ENUNCIADOUNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA - USACFACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICASESCUELA DE AUDITORIABCONTABILIDAD III, MAYO 2,006NOMBRE_________________________________________________CARNET____________________CUENTAS DEL ACTIVO12/31/0412/31/05BANCO INDUSTRIAL, S.A.80,000.00105,000.00BONOS CON GARANTIA DE RECOMPRA INMEDIATA60,000.0040,000.00CUENTAS Y DOCTOS. POR COBRAR (NETOS)110,000.00125,000.00INVENTARIOS150,000.00180,000.00INVERSION EN ACCIONES PERMANENTES175,000.00120,000.00EDIFICIOS, EQUIPOS E INSTALACIONES400,000.00510,000.00PATENTES20,000.0018,000.00RENOMBRE COMERCIAL50,000.00- 0DESCUENTO EN EMISION DE OBLIGACIONES15,000.0010,800.00SUMAS1,060,000.001,108,800.00CUENTAS DE PASIVO Y CAPITALIMPUESTOS POR PAGAR45,000.0042,500.00CUENTAS Y EFECTOS POR PAGAR80,000.0090,000.00OBLIGACIONES HIPOTECARIAS 16%, valor nominal Q. 250,000.00 Q. 50.00 c/u (vencimientos 01/01/2005)250,000.00200,000.00ACCIONES PREFERENTES (V/N Q. 12.50 c/u, canjeables por dos acciones ordinarias)125,000.00105,000.00ACCIONES ORDINARIAS (V/N Q. 5.00 C/U)150,000.00216,000.00SUPERAVIT X INGRESOS ESPECIALES100,000.00129,000.00GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS310,000.00326,300.00SUMAS1,060,000.001,108,800.00"ME LA PUSIERON DIFICIL, S.A."ESTADO DE RESULTADOS CONDENSADODEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2005CIFRAS EN QUETZALESVENTAS400,000.00COSTO DE VENTAS252,050.00MARGEN BRUTO147,950.00GASTOS DE OPERACIONGASTOS DE ADMINISTRACION40,000.00GASTOS DE DISTRIBUCION20,000.00DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES35,350.0095,350.00GANANCIA NETA52,600.00CON LA INFORMACION ANTERIOR SE SOLICITA:ELABORE LAS PARTIDAS CORRESPONDIENTES Y CEDULA DE RECLASIFICACIONDE OPERACIONES QUE NO REQUIRIERON EFECTIVO.HOJA DE TRABAJO PARA ESTABLECER EL FLUJO DE EFECTIVOESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (METODO DIRECTO E INDIRECTO)INFORMACION ADICIONAL: El analisis de las cuentas manifiesta lo siguiente:1) Las acciones que constituyen la inversion permanente fueron vendidas en Q. 100,000.00las que habian costado Q. 55,000.00. La Ganancia en Operacion se contabilizo en la -cuenta GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS.2) En 2,005, se elimino el total del RENOMBRE COMERCIAL, habiendo aplicado a la -cuenta GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS. La amortizacion de patentes se cargo a cuentasde resultados.3) El 01/07/2,005, se redimio obligaciones al 103.50% de su valor nominal por Q. 50,000.00la perdida en redencion de obligacion, asi como el saldo de Q. 2,850.00, en la cuenta dedescuento en emision de obligaciones pendientes de amortizar y correspondiente a estasobligaciones que se redimieron, se aplicaron a GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS.4) La politica de la empresa en la emision de obligaciones es conceder un 6% de descto.sobre el valor nominal de estas y ser amortizable en 10 periodos de 12 meses C/U.5) La disminucion de las acciones preferentes en circulacion tuvo por origen el hecho deque algunos tenedores de estas acciones, ejercitaron su derecho de canje. Con la dife --rencia resultante de estas operaciones se afecto la cuenta de SUPERAVIT POR INGRE -SOS ESPECIALES.6) Se vendieron 10,000.00 acciones ordinarias en el ao a Q. 7.50 c/u, la ganancia se --contabilizo en SUPERAVIT POR INGRESOS ESPECIALES.7) Durante el ao se vendieron Q. 4,300.00, equipos que habian costado Q. 30,000.00 -y que tenian un valor en libros de Q. 6,000.00, el resultado del operacion se llevo a GA --NANCIAS NO DISTRIBUIDAS. Los edificios e instalaciones se depreciacion durante el --ao en Q. 32,000.00. Las demas variaciones en el saldo de Edificios e Instalaciones tu--vieron su orgien por la compra de equipo.8) La ganancia Neta en el ao fue de Q. 52,600.00.9) Los dividendos decretados durante el ao, todavia estan pendiente de pago y sumanQ. 25,000.00

