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MANUAL DE CUENTAS

CONTENIDO

CUENTAS DE ACTIVO .......................................................................................................................................................... 1 CUENTAS DE PASIVOS ...................................................................................................................................................... 17 CUENTAS DE RESULTADOS ............................................................................................................................................... 29 CUENTAS DE ACTIVO

LAS CUENTAS DE ACTIVO SON LAS QUE REPRESENTAN TODOS LOS BIENES Y VALORES QUE LA EMPRESA TALES COMO:

1. APORTE OBLIGADO

2. CAJA

3. MERCADERÍA

4. MUEBLES Y ÚTILES

5. LETRAS POR COBRAR PROTESTADAS

6. LETRAS EN COBRANZA

7. MAQUINARIA

8. LETRAS EN DESCUENTO

9. IVA. CRÉDITO FISCAL

10. CUENTA POR COBRAR

11. CLIENTE

12. VEHÍCULOS

13. LETRAS DESCONTADAS

14. MATERIA PRIMA

15. INSTALACIONES

16. LETRAS POR COBRAR

17. IMPORTACIONES EN TRÁMITE

18. IMPUESTOS PROVISIONAL – PAGOS PROVISIONAL MENSUAL

19. COMPRAS

20. ANTICIPO TRABAJADORES

21. CUENTA PARTICULAR

22. GASTOS DE ORGANIZACIÓN PUESTA EN MARCHA

23. PRODUCTOS EN PROCESO

24. PRODUCTOS TERMINADOS

25. ACCIONES POR EMITIR

26. INTERESES PAGADOS ANTICIPADAMENTE

27. LETRAS HIPOTECARIAS POR LIQUIDAR

28. CUENTA CORRIENTE COMERCIAL SOCIO “X”

29. DESCUENTO CONCEDIDOS EN LETRAS HIPOTECARIAS

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30. GASTOS DE FABRICACIÓN

31. GASTOS ANTICIPADOS

32. DERECHO DE LLAVE

33. FONDO FIJO

34. ASIGNACIÓN FAMILIAR POR COMPENSAR

35. GASTOS DE INVESTIGACIÓN

36. BIENES RAÍCES

37. DERECHO DE MARCA

38. DEPÓSITOS A PLAZO

39. CONSIGNATARIOS CUENTA CORRIENTE

40. CONSIGNATARIOS

41. LETRAS ENVIADAS EN COBRANZA JUDICIAL

42. ACCIONES INVERSIÓN PERMANENTE (NO HABITUAL)

43. ACCIONES INVERSIÓN NO PERMANENTE (HABITUALES)

44. LETRAS ENDOSADAS

45. MERCADERÍAS EN EXISTENCIA

46. DEPÓSITOS EN UNIDADES DE FOMENTO

47. DEUDORES

48. GANADO DE CRÍA

49. GANADO DE ENGORDA

50. DISPONIBILIDADES EN MONEDA EXTRANJERA

51. ANTICIPO PROVEEDORES

52. BANCO

53. MERCADERÍA EN TRANSITO

54. GASTOS DIFERIDOS

55. DESCUENTOS SOBRE DEBENTURES (CONCEDIDOS)

56. DEPÓSITOS EN MONEDAS EXTRANJERAS

57. TERRENOS

58. LETRAS EN GARANTÍA

59. PRODUCCIÓN DEFECTUOSA

60. OPERACIONES PENDIENTES

61. GASTOS ANTICIPADOS

62. SEGUROS PAGADOS ANTICIPADAMENTE

63. ARRIENDOS PAGADOS ANTICIPADAMENTE

64. MANO DE OBRA DIRECTA

65. ARRIENDOS PAGADOS ANTICIPADAMENTE

66. SEGUROS PAGADOS ANTICIPADAMENTE

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CUENTA : CAJA.

REPRESENTA : DINERO EFECTIVO.

CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE.

CARGO : POR LOS INGRESOS DE DINEROS Y CHEQUES RECIBIDOS.

ABONO : POR LOS EGRESOS DE DINEROS.

SALDO DEUDOR : DISPONIBLE EN CAJA EFECTIVO

SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : MERCADERÍAS

REPRESENTA : TODO LO QUE SE ADQUIERE CON EL ANIMO DE VENDERSE Y OBTENER UTILIDADES

CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE

CARGO : COMPRAS NOTAS DE DEBITOS DEVOLUCIONES DE VENTA

ABONO : VENTAS A PRECIO DE COSTO, NOTAS DE CRÉDITOS Y DEVOLUCIONES DE COMPRAS

SALDO DEUDOR : REPRESENTA LO EXISTENTE EN BODEGA.


CUENTA : MUEBLES Y ÚTILES

REPRESENTA : TODO AQUEL BIEN QUE SE INCORPORA PARA PRESTAR UN SERVICIO.

CLASIFICACIÓN : ACTIVO FIJO.

CARGO : COMPRAS A PRECIO DE COSTO.

ABONO : DEPRECIACIONES CASTIGOS Y VENTAS A PRECIO DE COSTO.

SALDO DEUDOR : EXISTENCIAS EN MUEBLES Y ÚTILES.


CUENTA : LETRAS POR COBRAR PROTESTADAS.

REPRESENTA : LETRAS QUE NO HAN SIDO CANCELADAS Y EL NOTARIO PROCEDE A PROTESTARLAS.


CARGO : LETRAS PROTESTADAS QUE NO HAN SIDO CANCELADAS Y PROTESTADAS

ABONO : LETRAS PROTESTADAS QUE NO HAN SIDO CANCELADAS

SALDO DEUDOR : LETRAS PROTESTADAS PENDIENTES.


CUENTA : LETRAS EN COBRANZA.

REPRESENTA : AQUELLAS LETRAS QUE HAN SIDO ENVIADAS AL BANCO PARA QUE ESTE EFECTUÉ LA COBRANZA.


CARGO : LETRAS QUE HAN SIDO ENVIADAS EN COBRANZA AL BANCO.

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ABONO : CANCELACIÓN DE LETRAS QUE SON ABONADAS EN CTA.CTE. O LETRAS DEVUELTAS IMPAGAS.

SALDO DEUDOR : LETRAS PENDIENTES.


CUENTA : MAQUINARIAS.

REPRESENTA : TODO AQUEL QUE PRODUCE NUEVOS BIENES Y NO PIERDE SU ESENCIA.

CLASIFICACIÓN : ACTIVO FIJO

CARGO : COMPRAS REVALORIZACIONES.

ABONO : DEPRECIACIONES CASTIGOS Y VENTAS A PRECIO DE COSTO.

SALDO DEUDOR : EXISTENCIAS DE MAQUINARIAS.


CUENTA : LETRAS EN DESCUENTO.

REPRESENTA : AQUELLAS QUE SE HAN ENVIADO AL BANCO PARA QUE NOS ANTICIPE SU VALOR.


CARGO : POR LAS LETRAS ENVIADAS AL BANCO PARA SU DESCUENTO.

ABONO : EL BANCO HA PROCEDIDO A SU DESCUENTO O DEVOLUCIÓN.

SALDO DEUDOR : LETRAS EN DESCUENTO QUE SE ENCUENTRAN EN EL BANCO.


CUENTA : IVA. CRÉDITO FISCAL.

REPRESENTA : LOS IMPUESTOS CANCELADOS AL MOMENTO DE COMPRAR.


CARGO : POR LOS IMPUESTOS PAGADOS AL COMPRAR.

ABONO : IMPUESTOS COMPENSADOS CON EL DEBITO FISCAL. AJUSTE O DEVOLUCIÓN POR COMPRAS.

SALDO DEUDOR : IMPUESTOS PENDIENTES DE COMPENSAR.


CUENTA : CUENTAS POR COBRAR

REPRESENTA : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN SIN DOCUMENTAR

CLASIFICACIÓN : ACTIVO -CIRCULANTE

CARGO : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN

ABONO : CANCELACIONES QUE NOS HAN ACEPTADO O CASTIGOS.

SALDO DEUDOR : DEUDAS PENDIENTES

SALDO ACREEDOR : NO TIENE

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CUENTA : CLIENTE

REPRESENTA : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN POR CONCEPTO DE VENTAS QUE CONSTITUYEN EL GIRO DE LA EMPRESA AL CRÉDITO SIMPLE


CARGO : DEUDAS QUE NOS HAN ACEPTADO AL CRÉDITO SIMPLE

ABONO : CANCELACIONES QUE NOS HAN EFECTUADO, CASTIGOS

SALDO DEUDOR : DEUDAS PENDIENTES


CUENTA : VEHÍCULOS

REPRESENTA : TODO AQUEL MEDIO DE LOCOMOCIÓN Y MOVILIZACIÓN ADQUIRIDO PARA PRESTAR SERVICIOS EN EL GIRO DE LA EMPRESA

CLASIFICACIÓN : ACTIVO FIJO

CARGO : COMPRAS REVALORIZACIONES

ABONO : DEPRECIACIONES REVALORIZACIONES Y VENTAS A PRECIO DE COSTO

SALDO DEUDOR : EXISTENCIAS EN VEHÍCULOS


CUENTA : LETRAS DESCONTADAS.

REPRESENTA : LAS LETRAS DESCONTADAS POR LA EMPRESA.

CLASIFICACIÓN : ACTIVO DE ORDEN.

CARGO : LETRAS QUE HAN SIDO DESCONTADAS.

ABONO : POR LA DISMINUCIÓN O CESE DE LA RESPONSABILIDAD INDIRECTA COMO CONSECUENCIA DE SU PAGO.

SALDO DEUDOR : LETRAS PENDIENTES.


CUENTA : MATERIAS PRIMAS.

REPRESENTA : TODO LO QUE SE ADQUIERE PARA SER TRANSFORMADO Y PRODUCIR NUEVOS BIENES.


CARGO : COMPRAS.

ABONO : CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS. REQUISICIONES.

SALDO DEUDOR : EXISTENCIAS DE MATERIAS PRIMAS.


CUENTA : INSTALACIONES.

REPRESENTA : TODO LO QUE SE INCORPORA A LOS BIENES MUEBLES O INMUEBLES Y QUE PRESTEN UN SERVICIO.

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CARGO : COMPRAS.

ABONO : DEPRECIACIONES CASTIGOS.

SALDO DEUDOR : EXISTENCIAS EN INSTALACIONES.


CUENTA : LETRAS POR COBRAR.

