementar procedimiento

4

REVISIÓN DE LA IMPLANTACIÓN DE NORMAS EMITIDAS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE

4.1 Verificar que el Ente cumpla con las obligaciones previstas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y su reforma.

Verificar que el Ente cumpla con las obligaciones previstas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y su reforma.

4.2 Revisar que el Ente haya implantado las normas contables que el CONAC publicó en el Diario Oficial de la Federación y que estuvieron vigentes en el ejercicio.

Revisar que el Ente haya implantado las normas contables que el CONAC publicó en el Diario Oficial de la Federación y que estuvieron vigentes en el ejercicio.

4.3 Comprobar que los avances en las obligaciones en materia de armonización contable, cuyos plazos fueron ajustados por el CONAC.

Comprobar que los avances en las obligaciones en materia de armonización contable, cuyos plazos fueron ajustados por el CONAC.

4.4 Constatar que el Ente auditado dio seguimiento a las obligaciones de transparencia en materia de armonización contable establecidas en la normativa del CONAC.

Constatar que el Ente auditado dio seguimiento a las obligaciones de transparencia en materia de armonización contable establecidas en la normativa del CONAC.

5 DESTINO U ORIENTACIÓN DE LOS RECURSOS

5.1 Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos y acciones de cada fuente de financiamiento se realizaron conforme a los planes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente y que se hayan orientado de conformidad con la normatividad y las disposiciones legales aplicables.

Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos y acciones de cada fuente de financiamiento se realizaron conforme a los planes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente y que se hayan orientado de conformidad con la normatividad y las disposiciones legales aplicables.


5.2 Verificar que los productos financieros generados por la cuenta de la fuente de financiamiento, se destinaron a los fines prioritarios de la Entidad Fiscalizada y su aplicación haya sido autorizado por la instancia facultada para ello.

Verificar que los productos financieros generados por la cuenta de la fuente de financiamiento, se destinaron a los fines prioritarios de la Entidad Fiscalizada

Comprobar que su aplicación haya sido autorizada por la instancia facultada para ello.


6.1 Constatar que el sistema de contabilidad cuente con el nivel de desagregación necesario, que permita la generación de

Constatar que el sistema de contabilidad cuente con el nivel de desagregación necesario, que permita la generación de informes y


de 122

informes y estados financieros que faciliten las tareas de control, vigilancia y fiscalización de las operaciones.

estados financieros que faciliten las tareas de control, vigilancia y fiscalización de las operaciones.

6.3 Comprobar que se efectuaron conciliaciones bancarias mensuales, que están documentadas y debidamente requisitadas, así como las partidas en proceso de conciliación se encuentren identificadas y correspondan a operaciones a cargo de los recursos de la fuente de financiamiento o programa.

Comprobar que se efectuaron conciliaciones bancarias mensuales, que están documentadas y debidamente requisitadas, así como las partidas en proceso de conciliación se encuentren identificadas y correspondan a operaciones a cargo de los recursos de la fuente de financiamiento o programa.


6.5 Comprobar que se generaron reportes periódicos sobre el avance físico-financiero de las obras y acciones de la fuente de financiamiento o programa, que permitan la evaluación del ejercicio y el cumplimiento de las metas programadas.

Comprobar que se generaron reportes periódicos sobre el avance físico-financiero de las obras y acciones de la fuente de financiamiento o programa, que permitan la evaluación del ejercicio y el cumplimiento de las metas programadas.


6.6 Verificar que las cifras de la fuente de financiamiento o programa reportados en la Cuenta Pública están identificadas, correspondan a tratamientos contables consistentes y se mantengan conciliadas con las que muestra el cierre del ejercicio, la cuenta bancaria y demás información financiera.

Verificar que las cifras de la fuente de financiamiento o programa reportados en la Cuenta Pública están identificadas, correspondan a tratamientos contables consistentes y se mantengan conciliadas con las que muestra el cierre del ejercicio, la cuenta bancaria y demás información financiera.