PARTIDASMe la Pusieron Dificil, S.A.Cedula de Partidas de ReclasificacionNo.CuentasPartidas OriginalesPartidas ReclasificadasPartidaContablesDebeHaberDebeHaber1Banco Industrial, S.A.100,000.00Inversion en acciones permanentes55,000.00Ganancias no distribudias45,000.002Ganancias no distribuidas50,000.0050,000.00Depreciaciones y amortizaciones2,000.002,000.00Renombre comercial50,000.0050,000.00Patentes2,000.002,000.003Obligaciones Hipotecarias50,000.00Ganancias no distribuidas1,750.00Ganancias no distribuidas2,850.002,850.00Descuento en emision Obligaciones2,850.002,850.00Banco Industrial, S.A.51,750.004Acciones Preferentes20,000.0020,000.00Acciones Ordinarias16,000.0016,000.00Superavit por ingresos especiales4,000.004,000.005Banco Industrial, S.A.75,000.00Acciones Ordinarias50,000.00Superavit por ingresos especiales25,000.006Banco Industrial, S.A.4,300.00Edificios, equipos e instalaciones6,000.001,700.00Ganancias no distribuidas1,700.001,700.00Depreciaciones y Amortizacones32,000.0032,000.00Edificios, equipos e instalaciones32,000.0032,000.00Edificios, equipos e instalaciones148,000.00Banco Industrial, S.A.148,000.007Ganancia Neta52,600.0052,600.00Ganancias No distribuidas52,600.0052,600.008Ganancias no distribuidas25,000.0025,000.00Cuentas y efectos por pagar25,000.0025,000.009Depreciaciones y Amortizaciones150.00150.00Descto. En emision de obligaciones150.00150.0010Depreciaciones y Amortizaciones1,200.001,200.00Descto. En emision de obligaciones1,200.001,200.00

HOJA DE TRABAJOEmpresa "Me la pusieron Dificil, S.A.Hoja de Trabajo Para Elaboracion de Estado de Flujo de EfectivoPeriodo: Ao Finalizado el 31 de Diciembre del 2005No.Cuentas ContablesSaldos alReclasificacionesS/ AjustadosSaldos alVariacionesEfecto de lasActividades12/31/05DebeHaber12/31/0512/31/04Aumentovariaciones enOperacionInversionFinanciamientoFlujo(Disminucion)el F.EfectivoRec. De clientesPagado a Prov.Pag. A empleados y otrosNeto1Banco Industrial, S.A.105,000.00105,000.0080,000.0025,000.002Bonos con garantia de recompra Inm.40,000.0040,000.0060,000.00(20,000.00)5,000.003Cuentas y Doc. X cobrar netos125,000.00125,000.00110,000.0015,000.00(15,000.00)(15,000.00)4Inventarios180,000.00180,000.00150,000.0030,000.00(30,000.00)(30,000.00)5Inversion en acciones permanentes120,000.00120,000.00175,000.00(55,000.00)55,000.0055,000.006Edificios, equipos e instalaciones510,000.0033,700.00543,700.00400,000.00143,700.00(143,700.00)(143,700.00)7Patentes18,000.002,000.0020,000.0020,000.00- 0- 0- 08Renombre Comercial- 050,000.0050,000.0050,000.00- 0- 0- 09Descto. En Emision de Obligaciones10,800.004,200.0015,000.0015,000.00- 0- 010Impuestos por pagar(42,500.00)(42,500.00)(45,000.00)2,500.00(2,500.00)(2,500.00)11Cuentas y Efectos por pagar(90,000.00)25,000.00(65,000.00)(80,000.00)15,000.00(15,000.00)(15,000.00)12Obligaciones Hipotecarias 16% V/Nominal Q.- 0- 0- 0Q. 250,000.00 Q. 50.00 c/u (Vence 01/01/2011)(200,000.00)(200,000.00)(250,000.00)50,000.00(50,000.00)(50,000.00)13Acciones preferentes (V/N. Q. 12.50 c/u- 0- 0- 0canjeables por dos acciones ordinarias)(105,000.00)20,000.00(125,000.00)(125,000.00)- 0- 014Acciones Ordinarias (V/N Q. 5.00 c/u)(216,000.00)16,000.00(200,000.00)(150,000.00)(50,000.00)50,000.0050,000.0015Superavit por ingresos especiales(129,000.00)4,000.00(125,000.00)(100,000.00)(25,000.00)25,000.0025,000.0016Ganancias No distribuidas(326,300.00)52,600.0079,550.00(353,250.00)(310,000.00)(43,250.00)43,250.0045,000.00(1,750.00)17Ventas(400,000.00)(400,000.00)(400,000.00)400,000.00400,000.0018Costo de Ventas252,050.00252,050.00252,050.00(252,050.00)(252,050.00)19Gastos de Administracion40,000.0040,000.0040,000.00(40,000.00)(40,000.00)20Gastos de Venta20,000.0020,000.0020,000.00(20,000.00)(20,000.00)21Depreciaciones y amortizaciones35,350.0035,350.00- 0- 022Ganancia Neta52,600.0052,600.00- 0- 0- 023Sumas- 0187,500.00187,500.00- 0- 0- 05,000.0024Flujo de efectivo y por Actividades de Operacion385,000.00(297,050.00)(62,500.00)25,450.0025Flujo de efectivo por Actividades de Inversion(43,700.00)(43,700.00)26Flujo de efectivo por Actividades de Financiamiento23,250.0023,250.0027Flujo de efectivo y equivalente de efectivo neto al 31/12/20055,000.0028Saldo de Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del periodo140,000.0029Saldo de Efectivo y equivalente de efectivo al 31/12/2005145,000.00

