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Ley Nº 29230 Tus impuestos Hacen Obras
Dirección de Inversiones Descentralizadas
Marzo 2015
Para Gobierno Nacional / Regional / Local / Universidad Pública
Para la Empresa Privada
Se financian estudios y ejecución de la obra. El pago de la inversión se realiza a partir del
ejercicio siguiente y como máximo se descuenta el30% de canon cada año.
Simplifica procedimientos para contratar yejecutar obras porque se el proceso se realiza conlas reglas del privado.
Se ejecutan obras de impacto dentro de su gestión.
Vincula directamente el pago de susimpuestos con obras de impacto local.
Mejora el relacionamiento de laempresa con la población.
La mejora en su reputación, contribuyea mejorar su rentabilidad en el negocio.
Beneficios
Objetivo y Beneficios
Agilizar y hacer más eficiente la ejecución de proyectos de inversión pública, además da la oportunidad a la empresa privada de ejecutar obras de infraestructura pública
invirtiendo directamente el Impuesto a la Renta y a las entidades públicas la posibilidad de reducir la brecha de infraestructura en beneficio de la población.
Artículo 17° y 18° Ley N° 30264Autoriza a las Entidades del Gobierno Nacional,
a ejecutar proyectos de inversión pública en el
marco del SNIP, en materia de salud,
educación, turismo, agricultura y riego,
orden público y seguridad, incluyendo
mantenimiento
Reglamento DS Nº 006-2015-EF•Similar aplicación a entidades subnacionales.
•Previo al inicio se requiere disponibilidad
presupuestaria, dado que financiamiento es
con RROO o con cargo a Fondo APPs S/. 500
millones MINSA y S/. 150 millones MINEDU.
• Incorporación de Plazos al sector público.
Base Legal
Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales y Universidades Públicas pueden ejecutartodo tipo de proyectos de inversión pública viables de no sólo de infraestructura.
La inversión en mantenimiento de la obra podrá ser financiada a través de obras porimpuestos en un plazo que se acordará entre la entidad pública y la empresa privada.
Agrupamiento de proyectos en un solo proceso.
Uso de fondos Fonie, Foniprel y MiRiego para obras por impuestos en regiones ymunicipios con asignación menor a S/. 2.5 millones por concepto de canon
Entidades del Gobierno Nacional pueden ejecutar proyectos en Salud, Educación,Seguridad y Orden Interno, Agricultura y Riego y Turismo.
Incentivos normativos
Ley N°29230, Ley N° 30264, modificatorias y reglamento
ProInversión articula y da asistencia técnica durante
todo el proceso ProInversión firma Convenio de
Asistencia con el GR/GL ProInversión asesora y acompaña en
todo el proceso a la empresa
El proceso
El proceso
• Proyecto de alto impacto social y
aceptado por población.
• Se confirma voluntad política. Entidad
pública decide.
• Iniciativa privada debe ser aprobada.
• Validación de suficiencia de estudios o
mejora.
• Entidad pública prepara expediente para
Contraloría General de la República, a
cargo de CEPRI conformada.
Importante:
Validar que entidad cuenta con límite para
respaldar la inversión que se ejecutara
(adicionales incluidos), en el caso del GN
disponibilidad presupuestaria.
El proceso
• Presentación al proceso de selección de
acuerdo a bases.
• Presentar con propuesta de constructor
que no tenga impedimento para contratar
con el estado.
• Adjudicación directa en caso de un
postor.
• A su vez se contrata la empresa
supervisora quien revisará todo el
proceso de ejecución del proyecto.
• Se establecen las obligaciones de las
partes.
• Especificaciones y restricciones,
garantías y mecanismos de conciliación.
Modalidades de rendición, etc.
El proceso
• Verificar antes de construir que el expediente técnico sea completo e incorpore
soluciones integrales y sostenibles que garanticen adecuada y efectiva prestación del
servicio.
• Justificar todo incremento en el marco del SNIP.
• Entidad pública debe aprobar la documentación.
• Construcción de acuerdo a expediente.
• Ajustes deben estar incorporados en addenda al convenio firmado.
• Comunicación abierta y transparente con empresa supervisora.
El proceso
• Informe de calidad de la empresa
supervisora, validación versus
expediente técnico.
• Acta de recepción de obra por parte de la
entidad pública.
• Registro en el SIAF una vez recibido el
activo.
