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liicEPATCOMISiÓN TÉCNICAESPECIAL DE ÉTICA
PÚBLICA, PROBIDADADMINISTRATIVA Y
TRANSPARENCIA
Presentación
Doctor Carlos Pólit FaggioniCONTRALOR GENERAL DE LA REPÚBLICA DEL
ECUADOR Y PRESIDENTE DE LA ORGANIZACiÓNLATINOAMERICANA y DEL CARIBE DE ENTIDADES
FISCALIZADORAS SUPERIORES, OLACEFS.
Estimados amigos y colegas de la OLACEFS:
El presente documento recoge el pensamiento y análisis de las
Entidades Fiscalizadoras de Latinoamérica reunidas, en el marco del
Seminario "Nuevas Políticas de Control para el Siglo XXI, realizado en
Quito - Ecuador, del 15al16 de junio de 2011.
La Presidencia de la OLACEFS, a cargo de la Contraloría
ecuatoriana, promociona estos foros de discusión, como un
instrumento de acercamiento de voluntades y de multiplicación del
conocimiento.
Conocer las experiencias en el ámbito de la participaciór.
ciudadana y la auditoría de las políticas públicas, se convierte en una
herramienta apropiada, para continuar en la tarea incesante de
fortalecer las instituciones contraloras.
Se debe realizar un trabajo mancomunado entre las entidades
auditadas, el ente contralor y organizaciones de la sociedad civil, como
una forma efectiva para mejorar la calidad del control institucional.
Sobre estas materias, son diversos los avances e.1 los países que
pertenecen a la OLACEFS, por lo que, tratándose de temas que se
siguen discutiendo y ejecutando con diversas iniciativas, se creyo
necesaria la convocatoria al Seminario "Nuevas Políticas de Control
para el Siglo XXI".
1I
Las memorias del seminario recogen la participación del
conferencista Luis Fernando Leal Velásquez, experto colombiano, que
orientó sus exposiciones a los desafíos y avances de la participación del
control ciudadano en la gestión pública.
El doctor Pedro Castolo Domínguez, Director General de
Auditoría de Desempeño de Gobierno y Finanzas de la Auditoría
Superior de la Federación de México, también habla de las experiencias
y modelo mexicano en la auditoría de las políticas públicas; y, el señor
Peter Dineiger, Director del Programa Regional de Apoyo de la GIZ a la
OLACEFS, presenta su visión sobre las experiencias del Tribunal
Federal de Cuentas de Alemania, en este ámbito.
Las exposiciones de los conferencistas, y las intervenciones de los
participantes del seminario, son propuestas generales que estimulan la
discusión futura en la OLACEFS.
Hay que resaltar una lección notable: las entidades de control,
deben cumplir con el rol de controlar el uso eficaz, eficiente y
económico de los recursos públicos, pero con un componente
fundamental, inherente a la razón misma del control, que consiste en
promover el uso de tales recursos, cumpliendo con los objetivos
institucionales y sociales para cuyo efecto estuvieron destinados, por
lo que es necesario la estrecha vinculación entre ciudadanía y EFS.
El reto, es reducir la enorme brecha existente entre el discurso de
la participación ciudadana en el control gubernamental y la realidad
imperante, únicamente así, se asegura la credibilidad ante la ciudadanía.
Aspiramos, estimados amigos, que esta recopilación de
pensamientos y propuestas, contribuya a estimular el desarrollo
técnico de nuestras organizaciones y, así, multiplicar los diálogos y las
probabilidades de materializaciones futuras.
Quito, septiembre 2011
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ICEPAT
IV
Discurso deInauguración
Doctor Carlos Pólit Faggioni,CONTRALOR GENERAL DE LA REPÚBLICA DEL
ECUADOR Y PRESIDENTE DE LA ORGANIZACIÓNLATINOAMERICANA y DEL CARIBE DE ENTIDADES
FISCALIZADORAS SUPERIORES, OLACEFS, •
Quito, 15 de junio de 2011
"La Presidencia de la Organización Latinoamericana y del
Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores, OLACEFS, se
place con vuestra presencia en esta histórica ciudad de San
Francisco de Quito, para compartir un ejercicio técnico y
deliberativo acerca de las tendencias que marcan el control
gubernamental en la región.
Resulta de enorme satisfacción volver a tener la
oportunidad de saludar personalmente a dilectos y brillantes
representantes de las Entidades Fiscalizadoras Superiores, cuyas
administraciones se han proyectado en el fortalecimiento de la
institucionalidad de los organismos de control, con el objetivo
supremo de proteger el interés de los ciudadanos.
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Es así que nos hemos dado cita, con este mismo espíritu
renovador y progresista, para obtener conocimientos y
experiencias que nos den mayores y mejores herramientas para
continuar en la tarea incesante de fortalecer a nuestras
instituciones, en el ámbito de la participación ciudadana y la
auditoría de las políticas públicas.
Sobre estas materias, son diversas las experiencias y avances
en los diferentes países que son miembros de la OLACEFS, por
lo que, tratándose de temas que se siguen discutiendo )'
ejecutando con diversas iniciativas, hemos creído que son de
suficiente justificación para convocar a este seminario, cuyos
resultados serán de beneficio de nuestra comunidad de control
y, por supuesto, de la sociedad latinoamericana.
La participación ciudadana y el control social tienen
distintos matices a lo largo de nuestra América, pero siempre,
fundamentando sus avances en la creciente demanda de la
ciudadanía para convertirse en actores de la gestión pública.
La democracia en América Latina, en las últimas décadas,
está en pleno ejercicio y reinventándose diariamente con las
lecciones que nos dejan los hechos de los qce hemos sido
testigos, esto nos fortalece y alimenta, y nos hace creer que el
presente sigue aportando a un futuro de participación e
inclusión de nuestros ciudadanos, individualmente o
aglutinados en las organizaciones sociales.
Este tema también es asunto de deliberación mundial, tal es
el caso, que el Simposio de las Naciones Unidas e INTOSAI que
se llevará a cabo en la ciudad de Viena, Austria, en julio del
II
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presente año¡ lo abordará bajo el título de "Prácticas efectivas
de la cooperación entre las EFS y los ciudadanos para aumentar
la rendición de cuentas públicas"¡ lo que nos hace pensar en la
posición vanguardista del pensamiento regional.
Contaremos¡ en esta oportunidad y sobre este tema¡ con la
participación del doctor Luis Fernando Leal Velásquez¡ experto
colombiano¡ que orientará sus exposiciones a los desafíos y
avances de la participación del control ciudadano en la gestión
pública.
La evolución del enfoque del control gubernamental
también ha experimentado importantes avances¡ pues las
lecciones aprendidas nos conducen a pensar que el control de
los recursos públicos debe articularse necesariamente al
direccionamiento que imprime la administración del Estado a
través del diseño¡ emisión e implementación de las políticas
públicas.
Del análisis aislado de operaciones administrativas¡ técnicas
y financieras de un ente bajo el control de la Entidad
Fiscalizadora Superior hemos aprendido que debe ser
complementado con el análisis del elemento rector para la
realización de las operaciones¡ éste es¡ la política pública o la
política del gobierno y del Estado en materias como la salud¡
educación¡ seguridad social¡ seguridad interna¡ economía¡
endeudamiento público¡ obras de infraestructura¡ desarrollo¡
gestión de género¡ entre otros aspectos.
El diseño de programas¡ planes¡ proyectos y actividades en
cada uno de los ámbitos o sectores del Estado debe¡ por lógica y
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4
beneficio¡ derivarse de las políticas que oficialmente emite el
gobierno¡ caso contrario¡ el diseño y luego la ejecución¡
estarían desarticulados de la principal directriz de la
planificación.
Los resultados obtenidos por los administradores de los
recursos públicos¡ en consecuencia¡ deben ser asociados con las
políticas públicas que¡ a su vez¡ debieron ser instrumentadas
con los respectivos programas y planes.
La suma de los factores de la gestión de cada una de las
unidades o entidades del Estado nos dará como resultado el
nivel de cumplimiento de las políticas públicas¡ en cada uno de
los ámbitos que les son de su competencia.
Contaremos con la participación del doctor Pedro Castolo
Domínguez¡ Director General de Auditoría de Desempeño de
Gobierno y Finanzas de la Auditoría Superior de la Federación
de México¡ que nos hablará de las experiencias y modelo
mexicano en la auditoría de las políticas públicasj y¡ el señor
Peter Dineiger¡ Director del Programa Regional de Apoyo de la
GIZ a la OLACEFS¡ nos presentará también¡ su visión sobre las
experiencias del Tribunal Federal de Cuentas de Alemania¡ en
este ámbito.