FLUJO MET. DIRECTOEmpresa "Me la Pusieron Dificil, S.A."Estado de flujo de efectivoPor el ao finalizado al 31 de Diciembre de 2005(Cifras expresadas en unidades de Quetzal)Flujos de efectivo de las actividades de operacionEfectivo recibido de clientes385,000.00Efectivo pagado a proveedores(297,050.00)Efectivo pagado a empleados y otros(62,500.00)Flujo de Efectivo neto por actividades de operacion25,450.00Flujo de efectivo por actividades de inversionDisminucion en inversion en Acciones permanentes55,000.00Aumento en Util. Ret. X Gan. Obtenida en Vta. De Inv. En Accs.45,000.00Adiciones de Edificios, Equipos e instalaciones(143,700.00)Flujos netos de efectivo usados en actividades de inversion(43,700.00)Flujos de efectivo por actividades de financiacionDisminucion en obligaciones hipotecarias(50,000.00)Disminucion en Util. Ret. X Prima otorgada al redimir obligaciones(1,750.00)Colocacion de acciones ordinarias50,000.00Aumento en Sup. X ingresos especiales x prima en venta de Accs.25,000.00Flujos netos de efectivo usados en actividades de financiacion23,250.00Incremento neto de efectivo y demas equivalentes al efectivo5,000.00Efectivo y equivalentes al efectivo al principio del periodo140,000.00Efectivo y equivalentes al efectivo al final del periodo145,000.00Empresa "Me la Pusieron Dificil, S.A."Anexo para conciliar la utilidad neta del periodo y elflujo de efectivo neto de las actividades de operacionPor el periodo terminado al 31 de Diciembre de 2005Ganancia del periodo52,600.00Cargos a la utilidad que No requirieron uso de Efectivo35,350.00Amortizacion de Patentes2,000.00Depreciacion de Edificios, Equipos e Instalaciones32,000.00Amortizacion de descuento en emision de obligaciones1,350.00Efectivos Generado por las actividades de Operacion(62,500.00)Aumento en cuentas y documentos por cobrar netos(15,000.00)Adquiscion de inventarios(30,000.00)Pago a cuenta de impuestos por pagar(2,500.00)Disminucion en cuentas y efectos por pagar(15,000.00)Flujo de Efectivo Neto Por actividades de Operacion25,450.00

FLUJO MET. INDIRECMe la Pusieron Dificil, S.A.Estado de flujo de efectivoPor el ao finalizado al 31 de Diciembre de 2005(Cifras expresadas en unidades de Quetzal)Ganancia del periodo52,600.00Conciliacion entre utilidad neta y el efectivo neto producto de actividadesde OperacionCargos a la utilidad que No requirieron uso de Efectivo35,350.00Amortizacion de Patentes2,000.00Depreciacion de Edificios, Equipos e Instalaciones32,000.00Amortizacion de descuento en emision de obligaciones1,350.00Efectivos Generado por las actividades de Operacion(62,500.00)Aumento en cuentas y documentos por cobrar netos(15,000.00)Adquiscion de inventarios(30,000.00)Pago a cuenta de impuestos por pagar(2,500.00)Disminucion en cuentas y efectos por pagar(15,000.00)Flujo de Efectivo Neto Por actividades de Operacion25,450.00Flujo de Efectivo Neto por actividades de Inversion(43,700.00)Disminucion en inversion en Acciones permanentes55,000.00Aumento en Util. Ret. X Gan. Obtenida en Vta. De Inv. En Accs.45,000.00Adiciones de Edificios, Equipos e instalaciones(143,700.00)Flujos de efectivo neto por actividades de financiacion23,250.00Disminucion en obligaciones hipotecarias(50,000.00)Disminucion en Util. Ret. X Prima otorgada al redimir obligaciones(1,750.00)Colocacion de acciones ordinarias50,000.00Aumento en Sup. X ingresos especiales x prima en venta de Accs.25,000.00Flujo de Efectivo Neto5,000.00Saldo de Efectivo y Equivalente al 31/12/2004140,000.00Saldo de Efectivo y Equivalente al 31/12/2005145,000.00