la incidencia de los determinantes de informalidad de las...
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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Carrera de Administración
LA INCIDENCIA DE LOS DETERMINANTES DE
INFORMALIDAD DE LAS MYPES TEXTILES DE
GAMARRA Y SU ACCESO AL FINANCIAMIENTO
BANCARIO Y NO BANCARIO 2016
Tesis para optar el Título Profesional de Licenciado en
Administración
David Jhon Ramos Hinostroza
Asesor:
Eloy Granda Carazas
Lima - Perú
2017
Índice de Contenido
INTRODUCCION ................................................................................................................... 1
Capítulo I .................................................................................................................................. 3
1.1. Planteamiento del problema ........................................................................................ 3
1.2. Formulación del Problema .......................................................................................... 5
1.3. Justificación ................................................................................................................. 5
1.4. Marco Referencial ....................................................................................................... 7
1.4.1. Antecedentes ........................................................................................................ 7
1.4.1.1 Papers Extranjeros .................................................................................................... 7
1.4.1.2 Tesis Nacionales ....................................................................................................... 9
1.5.1. Bases Teóricas ................................................................................................... 13
1.5.2. Informalidad ....................................................................................................... 14
1.5.3. Financiamiento bancario y no bancario ............................................................. 33
SISTEMA FINANCIERO.................................................................................................. 33
1.5.4. MYPES .............................................................................................................. 41
1.5.5. Objetivos e Hipótesis. ........................................................................................ 51
CAPÍTULO II ........................................................................................................................ 53
2.1. Método ...................................................................................................................... 53
2.2. Tipo de investigación ................................................................................................ 53
2.3. Diseño de investigación. ........................................................................................... 53
2.4. Variables.................................................................................................................... 54
2.4..1. Variable independiente: ..................................................................................... 54
2.4..2. Variable Dependiente: ....................................................................................... 54
CAPITULO III ....................................................................................................................... 57
3.1. Contrastación de hipótesis ....................................................................................... 105
3.2. Discusión 1 .............................................................................................................. 116
3.3. Discusión 2 .............................................................................................................. 121
3.4. Discusión 3 .............................................................................................................. 128
Conclusiones ......................................................................................................................... 134
Recomendaciones ................................................................................................................. 135
Bibliografía ........................................................................................................................... 137
ANEXO ................................................................................................................................. 142
ENCUESTA ...................................................................................................................... 147
ENTREVISTA................................................................................................................... 153
MATRIZ DE CONSISTENCIA ......................................................................................... 156
1
INTRODUCCION
La relevancia de la micro y pequeña empresa hoy en día es alta debido a su gran
representatividad empresarial en diferentes países del mundo. Según el Directorio Central de
Empresas (DIRCE) hay en España 3.142.928 empresas, de las cuales el 99.3% son Mype
mientras que en la Unión Europea las MYPEs alcanzan una 98.9% .Con ello se demuestra
claramente que las micro y pequeñas empresas no solo están presentes en países en vías de
desarrollo sino, que también están presentes en países desarrollados y tienen un alto grado
de representatividad.
En Perú, donde las MYPEs alcanzan una representatividad numérica de aproximadamente
1, 500,000 de empresas abarcando casi el 99,4% del total de empresas. Según el Informe
MIMYPES en Cifras 2014 del Ministerio de Producción, existen aspectos como la
informalidad que son los que más afectan y limitan este estrato empresarial.
Si bien, la importancia de las MYPEs es radical en muchos países incluido el nuestro, su
importancia así como su actividad económica se ve afectada debido a la falta de acceso al
financiamiento a consecuencia de la informalidad, teniendo en cuenta que de acuerdo al
Informe MIMYPES en Cifras 2014 del Ministerio de Producción no menos del 56% de las
Mypes del Perú son informales.
Debido a la problemática latente que existe en relación con el acceso al financiamiento
bancario y no bancario por parte de las MYPEs en el Perú, el presente trabajo de
investigación está relacionado con la incidencia de los determinantes de informalidad en el
acceso al financiamiento por parte de las MYPEs textiles del emporio comercial textil más
grande del Perú, Gamarra.
2
En el capítulo uno se plantea el problema a investigar; así como la justificación del por
qué se decidió llevar acabo esta investigación. Además se formula el problema general
acompañado por sus problemas específicos. Por último se presentara un marco
conceptual que evidenciara la importancia de la investigación a través de trabajos previos
ya realizados sobre de este tema elegido.
En el capítulo dos, se definen el método, el tipo y diseño de investigación, los
instrumentos a utilizar así como la muestra a estudiar y variables.
.Finalmente en el capítulo tres se muestran los resultados del trabajo realizado en campo,
los cuales permitieron hacer la validación correcta de las hipótesis gracias a los resultados
obtenidos así como la presentación de las conclusiones y recomendaciones finales de la
investigación.
3
Capítulo I
1.1. Planteamiento del problema
La informalidad en el Perú no es un tema indiferente para nuestra sociedad, es más
ha sido y es uno de los temas principales de debate en nuestro país, debido a que desde
hace años se está viendo la forma de reducir la gran repercusión que tiene en el sistema
empresarial peruano. Se sabe, que el sistema empresarial peruano está compuesto por
micro, pequeñas, medianas y grandes empresas, siendo las micro y pequeñas empresas
las que tienen mayor representatividad en dicho sistema con un 99.4% según el informe
emitido por el Ministerio de Producción en el año 2014.
Habiéndose identificado la importancia de las MYPEs por la gran representatividad
que tienen en nuestra economía con aportes del 40% al PBI peruano en el año 2014
según el Presidente del Comité de la Pequeña Industria (COPEI) de la Sociedad
Nacional de Industrias (SNI), Jorge Sánchez Milla, habría que mencionar también otro
tema importante que es el alto porcentaje de informalidad que representan.
Según el informe MIMYPES en Cifras 2014 del Ministerio de Producción el 56%
de las MYPEs del Perú son informales, siendo esta una desventaja trascendental para
las mismas por todas las restricciones que representa ser una empresa informal. Este
escenario se da a pesar del esfuerzo del estado por contrarrestar los diferentes aspectos
de informalidad a través de diferentes medidas como el Decreto Legislativo N°
1086/2016 que busca la promoción, formalización, competitividad y desarrollo de la
MYPE o así como la Resolución de Superintendencia Nº 195-2012/SUNAT que busca
aliviar las infracciones en las que han incurrido los micro y pequeños empresarios.
4
Por todo lo mencionado, nuestro estudio parte en conocer cuál es la incidencia que
tienen los determinantes de informalidad de este estrato empresarial en el acceso al
financiamiento. Cabe mencionar que los principales problemas que se han ido
suscitando en las empresas para lograr ser formales guardan relación principalmente
con barreras burocráticas, políticas tributarias, costos laborales y la política empresarial
que enfrentan los micro y pequeños empresarios. Por ello, se analizará la repercusión
que tienen los determinantes de informalidad anteriormente mencionados en el
financiamiento otorgado por los intermediarios financieros.
Ahora bien, es importante cuestionarnos lo que viene sucediendo en el considerado
mayor Emporio textil de Latinoamérica y conglomerado de confecciones textiles más
grande del Perú, Gamarra. Según Gladys Triveño, ex Ministra de Producción del Perú,
menos del 30% de las empresas del conocido emporio comercial cuentan con todos los
requisitos formales para operar, evidenciando más del 70% de informalidad en un lugar
donde 99.9% de los establecimientos se encuentran considerados como MYPEs.
Según el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) el acceso al financiamiento es
un motor importante para el crecimiento sostenido de toda empresa porque ayuda a
poner en marcha inversiones potencialmente lucrativas. El problema radica en que el
acceso al financiamiento por parte de las empresas informales está limitado, siendo
este de suma importancia debido a que en algún punto de su desarrollo empresarial
estas micro y pequeñas empresas van a necesitar acceder a algún tipo de financiación
bancaria que solo van a poder conseguir ingresando al mercado formal del cual están
restringidos. Con ello se busca conocer cuáles son los beneficios que generaría la
facilidad de acceso al mismo y cuan determinante sería en el desarrollo estas empresas.
5
1.2. Formulación del Problema
Problema General
¿De qué manera los determinantes de informalidad de los micros y pequeñas
empresas textiles de Gamarra inciden en el acceso al financiamiento bancario y no
bancario 2016?
Problemas específicos
1. ¿Cómo repercuten los costos contables en la información contable requerida por
parte de la entidad financiera?
2. ¿Cómo repercuten las barreras burocráticas que enfrentan los micros y pequeñas
empresas textiles de Gamarra en las garantías exigidas por parte de las entidades
financieras al momento de solicitar un crédito?
3. ¿De qué manera la política empresarial influye en el nivel de endeudamiento por
parte de los micros y pequeñas empresas textiles de Gamarra?
1.3. Justificación
Consideramos que la principal razón de nuestro estudio, parte básicamente en
conocer cuál es la incidencia que tendrían los determinantes de informalidad de los
micros y pequeñas empresas textiles de Gamarra, en el acceso al financiamiento tanto
bancario, como no bancario. Se sabe que el acceso al financiamiento no es el único
problema presente en las MYPEs textiles de este emporio comercial pero lo que se
busca mediante este estudio es ayudar al desarrollo empresarial de este estrato
empresarial.
Hemos visto mediante nuestro planteamiento que las MYPEs aportan en un
porcentaje bastante representativo en nuestra economía, pero que el apoyo a las mismas
por parte del estado no es el idóneo. Nuestro estudio busca ser un referente actual que
propicie el cambio, que influya y promueva el desarrollo de un sector empresarial que
6
se encuentre adecuadamente apoyado por un adecuado acceso al financiamiento, ya
que este es sumamente necesario para el crecimiento y expansión de un negocio.
Por ende, los beneficiados directos serían los micros y pequeños empresarios, ya que
con solo el hecho de acceder al sistema financiero tendría una gama de oportunidades
para su desarrollo empresarial.
Por otro lado, uno de los beneficiarios indirectos seria el Estado porque tendría
mayor control sobre este sector empresarial, así también las aportaciones de este grupo
empresarial serian de importancia en la estabilidad económica del país. Otro
beneficiario indirecto serían los trabadores que gracias a la formalización de las micros
y pequeñas empresas podría recibir todos los beneficios que estipula la ley.
La información final de la investigación podría resultar en ciertos cambios, tales
como una posible disminución del porcentaje de MYPEs informales, así como el
incremento del número de MYPEs con acceso al sistema financiero, de esta manera se
estaría fomentando la formalización y contribuyendo con el desarrollo empresarial para
este sector.
Si bien nuestro objeto de estudio no es una idea desconocida, sino que viene
desarrollándose desde temas de diversos tipos de informalidad que existen en nuestro
país, no hay un claro entendimiento por parte de microempresarios y público en
general. Lo que se trata de demostrar en este estudio es cuál sería la repercusión
positiva que tendría el financiamiento hoy en día sobre los micros y pequeñas
empresas.
Para ello, se plantea exponer un marco referencial sugerido al tema, seguido de un
estudio cuantitativo, para con ello definir de manera clara y precisa los conceptos y
resultados de la investigación. Además, el beneficio del presente trabajo será que podrá
ser utilizado como una herramienta de consulta actualizada para futuros investigadores
7
que deseen usarla como precedente de investigación ya que se trata de un tema que
envuelve a un estrato empresarial, que actualmente contribuyen de una manera amplia
al crecimiento económico y a la generación de puestos de trabajo en el Perú.
1.4. Marco Referencial
1.4.1. Antecedentes
1.4.1.1 Papers Extranjeros
El paper “Informality and credit constraints: Evidence from Sub-
Saharan African MSEs” (Nirosha Wellalage & Stuart Locke 2015) se
encontraba enfocada en micro y pequeñas empresas de 5 países de bajos
ingresos que se encuentran localizados en África Subsahariana. El estudio
investigo los diferentes atributos y características que determinan el acceso al
crédito, principalmente la informalidad. Este estudio uso información
recolectada a través de encuestas que fueron realizadas por el Banco central.
Dada la naturaleza dicotómica de las limitaciones de crédito, este estudio
considero apropiado un enfoque cualitativo debido a que los modelos de
respuesta cualitativa relacionan la probabilidad de un evento con varias
variables independientes. El objetivo de este estudio fue examinar la
informalidad y las características de la empresa que afectan la accesibilidad del
crédito externo para las MYPEs .Se encontró que el acceso al financiamiento
estaba condicionado al estatus de formalidad de la empresa y este a su vez
estaba determinado por diversos factores como: costos, dificultad, demora de
trámites y otros condicionantes que hacían informales a estas empresas
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En el paper “Informality and Access to Finance: Evidence from India”
(Beck & Hoseini 2014) se evalúo el efecto de la profundización financiera y de
la divulgación bancaria sobre la informalidad. Se enfocó en el sector
manufacturero indio y su necesidad de financiamiento externo. Este estudio
utilizo un método de regresión para analizar la relación entre sus variables. El
objetivo de este estudio fue analizar el alcance bancario tiene un efecto más
fuerte en la reducción de la incidencia de informalidad, especialmente para las
pequeñas empresas pero se ve limitada por la poca presencia de garantías que
de este modo limita la búsqueda para poder reducir la informalidad oportunista.
En el paper “Factors inuencing SMEs access to finance: A case study of
Westland Division,Kenya” (Kamau Kung'u 2011) el propósito de este estudio
fue investigar los factores que influyen en el acceso de las pequeñas y medianas
empresas a la financiación externa en Kenya, así como los principales
problemas que estas empresas enfrentan al intentar acceder al financiamiento .
Esta investigación se centró en las pequeñas y medianas empresas en Westlands
una Ciudad urbana en el condado de Nairobi. La investigación utilizo un diseño
descriptivo que permite una presentación clara de las variables bajo
investigación, en este sentido, las variables independientes del estudio:
características de la empresa, características financieras y características
empresariales son evaluadas en relación a cómo afectan a la variable
dependiente: acceso a la financiación. La finalidad del estudio se centró en
comprobar la influencia que tienen las características de la empresa, tanto
financieras resaltando los costos en los que incurre la micro y pequeña empresa
tanto como las características empresariales en el acceso al financiamiento.
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El paper “Informality and Bank Credit: Evidence from Firm-Level
Data” (Dabla-Norris & Junko Koeda 2008) se basó en datos a nivel de
empresa sobre economías en transición para examinar la Informalidad y crédito
bancario. Para el estudio se tomó un conjunto de datos a nivel de empresa para
26 países de Europa del Este y Asia Central. El modelo del enfoque que se
empleó es empírico buscando así generar predicciones empíricamente
comprobables en torno a las variables a estudiar. El objetivo del estudio fue
encontrar evidencia de que la informalidad está asociada fuertemente y de una
manera negativa con el menor acceso y uso del crédito bancario. Se identificó a
las barreras burocráticas como factor que influencia en la informalidad de los
micros y pequeñas empresas de este grupo de países.
1.4.1.2 Tesis Nacionales
La tesis “Participación de los Intermediarios Financieros Bancarios y No
Bancarios en el desarrollo de las MYPEs textiles en Lima Metropolitana de
1990 al 2000” (Gomero Nicko 2000) tuvo como objetivo determinar cuál es el
grado de participación de los intermediarios financieros tanto bancarios y no
bancarios en el desarrollo de las micro y pequeñas empresas del sector textil en
Lima Metropolitana de 1990 al 2000.
La investigación emplea un método de matematización para determinar el
grado de correlación entre la política de crédito de los intermediarios
financieros, tanto bancarios como no bancarios y el grado de desarrollo de los
micros y pequeñas empresas textiles.
La finalidad del estudio fue comprobar como la falta de financiamiento de los
micros y pequeñas empresas del sector textil afecta su competitividad en el
10
mercado interno y externo. Por otro lado, también se evalúo la posición reacia
de los intermediarios financieros en colocar sus capitales en estas empresas y los
motivos que respaldan esta posición.
La tesis “La Informalidad en el Proceso de Desarrollo de las Micro y
Pequeñas Empresas Textiles y de Confecciones de Gamarra Frente a la
Normatividad Jurídica Vigente” (Morán, Daniel 2003) tuvo como objetivo
principal conocer en qué medida los cambios en la normativa jurídica irían de la
mano con el desarrollo de las micro y pequeñas empresas del sector textil, así
como que tipo de norma jurídica ha tenido mayor relevancia en la promoción de
la formalización de la micro y pequeñas empresas.
El diseño empleado fue de tipo no experimental longitudinal, el estudio
inicia en 1997 y culmina en 1999, se entrevistaron 125 micros y pequeñas
empresas dentro del complejo de Gamarra, a su vez se entrevistaron a los
principales dirigentes de este Emporio y se analizó la normativa jurídica.
La finalidad de este estudio fue analizar como las micro y pequeñas
empresas han logrado desarrollarse sin la legislación adecuada que haya
permitido su promoción, así también se pretende analizar los diversos
componentes que incurren en la problemática del crecimiento de la micro y
pequeña empresa manufacturera y sus posibilidades de desarrollo.
En la tesis de maestría “La Informalidad de las MYPEs y su Influencia en
el Acceso a los Créditos que Ofrece el Sistema Financiero en el Distrito de
los Olivos en el Año 2010” (Cantero, Graciela 2010) tuvo como objetivo
determinar la relación entre la informalidad de las MYPEs y la influencia en el
acceso a los créditos que ofrece el sistema financiero enfocados en el distrito de
Los Olivos en el año 2010. La metodología empleada fue de diseño no
11
experimental aplicando el método hipotético deductivo, así como un tipo de
investigación descriptiva correlacional. La finalidad del estudio fue analizar la
problemática basada en el acceso al financiamiento en el sector MYPE debido
la insuficiencia de recursos canalizados hacia estos tipos de empresas por parte
de las entidades financieras, comprobando la dificultad existente para acceder
al sistema financiero así como la falta de solidez empresarial por parte de este
estrado empresarial por la escaza información que le impide acceder al
financiamiento con normalidad. Por otro lado, también se explica la desventaja
en la gestión de estas empresas debido a la falta de crédito formal y la existencia
de insuficientes garantías reales o fiduciarias que respalden las operaciones de
financiamiento de los micros y pequeñas empresas.
La tesis de maestría de contabilidad “El Financiamiento como Estrategia
de Optimización De Gestión En Las MYPEs Textil-Confecciones De
Gamarra” (Prado, Arlene 2010) tuvo como objetivo demostrar que el
financiamiento adecuado influye en la optimización de la gestión empresarial,
permitiendo el crecimiento de las micro y pequeñas empresas textiles de
confecciones en Gamarra.
La investigación empleó un tipo de diseño descriptivo y aplicativo ya que se
utilizó información existente para el análisis del tema principal. Por otro lado,
el método planteado en el estudio se acercó a lo deductivo, descriptivo y
analítico. Se empleó la fórmula del muestreo aleatorio simple, utilizando 81
empresarios de la micro y pequeña empresa, con un nivel de confianza del 90%
y un error de muestreo de 7.2%.
La finalidad de este estudio es demostrar que la principal causa de búsqueda
de financiamiento de las MYPEs es el capital de trabajo, además resalto la
12
importancia del conocimiento de una adecuada política empresarial como
herramientas de gestión para un eficiente uso de los recursos de estas empresas,
de este modo se optimiza la gestión empresarial permitiendo así la expansión y
crecimiento de las MYPEs en el Perú.
La investigación “La Informalidad En El Microempresario Peruano:
Determinantes, Costos e Implicancias De Política 2007- 2009” (Chahuara &
Baldeón 2011) tuvo como objetivo determinar los motivos por el cual un
microempresario decide ser informal o formal, considerando las características
de la empresa y añadiendo un nuevo aspecto al estudio de la informalidad
empresarial basado en las características socioeconómicas del empleador.
La metodología empleada estuvo basada en la evaluación econométrica
donde se utilizó el método de emparejamiento Propensity Score Matching
(PSM). Donde lo que se busca es comparar si un microempresario informal
puede obtener un mayor o menor performance que un microempresario que
opera en el sector formal. La finalidad del estudio es establecer si el
microempresario decide pertenecer al sector informal por motivos de escape o
por razones de exclusión.
La tesis de licenciatura en administración “Influencia de las fuentes de
financiamiento en el desarrollo de las MYPEs del distrito de San José –
Lambayeque en el Período 2010-2012” (Kong & Moreno 2014) tuvo como
objetivo determinar la relación que existe entre las fuentes de financiamiento y
el desarrollo de las MYPEs en el distrito de San José. La metodología fue de
tipo correlacional y el diseño de investigación es de tipo Ex post factor, ya que
el análisis se da en un tiempo determinado.
13
Se tuvieron como sujetos de estudio a 130 gestores de las MYPEs y a 4
representantes de las fuentes de financiamiento que tuvieron mayor
participación en el mercado del Distrito de San José, obteniendo resultados
medidos a través de encuestas y entrevistas. La finalidad de este estudio fue
analizar la situación del sector micro empresarial de San José y determinar si
los micros y pequeños empresarios sabían gestionar su financiamiento.
Resaltando la importancia del nivel de endeudamiento de estas empresas así
como el de las fuentes de financiamiento y el beneficio de las mismas sobre la
gestión empresarial.
1.5.1. Bases Teóricas
Por tratarse de un tema que se relaciona directamente con la informalidad
, empresas y empresarios que se desenvuelven dentro de un ámbito común, será
muy importante y necesario que una vez definidos y comprendidos estos
términos, se busque una correcta relación tomando en cuenta teorías como las
planteadas por escuelas como la estructuralista, dualista y legalista para el caso
de la informalidad . Así como la teoría de empresas de Coase, Williamson y
Cracker que menciona que es imposible la puesta en marcha de un negocio
exitoso, si previamente no se entiende cuál es la utilidad y/o función que esta
organización va a tener en una determinada sociedad y en un determinado
contexto empresarial, lo que nos va a permitir tener bien definido la
variable independiente (x) y la variable dependiente (y) para su correcto
desarrollo a lo largo de esta tesis.
14
1.5.2. Informalidad
Definición de Informalidad.
De Soto (1986) Define al sector informal como el grupo de empresas,
trabajadores y actividades que se localizan fuera de los marcos legales y
normativos que estipula una actividad económica. De acuerdo con De Soto
formar parte del sector informal es encontrarse al margen de los tributos y
normas legales, pero también significa no poder contar con los beneficios que
el estado puede ofrecer.