Las exposiciones de nuestros conferencistas se verán
complementadas luego de cada una de las intervenciones¡ con
mesas redondas de trabajo¡ que serán coordinadas por los
expositores y de cuyos resultados se espera propuestas
generales que estimulen la discusión futura en la OLACEFS.
Encuentros como éste nos hacen más fuertes y solidarios¡
permiten la consolidación de las relaciones interpersonales
entre quienes somos parte de las Entidades Fiscalizadoras
Superiores y logran la multiplicación de las ideas,
convirtiéndose en vehículos para la transportación del
conocimiento a las diferentes latitudes geográficas de nuestro
hermoso continente.
Es por esto/ estimados amigos, que la Presidencia de la
OLACEFS continuará promocionando estos foros de
discusión, como un instrumento de acercamiento de las
voluntades y de multiplicación del conocimiento,
Debo dejar constancia de nuestro agradecimiento a la GIZ,
por su apoyo a las delegaciones de los países miembros de las
Comisiones de Rendición de Cuentas y Participación Ciudadana,
para que puedan participar en este seminario, así como/ a la
participación del doctor Luis Fernando Velásquez Leal.
Quiero reiterar nuestro deseo de que cumplamos con éxito
los objetivos del seminario y la bienvenida a esta, vuestra casa",
5
Acto de entrega de la Presidencia de la
Comisión Técnica Especial de Ética Pública,
Probidad Administrativa y Transparencia,
CEPA T, por parte del Contralor General de la
República del Ecuador, Presidente saliente, al
Contralor General de la República de Chile,
doctor Ramiro Mendoza Zúñiga.
"La Contraloría General de la República del Ecuador, tuvo e;
honor de presidir la Comisión Técnica Especial de Ética Pública ..
Probidad Administrativa y Transparencia de la OLACEFS ..
CEPA T, desde que fue creada el 19 de agcsto de 2001,
constituida con la participación de las Entidades Fiscalizadoras
Superiores de Colombia, Ecuador, Nicaragua, Panamá y Perú.
La XX Asamblea General de la OLACEFS, llEvada a cabo en
la ciudad de Antigua, Guatemala, resolvió la rotación de los
miembros originales de la CEPA T, disponiendo, a la vez, que ésta
se constituya, con las EFS que manifestaron a la fecha, su
voluntad de participar como miembros, quedando así
conformada con las Entidades Fiscalizadoras de Brasil, Chile,
Guatemala y Venezuela.
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1
El Tribunal de Cuentas de la República del Uruguay,
posteriormente, solicitó participar como uno de los miembros
de la Comisión Técnica Especial de Ética Pública, Probidad
Administrativa y Transparencia, CEPAT, petición que fue
acogida por el Consejo Directivo de la OLACEFS, en la reunión
llevada a cabo en la ciudad de México, el mes de mayo pasado¡
decisión que deberá ser conocida y aprobada por la Asamblea
General de la OLACEFS, realizarse en la ciudad de Caracas,
Venezuela, el mes de octubre de 2011.
Por decisión unánime de los actuales miembros de la
CEPA T, la Contraloría General de la República de Chile, ha
tomado la responsabilidad de asumir la Presidencia de esta
importante Comisión, cuyos objetivos generales y especificos
pueden resumirse así:
Divulgación de estrategias y experiencias anti-corrupción.
• Búsqueda de apoyo de organizaciones internacionales.
Organización de eventos regionales y subregionales y
creación de una base de datos sobre los temas de su
competencia, al servicio de todos los miembros de la
OLACEFS.
Investigación en las materias relacionadas.
La Contraloría General de la República del Ecuador, en el
período en que ejerció la Presidencia de la CEPA T, procuró
honrar la confianza que depositaron sus miembros, con el
diseño y ejecución de ambiciosos planes de trabajo, que creemos
influyeron positivamente en el enfoque de la Ética Pública en los
países de la Región.
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Muestra de ello es la ejecución de los siguientes proyectos:
• Declaración de Cartagena de Indias, suscrita por los
miembros de la OLACEFS, en el marco del seminario
internacional "Transparencia contra la Corrupción", llevado
a cabo el mes de julio de 2006 y convocado por la CEPA T.
Desarrollo del curso de "Ética Pública", cuyos contenidos
fueron formulados por expertos de la Contralcría
ecuatoriana y dictado, en dos ocasiones, a más de 60
funcionarios de las EFS de la Región en la ciudad de Quito,
en los años 2008 y 2009.
• Formulación del "Plan Regional de la OLACEFS de Lucha
contra la Corrupción, PROLC', que fue diseñado a base de
las formulaciones de las Convenciones de las Naciones
Unidas e interamericana contra la Corrupción, y que fue
aprobado por la XX Asamblea General de la OLACEFS,
reunida en la ciudad de Antigua, Guatemala, el mes de
junio de 2010.
Investigaciones y ponencias sobre convenciones regionalEs y
mundiales sobre la Lucha Contra la Corrupción; Ética Púb:ica
y Entidades Fiscalizadoras Superiores; Gestión de la Calidad
como herramienta de la Ética Pública; entre otros temas.
• Boletines anuales de la CEPA T.
Sitio web de la CEPA T con información histórica de la
gestión.
Todos estos proyectos y sus resultados son ahora parte del
acervo técnico de la OLACEFS, al que contribuyeron muchos y
tal vez todos sus miembros.
Es así, estimado doctor Ramiro Mendoza Zúñiga, Contralor
General de la República de Chile, y en presencia de nuestros
colegas y amigos de la OLACEFS, que quiero hacer entrega
oficial de la Presidencia de la CEPA T, conforme nuestros
reglamentos y términos de referencia lo establecen, por lo que,
de manera simbólica, le hago entrega de la bandera de la
Comisión que ha presidido los eventos que pudimos llevar a
cabo durante nuestra Presidencia.
Estimado doctor Mendoza, pongo en sus manos este
símbolo de transparencia y principios, con la confianza de la
OLACEFS, en su talentoso desempeño".
Al concluir estas palabras, el doctor Carlos Pólit Faggioni,
Contralor General de la República del Ecuador, entregó la
bandera y documentos de la CEPA T, al doctor Ramiro Mendoza
Zúñiga, Contralor de la República de Chile.
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Doctor Ramiro Mendoza ZúñigaCONTRALOR GENERAL DE LA REPÚBLICA DE CHILE YPRESIDENTE DE LA COMISiÓN TÉCNICA ESPECIAL DE
ÉTICA PÚBLICA, PROBIDAD ADMINISTRATIVA yTRANSPARENCIA, CEPAT.
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El Contralor de la República de Chile y Pres:dente entrante
de la CEPA T, doctor Ramiro Mendoza Zúñiga, presentó
reflexiones sobre como las EFS deberían evolucionar de acuerdo
al llamado de la sociedad civil, que es dinámico y exigente,
logrando entrar en fronteras que antes no se habían podido
traspasar, refiriéndose especialmente a los temes de probidad,
transparencia y ética, e hizo un llamado a las EFS para que éstas,
involucren más a sus funcionarios en estos temas.
Mencionó que las condiciones están dadas y con la
continua colaboración de organismos, como la GIZ, se logrará
cimentar una buena base para el propósito de evolución.
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PrimeraConferencia
1I CEPATCOMISiÓN TÉCNICA ESPECIALDE ÉTICA PÚBLICA, PROBIDAD
ADMINISTRATIVA yTRANSPARENCIA
t
Primera ConferenciaLuis Fernando Velásquez Leal
• Director Ejecutivo de la Organización
"Acción Ciudadana de Colombia"
Especialista en temas de deliberación, formulación,
ejecución y evaluación de politicas públicas
sectoriales a partir de la promoción de la
participación ciudadana.
Especialista en el diseño de estrategias
institucionales y sociales para el fortalecimiento de
las relaciones Estado-sociedad civil.
IIAvances y Desafíos de la
Participación Ciudadana en el
Control Fiscal en América Latina"
A criterio del expositor las Entidades Fiscalizadoras
Superiores! EFS! de Latinoamérica han impulsado importantes
iniciativas para fortalecer la participación ciudadana en el control
de la gestión pública! mediante el desarrollo de programas
orientados a resolver y tramitar las denuncias ciudadanas!
tratando de vincularlas con los procesos misionales que tienen
estas entidades.
