li baze nadea

8/17/2019 LI Baze Nadea

1/17

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA ŞTIINŢTE ECONOMICE

CATEDRA CONTABILITATE I INFORMATICĂ ECONOMICĂȘ

Lipcean Nadejda

Lucrul indiidual

la di!ciplina BA"ELE CONTABILITĂŢII

STUDIU DE CA"

Conducător ştiinţific: Iac#$ Ali#n%lecr unier!i&ar

Malai Ela'lecr unier!i&ar

Autorul: Lipcean Nadejda

Chişinău – 2016


2/17

Cuprins:

1.escrierea studiului de ca! i sarcinile for"ulate.....................................................................#ș

2.$oldurile ini iale indentificate %n patri"oniul entită ii .............................................................#ț ț

#.&pera iunile econo"ice efectuate de entitate pe parcursul perioadei de 'estiune....................(ț

(.Conturile conta)ile deschise %n ur"a opera iunilor efectuate de entitate .................................*ț

*.+alan a de ,erificare a conturilor sintetice ...............................................................................1(ț

6.$oldurile ini iale i finale ale entită ii -+ilan ul ......................................................................16ț ș ț ț

/.Conclu!ii ...................................................................................................................................1/

2


3/17

()DESCRIEREA STUDIULUI DE CA" ŞI SARCINILE FORMULATE

ntitatea econo"ică $L Carpet” produce şi ,inde co,oare. La sf%rşitul perioadei de

'estiune entitatea pre!intă soldurile pe conturile din Cartea "are la 01.01.2016. 3e parcursulanului 20164 $L Carpet” a efectuat operaţiuni econo"ice care s%nt pre!entate %n ta)elul 2.

5n )a!a infor"aţiei cu pri,ire la soldurile iniţiale ale entităţii econo"ice anali!ate şi

conţinutul operaţiunilor econo"ice ale entităţii se cere:

de %ntoc"it +ilanţul la %nceputul perioadei de 'estiune %n )a!a soldurilor pe conturile din

Cartea "are la 01.01.20167

de %nre'istrat operaţiunile econo"ice efectuate %n anul 2016 %n for"ule conta)ile4 de

deter"inat su"ele care lipsesc7

de deschis conturile4 de reflectat operaţiunile econo"ice %n conturi7

de %ntoc"it )alanţa de ,erificare ale conturilor sintetice7

%n )a!a soldurilor finale ale conturilor să se %ntoc"ească +ilanţul la #1.12.2016.

*) SOLDURILE INI IALE IDENTIFICATE +N ,ATRIMONIULȚ

ENTITĂ IIȚ

3atri"oniul entită ii repre!intă totalitatea de )unuri ce apar in unei personae fi!ice sau juridiceț țdo)%ndite %n cadrul rela iilor de drepturi i o)li'a ii.ț ș ț

Ta$elul ()

S#ldurile pe c#n&urile din Car&ea -are la .().()*.(/

SRL 0Carpe&1

Nr) Denu-irea c#n&uril#r Su-a -lei1. Capital social 2*6000

2. Conturi curente %n "onedă naţională /8000#. 9ateriale *600(. Casa /00*. atorii pri,ind asi'urările 18*006. 3ro,i!ioane curente 1080/. Alte datorii curente 210008. ;"o)ili!ări necorporale 18/00. A"orti!area i"o)ili!ărilor necorporale (010. Creanţe co"erciale *(00011. Corecţii -pro,i!ioane la creanţe co"pro"ise (00

12. &)iecte de "ică ,aloare şi scurtă durată 2/001#.


