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Asientos comercialesTRANSCRIPT
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Centro Gestión Tecnológica de Servicios
Actividad 2 Guía C. B.
Fecha: septiembre 2009Versión: 1
Página 1
NOMBRE DEL APRENDIZ Nathaly Ramos, Maira Vergara No. FICHA 918087
NOMBRE DEL INSTRUCTOR Yolanda Andrade, Nelson becerra FECHA 29 julio de 2015
Nombre del Programa de Formación: Contabilidad Básica
R/ta.
TECNICO EN CONTABILIZACION DE OPERACIONES COMERCIALES Y FINANCIERAS.
1. De un concepto de cuenta
R/ta
El concepto de cuenta es las operaciones económicas realizadas por los comerciantes con el fin de permitir la trasparencia de la información contable; es también cuando registramos de forma ordenada las transacciones de un ente económico.
2. como se clasifican las cuentas
R/ta
Las cuentas se clasifican en:
1. De balance o reales.
2. Nominales, transitorias o de resultado.
3. que es una cuenta de balance de un ejemplo
R/ta
Una cuenta de balance es la que representa los bienes, derechos y obligaciones de la empresa, es decir lo que posee y debe. Ejemplo: ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO.
4. ¿Qué es una cuenta de resultado? De un ejemplo
R/ta
Una cuenta de resultado es aquella que desaparece al final del ciclo contable.
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Página 2
5. defina la ecuación patrimonial
R/ta.
La ecuación patrimonial es la forma en la que se halla y verifica el patrimonio: PASIVO = ACTIVO - PASIVO
6. clasifique, codifique y diga la naturaleza de su saldo de las siguientes cuentas
a. Moneda nacional
R/ta.
Su naturaleza es: Debito
CODIGO GRUPO CUENTA 1 Clase Activo 11 Grupo Disponible1110 Cuenta Bancos111005 Sub - Cuenta Moneda Nacional
b. costos y gastos por pagar
R/ta.
Su naturaleza es: Crédito
c. gastos pagados por anticipado.
R/ta.
Su naturaleza es: Debito
CODIGO GRUPO CUENTA 2 Clase Pasivo23 Grupo Cuentas por pagar2335 Cuenta Costos y gastos por pagar
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CODIGO GRUPO CUENTA1 Clase Activo17 Grupo Diferido1705 Cuenta Gastos pagados por anticipado
d. depreciaciones.
R/ta.
Su naturaleza es: Debito
CODIGO GRUPO CUENTA5 Clase Gastos51 Grupo Operaciones de administración5160 Cuenta Depreciaciones
e. gastos del personal de ventas
R/ta.
Su naturaleza es: Debito
CODIGO GRUPO CUENTA5 Clase Gastos52 Grupo Operaciones de ventas5205 Cuenta Gastos de personal
f. proveedores.
R/ta.
Su naturaleza es: Crédito
CODIGO GRUPO CUENTA
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Página 4
2 Clase Pasivo22 Grupo Proveedores2205 Cuenta Proveedores
g. clientes.
R/ta.
Su naturaleza es: Debito
CODIGO GRUPO CUENTA1 Clase Activo13 Grupo Deudores1305 Cuenta Clientes
h. comercio al por mayor y al por menor
R/ta.
Su naturaleza es: Crédito
CODIGO GRUPO CUENTA4 Clase Ingresos41 Grupo Operaciones4135 Cuenta Comercio al por mayor y al por menor
i. gastos financieros
R/ta.
Su naturaleza es: Debito
CODIGO GRUPO CUENTA5 Clase Gastos53 Grupo No operacionales 5305 Cuenta Financieros
j. recuperaciones
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Página 5
R/ta.
Su naturaleza es: Crédito
CODIGO GRUPO CUENTA4 Clase Ingresos42 Grupo No operacionales4250 Cuenta Recuperaciones
k. aportes sociales
R/ta.
Su naturaleza es: Crédito
CODIGO GRUPO CUENTA3 Clase Patrimonio31 Grupo Capital social3115 Cuenta Aportes sociales
l. mercancía no fabricada por la empresa
R/ta.
Su naturaleza es: Debito
CODIGO GRUPO CUENTA1 Clase Activo14 Grupo Inventarios
1435 CuentaMercancías no fabricadas por la empresa
m. utilidades del ejercicio
R/ta.