7.1 Verificar que los importes registrados en las cuentas por cobrar se encuentren soportados, justificados y conciliados al cierre del ejercicio fiscal.

Verificar los importes registrados en las cuentas por cobrar Corroborar que se encuentren soportados, justificados y conciliados los saldos al cierre del ejercicio fiscal.

7.2 Verificar que los importes registrados en las cuentas por pagar se encuentren soportados, justificados y conciliados al cierre del ejercicio fiscal.

Verificar los importes registrados en las cuentas por pagar Corroborar que se encuentren soportados, justificados y conciliados los saldos al cierre del ejercicio fiscal.

7.5 Verificar que los recursos de ejercicios anteriores hayan sido registrados en contabilidad, depositados en una cuenta bancaria y su aplicación cuente con la autorización de la instancia facultada para ello, así como con la documentación comprobatoria que justifique las erogaciones respectivas.

Verificar que los recursos de ejercicios anteriores hayan sido registrados en contabilidad, y depositados en una cuenta bancaria

Comprobar que su aplicación cuente con la autorización de la instancia facultada para ello, así como con la documentación comprobatoria que justifique las erogaciones respectivas.


8.1 Verificar que el pago de los sueldos se realizó con apego al Presupuesto, tabulador y plantilla autorizados; las prestaciones se otorgaron conforme a la normatividad aprobada y que las incidencias del personal fueron consideradas para la formulación de la nómina.

Verificar que el pago de los sueldos se realizó con apego al Presupuesto, tabulador y plantilla autorizados; las prestaciones se otorgaron conforme a la normatividad aprobada

Comprobar que las incidencias del personal fueron consideradas para la formulación de la nómina.

8.5 Verificar que no se hayan realizado pagos por concepto de compensaciones, bonos, estímulos, pagos extraordinarios, o cualquier tipo de prestación sin la autorización correspondiente.

Verificar que no se hayan realizado pagos por concepto de compensaciones, bonos, estímulos, pagos extraordinarios, o cualquier tipo de prestación sin la autorización correspondiente.


8.11 Verificar que la Entidad Fiscalizada no haya realizado erogaciones en rubros o partidas restringidas, canceladas o

Verificar que la Entidad Fiscalizada no haya realizado erogaciones en rubros o partidas restringidas, canceladas o eliminadas.


de 122

eliminadas.

10 BIENES MUEBLES, INMUEBLES E INTANGIBLES

10.1 Comprobar que los bienes adquiridos con recursos del fondo, estén debidamente resguardados y registrados a favor de la Entidad Fiscalizada.

Comprobar que los bienes adquiridos con recursos del fondo, estén registrados a favor de la Entidad Fiscalizada.

Verificar que los bienes adquiridos con recursos del fondo, estén debidamente resguardados

12 DEUDA PÚBLICA

12.1 Comprobar que la Deuda Pública contratada, fue autorizada, registrada y cuenta las especificaciones del destino de las misma; además de contar con el registro de obligaciones y empréstitos de entidades y municipios ante la S.H.C.P.

Comprobar que la Deuda Pública contratada, fue autorizada, registrada y cuenta las especificaciones del destino de las misma; además de contar con el registro de obligaciones y empréstitos de entidades y municipios ante la S.H.C.P.


13 TRANSPARENCIA EN EL EJERCICIO DE LOS RECURSOS

13.1 Comprobar que la Entidad Fiscalizada informó trimestralmente de forma pormenorizada a las instancias correspondientes, sobre el avance físico y financiero de la aplicación de los recursos públicos (a nivel Ramo, Programa, Acción, Capítulo y Concepto del Gasto) y en su caso haber presentado las justificaciones correspondientes.

Comprobar que la Entidad Fiscalizada informó trimestralmente de forma pormenorizada a las instancias correspondientes, sobre el avance físico y financiero de la aplicación de los recursos públicos (a nivel Ramo, Programa, Acción, Capítulo y Concepto del Gasto) y en su caso haber presentado las justificaciones correspondientes.


