CALCULOPROCEDIMIENTO ARTICULO 142 R.L.I.S.R.1PTU5,541.66PTU EXENTA1,024.20ART 96 LISR mensualPTU GRAVADA4,517.46LILSCF% APL0.01496.070.01.92%/NUMERO DE DIAS DEL AO365.00496.084,210.419.526.40%12.384,210.427,399.42247.241.80%*NUM. DIAS PROMEDIO MENSUAL30.407,399.438,601.50594.2116.00%376.258,601.5110,298.35786.5417.96%10,298.3620,770.291,090.6121.36%20,770.3032,736.833,327.4223.52%2PTU PROMEDIO MENSUAL376.2532,736.8462,500.006,141.9530.00%482.13+INGRESO MENSUAL ORDINARIO14,656.7762,500.0183,333.3315,070.9032.00%INGRESO MENSUAL PROMEDIO15,033.0283,333.34250,000.0021,737.5734.00%250,000.01EN ADELANTE78,404.2335.00%3PROMEDIOORDINARIO376.25INGRESO MENSUAL15,033.0214,946.050.01LIMITE INFERIOR10,298.3610,298.36376.24EXCEDENTE4,734.664,647.691.92%%21%21%7.22IMPUESTO MARGINAL1,011.32992.750.0CUOTA FIJA1,090.611,090.617.22SUBSIDIO0.00.086.69IMPUESTO DETERMINADO2,101.932,083.364Impuesto sobre el ingreso mensual promedio2,101.93-Impuesto sobre el ingreso mensual ordinario2,083.36Diferencia de impuestos18.58Entre Utilidad promedio mensual gravada376.25=Factor resultante0.05*1004.94

5Participacin de utilidades gravada4,517.46Factor de aplicacin4.94Impuesto a retener de la Participacin de Utilidades:223.04PROCEDIMIENTO ARTICULO 142 R.L.I.S.R.1PTU2,358.59PTU EXENTA1,024.20PTU GRAVADA1,334.39/NUMERO DE DIAS DEL AO365.003.66*NUM. DIAS PROMEDIO MENSUAL30.40111.142PTU PROMEDIO MENSUAL111.14102.65+INGRESO MENSUAL ORDINARIO3,120.45INGRESO MENSUAL PROMEDIO3,231.583PROMEDIOORDINARIOINGRESO MENSUAL3,231.583,182.03LIMITE INFERIOR496.08496.08EXCEDENTE2,735.502,685.95%6%6%IMPUESTO MARGINAL175.07171.90CUOTA FIJA9.529.52SUBSIDIO0.00.0IMPUESTO DETERMINADO184.59181.424Impuesto sobre el ingreso mensual promedio184.59-Impuesto sobre el ingreso mensual ordinario181.42Diferencia de impuestos3.17Entre Utilidad promedio mensual gravada111.14=Factor resultante0.03*1002.85

5Participacin de utilidades gravada1,334.39Factor de aplicacin2.85Impuesto a retener de la Participacin de Utilidades:38.08

liquidacionFECHA DE INGRESOFECHA DE TERMINACIN LABORAL2/9/091/21/12PERIODO SALARIOS CAIDOS3/30/122/20/151,057ANTIGEDAD5 AOS 11 MESES 12 DIASSM-201568.28DIASSDSUBTOTALINDEMNIZACIN CONSTITUCIONAL90386.5034,785.0020 DIAS POR AO118.33386.5045,734.55PRIMA DE ANTIGEDAD71132.909,435.90CONDENA LIQUIDA CONTENIDA EN EL ADEUDO32,135.53SALARIOS CAIDOS1,057.00386.5408,530.50TOTAL530,621.48ISRISR95,639.36Cuota Obrera IMSS10,953.00424,029.12INGRESOS EXENTOS POR RETIROPRIMA DE ANTIGUENDAD9,435.90SMG68.28(+)INDEMNIZACIN CONSTITUCIONAL34,785.00DIAS DE EXENCIN90(+)INDEMNIZACIN DE 20 DIAS45,734.55AOS COMPLETOS DE SERVICIO6TODA FRACCION DE MAS DE SEIS MESES SE CONSIDERARA UN AO COMPLETO(=)TOTAL PAGOS INDEMNIZATORIOS89,955.45INGRESOS EXENTOS POR RETIRO36,871.20(-)EXENTO36,871.20(=)TOTAL PAGOS INDEMNIZATORIOS GRAVADOS53,084.25(x)TASA DETERMINADA APLICABLE A INGRESOS POR INDEMNIZACIN.11.92%ISR . ULTIMO SUELDO MENSUAL(=)ISR POR INDEMIZACIN6,327.64

