Luis PortoConversatorio FES – Facultad de

Economía Tema: Política Económica

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Estrategia Nacional de Desarrollo como guía.

Las bases instrumentales del crecimiento inclusivo y su relación con el desarrollo.

Fundamentos de las relaciones entre Crecimiento y Desarrollo.

Resumen de elementos a tener en cuenta para el análisis de las políticas públicas.

Anexo: El ejemplo de la reforma tributaria en Uruguay.

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El diseño de una estrategia nacional de desarrollo (END) permite construir políticas públicas tomando en cuenta◦ complementariedades y ◦ sinergias en las áreas de acción,

económica Productiva social y ambiental.

De esta forma se puede incrementar la efectividad de las políticas en el largo plazo. Esto es lo que ha llevado a que una serie importante de países han desarrollado e implementado END.

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Más allá de los contenidos de las END que difiere – como es obvio – de país a país, hay ciertos aspectos de diseño comunes que deben tomarse en cuenta, en particular:

◦ el contenido: la compatibilidad entre las políticas, refiere a la definición de

objetivos de acuerdo a una “visión país”, que identifique prioridades y reduzca los “problemas de traslación”

el horizonte temporal de las mismas y las herramientas analíticas que las sustentan

◦ la gobernabilidad asociada al diseño e implementación, esto es la fortaleza de las instituciones, la participación de los involucrados, las relaciones con las localidades.

◦ los procesos de control de gestión de la implementación de las políticas (indicadores de monitoreo, de alerta temprana, etc.)

La “visión país” refleja un modelo de sociedad: desarrollo y crecimiento inclusivo.

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Se define un modelo de crecimiento económico inclusivo como aquél que logra que su estructura y dinámica productiva se articulen con la sociedad a través de una mayor participación, integración y cohesión y que por lo tanto logra que los beneficios del incremento de la producción se traduzcan en mayor bienestar para toda la población.

El bienestar contempla la capacidad de consumo de bienes, pero también la capacidad de desarrollo individual y social por el respeto a los derechos humanos: derecho a la vida digna: salud, educación, vivienda, libertad de pensamiento y expresión, etc.  

El mayor bienestar es producto de que el modelo le brinda a toda la población oportunidades de participación de los beneficios a nivel productivo, social y político. 

En suma, un modelo de crecimiento económico inclusivo se caracteriza por una estructura y dinámica productiva y de la distribución del ingreso, dinámicamente eficiente, socialmente responsable y socialmente aceptada.

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Un Modelo de Crecimiento Económico Inclusivo es el resultado de una adecuada combinación de capacidades e incentivos (reglas de juego) y diseño institucional.

Las Capacidades Sociales se desarrollan a través de las Políticas Económicas y Sociales así como a través de las reglas del juego social, las normas, las instituciones así como de Políticas específicas dirigidas a los agentes.

Las Capacidades Productivas se desarrollan a través de Políticas horizontales, sectoriales, infraestructurales, regionales, etc. que apuntan al incremento del capital, la participación del trabajo en la economía, la productividad y la incorporación de tecnología.

El sistema de Incentivos se relaciona directamente con las Reglas de Juego de la sociedad las que deben ser claras y predecibles, lo que no significa inmutables.◦ En este sentido, las Políticas Macroeconómicas son un componente clave del

diseño de reglas claras y predecibles.

El diseño institucional es el conjunto de normas explícitas o implícitas y la organización de recursos que le dan al Estado capacidad de hacer cumplir las reglas de juego definidas.

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• Una adecuada combinación de políticas dirigidas al desarrollo de capacidades y el fortalecimiento institucional junto a un adecuado sistema de incentivos genera las bases para que el crecimiento económico se transforme en desarrollo humano a través de un incremento del bienestar entendido como la mejora de la capacidad de desarrollo individual y social por el respeto a los derechos humanos

• Pero también, una adecuada combinación de políticas dirigidas a ampliar las libertades políticas, fortalecer las relaciones sociales, reducir las desigualdades, y en general a un mayor desarrollo humano, genera las bases para el crecimiento económico a través de la mejora en el acceso a las oportunidades y el desarrollo de las capacidades sociales e individuales.

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El crecimiento económico depende en última instancia de la acumulación de capital en todas sus formas, lo que depende a su vez de las condiciones que permiten o no dicha acumulación◦ las condiciones del retorno esperado ◦ las condiciones de acceso al los recursos

El retorno de la actividad económica se puede analizar desde dos perspectivas, desde la perspectiva de los retornos sociales y desde la perspectiva de la apropiabilidad privada de los retornos.