13.3

Verificar que la Entidad Fiscalizada haya informado de manera permanente y actualizada en su página de Internet para disposición de la sociedad el origen y la aplicación de los recursos, así como los resultados obtenidos y los beneficios otorgados y toda la información que de acuerdo a normatividad se considere pública.

Verificar que la Entidad Fiscalizada haya informado de manera permanente y actualizada en su página de Internet para disposición de la sociedad el origen y la aplicación de los recursos, así como los resultados obtenidos y los beneficios otorgados y toda la información que de acuerdo a normatividad se considere pública.


15 EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DE LOS PROGRAMAS Y METAS

15.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada ejerció con eficacia y oportunidad los recursos públicos, además de comprobar el cumplimiento en la realización de las obras y acciones de la muestra de auditoría, identificando en su caso las variaciones, causas y efectos.

Verificar que la Entidad Fiscalizada ejerció con eficacia y oportunidad los recursos públicos

Comprobar el cumplimiento en la realización de las obras y acciones de la muestra de auditoría, identificando en su caso las variaciones, causas y efectos.

15.2 Verificar el cumplimiento de los programas y las metas establecidas en las obras y acciones.

Verificar el cumplimiento de los programas y las metas establecidas en las obras y acciones



16.1 Evaluar el grado de cumplimiento de los objetivos del fondo o programa, verificando que la Entidad Fiscalizada: -Orientó los recursos y acciones del fondo a los fines previstos y autorizados. -Que los proyectos o programas realizados cumplan el fin para el cual fueron aprobados, -Que la realización de los programas o proyectos generen los beneficios esperados.

Evaluar el grado de cumplimiento de los objetivos del fondo o programa, verificando que la Entidad Fiscalizada: -Orientó los recursos y acciones del fondo a los fines previstos y autorizados. -Que los proyectos o programas realizados cumplan el fin para el cual fueron aprobados, -Que la realización de los programas o proyectos generen los beneficios esperados.


de 122

ANEXO 27

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA (INVERSIONES PÚBLICAS) PROCEDIMIENTO AUDITORÍA DE GABINETE INSUMO DOCUMENTACIÓN

SOPORTE AUDITORÍA DE CAMPO

3. REGISTROS CONTABLES Y PRESUPUESTALES

3.2 Comprobar que las erogaciones realizadas estén registradas en la contabilidad, conforme a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y que las operaciones y sus respectivas pólizas estén respaldadas con los documentos comprobatorios y justificativos, que cumplan con las disposiciones legales y fiscales.

Comprobar que las erogaciones realizadas estén registradas en la contabilidad, conforme a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental (con respecto a la muestra de inversión Pública)

Registros contables, estados de cuenta bancarios

Cedula Sumaria de estado general de obra.


4. DESTINO U ORIENTACIÓN DE LOS RECURSOS

4.1 Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos y acciones de cada fuente de financiamiento conforme a los planes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente y que se hayan orientado de conformidad con la normatividad y las disposiciones legales aplicables.

Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos y acciones de cada fuente de financiamiento se hayan orientado de conformidad con la normatividad y las disposiciones legales aplicables.

Informe de Inversión Pública y Acciones Autorizadas y Ejercidas. (En el ejercicio en revisión). Normativa aplicable correspondiente al fondo.


Verificar hallazgo y complementar procedimiento en visita de campo (fotografías y cédulas analíticas)

10. INVERSIÓN FÍSICA

10.1

Verificar que la obra se realizó conforme a la fuente de financiamiento autorizada y en su caso que exista el convenio de participación respectivo.

Verificar que la obra se realizó conforme a la fuente de financiamiento autorizada y en su caso que exista el convenio de participación respectivo.

Oficios de autorización o validación, Contratos. Convenios de participación


Solicitar documentación faltante (en su caso).

10.2

Verificar el cumplimiento en materia de planeación, programación y presupuestación en obras públicas y servicios relacionados con las mismas.