Francisco Durand (2013) Hace referencia a un extraño fenómeno que ha
tenido presencia durante las últimas cuatro décadas: se refiere a la existencia de
tres modalidades de actividades económicas que actúan de manera conjunta: las
que operan según ley ―formales ‖, las que ignoran las leyes cuando les conviene
‖informales‖ y las que desafían abiertamente toda ley y principio ético
―delictivas‖. Durand señala que nos hemos acostumbrado a una especie de
convivencia entre estas tres modalidades a pesar de que estas se manejen con
reglas diferentes. Señala que todos nos manejamos dentro de un mismo estado,
todos operamos en un mismo mercado debido a que todos somos parte de una
misma sociedad por ende no se puede evadir el hecho de que la no-formalidad
nos afecta a todos.
Según la Oficina Internacional del trabajo el sector informal puede
describirse, generalmente, como un conjunto de unidades que producen bienes o
servicios principalmente con la finalidad de crear empleos e ingresos para las
personas involucradas. Estas pequeñas unidades, que tienen un bajo nivel de
15
organización, se desarrollan a pequeña escala y de manera específica, con poca
o ninguna división entre el trabajo y el capital como factores de producción. .
Características de Informalidad
Según Hernando de soto (1986) ―El sector informal es como un elefante que
podemos no estar en condiciones de definir con precisión, pero que
reconocemos cuando vemos‖.
De Soto considera que los informales no son solo los individuos, sino,
también, sus hechos y actividades. Para el autor, éste no es un sector preciso ni
estático de la sociedad y entorno a él existe una zona de penumbra que tiene una
larga frontera con el mundo legal en la cual se refugia para evadir el
cumplimiento de las leyes. De Soto plantea que la informalidad se produce
cuando el Derecho impone reglas que exceden el marco normativo socialmente
aceptado.
Según Bombarolo (2001) En el entendimiento del significado de
―economía informal‖, hay quienes han hecho referencia, para caracterizarlo y
agrupar el término en la categoría de ―El Tercer Sector‖, haciendo alusión a la
existencia de los tradicionales: el Estado ―primer sector‖, el sector privado
―segundo sector‖.
Según Bombarolo bajo este enfoque, el tercer sector representaría así una
suerte de espacio ―intermedio‖ o nebuloso, al agrupar actividades,
organizaciones, relaciones, lógicas, racionalidades y objetivos que no encajan ni
16
en los parámetros de actuación del sector público, ni bajo los criterios de
funcionamiento del sector privado.
Es necesario poner en duda la tan difundida disputa o distancia sectorial entre
Estado, Mercado y Tercer Sector. Para descubrir el sentido de las
argumentaciones que sostienen aquella diferenciación, sería necesario revisar
cuál es el rol que se le asigna al Estado en los procesos de construcción social,
cuál al sentido de democracia y cuál al sentido de lucro. Bombarolo (2001)
Perfil del emprendedor Informal
Según la OIT en su publicación ―Perfil del Emprendedor limeño (2014)‖
presenta ciertas características que poseen los empresarios informales que recién
están iniciando:
Pertenecen al estrato socioeconómico medio de Lima, tiene pareja y suele
invertir una buena parte de sus ganancias en la educación de sus hijos. Por lo
general, se dedican exclusivamente al emprendimiento, en el que trabajan, en
promedio, diez horas diarias.
Manejan negocios jóvenes, de uno o dos trabajadores, que proveen de
productos o servicios directamente al consumidor final y se abastecen de
proveedores formales. Muy a pesar de la condición informal de sus negocios,
optarían por una economía ―mixta‖, pero en el sentido de que les gustaría contar
con una intervención estatal en el mercado que implique no sólo la fiscalización
de los negocios, sino también apoyo concreto para desarrollar su negocio y su
actitud emprendedora.
Tienen una actitud pro-empresarial y adjudican el desarrollo del país al
accionar de las empresas privadas. Sin embargo, no tienen interés en asociarse
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con empresas grandes ni unirse a gremios, pues creen que hacerlo no resultaría
en ningún beneficio concreto para el mejoramiento de sus negocios. Consideran
que su condición de informales es circunstancial.
El incumplimiento normativo por el cual se les considera informales suele
encontrarse en las condiciones laborales de sus trabajadores, más que en el pago
de tributos. Sienten que la informalidad es perjudicial para el país pero que,
debido a los largos y costosos procesos requeridos para formalizar una empresa,
o al desconocimiento de los mismos, deben continuar gestionando sus negocios
de esta manera.
Teorías de Informalidad
A lo largo de los años la economía informal se ha logrado agrupar en cuatro
escuelas de pensamiento:
Escuela estructuralista
Percibe la economía informal como unidades económicas: microempresas y
trabajadores subordinados que sirven para reducir los costos de insumos y de
mano de obra, y, de ese modo, aumentan la competitividad de las grandes
empresas capitalistas (Castells y Portes 1989).
Los estructuralistas argumentan que la naturaleza del crecimiento capitalista
y/o del capitalismo impulsa la informalidad: específicamente, los intentos de las
empresas formales de reducir los costos laborales y aumentar la competitividad,
así como la reacción de las empresas formales ante el poder de los trabajadores
sindicados, las regulaciones estatales de la economía (particularmente los
impuestos y la legislación social), la competencia global y el proceso de
industrialización (particularmente, sectores des localizados, cadenas de
subcontratación y especialización flexible). Para esta escuela, la economía
18
informal y la formal están intrínsecamente vinculadas. Percibe a las empresas
informales lo mismo que a los trabajadores asalariados informales como
subordinados a los intereses del desarrollo capitalista, proporcionando bienes y
servicios baratos. Argumentan que los gobiernos deberían abordar la relación
desigual entre el ―gran capital‖ y los productores y trabajadores subordinados,
reglamentando tanto las relaciones comerciales como las de empleo (Moser
1978).
Escuela dualista
El sector informal de la economía comprende actividades marginales —
distintas del sector formal y no relacionado con él— que proporcionan ingresos
a los pobres y una red de seguridad en tiempos de crisis (Hart 1973; ilo 1972;
Sethuraman 1976; Tokman 1978).
Los dualistas argumentan que los negocios informales están excluidos de las
oportunidades económicas modernas debido a desequilibrios entre las tasas de
crecimiento de la población y el empleo industrial moderno, y a un desfase entre
las habilidades de las personas y la estructura de las oportunidades económicas
modernas. (Alter Martha 2012)
Ellos son de la opinión de que las unidades y actividades informales tienen
pocos (si es que los tienen) vínculos con la economía formal; antes bien, operan
como un sector distinto de la economía, y la fuerza laboral informal —la cual se
asume como mayoritariamente autónoma— constituye el sector menos
favorecido de un mercado laboral dualista o segmentado.(Alter 2012)
Los dualistas prestan relativamente poca atención a los vínculos entre las
empresas informales y las regulaciones gubernamentales. Pero recomiendan que
los gobiernos creen empleos y otorguen créditos y servicios de desarrollo
19
empresarial a los negocios informales, así como infraestructura básica y
servicios sociales a sus familias. (Alter 2012)
Escuela legalista
La economía informal está formada por microempresarios ―valientes‖ que
eligen trabajar de manera informal a fin de evitar los costos, el tiempo y el
esfuerzo del registro formal, y que necesitan derechos de propiedad para hacer
que sus activos sean legalmente reconocidos (De Soto 2000). Argumentan que
un sistema legal hostil lleva a los trabajadores independientes a operar de
manera informal, con sus propias normas informales y extrajudiciales. Esta
escuela se centra en las empresas informales y el marco regulatorio formal, que
en buena parte deja de lado a los trabajadores asalariados informales y a la
economía formal. Pero reconoce que las empresas formales se coluden con el
Gobierno para establecer las ―reglas del juego‖. Argumentan que los gobiernos
deberían introducir trámites burocráticos simplificados para animar a las
empresas informales a registrarse y extender los derechos legales en materia de
propiedad a los activos de los negocios informales, a fin de promover su
potencial productivo y convertir sus activos en capital real.
Escuela voluntarista
Se centra en empresarios informales, quienes deliberadamente tratan de
evitar regulaciones e impuestos, pero a diferencia de la escuela legalista, no
culpa a los trámites engorrosos de registro. Los voluntaristas argumentan que
los negocios informales eligen operar de manera informal después de considerar
la relación costo-beneficio de la informalidad en comparación con la
formalidad. Prestan relativamente poca atención a los vínculos económicos
20
entre los negocios informales y las empresas formales pero son de la opinión de
que los negocios informales crean competencia desleal para las empresas
formales porque evitan las regulaciones formales, los impuestos y otros costos
de producción. Argumentan que los negocios informales deberían ser sometidos
al marco regulatorio formal para aumentar la base fiscal y reducir la
competencia desleal hacia los negocios formales. (Alter 2012)
DETERMINANTES DE INFORMALIDAD EN MYPES
Los factores que inciden en la elección de una empresa por pertenecer al
sector informal, suelen ser muy diversos. En esta línea de investigación se ha
buscado identificar determinantes resaltantes que llevan al empresariado a
optar por operar en el sector informal. Por ejemplo, una corriente de
pensamiento señala a la excesiva carga impositiva como causa de que una
empresa caiga en la informalidad (por ejemplo Cebula, 1997; Giles y Tedds,
2002). Otro punto de vista ya estudiado supone que, más que la carga tributaria,
es la relación entre informalidad y los costos de entrada al sector formal, en
términos de procedimiento, costo monetario y tiempo los que determinan la
informalidad de una empresa (Djankov et.al., 2002; Auriol y Warltessm 2005).
A su vez que otra corriente destaca la calidad de las instituciones (corrupción,
débil sistema legal) y la excesiva regulación, en particular de la fuerza laboral
como factor determinante de la informalidad (Friedman et.al, 2000; Johnson
et.al., 1997, 1998, 2000; Botero et.al., 2004).
En general, los estudios anteriormente mencionados han utilizado datos
provenientes de diferentes países tanto de América Latina, como del Resto del
21
Mundo. Asimismo, estos estudios se han basado, muchas veces en ―case
studies‖ y en variables macroeconómicas (agregadas).
También tenemos el trabajo de Dabla-Norris et.al. (2005). Ellos destacan como
factores que afectan la decisión de las empresas de operar en el sector informal
a: el tamaño de la empresa, la rama de actividad donde opera, educación de la
población, antigüedad del negocio, las cargas enormes de impuesto, las
regulaciones excesivas, las restricciones financieras y las debilidades del
sistema judicial. En ese mismo sentido, Di Giannatale et.al (2008) señala a tres
características como las principales determinantes del sector (formal o informal)
en el cual operará una microempresa: capital humano, acceso al crédito y rubro
de la economía al cual la empresa pertenece.
COSTOS CONTABLES
A. Costo de Formalización
Según El Programa de Autoempleo y Micro Empresa (PRODAME
2006) el Perú tiene la quinta economía más informal del mundo. De este
modo por cada 100 personal que laboran en el país, 84 son considerados
como informales; es decir, no trabajan para una empresa formal con
Registro Único de Contribuyen, no contribuyen con el impuesto a la renta,
se encuentran fuera de planilla, no tienen derecho a vacaciones, no tienen
compensación por tiempo de servicio, no acceden a un plan de salud, no
están inscritos a un sistema de pensiones, etc. En este contexto, uno de los
principales problemas que enfrentan las empresas nuevas e informales es
el elevado costo que tiene que pagar cualquier empresario cuando decide
formalizarse.
22
B. Costo Laboral
Según Bernedo Alvarado (1998) se entiende como costos laborales a los
egresos del empleador relativos al inicio, mantenimiento y terminación del
vínculo de trabajo, que se encuentran relacionados entre sí por efectos de
las disposiciones legales y/o convencionales, al margen de los gastos
administrativos.
Según Bernedo están comprendidos como costos desde el propio salario
hasta los costos derivados de beneficios adicionales, legales o contractuales,
contribuciones, y cualquier otro gasto que esté relacionado con la
contratación e incluso con el cese laboral de los trabajadores.
Bernedo (1998) resalta que las empresas informales no asumen estos
costos; pues esconden el vínculo laboral bajo la fachada de ―contratos de
servicios no personales‖; o, simplemente, no incluyen a sus trabajadores en
planillas, a la par que no les otorgan boletas de pago ni documento alguno
23
que acredite su relación de trabajo. Asimismo, incumplen con el pago de
todos los beneficios sociales que les corresponden y con el pago de los
tributos que gravan a las remuneraciones.
C. Obligaciones Tributarias
Según la SUNAT la obligación tributaria es de derecho y vinculo
público entre el acreedor y el deudor tributario, establecido por ley, que
tiene por objeto el cumplimiento de la prestación tributaria, siendo exigible
coactivamente.
Ejemplo de ellas se encuentra : La Presentación de las declaraciones de
renta, ingresos y patrimonio (renta para los no contribuyentes), ventas y
retención, dentro de los plazos que cada año fija el gobierno mediante
decreto, en los formularios indicados para tal fin y en los lugares que les
corresponda de acuerdo a su jurisdicción y dirección, informando su
identificación, los factores y las firmas del declarante, de revisor fiscal en el
caso de personas obligadas de acuerdo al código de comercio, informar la
dirección y actividad económica, informar el cese de actividades, facturar,
entre otros.
Regímenes Tributarios:
Nuevo Régimen Único Simplificado - RUS
Es el primer régimen donde se encuentran las personas o negocios de menor
movimiento económico establecido dentro de los rangos establecidos por la
SUNAT.
Pueden acogerse a este Régimen: Personas Naturales y Sucesiones Indivisas que
contemplen lo siguiente:
24
Los Ingresos Brutos y el monto de las compras no sean mayor a S/ 360,000
El valor de los activos fijos no sean mayor a S/ 70,000
Deben realizar actividades en un solo establecimiento o sede productiva.
Impedidos a acogerse a Nuevo RUS
No pueden acogerse al Nuevo RUS, aquellos que:
Presten el servicio de transporte de carga de mercancías utilizando sus vehículos
que tengan una capacidad de carga mayor o igual a 2 TM.
Presten el servicio de transporte terrestre nacional o internacional de pasajeros.
Efectúen y/o tramiten algún régimen, operación o destino aduanero; excepto que se
trate de contribuyentes:
Cuyo domicilio fiscal se encuentre en zona de frontera, que realicen importaciones
definitivas que no excedan de US $ 500 por mes, de acuerdo a lo señalado en el
Reglamento.
Que efectúen exportaciones de mercancías a través de los destinos aduaneros
especiales o de excepción previstos en los incisos b) y c) del artículo 83º de la Ley
General de Aduanas, con sujeción a la normatividad específica que las regule.
Que realicen exportaciones definitivas de mercancías, a través del despacho
simplificado de exportación, al amparo de lo dispuesto en la normatividad
aduanera.
Realicen venta de inmuebles.
Desarrollen actividades de comercialización de combustibles líquidos y otros
productos derivados de los hidrocarburos, de acuerdo con el Reglamento para la
25
Comercialización de Combustibles Líquidos y otros productos derivados de los
Hidrocarburos.
Entreguen bienes en consignación.
Presten servicios de depósitos aduaneros y terminales de almacenamiento.
Realicen alguna de las operaciones gravadas con el Impuesto Selectivo al
Consumo.
Realicen operaciones afectas al Impuesto a la venta del Arroz Pilado.
Organicen cualquier tipo de espectáculo público.
Sean notarios, martilleros, comisionistas y/o rematadores; agentes corredores de
productos, de bolsa de valores y/u operadores especiales que realizan actividades
en la Bolsa de Productos; agentes de aduana y los intermediarios de seguros.
Sean titulares de negocios de casinos, máquinas tragamonedas y/u otros de
naturaleza similar.
Sean titulares de agencias de viaje, propaganda y/o publicidad.
Tipo de Comprobantes a emitir:
1. Boletas de Venta.
2. Tickets
3. Máquinas registradoras sin derecho al crédito fiscal.
Tributos por pagar
Categoría Ingresos Hasta S/.
Compras Hasta S/.
Cuota por Pagar
1 5,000 5,000 20
2 8,000 8,000 50
3 13,000 13,000 200
4 20,000 20,000 400
5 30,000 30,000 600
26
Régimen Especial del Impuesto a la Renta - RER
El RER es un régimen tributario dirigido a personas naturales y jurídicas, sucesiones
indivisas y sociedades conyugales domiciliadas en el país que obtengan rentas de
tercera categoría provenientes de:
a. Actividades de comercio y/o industria, como la venta de bienes que se adquieren,
produzcan o manufacturen , así como la de aquellos recursos naturales que extraigan,
incluidos la cría y el cultivo.
a. b. Actividades de servicio, es decir, cualquier actividad no señalada anteriormente o
que sólo se lleve a cabo con mano de obra.
Su tasa es de 1.5% de los ingresos netos mensuales.
¿Quiénes pueden acogerse al RER?
Personas Naturales.
Sociedades Conyugales.
Sucesiones Indivisas.
Personas Jurídicas
Requisitos para acogerse al RER
El monto de sus ingresos netos no debe superar los S/. 525,000 en el transcurso de
cada año.
El valor de los activos fijos afectados a la actividad con excepción de los predios y
vehículos, no debe superar los S/. 126,000
27
Se deben desarrollar las actividades generadoras de rentas de tercera categoría con
personal afectado a la actividad que no supere las 10 personas por turno de trabajo.
El monto acumulado de sus adquisiciones afectadas a la actividad, no debe superar los
S/. 525,000 en el transcurso de cada año.
No realizar ninguna de las actividades que están prohibidas en el RER.
Impedidos a acogerse a RER
No pueden acogerse aquellos que:
Realicen actividades que sean calificadas como contratos de construcción según las
normas del Impuesto General a las Ventas, aun cuando no se encuentren gravadas con
referido impuesto.
Presten servicios de transporte de carga de mercancías, cuya capacidad de carga sea
mayor o igual a 2TM. (Dos toneladas métricas).
Servicios de transporte terrestre nacional o internacional de pasajeros.
Organicen cualquier tipo de espectáculo público.
Sean notarios, martilleros, comisionistas y/o rematadores: agentes corredores de
productor, de bolsa de valores y/u operadores especiales que realizan actividades en la
Bolsa de Productos; agente de aduanas y los intermediarios de seguros.
Sean titulares de negocios de casinos, tragamonedas y/u otros de naturaleza similar.
Sean titulares de agencia de viajes, propaganda y/o publicidad.
Desarrollen actividades de comercialización de combustibles líquidos y otros
productos derivados de los hidrocarburos.
Realicen venta de inmuebles.
Presten servicios de depósito aduaneros y terminales de almacenamiento, gestión.
28
Actividades de médicos y odontólogo.
Actividades veterinarias.
Actividades jurídicas.
Actividades de contabilidad, tenedurías de libros y auditorias, asesoramiento en
materia de impuestos.
Actividades de Arquitectura e Ingeniería y relacionadas con el Asesoramiento
Técnico.
Actividades Informáticas y Conexas.
Actividades de Asesoramiento Empresarial y en materia de gestión.
Tributos Afectos al RER
I.G.V.: 18 % del valor de venta, con deducción del crédito fiscal.
Impuesto a la Renta: 1.5% de sus ingresos netos mensuales. El pago de esta cuota
mensual es de carácter cancelatorio.
Para incorporarse al este Régimen, hay que tener presente lo siguiente:
a. Tratándose de contribuyentes que inicien actividades en el transcurso del
ejercicio:
El Acogimiento se realiza únicamente con ocasión de la declaración y pago de la cuota
que corresponde al período de inicio de actividades declarado en el Registro Único de
Contribuyentes, y siempre que se efectúe dentro de la fecha de su vencimiento.
29
b. Tratándose de contribuyentes que provengan del Régimen General o del Nuevo
Régimen Único Simplificado:
El acogimiento se realizará únicamente con ocasión de la declaración y pago de la
cuota que corresponde al período en que se efectúa el cambio de régimen, y siempre
que se efectúe dentro de la fecha de su vencimiento.
Libros y Registros Contables
Registro de Compras.
Registro de Ventas.
Tipo de Comprobantes que pueden emitir
Facturas
Boletas de venta
Tickets emitidos por máquinas registradoras que dan derecho al crédito fiscal.
Factura Electrónica a través de SUNAT Virtual.
Declaración y pago de impuestos en el RER
Presentando la declaración mediante:
El formulario virtual No. 621 Simplificado IGV - Renta Mensual PDT 621.
Mediante el PDT 621 a través de Internet o en las agencias bancarias autorizadas,
utilizando para dicho efecto la CLAVE SOL (clave de acceso a operaciones en
Línea) y considerando su vencimiento según el Cronograma de Obligaciones
Tributarias aprobado por la SUNAT.
30
Régimen General del Impuesto a la Renta
Dentro de las características principales de este régimen tenemos:
Es régimen con un impuesto que grava las utilidades: diferencia entre ingresos y
gastos aceptados.
Es fuente generadora de renta: Capital y Trabajo.
Se tiene que sustentar sus gastos.
Se debe realizar pagos a cuenta mensuales por el Impuesto a la Renta.
Se presenta Declaración Anual.
¿Quiénes pueden acogerse?
Personas Naturales.
Sucesiones Indivisas.
Asociaciones de Hecho de Profesionales.
Personas Jurídicas.
Sociedades irregulares.
Contratos asociativos que lleven contabilidad independiente.
Actividades comprendidas
Cualquier tipo de actividad económica y/o explotación comercial.
Prestación de servicios.
Contratos de construcción.
Notarios.
Agentes mediadores de comercio, rematadores y martilleros.
31
Comprobantes de Pago y otros Documentos que pueden emitir
Facturas
Boletas de venta
Tickets
Liquidación de compra
Notas de crédito
Notas de débito
Guías de remisión remitente
Guías de remisión transportista
Tributos Afectos
I.G.V.: 18 % del valor de venta, con deducción del crédito fiscal.
Impuesto a la Renta: 30% sobre la renta neta.
Libros y Registros Contables
Hasta 150 UIT de ingresos brutos anuales:
Registro de Compras
Registro de Ventas
Libro Diario de Formato Simplificado
Ingresos brutos anuales mayores a 150 UIT:
Contabilidad Completa
BARRERAS BUROCRÁTICAS
Barreras burocráticas se denominan a las condiciones y cobros que imponen las
entidades de la administración pública para acceder o permanecer en el mercado
32
formal. Las barreras burocráticas son los actos o disposiciones de las entidades de la
administración pública que limitan el acceso o la permanencia en el mercado y con
ello la competitividad empresarial.
Las barreras burocráticas se materializan en exigencias, requisitos,
prohibiciones y/o cobros que recaen en el desarrollo de actividades económicas o en
la tramitación de procedimientos administrativos.
Son barreras burocráticas de acceso aquellas condiciones que imponen las
entidades de la administración pública para que los agentes económicos puedan
acceder al mercado formal, mientras que estamos frente a barreras burocráticas de
permanencia, cuando se traten de nuevas condiciones impuestas por las entidades de
la administración pública a los agentes económicos que ya se encuentran en el
mercado y que pueden afectar su permanencia en el mismo.