4/17

1(. atorii faţă de personal pri,ind retri)uirea "uncii 800001*. Capital de re!er,ă 2600016. e!er,e statutare 168001/. Credite )ancare pe ter"en scurt 1800018. 9ijloace fi=e 2/8*001. Alte reser,e 16#80

20. A"orti!area "ijloacelor fi=e 1#20021. Creanţe ale personalului 1*00022. Creanţe ale )u'etului 1*002#. atorii co"erciale #60002(. Creanţe pe ter"en lun' 128002*. 3roducţia %n curs de e=ecuţie 2220026. Capital supli"entar (002/. 3roduse 16/0028. Conturi curente %n ,alută străină 210002. 3rofit nereparti!at -pierdere neacoperită ale anilor precedenţi #/00

#0. atorii faţă de )u'et 1000

2)O,ERA IUNILE ECONOMICE EFECTUATE DE ENTITATE ,EȚ

,ARCURSUL ,ERIOADEI DE 3ESTIUNE

Ta$elul *)

Opera4iunile ec#n#-ice e5ec&ua&e 6n anul *.(/

la SRL 7Carpe&1

Nr) C#n4inu&ul #pera4iunil#r ec#n#-ice Su-a-lei

De$i&

Credi&

1. $e reflectă soldul producţiei %n curs de e=ecuţie la %nceputul perioadei de 'estiune

22200 811 21*

2. $au pri"it "ateriale de la furni!ori *( 000 lei -inclusi,>?A

(*000000

211*#(

*21*21

#. $a calculat salariul lucrătorilor acti,ităţii de )a!ă -#lucrători

(016 811 *#1

(. Contri)uţii la asi'urările sociale şi "edicale -la operaţia # 110(4( 811 *##*. $au consu"at "ateriale pentru fa)ricarea produselor (0016 811 2116. in contul curent %n "onedă naţională sa achitat datoria

faţă de $A @?irant1*016 *21 2(2

/. $a calculat salariul ad"inistraţiei -2 persoane #016 /1# *#18. Contri)uţiile la asi'urările sociale şi "edicale -la operaţia

/824( /1# *##

. $au o)ţinut produse din acti,itatea de )a!ă (*016 216 81110. $e reflectă ,aloarea conta)ilă a produselor ,%ndute $L

@Bar"ec cu achitarea ulterioară2*016 /11 216

11. $e reflectă ,enitul o)ţinut din ,%n!area produselor $L

@Bar"ec cu achitarea ulterioară #2 000 lei -fără >?A

#2000

6(00

221

221

611

*#(12. 5n casă sa %ncasat de la contul curent %n "onedă naţională (016 2(1 2(2

(


5/17

pentru plata salariului1#. in casă sau achitat salariile lucrătorilor ad"inistraţiei #016 *#1 2(11(. $a acordat a,ans titularului 9alai ?. pentru achitarea

cheltuielilor de deplasare1016 226 2(1

1*. $e trec su"ele spre decontare după destinaţie %n )a!adecontului de a,ans pri"it de la 9alai ?.

(6 /1# 261

16. $e restituie %n casierie soldul su"elor spre decontare aletitularului 9alai ?.

/0 2(1 261

1/. e la contul curent %n "onedă naţională sau ridicat %nnu"erar pentru achitarea cheltuielilor ad"inistrati,e

1216 2(1 2(2

18. $e pune %n funcţiune "ijlocul fi= confor" facturii acceptatede la $L @?iscol4 6000 -fără >?A

60001200

12#*#(

*21*21

1. $e efectuia!ă in,entarierea "aterialelor de la depo!it şi se%nre'istre!ă "ateriale constatate %n plus

(6 211 612

20. $e reflectă ,enitul o)ţinut din ,%n!area produselor contranu"erar prin "a'a!inul propriu 10 000 lei -fără >?A

100002000

221221

611*#(

21. $e reflectă ,aloarea conta)ilă a produselor ,%ndute 8216 /11 21622. $e %ncasea!ă %n contul curent %n "onedă naţională nu"erar

din casă016 2(2 2(1

2#. $e %ncasea!ă inte'ral creanţa $L @Bar"ec #8(00 2(1 2212(. $au %nre'istrat lipsuri de nu"erar %n casierie /6 /1( 2(12*. Casierul ur"ea!ă să recupere!e lipsurile achit%nduse %n

nu"erar /6/6

2262(1

612226

26 in contul curent %n "onedă naţională se achită datoria faţăde $L @?iscol.

