LUZ HELENA ARANGO CARDONAContralora General de Antioquia

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA

EL CONTROL FISCAL Y EL CONTROL INTERNO

•La Constitución Política de Colombia estableció dos momentos en el proceso de control: El control Interno ejercido por la entidad, y el Control Posterior y Selectivo que ejercen los organismos de control del estado, denominadas Contralorías.

•El Control Posterior y Selectivo se introduce para racionalizar el uso de los recursos y fortalecer la administración pública, mediante la evaluación del cumplimiento de las metas de la entidad y como muestra de la autonomía del ente fiscalizador en relación con la entidad que ejecuta.

¿QUÉ ES EL CONTROL INTERNO?(LEY 87 de 1993)

Se entiende como el sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptado por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los recursos, se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales dentro de las políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas u objetivos previstos.

¿QUÉ ES EL CONTROL FISCAL? (Ley 42 de 1993)

Es la función pública por medio de la cual se realiza la vigilancia de la gestión fiscal de la administración y de los particulares o entidades que manejan fondos o bienes de la nación.

¿QUIÉNES EJERCEN EL CONTROL INTERNO?

• El control interno lo ejerce cada una de las personas que hacen parte de la entidad y que contribuyen al cumplimiento de los objetivos establecidos.

¿QUIÉNES EJERCEN EL CONTROL FISCAL?

• Contraloría General de la República.

•Contralorías Departamentales.

•Contralorías Especiales.

•Contralorías Municipales.

• ENCUENTRA HALLAZGOS• VERIFICA REGISTRO GASTOS• EFECTÚA TRASLADOS• RESPONSABILIZA.• INICIA SANCIONES• CRITICA.• LLEGA DESPUÉS• ENCUENTRA DAÑOS• DETECTA EQUIVOCACIONES• OBSERVA ACONTECIMIENTOS• IDENTIFICA EFECTOS

• EVALUÁ EL SISTEMA DE CONTROL• IDENTIFICA DESVIACIONES• VE RIFICA MANEJO DE RECURSOS• PROPONE CORRECTIVOS• ACONSEJA• EVITA QUE RESPONSABILICEN• ESTABLECE CUMPLIMIENTO• PROPONE• LLEGA A TIEMPO• ANTICIPA DAÑOS• PERSIGUE ACIERTOS• INDUCE ACONTECIMIENTOS• VERIFICA LA ADMINISTRACIÓN DEL

RIESGO.

CONTROL FISCAL CONTROL INTERNO

PRINCIPIOS DEL CONTROL FISCAL

Eficiencia

Eficacia

Equidad

Economía

Valoración de costos ambientales

PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO

Es un elemento del sistema de control, en el nivel gerencial o directivo, encargada de medir la eficiencia, eficacia y economía de los demás controles.

¿QUÉ ES LA OFICINA DE CONTROL INTERNO?

La importancia de tener un sistema de control interno no radica en una dependencia funcional sino en un compromiso colectivo hacia un cambio de actitud, que lleve a los individuos de una organización a interiorizar el nuevo concepto de control, representado en el autocontrol como un desarrollo natural de su quehacer.

El autocontrol implica que el ejercicio de control sea intrínseco al desarrollo de las funciones de todos los cargos existentes en la entidad. En este sentido, corresponde a la oficina de control interno, más que ejercer control, adelantar un proceso de sensibilización permanente, para que todos los miembros de la organización comprendan que cada persona es responsable de las tareas asignadas. Para este efecto, el papel de la oficina de control interno es proporcionar los medios para que las personas ejecuten sus propias actividades asumiendo su propia responsabilidad y el control de las mismas.

LEY 1474 DE JULIO DE 2011 ESTATUTO ANTICORRUPCIÓN

Los informes de los funcionarios de control interno tendrán valor probatorio en los procesos disciplinarios, administrativos, judiciales y fiscales, cuando las autoridades pertinentes así lo soliciten.

La oficina de control interno deberá vigilar que la atención al ciudadano se preste de acuerdo con las normas legales vigentes, y rendirá a la administración de la entidad un informe semestral sobre el particular.