POLÍTICA EMPRESARIAL
Son reglas o marcos orientadores del rumbo empresarial, mediante un
conjunto de decisiones y acciones conducentes a desarrollar una estrategia
efectiva. A su vez son planteamientos generales o maneras de comprender que
guían o canalizan el pensamiento y la acción en la toma de decisiones de todos
los miembros de la organización". (Koontz y O'Donell, 1972).
CARACTERÍSTICAS DE LAS POLÍTICAS EMPRESARIALES
Según Martin Alvares (1996) las características de las políticas empresariales
abarcan:
Establecer lo que la dirección quiere o prefiere que se haga
Nos dice cómo proceder
33
Refleja una decisión directiva para todas las situaciones similares
Orienta las decisiones operativas en la misma dirección
TIPOS DE POLÍTICAS EMPRESARIALES
Políticas a Largo Plazo: Expresan las reglas deseables y posibles para la
búsqueda de una realización al largo plazo.
Políticas a Corto Plazo: Establecen las reglas en razón a prioridades y
urgencias.
1.5.3. Financiamiento bancario y no bancario
SISTEMA FINANCIERO
Servicios financieros formales
Son ofrecidos por agentes institucionales bajo la supervisión de las
autoridades monetarias. Se ubican en este sector los bancos privados, estatales,
comerciales e instituciones financieras especializadas.
Servicios financieros semi-formales
Son agentes institucionales pero no pertenecen al sector bancario. Se ubican
en este sector cajas rurales, cooperativas de ahorro y crédito y programas de
ONGs.
Servicios financieros informales
Los agentes y las motivaciones son muy diversos. Pertenecen a este sector
una red familiar o comunal que facilita el acceso a dinero, bienes y servicios. En
este sector se ubican usureros, prestamistas, familiares y amigos
34
Importancia Del Sistema Financiero
Mónica Salazar Delgado (2009) resalta la importancia del Sistema Financiero
indicando que:
El sector financiero es un sector de servicios, intermedio entre la oferta y
demanda de servicios financieros y ofrece a las partes del mercado
involucradas la posibilidad de tramitar sus transacciones financieras, de
tal forma que un sector financiero bien desarrollado es prioritario para el
desarrollo de la economía. En muchos países en vías de desarrollo la
prestación de servicios financieros se limita a ciertos factores y a
determinados grupos de clientes. Las intervenciones del gobierno o del
Banco Central pueden adoptar diferentes formas y conciernen asuntos
como: la estabilización o ajuste del tipo de cambio, la influenciarían del
clima de las inversiones y la tramitación de las finanzas
gubernamentales.
Un sistema financiero ofrece servicios que son esenciales en una
economía moderna. El empleo de un medio de intercambio estable y
ampliamente aceptado reduce los costos de las transacciones, facilita el
comercio y, por lo tanto, la especialización en la producción. Los activos
financieros con rendimiento atractivo, liquidez y características de riesgo
atractivas estimulan el ahorro en forma financiera. Al evaluar las
opciones de inversión y supervisar las actividades de los prestatarios, los
intermediarios financieros aumentan la eficiencia del uso delos recursos.
El acceso a una variedad de instrumentos financieros permite a los
agentes económicos mancomunar el riesgo de los precios y del
comercio.
35
La importancia del sector financiero como promotor de la innovación
tecnológica y el crecimiento económico en el largo plazo, mediante su
función de intermediación (transformación del ahorro en inversión) ha
llevado a que diversos autores desde el siglo XIX estudien la relación
entre el grado de desarrollo financiero y el crecimiento económico en los
países, buscando determinar la relación de causalidad existente. Esta
sección presenta la estructura del sistema financiero, su importancia en
la economía y la evidencia empírica que sustenta como condición
necesaria, para la existencia de crecimiento económico en el largo plazo,
una mayor profundización financiera
ENDEUDAMIENTO
Es un referente financiero que por medio de su análisis permite estudiar y
sustentar decisiones claves para el adecuado funcionamiento de las operaciones
que sustentan la actividad empresarial, con el fin de preservar la salud de las
finanzas del negocio
Elementos Del endeudamiento
Sistema Bancario
Es el conjunto de instituciones bancarias que realiza intermediación
financiera, formal indirecta .En nuestro país el sistema bancario está
conformada por la banca múltiple, el banco central de reserva (B.C.R.P) y el
banco de la Nación (B.N).
36
Los Bancos
Se denomina también empresas bancarias son las únicos entidades que
realizan intermediación financiera formal indirecta pero son las únicas que
pueden aceptar depósitos a la vista y movilizar dinero a través de usos de
cheques extendidos contra ellos .Gracias a esto puede crear dinero a través de
sus operaciones crediticias (creación secundaria del dinero).
El Sistema No Bancario
Es el conjunto de instituciones que realizan intermediación indirecta que
captan y canalizan recursos, pero no califican como bancos, entre estos tenemos
a:
Financieras
Instituciones que pueden realizar diversas operaciones de financiamiento y
captar recursos financieros del público según modalidades, a excepción de los
depósitos a la vista. Además facilita la colocación de primeras emisiones de
valores y operan con valores mobiliarios.
COFIDE (Corporación Financiera de Desarrollo)
Institución administrada por el estado que capta y Canaliza, orientada a
fomentar el desarrollo productivo de las pequeñas y medianas empresas del
sector empresas del sector industrial.
FOGAPI
Es una institución formal, que adopta la forma legal de Fundación y como
tal, es de naturaleza privada, que se dedica al otorgamiento de garantías para
37
facilitar el acceso al crédito y asesora a las MYPEs en la formulación de sus
solicitudes de crédito, la misma que es regulada y supervisada por la autoridad
competente (Superintendencia de Banca y Seguros, para el caso peruano).
Compañías de Seguro
Empresas que cubren diversos riesgos: robos, pérdidas, quiebras, siniestros.
Se aseguran todo tipo de negocios, empresas, automóviles, casas, etc. Estas
compañías se comprometen a indemnizar a los afectados asegurados a cambio
del pago de una prima.
Cooperativas de Ahorro y Crédito
Son asociaciones que auguran a sus miembros el mejor servicio al más bajo
precio. Existen muchos tipos de cooperativas, pero solo las de ahorro y crédito
pertenecen al sistema financiero.
Caja Rural
Se organizan bajo la forma de asociaciones, con el objeto de captar dinero de
sus asociados y de terceros para proporcionar y desarrollar actividades
económicas ligadas al agro de la región.
Caja Municipal
Una Caja de Municipal de ahorros es una entidad de crédito similar a un
banco. Son entidades financieras que reciben el ahorro del público y son
promovidas por los Gobiernos Locales o Municipalidades y se encuentran
supervisadas por la Superintendencia de Banca y Seguros.
38
AFP
Empresas que captan recursos de los trabajadores, mediante el descuento de
un porcentaje o sueldos, que van a constituir un fondo de previsión individual.
EDPYMES
Las EDPYMEs tienen por objeto otorgar financiamiento a personas naturales
y jurídicas que desarrollan actividades calificadas como de pequeña y
microempresa, utilizando para ello su propio capital y los recursos que
provengan de donaciones. Las EDPYMES surgieron para promover la
conversión de Organizaciones no Gubernamentales (ONG) en entidades
reguladas
Tasa de Interés
Costo financiero de un préstamo o precio que se paga por el uso del dinero.
Dependiendo de si se paga o si se cobra, la tasa puede ser pasiva o activa,
respectivamente. Asimismo, puede ser pactada bajo las modalidades de flotante
o fija.
INFORMACION CONTABLE
Las entidades del sistema Financiero reúnen información relevante para la
evaluación de riesgo crediticio del solicitante; lo hacen a través de diferentes
fuentes de información cualitativa y cuantitativa, como centrales de riesgo,
proveedores, el sistema financiero, entre otras.
En finanzas y financiamiento existen dos fuentes para conseguir información.
La más importante es aquella que proporciona el propio cliente, y que brinda
información cualitativa y cuantitativa, como la que corresponde a los aspectos
39
general y legal, operacional, patrimonial, crediticio, a los Estados financieros y
comprobantes de pagos de IGV e impuesto a la renta, lo cual está normado por
la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS) (Lira Briceño, 2009: 35).
En cuanto a las otras fuentes de información, dependerá del monto del
Crédito, pero siempre se recurrirá a las centrales de riesgo para recabar datos
acerca del cumplimiento de aquellas obligaciones contraídas anteriormente.
GARANTÍAS
Las garantías son todos los medios que respaldan o aseguran el pago o
reembolso de los créditos otorgados. El requerimiento de garantías para
respaldar los créditos que se otorgan, no está basado en previsión de tener que
recurrir a un procedimiento judicial para obtener el reembolso. La garantía es un
colateral, es una las bases sobre la cual se fundamenta el crédito.
Tipos de garantías
Garantías reales
Se engloban en esta denominación aquellas garantías que recaen sobre
operaciones con un plazo de amortización superior a 10 años. En este caso la
garantía es el inmueble sobre el que recae el préstamo. Esto significa que si se
deja de pagar, el prestamista tendrá la potestad de embargar el inmueble como
forma de pago.
Garantías personales
En esta modalidad de garantía se engloban los préstamos que no recaen sobre
un inmueble. Si bien es cierto que en este tipo de garantías no existe un bien
vinculado al préstamo, llegado el momento de un impago, la entidad bancaria
40
podrá iniciar la garantía personal a través del embargo de las posiciones
acreedoras que mantenga el prestatario.
Garantías pignoraticias
Estamos ante una modalidad de garantía a través de la cual, el préstamo se
concede tras depositar en la entidad bancaria una cantidad de igual magnitud
que el préstamo más los intereses aplicados. Mientras el préstamo permanezca
vigente, los saldos depositados estarán pignorados, esto es no podrán ser
utilizados.
Durante el tiempo que dure la pignoración de saldos, estos estarán
remunerados a través de un depósito bancario.
Avalistas
En esta ocasión la garantía no es financiera ni inmobiliaria. Se trata de la
implicación de terceras personas que responderán de igual que el titular forma
frente a la deuda contraída. La solicitud de avales se produce cuando la
capacidad de pago del prestatario está muy ajustada y supone un riesgo de
impago potencial
Sociedades de garantías recíprocas y desarrollo
Son entidades con fines de lucro que se dedican a otorgar certificados de
fianza o avales para que las MYPEs puedan acceder a financiamiento bancario.
Es decir, las SGR se obliga a avalar al cliente/ beneficiario frente a un acreedor
y el cliente se obliga a constituir en favor de la sociedad una garantía, que puede
ser una prenda sobre una máquina, una hipoteca sobre un terreno, etc.
41
Las actividades de estas sociedades benefician, tanto a las MYPE, como a
las Entidades Financieras. En el caso de los avalados, porque pueden acceder al
crédito y en el caso de las Entidades Financieras, porque invierten sin riesgo, al
ser las SGR la que responden como avalistas, en caso de que la operación
financiera sea fallida, considerando el hecho de que los certificados de fianza
tienen mérito ejecutivo y se encuentran respaldadas por el patrimonio de las
SGR.
1.5.4. MYPES
Definición De MYPEs
El esfuerzo para definir la pequeña empresa nos lleva a una diversidad de
definiciones que han generado un debate no resuelto (Hailey, 1991, p. 2).
El concepto de microempresa debe ser aplicado según las condiciones de
cada país (OIT1988). Así el concepto de MYPE en el Perú según la ley 28015
―La micro y pequeña empresa es la unidad económica constituida por una
persona natural o jurídica, bajo cualquier forma de organización o gestión
empresarial contemplada en la legislación vigente, que tiene como objeto
desarrollar actividades de extracción, transformación, producción,
comercialización de bienes o prestación de servicios.
Características de MYPEs
En el contexto peruano, las micro y pequeñas empresas (MYPEs) se definen
como unidades económicas constituidas por personas naturales o jurídicas que
tienen una actividad legal y cumplen con su obligación fiscal, es decir, están
inscritas en el RUC y se acogen a alguna de las modalidades de pago de tributos
por ingresos derivados de rentas de tercera categoría correspondientes a
negocios de personas naturales y jurídicas. (Silupu 2011)
42
De acuerdo al artículo 2° de la Ley 28015:
La MYPE es la unidad económica constituida por una persona natural o
jurídica, bajo cualquier forma de organización o gestión empresarial
contemplada en la legislación vigente, que tiene como objeto desarrollar
actividades de extracción, transformación, producción, comercialización de
bienes o prestación de servicios.
De acuerdo al artículo 3° de la Ley 28015:
Las MYPE deben reunir las siguientes características concurrentes:
a) El número total de trabajadores:
La microempresa abarca de uno (1) hasta diez (10) trabajadores inclusive.
La pequeña empresa abarca de uno (1) hasta cincuenta (50) trabajadores
inclusive.
b) Niveles de ventas anuales:
La microempresa: hasta el monto máximo de 150 Unidades Impositivas
Tributarias - UIT.
La pequeña empresa: a partir del monto máximo señalado para las
microempresas y hasta 850 Unidades Impositivas Tributarias - UIT.
Las entidades públicas y privadas uniformizan sus criterios de medición a fin
de construir una base de datos homogénea que permita dar coherencia al diseño
y aplicación de las políticas públicas de promoción y formalización del sector.
(Ley 28015)
43
Tipos de Microempresas
La microempresa posee una clasificación otorgada por el Libro Blanco de la
Microempresa (LBM), que la divide en tres grupos:
Microempresa de subsistencia
Se considera microempresa de subsistencia a las que en su ejercicio subsisten
con baja productividad, cubriendo únicamente el consumo inmediato. La
microempresa de subsistencia es la más difundida en Latinoamérica y reúne la
mayor cantidad de problemas sociales, en el caso del Perú: el subempleo y la
evasión tributaria.
Microempresa de acumulación simple
Se clasifican como microempresas de acumulación a las que generan
ingresos que cubren los costos sin otorgar al empresario una rentabilidad
suficiente para realizar nuevas inversiones, usualmente una microempresa que
inicia sus actividades se ubica dentro de este grupo.
Microempresa de acumulación ampliada
Son microempresas de acumulación ampliada las que poseen una
productividad elevada que les permite realizar nuevas inversiones para mejorar
la empresa. Se caracterizan por invertir en innovación tecnológica y trabajadores
especializados incrementando así su eficiencia.
REMYPE
El Registro Nacional de la Micro y Pequeña Empresa - REMYPE, es un registro que cuenta
con un procedimiento de inscripción en web, donde se inscriben las Micro y Pequeñas
Empresas, cuya administración se encuentra a cargo del Ministerio de Trabajo y Promoción
del Empleo.
44
Dicho registro pasará a ser administrado por la SUNAT, a partir de los 180 días de la
publicación del reglamento de la Ley MYPE (D.S.Nº 013-2013-PRODUCE).
Los requisitos para inscribirse en el sistema son los siguientes:
El RUC de la empresa debe encontrarse vigente.
1. Tener el Usuario y Clave SOL.
2. Tener como mínimo un trabajador.
3. No pertenecer al rubro de bares, discotecas, casinos y juegos de azar.
En el caso de personas jurídicas constituidas como juntas, asociaciones, agrupaciones de
propietarios o inquilinos en régimen de propiedad horizontal o condominio habitacional
deseen registrarse, deberán presentar información adicional ante el Ministerio de Trabajo y
Promoción del Empleo:
Archivo en PDF sobre el Acta de Elección del Presidente de la Junta
Planilla de trabajadores
Beneficio de las MYPEs
Desarrollo normativo de las MYPEs
Desde ya hace medio siglo que se ha venido reconociendo en el país la importancia de
promover la formalización de la micro y pequeña empresa, con varios intentos de regularla de
manera especial, y mantenerla en el contexto de la realidad económica. En tal sentido, se
presenta un collage de las principales normas que regularon a estas unidades económicas
hasta la actualidad, incluyendo el marco jurídico vigente que se desarrollará a detalle
posteriormente.
45
Decreto Legislativo Nº 21435 - Ley de la pequeña empresa del sector privado (1976)
Definía la pequeña empresa en función de sus montos de venta anuales, con la finalidad de
acogerse a un sistema tributario preferencial y a otros incentivos para su desarrollo.
Decreto Legislativo Nº 21621 - Ley de la Empresa Individual de Responsabilidad
Limitada (1976) Creó la figura de la empresa individual de responsabilidad limitada (EIRL),
con el fin de agilizar la formación de pequeñas empresas, y teniendo como objetivo
diferenciar el patrimonio de la persona natural del de la persona jurídica, y así, promocionar
la constitución y operación de pequeñas empresas.
Decreto Ley Nº 23189 - Ley que norma la Pequeña y Mediana Empresa (1980) El
Régimen Legal Peruano de las Micro y Pequeñas Empresas y su Impacto en el Desarrollo
Nacional -13- Estableció que la pequeña empresa debía desarrollar su actividad como
empresa unipersonal o como EIRL. Asimismo, manifiesta que su propietario debe participar
en el proceso de producción, prestación de servicios o comercialización de bienes. Se limita
como máximo a cinco (5) trabajadores para la pequeña empresa dedicada al giro de
comercialización y a diez (10) trabajadores para las dedicadas a otros servicios.
Ley Nº 23407 - Ley General de Industrias (1982)
Determinó que las ventas anuales de una pequeña empresa industrial no deben exceder los
720 sueldos mínimos vitales de la provincia de Lima.
Ley Nº 24062 - Ley de la Pequeña Empresa Industrial (1985)
Expedida a fin de regularizar el capítulo de pequeña industrial establecido en la Ley Nº
23407. Estuvo reglamentado por el Decreto Supremo N° 061-85-ICTI-IND.
46
Decreto Legislativo Nº 705 - Ley de Promoción de Microempresas y Pequeñas Empresas
(1991) Definió a la MYPE en función a su tamaño (cantidad de trabajadores y monto anual
de ventas). La microempresa estuvo definida por poseer hasta 10 personas ocupadas y un
nivel de ventas de hasta 12 UIT anuales, en tanto que la pequeña empresa por poseer de 11 a
20 personas ocupadas y un nivel de ventas de 13 a 25 UIT anuales. El Régimen Legal
Peruano de las Micro y Pequeñas Empresas y su Impacto en el Desarrollo Nacional -14-
Ley Nº 26904 - Ley que declara de preferente interés la generación y difusión de
estadísticas sobre la pequeña y microempresa (1997)
Efectivizó el apoyo para contribuir al despegue de las Mype.
Ley N° 27268 - Ley General de Pequeña y Microempresa (2000)
Derogó el Decreto Legislativo N° 705, y entre otras modificaciones, aumentó a 40 el límite
máximo de trabajadores para la pequeña empresa.
Ley Nº 28015 - Ley de Promoción y Formalización de la Micro y Pequeña Empresa
(2003)
Su objeto es la promoción de la competitividad, formalización y desarrollo de las MYPE para
incrementar el empleo sostenible, su productividad y rentabilidad, su contribución al
producto bruto interno, a la ampliación del mercado interno y las exportaciones, y a la
recaudación tributaria. Se reglamentó por el Decreto Supremo N° 009-2003-TR.
Decreto Legislativo N° 1086 - Ley de Promoción de la Competitividad, Formalización y
Desarrollo de la Micro y Pequeña Empresa y del Acceso al Empleo Decente (2008)
47
Esta norma se dictó al amparo de las facultades delegadas al Poder Ejecutivo en el marco de
la implementación del Acuerdo de Promoción Perú – Estados Unidos. Se complementó con el
Decreto Supremo N° 007-2008-TR - Texto Único Ordenado de la Ley de Promoción de la
Competitividad,
Formalización y Desarrollo de la Micro y Pequeña Empresa y del Acceso al Empleo Decente;
y se reglamentó por el Decreto Supremo N° 008-2008-TR - Reglamento del Texto Único
Ordenado El Régimen Legal Peruano de las Micro y Pequeñas Empresas y su Impacto en el
Desarrollo Nacional -15- de la Ley de Promoción de la Competitividad, Formalización y
Desarrollo de la Micro y Pequeña Empresa y del Acceso al Empleo Decente.
Decreto Legislativo Nº 1256 ley de aplicación para las entidades de la administración
pública (2017)
La ley tiene como finalidad supervisar el cumplimiento del marco legal que protege los
derechos a la libre iniciativa privada y la libertad de empresa, en beneficio de personas
naturales o jurídicas, mediante la prevención o la eliminación de barreras burocráticas
ilegales y/o carentes de razonabilidad que restrinjan u obstaculicen el acceso o la
permanencia de los agentes económicos en el mercado y/o que constituyan incumplimientos
de las normas y/o principios que garantizan la simplificación administrativa con el objeto de
procurar una eficiente prestación de servicios al ciudadano por parte de las entidades de la
administración pública.
Beneficios Tributarios
Los micros y pequeñas empresas están regidos bajo la nueva Ley Mype que presenta
diversos beneficios con las cuales se busca promocionar la competitividad, formalización y
48
desarrollo de las mismas por parte del estado. Con la finalidad de mostrar la realidad en la
que se desarrolla la investigación a continuación se muestra una clasificación de los
beneficios en torno a los cuales gira este estrato empresarial. Para acceder a los beneficios de
la Ley MYPE, se deberá tener el Certificado de Inscripción o de Reinscripción vigente en el
REMYPE (Registro de la Micro y Pequeña Empresa).
Simplificación de trámites
La constitución y formalización de la empresa podrá ser concluida en 72 horas.
Las empresas constituidas como Personas Jurídicas, lo harán mediante escritura pública sin
exigencia de la presentación de la Minuta de Constitución.
Beneficios Laborales (Régimen Laboral Especial de las Microempresas)
Para los Empleados:
- Tienen derecho a percibir una Remuneración Mínima Legal.
- Jornada Laboral de 8 horas.
- Tienen derecho a percibir remuneración por sobretiempo.
- Gozan de descanso semanal y en días feriados.
- Tienen derecho a 15 días de vacaciones.
- Tienen acceso al seguro de salud, tanto el asegurado como sus derechohabientes.
- El aportar a una Administradora Privada de Pensiones (AFP) o a la Oficina de
Normalización Previsional (ONP), es opcional.
- Podrá suscribirse al Sistema de Pensiones Sociales (SPS) cuyo pago será asumido por
el Estado en un 50 por ciento.
49
Para el Empleador:
- No hay obligación de realizar el pago por CTS.
- Los trabajadores sólo gozan de 15 días de vacaciones.
- No está obligada a pagar recarga del 35 por ciento por trabajo nocturno.