Los retornos sociales dependen fundamentalmente de ◦ los niveles de capital humano y ◦ el desarrollo infraestructural

en tanto la apropiabilidad privada de los retornos depende ◦ del funcionamiento (fallas) de los mercados, ◦ los problemas de información y de coordinación, ◦ del marco normativo de protección los derechos de propiedad, ◦ el cumplimiento de las normas y la corrupción, y ◦ de la estabilidad monetaria, financiera y fiscal (fallas del

Estado).

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Por su parte el desarrollo humano (entendido como el proceso que permite ampliar las oportunidades de la población y la libertad) depende de:◦ las prioridades de gasto que se establecen tanto a nivel

público como privado.

◦ Prioridades en materia de gasto público en materia de salud, educación, promoción del empleo, combate a la pobreza

◦ Lo mismo sucede en materia de prioridades de gasto privado. La diferencia se encuentra en los determinantes de unos y otros.

◦ Mientras que en materia de gasto público la estructura del gasto depende de las políticas públicas,

◦ en materia de gasto privado las prioridades dependen de la estructura de la distribución del ingreso y de los niveles de pobreza.

◦ En efecto, se pueden constatar que los hogares de menores ingresos dedican un porcentaje de sus ingresos menor a la educación y la salud frente a la alimentación.

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CRECIMIENTO ECONÓMICO

DESARROLLO HUMANO

(proceso de ampliar las

oportunidades y libertad)

Retorno Esperado de la actividad económica

Apropiablidad

Retorno Sociales

Capital Humano

Infraestructura

Fallas de Mercado

Fallas del Estado

Prioridades en la estructura del Gasto

Privado

Público

ONGs

CAPACIDADES SISTEMA DE INCENTIVOS INSTITUCIONES

CAPACIDADES SISTEMA DE INCENTIVOS INSTITUCIONES

Distribución del Ingreso

Niveles de Pobreza

Relaciones entre Crecimiento y Desarrollo Humano en un modelo inclusivo, elaborad o por Lorenzo y Porto (2008) sobre la base de los trabajos citados de Rodrik y otros y Ranis y otros.

Objetivos, prioridades y problema de traslación. Fundamentos conceptuales y horizonte

temporal. Monitoreo y control. Complementariedad y sinergia entre políticas. Capacidades, sistema de incentivos e

instituciones.• Impacto de las políticas sobre capital humano e

infraestructura.• Sobre el funcionamiento de los mercados.• Sobre ingresos (nivel y distribución) y gasto

privado.• Sustentabilidad Fiscal, Espacio Fiscal (credibilidad y

tasa de interés de mediano plazo).

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Sobre la base de presentaciones oficiales

Estabilidad macro y sustentabilidad fiscal

Reforma del Estado

Capital social y capital humano

Emergencia Social

Reforma fiscal y tributaria

Reinsercióninternacional

Reforma sistema financiero

Clima de negociosy competitividad

Reformas estructurales

Mayor equidad

Mayor eficiencia

Estímulo a la inversión productiva y al empleo

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Simplificación de la estructura impositiva

Racionalización de la base tributaria

Introducción del Impuesto a la Renta de las Personas Físicas

Enfoque dinámico de responsabilidad fiscal

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Eliminación de quince impuestos al momento de la vigencia de la reforma:

IRP, COFIS, IMABA, ICOSIFI, IMESSA, IMPEQUE, Comisiones, ITEL, Tarjetas de crédito, Ventas forzadas, IRIC, IRA, Deportistas, Compraventa en remate público y Sorteos y competencias

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Régimen integral que incluye rentas que actualmente no tributan: cultura tributaria basada en capacidad contributiva

Sistema dual: rentas de capital y del trabajo

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Reducción de las tasas del IVA:Básica: 22% hacia el 20%Mínima: 10%

Modificaciones de la base imponible

Se mantienen exoneraciones de un número limitado de bienes y servicios

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Enfoque dinámico: cumplir las funciones del Estado, sin congelar el esquema tributario

A medida que los ingresos lo permitan: Eliminar más impuestos distorsivos Eliminar tributos específicos del sector público Disminuir transferencias de las empresas públicas Reducir tasa básica del IVA al 20%

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Gravará rentas de empresas y sociedades comerciales: 25% sobre renta neta

Regímenes simplificados para PYMES y contribuyentes agropecuarios

Perfeccionamiento de estímulos a la reinversión y a la inversión de largo plazo

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2222

IVAPATRIMONIO e

IRICIVA

PATRIMONIO e IRAE

IMESI

OTROS 25 IMPUESTOS

OTROS 13 IMPUESTOS*

I.R.P.