/200 *21 2(2

2/. $e reflectă ,aloarea conta)ilă a producţiei %n curs dee=ecuţie la finele perioadei de 'estiune

22#204( 21* 811

28. $e reflectă %nchiderea conturilor de ,enituri la finele perioadei de 'estiune (2000*/2 611612 #*1#*12. $e reflectă %nchiderea conturilor de cheltuieli la finele

perioadei de 'estiune##2#2#8(*4(/6

#*1#*1#*1

/11/1#/1(

#0. $e reflectă re!ultatul financiar al perioadei de 'estiune 611846 #*1 ###

8)CONTURILE CONTABILE DESC9ISE +N URMA O,ERA IUNILOR Ț

EFECTUATE DE ENTITATEConturile se deschid pentru fiecare ele"ent patri"onial %n parte. 5n confor"itate cu )ilanț

se deose)esc două tipuri de conturi: de acti,e i de passi,e.ș

Conturile de acti,e reflectă e=isten a i "i carea )unurilor econo"ice. le % i %ncepț ș ș ș

func ionarea prin de)itare4 soldurile ini iale fiind preluate din acti,ele )ilan ului4 "ajorărileț ț ț

ele"entelor patri"oniale au loc %n e)itul contului4 iar "ic orările – %n Creditul contului. $oldulș

final se deter"ină prin acu"ularea soldului ini ial cu rulajul de)itor i scăderea rulajului de)itor.ț ș

Conturile de passi,e %nre'istrea!ă e=isten a i "i carea surselor de intrare a )unurilor ț ș ș

econo"ice. le % i %ncep func ionarea prin creditare i se creditea!ă cu e=isten ele ini ialeș ț ș ț ț*


6/17

preluate din pasi,ul )ilan ului4 care de,in pentru cont soldurile ini iale creditoare. $e creditea!ăț ț

conturile conta)ile de pasi, cu "ajorările ele"entelor de pasi, i se de)itea!ă cu "ic orărileș ș

ele"entelor patri"oniale de pasi,. $oldul final se deter"ină prin acu"ularea soldului ini ial cuț

rulajul creditor i scăderea rulajului de)itor.ș

C#n&urile c#n&a$ile

e)it ((*'I-#$ili:;ri nec#rp#rale Credit

$old iniţial: 18/00

>otal rulaj de)it:0 >otal rulaj credit:0

$old final:18/00

e)it ((2'A-#r&i:area i-#$ili:;rii nec#rp#rale Credit

$old ini ial: (0ț


$old final: (0

e)it (*2'Mijl#ace 5iotal rulaj de)it:6000 >otal rulaj credit:0$old final:28(*00

e)it (*8'A-#r&i:area -ijl#acel#r 5iotal rulaj de)it:0 >otal rulaj credit:0$old final:1#200

e)it (/('Crean e pe &er-en lun=ț Credit$old iniţial: 12800



7/17

$old final: 12800

e)it *(('Ma&eriale Credit$old iniţial: *6002(*000

1(6

*(0016

>otal rulaj de)it:(*(6 >otal rulaj credit:(0016$oldfinal:11080 %

e)it *(2'O$iec&e de -ic; al#are i !cur&; dura&;ș Credit$old iniţial: 2/00

>otal rulaj de)it: 0 >otal rulaj credit: 0

$old final: 2/00

e)it *(8'U:ura #$iec&el#r de -ic; al#are i !cur&; dura&;ș Credit$old ini ial: (*0ț

>otal rulaj de)it: 0 >otal rulaj credit: 0$old final: (*0

e)it *(>' ,r#duc ia 6n cur! de eotal rulaj de)it: 22#204( >otal rulaj credit: 22200$old final: 22#204(

e)it *(/',r#du!e Credit$old iniţial: 16/00 (*016 10 2*00

21 820>otal rulaj de)it: (*016 >otal rulaj credit: ##2#2$old final: 28(8(

e)it **('Crean e c#-ercialeț Credit$old iniţial: *(000

/


8/17

11 #2000

6(00

2##8(00

>otal rulaj de)it: #8(00 >otal rulaj credit: #8(00$old final: *(000

e)it ***' C#rec ii ?pr#i:i#ane@ priind crean ele c#-pr#-i!eț ț Credit$old iniţial: (00