- No realiza pago de gratificaciones por Fiestas Patrias o Navidad.
- No hay obligación de pagar Asignación Familiar.
- No hay pago de utilidades.
- Tiene acceso al seguro de salud, tanto el asegurado como sus derechohabientes.
- Podrá optar por el Sistema Integral de Salud (SIS) por el cual solo realizará el pago
mensual de 15 Nuevos Soles, ya que será subsidiado por el estado y cuya cobertura es
de 12,000 soles anuales por enfermedad.
- El aportar a una Administradora Privada de Pensiones (AFP) o a la Oficina de
Normalización Previsional (ONP), es opcional.
- Podrá suscribirse al Sistema de Pensiones Sociales (SPS) cuyo pago será asumido por
el Estado en un 50 por ciento.
Contabilidad Simplificada
Régimen General de la Renta (siempre que los ingresos netos anuales no superen las
150 UIT):
- Registro de Ventas
- Registro de Compras
- Libro Diario Simplificado
50
Régimen Especial de la Renta:
- Registro de Compras
- Registro de Ventas e Ingresos
Beneficios Financieros
Factoring, permitirá al microempresario, que realice sus operaciones de ventas al
crédito, obtener efectivo inmediato a través de la venta de sus facturas.
El Fondo de Garantía Empresarial (FOGEM) posibilita los créditos otorgados.
El Programa Especial de Apoyo Financiero para la MYPE (PROPYME) canaliza
recursos, para el otorgamiento de créditos directos, a través de las entidades
financieras.
Acceso a líneas de crédito en los principales bancos del país y cajas de ahorro y
crédito.
Otros Beneficios
El Estado reserva el 40 por ciento de las compras nacionales para las MYPEs.
Realizan una Declaración Jurada Anual de inventarios al finalizar cada periodo (31 de
diciembre).
Acceden al Fondo de Investigación y Desarrollo para la Competitividad (FIDECOM),
el cual es un fondo concursable cuyo objetivo es cofinanciar proyectos de innovación
productiva.
51
1.5.5. Objetivos e Hipótesis.
1.5.5.1. Objetivos.
Objetivo General
Determinar la incidencia de los determinantes de informalidad de las
micros y pequeñas empresas textiles de Gamarra en el acceso al
financiamiento bancario y no bancario en el 2016
Objetivos Específicos
a) Analizar cómo repercuten los costos contables en la información
contable requerida por parte de la entidad financiera.
b) Determinar cómo repercuten las barreras burocráticas que enfrentan las
micros y pequeñas empresas textiles de Gamarra en la exigencia de
garantías por parte de las entidades financieras al momento de solicitar
un crédito.
c) Analizar de qué manera la política empresarial influye en nivel de
endeudamiento de las micros y pequeñas empresas textiles de
Gamarra.
1.5.5.2. Hipótesis
Hipótesis General
Los determinantes de informalidad de las micro y pequeñas empresas
textiles de Gamarra inciden significativamente en el acceso al
financiamiento bancario y no bancario.
Hipótesis Específicos
a) Los costos contables repercuten positivamente en la información
contable financiera requerida por parte de la entidad financiera al
momento de solicitar un crédito.
52
b) Las barreras burocráticas repercuten negativamente en las exigencias
de garantías que enfrentan las micros y pequeñas empresas al solicitar
un crédito
c) La política empresarial influyen de una forma negativa en el nivel de
endeudamiento por parte de las MYPEs textiles de Gamarra.
53
CAPÍTULO II
2.1. Método
En una investigación cuantitativa se pretende generalizar los resultados encontrados
en un grupo o segmento (muestra) a una colectividad mayor (universo o población).
También se busca que los estudios efectuados puedan replicarse. Con este enfoque lo
que se busca es intentar explicar y predecir los fenómenos investigados, buscando
regularidades y relaciones causales entre elementos. Esto significa que la meta principal
es la construcción y demostración de teorías. (Hernández, Fernández y Baptista 2010).
La presente investigación tiene un enfoque cuantitativo ya que se realizara un
estudio muestral representativo. Donde se usa la recolección de datos para probar las
hipótesis, con base en la medición numérica y el análisis estadístico, para establecer
patrones de comportamiento y probar teorías.
2.2. Tipo de investigación
Se utiliza un tipo de investigación correlacional ya que se buscó medir el grado de
relación existente entre dos variables. Se buscara establecer como los determinantes de
informalidad inciden en el acceso a un financiamiento bancario y no bancario por parte
de las micro y pequeñas empresas textiles de Gamarra, así también se analizara en qué
condiciones se manifiesta la problemática.
2.3. Diseño de investigación.
El diseño se refiere al plan o estrategia para obtener la información que se desea.
(Hernández, Fernández y Baptista 2010) Se utiliza un diseño de investigación no
experimental ya que no se construirá ninguna situación, sino que se observó una
situación ya existente, no provocada intencionalmente, además no hay posibilidad de
manipulación de variables. La investigación recopilo datos en un momento dado
54
indagando la incidencia de una variable sobre otra por eso también nos apoyaremos en
un tipo de investigación transversal descriptivo.
2.4. Variables.
2.4..1. Variable independiente:
Determinantes de Informalidad:
Indicadores
1. Costos contables
2. Barreras Burocráticas
3. Política empresarial
2.4..2. Variable Dependiente:
Financiamiento
Indicadores.
1. Información Contable Financiera
2. Garantías
3. Endeudamiento
Población
La población total de este trabajo de investigación serán 3376 micro y pequeños
empresarios textiles localizados en el Emporio Comercial de Gamarra las cuales serán
entrevistadas para poder recolectar la información necesaria para llevar a cabo la
presente investigación.
Muestra
La muestra de este plan de tesis es probabilístico porque se usa una fórmula para
hallar la n:
55
Tomando en cuenta la fórmula de la muestra:
n = Z2 . N. P. Q
E2 (N-1) + Z2 . P. Q
Cálculo de la muestra:
Z= 1.96
N= 3376
P= 0.50
Q= 0.50
E= 0.05
n = 1.962. 3376. 0.50. 0.50 = 345
0.052 (3376-1) + 1.962. 0.50. 0.50
Z=Nivel de confianza al 95%
P=probabilidad de aceptación
Q=probabilidad de no aceptación
E=error de muestreo
Entonces el tamaño de la muestra para la presente investigación, es 345 personas
Instrumentos de Investigación
Encuesta
Ámbito La Victoria – Lima – Perú
Universo Personas propietarias de un micro o pequeña
empresa textil en el centro comercial
Gamarra
Tamaño de la
muestra
345 empresarios MYPEs textiles
Puntos de Muestreos Galerías o establecimientos del Centro
Comercial Gamarra
Técnica Encuestas personales.
Fecha de realización Octubre – Noviembre 2016
Financiación: Recursos propios.
56
Procedimientos de Recolección de Datos
La metodología de recolección de datos que utilizaremos con los encuestados
será mediante la comunicación con los dueños de MYPEs lo cuales serán visitados
y/o encuestados en sus mismos establecimientos para el respectivo llenado de los
cuestionarios que figuran en la encuesta, por otro lado se resalta el uso del
programa SPSS para la correcta tabulación de información, presentación de
resultados más confiables así como el procesamiento de la información.
Plan de Análisis
Se utilizaron dos programas que desarrollarán los resultados obtenidos por los
instrumentos:
SPSS: Para las tabulaciones de las encuestas.
Excel: Tablas básicas
57
CAPITULO III
Resultados
En este capítulo, se presentaran los resultados producto de las 345 encuestas realizadas a
micro y pequeños empresarios textiles del emporio comercial Gamarra.
Determinantes de Informalidad
Costos Contables
Presión tributaria
1) A la pregunta: ¿Considera usted excesivo la magnitud de los impuestos a los que
se ven afectos las MYPEs?
Análisis de Frecuencia
FRECUENCIA PORCENTAJE
a. Definitivamente no 40 11.6
b. Probablemente no 49 14.2
c. Indeciso 72 20.9
d. Probablemente si 77 22.3
e. Definitivamente si 107 31.0
TOTAL 345 100%
Fuente: Elaboración propia
58
Interpretación
Con respecto a la pregunta número uno, los encuestados señalaron lo siguiente:
El 31% de los encuestados mencionaron que definitivamente si consideraban
excesivos los impuestos a los que están afectos sus empresas, el 22.3 % consideraba
muy probable que existiera un excesivo cobro de impuestos. En su mayoría los
empresarios aducían que el pagar impuestos les restaba ganancia y esto los afectaba
aún más en temporadas bajas donde las ventas eran mínimas. Señalaron que no veían
ningún beneficio por parte del estado y que esto muchas veces los influenciaba a
querer evadir impuestos.
Asimismo, un 11.6 % de las micro y pequeñas empresas entrevistadas índico que
definitivamente no consideraba que existiera un excesivo cobro de impuestos,
mientras que el 14.2 % indico que probablemente los impuestos no eran excesivos,
la mayor parte de estas empresas contaban con mayor tiempo y experiencia en el
mercado, por otro lado un 20.9 % se encontraba indeciso frente a esta pregunta.
Sanciones Tributarias
2) A la pregunta: ¿Considera usted desproporcional la magnitud de las sanciones
tributarias a los que se ven afectos las MYPEs?
Análisis de Frecuencia
FRECUENCIA PORCENTAJE
a. Definitivamente no 35 10.1
b. Probablemente no 54 15.7
c. Indeciso 102 29.6
d. Probablemente si 73 21.2
e. Definitivamente si 81 23.5
TOTAL 345 100%
Fuente: Elaboración propia
59
Fuente: Elaboración propia
Interpretación
Con respecto a la pregunta número dos, los encuestados señalaron lo siguiente:
Un 23.5 % del total de encuestados respondieron que definitivamente si encontraban
desproporcional la magnitud de las sanciones tributarias, el 21.2 % considera muy
probable el hecho que la magnitud de los impuestos a los que se enfrentan sea
desproporcional. En su mayoría los empresarios indicaron que el estado debería tener
mayor consideración con ellos por tratarse de empresas que recién están empezando,
señalaron que muchas veces la desinformación hacia que cayeran en sanciones
involuntarias que luego había que afrontar.
Asimismo, un 10.1 % de las micro y pequeñas empresas entrevistadas índico que
definitivamente no consideraba que las sanciones eran desproporcionales, mientras
que el 15.7% indico que probablemente las sanciones tributarias si guardaban
relación con el tipo de empresa que ellos manejaban. Por otro lado un 29.6 % se
encontraba indeciso frente a esta pregunta.
60
Costo Laboral
3) A la pregunta: ¿Usted considera elevados los costos laborales a los que se ven
afecto las MYPEs?
Análisis de Frecuencia
FRECUENCIA PORCENTAJE
a. Definitivamente no 39 11.3
b. Probablemente no 52 15.1
c. Indeciso 84 24.3
d. Probablemente si 104 30.1
e. Definitivamente si 66 19.1
TOTAL 345 100%
Fuente: Elaboración propia
Interpretación
Con respecto a la pregunta número tres, los encuestados señalaron lo siguiente:
Un 19.1 % del total de encuestados respondieron que definitivamente si son elevados
los costos laborales a los que se enfrenta las MYPEs, un 30.1% considera muy
probable la existencia de altos costos laborales en su sector empresarial. Los
encuestados en su mayoría señalaron que mantener a un trabajador en planilla les
restaba ganancia, muchas veces siendo ello el causante de mantener mano de obra
61
informal dentro de la empresa. Otros señalaron que preferían trabajar solos para evitar
este tipo de costos.
Asimismo, un 11.3% de las micro y pequeñas empresas entrevistadas índico que
definitivamente no consideraba alto los costos laborales, mientras que el 15.1% indico
que probablemente los costos laborales no eran elevados. Por otro lado un 24.3 % se
encontraba indeciso frente a esta pregunta.
Barreras Burocráticas
Percepción de Dificultad de los tramites
4) A la pregunta: ¿Usted considera dificultoso el registro formal de una MYPE?
Análisis de Frecuencia
FRECUENCIA PORCENTAJE
a. Definitivamente no 41 11.9
b. Probablemente no 68 19.7
c. Indeciso 26 7.5
d. Probablemente si 88 25.5
e. Definitivamente si 122 35.4
TOTAL 345 100%
Fuente: Elaboración propia
62
Con respecto a la pregunta número cuatro, los encuestados señalaron lo siguiente:
Un 35.4 % del total de encuestados respondieron que definitivamente si consideraban
dificultoso el registro formal de una micro y pequeña empresa, el 25.5% considera
muy probable la existencia de dificultad al momento de registrar su empresa En su
mayoría los empresarios indicaron que su mayor desventaja es la desinformación a los
que están expuestos haciendo énfasis en la falta de campañas por parte del estado así
como de la municipalidad para promover el registro formal. Señalaron que sienten
muchas veces que la licencia de funcionamiento es solo una excusa para poder
recaudar más ingresos para la municipalidad.
Asimismo, un 11.9 % de las micro y pequeñas empresas entrevistadas índico que
definitivamente no consideraba dificultoso el registro formal de su empresa, mientras
que el 19.7% indico que probablemente el registro formal era dificultoso. Por otro
lado un7.5 % se encontraba indeciso frente a esta pregunta.
Percepción del Costo de los tramites
5) ¿Usted considera altos los costos del trámite al momento del registro formal de
una MYPE?
Análisis de Frecuencia
FRECUENCIA PORCENTAJE
a. Definitivamente no 69 20.0
b. Probablemente no 43 12.5
c. Indeciso 57 16.5
d. Probablemente si 109 31.6
e. Definitivamente si 67 19.4
TOTAL 345 100%
63
Fuente: Elaboración propia
Interpretación
Con respecto a la pregunta número cinco, los encuestados señalaron lo siguiente:
Un 19.4 % del total de encuestados respondieron que definitivamente si consideraban
altos los costos del registro formal de una micro y pequeña empresa, el 31.6%
considera muy probable la existencia de altos costos al momento del registro formal
dificultad al momento de registrar su empresa. En su mayoría los empresarios
señalaron que su mayor inconveniente es con la licencia de funcionamiento.
Señalaron que por ser negocios que recién iniciaban actividades muchos no contaban
con un local propio o alquiler definido debido a esto su rotación de alquiler de local
era elevado lo que suponía el trámite de una nueva licencia cada vez que ellos
desearan mudarse.
Asimismo, un 20% de las micros y pequeñas empresas entrevistadas índico que
definitivamente no consideraba alto el costo del registro formal de su empresa,
mientras que el 12.5% indico que probablemente el registro formal era elevado. Por
otro lado un 16.5 % se encontraba indeciso frente a esta pregunta.
64
Percepción del tiempo de los tramites
6) ¿Usted estaría de acuerdo con decir que el tiempo utilizado al momento del registro
formal de su empresa es elevado?
Análisis de Frecuencia
FRECUENCIA
PORCENTAJE
a. Muy en desacuerdo 48 13.9
b. En desacuerdo 57 16.5
c. Ni en acuerdo Ni en desacuerdo 25 7.2
d. De acuerdo 104 30.1
e. Muy de acuerdo 111 32.2
TOTAL
345 100%
Fuente: Elaboración propia
Interpretación
Con respecto a la pregunta número seis, los encuestados señalaron lo siguiente:
Un 32.2 % del total de encuestados respondieron estar muy de acuerdo con
considerar elevado el tiempo utilizado para el registro formal de una micro y pequeña
empresa, el 30.1% estaba de acuerdo en decir que el tiempo empleado en el registro
formal de una empresa era elevado. En su mayoría los empresarios señalaron que el
tiempo empleado en las altas colas para ser atendidos ya sea tramitando la licencia
65
de funcionamiento ante la municipalidad de La Victoria o tramitando el RUC
correspondiente era prácticamente como perder un día de trabajo. Indicaron también
que la desorganización y la falta de interés por parte de muchos trabajadores de la
municipalidad de La Victoria influía directamente a que el tiempo de atención se
prolongue más de lo debido causando las grandes colas de espera.
Asimismo, un 13.9% de las micro y pequeñas empresas entrevistadas índico estar
muy en desacuerdo en considerar elevado el tiempo empleado en el registro formal
de su empresa, mientras que el 16.5% indico estar en desacuerdo. Por otro lado un
16.5 % no se encontraba ni en acuerdo ni en desacuerdo frente a la pregunta en
cuestión.
Percepción de cantidad de tramites
7) ¿Usted Considera excesivo el número de trámites al momento del registro formal
de su empresa?
Análisis de Frecuencia
FRECUENCIA PORCENTAJE
a. Definitivamente no 58 16.8
b. Probablemente no 51 14.8
c. Indeciso 23 6.7
d. Probablemente si 103 29.9
e. Definitivamente si 110 31.9
TOTAL 345 100%
Fuente: Elaboración propia
66
Interpretación
Con respecto a la pregunta número siete, los encuestados señalaron lo siguiente:
Un 31.9 % del total de encuestados respondieron que definitivamente si consideraban
excesivo la cantidad de tramites al momento del registro formal, mientras que el 29.9
% indico que probablemente si existía un exceso de trámites al momento de querer
registrar una empresa formalmente. Los empresarios señalaron que hace falta un
mejor sistema que hiciera más efectivo y sencillo realizar los trámites. Indicaron
también que muchas veces la obtención de la licencia de funcionamiento está
condicionada al certificado emitido por de defensa civil, siendo este el que involucra
mayor cantidad de trámites y retraso al momento de la emisión de la licencia.
Asimismo, un 16.8% de las micro y pequeñas empresas entrevistadas índico que
definitivamente no hay un exceso de trámites al momento del registro formal,
mientras que el 4.8% indico que probablemente no existía un gran cantidad de numero
de tramites al momento de formalizar una MYPE. Por otro lado un 6.7 % se
encontraba indeciso frente a la pregunta en cuestión.
67
Política Empresarial
Tipo de política
8) ¿Está usted de acuerdo en decir que la empresa tiene una política o plan definido,
acorde con sus objetivos a largo plazo?
Análisis de Frecuencia
FRECUENCIA PORCENTAJE
a. Muy en desacuerdo 117 33.9
b. En desacuerdo 122 35.4
c. Ni en acuerdo Ni en desacuerdo 24 7.0
d. De acuerdo 59 17.1
e. Muy de acuerdo 23 6.7
TOTAL 345 100%
Fuente: Elaboración propia
68
Interpretación
Con respecto a la pregunta número ocho, los encuestados señalaron lo siguiente:
Un 33.9 % del total de encuestados respondieron que estaban muy en desacuerdo en
decir que la empresa tiene una política empresarial que este alineada con los
objetivos a largo plazo de la empresa, un 35.4% de encuestados indico estar en
desacuerdo con decir que había un plan definido que guardaba relación con los
objetivos planteados en un periodo mayor a cinco años. Los encuestados señalaron en
su mayoría que el nacimiento de sus negocios se basó principalmente en cubrir las
necesidades economías familiares en un corto plazo, señalando que la idea del
negocio a largo plazo surge una vez que ya se encuentran desempeñándose en el
mercado. Los empresarios señalaron en su mayoría que en un inicio es incierto cuanto
puedan durar en el mercado.
Asimismo, un 6.7% de los empresarios entrevistados índico que estaban muy de
acuerdo en decir que su empresa contaba con un plan definido que se alineaba con los
objetivos de la empresa a largo plazo, mientras que el 17.1% de empresarios estaba
de acuerdo con la existencia de un plan definido alineado con los objetivos de la
micro y pequeña empresa.
Por otro lado un 7 % no se encontraba ni en acuerdo ni en desacuerdo frente a la
pregunta en cuestión.
69
Cultura Organizacional
9) ¿Considera usted que la cultura organizacional le ha permitido competir en el
mercado?
Análisis de Frecuencia
FRECUENCIA PORCENTAJE
a. Muy en desacuerdo 81 23.5
b. En desacuerdo 157 45.5
c. Ni en acuerdo Ni en desacuerdo 70 20.3
d. De acuerdo 11 3.2
e. Muy de acuerdo 26 7.5
TOTAL 345 100%
Fuente: Elaboración propia
Interpretación
Con respecto a la pregunta número nueve, los encuestados señalaron lo siguiente:
Un 23.5 % del total de encuestados respondieron estar muy en desacuerdo en decir
que la cultura organizacional le ha permitido competir en el mercado, un 45.5% de
empresarios indico estar en desacuerdo con decir que la cultura organizacional había
influido en el desempeño de la empresa. Los encuestados en su mayoría manifestaron
que al inicio de actividades de sus negocios fue donde más problemas tuvieron al
70
tratar de mantenerse y competir en el mercado debido a la falta de una cultura
organizacional que los pueda enfocar correctamente. Los empresarios manifiestan que
básicamente al inicio ellos se dejaban llevar por sus instintos y que fueron
aprendiendo en el día a día la forma de poder desempeñarse.
Asimismo, un 7.5% de los empresarios entrevistados índico que estaban muy de
acuerdo con la influencia de su cultura organizacional en su desempeño, mientras que
el 3.2% de empresarios estaba de acuerdo en considerar que su cultura organización
le había permitido competir en el mercado.
Por otro lado un 20.3 % no se encontraba ni en acuerdo ni en desacuerdo frente a la
pregunta en cuestión.
10) ¿Cree usted que su empresa tiene una cultura organizacional definida?
Análisis de Frecuencia
FRECUENCIA PORCENTAJE
a. Muy en desacuerdo 110 31.9
b. En desacuerdo 129 37.4
c. Ni en acuerdo Ni en desacuerdo 59 17.1
d. De acuerdo 36 10.4
e. Muy de acuerdo 11 3.2
TOTAL 345 100%
Fuente: Elaboración propia
71
Interpretación
Con respecto a la pregunta número diez, los encuestados señalaron lo siguiente:
Un 31.9 % del total de encuestados respondieron estar muy en desacuerdo en decir
que tenían una cultura la cultura organizacional definida, mientras que un 37.4% de
los empresarios señalo estar solo estar en desacuerdo. Las mayorías de empresarios
creen no tener una cultura organizacional definida por que se consideran a sí mismos
empresas chicas ya que en su mayoría recién están surgiendo o iniciando actividades.
Creen estar en constante aprendizaje y que el tiempo será el que les dé una estable y
definida cultura organizacional.
Asimismo, un 3.2% de los empresarios entrevistados índico que estaban muy de
acuerdo en decir que su empresa contaba con una cultura organizacional definida,
mientras que el 10.4% solo menciono estar de acuerdo con su estable cultura
organizacional.
Por otro lado un 17.1 % no se encontraba ni en acuerdo ni en desacuerdo frente a la
pregunta en cuestión.
72
Beneficio de la política empresarial
11) ¿Cree usted que la política empresarial le ha generado estabilidad en su actividad
comercial?
