1Manejo del Proceso Administrativo

Manejo delProceso Contable

Colegio Nacional de Educacin profesional Tcnica

Educacin de Calidad para la Competitividad

Manejo del Proceso ContableD.R. 2008 CONALEP

Calle 16 de Septiembre 147 NorteColonia. Lzaro CrdenasC.P. 52148, Metepec, Edo. de Mxico

Prohibida su reproduccin sin autorizacin, por escrito del CONALEP.

www.conalep.edu.mx

Primera Edicin 2008

ISBN: En trmite

NDICE

INTRODUCCIN 7

UNIDAD 1

SOPORTE Y REGISTRO CONTABLE DE DOCUMENTACIN FINANCIERA 91.1.1. Contabilidad 9

Antecedentes 9Definicin 10Tipos de Contabilidad 10Objetivo 11Importancia 11Disposiciones legales 11Normas de informacin financiera 13

1.1.2. Informacin financiera 15Concepto 16Caractersticas 16Entidad Econmica 17

Concepto- 17Caractersticas- 18

Concepto de estados financieros bsicos o principales 18Concepto de estados financieros accesorios 19Concepto de capital de trabajo 19

1.1.3. La cuenta 21Concepto 22Elementos 22La partida doble 24

1.1.4. Catlogo de cuentas 31Cuentas de balance 32Cuentas de resultados 32Cuentas de orden 33Uso del instructivo del catlogo de cuentas 35

1.1.5. Documentacin fuente 61De ingresos 61

De egresos 62De operaciones varias 62

1.1.6. Codificacin de las plizas contables 64De ingreso 64De egreso 66De diario 67

1.1.7. Registro de transacciones financieras 70Hoja de rayado diario 70Hojas de esquemas de mayor 71Hoja de trabajo 72

1.2.1. Manejo de libros 73Diario general o Diario Continental 73Mayor 77Inventarios y balances 80

1.2.2. Manejo de libros secundarios 82Ventas 82Compras 83Ingresos y egresos 84Bancos 85Sociales 86Libro de Actas 86

1.2.3. Tarjetas auxiliares de movimientos de almacn 89Primeras entradas primeras salidas (PEPS) 89ltimas entradas primeras salidas (UEPS) 91Costo promedio (PP) 92

UNIDAD 2

CODIFICACIN DE OPERACIONES Y FORMULACIN DE ESTADOS FINANCIEROS BSICOS Y SECUNDARIOS.

97

2.1.1. Codificado y elaboracin de documentacin de ingresos 97Facturas de ventas y servicios 97Remisiones de venta de producto terminado 101Notas de cargo a clientes 102

Reporte de cobranzas 103Fichas de depsito 105

2.1.2. Codificado y elaboracin de documentacin de egresos 108Facturas por compras 108Reportes de pagos y cheques expedidos 110Vales de entrada de almacn 112

2.2.1. Elaboracin de estados financieros bsicos o principales 115Balance general 115Estado de resultados 112Estado de cambios en la situacin financiera 125Estado de variaciones del capital contable 130

2.2.2. Elaboracin de estados financieros secundarios 134Estado de origen y aplicacin de recursos 135Estado de flujo de efectivo 140

Bibliografa 149Glosario 151

7Manejo del Proceso Administrativo

La contabilidad es un sistema de informacin que debe ser planeado de tal manera que cumpla con su propsito fundamental, que es brindar informacin para la toma de decisiones.

Hoy en da, vivimos en un mundo en donde se requiere ser altamente competitivo para poder sobrevivir y mantenerse en un escenario mundial cambiante y demandante de profesionistas capaces de resolver el reto que implica el entorno, y que muchas veces el responder de manera correcta a los retos profesionales que enfrentamos resultaran mucho ms fcil de resolver si regresramos y entendiramos las bases fundamentales que cada profesin exige.

Este libro pretende dar las bases fundamentales de lo que debe ser la contabilidad, procurando que el manejo terico de la informacin este continuamente acompaado de casos prcticos que permitan ver lo que en el campo laboral se realiza da con da.

En cuestiones de contabilidad el entendimiento del lenguaje tcnico es importante para comprender la aplicacin prctica de lo que el libro pretende transmitir en su conjunto, que es aprender el manejo del proceso contable procurando utilizar y enlazar las ideas y los temas de una manera ordenada y lgica para cumplir con tal fin.

Esta obra entonces, da un panorama del proceso de registro contable, entendido desde los conceptos bsicos que sobre la materia establecen los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, analizando aspectos bsicos que sern necesarios en la preparacin de una contabilidad, hasta llegar a la elaboracin de estados financieros.

Cada tema de esta obra ha sido preparado conforme a una estructura didctica que permita al estudiante no solo entender el contenido mismo, sino tambin ambientarse en el entorno laboral que demanda el conocimiento prctico del tema, finalizando con una serie de actividades y prcticas que le permitan reforzar el aprendizaje adquirido en las aulas de clase.

El profesor como facilitador de un proceso de aprendizaje, deber procurar actividades que complementen el contenido de cada uno de los temas, y que con un pensamiento crtico y constructivo permita la reflexin sobre la importancia de conocer a fondo las bases que conforman el manejo del proceso contable.

INTRODUCCIN