Estas iniciativas se han ciado por el interés que tienen las EFS
para fortalecer la calidad del control fiscal! como respuesta a una
ciudadanía más activa que demanda eficiencia y eficacia en el uso
de los recursos públicos.
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La conferencia se basó en tres puntos importantes:
1. Estado de la participación ciudadana en el control fiscal que
ejercen las EFS.
2. Lecciones aprendidas.
3. Desafíos que enfrentan las EFS en torno a la Participación
Ciudadana.
La participación ciudadana es un mecanisrr,o que facilita y
fortalece la calidad de los procesos auditores.
América Latina evidencia un desarrollo de iniciativas, las
cuales se agrupan en los sistemas de atención de las denuncias,
en programas de información y rendición de cuentas públicas a
la ciudadanía a través de la capacitación, facilitando la
participación ciudadana.
Para poder satisfacer los requerimientos de los ciudadanos
es necesaria la puesta en marcha de iniciativas que implicarán
cambios estructurales en las EFS.
Unos ejemplos de tales iniciativas son:
La Unidad de Atención al Usuario y Unidad de Acceso
Público, en Chile.
Contraloría delegada para la Participación Ciudadana, en
Colombia.
Dirección de Asuntos Éticos y Participación Ciudadana, en
Ecuador, entre otras.
Actualmente las EFS poseen procesos y procedimientos
para el trámite de las denuncias apoyados en muchos casos, por
sistemas informáticos para su seguimiento y evaluación,
brindando a los ciudadanos una respuesta oportuna.
1,
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Para esto, es de gran importancia que las EFS puedan
calificar y definir el alcance de la participación ciudadana en el
control fiscal.
El conferencista hizo referencia al desarrollo de programas
de información y rendición de cuentas, como apoyo para la
generación de una mayor capacidad institucional para la
fiscalización.
El interés de las EFS se ve plasmado en varias iniciativas,
tanto para atender las demandas de los ciudadanos, como para
los funcionarios de las propias entidades de control.
Así mismo, es necesaria la provisión de mecanismos que
faciliten la participación regulada de los ciudadanos en los
procesos auditores.
Un ejemplo interesante es el proyecto "Vinculación de la
Ciudadanía y sus Organizaciones a los Procesos Auditores del
Tribunal Superior de Cuentas de Honduras".
Este modelo hizo que se redefinieran los procedimientos, ya
que la participación ciudadanía es un apoyo fundamental en las
labores de fiscalización.
En este modelo se definieron cuatro fases:
1. Selección de auditorías con participación ciudadana:
En esta fase se valoraron los esfuerzos de la sociedad civil
con respecto a su derecho a ejercer el control social.
2. Información y acercamiento a la ciudadanía:
Esta etapa permitió que los beneficiarios de las entidades
auditadas presentaran denuncias y, además, pudieran
manifestar los aspectos críticos en la gestión.
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3. Desarrollo de los procesos de control institucional:
En esta fase¡ al informar y puntualizar sobre los alcances del
proceso auditor¡ se genera un incremento de la confianza de la
ciudadanía en el control institucional.
4. Presentación pública del resultado:
Se presentaron en un evento público los resultados de las
auditorías en presencia de la entidad de control y la entidad
auditada logrando¡ de esta manera¡ un proceso dinámico y
positivo para el mejoramiento de la gestión pública.
También es importante puntualizar los siguientes :Juntos:
a) Para el desarrollo de las entidades públicas y sobre todo para las
de control¡ es indispensable la voluntad política.
b) Son posibles las mejoras¡ a corto plazo¡ en la calidad si se logra
una alianza ENTIDADES AUDITADAS- ENTIDADES
AUDITORAS- CIUDADANíA.
c) El control social que se da mediante procesos de vigilancia¡
complementa y mejora el rendimiento institucional¡ pero no
sustituye el control ejercido por el ente contralor.
d) Son necesarias herramientas prácticas para el monitorEo
ciudadano¡ ya que renueva el impacto de las diferentes formas de
control social sobre la gestión pública.
e) Para mejorar los niveles de transparencia en el manejo de los
recursos públicos es importante mantener informada a la
ciudadanía sobre el funcionamiento de las instituciones públicas.
f) Y¡ por último¡la rendición de cuentas a los ciudadanos ayuda a su
comprensión e involucramiento en los asuntos públicos.
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Es importante considerar que las alianzas con la sociedad
civil fortalece el control externo y, además, aumentan su
credibilidad.
Para Luis Velásquez, las EFS tienen que plantearse una
pregunta, ¿Cómo van a lograr estas alianzas?, teniendo en cuenta
que avanzando en los siguientes aspectos delinearán un camino
para realizar las alianzas eficientes entre la sociedad civil y las EFS.
Es necesario que las EFS realicen un ejercicio individual y
colectivo para poder clarificar y definir el alcance que podrá
tener la participación ciudadana en el control fiscal.
Después tendrán que diseñar, actualizar y fortalecer las
herramientas del control fiscal, de acuerdo a la mayor demanda
de participación ciudadana.
Es necesario que a nivel regional se genere una línea de base
para poder puntualizar los tipos, formas, mecanismos y
herramientas de participación ciudadana en el control de la
gestión pública, su utilidad en la misión de las EFS, los marcos
institucionales que facilitan la participación ciudadana en el
control de la gestión pública, y el acceso a la información y
rendición de cuentas.
Las EFS tienen que promover el intercambio de experiencias
de participación ciudadana a partir de la construcción de
indicadores objetivos de impacto, sobre la calidad del control
institucional.
1. _
Participacionesdel auditorio
c.p Jorge Pedro Castolo
Director General de Auditorías de Desempeño al
Desarrollo Económico.
México
"La participación ciudadana no solo se basa en que la
ciudadanía conozca la gestión de fiscalización de las entidades de
control] si no que va mas allá: la ciudadanía debe estar informada
de todas las actividades que realizan las entidades de
administración pública.
En la ASF los ciudadanos pueden reportar] a nivel de
denuncia o simplemente a nivel de comentario] a través de dos
canales:
Canal 1: Órgano de Representación Ciudadana del
Congreso.
Canal 2: Órganos Internos de Control.
Las EFSdeben pensar en una promoción de este derecho
de participación con una orientación muy clara hacia donde se
deben dirigir] así como] institucionalmente se manifiesta una
voluntad de aceptar cualquier denuncia o cualquier propuesta.
Hay que hacerle sentir al ciudadano que tiene un derecho] pero
que de éste] se derivan obligaciones que deben ejercerse con
responsabilidad".
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II
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Participacionesdel auditorio
Sr. Carlos Felipe Córdova LarrateContralor Delegado para la Participación Ciudadana
Colombia
"La participación ciudadana cuando está bien enfocada logra
resultados contundentes¡ eficientes y oportunos para la
sociedad. Sin embargo¡ estos derechos conllevan
responsabilidades.
En Colombia los procesos son claros en cuanto a las
regalías¡ y se busca que exista una participación ciudadana en
diferentes aspectos¡ como salud¡ emergencias y desastres. Para
lograrlo¡ existe un esquema fortalecido en el sistema de
denuncias.
La participación ciudadana nC?se debe Iimitar¡ simplemente
debe estar bien enfocada para que sea eficiente en cuanto al
control como tal.
Además¡ los hallazgos más grandes de corrupción¡ se han
encontrado gracias a un nuevo sistema de control fiscal¡
apoyado por la ciudadanía. Y por este motivo¡ se tiene que
considerar que no solo la denuncia es un insumo importante¡ ya
existen también¡ la conformación de veedurÍas o comités
ciudadanos de control¡ los cuales deben saber a dónde dirigirse
y esclarecer su función.
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Las metas deberían entonces enfocarse hacia un sistema
integral de atención al ciudadano¡ pero a través de un control
fiscal en tiempo real¡ para que la ciudadanía sepa que¡ pasa con
las denuncias que realizan y sus consecuencias",
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tP,
Participacionesdel auditorio
Licenciado Alfonso BonillaCoordinador General de Auditoría.
El Salvador
"En la Corte de Cuentas de El Salvador, existe un
departamento de participación ciudadana que ha sido muy
activo, una ventana abierta para que la ciudadanía pueda
señalar los actos que están afectando a su comunidad.
Hoy en día, existe una mayor participación de la
ciudadanía, en cuanto a denuncias, tanto así que se han
recibido varias denuncias, no solo a nivel nacional, si no que
muchas han sido realizadas por salvadoreños que están fuera
del país.