Análisis de Frecuencia
FRECUENCIA PORCENTAJE
a. Muy en desacuerdo 136 39.4
b. En desacuerdo 125 36.2
c. Ni en acuerdo Ni en desacuerdo 35 10.1
d. De acuerdo 26 7.5
e. Muy de acuerdo 23 6.7
TOTAL 345 100%
Fuente: Elaboración propia
Interpretación
Con respecto a la pregunta número once, los encuestados señalaron lo siguiente:
Un 39.4 % del total de encuestados respondieron estar muy en desacuerdo con la
estabilidad que les ha proporcionado su política empresarial. El 36.2 % de los
empresarios está desacuerdo acuerdo en decir que su política empresarial ha influido
en la estabilidad de su actividad comercial. La mayoría de los empresarios
encuestados mencionan que al no tener una política empresarial correctamente
establecida creen no estar correctamente direccionados, muchas veces sintiendo que
73
las decisiones que se toman para un corto y largo plazo solo están más basadas en sus
instintos más que en una política que los pueda guiar y respaldar.
Asimismo, un 6.7% de los empresarios entrevistados índico que estaban muy de
acuerdo en decir que su empresa contaba con una política empresarial que influía en
su actividad comercial, mientras que el 7.5% su política empresarial
Por otro lado un 10.1% no se encontraba ni en acuerdo ni en desacuerdo frente a la
pregunta en cuestión.
Acceso al Financiamiento
Información Contable Financiera
Registro de compras y de ventas
12) ¿Posee la suficiente documentación contable exigida para poder acceder a un
préstamo?
Análisis de Frecuencia
FRECUENCIA PORCENTAJE
a. Definitivamente no 159 46.1
b. Probablemente no 95 27.5
c. Indeciso 8 2.3
d. Probablemente si 57 16.5
e. Definitivamente si 26 7.5
TOTAL 345 100%
Fuente: Elaboración propia
74
Interpretación
Con respecto a la pregunta número doce, los encuestados señalaron lo siguiente:
Un 46.1 % del total de encuestados respondieron que creían que definitivamente no
poseían la suficiente documentación contable exigida para poder acceder a un crédito.
El 27.5 % de los empresarios indicaron que probablemente no contaban con toda la
documentación contable exigida por una entidad financiera. La mayoría de las micro
y pequeñas empresas encuestadas indicaron que al ser empresas chicas o en inicio de
actividades no registraban el total de sus movimientos o simplemente si lo hacían era
para su propio apoyo. Indicaron que utilizaban muchas veces un cuaderno pero que a
la hora de sustentar información frente a una entidad financiera este mismo era de
poca relevancia.
Asimismo, un 7.5% de los empresarios entrevistados índico que definitivamente si
contaban con toda la información contable exigida. El 16.5 % de encuestados señalo
que probablemente si creían tener toda la información completa o al menos necesaria.
Por otro lado un 2.3 % se encontraba indeciso frente a esta pregunta.
Libros contables
13) ¿Considera usted que la empresa usa activamente los libros contables?
Análisis de Frecuencia
FRECUENCIA PORCENTAJE
a. Definitivamente no 178 51.6
b. Probablemente no 76 22.0
c. Indeciso 16 4.6
d. Probablemente si 49 14.2
e. Definitivamente si 26 7.5
TOTAL 345 100%
75
Fuente: Elaboración propia
Interpretación
Con respecto a la pregunta número trece, los encuestados señalaron lo siguiente:
Un 51.6 % del total de encuestados respondieron que definitivamente no usaban
activamente los libros contables. El 22 % de los empresarios encuestados indicaron
que probablemente no usaban mucho los libros contables. En su mayoría los micro y
pequeños empresarios señalaron que el uso de libros contables no eran tan
imprescindibles para ellos ya que muchas preferían evadir impuestos y permanecer en
un perfil bajo antes que restarle ganancia a su negocio, esta situación se presentaba
mayor mente en negocios con menos de un año de experiencia en el sector textil de
Gamarra.
Asimismo, un 7.5% indico que definitivamente si usaban activamente los libros
contables, en su mayoría eran empresarios con más de un año de experiencia en el
mercado. Este grupo de empresarios señalo que tener sus cuentas en orden les daba la
oportunidad de acceder al financiamiento en una entidad financiera. El 14.2 %indico
que probablemente si usaban activamente los libros contables.
Por otro lado un 4.6% se encontraba indeciso frente a la pregunta en cuestión.
76
Información Contable
14) ¿Considera relevante la información contable en la evaluación que realiza una
institución financiera frente a una solicitud de financiación y esta sea aceptada?
Análisis de Frecuencia
FRECUENCIA PORCENTAJE
a. Definitivamente no 158 45.8
b. Probablemente no 96 27.8
c. Indeciso 18 5.2
d. Probablemente si 60 17.4
e. Definitivamente si 13 3.8
TOTAL 345 100%
Fuente: Elaboración propia
77
Interpretación
Con respecto a la pregunta número catorce, los encuestados señalaron lo siguiente:
Un 45.8 % del total de encuestados respondieron que definitivamente no consideraba
relevante la información contable al momento de la evaluación que realiza una
institución financiera. El 27.8 % señalo que probablemente la información no era
relevante al momento de solicitar financiamiento. En su mayoría los encuestados
indicaron que no creían que la información contable era necesaria básicamente por
desconocimiento y/o falta de capacitación, señalaron que muchas veces se dedicaban
tanto a vender que dejaban de lado los aspectos formales que involucraba tener una
micro o pequeña empresa.
El 3.8 % de los empresarios definitivamente si consideraba relevante la información
contable al momento de la evaluación crediticia a esto se suma el 17.4% que indico
que probablemente si creía que la información contable era determinante. Este grupo
de empresarios en su mayoría tenía como característica el hecho que ya habían
solicitado anteriormente algún tipo de crédito financiero a este factor se sumaba el
hecho de la cantidad de años desenvolviéndose en el mercado. Por otro lado el 5.2%
se encontraba indeciso frente a la pregunta en cuestión.
78
15) ¿Está de acuerdo con la información contable que solicitan las entidades bancarias
para el financiamiento de micro y pequeñas empresas?
Análisis de Frecuencia?
FRECUENCIA PORCENTAJE
a. Muy en desacuerdo 181 52.5
b. En desacuerdo 73 21.2
c. Ni en acuerdo Ni en desacuerdo 49 14.2
d. De acuerdo 16 4.6
e. Muy de acuerdo 26 7.5
TOTAL 345 100%
Fuente: Elaboración propia
Interpretación
Con respecto a la pregunta número quince, los encuestados señalaron lo siguiente:
El 52.5 % del total de encuestados respondieron que estaban muy en desacuerdo con
la información contable que solicitan las entidades bancarias. El 21.2% señalo estar
en desacuerdo con lo solicitado por las entidades financieras. En su mayoría los
encuestados indicaron que las entidades financieras deberían facilitar el acceso al
financiamiento bancario reduciendo el número de los requisitos y la complejidad de
79
los mismos. Por otro lado el 14.2 % de los encuestados estaba muy de acuerdo
mientras que el 4.6 solo estaba de acuerdo con la información contable solicitada.
Por otro lado el 5.2% no se encontraba ni en acuerdo ni en desacuerdo frente a la
pregunta en cuestión.
Exigencia de Garantías
Otorgamiento de garantía
16) ¿El otorgamiento de una garantía es indispensable en la tramitación de un crédito?
Análisis de Frecuencia
FRECUENCIA PORCENTAJE
a. Definitivamente no 59 17.1
b. Probablemente no 75 21.7
c. Indeciso 22 6.4
d. Probablemente si 66 19.1
e. Definitivamente si 123 35.7
TOTAL 345 100%
Fuente: Elaboración propia
80
Interpretación
Con respecto a la pregunta dieciséis, el resultado obtenido de las encuestas fue el
siguiente:
El 35.7% de los encuestados indicaron que definitivamente si es indispensable el
otorgamiento de la garantía en la tramitación para la obtención de un crédito. Por otro
lado, el 21.7% de los encuestados manifestaron que probablemente no era tan
indispensable otorgar una garantía para tramitar un crédito. Sin embargo, hubo un
19.1% de los encuestados que manifestaron que probablemente si es importante el
otorgamiento de una garantía en la tramitación de un crédito. No obstante, un 17.1%
de los encuestados refutaron la importancia del otorgamiento de una garantía como
indispensable para la tramitación de un crédito indicando que definitivamente no es
necesaria. Cabe acotar, que si bien fue en su minoría existen encuestados que no
tienen seguridad si el otorgamiento de una garantía es indispensable o no para la
tramitación de un crédito, es así que un 6.4% de los indicó que estaban indecisos en
su respuesta. Los resultados concluyen en que si bien en su mayoría la muestra
analizada otorga gran importancia al otorgamiento de la garantía para la tramitación
de un crédito existe gran desinformación en la importancia de la misma, por ello
existe más del 40% que no la consideran importante y a su vez hay un porcentaje
mínimo que muestra su indecisión por no tener noción de la misma.
81
Requerimiento de Garantía
17) ¿El requerimiento de garantía significa un problema al momento de intentar
acceder a un crédito financiero?
Análisis de Frecuencia
FRECUENCIA PORCENTAJE
a. Muy en desacuerdo 59 17.1
b. En desacuerdo 49 14.2
c. Ni en acuerdo Ni en desacuerdo 41 11.9
d. De acuerdo 87 25.2
e. Muy de acuerdo 109 31.6
TOTAL 345 100%
Fuente: Elaboración propia
82
Interpretación
Con respecto a la pregunta diecisiete, el resultado obtenido de las encuestas fue el
siguiente:
El 31.6% de los encuestados estuvieron muy de acuerdo en que el requerimiento de
garantía significa un problema al momento de intentar acceder a un crédito financiero,
otro 25.2% de los encuestados también respaldaron la conformidad del enunciado
indicando que también están de acuerdo en que el requerimiento de garantía significa
un problema al momento de solicitar un crédito financiero.
Por otro lado, desde el enfoque inverso, un 17.1% de los encuestados indicó que
estaba muy en desacuerdo con respecto a que el requerimiento de garantía significa un
problema al momento de intentar acceder a un crédito financiero, respaldando esa
disconformidad, un 14.2% manifestó su desacuerdo en determinar que el
requerimiento de garantía significa un problema al momento de intentar acceder a un
crédito financiero.
Si bien, la mayoría de los encuestados han estado seguros en sus respuestas, existe un
11.9% de los mismo que muestra incertidumbre al responder indicando que no están
ni acuerdo ni en desacuerdo en que el requerimiento de garantía significa un problema
al momento de intentar acceder a un crédito financiero.
Los resultados concluyen que más del 50% de la muestra analizada manifiesta la
problemática que existe al momento de intentar acceder a un crédito y más aún si hay
un requerimiento de garantía de por medio, en su mayoría esta respuesta fue
respaldada por personas que tenían negocios informales o que estaban en proceso de
ser formales y manifestaban lo difícil que es ser formal por las diversas trabas
existentes para serlo. Por otro lado, hay parte de la muestra que manifiesta que el
requerimiento de garantía no debería representar un problema al momento de intentar
83
acceder a un crédito financiero, esto básicamente representado por empresarios
formales. Cabe acotar, que hay un porcentaje que todavía tiene dudas de que el
requerimiento de garantía sea un problema al momento de querer acceder a un crédito
en base a que no tienen noción a lo que se refiere este requerimiento.
Tipos de Garantía
18) ¿Considera importante el papel de un Fondo de garantía al momento de acceder a
un préstamo?
Análisis de Frecuencia
FRECUENCIA PORCENTAJE
a. Definitivamente no 49 14.2
b. Probablemente no 59 17.1
c. Indeciso 23 6.7
d. Probablemente si 137 39.7
e. Definitivamente si 77 22.3
TOTAL 345 100%
Fuente: Elaboración propia
84
Interpretación
Con respecto a la pregunta dieciocho, los resultados obtenidos en las encuestas
fue el siguiente:
Un 39.7% de los encuestados indicó que probablemente sí considera importante
el papel de un Fondo de garantía al momento de acceder a un préstamo, confirmando
dicha información un 22.3% de la población manifestó que definitivamente sí es
importante el papel de un Fondo de garantía al momento de acceder a un préstamo.
Desde el otro enfoque, un 17.1% de los encuestados indicó que probablemente no
sería tan importante el papel de un Fondo de garantía al momento de acceder a un
préstamo y otra parte de los encuestados en un 14.1% manifestó el respaldo a dicha
negativa indicando que definitivamente no existe gran importancia en el papel del
Fondo de garantía al momento de acceder a un préstamo.
Por otro lado, como en la mayoría de los casos una parte de los encuestados
manifestó su indecisión representada por un 6.7% al no tener claro si es o no
importante el papel de un Fondo de garantía al momento de acceder a un préstamo.
Los encuestados consideran importante el papel del fondo de garantía al momento
de acceder a crédito, señalaron que tendría que existir mayor difusión del rol que
cumple para que de este modo los empresarios no se sientan de cierta forma
desamparados y así poder tener con que poder hacer frente a parte de los requisitos
que se solicitan al tramitar un préstamo.
19) ¿Usted consideraría relevante el hecho de contar con RUC y Clave Sol al momento
de buscar una garantía para un préstamo bancario?
85
Análisis de Frecuencia
FRECUENCIA PORCENTAJE
a. Muy en desacuerdo 50 14.5
b. En desacuerdo 58 16.8
c. Ni en acuerdo Ni en desacuerdo 24 7.0
d. De acuerdo 112 32.5
e. Muy de acuerdo 101 29.3
TOTAL 345 100%
Fuente: Elaboración propia
Interpretación
Con respecto a la pregunta diecinueve, el resultado a las encuestas fue el
siguiente:
El 32.5% de los encuestados manifestó que es relevante el hecho de contar con
RUC y Clave Sol al momento de buscar una garantía para un préstamo bancario.
Asimismo, un 29.3% de los encuestados respaldó la relevancia de contar con RUC y
Clave Sol al momento de buscar una garantía para un préstamo bancario, indicando
que estaban de acuerdo con la importancia de los mismos.
86
Por otro lado, existe un 16.8% de los encuestados que está en desacuerdo con
respecto al hecho de contar con Ruc y Clave Sol al momento de buscar una garantía
para un préstamo bancario y apoyados por un 14.5% de los encuestados que
manifestaron estar muy en desacuerdo con que sea relevante contar con RUC y
Clave Sol al momento de buscar una garantía para un préstamo bancario.
Por su parte, un 7% de los encuestados no tenían definido su acuerdo o
desacuerdo en confirmar la relevancia de contar con RUC y Clave Sol al momento
de buscar una garantía para un préstamo bancario.
Los resultados obtenidos por la muestra analizada confirman que en su mayoría
los encuestados consideran importante el hecho de contar con RUC y Clave Sol de
este modo consideran ellos tienen un respaldo para poder obtener un préstamo
bancario lo cual demuestra que hay intención por parte de los micro y pequeños
empresarios por ingresar al mercado formal a pesar de los engorrosos trámites que
significaría ello.
87
Nivel de Endeudamiento
Fuente de financiamiento
20) ¿Considera usted que existen dificultades para el acceso del financiamiento en este
sector empresarial?
Análisis de Frecuencia
FRECUENCIA PORCENTAJE
a. Muy en desacuerdo 62 18.0
b. En desacuerdo 36 10.4
c. Ni en acuerdo Ni en desacuerdo 70 20.3
d. De acuerdo 94 27.2
e. Muy de acuerdo 83 24.1
TOTAL 345 100%
Fuente: Elaboración propia
88
Interpretación
Con respecto a la pregunta número veinte los encuestados señalaron lo siguiente:
El 24.1% de los encuestados mencionaron que estaban muy de acuerdo en decir
que si existen dificultades para poder acceder al financiamiento en este sector
empresarial. El 27.2% de los empresarios respaldaba la primera afirmación
señalando que si estaban de acuerdo con la existencia de dificultades de acceso a
créditos en torno a las Mypes que se desenvolvían en el emporio textil de Gamarra.
Los encuestados en su mayoría señalaron que obtener un crédito micro financiero
no era sencillo ya que involucraba muchas veces trámites y requisitos que no podían
ser cumplidos, Señalaron que en si conseguir un crédito en este sector del tipo que
fuera no era fácil. Las dificultades estaban relacionadas en su mayoría con
requisitos, tasas de interés solicitadas, seguridad del préstamo o rapidez en el
desembolso
Por otro lado el 18 % señaló estar muy en desacuerdo con el hecho de la
existencia de dificultades al momento de acceder al financiamiento, otro 10.4 % los
respaldo indicando estar en desacuerdo.
Finalmente el 20.3% no se encontraba ni en acuerdo ni en desacuerdo frente a la
pregunta en cuestión.
89
21) ¿Cree usted que la mejor opción para que micro y pequeñas empresas puedan
mantenerse y desarrollarse en el mercado es usar una fuente de financiamiento
adecuado?
Análisis de Frecuencia
FRECUENCIA PORCENTAJE
a. Definitivamente no 33 9.6
b. Probablemente no 123 35.7
c. Indeciso 59 17.1
d. Probablemente si 48 13.9
e. Definitivamente si 82 23.8
TOTAL 345 100%
Fuente: Elaboración propia
90
Interpretación
Con respecto a la pregunta número veintiuno, los encuestados señalaron lo
siguiente:
El 23.8% de los encuestados mencionaron que definitivamente si consideraban al
financiamiento como la mejor opción para que sus negocios puedan mantenerse en
el mercado. A su vez el 13.9 % de los empresarios señalo que probablemente si
considerarían al financiamiento como mejor opción para que puedan mantenerse en
el mercado.
Los encuestados con mayor tiempo en el mercado señalaron que a lo largo del
negocio y según como se vayan desenvolviendo aprenden a aceptar el hecho que
para poder tener un poco más de ganancia van a necesitar mayor cantidad de dinero
ya sea para poder invertir en nueva maquinaria, comprar insumos, tercerizar
servicios y/o para pagar planilla.
Por otro lado el 9.6 % indico que definitivamente no consideraría al
financiamiento como la mejor opción para poder mantenerse en el mercado. El otro
35.7 % solo señaló que probablemente lo consideraría como la mejor opción. Este
grupo empresarios que en su mayoría eran los que menos tiempo de competitividad
tenían en el mercado señalaron que podían hacer frente a sus necesidades solo con el
ingreso de las ventas que podían recaudar a lo largo de los meses trabajados.
Finalmente el 17.7% se encontraba indeciso frente a la pregunta en cuestión.
91
22) ¿Considera usted la falta de liquidez como principal necesidad para recurrir al
financiamiento en el sector textil en el que usted se desenvuelve?
Análisis de Frecuencia
FRECUENCIA PORCENTAJE
a. Definitivamente no 69 20.0
b. Probablemente no 139 40.3
c. Indeciso 61 17.7
d. Probablemente si 43 12.5
e. Definitivamente si 33 9.6
TOTAL 345 100%
Fuente: Elaboración propia
92
Interpretación
Con respecto a la pregunta número veintidós, los encuestados señalaron lo
siguiente:
El 20% de los encuestados mencionaron que definitivamente no consideraban la
falta de liquidez como la principal necesidad para recurrir al financiamiento. A su
vez el 40.3 % de los empresarios señalo que probablemente no considerarían la
necesidad de liquidez como principal factor para recurrir al financiamiento.
Los empresarios encuestados señalaron que la necesidad de liquidez estaba
ligada al hecho de cómo la empresa había estado desenvolviéndose durante el año
en relación a sus ventas, ya que había meses con ventas bajas así como meses con
ventas altas es por eso que no podían considerarlo como principal factor debido a
que financiarse involucraba otros factores adicionales que eran siempre evaluados
meses antes de cada campaña.
Por otro lado, el 9.6 % indicó que definitivamente si consideraría la falta de
liquidez como principal determinante al momento de recurrir al financiamiento. El
otro 12.5 % solo señaló que probablemente lo consideraría como principal factor.
Finalmente el 17.7% se encontraba indeciso frente a la pregunta en cuestión.
93
23) ¿Considera usted la necesidad de inversión como principal necesidad para recurrir
al financiamiento en el sector textil en el que usted se desenvuelve?
Análisis de Frecuencia
Fuente: Elaboración propia
Interpretación
Con respecto a la pregunta número veintitrés, los encuestados señalaron lo
siguiente:
El 31.3% de los encuestados mencionaron que definitivamente no consideraban la
necesidad de inversión como la principal necesidad para recurrir al financiamiento.
A su vez el 43.5% de los empresarios señalo que probablemente no considerarían la
necesidad de inversión como principal factor para recurrir al financiamiento.
FRECUENCIA PORCENTAJE
a. Definitivamente no 108 31.3
b. Probablemente no 150 43.5
c. Indeciso 41 11.9
d. Probablemente si 23 6.7
e. Definitivamente si 23 6.7
TOTAL 345 100%
94
Los empresarios encuestados señalaron que el hecho de recurrir al
financiamiento involucraba mucho más necesidades que solamente la necesidad de
inversión, señalaron mucho que dependían de la situación actual en la que se pueda
encontrar la empresa por ende no existía un solo factor determinante para que ellos
recurran al financiamiento.
Por otro lado el 6.7% indico que definitivamente si consideraría la inversión
como principal determinante al momento de recurrir al financiamiento. El otro 6.7 %
solo señaló que probablemente lo consideraría como principal factor. Finalmente el
11.9% se encontraba indeciso frente a la pregunta en cuestión.
24) ¿Considera usted la falta de capital de trabajo como principal necesidad para
recurrir al financiamiento en el sector textil en el que usted se desenvuelve?
Análisis de Frecuencia
FRECUENCIA PORCENTAJE
a. Definitivamente no 68 19.7
b. Probablemente no 77 22.3
c. Indeciso 59 17.1
d. Probablemente si 103 29.9
e. Definitivamente si 38 11.0
TOTAL 345 100%
Fuente: Elaboración propia
95
Interpretación
Con respecto a la pregunta número veinticuatro, los encuestados señalaron lo
siguiente:
El 19.7% de los encuestados mencionaron que no consideraban la falta de capital
de trabajo como principal necesidad para recurrir a un financiamiento. El 22.3% de
los empresarios señalo que probablemente no consideraría la necesidad de capital
como principal factor para recurrir al financiamiento. Los empresarios encuestados
señalaron. Por otro lado el 11% indico que definitivamente si lo consideraría como
principal factor mientras que el 29.9% señalo que probablemente si recurriría a
financiamiento por falta de capital de trabajo.