• DGETP MEF afecta cuentas de la
entidad pública y emite certificado.
• Empresa puede solicitar directamente el
certificado.
Ejemplo de aplicación OxI
Municipio “Ciudad Imperial”Presupuesto total 2015: S/. 27 millonesPresupuesto para inversión (AANF): S/. 14 millonesCanon (Rubro 18): S/. 10 millonesCIPRL 2015: S/. 36 millones
OBRA POR IMPUESTOSAmpliación y mejoramiento delsistema de agua potable einstalación del sistema deeliminación de excretas en CiudadImperial por S/. 7,6 millones
ALCANCES
El municipio “Ciudad Imperial” puede ejecutar otros proyectos mediante Obras porImpuestos, hasta por S/. 28,4 millones.
El proyecto se adjudica en Julio de 2015, se culmina el expediente técnico enSetiembre 2015 y se entrega la obra construida en enero 2016.
Al municipio “Ciudad Imperial” se le comienza a descontar la inversión recibida apartir del 2017.
Cómo máximo en el 2017 se le descontará el 30% de su canon anual, es decir S/. 3millones, en el 2018 S/. 3 millones y en el 2009 S/. 1,6 millones.
El Certificado de Inversión Pública Regional y Local (CIPRL) es la
constancia que reconoce el monto invertido por la empresa privada en el proyecto bajo Obras por Impuestos.
Son emitidos por el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF). Se emiten con la conformidad de la obra o de sus etapas (emisión parcial). Son canjeados a cuenta del Impuesto a la Renta hasta por 50% del impuesto. Tienen una vigencia de 10 años desde su fecha de emisión. Tendrán 2% de reevaluación anual por el saldo insoluto. Son negociables, salvo cuando la empresa privada sea la ejecutora del proyecto.
¿Qué es el CIPRL?
¿Cuánto se ha avanzado?
Fuente: ProInversión
(*) Incluye Gobierno Nacional (en materia de salud, educación, turismo, agricultura y riego, orden público y seguridad), Gobierno Regional, Gobierno Local y
Universidad Pública.
s/. 1,505.3 millonesen compromisos de inversión
5 PIPs
S/. 4.6 millones
44%23%
Educación / Salud20%
Seguridad5%
Comercio / Esparcimiento
3%
Telecom / Cultura /
Irrigación / Otros
6%
78 Gobiernos Locales y
13 Gobiernos Regionales
aplicando el
mecanismo.
56 empresas financiando
obras.
Por sectores
Monto de Inversión (Millones de S/.)
Nº Obras culminadas o en ejecución
S/. 6 S/. 10
S/. 273
S/. 172
S/. 411
S/. 626
S/. 900
2 5
7
19
35
86
20
09
20
10
20
11
20
12
20
13
20
14
20
15
Saneamiento
Transporte
Fuente: Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público – MEF. Elaboración: Dirección de Inversiones Descentralizadas - PROINVERSION
Montos Asignados a los GR y GL en el 2015 para Obras por Impuestos (*)
(*)Recursos determinados provenientes de Canon y Sobrecanon, Regalías, Rentas de Aduana y Participaciones, de los dos años anteriores y proyección del año actual
REGIÓN
TOPES (S/.)
Gobierno Gobiernos
Regional Locales
AMAZONAS 7 335 30 178
ANCASH 393 549 581 1 639 806 984
APURIMAC 2 953 981 14 217 694
AREQUIPA 21 416 073 958 832 374
AYACUCHO 114 072 073 223 879 057
CAJAMARCA 216 710 464 896 211 161
CALLAO 624 235 336 511 200 437
CUSCO 1 350 496 120 5 458 560 324
HUANCAVELICA 118 766 119 326 342 467
HUANUCO 978 148 16 924 882
ICA 196 041 212 752 420 584
JUNIN 0 141 744 854
LA LIBERTAD 133 379 915 863 974 455
LAMBAYEQUE 31 501 129 610
REGIÓN
TOPES (S/.)