Es fundamental que las relaciones de las EFS con los
ciudadanos y organizaciones civiles se fortalezcan, ya que es
la mejor manera de obtener credibilidad y confianza para que
los ciudadanos participen en el control fiscal.
En los países latinoamericanos se publicita muy poco lo
que es la participación ciudadana y, por ende, el ciudadano
común cree que puede denunciar cualquier cosa, esto genera
un gran trabajo para las entidades que receptan las denuncias,
creando problemas con aquellas denuncias que no pueden
ser procesadas por no ser validas ni aplicables legalmente".
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Participacionesdel auditorio
Doctor Weder de OliveiraMinistro Sustituto del Tribunal de Cuentas de la Unión
de Brasil.
Brasil
"El Congreso puede determinar la fiscalización de
auditorías en los Tribunales de Cuentas, exigiendo que
cualquier solicitud al tribunal de cuentas vaya a un consejo
donde estas son priorizadas. Sin embargo, se corre el riesgo de
caer en un tema de carácter político.
En Brasil han aumentado la cantidad de entidades de la
sociedad civil que ejercen control social, especificamente en las
Prefecturas y Alcaldías. Hay una entidad muy activa, "Cuentas
Abiertas" y es la que fiscaliza a los gobiernos federales.
Existe un sistema informatizado que recopila la
información importante para después ser divulgada.
A partir del 2009, por iniciativa del Tribunal de Cuentas,
fue instituida una forma de actuación conjunta llamada "Red de
Control", mediante la cual, convenios con entidades de los
Tribunales De Cuentas, Municipios, Reserva Federal,
Ministerios Públicos y Prefecturas, pasaron a ser un canal de
intercambio de información, permitiendo que cada entidad
comparta información de su competencia, para lograr acciones
coa rd inadas.
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••
Además el Tribunal de Cuentas realiza seminarios con la
participación de la sociedad y técnicos en temas de control y
administración.
En Brasil, cuando se habla de participación ciudadana, es
necesario que las entidades públicas tengan información para
poder lograr un intercambio mediante el uso de medios
tecnológicos. Los tribunales pueden verificar si es certera esa
información mediante los informes que se han cargado en
internet".
j,-
Participacionesdel auditorio
Señor Luis Palma GarcíaAsistente Ejecutivo de la Dirección Nacional de
Denuncia Ciudadana.
Panamá
"En Panamá se crea en el 2006 la Dirección Nacional de
Denuncia Ciudadana, pues ante la corrupción, la participación
ciudadana es un elemento muy importante en el proceso de
fiscalización.
También se han creado varios programas de capacitación
estratégica y visitas técnicas que han tenido, como objetivo,
concientizar en la ciudadanía su derecho legal a participar en el
control pero con total responsabilidad.
Algo importante es el proceso o trámite de las denunc:a,
mediante el cual se da el seguimiento pertinente para que el
ciudadano conozca qué sucedió con la denuncia que realizó. La
respuesta es vía correo electrónico y, así, los ciudadanos se
sienten satisfechos".
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Participacionesdel auditorio
Doctora Miriam GarcésDirectora de Asuntos Éticos y Participación
Ciudadana de la Contraloría ecuatoriana.
Ecuador
"En el Ecuador, la Contraloría General del Estado dirige el
sistema de control de la administración pública.
En la nueva Constitución del 2008, se crea la Función de
Transparencia y Control Social, de la que la ContralorÍa del
Ecuador forma parte. Actualmente el Contralor General de
Ecuador, doctor Carlos Pólit, preside esta Función y busca un
trabajo conjunto, en el país, para lograr un plan nacional Anti-
corrupción.
Para el efecto se utilizan herramientas como las Audiencias
Públicas, en las cuales se asumen compromisos Sociedad -
Autoridades, con el respectivo seguimiento.
Con respecto a las denuncias, la ContralorÍa cuenta con
medios como el correo electrónico y líneas telefónicas, para
que, de esta manera, la ciudadanía pueda participar en el
correcto uso de los recursos públicos.
La comunicación es uno de los medios que se ha utilizado
para llegar a la sociedad civil e integrarlos en el proceso de
control".
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Participacionesdel auditorio
Señora Yolanda TorresAsesora de Comunicación de la Contraloría
ecuatoriana.
Ecuador
"La ContralorÍa General de la República del Ecuador se
encuentra realizando un proyecto para de acercarse a los niños,
empezando con ellos, la recuperación de los valores éticos.
El proyecto es: "LOS SUPER ÉTICOS", con futuras
aplicaciones en revistas, televisión, etc, con una imagen artística
llamativa, asegurando de esta manera, que el mensaje sea
asimilado fácilmente.
Con este proyecto la Contraloría General de la República
del Ecuador busca promover una cultura basada en valores".
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Participacionesdel auditorio
Señora María del Carmen Romero PérezContra lora Jefa de la Dirección Jurídica.
Cuba
"La participación ciudadana se basa en el derecho que
tienen los ciudadanos de presentar quejas y denuncias y la
obligación de los funcionarios de las entidades de control a dar
la respuesta correspondiente.
Se ha creado una dirección dirigida a contemplar la
participación popular.
En Cuba, las denuncias se atienden cuando vienen con
identificación y también aquellas que llegan como anónimas,
para después de un debido proceso poder ofrecer la respuesta.
En el país todas las instituciones que conforman la
administración del Estado tienen direcciones o departamentos
que se ocupan de atender las denuncias ciudadanas".
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Participacionesdel auditorio
Señor Basilio Jáuregui
Director General Técnico de la ContralorÍa General de
Venezuela.
Venezuela
"La participación ciudadana en Venezuela es un proceso
que está contemplado en la Constitución del Estado) como el
derecho político de los ciudadanos en lo que respecta a la
formulación) ejecución y control de todos los asuntos públicos.
Todos los órganos del Estado tienen incorporado uro
proceso para que los ciudadanos participen en las actividades de
acción pública.
En cuanto al control fiscal) la Ley Orgánica de la
Contraloría faculta al Contralor para que emplee los
mecanismos para involucrar a los ciudadanos en los procesos de
control) y es él) quien dicta normas para regular los procesos de
participación ciudadana en el tema de control de la gestión
pública.
Toda la información de las auditorías está al alcance de los
ciudadanos posterior a sus denuncias. Salvo la información de
carácter reservado.
La denuncia es un elemento importante para la realización
del plan operativo anual) porque es una gran fuente de
información.
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Las denuncias que no son de competencia del órgano de
control son trasladadas al órgano pertinente] ó se le hace
conocer al ciudadano cuál es la entidad que está tramitando su
denuncia.
Por último] en Venezuela también existe un Contralor
escolar] con éste mecanismo] se pretende implementar un
proceso en las escuelas para mejorar el funcionamiento de las
diferentes áreas y promover la participación ciudadana".
j,
Participacionesdel auditorio
Doctor Ramiro MendozaContralor General.
Chile
"En Chile se ha dado énfasis para que se eduque a los niños
y se inculque en las escuelas la función que cumple la entidad de
control.
Hay que considerar que la participación ciudadana e
información deben estar vinculadas. Sin embargo, es necesario
que la prensa tome la información verídica, para que dé a
conocer a la sociedad, la información necesaria, y de esta
manera, no buscar el lado negativo y culpabilizar a las
Contralorías, si no de ser un apoyo para promover la
participación ciudadana en el país".
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Participacionesdel auditorio
Doctora Rocío Aguilar MontoyaContra lora General.
Costa Rica
"En Costa Rica se utilizan varios medios tecnológicos para
hacer llegar a los ciudadanos la información pública. Contamos
con un sistema en tiempo real, donde la ciudadanía puede observar
los presupuestos, hacer comparaciones, además de tener, a su
disposición, los informes de auditoría y las compras públicas.
Costa Rica, hoy en día, está desarrollando un reto que se
planteó, que consiste en la realización de un observatorio del
gasto público, a través de todos los informes que se presenten,
y ponerlos en términos fáciles de entender para los ciudadanos.
Además, la Contra lo ría cuenta con un sistema de
denuncias, donde el ciudadano participa acercándose
directamente, vía electrónica y por varios medios más, con sus
denuncias. También existe la posibilidad de que las denuncias
sean anónimas.
Este sistema guía al ciudadano, determinando si su
denuncia es de hacienda pública, y en el caso de no serlo, se la
envía al órgano pertinente.