REPRESENTA : LETRAS QUE NOS HAN GIRADO POR VENTA ACEPTADO POR LOS CLIENTES.

CLASIFICACIÓN : ACTIVO-CIRCULANTE

CARGO : LETRAS QUE NOS HAN ACEPTADO

ABONO : LETRAS QUE NOS HAN CANCELADO O ENVIADO.

SALDO DEUDOR : MONTO PENDIENTE EN LETRAS (EN: COBRANZA, DESCUENTO, GARANTÍA, ETC).


CUENTA : IMPORTACIONES EN TRÁMITE.

REPRESENTA : LAS CANCELACIONES EFECTUADAS POR IMPORTACIONES.


CARGO : CANCELACIONES PARA IMPORTACIONES.

ABONO : ACTIVACIÓN DE LAS IMPORTACIONES.

SALDO DEUDOR : MONTO ACUMULADO PENDIENTE DE ACTIVAR (O AJUSTAR).


CUENTA : IMPUESTO PROVISIONAL - PAGOS PROVISIONAL MENSUAL

REPRESENTA : ANTICIPO DEL IMPUESTO A LA RENTA QUE LE CORRESPONDE AL CONTRIBUYENTE, CUYA TASA SE APLICA A LOS INGRESOS BRUTOS.


CARGO : IMPUESTOS CANCELADOS.

ABONO : COMPENSACIÓN CON EL IMPUESTO QUE LE CORRESPONDE CANCELAR O AJUSTAR.

SALDO DEUDOR : IMPUESTO ACUMULADO.


CUENTA : COMPRAS.

REPRESENTA : TOTAL ADQUISICIONES EFECTUADAS.


CARGO : TOTAL COMPRAS.

ABONO : DEVOLUCIONES POR CONCEPTO DE VENTAS.

SALDO DEUDOR : PERDIDAS.

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CUENTA : ANTICIPO TRABAJADORES.

REPRESENTA : REMUNERACIONES A LOS TRABAJADORES EN FORMA ANTICIPADA.


CARGO : CANCELACIONES A LOS TRABAJADORES A CUENTA DE REMUNERACIONES.

ABONO : POR DESCUENTO DEL ANTICIPO SEGÚN LIQUIDACIÓN DE REMUNERACIONES.

SALDO DEUDOR : TOTAL ANTICIPOS A TRABAJADORES


CUENTA : CUENTA PARTICULAR.

REPRESENTA : LOS RETIROS QUE EFECTUÉ EL EMPRESARIO.


CARGO : RETIROS.

ABONO : PARTICIPACIÓN EN LA DISTRIBUCIÓN DE LAS UTILIDADES.

SALDO DEUDOR : RETIROS.

SALDO ACREEDOR : UTILIDADES SUPERIORES AL MONTO RETIRADO (PASIVO) -

CUENTA : GASTOS DE ORGANIZACIÓN, PUESTA EN MARCHA.

REPRESENTA : DESEMBOLSOS PARA LLEVAR A EFECTO LA FORMACIÓN DE UN ENTE JURÍDICO O NATURAL.

CLASIFICACIÓN : ACTIVO - OTROS.

CARGO : MONTOS CANCELADOS.

ABONO : AMORTIZACIÓN DE LOS MONTOS. PROCEDIMIENTO ABIERTO.

SALDO DEUDOR : MONTO SIN AMORTIZAR.


CUENTA : PRODUCTOS EN PROCESO.

REPRESENTA : LAS MATERIAS PRIMAS QUE SE ENCUENTRAN EN LA ETAPA DE TRANSFORMACIÓN GASTOS DE FABRICACIÓN.


CARGO : MATERIAS PRIMAS QUE INICIAN SU PROCESO DE TRANSFORMACIÓN.

ABONO : LOS PRODUCTOS ELABORADOS (APLICACIÓN MANO DE OBRA Y GASTOS DE FABRICACIÓN).

SALDO DEUDOR : PRODUCTOS EN ETAPA DE PRODUCCIÓN. EXISTENCIAS.


CUENTA : PRODUCTOS TERMINADOS.

REPRESENTA : LAS MATERIAS PRIMAS QUE HAN FINALIZADO SU PROCESO DE ELABORACIÓN.

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CARGO : MATERIAS PRIMAS QUE HAN TERMINADO SU PROCESO. PRODUCTOS TERMINADOS.

ABONO : POR LAS VENTAS REALIZADAS A PRECIO DE COSTO.

SALDO DEUDOR : PRODUCTOS EN EXISTENCIAS.


CUENTA : ACCIONES POR EMITIR.

REPRESENTA : LAS INVERSIONES QUE FORMAN PARTE DEL CAPITAL DE UNA SOCIEDAD ANÓNIMA.

CLASIFICACIÓN : PATRIMONIO COMPLEMENTARIO.

CARGO : EMISIÓN DE ACCIONES.

ABONO : SUSPENSIÓN DE ACCIONES.

SALDO DEUDOR : LA EXISTENCIA DE ACCIONES POR SUSCRIBIR.


CUENTA : INTERESES PAGADOS ANTICIPADAMENTE.

REPRESENTA : PAGO DE INTERESES POR UN PERÍODO DE TIEMPO POR DEVENGAR.


CARGO : PAGO DE INTERESES ANTICIPADOS.

ABONO : AJUSTE POR INTERESES DEVENGADOS.

SALDO DEUDOR : INTERESES POR DEVENGAR (NO CONSUMIDOR).


CUENTA : LETRAS HIPOTECARIAS POR LIQUIDAR.

REPRESENTA : MONTO DEL EMPRÉSTITO EN LETRAS HIPOTECARIAS AVALUADAS POR UN BIEN RAÍZ.


CARGO : MONTO NOMINAL DE LAS LETRAS HIPOTECARIAS RECIBIDAS POR LA EMPRESA.

ABONO : POR LA VENTA DE LAS LETRAS Y/O DESCUENTOS CONCEDIDOS.

SALDO DEUDOR : LETRAS HIPOTECARIAS POR LIQUIDAR.


CUENTA : CUENTA CORRIENTE COMERCIAL SOCIO X”

REPRESENTA : OPERACIONES DE COMPRA- VENTA REALIZADAS POR UN SOCIO.


CARGO : VENTAS EFECTUADAS A EL SOCIO.

ABONO : CANCELACIONES DEL SOCIO.

SALDO DEUDOR : DEUDA COMERCIAL DEL SOCIO.


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CUENTA : DESCUENTOS CONCEDIDOS EN LETRAS HIPOTECARIAS.

REPRESENTA : EL DESCUENTO OTORGADO A LOS INVERSIONISTAS REQUIRENTES DE LAS LETRAS HIPOTECARIAS.


CARGO : POR LOS DESCUENTOS CONCEDIDOS A LOS INVERSIONISTAS.

ABONO : POR LA AMORTIZACIÓN DE LOS DESCUENTOS.

SALDO DEUDOR : DESCUENTOS CONCEDIDOS POR AMORTIZAR.


CUENTA : GASTOS DE FABRICACIÓN.

REPRESENTA : GASTOS INHERENTES AL PROCESO DE FABRICACIÓN DE BIENES (TRANSFORMACIÓN MATERIA PRIMA).


CARGO : GASTOS VARIOS DE FABRICACIÓN INDIRECTOS.

ABONO : APLICACIÓN DE LOS GASTOS DE FABRICACIÓN INDIRECTOS.

SALDO DEUDOR : GASTOS DE FABRICACIÓN POR APLICAR.


CUENTA : GASTOS ANTICIPADOS.

REPRESENTA : SON GASTOS QUE SE CANCELAN ANTES DE OCURRIR SU VENCIMIENTO Y QUE DEBERÁN DESAPARECER A TRAVÉS DE LAS CUOTAS CONSUMIDAS. (DEVENGADOS).


CARGO : CANCELACIONES REALES EFECTUADAS.

ABONO : AJUSTE POR LO DEVENGADO.

SALDO DEUDOR : PENDIENTE POR CONSUMIR O DEVENGAR.


CUENTA : DERECHO DE LLAVE.

REPRESENTA : EL SOBREPRECIO QUE ORIGINA EL ARRENDAMIENTO COMO CONSECUENCIA DE LA UBICACIÓN CLIENTELA, PRESTIGIO, ETC., O LA ESTIMACIÓN DE ESTE SOBRE PRECIO.


CARGO : POR EL VALOR CANCELADO POR DERECHO DE LLAVE.

ABONO : POR EL VALOR DE LA EVENTUAL AMORTIZACIÓN O POSIBLE VENTA.

SALDO DEUDOR : VALOR REAL.


CUENTA : FONDO FIJO

REPRESENTA : DINERO PARA GASTOS MENORES.

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CARGO : INGRESO DE VALORES PARA EL FONDO O POR SU CONSTITUCIÓN

ABONO : TERMINO DEL FONDO FIJO ASIGNADO.

SALDO DEUDOR : DISPONIBLE.


CUENTA : ASIGNACIÓN FAMILIAR POR COMPENSAR.

REPRESENTA : COMPENSACIÓN EN DINERO EFECTIVO POR CARGAS FAMILIARES OTORGADAS POR EL ESTADO.


CARGO : CANCELACIONES.

ABONO : COMPENSACIÓN CON LA INSTALACIÓN PROVISIONAL CORRESPONDIENTE.

SALDO DEUDOR : POR COMPENSAR LAS ASIGNACIONES FAMILIARES.


CUENTA : GASTOS DE INVESTIGACIÓN

REPRESENTA : EGRESOS REALIZADOS POR GASTOS RELATIVOS A INVESTIGACIONES INHERENTES AL GIRO DE LA EMPRESA.


CARGO : POR LOS GASTOS EFECTUADOS.

ABONO : AMORTIZAR DE ESTOS GASTOS.

SALDO DEUDOR : GASTOS POR AJUSTAR O AMORTIZAR.


CUENTA : BIENES RAÍCES.

REPRESENTA : TODO AQUEL BIEN INMUEBLE, TAL ES EL CASO DE DEPARTAMENTOS, CASAS, ETC.


CARGO : COMPRAS - REVALORIZACIONES.

ABONO : VENTAS - DEPRECIACIONES - CASTIGOS.

SALDO DEUDOR : EXISTENCIA EN BIENES RAÍCES.


CUENTA : DERECHO DE MARCA.

REPRESENTA : EL DERECHO EXPRESADO EN MONEDA AL UTILIZAR UNA MARCA DETERMINADA.