INGRESO MENSUAL11,749.60RISR 148LIMITE INFERIOR10,298.36ISR ART. 96 LISRMensualAnualEXCEDENTE1,451.24BASE GRAVABLE23,499.20408,530.50%0.21(-)LIMITE INFERIOR20,770.30392841.97IMPUESTO MARGINAL309.98(=)EXCEDENTE2,728.9015,688.53CUOTA FIJA1,090.61(x)%0.240.3SUBSIDIO(=)IMPUESTO MARGINAL641.844706.559IMPUESTO DETERMINADO CORRESPONDIENTE AL ULTIMO SUELDO MENSUAL ORDINARIO1,400.59(x)CUOTA FIJA3,327.4273703.41(=)ISR ART. 96 LISR3,969.2678,409.971,400.5921.86%2,568.6689,311.72ISRTASA DE RETENCIN PARA LA INDEMNIZACINIMPUESTO DETERMINADO CORRESPONDIENTE AL ULTIMO SUELDO MENSUAL ORDINARIO1,400.59Total de ISR a Retener95,639.36ULTIO SUELDO MENSUAL ORDINARIO11,749.60COCIENTE11.92%10011.92

TASA DE RETENCION POR INDEMNIZACIN11.92

ART 96 LISR mensualLILSCF% APL0.01496.070.01.92%496.084,210.419.526.40%4,210.427,399.42247.241.80%7,399.438,601.50594.2116.00%8,601.5110,298.35786.5417.96%10,298.3620,770.291,090.6121.36%20,770.3032,736.833,327.4223.52%32,736.8462,500.006,141.9530.00%62,500.0183,333.3315,070.9032.00%83,333.34250,000.0021,737.5734.00%250,000.01EN ADELANTE78,404.2335.00%

Factores IMSSFactores para cuotas y aportaciones 2015Primas y topes para calcular los pagos al Seguro Social e Infonavit, factores de integracin y fechas de pago

Primas para cuotas obrero-patronales y aportaciones de vivienda

Seguro y conceptoPrestacionesCuotasBase salarialPatrnTrabajadorTotalRiesgos de TrabajoEn especie y dineroConforme con su siniestralidad laboral0.00%Prima correspondiente1Salario base de cotizacin (SBC)Enfermedades y MaternidadEn especieCuota fija por cada colaborador hasta por tres Salarios Mnimos General Vigente (SMGV) en el DF20.40%0.00%20.40%SMGVDF

Cuota adicional por la diferencia del SBC y de tres veces el SMGV en el DF1.1000%0.4000%1.5000%Diferencia entre el SBC y tres VSMGVDFGastos mdicos para pensionados y beneficiarios1.05%0.38%1.43%SBCEn dinero0.70%0.25%0.95%SBCInvalidez y VidaEn especie y dinero1.75%0.6250%2.38%SBCRetiro, Cesanta en Edad Avanzada y Vejez (CEAV)Retiro2.00%0.00%2.00%SBCCEAV3.15%1.125%4.28%SBCGuarderas y Prestaciones SocialesEn especie1.00%0.00%1.00%SBCInfonavitCrdito para vivienda5.00%0.00%5.00%Salario base de aportacin

Notas:1En enero y febrero de 2015 se aplicar la declarada en febrero de 2014. La prima a considerar del 1o. de marzo 2015 al 29 de febrero de 2016 se calcular segn la frmula de los artculos 72 de la LSS y 32 del Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliacin, Clasificacin de Empresas, Recaudacin y Fiscalizacin (RACERF), y se presentar al IMSS, en la declaracin respectiva a ms tardar el ltimo da de febrero de 2015Topes mximos salariales de cotizacin y aportacin