Por último, contamos con un sistema de medición de la
satisfacción de los ciudadanos en el ejercicio fiscal".
J-
Participacionesdel auditorio
Doctora María Teresa AñascoDirectora de Relaciones Internacionales, Cooperación
y Control.
Paraguay
"Paraguay trabaja, con el apoyo de la USAID, en el tema de
participación ciudadana. Fue un desafío muy grande ya que
empezamos a aprender y entender, internamente, la injerencia
de los ciudadanos en el espacio específico de participación en El
control.Para ello se nutrieron con la experiencia de Colombia por
medio de pasantías.
En Paraguay existen denuncias ciudadanas, la mayoría de
las denuncias son anónimas, e igualmente llegan a buen fin. Una
de las razones es que los paraguayos han crecido y madurado en
materia de denuncias.
Además cuentas con veedurías ciudadanas que es un
mecanismos activos de participación.
Con la asistencia de la USAID están creando un manual de
acceso al ciudadano con términos simples y no técnicos para
una comprensión fácil y sencilla".
32
Primera Conferencia
Mesasde Trabajo
Aporte de las mesas de trabajo con relación a las
"Limitaciones Técnicas que enfrentan las EFS para la Promoción
de la Participación Ciudadana", así como las propuestas para
dinamizar el trabajo de la Comisión de Participación Ciudadana
de la OLACEFS.
-j~
Sesión de Trabajo 1: Limitaciones - Problemas que deben enfrentar las EFS.
Grupo / País Limitaciones/Problemas que deben enfrentar las EFS
Grupo 1
GuatemalaBrasilCuba
Grupo 2
MéxicoPanamáVeneZLIela
Grupo 3
Costa RicaEcuadorChile
34
~ Dificultad de distinguir entre grupos sociales que actúan porintereses públicos o particulares.
~ Dificultades para llevar la información en las distintas lenguashacia comunidades indígenas.
~ Imposibilidad jurídica y técnica para incluir a grupos sociales enla ejecución de las auditorías.
~ Falta de conocimiento del ciudadano respeco a la forma deutilizar el recurso público.
~ Dificultades para impulsar programas de sensibilización a losjóvenes sobre temas de gasto público.
~ Dificultad de divulgar información sobre programas delgobierno y derechos del ciudadano para grupos que no tienenacceso a los medios de información.
~ Carencia o limitaciones de recursos humanos, presupuestarios ytecnológicos.
~ Sistema de gobierno-régimen y organización gubernamental.
~ Coordinación de los diversos actores que intervienen en elproceso de participación ciudadana.
~ Sistema integral de capacitación-Denuncia vs. Propuesta.
~ Clarificar y definir el alcance de la participación ciudadana.
~ Instrumentos normativos y legales de protección adenunciantes.
~ La brecha de lenguaje al interior y exterior dea EFS. Esto limitala comunicación.
~ ¿Para qué es la participación ciudadana? ¿Es un medio ó es unfin? ¿En qué momento se da la participación?
Desconocimiento social del rol de la Contraloría.
Diferencia de enfoques entre la auditorías planificadas y laatención de denuncias.
~ Falta de normas constitucionales, legales y reglamentarias paraasegurar una adecuada participación ciudadana.
~ La falta de normas para que la capacitación sea una facultad de lasEFS.
1
Grupo / País
Grupo 4
PerúColombiaEl Salvador
Grupo 5
ParaguayEl SalvadorGuatemala
Limitaciones/Problemas que deben enfrentar las EFS
~ Actualización de la metodología en el trámite de denuncias.
Tecnologias de Hardware y Software.
~ Otros entes del Estado también deben promover laparticipación ciudadana.
~ Capacitación del recurso humano en metodologías de controlpor temas.
~ Falta de capacitación de la ciudadanía en cómo denunciar y aquién.
~ Capacitación técnica, operativa y económica.
~ La educación del ciudadano, respeto a los poderes y funcionesdel Estado.
~ Financiera.
~ Capacitación de la Unidad de la Oficina de Denuncias.
~ Material Didáctico.
~ Equipamiento Técnico e informático.
~ Estructura Organizacional.
~ Mecanismos de divulgación .
.._J_
Sesión de Trabajo 2: Propuestas de las EFSpara dinamizar el trabajo de la Comisión deParticipación Ciudadana de la OLACEFS.
• Promover el desarrollo de metodologías para medir elresultado y el impacto de la participación ciudadana.
• Facilitar la construcción de un sistema de atención dedenuncias con implicaciones transnacionales.
• Construcción de un sistema de información para la
participación ciudadana.
• Apoyar la realización de campañas focalizadas de acuerdocon las necesidades de cada EFS para la promoción de laparticipación ciudadana.
• Avanzar en una propuesta para el desarrollo de mecanismosde protección al denunciante.
• Reconocimiento de organizaciones civiles .
• Normar procedimientos para procesar denuncias.
• Identificar los temas especificos de mayor incidencia ydesarrollar programas dirigidos a la participación ciudadana.
• Intercambio de experiencias en la temática.
• Facilitar instrumentos de apoyo para solucionar posiblesproblemas -GIZ-USAID -Otros [en relación con el apoyo
financiero y técnico).
• Recopilar las experiencias, prácticas, problemas y solucionesde cada uno de los países.
• Levantar la información sobre el quehacer de las EFS eromateria de participación ciudadana.
• Diagnóstico que permita reconocer las buenas prácticas enmateria de participación ciudadana.
• Construcción de un sistema integral de atención ciudadana.
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1
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Conclusiones
La primera jornada del seminario brindó la oportunidad de
conocer, deliberar, disentir y compartir los principales avances
de las Entidades Fiscalizadoras Superiores en materia de
Participación Ciudadana en el Control Fiscal.
La presentación de la ponencia" Avances y Desafíos de la
Participación Ciudadana en el Control Fiscal en América
Latina", a cargo de Luis Fernando Velásquez Leal, abordó los
principales desarrollos en tres categorías en los que pueden ser
clasificadas las experiencias de las EFS en América Latina, tales
como: los sistemas de atención de denuncias¡ el desarrollo de
programas de información y rendición de cuentas¡ capacitación
a organizaciones civiles¡ y, la provisión de mecanismos que
facilitan la participación regulada de los ciudadanos y
organizaciones civiles en los procesos auditores.
Durante su presentación, el expositor, relacionó las
iniciativas y programas institucionales que han venido
desarrollando en materia de participación ciudadana las
distintas Entidades Fiscalizadoras Superiores de la Región.
j
38
También presentó algunas de las lecciones aprendidas,
entre las que se destacan, la importancia de realizar una apuesta
clara a la participación ciudadana expresada en la voluntad
política de las directivas de las EFS y el compromiso de los
funcionarios sobre quienes recae la responsabilidad de
promoverla.
Mencionó la importancia de realizar un tr3bajo en alianzas
entre las entidades auditadas, el ente contralor y organizaciones
de la sociedad civil, como una forma efectiva para mejorar la
calidad del control institucional. Así mismo, señaló que es muy
importante adecuar las estructuras institucionales y programas
a las necesidades de una sociedad que cada vez demanda may:x
información y mejores servicios por parte del Estado.
Luego de la presentación magistral, cada una de las
Entidades Fiscalizadoras tuvieron la oportunidad de comentar y
presentar el avance de los distintos programas de participación
ciudadana que desarrollan, mostrando una diversidad de
enfoques, avances, iniciativas e innovaciones en este campo, que
plantean importantes retos a la OLACEFS y, en particular, a la
Comisión de Participación Ciudadana.
Finalmente se realizaron mesas de trabajo, las que
permitieron, por un lado, identificar las principales limitaciones
técnicas y desafíos que enfrentan las EFS en materia de
participación; y, por otro, presentar propuestas de trabajo a la
Comisión de Participación.
En las propuestas destacan la necesidad de realizar un
diagnóstico que permita conocer las buenas prácticas en
1,,
materia de participación ciudadana; apoyar el intercambio de
conocimiento y experiencias entre países; promover el
desarrollo de metodologías para medir el resultado e impacto
de la participación ciudadana; además, apoyar el desarrollo de
iniciativas de acuerdo con las necesidades de cada EFS, para la
promoción de la participación.