Gobierno Gobiernos
Regional Locales
LIMA 116 138 332 487 862 329
LIMA METROPOLITANA 7 302 899 24 607 380
LORETO 532 218 264 403 280 470
MADRE DE DIOS 0 2 971 372
MOQUEGUA 100 933 566 588 944 312PASCO 0 193 622 416
PIURA 384 385 905 1 396 114 498
PUNO 44 225 888 537 352 381
SAN MARTIN 499 771 2 174 725
TACNA 141 168 679 497 016 510TUMBES 153 554 265 403 116 420UCAYALI 194 572 573 389 797 724
TOTAL 4 847 638 000 16 731 135 599
Fuente: Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público – MEF. Elaboración: Dirección de Inversiones Descentralizadas - PROINVERSION
Montos Asignados a Universidades Públicas año 2015 para Obras por Impuestos (*)
(*)Recursos determinados provenientes de Canon y Regalías Mineras de los dos años anteriores y proyección del año actual
UNIVERSIDADES PÚBLICASLÍMITES DE EMISIÓN
S/. MillonesUNIVERSIDADES PÚBLICAS
LÍMITES DE EMISIÓNS/. Millones
INTERCULTURAL DE QUILLABAMBA 252.0 DE HUANCAVELICA 6.3
SAN ANTONIO ABAD DEL CUSCO 183.2 AUTONOMA ALTOANDINA DE TARMA 5.3
DE SAN AGUSTIN 66.0 AUTONOMA DE HUANTA 3.4
DEL SANTA 56.4 INTERCULTURAL DE LA SELVA CENTRAL 3.2
SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO 56.4 DEL CENTRO DEL PERU 3.0
DE PIURA 51.0 AUTONOMA DE TAYACAJA 1.7
DE FRONTERA 51.0 DEL CALLAO 1.7
DE MOQUEGUA 45.3 SAN CRISTOBAL DE HUAMANGA 1.2
DE LA AMAZONIA PERUANA 41.7 CIRO ALEGRIA 1.0
JORGE BASADRE GROHMANN 40.1 JOSE MARIA ARGUEDAS 0.4
SAN LUIS GONZAGA DE ICA 38.6 MICAELA BASTIDAS DE APURIMAC 0.4
DE TRUJILLO 32.1 TECNOLOGICA DE LIMA SUR 0.3
DE TUMBES 30.8 AGRARIA LA MOLINA 0.3
DE JAEN 20.3 DE INGENIERIA 0.3
AUTONOMA DE CHOTA 20.3 FEDERICO VILLARREAL 0.3
DE CAJAMARCA 20.3 MAYOR DE SAN MARCOS 0.3
DE JULIACA 17.3 DE EDUCACION ENRIQUE GUZMAN Y VALLE 0.3
DEL ALTIPLANO 17.3 AMAZONICA DE MADRE DE DIOS 0.2
DANIEL ALCIDES CARRION 16.9 AGRARIA DE LA SELVA 0.2
DE UCAYALI 9.7 HERMILIO VALDIZAN 0.2
INTERCULTURAL DE LA AMAZONIA 9.7 DE SAN MARTIN 0.1
AUTONOMA DE ALTO AMAZONAS 8.6 TECNOLOGICA DE SJL 0.1
DE CAÑETE 7.2 PEDRO RUIZ GALLO 0.0
JOSE FAUSTINO SANCHEZ CARRION 7.2 INTERCULTURAL FABIOLA SALAZAR LEGUIA 0.0
DE BARRANCA 7.2 TORIBIO RODRIGUEZ DE MENDOZA 0.0
TOTAL 1136.7
CUSCOMONTOS ASIGNADOS PARA OBRAS POR IMPUESTOS
Gobierno Regional Gobiernos Locales
1’350,496,119.5 5’458,560,324
Fuente: Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público – MEF. Elaboración: Dirección de Inversiones Descentralizadas -ProInversión.