>otal rulaj de)it: 0 >otal rulaj credit: 0$old final: (00

e)it **>'Crean e ale $u=e&uluiț Credit$old iniţial: 1*00

>otal rulaj de)it: 0 >otal rulaj credit: 0$old final: 1*00

e)it **/'Crean e ale per!#naluluiț Credit$old iniţial: 1*0001( 1016

2*/6

1* (6

16 /0

2* 6>otal rulaj de)it: 102 >otal rulaj credit: 10/8$old final: 1*000

e)it *8('Ca!a Credit$old iniţial: /0012 (00

16 /0

1/ 120

20 10000

2000

2* 6

1# #00

1( 100

22 00

2( 6

>otal rulaj de)it: 1/(*( >otal rulaj credit: 1#12#$old final: *0#0

e)it *8*'C#n&uri curen&e 6n -#ned; na i#nal;ț Credit$old iniţial: /8000

22 0162##8(00

6 1*0012 (00

8


9/17

1/ 120

26 /200>otal rulaj de)it: (/(16 >otal rulaj credit: 2/((8$old final: /68

e)it *82' C#n&ul curen& 6n alu&; !&r;in; Credit$old iniţial: 21000

>otal rulaj de)it: 0 >otal rulaj credit: 0$old final: 21000

Pasiv

e)it 2(('Capi&al !#cial Credit$old ini ial: 2*6000ț

>otal rulaj de)it: 0 >otal rulaj credit: 0$old final: 2*6000

e)it 2(*'Capi&al !upli-en&ar Credit$old ini ial: (00ț


$old final: (00

e)it 2*(' Capi&al de re:er; Credit$old ini ial: 26000ț


e)it 2**' Re:ere !&a&u&are Credit

$old ini ial: 16800ț


e)it 2*2' Al&e re:ere Credit$old ini ial: 16#80ț


$old final: 16#80


10/17

e)it 22*' ,r#5i& nerepar&i:a& ?pierdere neac#peri&;@ al anil#r preceden iț Credit$old ini ial: #/00ț

>otal rulaj de)it: 0 >otal rulaj credit: 0$old final: #/00

e)it 222' ,r#5i& ne& ?pierdere ne&;@ al peri#adei de =e!&iune Credit$old ini ial: 0ț