CARGO : POR CANCELACIONES O ESTIMACIONES.

ABONO : POR AMORTIZACIÓN O VENTAS.

SALDO DEUDOR : TOTAL DERECHO.

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CUENTA : DEPÓSITOS A PLAZO

REPRESENTA : VALORES DEPOSITADOS A PLAZO (1 AÑO).


CARGO : LOS DEPÓSITOS EFECTUADOS - REVALORIZACIONES.

ABONO : RETIROS PARCIALES O TOTALES DE LOS DEPÓSITOS.

SALDO DEUDOR : VALOR DEPÓSITOS POR RECUPERAR.


CUENTA : CONSIGNATARIOS CUENTA CORRIENTE.

REPRESENTA : LA DEUDA DEL CONSIGNATARIOS POR VENTAS DE LAS MERCADERÍAS ENVIADAS EN CONSIGNACIÓN.


CARGO : EL VALOR DE LAS VENTAS A PRECIO BRUTO, DE LAS MERCADERÍAS ENVIADAS EN CONSIGNACIÓN.

ABONO : COMISIONES POR VENTAS, GASTOS EFECTUADOS POR EL CONSIGNATARIOS DE CARGO DEL COMITENTE. PAGOS EFECTUADOS POR EL COSIGNATARIO AL CONSIGNADOR.

SALDO DEUDOR : DEUDAS PENDIENTES DEL CONSIGNATARIOS.


CUENTA : CONSIGNATARIOS

REPRESENTA : EL COMPROMISO DEL CONSIGNATARIOS O COMISIONISTA POR MERCADERÍAS ENVIADAS EN CONSIGNACIÓN.

CLASIFICACIÓN : ACTIVO - ORDEN.

CARGO : ENVÍO DE MERCADERÍAS EN CONSIGNACIÓN.

ABONO : DISMINUCIÓN DE LAS MERCADERÍAS EN CONSIGNACIÓN (VENTAS O DEVOLUCIONES).

SALDO DEUDOR : COMPROMISO DEL CONSIGNATARIOS POR MERCADERÍAS ENVIADAS EN CONSIGNACIÓN.


CUENTA : LETRAS ENVIADAS EN COBRANZA JUDICIAL.

REPRESENTA : LAS LETRAS ENTREGADAS PARA SU COBRO POR VÍAS JUDICIALES.


CARGO : POR EL ENVÍO DE LAS LETRAS A COBRANZA JUDICIAL.

ABONO : POR LA RECUPERACIÓN DEL VALOR DE LAS LETRAS PAGADAS O POR CASTIGO.

SALDO DEUDOR : LETRAS EN COBRANZA JUDICIAL.


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CUENTA : ACCIONES INVERSIÓN PERMANENTE (NO HABITUAL)

REPRESENTA : VALORES NEGOCIABLES DESTINADOS A PRODUCIR RENTA Y NEGOCIABLES EN FORMA NO HABITUAL (OCASIONAL).


ABONO : VENTAS A PRECIO DE COSTO.

SALDO DEUDOR : VALOR ACCIONES EN EXISTENCIA.


CUENTA : ACCIONES INVERSIÓN NO PERMANENTE (HABITUALES).

REPRESENTA : VALORES NEGOCIABLES DE MODO HABITUAL.


CARGO : COMPRAS DE ACCIONES.

ABONO : VENTAS ACCIONES A PRECIO DE COSTO.

SALDO DEUDOR : VALOR ACCIONES EN EXISTENCIA.


CUENTA : LETRAS ENDOSADAS.

REPRESENTA : DOCUMENTOS TRANSFERIDOS (LETRAS) DEUDA O ADQUISICIONES.

CLASIFICACIÓN : ACTIVO - ORDEN.

CARGO : POR LAS LETRAS ENDOSADAS.

ABONO : POR LA CANCELACIÓN DE ESTOS DOCUMENTOS.

SALDO DEUDOR : LETRAS ENDOSADAS.


CUENTA : MERCADERÍAS ÚNICA

REPRESENTA : OPERACIONES DE COMPRAVENTA DE BIENES QUE CONSTITUYEN EL GIRO DEL NEGOCIO.

CLASIFICACIÓN : MIXTA - ACTIVO - CIRCULANTE - RESULTADO.

CARGO : COMPRAS A PRECIO DE COSTO.

ABONO : VENTAS A PRECIO DE VENTAS.

SALDO DEUDOR : NO TIENE SIGNIFICADO DEFINITIVO HASTA CONOCER LA EXISTENCIA. SALDO DEUDO MAYOR QUE LA EXISTENCIA, EL RESULTADO FINAL ES PERDIDA, SI EL RESULTADO ES INVERTIDO, EL RESULTADO ES UNA GANANCIA.

SALDO ACREEDOR : GANANCIA PARCIAL, MAS LA EXISTENCIA, GANANCIA TOTAL.

CUENTA : MINERALES EN EXISTENCIA.

REPRESENTA : EL COSTO DE PRODUCCIÓN DE LOS MINERALES EXTRAÍDOS.


CARGO : POR EL COSTO DE PRODUCCIÓN.

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ABONO : POR LA SALIDA DEL MINERAL COMO CONSECUENCIA DE SU VENTA A PRECIO DE COSTO.

SALDO DEUDOR : EXISTENCIA DE MINERALES.


CUENTA DEPÓSITOS EN UNIDADES DE FOMENTO.

REPRESENTA : DEPÓSITOS EFECTUADOS AL VALOR DE LA UNIDAD DEL DIA EN QUE SE REALIZA EL DEPOSITO


CARGO : DEPÓSITOS Y REVALORIZACIONES (CORRECCIÓN MONETARIA).

ABONO : POR LOS RETIROS Y GIROS.

SALDO DEUDOR : DEPÓSITOS EN UNIDADES DE FOMENTO DISPONIBLE.


CUENTA : DEUDORES

REPRESENTA : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN POR VENTAS QUE NO CONSTITUYEN EN EL GIRO DEL NEGOCIO.

CLASIFICACIÓN : ACTIVO CIRCULANTE.

CARGO : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN.

ABONO : CANCELACIONES QUE NOS EFECTÚAN.

SALDO DEUDOR : DEUDAS PENDIENTES POR COBRAR.


CUENTA : GANADO DE CRÍA.

REPRESENTA : TODO AQUEL GANADO QUE CONSTITUYE EL GIRO EN LA ACTIVIDAD AGRÍCOLA.


CARGO : COMPRAS Y NACIMIENTO.

ABONO : MUERTE DE LOS ANIMALES, VENTA Y TRASPASO DE ENGORDA.

SALDO DEUDOR : EXISTENCIA DE GANADO.


CUENTA : GANADO DE ENGORDA.

REPRESENTA : AQUEL GANADO QUE ES PREPARADO PARA SER COMERCIALIZADO.


CARGO : COMPRAS, DEVOLUCIONES DE VENTAS Y POR TRASPASO DE CRÍAS A ENGORDA.

ABONO : POR LA MUERTE, DEVOLUCIÓN DE COMPRA Y VENTAS.

SALDO DEUDOR : EXISTENCIAS.


CUENTA : DISPONIBILIDAD EN MONEDA EXTRANJERA.

REPRESENTA : DISPONIBILIDAD DE TODAS AQUELLAS MONEDAS QUE NO SEAN LA NUESTRA.

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CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE (FINANCIERO).

CARGO : PAGO DE CLIENTES EXTRANJEROS EN MONEDA DE SU PAÍS.

ABONO : PAGO A PROVEEDORES POR EL CAMBIO A MONEDA NACIONAL.

SALDO DEUDOR : DISPONIBILIDAD DE ESA MONEDA EN CAJA.


CUENTA : ANTICIPO PROVEEDORES.

REPRESENTA : CANCELACIONES A CUENTA DE FUTURAS ADQUISICIONES QUE CONSTITUYEN EN EL GIRO DEL NEGOCIO.


CARGO : POR VALORES CANCELADOS ANTICIPADAMENTE.

ABONO : COMPENSACIÓN POR COMPRAS. AJUSTES.

SALDO DEUDOR : PENDIENTE POR COMPENSAR O AJUSTAR.


CUENTA : BANCO.

REPRESENTA : DEPÓSITOS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIA.


CARGO : DEPÓSITOS Y ABONOS EFECTUADOS POR EL BANCO.

ABONO : GIROS Y CARGOS EFECTUADOS POR EL BANCO.

SALDO DEUDOR : DINERO DISPONIBLE EN CUENTA CORRIENTE


CUENTA : MERCADERÍAS EN TRANSITO.

REPRESENTA : LA ADQUISICIÓN DE MERCADERÍAS QUE SE ENCUENTRAN EN CAMINO HACIA LA EMPRESA.


CARGO : COMPRAS Y GASTOS INHERENTES A LA OPERACIÓN.

ABONO : POR EL INGRESO DE MERCADERÍAS A BODEGA.

SALDO ACREEDOR : POR LAS MERCADERÍAS EN TRANSITO.

SALDO DEUDOR : NO TIENE.

CUENTA : GASTOS DIFERIDOS.

REPRESENTA : GASTOS EFECTUADOS QUE SERÁN AMORTIZADOS EN MÁS DE UN EJERCICIO.


CARGO : POR LA CANCELACIÓN DE GASTOS.

ABONO : POR LA AMORTIZACIÓN.

SALDO DEUDOR : TOTAL GASTOS POR AMORTIZAR.

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CUENTA : DESCUENTOS SOBRE DEBENTURES (CONCEDIDOS).

REPRESENTA : DESCUENTOS CONCEDIDOS A LOS INVERSIONISTAS EN LA COLOCACIÓN DE DEBENTURES.


CARGO : POR LOS DESCUENTOS CONCEDIDOS POR AMORTIZAR.

ABONO : POR LA AMORTIZACIÓN DE LOS DESCUENTOS CONCEDIDOS.

SALDO DEUDOR : DESCUENTOS POR AMORTIZAR.


CUENTA : DEPOSITO EN MONEDA EXTRANJERA.

REPRESENTA : LOS VALORES DEPOSITADOS A UN PLAZO DETERMINADO EN MONEDA EXTRANJERA.


CARGO : POR LOS DEPÓSITOS Y DIFERENCIAS DE CAMBIO Y REAJUSTES.

ABONO : DIFERENCIA DE CAMBIO RETIROS.

SALDO DEUDOR : MONTO DE LOS DEPÓSITOS POR RECUPERAR.