39
r
SegundaConferencia
1!lcEPATCOMISIÓN TÉCNICA ESPECIALDE ÉTICA PÚBLICA, PROBIDAD
ADMINISTRATIVA yTRANSPARENCIA
Segunda ConferenciaJueves, 16 de junio de 2011
c.P. Jorge Pedro CastoloDirector General de Auditorías de Desempeño al
Desarrollo Económico de la Auditoría Superior de la
Federación de México.
Especialistaenadministración pública, contabilidad,
auditoría gubernamental, programación,
presupuestoy calidad.
11Auditoría de
Políticas Públicas
en México"
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La exposición inició con una introducción sobre el manejo
de las políticas y la fiscalización en México, donde las políticas
públicas tienen condiciones de existencia que se determinan por
cuatro factores:
1) El mandato democrático conseguido en las urnas.
2) La estructura de gobierno y el medio legal, político,
económico y cultural en el que se crean e instrumentan.
3) El contexto internacional en el cual se enmarcan.
4) Las demandas de la sociedad en general, diversos grupos
organizados, aparato de gobierno y en las distintas
instancias burocráticas.
__ 1-
El primer paso para desarrollar una política pública es la
búsqueda de un problema para posteriormente, acorde a este,
diseñar una estrategia de acción.
Las políticas públicas deben estar acompañadas de un proceso
de evaluación que determina si los programas están dando los
resultados esperados.
En México la planeación tiene un rango constitucional,
para ello, cuentan con el Sistema Nacional de Planeación
Democrática (SNPD) el cual se basa en las atribuciones del
Estado con respecto a la planeación, conducción y
coordinación de la economía nacional.
El Sistema Nacional de Planeación Democrática funcione
en tres niveles:
• El global:
Donde se fijan los grandes objetivos nacionales y las
prioridades del país.
• El sectorial:
Donde se integran programas a nivel de cada una de las áreasde especialidad del gobierno.
• El institucional:
Donde se realiza la programación anual, además se definen
las acciones y proyectos/ logrando así la determinación de
objetivos, metas y presupuestos por cada programa y los
responsables de su ejecución.
La rendición de cuentas en México es un instrumento
democrático que se basa en un informe que los poderes de la
Unión y los entes públicos federales, rinden sobre su gestión
financiera] los cuales deben ser evaluados para posteriormente
presentar los resultados a la ciudadanía.
Estos son los instrumentos que se utilizan para la rendición
de cuentas en México:
• Informe Trimestral de la Situación Económica y de lasFinanzas Públicas
• Informe de Gobierno
• Informe de Ejecución del PND
• Informes Institucionales
• Cuenta de la Hacienda Pública Federal
Como complemento se realiza la Fiscalización Superior] la
cual tiene la facultad para revisar y evaluar el contenido de la
Cuenta Pública para poder verificar el cumplimiento de los
objetivos y metas planteadas.
La ASF tiene que fiscalizar a todas las instituciones] personas
fiscales y morales que ejerzan recursos federales.
Con respecto al desempeño] la gestión pública ha
evolucionado en las últimas décadas] y el nuevo modelo se
centra en los impactos de la acción sobre el bienestar de la
población.
Sin embargo] lo más relevante de la evaluación del
desempeño] es la evaluación del cumplimiento] porque esto
promueve que el Estado se convierta en una organización
eficiente] eficaz y con una cultura de servicio público.
En México existen herramientas y procesos para la
evaluación de los programas federales de auditoría pública] para
lo cual: al se lleva a cabo la evaluación de los programas
--j~
46
federales, b) elaboración de una matriz de indicadores, c)
elaboración de objetivos y estrategias y, por último, d)
establecimiento de sistemas de monitoreo.
La auditoría de desempeño verifica profundamente el
cumplimiento de metas y objetivos. Esta puede ser sistemática,
interdisciplinaria, organizativa, propositiva, independiente y
comparativa. Para ello, es fundamental que las auditorías de
desempeño se realicen con toda la información y
conocimientos necesarios sobre el tema.
Lasvertientes claves de lasauditorías de desempeño son:
• Eficacia:
- Logro de los objetivos de la politica pública y se mide con
indicadores estratégicos y de impacto.
• Eficiencia:
- Proporción entre la utilización de insumas, recursos,costos, tiempo y forma en la que se relacionan los finescon los medios.
• Economía:
- Mide el costo para lograr los objetivos de las politicaspúblicas.
- Implica racionalidad.
- También se la conoce como valor por dinero o value formoney.
• Calidad de los servicios:
- Evalúa en términos de la oportunidad en la entrega y loapropiado del bien o servicio.
• Competencia de los actores:
- Desempeño de los servidores públicos para asegurar que
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los bienes y servicios del Estado estén producidos porhombres especializados y expertos.
- Desempeño institucional de las entidades fiscalizadas.
• Ciudadano-usuario:
- Es necesario que la administración pública considere lospuntos de vista de los usuarios.
- A los ciudadanos se les concede el derecho a la consulta.
Por último se expuso el ejemplo de la Auditoria de
Desempeño realizada al Instituto Mexicano de Petróleo.
47
48
Conclusiones
• Las EFS deben buscar la autonomía técnica y de gestión.
• Fiscalizar los recursos federales que ejerzan las entidadesfederativas, los municipios y los particulares.
• Fiscalizar ingresos y egresos de la Hacienda Pública Federal,el manejo, la custodia y la aplicación de fondos y recursos delos poderes y entes públicos federales.
• Tener facultad para investigar los actos u omisiones queimpliquen alguna irregularidad o conducta ilícita en elingreso, egreso, manejo y aplicación de fondos y recursosfederales.
• Determinar daños y perjuicios, facultándola para establecErdirectamente las responsabilidades correspondientes ypresentar las querellas y denuncias respectivas.
• Impulsar, en los poderes y entes públicos, la convicción deque es indispensable eliminar la discrecionalidad en la tomade decisiones.
• Realizar un esfuerzo permanente en la detección de áreasgeneradoras de corrupción.
• Promover la mejora constante de la administración pública.
• Determinar las oportunidades para fomentar laproductividad, economía y transparencia del uso de losrecursos.
J
Recomendaciones
Los organismos de fiscalización superior deben marcar
senderos, señalar caminos, establecer pautas, para que los
poderes públicos marchen hacía la modernización
administrativa con sustento en el óptimo manejo de los
recursos que le son encargados por la sociedad.
-j~
TerceraConferencia
1!lcEPATCOMISiÓN TÉCNICA ESPECIALDE ÉTICA PÚBLICA, PROBIDAD
ADMINISTRATIVA YTRANSPARENCIA
Tercera Con ferencia
Señor Peter DineigerDirector del Programa Regional OLACEFS-GIZ
• Especialista en finanzas públicas! auditoría
gubernamental y asuntos tributarios.
11Auditoría de
Políticas Públicas
en Alemania"
El señor Peter Dineiger expuso sobre las políticas públicas
y el rol que desempeña el Tribunal Federal de Cuentas [BRH) en
Alemania. Este país está compuesto por Estados Federados y]
por tanto] cada Estado tiene sus propios ingresos y recursos.
De acuerdo a la Ley Fundamental [Art. 114) y a la Ley
Presupuestaria Federal [Art. 88)] el Gobierno Federal debe
rendir cuentas sobre los ingresos] gastos] el patrimonio y la
deuda pública.
El Tribunal de Cuentas de Alemania basa su trabajo de
auditoría en la Constitución Política de la República Federal de
Alemania. Incluso] basándose en su experiencia fiscalizadora]
J.
54
tiene la capacidad de asesorar a las diferentes entidades del
sector público alemán.
El Tribunal Federal de Cuentas se fundamenta únicamente
en la Ley y no en instrucciones políticas, es por esta razón que
su existencia está garantizada constitucionalmente. Es un
órgano que apoya/ tanto al poder Ejecutivo, como al poder
Legislativo.
Esta entidad tiene la función de fiscalizar, informar,
asesorar/ acompañar el ciclo presupuestario y ser partícipe en
las acciones fiscalizadoras.
Además existen derechos fundamentales o
constitucionales de fiscalización y comprobación, los cuales
existen también en las legislaciones de muchos otros países,
estos son:
• El derecho al acceso• Derecho al examen
• Obligación de presentar los expedientes
• Derecho a la información
Como la mayoría de países, el Tribunal Federal de Cuentas
se basa en los mismos derechos fundamentales de fiscalización y
comprobación. De hecho, esta entidad tiene derecho de acceder
a la información de todas las entidades del Estado, incluyendo
las Fuerzas Armadas.