#0 611846>otal rulaj de)it: 0 >otal rulaj credit: 611846

$old final: 611846

e)it 2>(' Re:ul&a&ul 5inanciar &al Credit$old ini ial: 0ț

2 ##218

#1(*4(

/661#246

28 (2000

*/2

>otal rulaj de)it: #2214( >otal rulaj credit: (2*/2$old final: 0

e)it >((' Credi&e $ancare pe &er-en !cur& Credit$old ini ial: 18000ț


$old final: 18000

e)it >*(' Darii c#-erciale curen&e Credit$old ini ial: #6000ț

6 1*016

26 /200

2 (*000

000

18 6000

1200>otal rulaj de)it: 22216 >otal rulaj credit: 61200

10


11/17

$old final: /(1

e)it >2(' Darii de per!#nal priind re&ri$uirea -uncii Credit$old ini ial: 80000ț

1# #016 # (016

/ #016>otal rulaj de)it: #016 >otal rulaj credit: /0#2

$old final:8(016

e)it >22' Darii priind a!i=ur;rile !#ciale i -edicaleș Credit

$old ini ial: 18*00ț( 110(4(

8 824(>otal rulaj de)it: 0 >otal rulaj credit:1##48

$old final: 20(##48

e)it >28' Darii 5a ; de $u=e&ț Credit$old ini ial: 1000ț

2 000

18 1200

11 6(00

20 2000>otal rulaj de)it: 10200 >otal rulaj credit: 8(00

$old final: 1/200

e)it >2' ,r#i:i#ane curen&e Credit$old ini ial: 1080ț


e)it >88' Alde darii curen&e Credit$old ini ial: 21000ț


e)it /((' Veni&uri din 6n:;ri Credit$old ini ial: 0ț

11


12/17

28 (2000 11 #2000

20 10000>otal rulaj de)it: (2000 >otal rulaj credit: (2000

$old final: 0

e)it /(*' Al&e eni&uri din ac&ii&a&ea eotal rulaj de)it: */2 >otal rulaj credit: */2

$old final: 0

e)it (('C#!&ul 6n:;ril#r Credit$old ini ial: 0ț10 2*016

21 8216

2 ##2#2

>otal rulaj de)it: ##2#2 >otal rulaj credit: ##2#2$old final: 0

e)it (2' Cel&uieli ad-ini!&ra&ie Credit

$old ini ial: 0ț/ #016

8 824(

1* (6

2 86114*

>otal rulaj de)it: #8(*4( >otal rulaj credit: #8(*4($old final: 0

e)it (8'Al&e cel&uieli din ac&ii&a&ea #pera i#nal;ț Credit$old ini ial: 0ț2( /6 2/6

>otal rulaj de)it: /6 >otal rulaj credit: /6$old final: 0

e)it (('Ac&ii&; i de $a:;ț Credit

$old ini ial: 0ț1 22200# (016( 110(4(* (0016

(*016

>otal rulaj de)it: 6/##64( >otal rulaj credit: (*016

$old final:22#204(

12


13/17

>)BALAN A DE VERIFICARE A CONTURILOR SINTETICEȚ

+alan a de ,erificare este un procedeu specific "etodei conta)ilită ii care asi'ură respectarea %nț ț

conta)ilitate a echili)rului per"anent i"pus de du)la %nre'istrare a opera iunilor econo"ice4ț

oferind prin aceasta 'aran ia e=actită ii %nre'istrărilor efectuate %n conturi. a furni!ea!ăț ț

infor"a ii %n le'ătură cu soldurile ini iale4 "i cările inter,enile %ntro perioadă de 'estiune iț ț ș ș

soldurile finale la data %ntoc"irii.

Ta$elul 2N

d# Denu-ireac#n&uril#r

S#ld ini4ial Rulaje S#ld 5inal

De$i& Credi& De$i& Credi& De$i& Credi&

112 ;"o)ili!ărinecorporale

18/00 18/00

11# A"orti!areai"o)ili!ărilornecorporale

-(0 -(0

12# 9ijloace fi=e 2/8*00 6000 28(*00 12( A"orti!area

"ijloacelor fi=e-1#200 -1#200

161 Crean e pe ter"ențlun'

12800 12800

211 9ateriale *600 (*(8 (000 11080 21# &)iecte de "ică

,aloare i scurtăș

durată

2/00 2/00

21(

222 Corec ii pri,indțcrean elețco"erciale

-(00 -(00

22* Crean e aleț )u'etului

1*00 1*00

226 Crean e aleț personalului

1*000 10/8 10/8 1*000

2(1 Casa /00 1/#*/ 1#06 (61 2(2 Conturi curente %n

"onedă na ionalăț/8000 (/(0 2/(2/ /82

2(# Conturi curente %n,alută străină

21000 21000

#11 Capital social 2*6000 2*6000#12 Capital (00 (00

1#


14/17

supli"entar #21 Capital de re!er,ă 26000 26000#22 e!er,e statutare 16800 16800#2# Alte re!er,e 16#80 16#80##2 3rofit nereparti!at