CUENTA : TERRENOS.

REPRESENTA : LOS BIENES INMUEBLES SIN CONSTRUIR O LO MÍNIMO SEGÚN LA NECESIDAD.


CARGO : POR LAS COMPRAS Y LAS REVALORIZACIONES.

ABONO : POR LAS VENTAS Y DEPRECIACIONES OCASIONALES.

SALDO DEUDOR : LAS EXISTENCIAS EN TERRENOS.


CUENTA : LETRAS EN GARANTÍAS.

REPRESENTA : LETRAS QUE FUERON ENVIADAS AL BANCO CON EL OBJETO DE DEJARLAS EN GARANTÍAS POR UN PRÉSTAMO.


CARGO : LETRAS ENVIADAS.

ABONO : POR LA CANCELACIÓN DE LAS LETRAS Y/O SU EVENTUAL TRASPASO A COBRANZA.

SALDO DEUDOR : LETRAS EN PODER DEL BANCO.


CUENTA : PRODUCCIÓN DEFECTUOSA.

REPRESENTA : LOS PRODUCTOS IMPERFECTOS QUE NO CUMPLEN CON LAS CONDICIONES DE CALIDAD QUE SE REQUIERE.

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CARGO : POR LOS PRODUCTOS IMPERFECTOS QUE NO CUMPLEN CON LA EXIGENCIAS PRE ESTABLECIDAS.

ABONO : POR LOS PRODUCTOS QUE SE VUELVEN A REPROCESAR O POR SU EVENTUAL VENTA A PRECIO DE COSTO.

SALDO DEUDOR : EL TOTAL DE PRODUCCIÓN DEFECTUOSA.

SALDO ACREEDOR : OPERACIONES PENDIENTES.

CUENTA : OPERACIONES PENDIENTES

REPRESENTA : VALORES QUE POR DIVERSAS CAUSAS NO HAN PODIDO SER IMPUTADAS A SU CUENTAS DEFINITIVAS.


CARGO : VALORES QUE NO HAN PODIDO SER IMPUTADOS.

ABONO : POR TRASPASO A LAS CUENTAS RESPECTIVAS O CASTIGO SI PROCEDE.

SALDO DEUDOR : POR LAS PARTIDAS QUE AUN NO HAN SIDO REGULARIZADAS.


CUENTA : GASTOS ANTICIPADOS.

REPRESENTA : GASTOS QUE SE CANCELAN ANTES DE SER DEVENGADOS Y QUE DEBERÁN DESAPARECER.

CLASIFICACIÓN : ACTIVO TRANSITORIO.

CARGO : CANCELACIÓN GASTOS ANTICIPADOS.

ABONO : POR LA REGULARIZACIÓN O IMPUTACIÓN A LA CUENTA RESPECTIVA.

SALDO DEUDOR : TOTAL GASTOS CANCELADOS ANTICIPADAMENTE


CUENTA : MANO DE OBRA DIRECTA.

REPRESENTA : LOS GASTOS POR CONCEPTO DE REMUNERACIONES DEVENGADOS QUE PARTICIPAN DIRECTAMENTE EN EL PROCESO DE ELABORACIÓN


CARGO : REMUNERACIONES DEVENGADAS

ABONO : POR LA APLICACIÓN DE LA MANO DE OBRA AL PRODUCTO EN PROCESO

SALDO DEUDOR : MANO DE OBRA POR APLICAR


CUENTA : ARRIENDOS PAGADOS ANTICIPADAMENTE.

REPRESENTA : CANCELACIONES INMEDIATA POR SERVICIO FUTUROS PARA ARRENDAMIENTO.


CARGO : CANCELACIONES ANTICIPADAS.

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ABONO : AJUSTES POR SERVICIO DEVENGADOS.

SALDO DEUDOR : VALORES POR CONSUMIR.


CUENTA : SEGUROS PAGADOS ANTICIPADAMENTE.

REPRESENTA : CANCELACIONES INMEDIATAS POR SERVICIOS FUTUROS POR SEGUROS.


CARGO : CANCELACIONES ANTICIPADAS.

ABONO : AJUSTE POR LAS PRIMAS DE SEGUROS DEVENGADAS.

SALDO DEUDOR : SEGUROS POR CONSUMIR.


CUENTAS DE PASIVOS

1. DEUDAS EN MONEDA EXTRANJERAS

2. CAPITAL

3. IVA. DEBITO FISCAL

4. RESPONSABILIDAD POR LETRAS DESCONTADAS

5. PRESTAMOS BANCARIOS

6. LETRAS POR PAGAR

7. SOBREGIROS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIAS, LÍNEA DE CRÉDITO

8. PROVEEDORES

9. ACREEDORES

10. PRESTAMOS BANCARIOS

11. ISAPRES

12. CUOTA BIENESTAR

13. HONORARIOS POR PAGAR

14. REMUNERACIONES POR PAGAR

15. ADMINISTRADORA DE FONDO DE PENSIONES

16. INSTITUTO DE NORMALIZACIÓN PREVISIONAL

17. RETENCIONES A PROFESIONALES

18. ANTICIPO DE CLIENTES

19. REVAPORIZACIÓN DE CAPITAL PROPIO

20. IMPUESTOS POR PAGAR

21. PROVISIONES

22. DEPRECIACIONES ACUMULADAS

23. PROVISIÓN INDEMNIZACIÓN AÑOS DE SERVICIO

24. HIPOTECAS POR PAGAR

25. ESTIMACIÓN DEUDAS INCOBRABLES

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26. PROVEEDORES EXTRANJEROS

27. CUENTAS POR PAGAR, GASTOS PRESUPUESTARIOS

28. FONDO NACIONAL DE SALUD (FONASA)

29. IMPUESTO ÚNICO A LOS TRABAJADORES

30. MERCADERÍAS ENVIADAS EN CONSIGNACIÓN

31. TESORERÍA GENERAL DE LA REPUBLICA

32. LETRAS HIPOTECARIAS POR PAGAR

33. FUTUROS DIVIDENDOS

34. RESERVA LEGAL

35. RESERVA EVENTUALIDADES

36. DEBENTURES VENCIDOS

37. DEBENTURES AUTORIZADOS

38. DIVIDENDOS POR PAGAR

39. CUENTAS POR PAGAR

40. DOCUMENTOS POR PAGAR

41. FONDO DE AMORTIZACIÓN

42. DEBENTURES VENCIDOS POR PAGAR

43. DEBENTURES NO EMITIDOS (POR COLOCAR)

44. ENCAJE LEGAL (CONTABILIDAD DEL BANCO CENTRAL)

45. APORTE LIBRE O MAYOR SOCIO X

46. PROVISIÓN IMPUESTO PROVISIONAL

47. OPERACIONES PENDIENTES

48. DEBENTURES VENCIDOS POR RESCATAR

CUENTA : MONEDA EXTRANJERA

REPRESENTA : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO EN DIVISAS

CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE

CARGO : CANCELACIONES EFECTUADAS

ABONO : ACEPTACIONES DE DEUDAS EN DIVISAS REVALORIZACIONES.

SALDO DEUDOR : NO TIENE

SALDO ACREEDOR : MONTO PENDIENTE DE PAGO EN MONEDA EXTRANJERA O EL EQUIVALENTE EN MONEDA NACIONAL

CUENTA : CAPITAL

REPRESENTA : EL PATRIMONIO.

CLASIFICACIÓN : PASIVO PATRIMONIO.

CARGO : RETIROS, PÉRDIDAS, DEPRECIACIONES.

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ABONO : GANANCIAS, APORTES - REVALORIZACIONES, CAPITALIZACIONES.


SALDO ACREEDOR : CAPITAL.

CUENTA : IVA. DEBITO FISCAL.

REPRESENTA : LOS IMPUESTOS RETENIDOS AL VENDER.

CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE.

CARGO : CANCELACIÓN DEL IMPUESTO. COMPENSACIONES AJUSTES.

ABONO : IMPUESTOS RETENIDOS AL VENDER FACTURAS EMITIDAS.


SALDO ACREEDOR : IMPUESTOS PENDIENTE

CUENTA : RESPONSABILIDAD POR LETRAS DESCONTADAS.

REPRESENTA : DEUDAS INDIRECTAS POR DESCUENTOS

CLASIFICACIÓN : PASIVO DE ORDEN.

CARGO : CESE DE LAS RESPONSABILIDAD INDIRECTA.

ABONO : AL MOMENTO DE DEVENGARSE LA DEUDA INDIRECTA.


SALDO ACREEDOR : TOTAL DEUDAS INDIRECTAS.

CUENTA : PRESTAMOS BANCARIOS.

REPRESENTA : DEUDAS CON ENTIDADES BANCARIAS.


CARGO : CANCELACIONES DE LOS PRÉSTAMOS.

ABONO : PRESTAMOS QUE NOS HAN CONCEDIDO U OTORGADO.


SALDO ACREEDOR : MONTO DE LOS PRESTAMOS PENDIENTE.

CUENTA : LETRAS POR PAGAR

REPRESENTA : LETRAS QUE HEMOS ACEPTADO


CARGO : LETRAS QUE HEMOS CANCELADO.

ABONO : LETRAS QUE HEMOS ACEPTADO.


SALDO ACREEDOR : LETRAS PENDIENTES DE PAGO.

CUENTA : SOBREGIROS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIA. LÍNEA DE CRÉDITO

REPRESENTA : CRÉDITO OTORGADO POR EL BANCO.

20


CARGO : CANCELACIONES DE LOS CRÉDITOS.

ABONO : CRÉDITO UTILIZADO.


SALDO ACREEDOR : CRÉDITO PENDIENTE DE PAGO

CUENTA : PROVEEDORES

REPRESENTA : DEUDAS QUE ACEPTAMOS POR COMPRAS DE MERCADERÍAS QUE CONSTITUYEN EL GIRO DEL NEGOCIO.


CARGO : CANCELACIONES QUE HEMOS EFECTUADO.

ABONO : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO.


SALDO ACREEDOR : MONTO PENDIENTE DE PAGO.

CUENTA : ACREEDORES.

REPRESENTA : TODAS AQUELLAS DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO QUE NO CONSTITUYEN EL GIRO DEL NEGOCIO.


CARGO : CANCELACIONES QUE HEMOS EFECTUADO.

ABONO : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO.


SALDO ACREEDOR : DEUDAS PENDIENTES DE PAGO.

CUENTA : PRESTAMOS POR PAGAR.