IMESI

I.R.P.F

Estructura de la recaudación Enero-Junio 2007

Estructura de la recaudación Enero-Junio 2008

* Incluye I.A.S.S.

Fuente: DGI.

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Pérdidas Ganancias

Eliminación COFIS (base imponible IVA) 796

Reducción de la tasa básica IVA 2650

Reducción de la tasa mínima IVA 1173

IVA

Extensión base imponible 633

Eliminación “IRIC instantáneo” 595

Reducción tasa 1558

IRIC - IRAE

Categoría ICategoría II

1543

11712

IRPF

IRNR 946

1378

Millones $ prom. Ago 07 – Jul 08

Extensión base imponible

(*) Estimaciones de la DGI. Resultado de los primeros 12 meses de aplicación de RT.

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Pérdidas GananciasMillones $ prom. Ago 07 – Jul 08

IRP 8559COFIS 3601

Impuestos derogados por la ley 18.083

IMABA 981Impto Control Sist Financ. (ICOSIFI) 132

Impto Específico Serv. Salud (IMESSA) 770Impto Comisiones (ICOM) 588Impto Telecomunicaciones (ITEL) 622

Impto Tarjeta Crédito (ITC) 119

58Otros

TOTAL 22217 16212

pérdida de 6005 mill. $ equivalente a aprox 1% PIB, superando en 0,4% del PIB lo inicialmente previsto

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Pérdidas Ganancias

Reducción tasa IMEBA 622

Eliminación Adicional ITP 154

IMESI

Cambio tributación IMESI cigarrillos 164

Eliminación IMESI gasoil 1067

Reducción IMESI naftas

“IMESI de frontera” 47

777

IVA

811

Derogación ICOME 537

Gasoil sustitución tasa mínima por básica

TOTAL con resto modificaciones 25585 17023

pérdida total: 8.561 mill. $ (1,5% PIB aprox.)

Fuente: DGI.

Millones $ prom. Ago 07 – Jul 08

DGI Recaudación Neta Sec. Privado*

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

2006 2007

BPS Recaudación Sector Privado*

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

2006 2007

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(*) Aportes a la seguridad social de Ind y Com, Rural, Ser vicio doméstico y Construcción.

Eficiencia Var. Masa salarial

(*) Excluye IRAE e impuesto al Patrimonio de Empresas Públicas, IMESI combustibles e ICOME

Variación Nominal contra año anterior

Esto se compensó con una reducción de la evasión,Esto se compensó con una reducción de la evasión,contribuyendo a reducir la competencia deslealcontribuyendo a reducir la competencia desleal

Eficiencia Var. PIB nominal

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

IRP

Reforma c/modif. 08*

2727

Tasa media de imposición del IRP e IRPF por deciles de ingreso laboral formal (%)

* Incluye opción por núcleo familiar

Fuente: estimaciones MEF.

2828

0,0% 0,0%

0,1% 0,0%

0,3% 0,0%

0,7% 0,1%

1,5% 0,5%

2,5% 1,0%

4,9% 2,9%

8,8% 6,7%

18,3% 17,0%

62,9% 71,8%

100,0% 100,0%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Total

Cambios - 081

Reforma-07

Decil IRP

0,1%

0,3%

0,8%

1,5%

2,5%

3,7%

6,0%

9,7%

18,0%

57,2%

100,0%

1 Incluye opción por núcleo familiar

Distribución de la carga tributaria por decil de ingreso per cápita de los hogares

Fuente: estimaciones MEF.

2929

Anticipos por IRPF

julio-diciembre 2007 Activos

Pasivos

Fuente: DGI, agosto 2008.

Sin retención

por IRPF: 79,5%

Con retención

por IRPF: 20,5%

Sin retención

por IASS: 85,8%

Con retención

por IASS: 14,2%

Con retención

por IRPF: 22,6%

Estimación aumento MNI,

suba deducciones para IRPF

Sin retención

por IRPF: 77,4%

Sin retención

por IRPF: 66,5%

Con retención

por IRPF: 33,5%

Anticipos por IRPF

julio-diciembre 2007 Implementación IASS