Su naturaleza es: Crédito
CODIGO GRUPO CUENTA3 Clase Patrimonio
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Página 6
36 Grupo Resultados del ejercicios3605 Cuenta Utilidad del ejercicio
7. de acuerdo al plan único de cuentas efectuar las codificaciones (utilizar subcuentas)
a. se recibe factura de compra mercancías de contado por un valor de $ 1.000.000
R/ta.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
620505Compra de mercancías
862.068 S/ Compra de contado
240801IVA - COMPRA
137.931 S/ Compra de contado
11 0505 Caja
1.000.000s/ Compra de contado
SUMAS IGUALES 1.000.000 1.000.000
b. Pagare firmado por trabajador por valor de $ 500.000 concepto préstamo calamidad domestica descontado $ 5.000 por intereses anticipados
R/ta.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
133015CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
500.000 S/ préstamo calamidad domestica
270505INTERESES
5.000S/ préstamo calamidad domestica
11 0505 Caja
495.000S/ préstamo calamidad domestica
SUMAS IGUALES 500.000 500.000c. Recibo de Caja por anticipo $ 300.000 por concepto arriendo
R/ta.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
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110505CAJA
300.000 S/ pago arriendo anticipado270515 ARRENDAMIENTOS 300.000
S/ pago arriendo anticipado
SUMAS IGUALES 300.000 300.000
d. Nota de contabilidad por aporte de socio mercancía por valor de $ 600.000
R/ta.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
143501MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
600.000 S/ Aporte de mercancía
311510APORTE SOCIAL
600.000S/ Aporte de mercancía
SUMAS IGUALES 600.000 600.000
e. Nota crédito recibido de banco concepto abono intereses nuestra cuenta de ahorros por $ 80.000
R/ta.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
112001CUENTA DE AHORROS
80.000 S/ Abono intereses
415020INTERESES
80.000S/ Abono intereses
SUMAS IGUALES 80.000 80.000
f. comprobante de contabilidad causando salario personal de administración por valor de $ 3.000.000
R/ta.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO236505 SALARIOS Y PAGOS LABORALES 3.000.000
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S/ Salario personal de administración
510506SUELDOS
3.000.000S/ Salario personal de administración
SUMAS IGUALES 3.000.000 3.000.000
g. Comprobante de egreso honorario por asesoría financiera por valor de $ 400.000
R/ta.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
511030ASESORIA FINANCIERA
400.000 S/ Comprobante de egreso
111005BANCO
400.000S/ Comprobante de egreso
SUMAS IGUALES 400.000 400.000
h. Comprobante pago concepto seguros por incendio pagados por anticipado por valor de $ 1.500.000
R/ta.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
170520INCENDIO
1.500.000 S/ Pago por anticipado
111005BANCO
1.500.000S/ Pago por anticipado
SUMAS IGUALES 1.500.000 1.500.000
i. Comprobante de egreso Concepto compra muebles para uso de secretaria por valor de $ 700.000 30% de contado el resto a crédito
R/ta.
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Página 9
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
152405MUEBLES Y ENSERES
700.000 S/ Compra pago de 30%
230505CUENTA CORRIENTES COMERCIALES
210.000S/ Compra pago de 30%
11 0505 Caja
490.000S/ Compra pago de 30%
SUMAS IGUALES 700.000 700.000
j.Nota Debito recibida del banco concepto comisiones bancarias por $ 60.000
R/ta.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
530515COMISIONES
60.000 S/ Comisiones bancarias
111005BANCO
60.000S/ Comisiones bancarias
SUMAS IGUALES 60.000 60.000
k. Factura de venta concepto mercancías por valor de $ 450.000 la cual cancelan el 20% de contado el resto a crédito.
R/ta.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
130505CLIENTES
360.000 S/ Venta mercancía cancelan 20%
110505CAJA
90.000 S/ Venta mercancía cancelan 20%
413505COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
387.931S/ Venta mercancía cancela 20%
240802IVA-VENTA
62.068S/ Venta mercancía cancelan 20%
SUMAS IGUALES 450.000 450.000
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Página 10
Realizar comprobante.