REPRESENTA : CRÉDITOS OBTENIDOS.


CARGO : CANCELACIÓN DE LOS CRÉDITOS.

ABONO : ACEPTACIÓN DE LOS CRÉDITOS, REVALORIZACIONES.


SALDO ACREEDOR : CRÉDITOS PENDIENTES DE PAGO.

CUENTA : ISAPRES.

REPRESENTA : INSTITUCIONES PRIVADAS DE SALUD.


CARGO : CANCELACIONES A LAS ISAPRES.

ABONO : MONTO RETENIDO A LOS TRABAJADORES.


21


CUENTA : CUOTA BIENESTAR.

REPRESENTA : DESCUENTO A LOS TRABAJADORES PARA LABORES SOCIALES.


CARGO : REINTEGRO A LOS BENEFICIARIOS.

ABONO : VALORES RETENIDOS A LOS TRABAJADORES.


SALDO ACREEDOR : MONTO PENDIENTE DE RETENCIÓN.

CUENTA : HONORARIOS POR PAGAR.

REPRESENTA : HONORARIOS QUE LES CORRESPONDE A LOS PROFESIONALES O PERSONAS QUE DESARROLLEN OCUPACIONES LUCRATIVAS O LIBERALES.


CARGO : CANCELACIÓN DE HONORARIOS.

ABONO : SERVICIOS PRESTADOS HONORARIOS DEVENGADOS.

SALDO DEUDOR : NO TIENE

SALDO ACREEDOR : HONORARIOS PENDIENTE DE PAGO.

CUENTA : REMUNERACIONES POR PAGAR.

REPRESENTA : CANCELACIONES EFECTUADAS A LOS TRABAJADORES QUE ESTÁN SUJETOS A UN CONTRATO DE TRABAJO.


CARGO : CANCELACIÓN REMUNERACIONES A LOS TRABAJADORES.

ABONO : PRESTACIÓN DE SERVICIOS POR LOS TRABAJADORES O REMUNERACIONES DEVENGADAS.


SALDO ACREEDOR : REMUNERACIONES PENDIENTES DE PAGO, CORRESPONDIENTE A SU REMUNERACIÓN LIQUIDA.

CUENTA : ADMINISTRADORA DE FONDOS DE PENSIONES.

REPRESENTA : COTIZACIONES PREVISIONALES RETENIDAS A LOS TRABAJADORES.


CARGO : COTIZACIONES CANCELADAS.

ABONO : COTIZACIONES PREVISIONALES RETENIDAS.


SALDO ACREEDOR : COTIZACIONES PREVISIONALES PENDIENTES DE PAGO.

CUENTA : INSTITUTO DE NORMALIZACIÓN PREVISIONAL.

REPRESENTA : RETENCIÓN A LOS TRABAJADORES AFILIADOS AL EX-SERVICIO DE SEGURO SOCIAL O CAJA

22


CARGO : CANCELACIÓN COTIZACIONES.

ABONO : COTIZACIONES RETENIDAS.


SALDO ACREEDOR : RETENCIÓN PENDIENTES DE PAGO.

CUENTA : RETENCIONES A PROFESIONALES.

REPRESENTA : TODAS LAS RETENCIONES DE IMPUESTOS A TERCEROS QUE LA LEY OBLIGA.


CARGO : IMPUESTOS CANCELADOS.

ABONO : RETENCIONES EFECTUADAS.


SALDO ACREEDOR : MONTO DE LAS RETENCIONES PENDIENTES DE PAGO.

CUENTA : ANTICIPO DE CLIENTES.

REPRESENTA : MONTOS RECIBIDOS A CUENTA DE FUTURAS4ENTAS.


CARGO : COMPENSACIÓN CON LA VENTA - AJUSTE.

ABONO : VALORES RECIBIDOS A CUENTA DE FUTUROS PEDIDOS.


SALDO ACREEDOR : TOTAL INGRESADO POR FUTURAS VENTAS PENDIENTES DE COMPENSACIÓN O AJUSTE.

CUENTA : REVALORIZACIÓN DE CAPITAL PROPIO.

REPRESENTA : LOS AUMENTOS DE PATRIMONIO POR REAJUSTE DE IPC. Y APLICACIÓN CORRECCIÓN MONETARIA.

CLASIFICACIÓN : PASIVO - PATRIMONIO.

CARGO : REVALORIZACIÓN - RETIROS.

ABONO : INCREMENTO DE PATRIMONIO POR APLICACIÓN IPC. Y CORRECCIÓN MONETARIA.


SALDO ACREEDOR : REVALORIZACIONES ACUMULADAS.

CUENTA : IMPUESTOS POR PAGAR.

REPRESENTA : IMPUESTOS QUE CORRESPONDEN AL PERIODO.


CARGO : CANCELACIONES DE LOS IMPUESTOS.

ABONO : IMPUESTOS QUE CORRESPONDE CANCELAR.


23

SALDO ACREEDOR : IMPUESTOS PENDIENTES POR PAGAR.

CUENTA : PROVISIONES

REPRESENTA : LAS OBLIGACIONES QUE A LA FECHA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS SE ENCUENTRAN ADEUDADAS COMO GRATIFICACIONES Y OTRAS ETC.


CARGO : DISMINUCIÓN CANCELACIONES DE LO PROVISIONADO.

ABONO : AUMENTO VALORES PROVISIONADOS,


SALDO ACREEDOR : MONTO PROVISIONADO PENDIENTE DE PAGO.

CUENTA : DEPRECIACIONES ACUMULADAS.

REPRESENTA : LAS DISMINUCIONES DEL PERIODO, CORRESPONDIENTES A LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO COMO CONSECUENCIA DEL USO Y DEL TIEMPO.

CLASIFICACIÓN : PASIVO NO EXIGIBLE COMPLEMENTARIA DEL ACTIVO FIJO

CARGO : NO TIENE

ABONO : DEPRECIACIONES ACUMULADAS.


SALDO ACREEDOR : TOTAL DEPRECIACIÓN ACUMULADAS A LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO SE PRESENTA REBAJÁNDOSE EL ACTIVO FIJO.

CUENTA : PROVISIÓN INDEMNIZACIÓN AÑOS DE SERVICIO.

REPRESENTA : LAS RESERVAS CORRESPONDIENTES PARA HACER FRENTE A FUTUROS PAGOS.

CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE A CORTO O LARGO PLAZO.

CARGO : CANCELACIÓN DE LAS INDEMNIZACIONES A TRABAJADORES.

ABONO : POR LA PREVISIÓN.


SALDO ACREEDOR : FONDO DE RESERVA PENDIENTE DE PAGO.

CUENTA : HIPOTECAS POR PAGAR.

REPRESENTA : LA CONTRATACIÓN DE LA HIPOTECA Y POR LA APLICACIÓN DE LA CORRECCIÓN MONETARIA.


CARGO : CANCELACIÓN AMORTIZACIÓN DE LA DEUDA.

ABONO : ACEPTACIÓN DEUDA POR HIPOTECA.


SALDO ACREEDOR : DEUDAS POR HIPOTECA CON TERCEROS.

CUENTA : ESTIMACIÓN DEUDAS INCOBRABLES.

24

REPRESENTA : LA ESTIMACIÓN QUE SE APLICA A LAS DEUDAS QUE TIENEN UNA DUDOSA RECUPERACIÓN DE PAGO.

CLASIFICACIÓN : PASIVO * CIRCULANTE.

CARGO : POR LA PARTE REALMENTE INCOBRABLE DE LA DEUDA.

ABONO : POR LA ESTIMACIÓN.


SALDO ACREEDOR : AL MONTO PENDIENTE DE LA ESTIMACIÓN.

CUENTA : PROVEEDORES EXTRANJEROS.

REPRESENTA : DEUDAS QUE ACEPTAMOS POR COMPRAS EN EL EXTERIOR.


CARGO : CANCELACIONES DE DEUDAS.

ABONO : DEUDAS QUE ACEPTAMOS.


SALDO ACREEDOR : DEUDAS PENDIENTES.

CUENTA : CUENTAS POR PAGAR GASTOS PRESUPUESTADOS.

REPRESENTA : DEUDAS QUE ACEPTAMOS POR GASTOS.


CARGO : POR LA CANCELACIÓN.

ABONO : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO POR LOS RESPECTIVOS GASTOS PRESUPUESTARIOS.



CUENTA : FONDO NACIONAL DE SALUD.

REPRESENTA : INSTITUCIÓN DE SALUD PÚBLICA.


CARGO : PAGO DEL APORTE DEL TRABAJADOR.

ABONO : MONTO RETENIDO A LOS TRABAJADORES.



CUENTA : IMPUESTO ÚNICO A LOS TRABAJADORES.

REPRESENTA : LAS RETENCIONES DE IMPUESTOS EFECTUADOS A LOS TRABAJADORES.

CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE

CARGO : CANCELACIÓN EFECTUADA EN TESORERÍA GENERAL DE LA REPUBLICA.

ABONO : POR LAS RETENCIONES DEL IMPUESTO ÚNICO.

25


SALDO ACREEDOR : IMPUESTOS PENDIENTES DE PAGOS.

CUENTA : MERCADERÍAS ENVIADAS EN CONSIGNACIÓN.

REPRESENTA : LAS MERCADERÍAS QUE HAN SIDO ENVIADAS PARA VENDIDAS POR CUENTA DE UN TERCERO.

CLASIFICACIÓN : PASIVO DE ORDEN.

CARGO : POR LA DISMINUCIÓN DE LA MERCADERÍA ENVIADA

ABONO : CONSIGNACIÓN QUE PUEDE SER VENTA O DEVOLUCIÓN. POR EL ENVÍO DE LA MERCADERÍA.


SALDO ACREEDOR : MERCADERÍA EN CONSIGNACIÓN.

CUENTA : TESORERÍA GENERAL DE LA REPUBLICA.

REPRESENTA : TODOS LOS IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS QUE LE AFECTAN A LA EMPRESA.


CARGO : CANCELACIONES DE LOS IMPUESTOS.

ABONO : POR LOS IMPUESTOS VENCIDOS DE LAS OPERACIONES PROPIAS DE LAS EMPRESAS.


SALDO ACREEDOR : IMPUESTOS PENDIENTES.

CUENTA : LETRAS HIPOTECARIAS POR PAGAR.

REPRESENTA : EL MONTO NOMINAL DEL CRÉDITO OTORGADO A LA EMPRESA EN LETRAS HIPOTECARIAS.