Los empresarios encuestados en su mayoría señalaron que la decisión de capital
de trabajo giraba en relación a cada campaña ya sea la temporada de fiestas patrias o
la navideña, lo que se buscaba principalmente era costear los materiales y/o insumos,
Muchas veces debido a la coyuntura de meses anteriores a la campaña no contaban
con el capital necesario para poder afrontar una alta demanda y para poder hacer
frente a la competencia se veían en la necesidad de recurrir al financiamiento. Los
empresarios dependían mucho de la situación actual por la que estaba cruzando la
empresa para tomar la decisión de financiarse de alguna manera.
Finalmente, un 17.1 % se encontraba indeciso frente a este interrogante.
96
Tipo de Endeudamiento
25) ¿Considera usted el endeudamiento con amistades o familia el más usual para
hacer frente a sus necesidades económicas?
Análisis de Frecuencia
FRECUENCIA PORCENTAJE
a. Definitivamente no 62 18.0
b. Probablemente no 105 30.4
c. Indeciso 47 13.6
d. Probablemente si 83 24.1
e. Definitivamente si 48 13.9
TOTAL 345 100%
Fuente: Elaboración propia
97
Interpretación
Con respecto a la pregunta número veinticinco, los encuestados señalaron lo
siguiente:
El 18% de los encuestados mencionaron que definitivamente no consideraban a
amistades o familia la fuente más usual para hacer frente a sus necesidades
económicas. El 30.4 % de los empresarios señalo que probablemente no consideraría
el endeudamiento con familiares o externos como la fuente más usual de
financiamiento.
Los empresarios encuestados en su mayoría señalaron que el financiamiento con
familiares o amigos era limitado por el mismo hecho que muchas veces necesitaban
más dinero del que un tercero allegado a ellos les podía ofrecer. En otras ocasiones
el problema suscitado era el factor tiempo, familiares o amigos prestaban a un corto
plazo y muchas veces ellos necesitaban préstamos de 3 a 4 meses. Un retraso en los
pagos podría quebrantar el vínculo tanto familiar como amical.
Por otro lado, un 13.9 % de las micro y pequeñas empresas entrevistadas índico
que definitivamente si consideraría a familiares y/o amigos como la fuente más usual
de financiamiento, Un 24.1 % de los empresarios encuestados señalo que
probablemente si creían que los amigos o familiares eran su fuente monetaria más
usual. Los entrevistados señalaron que la rapidez del desembolso a si con la
confianza con la que se trabajaba eran factores a favor en relación con este tipo de
préstamo. Finalmente, un 13.6% se encontraba indeciso frente a esta pregunta.
98
26) ¿Considera usted el endeudamiento con instituciones Financieras el más usual para
hacer frente a sus necesidades económicas?
Análisis de Frecuencia
FRECUENCIA PORCENTAJE
a. Definitivamente no 102 29.6
b. Probablemente no 109 31.6
c. Indeciso 57 16.5
d. Probablemente si 44 12.8
e. Definitivamente si 33 9.6
TOTAL 345 100%
Fuente: Elaboración propia
Interpretación
Con respecto a la pregunta número veintiséis, los encuestados señalaron lo
siguiente:
El 29.6% de los encuestados mencionaron que definitivamente no consideraban a
las instituciones financieras como la fuente más usual para poder hacer frente a sus
necesidades economícas. El 31.5 % de los empresarios señalo que probablemente no
consideraría el endeudamiento con entidades financieras como el más usual.
99
Los empresarios encuestados en su mayoría señalaron que los préstamos micro
financieros que las entidades financieras ofrecían estaban condicionados a muchos
requisitos y/o procedimientos. Indicaron que el monto ofrecido no llegaba a cubrir
muchas veces toda la cantidad monetaria que ellos necesitaban para poder trabajar
con tranquilidad en cada campaña del año. Los empresarios piensan que en su sector
empresarial las entidades financieras no están especializadas en las necesidades y
características de las micro y pequeña empresas.
Por otro lado, un 9.6 % de las micro y pequeñas empresas entrevistadas índico
que definitivamente si consideraría a las entidades financieras como opción más
usual para hacer frente sus necesidades económicos, Un 18.3 % de los empresarios
encuestados señalo que probablemente si sean las entidades financieras las fuentes
más usuales de financiamiento. Los entrevistados señalaron que una entidad
financiera le ofrecía mayor seguridad al momento del desembolso del dinero además
que las tasas de intereses eran menores que la de un prestamista informal.
Finalmente, un 16.5% se encontraba indeciso frente a esta pregunta.
100
27) ¿Considera usted el endeudamiento con prestamistas informales el más usual para
hacer frente a sus necesidades económicas?
Análisis de Frecuencia
FRECUENCIA PORCENTAJE
a. Definitivamente no 109 31.6
b. Probablemente no
123 35.7
c. Indeciso 12 3.5
d. Probablemente si 63 18.3
e. Definitivamente si 38 11.0
TOTAL 345 100%
Fuente: Elaboración propia
101
Interpretación
Con respecto a la pregunta número veintisiete, los encuestados señalaron lo siguiente:
El 31.6% de los encuestados mencionaron que definitivamente no consideraban a los
prestamistas informales como el medio más usual de financiamiento para poder hacer
frente a sus necesidades economías. El 35.7 de los micro empresarios indico que
probablemente no recurrirían a ellos para solventar alguna necesidad monetaria.
Los encuestados mencionaron que su negatividad hacia los prestamistas informales
recaía principalmente por la alta tasa de interés solicitada por los mismos, esta podía
llegar a 10% del préstamo por mes. Mencionaron que muchas veces solo trabajaban
para pagar el préstamo y al final de la campaña la ganancia no reflejaba el esfuerzo y
trabajo realizado por estos empresarios.
Por otro lado, un 11 % de los micro y pequeños empresarios entrevistados índico
que definitivamente si consideraría a los prestamistas informales como opción usual
para solventar sus necesidades económicas, mientras que el 18.3 % señalo que si
recurriría a ellos. Los entrevistados indicaron que la necesidad y la rapidez con la
que estos prestamistas desembolsan el dinero son los factores más influyentes en la
decisión de recurrir a ellos como opción de financiamiento.
Finalmente, un 3.5% se encontraba indeciso frente a esta pregunta.
102
Beneficio del Endeudamiento
28) ¿Considera usted que endeudarse como fuente de financiamiento es malo para su
micro o pequeña empresa?
Análisis de Frecuencia
Fuente: Elaboración propia
FRECUENCIA PORCENTAJE
a. Definitivamente no 97 28.1
b. Probablemente no
102 29.6
c. Indeciso 44 12.8
d. Probablemente si 70 20.3
e. Definitivamente si 32 9.3
TOTAL 345 100%
103
Interpretación
Con respecto a la pregunta veintiocho, el resultado a las encuestas fue el
siguiente:
El 29.6% de los encuestados indicaron que probablemente no sería considerado
malo endeudarse como fuente de financiamiento para sus micro y pequeñas
empresas. A favor de este resultado, un 28.1% respalda la negativa indicando que
definitivamente no debería considerarse como malo endeudarse como fuente de
financiamiento para las micro y pequeñas empresas debido a que en su mayoría los
encuestados manifestaron que el endeudamiento es una de las determinantes
principales y necesarias para el crecimiento de sus negocios.
Por otro lado, un 20.3% de los encuestados confirmaron que probablemente si era
malo endeudarse como fuente de financiamiento para sus micro y pequeñas
empresas. Respaldando ello, un 9.3% de los encuestados tienen la certeza que
definitivamente si era malo endeudarse como fuente de financiamiento para sus
micro y pequeñas empresas.
Asimismo, la indecisión de los encuestados en esta pregunta fue representada por
un 20.3%, uno de los porcentajes más resaltantes en la encuesta basados en la
carente orientación que suelen tener los micro y pequeños empresarios de las fuentes
de financiamiento existentes.
104
29) ¿Cree usted que los objetivos a largo plazo fijados por la empresa puedan ser
alcanzados sin algún tipo de financiamiento?
Análisis de Frecuencia
FRECUENCIA PORCENTAJE
a. Definitivamente no 112 32.5
b. Probablemente no 69 20.0
c. Indeciso 73 21.2
d. Probablemente si 68 19.7
e. Definitivamente si 23 6.7
TOTAL 345 100%
Fuente: Elaboración propia
Interpretación
Con respecto a la pregunta número veintinueve, los encuestados señalaron lo
siguiente:
El 32.5% de los encuestados mencionaron que definitivamente no creían que los
objetivos a largo plazo fijados por la empresa puedan ser alcanzados sin la
utilización de algún tipo de financiamiento. El 20% de los empresarios encuestados
señalaron que probablemente no se alcance las metas fijadas a largo plazo sin la
utilización de algún préstamo externo.
105
Los empresarios encuestados en su mayoría coincidieron en que las actividades
en el sector textil de confecciones de Gamarra en el que se desempeñan eran
cambiantes, no había un monto fijo de inversión por campaña muchas veces
dependía simplemente del mercado y para poder estar a la par con los otros
competidores y poder subsistir año tras año tenían que acceder a algún tipo de
financiamiento que les permita lograr los objetivos fijados por la empresa.
Asimismo, un 6.7 % de las micro y pequeñas empresas encuestadas índico que
definitivamente si podían alcanzar las metas fijadas sin recurrir a algún tipo de
financiamiento. El 19.7% indico que probablemente si podían alcanzar objetivos sin
financiamiento. Este grupo de empresarios señalaba poder subsistir solo con las
ventas que generaban, en su mayoría eran establecimientos con poco tiempo en el
mercado. Por otro lado un 21.2 % se encontraba indeciso frente a esta pregunta.
3.1. Contrastación de hipótesis
Para contrastar las hipótesis se usó la prueba no paramétrica de Chi Cuadrado, para lo
cual se ha usado el software SPSS, versión 21, teniendo en cuenta los procedimientos
siguientes:
3.1.1. Primera Hipótesis
Los costos contables repercuten positivamente en la información contable
requerida por parte de la entidad financiera al momento de solicitar un crédito.
a) Hipótesis nula (Ho): Los costos contables NO repercuten positivamente en la
información contable financiera requerida por parte de la entidad financiera
al momento de solicitar un crédito.
b) Hipótesis alternante (H1): Los costos contables SI repercuten positivamente
en la información contable financiera requerida por parte de la entidad
financiera al momento de solicitar un crédito.
106
c) Nivel de significación (α): Para el caso del problema se ha considerado un
nivel de significación de α=5%, cuyo valor paramétrico es
d) Se calculó la prueba estadística con la formula siguiente:
Dónde:
oi Valor observado, producto de las encuestas
oi Valor esperado o valor teórico que se obtiene en base a los
valores observados
X2
c
Valor estadístico calculado con datos provenientes de las
encuestas y han sido procesados mediante el software SPSS, y
se debe comparar con los valores asociados a nivel de
significación que se indica en la tabla de contingencia N°1.
e) Toma de decisiones:
107
Interpretación:
Con un nivel de significancia del 5% se rechaza la hipótesis nula y se
acepta la hipótesis alternante, concluyendo que ―Los costos contables SI
repercuten positivamente en la información contable financiera requerida
por parte de la entidad financiera al momento de solicitar un crédito.‖, lo
cual ha sido comprobado mediante la prueba no paramétrica chi cuadrado y
la utilización del SPSS, se adjuntando la tabla de contingencia N°1 y el
resultado de la prueba estadística Chi Cuadrada.
Tabla de contingencia 1: Costos Contables * Información Contable
Tabla de contingencia COSTOS CONTABLES * INFORMACION CONTABLE
INFORMACION CONTABLE Total
Definiti Indeciso Probable
COSTOS CONTABLES
Definitivamente 1 201 20 222
Indeciso 4 12 19 35
Probable 8 44 36 88
Total 13 257 75 345
Pruebas de chi-cuadrado
Valor gl Sig. asintótica (bilateral)
Chi-cuadrado de Pearson 89,389a 4 ,000
Razón de verosimilitudes 88,502 4 ,000
N de casos válidos 345
a. 2 casillas (22,2%) tienen una frecuencia esperada inferior a 5. La frecuencia mínima esperada es 1,32.
108
3.1.2. Segunda hipótesis:
Las barreras burocráticas repercuten negativamente en las exigencias de
garantías que enfrentan las MYPEs al solicitar un crédito
a) Hipótesis nula (Ho): Las barreras burocráticas NO repercuten negativamente
en las exigencias de garantías que enfrentan las Mypes al solicitar un crédito
b) Hipótesis alternante (H1): Las barreras burocráticas SI repercuten
negativamente en las exigencias de garantías que enfrentan las MYPEs al
solicitar un crédito
c) Nivel de significación (α): Para el caso del problema se ha considerado un
nivel de significación de α=5%, cuyo valor paramétrico es
d) Se calculó la prueba estadística con la formula siguiente:
Dónde:
oi Valor observado, producto de las encuestas
oi Valor esperado o valor teórico que se obtiene en base a los valores
observados
X2
c
Valor estadístico calculado con datos provenientes de las encuestas y
han sido procesados mediante el software SPSS, y se debe comparar
con los valores asociados a nivel de significación que se indica en la
tabla de contingencia N°1.
109
e) Toma de decisiones:
Interpretación:
Con un nivel de significancia del 5% se rechaza la hipótesis nula y acepta
la hipótesis alternante, concluyendo que ―Las barreras burocráticas SI
repercuten negativamente en las exigencias de garantías que enfrentan las
MYPEs al solicitar un crédito‖, lo cual ha sido comprobado mediante la
prueba no paramétrica Chi cuadrad. Además se adjunta la tabla de
contingencia N°2 y el resultado de la prueba estadística Chi Cuadrado.
110
Tabla de contingencia 2: Barreras Burocráticas * Garantías.
GARANTIAS Total
Definiti Indeciso Probable
BARRERAS
BUROCRATICAS
Recuento 1 0 0 0 1
% dentro de BARRERAS BUROCRATICAS 100,0% 0,0% 0,0% 0,0% 100,0%
Definiti Recuento 0 151 0 18 169
% dentro de BARRERAS BUROCRATICAS 0,0% 89,3% 0,0% 10,7% 100,0%
Indeciso Recuento 0 0 45 5 50
% dentro de BARRERAS BUROCRATICAS 0,0% 0,0% 90,0% 10,0% 100,0%
Probable Recuento 1 20 5 99 125
% dentro de BARRERAS BUROCRATICAS 0,8% 16,0% 4,0% 79,2% 100,0%
Total Recuento 2 171 50 122 345
% dentro de BARRERAS BUROCRATICAS 0,6% 49,6% 14,5% 35,4% 100,0%
Pruebas de chi-cuadrado
Valor gl Sig. asintótica (bilateral)
Chi-cuadrado de Pearson 616,930a 9 ,000
Razón de verosimilitudes 398,977 9 ,000
N de casos válidos 345
a. 7 casillas (43,8%) tienen una frecuencia esperada inferior a 5. La frecuencia mínima
esperada es ,01.
111
3.1.3. Tercera hipótesis:
Los criterios básicos de la política empresarial influyen de una forma negativa
en el nivel de endeudamiento por parte de las MYPEs textiles de Gamarra.
a) Hipótesis nula (Ho): Los criterios básicos de la política empresarial NO
influyen de una forma negativa en el nivel de endeudamiento por parte de las
MYPEs textiles de Gamarra.
b) Hipótesis alternante (H1): Los criterios básicos de la política empresarial SI
influyen de una forma negativa en el nivel de endeudamiento por parte de las
MYPEs textiles de Gamarra.
c) Nivel de significación (α): Para el caso del problema se ha considerado un
nivel de significación de α=5%, cuyo valor paramétrico es
d) Se calculó la prueba estadística con la formula siguiente:
Dónde:
oi Valor observado, producto de las encuestas
oi Valor esperado o valor teórico que se obtiene en base a los
valores observados
X2
c
Valor estadístico calculado con datos provenientes de las
encuestas y han sido procesados mediante el software SPSS, y se
debe comparar con los valores asociados a nivel de significación
que se indica en la tabla de contingencia N°1
112
e) Toma de decisiones:
Interpretación:
Con nivel de significancia del 5% se rechaza la hipótesis nula y acepta la
alternante, concluyendo que ―Los criterios básicos de la política empresarial
SI influyen de una forma negativa en el nivel de endeudamiento por parte
de las MYPEs textiles de Gamarra.‖, lo cual es comprobado mediante la
prueba no paramétrica Chi cuadrado. Además se adjunta la tabla de
contingencia N°3 y el resultado de la prueba estadística Chi Cuadrado.
Tabla de contingencia 3: Política Empresarial * Endeudamiento
ENDEUDAMIENTO Total
Indeciso Probable
PO
LIT
ICA
EM
PR
ES
AR
IAL
Recuento 0 1 1
% dentro de POLITICA
EMPRESARIAL
0,0% 100,0% 100,0%
De acuer Recuento 35 17 52
% dentro de POLITICA
EMPRESARIAL
67,3% 32,7% 100,0%
En desac Recuento 4 111 115
% dentro de POLITICA
EMPRESARIAL
3,5% 96,5% 100,0%
Muy de a Recuento 3 4 7
% dentro de POLITICA
EMPRESARIAL
42,9% 57,1% 100,0%
Ni en ac Recuento 21 149 170
% dentro de POLITICA
EMPRESARIAL
12,4% 87,6% 100,0%
Total Recuento 63 282 345
% dentro de POLITICA
EMPRESARIAL
18,3% 81,7% 100,0%
113
Pruebas de chi-cuadrado
Valor gl Sig. asintótica (bilateral)
Chi-cuadrado de Pearson 107,678a 4 ,000
Razón de verosimilitudes 90,835 4 ,000
N de casos válidos 345
a. 3 casillas (30,0%) tienen una frecuencia esperada inferior a 5. La
frecuencia mínima esperada es ,18.
3.1.4. Hipótesis General
Los determinantes de informalidad de las micro y pequeñas empresas textiles de
Gamarra inciden significativamente en el acceso al financiamiento bancario y no
bancario.
a)Hipótesis nula (Ho): Los determinantes de informalidad de las micro y
pequeñas empresas textiles de Gamarra NO inciden significativamente en el
acceso al financiamiento bancario y no bancario.
b) Hipótesis alternante (H1): Los determinantes de informalidad de las micro y
pequeñas empresas textiles de Gamarra SI inciden significativamente en el acceso
al financiamiento bancario y no bancario.
f) Nivel de significación (α): Para el caso del problema se ha considerado un
nivel de significación de α=5%, cuyo valor paramétrico es
g) Se calculó la prueba estadística con la formula siguiente:
114
Dónde:
oi Valor observado, producto de las encuestas
oi Valor esperado o valor teórico que se obtiene en base a los
valores observados
X2
c
Valor estadístico calculado con datos provenientes de las
encuestas y han sido procesados mediante el software SPSS, y
se debe comparar con los valores asociados a nivel de
significación que se indica en la tabla de contingencia N°1.
h) Toma de decisiones:
Interpretación:
Con un nivel de significancia del 5% se rechaza la hipótesis nula y se
acepta la hipótesis alternante, concluyendo que ―Los determinantes de
informalidad de las micro y pequeñas empresas textiles de Gamarra SI
inciden significativamente en el acceso al financiamiento bancario y no
bancario.‖, lo cual ha sido comprobado mediante la prueba no paramétrica
chi cuadrado y la utilización del SPSS, se adjuntando la tabla de contingencia
N°1 y el resultado de la prueba estadística Chi Cuadrada.
115
Tabla de contingencia 4:
Prueba Chi-Cuadrado
Value df
Asymp. Sig. (2-
sided)
Pearson Chi-Square 95,645a 12 ,000
Likelihood Ratio 19,622 12 ,075
N of Valid Cases 345
a. 16 cells (80.0%) have expected count less than 5. The minimum
expected count is .01.
DETERMINANTES DE LA INFORMALIDAD * ACCESO AL FINANCIAMEINTO
Count
ACCESO AL PRESTAMO
Total
DEFINITIVAME
NTE SI INDECISO
PROBABLEME
NTE SI
DETERMINANTES DE LA
INFORMALIDAD
1 0 0 1 2
DEFINITIVAMENTE SI 0 0 0 28 28
INDECISO 0 9 0 67 76
PROBABLEMENTE NO 0 0 0 1 1
PROBABLEMENTE SI 1 9 2 226 238
Total 2 18 2 323 345
116
3.2. Discusión 1
Objetivo 1: Analizar cómo repercuten los costos contables en la información contable
requerida por parte de la entidad financiera bancaria y no bancaria.
Hipótesis 1: Los costos contables repercuten positivamente en la información contable
requerida por parte de la entidad financiera al momento de solicitar un crédito.
Encuesta
Dis
cusi
ón
: O
bje
tivo e
spec
ífic
o 1
X1: Costos
Contables
1. Presión
Tributaria
Un 53.3% de la muestra respondió que
consideraban excesivos los impuestos a los
que están afectas sus empresas.
2. Sanciones
Tributarias
Un 44.7 % de la muestra respondió que
encontraban desproporcional la magnitud de
las sanciones tributarias en el sector
empresarial.
3. Costo Laboral Un 49.2 % del total de encuestados
consideraban que los costos laborales que
enfrentaban las MYPEs eran elevados.
Y1:
Información
Contable
1. Documentación
Contable
Un 74% del total de encuestados considera
que no posee con la suficiente
documentación contable exigida para poder
acceder a un préstamo.
2. Libros
Contables
El 73 % del total de los micros y pequeños
empresarios encuestados no consideran usar
correctamente los libros contables de la
empresa.
3. Información
Contable
Alrededor del 75% del total de la muestra
considera irrelevante la información contable
al momento de la evolución que realiza una
institución financiera frente a una solicitud de
financiación.
Fuente: Elaboración propia
117
X1: Costos Contables
1.1. Presión Tributaria
Discusión:
El 53.3% de la población encuestada respondió que consideraban excesivos los
impuestos a los que están afectas sus empresas. Los micro y pequeños empresarios en
su gran mayoría aducían que el pagar impuestos les restaba ganancia a sus negocios a
consecuencia de esto, sus negocios se veían afectados. Esta afectación era mucho más
notoria en temporadas de ventas bajas donde las ventas no alcanzaban muchas veces
ni para los costos semanales del negocio. Los encuestados no sentian ningún beneficio
y/o apoyo por parte del estado y que esto muchas veces los influenciaba a querer
evadir impuestos y querer permanecer en la informalidad. Los resultados obtenidos
concuerdan con los hallazgos previamente realizados en el paper “Factors
inuencing SMEs access to finance: A case study of Westland Division,Kenya”
(Kamau Kung'u 2011) donde el autor muestra la influencia que tienen las
características financieras – costos - en la búsqueda y acceso al financiamiento
bancario. Por otro lado el resultado obtenidos durante la investigación también
concuerdan con los hallazgos que son enfatizados en la tesis La tesis “La
Informalidad en el Proceso de Desarrollo de las Micro y Pequeñas Empresas
Textiles y de Confecciones de Gamarra Frente a la Normatividad Jurídica
Vigente” (Morán, Daniel 2003) donde se evidencia la falta de una normativa
adecuada por parte del estado que haga sentir la preocupación del mismo sobre los
micro y pequeños empresarios.