al anilor

preceden iț

#/00 #/00

### 3rofit net al perioadei de'estiune

0 6*40* 6*40*

#*1 e!ultatulfinanciar total

0 (2**8 (2**8 0

*11 Credite )ancare pe ter"en scurt

18000 18000

*21 atoriico"ercialecurente

#6000 2220 61200 /(1

*#1 atorii fa ă deț personal pri,indretri)uirea "uncii

80000 #00 180(* *0#6

*## atorii pri,indasi'urările socialei "edicaleș

18*00 (624#/* 2#(624#/*

*#( atorii fa ă deț )u'et

1000 10200 8(00 1/200

*#8 3ro,i!ioanecurente

1080 1080

*(( Alte datoriicurente 21000 21000

611 ?enituri din,%n!ări

0 (2000 (2000 0

612 Alte ,enituri dinacti,itateaopera ionalăț

0 */2 */2 0

/11 Costul ,%n!ărilor 0 ##2#2 ##2#2 0 /1# Cheltuieli

ad"inistrati,e0 #8(*4( #8(*4( 0

/1( Alte cheltuieli din

acti,itateaopera ionalăț

0 /6 /6 0

811 Acti,ită i de )a!ăț 0 6/##64( 6/##64( 0 TOTAL *2/260 *2/260 ((818(42 ((818(42 *86*124( *86*124(

1(


15/17


16/17

;n,estiţii financiare curente %n părţi neafiliate 2/0;n,estiţii financiare curente %n părţi affiliate 280Alte acti,e circulante 20T#&al ac&ie circulan&e-rd.1(0rd.1*0rd.160rd.1/0rd.180rd.10rd.200rd.210rd.220rd.2#0rd.2(0rd.2*0rd.260rd.2/0

rd.280rd.20

#00 2#1#*0 2*2#24(

T#&al ac&ie-rd.1#0rd.#00

#10 *(0860 610/(24(

,a!i#. Capi&al pr#priu

Capital social şi supli"entar #20 26000 26000e!er,e ##0 *180 *180Corecţii ale re!ultatelor anilor precedenţi #(0

3rofit nereparti!at -pierdere neacoperită al anilor precedenţi #*0 #/00 #/003rofit net -pierdere netă al perioadei de 'estiune #60 D 6118463rofit utili!at al perioadei de 'estiune #/0Alte ele"ente de capital propriu #80T#&al capi&al pr#priu-rd.#20rd.##0rd.#(0rd.#*0rd.#60rd.#/0rd.#80

#0 #2#/80 #28846

(. Darii pe &er-en lun=Credite )ancare pe ter"en lun' (005"pru"uturi pe ter"en lun' (10atorii pe ter"en lun' pri,ind leasin'ul financiar (20

Alte datorii pe ter"en lun' (#0T#&al darii pe &er-en lun=-rd.(00rd.(10rd.(20rd.(#0

((0

*. Darii curen&eCredite )ancare pe ter"en scurt (*0 18000 180005"pru"uturi pe ter"en scurt (60atorii co"erciale (/0 #6000 1018(atorii faţă de părţile affiliate (80A,ansuri pri"ite curente (0atorii faţă de personal *00 80000 /*8(

atorii pri,ind asi'urările sociale şi "edicale *10 18*00 16*6642atorii faţă de )u'et *20 1000 1*2(?enituri anticipate curente *#0atorii faţă de proprietari *(0Binanţări şi %ncasări cu destinaţie specială curente **03ro,i!ioane curente *60 1080 1080Alte datorii curente */0 21000 21000T#&al darii curen&e-rd.(*0rd.(60rd.(/0rd.(80rd.(0rd.*00rd.*10rd.*20rd.*#0rd.*(0rd.**0rd.*60rd.*/0

*80 20#(80 1*(2(142

T#&al pa!ie-rd.#0rd.((0rd.*80 *0 *2/260 (8(1#48

16


17/17

/)CONCLU"II5n ur"a efectuării )ilanțului conta)il4 a" dedus că %n ti"pul perioadei de 'estiune4 %n ca!ul dat

ti"p de un an4 %n ur"a operațiunilor econo"ice entitatea dată a acu"ulat un profit de 88(2G

leiG deci entitatea dată este una profita)ilă.

1/

li baze nadea

Documents