CLASIFICACIÓN : PASIVO CARGO PLAZO.

CARGO : POR LA AMORTIZACIÓN DEL CRÉDITO O LETRA.

ABONO : POR EL MONTO NOMINAL DE LAS LETRAS HIPOTECARIAS.


SALDO ACREEDOR : MONTO DE LAS LETRAS PENDIENTES DE AMORTIZACIÓN O PAGO.

CUENTA : FUTUROS DIVIDENDOS.

REPRESENTA : MONTO DE PARTICIPACIÓN QUE LE CORRESPONDE A LOS ACCIONISTAS EN LAS UTILIDADES DE LA EMPRESA.


CARGO : POR EL PAGO DE LOS DIVIDENDOS.

ABONO : POR LA PARTICIPACIÓN A DISTRIBUIR.


SALDO ACREEDOR : MONTO POR CANCELAR.

CUENTA : RESERVA LEGAL

26

REPRESENTA : AUMENTOS INDIRECTOS DE CAPITAL FORMADO POR UTILIDAD DE ACUERDO A LAS NORMAS VIGENTES.

CLASIFICACIÓN : PATRIMONIO

CARGO : APLICACIÓN DEL FONDO.

ABONO : CONSTITUCIÓN O AUMENTO DEL FONDO.


SALDO ACREEDOR : MONTO DE LAS RESERVAS ACUMULADAS.

CUENTA : RESERVA EVENTUALIDADES.

REPRESENTA : AUMENTOS INDIRECTOS DE CAPITAL FORMADO POR UTILIDAD DE ACUERDO A LAS NORMAS VIGENTES.

CLASIFICACIÓN : PATRIMONIO.

CARGO : APLICACIÓN DEL FONDO.

ABONO : CONSTITUCIÓN O AUMENTO DEL FONDO.


SALDO ACREEDOR : MONTO DE LAS RESERVAS ACUMULADAS.

CUENTA : DEBENTURES VENCIDOS

REPRESENTA : EL MONTO DE LAS DEBENTURES VENCIDOS.

CLASIFICACIÓN : PASIVO LARGO PLAZO COMPLEMENTARIA DEBENTURES AUTORIZADAS.

CARGO : POR DEBENTURES VENCIDAS.

ABONO : AJUSTE TOTAL POR LAS DEBENTURES VENCIDAS.

SALDO DEUDOR : DEBENTURES VENCIDAS.


CUENTA : DEBENTURES AUTORIZADOS.

REPRESENTA : MONTO DEL EMPRÉSTITO AUTORIZADO A LA EMPRESA.

CLASIFICACIÓN : PASIVO A LARGO PLAZO.

CARGO : POR LAS DEBEN TURES VENCIDAS.

ABONO : DEBENTURES AUTORIZADAS.


SALDO ACREEDOR : DEBENTURES POR VENCER.

CUENTA : DIVIDENDOS POR PAGAR.

REPRESENTA : LAS UTILIDADES DE UNA SOCIEDAD ANÓNIMA POR DISTRIBUIR ENTRES LOS ACCIONISTAS.


CARGO : DISMINUCIÓN DIVIDENDOS CANCELADOS.

27

ABONO : AUMENTO CONTABILIZACIÓN DE LA DISTRIBUCIÓN DE LAS UTILIDADES ABONADAS EN CTA. CTE. DE LOS ACCIONISTAS.


SALDO ACREEDOR : DIVIDENDOS PENDIENTES.

CUENTA : CUENTAS POR PAGAR.

REPRESENTA : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO QUE NO CONSTITUYEN EL GIRO DEL NEGOCIO.


CARGO : DISMINUCIÓN CANCELACIÓN

ABONO : AUMENTO ACEPTACIÓN DE DEUDAS.



CUENTA : DOCUMENTOS POR PAGAR.

REPRESENTA : DOCUMENTO QUE HEMOS ACEPTADO POR DEUDA.


CARGO : DISMINUCIÓN CANCELACIÓN DE LOS DOCUMENTOS.

ABONO : AUMENTO ACEPTACIÓN DOCUMENTOS.


SALDO ACREEDOR : DOCUMENTOS PENDIENTES.

CUENTA : FONDO DE AMORTIZACIÓN.

REPRESENTA : LA ACUMULACIÓN DE LAS DEPRECIACIONES CORRESPONDIENTES AL ACTIVO FIJO.

CLASIFICACIÓN : PASIVO.

CARGO : DISMINUCIÓN POR VENTA DEL ACTIVO FIJO.

ABONO : AUMENTO LAS DEPRECIACIONES DE LOS PERIODOS.


SALDO ACREEDOR : ACUMULACIÓN DE LAS DEPRECIACIONES.

CUENTA : DEBENTURES VENCIDAS POR RESCATAR.

REPRESENTA : EL MONTO DEL EMPRÉSTITO VENCIDO QUE SE DEBE REINTEGRAR A LOS INVERSIONISTAS.


CARGO : POR EL PAGO DE LOS DEBENTURES VENCIDOS (RESCATE).

ABONO : POR LOS DEBENTURES VENCIDOS.


SALDO ACREEDOR : DEBENTURES VENCIDOS POR PAGAR EN EL CORTO PLAZO.

28

CUENTA : DEBENTURES NO EMITIDOS (POR COLOCAR).

REPRESENTA : EL MONTO DEL CRÉDITO POR COLOCAR, LAS CAPTACIONES Y LOS VALORES POR COLOCAR.

CLASIFICACIÓN : PASIVO LARGO PLAZO - COMPLEMENTARIA DEBENTURES.

CARGO : DEBENTURES EMITIDOS POR COLOCAR AUTORIZADOS.

ABONO : COLOCACIONES DE LOS DEBENTURES (CAPTACIONES).

SALDO DEUDOR : DEBENTURES POR COLOCAR.


CUENTA : ENCAJE LEGAL (CONTABILIDAD DEL BANCO CENTRAL).

REPRESENTA : ABONOS DE DINERO DISPONIBLE EN CAJA O DEPÓSITOS A LA VISTA EN EL BANCO CENTRAL PARA ASEGURAR LA LIQUIDES DE LA INSTITUCIÓN FINANCIERA.

CLASIFICACIÓN : PASIVO EXIGIBLE.

CARGO : POR LA UTILIZACIÓN DE LA RESERVA ANTE EVENTUALIDAD.

ABONO : DISPONIBLE EN CAJA PARA EVENTUALIDAD.


SALDO ACREEDOR : LA LIQUIDEZ O CAPACIDAD DEL BANCO PARA AFRONTAR LOS PAGOS.

CUENTA : CUENTA OBLIGADA.

REPRESENTA : EL VALOR QUE SE COMPROMETE EL SOCIO APORTAR UNA SOCIEDAD.

CLASIFICACIÓN : COMPLEMENTARIA DE CAPITAL

CARGO : POR EL APORTE COMPROMETIDO SEGÚN ESCRITURA PUBLICA.

ABONO : POR LOS APORTES INGRESADOS A LA SOCIEDAD.

SALDO DEUDOR : APORTE POR ENTREGAR A LA SOCIEDAD.


CUENTA : APORTE LIBRE O MAYOR APORTE SOCIO X.

REPRESENTA : EL MAYOR VALOR ENTREGADO POR EL SOCIO CON RESPECTO A SU CTA. OBLIGADO.

CLASIFICACIÓN : PATRIMONIO.

CARGO : POR EL REINTEGRO O PAGO DE LA MAYOR SUMA APORTADA.

ABONO : POR LA MAYOR SUMA APORTADA POR EL SOCIO.


SALDO ACREEDOR : MAYOR APORTE DEL SOCIO.

CUENTA : PROVISIÓN IMPUESTO PROVISIONAL.

REPRESENTA : EL MONTO DEL IMPUESTO PROVISIONAL DEVENGADO EN EL MES RESPECTIVO.


CARGO : EN EL MOMENTO DE CANCELACIÓN.

29

ABONO : AL MOMENTO DE PROVISIONARSE.


SALDO ACREEDOR : IMPUESTO. PROVISIONAL PENDIENTE DE PAGO.

CUENTA : OPERACIONES PENDIENTES.

REPRESENTA : VALORES QUE POR DIVERSAS CAUSAS NO HAN PODIDO SER IMPUTADAS A SUS CUENTAS DEFINITIVAS.


CARGOS : POR LOS TRASPASOS A LA CTA. RESPECTIVA.

ABONOS : VALORES QUE NO HAN PODIDOS SER IMPUTADOS.


SALDO ACREEDOR : PARTIDAS QUE AUN NO HAN SIDO REGULARIZADAS.

CUENTA : DEBENTURES VENCIDOS POR RESCATAR.

REPRESENTA : EL MONTO DEL EMPRÉSTITO VENCIDO QUE SE DEBE REINTEGRAR A LOS INVERSIONISTAS.


CARGO : POR EL PAGO DE LOS DEBENTURES VENCIDOS (RESCATE).

ABONO : POR LOS DEBENTURES VENCIDOS.


SALDO ACREEDOR : DEBENTURES VENCIDOS POR PAGAR EN EL CORTO PLAZO.

CUENTAS DE RESULTADOS

1. DEPRECIACIONES

2. GASTOS DE LIQUIDACIÓN

3. DEUDAS INCOBRABLES

4. DONACIONES

5. PUBLICIDAD PROPAGANDA

6. INTERESES COBRADOS

7. DESCUENTOS SOBRE COMPRAS

8. DESCUENTOS SOBRE VENTAS

9: REMUNERACIONES

10. VENTAS (DESDOBLAMIENTO A 2 CUENTAS)

11. HONORARIOS COBRADOS

12. HONORARIOS PAGADOS

13. LEYES SOCIALES (APORTE PATRONAL)

14. TRANSPORTE DE MATERIALES

15. IMPUESTO RENTA PRIMERA CATEGORÍA

30

16. DIFERENCIA DE CAMBIO

17. COMISIONES PAGADAS

18. GASTOS GENERALES

19. CASTIGOS

20. ARRIENDOS PAGADOS

21. BONO DE PRODUCCIÓN

22. VENTAS (DESDOBLAMIENTO A TRES CUENTAS)

23. MANUTENCIÓN ACTIVO - FIJO

24. COSTO DE VENTAS

25. PATENTES

26. ASIGNACIÓN DE COLOCACIÓN

27. VIÁTICOS

28. GASTOS DE REPRESENTACIÓN

29. ASIGNACIÓN DE CAJA

30: ASIGNACIÓN DE CASA

31. ASIGNACIÓN DE MOVILIZACIÓN

32. GASTOS DE DESCUENTO

33 GASTOS DE ORGANIZACIÓN PUESTA EN MARCHA

34. GASTOS DE PROTESTO PAGADOS

35. HORAS EXTRAORDINARIAS

36. INTERESES PAGADOS

37. LEY DE TIMBRES Y ESTAMPILLAS

38. PERDIDA EN VENTA ACTIVO FIJO

39. GRATIFICACIÓN

40. UTILIDAD EN VENTA ACTIVO - FIJO

41. DIFERENCIA DE CAMBIO (DIVISAS EN PODER DE LAS EMPRESAS)

42. COMISIÓN DE COBRANZA

43. MERMAS DE MERCADERÍAS

44. SEGUROS PAGADOS

45. DONACIONES OTORGADAS

46. PUBLICIDAD PROPAGANDA

47. INGRESOS FUERA DE EXPLOTACIÓN

48. CORRECCIÓN MONETARIA

CUENTA : DEPRECIACIONES.