Los criterios de auditorías se basan principalmente en
regularidad y racionalidad económica.
a) La regularidad: es el cumplimiento de las normas/
buscando la exactitud de las cuentas, con sus
~1
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justificantes y contabilización, logrando así la fiabilidad
de los procesos.
b) La racionalidad económica: busca minimizar el gasto y
maximizar los ingresos, logrando la eficiencia y
utilidad. Realizando la evaluación de los resultados.
La entidad usa técnicas clásicas para la recopilación de
información como el examen de expedientes, muestreo de
auditoría, encuestas, entrevistas, entre otros.
Con respecto al proceso presupuestario, el expositor,
mencionó cómo funciona y quiénes lo realizan. Este proceso
comienza con la elaboración del Proyecto de Presupuesto
[realizado por el Ejecutivo], después se procede a su aprobación
[Parlamento], posteriormente se lo ejecuta y se realizará el
descargo [Parlamento] con la respectiva Rendición de Cuentas.
También se expuso el caso de la crisis bancaria de 2008 en
el que se crearon tres paquetes de medidas importantes en
Alemania, como fueron:
La creación de un fondo y de la institución para
estabilizar el mercado financiero.
- Nuevas leyes para la absorción completa del banco HRE.
- "Bad Bank-Gesetz" Ley para la creación de "bancos con
problemas".
Para la aplicación de estos paquetes de medidas el BRH,
tiene varios derechos de auditoría en el Ministerio de Finanzas,
en el Banco Central, en la Superintendencia Bancaria alemana,
entre otras.
_J~
Posteriormente mencionó el segundo caso: Programas/
Bancos de Fomento y BRH.
1) Programas de fomento desde el presupuesto del
Ministerio [p.ej. Ministerio de Economía o Medio
Ambiente]
2) Programas de fomento desde el ERP-Patrimonio Especial
[Fondo "Marshall-Plan"].
3) Programas de fomento desde Bancos de Fomento: KfW
El grupo de bancos KFW de la República Federal deAlemania! es el que ejecuta los programas de fomento
nacionales e internacionales.Finalmente! la GIZ recomendó a las ContralorÍas de la
región! que trabajen en asesoría a las entidades del Estado y asíahorrar recursos valiosos para los Estados.
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1,I...•
Participacionesdel auditorio
El auditorio despejó las dudas e inquietudes acerca de las
presentaciones tanto de c.P. Jorge Pedro Castolo como del
señor Peter Deneiger.
Intervinieron los doctores Horacio Pernasetti, Auditor
General de la Nación de Argentina¡ Ramiro Mendoza,
Contralor General de la República de Chile¡ y Weder de
Oliveria, Ministro- Sustituto del Tribunal de Cuentas de la
Unión de Brasil.
J.
Tercera Conferencia
Mesasde Trabajo
Realización de una propuesta conjunta para el desarrollo
de estándares en auditorías de políticas públicas¡ a través de
mesas redondas.
58
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•1
Sesión de Trabajo 1: Limitaciones. Problemas que deben enfrentar las EFS.
Grupo Limitaciones/Problemas que deben enfrentar las EFS
~ Ausencia de mandatos legales.
~ Falta de metodologia y herramientas.
Grupo 1 ~ Ausencia de indicadores de políticas públicas.
~ Recursos humanos poco capacitados en temas de políticaspúblicas.
~ No hay suficiente transparencia en las políticas públicas delgobierno.
~ Las EFS no cuentan con programas especificos de auditoría depolíticas pú blicas.
Grupo 2 ~ Falta de definición de un sistema de rendición de cuentas conindicadores estándares.
~ Falta de una cultura de relación a las auditorías de gestión.
~ Carencia de atenciones legales suficientes.
~ Injerencia política en la mayoría de países.
~ Falta de claridad en la aplicación de justicia posterior al trabajode Contraloria.
~ Cambios de decisiones políticas en los planes de gobierno.Grupo 3 ~ Poder identificar los efectos atribuibles a una práctica en el
momento de hacer la evaluación.
~ Recurso humano multidisciplinario y altamente calificado.
Sesión de Trabajo 2: Propuestas de las EFS para fortalecer la evaluacióny fiscalización de las políticas públicas.
• Red de mejores prácticas y lecciones aprendidas en políticaspúblicas.
• Gestionar capacitación en el diseño de políticaspúblicas.
• Realizar auditorías públicas en equipos mixtos, Multi-EFS.
-j-
• Gestionar el financiamiento de fuentes de cooperacióninternacional para las auditorías de políticas públicas.
• Aprovechar la experiencia y trabajos de la INTOSAI sobreel tema.
• Realizar un intercambio de auditores entre países.
• Fortalecer las autonomías institucionales de las EFS.
• Promover un régimen sancionatorio más estricto.
• Socializar los procesos exitosos de fiscalización entre países.
• Mejorar el desarrollo en la metodología para la evaluación.
l
OtrasIntervenciones
El señor Weder de Oliveira, Ministro
Sustituto del Tribunal de Cuentas de la
Unión de Brasil, presentó el "Manual de
Auditoría de Rendimiento del Tribunal de
Cuentas de Brasil", como un aporte técnico
de ese Tribunal para los miembros de la
OLACEFS.
El Ministro, se expresó así:
IIManual de Auditoría de
Rendimiento del Tribunal
de Cuentas de Brasil"
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ti
~
"A lo largo del tiempo cada vez más las EFS buscan
verificar la conformidad de gestión, evaluar, revisar e investigar
el desempeño de las actividades, proyectos, programas y
politicas de órganos gubernamentales.
Un elemento importante es la auditoría de desempeño y
de conformidad, las cuales son modalidades complementarias al
control fiscal.
La auditoría de rendimiento es el examen independiente y
objetivo de la economía, eficiencia, eficacia y efectividad de las
organizaciones, programas y actividades gubernamentales, con
la finalidad principal de promover el perfeccionamiento de la
gestión pública.
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Brasil cuentan con un Manual de Auditoría de Rendimiento, y
según la ISSAI 3100, uno de los requisitos institucionales para
una auditoría de rendimiento sustentable es establecer normas
y directrices.
LasAuditorías de Rendimiento contienen métodos y se las
puede encontrar en tres versiones (1998,2000 Y 2010) Y en su
versión en inglés (2010) y español [junio de 2011).
Estructura:
• Dimensiones del desempeño de laAuditoría de Rendimiento
• Selección de lasAuditorías
• Planificación
• Ejecución
• Informe
• Monitoreo
• Control de Calidad"
1
1
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~
1
ClausuraQuito, 16 de junio de 2011
Discurso de clausura por parte del señorContralor General de la República del Ecuadory Presidente de la OLACEFS, doctor Carlos
Pólit Faggioni.
Me complace dirigirme a los participantes en el seminario
"Nuevas Políticas de Control para el Siglo XXI", para culminar
este importante evento.
Es imprescindible agradecerles a todos por su presencia y
sus valiosas intervenciones, destacar mi agradecimiento por el
apoyo brindado en esta y otras iniciativas que estamos
desarrollando, al Ministerio Federal de Cooperación
Económica y Desarrollo, GYZ, que conjuntamente con
OLACEFS y los funcionarios de la Contraloría General del
Estado del Ecuador, han permitido que cumplamos con los
objetivos originalmente planteados.
--j-
64
Estos dos días de trabajo nos han permitido intercambiar
lecciones sobre iniciativas ciudadanas y políticas estatales para
incentivar la participación en el control de las decisiones y
recursos públicos en América Latina y compartir experiencias
sobre auditoría de políticas públicas, en las cuales, cada
ponencia y cada una de las intervenciones, nos permiten
asegurar, con optimismo, que el futuro es promisorio, en este
tránsito permanente hacia el perfeccionamiento en materia de
Participación Ciudadana en el Control Fiscal.
La ponencia "Avances y Desafíos de la Participación
Ciudadana en el Control Fiscal en América Latina" a cargo de
Luis Fernando Velásquez Leal, nos deja importantes lecciones a
ser tomadas en cuenta, el compartir experiencias en el manejo
de los sistemas de atención de denuncias, el desarrollo de
programas de información y rendición de cuentas, la
capacitación a organizaciones civiles con miras a fortalecer su
participación y la provisión de mecanismos que faciliten la
participación regulada de los ciudadanos y organizaciones
civiles en los procesos de control.
Bajo el compromiso de tener una firme voluntad política
de las directivas de las EFS para, efectivamente realizar una
apuesta clara a la participación ciudadana y el compromiso
ineludible de los funcionarios sobre quienes recae la
responsabilidad de promoverla, debo resaltar el énfasis que se
ha hecho en reiteradas ocasiones en el transcurso del seminario.