118
1.2. Sanciones Tributarias
Discusión:
Un 44.7 % de la población respondió que encontraban desproporcional la
magnitud de las sanciones tributarias en el sector empresarial. Los micros y pequeños
empresarios en su mayoría indicaron que el estado debería tener mayor consideración
con sus empresas por tratarse de negocios que recién están empezando la vida
empresarial. En este sentido se volvía a señalar la falta de apoyo por parte del estado
a si también indicaron muchas veces la falta de información o mayor claridad en ella
era un factor importante ya que hacía que incurrieran en sanciones involuntarias que
luego tenían que afrontar. En este sentido el resultado obtenidos durante la
investigación concuerdan con los hallazgos de la tesis “La Informalidad en el
Proceso de Desarrollo de las Micro y Pequeñas Empresas Textiles y de
Confecciones de Gamarra Frente a la Normatividad Jurídica Vigente” (Morán,
Daniel 2003) donde se evidencia la falta de una normativa adecuada por parte del
estado enfocada netamente en micro y pequeños empresarios que haga sentir la
preocupación del mismo sobre los mismo incluso si estos incurrieran en alguna
infracción.
1.3. Costo Laboral
Discusión:
El casi 49.2 % del total de los micros y pequeños empresarios encuestados
consideraban que los costos laborales que enfrentaban sus negocios eran elevados.
Los empresarios en su mayoría señalaron que mantener a un trabajador en planilla
les restaba ganancia, muchas veces siendo ello el causante de mantener mano de obra
informal dentro de la empresa aunque ellos no estén totalmente de acuerdo con
119
hacerlo, muchas veces preferían trabajar solos para evitar afrontar este tipo de costos.
Los resultados obtenidos concuerdan con los hallazgos previamente realizados en el
paper “Factors inuencing SMEs access to finance: A case study of Westland
Division,Kenya” (Kamau Kung'u 2011) donde el autor muestra la influencia que
tienen costos en general de la micro y pequeña empresa en la búsqueda y acceso al
financiamiento bancario.
Y1: Información Contable
1.1. Estado de Situación Financiera
Discusión:
Un 74% del total de la población encuestada considera que no posee o no cuenta
con la suficiente documentación contable exigida para poder acceder a un préstamo,
en este caso refiriéndose al estado de Situación Financiera de la empresa. Los micro
y pequeños empresarios encuestados indicaron que al tener empresas de menor
tamaño, presencia y/o en inicio de actividades no sentían la obligación de registrar el
total de sus movimientos o mucho menos plasmarlos en un balance general que en
muchos casos desconocían el significado del mismo. Los más utilizado en gran su
mayoría era el cuaderno donde plasmaban sus cuentas pero que a la hora de sustentar
información frente a una entidad financiera este mismo era de poca relevancia. En este
sentido los resultados obtenidos durante la investigación concuerdan con los hallazgos
de la tesis de maestría “La Informalidad de las MYPEs y su Influencia en el
Acceso a los Créditos que Ofrece el Sistema Financiero en el Distrito de los
Olivos en el Año 2010” (Cantero, Graciela 2010) que muestra donde la finalidad
del estudio fue analizar la problemática basada en el acceso al financiamiento en el
sector Mype debido la insuficiencia de recursos canalizados hacia estos tipos de
120
empresas por parte de las entidades financieras, así como la falta de solidez
empresarial por parte de este estrado empresarial por la escaza información con la
que cuentan que le impide acceder al financiamiento bancario.
1.2. Estado de Resultados
Discusión:
El 73% del total de la población encuestada no considera usar correctamente los
libros contables como el estado de resultados de la empresa. En su mayoría los micros
y pequeños empresarios señalaron que el uso de libros contables o la elaboración de
un correcto estado de resultados no eran tan imprescindibles para ellos. Indicaron
que muchas preferían incurrían en la evasión de impuestos en su búsqueda de no
restarle ganancia a su negocio. Los empresarios señalaron que debían mantenerse en
un perfil bajo mientras se estabilizaban en el mercado, esta situación se presentaba
mayor mente en negocios con menos de un año de experiencia en el sector textil de
Gamarra. En este sentido los resultados obtenidos durante la investigación concuerdan
con los hallazgos de la tesis de maestría la tesis de maestría “La Informalidad de las
MYPEs y su Influencia en el Acceso a los Créditos que Ofrece el Sistema
Financiero en el Distrito de los Olivos en el Año 2010” (Cantero, Graciela 2010)
que muestra donde la finalidad del estudio fue analizar la problemática basada en el
acceso al financiamiento en el sector Mype debido la insuficiencia de recursos
canalizados hacia estos tipos de empresas por parte de las entidades financieras, así
como la falta de solidez empresarial por parte de este estrado empresarial señalando la
falta de información contable como factor que impide un normal acceso al
financiamiento.
121
1.3. Estado de Flujo de Efectivo
Discusión:
Alrededor de un 75% del total de la población de micros y pequeños empresarios
encuestados consideran irrelevante la información contable al momento de la
evaluación frente a una solicitud de financiamiento en este caso enfocado a la
elaboración de un adecuado Estado de flujo de efectivo. En su mayoría los
encuestados indicaron que no creían que la información contable era necesaria.
Básicamente este pensamiento se daba por desconocimiento y/o falta de capacitación
del empresario, los mismos que señalaron que muchas veces se concentraban mucho
más en las ventas que se dejaban de lado ciertos aspectos formales que involucraba
tener un micro o pequeña empresa. Esta situación se presentaba mayor mente en
negocios que llevaban poco tiempo desenvolviéndose en el mercado y que manejaban
sus entras y salidas de dinero de manera precaria. De esta forma el resultado
obtenidos durante la investigación concuerdan con los hallazgos de la tesis de
maestría “La Informalidad de las MYPEs y su Influencia en el Acceso a los
Créditos que Ofrece el Sistema Financiero en el distrito de Los Olivos en el Año
2010” (Cantero, Graciela 2010) que muestra donde se resalta la escaza
información contable con la que cuentan las micro y pequeñas empresas que le impide
acceder al financiamiento bancario.
3.3. Discusión 2
Objetivo 2: Determinar cómo repercuten las barreras burocráticas en la exigencia de
garantías por parte de las entidades financieras al momento de solicitar un crédito.
122
Hipótesis 2: Las barreras burocráticas repercuten negativamente en las exigencias de
garantías que enfrentan las MYPEs al solicitar un crédito.
Encuesta
Dis
cusi
ón
: O
bje
tivo e
spec
ífic
o 2
X2: Barreras
Burocráticas
1. Nivel de
Dificultad de los
tramites
Un 60.9 % del total de encuestados
respondieron que encontraban
dificultoso el registro formal de una
Mype
2. Costos de los
tramites
Un 51 % del total de encuestados
respondieron que encontraban altos los
costos del registro formal de una micro
y pequeña empresa
3. Tiempo Empelado
en realizar
tramites
Un 62.3 % del total de encuestados
respondieron que el tiempo utilizado
para el registro formal de una micro y
pequeña empresa era muy elevado
4. Cantidad de
Trámites
realizados
Un 61.8 % del total de encuestados
respondieron que consideraban
excesivo la cantidad de tramites al
momento del registro formal de una
micro y pequeña empresa.
Y2:
Exigencia de
Garantías
1. Otorgamiento de
garantía
El 58% del total de los encuestados
considera que el otorgamiento de una
garantía es importante al momento de
tramitar un crédito para sus empresas.
2. Requerimiento de
Garantía
El 56.8 % del total de micro y
pequeños empresarios encuestados
consideran que el requerimiento de
garantía al momento de solicitar un
préstamo significa un problema.
3. Tipos de Garantía
El 62% del total de encuestados
considera importante el papel que
desempeña un fondo de garantía al
momento de solicitar un préstamo
bancario.
Fuente: Elaboración propia
123
X2: Barreras Burocráticas
1.4. Nivel de Dificultad de los tramites
Discusión:
Un 60.9 % del total de encuestados respondieron que encontraban dificultoso el
registro formal de una Mype. En su mayoría los empresarios encuestados indicaron
que su mayor desventaja es la desinformación a los que están expuestos. Ellos
mencionaron que existía falta de apoyo por parte del estado así como de la misma
municipalidad de La Victoria para promover el registro formal de las empresas.
Señalaron también que las campanas que se realizaban más que buscar el beneficio
del empresario buscaban tener como único beneficiado a la municipalidad de La
Victoria. De esta forma el resultado obtenido durante la investigación concuerda con
los hallazgos del paper “Informality and Bank Credit: Evidence from Firm-Level
Data” (Dabla-Norris & Junko Koeda 2008) que se basó en datos a nivel de empresa
sobre economías en transición para examinar la Informalidad y crédito bancario.
Donde se identificó a las barreras burocráticas como factor que influencia en la
informalidad de las micro y pequeñas empresas de este grupo de países. Por otro lado
el resultado presentado en la investigación afirma lo presentado en la tesis “La
Informalidad en el Proceso de Desarrollo de las Micro y Pequeñas Empresas
Textiles y de Confecciones de Gamarra Frente a la Normatividad Jurídica
Vigente” (Morán, Daniel 2003) donde se evidencia la falta de una normativa
adecuada por parte del estado que haga sentir el apoyo del estado hacia los
empresarios.
124
. Costos de los trámites
Discusión:
Un 51 % del total de encuestados respondieron que encontraban altos los costos
del registro formal de una micro y pequeña empresa. .Los empresarios señalaron que
su mayor inconveniente guarda relación con la licencia de funcionamiento. Señalaron
que el costo de la licencia de funcionamiento era alto, esto debido a que por ser
negocios que recién iniciaban actividades muchos de ellos no contaban con un local
propio o con un alquiler definido, debido a esto su rotación de alquiler era elevado lo
que suponía una nueva licencia de funcionamiento cada vez que ellos desearan
cambiar de locación. Señalaron que sienten muchas veces que la licencia de
funcionamiento es solo una excusa para poder recaudar más ingresos para la
municipalidad más que proporcionar beneficio y formalidad al empresario. De esta
forma el resultado obtenido durante la investigación concuerda con los hallazgos del
paper “Informality and credit constraints: Evidence from Sub-Saharan African
MSEs” (Nirosha Wellalage & Stuart Locke 2015) donde se encontró que el acceso
al financiamiento estaba condicionado al estatus de formalidad de la empresa y este a
su vez estaba determinado por diversos factores como: costos, dificultad, demora de
trámites y otros condicionantes que hacían informales a estas empresas
1.5. Tiempo Empleado en realizar tramites
Discusión:
Un 62.3 % del total de encuestados respondieron que el tiempo utilizado para el
registro formal de una micro y pequeña empresa era muy elevado. En su mayoría los
empresarios señalaron que el tiempo empleado en las altas colas para ser atendidos
ya sea tramitando la licencia de funcionamiento ante la municipalidad de La Victoria
125
o tramitando el RUC frente a la SUNAT era prácticamente como perder un día de
trabajo por cada tramite. Señalaron que la desorganización y la falta de interés por
parte de muchos trabajadores de la municipalidad de La Victoria eran factores que
afectaban directamente a que el tiempo de atención se prolongue más de lo debido
causando grandes colas de espera. De esta forma el resultado obtenido durante la
investigación concuerda con los hallazgos del paper “Informality and credit
constraints: Evidence from Sub-Saharan African MSEs” (Nirosha Wellalage &
Stuart Locke 2015) donde se encontró que el acceso al financiamiento estaba
condicionado al estatus de formalidad de la empresa y este a su vez estaba
determinado por diversos factores como: costos, dificultad, demora de trámites y otros
condicionantes que hacían informales a estas empresas.
1.6. Cantidad de Trámites realizados
Discusión:
Un 61.8 % del total de encuestados respondieron que consideraban excesivo la
cantidad de tramites al momento del registro formal de una micro y pequeña empresa.
Los empresarios señalaron que hace falta de un mejor sistema que hiciera más
efectivo y sencillo realizar los trámites. Indicaron también que muchas veces la
obtención de la licencia de funcionamiento está condicionada al certificado emitido
por de defensa civil, siendo este el que involucra mayor cantidad de trámites y
retraso al momento de la emisión de la licencia. De esta forma el resultado obtenido
durante la investigación concuerda con los hallazgos del paper “Informality and
credit constraints: Evidence from Sub-Saharan African MSEs” (Nirosha
Wellalage & Stuart Locke 2015) donde se encontró que el acceso al financiamiento
estaba condicionado al estatus de formalidad de la empresa y este a su vez estaba
126
determinado por diversos factores como: costos, dificultad, demora de trámites y otros
condicionantes que hacían informales a estas empresas. Además se comprueba lo
presentado en la tesis “La Informalidad en el Proceso de Desarrollo de las Micro
y Pequeñas Empresas Textiles y de Confecciones de Gamarra Frente a la
Normatividad Jurídica Vigente” (Morán, Daniel 2003) donde se evidencia la falta
de una normativa adecuada por parte del estado que haga sentir el apoyo del estado
hacia los empresarios.
Y2: Exigencia de Garantías
1.4. Otorgamiento de Garantía
Discusión:
El 58% del total de los micros y pequeños empresarios encuestados consideran
que el otorgamiento de una garantía es importante al momento de tramitar un crédito
para sus empresas. Los resultados muestran que si bien en su mayoría la muestra
analizada otorga gran importancia al otorgamiento de la garantía para la tramitación
de un crédito existe gran desinformación en la importancia de la misma, por ello
existe más del 40% que no la consideran importante. De esta forma el resultado
obtenido durante la investigación concuerda con los hallazgos en el paper
“Informality and Access to Finance: Evidence from India” (Beck & Hoseini
2014 donde se analizó como el alcance bancario tiene un efecto más fuerte en la
reducción de la incidencia de informalidad, especialmente para las pequeñas empresas
pero se ve limitada por la poca presencia de garantías en estas empresas, de este modo
predomina la informalidad oportunista.
127
1.5. Requerimiento de Garantía
Discusión:
El 56.8 % del total de micro y pequeños empresarios encuestados consideran que
el requerimiento de garantía al momento de solicitar un préstamo significa un
problema. Los resultados muestran que más del 50% de la muestra analizada
manifiesta la problemática que existe al momento de intentar acceder a un crédito y
más aún si hay un requerimiento de garantía de por medio, en su mayoría esta
respuesta fue respaldada por personas que tenían negocios informales o que estaban
en proceso de ser formales y manifestaban lo difícil que en el país es llegar a ser
formal por las diversas trabas existentes para serlo. De esta forma el resultado
obtenido durante la investigación comprueba lo mencionado en el paper
“Informality and Access to Finance: Evidence from India” (Beck & Hoseini
2014 ) donde se resalta la poca presencia de garantías en estas empresas y que este
este factor es importante en el acceso al financiamiento de las micro y pequeñas
empresas.
1.6. Tipo de Garantía
Discusión:
El 62% del total de los micros y pequeños empresarios encuestados consideran
importante el papel que desempeña un fondo de garantía al momento de solicitar un
préstamo bancario. Los encuestados consideran importante el papel que cumple un
fondo de garantía al momento de acceder a crédito, señalaron que debería existir
mayor difusión del rol que desempeña un fondo frente a un crédito. De de este forma
los empresarios puedan hacer frente a parte de los requisitos que se solicitan al
momento de tramitar un crédito. En este sentido el resultado obtenido durante la
investigación comprueba lo mencionado en el paper “Informality and Access to
128
Finance: Evidence from India” (Beck & Hoseini 2014 donde se resalta la
importancia de un adecuado tipo de garantía que facilite el acceso al financiamiento
por parte de este estrato empresarial.
3.4. Discusión 3
Objetivo 3: Analizar de qué manera la política empresarial influye en nivel de
endeudamiento de las MYPEs textiles de Gamarra.
Hipótesis 3: Los criterios básicos de la política empresarial influyen de una forma
negativa en el nivel de endeudamiento por parte de las MYPEs textiles de Gamarra.
Encuesta
Dis
cu
sión
: O
bje
tivo e
spec
ífic
o 1
X3: Política
Empresarial
1. Tipo de política Alrededor del 70 % del total de encuestados
respondieron que la empresa no tiene una
política empresarial que este alineada con los
objetivos a largo plazo de la empresa
2. Cultura
Organizacional
Alrededor del 69 % del total de los encuestados
consideran que la cultura organizacional con la
que se desenvuelve su empresa les haya
permitido competir correctamente en el
mercado.
3. Beneficio de la
política
empresarial
Alrededor del 76 % del total de los encuestados
no considera que la política empresarial con la
que se han ido desenvolviendo haya generado
estabilidad comercial a su negocio.
Y3: Nivel de
endeudamiento
1. Fuentes de
Financiamiento
Un 46 % del total de micro y pequeños
empresarios encuestados consideraban que la
mejor opción forma de mantenerse y
desarrollarse en el mercado es usar una adecuada
fuente de financiamiento.
2. Tipo de
endeudamiento
Un 38% del total de encuestados veía el
endeudamiento con algún familiar o amigos
como la forma más usual de hacer frente a sus
necesidades económicas.
3. Beneficio del
Endeudamiento
El 58% del total de los encuestados considera de
una manera positiva el endeudamiento como
fuente de financiamiento para su micro y/o
pequeña empresa.
Fuente: Elaboración propia
129
X3: Política Empresarial
1.8. Tipo de Política
Discusión:
Alrededor del 70 % del total de encuestados respondieron que la empresa no
tiene una política empresarial que este alineada con los objetivos a largo plazo
de la empresa. La mayoría de los empresarios encuestados mencionan que al no
tener una política empresarial correctamente establecida creen no estar
correctamente direccionados, no están enfocados en un determinada política
empresarias muchas veces sintiendo que las decisiones que se toman para un
corto y largo plazo solo están basadas en sus experiencias más que en una
política especifica que los pueda guiar . En este sentido el resultado obtenido
durante la investigación comprueba lo mencionado la tesis de maestría de
contabilidad “El Financiamiento como Estrategia de Optimización De
Gestión En Las MYPEs Textil-Confecciones de Gamarra” (Prado, Arlene
2010) donde se concluye la importancia que tiene el conocimiento de una
adecuada política empresarial como herramientas de gestión para un eficiente
uso de los recursos de estas empresas, de este modo se optimiza la gestión
empresarial permitiendo así la expansión y crecimiento de las MYPES en el
Perú.
1.9. Cultura organizacional
Discusión:
Alrededor del 69 % del total de los encuestados consideran que la cultura
organizacional con la que se desenvuelve su empresa les haya permitido
competir correctamente en el mercado. Los encuestados indicaron que al inicio
130
del negocio es donde más problemas tuvieron al tratar de mantenerse y
competir en el mercado debido a la falta de una cultura organizacional que los
pueda establecer correctamente. Los encuestados señalaron que en un inicio el
que el aprendizaje se da en el día a día del negocio y es donde se identifica la
carencia de una buena cultura organizacional. En este sentido el resultado
obtenido durante la investigación comprueba lo mencionado en la tesis de
maestría de contabilidad “El Financiamiento como Estrategia de
Optimización De Gestión En Las MYPEs Textil-Confecciones de Gamarra”
(Prado, Arlene 2010) donde se concluye la importancia que tiene la presencia
de una cultura organizacional como herramientas de gestión para un eficiente
uso de los recursos de estas empresas, de este modo se optimiza la gestión
empresarial permitiendo así la expansión y crecimiento de las MYPES en el
Perú.
1.10. Beneficio de la política empresarial
Discusión:
Alrededor del 76 % del total de los micro y pequeños empresarios
encuestados no considera que la política empresarial con la que se han ido
desenvolviendo haya generado estabilidad comercial a su negocio. La mayoría
de los empresarios encuestados no tiene claro que es una política empresarial.
Mencionan no tener una política empresarial correctamente establecida y creen
no estar correctamente direccionados, muchas veces sintiendo que las decisiones
que se toman solo están más basadas en sus instintos más que en una política
que los pueda respaldar. En este sentido el resultado obtenido durante la
investigación comprueba lo mencionado en la tesis de maestría de contabilidad
131
“El Financiamiento como Estrategia de Optimización De Gestión En Las
MYPEs Textil-Confecciones de Gamarra” (Prado, Arlene 2010) donde se
concluye la importancia de la presencia de una adecuada política empresarial
como herramienta de gestión para un eficiente uso de los recursos de estas
empresas, de este modo se optimiza la gestión empresarial permitiendo así la
expansión y crecimiento de las MYPEs en el Perú.
Y3: Nivel de Endeudamiento
1.8. Fuentes de Financiamiento
Discusión:
Un 46 % del total de micro y pequeños empresarios encuestados
consideraban que la mejor opción forma de mantenerse y desarrollarse en el
mercado es usar una adecuada fuente de financiamiento. Los encuestados en su
mayoría señalaron que obtener un crédito micro financiero no era sencillo ya
que involucraba muchas veces trámites y requisitos que no podían ser
cumplidos, Señalaron que conseguir un crédito en sector no era fácil. Las
dificultades estaban relacionadas en su mayoría con requisitos, tasas de interés,
seguridad del préstamo o rapidez en el desembolso. En este sentido el
resultado obtenido durante la investigación comprueba lo mencionado por la
tesis de licenciatura en administración “Influencia de las Fuentes de
Financiamiento en el Desarrollo de las MYPEs del Distrito de San José –
Lambayeque en el Período 2010-2012” (Kong & Moreno 2014) así como
que tuvo como objetivo determinar la relación que existe entre las fuentes de
financiamiento y el desarrollo de las MYPEs en el distrito de San José. En este
trabajo de investigación se determinada que micro y pequeños empresarios
132
muchas veces no sabían gestionar su financiamiento. Resaltando la importancia
de llevar un buen nivel de endeudamiento, así como la elección de una acorde
fuentes de financiamiento y el conocimiento del beneficio de las mismas sobre
la gestión empresarial.