REPRESENTA : EL DESGASTE O DETERIORO QUE SUFREN LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO, COMO CONSECUENCIA DEL USO Y DEL TIEMPO.

31

CLASIFICACIÓN : RESULTADO PERDIDA.

CARGO : DEPRECIACIONES DEL PERIODO.

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : TOTAL DEPRECIACIONES APLICADAS.


CUENTA : GASTOS DE LIQUIDACIÓN.

REPRESENTA : GASTOS QUE CORRESPONDEN A UNA LIQUIDACIÓN DE UNA EMPRESA.


CARGO : CANCELACIÓN DE LOS GASTOS.

ABONO : NO TIENE, SALVO QUE SE PRODUZCA UN REINTEGRO.

SALDO DEUDOR : TOTAL GASTOS INCURRIDOS EN LA LIQUIDACIÓN.


CUENTA : DEUDAS INCOBRABLES.

REPRESENTA : AQUELLAS QUE NO SE PUEDEN RECUPERAR Y CALIFICAR COMO TAL SE HAN CONTABILIZADO OPORTUNAMENTE Y SE HAN AGOTADO LOS MEDIOS DE COBRO.


CARGO : DEUDAS INCOBRABLES.

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA.

SALDO ACREEDOR : NO TIENE (SOLO SI SE RECUPERAN DICHAS DEUDAS QUE HAN SIDO DECLARADAS INCOBRABLES).

CUENTA : DONACIONES.

REPRESENTA : LAS DONACIONES OTORGADAS POR LA EMPRESA A OTRAS INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCRO.

CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDA.

CARGO : TOTAL DONACIONES.

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : TOTAL DONACIONES.


CUENTA : PUBLICIDAD Y PROPAGANDA.

REPRESENTA : POR EL CONTRATO DE SERVICIOS QUE AYUDEN A PROMOVER LA PUBLICIDAD Y PROPAGANDA DE LOS BIENES Y SERVICIOS.


CARGO : CANCELACIÓN DE LOS SERVICIOS.

32

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : TOTAL CANCELACIONES POR LOS SERVICIOS DE PROPAGANDA Y PUBLICIDAD.


CUENTA : INTERESES COBRADOS.

REPRESENTA : INTERESES RECARGO COBRADOS POR LA EMPRESA POR ACTIVIDADES INHERENTES AL GIRO DE LA EMPRESA.

CLASIFICACIÓN : RESULTADO GANANCIA - INGRESOS FINANCIEROS.

CARGO : NO TIENE.

ABONO : INTERESES DEVENGADOS.


SALDO ACREEDOR : TOTAL GANANCIAS POR INTERESES COBRADOS.

CUENTA : DESCUENTO SOBRE COMPRA.

REPRESENTA : DESCUENTO OBTENIDO POR LA EMPRESA EN LAS OPERACIONES DE COMPRA VENTA DE SU GIRO.

CLASIFICACIÓN : RESULTADO GANANCIA.

CARGO : NO TIENE.

ABONO : DESCUENTO OBTENIDO.


SALDO ACREEDOR : TOTAL DESCUENTO OBTENIDO

CUENTA : DESCUENTO SOBRE VENTAS (CONCEDIDO)

REPRESENTA : DESCUENTO CONCEDIDO POR LA EMPRESA EN LAS OPERACIONES DE COMPRA VENTA DE SU GIRO.


CARGOS : DESCUENTOS CONCEDIDOS EN LAS VENTAS.

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : LOS DESCUENTOS EN LAS VENTAS.


CUENTA : REMUNERACIONES.

REPRESENTA : LOS VALORES DEVENGADOS POR LOS TRABAJADORES SUJETOS A UN CONTRATO DE TRABAJO.

CLASIFICACIÓN : RESULTADO PERDIDA. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTA.

CARGO : REMUNERACIONES DEVENGADAS.

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR REMUNERACIÓN DEVENGADAS.


33

CUENTA : VENTAS (DESDOBLAMIENTO A 2 CUENTAS).

REPRESENTA : MOVIMIENTO DE LAS OPERACIONES DE VENTA Y DEVOLUCIÓN DE VENTAS RELATIVAS AL GIRO DEL NEGOCIO.

CLASIFICACIÓN : RESULTADO PERDIDA - GANANCIA.

CARGO : COSTO DE VENTAS.

ABONO : VENTAS AL PRECIO DE VENTAS.

SALDO DEUDOR : PERDIDA (COSTO MAYOR QUE PRECIO VENTA).

SALDO ACREEDOR : GANANCIA (PRECIO VENTA MAYOR QUE COSTO).

CUENTA : HONORARIOS COBRADOS.

REPRESENTA : INGRESOS CORRESPONDIENTE A SERVICIOS PROFESIONALES PRESTADOS POR LA EMPRESA.


CARGO : NO TIENE.

ABONO : HONORARIOS DEVENGADOS.


SALDO ACREEDOR : GANANCIA POR HONORARIOS COBRADOS.

CUENTA : HONORARIOS PAGADOS.

REPRESENTA : CANCELACIONES EJECUTADAS A LOS PROFESIONALES Y QUE EMITEN BOLETAS HONORARIO


CARGO : CANCELACIONES HONORARIOS DEVENGADOS POR LOS PROFESIONALES AL SERVICIO DE LA EMPRESA.

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : TOTAL HONORARIOS - PERDIDA.


CUENTA : COSTOS DE VENTAS.

REPRESENTA : EL COSTO DE LA MERCADERÍA VENDIDA POR LA EMPRESA CORRESPONDIENTE A SU GIRO.

CLASIFICACIÓN : RESULTADO PERDIDA -. COSTO DE EXPLOTACIÓN.

CARGO : COSTO DE LA MERCADERÍA VENDIDA (LO COMPRADO Y QUE FUE VENDIDA).

ABONO : COSTO DE LAS DEVOLUCIONES DE VENTAS.

SALDO DEUDOR : COSTO DE LAS MERCADERÍAS VENDIDAS.


CUENTA : LEYES SOCIALES (APORTE PATRONAL).

REPRESENTA : APORTE DE LAS EMPRESAS POR CONCEPTO DE SEGURIDAD SOCIAL.


CARGO : APORTE DEVENGADO.

34

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR APORTE PATRONAL (LEYES SOCIALES).


CUENTA : TRANSPORTE DE MATERIALES.

REPRESENTA : TRASLADO DE MATERIALES.

REPRESENTA : RESULTADO - PERDIDA.

CARGO : POR LOS GASTOS DE TRANSPORTE Y TRASLADO DE MATERIALES.

ABONO : NO TIENE, SALVO QUE SE EFECTÚE UNA DEVOLUCIÓN.

SALDO DEUDOR : EL TOTAL DE GASTOS INCURRIDOS EN EL TRASLADO DE LOS MATERIALES DE UN LUGAR A OTRO.


CUENTA : IMPUESTO RENTA 1ª CATEGORÍA.

REPRESENTA : IMPUESTO QUE AFECTA A LAS RENTAS CUYA FUENTE DE ORIGEN ES POR EL CAPITAL.

REPRESENTA : ACTIVO - RESULTADO - PERDIDA FINANCIERA.

CARGO : CANCELACIÓN DE IMPUESTOS.

ABONO : IMPUTACIÓN POR EL IMPUESTO PROVISIONAL

SALDO DEUDOR : DIFERENCIA IMPUESTO CORRESPONDIENTE.


CUENTA : DIFERENCIA DE CAMBIO.

REPRESENTA : LAS VARIACIONES DE .NUESTRA MONEDA EN RELACIÓN A DIVISAS.

CLASIFICACIÓN : RESULTADO - GANANCIAS O PERDIDAS.

CARGO : SI LA DIFERENCIA ES NEGATIVA.

ABONO : SI LA DIFERENCIA ES POSITIVA.


SALDO ACREEDOR : GANANCIAS.

CUENTA : COMISIONES PAGADAS.

REPRESENTA : VALORES PAGADOS POR LA EMPRESA POR COMISIONES AL PERSONAL QUE PRESTA SERVICIOS.


CARGO : COMISIONES DEVENGADAS POR EL PERSONAL (TRABAJADORES DEPENDIENTES E INDEPENDIENTES).

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR COMISIONES.


35

CUENTA : GASTOS GENERALES.

REPRESENTA : TODO AQUEL DESEMBOLSO NECESARIO PARA PRODUCIR UNA RENTA QUE ES IRRECUPERABLE. SERVICIOS - FONO - LEY.

CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDAS.

CARGO : GASTOS DEVENGADOS.

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR CONCEPTO DE GASTOS.


CUENTA : CASTIGOS.

REPRESENTA : EL DETERIORO O DESAPARECIMIENTO, EXTENSIÓN DE BIENES VALORES O DOCUMENTOS.

CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDA. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS.

CARGO : CASTIGOS APLICADOS A DICHAS CUENTAS.

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : CASTIGOS APLICADOS.


CUENTA : ARRIENDOS PAGADOS.

REPRESENTA : CANCELACIONES QUE CORRESPONDEN POR OCUPACIÓN DE UN LOCAL O BIEN.

CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS.

CARGO : ARRIENDOS DEVENGADOS. -

ABONO : AJUSTES POR LO NO DEVENGADO.

SALDO DEUDOR : PERDIDAS POR CONCEPTO DE ARRIENDOS.