Se debe realizar un trabajo en alianzas entre las entidades
auditadas, el ente contralor y organizaciones de la sociedad civil, 1
I~
como una forma efectiva para mejorar la calidad del control
institucional.
Para ello, es indudable también que deben adecuarse las
estructuras institucionales y programas, para que, haciéndose
eco de las necesidades de una sociedad que demanda mayor
información y mejores servicios por parte del Estado, puedan
establecerse los objetivos institucionales, siempre en armonía
con los objetivos de la sociedad en su conjunto.
Luego de la presentación magistral, cada una de las
Entidades Fiscalizadoras tuvieron la oportunidad de comentar
y presentar el avance de los distintos programas de
participación ciudadana que desarrollan, mostrando una
diversidad de enfoques, avances, iniciativas e innovaciones en
este campo, que plantean importantes retos a la OLACEFS y, en
particular, a la Comisión de Participación Ciudadana.
De las diversas intervenciones debo resaltar la lección de
que las entidades de control debemos cumplir con nuestro rol
de controlar el uso eficaz, eficiente y económico de los recursos
públicos, pero con un componente fundamental, inherente a la
razón misma del control, que consiste en que se debe promover
que el uso de tales recursos estén orientados a cumplir con los
objetivos institucionales y sociales para cuyo efecto estuvieron
destinados, para lo que necesitamos de la estrecha vinculación
entre ciudadanía y EFS.
Los resultados obtenidos por las mesas de trabajo,
permitieron identificar las principales limitaciones técnicas y
desafíos que enfrentan las EFS en materia de participación y
presentar propuestas de trabajo a la Comisión de Participación,
entre las que se destacan, la necesidad de realizar un diagnóstico
que permita reconocer las buenas prácticas en materia de
participación ciudadana¡ apoyar el intercambio de
conocimiento y experiencias entre países¡ promover el
desarrollo de metodologías para medir el resultado y el impacto
de la participación ciudadana, además de apoyar el desarrollo de
iniciativas de acuerdo con las necesidades de cada EFS para la
promoción de la participación¡ nos conduce con satisfacción a
vislumbrar un "poder invisible", ciudadano, que sin lugar a
dudas será el que en un futuro no muy lejano, logre un mejor
sistema democrático, pues irá acompañado de un enfoque
sistémico que integre los términos control] fiscalización y
participación ciudadana] para que control sea sinónimo de
bienestar para todos.
El reto] nuestro reto, el reto de las EFS] es reducir la
enorme brecha existente entre el discurso de la participación
ciudadana en el control gubernamental y la realidad imperante]
únicamente así aseguraremos la credibilidad ante la ciudadanía
como argumento central de legitimación de nuestras acciones.
Si ese reto lo asumimos con responsabilidad] el sueño de
democratizar de manera efectiva las instituciones que dan vida a
nuestras sociedades] permitirá comenzar a forjar una nueva
cultura del control] con una estructura de pensamiento
distinto] en un permanente proceso de participación ciudadar,a
creciente que logre juntar los avances políticos y económicos
para lograr justicia social en la democracia.
1
~
1
1
11
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ReuniónViernes,
17 de junio de 2011
Reunión de las Comisiones de Rendiciónde Cuentas, CTRC y ParticipaciónCiudadana, CTPe.
Lista de asistentes:Doctor Carlos Pólit FaggioniContralor Genera de la República del EcuadorPresidente de la OLACEFS
Doctor Horacio PernasettiAuditor GeneralArgentina
Doctor Ramiro MendozaContralor GeneralChile
Doctora RoCÍo Aguilar MontoyaContra lora GeneralCosta Rica
Abogada Nancy TorreblancaSubcontralora GeneralParaguay
Señora María del Carmen Romero PérezContra lora Jefa de la Dirección JurídicaCuba
Licenciado Armando PuDirector de Auditoría de Entidades EspecialesGuatemala
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Licenciada Elizabeth PacajaDirectora de Auditoría GubernamentalGuatemala
Señor Luis Palma GarciaAsistente Ejecutivo de la Dirección Nacional de Denuncia CiudadanaPanamá
Doctora María Teresa AñascoDirectora de Relaciones Internacionales, Cooperación y ControlParaguay
Señor Jesús AriasGerente Central de Auditoría de DesempeñoPerú
Doctor Señor Peter DeneigerDirector del Programa Regional OLACEFS-GIZAlemania
Señor Luis Fernando VelásquezDirector Ejecutivo de la Organización" Acción Ciudadana de Colombia"Colombia
Doctor Nelson Dueñas LópezCoordinador General de la Contra lo ría General de la República de Ecuador
Temas discutidos:
• Breve análisis del Plan de trabajo 2011 de la ComisiónTécnica de Rendición de Cuentas.
• Breve análisis del Plan de trabajo 2011 de la ComisiónTécnica de Participación Ciudadana.
• Cuadro comparativo de los temas específicos de laComisión Técnica de Participación Ciudadana y la deRendición de Cuentas
68
1
I
~
Conclusiones
Conclusionesde la Reunión .
• Tratar, a través de la INTOSAI, que larendición de cuentas sea considerada comoun derecho social de la Carta de las NU.
Enfocar la reunión en el trabajo querealizarán las dos comisiones para el período2011.
• La difusión de la información deberá serpromovida por cada EFS.
Se propone considerar que el proyectorealizado por Chile, el CTIC, GIZ yPresidencia de la OLACEFS, para laplataforma virtual, sirva también para lascomisiones, logrando que se desarrollen demanera conjunta.
69
70
• Establecer mecanismos e instancias decooperación, mediante el fortalecimientotécnico.
Plantear la participación ciudadana desde unaperspectiva amplia e instrumental, parapoder mejorar la calidad del control fiscal.
Intercambiar experiencias y posiciones conONGs y otras organizaciones.
• Determinar el alcance de las organizacionesciviles en el control, generando un diálogosin que esta relación se vea afectada.
Los temas generales de las dos Comisiones,en algunos casos, se duplican para lo cual se ~plantearon dos tesis.
1) Una fusión de la CTRC con la CTPe.
2) Tratar de que las comisiones vuelvan a susentido natural conforme a suscompetencias. .¡
Existen varios temas que coinciden en las doscomisiones, sin embargo, cada una tiene susactividades y objetivos específicos, por loque se propone profundizar en estos temas.
En agosto de 2011 se realizará la reunión detrabajo de la Comisión Técnica deParticipación Ciudadana, los temas que setraten allí pueden servir a la reunión de la
Comisión Técnica de Rendición de Cuentasque se realizará en Buenos Aires.
• Las auditorías tienen que ser más visibles alos ciudadanos, con respecto a informaciónde los temas sobre los cuales se hacen lasauditorías y en términos de resultados.
• El problema de las EFS con la sociedad es ellenguaje técnico que se utiliza ylamentablemente, no es siemprecomprensible para la sociedad.
• Por último es importante considerar alciudadano como un cliente y, por esto, lainformación que se le entregue, tiene que serde calidad.
--j-
liiCEPAT
Acto de entrega de la Presidencia de laCEPAT, por parte del doctor CarlosPólit Faggioni, Contralor ecuatoriano,al doctor Ramiro Mendoza Zúñiga,Contralor de la República de Chile.
LaMesa Directiva del Seminario NLEvasPoliticas de Control para el Siglo X>:I.
Mesas de trabajo del Seminario nuevasPoliticas de Control para el Siglo XXI.
I
1
••
índice
Presentación II
Discurso de inauguración 1
Entrega de la Presidenciade laCEPAT 6
Intervención del Contralor General de la RepúblicadeChile 10
PrimeraConferencia 13
Participacionesdel auditorio - PrimeraConferencia 18
MesasdeTrabajo - PrimeraConferencia 33
Conclusiones - PrimeraConferencia 37
SegundaConferencia 43
Conclusiones - SegundaConferencia 48
Recomendaciones- SegundaConferencia 49
j,
74
TerceraConferencia 53
Participacionesdel auditorio - TerceraConferencia 57
MesasdeTrabajo - TerceraConferencia 58
Otras Intervenciones 61
Clausuradel seminario 63
Reunión de la Comisión de Rendición de Cuentas yParticipaciónCiudadana 67
Conclusiones de la reunión 69
Galería fotográfica 72
índice 73