COMPROBANTE DE DIARIO
Fecha: 12 DE AGOSTO 2015 Ciudad: Santiago de
Cali No.001código cuentas parciales débitos créditos
Columna1 Columna2 Columna3 Columna4 Columna51 Activo
11 Disponible1105 Caja
10505 Caja 1.985.000S/Compra de contado 1.000.000S/ préstamo calamidad domestica 495.000S/compra paga 30 % 490.000
110505 CajaS/Pago arriendo por anticipado 300.000 390.000S/venta de mercancía cancelan 20 % 90.000
1110 Bancos111005 Bancos nacionales 1.960.000
S/Comprobante de egreso 400.000S/Pago por anticipado 1.500.000S/Comisiones Bancarias 60.000
1120 Cuentas de ahorro112001 Cuentas de ahorro 80.000
S/abono intereses 80.00013 Deudores
1305 clientes130505 Clientes Nacionales 360.000
S/venta de mercancía cancelan 20 % 360.0001330 Anticipos y Avances
133015 Cuentas por cobrar a trabajadores 500.000S/ préstamo calamidad domestica 500.000
14 Inventarios1435 Mercancías no fabricadas por la empresa
143501 Mercancías no fabricadas por la empresa 600.000S/Aporte de mercancías 600.000
15 Propiedades planta y equipo1524 Equipo de Oficina
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Actividad 2 Guía C. B.
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Página 11
152405 Muebles y Enseres 700.000S/compra pago 30 % 700.000
17 Diferidos1705 Gastos pagados por anticipado
170520 Seguros y Finanzas 1.500.000S/Pago por anticipado 1.500.000
2 Pasivo23 Cuentas por Pagar
2305 Cuentas corrientes comerciales230505 Cuentas corrientes comerciales 210.000
S/Compra pagan 30% 210.0002365 Retención en la Fuente
236505 Salarios y Pagos Laborales 3.000.000S/salario personal administrativo 3.000.000
24 Impuestos, Gravámenes y tasas2408 Impuestos sobre ventar por pagar
240801 IVA - Compra 137.931S/Compra de contado 137.931
240802 IVA-Venta 62.068S/venta de mercancía cancelan 20 % 62.068
27 Diferidos2705 Ingresos Recibidos por anticipado
270505 Intereses 5.000S/Préstamo por Calamidad Domestica 5.000
270515 Arrendamientos 300.000S/Pago por anticipado 300.000
3 Patrimonio31 Capital Social
3115 Aportes Sociales311510 Aporte de Socios 600.000
S/Aporte de mercancías 600.0004 Ingresos
41 Operacionales4135 Comercio al por mayor y al por menor
413505 Comercio al por mayor y al por menor 387.931S/venta de mercancía cancelan 20 % 387.931
4150 Actividad Financiera415020 Intereses 80.000
S/Abono de intereses 80.000
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Página 12
5 Gastos 51 Operaciones de Administración
5105 Gastos de personal510506 Sueldos 3.000.000
S/salario personal administrativo 3.000.0005110 honorarios
511030 Asesoría Financiera 400.000S/Comprobante de egreso 400.000
53 No operacionales5305 Financieros
530515 Comisiones 60.000S/ Comisiones Bancarias 60.000
6 Costos de ventas62 compras
6205 de mercancías620505 compra de mercancía 862.068
S/ Compra de contado 862.068SUMAS IGUALES 8.589.999 8.589.999
Nota crédito
MONEDA NACIONALBANCO POPULAR
NOTA DE CRÉDITO para la cuenta de:De ahorros de la empresa Ltda.Billetes………………………….. 80.000 Cheques………………………… Cheques para cobrar…….. Total $ 80.000 En pesos
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Actividad 2 Guía C. B.
Fecha: septiembre 2009Versión: 1
Página 13
Ochenta mil pesos mte. X X X X X X X X X X X X X X X X X FIRMA
Antonia de las margaritas.
RECIBO DE CAJA
COMPROBANTE DE INGRESONo. 006
Ciudad y fecha: Santiago de Cali, 12 de Agosto de 2015Recibo de: Martín Flores $ 300.000 Dirección: Calle 5° No. 68- B23La suma de: Trescientos mil pesos mte. X X X X X X X X X X X X X X X XPor concepto de: Pago de arriendo por anticipado.
Cheque No. Banco: Sucursal: Efectivo: x
CÓDIGO P.U.C CUENTA DÉBITOS CRÉDITOSFIRMA Y SELLO DEL VENEFICIARIO
Empresa Ltda. C.C/NIT