Provincias y Distritos
Monto Asignado (millones de
nuevos soles)
Provincias y Distritos
Monto Asignado (millones de
nuevos soles)
Provincias y Distritos
Monto Asignado (millones de
nuevos soles)
Provincias y Distritos
Monto Asignado (millones de nuevos
soles)
ACOMAYO 16,320,466.14 PAMPAMARCA 6,800,321.37 ALTO PICHIGUA 15,612,830.87 YAURISQUE 1,089,085
ACOPIA 4,785,128.71 QUEHUE 12,861,360.30 CONDOROMA 3,950,198.87 CAICAY 9,929,210
ACOS 7,229,353.59 TUPAC AMARU 11,250,745.76 COPORAQUE 87,045,381.45 CHALLABAMBA 1,995,096
MOSOC LLACTA 7,749,278.62 YANAOCA 30,685,845.64 ESPINAR 125,948,591.36 COLQUEPATA 616,329
POMACANCHI 26,193,488.94 CHECACUPE 13,786,054.08 OCORURO 8,337,390.92 HUANCARANI 1,504,140
RONDOCAN 7,531,273.55 COMBAPATA 11,922,633.34 PALLPATA 26,262,150.74 KOSNIPATA 1,272,908
SANGARARA 10,238,842.33 MARANGANI 29,313,306.34 PICHIGUA 18,894,005.66 PAUCARTAMBO 2,324,345
ANCAHUASI 22,507,290.12 PITUMARCA 22,690,407.60 SUYCKUTAMBO 11,975,543.98 ANDAHUAYLILLAS 41,443,286
ANTA 45,155,409.19 SAN PABLO 13,614,883.19 ECHARATE 1,374,327,874.05 CAMANTI 3,197,424
CACHIMAYO 5,453,781.16 SAN PEDRO 7,441,702.30 HUAYOPATA 51,327,746.56 CCARHUAYO 1,764,076
CHINCHAYPUJIO 14,201,445.66 SICUANI 98,193,756.75 MARANURA 99,614,919.65 CCATCA 1,518,110
HUAROCONDO 18,026,944.47 TINTA 11,760,395.33 OCOBAMBA 103,392,701.58 CUSIPATA 1,633,181
LIMATAMBO 37,316,027.15 CAPACMARCA 18,131,772.22 PICHARI 267,426,429.39 HUARO 1,749,181
MOLLEPATA 7,773,973.35 CHAMACA 30,624,481.34 QUELLOUNO 259,744,783.58 LUCRE 2,355,118
PUCYURA 10,367,890.67 COLQUEMARCA 24,086,222.24 QUIMBIRI 266,982,579.70 MARCAPATA 4,662,725
ZURITE 9,235,423.42 LIVITACA 48,426,133.20 SANTA ANA 222,397,022.38 OCONGATE 4,691,483
CALCA 47,973,318.12 LLUSCO 27,611,587.14 SANTA TERESA 105,344,943.27 OROPESA 4,802,965
COYA 11,682,485.65 QUINOTA 15,840,334.56 VILCABAMBA 243,659,635.40 QUIQUIJANA 711,481
LAMAY 14,658,867.02 SANTO TOMAS 81,477,384.50 INKAWASI 20,679,636.00 URCOS 883,384
LARES 26,042,913.91 VELILLE 30,599,298.37 VILLA VIRGEN 7,433,684.00 CHINCHERO 1,791,855
PISAC 26,990,170.13 CCORCA 8,623,288.28 ACCHA 13,379,739.80 HUAYLLABAMBA 461,551
SAN SALVADOR 18,485,729.27 CUSCO 91,687,894.68 CCAPI 12,084,617.72 MACHUPICCHU 1,151,208
TARAY 17,330,773.17 POROY 23,935,480.43 COLCHA 4,191,971.20 MARAS 537,537
YANATILE 40,256,987.69 SAN JERONIMO 57,879,954.28 HUANOQUITE 17,446,259.74 OLLANTAYTAMBO 1,299,794
CHECCA 23,869,215.60 SAN SEBASTIAN 112,045,344.36 OMACHA 26,166,784.00 URUBAMBA 6,889,009
KUNTURKANKI 20,893,795.22 SANTIAGO 101,355,770.00 PACCARITAMBO 6,093,462.71 YUCAY 3,321,222.33
LANGUI 7,441,292.23 SAYLLA 9,069,068.84 PARURO 8,015,438.77TOTAL 5’458,560,324LAYO 19,611,921.21 WANCHAQ 23,925,873.23 PILLPINTO 3,439,203.64
¿Qué rol tiene ProInversión?
Articula, Facilita y Asiste en procesos de Obras por Impuestos (OxI)
Difusión de la normativa y el uso de la modalidad.
Orientación, Capacitación e Información a GR, GL, Universidades Públicas y a las empresa en cada etapa del proceso.
Promoción de la cartera de proyectos priorizada por los GR/GL y Universidades Públicas.
Asesoría técnica y legal a los GR, GL y Universidades Públicas.
Articulación con la empresa privada.
Asesoría en todo el proceso desde la identificación del proyecto hasta la entrega de la obra y la emisión del CIPRL.
DIFUSIÓN Y
CAPACITACIÓN
ASESORÍA
ESPECIALIZADA
Gracias
Denisse MirallesDirectora (e) de Inversiones Descentralizadas