los documentos respaldo legal de nuestras transacciones

Tributación, Derecho Social y Mercantil

Taller # 2 Fecha de Entrega: Jueves 12 de Mayo del 2016

Basado en el capítulo 7 (Los Documentos: Respaldo Legal de nuestras Transacciones) del libro “Equidad y Desarrollo” Libro del futuro contribuyente – bachillerato, pág. 73-74. Resolver las siguientes preguntas.

1. Identifica, entre los siguientes, a dos que no son comprobantes de ventas válidos. Facturas. Notas o boletas de venta. Tiquetes de máquinas registradoras. Recibos. Boletos de entradas a espectáculos públicos. Liquidación de compra o servicios. Contratos. Todos los documentos referidos en el artículo 13 del reglamento de comprobantes de venta y retención.

2. Escribe un ejemplo de uso para cada uno de los siguientes documentos. Guias de Remisión: La venta de mercadería a varios puntos puede llevar a una empresa a efectuar la entrega en vehículos, sean privados o públicos,

a varios puntos del país (electrodomésticos, productos de consumo masivo, carros, maquinaria, etc.) Notas de Crédito: En una compra con factura se puede dar el caso de inconformidades que no puedan ser cambiadas por nueva mercancía a lo cual

el vendedor emitirá una nota de crédito a favor del cliente que pueda compensar en su próxima compra o en deudas que mantenga, esto en la mayoría de compra de mercancías al por menor y por mayor (ropa, víveres, electrodomésticos, etc.)

Facturas: En la compra de mercancía o servicios, el cliente solicitara al vendedor su documento acorde a sus necesidades, es decir con datos completos o como consumidor final, este puede darse en compra de artículos varios o servicios (pasajes aéreos, ropa, víveres, equipos electrónicos, etc.)

Tiquetes de máquinas registradoras: en la compra de comida rápida o en autoservicios de estaciones de gasolineras (Mc Donald, On the Road de Movil, Subway, etc.)se da con frecuencia la venta con este documento ya que en la mayor parte de clientela no lo requiere para crédito tributario a menos que lo anticipe.

1Karen Guissell Solís Vera


3. Escribe tres casos en los que se debe dar de baja a comprobantes de venta o de retención impresos. Cuando el emisor detectase fallas técnicas generalizadas en los documentos. Por cambios de razón social, denominación, dirección u otras condiciones en el RUC. Cuando el emisor haya perdido su calidad de contribuyente especial.

4. Define Crédito Tributario

Es la diferencia entre el IVA cobrado en ventas menos el IVA pagado en compras. En aquellos casos en los que la declaración arroje saldo a favor (el IVA en compras es mayor al IVA en ventas), que se hará efectivo en la declaración del mes siguiente.

Permite sustentarlo a favor del comprador del bien o usuario del servicio, siempre que tales bienes y servicios se destinen a la producción y comercialización de otros bienes y servicios gravados.

5. Diseña una factura con todos sus elementos impresos y requisitos de llenado.



R.U.C 0919742403001

AUT. SRI.: 1234567890

Sr (es): Ana Maria Soto Vera RUC / C.I.: 0907919394DIRECCION: Sauces 6 Mz. 432 V. 4 TELEFONO: 04-6008789FECHA EMISION: 1/8/2010 GUIA DE REMISION:

CANTIDAD DESCRIPCION VALOR UNITARIO VALOR TOTAL

1 flash memory $20,00 $20,00

SUB TOTAL 12% $20,00SUB TOTAL 0%

DESCUENTO

SUB TOTAL

IVA 12% $2,40

VALOR TOTAL $22,40

No. 002-001-000014

F A C T U R A

VALIDO PARA SU EMISION HASTA 01-08-2011

Alex Bolívar Cando Mártir / Imprenta Bolo

RUC: 1709876543001 / No. Autorización 1234

Original: Adquiriente / Copia: Emisor

FECHA DE AUTORIZACION: 01-08-2010Dirección Matriz: De la Avellanas 234 y LornaDirección Sucursal: García Moreno y Sucre

ORANGE PAPERPAPELERIA Y SUMINISTROS PAPER S.A

FIRMA AUTORIZADA

RECIBICONFORME


Nombre Comercial (si consta en el RUC)

Descripción del bien o servicio

Razón Social emisor

Nombre Comercial (si consta en el RUC)

Identificación adquiriente

Dirección de la matriz y establecimiento emisor (cuando corresponda)

Fecha de emisión

Firma adquiriente

Fecha de caducidad

Datos de la imprenta

Destinatarios

Valor grabado 0%

Valor unitario

Valor subtotal (sin incluir impuestos)

Descuentos

Valor grabado 12%

Valor Total

Valor del IVA

RUC emisor

Número de guia de remisión (cuando corresponda)

Número de autorización (otorgado por el SRI)

NumeraciónDenominación

Fecha de autorización

Se debe incluir la designación (en caso de estarlo): CONTRIBUYENTE ESPECIAL No. Resolución 1234 U

OBLIGADO A LLEVAR CONTABILIDAD

Requisito pre impreso

Requisito de llenado


6. Establece las diferencias entre un comprobante de venta y uno de retención.


Comprobante de VentaLos involucrados son el emisor del documento y el adquiriente.Es el respaldo de una transaccion comercial llevada a cabo entre dos partes.Tiene el datalle del bien o servicio adquirido (cantidad, descripcion, precio unitario, valor total, valores de descuento, IVA y final a cancelar)Es de entrega inmediata, es decir, se enrega la mercancia con el documento y el cliente entrega los valores a cancelar.Detalla el desglose de impuestos del IVA e ICE.Es el sustento de os costos y gastos efectuados para fines contables y de impuestos a la renta.permite el sustento del credito tributario.

Comprobante de RetenciónEl comprador es quien tiene la obligacion inmediata y por disposicion de la ley a efectuarse como "AGENTE DE RETENCION".Existen dos tipos de retenciones: Retencion en la fuente del valor agregado y Retencion en la fuente del impueto a la renta (RFIVA, RFIR).Los valores de donde se efectua el calculo, se toman, del subtotal de la factura para el calculo de retencion a la renta y del IVA para el calculo de retencion del IVA.Los valores a retener son dados por el SRI en una tabla general donde clasifica la actividad sucitada y el tipo de contribuyente, dependiendo en que panorama se de la transaccion es el porcentaje a retener.El docuemnto de retencion detalla los valores a considerar para efectuar la retencion ademas de otros datos como: ejercicio fiscal, tipo de impueto, codificacion, base imponible, porcentaje a retener y valor retenido.El documento siempre tiene que constar con los datos completos del sujeto pasivo retenido.Estara a disposicion del proveedor dentro de 5 dias, desde la fecha de recepcionde la factura, nota de venta, o de la emision de la liquidacion de compras y prestacion de servicio.Este documento simepre dependera del comprobante de venta para su llenado.

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