Verificar el cumplimiento en materia de planeación, programación y presupuestación en obras públicas y servicios relacionados con las mismas. Se verificará que se haya elaborado el Programa de Obra Pública y Servicios

Programa de Obra Pública y Servicios Relacionados con las Mismas emitido a la Secretaría de Planeación, Desarrollo Regional y Metropolitano.


Verificar con expediente unitario los demás aspectos de la planeación, presupuestación y programación de obra pública y documentación que acredite

de 122

Relacionados con las Mismas emitido a la Secretaría de Planeación, Desarrollo Regional y Metropolitano. El Programa de inversión. Expediente técnico, Proyecto ejecutivo En obras por administración directa el presupuesto de obra los análisis de precios unitarios

Programa de inversión. Expediente técnico, Proyecto ejecutivo En obras por administración directa el presupuesto de obra los análisis de precios unitarios

permisos y constancias de propiedad.

10.3

Verificar que las obras que lo requieran, cuenten con el estudio de impacto ambiental correspondiente en el entorno en donde se ubican, emitido por la instancia facultada.

Desahogar todo el procedimiento.

10.4

Verificar que la obra realizada se adjudicó de acuerdo con el marco jurídico aplicable y que, en aquellos casos en los que no se sujetó al procedimiento de licitación pública, se acreditaron de manera suficiente los criterios en los que se sustenta la excepción, a fin de asegurar las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes.

Verificar que la obra realizada se adjudicó de acuerdo con el marco jurídico aplicable y que, en aquellos casos en los que no se sujetó al procedimiento de licitación pública, se acreditaron de manera suficiente los criterios en los que se sustenta la excepción, a fin de asegurar las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes.

Procedimiento de Contratación para la adjudicación

Cedula analítica de Contratación de Obra Cedula Sumaria de estado general de obra.

10.5

Verificar que la ejecución de las obras y el ejercicio de los contratos fueron adecuados, eficientes, apegados a las cláusulas y se observó la normatividad correspondiente.

Verificar que el ejercicio de los contratos fue adecuado, eficiente, apegado a las cláusulas y se observó la normatividad correspondiente. (solo que cumplan con los requisitos mínimos establecidos en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas

Contratos, Convenios Modificatorios de contrato,

Cedula Analítica de contratación y cumplimiento de normatividad Cedula Sumaria de estado general de obra.

Verificar que la ejecución de las obras, se apegaron a las cláusulas del contrato (tiempos de ejecución) y se observó la normatividad correspondiente.

10.6

Comprobar que el expediente unitario contenga la garantía por la cual el contratista se obligó a responder de los defectos que resultaren en los mismos, de los vicios ocultos y de cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido, así como por el anticipo recibido.

Comprobar que el expediente unitario contenga la garantía por la cual el contratista se obligó a responder de los defectos que resultaren en los mismos, de los vicios ocultos y de cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido, así como por el anticipo recibido.

Fianza de cumplimiento de contrato, anticipo y vicios ocultos.

Cedula analítica de Contratación de Obra Cedula Sumaria de estado general de obra.

Verificar la situación real de la obra y constatar el hallazgo.

Verificar que la ejecución de obras públicas y servicios relacionados con las mismas por

Solo se propondrán algunos conceptos que por su importe o sus condiciones sean

Presupuestos de obra pública y resumen de

Se hará la anotación en archivo electrónico.

Desahogar todo el procedimiento tomando en

de 122

10.7 contrato hayan cumplido conforme a las Leyes aplicables en la materia.

factibles de verificar físicamente. estimaciones. Cedula Sumaria de estado general de obra.

cuenta la recomendación.

10.8

Verificar que la ejecución de obras públicas y servicios relacionados con las mismas por administración directa hayan cumplido conforme a las Leyes aplicables en materia.

Solo se propondrán algunos conceptos que por su importe o sus condiciones sean factibles de verificar físicamente.

Presupuestos de obra pública y análisis de costos

Se hará la anotación en archivo electrónico. Cedula Sumaria de estado general de obra.