SeguroVeces elSGVDFEn pesos1DiarioMensualRiesgos de Trabajo25$1,752.50$52,575.00Enfermedades y MaternidadInvalidez y VidaRetiroCesanta en Edad Avanzada y VejezGuarderas y Prestaciones SocialesInfonavitNotas:1 Los clculos se hicieron acorde con el salario mnimo general vigente en el DF (SMGVDF) a partir del 1o de enero del ao en curso, publicado en el DOF del 29 de diciembre pasado.Tabla de factores de integracinLas empresas deben revisar al inicio de ao el cuadro de antigedad de sus colaboradores, con la finalidad de saber cundo deben presentar las modificaciones salariales respectivas, por los aos de servicios de cada uno de sus trabajadores, pues por cada aniversario de servicios se incrementan los das de vacaciones, y por tanto la prima vacacional y el factor de integracin (FI).A continuacin encontrar la tabla de factores de integracin aplicables a los subordinados que nicamente gozan de las prestaciones sealadas en la LFT, mismas que son conocidas y permanentes (aguinaldo y prima vacacional), por ende integrantes del SBC (arts. 27 y 30, fracc. I, LSS).Integracin de prestaciones legales

Aos de antigedadDas dePrima vacacionalFIAguinaldoVacaciones115625%1.0452215825%1.04663151025%1.04794151225%1.0493.5-9151425%1.0507.10-14151625%1.052115-19151825%1.053420-24152025%1.054825-29152225%1.056230-34152425%1.057535-39152625%1.0589Mecnica para el clculo del factor de integracin con prestaciones ma

IMSS12345678910111213141516171819202122232425

E N F E R M E DA D E S M A T E R N I D A D INVALIDESRIESGOTOTALPATRONTRABAJADORTRABAJADORSALARIOTOTAL A IMPORTE HRS. CUOTAPREMIOPREMIOOTROS NOINGRESOINGRESODETERMINADOSUBSIDIOI.S.R.ASUBSIDIO 0.00INFONAVITRETIROCESANTIATOTAL E S P E C I EDINEROVIDAGUARDERIASDEIMSSRETIRO2%0.02diasemanaNo.N O M B R ER.F.C.IMSSINTEGRADODIARIODIASPERCIBIRNORMALEXTRASEXTRADESPENSAPUNTUALIDADASISTENCIAGRAVADOSTOTALGRAVADOI.S.R.ALRETENERAL EMPLEO A I.M.S.S.INFONAVITNETOY VEJEZAFORES.B.C.HASTA 3SMDFDIFERENCIATRABAJOINFONAVITESTATALCONTRIBUCION GUARDERIAS1%2.0000%0.000.00TOPE 40% S.M.G.D.F00EMPLEOFAVOR2.3750%25.0000%
Jose Maria Ruiz Rendon: Jose Maria Ruiz Rendon:Se carga individual el porcentaje5.0000%2%4.2750%11.2750%1.4750%20.4000%1.1000%0.9500%2.3750%1.0000%0.5000%23.2888%2.00% INVALIDEZ Y VIDA1.75%0.625%0.3750%0.261.841.0507406.10386.501057408,530.500.00.0408,530.50408,530.500.00.00.00.010,953.00397,578.0021,462.158,584.8618,350.1448,397.156,331.3315,115.522,276.514,077.8110,194.524,292.432,146.21103,784.498,584.86112,369.3527.51% CESANTIA Y VEJEZ3.150%1.125%1.84S.M. A.G. DE DISTRITO FEDERAL70.10 RIESGO DE TRABAJO0.500%PATRON ENFERMEDADES Y MATERNIDAD0.02diasemanaVales semanalesARTICULO 25.Prestaciones en especie1.10%0.375%ARTICULO 107.Prestaciones en dinero0.70%0.25%Cobro de vales0.00ARTICULO 106.Fracci?n ICF20.4000%ARTICULO 106.Fracci?n IIEXCEDENTE1.1000%0.4000%S.B.C. mayor a 3 veces S.M.G.D.F HORAS EXTRAS DOBLES0.25Total hasta 3 Salarios del D.F.30.6000%2.3750%

HORAS EXTRAS TRIPLES0.375Mas de 3 Salarios del D.F.Tope de 3 S.M.D.F.210.3Distrito Federal70.1073.26852Puebla68.2871.366256INFONAVIT EN VECES SALARIOS MINIMOS15.5909245.137

SUMA PARCIAL 408,530.500.00.00.00.00.00.0408,530.50408,530.500.00.00.00.010,953.000.0397,578.000.021,462.158,584.8618,350.1448,397.156,331.3315,115.522,276.514,077.8110,194.520.00ERROR:#DIV/0!ERROR:#DIV/0!

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