Parágrafo transitorio. …los responsables del Control Interno que estuvieren ocupando el cargo a 31 de diciembre del 2011, permanecerán en el mismo hasta que el gobernador o el alcalde haga la designación del nuevo funcionario, conforme a la fecha prevista en el presente artículo.

“El control fiscal debe centrar su atención en los aspectos sustanciales y debe ejercerse control por resultados. La responsabilidad fiscal debe acompañarse con medidas efectivas de recuperación de los bienes públicos.

CONTROL FISCAL

CARACTERÍSTICAS DEL CONTROL FISCAL

POSTERIORSELECTIVOCONTROL FINANCIERO, DE GESTIÓN Y

RESULTADOSAUTÓNOMO

1. CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA.

Recursos del Presupuesto Nacional.Recursos del Sistema General de ParticipacionesRegalíasEntidades Centralizadas y Descentralizadas del Orden Nacional.

2. CONTRALORÍAS TERRITORIALES. Ejercen la vigilancia de la gestión fiscal de las entidades territoriales (Departamentales, Distritales y Municipales).

Recursos Propios (impuestos locales, tasas, contribuciones, rentas).

¿CÓMO SE EJERCE EL CONTROL FISCAL?

ÓRGANOS DE CONTROL FISCAL

Contraloría General de la República

Contralorías departamentales (32)

Contralorías Especiales (2)

Contralorías municipales (29)

¿CÓMO EJERCE LA CONTRALORÍA EL CONTROL FISCAL?

AUDITORÍAS REGULARES , ESPECIALES Y EXPRESS

PROCESO DE RESPONSABILIDAD FISCAL

DESARROLLO DEL CONTROL SOCIAL

EVALUACIÓN DE POLÍTICAS PÚBLICAS

ATENCIÓN DE DENUNCIAS

CONTROLES DE ADVERTENCIA

HALLAZGOS FISCALES RESULTADO DE AUDITORÍAS REGULARES , ESPECIALES Y EXPRESS

PROCESO DE RESPONSABILIDAD FISCAL

ORDINARIO VERBAL

=RESARCIMIENTO DE DINEROS PÚBLICOS

HALLAZGOS ADMINISTRATIVOS RESULTADO DE AUDITORÍAS REGULARES , ESPECIALES Y EXPRESS

PLAN DE MEJORAMIENTO

=ELIMINACIÓN DE CAUSA DE HALLAZGOS

HALLAZGOS PENALES O DISCIPLINARIOS RESULTADO DE AUDITORÍAS REGULARES , ESPECIALES Y EXPRESS

PLAN DE MEJORAMIENTO

=ELIMINACIÓN DE CAUSA DE HALLAZGOS

PROCURADURÍA FISCALÍA

Los hallazgos son llevados a un plan de mejoramiento diseñado por la entidad auditada.

Dicho plan de mejoramiento tiene como objetivo definir las acciones que se adelantarán para eliminar la causa de los hallazgos, así como los responsables de ejecutarlas y el tiempo que se utilizará para ello.

No Hallazgo Descripción Acción

Correctiva Responsable Fecha Implementación Observaciones

PLAN DE MEJORAMIENTO

Observaciones:Año realización Auditoría:

Nombre/Código Entidad:

Periodo Auditado:

LA INTERRELACIÓN ENTRE EL CONTROL INTERNO Y EL CONTROL FISCAL SE DA EN LA MEDIDA EN QUE LAS OFICINAS DE CONTROL INTERNO CUMPLAN CON SU FUNCIÓN LEGAL.

ESTE CUMPLIMIENTO LE PERMITE A LAS CONTRALORÍAS DEDICAR MÁS TIEMPO A SU LABOR FISCALIZADORA , DEJANDO

LO ADMINISTRATIVO A LAS OFICINAS DE CONTROL INTERNO.

EL SEGUIMIENTO QUE DEBE HACER CONTROL INTERNO SOBRE LOS PLANES DE MEJORAMIENTO, RESULTADO

DEL CONTROL FISCAL, ES FUNDAMENTAL PARA QUE SE CUMPLA EL VERDADERO BENEFICIO DEL CONTROL

FISCAL.

MIL GRACIAS POR SU ATENCIÓN