1.9. Tipo de endeudamiento
Discusión:
Un 38% del total de encuestados veía el endeudamiento con algún familiar o
amigos como la forma más usual de hacer frente a sus necesidades económicas. Los
entrevistados señalaron que la rapidez del desembolso a si con la confianza con la que
se trabajaba eran factores a favor en relación con este tipo de préstamo. En contraste a
esto indicaban que este tipo de endeudamiento era limitado por que muchas veces
necesitaban más dinero del que un tercero allegado a ellos les podía ofrecer. En este
sentido el resultado obtenido durante la investigación comprueba lo mencionado por
la tesis de licenciatura en administración “Influencia de las Fuentes de
Financiamiento en el Desarrollo de las MYPEs del Distrito de San José –
Lambayeque en el Período 2010-2012” (Kong & Moreno 2014) que tuvo como
objetivo determinar la relación que existe entre las fuentes de financiamiento y el
desarrollo de las MYPES en el distrito de San José. En este trabajo de investigación se
determinada que micro y pequeños empresarios muchas veces no sabían gestionar su
financiamiento. Resaltando la importancia de llevar un buen nivel de
endeudamiento, así como la elección de una acorde fuentes de financiamiento y el
conocimiento del beneficio de las mismas sobre la gestión empresarial.
133
1.10. Beneficio del endeudamiento
Discusión:
El 58% del total de los encuestados considera beneficioso de una u otra
forma el endeudamiento como fuente de financiamiento para su negocio. El
porcentaje es explicado debido a la carente o poca orientación que suelen tener
los micro y pequeños empresarios sobre las fuentes de financiamiento existentes
y sus beneficios. Además que el 53% del total de encuestados no considera
alcanzable los objetivos a largo plazo de la empresa sin financiamiento. De este
modo comprobando lo resuelto en la tesis de licenciatura en administración
“Influencia de las Fuentes de Financiamiento en el Desarrollo de las
MYPES del Distrito de San José – Lambayeque en el Período 2010-2012”
(Kong & Moreno 2014).
134
Conclusiones
1. Las pruebas estadísticas realizadas muestran un Chi-Cuadrado de 89.389 y
según la evidencia empírica obtenida se considera que los costos contables
tienen un impacto en la información contable, permitiendo establecer que los
costos contables en los que incurre una micro y pequeña empresa textil de
Gamarra repercuten positivamente en la información contable requerida por
las entidades financieras al momento de solicitar un crédito.
2. Las pruebas estadísticas realizadas muestran un Chi-Cuadrado de
616.930 y según la evidencia empírica obtenida se considera que las
barreras burocráticas tiene un impacto en la exigencia de garantías que
enfrentan las micros y pequeñas empresas de Gamarra, permitiendo
establecer que las barreras burocráticas repercuten negativamente en las
exigencia de garantías al momento de solicitar un crédito.
3. Las pruebas estadísticas realizadas muestran un Chi-Cuadrado de
107,678 y según la evidencia empírica obtenida se considera que la política
empresarial tiene un impacto en el nivel de endeudamiento, permitiendo
establecer que la política empresarial influye negativamente en el nivel de
endeudamiento por parte de las MYPEs textiles del emporio comercial
Gamarra.
135
Recomendaciones
Recomiendo lo siguiente:
Se recomienda a los gerentes o dueños de las micro y pequeñas empresas
contar con un contador, o un departamento especializado como el de
Contabilidad, lo que se sugiere en este caso es que exista un área especializada en
todas las sedes de la Administración Tributaria que les permita tener todas las
herramientas e información necesarias para desenvolverse correctamente. De esta
manera los micro y pequeños empresarios textiles podrían estar más actualizados
e informados de cualquier nuevo cambio tributario así como de los beneficios
legislativos que recaen sobre el estrato empresarial en el que ellos se
desenvuelven.
Se recomienda a los Dirigentes de las Micro y Pequeñas empresas del emporio
comercial Gamarra concentrar mayor esfuerzo en el tema de difusión de la
formalidad y sus beneficios. Se deben organizar reuniones mensuales con los
Micro y Pequeños empresarios textiles que les permitan eliminar las distorsiones
existentes relacionadas con las barreras burocráticas. De esta manera se podrían
absolver dudas, recibir quejas y promover la formalización. El trabajo tiene que
ser en conjunto con la Municipalidad de La Victoria que debería tener toda la
predisposición a realizarlo basándonos en el artículo 59 de
la constitución política del Perú donde se señala que el estado debe estimular la
creación de riqueza y garantiza la libertad de trabajo y la libertad de empresa,
comercio e industria. Finalmente se exhorta al micro y pequeño empresario recurrir
136
al Indecopi cuando considere que se les está obstaculizando el acceso o
dificultando la permanencia en el mercado, reduciendo así su competitividad.
Se recomienda al gerente o dueño de la micro empresa ser partícipe de
capacitaciones constantes en entidades como la Cámara de Comercio que se
encuentren relacionadas con el rubro textil a sí mismo se le exhorta a la
elaboración de un planeamiento empresarial juntamente con la preparación de un
plan estratégico con la finalidad de plasmar en forma clara sus metas y objetivos a
largo plazo que les permitirá contar con una sólida organización empresarial y
alcanzar el máximo potencial de crecimiento de sus negocios.
137
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%20de%20la%20economia%20informal.pdf.
142
ANEXO
Calendario de Actividades
Fuente Elaboración Propia
Diagrama GANT de Actividades
Fuente Elaboración Propia
143
3.2 Recursos y Materiales
PRESUPUESTO A UTILIZAR
CANT. UND. S/ May Jun Jul Ago Set Oct Nov
TOTAL EN S/. POR PROD.
Recursos Humanos Encuestador ( HORAS TRABAJADAS
C/U) 80 10 800 800
Materiales Electrónicos
Memoria USB 2 35 70 70
Cámara Digital 1 300 300 300
Mini grabadora 1 60 60 60 Materiales de Oficina
Cuaderno 5 21 105 105
Lapiceros 10 3 30 30
Laptop 1 2000 2000 2000 Materiales de Impresión
Hojas Bond 4000 0.05 200 200 Cartuchos de Impresión 4 50 200 200 Materiales de Movilidad Gasolina para la movilidad (Galones) 140 9.3 186 186 186 186 186 186 186 1302 Pago a la universidad
Pago Aprobación 1 1300 1300 1300 Pago Sustentación 1 1400 1400 1400
TOTAL EN S/. MENSUAL 3151 186 2286 1586 186 186 186 7767
*
Financiación del proyecto: Recursos Propios.
144
OPERACIONALIZACION DE VARIABLES
Variable Independiente:
X: Determinantes de Informalidad
Costos Contables
1.1 Presión tributaria
1.2 Sanciones Tributarias
1.3 Costo Laboral
Barreras Burocráticas
2.1 Percepción del nivel de dificultad de los tramites
2.2 Percepción de los Costos de los tramites
2.3 Percepción del tiempo empleado en realizar tramite
2.4 Percepción de la cantidad de trámites realizados
Política Empresarial
3.1 Tipo de política
3.2 Cultura Organizacional
3.3 Beneficio de la Política empresarial
Escala Valorativa Ordinal
Variable Dependiente:
Y: Acceso al Financiamiento Bancario y No bancario
Información Contable
1.1 Registro de Compras y de Ventas
1.2 Libros Contables
1.3 Información Contable
Exigencia de garantías
2.1 Otorgamiento de Garantías
2.2 Requerimiento de Garantía
2.3 Tipos de Garantía
Nivel de endeudamiento
3.1 Fuentes de Financiamiento
3.2 Tipo de endeudamiento
3.3 Beneficio del endeudamiento
Escala Valorativa Ordinal
145
VALIDEZ DEL INSTRUMENTO
CUESTIONARIO DE ENCUESTA
LA INCIDENCIA DE LOS DETERMINANTES DE INFORMALIDAD DE LAS MYPES
TEXTILES DE GAMARRA EN EL ACCESO AL FINANCIAMIENTO BANCARIO Y NO
BANCARIO 2016
Indicaciones: señor especialista se le pide su colaboración para que luego de un riguroso análisis de los ítems del Cuestionario de Encuesta, que le mostraremos, marque con un aspa el casillero que crea conveniente de acuerdo a su criterio y experiencia profesional, denotando si cuenta o no cuenta con los requisitos mínimos de formulación para su posterior aplicación.
N° ITEM PUNTAJE
1 2 3 4 5
1 ¿Considera usted excesivo la magnitud de los impuestos a los
que se ven afectos las MYPEs?
2 ¿Considera usted desproporcional la magnitud de las sanciones tributarias a los que se ven afectos las MYPEs?
3 ¿Usted considera elevados los costos laborales a los que se ven
afecto las MYPEs?
4 ¿Usted considera dificultoso el registro formal de una MYPE?
5 ¿Usted considera altos los costos del trámite al momento del registro formal de una MYPE?
6 ¿Usted estaría de acuerdo con decir que el tiempo utilizado al momento del registro formal de su empresa es elevado?
7 ¿Usted Considera excesivo el número de trámites al momento del registro formal de su empresa?
8 ¿Está usted de acuerdo en decir que la empresa tiene una política o plan definido, acorde con sus objetivos a largo plazo?
9 ¿Considera usted que la cultura organizacional le ha permitido competir en el mercado?
10 ¿Cree usted que su empresa tiene una cultura organizacional definida?
11 ¿Cree usted que la política empresarial le ha generado estabilidad en su actividad comercial?
12 ¿Posee la suficiente documentación contable exigida para poder acceder a un préstamo?
13 ¿Considera usted que la empresa usa activamente los libros contables?
14
¿Considera relevante la información contable en la evaluación que
realiza una institución financiera frente a una solicitud de
financiación y esta sea aceptada?
15
¿Está de acuerdo con la información contable que solicitan las
entidades bancarias para el financiamiento de micro y pequeñas
empresas?
1. Muy Poco 2.Poco 3.Regular 4.Aceptable 5.Muy aceptable
146
16 ¿El otorgamiento de una garantía es indispensable en la tramitación de un crédito?
17 ¿El requerimiento de garantía significa un problema al momento de intentar acceder a un crédito financiero?
18 .¿Considera importante el papel de un Fondo de garantía al momento de acceder a un préstamo?
19 ¿Usted consideraría relevante el hecho de contar con RUC y Clave Sol al momento de buscar una garantía para un préstamo bancario?
20 ¿Considera usted que existen dificultades para el acceso del financiamiento en este sector empresarial?
21 ¿Cree usted que la mejor opción para que micro y pequeñas empresas puedan mantenerse y desarrollarse en el mercado es usar una fuente de financiamiento adecuado?
22 ¿Considera usted la falta de liquidez como principal necesidad para recurrir al financiamiento en el sector textil en el que usted se desenvuelve?
23 ¿Considera usted la necesidad de inversión como principal necesidad para recurrir al financiamiento en el sector textil en el que usted se desenvuelve?
24 ¿Considera usted la falta de capital de trabajo como principal necesidad para recurrir al financiamiento en el sector textil en el que usted se desenvuelve?
25 ¿Considera usted el endeudamiento con amistades o familia el más usual para hacer frente a sus necesidades económicas?
26 ¿Considera usted el endeudamiento con instituciones Financieras el más usual para hacer frente a sus necesidades económicas?
27 ¿Considera usted el endeudamiento con prestamistas informales el más usual para hacer frente a sus necesidades económicas?
28 ¿Considera usted que endeudarse como fuente de financiamiento es malo para su micro o pequeña empresa?
29 ¿Cree usted que los objetivos a largo plazo fijados por la empresa puedan ser alcanzados sin algún tipo de financiamiento?
RECOMENDACIONES:
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
APELLIDO Y NOMBRE GRADO ACADEMICO ESPEIALIZACION PUESTO
FIRMA DEL EXPERTO DNI N°
147
ENCUESTA
Nombre y Apellidos:
………………………………………………………………………………………………
Edad: ……………
Género:
ENCUESTA
COSTOS CONTABLES
PRESION TRIBUTARIA Y SANCIONES TRIBUTARIAS Y COSTO LABORAL
¿Considera usted excesivo la magnitud de los impuestos a los que se ven afectos las MYPEs?
A. Definitivamente no
B. Probablemente no
C. Indeciso
D. Probablemente si
E. Definitivamente si
¿Considera usted desproporcional la magnitud de las sanciones tributarias a los que se ven afectos las
MYPEs?
A. Definitivamente no
B. Probablemente no
C. Indeciso
D. Probablemente si
E. Definitivamente si
¿Usted considera elevados los costos laborales a los que se ven afecto las MYPEs?
A. Definitivamente no
B. Probablemente no
C. Indeciso
D. Probablemente si
E. Definitivamente si
BARRERAS BUROCRÁTICAS
Percepción del nivel de dificultad de los trámites, costos, tiempos de registro formal
¿Usted considera dificultoso el registro formal de una MYPE?
A. Definitivamente no
B. Probablemente no
C. Indeciso
D. Probablemente si
Femenino Masculino
148
E. Definitivamente si
¿Usted considera altos los costos del trámite al momento del registro formal de una MYPE?
A. Definitivamente no
B. Probablemente no
C. Indeciso
D. Probablemente si
E. Definitivamente si
¿Usted estaría de acuerdo con decir que el tiempo utilizado al momento del registro formal de su empresa es
elevado?
A. Muy en desacuerdo B. En desacuerdo C. Ni en acuerdo Ni en desacuerdo D. De acuerdo E. Muy de acuerdo
¿Usted Considera excesivo el número de trámites al momento del registro formal de su empresa?
A. Definitivamente no
B. Probablemente no
C. Indeciso
D. Probablemente si
E. Definitivamente si
POLÍTICA EMPRESARIAL
Tipo de política
¿Está usted de acuerdo en decir que la empresa tiene una política o plan definido, acorde con sus objetivos
a largo plazo?
A. Muy en desacuerdo B. En desacuerdo C. Ni en acuerdo Ni en desacuerdo D. De acuerdo E. Muy de acuerdo
Cultura Organizacional
¿Considera usted que la cultura organizacional le ha permitido competir en el mercado?
A. Muy en desacuerdo B. En desacuerdo C. Ni en acuerdo Ni en desacuerdo D. De acuerdo E. Muy de acuerdo
¿Cree usted que su empresa tiene una cultura organizacional definida?
A. Muy en desacuerdo B. En desacuerdo C. Ni en acuerdo Ni en desacuerdo D. De acuerdo E. Muy de acuerdo
149
Beneficio de la Política empresarial
¿Cree usted que la política empresarial le ha generado estabilidad en su actividad comercial?
A. Muy en desacuerdo B. En desacuerdo C. Ni en acuerdo Ni en desacuerdo D. De acuerdo E. Muy de acuerdo
INFORMACION CONTABLE
¿Posee la suficiente documentación contable exigida para poder acceder a un préstamo?
A. Definitivamente no
B. Probablemente no
C. Indeciso
D. Probablemente si
E. Definitivamente si
¿Considera usted que la empresa usa activamente los libros contables?
A. Definitivamente no
B. Probablemente no
C. Indeciso
D. Probablemente si
E. Definitivamente si
¿Considera relevante la información contable en la evaluación que realiza una institución financiera frente a
una solicitud de financiación y esta sea aceptada?
A. Definitivamente no
B. Probablemente no
C. Indeciso
D. Probablemente si
E. Definitivamente si
¿Está de acuerdo con la información contable que solicitan las entidades bancarias para el financiamiento
de micro y pequeñas empresas?
A. Muy en desacuerdo B. En desacuerdo C. Ni en acuerdo Ni en desacuerdo D. De acuerdo E. Muy de acuerdo
GARANTIAS
El otorgamiento de una garantía es indispensable en la tramitación de un crédito
A. Definitivamente no
B. Probablemente no
C. Indeciso
D. Probablemente si
E. Definitivamente si
150
El requerimiento de garantía significa un problema al momento de intentar acceder a un crédito financiero
A. Definitivamente no
B. Probablemente no
C. Indeciso
D. Probablemente si
E. Definitivamente si
¿Considera importante el papel de un Fondo de garantía al momento de acceder a un préstamo?
A. Muy en desacuerdo B. En desacuerdo C. Ni en acuerdo Ni en desacuerdo D. De acuerdo E. Muy de acuerdo
¿Usted consideraría relevante el hecho de contar con RUC y Clave Sol al momento de buscar una garantía
para un préstamo bancario?
A. Definitivamente no
B. Probablemente no
C. Indeciso
D. Probablemente si
E. Definitivamente si
ENDEUDAMIENTO
Fuente de Financiamiento
¿Considera usted que existen dificultades para el acceso del financiamiento en este sector empresarial?
A. Muy en desacuerdo B. En desacuerdo C. Ni en acuerdo Ni en desacuerdo D. De acuerdo E. Muy de acuerdo
¿Cree usted que la mejor opción para que micro y pequeñas empresas puedan mantenerse y desarrollarse
en el mercado es usar una fuente de financiamiento adecuado?
A. Definitivamente no
B. Probablemente no
C. Indeciso
D. Probablemente si
E. Definitivamente si
¿Considera usted la falta de liquidez como principal necesidad para recurrir al financiamiento en el sector
textil en el que usted se desenvuelve?
A. Definitivamente no
B. Probablemente no
151
C. Indeciso
D. Probablemente si
E. Definitivamente si
¿Considera usted la necesidad de inversión como principal necesidad para recurrir al financiamiento en el
sector textil en el que usted se desenvuelve?
A. Definitivamente no
B. Probablemente no
C. Indeciso
D. Probablemente si
E. Definitivamente si
¿Considera usted la falta de capital de trabajo como principal necesidad para recurrir al financiamiento en el
sector textil en el que usted se desenvuelve?
A. Definitivamente no
B. Probablemente no
C. Indeciso
D. Probablemente si
E. Definitivamente si
Tipo de endeudamiento
¿Considera usted el endeudamiento con amistades o familia el más usual para hacer frente a sus
necesidades económicas?
A. Definitivamente no
B. Probablemente no
C. Indeciso
D. Probablemente si
E. Definitivamente si
¿Considera usted el endeudamiento con instituciones financieras es el más usual para hacer frente a sus
necesidades económicas?
A. Definitivamente no
B. Probablemente no
C. Indeciso
D. Probablemente si
E. Definitivamente si
¿Considera usted el endeudamiento con prestamistas informales el más usual para hacer frente a sus
necesidades económicas?
A. Definitivamente no
B. Probablemente no
C. Indeciso
D. Probablemente si
E. Definitivamente si
Beneficio del endeudamiento
¿Considera usted que endeudarse como fuente de financiamiento es malo para su micro y pequeña
empresa?
152
A. Definitivamente no
B. Probablemente no
C. Indeciso
D. Probablemente si
E. Definitivamente si
¿Cree usted que los objetivos a largo plazo fijados por la empresa puedan ser alcanzados sin algún tipo de
financiamiento?
A. Definitivamente no
B. Probablemente no
C. Indeciso
D. Probablemente si
E. Definitivamente si
153
ENTREVISTA
Nombre y Apellidos:
………………………………………………………………………………………………
Edad: ……………
Género:
a) Con relación a los costos contables:
¿Cree usted que los Impuestos, Sanciones Tributarias y costos Laborales que enfrentan los
micros y pequeñas empresas son excesivos?
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
¿Cuál es el costo que más repercute en su empresa?
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
b) Con relación a las Barreras Burocráticas :
¿Cuáles han sido los principales inconvenientes que usted ha enfrentado al momento de
formalizar su negocio ante la SUNAT y/o la Municipalidad de La VICTORIA?
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
c) Con relación a la Política Empresarial:
¿Usted cree que su empresa tiene una política o plan definido a largo plazo?
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Femenino Masculino
154
¿Considera usted que la cultura organización así como política empresarial son importantes
en una empresa?
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
d) Con relación a la Información Contable :
¿Considera relevante la información contable en la evaluación que realiza una
institución financiera frente a una solicitud de financiación y esta sea aceptada?------------
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---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
¿Está de acuerdo con la información contable que solicitan las entidades bancarias para
el financiamiento de micro y pequeñas empresas?
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
e) Con relación la exigencia de garantías :
¿El requerimiento de garantía solicitado por las entidades financieras ha resultado ser
algún obstáculo o problema al momento de intentar acceder a un crédito financiero?
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
¿Considera importante el papel de un Fondo de garantía al momento de acceder a un
préstamo?
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
155
f) Con relación al nivel de Endeudamiento:
¿Considera usted que existen dificultades para el acceso del financiamiento en este
sector empresarial?
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
¿Cuál sería para usted su principal fuente de financiamiento? ¿Porque?
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
¿Cuáles serían para usted los principales beneficios de acceder a un financiamiento bancario?
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
156
MATRIZ DE CONSISTENCIA
PROBLEMAS OBJETIVOS HIPOTESIS VARIABLES
Pregunta general
¿De qué manera los
determinantes de informalidad
de las micros y pequeñas
empresas textiles de Gamarra
inciden en el acceso al
financiamiento Bancario y no
bancario en el 2016?
Problemas específicos
¿Cómo repercuten los costos
contables en la información
contable requerida por parte de
la entidad financiera?
Como repercuten las barreras
burocráticas que enfrentan las
MYPEs en las garantías
exigidas por parte de las
entidades financieras al
momento de solicitar un
crédito?
¿De qué manera la política
empresarial influye en el nivel
de endeudamiento por parte de
las MYPEs textiles de Gamarra?
Objetivo general
Determinar la incidencia de los
determinantes de informalidad
de MYPEs textiles de Gamarra
en el acceso al financiamiento
bancario y no bancario
Objetivos Específicos
Analizar cómo repercute los
costos contables en la
información contable requerida
por parte de la entidad
financiera bancaria y no
bancaria.
Determinar cómo repercuten las
barreras burocráticas en la
exigencia de garantías por parte
de las entidades financieras al
momento de solicitar un crédito
Analizar de qué manera la
política empresarial influye en
nivel de endeudamiento de las
MYPEs textiles de Gamarra
Hipótesis general
Los determinantes de informalidad de
las micros y pequeñas empresas
textiles de Gamarra inciden
significativamente en el acceso al
financiamiento bancario y no bancario.
Hipótesis Especificas
A. Los costos contables repercuten
positivamente en la información
contable requerida por parte de la
entidad al momento de solicitar
un crédito.
B. Las barreras burocráticas
repercuten negativamente en las
exigencias de garantías que
enfrentan las MYPEs al solicitar
un crédito
C. Los criterios básicos de la política
empresarial influyen de una
forma negativa en el nivel de
endeudamiento por parte de las
MYPEs textiles de Gamarra.
Variables
Variable Independiente
X:Informalidad
Indicadores
x1 Costos Contable
x2 Barreras Burocráticas
x3 Política empresarial
Variable Dependiente
Y: Acceso al
financiamiento Bancario
Indicadores
y1 Información Contable
y2 Exigencia de
Garantías
y3 Nivel de
Endeudamiento