CUENTA : BONO DE PRODUCCIÓN.

REPRESENTA : CANCELACIONES QUE INCREMENTAN LA REMUNERACIÓN COMO CONSECUENCIA DE UNA MAYOR PRODUCCIÓN.


CARGO : VALORES DEVENGADOS POR LOS TRABAJADORES.

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR BONOS DE PRODUCCIÓN DEVENGADOS.


CUENTA : VENTAS.

REPRESENTA : MOVIMIENTO DE LAS OPERACIONES DE VENTAS Y DEVOLUCIONES RELATIVAS AL GIRO DEL NEGOCIO.

CLASIFICACIÓN : RESULTADO - GANANCIAS - INGRESOS DE EXPLOTACIÓN.

36

CARGO : DEVOLUCIONES DE VENTAS.

ABONO : POR LAS VENTAS A PRECIO DE VENTA.


SALDO ACREEDOR : GANANCIAS POR EL TOTAL DE VENTAS

CUENTA : MANTENCION ACTIVO FIJO.

REPRESENTA : EROGACIONES NO CAPITALIZABLES DESTINADAS A MANTENER EN ÓPTIMO SERVICIO A LOS BIENES DEL ACTIVO - FIJO.

CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDAS

CARGO : EROGACIONES DEVENGADAS.

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR GASTOS DE MANTENCION ACTIVO FIJO.


CUENTA : PATENTE.

REPRESENTA : EL DERECHO A DESARROLLAR LA EXPLOTACIÓN DE UNA ACTIVIDAD ECONÓMICAS O DESEMPEÑO DE UN SERVICIO.


CARGO : CANCELACIÓN DEL DERECHO.

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR CANCELACIÓN PATENTE.


CUENTA : ASIGNACIÓN DE COLACIÓN.

REPRESENTA : COMPENSACIÓN EN DINERO PARA ALIMENTACIÓN PACTADA CON EL TRABAJADOR.


CARGO : ASIGNACIONES DEVENGADAS POR LOS TRABAJADORES.

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR ASIGNACIÓN.


CUENTA : VIÁTICOS.

REPRESENTA : COMPENSACIÓN EN DINERO ASIGNADA PARA GASTOS DE TRASLADO Y ESTADÍA.


CARGO : CANCELACIÓN DE VIÁTICOS.

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR VIÁTICOS.


37

CUENTA : GASTOS DE REPRESENTACIÓN.

REPRESENTA : AQUELLOS VALORES ENTREGADOS A AQUEL REPRESENTANTE DE LA EMPRESA PARA ACTUAR POR CUENTA DE ELLA.


CARGO : CANCELACIÓN DE GASTOS.

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR GASTOS DE REPRESENTACIÓN.


CUENTA : ASIGNACIÓN DE CAJA.

REPRESENTA : COMPENSACIÓN EN DINERO EFECTIVO, POR POSIBLES PERDIDAS DE CAJA.


CARGO : ASIGNACIONES DEVENGADAS POR EL CAJERO.

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR ASIGNACIÓN DE CAJA.


CUENTA : ASIGNACIÓN DE CASA.

REPRESENTA : COMPENSACIÓN EN DINERO ASIGNADA AL TRABAJADOR PARA GASTOS DE ARRENDAMIENTO DE CASA HABITACIÓN.


CARGO : ASIGNACIONES DEVENGADAS POR EL TRABAJADOR.

ABONO : NO TIENE.



CUENTA : ASIGNACIÓN DE MOVILIZACIÓN.

REPRESENTA : COMPENSACIÓN PARA MOVILIZACIÓN PACTADA CON LOS TRABAJADORES.


CARGO : ASIGNACIONES DEVENGADAS POR LOS TRABAJADORES.

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR ASIGNACIÓN DE MOVILIZACIÓN.


CUENTA : GASTOS DE DESCUENTO.

REPRESENTA : SUMA COBRADA POR EL BANCO AL HACER EFECTIVO EL PAGO ANTICIPADO (DESCUENTO).DE LETRAS GIRADAS POR LA EMPRESA.

CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDA. GASTOS FINANCIEROS.

38

CARGO : POR LOS GASTOS ORIGINADOS POR EL DESCUENTO.

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR LOS GASTOS GENERADOS AL DESCUENTO.


CUENTA : AMORTIZACIÓN GASTOS DE ORGANIZACIÓN.

REPRESENTA : LA AMORTIZACIÓN DE LA SUMA REGISTRADA EN EL ACTIVO POR GASTOS DE ORGANIZACIÓN PUESTA EN MARCHA.


CARGOS : POR LA AMORTIZACIÓN PROPORCIONAL DE LOS GASTOS DE ORGANIZACIÓN.

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR GASTOS DE ORGANIZACIÓN Y POR MARCHA.


CUENTA : GASTOS DE PROTESTO PAGADOS.

REPRESENTA : DESEMBOLSO POR NO PARO DE UN DOCUMENTO ACEPTADO QUE SON PROTESTADOS.


CARGO : GASTOS DE PROTESTO CANCELADOS POR DOCUMENTOS IMPAGOS.

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : TOTAL GASTOS DE PROTESTO CANCELADOS.


CUENTA : HORAS EXTRAORDINARIAS.

REPRESENTA : AQUELLA REMUNERACIÓN DEVENGADA POR EXCEDER LAS HORAS NORMALES DE TRABAJO.


CARGOS : TOTAL HORAS EXTRAS DEVENGADAS.

ABONO : NO TIENE.



CUENTA : INTERESES PAGADOS.

REPRESENTA : INTERESES COBRADOS A LA EMPRESA POR OPERACIONES INHERENTES AL GIRO.

CLASIFICACIÓN : RESULTADO. PERDIDAS. EGRESOS FINANCIEROS.

CARGO : INTERESES DEVENGADOS.

ABONO : AJUSTES.

SALDO DEUDOR : TOTAL INTERESES DEVENGADOS.


39

CUENTA : LEY DE TIMBRES Y ESTAMPILLAS.

REPRESENTA : IMPUESTOS QUE AFECTAN A LOS DOCUMENTOS UTILIZADOS POR LA EMPRESA.


CARGO : IMPUESTOS GENERADOS POR EL USO DE LOS DOCUMENTOS.

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : TOTAL IMPUESTOS DEVENGADOS.


CUENTA : PERDIDA EN VENTA ACTIVO FIJO.

REPRESENTA : LA DIFERENCIA NEGATIVA ENTRE EL VALOR DE LIBROS Y EL PRECIO DE VENTA DE LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO.

CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDAS. EGRESO NO OPERACIONAL.

CARGO : PERDIDA EN VENTA (VALOR LIBRO MENOS PRECIO VENTA NETO).

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : TOTAL PERDIDA POR VENTA ACTIVO FIJO.


CUENTA : GRATIFICACIÓN.

REPRESENTA : AQUELLA PARTE DE LAS UTILIDADES QUE ES CONTRA ACTUAL Y QUE SE LES DEBE CANCELAR A LOS TRABAJADORES CUANDO HA HABIDO UTILIDADES.


CARGO : GRATIFICACIONES DEVENGADAS POR LOS TRABAJADORES.

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : TOTAL GRATIFICACIONES DEVENGADAS.


CUENTA : UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO FIJO.

REPRESENTA : LA DIFERENCIA POSITIVA ENTRE EL PRECIO DE VENTA NETO Y EL VALOR LIBRO DE LOS BIENES DE ACTIVO FIJO.

CLASIFICACIÓN : RESULTADO GANANCIA. INGRESO NO OPERACIONAL.

CARGO : NO TIENE.

ABONO : POR LA UTILIDAD OBTENIDA EN LA VENTA DE LOS BIENES DE ACTIVO FIJO (PRECIO- DE VENTA MENOS VALOR LIBRO GANANCIA OBTENIDA POR VENTA DE BIENES DE ACTIVO FIJO).



CUENTA : DIFERENCIA DE CAMBIO (DIVISAS EN PODER DE LA EMPRESA).

REPRESENTA : LA MAYOR O MENOR COTIZACIÓN DE MONEDAS EXTRANJERAS.

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CLASIFICACIÓN : PERDIDAS O GANANCIAS.

CARGO : POR LA MENOR COTIZACIÓN DE LAS DIVISAS DE LA EMPRESA.

ABONO : POR LA MAYOR COTIZACIÓN DE LAS DIVISAS DE LA EMPRESA.

SALDO DEUDOR : PERDIDAS POR DIFERENCIA DE CAMBIO.

SALDO ACREEDOR : GANANCIAS POR DIFERENCIAS DE CAMBIO.

CUENTA : COMISIÓN DE COBRANZA.

REPRESENTA : SUMAS COBRADAS POR EL BANCO POR EL SERVICIO PRESTADO AL COBRAR LETRAS GIRADAS POR LA EMPRESA.

CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDA. GASTOS ADMINISTRACIÓN Y VENTAS.

CARGO : COMISIÓN COBRANZA POR EL BANCO.

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR COMISIONES PAGADAS.


CUENTA : MERMAS DE MERCADERÍAS.

REPRESENTA : DISMINUCIÓN DE LAS MERCADERÍAS EN EXISTENCIA POR HECHOS FORTUITOS AJENOS A LA ACTIVIDAD HABITUAL DE ACUERDO A SU ESENCIA.

CARGOS : POR LAS MERMAS O DISMINUCIONES.

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR MERMAS DE RESERVAS.


CUENTA : SEGUROS PAGADOS.

REPRESENTA : LAS PRIMAS PAGADAS O PACTADAS POR SEGUROS DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES.

CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDA. GASTOS ADMINISTRACIÓN DE VENTAS.

CARGO : POR LAS PRIMAS DE SEGUROS DEVENGADOS.

ABONO : AJUSTE POR PRIMAS NO DEVENGADAS.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR PRIMAS DE SEGUROS DEVENGADOS.


CUENTA : DONACIONES OTORGADAS (CONCEDIDAS).

REPRESENTA : LOS VALORES EN DINERO O BIENES DONADOS POR LA EMPRESA EN BENEFICIO DE TERCEROS.

CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDA. GASTOS ADMINISTRACIÓN Y VENTAS.

CARGO : DONACIONES CONCEDIDAS.

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR DONACIONES OTORGADAS.

manual de cuentas - webnodefiles.sayef.webnode.cl/.../manual-cuenta.pdf2 30. gastos de fabricaciÓn...

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