Desahogar todo el procedimiento tomando en cuenta la recomendación.

10.9

Verificar que la ejecución de obras públicas por convenio ciudadano de obra haya cumplido conforme a las Leyes aplicables en materia.





10.10

Verificar que en los conceptos de obra ejecutados, no existieron pagos en exceso, por adelantado (pre-estimación de trabajos no ejecutados) y/o de conceptos, así como los recursos que se generen por la obtención de propuestas a precios menores a los programados.


Presupuestos de obra pública y resumen de estimaciones.



10.11

Verificar que en los conceptos de obra ejecutados, no existieron pagos en exceso, de insumos y que no correspondan a la obra, así como los recursos que se generen por la obtención de propuestas a precios menores a los programados.





10.12

Verificar que en los conceptos de obra ejecutados, no existieron pagos de conceptos que no correspondan a la obra, que no se hayan pagado conceptos con características diferentes a las contratadas y que los conceptos fuera de catálogo cuenten con las autorizaciones pertinentes


10.13

Verificar que no existieron pagos de erogaciones adicionales, además de constatar que se realicen en el período de


de 122

ejecución y que se cumpla con las especificaciones convenidas.

10.14

Comprobar que los anticipos otorgados por las entidades se amorticen proporcionalmente en cada uno de sus pagos o en caso de rescindir el contrato se haga la reintegración del resto no amortizado.


10.15

Verificar que se hayan realizado las retenciones correspondientes aplicables a la obra pública.


10.16

Verificar que la Entidad no hizo del conocimiento a sus habitantes, los montos de las obras, su ubicación, metas y beneficiarios.


10.17

Verificar la participación de las comunidades beneficiarias en su destino, aplicación y vigilancia, así como en la programación, ejecución, control, seguimiento y evaluación de las obras y acciones que se vayan a realizar.


de 122

ANEXO 28

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE HIDALGO DIRECCION GENERAL DE ......................................................

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES PARA LA EJECUCION DE AUDITORÍA

NÚM. CONCEPTO Y/O APARTADOS DE LA GUÍA AUDITOR DIAS PROGRAMADOS COMENTARIOS/OBSERVACIONES

1 CONTROL INTERNO

1.1 0 0

2 ORIGEN DE RECURSOS

2.1 RECAUDACIÓN

2.1.1 0 0

2.1.2 0 0


2.2.1 0 0

2.2.2 0 0

2.2.3 0 0

2.2.4 0 0

3REGISTROS CONTABLES Y

PRESUPUESTALES

3.1 0 0

3.2 0 0

3.3 0 0

4DESTINO U ORIENTACIÓN DE LOS

RECURSOS

4.1 0 0

4.2 0 0

4.3 0 0


5.1 0 0

5.2 0 0

5.3 0 0

5.4 0 0

5.5 0 0

5.6 0 0


6.1 0 0

6.2 0 0

6.3 0 0

6.4 0 0

6.5 0 0


7.1 0 0

7.2 0 0

7.3 0 0

7.4 0 0

7.5 0 0

7.6 0 0

7.7 0 0

7.8 0 0

7.9 0 0

7.1 0 0

7.11 0 0

7.12 0 0

8ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS Y

SERVICIOS

8.1 0 0

8.2 0 0

8.3 0 0

ENTIDAD FISCALIZADA:

MODALIDAD DE LA AUDITORÍA:

TIPO DE AUDITORÍA :

NÚMERO DE AUDITORÍA :

NOMBRE DEL PROGRAMA O FONDO A REVISAR:

PERÍODO A REVISAR:

de 122

9HACIENDA PÚBLICA O PATRIMONIO DE LA

ENTIDAD FISCALIZADA

9.1 0 0

9.2 0 0

10 INVERSIÓN FÍSICA

10.1 0 0

10.2 0 0

10.3 0 0

10.4 0 0

10.5 0 0

10.6 0 0

10.7 0 0

10.8 0 0

10.9 0 0

10.1 0 0

10.11 0 0

10.12 0 0

10.13 0 0

10.14 0 0

10.15 0 0

10.16 0 0

10.17 0 0

11 DEUDA PÚBLICA

11.1 0 0

12TRANSPARENCIA EN EL EJERCICIO DE LOS

RECURSOS

12.1 0 0

12.2 0 0

12.3 0 0

13 EFICIENCIA EN EL USO DE LOS RECURSOS

13.1 0 0

14EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DE LOS

PROGRAMAS Y EN LAS METAS

14.1 0 0

14.2 0 0

15ECONOMIA EN LA APLICACIÓN DE LOS

RECURSOS

15.1 0 0


16.1 0 0

16.2 0 0

REF. NOMBRE INICIALES FUNCION

Auditor 1 COORDINADOR

Auditor 2 AUDITOR

Auditor 3 AUDITOR

Auditor 4 AUDITOR

Auditor 5 AUDITOR

ELABORÓ:

REVISÓ:

SUPERVISÓ:

AUTORIZÓ:

Vo.BO.:

GRUPO AUDITOR

de 122

ANEXO 29

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE HIDALGO PROGRAMA ANUAL DE AUDITORÍAS, VISITAS, REVISIONES E INSPECCIONES "PAAVRI"

EJERCICIO FISCAL XXXX

Modalidad Tipo Universo Muestra

Fuente de

Financiamiento

Alcance

Objetivo de la auditoríaCriterio de

SelecciónNúm. Entidad Fiscalizada

Auditoría Documentación que se

analizó para sustentar el

criterio de selección

POR LA COORDINACIÓN GENERAL DE PLANEACIÓN:

DIRECTOR(A) GENERAL DE AAA COORDINADOR(A) DE PLANEACIÓN Y SEGUIMIENTO

AUTORIZÓ:

AUDITOR SUPERIOR DEL ESTADO

de 122

ANEXO 30

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE HIDALGO CALENDARIO DEL PROGRAMA ANUAL DE AUDITORÍAS, VISITAS, REVISIONES E

INSPECCIONES "PAAVRI"

13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41

27-m

ar-1

5

03-a

br-

15

10-a

br-

15

17-a

br-

15

24-a

br-

15

01-m

ay-1

5

08-m

ay-1

5

15-m

ay-1

5

22-m

ay-1

5

29-m

ay-1

5

05-ju

n-1

5

12-ju

n-1

2

19-ju

n-1

5

26-ju

n-1

5

03-ju

l-15

10-ju

l-15

17-ju

l-15

24-ju

l-15

31-ju

l-15

07-a

go

-15

14-a

go

-15

21-a

go

-15

28-a

go

-15

04-s

ep-1

5

11-s

ep-1

5

18-s

ep-1

5

25-s

ep-1

5

02-o

ct-1

5

09-o

ct-1

5

al al al al al al al al al al al al al al al al al al al al al al al al al al al al al

23-m

ar-1

5

30-m

ar-1

5

06-a

br-

15

13-a

br-

15

20-a

br-

15

27-a

br-

15

04-m

ay-1

5

11-m

ay-1

5

18-m

ay-1

5

25-m

ay-1

5

01-ju

n-1

5

08-ju

n-1

2

15-ju

n-1

5

22-ju

n-1

5

29-ju

n-1

5

06-ju

l-15

13-ju

l-15

20-ju

l-15

27-ju

l-15

03-a

go

-15

10-a

go

-15

17-a

go

-15

24-a

go

-15

31-a

go

-15

07-s

ep-1

5

14-s

ep-1

5

21-s

ep-1

5

28-s

ep-1

5

05-o

ct-1

5

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

Días

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubr

Auditoría Período 2015

Mo

dal

idad

Tip

o

Semana

Mes Ma Abril

Fecha de ultima modificación: XX de XXXX de 2015

Núm. Entidad Fiscalizada

SIG

LA

S

de 122

manual de planeaciÓn -...

Documents